Nalog za plaćanje po pojednostavljenom poreznom sustavu - uzorak popunjavanja. Kako generirati potvrdu za plaćanje predujma po pojednostavljenom poreznom sustavu u gotovini
U srpnju mnogi poduzetnici plaćaju porez na dohodak. Predujam po pojednostavljenom poreznom sustavu za šest mjeseci i UTII za II tromjesečje prenosi se najkasnije do 25. srpnja. I poslovni ljudi opći način rada platiti do 15. srpnja uključujući porez na dohodak za 2015. godinu.
U nalogu za plaćanje postoje polja koja poduzetnici ispunjavaju prema posebnim pravilima. Primjerice, pojedinačni poduzetnici, za razliku od tvrtki, nemaju kontrolnu točku. A TIN se sastoji od 12 znakova, a ne 10. Zbog pogrešaka u poljima, plaćanje može visjeti na nejasnim.
Analizirali smo područja u kojima računovođe i poduzetnici često griješe. Detaljnije ćemo vam reći kako ispuniti takva polja.
Brojeve polja naloga za plaćanje možete vidjeti u primjeru ispod. Radi Vaše udobnosti, bojom smo istaknuli brojeve polja. Nalog za plaćanje poreza sastavlja se prema obrascu 0401060, danom u Dodatku 2 Uredbe Banke Rusije od 19.06.2012. br. 383-P. Svakom polju je dodijeljen broj.
Koje značajke treba uzeti u obzir za poduzetnika
PIB (polje 60)
TIN poslovnog čovjeka sastoji se od 12 znamenki. Ovo je taj pojedinačni broj koje je poduzetnik primio u Porezni ured kao pojedinac. Prilikom registracije kao individualni poduzetnik, trgovci ne dobivaju poseban TIN. Prva i druga znamenka TIN-a nisu jednake nuli (naredba Ministarstva financija Rusije od 23. rujna 2015. br. 148n).
Uplatitelj (polje 8) i njegov potpis (polje 44)
Napišite puno ime i prezime poduzetnika i u zagradi - IP. Zatim navedite adresu mjesta stanovanja (prijava). Stavite "//" ispred i iza informacija o adresi.
Primjer: Solntseva Olga Petrovna (IP)//g. Krasnodar, Lenjinova avenija, 15, apt. 89//.
U polju 44, poduzetnik se treba potpisati.
Status platitelja (polje 101)
U polje 101 unesite šifru 09. Ovaj status se razlikuje od statusa postavljenog u nalogu za plaćanje tvrtke (Dodatak 5. naredbi Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107n).
Ako gospodarstvenik plaća porez na dohodak na isplate zaposlenicima, u polje 101 navesti status isplatitelja 02.
Kontrolna točka (polje 102)
Individualni poduzetnici ne dobivaju kontrolnu točku. Stoga u polje 102 plaćanja upišite 0.
Kako ispuniti svako polje plaćanja
Iznos poreza riječima (polje 6) i brojevima (polje 7)
U polje 6 upišite iznos poreza velikim slovima. Napišite riječ "rublja" bez kratica (Dodatak 1. Uredbi koju je odobrila Banka Rusije od 19. lipnja 2012. br. 383-P).
Primjer:— Šezdeset i jedna tisuću dvjesto pedeset rubalja.
U polje 7 unesite iznos uplate u brojevima. Stavite znak "=" iza njih.
Recimo ovako: 61250= .
Porezi na prijenos u proračun trebali bi biti u punim rubljama. Odbacite iznos manji od 50 kopejki i zaokružite 50 kopejki ili više na punu rublju.
Broj računa (polje 12)
Navedite broj korespondentnog računa banke u kojoj individualni poduzetnik otvoren račun.
Vrsta operacije (polje 18)
Obratite pažnju na šifru. Za naloge za plaćanje ovo je uvijek 01.
Redoslijed plaćanja (polje 21)
Prilikom prijenosa poreza na vrijeme na temelju vlastitog obračuna naznačite peti prioritet. Ako plaćate porez na zahtjev inspekcije, tada pokažite vrijednost prioriteta 3 (klauzula 2 članka 855. Građanskog zakonika Ruske Federacije i pismo Ministarstva financija Rusije od 20.01.2014. br. 02-03- 11 / 1603).
Jedinstveni obračunski identifikator (polje 22), TIN (polje 60). UIN vrijednost morate navesti samo ako plaćate porez na zahtjev inspekcije. UIN vrijednost sastoji se od 20 ili 25 znakova. Ako navedete UIN, tada nećete morati odražavati TIN (polje 60) u plaćanju.
Ako prenosite tekuća plaćanja na temelju vašeg izračuna, unesite vrijednost 0 u polje 22. Ali tada svakako navedite TIN u polju 60.
Šifra proračunske klasifikacije (polje 104)
Unesite 20-znamenkasti BCC. Za porez na dohodak, pojednostavljeni porez i UTII predviđeni su različiti CBC. A za predujam na pojednostavljenom poreznom sustavu šifra ovisi o objektu. Za vrijednosti BCF-a pogledajte tablicu u nastavku.
CBC za poreze na poduzetnički prihod
OKTMO (polje 105)
Šifra pokazuje u kojoj općini samozaposlena osoba plaća porez. Konkretan broj je u Sveruski klasifikator područja općina OK 033-2013. Odobren je naredbom Rosstandarta od 14. lipnja 2013. br. 159-st. OKTMO se sastoji od 8 ili 11 znakova. Ako se vaš OKTMO sastoji od 8 znakova, tada ne morate dodavati nule na 11 znakova.
Možete na web stranici Federalne porezne službe Rusije. Da biste to učinili, idite na početnu stranicu u odjeljak " Elektroničke usluge” i odaberite “Uči OKTMO”. Zatim unesite svoju regiju i općina. Usluga će napisati vaš OKTMO.
Razlog plaćanja (polje 106)
Prilikom pravovremenog prijenosa poreza unesite trenutni kod plaćanja “TP”.
Ako dobrovoljno plaćate porezni dug, umjesto “TP” u polje 106 upišite “ZD”. Ako dug vraćate na zahtjev porezne uprave, tada je osnovica plaćanja "TR".
Porezno razdoblje (polje 107)
U nalogu za plaćanje iznosa UTII-a ili akontacije po pojednostavljenom poreznom sustavu za šest mjeseci 2016. navedite KV.02.2016. Ako individualni poduzetnik plaća porez na dohodak za 2015. godinu u srpnju, tada se u polju mora prikazati GD.00.2015.
Pokazatelj "Porezno razdoblje" sastoji se od 10 znakova. Prva dva znaka određuju učestalost plaćanja: mjesec (MS), kvartal (Q), pola godine (PL), godina (GD). U 4. i 5. znamenki za mjesečna plaćanja upisuje se broj mjeseca tekuće godine, za tromjesečna plaćanja - broj tromjesečja, za polugodišnja plaćanja - broj polugodišta. Broj mjeseca može imati vrijednosti od 01 do 12, broj kvartala - od 01 do 04, broj polugodišta - 01 ili 02. U 3. i 6. znaku, točka "." 7-10 znakova označavaju godinu za koju se plaća porez.
Broj dokumenta (polje 108)
Ovdje u uplatu unesite 0. I samo ako plaćate porez na zahtjev Federalne porezne službe, u polje 108 potrebno je upisati broj izdanog dokumenta.
Datum dokumenta (polje 109)
Ovo polje se popunjava ako se porez plaća na temelju prijave. Pojednostavljivači se ne javljaju pola godine. Stoga, prilikom prijenosa predujma po pojednostavljenom poreznom sustavu, zapišite vrijednost 0. Ako gospodarstvenik prenosi porez na temelju prijave, tada morate upisati njegov datum. Na primjer, datum podnošenja izvješća o UTII-u za II tromjesečje je 20.7.2016.
Vrsta plaćanja (polje 110)
Ne ispunjavajte zadnje polje u uplati. Ranije je označavao vrstu plaćanja - kazne, kamate i druga plaćanja. Međutim, sada ne postoji takav zahtjev (Uputa Banke Rusije od 6. studenog 2015. br. 3844-U). Ovo pravilo je na snazi od 28. ožujka 2016. godine.
Svrha plaćanja (polje 24)
Unesite dodatne podatke o prijenosu sredstava. Na primjer, „Akontacija za polugodište 2016. prenesena u vezi s primjena pojednostavljenog poreznog sustava(objekt - prihod).
Primjer ispunjavanja naloga za plaćanje za individualnog poduzetnika
Poduzetnik A.Yu. Sorokin koristi pojednostavljeni sustav s objektom "prihoda" i djeluje u općinskom okrugu Pavlovsky Voronješka regija. Prihod poduzetnika za prvu polovicu 2016. iznosio je 750.000 rubalja. Povlaštene stope u okviru pojednostavljenog poreznog sustava za objekt "dohodak" u regiji nisu uvedene. Tako plaćanje unaprijed jednaka je 45 000 ₽:
750 000 ₽ × 6%
Poslovni čovjek je na vrijeme prebacio predujam. Stoga je gospodarstvenik u platnom nalogu u polju 21 naznačio peti prioritet: 5.
U polju 101 označeno: 09 . Poduzetnici, kada plaćaju porez na prihod od svog poslovanja, označavaju ovu šifru.
U polje 104 naloga za plaćanje trgovac je upisao BCC za plaćanje predujma na prihod: 182 1 05 01011 01 1000 110.
U polju 106 zapisano: TP.
I u polju 107: KV.02.2016.
U polje 108 upišite: 0 .
U polju 109: 0 .
U polje 22 "Šifra" također sam upisao 0, budući da se pri plaćanju tekućih poreza i doprinosa obračunatih samostalno UIN ne postavlja: 0.
U polju 24 “Svrha plaćanja” zabilježio sam dodatne podatke vezane uz prijenos novca: “Avans za šest mjeseci 2016. prenesen u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (STS, prihod)”.
– predstavnici malih poduzeća ozbiljno uštedjeti na porezima. Umjesto plaćanja PDV-a, poreza na imovinu i poreza na dohodak ili poreza na dohodak plaća se jedinstveni pojednostavljeni porez. U ovom članku razmotrit ćemo pitanje obrade plaćanja za pojednostavljeni porezni sustav "prihodi minus rashodi" u 2017. godini.
Rokovi za prijenos pojednostavljenog poreza
Za početak, podsjetimo da tvrtke i privatni trgovci prenose pojednostavljeni porez, odnosno akontacije na njega, temeljem rezultata prvog, drugog i trećeg tromjesečja, do 25. sljedeći mjesec. Porezna prijava se ne podnosi u tom roku, pa se uplate nazivaju predujmom. Na kraju četvrtog tromjesečja nema posebnog plaćanja akontacije. Poduzeća su dužna izvršiti konačnu poreznu nagodbu do 31. ožujka, a individualni poduzetnici - do 30. travnja godine nakon obračuna.
Primjer pojednostavljenog poreznog sustava plaćanja "prihodi minus rashodi" u 2017. godini
Detalji IFTS-a, na koji tvrtka ili pojedinačni poduzetnik prenosi savezne poreze, obično su isti za bilo koji uzorak naloga za plaćanje. STS "prihodi minus troškovi" nije iznimka. U tom pitanju potrebno je usredotočiti se na inspekciju, kojoj je adresa registracije individualnog poduzetnika odn. pravnu adresu tvrtke. Podatke primatelja proračunskih uplata po IFTS broju možete pronaći putem raznih otvorenih izvora na internetu, međutim, npr. otvorene informacije I dalje se preporuča provjeriti kod samog poreznog odjela. U pravilu, ako poduzeće postoji više od godinu dana, onda nema problema u poreznim detaljima, oni su standardni i ne mijenjaju se.
Druga stvar je kod proračunska klasifikacija. Taj je rekvizit važan prije svega jer se upravo prema svojoj vrijednosti jedan ili drugi preneseni iznos uračunava u plaćanje određenog poreza. Jednostavno rečeno, BCC je takav marker za određenu uplatu, a za svaki porez ima svoj. Nadalje, ponekad se popis CSC-a ažurira na saveznoj razini. Takva se reforma provodi, u pravilu, od početka kalendarske godine. Trenutni CCC za nalog za plaćanje USN-a "prihodi minus rashodi" u 2017. je 18210501021011000110.
Važno je napomenuti da od ove godine ovaj HKC, minimalni porez. Ranije, ako bi se obveznik s objektom “prihodi minus rashodi” na kraju godine našao u situaciji da je umjesto svojih standardnih 15% poreza morao u proračun uplatiti minimalni porez, odnosno 1%. samo prihoda, tada je ova isplata imala svoj KBK. Sukladno tome, prethodno navedeni predujmovi na obični porez morali su se ponovno uračunati u plaćanje minimalnog poreza. To je stvaralo određene poteškoće poduzetnicima.
U ovom trenutku, problem je riješen, kao rezultat, standardnih 15% od porezna osnovica na pojednostavljeni porezni sustav, a minimalni porez, ako ga bude potrebno platiti, uračunava se u proračun za jedan CBC.
Primjer ispunjavanja naloga za plaćanje USN-a "prihodi minus troškovi"
Zaključno, vrijedno je napomenuti da pogreške u podacima poreznog ureda mogu dovesti do činjenice da se plaćanje nepovratno gubi. Stoga prilikom popunjavanja ovih podataka u poljima naloga za plaćanje morate biti izuzetno oprezni. Ostatak pojedinosti, ako u njima postoji pogreška, može se razjasniti podnošenjem odgovarajuće prijave IFTS-u. Međutim, sve dok sam platitelj ne otkrije svoju pogrešku i ne podnese takvo pojašnjenje, plaćanje poreza će "visiti" u nepodmirenim plaćanjima ili se može pripisati drugom proračunu (u slučaju pogreške u CCC-u), a platitelj će biti zaslužan porezni dug. Rezultat može biti npr. prisilni otpis iskazanog iznosa poreza s tekućeg računa.
Uplatni nalog za pojednostavljeni porezni sustav (dohodak) u 2017. godini sastavlja se prilikom prijenosa poreza za 2016. godinu. Pogledajte uzorak s trenutnim KBK-om, OKTMO-om, statusom platitelja i ostalim detaljima.
Kada trebam izvršiti uplatu prema USN-u
Prije nego što vam kažemo na što treba obratiti pažnju prilikom ispunjavanja naloga za plaćanje za pojednostavljeni porezni sustav (dohodak) u 2017., razgovarajmo o vremenu njegove pripreme.
Jedinstveni porez društva plaća se godišnje najkasnije do 31. ožujka sljedeće godine. Za poduzetnike rok za uplatu je 30. travnja iduće godine.
Tijekom kodeksa, tvrtke i individualni poduzetnici moraju prenijeti predujam prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Rok za njihovu uplatu je najkasnije do 25. dana prvog mjeseca nakon izvještajnog razdoblja. Izvještajna razdoblja su 1 kvartal, pola godine i 9 mjeseci.
Sukladno tome, godišnje tvrtke i poduzetnici moraju izvršiti najmanje 4 plaćanja prema pojednostavljenom poreznom sustavu.
Kako ispuniti platni nalog za pojednostavljeni porezni sustav (dohodak) u 2017
Potrebno je sastaviti nalog za plaćanje za pojednostavljeni porezni sustav (dohodak) u 2017. u obliku koji je dat u Dodatku 2 Uredbe Banke Rusije od 19. lipnja 2012. br. 383-P. Svakom polju je dodijeljen broj. Zatim ćemo vam reći kako ispuniti glavna polja.
Status platitelja u nalogu za plaćanje (polje 101). Ovo polje se različito popunjava ovisno o tome tko plaća porez - tvrtka ili poduzetnik. Ako tvrtka plati porez, status će biti 01, poduzetnik - 09.
Redoslijed plaćanja (polje 21). U ovo polje treba upisati redoslijed plaćanja - 5, ako porez ili akontaciju tvrtke (IE) prenose sami, a ne na zahtjev Federalne porezne službe. Inače, u polje 21 morate upisati redoslijed plaćanja - 3.
BCC (polje 104). BCC za tvrtke i poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu razlikuju se ovisno o tome koji se predmet oporezivanja primjenjuje. Za USN s objektom CBK prihod ovako: 182 1 05 01011 01 1000 110.
Ako se penali prenose za porez i akontacije s predmetom dohotka, u polje 104 upisuje se BCC 182 1 05 01011 01 2100 110, kazne - KKC 182 1 05 01011 01 3000 110.
OKTMO (polje 105). U polje 105 upisuje se 8 ili 11 znamenki koda mjesto u skladu s klasifikatorom (Naredba Rosstandarta od 14. lipnja 2013. br. 159-ST).
Razlog plaćanja (polje 106). U ovo polje morate staviti "TP", budući da predujam i jedinstveni porez plaćeno za tekuće razdoblje. Ako poduzeće (IP) dobrovoljno otplaćuje dug za prethodne godine, upisuje se oznaka “ZD”. A ako se plaćanje poreza vrši na temelju zahtjeva inspekcije - TR.
Porezno razdoblje (polje 107). Ovo polje sadrži mjesec, tromjesečje ili godinu na koju se plaćanje odnosi. Prilikom plaćanja predujmova ili godišnjeg poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu u polje 107 potrebno je upisati broj zadnjeg tromjesečja na koji se uplata odnosi. Polje 107 sadrži 10 znakova. Radi praktičnosti dali smo informacije o ispunjavanju polja 107 u donjoj tablici.
Stol. Koje vrijednosti upisati u polje 107 naloga za plaćanje za pojednostavljeni porezni sustav (dohodak) u 2017.
Broj dokumenta (polje 108). Ovo polje se postavlja na nulu ako tvrtka (IE) sama prenosi jedinstveni porez ili akontaciju.
Datum dokumenta (polje 109). Prilikom plaćanja avansa ovo polje se postavlja na nulu. A kod plaćanja jedinstvenog poreza - datum potpisivanja deklaracije ili 0 ako se plaćanje prenosi prije podnošenja prijave.
Rok za plaćanje akontacije po pojednostavljenom poreznom sustavu za 1. tromjesečje 2017. godine je najkasnije do 25. travnja 2017. godine. Sve datume plaćanja predujmova na "pojednostavljeni" porez možete pronaći u članku "". Kako pravilno izračunati akontaciju u 2017. godini? Koji KBK da platim za to? Odgovorit ćemo na najvažnija pitanja upute korak po korak a mi ćemo dati uzorak naloga za plaćanje.
Kako izračunati predujam na pojednostavljeni porezni sustav za 1. tromjesečje 2017.
U 2017. godini plaćene akontacije tijekom godine za izvještajno razdoblje(I kvartal, pola godine i 9 mjeseci), i porez za godinu ( porezno razdoblje) moraju se izračunati na temelju podataka o dohotku navedenim u odl. . Donosimo postupnu uputu za utvrđivanje iznosa akontacije za 1. tromjesečje 2017. godine.
Korak 1. Postavite iznose koji smanjuju vašu predujam
Za početak odredite iznos koji umanjuje akontaciju na pojednostavljeni porezni sustav za prvo tromjesečje 2017. godine. Ovaj iznos uključuje plaćanja koja su prenesena tijekom prvog tromjesečja 2017. godine, naime (klauzula 3.1 članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije):
- premije osiguranja plaćeni za zaposlenike (uključujući osobe koje rade prema ugovorima građanskog prava);
- naknada za privremenu nesposobnost koja se isplaćuje na teret organizacije poslodavca za prva tri dana bolesti.
Ne propustite
Za smanjenje akontacije po pojednostavljenom poreznom sustavu za 1. tromjesečje 2017. uzeti u obzir samo iznose uplaćene tijekom 1. tromjesečja 2017. godine. Primjerice, premije osiguranja za ožujak plaćene u travnju 2017. više ne umanjuju akontaciju za prvo tromjesečje 2017. godine. Ove doprinose ćete uzeti u obzir pri obračunu akontacije za polugodište 2017. godine. No, premije osiguranja za prosinac 2016. plaćene u siječnju 2017. mogu se uzeti u obzir pri izračunu akontacije za 1. tromjesečje 2017. godine.
Korak 2. Odredite maksimalnu količinu smanjenja
Sada moramo definirati maksimalni iznos, čime možete smanjiti akontaciju za 1 kvartal. Da biste to učinili, morat ćete primijeniti formulu (klauzula 1 članka 346.20, točka 3.1 članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Uzmimo primjer.
Pretpostavimo da je za 1. tromjesečje 2017. organizacija primila prihod u ukupan iznos 1.450.000 rubalja. U ovom slučaju, maksimalni iznos za koji se može smanjiti predujam na pojednostavljenom poreznom sustavu iznosit će 43.500 rubalja (1.450.000 x 6% / 2).
Korak 3. Izračunajte kaparu
Prema rezultatima 1. tromjesečja 2017., izračunajte predujam koristeći sljedeću formulu (klauzule 3, 3.1, 5 članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije):
Navedimo primjer obračuna predujma na „pojednostavljeni“ porez za 1. kvartal 2017. godine. Pretpostavimo da prihod za prvo tromjesečje iznosi 1.450.000 rubalja. U istom tromjesečju plaćene su premije osiguranja za prosinac, siječanj i veljaču u iznosu od 89.000 rubalja, a naknade za bolovanje isplaćene su na teret poslodavca u iznosu od 17.000 rubalja.
Iznos koji smanjuje predujam je 106.000 rubalja. (89.000 rubalja + 17.000 rubalja). Premašuje maksimalni iznos za koji se može smanjiti predujam - 43.500 rubalja. (1.450.000 rubalja x 6% / 2). Prema tome, akontacija koja se plaća za prvo tromjesečje iznosit će 43.500 rubalja. (1.450.000 rubalja x 6% - 43.500 rubalja).
Uzorak naloga za plaćanje
Formirajte nalog za plaćanje za plaćanje predujma po pojednostavljenom poreznom sustavu za prvo tromjesečje 2017. u skladu s Uredbom Banke Rusije od 19. lipnja 2012. br. 383-P i uzimajući u obzir Pravila odobrena nalogom od Ministarstvo financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107n.
Predujam za 1. tromjesečje 2017. mora se izvršiti na račun u teritorijalnom odjelu Trezora Rusije koristeći podatke IFTS-a, uz koji je tvrtka povezana na svom mjestu. To se odnosi na adresu na kojoj je organizacija registrirana u skladu s Jedinstvenim državnim registrom pravnih osoba (članak 2. članka 54. Građanskog zakona Ruske Federacije).
Čak i ako organizacija ima odvojene divizije, jedinstveni porez i predujam, prijenos na podatke inspekcije u kojoj je registrirano sjedište (članak 6. članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ako govorimo o pojedinačnim poduzetnicima, tada se predujam za 1. tromjesečje 2017. mora prenijeti na podatke porezne uprave u njegovom mjestu prebivališta (članak 2., članak 11. porezni broj RF).
Ovdje je primjer naloga za plaćanje predujma po pojednostavljenom poreznom sustavu s objektom „dohodak“ za 1. tromjesečje 2017. koji po potrebi možete preuzeti.
Nalog za prijenos akontacije po pojednostavljenom poreznom sustavu za 1. tromjesečje 2017. u Word formatu.
Napominjemo da je u 2017 godine CSC za plaćanje predujmova po pojednostavljenom poreznom sustavu nisu se promijenile. Za pojednostavljeni porezni sustav s predmetom oporezivanja "dohodak" vrijede sljedeće šifre:
- BCC za porez - 182 1 05 01011 01 1000 110;
- CBC za kazne - 182 1 05 01011 01 2100 110;
- CBC za kazne - 182 1 05 01011 01 3000 110.