Dobivanje socijalnog odbitka za liječenje. Nadoknada troškova liječenja: detaljan pregled i važni detalji
Radni građani koji primaju plaću s kojom je oduzeto 13% poreza na dohodak imaju pravo na povrat poreza na dohodak za stomatološke usluge.
Ali ovaj postupak ima svoje karakteristike. U ovom ćemo članku analizirati:
- tko može i tko ne može dobiti odbitak poreza;
- koji je maksimalni iznos koji možete vratiti;
- što je uključeno u uobičajeno i skupo liječenje;
- koje dokumente je potrebno prikupiti za povrat poreza na dohodak;
- koje su daljnje radnje potrebne kako bi se vratio dio utrošenog novca.
Glavne faze obrade odbitka za zubno liječenje
U prvoj fazi potrebno je prikupiti dokumente, detaljan popis može se naći u ovom članku.
U sljedećoj fazi prikupljeni dokumenti predaju se poreznim vlastima. To se može učiniti osobno ili poslati dokumente poštom. Ako se dokumenti šalju preko službenog predstavnika, što je također legalno, onda on mora imati ovjerenu punomoć.
Rokovi za odbranu dokumenata od strane poreznog obveznika
Vrlo je važno ne propustiti rokove za podnošenje dokumenata. Da bi primio socijalni odbitak, građanin ima pravo podnijeti dokumente u roku od 3 godine.
Na primjer, ako je usluga primljena u 2018., dokumente možete predati u 2019., 2020. i 2021. godini. Tko nije imao vremena - zakasnio je ... Kasnije, neće uspjeti vratiti novac.
Rokovi za podnošenje dokumenata tijekom godine nisu ograničeni: 3-NDFL deklaraciju možete podnijeti i na početku godine i na kraju. Prema tome, što prije porezni obveznik podnese deklaraciju, brže će dobiti naknadu.
Trajanje zahtjeva za odbitkom
Izjava se inspektoratu podnosi na kraju godine u kojoj se liječenje odvijalo. Prijava građana razmatra porezna uprava u roku od tri mjeseca. U tom se razdoblju provodi revizija ureda. A prema njenim rezultatima donosi se pozitivna ili negativna odluka.
U slučaju pozitivne odluke, u roku od mjesec dana sredstva se građaninu prenose na navedeni bankovni račun. U slučaju negativne odluke poreznih vlasti, građanin ima pravo podnijeti žalbu najvišem poreznom tijelu ili sudu.
Ali ako porezni obveznik želi dobiti porezni odbitak za zubno liječenje preko svog poslodavca, to može učiniti iste godine u kojoj su te usluge primljene. No odlazak u porez nije moguće izbjeći, ali nakon mjesec dana postoji prilika da se dobije naknada i prestane plaćati porez na dohodak za određeno razdoblje.
Ako vam je potrebna pomoć u ispunjavanju 3-NDFL deklaracije, slobodno je ostavite. Radimo brzo i sa zadovoljstvom! I u potvrdu ovoga
Svaki radnik Ruske Federacije može dobiti odbitak socijalnog poreza. Nadoknada troškova za liječenje obavlja se na zakonito odobren način. Štoviše, iznos potrošen na medicinske usluge ne bi trebao biti veći od 120 tisuća rubalja.
Regulatorni okvir
Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješite svoj problem - obratite se savjetniku:
PRIJAVE I POZIVI PRIHVATAJU se 24 sata i bez isključenih dana.
Brzo je i SLOBODAN!
Pravo na primanje 13% iznosa utrošenog na liječenje i lijekove određeno je.
Na temelju toga građani koji su službeno zaposleni i oduzimaju porez na dohodak od plaća mogu nadoknaditi troškove liječenja.
Tko može dobiti i za koga?
Povrat poreza na dobit dospijeva:
- građani zaposleni u skladu s Zakonom o radu Ruske Federacije;
- njihove muževe i žene;
- maloljetna djeca;
- roditeljima.
Pod uvjetom da se dokumenti za plaćanje liječenja sastave za osobu koja želi dobiti porezni odbitak.
Za sebe i supružnika
U toj se situaciji za bilo koga od supružnika može sastaviti ugovor s medicinskom ustanovom. To je zbog činjenice da su dohodak oba člana obitelji u skladu s Obiteljskim zakonikom Ruske Federacije zajednička imovina.
Za dijete
Povrat poreza na dohodak za liječenje djeteta osigurava se u sljedećim slučajevima:
- do odrasle dobi;
- nakon 18 godina u liječenju djeteta s invaliditetom.
Dokumentacija je tako sastavljena na sličan način.
Za umirovljene roditelje
Neradnom umirovljeniku je teško dobiti dio sredstava za liječenje, tako da njihova djeca to mogu učiniti.
Je li to za neradne umirovljenike?
Službeno ne, nije dopušteno. Umirovljenik koji ne radi ne isplaćuje državi 13% svoje plaće, pa stoga ne može tražiti njihov povrat.
Situacija se mijenja samo ako je primljen drugi dohodak, podložan porezu na dohodak.
Koje vrste usluga?
Porezni odbitak za liječenje može se izvršiti ako su ispunjeni brojni uvjeti:
- Organizacija koja pruža medicinske usluge nalazi se u Ruskoj Federaciji i ima licencu za svoje aktivnosti.
- Medicinske manipulacije uključene su u poseban popis odobren dekretom Vlade Ruske Federacije.
- Lijekovi su nabavljani prema propisu liječnika i također se nalaze na odobrenom popisu.
Također, moguć je povrat poreza prilikom prijave za VHI. Dodatno osiguranje treba uključivati \u200b\u200bsamo medicinske postupke.
Osnovni uvjeti
Glavne usluge za koje možete vratiti sredstva:
- hitnu medicinsku pomoć;
- liječenje, dijagnoza i rehabilitacija na bazi poliklinike;
- liječenje, dijagnoza i rehabilitacija na temelju dnevne bolnice;
- bolničko liječenje, dijagnoza i rehabilitacija;
- provođenje liječničkog pregleda;
- liječenje, dijagnostika, rehabilitacija i edukacija na bazi sanatorijskih ustanova;
- kupnja lijekova.
Zubni tretman i protetika
Nadoknada troškova liječenja i protetike provodi se prema općoj shemi, kao i ugradnji nosača.
Sanatorijsko-odmaralište
Povraćaj od 13% provodi se samo za liječenje.
Ostale usluge domova zdravlja, putni troškovi i sl. Ne vraćaju se.
Skupe medicinske usluge
Zakonsko ograničenje iznosa povrata poreza za skupo liječenje ne primjenjuje se. Za ovu kategoriju medicinskih usluga 13% se može primiti u cijelosti.
Skupe usluge uključuju:
- kirurško liječenje prirođenih malformacija;
- kirurško liječenje složenih oblika bolesti krvožilnog sustava, uključujući upotrebu skupe opreme;
- kirurško liječenje složenih bolesti dišnog sustava;
- kirurško liječenje teških oštećenja vida, uključujući upotrebu lasera;
- liječenje složenih bolesti i odstupanja probavnog sustava, zglobova itd. kirurškom intervencijom;
- artroplastika, transplantacija, implantacija;
- rekonstruktivna plastična kirurgija;
- liječenje nasljednih kromosomskih bolesti;
- liječenje teških faza bolesti u djece;
- liječenje složenih bolesti, uključujući onkologiju;
- dojenje prijevremeno rođene djece;
Organizacija koja provodi medicinske postupke mora izdati specijaliziranu potvrdu.
Plaćanje lijekova
Primanje gotovine za lijekove moguće je ako:
- uključeni su u službeni popis;
- propisao liječnik (recepti su dostupni);
- moraju se steći u postupku skupog liječenja (za ovu kategoriju lijekova).
Moraju ih se kupiti samo u specijaliziranim ljekarnama koje imaju licencu za tu vrstu djelatnosti.
drugo
Odbitak se provodi i za kupnju VHI polisa ako se poštuju standardni uvjeti za plaćanje medicinskih usluga.
Za koji period?
Novac možete dobiti samo određeno vrijeme:
- Za razdoblje u kojem je liječenje doista provedeno.
- Izjavu možete podnijeti samo u sljedećoj kalendarskoj godini.
- Samo posljednje 3 godine.
Odbitak poreza za liječenje u 2019. godini
Kako vratiti novac u 2019. godini? Postupak dobivanja i obrade nije pretrpio značajne promjene. U 2019. godini podnosi se deklaracija za prethodnu 2016. godinu.
Korak po korak algoritam
Nadoknada troškova za liječenje odvija se u nekoliko faza:
- Potrebno je prikupiti sve dokumente.
- Popunite poreznu prijavu u obliku 3-osobnog poreza na dohodak sami ili uz pomoć stručnjaka.
- Napišite izjavu.
- Pošaljite cijeli set dokumenata ovlaštenom tijelu.
- Očekujte odgovor.
Potrebni dokumenti
Za kontaktiranje Savezne porezne službe potrebno je prikupiti sve papire koji potvrđuju činjenicu liječenja i plaćanje lijekova.
Glavni popis
Bez obzira na vrstu medicinske usluge, potrebni su sljedeći dokumenti:
- putovnica;
- prijava poreza (3-dohodak);
- potvrda o primanju zaposlenja (2-dohodak);
- sporazum sklopljen između građanina - primatelja usluge i medicinske organizacije;
- čekovi i potvrde kojima se potvrđuje činjenica plaćanja.
Nemoguće je primati novac bez čekova. Ako su primici izgubljeni ili izblijedjeli, s računa morate napraviti bankovni izvod.
Dodatni popis
Ako vam je potreban odbitak poreza za plaćanje liječenja druge osobe, morat ćete navesti:
- rodni list djeteta (za povrat sredstava za liječenje djece);
- potvrda o braku (ako su sredstva utrošena na liječenje supružnika);
- izvod iz matične knjige rođenih samog građanina (prilikom plaćanja usluga za roditelje).
U ostalim slučajevima:
- potvrda koja potvrđuje činjenicu skupog liječenja;
- ulaznica u sanatorij;
- kopija VHI polisa ili kopija ugovora;
- propisivanje lijekova.
Primjena uzorka
Uzorak potvrde za odbitak poreza:
Kako ispuniti deklaraciju Z-PIT?
Da biste vratili novac za liječenje, morate ispuniti naslovnicu, odjeljke 1 i 2, list A i E1. Napraviti deklaraciju pomoći će tablici.
Naslovna stranica | Naziv linije | Koji su podaci potrebni |
INN | broj izdate potvrde | |
broj prilagodbe | za primarnu opskrbu "0" | |
godine u kojoj su stvarno nastali troškovi | ||
kod | 760 | |
podatke o platiteljima | podaci o putovnici | |
detalji putovnice | podaci o putovnici | |
status | 1 | |
mjesto prebivališta | stvarna adresa | |
valjanost podataka | potpis datuma | |
1 | 10 | 2 |
20 | CSC | |
30 | OKTMO | |
50 | traženi iznos | |
2 | 10 | dohodak koji je primljen za određenu godinu |
30 | oporezivi iznos | |
40 | odbitak poreza | |
60 | baza | |
70 | plativ | |
80 | zadržano | |
140 | povrat proračuna | |
10 | stopa (13) | |
20 | 02 | |
30 | TIN poslodavca | |
40 | PPC | |
50 | OKTMO | |
60 | puno pravno ime tvrtke (poslodavca) | |
70 | ukupni prihod za godinu | |
80 | naplativ | |
90 | obračunata | |
100 | zadržano | |
E1 | 140 | ciljni troškovi |
170 | ukupni utrošeni iznos (unutar 120 tisuća rubalja) | |
180 | za ponijeti | |
190 | ukupni odbitak |
U datom primjeru popunjavanja deklaracije uzimaju se u obzir standardni podaci građana Ruske Federacije zaposlenih u poduzećima.
Uzorci popunjavanja deklaracija:
veličina
Iznos povrata za liječenje:
- ne može biti veći od plaćenog poreza na dohodak;
- izračunato na temelju troškova.
Minimalni i maksimalni iznos
Maksimalni odbitak ograničen je na iznos s kojim se izračunava 13%. To je 120 tisuća rubalja. Odnosno, može se vratiti samo 15.600.
Za skupo liječenje ta se granica ne primjenjuje. Nema minimalne granice.
Kako izračunati?
Da biste saznali od čega će se odbiti odbitak, morate pogledati porez na dohodak koji poslodavac plaća u 2-NDFL potvrdi.
Ne smije biti manji od troškova liječenja pomnoženih sa 13.
Pomoć 2-PIT
Primjer izračuna
Dmitrij Ivanovič je zaposlen zaposlenik. Godine 2016. imao je 500.000 prihoda, porez 62.000.
Zaposlenik je ukupno potrošio 140 000 rubalja na liječenje. To je više od gornje granice odbitka, pa će se izračunati na temelju 120 000. 13 * 120.000 \u003d 15.600, što je maksimalna isplata.
Apel poslodavcu
Od 2016. godine, moguće je primati porezni odbitak preko poslodavca, bez čekanja kraja poreznog razdoblja.
Da biste to učinili, morate:
- napisati izjavu poreznoj upravi da potvrdi pravo na odbitak;
- pripremiti dokumente;
- dobiti rad o pravu na socijalna davanja;
- pružiti čitav paket papira poslodavcu.
Kako izdati?
Za povrat sredstava možete se prijaviti osobnim posjetom Federalnoj poreznoj službi ili putem elektroničkog upravljanja dokumentima.
Osobni posjet
Kako biste zatražili odbitak poreza putem Federalne porezne službe:
- da se osobno pojavi u uredu na mjestu registracije;
- pripremiti sve dokumente i njihove kopije;
- obrasci za pisanje zahtjeva za povrat i bankovni prijenos mogu se zatražiti na licu mjesta;
- cjelokupan paket papira dostaviti inspektoru.
Kroz javne usluge
Kako doći do odbitka poreza putem elektroničkog portala:
- prijavite se na svoj račun
- u katalogu usluga odaberite "Porezi i financije" - "Podnošenje deklaracije";
- tvore 3-NDFL oblik;
- pričekajte odgovor.
Rokovi za prijavu i primanje
Podnošenje deklaracije vrši se u godini koja slijedi nakon izvještavanja.
Isplate se vrše u zadnje 3 godine.
Provjera dokumenata koje dostavljaju građani traje 3 mjeseca. Ako nije utvrđena nijedna povreda, nakon 30 dana sredstva će otići na račun koji je primatelj proglasio.
Suptilnosti i nijanse
Prilikom odbitka poreza, postoji mnogo pitanja koja su regulirana pojedinim člancima Poreznog zakonika. Neke točke treba ispravno tumačiti.
Mogu li izdati dekret?
Za vrijeme bolovanja zbog porođaja (rodiljskog dopusta) i roditeljskog dopusta, žena nema prihode od kojih se plaća porez na dohodak. To znači da za vrijeme boravka na porodiljnom djetetu ne može primiti odbitak za liječenje.
Međutim:
- Supružnik može podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak za plaćeno rođenje.
- Žena ima pravo na povrat u godini koja prethodi dekretu (na primjer, za plaćenu trudnoću).
Jesu li analize uključene u izračun?
Ispitivanje se odnosi na dijagnozu bolesti koja je uključena u popis stručnjaka. Povraćaj poreza provodi se na uobičajenoj osnovi.
Mogu li dobiti životinje na liječenje?
Ne, ne možete. Životinje su u zakonskom vlasništvu vlasnika.
Hoće li platiti ako se liječi u inozemstvu?
Povrat poreza na dohodak za liječenje vrši se samo po primanju medicinskih usluga u Ruskoj Federaciji.
Je li primjereno za pojedinog poduzetnika?
Ako pojedinačni poduzetnik nije obveznik poreza na dohodak, ne dolazi do odbitka. Ako se porez na dohodak plaća u standardnom načinu, osoba će moći primiti odbitak poreza jednako kao i pojedinci.
Je li moguće primiti odbitak za liječenje i stan istovremeno?
Možeš. Najviši iznos s kojim će se izvršiti odbitak ostat će nepromijenjen - 120 000. Ako se vrijednost praga prekorači, odbitak se izračunava u jednakim udjelima.
Svaki građanin Ruske Federacije koji odbije porez na dohodak u državni proračun može dobiti poreznu odbitku za liječenje.
Maksimalni iznos za 1 godinu iznosi 15 600. Deklaraciju je potrebno podnijeti sljedeće godine nakon godine liječenja. Možete dobiti povrat poreza na dohodak ne samo za sebe, već i za liječenje roditelja, supružnika, maloljetne djece.
Upozorenje!
- Zbog učestalih promjena u zakonodavstvu, informacije ponekad zastarijevaju brže nego što ih uspijevamo ažurirati na web mjestu.
- Svi su slučajevi vrlo individualni i ovise o mnogim čimbenicima. Osnovni podaci ne jamče rješenje za vaše probleme.
Stoga, BESPLATNI stručni savjetnici rade za vas svakodnevno!
Često čujemo da se porezi koje naplaćuje država koriste da poboljšaju naš život, tj. Da se vrate u vidu besplatnih usluga (lijekova, obrazovanja), primanja mirovina, subvencija, naknada itd. Štoviše, svatko od nas se stvarno može poboljšati svog života uzimajući u ruke poreza na dohodak (PIT) uskraćenih za naše prihode.
Svaka osoba koja ostvaruje prihod na teritoriju Ruske Federacije obveznik je poreza na dohodak.
Za fizičke osobe - porezne rezidente Ruske Federacije, porez na dohodak odbit će se i od dohotka primljenog izvan Ruske Federacije.
Oporezivi dohodak možete smanjiti upotrebom poreznog odbitka, koji se podrazumijeva kao dio primljenog dohotka koji nije podložan oporezivanju. Takvih je odbitka malo, a oni su podijeljeni u četiri skupine: standardni, imovinski, profesionalni i socijalni odbici.
Standardni odbitci osiguravaju se na mjestu rada na zahtjev osobe. To uključuje:
a) odbitci koji se daju samoj osobi; visina odbitka ovisi o kategorijama u koje su porezni obveznici podijeljeni (popis kategorija dat je u članku 218. Poreznog zakonika);
b) odbitke koji se za svako dijete daju roditeljima, starateljima, starateljima, udomiteljima, supružnicima posvojitelja.
Ako iz nekog razloga osoba nije bila u mogućnosti iskoristiti ove odbitke na mjestu rada, to može učiniti putem poreznog ureda prateći rezultate u godini.
Odbitci nekretnina su dvije vrste:
1) koje se pružaju osobi tijekom prodaje imovine (stanovanja, ljetnih stanova, zemljišnih čestica i druge imovine), a u ovoj se situaciji porez poreza na ruke ne vraća, ali primjena ovog odbitka omogućuje vam smanjenje ili neplaćanje poreza na dohodak primljen od prodaje imovine;
2) koji se pružaju osobi za vrijeme njegove izgradnje ili stjecanja stambene zgrade, stana, sobe ili udjela u njima na teritoriju Ruske Federacije.
Profesionalni odbitci su osigurani:
individualni poduzetnici, javni bilježnici koji se bave privatnom praksom, odvjetnici koji imaju osnovane odvjetničke urede i druge osobe koje se bave privatnom praksom;
osobama koje primaju dohodak od obavljanja posla (pružanje usluga) prema građanskopravnim ugovorima: ugovor o djelu, ugovor o komisiji, ugovor o komisiji, ugovor o najmu itd. (puni popis takvih ugovora nalazi se u Građanskom zakoniku Ruske Federacije);
Socijalni odbitci predviđeni su za:
- prijenos novca u dobrotvorne svrhe;
- platite obrazovanje za sebe ili za svoju djecu (ili štićenike);
- plaćanje liječenja i lijekova za sebe, supružnika, roditelje i (ili) svoju djecu (od 1. siječnja 2013. i (ili) štićenike) mlađe od 18 godina;
- plaćanje mirovinskih doprinosa prema sporazumu (sporazumima) o nedržavnoj mirovinskoj službi, sklopljenom (sklopljenom) od strane osobe koja ima nedržavni mirovinski fond u njihovu korist i (ili) u korist supružnika (uključujući u korist udovice, udovice), roditelja (uključujući posvojitelje), djeca s invaliditetom (uključujući usvojenu djecu pod starateljstvom) i (ili) u iznosu premija osiguranja koje je porezni obveznik platio u poreznom razdoblju prema ugovoru (ima) dobrovoljnog mirovinskog osiguranja sklopljenom (zaključenim) sa osiguravajuća organizacija u njihovu korist i (ili) u korist supružnika (uključujući udovicu, udovicu), roditelja (uključujući i posvojitelje), djece s invaliditetom (uključujući i usvojenu djecu pod starateljstvom (starateljstvo);
- uplata dodatnih doprinosa za osiguranje za financirani dio mirovine u skladu s Federalnim zakonom "O dodatnim doprinosima za osiguranje za financirani dio mirovine i državnu potporu za formiranje mirovinske štednje".
U pismu od 22. 11. 12. Federalna služba za porez br. ED-4-3 / 19630 @ predložila je sljedeću shemu za dobivanje ovog odbitka:
Odbitak socijalnog poreza za liječenje i (ili) kupnju lijekova
pružene osobi koja je platila:
medicinski proizvodi uključeni u popis lijekova Medicinske usluge uključene u popis medicinskih usluga i (ili) popis skupih vrsta potrošnog materijala (proteze itd.) za obavljanje skupih vrsta liječenja
Propisao liječnik:
- izravno ovoj osobi
- svom supružniku
- njegovim roditeljima
- svojoj djeci mlađoj od 18 godina
"Medicinski" socijalni odbitak može se odobriti osobi koja plaća:
za koga: sebe, supružnika (supružnika), roditelje, djecu (uključujući i usvojene) mlađe od 18 godina (od 1. siječnja 2013. i štićenike mlađe od 18 godina);
da:trošak lijekova (u skladu s popisom lijekova koje je odobrila Vlada Ruske Federacije) propisan od strane liječnika, a porezni obveznik nabavlja o svom trošku; usluge liječenja koje pružaju medicinske organizacije koje imaju odgovarajuće dozvole za medicinske djelatnosti izdane u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (od 1. siječnja 2013. Porezni zakonik Ruske Federacije u ovom su dijelu dopunjavali pojedini poduzetnici koji se bave medicinskim djelatnostima, iako treba napomenuti da i ranije, pravo na odbitak u situaciji kada je medicinske usluge poduzetnik pružao na temelju licence, potvrdio je i Vrhovni sud Ruske Federacije u Odluci od 29. ožujka 2005. br. 8-B05-2, i F Nacionalna skupština Ruske Federacije u pismu od 13. lipnja 2006. broj 04-2-03 / 124 @);
premije osiguranja po ugovorima o dobrovoljnom osiguranju koje su sklopile sa osiguravajućim društvima s licencom za obavljanje odgovarajuće vrste djelatnosti, pružajući takvim osiguravajućim organizacijama da plaćaju isključivo usluge liječenja;
koliko:iznos odbitka ovisi o iznosu prihoda koji osoba prima za godinu dana; vrsta protoka.
Pri korištenju „medicinskog” odbitka, porez na dohodak koji je odbijen tijekom godine od dohotka vraća se. Stopa poreza na dohodak od dohotka na koji se može primijeniti odbitak iznosi 13%. Dakle, ako je zaposlenik tijekom godine primio prihod u iznosu od 100 000 rubalja, tada mu treba odbiti porez na dohodak u iznosu od 13 000 rubalja. (100.000 rubalja. X 13%). Ako građanin potvrdi svoje pravo na primjenu odbitka od iznosa od 40.000 rubalja, tada bi trebao vratiti 5200 rubalja. (40 000 rub. X 13%). Ako je odbitak veći od primanja tijekom godine, zaposlenik može vratiti samo porez na dohodak koji mu je bio oduzet tijekom godine. Slažete se, nemoguće je vratiti ono što nije plaćeno? Na primjer, ako bi isti zaposlenik podnio dokumente za odbitak od iznosa od 150.000 rubalja, tada će se vratiti porez na dohodak u iznosu od 13.000 rubalja.
Maksimalni iznos socijalnog odbitka može se prikazati u obliku tablice.
Vrsta troškova
Sve navedene vrste socijalnog odbitka, osim:
dobrotvorni troškovi
skupo liječenje
trošak školovanja djece Sveukupno, ne više od 120 000 rubalja. i ne više od iznosa primljenog dohotka godišnje
Skupo liječenje
U iznosu stvarnih nastalih troškova, ali ne više od iznosa primljenih prihoda godišnje
lijekovi
Odbitak se može dobiti samo za lijekove navedene u posebnom Popisu lijekova koje je odobrila Vlada Ruske Federacije od 19. ožujka 01. br. 201.
Lijekove mora plaćati sam građanin (uključujući djelomično plaćanje preferencijalnih recepata), a ne organizacija u kojoj radi, ili dobrotvorni fond itd.
Obratite pažnju!Ove lijekove mora propisati vaš liječnik. Znajući ljubav naših građana prema samozdravljenju, zakonodavci su to istaknuli.
Prilikom propisivanja lijeka od strane liječnika potrebno je, uz uobičajeni recept, izdati i dodatni recept na obrascu na recept obrasca br. 107 / u (obrazac se odobrava naredbom Ministarstva zdravstva i socijalnog razvoja Rusije od 12. veljače 07. br. 110.) za podnošenje poreznim tijelima Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: recept za porezne vlasti) , Ako se lijek izdaje u ljekarnama bez recepta, u tom slučaju je također potreban recept za porezne službe.
Najvjerojatnije, dežurni liječnik nema takve oblike. Obično ih propisuje glavni liječnik medicinske ustanove, kojem biste trebali donijeti medicinsku kartu s napomenama o propisanom liječenju.
Ako ste pročitali ove retke, shvatili ste da niste napisali takav recept, nemojte se obeshrabriti. Imate pravo, u roku od tri godine nakon završetka kalendarske godine u kojoj je lijek kupljen, podnijeti zahtjev za navedeni recept. Najvažnije je da držite čekove.
Pravila za oblikovanje i izdavanje recepata za porezna tijela utvrđena su u Dodatku br. 3, „Postupak ispuštanja lijekova koje je liječnik propisao poreznom obvezniku i kupio ga vlastitim sredstvima, čiji se trošak uzima u obzir pri utvrđivanju iznosa odbitka od socijalnog poreza“ naredbom Ministarstva zdravstva Rusije i Ministarstva obrane Rusije 25. .01, br. 289 / BG-3-04 / 256.
Recept za porezne vlasti izdaje se u dva primjerka, od kojih je jedan predstavljen ljekarni radi primanja lijekova, a drugi se podnosi poreznom tijelu Ruske Federacije prilikom podnošenja porezne prijave u mjestu prebivališta poreznog obveznika. Ako je građanin došao po ovaj recept nakon što je kupio lijek, tada je dovoljan samo jedan primjerak.
Na kopiji recepta namijenjenog podnošenju poreznim tijelima Ruske Federacije, liječnik koji se nalazi u centru obrasca na recept stavlja žig „Za porezne uprave Ruske Federacije, porezni obveznik TIN“, recept se ovjerava potpisom liječnika i osobnim pečatom, te pečatom zdravstvene ustanove. Ako porezni obveznik nema takav recept, tada će moći primiti socijalni odbitak (pismo Federalne porezne službe Rusije od 31. kolovoza 2012., broj ED-4-3 / 14530 @).
Ponekad naziv lijeka naveden u Propisu ne odgovara nazivu istog lijeka na Popisu. Činjenica je da je Popis lijekova sastavljen korištenjem međunarodnih vlasničkih imena koja sadrže kemijsku formulu lijeka, što je u skladu s međunarodnom praksom. Međutim, trgovački nazivi istog lijeka koji su uključeni u Popis koji su patentirali proizvođači različiti su. Na primjer, međunarodni ne-vlasnički naziv lijeka je acetilsalicilna kiselina, a najčešća trgovačka imena koja su tvrtke patentirale su aspirin, aspirin-s, aspirin-ups itd.
U pismu od 12. 07.02., Br. BK-6-04 / 989 @, Ministarstvo za poreze i pristojbe Rusije pojasnilo je da su „prilikom davanja odbitka socijalnog poreza, iznosi koji su stvarno pretrpjeli porezni obveznici u vezi s nabavom bilo kojeg registriranog trgovačkog imena lijekova koji su uključeni u Popis lijekova odobrenih uredbom broj 201. "
Vlada Ruske Federacije dekretom br. 201 također je odobrila:
popis medicinskih usluga u medicinskim ustanovama Ruske Federacije koji se pružaju poreznom obvezniku, njegovom supružniku, roditeljima i (ili) njegovoj djeci mlađoj od 18 godina, čiji se iznos plaćanja na teret vlastitih sredstava poreznog obveznika uzima u obzir pri određivanju iznosa odbitka socijalnog poreza;
popis skupih tretmana u medicinskim ustanovama Ruske Federacije, iznos troškova koji stvarno imaju porezni obveznik i koji se uzimaju u obzir pri određivanju iznosa odbitka socijalnog poreza.
Pitanje koja od gore navedenih popisa uključuje pružene medicinske usluge odlučuje medicinska ustanova. Ako ste u nedoumici, trebali biste se obratiti Ministarstvu zdravlja Rusije sa zahtjevom (dopis Ministarstva financija Rusije od 14. studenoga 2012. br. 03-04-05 / 7-1278).
Imajte na umu da liječenje, kao i lijekove, mora plaćati sam građanin, a ne organizacija u kojoj radi. U slučaju djelomične isplate, odbitak se osigurava samo u dijelu koji je građanin uplatio.
Da biste potvrdili troškove liječenja u medicinskoj organizaciji, trebali biste dobiti:
dokumenti o plaćanju liječenja (blagajnički čekovi, strogi obrazaci za izvještavanje, kreditne kartice itd.);
sporazum o liječenju s aneksima i dodatnim sporazumima o njima. Ovaj dokument nije obvezan, jer ga ne zaključuju sve medicinske organizacije. Međutim, ako takav sporazum postoji, onda će vam dobro doći kad primite odbitak;
Potvrda o plaćanju za medicinske usluge za podnošenje poreznim vlastima Ruske Federacije (u daljnjem tekstu Potvrda), čiji se oblik odobrava zajedničkim naredbom Ministarstva zdravlja Rusije br. 289 i Ministarstva za poreze i zdravstvo Rusije br. BG-3-04 / 256 od 25. srpnja 01, "O provedbi uredbe ruske vlade" Federacija od 19. ožujka 2001. br. 201 „O odobravanju popisa medicinskih usluga i skupih vrsta liječenja u medicinskim ustanovama Ruske Federacije, lijekova, čiji se iznos plaćanja na teret vlastitih sredstava poreznog obveznika uzima u obzir prilikom utvrđivanja ummeta odbitka socijalnog poreza. " Istim nalogom odobrena je Uputa za računovodstvo, skladištenje i popunjavanje potvrde o plaćanju medicinskih usluga radi podnošenja poreznim tijelima Ruske Federacije.
Za razliku od ugovora, prisustvo Potvrde je obavezno. Izdaje se na zahtjev pacijenta (ili rodbine pacijenta koji je plaćao medicinske usluge) nakon plaćanja medicinskih usluga na temelju relevantnih dokumenata.
Nakon što ste primili pomoć, pažljivo je provjerite! gornji lijevi kut Pomoć sadrži sljedeće podatke o medicinske organizacije koje se mogu napisati ili ovjeriti pečatom: puno ime i prezime adresa institucije;INN institucije; licenca, datum izdavanja licence, njezin rok radnje od koga izdaje.
Nadam se da nemate situaciju u kojoj je pao autor ovog članka. Porezni inspektor, koji je pregledao dokumente za dobivanje medicinskog odbitka, zatražio je kopiju licence liječničke organizacije, unatoč činjenici da su njeni detalji navedeni u potvrdi. I ovdje mi je pomoglo pismo Federalne porezne službe Rusije od 31. kolovoza 2006. broj SAE-6-04 / 876 @ „O određenim pitanjima pružanja odbitka od socijalnog poreza“, prema kojem, u skladu s odredbama klauzula 3 st. 1 čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije zahtijeva prisustvo medicinske organizacije ili individualnog poduzetnika koji je pružao usluge liječenja s odgovarajućim licencama izdanim na propisani način. Međutim, to ne znači da, kako bi primili odbitak socijalnog poreza, porezni obveznici moraju dostaviti kopije takvih dozvola poreznom tijelu zajedno s drugim potrebnim dokumentima. U pismu se ukazuje da se u slučajevima kada pozivanje na podatke o licenci sadrži sam ugovor o liječenju koji je porezni obveznik sklopio s medicinskom organizacijom ili samostalnim poduzetnikom, ili u potvrdi koju je poreznim obveznicima izdala medicinska organizacija ili pojedinac poduzetnik o uslugama koje se pružaju za liječenje, poreznim tijelima ne preporučuje tražiti da porezni obveznik dostavi kopije odgovarajućih licenci. Ako porezno tijelo ima razloga za potvrdu da liječnička organizacija ima dozvolu, potrebno je poslati zahtjev ovoj medicinskoj ustanovi ili odgovarajućem tijelu za izdavanje dozvole.
Prezime, ime i ime i prezime obveznika i pacijenta naznačeno je u Potvrdi u cijelosti. Ako pacijent plaća medicinske usluge za sebe, što znači da će primiti odbitak, tada se umjesto podataka o pacijentu stavlja crtica.
Prema platitelju, njegov TIN i podaci o obiteljskim odnosima s pacijentom naznačeni su ako se medicinska skrb plaća rodbini. Stoga je ponekad zahtjev nekih medicinskih organizacija da dostave potvrdu TIN-a Porezne uprave za dobivanje potvrde nezakonit.
Na temelju čekovne isplate (nalog za primanje ili drugi dokument kojim se potvrđuje polaganje sredstava) označava se trošak plaćene medicinske usluge u rubaljima velikim slovima.
Upozorenje! Da biste medicinsku uslugu klasificirali kao redovnu ili skupu terapiju, u potvrdi se mora ispravno unijeti kôd usluge: kod 1 znači konvencionalno liječenje, a kod 2 znači skupo liječenje.
U potvrdi se navodi datum plaćanja za medicinsku uslugu, što se ne mora nužno podudarati s datumom izdavanja potvrde. Za potvrdu se možete prijaviti u roku od 3 godine nakon plaćanja medicinskih usluga.
U Potvrdi je u cijelosti navedeno prezime, ime, patronim, zauzeto radno mjesto, telefonski broj osobe koja je izdala potvrdu.
U donjem lijevom kutu Potvrde postavljen je službeni pečat zdravstvene ustanove.
Korijen potvrde potpisan od strane primatelja potvrde ostaje kod medicinske organizacije.
Treba napomenuti da se odbitak može dobiti za medicinske usluge koje se primaju ne samo u medicinskim organizacijama, već i u lječilištima (odjeljak 4. Popisa medicinskih usluga odobrenih uredbom br. 201).
U potvrdi nije naveden cjelokupni trošak karte, jer uključuje troškove ne samo liječenja, već i smještaja, obroka i sl. U potvrdi koju izdaje sanatorij navodi se onaj dio cijene ulaznice koji odgovara iznosu medicinskih usluga uključenih u kartu sanatorijsko-odmarališta, kao i iznos plaćanja za medicinsku njegu, koji nije uključen u trošak dozvole, ali ga dodatno plaća porezni obveznik.
Zahtjev za certifikaciju možete podnijeti u roku od tri godine nakon završetka godine u kojoj su plaćene usluge lječilišta.
Na zahtjev poreznog obveznika (pisani zahtjev), Potvrda mu se može poslati preporučenim pismom s potvrdom primitka. Plaćanje poštarine u slučaju slanja Potvrde preporučenom poštom primatelj vrši o svom trošku.
Upite besplatno izdaju i lječilišta-ljetovalište i medicinske organizacije.
Često, kada se prima skupo liječenje, trošak potrebnih skupih medicinskih potrepština odvojeno je raspoređen. Tu spadaju, na primjer, endoproteze, umjetni ventili, leće itd. Ako medicinska organizacija nema takvu, odgovarajući ugovor predviđa njihovu kupnju, tada je njihov trošak također uključen u Potvrdu s skupocjenom šifrom liječenja - 2 (dopisi Federalne porezne službe Rusije od 31.08. .06, br. SAE-6-04 / 876 @, od 18.5.11., Br. AS-4-3 / 7958 @, Federalna porezna služba Rusije za Moskvu od 19.10.10., Br. 20-14 / 4/109572. , od 8.09.08., br. 28-10 / 085806 @). Istovremeno, nije važno pod kojim je uvjetima (plaćeno ili besplatno) medicinska organizacija pružala pacijentu medicinske usluge koristeći naznačene medicinske potrepštine. Tako se, na primjer, operacija katarakte obično radi besplatno, a pacijent plaća umjetnu leću.
Plaćanje premija osiguranja od poreza u poreznom razdoblju prema ugovorima o dobrovoljnom osiguranju koje je obveznik sklopio za sebe ili svoje rođake sa osiguravajućim organizacijama i imaju licence za obavljanje odgovarajuće vrste djelatnosti, predviđaju takve osiguravajuće organizacije da plaćaju isključivo usluge liječenja.
U ovom slučaju, poreznom obvezniku osigurava se odbitak u smislu plaćanja premije osiguranja ako se liječenje provodi u medicinskim organizacijama koje imaju odgovarajuće dozvole za medicinske djelatnosti izdane u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije od pojedinačnih poduzetnika koji se bave medicinskim djelatnostima na temelju licence za ove djelatnosti izdane u u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. U tom je slučaju potrebno dostaviti dokumente koji potvrđuju uplatu premije osiguranja.
Vratimo se pitanju pitanja veličine medicinske socijalne dedukcije.
Podsjetimo da su za primanje medicinskog odbitka troškovi skupog liječenja priznati u cijelosti, ali ne više od iznosa primanja u kalendarskoj godini.
U odnosu na ostale medicinske troškove postoji strože ograničenje. Prema rezultatima kalendarske godine, porezni obveznik ima pravo na socijalni odbitak u iznosu ne većem od 120 000 rubalja. i ne više od prihoda primljenog u kalendarskoj godini u zbiru za sljedeće vrste troškova:
- vlastiti trening;
- medicinski tretman (vlastite i (ili) rodbine), kupovina lijekova i zdravstveno osiguranje;
- troškovi prema ugovoru o nedržavnom mirovinskom osiguranju, prema ugovoru (ima) dobrovoljnog mirovinskog osiguranja i uplati dodatnih doprinosa za osiguranje za financirani dio mirovine rada.
Da biste ostvarili odbitak socijalnog poreza za liječenje i (ili) kupnju lijekova, poreznoj upravi u mjestu prebivališta treba dostaviti sljedeće dokumente:
1) poreznu prijavu u obliku 3-poreza na dohodak;
2) ugovor o liječenju s aneksima i dodatnim sporazumima uz njega (u slučaju sklapanja) - kopija;
3) potvrda o plaćanju medicinskih usluga za podnošenje poreznim tijelima Ruske Federacije - izvornik;
4) obrazac za recept s pečatom „Za porezne vlasti Ruske Federacije, porezni obveznik TIN“ - original;
5) dokumenti koji potvrđuju plaćanje lijekova (na primjer, blagajna) - kopija;
6) dokument koji potvrđuje stupanj srodstva (na primjer, izvod iz matične knjige rođenih) - kopija;
7) dokument koji potvrđuje zaključenje braka (na primjer, vjenčani list) - kopija;
8) zahtjev za povrat poreza na dohodak;
9) potvrda s mjesta rada u obliku poreza na dohodak od 2 osobne dohotka (ako ima više mjesta rada, onda se potvrde dostavljaju iz svih mjesta) - original.
Prilikom provjere deklaracije, porezni inspektor ima pravo tražiti originale onih dokumenata koji su predstavljeni u primjercima.
Porezna prijava u obliku trošarinskog dohotka odobrena je naredbom Savezne porezne službe Rusije od 10.11.11. Br. MMV-7-3 / 760 @.
Prilikom povrata poreza na dohodak primajući socijalni odbitak, rok za podnošenje deklaracije nije strogo utvrđen. Međutim, rok još uvijek postoji. Možete izraziti želju za povratom poreza i, prema tome, možete podnijeti deklaraciju u roku od tri godine nakon kraja godine u kojoj su nastali odgovarajući troškovi.
Svaki građanin Ruske Federacije koji redovito doprinosi porezu na svoj dohodak u proračun ima pravo zakonski zahtijevati davanje naknade u obliku umanjenja socijalnog tipa povezanog s medicinskim troškovima. Pomoću odbitka, pojedinac vraća porez na dohodak ranije plaćen na dohodak koji je pokrivao medicinske usluge. U članku ćemo detaljno otkriti koje dokumente za odbitak poreza za liječenje trebate prikupiti, kako ih pravilno sastaviti na poslu ili u Federalnoj poreznoj službi.
Kada je moguće dobiti odbitak za liječenje od stomatologa
Prilikom plaćanja stomatoloških usluga sredstvima s kojih je prethodno plaćen porez na dohodak, dopuštena je socijalna vrsta odbitka, čiji iznos odgovara stvarnim troškovima medicinskog postupka s ograničenjem u obliku postavljenog odbitka od 120 000 rubalja.
Navedeni iznos odbitka za liječenje vrijedi u slučaju kada se stomatološke usluge pružaju osobi čiji je porez na dohodak plaćen. Ovo je ukupni iznos godišnjeg odbitka, koji može uključivati \u200b\u200bne samo troškove zubnog liječenja, već i za druge medicinske usluge, kupnju lijekova s \u200b\u200bpopisa odobrenih zakonom, kao i obuku.
Da biste primili odštetu pri trošenju novca za liječenje zuba, morate istovremeno ispunjavati sljedeće uvjete:
- U razdoblju kada se sredstva troše, mora postojati porez oporezivan porezom na dohodak;
- Postoji ugovor sklopljen sa stomatološkom klinikom (za kupnju lijekova u ljekarni potreban vam je recept liječnika);
- Postoje dokumenti koji pokazuju iznos potrošnje na stomatološke usluge;
- Stomatološka poliklinika mora imati status medicinske ustanove, njezine djelatnosti moraju biti licencirane u državnom nalogu.
Za primanje pogodnosti potrebno je prikupiti skup dokumenata, čiji sastav i mjesto podnošenja ovise o načinu i mjestu prijave poreza na dohodak.
Dostupne su dvije metode za odbitak poreza:
Metoda odbitka | Kad mogu doći | Tamo gdje se dostavljaju dokumenti | Kako se povrat poreza |
Preko Federalne porezne službe | U godini koja slijedi nakon godine trošenja stomatoloških troškova | U saveznoj poreznoj službi na adresu prebivališta | Odmah cijeli iznos, dok možete za godinu vratiti iznos unutar poreza na dohodak koji je zadržan u izvještajnoj godini |
Kroz poslodavca | Bilo koji dan nakon plaćanja stomatološkog liječenja | Prvo, u Federalnoj poreznoj službi na adresu prebivališta kako bi dobili pismenu potvrdu o pravu na odbitak, a zatim se obavijest primljena kod Federalne porezne službe prosljeđuje poslodavcu | Postupno, ukidanjem odbitka poreza na dohodak od plaće zaposlenika. |
Ako je utrošeni iznos veći od odobrenog odbitka, tada je nemoguće prenijeti ostatak troškova na sljedeće godine.
Dokumenti za odbitak Federalnoj poreznoj službi
Ako pojedinac koji je potrošio novac na liječenje zuba odluči odmah s cijelim iznosom vratiti porez na dohodak od tog novca, tada se nakon godine u kojoj su obavljene stomatološke usluge treba obratiti Federalnoj poreznoj službi na njegovu prebivalištu.
Potrebni skup dokumenata treba sadržavati:
- - u deklaraciji za godinu potrošnje na stomatološke usluge, ovo izvješće prikazuje troškove pojedinca, kao i iznos odbitka i iznos poreza koji se vraća;
- Primjena utvrđenog obrasca za povrat poreza na dohodak;
- Lični dokument - putovnica;
- - potvrdu o plaćanju pojedincu za godinu trošenja kod stomatologa, možete ga dobiti od poslodavca, koji je porez za zaposlenika prenio u proračun;
- Dokumenti za plaćanje koji potvrđuju činjenicu plaćanja zdravstvenih usluga stomatologa - daju se kopije potvrda za PKO, bankovnih računa, čekova ili drugih dokumenata;
- Ugovorni ugovor o pružanju stomatoloških usluga sklopljen između podnositelja i stomatološke ustanove;
- Ako sporazum ne uključuje podatke o licenci klinike, tada je potrebna kopija licence.
U pravilu je navedeni popis dovoljan za dobivanje odobrenja u porezu na odbitak. Specifičan popis potrebnih dokumenata najbolje je pojasnjen na mjestu podnošenja kompleta. Ovu dokumentaciju možete osobno dostaviti lokalnom ogranku Savezne porezne službe ili prenijeti pravo na uzimanje dokumenata svom predstavniku. U tom će slučaju biti potrebna dodatna punomoć, ovjerena.
Dostupna je i poštanska i elektronička metoda podnošenja skupa dokumenata. U slučaju korištenja ruskih poštanskih usluga, pošiljatelju trebate poslati registrirano vrijedno pismo s obavijesti o prenosu, priložiti popis sadržaja u njemu. Elektronička metoda prijave moguća je kada se koristi Portal javnih usluga ili Kabinet poreznih obveznika na poreznoj web stranici.
Ako se dokumenti predaju osobno, tada se deklaracija i izjava moraju pripremiti u dva primjerka, porezna uprava će staviti oznaku na jednu - to treba uzeti sebi kao potvrdu o podnošenju potrebnih dokumenata za odbitak.
U sljedeća 3 mjeseca od dana prijema vrijednosnih papira od pojedinca, Federalna služba za poreze organizirat će reviziju ureda, čiji je rezultat odluka o mogućnosti pružanja pogodnosti. U slučaju pozitivnog ishoda, novac se prenosi u pojedinosti propisane u prijavi u narednih 30 dana po završetku revizije.
Ako FTS donese negativnu odluku, podnositelj zahtjeva dobit će akt revizije na kojem će biti razlozi odbijanja. Podnositelju prijave daje se mjesec dana unutar kojeg je moguće osporiti poreznu odluku slanjem prigovora na primljeni akt.
Primjer zahtjeva za povrat poreza na dohodak
Zahtjev je odobrila Federalna služba za poreze 3. ožujka 2015. naredbom br .MMV-7-8 / 90 @, nakon čega je uređena 23. kolovoza 2016. Trenutačni obrazac prijave vrijedi od 27. rujna 2016. godine.
U prijavi mora biti navedeno:
- Pojedinosti o Federalnoj poreznoj službi;
- Vlastiti podaci;
- Vrsta povrata poreza;
- Iznos za povrat;
- Informacije o računu na koje treba prenijeti sredstva;
- Datum;
- Potpis.
Dokumenti za ostvarenje odbitka od poslodavca
Za korištenje pogodnosti putem poslodavca ne trebate čekati kraj tekuće godine potrošnje na stomatološke usluge. Potrebne dokumente možete prikupiti odmah po završetku zubnog liječenja.
Prije odlaska poslodavcu radi povrat poreza na dohodak, trebali biste dobiti odobrenje poreza. Federalna porezna služba mora potvrditi da pojedinac može zahtijevati socijalni vid odbitka. Potvrda je u pisanom obliku u obliku obavijesti, koja poslodavcu služi kao privremena suspenzija odbitka poreza na plaće zaposlenika.
Dakle, prvi korak je podnošenje sljedećih dokumenata Federalnoj poreznoj službi:
- Zahtjev kojim se potvrđuje mogućnost primanja odbitka;
- 2-porez na dohodak u godini kad se plaća zubni tretman;
- putovnica;
- Ugovorni ugovor potpisan sa stomatološkom ustanovom;
- Fotokopija licence institucije ako u potpisanom sporazumu nema podataka o njoj;
- Oblici plaćanja za stomatološke usluge.
Mjesto podnošenja prijave - najbliža porezna uprava, kojoj je adresa prebivališta podnositelja zahtjeva.
U roku od trideset dana, porez će odobriti pravo na odbitak ili će opravdano odbiti dati ga. Nakon odobrenja bit će izdana pismena potvrda s kojom trebate ići vlastima da obustave odbitka poreza na dohodak.
Rukovodstvo organizacije poslodavaca mora pružiti sljedeće dokumente:
- Notifikacijski dokument Savezne porezne službe koji vam omogućava da iskoristite povlasticu;
- Zahtjev za povrat poreza na dohodak.
Od sljedećeg mjeseca računovodstveni odjel poslodavca dužan je obustaviti oduzimanje poreza na dohodak dok ne bude odabran puni iznos odbitka. Ako se ne vrati cijeli iznos poreza za tekuću godinu, tada pravo na preostali dio može zatražiti Federalna služba za porez na gore navedeni način.
Pod kojim uvjetima postoji pravo na odbitak pri liječenju djece
Ako se plaćaju medicinske usluge vezane uz liječenje njihove maloljetne djece, tada se porez može vratiti i na nastale troškove. Za djecu je godišnji odbitak ograničen na 50 000 rubalja. (vidi → „”).
Odbitak se može koristiti pod sljedećim uvjetima:
- Dijete nije navršilo 18 godina, o čemu svjedoči potvrda koju je matični ured izdao po rođenju;
- Postoji dokumentacija koja potvrđuje srodstvo;
- Roditelj koji je plaćao liječenje djeteta imao je oporezovani dohodak u godini potrošnje;
- Medicinska se ustanova licencira kao gost, što daje pravo na pružanje medicinskih usluga;
- Spremljeni su dokumenti koji potvrđuju trošenje sredstava;
- S klinikom postoji dogovor o pružanju plaćenih usluga liječenja djeteta.
Postupak pružanja pogodnosti i povrat ranije plaćenog poreza na dohodak za liječenje djeteta sličan je gore opisanom postupku. Možete vratiti 13% putem FTS-a ili organizacije poslodavca.
Dokumenti za povrat poreza na dohodak u liječenju djeteta
Potrebni dokumenti prilikom povratka putem Federalne porezne službe:
- Fotokopija rodnog lista djeteta - potvrđuje činjenicu srodstva;
- Fotokopija putovnice roditelja koji je platio kliniku;
- 3 - porez na dohodak;
- 2-porez na dohodak;
- Ugovor o medicinskim uslugama;
- Kopija licence medicinske ustanove;
- Oblici plaćanja koji potvrđuju plaćanje.
Dokumenti potrebni za povrat kod poslodavca:
Za podnošenje Federalnoj poreznoj službi radi pružanja obavijesti o prisutnosti prava na odbitak:
- Fotokopija djetetovog certifikata;
- Kopija putovnice roditelja;
- Zahtjev za odobrenje odbitka;
- 2-porez na dohodak;
- Ugovor o usluzi medicinske klinike i kopija njegove dozvole;
- Dokumenti koji potvrđuju troškove.
Da podnesete na mjestu rada kako biste vratili prethodno plaćeni porez na dohodak:
- Izvorna potvrda poreza iz poreza;
- Zahtjev za povrat poreza na dohodak.
Mnoge građane zanima kako vratiti novac koji su potrošili za plaćeno liječenje. Ispada da osoba koja redovito plaća porez na dohodak u iznosu od 13% i koja se liječila za svoj novac ima pravo vratiti dio toga na teret povrata države. Ovaj povrat naziva se odbitkom socijalnog poreza. Prema dijelu članka 219. stavak 3. Poreznog zakona Ruske Federacije, građanin ima pravo vratiti dio sredstava bez obzira na to je li se liječio od dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja (VMI), u plaćenoj klinici ili je jednostavno kupio lijekove. Ovo pravo možete iskoristiti i u slučaju kada ste platili ne samo vlastito liječenje ili kupnju lijekova, već, na primjer, za liječenje supruge / muža, roditelja, djece, usvojenog i pod starateljstvom do 18 godina. No, kada kupujete lijekove za rodbinu o njihovom trošku, postoji jedan uvjet: njihovo imenovanje trebao bi službeno obaviti dežurni liječnik.
Slučajevi kada se građanin ima pravo osloniti na odbitak socijalnog poreza
U skladu s dijelom 3. članka 219. odredbe 3. Poreznog zakona Ruske Federacije, građanin ima pravo na povrat plaćenog liječenja (podnošenje zahtjeva za odbitak socijalnog poreza), bez obzira na to gdje je primio liječenje ili imenovanje. tj može se liječiti u državnoj ili plaćenoj privatnoj klinici, glavni uvjet je da ustanova ima odgovarajuću licencu.
Osim toga, pri određivanju iznosa odbitka od socijalnog poreza uzima se u obzir iznos premija osiguranja koje plaća VHI poreznog obveznika ili njegove supruge / supruga, roditelja, građanina koji plaća porez na dohodak za djecu koja su posvojena i pod starateljstvom. U ovom slučaju vrijedi zapamtiti da premije osiguranja mora izvršiti sam porezni obveznik, tj. Ugovor o osiguranju mora biti zaključen u ime pojedinca, a ne s poslodavcem, inače vam nitko neće dati socijalni odbitak.
Također je vrijedno obratiti pozornost na činjenicu da odbitak nije dodijeljen za bilo koje medicinske usluge i. Činjenica je da postoje 2 vrste liječenja: jeftino i skupo. Liječenje je skupo, čiji trošak prelazi 120 tisuća rubalja, a u ovom slučaju ne mogu sve njegove vrste dobiti socijalni odbitak. Da biste saznali na koji se postupak odnosi vaše liječenje, možete pogledati kôd dostupan u potvrdi o plaćanju koja se podnosi porezu:
- "1" - jeftin tretman;
- "2" je skup tretman.
Izračun socijalne dedukcije
Glavni kriteriji za izračun odbitka su iznos utrošen na liječenje ili nabavljene lijekove, a porez na dohodak je 13%, dok iznos povrata neće premašiti iznos potonjeg. Ako su troškovi liječenja bili nekoliko, tada se građaninu pruža mogućnost da sam odabere koji će od njih podnijeti podatke poreznoj službi, ako samo ukupni iznos tih troškova ne bi bio veći od 120 tisuća rubalja.
Ako je vaše liječenje jeftino, tj. potrošeni iznos je manji od 120 tisuća rubalja, tada će se pri plaćanju socijalnog odbitka postaviti ograničenje, čiji iznos iznosi 15 tisuća 600 rubalja. Ovo ograničenje postavljeno je po stopi od 13% od 120 tisuća rubalja. Ako je vaše liječenje bilo skupo, tada nema ograničenja u visini odbitka. U ovom slučaju 13% se uzima od iznosa koji je utrošen na liječenje. Zapamtite da zakonodavna tijela entiteta mogu odrediti njihov odbitak, ali njegova veličina mora odgovarati utvrđenoj veličini Poreznog zakonika.
Dokumenti potrebni za prijavu za socijalni odbitak
Da biste podnijeli zahtjev za odbitak poreza na socijalni porez, potreban je sljedeći paket dokumenata:
1. Popunjena prijava poreza na dohodak u obliku trošarine. Mora biti dovršen na kraju godine u kojoj je provedeno liječenje;
2. potvrdu o porezu u obliku 2-PIT, koji su plaćeni za tekuću godinu;
3. Ako su nastali troškovi liječenja ili kupovine lijekova za rodbinu, tada se moraju dostaviti dokumenti koji potvrđuju srodstvo. Takvi dokumenti mogu uključivati \u200b\u200brodni list djeteta, izvod iz vjenčanja, u slučaju troškova za liječenje roditelja - izvod iz matične knjige poreznih obveznika;
4. Dokumenti kojima se potvrđuje pravo na odbitak:
- Sporazum o pružanju medicinskih usluga;
- Kopija i izvorna potvrda o plaćanju za medicinske usluge;
- Potvrda da su troškovi skupog liječenja i lijekovi potrebni;
- U slučaju spa tretmana korijen lječilišta;
- Dokumenti o plaćanju. Njihova registracija treba se izvršiti izravno poreznom obvezniku;
- Bankovni podaci na koje će se odbiti porezni odbitak;
- Ponekad mogu zatražiti dozvolu od organizacije koja je pružila liječenje.
Ako je liječenje provedeno u skladu s VHI, moraju se podnijeti sljedeće kopije dokumenata:
- Polisa zdravstvenog osiguranja;
- Ček ili račun za premiju osiguranja;
- Recept, uključujući izvornik, za prijavu poreza;
- Račune.
Postupak odbitka poreza
Paket dokumenata koji je gore spomenut mora se predati poreznoj upravi u kojoj je građanin prijavljen. Ne zaboravite da prilikom predaje dokumenata morate imati originale kod sebe. Ako predate dokumente u ime druge osobe, tada morate imati punomoć ovjerenu kod javnog bilježnika, u protivnom se neće primiti.
Osim izravne predaje dokumenata poreznoj službi, građanin ih može poslati i poštom, dok pismo treba biti vrijedno s popisom ulaganja. S jedne strane, to je izravno ušteda vremena, ali ako je osoba zaboravila priložiti jedan od dokumenata, o tome može saznati tek nakon inspekcije, koja traje do tri mjeseca.
Prema članku 78. stavku 7. Poreznog zakona Ruske Federacije, odbitak socijalnog poreza može se primjenjivati \u200b\u200btri godine nakon liječenja.
U skladu s člankom 88. stavkom 2. Poreznog zakonika Ruske Federacije, nakon što porezna služba primi dokumente od poreznog obveznika, njezini stručnjaci obavljaju terenski posjet, čije trajanje nije više od tri mjeseca. Ako su tijekom provjere pronađene pogreške, osoba koja je podnijela dokumente o tome će biti obaviještena u roku od 5 dana. Ako nisu pronađene pogreške, rezultat odluke (o odbijanju ili odobravanju odbitka) bit će poslan poreznom obvezniku u roku od 10 dana. Ako je odluka pozitivna, odbitak se mora izvršiti na bankovne podatke osobe koja je dokumente predala u roku od mjesec dana.