Obračun poreza na bolovanje. Koliki su porezi na naknade za bolovanje?
Državne beneficije koje se isplaćuju pojedincima općenito ne podliježu porezu na dohodak, no izuzetak je za naknade za privremenu nesposobnost i za njegu bolesnog djeteta (članak 217. stavak 1. Poreznog zakona Ruske Federacije). Drugim riječima - Porez na dohodak od bolovanja u 2018. godini potrebno je obustaviti i doznačiti u proračun.
Kome se i na čiji trošak plaća bolovanje
Prema članku 2. zakona od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ, naknade za privremenu nesposobnost isplaćuju se bez iznimke samo zaposlenicima koje je angažirao. Je li bolovanje oporezivo porezom na dohodak u slučaju isplata izvođačima usluga unutar okvira? Ne, jer te osobe ne mogu tražiti naknadu zbog bolesti od poslodavca odnosno FSS-a, a porez po odbitku ne nastaje zbog nepostojanja porezne osnovice.
Naknada za prva tri dana bolovanja zaposlenika isplaćuje se na teret poslodavca, a ostale dane do uspostavljanja radne sposobnosti ili utvrđivanja invaliditeta - na teret Fonda socijalnog osiguranja. Premije osiguranja ne obračunavaju se na iznos naknade. Poslodavac mora prikupiti novac u roku od 10 dana od dana predočenja potvrde o nesposobnosti za rad i prenijeti ga zajedno s isplatom sljedeće plaće.
Prenos poreza na dohodak od bolovanja u 2018. godini
Kod isplate bolovanja poslodavac djeluje kao porezni agent, tj. mora odbiti porez na dohodak i prenijeti ga u proračun. Stopa poreza na dohodak u 2018. godini kod plaćanja bolovanja nije se mijenjala i iznosila je 13%.
Što se tiče porezne osnovice za izračun poreza na dohodak, ona ovisi o tome sudjeluje li vaša regija u FSS pilot projektu. Općenito, porez na dohodak obustavlja se od cjelokupne isplate, bez dijeljenja na dio koji plaća poslodavac i dio koji dodatno plaća socijalno osiguranje.
Primjer: Zaposlenica Vega LLC Alekseeva N.A. bio u bolnici 10 dana. Na temelju potvrde o invalidnosti, računovođa je izračunao naknadu za bolovanje u iznosu od 12.780 rubalja. Od toga su tri dana plaćena na račun organizacije (1278 * 3 = 3834 rubalja), a još 7 dana - na račun Fonda za socijalno osiguranje (1278 * 7 = 8946 rubalja). S obzirom da je cjelokupni iznos platila tvrtka uz plaću, organizacija zadržava porez na dohodak kao porezni agent. Izračunajmo prihod od naknade: 12780 * 13% = 1661,4 rubalja. Alekseev će na ruke dobiti 12.780 - 1.661,4 = 11.118,6 rubalja.
Porez na dohodak od bolovanja: pilot projekt FZO-a
U gornjem primjeru poslodavac je obustavio porez po odbitku na sav dohodak, uključujući i onaj dio koji se isplaćuje iz fonda socijalnog osiguranja. U općem slučaju, FSS vraća ovaj iznos nakon što poslodavac podnese zahtjev za povrat duga prema obrascu 4-FSS.
Od 2012. Fond za socijalno osiguranje pokrenuo je pilot-projekt „Izravna plaćanja“, u kojem se dio koji bi trebao biti isplaćen iz fondova socijalnog osiguranja šalje izravno zaposleniku. Svrha projekta je učinkovito korištenje proračunskih sredstava, zaštita interesa zaposlenika od nesavjesnih poslodavaca koji kasne ili ne isplaćuju naknade, smanjenje slučajeva prijevara u osiguranju, te smanjenje grešaka u obračunima.
Prema Odluci Vlade Ruske Federacije od 21. travnja 2011. br. 294, sljedeće regije uključene su u provedbu pilot projekta:
Razdoblje sudjelovanja u projektu |
|
---|---|
Karačajevo-Čerkeska Republika i Nižnji Novgorodska oblast | 01.01.2012 - 31.12.2019 |
Habarovski kraj i regije Astrahan, Kurgan, Novgorod, Novosibirsk, Tambov | 01.07.2012 - 31.12.2019 |
Republika Krim, Sevastopolj | 01.01.2015 - 31.12.2019 |
Republika Tatarstan i regije Belgorod, Rostov, Samara | 01.07.2015 - 31.12.2019 |
Republika Mordovija i regije Bryansk, Kaliningrad, Kaluga, Lipetsk, Ulyanovsk | 01.07.2016 - 31.12.2019 |
Republika Adigeja, Republika Altaj, Republika Burjatija, Republika Kalmikija, Altajski i Primorski teritoriji, Amur, Vologda, Magadan, Omsk, Orlovska, Tomska regija i Židovska autonomna regija; | 01.07.2017 - 31.12.2019 |
Republika Saha (Jakutija), Transbajkalski teritorij, Vladimirska, Volgogradska, Voronješka, Ivanovska, Kemerovska, Kirovska, Kostroma, Kurska, Rjazanska, Smolenska, Tverska regija; | 01.07.2018 - 31.12.2019 |
Republika Dagestan, Republika Ingušetija, Republika Karelija, Republika Komi, Republika Sjeverna Osetija-Alanija, Republika Hakasija, Kabardino-Balkarska Republika, Udmurtska Republika, Čečenska Republika, Čuvaška Republika, Arhangelska, Tulska, Jaroslavska regija | 01.07.2019 - 31.12.2019 |
Obustavlja li se porez na dohodak od bolovanja tijekom pilot projekta? Da, naravno, ali posebnim redoslijedom:
- Poslodavac iz vlastitih sredstava plaća samo tri dana zbog bolesti i samo od tog iznosa obustavlja porez na dohodak;
- Počevši od 4. dana bolesti, naknada se prenosi na teret FSS-a, a on također djeluje kao porezni agent za taj iznos.
Ako se vratimo na naš primjer, tada će računovođa Vega LLC zadržati prihod samo od iznosa koji je plaćen na račun sredstava organizacije (1278 * 3 = 3834 rubalja). Porez na dohodak iznosit će 3834 * 13% = 498,42 rubalja, a zaposlenik će dobiti 3335,58 rubalja na ruke. Ostatak novca izravno će joj prebaciti FSS.
U tom slučaju sam fond djeluje kao porezni agent za iznos koji se prenosi iz fondova socijalnog osiguranja. Poslodavac nije odgovoran za obustavu i prijenos poreza na dohodak u proračun iz ovog dijela dohotka.
Kada prenijeti porez na dohodak od bolovanja
Kada izvršiti prijenos poreza na dohodak s bolovanja u 2018. godini? Do 1. siječnja 2016. godine rokovi za plaćanje poreza na dohodak na dohodak zaposlenika bili su sljedeći:
- najkasnije na dan primitka gotovine u banci ili prijenosa na račun fizičke osobe;
- u drugim slučajevima (na primjer, kod isplate dohotka od primitka) - najkasnije dan nakon dana stvarnog primitka dohotka.
Zakon br. 113-FZ od 2. svibnja 2015. promijenio je ovu proceduru, a od 1. siječnja 2016. potrebno je prenijeti porez na dohodak od bolovanja i godišnjeg odmora najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu u kojem je takav dohodak ostvaren. plaćeno (članak 226. stavak 6. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ne želite imati poteškoća u računovodstvu i poreznom računovodstvu? Otvorite tekući račun u Tinkoff banci i besplatno vodite online računovodstvo.
Porez na dohodak od bolovanja u potvrdi 2-NDFL
U 2018. vrijedi obrazac potvrde o dohotku pojedinaca, odobren nalogom Federalne porezne službe od 17. siječnja 2018. br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen]Šifra za isplate privremene nesposobnosti nije se mijenjala, pa je na stranici za pomoć potrebno navesti šifru 2300. U ovu kategoriju su uključene samo isplate za bolovanje jer se isplate za porodiljni ne oporezuju porezom na dohodak.
Imajte na umu da iako se naknade isplaćuju istog dana kao i sljedeća plaća, datumi za primanje ove dvije vrste prihoda razlikuju se:
- datum primitka dohotka u obliku plaće je posljednji dan u mjesecu za koji je obračunat;
- datum primitka primanja za razdoblje bolesti je dan isplate radniku.
Primjerice, u kolovozu 2018. radniku je isplaćena plaća i naknada za vrijeme nesposobnosti za rad u istom mjesecu, a 5. rujna su isplaćene. Mjesec primitka prihoda u obliku plaće (šifra 2000) u potvrdi bit će kolovoz, a bolovanje (šifra 2300) - rujan, iako su oba iznosa isplaćena u isto vrijeme.
U slučaju kada se bolovanje izdaje radniku koji se liječio od bolesti, ozljede ili je njegovao bolesnog člana obitelji, od bolovanja se obustavlja porez na dohodak (čl. 226. st. 1.4. Ruska Federacija). Što se tiče doprinosa za PFR i FSS, bolovanje ne podliježe premijama osiguranja. Za to postoje pravni dokazi.
- Iz podataka navedenih u čl. 7. Zakona br. FZ-212, proizlazi da se odbitci državnoj ustanovi koja se bavi životnim i zdravstvenim osiguranjem građana isplaćuju samo od dohotka zaposlenika koji je vezan ugovorom o radu s poslodavcem za pružanje usluga ili rada.
- Također, prema dijelu 1. čl. 9. stavak 1. Zakona N FZ-212, plaćanja za osiguranje ne odbijaju se od državnih naknada i drugih vrsta obveznog osiguranja.
- Na temelju podataka iz čl. 8, stavak 2 Zakona N FZ-165 od 16.07.1999., isplata za privremenu nesposobnost odnosi se na jednu od vrsta obveznog osiguranja.
U kojim slučajevima se ne uzima porez?
Oporezuje li se bolovanje porezom na dohodak?
Kao što je gore navedeno, bolovanje ni u kojem slučaju ne podliježe doprinosima za FSS i PFR.
Što se tiče poreza na dohodak, postoje neke vrste primanja, prema invalidnini, od kojih se također ne odbija.
Računovodstvo poreza na dohodak
Nakon što smo riješili oporezuje li se bolovanje, prijeđimo na obračun poreza na dohodak. Da biste mogli voditi računovodstvo, prvo morate izračunati iznos poreza. Ako nema dodatnih nijansi, to se radi na sljedeći način.
- Prvo što treba učiniti je zbrojiti iznos prihoda za prethodne 2 godine i rezultat podijeliti sa 730. Prihodi za tekuću godinu nisu uključeni u izračune. Na ovaj iznos također nema poreznog odbitka.
- Zahvaljujući izračunima dobivamo prosječni dnevni prihod.
- Sada tu vrijednost trebate pomnožiti s brojem dana provedenih na bolovanju.
- Dobiveni iznos je invalidnina. Međutim, moći će se primiti puni iznos samo ako osiguranje iskustvo jednako ili više od 8 godina. Od 5 do 8 godina zaposleniku će biti isplaćeno 80 posto iznosa. U slučaju da je radni staž jednak ili manji od pet godina, isplata će biti samo 60 posto.
Pažnja! Radni staž ne može biti jednak radnom stažu. Ovisi koliko dugo poslodavac uplaćuje u PF obveznog osiguranja. Drugim riječima, računovodstveni odjel tvrtke je neko vrijeme nepropisno oduzimao poreze.
Shema će biti drugačija za one zaposlenike koji nisu radili prethodne 2 godine ili nisu mogli podnijeti obračun prihoda. U ovom slučaju, izračun će se izvršiti na sljedeći način.
- Trebate uzeti iznos naveden u vladinoj uredbi kao minimalnu plaću (SMIC) i pomnožiti ga s brojem dana tijekom kojih je zaposlenik bio odsutan.
- Dobiveni zbroj treba podijeliti s brojem dana u mjesecu u kojem je zaposlenik bio na liječenju.
- Dobiveni iznos smatra se prosječnim dnevnim prihodom.
- Sljedeći koraci izračuna identični su gore navedenim, počevši od točke 3.
- Iznos se uplaćuje u cijelosti.
Referenca. Svake godine se Uredbom Vlade ograničava visina prosječnog dnevnog dohotka. Tako u 2015. ta brojka nije mogla prijeći 1631,88 rubalja, a u 2016. 1771,60 rubalja.
Nakon što je zaposlenik dao bolovanje, naknade mu se moraju dodijeliti u roku od 10 dana. Poslodavac ga je dužan isplatiti uz plaću koja će mu biti isplaćena nakon bolovanja. Ta je činjenica sadržana u čl. 15 h.1 i čl. 8 sati 13 izdanje dekreta od 24.07.2009 N 213-FZ.
Kako prikazati dohodak u potvrdi poreza na dohodak 2?
Kako bi se ispravno izdala potvrda o porezu na osobni dohodak za bolovanje, u kojoj je potrebno odraziti porezni odbitak od invalidskog dohotka, treba se pozvati na preporuke Federalne porezne službe Ruske Federacije.
Opisani su u pismu broj ED-4-3/74.
Prema čl. 223 Poreznog zakona Ruske Federacije, u potvrdi o porezu na osobni dohodak 2 za bolovanje odražavaju se svi prihodi koje je zaposlenik primio za navedeno razdoblje.
Treći odjeljak pomoći popunjava se na sljedeći način. U polju "mjesec" stavlja se redni broj kalendarskog razdoblja za koje su sredstva obračunata i stvarno primljena.
Iznos plaće je naznačen za tekući mjesec, a prihod na invalidskom listu za prethodni, kada je zaposlenik uzeo bolovanje. Svaki od ovih iznosa bit će prikazan pod različitim šiframa. Plaća ide pod šifrom 2000, a iznos na bolovanju je ispod 2300.
Nakon čitanja članka postaje jasno naplaćuje li se porez na dohodak na bolovanju, što je propisano zakonom o isplatama, na bolovanju. Koliki iznos zaposlenik može očekivati i kako ga izračunati. Kako pravilno prikazati prihod na bolovanju u potvrdi 2 - porez na dohodak ili ga pronaći u ovom dokumentu.
Koristan video
Za kraj predlažemo da pogledate kratki video koji govori o roku za prijenos poreza na dohodak s bolovanja:
Podliježe li porez na dohodak bolovanje na teret FSS-a u Rusiji 2020. Osnovni pojmovi i pojmovi. Situacije kada se naplata poreza ne provodi.
Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.
Brz je i JE BESPLATNO!
Algoritam poreznog računovodstva. Ovi i drugi aspekti vezani uz temu koja se razmatra mogu se pronaći u predloženom članku.
opće informacije
List privremene invalidnosti omogućuje građaninu da određeno vrijeme službeno ne ide na posao, a da pritom zadrži određeni postotak svoje plaće.
Pravo na izdavanje ovog dokumenta ima liječnički liječnik zaposlenika (djeteta - prilikom podnošenja zahtjeva za bolovanje radi njege djeteta)..
List privremene invalidnosti omogućuje građaninu primanje naknada. Njegova veličina ovisi o mnogim čimbenicima.
Foto: isplata minimalnog bolovanja
Svaki državljanin Ruske Federacije koji obavlja službene poslove na temelju sklopljenog ugovora o radu ima pravo izdati bolovanje u sljedećim situacijama:
- u slučaju bolesti;
- s ozljedom na radu;
- kada je potrebno brinuti se o djetetu ili bliskom srodniku;
- u vezi s trudnoćom i porodom.
Predstavnici drugih država, također sastavljaju ovaj dokument i dobivaju odgovarajuće beneficije u slučaju:
- ozljeda na radu;
- razvoj profesionalne bolesti;
- pod drugim okolnostima vezanim uz djelatnost u kojoj strani državljanin radi.
Definicije
Glavni pojmovi i pojmovi koji se odnose na temu koja se razmatra i korišteni u članku prikazani su u tablici:
koncept | Definicija |
Bolovanje | Dokument koji potvrđuje činjenicu nastanka privremene nesposobnosti građanina određeno vrijeme, dopuštajući mu da primi određeni postotak plaće |
porez na osobni dohodak | Porez na dohodak koji ostvaruju pojedinci |
Ugovor o radu | Dokument kojim se utvrđuju temeljna prava i obveze između građanina i pravne osobe ili samostalnog poduzetnika s kojim je u radnom odnosu |
ozljeda na radu | Tjelesna ozljeda koju su zaposlenici zadobili tijekom obavljanja svojih radnih zadataka. |
Koji su porezi zadržani
Prema odredbama prvog stavka 217. članka Poreznog zakona Ruske Federacije, naknade za privremenu nesposobnost nisu uključene u popis plaćanja koja su državna davanja.
Stoga se ti odbici klasificiraju kao osobni dohodak i podliježu pripadajućem porezu u iznosu od trinaest posto iznosa.
Ovo pravilo je na snazi od 1. siječnja 2007. godine. Do tog trenutka od naknade za privremenu nesposobnost nije se odbijao porez na dohodak.
U kojim slučajevima se ne uzima
No, naplatu poreza na dohodak od naknade zaposleniku zbog njegove privremene nesposobnosti za rad ne može se nazvati provedenom na generalan način..
To je zato što postoje iznimke. Određeni broj naknada za privremenu nesposobnost ne podliježe porezu na dohodak.
To uključuje:
Pravni aspekti
Glavni zakonodavni akti koji uređuju i reguliraju aspekte razmatrane u članku prikazani su u tablici:
Zakonodavni akt | Obrazloženje |
Porezni zakon Ruske Federacije, prvi stavak 217. članka | Uređuje postupak naplate poreza na dohodak od naknada za privremenu nesposobnost |
Savezni zakon 255 | Uređuje glavne točke obveznog socijalnog osiguranja stanovništva |
Savezni zakon 323 | Sadrži glavne odredbe o zaštiti zdravlja građana Ruske Federacije |
Naredba Ministarstva zdravlja 624n | Utvrđuje postupak izdavanja i izdavanja bolovanja |
Uredbom Vlade 375 | Definira algoritam za izračun iznosa naknade za privremenu nesposobnost |
Točke interesa
Porez na dohodak od trinaest posto obračunava se na svaku bolničku naknadu, osim isplata koje zaposlenici primaju za vrijeme rodiljnog dopusta (bolovanja).
Iznos naknade izračunava se na sljedeći način:
- zbroj plaće uzima se za posljednje dvije godine staža osiguranja radnika;
- dobivena vrijednost podijeljena je s brojem dana u obračunskom razdoblju - 730 * (731 za prijestupnu godinu);
- rezultat je prosječna plaća građanina za jedan dan rada.
Indeksira se ovisno o duljini staža:
- Indeksirana prosječna dnevna plaća zaposlenika množi se s brojem dana tijekom kojih je građanin bio privremeno onemogućen;
- primljeni iznos podliježe porezu na dohodak;
- konačni iznos isplaćuje se zaposleniku kao naknada za bolovanje.
Oporezuje li se porezom na dohodak bolovanje na teret Fonda socijalnog osiguranja
Za vrijeme boravka zaposlenika na bolovanju zbog privremene nesposobnosti iz ovog ili onog razloga isplaćuje mu se dnevnica. Počevši od četvrtog dana - naplaćuje se iz rezervi Fonda socijalnog osiguranja.
Klasifikacija ove isplate izjednačena je s dohotkom pojedinaca, budući da zapravo naknada zamjenjuje plaću (veličina je u određenom postotku). Stoga se na taj iznos obračunava porez na dohodak.
Naknada za privremenu nesposobnost u cijelosti, osim poreza na dohodak, isplaćuje se radniku prvi sljedeći dan isplate plaće. Dva su takva dana u jednom kalendarskom mjesecu - akontacija i isplata plaće.
U slučaju kršenja rokova, zaposlenik ima pravo podnijeti prigovor slanjem odgovarajuće prijave jednom od sljedećih tijela javne vlasti:
- tužiteljstvo;
- inspekcija rada.
U slučaju kršenja rokova, poslodavac se suočava s odgovornošću koja se izražava u obliku plaćanja novčane kazne i naknade zaposlenicima izgubljene plaće zbog prisilnog izostanka s posla.
Koje doprinose naplaćuje poslodavac
Iz iznosa naknade za privremenu nesposobnost koju ostvaruje zaposlenik, poslodavac plaća i doprinose u korist individualnog osobnog računa građanina u sustavu mirovinskog osiguranja.
Ako se porez na dohodak odbije od sredstava izdanih zaposleniku koji je bio na bolovanju, tada se doprinos mirovinskim fondovima plaća iz imovine organizacije.
Uzima li se u prva tri dana invaliditeta
Privremena nesposobnost, bez obzira na vrstu bolovanja, za prva tri dana isplaćuje se iz sredstava organizacije poslodavca..
Baš kao i razgraničenja fonda socijalnog osiguranja, ove uplate podliježu porezu na osobni dohodak i koriste se za doprinose u mirovinske fondove zaposlenika poduzeća.
Mehanizam poreznog računovodstva
Sadašnje zakonodavstvo Ruske Federacije određuje algoritam za odražavanje naplate poreza na osobni dohodak uzet od primanja zaposlenika koji su im isplaćeni zbog privremene nesposobnosti.
Porezno računovodstvo za zaposlenike poslodavac može prikazati u potvrdi sastavljenoj prema općeprihvaćenom jedinstvenom obrascu 2-NDFL. Bolnička naknada se u ovom dokumentu označava posebnom šifrom 2300.
Izvještajna dokumentacija koju poslodavac šalje saveznoj poreznoj službi također mora sadržavati podatke o plaćenom porezu na naknade za privremenu nesposobnost.
Za njegovu pripremu porezni agent koristi obrazac 6-NDFL. Naravno, ovo izvješće ne ukazuje na određeni odbitak od svakog bolničkog dodatka zaposlenika organizacije.
Agent po odbitku navodi iznos poreznih davanja uzetih od dohotka svojih zaposlenika, koji uključuju opisani dodatak. Ove informacije su navedene u prvom odjeljku dokumenta, u redu broj 020.
Treba napomenuti da se u obrascu 6 poreza na dohodak navodi zbroj poreza na dohodak po odbitku od plaća, naknada i sl. svi zaposlenici organizacije (uključujući i samog vođu).
Glavni podaci u ovom dokumentu su datumi uzimanja poreza na dohodak i njihovo slanje u proračun Federalne porezne službe. Ove informacije navedene su u drugom odjeljku dokumenta, u redovima 110, odnosno 120.
Možete provjeriti ispravnost izvješćivanja u obrascu 6-NDFL pomoću paketa kontrolnih vrijednosti koje je posebno razvila Savezna porezna služba.
Poslodavac mora imati na umu da će mu za svaku pogrešku ili netočnost biti dodijeljena novčana kazna u iznosu od pet stotina rubalja po dokumentu. Točno ista kazna predviđena je za netočno navedene podatke u obliku 2-NDFL.
Postoje mnoge vrste oporezivanja, a bolovanja nisu iznimka. Također mu se odbija porez na dohodak, a sam postupak pažljivo je reguliran zakonodavstvom Ruske Federacije. Međutim, treba uzeti u obzir posebnosti poreza na dohodak po odbitku od bolovanja kako bi se spriječile kritične pogreške.
Kada je bolovanje oporezivo?
U skladu sa stavkom 1. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije, plaćanje za privremenu nesposobnost nije oslobođeno poreza po odbitku. Odnosno iznos naknade mora podlijegati oporezivanju na opći način.
To vrijedi i za bolovanje radi njege djeteta i za sve ostale vrste bolovanja koje plaća poslodavac.
Međutim, porez na osobni dohodak ne mora se zadržati ako (naziva se "bolovanje BiR"). To je jedina iznimka, jer je BiR sa stajališta zakonodavstva izjednačen sa socijalnim davanjem. Stoga se ne oporezuje, a shema ovih plaćanja nije bitna: odmah ili u obrocima.
S druge strane, porez na dohodak nije potrebno platiti ako:
- Bolovanje nije formalizirano.
Kad se zaposlenik razboli, odlazi liječniku i liječi se. Poslodavac plaća bolovanje prva 3 dana sam, a ostalo vrijeme - na teret Fonda socijalnog osiguranja.
Zatim zaposlenik donosi bolovanje, a porez na dohodak mu se već odbija. Ako bilo koja stavka iz ovog lanca nestane (prijevara s prisutnom bolešću, nedostatak bolovanja i sl.), to će povući ozbiljne pravne posljedice, razjašnjenje okolnosti i, naravno, nećete morati platiti nikakav porez. Barem dok se problem ne riješi.
- GPA zaključeno.
Posao koji se obavlja prema shemi ugovora građanskog prava potpuno je drugačija situacija. Između poslodavca i izvođača ne sklapa se ugovor o radu, što znači da počinju djelovati drugi zakoni Ruske Federacije.
U radnom odnosu ove prirode poslodavac nije dužan plaćati bolovanje: ova vrsta prihoda nije uzeta u obzir zakonom (Savezni zakon br. 255). Stoga će s pravnog gledišta biti nemoguće obustaviti porez na dohodak.
Porez na dohodak po odbitku od bolovanja
U slučaju nesposobnosti za rad porez na dohodak se mora obračunati na cjelokupni iznos isplata. Budući da naknade isplaćuju poslodavac i FSS u isto vrijeme, oba su subjekta porezni agenti.
Bolovanje radi njege člana obitelji plaća isključivo FSS.
Stopa poreza na dohodak do sada ostaje standardna - 13% od iznosa dohotka pojedinca. Kamata se obračunava prema formula:
prihod / 100 * 13.
Sredstva za bolovanje izdaju se na dan primitka akontacije ili plaće (točke 1, 4 članka 226 Poreznog zakona Ruske Federacije). U ovom trenutku, zaposlenik će dobiti beneficije s već obračunatim i zadržanim porezom. Prvo, iznos naknada od poslodavca bit će prenesen u roku od 3 dana, nakon čega će FSS prenijeti svoj dio.
Glavna obveza poslodavca je dostaviti bolovanje FSS-u najkasnije 10 dana od dana primitka. Nakon provjere, FSS će zaposleniku isplatiti preostali iznos.
Ako je izračun napravljen s pogreškama, zaposlenik ima zakonsko pravo žalbe na iznos naknade. Da biste to učinili, morate se obratiti inspekciji rada, tužiteljstvu ili sudu. Ali prije nego što to učinite, važno je razumjeti i razjasniti glavne razloge zašto je došlo do grešaka u obračunu.
Bilo bi mudrije unaprijed se upoznati s ispravnom dokumentacijom, jer ih je nemoguće na kraju ispraviti. Bit će potrebno ponovno se pojaviti na liječničkoj komisiji, pozabaviti se pogreškama u ispunjavanju, izračunati iznos naknada itd.
Vrijeme postupka
Računovođa od bolovanja zadržava porez na dohodak pri obračunu iznosa naknade. Stavak 6. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije navodi točan datum kada se porez na osobni dohodak mora prenijeti u proračun, naime najkasnije posljednjeg dana u mjesecu tijekom kojeg je zaposlenik primao invalidninu (bolovanje).
Također vrijedi zapamtiti: iako se porez na dohodak obustavlja za bolovanje, to nije obveza poslodavca (mirovinsko, socijalno itd.) na iznos naknade.
Svako bolovanje oporezuje se porezom na dohodak na opći način, osim ako je u vezi s trudnoćom i porodom. Ispravno popunjeni dokumenti omogućit će vam da izbjegnete razgovore s inspekcijom rada i njihovo ponovno izdavanje. Inače, nema razlika u ovom postupku u odnosu na prethodnu godinu.
PIT je skraćenica koja označava "porez na dohodak". Njegova stopa je 13%. Naknada se naplaćuje od prihoda koji na različite načine dolaze do isplatitelja. Postoji i popis prihoda od kojih se ova naknada ne naplaćuje.
Potvrda o bolovanju, koja se naziva i potvrda o bolovanju, dokument je sastavljen u državnom obrascu. Izdaje se u više slučajeva. Bolest primatelja samo je jedan od njih, jer se daje i trudnicama i zdravim članovima obitelji bolesnog djeteta koji privremeno prekidaju rad radi njege djeteta.
Upravo taj dokument služi kao potvrda da je ovaj zaposlenik opravdano odsutan s radnog mjesta. I, naravno, njegova ključna važnost je što daje pravo na invalidninu. Listić se izdaje u svakoj ustanovi koja ima pravo obavljanja medicinskog profila sukladno licenciji.
Tko plaća
Utvrđeno je da se zaposleniku bolnice isplaćuje naknada plaće na teret poslodavca za prva tri dana nesposobnosti za rad. Sve daljnje razdoblje nesposobnosti za rad isplaćuje se iz sredstava Fonda socijalnog osiguranja. Ovaj dodatak dužan je dodijeliti zaposleniku u roku od deset kalendarskih dana nakon što je donio bolovanje poslodavcu. Nadalje, mora se isplatiti u isto vrijeme kad i isplata plaća nakon datuma na koji je izvršeno ovo imenovanje.
Sličan je postupak i za druge vrste bolovanja. Iznimka je dječji doplatak. U tom slučaju nije predviđena obveza društva da osigura sredstva za prva tri dana. FSS plaća cijeli termin, počevši od prvog dana.
Gornji postupak ne primjenjuje se u nizu regija koje su se pridružile FSS pilot projektu. U ovim subjektima Federacije postupak odbijanja naknade je sljedeći:
- za prva tri dana nesposobnosti za rad sredstva za bolovanje osigurava tvrtka, koja također na standardni način obustavlja porez na dohodak;
- u isto vrijeme, od naknade za druge dane invalidnosti nakon trećeg, podružnica FSS-a plaća porez državi izravno, ova struktura samo samu naknadu šalje poduzeću minus porez, koji podružnica zatim šalje u proračun
Istodobno, za isplate za cijelo razdoblje nakon prva tri dana, poslodavac ne postaje porezni agent. Njegova je dužnost samo prenijeti cjelokupni primljeni iznos zaposleniku.
Trebam li platiti PDV
Utvrđeno je da se od bolovanja plaća porez na dohodak u općem slučaju potreba. To je zbog činjenice da u Poreznom zakoniku naknada dodijeljena na temelju bolovanja nije uključena u popis onih za koje je predviđeno oslobađanje od poreza na dohodak.
Slučajevi za koje se primjenjuje opće pravilo su sljedeći:
- zaposlenik je ozlijeđen ili bolestan, nije radio određeno vrijeme i izdao bolovanje;
- zaposlenik se brinuo za bolesno dijete, nije radio određeno vrijeme i izdao je bolovanje;
- djelatnica je bila u karanteni i zbog toga nije išla na posao.
Ujedno postoje dva slučaja koja odstupaju od općeg pravila, a to su:
- trudnoća i porod žene;
- usvajanje od strane usvojitelja.
U tim slučajevima se izdaje bolovanje, ali se ta naknada ne naplaćuje od njega. Ako poslodavac u posljednja dva slučaja izvrši doplate iznad sredstava koja je dužan doznačiti, tada se od takvih neobveznih uplata bezuvjetno obračunava porez na dohodak po utvrđenoj stopi od 13%.
Značajke isplate dohotka prilikom plaćanja Fondu socijalnog osiguranja
Fond za socijalno osiguranje plaća troškove bolovanja za cijelo vrijeme dok je zaposlenik nesposoban za rad, s izuzetkom samo prva tri dana, za koja, kao što je gore navedeno, plaća poslodavac.
Istovremeno, poslodavac također radi obračun od iznosa koji se isplaćuje iz FSS-a, a odbija ga i prilikom izravne isplate naknada zaposleniku.
Primjer izračuna
Obračun poreza na dohodak od bolovanja je relativno jednostavan, jer iznosi samo 13%. Drugim riječima, primatelj podliježe porezu definiranom na sljedeći način:
Primjer: ako je naknada primljena prema ovom dokumentu iznosila 50 000 rubalja, tada je iznos poreza koji se plaća od toga:
H \u003d 50 000 * 13% \u003d 6500 rubalja.
Pritom nema smisla razlikovati dio iznosa koji zaposleniku pripada za prva tri dana, a za preostalo vrijeme provedeno na bolovanju. U oba slučaja stopa je 13%.
U pilot regijama, gdje poslodavac plaća porez na svoj iznos, a FSS plaća porez na sebe, u odnosu na koje poslodavac nije porezni agent, obje organizacije obračunavaju 13% uplata koje svaka od njih izvrši.
Rok i datum čuvanja
Utvrđuje se da odbitak ove zbirke organizacije napravljen kada se isplati iznos primanja zaposlenika. Drugim riječima, zaposlenik odmah dobiva iznos 13% manji od prvobitnog iznosa naknade.
Pritom je propisano da društvo navedeni dio na isti način naplaćuje i od naknade koja se odnosi na prva tri dana, koju isplaćuje izravno, i od sredstava koja pripadaju cijelom drugom razdoblju invalidnosti, koji se prenose iz FSS-a.
Postupak vrijedi u regijama koje nisu pristupile pilot projektu. Naprotiv, u posljednjem tvrtka poslodavac nije povezana s oporezivanjem dijela primljenog od Fonda socijalnog osiguranja.
Ubuduće, iznos poreza može biti na raspolaganju organizaciji do isteka mjeseca u kojem je naknada isplaćena zaposleniku. Najkasnije do posljednjeg datuma, porez se mora prenijeti državi. Prije su se ta sredstva morala odmah dati državi.
Istodobno, nije važno kako je zaposlenik primio iznos - u gotovini ili bankovnim prijenosom putem banke.
Dakle, u većini slučajeva kada zaposlenik prima plaću za bolovanje podliježe porezu na osobni dohodak. Njegov prijenos preuzima država ili poslodavac. Ako govorimo o regiji koja je pristupila pilot projektu - Fond socijalnog osiguranja.
Ovaj video sadrži sve informacije o najnovijim promjenama u plaćanju poreza na dohodak.