Ekonomska analiza. Metode ekonomske analize poduzeća - teorijski aspekti Analiza korištenja opreme
Metoda ekonomske analize je metoda sustavnog, sveobuhvatnog proučavanja, mjerenja i generalizacije utjecaja pojedinih čimbenika na rezultate financijskih i ekonomskih aktivnosti poduzeća, koja se provodi obradom izvora ekonomskih informacija dostupnih analitičaru s posebne tehnike.
Iz značajki metode ekonomske analize proizlazi niz posebnih metoda i tehnika koje se koriste u provođenju cjelovite ekonomske analize.
Pri provođenju ekonomske analize koriste se različite metode i tehnike. U literaturi se mogu naći različite klasifikacije metoda ekonomske analize. Najjednostavnija od njih je podjela tehnika koje se koriste u tijeku analitičke studije u dvije glavne kategorije:
1) Klasične metode ekonomske analize;
2) Modeli koji se koriste u ekonomskoj analizi, razvijeni u okviru drugih znanosti.
U prvu skupinu spadaju: usporedba, metoda ravnoteže, faktorska analiza, metoda lančanih zamjena i apsolutnih razlika itd. Kao glavne metode koje je ekonomska analiza posudila iz drugih znanosti, mogu se izdvojiti statističke i ekonomsko-matematičke metode. U statističke metode ubrajamo metode prosječnih i relativnih vrijednosti, grupiranja, metodu indeksa itd. U ekonomsko-matematičke metode ubrajamo: korelacijsku analizu, regresijsku analizu, optimizacijske metode (simpleks metoda, teorija igara itd.) itd. Razmotrimo detaljnije metode analize koje se najčešće koriste u analizi financijskih izvještaja.
Usporedba - najranija i najčešća metoda analize najranija i najčešća metoda analize. Metoda usporedbe temelji se na usporedbi pojava, pri čemu se otkrivaju njihove zajedničke značajke i razlike. U ekonomskoj analizi metoda usporedbe smatra se jednom od najvažnijih i njome počinje analiza. Postoji nekoliko oblika usporedbe: usporedba s planiranim i standardnim vrijednostima pokazatelja, usporedba stvarnih podataka s podacima iz prethodnih godina, usporedba uspješnosti poduzeća koja se proučavaju s prosječnim podacima za industriju i s podacima najboljih poduzeća , usporedba učinka prije i poslije promjene bilo kojeg čimbenika u svrhu utvrđivanja utjecaja čimbenika i izračuna rezervi. U ekonomskoj analizi razlikuju se sljedeće vrste komparativne analize: horizontalna, vertikalna, trendna. Horizontalnom analizom utvrđuju se apsolutna i relativna odstupanja stvarne vrijednosti analiziranih pokazatelja od njihove osnovne vrijednosti. Uz pomoć vertikalne analize proučava se struktura predmeta koji se proučava. Određivanjem specifične težine njegovih sastavnih dijelova, utvrđivanjem njihovih promjena pod utjecajem različitih čimbenika i utjecaja tih promjena na razinu efektivnog pokazatelja. Analiza trenda koristi se u proučavanju relativnih stopa rasta i rasta pokazatelja tijekom niza godina do razine osnovnog pokazatelja, zapravo, to je proučavanje jednog ili drugog pokazatelja u dinamici. Jedan od najznačajnijih nedostataka metode usporedbe i njezin neizostavan uvjet je usporedivost sadržaja i strukture analiziranih pokazatelja. Dopuštene su procijenjene prilagodbe planiranih pokazatelja kako bi se osigurala usporedivost. Posebno je potrebno preračunati planirani iznos troškova za troškovne stavke koje ovise o obujmu proizvedenih i prodanih proizvoda za stvarni učinak. Usporedba s prošlim podacima također se široko koristi u ekonomskoj analizi. Očituje se u usporedbi ekonomskih pokazatelja tekućeg dana, desetljeća, mjeseca, kvartala, godine sa sličnim pokazateljima prethodnog razdoblja. Provođenje takve analize otežano je kršenjem uvjeta usporedivosti podataka. Usporedba s najboljim rezultatima, najboljom praksom itd. može se provoditi i unutar samog poduzeća i izvan njega. Unutar poduzeća, pokazatelji uspješnosti najboljih radionica, pogona i radnika služe kao osnova za usporedbu; izvan poduzeća - pokazatelji uspješnosti najboljih poduzeća u industriji koja posluju u približno istim uvjetima. U ekonomskoj analizi prilično je uobičajeno uspoređivati uspješnost poduzeća s prosječnim pokazateljima, na primjer, za industriju, ali i ovdje moraju biti ispunjeni određeni uvjeti i zahtjevi. Ako konsolidirana veza kombinira poduzeća koja se razlikuju po proizvodnom profilu, tada se prosječni pokazatelji trebaju izračunati za svaku homogenu grupu poduzeća.
ravnotežna metoda– Bilančna metoda ima široku primjenu u računovodstvu, statistici i planiranju. Također se koristi u gospodarskom poslovanju. Bilančna metoda svoje ime duguje bilanci, koja je bila jedan od prvih povijesnih primjera povezivanja velikog broja ekonomskih pokazatelja s dva jednaka zbroja. Primjena metode posebno je raširena u analizi pravilnog smještaja i korištenja gospodarskih sredstava i izvora njihova nastanka. U industrijskim poduzećima, primjerice, pomoću ove metode analizira se korištenje radnog vremena, strojnog parka i proizvodne opreme, kretanje sirovina, poluproizvoda, gotovih proizvoda itd. Primjenu bilančne metode prikazat ćemo na primjeru robne (sirovinske) bilance koja se sastavlja u poduzećima gotovo svih djelatnosti. Njegova formula je:
Zo + P \u003d P + B - Z1, gdje
Zo, Z1 - stanje robe na početku i na kraju izvještajnog razdoblja,
P - primitak robe za izvještajno razdoblje,
P - prodaja robe u izvještajnom razdoblju,
B - ostalo otuđenje dobara u izvještajnom razdoblju (prirodni gubitak, umanjenje itd.)
Svaka od ovih veličina može se prikazati kao algebarski zbroj ostalih. Sama robno-sirovinska bilanca omogućuje izvođenje važnih analitičkih zaključaka, osobito ako se ne sastavlja samo kao cjelina, već i za pojedine skupine sirovina.
Metoda bilance ima široku primjenu u ekonomskoj analizi i kao pomoćna metoda. Posebno se ova metoda koristi pri provjeri ispravnosti utvrđivanja utjecaja različitih čimbenika na promjenu vrijednosti efektivnog pokazatelja. U ovom slučaju njegova se uporaba temelji na činjenici da u determinističkoj analizi algebarski zbroj veličina utjecaja pojedinih čimbenika treba biti jednak veličini promjene efektivnog pokazatelja. U nekim slučajevima metodom bilance može se utvrditi veličina utjecaja pojedinih čimbenika na promjenu vrijednosti efektivnog pokazatelja. Takav je pristup moguć, primjerice, u slučaju kada je poznat ukupni utjecaj na vrijednost efektivnog pokazatelja dva faktora i utjecaj jednog od njih. U ovom slučaju, utjecaj drugog čimbenika određuje se oduzimanjem poznate veličine utjecaja jednog od njih od zbroja kombiniranog utjecaja dvaju čimbenika. Ova metoda se također naziva ravnoteža.
Faktorska analiza- Rezultati gospodarske aktivnosti svakog poduzeća formiraju se pod utjecajem određenih uzroka ili čimbenika. Neki od njih izravno utječu na promjenu veličine, ostali - samo neizravno. Na primjer, promjena obujma industrijske proizvodnje (pokazatelj uspješnosti) izravno ovisi o promjenama čimbenika kao što su produktivnost rada i broj radnika. Ostali faktori. Na primjer, kao što je promjena fonda plaća, energetske i strojarske opremljenosti proizvodnje i rada itd. samo neizravno utječu na promjenu obujma industrijske proizvodnje. U ekonomskim istraživanjima čimbenik se shvaća kao skup uvjeta i razloga potrebnih za provedbu ekonomskog procesa i postizanje zadanog rezultata. Čimbenici koji utječu na rezultate gospodarske aktivnosti mogu se klasificirati prema različitim kriterijima. Ipak, najvažniji sa stajališta ekonomske analize su proizvodni i ekonomski čimbenici. Utvrđivanje čimbenika čiji se utjecaj na promjenu analiziranog pokazatelja proučava u tijeku analitičke studije temelji se na teoretskom i praktičnom znanju stečenom u određenoj industriji. Njihovim sistematiziranjem postiže se međusobno povezano proučavanje utjecaja čimbenika na vrijednost efektivnih pokazatelja. U sljedećoj fazi faktorske analize utvrđuje se oblik odnosa koji postoji između faktora i pokazatelja uspješnosti. Na primjer, izravni ili obrnuti, funkcionalni ili stohastički, itd. Sljedeća faza uključuje konstrukciju faktorskog modela, uz pomoć kojeg se proučava utjecaj promjene svakog faktora na promjenu efektivnog pokazatelja. Za rješavanje ovog problema u ekonomskoj analizi koristi se niz specifičnih metoda (tehnika) analize, temeljenih na principu eliminacije (od engleskog - iznimka). Eliminacija je logična tehnika kojom se mentalno isključuje utjecaj na pokazatelj učinka svih čimbenika osim jednog čiji se utjecaj upravo utvrđuje. Najčešće metode u praksi ekonomske analize koje se temelje na načelu eliminacije su metoda lančanih supstitucija i metoda apsolutnih razlika.
Metoda lančanih supstitucija- Lančanim supstitucijama izračunava se utjecaj pojedinih čimbenika na odgovarajući zbirni pokazatelj. Lančana supstitucija naširoko se koristi u analizi pokazatelja pojedinačnih poduzeća i udruženja. Ova metoda analize koristi se u slučajevima kada je odnos između proučavanih pojava strogo funkcionalan, kada se prikazuje u obliku izravnog ili obrnuto proporcionalnog odnosa. U tim slučajevima, analizirani agregatni (efektivni) pokazatelj treba prikazati kao algebarski zbroj, umnožak ili kvocijent dijeljenja nekih pokazatelja s drugima. Metoda lančanih zamjena sastoji se od uzastopne zamjene osnovne vrijednosti jednog od algebarskih članova ili jednog od faktora njegovom stvarnom vrijednošću, svi ostali pokazatelji smatraju se nepromijenjenima. Algoritam izračuna pomoću ove metode može se predstaviti na sljedeći način:
A \u003d X x Y x Z, gdje je A generalizirajući (efektivni) pokazatelj; X,Y,Z - faktori pod čijim utjecajem dolazi do promjene efektivnog pokazatelja; A′ ,A′′, A′′′ - rezultati sukcesivne zamjene faktora.
Ao \u003d Ho x Wo x Zo;
A′ \u003d X1 x Yo x Zo; DA(X) = A′ - Ao
A′′= X1 x Y1 x Zo; DA(Y) = A′′ - A′
A′′′ = X1 x Y1 x Z1; DA(Z) = A′′′ - A′′
Pri računanju metodom lančanih supstitucija vrlo je važno osigurati strogi redoslijed zamjene faktora. U praksi analize, prije svega, otkriva se utjecaj kvantitativnih pokazatelja, a zatim - kvalitativnih. Na primjer, ako se traži utvrđivanje stupnja utjecaja broja zaposlenih i produktivnosti rada na obujam industrijske proizvodnje, tada se prvo utvrđuje utjecaj broja zaposlenih, a zatim - produktivnosti rada. U slučaju da utjecaj nekog čimbenika još nije utvrđen, uzima se u obzir osnovna vrijednost odgovarajućeg pokazatelja faktora, a ako je utjecaj čimbenika već utvrđen, uzima se u obzir njegova stvarna vrijednost. Karakteristična značajka metode je obvezna jednakost između kumulativnog utjecaja svih čimbenika i odstupanja pokazatelja uspješnosti od baze.Navedene značajke metode lančanih supstitucija u potpunosti se odnose na metodu apsolutnih razlika.
Metoda apsolutne razlike temelji se na utvrđivanju razlike između stvarne i bazne vrijednosti parcijalnih pokazatelja, nakon čega slijedi određivanje tako dobivene vrijednosti za promjenu općeg pokazatelja. Algoritam izračuna i redoslijed zamjene privatnih pokazatelja sličan je metodi lančanih zamjena, ali se odmah izračunava utjecaj privatnog pokazatelja na efektivni. Svi pokazatelji koji prethode izračunatoj promjeni pojedinog pokazatelja uzimaju se u stvarnoj vrijednosti. Naknadni pokazatelji su u osnovi. Algoritam izračuna izgleda ovako:
A \u003d X x Y x Z, gdje je A generalizirajući (efektivni) pokazatelj; X,Y,Z - faktori pod čijim utjecajem dolazi do promjene efektivnog pokazatelja.
Ao \u003d Ho x Wo x Zo;
DA (X) \u003d (X1 - Xo) x Uo x Zo;
DA (Y) \u003d X1 x (Y1 - Uo) x Zo;
DA (Z) \u003d X1 x Y1 x (Z1 - Zo);
DA \u003d A1 - Ao \u003d DA (X) + DA (Y) + DA (Z).
Pri analizi metode apsolutnih razlika posebnu pozornost treba obratiti na predznake. Na primjer, povećanje iznosa ostalih otuđenja robe negativno je utjecalo na obujam prodaje (-), iako je matematički predznak definiran kao pozitivan (+), budući da se manja vrijednost oduzima od veće. Pri izvođenju izračuna metodom lančanih zamjena, odstupanja (više, manje) podudaraju se s njihovim matematičkim izrazom (+ ili -). Stoga se znakovi moraju postaviti na temelju ekonomskog smisla.
Metode prosjeka i relativnih vrijednosti- Ekonomska aktivnost poduzeća i njeni rezultati obično se prikazuju u obliku pokazatelja kvantitativne i troškovne vrijednosti, koji se mogu izraziti u obliku apsolutnih i relativnih vrijednosti. Apsolutna vrijednost pokazatelja ekonomske aktivnosti poduzeća odražava njihove kvantitativne karakteristike, izražene u jedinicama volumena, težine, troškova itd. bez obzira na druge pokazatelje. Sukladno tome, analiza apsolutnih promjena jednog ili drugog pokazatelja svodi se na utvrđivanje odstupanja njegove stvarne vrijednosti od planirane, izračunate itd. Za razliku od apsolutnih relativnih pokazatelja, oni odražavaju promjenu jednog ili drugog pokazatelja ekonomske aktivnosti u odnosu na druge (druge) pokazatelje koji se uzimaju kao osnova za usporedbu. Analiza pomoću relativnih vrijednosti omogućuje vam određivanje utjecaja jednog od čimbenika ekonomske aktivnosti poduzeća na vrijednost efektivnog pokazatelja, ovisno o promjeni drugih (drugih) čimbenika. Na primjer, utjecaj na promjenu obujma outputa produktivnosti rada radnika (tj. promjena outputa koji proizvode radnici u odnosu na vrijeme potrebno za njegovu proizvodnju). U praksi ekonomskog rada, uz apsolutne, često se koriste i relativni prosjeci. Koriste se za generalizaciju kvantitativnih karakteristika skupa homogenih pojava prema nekom atributu. Na primjer, prosječni trošak stalnih proizvodnih sredstava, prosječne plaće radnika itd. Uz pomoć prosjeka možete usporediti različite skupove objekata, na primjer, poduzeća u smislu plaća, zemlje u smislu životnog standarda itd. U ekonomskoj analizi najčešće se koriste sljedeće vrste prosjeka: aritmetički prosjeci (prosti i težinski) i kronološki prosjeci. Jedna od prednosti i nedostataka metode je da prosječne vrijednosti daju generalizirani opis fenomena, izglađujući stupanj utjecaja najboljih i najgorih njegovih sastavnih elemenata.
Metoda grupiranja- Grupiranje je sastavni dio gotovo svakog ekonomskog studija. Omogućuje vam proučavanje određenih ekonomskih pojava u njihovoj međusobnoj povezanosti i međuovisnosti, prepoznavanje utjecaja najznačajnijih čimbenika, otkrivanje određenih obrazaca i trendova svojstvenih tim pojavama i procesima. Grupiranje podrazumijeva određenu klasifikaciju pojava i procesa, kao i uzroka i čimbenika koji ih određuju. Grupiranje kao metoda analize može se široko koristiti u koncernima, dioničkim društvima, društvima s ograničenom odgovornošću itd. U ovom slučaju, predmet proučavanja mogu biti kako sama poduzeća, tako i njihove unutarnje jedinice i pojedinačne poslovne transakcije. Strukturne grupacije koriste se, kao što im i naziv govori, kada se proučava sastav samih poduzeća, kao i struktura njihovih proizvoda. Analitička grupiranja dizajnirana su za utvrđivanje odnosa, međuovisnosti i interakcije između proučavanih pojava, objekata, pokazatelja. Kada se konstruira analitičko grupiranje dvaju međusobno povezanih pokazatelja, jedan se smatra faktorom koji utječe na drugi, a drugi kao rezultat utjecaja prvog. Opća populacija objekata iste vrste ili populacija uzorka služi kao informacijska osnova grupiranja. U prvom slučaju, u pravilu, koristi se građa iz nacionalnog ili regionalnog popisa stanovništva, au drugom slučaju koristi se tipološki uzorak.
Indeksna metoda- Metoda indeksa temelji se na relativnim pokazateljima koji izražavaju omjer stvarne razine promatrane pojave i njezine razine u baznom razdoblju ili razine slične pojave koja se uzima kao baza. Bilo koji indeks izračunava se usporedbom izmjerene (izvještajne) vrijednosti s osnovnom vrijednošću. Indeksi koji izražavaju omjer izravno razmjernih veličina nazivaju se pojedinačni (jednostavni). Na primjer, i = r1/q1. Indeksi koji karakteriziraju osobinu koja se proučava zajedno s drugim osobinama nazivaju se grupni ili agregatni. Na primjer, I = Σp1q1 / Σp0q1. Takav se indeks uvijek sastoji od dva dijela: obilježja indeksa p, čija se dinamika proučava, i obilježja težine q. Uz pomoć atributa težine mjeri se dinamika složene ekonomske pojave čiji su pojedinačni elementi nemjerljivi. Jednostavni i zbirni indeksi se međusobno nadopunjuju.
Najčešće korištene ekonomsko-matematičke metode u provođenju ekonomske analize su: metoda korelacijske i regresijske analize, metode linearnog programiranja, teorija igara, matrične metode analize, metode dinamičkog programiranja itd. Njihovo detaljnije razmatranje je izvan okvira ovaj vodič i smatra se dijelom relevantnih tečajeva obuke.
Metode ekonomske analize- dijele se na općeznanstvene i posebnoznanstvene. Prvi su metode koje koriste sve znanosti. To:
- nadzor,
- usporedba,
- detalj,
- apstrakcija,
- modeliranje,
- eksperiment.
Analiza i sinteza također pripadaju općeznanstvenim metodama. Naime, znanstvene metode formiraju se u okviru pojedinih znanosti, one detaljiziraju i konkretiziraju opće znanstvene metode spoznaje.
Usporedba
Usporedba je najraniji i najčešći način analize. Usporedba počinje korelacijom pojava, tj. iz sintetičkog čina, pomoću kojeg se analiziraju pojave, u njima se izdvaja opće i različito. Općenito pronađeno kao rezultat analize sintetizira generalizirane pojave.
U ekonomskoj analizi metoda usporedbe smatra se jednom od najvažnijih: njome počinje analiza. Postoji nekoliko oblika usporedbe:
- s planom
- s prošlošću
- s najboljim
- s prosječnim podacima.
Važan uvjet za usporedbu pokazatelja je usporedivost. Kao osnovu za usporedbu koristite:
- pokazatelji prethodnih godina;
- poslovno-planske i normativne vrijednosti;
- dostignuća znanosti i naprednog iskustva;
- razine pokazatelja najbližih konkurenata;
- prosječni pokazatelji objekata istraživanja u teritorijalnom kontekstu;
- opcije za upravljačke odluke;
- teorijski maksimalni mogući, potencijalni i predviđeni pokazatelji.
Informativan vertikalne usporedbe, koji omogućuju proučavanje strukture pojava i procesa te trendove u njihovim promjenama.
zanimljiv višedimenzionalne usporedbe u analizi kada se uspoređuje širok raspon pokazatelja za nekoliko objekata. Višedimenzionalne usporedbe koriste se za sveobuhvatnu procjenu učinka u konkurentskim usporedbama za utvrđivanje financijskih rizika. Za takve usporedbe razvijeni su posebni algoritmi koji se koriste u praksi.
Uloga usporedbi u ekonomskoj analizi određena je činjenicom da ova metoda omogućuje postizanje niza ciljeva, na primjer, procjenu:
- napredak u provedbi postojećih i budućih poslovnih planova,
- načine uštede resursa
- izbor optimalnih rješenja,
- procjena stupnja rizika poslovanja.
Prosječne vrijednosti
Prosjeci su važni u ekonomskoj analizi. Njihova "analitička moć" sastoji se u generalizaciji odgovarajućeg niza tipičnih, homogenih pokazatelja, pojava, procesa:
- omogućuju vam prijelaz s pojedinačnog na opće, sa slučajnog na redovito;
- bez njih je nemoguće usporediti proučavano svojstvo u različitim populacijama, nemoguće je okarakterizirati promjenu različitog pokazatelja tijekom vremena;
- omogućuju apstrahiranje od slučajnosti pojedinačnih vrijednosti i fluktuacija.
U analitičkim proračunima, prema potrebi, koriste se sljedeći oblici prosjeka:
- aritmetička sredina,
- harmonijska sredina ponderirana,
- serija prosječnog kronološkog trenutka,
- moda,
- medijan.
Uz pomoć prosječnih vrijednosti (grupnih i općih), izračunatih na temelju masovnih podataka o kvalitativno homogenim pojavama, moguće je, kao što je gore navedeno, odrediti opće trendove i obrasce u razvoju gospodarskih procesa.
Metoda grupiranja
Grupacije usustavljuju gradivo, otkrivaju karakteristične i tipične međuodnose procesa, gase slučajna odstupanja. U analizi se koriste sljedeće vrste grupiranja:
- tipološki (na primjer, grupiranje organizacija prema vrsti vlasništva);
- strukturni - za procjenu unutarnje strukture pokazatelja (na primjer, za proučavanje osoblja prema radnom stažu, po profesiji itd.);
- analitička grupiranja - za proučavanje odnosa između čimbenika i pokazatelja uspješnosti (na primjer, ovisnost iznosa kredita koji izdaje banka o kamatnoj stopi).
Metoda grupiranja je glavna među metodama naručivanja. Uključuje podjelu proučavanog skupa objekata u kvalitativno homogene skupine prema odgovarajućim karakteristikama. U analizi se grupiranjem utvrđuje odnos između pojedinih pojava radi proučavanja sastava, strukture i dinamike razvoja te utvrđivanja prosječnih vrijednosti.
Grupiranje uključuje i klasifikaciju pojava i procesa, te uzroka i čimbenika koji ih određuju. Grupacije kombiniraju kvalitativno homogene pojave koje su slične ekonomske ili društvene prirode. Upotreba metode grupiranja povezana je sa sljedećim koracima:
- klasifikacija objekata, pojava (procesa) odabranih kao određujuća značajka;
- određivanje izvedenih obilježja i njihovih vrijednosti;
- prikaz rezultata u obliku tablica;
- otkrivajući utjecaj svake od izvedenih značajki.
Kao informacijska osnova za grupiranje koristi se opća populacija objekata iste vrste ili populacija uzorka. U prvom slučaju koriste se sustavno prikupljeni podaci u informacijskom fondu, u drugom - tipološki uzorci. Ekonomski ispravno grupiranje omogućuje proučavanje odnosa između pokazatelja i sistematizaciju analitičkih podataka.
Grupiranje - omogućuje proučavanje određenih ekonomskih pojava u međusobnoj povezanosti i međuovisnosti, prepoznavanje utjecaja značajnih čimbenika, otkrivanje određenih obrazaca i trendova svojstvenih tim pojavama i procesima. Grupiranje uključuje klasifikaciju pojava i procesa, kao i uzroka i čimbenika koji ih određuju.
ravnotežna metoda
Tradicionalne metode obrade i provjere izvornih informacija uključuju bilancu. Također se koristi za mjerenje utjecaja aditivno povezanih čimbenika na pokazatelj učinka. S aditivnim oblikom ovisnosti, generalizirajući pokazatelj je algebarski zbroj parcijalnih. Na temelju bilansnog prihvaćanja razvijena je metoda proporcionalne diobe, odnosno udjela u kapitalu.
Bilansna metoda našla je primjenu u analizi osiguranosti organizacije radnim, materijalnim i financijskim resursima i cjelovitosti njihovog korištenja, u proučavanju usklađenosti sredstava plaćanja s obvezama plaćanja i dr. Kao tehnika, bilansna metoda je korištena u analizi stanja i sposobnosti organizacije za rad, materijalne i financijske resurse. služi za provjeru ispravnosti analitičkih proračuna sastavljanjem bilance odstupanja.
Metoda linearnog programiranja
Metoda linearnog programiranja koristi se za rješavanje eksperimentalnih problema kada se traže maksimalne ili minimalne vrijednosti nekih funkcija varijabli. Vrijednost korištenja ove metode leži u činjenici da se iz značajnog broja alternativnih opcija odabire optimalna opcija. Korištenje drugih metoda za rješavanje takvih problema nije moguće. Kada koristite metodu linearnog programiranja, trebali biste:
- predstaviti alternativna rješenja u obliku matematičkih varijabli;
- definirati ograničenja i predstaviti ih kao matematičke izraze;
- rješavati probleme korištenjem grafičkog ili algebarskog pristupa.
Grafički način
Grafička metoda se široko koristi za proučavanje proizvodnih procesa, organizacijskih struktura, procesa programiranja itd. Na primjer, za analizu učinkovitosti korištenja proizvodne opreme izrađuju se izračunati grafikoni, uključujući grafikone više faktora.
Mrežni dijagrami zauzimaju posebno mjesto u matematičkoj analizi, planiranju i upravljanju. Daju ekonomski učinak u izgradnji i postavljanju industrijskih i drugih poduzeća.
Metoda korelacijske i regresijske (stohastičke) analize
Korelacijska analiza postavlja zadatak mjerenja bliskosti odnosa između različitih varijabli i procjene čimbenika koji imaju najveći utjecaj na efektivni atribut.
Regresijska analiza je dizajnirana za odabir oblika veze, vrste modela, za određivanje izračunatih vrijednosti zavisne varijable (rezultantni atribut).
Metode korelacijske i regresijske analize koriste se u kombinaciji. Metode korelacijske i regresijske analize koriste se u kombinaciji. Parna korelacija najrazvijenija je u teoriji i koristi se u praksi. Ovdje se proučavaju omjeri efektivne značajke i značajke jednog faktora. Ovo je jednosmjerna korelacijska i regresijska analiza.
Teorija igara
Teorija igara istražuje optimalnost strategije u situacijama prirode igre. Formalizirajući matematički konfliktne situacije, one se prikazuju kao igra dvoje, troje itd. igrači, od kojih svaki teži cilju maksimiziranja vlastite koristi, pobjeđujući na račun drugih.
Rješavanje takvih problema zahtijeva sigurnost u formuliranju uvjeta za utvrđivanje broja igrača, pravila igre, identificiranje mogućih strategija za igrače i mogućih dobitaka.
Je li stranica bila korisna?
Više o metodama ekonomske analize
- Značajke primjene metoda komparativne ekonomske analize u ocjeni financijskog stanja organizacije Ne postoji jedinstveno stajalište o tumačenju pojma metode ekonomske analize.
- Imovinski kompleksi proizvodnih poduzeća: metode analize i načini poboljšanja Za kvalitativniju analizu autori koriste pristupe koji uključuju sustave pokazatelja različite kvalitete Poznato je da se metode ekonomske analize dijele na kvalitativnu analizu uzroka i posljedica. odnosi i ovisnosti te kvantitativni
- Problematični aspekti neizravne metode analize novčanog tijeka
- Analitičke mogućnosti konsolidiranog izvještavanja za okarakteriziranje financijske stabilnosti NE Integrirana metodologija za ekonomsku analizu razvoja organizacija korištenjem resursnog pristupa Teorija i praksa ekonomske analize 2013.
- Formiranje kreditnog rejtinga kupaca radi razlikovanja uvjeta komercijalnog kredita ABC analiza ABC analiza je metoda ekonomske analize koja se temelji na podjeli svih dužnika u skupine prema udjelu tog
- Zadaci, vrste i metode ekonomske analize
- Korištenje metoda ekonomske analize u dijagnosticiranju financijske nelikvidnosti
- Analiza suvremenih metoda za prepoznavanje znakova namjernog stečaja I U 2012. Primjena metoda ekonomske analize u prepoznavanju znakova fiktivnog ili namjernog stečaja Aktualni trendovi u gospodarstvu i
- Aktualnosti i suvremena iskustva u analizi financijskog stanja organizacija - 7. dio T A Suvremene metode ekonomske analize primijenjene u procesu planiranja i praćenja aktivnosti organizacija potrošačke kooperacije Znanstvena dostignuća
- Osnove financijske analize poslovanja organizacije u poreznom savjetovanju Među njima su klasične metode ekonomske analize metoda bilance metode determinističke faktorske analize lančane supstitucije apsolutnih i relativnih razlika
- Analiza postojećih metoda za ocjenu investicijske aktivnosti poduzeća Astanin D Yu Metode analize formiranja i provedbe investicijske politike poduzeća Ekonomska analiza teorija i praksa 2009. No.
- Vektorska metoda za predviđanje vjerojatnosti bankrota poduzeća E V Vektorska metoda u teoriji ekonomske analize Ekonomska analiza teorija i praksa 2010. Br. 17. 3. Goryunov
- Suvremeni pokazatelji analize financijske stabilnosti poduzeća Autori su proučavali metode analize ove vrste koje već postoje u suvremenoj ekonomskoj znanosti.
- Praćenje financijskog stanja poduzeća Matematičke i instrumentalne metode upravljanja kvalitetom ekonomske analize Zbornik znanstvenih radova Broj 10. Tambovska izdavačka kuća Tamb State Technology
- Metodologija ekonomske analize financijsko-ekonomskih aktivnosti građevinske organizacije u svrhu potvrđivanja kontinuiteta razvoja Korištenje tradicionalnih i posebnih metoda ekonomske analize potrebno je za potvrđivanje kontinuiteta i stabilnosti razvoja gospodarskog subjekta u budućnost, koja
- Utjecaj na ocjenu solventnosti poduzeća rezultata analize kvalitete potraživanja metodološki temelj rada bile su metode sustavnog pristupa detaljizirajući sintezu deduktivne metode kvalitativne i kvantitativne metode ekonomske analize Kao rezultati ovog rada, prije svega, utjecaj rezultata analize kvalitete
- Financijsko planiranje Metoda ekonomske analize – utvrđuje obrasce i trendove u kretanju fizičkih i troškovnih pokazatelja, kao i internih ... Normativna metoda Bit normativne metode je da se, na temelju unaprijed utvrđenih normativa i tehničko-ekonomskih.
- Financijska stabilnost organizacija vojno-industrijskog kompleksa s dugim ciklusom proizvodnje U istraživanju su korištene metode ekonomske i empirijske analize Specifičnosti aktivnosti poduzeća vojno-industrijskog kompleksa Istaknute su značajke bilance
- Organizacija sustava financijskih kontrola u suvremenim velikim i srednjim poduzećima S obzirom da je upravljačko računovodstvo integrirani sustav različitih ekonomskih disciplina, metoda upravljačkog računovodstva sadrži elemente računovodstvene metode, posebice konta i dvojno knjiženje, procjenu i obračun troškova, popis zaliha. i dokumentacija, elementi statistike, metoda indeksa, ekonomske metode analiza faktorska analiza matematičke metode linearnog programiranja metoda najmanjih kvadrata Predmet menadž.
- Metoda transakcije Metoda daljnjeg zamjenskog troška Metoda industrijskog koeficijenta Metoda tržišta kapitala Metode ekonomske analize Stranica je bila od pomoći
Za razliku od metode ekonomske analize kao općeg pristupa proučavanju pojava postoje metodologija ekonomske analize kao skup posebnih tehnika (metoda) kojima se obrađuju ekonomske informacije. Metodologija ekonomske analize dijeli se na opću i posebnu. Općenito tehnika je skup metoda analitičkog rada u bilo kojoj grani nacionalnog gospodarstva, u bilo kojoj vrsti gospodarske djelatnosti. Privatni metodologija precizira opću metodologiju u odnosu na ekonomske procese koji se odvijaju u određenoj grani nacionalnog gospodarstva, na određenu vrstu proizvodnje. Stupanj specifikacije pojedinih metoda može biti različit.
Tradicionalne i ekonomsko-matematičke metode ekonomske analize. Najvažnije metode obrade ekonomskih informacija koje se koriste u analizi gospodarstva su statističke metode: sumarne i grupirane; apsolutne i relativne vrijednosti; prosječne vrijednosti; redovi dinamike; indeksi; metoda lančane supstitucije; eliminacija; ravnotežne veze; selektivna i kontinuirana promatranja; usporedbe; grafičke metode.
Početna osnova za ekonomsku analizu su računovodstveni i izvještajni podaci, čiji analitički pregled treba obnoviti sve glavne aspekte ekonomske aktivnosti i izvršenih transakcija u generaliziranom obliku, tj. sa stupnjem agregacije potrebnim za analizu.
Praksa analize razvila je glavni metode čitanja financijskih izvještaja. Među njima su sljedeće standardne tehnike, o kojima će biti riječi u posebnim poglavljima udžbenika:
- analiza apsolutnih podataka;
- horizontalna analiza;
- vertikalna analiza;
- analiza trendova;
- metoda financijskih pokazatelja.
U praksi ekonomske analize aktivno se koriste različite kvantitativne metode koje se dijele na statističke, računovodstvene i ekonomsko-matematičke.
Matematika je, kako ju je definirao F. Engels, znanost o kvantitativnim odnosima i prostornim oblicima stvarnog svijeta. U ekonomskoj analizi veliki značaj pridaje se matematičkim metodama, modelima, formulama, ali te metode, modeli i formule ne mogu zamijeniti i nadomjestiti teorijsku analizu suštine ekonomskih pojava i procesa. Kao što engleski prirodoslovac T.G. Haeckel, matematika poput mlinskog kamena melje zastrto zrno, i kao što se pšeničnim brašnom ne dobiva nasipavanjem kvinoje, tako ispisujući čitave stranice formulama nećete dobiti istinu iz lažnih premisa.
Prodor matematike i računala u ekonomsku analizu objektivan je proces. Dolazi do obogaćivanja ekonomske analize. Matematičke metode koje se koriste u analizi ekonomske aktivnosti moguće je sistematizirati prema različitim kriterijima. Najprikladnija je klasifikacija ekonomsko-matematičkih metoda prema sadržaju metode, tj. koji pripadaju određenom dijelu moderne matematike (sl. 13.1).
Ekonomsko-matematičko modeliranje. Primjena matematike u ekonomiji ima oblik ekonomsko-matematičkog modeliranja. Uz pomoć ekonomsko-matematičkog modela prikazuje se jedan ili onaj stvarni ekonomski proces. Takav se model može konstruirati samo na temelju dubokog teorijskog proučavanja ekonomske suštine procesa. Samo u ovom slučaju, matematički model će biti adekvatan stvarnom ekonomskom procesu, objektivno će ga odražavati.
Riža. 13.1.
Ekonomska analiza uglavnom koristi matematičke modele koji opisuju fenomen ili proces koji se proučava pomoću jednadžbi, nejednakosti, funkcija i drugih matematičkih alata. Postoje matematički modeli s kvantitativnim karakteristikama napisanim u obliku formula; numerički modeli s određenim numeričkim karakteristikama; logično, napisano pomoću logičkih izraza, i grafičko, izraženo grafičkim slikama. Modeli implementirani pomoću računala nazivaju se elektronički ili računalni modeli.
Dakle, ekonomsko i matematičko modeliranje poduzeća treba temeljiti na analizi svojih aktivnosti i obogatiti tu analizu rezultatima i zaključcima dobivenim nakon rješavanja relevantnih zadataka.
Posebno je važno u analizi gospodarske aktivnosti grupiranje zadataka u ravnotežne i faktorske.
Zadaci ravnoteže (metode)- to je analiza strukture, proporcija, omjera (analiza financijskog položaja prema bilanci, analiza novčanih tokova, analiza stanja materijalnih sredstava i dr.).
Najveći dio problema ekonomske analize rješava se metodama faktorijel analiza (cca 90% zadataka otpada na faktorsku analizu, a samo 10% na analizu ravnoteže).
Pod, ispod analiza ekonomskih faktora odnosi se na postupni prijelaz s početnog faktorskog modela (indikator izlaza) na konačni faktorski model (ili obrnuto), otkrivanje punog skupa kvantitativno mjerljivih čimbenika koji utječu na promjenu efektivnog pokazatelja.
Konstrukcija, odnosno modeliranje, konačnog faktorskog sustava za analizirani ekonomski pokazatelj gospodarske aktivnosti može se provesti kao formalan tako heuristički kroz kvalitativnu analizu suštine ekonomskog fenomena koji se ogleda kroz ovaj pokazatelj uspješnosti. Modeliranje faktorskog sustava temelji se na sljedećim ekonomskim kriterijima za odabir faktora kao elemenata faktorskog sustava: kauzalnost, dostatna određenost, samostalnost postojanja, mogućnost obračuna. S formalne točke gledišta, čimbenici uključeni u faktorski sustav trebali bi biti mjerljivi.
NA determinističko modeliranje faktorskih sustava, moguće je izdvojiti mali broj tipova konačnih faktorskih sustava koji se najčešće susreću u analizi ekonomske aktivnosti, gdje je X zbroj, P produkt faktora:
Aditivni modeli
Multiplikativni modeli
Više modela
gdje y - efektivni pokazatelj (početni faktorski sustav); xj i Xj-čimbenici (faktorski pokazatelji).
S obzirom na klasu determinističkih faktorskih sustava, razlikuju se sljedeće osnovne tehnike modeliranja.
1. Metoda produljenja sustava faktora. Inicijalni faktorski sustav y = a x / a z Ako a a predstaviti kao zbroj pojedinačnih pojmova-faktora, zatim-
sustav konačnih faktora oblika
2. Metoda proširenja sustava faktora. Inicijalni faktorski sustav na = a x / a 2 . Ako se i brojnik i nazivnik razlomka "prošire" množenjem s istim brojem, tada dobivamo novi faktorski sustav:
oni. multiplikativni model pogleda
3. Metoda redukcije sustava faktora. Inicijalni faktorski sustav y \u003d a x / a 2. Ako i brojnik i nazivnik razlomka podijelimo s istim brojem, tada dobivamo novi faktorski sustav (u ovom slučaju, naravno, moraju se poštovati pravila za odabir faktora):
U ovom slučaju imamo konačan faktorijelni sustav oblika Y \u003d x x / x 2.
Dakle, složeni proces formiranja razine proučavanog pokazatelja ekonomske aktivnosti može se različitim metodama rastaviti na komponente (faktore) i prikazati kao model determinističkog faktorskog sustava.
Osnova determinističkog modeliranja faktorskog sustava je mogućnost konstruiranja identične transformacije za početnu formulu ekonomskog pokazatelja na temelju teorijski pretpostavljenih izravnih veza potonjeg s drugima. pokazatelji-faktori. Determinističko modeliranje faktorskih sustava jednostavno je i učinkovito sredstvo formaliziranja odnosa ekonomskih pokazatelja; služi kao osnova za kvantitativnu ocjenu uloge pojedinih čimbenika u dinamici promjena generalizirajućeg pokazatelja.
Determinističko modeliranje faktorskih sustava ograničeno je duljinom faktorskog polja izravnih veza. Uz nedovoljnu razinu znanja o prirodi izravnih veza jednog ili drugog pokazatelja ekonomske aktivnosti, često je potreban drugačiji pristup poznavanju objektivne stvarnosti. Raspon kvantitativnih promjena ekonomskih pokazatelja može se samo utvrditi metode stohastičkog modeliranja masivni empirijski podaci.
Stohastička analiza je usmjerena na proučavanje neizravnih odnosa, tj. neizravni čimbenici (ako je nemoguće utvrditi kontinuirani lanac izravne veze). Iz ovoga slijedi važan zaključak o odnosu između determinističke i stohastičke analize: budući da se izravni odnosi moraju proučavati na prvom mjestu, stohastička analiza je pomoćne prirode. Stohastička analiza djeluje kao alat za produbljivanje determinističke analize faktora koji se ne mogu koristiti za izgradnju determinističkog modela.
Korelacijska regresijska analiza - klasična metoda stohastičkog modeliranja gospodarske aktivnosti. On proučava odnos pokazatelja ekonomske aktivnosti, kada odnos između njih nije strogo funkcionalan i iskrivljen je utjecajem stranih, slučajnih čimbenika. Prilikom provođenja korelacijsko-regresijske analize izgrađuju se različiti korelacijski i regresijski modeli ekonomske aktivnosti. U tim se modelima razlikuju faktorski i efektivni pokazatelji (značajke). Ovisno o broju proučavanih parametara, postoje upareni i multivarijantni modeli korelacijske i regresijske analize.
Glavni zadatak korelacijsko-regresijske analize je utvrditi oblik i čvrstoću odnosa između efektivnih i faktorskih pokazatelja. Pod oblikom veze podrazumijeva se vrsta analitičke formule koja izražava ovisnost efektivnog pokazatelja o promjenama faktorijela. Izravna veza postoji kada s rastom (padom) vrijednosti faktorskog pokazatelja postoji tendencija povećanja (smanjenja) vrijednosti efektivnog pokazatelja. U suprotnom postoji inverzna veza između pokazatelja. Oblik veze može biti pravolinijski (odgovara jednadžbi ravne linije), kada postoji tendencija ravnomjernog povećanja ili smanjenja efektivnog pokazatelja, inače se oblik veze naziva krivolinijski (odgovara jednadžbi parabola, hiperbola itd.).
Osnovni modeli korelacijske analize: parni koeficijent korelacije, parcijalni koeficijent korelacije, višestruki koeficijent korelacije, koeficijent determinacije.
Suvremena faktorska analiza- smjer multivarijantne statističke analize, koja vam omogućuje prepoznavanje unutarnjih, izravno nemjerljivih varijabli (čimbenika) između koreliranih pokazatelja ekonomske aktivnosti. Postoje dvije glavne metode moderne faktorske analize: metoda glavne komponente i klasična faktorska analiza.
Matematički aparat za rješavanje problema stohastičkog modeliranja dovoljno je detaljno opisan u udžbenicima teorije statistike.
Metode determinističke faktorske analize. U analizi gospodarske aktivnosti, koja se ponekad naziva i računovodstvo, prevladavaju metode determinističkog modeliranja faktorskih sustava koje daju točnu (a ne s određenom vjerojatnošću karakterističnu za stohastičko modeliranje) uravnoteženu karakteristiku utjecaja čimbenika na promjenu učinkovit pokazatelj. Ali ta se ravnoteža postiže na različite načine. Razmotrite glavne metode determinističke faktorske analize.
Metoda diferencijalnog računa je teorijska osnova za kvantitativnu ocjenu uloge pojedinih čimbenika u dinamici efektivnog (generalizirajućeg) pokazatelja.
Metoda diferencijalnog računa temelji se na formuli ukupnog diferencijala. Za funkciju dviju varijabli z=/(x, Na) imamo ukupni prirast funkcije Az:
gdje Ah, da- faktorijelni prirast odgovarajućih varijabli; - parcijalne izvedenice; -
infinitezimalna vrijednost višeg reda od . Ova se vrijednost odbacuje u izračunima (često se naziva e).
Dakle, utjecaj faktora x za generalizirajući pokazatelj određuje se formulom
i utjecaj faktora y - prema formuli
U metodi diferencijalnog računa pretpostavlja se da se ukupni priraštaj funkcija (rezultirajući pokazatelj) rastavlja na članove, a vrijednost svakog od njih određuje se kao umnožak odgovarajuće fleksibilne derivacije s prirastom varijable ( faktor) na temelju kojeg je ovaj derivat izračunat. U ovoj se metodi jednostavno odbacuje tzv. nerastavljivi ostatak koji se tumači kao logička pogreška metode diferenciranja. To je "nezgodnost" diferencijacije za ekonomske (osobito računovodstvene) proračune, u kojima se u pravilu traži točna ravnoteža promjene efektivnog pokazatelja i algebarskog zbroja utjecaja svih faktora.
Indeksna metoda za određivanje utjecaja faktora na opći pokazatelj koristi se u statistici, planiranju i analizi gospodarske aktivnosti kao osnova za kvantificiranje uloge pojedinih čimbenika u dinamici promjena generalizirajućih pokazatelja.
Dakle, proučavajući ovisnost obujma proizvodnje u poduzeću o promjenama u broju zaposlenih i njihovoj produktivnosti rada, može se koristiti sljedeći sustav međusobno povezanih indeksa:
gdje Ja N- opći indeks promjene obujma prodaje proizvoda; Ja sam- pojedinačni (faktorski) indeks promjene broja zaposlenih; /* - faktorski indeks promjene produktivnosti rada radnika; R Q , R (- prosječni godišnji broj zaposlenih u baznom, odnosno izvještajnom razdoblju; A, 0 - prosječna godišnja prodaja proizvoda po
po jedan zaposlenik u baznom i izvještajnom razdoblju.
Gornje formule pokazuju da je ukupna relativna promjena outputa nastala kao umnožak relativnih promjena dva faktora – broja zaposlenih i njihove produktivnosti. Formule odražavaju praksu konstruiranja faktorskih indeksa prihvaćenu u statistici, čija se bit može formulirati na sljedeći način.
Ako je generalizirajući ekonomski pokazatelj proizvod kvantitativnog (volumetrijski) i kvalitativni pokazatelji-faktori, tada se pri utvrđivanju utjecaja kvantitativnog čimbenika kvalitativni pokazatelj fiksira na razini baze, a kod utvrđivanja utjecaja kvalitativnog čimbenika kvantitativni pokazatelj se fiksira na razini izvještajnog razdoblja.
Metoda indeksa omogućuje faktorizaciju ne samo relativnih, već i apsolutnih odstupanja generalizirajućeg pokazatelja.
U našem primjeru formula (13.1) omogućuje nam izračunavanje apsolutnog odstupanja (povećanja) generalizirajućeg pokazatelja - obujma prodaje proizvoda poduzeća:
gdje AN- apsolutni porast prodaje proizvoda u analiziranom razdoblju.
Ovo odstupanje nastalo je pod utjecajem promjena u broju zaposlenih i njihovoj produktivnosti. Kako bi se utvrdilo koliki je dio ukupne promjene u obujmu prodaje proizvoda ostvaren promjenom svakog od čimbenika zasebno, potrebno je pri izračunu utjecaja jednog od njih eliminirati utjecaj drugog čimbenika.
Formula (13.2) odgovara ovom uvjetu: u prvom faktoru eliminira se utjecaj produktivnosti rada, u drugom - broj zaposlenih. Posljedično, povećanje outputa zbog promjena u broju zaposlenih definira se kao razlika između brojnika i nazivnika prvog faktora:
Povećanje obujma proizvodnje zbog promjena u produktivnosti radnika određeno je na sličan način drugim faktorom:
Ovaj princip dekompozicije apsolutnog porasta (odstupanja) generalizirajućeg pokazatelja na faktore prikladan je za slučaj kada je broj faktora jednak dva (jedan od njih je kvantitativni, drugi kvalitativni), a analizirani pokazatelj prikazan je kao njihov proizvod.
Teorija indeksa ne daje opću metodu za rastavljanje apsolutnih odstupanja generalizirajućeg pokazatelja na faktore u prisutnosti više od dva faktora i ako njihov odnos nije multiplikativan.
Metoda lančane supstitucije sastoji se u dobivanju niza srednjih vrijednosti generalizirajućeg pokazatelja uzastopnom zamjenom osnovnih vrijednosti faktora stvarnim. Razlika između dvije međuvrijednosti generalizirajućeg pokazatelja u supstitucijskom lancu jednaka je promjeni generalizirajućeg pokazatelja uzrokovanoj promjenom odgovarajućeg faktora.
Općenito, imamo sljedeći sustav izračuna koristeći metodu lančane supstitucije:
Ukupno apsolutno odstupanje generalizirajućeg pokazatelja određuje se formulom
Opće odstupanje generalizirajućeg pokazatelja rastavlja se na faktore:
Promjenom faktora a:
Promjenom faktora b:
Metoda lančane supstitucije, kao i metoda indeksa, ima nedostatke. Prvo, rezultati izračuna ovise o redoslijedu zamjene faktora; drugo, aktivna uloga u promjeni generalizirajućeg pokazatelja neopravdano se često pripisuje utjecaju promjena kvalitativnog faktora.
Na primjer, ako je pokazatelj koji se proučava z ima oblik funkcije Z=/(x, y) = hu, zatim njegova promjena tijekom razdoblja At = tl - tQ izražava se formulom
gdje Az- povećanje generalizirajućeg pokazatelja; Ah, da- prirast faktora; x 0, na 0- osnovne vrijednosti faktora; / 0, t(- bazno i izvještajno razdoblje.
Grupirajući zadnji član u ovoj formuli s jednim od prvih, dobivamo dvije različite varijante lančanih supstitucija:
prva opcija
druga opcija
U praksi se obično koristi prva opcija, pod uvjetom da X - kvantitativni faktor, i y - kvalitativni.
Ova formula otkriva utjecaj kvalitativnog faktora na promjenu generalizirajućeg pokazatelja, tj. izraz (x 0 + Dx) Dy je aktivniji, jer se njegova vrijednost postavlja množenjem prirasta kvalitativnog faktora s izvještajnom vrijednošću kvantitativnog faktora. Dakle, cjelokupan porast generalizirajućeg pokazatelja zbog zajedničke promjene faktora (e) pripisuje se utjecaju samo kvalitativnog faktora. Dakle, zadatak točnog određivanja uloge svakog čimbenika u promjeni generalizirajućeg pokazatelja ne može se riješiti uobičajenom metodom lančanih supstitucija.
Integralna metoda faktorske analize temelji se na zbrajanju inkremenata funkcije definirane kao djelomična derivacija pomnoženih s inkrementom argumenta kroz infinitezimalne intervale.
Integralna metoda daje najopćenitiji pristup rješavanju problema faktorske analize dekompozicijom ukupnog rasta pokazatelja na faktorske priraste. Osnova metode integrala je Euler-Lagrangeov integral, koji uspostavlja odnos između prirasta funkcije i prirasta faktorskih obilježja. Za funkciju r = / (x, y) imamo sljedeće formule za izračunavanje učinaka faktora:
metodom diferencijacije
- utjecaj faktora X,
gdje je /" parcijalna derivacija funkcije u odnosu na X;
- utjecaj faktora y,
gdje je /" parcijalna derivacija funkcije u odnosu na y;
integralnom metodom
- utjecaj faktora x;
- utjecaj faktora g.
Integralna metoda daje točne procjene utjecaja faktora. Rezultati izračuna ne ovise o redoslijedu zamjena i redoslijedu izračuna učinaka faktora. Metoda je primjenjiva na sve vrste kontinuirano diferencijabilnih funkcija; ne zahtijeva prethodno znanje koji su faktori kvantitativni, a koji kvalitativni.
Primjena integralne metode zahtijeva poznavanje osnova diferencijalnog računa, tehnika integracije i sposobnost pronalaženja derivacija različitih funkcija. Istodobno, u teoriji poslovne analize za praktične primjene razvijene su konačne radne formule integralne metode za najčešće tipove faktorskih ovisnosti, što ovu metodu čini dostupnom svakom analitičaru. Pogledajmo neke od njih.
1. Faktorski model tipa
2. Faktorski model tipa
3. Faktorski model tipa
4. Faktorski model tipa
Na sl. 13.2 prikazuje primjer korištenja glavnih metoda faktorske analize na temelju uspješnosti poduzeća za dvije godine (vidi Dodatak 4, čijim podacima dodajemo: broj zaposlenih u 1. godini - 381 ljudi, u 2. godine - 382 osobe). Razmatran je dvofaktorski multiplikativni model N=RxX, gdje N- prodaja proizvoda; R- proizvodno osoblje; X- produktivnost rada. Prodaja prve godine iznosila je N 0 \u003d R Q x X 0, oni. 79.700 tisuća RUB \u003d 381 x 209 186. Prodaja druge godine - odnosno, N l \u003d R l xX v oni. 83.610 tisuća RUB \u003d 382 x 218 874. Odstupanje prodaje druge godine od prve godine bilo je A N\u003d TV, - 7V 0, tj. 3910 tisuća rubalja = 83 610 - 79 700. Zadatak je razložiti ovo odstupanje ovisno o utjecaju dva razmatrana faktora. Shema i izračuni glavnih metoda analize ekonomskih faktora dati su u nastavku.
Pravokutnik ALI u dijagramu označava proizvode prve godine (N q \u003d R q X 0 \u003d 79 700 tisuća rubalja); veliki pravokutnik U - proizvodi druge godine N j = R] X] = 83.610 tisuća RUB); pravokutnik C - povećanje proizvodnje zbog faktora broja osoblja, izračunato metodom diferencijalnog izračuna (AN R = AR Q = = 209,2 tisuća rubalja); pravokutnik D- prirast proizvodnje zbog faktora produktivnosti rada, također izračunat metodom diferencijalnog računa (AN X = AXR 0 = 3691,1 tisuća rubalja),
Riža. 13.2. Okvir za ilustraciju metoda faktorske analize E - g, oni. infinitezimalna vrijednost pod diferencijacijom (e = ARAX= 9,7 tisuća rubalja). Dakle, proizvodnja druge godine premašuje proizvodnju prve godine za tri vrijednosti: B-A \u003d C + D + E, a B = A + C + D + E.
Metoda diferencijalnog računa rastavlja prirast proizvodnje na tri elementa: AN = C + D + E. Metoda indeksa rastavlja povećanje proizvodnje na dva elementa: AN = (D + E) + C. Metoda lančane supstitucije rastavlja povećanje proizvodnje na dva elementa, ali kada se razmatra dvofaktorski multiplikativni model, moguće su dvije opcije izračuna: AN = (D + E) + C ili AN \u003d D + (C + E) - ovisno o redoslijedu zamjena. Kada se razmatra funkcija tri faktora, već je moguće šest mogućih ishoda, i tako dalje. (oni. P mogućnosti ishoda). Integralna metoda uvijek daje jednoznačan rezultat, u ovom primjeru AN=(C + E/2) + (D + E/2).
- Vidi Sheremet A.D. Teorija ekonomske analize: Udžbenik. - 3. izd. - M.: INFRA-M, 2009. S. 28-34.
- Za kratak opis metoda, vidi Sheremet A.D. Teorija ekonomske analize: Udžbenik. - 3. izd. - M.: INFRA-M, 2009. S. 38-41.
- Vidi: Sheremet A.D. Teorija ekonomske analize: Udžbenik. 2. izdanje, dodati M .: INFRA-M, 2005. S. 316-326.
Ekonomske metode analize uključuju metode usporedbe, grupiranja, bilance i grafičke metode.
Statističke metode uključuju korištenje prosječnih i relativnih vrijednosti, metodu indeksa, korelacijsku i regresijsku analizu itd.
Matematičke metode možemo podijeliti u tri skupine:
- - ekonomski (matrične metode, teorija proizvodnih funkcija, teorija input-output bilance);
- - metode ekonomske kibernetike i optimalno programiranje (linearno, nelinearno, dinamičko programiranje);
- - metode operacijskog istraživanja i odlučivanja (teorija grafova, teorija igara, teorija čekanja).
Obilježja glavnih tehnika i metoda ekonomske analize
Usporedba - usporedba proučavanih podataka i činjenica iz gospodarskog života. razlikovati:
- - horizontalna usporedna analiza, kojom se utvrđuju apsolutna i relativna odstupanja stvarne razine proučavanih pokazatelja od polazne vrijednosti;
- - vertikalna komparativna analiza koja se koristi za proučavanje strukture ekonomskih pojava;
- - analiza trendova koja se koristi u proučavanju relativnih stopa rasta i rasta pokazatelja tijekom niza godina do razine bazne godine, tj. u proučavanju serija dinamike.
Prosječne vrijednosti izračunavaju se na temelju masovnih podataka o kvalitativno homogenim pojavama. Oni pomažu u određivanju općih obrazaca i trendova u razvoju gospodarskih procesa.
Grupiranja se koriste za proučavanje ovisnosti u složenim pojavama, čije se karakteristike odražavaju homogenim pokazateljima i različitim vrijednostima (karakteristike flote opreme prema vremenu puštanja u pogon, prema mjestu rada, prema omjeru smjene itd.)
Metoda ravnoteže sastoji se u usporedbi, razmjernih dva skupa pokazatelja koji teže određenoj ravnoteži. Omogućuje vam da kao rezultat identificirate novi analitički (balansirajući) indikator.
Kada se primijeni na predmet proučavanja, metoda ekonomske analize ima niz karakterističnih značajki, i to:
- 1) Proučava se sustav ekonomskih pokazatelja, uz pomoć kojih se daje kvantitativna ocjena pojedinih aspekata ekonomske aktivnosti poduzeća. Svaki ekonomski fenomen ili proces opisuje se u pravilu ne jednim pokazateljem, već skupom ekonomskih pokazatelja. Rezultati analize ovise o tome koliko potpuno i točno pokazatelji odražavaju bit fenomena koji se proučavaju.
- 2) Sustav pokazatelja proučava se u njihovom odnosu, međuzavisnosti, međuzavisnosti. Proučavanje odnosa zahtijeva identifikaciju podređenosti pokazatelja, izdvajanje agregatnog, efektivnog pokazatelja i čimbenika koji na njega utječu.
- 3) Kvantitativno mjerenje utjecaja faktora na agregatni pokazatelj provodi se nizom posebnih metoda i tehnika.
To analizu čini točnom, a zaključke opravdanima.
Dakle, preduvjet, preduvjet za ispravnu analizu, jest ekonomski opravdana klasifikacija uzroka koji utječu na gospodarsku aktivnost i njezine rezultate. Jedan od karakterističnih početaka metode analize je potreba za stalnim usporedbama, što se široko koristi u analizi stvarnih rezultata gospodarske aktivnosti s pokazateljima prošlih vremenskih razdoblja, s planskim pokazateljima i rezultatima postignuća drugih poduzeća, itd.
Metode ekonomske analize:
Grafički način. Grafikoni su prikaz pokazatelja i njihovih ovisnosti u mjerilu pomoću geometrijskih oblika. Grafička metoda nema samostalnu vrijednost u analizi, već se koristi za ilustraciju mjerenja.
Metoda indeksa temelji se na relativnim pokazateljima koji izražavaju omjer razine određene pojave i njezine razine, koji se uzimaju kao osnova za usporedbu. Statistika imenuje nekoliko vrsta indeksa koji se koriste u analizi: agregatni, aritmetički, harmonijski itd. Korištenjem ponovnih izračuna indeksa i konstruiranjem vremenske serije koja karakterizira, primjerice, industrijsku proizvodnju u smislu vrijednosti, moguće je kvalificirano analizirati dinamičke pojave.
Metoda korelacijske i regresijske (stohastičke) analize naširoko se koristi za utvrđivanje bliskosti odnosa između pokazatelja koji nisu u funkcionalnoj ovisnosti, tj. Odnos se ne javlja u svakom pojedinačnom slučaju, već u određenoj ovisnosti. Korelacija rješava dva glavna problema:
- - sastavlja se model djelujućih faktora (regresijska jednadžba);
- - daje se kvantitativna ocjena bliskosti veza (koeficijent korelacije). ekonomska korelacija regresija
Matrični modeli predstavljaju shematski odraz ekonomske pojave ili procesa korištenjem znanstvene apstrakcije. Ovdje je najraširenija metoda analize "trošak-izlaz", koja je izgrađena prema šahovskoj shemi i omogućuje u najkompaktnijem obliku prikazati odnos između troškova i rezultata proizvodnje.
Matematičko programiranje je glavni alat za rješavanje problema optimizacije proizvodnje i gospodarskih aktivnosti.
Metoda operacijskog istraživanja usmjerena je na proučavanje gospodarskih sustava, uključujući proizvodne i gospodarske aktivnosti poduzeća, kako bi se utvrdila takva kombinacija međusobno povezanih strukturnih elemenata sustava, koja će u najvećoj mjeri omogućiti određivanje najboljeg ekonomskog pokazatelja iz niza od mogućih.
Teorija igara, kao grana operacijskih istraživanja, je teorija matematičkih modela za donošenje optimalnih odluka u uvjetima neizvjesnosti ili sukoba više strana s različitim interesima. U ovom slučaju koriste se opće metode spoznaje: indukcija i dedukcija.
Indukcija pruža mogućnost prijelaza s pojedinačnih činjenica na općenite tvrdnje, tj. istraživanje od pojedinačnog prema općem. Ona je u stvarnoj spoznaji neraskidivo povezana s dedukcijom, t j . proces spoznaje u smjeru od općeg prema posebnom.
Primjena sustavnog pristupa u analizi uvjetuje raščlanjivanje proučavanih pojava i procesa na dijelove, te njihovu sistematizaciju i generalizaciju.
Detaljiranje se koristi za identifikaciju glavnog, najznačajnijeg u predmetu proučavanja, a određeno je ovim objektom i svrhom jed. analiza. Na temelju odnosa, međuovisnosti i interakcije provodi se sistematizacija elemenata pojava i procesa, što omogućuje određivanje približnog modela predmeta koji se proučava i identificiranje njegovih glavnih elemenata i funkcija.
Kao rezultat proučavanja svih aspekata gospodarske aktivnosti poduzeća, potrebno je sažeti sve informacije dobivene metodom "sinteze" (generalizacije).
Pojam ekonomske analize
Definicija 1
Ekonomska analiza se shvaća kao jedna od metoda razumijevanja financijskih i ekonomskih procesa gospodarskog subjekta, koja se temelji na njegovoj podjeli kao cjeline na sastavne elemente i proučavanju svakog od tih elemenata zasebno iu međusobnoj povezanosti.
U tijeku ekonomske analize, analitičkim se metodama proučavaju različiti financijski i ekonomski dokumenti kako bi se identificirale značajne veze i obrasci u njima kako bi se ekonomski pokazatelji pretvorili u analitičke informacije.
Sveobuhvatna ekonomska analiza kao element sustava upravljanja u cjelini koristi se kao:
- Mogućnosti izrade prognoza i planova tijekom evaluacije investicijskog projekta
- Jedan od alata za predviđanje
- Načini identifikacije problema u upravljanju proizvodnjom i rezerve za njihovo otklanjanje
- Načini procjene ukupnog financijskog stanja poduzeća
Vrste ekonomske analize poduzeća
Napomena 1
Za što potpuniju i najučinkovitiju primjenu ekonomske analize potrebno je dobro poznavati njezine vrste, sadržaj tih vrsta i značajke njihove primjene.
Prema razdoblju obuhvata analiza se razlikuje:
- Operativna priroda (koristi se za operativno i kratkoročno upravljanje)
- Trenutna priroda (trenutačno i srednjoročno)
- Prospektivno (usmjereno na dugoročno planiranje i upravljanje)
Ovisno o prirodi i opsegu primjene, analiza se razlikuje:
- Na farmi (analizira se djelatnost određenog poduzeća, proizvodnog mjesta, radionice)
- Sektorski (analizira se grana nacionalnog gospodarstva, npr. hrana ili tekstil)
- Međusektorski (analizira se poduzeća različitih industrija, ali geografski smještena unutar istog teritorija)
- Nacionalna ekonomija (potpuna analiza gospodarstva zemlje u cjelini)
Osim toga, sama ekonomska analiza uključuje podsustave:
Napomena 2
Dakle, sama ekonomska analiza i njen podsustav - financijska analiza - služe kao sastavni element ekonomskog upravljanja i planiranja u poduzeću. Korisnici ekonomskih informacija na bilo kojoj razini primjenjuju metode analize u procesu donošenja i optimizacije upravljačkih odluka.
Metode u ekonomskoj analizi
Metoda ekonomske analize je način, pristup proučavanju određenog pokazatelja ili procesa, može se reći određeno gledište. Među metodama ekonomske analize razlikuju se sljedeće kategorije:
- Klasične metode
- Faktorska analiza
- Ekonomsko-matematička metoda
- Metode grafikona
Klasične metode ekonomske analize uključuju korištenje metoda:
- Apsolutne razlike
- Relativne vrijednosti
- Usporedba
- Pokazatelji grupiranja
- Analitičke tablice
Takve metode omogućuju vam da točno napravite potrebne izračune, da identificirate ovisnost pokazatelja jedni o drugima.
Metode faktorske analize uključuju:
- indeks
- eliminacija
- ravnotežna metoda
Bit faktorskih metoda je procijeniti utjecaj promjene jednog faktora na financijsku uspješnost poduzeća.
Ekonomske i matematičke metode uključuju korištenje:
- Korelacijska i regresijska analiza
- analiza klastera
- Ekonometrija
- Matematičko programiranje
- Wilsonov model
Osobitost ekonomsko-matematičkih metoda je u tome što omogućuju točno identificiranje bitnih čimbenika koji utječu na ekonomski rezultat djelatnosti, a odbacuju detalje i vrijednosti koji nisu bitni za analizu.
Grafičke metode omogućuju vizualizaciju analiziranih podataka na grafikonima kroz geometrijske oblike, linije i točke. Obično se koriste najvizualnije vrste grafikona - to su dijagrami i kartogrami. Na dijagramima se podaci prikazuju geometrijskim oblicima i linijama, a na kartogramima stupcima, sektorima, dijagramima slika.