Regionalna fiskalna politika. Fiskalna politika regije Tekst znanstvenog rada na temu "Analiza regionalne ekonomske krize i oblikovanje regionalne proračunske politike"
U proračunskoj i poreznoj politici regije postoje usko povezane i međusobno ovisne proračunske i porezne politike. Proračunska politika regije sustav je međusobno povezanih mjera za provedbu proračunskih odnosa, načela i funkcija za provedbu ciljeva društveno-ekonomskog razvoja regije. Proračunska politika uključuje razvoj i provedbu strategija i taktika za razvoj proračunskih odnosa.
Proračunska strategija je putanja za razvoj proračunskih odnosa u regiji, izračunata za dugo vremensko razdoblje (od 6B do 20 godina) i osigurava provedbu dugoročnih mjera za akumuliranje i usmjeravanje proračunskih sredstava za rješavanje obećavajućih problema regionalnog gospodarskog razvoja.
Proračunska taktika je skup mjera za operativno upravljanje proračunskim prihodima i rashodima za rješavanje problema društveno-ekonomskog razvoja regije, izračunan za blisku budućnost. Omogućuje provedbu aktivnosti za poboljšanje učinkovitosti proračuna temeljenih na specifičnostima trenutnih stanja u gospodarstvu i proračunskom sustavu.
Provedba proračunske politike u regiji provodi se uz pomoć proračunski mehanizam, što uključuje planiranje proračuna, regulaciju proračuna i izvršenje proračuna. Uz to, jedna je od komponenti proračunskog mehanizma i racionalizacija proračuna, što podrazumijeva uspostavljanje normi i standarda za maksimalni iznos trošenja proračunskih sredstava.
Fiskalna politika temelji se na konceptu koji uključuje ciljeve, načela, ciljeve, faze i načine provedbe. Glavna načela proračunske politike regije obuhvaćaju usklađivanje s općom ekonomskom politikom regije i države, osiguravanje ravnoteže regionalne ekonomije, promicanje razvoja proizvodnje, planiranja i društvenog karaktera.
Porezna politika regije predstavlja skup međusobno povezanih mjera usmjeravanja poreza za postizanje ciljeva društveno-ekonomskog razvoja regije, uključujući poboljšanje kvalitete života građana, razvoj proizvodnje, osiguranje dobrobiti poduzeća i pojedinaca.
Porezna politika regije jedan je od ključnih instrumenata državne regulacije tržišnog gospodarstva, pojačavajući inovativni razvoj gospodarstva. Provodi se stvaranjem i uporabom centraliziranih i decentraliziranih fondova sredstava formiranih porezom. Pri tome je preduvjet koordinirana provedba svih funkcija poreza, što vodi stvaranju poreznog mehanizma koji akumulira i usmjerava glavna sredstva za osiguranje održivog društveno-ekonomskog razvoja regije. Ključni parametri regionalnog razvoja regulirani su poreznim politikama: ulaganje, inovacije, vanjskoekonomska aktivnost poduzeća u regiji, strukturne promjene u industriji, razvoj sektora koji su strateški za regiju.
Glavne zadaće regionalne porezne politike danas su:
- poticanje razvoja učinkovitih oblika upravljanja utemeljenih na optimizaciji vlasničke strukture;
- promicanje povećanja profitabilnosti proizvodnje roba i usluga;
- smanjenje troškova i povećanje ušteda za ulaganja u ključne sektore gospodarstva;
- osiguravanje socijalne održivosti stvaranjem uvjeta za dostojanstven život i slobodan razvoj građana, što je sadržano u čl. 7 Ustava Ruske Federacije.
Trenutno je teško govoriti o provedbi ovih zadataka u potpunosti. U poreznoj politici danas nije postignuta ravnoteža ekonomskih interesa državne uprave, poduzeća i zaposlenika. Primijećeno je njegovo odvajanje od gospodarskog razvoja regija, posebice od investicijskih procesa. Ne uzima se u obzir potreba za materijalnom i financijskom uravnoteženošću novčanih tokova. Porezna politika temelji se na provedbi tekućih zadataka i nije usmjerena na postizanje strateških ciljeva socio-ekonomskog razvoja regija. Postojeći porezni poticaji za industrije koja su intenzivna za znanje i razvoj poduzetništva nisu učinkoviti i ne doprinose postizanju željenih rezultata. Na primjer, u pogledu udjela ekonomski aktivnog stanovništva zaposlenog u malim i srednjim poduzećima, te u pogledu udjela inovativnih poduzeća, Rusija daleko zaostaje za ekonomski razvijenim zemljama. U tako ekonomski razvijenim zemljama kao što su SAD, Japan, zemlje EU, udio ekonomski aktivnog stanovništva zaposlenog u malim i srednjim poduzećima doseže 50 do 80%, a udio inovativnih poduzeća je 40%. U Rusiji je prvi pokazatelj 27%, a drugi od 1,5 do 10% *.
Danas je porezna politika u ruskim regijama i Rusiji u cjelini uglavnom usmjerena na izvršavanje fiskalne funkcije koja se, bez koordinacije s drugim funkcijama, svodi na konfiskativni učinak. Kao rezultat, značajan dio dobiti otuđen je od poduzeća takvim oporezivanjem, što onemogućava modernizaciju proizvodnje, poboljšanje proizvoda ili poboljšanje njihove kvalitete i povećanje učinkovitosti. Te okolnosti doprinose razvoju sive ekonomije, čiji udio u Rusiji danas, prema Svjetskoj banci, doseže 40-50% bruto domaćeg proizvoda.
Trenutno su planirane sljedeće mjere za poboljšanje porezne politike u Rusiji u glavnim uputama proračunske politike za 2015. i za plansko razdoblje 2016. i 2017., koje je izradilo Ministarstvo financija Ruske Federacije:
- izrada novog izdanja budžetskog zakonika, uzimajući u obzir rezultate provedenih proračunskih reformi, objedinjavanje u zajednički sustav mnogih usvojenih saveznih zakona i prijedlog zakona o izmjenama i dopunama proračunskog zakonika;
- poboljšati kvalitetu državnih programa i povećati mogućnosti njihove upotrebe u planiranju budžeta najcjelovitijim osvrtom na mjere i instrumente državne politike, uključujući državne programe u procesu planiranja proračuna, povećavajući ovlasti glavnih upravitelja sredstava federalnog proračuna, ali preusmjeravajući sredstva u okviru programa;
- smanjenje ovisnosti proračuna državnih izvanproračunskih fondova Ruske Federacije o transferima iz federalnog proračuna;
- poboljšanje učinkovitosti financijskih odnosa s proračunima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i lokalnim proračunima;
- povećanje učinkovitosti pružanja državnih (općinskih) usluga poticanjem optimalnog i ekonomičnog korištenja proračunskih sredstava, smanjenjem udjela neučinkovite proračunske potrošnje;
- optimizacija troškova rada;
- uklanjanje ograničenja prometne infrastrukture putem mobilizacije prihoda federalnog proračuna povezanih s razvojem prometne infrastrukture, optimizacijom standarda za financiranje cestovnih radova na saveznim autocestama, primjenom mehanizma javno-privatnog partnerstva u investicijskim projektima;
- povećanje učinkovitosti trošenja proračunskih sredstava za kapitalne investicije;
- poboljšanje učinkovitosti upravljanja državnom dugom i državnom financijskom imovinom.
Proračunska politika važna je funkcija samouprave u regiji. Trenutačni pravni okvir za reguliranje proračunskih odnosa ne ispunjava u potpunosti zahtjeve neovisnosti regije. Postoje značajne suprotnosti u ekonomskoj osnovi porezne i kreditne politike kako na saveznoj tako i na regionalnoj razini. Međutim, prijedlozi niza autora da proračune teritorija (do zasebnog naselja) pretvore u glavnu proračunsku razinu, na kojoj bi bio koncentriran značajan dio proračunskih prihoda regije, izgledaju neodrživo. Poznato je da su i regije i područja unutar regija heterogeni u pogledu ekonomskog potencijala, neki su donatori, drugi su subvencionirani. A to je posljedica objektivnih čimbenika. Uspostavljanje standarda za formiranje proračuna pojedinih teritorija samo ovisno o razini njihovog nacionalnog bogatstva značilo bi očuvanje te heterogenosti.
Regionalni fiskalni sustav, kao i sva porezna politika, trenutno je najviše kritiziran. Glavni zahtjev za njega je ciljana regionalna orijentacija, bez koje se ona jednostavno pretvara u nižu razinu državnog fiskalnog sustava. Bez toga je nemoguće osigurati neovisnost regionalnog upravljanja, održavati potencijal regije na odgovarajućoj razini. Ostali zahtjevi za fiskalni sustav su jednostavnost (dostupnost za izvršenje), jasnoća (valjanost načela konstrukcije), pravednost (uzimajući u obzir regionalne i državne interese).
Ne ulazeći u suštinu fiskalnih sustava različitih zemalja, primjećujemo važnost načela izjednačavanja, odnosno preraspodjele dohotka u cilju održavanja pojedinih regija. Ali za regije koje djeluju kao donatori, to znači smanjenje fiskalnog prostora. Uzimajući u obzir objektivnu potrebu za potporom određenih (siromašnih, depresivnih) regija, kao i postojeću strukturu gospodarstva regija bogatih prirodnim resursima i s većim poreznim potencijalom, potrebno je izgraditi fiskalni sustav na principu jednakosti, posebno budući da su prihodi bogatih regija osigurani u osnovi, na štetu cijele države.
Temeljno pitanje u ovom postupku formiranja fiskalne politike je opravdanje udjela u poreznim prihodima koji bi se trebao centralizirati na svim razinama vlasti. Na saveznoj razini, to je utvrđeno zakonom, međutim, neke regije traže preferencijalne uvjete. Na regionalnoj razini, određivanje regionalnog fonda proračunskih sredstava zahtijeva obavezno planiranje potrebnih sredstava za provedbu regionalnih programa, financiranje regionalnih kulturnih, znanstvenih i zdravstvenih ustanova. Ostatak regionalnog proračuna (kao i savezni proračun) treba rasporediti proporcionalno stanovništvu. Ovakav pristup osigurava pravedniju raspodjelu proračunskih sredstava između regija i unutar njih nego jednokanalno budžetiranje odozdo prema gore ili odozdo prema gore.
Proračunska politika važna je funkcija samouprave u regiji. Postojeći pravni okvir za reguliranje proračunskih odnosa, prema našem mišljenju, ne ispunjava u potpunosti zahtjeve neovisnosti regije. Postoje značajne suprotnosti u ekonomskoj osnovi porezne i kreditne politike kako na saveznoj tako i na regionalnoj razini.
Međutim, prijedlozi brojnih znanstvenika da proračune teritorija (do zasebnog naselja) pretvore u glavnu proračunsku razinu, na kojoj bi bio koncentriran značajan dio proračunskih prihoda regije, izgledaju neodrživo. Poznato je da su i regije i područja unutar regija heterogeni u pogledu ekonomskog potencijala, neki su donatori, drugi su subvencionirani. A to je posljedica objektivnih čimbenika. Uspostavljanje standarda za formiranje proračuna pojedinih teritorija samo ovisno o razini njihovog nacionalnog bogatstva značilo bi očuvanje te heterogenosti.
Trenutno je najviše kritiziran regionalni fiskalni sustav, poput federalne porezne politike. Glavni zahtjev za njega je ciljana regionalna orijentacija, bez koje se ona jednostavno pretvara u nižu razinu državnog fiskalnog sustava. Bez toga je nemoguće osigurati neovisnost regionalnog upravljanja, održavati potencijal regije na odgovarajućoj razini. Ostali zahtjevi za fiskalni sustav su jednostavnost (dostupnost za izvršenje), jasnoća (valjanost načela konstrukcije), pravednost (uzimajući u obzir regionalne i državne interese).
Ne ulazeći u suštinu fiskalnih sustava različitih zemalja, bilježimo važnost načela izjednačavanja, tj. preraspodjela dohotka u cilju održavanja pojedinih regija. Ali za regije koje djeluju kao donatori, to znači smanjenje fiskalnog prostora. Uzimajući u obzir objektivnu potrebu za potporom određenih (siromašnih, depresivnih) regija, kao i postojeću strukturu gospodarstva regija bogatih prirodnim resursima i s većim poreznim potencijalom, potrebno je izgraditi fiskalni sustav na principu jednakosti, posebno budući da su prihodi bogatih regija osigurani u osnovi, na štetu cijele države.
Temeljno pitanje u ovom postupku formiranja fiskalne politike je opravdanje udjela u poreznim prihodima koji bi se trebao centralizirati na svim razinama vlasti. Na saveznoj razini to je utvrđeno zakonom, ali pojedine regije traže preferencijalne uvjete. Na regionalnoj razini, određivanje fonda za dodjelu proračuna zahtijeva obavezno planiranje potrebnih sredstava za provedbu regionalnih programa, financiranje regionalnih kulturnih, znanstvenih i zdravstvenih ustanova. Ostatak regionalnog proračuna (kao i savezni proračun) treba rasporediti proporcionalno stanovništvu. Ovakav pristup osigurava pravedniju raspodjelu proračunskih sredstava između regija i unutar njih nego jednokanalno budžetiranje odozdo prema gore ili odozdo prema gore.
Pošaljite svoje dobro djelo u bazu znanja je jednostavno. Upotrijebite donji obrazac
Studenti, diplomirani studenti, mladi znanstvenici koji koriste baze znanja u svojim studijama i radu bit će vam vrlo zahvalni.
Objavljeno na http://www.allbest.ru/
MINISTARSTVO OBRAZOVANJA I ZNANOSTI RUSKE FEDERACIJE
Federalna državna proračunska obrazovna ustanova
visoko stručno obrazovanje
Državno sveučilište Ulyanovsk
Ekonomski institut
Odjel za ekonomsku analizu i javnu upravu
"Državna i općinska uprava"
KOLEGIJSKI RAD na temu:
"Fiskalni federalizam u Ruskoj Federaciji i regionalna financijska i proračunska politika"
Studenti 2. godine
Dopisni odjel
GMU-ZU-12/1 grupe
Shamsutdinova Alsu Rafikovna
Akademski nadzornik: doktor ekonomskih znanosti
sci., Profesor Lapin Anatolij Evgenievich
uljanovsk
Uvod
1.1 Pojam i suština fiskalnog federalizma
2.2. Financijska i proračunska politika Uljanovske regije
2.3 Fiskalna politika Republike Tatarstan
Zaključak
Popis referenci
Uvod
Život u svijetu koji se brzo mijenja ostavlja utisak na procese koji se odvijaju u različitim područjima aktivnosti. S tim u vezi, pronalazak pravih rješenja koja su primjerena prevladavajućim uvjetima postaje sve teže i teže, što zahtijeva integrirani pristup uzimajući u obzir različite čimbenike i visoku razinu profesionalnosti.
Ovi opći zahtjevi posebno su važni za proračunsku sferu aktivnosti koja je posljednjih godina doživjela radikalne transformacije. Radikalno su promijenili cijeli sustav odnosa s proračunom u našoj zemlji. Nije slučajno što je stručna proračunska terminologija posljednjih godina doživjela značajne promjene, prateći nova dostignuća u praksi proračunskog rada.
Značaj problema formiranja novih saveznih odnosa u Rusiji značajno je pojačan osobitošću modernog političkog procesa u Rusiji, naime značajnim povećanjem uloge regija u području političkog odlučivanja na nacionalnoj razini. S slabljenjem krute centralizacije i porasta tendencija ka autarkiji i izravnim gospodarskim razmjenama između regija, uloga regionalnog upravljanja i ekonomskih elita naglo je porasla. Tok reformi, kako u političkoj, tako i u ekonomskoj sferi, primjetno je prešao s opće savezne razine na razinu konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Postoji očita sklonost političkom policentrizmu. Uspjeh radikalnih transformacija u Rusiji velikim je dijelom zaslužan za izgradnju dobro funkcionalnog, učinkovito funkcionirajućeg federalnog sustava. Mnogo toga ovisi o tome hoće li centar moći uspostaviti odnose s regijama i njihovim političkim elitama, pri čemu bi se interesi potonjih uzimali u obzir u najvećoj mogućoj mjeri, zadržavajući političko, gospodarsko i vojno jedinstvo zemlje.
U tom pogledu, bilo bi korisno okrenuti se pitanjima metodologije odnosa centra i regija u uvjetima federalizma u Rusiji. A za to je prvo potrebno razmotriti ovu metodu političko-teritorijalnog ustroja društva i, posebno, osobitosti njegove izgradnje u Rusiji.
Sustav međudržavnih odnosa koji se razvio u Rusiji, usprkos reformama provedenim 1990-ih, ne zadovoljava temeljna načela proračunskog federalizma. Uspjeh ekonomske stabilizacije u zemlji uvelike ovisi o stvaranju optimalnog mehanizma za međudržavne odnose, pružanju stvarne (a ne samo zakonski regulirane) kombinacije interesa na svim razinama proračunskog sustava i postizanju istinske financijske jednakosti svih vlasti. Kao što pokazuju svjetska iskustva, stvaranje takvog mehanizma izuzetno je težak zadatak. U tom smislu, ne mogu se zanemariti i ekonomske i financijske kontradikcije između Federalnog centra i konstitutivnih entiteta Federacije, kao i unutar potonjeg - između tijela lokalne samouprave (LSG) i državnih tijela konstitutivnih entiteta - čija se ozbiljnost ne smanjuje, usprkos odgovarajućim zakonodavni akti.
U pogledu razine decentralizacije proračunskih sredstava, Rusija praktički nije inferiorna od većine saveznih država, međutim, formalno je zadržala izuzetno visoku, čak i po standardima unitarnih država, centralizaciju fiskalnih ovlasti. Proračuni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, a posebno lokalni proračuni (u daljnjem tekstu: regionalni i lokalni proračuni ili teritorijalni proračuni), preopterećeni su obvezama koje su im naložene saveznim zakonodavstvom bez pružanja izvora financiranja ("nefinancirani savezni mandati"). Najveći dio rashoda regionalnog i lokalnog proračuna, uključujući plaće u proračunskoj sferi, kao i financiranje mreže proračunskih institucija, reguliran je centralno utvrđenim normama. Više od 80 posto poreznih prihoda tih proračuna formira se od odbitka od saveznih poreza. Ovisnost regionalnih i lokalnih proračuna o godišnje utvrđenim proporcijama (standardima) podjele saveznih poreza potkopava poticaje za provođenje strukturnih reformi, privlačenje investicija, razvoj poreznog potencijala teritorija i povećanje naplate poreza. Unatoč tendenciji formalizacije raspodjele financijske pomoći, značajan dio je i dalje raspodijeljen bez jasnih kriterija i procedura, što zahtijeva daljnji razvoj i zakonodavnu konsolidaciju metodologije izjednačavanja proračuna.
Stvaranje učinkovitog mehanizma međudržavnih odnosa u značajnoj mjeri ovisi o uspjehu u povećanju učinkovitosti cjelokupne društvene proizvodnje, o jačanju i proširenju oporezive osnovice, povećanju poreznih prihoda i povećanju udjela vlastitih prihoda proračuna svih razina.
Međudržavni odnosi igraju važnu ulogu u proračunskom sustavu svake države koja ima administrativno-teritorijalnu podjelu. U Rusiji, s velikim prostranstvom i značajnom diferencijacijom ekonomskih potencijala regija, tema međudržavnih odnosa oduvijek je postavljala mnoga pitanja i probleme.
Izuzetno ograničene fiskalne ovlasti vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i lokalne samouprave uspostavljene saveznim zakonodavstvom omogućuju prebacivanje političke i financijske odgovornosti za uravnoteženje teritorijalnih proračuna i stanja socijalne sfere na federalni centar.
Suprotnosti između decentralizacije proračunskih sredstava, formalne centralizacije fiskalnih ovlasti pogoršane su nestabilnošću makroekonomskih uvjeta, slabošću demokratskih institucija, nerazvijenim tržištima kapitala i niskom mobilnošću faktora proizvodnje, precijenjenim socijalnim očekivanjima i zahtjevima države, oštrim razlikama u osiguravanju proračuna sastavnih entiteta Ruske Federacije i općina.
Regionalni i lokalni proračuni ostaju nedovoljno transparentni, ne postoji cjelovit sustav praćenja stanja i kvalitete upravljanja državnim i općinskim financijama (javne financije), čiji bi rezultati bili dostupni ne samo vlastima na različitim razinama, već i stanovništvu, investitorima i kreditorima.
Ozbiljna prepreka razvoju proračunskog sustava postala je neizvjesnost proračunskog statusa općina i postojećeg sustava administrativno-teritorijalne podjele subjekata Ruske Federacije. Sadašnja organizacija lokalne samouprave, nepotpunost procesa njenog formiranja, nedostaci naslijeđenog sustava administrativno-teritorijalne strukture ne dopuštaju cjelovitu reformu koja pokriva sve razine proračunskog sustava koja jamči financijsku neovisnost i odgovornost općina.
Sve to dovodi do neučinkovite uporabe proračunskih sredstava, smanjenja obujma i kvalitete proračunskih usluga, potkopavanja preduvjeta za održivi gospodarski rast, kompliciranja uvjeta za provođenje strukturnih reformi, narušavanja uvjeta ravnopravne konkurencije, pogoršanja poslovne i investicijske klime, daljnjeg jačanja međuregionalne neravnoteže, povećanja socijalnih i političkih napetost.
Trenutno je problem međudržavnih odnosa, a samim tim i pristupa koji se koriste za utvrđivanje sastava i veličine, fiksnih i regulirajućih prihoda konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, do danas ostaje neriješen. Kao i prije, prilikom opravdanja nacrta proračuna konstitutivnih entiteta u Federaciji postoje sporovi i rasprave u vezi s normama odbitka od regulatornih prihoda u regionalne proračune, visinom transfera i subvencija koje osiguravaju proračuni više razine na niže proračune.
To ukazuje da je potreban reformi postojećeg sustava međudržavnih odnosa. Da biste ispravno odredili smjerove reformi međuproračunskih odnosa, potrebno je prije svega provesti dubinsku analizu tih odnosa.
Poglavlje 1: Fiskalni federalizam u RF-u
1.1 Pojam i suština proračunskog federalizma u Ruskoj Federaciji
Fiskalni federalizam sastavni je dio općeg koncepta federalizma. Izgradnja istinskog proračunskog federalizma nezamisliva je ako se glavni problemi federalizma u državi ne riješe, jer su ti pojmovi usko povezani, a prvi izravno slijedi i nadograđuje se na drugom.
Najvažnija karakteristika federalizma kao predmeta znanstvenog istraživanja je složena višeslojna priroda proučavanog fenomena. Federalizam se ne može nedvosmisleno svrstati ni u jednu specifičnu znanost, već je predmet proučavanja niza znanstvenih disciplina: politologija, pravo, teorija upravljanja, menadžment, ekonomska teorija, teorija državne regulacije ekonomije, regionalne studije. Rasprave o problemima federalizma nalaze se u središtu pozorne pozornosti ruskih i stranih pravnih učenjaka, filozofa, politologa, ekonomista, tema su rasprave na raznim seminarima i konferencijama. I zato je nemoguće otkriti suštinu proračunskog federalizma oslanjajući se samo na pravnu znanost (ustavno pravo, financijsko pravo), potrebno je uputiti se i analizirati radove ekonomista, politologa.
Istraživači daju federalizam sljedećim institucionalnim značajkama:
Podjela vlasti između središta i sastavnih dijelova države (konstitutivni entiteti Federacije), koja u odnosu na proračun uključuje raspodjelu rashoda i poreza;
Ravnopravnost u dijelovima koji čine državu, dok je ključno pitanje opsega odgovornosti središnje vlade za smanjenje (izravnavanje) teritorijalne nejednakosti (uključujući financijsku), budući da neizbježno postoji u bilo kojoj zemlji zbog razlike u teritorijima po broju stanovnika, prirodnih resursa, klime, lokacije itd.
Jedinstvenost federalizma kao političkog koncepta očituje se i u tome što s jedne strane svaka savezna država ima ista svojstva kao unitarna država (jedno područje; stanovništvo smješteno na ovom teritoriju; vlast koja djeluje na cijelom području države), i, s s druge strane, savezna država je vrlo složen sustav i "teorija sustava" je primjenjiva na njega. Za jačanje savezne države, njezina integriteta, dvije su odredbe od temeljne važnosti: prvo, što je jači odnos između elemenata sustava, to je viša razina integriteta ovog sustava; i, drugo, nijedan dio cjeline ne može prevladati nad cjelinom. Nakon usvajanja Ustava iz 1993. godine, Rusija je postala svojstvena klasičnim atributima Federacije s federalnim obilježjima zajedničkim za sve federacije, s jedne strane, i s druge strane svojstvima koja su svojstvena samo njoj.
Bitnu ulogu igraju specifičnosti strukture savezne države, temeljene na kombinaciji administrativno-teritorijalnih i nacionalno-teritorijalnih načela sadržanih u Ustavu Ruske Federacije. Karakteristično obilježje nije samo mnoštvo predmeta, već i njihov različit status.
Ustav Ruske Federacije, donesen 1993. godine, formalno je izjednačio sve subjekte Ruske Federacije u pravima. Međutim, istodobno se pojavio niz problema povezanih s gotovo nejednakim položajem subjekata Ruske Federacije, koji se značajno razlikuju u razini socio-ekonomskog, pa čak i političkog razvoja, kao i društveno-ekonomskoj krizi koju je tada proživjela država. Tome se mogu dodati i takva obilježja Ruske Federacije kao ogroman teritorij s resursnim i proizvodnim potencijalom, stupnjem razvijenosti socijalne infrastrukture, velikim brojem nacionalnosti i naroda koji imaju dugo povijesno razdoblje zajedničkog života unutar jedne države s visokim stupnjem unitarnosti, iako u uvjetima SSSR-a formalno je država proglašena saveznom.
Osobito je potrebno posvetiti se načelu jednakosti u odnosu između proračuna konstitutivnih entiteta i saveznog proračuna, što podrazumijeva uspostavljanje jedinstvenih standarda za sve konstitutivne entitete Ruske Federacije za odbitke od saveznih poreza i naknada u njihove proračune i jedinstvenog postupka plaćanja saveznih poreza i naknada. Sporazumi između Ruske Federacije i sastavnog entiteta Ruske Federacije koji sadrže norme koje krše ujednačeni postupak odnosa između federalnog proračuna i proračuna konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i druge odredbe koje uspostavlja BC BC, savezni zakon o federalnom proračunu za sljedeću financijsku godinu nisu valjani i ne mogu se provesti.
Bit fiskalnog federalizma otkriva se kroz sljedeća četiri osnovna načela:
1. jedinstvo nacionalnih interesa i interesa stanovništva kao osnova za uravnoteženje interesa svih triju razina vlasti u vezi s proračunskim pitanjima;
2. kombinacija načela centralizma i decentralizma u razgraničenju proračunskih i poreznih ovlasti, troškova i prihoda, raspodjele i preraspodjele ovih u konsolidirane proračune subjekata Federacije na objektivnoj osnovi;
3. visok stupanj autonomije proračuna i odgovornosti vlasti na svakoj razini za uravnoteženost proračuna, proračunsku sigurnost, temeljenu na poreznom potencijalu na relevantnom teritoriju, imajući u vidu pružanje potrebne porezne inicijative za to;
4. aktivno sudjelovanje subjekata Federacije u kreiranju i provedbi fiskalne politike, uključujući među-proračunske odnose.
Specificirajući navedena načela, čini se prikladnim razmotriti neka gledišta kako bi se razvio zajednički pristup tumačenju koncepta "proračunskog federalizma".
U svjetskoj praksi suština proračunskog federalizma definira se kao normativno i zakonodavno uspostavljanje proračunskih prava i obveza dviju ravnopravnih strana - savezne i regionalne vlasti i uprave, pravila njihove interakcije u svim fazama proračunskog procesa, metode djelomične preraspodjele proračunskih sredstava između razina proračunskog sustava.
I.V. Podporina smatra da je proračunski federalizam oblik proračunske strukture u saveznoj državi, koji podrazumijeva stvarno sudjelovanje svih veza proračunskog sustava u jedinstvenom proračunskom procesu, podjednako usredotočenih na uvažavanje interesa svih sudionika u proračunskom procesu.
V.M. Rodionova smatra da je proračunski federalizam takva organizacija proračunskih odnosa koja omogućuje, u uvjetima neovisnosti, autonomije svakog proračuna, da se organski kombiniraju fiskalni interesi Federacije, predstavljeni republičkim proračunom Ruske Federacije, s interesima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i lokalnih vlasti. Sadržaj proračunskog federalizma uključuje:
Trofazni sustav proračunskih odnosa i jasno definiranje funkcija među njima;
Ravnopravnost (ali nikako identiteta) proračunskih prava konstitutivnih entiteta Federacije, što pretpostavlja da svi imaju jednake mogućnosti u formiranju svojih proračuna. Međutim, te mogućnosti možda neće realizirati na isti način zbog razlika u socio-ekonomskim uvjetima upravljanja, teritorijalnim karakteristikama itd. Zato bismo trebali razgovarati o jednakosti, a ne o identitetu, ujednačenosti proračunskih prava;
Neovisnost svakog proračuna, osiguravajući visok stupanj autonomije regionalnim i lokalnim proračunima;
Održavanje dominantnog položaja federalnog proračuna u općem proračunskom sustavu zemlje;
Ravnopravnost saveznih, regionalnih i lokalnih interesa, njihov bliski odnos zasnovan na jasnom razgraničenju izvora prihoda i svrhe rashoda između poveznica proračunskog sustava;
Transparentnost međudržavnih odnosa, temelji se na pristupima koji su prihvatljivi za sve subjekte u Federaciji za određivanje iznosa financijske pomoći dodijeljene regijama kojima je potrebna.
Cjelovitija definicija dana je u djelima A.G. Igudina: „Fiskalni federalizam je odnos koji se temelji na kombinaciji načela centralizma i decentralizma između federalnih vlasti i vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije u pogledu formiranja i provođenja proračunske politike države, raspodjele i preraspodjele potonjeg između federalnog proračuna i konsolidiranog budžeta konstitutivnih entiteta Ruske Federacije s visokim stupnjem neovisnost teritorijalnih proračuna, polazeći od potrebe za jedinstvom nacionalnih interesa i interesa stanovništva koji živi na teritorijima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i njihovih sastavnih općina “. On identificira tri glavne komponente fiskalnog federalizma:
1. jasno razgraničenje ovlasti između razina vlasti za potrošnju;
2. Davanje odgovarajuće razine vlasti s dovoljnim fiskalnim pravima za izvršavanje ovih ovlasti, osiguravajući mobilizaciju potrebnog iznosa financijskih sredstava;
3. Izglađivanje vertikalnih (i horizontalnih) neravnoteža korištenjem sustava proračunskih transfera kako bi se osigurao određeni standard javnih usluga u cijeloj zemlji.
Gornja kratka analiza pokazuje da i u stranim i u domaćim publikacijama, usprkos brojnim interpretacijama, još nije formulirana dovoljno obimna i sažeta terminološka definicija proračunskog federalizma. Prema našem mišljenju, to je zbog „svestranosti“ ovog koncepta.
Tijekom analize i teorijskog razumijevanja različitih pristupa definiranju proračunskog federalizma, došli smo do zaključka da se proračunski federalizam (ne samo ruski) može posmatrati u dva pravna aspekta:
1. proračunski federalizam kao financijska i pravna kategorija;
2. proračunski federalizam - kao jedno od najvažnijih načela izgradnje pravnih odnosa u interakciji svih razina vlasti i vlasti na području međudržavnog uređenja (savezne, regionalne, lokalne uprave). Ovo načelo proizlazi iz drugog temeljnog načela izgradnje državnog sustava Rusije - načela federalizma.
Fiskalni federalizam kao financijska i pravna kategorija, prema našem mišljenju, uključuje sljedeće glavne značajke:
To je oblik organizacije pravnih odnosa;
Predmetni sastav pravnih odnosa čine: Ruska Federacija, sastavni entiteti Ruske Federacije i općine, koje stupaju u pravne odnose međusobno putem svojih predstavničkih i izvršnih tijela vlasti i uprave;
Kao i svaki drugi federalizam, i proračunski federalizam zasnovan je na načelu centralizma i decentralizma, i stoga je njegov nezamjenjivi uvjet kombinacija nacionalnih, regionalnih i općinskih interesa;
Svaka razina proračunskog sustava trebala bi biti neovisna;
Cilj je proračunskog federalizma osigurati minimalne socijalne usluge i pristojan životni standard zajamčen svakoj osobi i građaninu zemlje.
Na temelju identificiranih bitnih obilježja proračunskog federalizma formulirat ćemo njegovu definiciju: proračunski federalizam, kao financijska i pravna kategorija, oblik je organizacija pravnih odnosa koji nastaje na temelju kombinacije načela centralizma i decentralizma između Ruske Federacije, konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i općina o formiranju i provedbi proračunska politika i proračunski proces države uz nezamjenjiv uvjet promatranja financijskih interesa Federacije, regija, općina, kao i neovisnosti i autonomije svih razina proračunskog sustava.
Fiskalni federalizam, utemeljen na obliku proračunske strukture u saveznoj državi, pretpostavlja stvarno sudjelovanje svih dijelova proračunskog sustava u jedinstvenom proračunskom procesu, podjednako usredotočenih na uvažavanje interesa svih sudionika u proračunskom procesu. Traženje kompromisa ovih interesa socijalna je orijentacija proračunske politike, koja se provodi u okviru proračunskog federalizma metodama regulacije proračuna.
Ideja proračunskog federalizma je osigurati cjelovit razvoj savezne države, poštivanje ustavnih prava i sloboda građana, primanje od njih minimalnih socijalnih davanja zagarantiranih od strane države, bez obzira na mjesto prebivališta i vrstu djelatnosti.
Glavna zadaća proračunskog federalizma je odabrati najučinkovitiji model proračunskih odnosa u specifičnim ekonomskim i političkim uvjetima. Za to je, prije svega, potrebno jasno raspodijeliti rashladne funkcije između razina vlasti, osigurati odgovarajuće izvore financiranja, formirati sustav za pružanje financijske pomoći regijama s teškoćama u nepovoljnom položaju. Svaka država rješava problem odabira modela proračunskih odnosa na svoj način. Kao što pokazuje praksa, nijedna zemlja na svijetu još nije uspjela izgraditi takav model proračunskog federalizma, u kojem bi se obujam prihoda vlasti Subjekta ili lokalnih vlasti podudarao s rashodnim ovlastima dodijeljenim određenoj razini vlasti.
Fiskalni federalizam pretpostavlja:
Prisutnost doista demokratskog civilnog društva. Vlade i dužnosnici moraju biti odgovorni biračima;
Ravnopravnost subjekata Ruske Federacije u njihovim fiskalnim odnosima sa Centrom, što znači korištenje zajedničkih načela i mehanizama za razgraničenje nadležnosti i ovlasti u poreznoj i proračunskoj sferi;
Neovisnost proračuna različitih razina;
Zakonodavno razgraničenje proračunske odgovornosti između saveznih, regionalnih i općinskih vlasti i uprave, što podrazumijeva da je financiranje određenih područja jasno dodijeljeno svakom proračunu;
Usklađenost financijskih sredstava vlasti i uprave s njihovim ovlastima i funkcijama, što znači "vertikalno usklađivanje" proračuna;
Primjena ujednačenih formaliziranih metoda raspodjele financijske pomoći proračunima niže razine, što znači "horizontalno usklađivanje" proračuna nižih nivoa (kada se putem saveznih poluga treba osigurati jednaki socijalni standardi za građane različitih regija Ruske Federacije);
Maksimalna transparentnost međuproračunskih odnosa i procedura, financijskih tokova.
Proračunski federalizam, kao načelo, način je upravljanja različitim razinama vlasti (saveznom, regionalnom, lokalnom) o raspodjeli prihoda i rashoda, kao i razgraničenju proračunske nadležnosti između Ruske Federacije i njenih subjekata, uz neizbježnu kombinaciju interesa države i interesa teritorijalnih entiteta.
1.2 Međubankarski odnosi u Ruskoj Federaciji
Postojanje federalne upravno-teritorijalne strukture samo po sebi još nije dovoljan znak proračunskog federalizma.
Fiskalni federalizam pretpostavlja ne samo veću decentralizaciju proračunskog sustava, već i veliku odgovornost i neovisnost svih njegovih veza. To se odražava na principima međudržavnih odnosa.
U proračunskom zakoniku Ruske Federacije (čl. 6) međudržavni odnosi definirani su kao "međudržavni odnosi - odnosi između javnih pravnih osoba o reguliranju proračunskih pravnih odnosa, organiziranju i provedbi proračunskog postupka". Ova definicija ovog koncepta je vrlo općenite prirode, svodeći te odnose na proračunske pravne odnose i proračunski proces, a da ne utječe na njihovu suštinu.
Međudržavni odnosi su odnosi između vlasti, uglavnom različitih razina, na trajno (bez vremenskog ograničenja) razgraničenja rashoda i prihoda, odgovarajući troškovi i, koliko je to moguće, izvori prihoda, kao i međudržavni propisi: moguća raspodjela nekih poreza na privremene (barem za sljedeću financijsku godinu) norme raspodjele sredstava između proračuna različitih razina i preraspodjelu sredstava iz proračuna jedne razine proračunskog sustava na drugu u različitim oblicima kako bi se osigurao pristup građanima u cijeloj zemlji da dobiju proračunske usluge u iznosu i kvaliteti ne nižoj od minimalnog potrebnog razina.
Potreba za takvom regulacijom javlja se uglavnom kada vlasti niže teritorijalne razine, prilikom formiranja proračuna, iz objektivnih razloga, nemaju dovoljno sredstava iz izvora prihoda koji su trajno utvrđeni u cijelosti ili djelomično, kako bi osigurali minimalne potrebne troškove u skladu s dodijeljenim funkcijama i ovlasti.
Međudržavnu regulaciju u pravilu provode vlasti više razine pomoću vertikalnog (između različitih veza proračunskog sustava) i horizontalnog (u kontekstu proračuna iste poveznice proračunskog sustava) izjednačavanja proračunskog osiguranja teritorijalnih entiteta, u kojem je on ispod minimalne potrebne razine.
Međudržavna regulacija nije ograničena na ujednačavanje budžetske rezerve teritorijalnih jedinica, ako je ona manja od minimalne potrebne razine. Njegove funkcije uključuju i nadoknadu proračuna dodatnim troškovima ili gubitke prihoda uzrokovane odlukama koje su donijele vlasti druge razine, te moguće sudjelovanje u proračunima više razine u rashodima proračuna nižih razina, što znači poticanje prioritetnih (većinski društveno značajnijih) područja s položaja vlasti više razine. trošenje tih proračuna.
Bit umjetnosti. 7 Zakona o proračunu Ruske Federacije o proračunskim ovlastima federalnih tijela državne vlasti jest davati saveznom centru pravo da određuje samo "temelje proračunskog procesa i međudržavnih odnosa", uspostaviti "opća načela za osiguravanje i oblike međudržavnih transfera". Zakonsko reguliranje proračunskog postupka i međudržavnih odnosa na različitim razinama proračunskog sustava prema načelu fundameta znači da savezni centar utvrđuje opće zahtjeve (načela) o tim pitanjima, dok se njihovo detaljno obavljanje regulatornim pravnim aktima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i općina. Prema čl. 71. Ustava Ruske Federacije, među proračunima različitih razina, federalni proračun spada u nadležnost saveznog centra. Stoga tijela savezne vlade imaju pravo utvrditi detaljnu zakonsku regulativu o tim pitanjima, ukoliko se strogo pridržavaju zahtjeva proračunskog federalizma, isključivo u odnosu na federalni proračun, i vladinih tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije - u odnosu na regionalni proračun i lokalne proračune, vodeći se općim načelima utvrđenim na saveznoj razini.
U Ruskoj Federaciji, razgraničenje vrsta dohotka (na stalnoj osnovi) između nivoa proračunskog sustava osigurava se odvojenim i zajedničkim porezima. A međuproračunska regulacija provodi se, prije svega, odbitcima od regulatornih poreza. Ali od 2006. godine, mogućnost primjene takvih standarda kao dodatnih (diferenciranih) na jedan postotak poreza, utvrđenih na trajnoj osnovi, pruža se samo unutar sastavnih entiteta Ruske Federacije i samo za porez na dohodak umjesto subvencija lokalnim proračunima izračunatih (metoda po glavi stanovnika) za formalizirana osnova. Dakle, u proračunskom zakonodavstvu prednost se daje međudržavnoj regulaciji putem bespovratnih i neopozivih transfera u proračune drugih razina u različitim oblicima. Prema ovom zakonodavstvu, oni se smatraju međudržavnim transferima. Ti transferi uključuju budžetske zajmove iz saveznog proračuna konstitutivnim entitetima Ruske Federacije, pod uvjetom da se mogu vratiti i vratiti.
Postoje velike razlike u proporcijama raspodjele dohotka (prije njihove preraspodjele iz proračuna jedne razine proračunskog sustava na drugu) između središnjeg proračuna državnog i teritorijalnog proračuna.
U Ruskoj Federaciji, regionalne i lokalne vlasti imaju određena prava u području oporezivanja kako bi, u jednoj ili drugoj mjeri, samostalno riješili problem proračunskog deficita ili smanjili njegov deficit, prije nego što su se oslonili na financijsku pomoć u različitim oblicima iz proračuna više teritorijalne razine. Treba napomenuti da prema Poreznom zakonu Ruske Federacije postoji niz regionalnih i lokalnih poreza, poreznu stopu može odrediti sastavni entitet Ruske Federacije ili općina, ali u granicama utvrđenim saveznim zakonodavstvom.
Međudržavni odnosi u saveznim državama imaju obilježja koja diktiraju proračunska struktura države i stupanj razvijenosti proračunskog federalizma. Njegova se suština izražava kroz njegove osnovne principe. To uključuje sljedeće:
prisutnost barem tri glavne razine proračunskog sustava;
jedinstvo nacionalnih interesa i interesa stanovništva kao osnova za kombiniranje interesa sve tri razine vlasti u vezi s proračunskim pitanjima;
kombinacija načela centralizma i decentralizma u razgraničenju fiskalnih ovlasti, rashoda i prihoda, objektivnoj raspodjeli i preraspodjeli potonjeg u proračune različitih razina;
vodeću ulogu saveznog proračuna kao izražavanje zajedničkih interesa svih subjekata federacije, u kombinaciji s visokim stupnjem autonomije proračuna i odgovornosti vlasti na svakoj razini za uravnoteženost proračuna, proračunsku odredbu koja odgovara poreznom potencijalu na određenom teritoriju, uz pružanje potrebne porezne inicijative za to;
aktivno sudjelovanje subjekata federacije u formiranju i provedbi fiskalne politike države, uključujući međuproračunske odnose.
Objektivna osnova za kombiniranje interesa proračuna svih razina jest da krajnji cilj vlasti na bilo kojoj razini trebaju biti interesi stanovništva.
Kombinacija načela centralizma i decentralizma u kontekstu proračunskog federalizma znači da, uz tendenciju decentralizacije, koju karakterizira jačanje demokratskih načela organizacije i funkcioniranja proračunskog sustava zemlje, preduvjeti su očuvanje jedinstva države, financijsko osiguravanje zajedničkih društvenih potreba kao potpuno besplatno za stanovništvo (javna uprava, obrana i neke druge), za razliku od javnih potreba, koje se mogu djelomično isplatiti. To predodređuje poštivanje prioriteta federalnog proračuna, koji izražava zajedničke interese svih članova Federacije.
Pri provođenju proračunske politike savezne države važno je kombinirati interese naroda multinacionalne federacije (u njihovom nacionalnom i kulturnom razvoju) kao nacionalni zadatak.
Visok stupanj neovisnosti proračuna različitih razina i odgovornost vlasti za uravnoteženost proračuna, proračunska sigurnost predodređuje porast interesa za povećanjem poreznog potencijala, pravovremenu i cjelovitu naplatu poreza, kao i za učinkovito korištenje proračunskih sredstava. Ova neovisnost proračuna karakteristična je za klasični proračunski federalizam, jer omogućava neovisnu fiskalnu politiku na regionalnoj i lokalnoj razini u okviru svoje nadležnosti.
Aktivno sudjelovanje subjekata Federacije u formiranju i provedbi fiskalne politike države kao načela proračunskog federalizma potvrđuje činjenicu da proračunski federalizam nije ograničen na međudržavne odnose, iako posljednji u velikoj mjeri karakteriziraju njegove značajke.
Stanje međudržavnih odnosa, a posebice međub proračuna, u velikoj je mjeri predodređeno stupnjem trajnog razlikovanja rashoda i izvora prihoda između poveznica proračunskog sustava s načelom neovisnosti proračuna. Ondje gdje je razina vlastitih dohodaka, fiksna na stalnoj osnovi, niska, pitanje neovisnosti proračuna postaje problematično.
Na temelju načela proračunskog federalizma mogu se definirati sljedeći principi međudržavnih odnosa:
kombinacija interesa svih sudionika u proračunskim odnosima;
jasno zakonodavno razgraničenje rashoda vlasti između vlasti različitih razina i odgovarajućih rashoda, kao i izvora prihoda (u cijelosti ili djelomično) između veza proračunskog sustava;
najveće moguće razgraničenje na trajnoj osnovi (bez vremenskog ograničenja) vrsta dohotka (u cijelosti ili djelomično) kao fiksnog dohotka između proračuna različitih razina;
smanjenje subvencija i broja subvencioniranih proračuna optimiziranjem suprotnih financijskih tokova i povećanjem poreznog potencijala na odnosnim teritorijima;
ravnopravnost prava u međuproračunskim odnosima subjekata Federacije sa federalnim centrom i općinama s vlastima subjekata Federacije;
primjena u regulaciji između proračuna za sve konstitutivne entitete u Federaciji, a unutar svake od njih za sve općine jedinstvena metodologija i kriteriji koji uzimaju u obzir njihove pojedinačne i grupne karakteristike; obveza nadoknade nedostajućih sredstava u slučaju povećanja proračunskih rashoda ili smanjenja njihovih prihoda, koji su posljedica odluka koje su donijele vlasti druge razine;
nedopustivost povlačenja ili prisilna centralizacija u proračune druge razine vlastitog dohotka, utvrđene na trajnoj osnovi, dodatno primljena ili uštedjena proračunska sredstva; neprihvatljivost promjene rangiranja teritorijalnih entiteta proračunskim osiguranjem u usporedivim uvjetima prilikom prijenosa sredstava iz višeg proračuna na njih redoslijedom međuproračunske regulacije; uzajamna odgovornost vlasti na različitim razinama za poštivanje obveza iz među-proračunskih odnosa; dostupnost pouzdanih informacija o financijskoj sigurnosti teritorijalnih entiteta kojima je potrebna financijska potpora iz proračuna druge razine;
relativna stabilnost mehanizma međudržavnih odnosa usvojenih za provođenje;
jasnoća (transparentnost) i publicitet među-proračunskih odnosa, jednostavnost izračuna.
Usporedba postojećeg mehanizma međudržavnih odnosa s gore navedenim načelima - zahtjevima proračunskog federalizma za njegovu izgradnju - omogućava poboljšanje organizacije tih odnosa, kao i osiguravanje ispravnog izbora pravaca za njihovo daljnje unaprjeđenje.
Glavne funkcije međudržavnih odnosa su izjednačavanje proračunske sigurnosti onih teritorijalnih entiteta gdje je ona niža od minimalne potrebne razine (osiguravanje poštivanja ustavnih i drugih državnih socijalnih jamstava u cijeloj zemlji) te poticanje izgradnje poreznog potencijala, pravovremeno i cjelovito prikupljanje uplata u proračun na teritoriju nadležnosti, kao i njihovu racionalnu i učinkovitu upotrebu. Obje ove funkcije moraju se provoditi u kombinaciji - kao dvostrani proces. Stoga, kada funkcija izjednačavanja postane prevladavajuća, u sukobu sa poticajnom funkcijom, potrebno je prilagoditi postojeći mehanizam međudržavnih odnosa.23
Na temelju prethodnog mogu se dati sljedeće definicije razmeštanja i raspodjele dohotka između proračuna proračunskog sustava Ruske Federacije.
Diferenciranje prihoda podrazumijeva zakonodavnu konsolidaciju saveznih tijela državne vlasti odgovarajućim vrstama prihoda (u cijelosti ili djelomično) na proračunima proračunskog sustava Ruske Federacije.
Raspodjela dohotka je prijenos prihoda od strane tijela javne vlasti i tijela lokalne samouprave u proračune u druge proračune proračunskog sustava Ruske Federacije po stopi odbitka utvrđenoj na stalnoj osnovi ili za sljedeću financijsku godinu.
Podjelu dohotka između proračuna proračunskog sustava Ruske Federacije karakterizira sljedeće:
savezni porezi i takse, kao i porezi predviđeni posebnim poreznim režimima, u cijelosti ili su djelomično dodijeljeni saveznom proračunu, proračunima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, proračunima općinskih okruga, proračunima gradskih okruga i proračunima gradskih i ruralnih naselja;
regionalni porezi u cijelosti su dodijeljeni proračunima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije;
lokalni porezi se u cijelosti dodjeljuju proračunima gradskih četvrti i proračunima gradskih i ruralnih naselja na čijem se području oni prikupljaju; lokalni porezi koji se ubiraju na teritorijama između naselja pripadaju proračunima općinskih okruga;
neporezni prihodi u potpunosti ili djelomično se dodjeljuju saveznom proračunu, proračunima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, proračunima općina
četvrti, proračuni gradskih četvrti i proračuni gradskih i ruralnih naselja.
Za razliku od podjele dohotka između proračuna, koja spada u nadležnost samo tijela savezne vlade, raspodjelu dohotka između proračuna mogu provesti vladina tijela oba nivoa i tijela lokalne uprave općinskih okruga. U ovom slučaju, norme za prihode dodijeljene proračunima u redoslijedu njihovog razgraničenja određuje RF BC; stope odbitaka za dohodak raspoređene između proračuna mogu se utvrditi drugim aktima (osim RF BC-a) budžetskog zakonodavstva Ruske Federacije. Za proračune konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i proračune općina različitih vrsta, zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa kako raspoređivanje dohotka njima prema redoslijedu razgraničenja, tako i prijenos prihoda u te svrhe u druge proračune. U isto vrijeme, samo savezni prihodi koji su njemu dodijeljeni mogu se pripisati saveznom proračunu, a samo prihodi koji su ih državni organi gradova Moskve i Sankt Peterburga prebacili u proračune općina unutar gradova, gradova saveznog značaja. Proračunski zakonik Ruske Federacije utvrđuje standarde za uplaćivanje svih vrsta poreza u proračune, predviđene Poreznim zakonikom Ruske Federacije. Istovremeno se uspostavljaju jedinstveni standardi za proračune konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, jedinstveni standardi za proračune naselja, jedinstveni standardi za proračune općinskih okruga i jedinstveni standardi za proračune gradskih četvrti, koji se odgovarajućim proračunima dodjeljuju isključivo stalno. Zauzvrat, prijenos prihoda redoslijedom njihove raspodjele vrši se utvrđivanjem standarda za odbitke u niže proračune od bilo koje vrste poreza pripisanih proračunima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i proračunima općinskih regija. Nadalje, mogu se uspostaviti jedinstveni standardi za odbitke za proračune naselja, jedinstveni standardi za proračune općina i jedinstveni standardi za proračune gradskih četvrti, odobreni na trajnoj osnovi, i diferencirani standardi za odbitke za lokalne proračune i za proračune konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, usvojeni za sljedeću financijsku godinu.
1.3 Ključni pokazatelji federalnog proračuna Ruske Federacije
proračun tatarstanske porezne federacije
Proračun je oblik obrazovanja i trošenja sredstava namijenjenih financijskoj potpori zadacima i funkcijama države i lokalne uprave.
Federalni proračun - popis prihoda i rashoda Ruske Federacije za financijsku godinu.
Konsolidirani proračun - skup proračuna proračunskog sustava Ruske Federacije na odgovarajućem teritoriju (osim proračuna državnih izvanproračunskih fondova), isključujući međudržavne transfere između tih proračuna
Bilo koji proračun sastoji se od 2 glavna dijela:
Prihodi proračuna;
Proračunski troškovi.
Prihodi iz proračuna - sredstva koja prima proračun, osim sredstava koja su, u skladu s ovim Kodeksom, izvori financiranja proračunskog deficita. Dinamika i struktura prihoda federalnog proračuna RF-a prikazani su u tablici 1:
Tablica 1: Dinamika i struktura prihoda federalnog proračuna Ruske Federacije za razdoblje 2009-2013
rUB milijardi
Izvor prihoda |
||||||
Prihodi od vanjskoekonomskih aktivnosti |
||||||
Porezi i naknade za korištenje prirodnih resursa |
||||||
Porezi na GWS implementirani na teritoriju Ruske Federacije |
||||||
Porezi na robu koja se uvozi na teritorij Ruske Federacije |
||||||
Prihod od korištenja imovine |
Nije naznačeno |
|||||
Ostali prihod |
||||||
Treba napomenuti da su prihodi federalnog proračuna dio prihoda konsolidiranog proračuna. Dinamika izvršenja prihoda konsolidiranog proračuna za 2009. - 2013. (11 mjeseci) prikazan je na sljedećem dijagramu:
rUB milijardi
Podaci portala: http://info.minfin.ru
Dakle, iako su prihodi saveznog proračuna glavni dio prihoda konsolidiranog proračuna, postoje i drugi izvori punjenja prihoda (proračuni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, lokalni proračuni, proračuni državnih izvanproračunskih fondova Ruske Federacije). Pored toga, može se pratiti dinamika rasta prihoda drugih konsolidiranih izvora (ako je 2009. ukupni prihod od ostalih izvora iznosio 6261,9 milijardi rubalja, onda je u 2012. iznosio već 10,581,4 milijarde rubalja).
Proračunski rashodi - novčana sredstva koja se plaćaju iz proračuna, osim sredstava koja su u skladu s ovim Kodeksom izvori financiranja proračunskog deficita. Dinamika i struktura troškova saveznog proračuna Ruske Federacije prikazani su u Tablici 2:
Tablica 2: Dinamika i struktura rashoda saveznog proračuna Ruske Federacije za 2009.-2013
rUB milijardi
Smjer potrošnje |
||||||
Socijalna politika |
Nije naznačeno |
Nije naznačeno |
||||
Državna obrana |
||||||
Nacionalna sigurnost i provođenje zakona |
||||||
Nacionalna ekonomija |
||||||
Troškovi opće države |
||||||
drugi troškovi |
||||||
Međubračunski transferi |
Nije naznačeno |
Nije naznačeno |
Nije naznačeno |
|||
Podaci portala: http://info.minfin.ru
Troškovi konsolidiranog proračuna Ruske Federacije prikazani su u dijagramu:
rUB milijardi
Podaci portala: http://info.minfin.ru
Iz navedenog možemo zaključiti da je federalni proračun glavni dio konsolidiranog proračuna, koji vrši troškove postojanja države i socijalne sigurnosti stanovništva zemlje. Pored toga, savezni proračun usmjerava sredstva u proračune drugih razina za pokriće deficita i pružanje financijske potpore za obveze oba sastavnog entiteta Ruske Federacije i lokalne samouprave.
Poglavlje 2: Regionalna fiskalna politika
2.1 Pojam i suština regionalne fiskalne politike
Financije konstitutivnih entiteta Ruske Federacije skup su novčanih odnosa između vlasti konstitutivnih entiteta, poslovnih subjekata i lokalne samouprave, koji proizlaze iz formiranja, akumulacije, distribucije i preraspodjele, upotrebe centraliziranih regionalnih fondova fondova, koji su regionalni proračuni, za rješavanje socijalno-ekonomskih problema okrenut subjektima Ruske Federacije.
Financije općenito uključuju:
1. sredstva konsolidiranog proračuna sastavnog entiteta Ruske Federacije;
2. sredstva iz vlastitog proračuna subjekta;
3. sredstva teritorijalnih pododjela državnih izvanproračunskih fondova smještenih na teritoriju predmeta;
4. sredstva primljena od plasmana državnih vrijednosnih papira, čiji je izdavatelj vlada sastavnog entiteta Ruske Federacije;
5. sredstva primljena od prodaje i kupovine državnih dionica; državna unitarna poduzeća, čiji su vlasnici vlada konstitutivnog entiteta Ruske Federacije i koja se mogu prenijeti na upravljanje povjerenjem unajmljenog menadžmenta tih poduzeća;
6. dio dobiti dobivene kao rezultat gospodarske aktivnosti podzveznih državnih jedinica.
Financije subjekata Ruske Federacije temelje se na sljedećim načelima:
1. Načelo neovisnosti u procesu formiranja proračuna subjekta, proračuna teritorijalnih odjela državnih izvanproračunskih fondova. Postoji regulatorni okvir koji je sadržan u proračunskom kodeksu Ruske Federacije, zakonima o regionalnim proračunima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.
2. Načelo proračunskog federalizma, koje pretpostavlja razgraničenje proračunskih ovlasti i nadležnosti između tri razine proračunskog sustava Ruske Federacije, razgraničenje izvora prihoda između tri razine, formiranje međudržavnih odnosa na temelju regulatornih poreza, čiji se udjeli pripisuju u tri razine proračunskog sustava i na temelju međudržavnih transfera koji obavljaju preraspodjelu između proračuna viših i nižih razina.
3. Načelo transparentnosti i javnosti, koje se sastoji u otvorenosti i odgovornosti proračunskog procesa od strane institucija civilnog društva, poput medija i javnih organizacija. Načelo transparentnosti bit će da će postupak trošenja sredstava biti otvoren za kontrolu državnih agencija i javnih organizacija.
Financije sastavnog entiteta Ruske Federacije čine ekonomsku osnovu državne moći konstitutivnog entiteta, zajedno s imovinom i imovinom koja je u vlasništvu državnih tijela konstitutivnog entiteta Ruske Federacije ili u vlasništvu proračunskih organizacija ili institucija koje su podređene državnim vlastima sastavnog entiteta Ruske Federacije.
Tijela državne vlasti sastavnog entiteta Ruske Federacije imaju određenu količinu ovlasti za upravljanje financijskim sredstvima regionalnog proračuna i proračunima teritorijalnih odjela državnih izvanproračunskih fondova. Te su im ovlasti dodijeljene u postupku izrade i donošenja saveznih zakona i drugih regulatornih pravnih akata kojima se uređuju pitanja koja se odnose na subjekte zajedničke nadležnosti saveznih i pod-saveznih vlasti, kao i na isključivu nadležnost regije. Kako bi se dalje osiguralo izvršenje ovlasti koje su im dodijeljene od regionalnih vlasti, izvori financiranja aktivnosti prenose se na regije u skladu s usvojenim saveznim i regionalnim zakonima.
Zakonodavstvo o razgraničenju ovlasti i subjekata nadležnosti trebalo bi stvoriti sve uvjete za formiranje izvora financiranja regionalnih proračuna u iznosima dovoljnim za izvršenje ovlasti koje su im dodijeljene od regionalnih vlasti, kao i uvjete za privlačenje vanjskih ulaganja i drugih sredstava, kako za provedbu saveznih, tako i za regionalne ciljne programe, i za financijsku pomoć proračunima općina smještenih na teritoriju određenog sastavnog entiteta Ruske Federacije.
Ova se financijska potpora može realizirati u sljedećim glavnim oblicima:
1. Proračunski zajam - određena proračunska sredstva koja se mogu osigurati na temelju zasebnog retka regionalnog proračuna, izdanog za posebne namjene, ili na temelju posebnog ugovora o zajmu, koji izvršna tijela subjekta zaključuju s pravnom osobom ili tijelom kojem su izdana odgovarajuća sredstva. U sporazumu moraju biti navedeni iznos, kamatna stopa na kredit, rok, oblik i postupak vraćanja, svrhe za koje se uzima.
2. Proračunske subvencije - pružaju se proračunima nižih razina na besciljno bespovratnoj i neopozivoj osnovi.
3. Proračunske subvencije - pružaju se proračunima nižih razina na osnovi dionica; mogu biti i neopozivi i povratni.
4. Proračunska subvencija - ciljana, neopoziva, besplatna financijska potpora.
Između vlade konstitutivnog entiteta Ruske Federacije i savezne vlade mogu se sklopiti dodatni sporazumi o posebnom postupku za razgraničenje ovlasti, koji će osim njih uključivati \u200b\u200bi razgraničenje imovinskih objekata za zemljište, vodu, šumske resurse koji čine osnovu gospodarstva subjekta; kao i ovlast za upravljanje objektima na teritoriju subjekta koji su u saveznoj podređenosti.
Na temelju sporazuma, državna tijela subjekta mogu se prenijeti na udio vlasništva u prirodnim resursima i sve izvore prihoda od korištenja prirodnih resursa, kao i udio dobiti od poslovanja državne imovine na teritoriju predmeta. Ti sporazumi mogu osigurati financijsku neovisnost proračuna regije i usmjereni su na provedbu načela neovisnosti.
Regionalna financijska politika dio je makroekonomske politike sastavnog entiteta Ruske Federacije, koja uključuje sljedeća glavna područja: porez, proračun, monetarna, institucionalna, investicijska, socijalna politika.
Porezna regionalna politika uključivat će sljedeće mjere:
· Podnošenje prijedloga od strane nadležnih tijela saveznim vlastima o potrebi izmjene zakonodavstva u svrhu preraspodjele prihoda i optimizacije porezne osnovice;
· Regulatorna regulacija nomenklature regionalnih poreza koji su dodijeljeni državnim tijelima vlasti, odnosno ta tijela mogu poništiti ili uvesti regionalne poreze;
· Revizija poreznih stopa za regionalne vrste poreza ili, zajedno s lokalnom razinom, revizija lokalnih poreznih stopa;
· Regionalne vlasti mogu davati prijedloge na saveznoj i lokalnoj razini u vezi sa širenjem porezne osnovice i pooštriti ili liberalizirati sustav porezne uprave na tom području.
Aktivnosti u okviru proračunske politike uključuju:
· Postupak formiranja, odobravanja i izvršenja regionalnog proračuna;
Slični dokumenti
Proračunska politika. Pojam proračuna i proračunskog sustava i njegovo značenje. Proračunska i porezna politika Ruske Federacije i smjerovi njihove reforme i problemi. Proračunski deficit. Analiza rashoda i prihoda u proračunu Stavropolskog teritorija.
pojam, dodano 25.12.2008
Fiskalni federalizam i fiskalna neovisnost. Struktura proračunskog sustava Ruske Federacije. Razlike između federalnog i unitarnog proračunskog sustava. Čimbenici proračunskog deficita. Modeli izgradnje proračunskih sustava države. Formiranje prihoda na strani.
prezentacija dodana 15.02.2015
Koncept javnih financija. Sustav poreza i naknada Ruske Federacije. Deficit i suficit državnog proračuna. Diskrecijska i nediskrecijska fiskalna politika. Multiplikator državne potrošnje, ugrađeni stabilizatori.
prezentacija dodana 23.08.2016
Pojam i značajke proračuna i proračunskog sustava u Ruskoj Federaciji. Klasifikacija proračuna i njegova uloga u novčanom izvršenju državnog proračuna. Proračunski proces i fiskalna politika. Kontrola proračuna.
teza, dodana 12.12.2006
Teorijski temelji za procjenu financijskog stanja proračuna sastavnog entiteta Ruske Federacije, njegove uloge u razvoju regije. Struktura prihoda i rashoda regionalnog proračuna. Analiza bilance i financijskog stanja proračuna Republike Tatarstan.
objavljen radni članak 26.01.2012
Pojam proračunskog uređaja i njegove vrste. Načela izvršenja proračuna, uloga poreza u formiranju prihoda i rashoda, upravljanje javnim dugom, proračunski federalizam. Osnove međudržavnih odnosa i analiza nacrta federalnog proračuna Ruske Federacije.
pojam, dodano 20.5.2009
Suština državnog proračuna unitarne države. Proračunski sustav Republike Kazahstan, glavni problemi. Proračunski sustav stranih zemalja. Analiza procesa formiranja i izvršenja proračuna. Rješavanje problema fiskalne politike.
teza, dodana 30.03.2009
Ekonomski sadržaj, vrijednost proračunskih prihoda sastavnih entiteta Ruske Federacije, njihova klasifikacija. Pravni propisi o formiranju prihodovne strane proračuna. Analiza budžetskih prihoda Republike Tatarstan. Procjena uloge međudržavnih transfera.
teza, dodana 01.06.2014
Proračunski sustav, načela njegova funkcioniranja. Vrste i modeli proračunskih sustava, njihove značajke. Suština konsolidiranog proračuna. Sadržaj i osnovni pojmovi proračunske politike. Fiskalni federalizam i međudržavni odnosi u Ruskoj Federaciji.
teza, dodana 16.12.2011
Suština, struktura i funkcije konsolidiranog proračuna subjekta federacije. Značajke konsolidiranog proračuna sastavnog entiteta Ruske Federacije u sustavu proračunskog federalizma. Glavni su pravci poboljšanja bilance regionalnih proračuna.