Račun 51. Računovodstvo novčanih tokova po tekućem računu i drugim računima
U ovom članku analizirat ćemo kako se vodi računovodstvo. gotovinske transakcije(gotovinski) i bezgotovinski Novac u poduzeću, a za to ćemo razmotriti dva računa: 50 Blagajna i 51 Tekući račun. Prvi je namijenjen za obračun gotovine, drugi za obračun bezgotovinskog novca. U nastavku ćete pronaći knjiženja za gotovinske transakcije i bezgotovinsko kretanje.
Obračun gotovine na račun 50 - "Blagajna"
Račun 50 namijenjen je računovodstvu novčanih tokova, odnosno računovodstvu novčanih transakcija. Zaduživanje 50 je namijenjeno da odrazi primitak gotovine, a kredit 50 je namijenjen da odražava raspolaganje gotovinom.
Dokumentarna registracija gotovinskih transakcija
Svi primici i uplate gotovine moraju se odraziti u blagajničkoj knjizi zakonskog uzorka, čije je vođenje obvezno za svaku organizaciju. Svi upisi u knjigu blagajne vrše se na temelju primarni dokumenti: dolazni i izlazni nalog za gotovinu. Knjiženje gotovine na blagajnu iskazuje se potvrdom gotovinski nalog jedinstveni obrazac KO-1, podizanje gotovine iz blagajne - obrazac KO-2 s troškovnim blagajničkim nalogom.
Analiza računa 50 pokazuje da je račun 50 aktivan, dizajniran da odražava imovinu (gotovina), stanje mu je uvijek na teret. Povećanje imovine odražava se u zaduženju, a smanjenje u zajmu.
Gotovinske transakcije nužno osiguravaju primjenu, s izuzetkom nekih vrsta aktivnosti za koje se mogu koristiti obrasci stroga odgovornost, više o tome pročitajte u.
Za svaku organizaciju je postavljen limit za stanje gotovine, odnosno iznos gotovine koji može ostati na blagajni na kraju dana, iznos iznad limita polaže se u obvezno u banku na kraju svakog radnog dana. Prilikom prijenosa gotovine u banku, Naslovnica do torbe. Prekoračeni iznos gotovine može se ostaviti samo za podizanje plaće i beneficije, ali ne duže od pet radnih dana, uključujući dan kada je banka izdala novac.
Blagajna može pohraniti ne samo gotovinu, već i gotovinu novčani dokumenti(plaćene ulaznice, bonovi).
Gotovinski promet reguliran je određenim regulatorni dokumenti koje je potrebno proučiti za ispravno računovodstvo gotovine i ispravno upravljanje blagajne.
Regulatorni dokumenti gotovinskog prometa: (kliknite za objavu)
- Uredba „O postupku obavljanja gotovinskih poslova s novčanicama i kovanim novcem Banke Rusije na teritoriju Ruska Federacija”, Odobren od strane Banke Rusije 12.10.2011. br. 373P - ovo je glavni dokument koji regulira gotovinske transakcije.
- Pravilnik o korištenju KKM br. 745 1993 (revidiran 08.08.2003.)
- Uredba Banke Rusije br. 1843-U od 20.06.2007. „O maksimalnom iznosu namirenja gotovine između pravna lica". Ovih dana granična vrijednost gotovinska plaćanja između pravnih osoba ograničena su na 100 tisuća rubalja.
Video tutorial. Račun 50 "Blagajna": podračuni, transakcije, primjeri
U ovom video tutorialu, stručnjak za web stranicu, glavni računovođa Natalya Vasilievna Gandeva objašnjava račun 50 "Blagajna", tipično ožičenje za računovodstvo i podračune. Kliknite na video ispod da ga pogledate.
Slajdove i prezentaciju možete preuzeti ovdje.
Transakcije po računu 50
Zaduženje | Kreditna | Naziv operacije |
50 | 51 | Podizanje novca s tekućeg računa |
50 | 62 | Primanje plaćanja od kupca u gotovini na blagajni |
50 | 75 | Doprinos odobren kapital osnivač u novcu |
60 | 50 | Plaćanje dobavljaču u gotovini |
70 | 50 | Isplata plaća zaposlenima |
Ove knjigovodstveni zapisi računovodstvo gotovinskih transakcija – to su najčešće standardne varijante, kompletan popis Transakcije ćete pronaći u Kontnom planu ().
Obračun bezgotovinskih sredstava na računu 51 - "Tekući račun"
Sve bezgotovinska plaćanja može se izvršiti s tekućim računom. Otvara se u kreditna institucija, inače se naziva banka. Kako otvoriti tekući račun i koje dokumente trebate priložiti, pročitajte.
Za računovodstvo kretanja negotovinskih sredstava organizacije namijenjen je 51 račun računovodstvo.
Je li aktivan ili pasivan?
Analiza računa 51 dokazuje da je aktivan, vodi evidenciju imovine poduzeća (bezgotovinski novac), uvijek ima dugovno stanje. Na teretu 51 računa se odražava primitak bezgotovinskih sredstava (povećanje imovine), na odobrenju računa 51 - otpis bezgotovinskog novca (smanjenje imovine).
Trenutačno je organizaciji dopušteno imati više tekućih računa. Račun 51 () može se podijeliti na nekoliko analitičkih računa, od kojih će svaki voditi evidenciju za svaki pojedinačni tekući račun poduzeća.
Primarni dokument koji potvrđuje činjenicu otpisa i primanja bezgotovinskih sredstava je izvadak iz banke, koji sadrži podatke o svim primljenim i otpisanim iznosima s tekućeg računa organizacije.
Sredstva se otpisuju na temelju naloga za plaćanje koji se sastavlja u 2 primjerka i upućuje banci, a na jednom od primjeraka banka označava da je nalog prihvaćen i vraća natrag. Kada uplatite novac s blagajne na tekući račun, raspisuje se najava za gotovinski prilog.
Video tutorial. Račun 51 u računovodstvu: transakcije, primjeri
U ovoj video lekciji detaljno je prikazan račun 51 računovodstva. Raspravlja se o ključnim transakcijama i praktičnim primjerima za evidentiranje transakcija.
Uobičajene transakcije za račun 51
Zaduženje | Kreditna | Naziv operacije |
51 | 62 | Potvrda o uplati ili akontaciji od kupca |
51 | 50 | Polog gotovine u banku sa blagajne tvrtke |
<51 | 75 | Doprinos u temeljni kapital bezgotovinskim sredstvima |
51 | 66 (67) | Dobivanje kratkoročnog (dugoročnog) kredita |
60 | 51 | Plaćanje dobavljaču bankovnom doznakom |
50 | 51 | Povlačenje novca s računa |
75 | 51 | Isplata dividendi bankovnom doznakom |
66 (67) | 51 | Otplata kredita (kredita). |
Rezimirati:
Organizacija za međusobna poravnanja može koristiti i gotovinu i bezgotovinu. Za računovodstvo prvog koristi se blagajna, za računovodstvo drugog - tekući račun. Svaka operacija računovodstva sredstava obvezno se sastavlja s primarnim dokumentima, a odgovarajući unos se odražava u računovodstvu.
Račun 51 na prvi pogled u infografici
Slika ispod prikazuje sve ključne informacije o računu 51 i njegovim transakcijama u infografiki.
Sva tipična knjiženja na računu 51 "Račun za namirenje"
Sintetičko računovodstvo transakcija na tekućem računu, računovodstvo poduzeća vodi na aktivnom računu 51 "Tekući račun".
Račun 51 "Tekući račun"
Za obračun poslovanja iskazanog na računu 51 "Račun obračuna" računovodstvo vodi posebne registre: dnevnik-nalog broj 2 i izvod br.
Svi upisi u ove registre vode se na temelju bankovnih izvoda s tekućeg računa i priloženih dokumenata zaprimljenih od drugih poduzeća, na temelju kojih su sredstva otpisana ili odobrena, kao i isprava koje izdaje poduzeće.
Izvadak s tekućeg računa je kopija osobnog računa tvrtke koji mu je otvorila banka. Odražava kretanje sredstava na tekućem računu društva.
Izjava ukazuje na:
broj tekućeg računa klijenta;
datum prethodnog izvoda i njegovo odlazno stanje (to je ujedno i dolazno stanje za sljedeći izvod); - brojeve dokumenata na temelju kojih su sredstva odobrena ili zadužena;
korespondentni račun-šifra računovodstva banke, koji kodira financijsko poslovanje poduzeća;
dugovni i kreditni iznosi;
stanje sredstava na dan otpusta.
Izvadak s prilogom popratnih dokumenata dostavlja se tvrtki svakodnevno ili u drugim određenim terminima.
Čuvajući sredstva poduzeća, banka sebe smatra svojim dužnikom (obveze prema banci), dakle:
zaduženje odražava transakcije zaduženja banke, odnosno smanjenje njenog duga (otpisi, podizanje gotovine);
na kredit - kreditne transakcije za banku, odnosno primitke na tekući račun tvrtke.
Računovođa poduzeća, prilikom obrade izjava, treba to zapamtiti i zabilježiti primljene iznose i stanje na zaduženju računa, a otpise - na kredit.
U izvodu s tekućeg računa poduzeća kodirane su financijske transakcije, sastavljene u bankovnim dokumentima:
Uvjetni kodovi za operacije | ||
na teret tekućeg računa |
na teret tekućeg računa |
|
Otpisano prema vašim uputama |
Knjiži se prema priloženoj kopiji naloga za plaćanje |
|
Zahtjevi za plaćanje plaćeni |
Priznaje se na plaćene zahtjeve za plaćanje |
|
Platili ste u gotovini vaš ček |
Primljeno u gotovini |
|
Plaćeni za vaš ček |
Primljeno prema vašem čekovnom registru |
|
Otpis za izdane akreditive ili posebne račune prema Vašoj prijavi |
Pripisano je stanje neiskorištenog akreditiva ili posebnog računa |
|
Naplaćuje se prema prilozima uz izvod s osobnog računa |
Knjiži se prema prilozima izvoda s osobnog računa |
|
Otpisan za otplatu kredita |
Iznos kredita je odobren prema vašoj prijavi |
|
Izdala ograničenu knjigu prema vašoj prijavi |
Neiskorišteni saldo ograničene čekovne knjižice je kreditiran |
|
Donesena je regulacija posebnih računa zajma i računa za isprave namire u provozu |
||
Kamate na primljene kredite su otpisane |
Svi dokumenti priloženi izvatku poništavaju se pečatom “Otkupljeno”. U poljima ovjerenog izvoda prema iznosima transakcija iu dokumentima upisuju se šifre računa koji odgovaraju računu 51, a na dokumentima je i redni broj njegovog upisa u izvod.
U dnevniku-nalogu br. 2 iskazuju se prometi na dobro konta 51, prometi na teret računa evidentiraju se u različitim dnevnicima-nalozima, a kontroliraju se izvodom br. 2. Grupiranje iznosa kako bi se u dnevnik-nalogu prikazale potrebne zbrojeve, a obračun se provodi prebrojavanjem odgovarajućih podataka u izvješćima ili dokumentima koji su im priloženi, u skladu s računovodstvenim oznakama danim u njima.
U dnevniku-nalogu i u izvodu knjiže se na pripadajućim računima sa zbrojima za jedan bankovni izvod. Uvjet za popunjavanje očevidnika je korištenje jednog retka za svaki izvod, bez obzira na razdoblje za koje je sastavljen. Broj zauzetih redova u dnevniku-nalogu br. 2 i izvodu br. 2 za svaki mjesec mora biti isti i jednak broju bankovnih izvoda zaprimljenih u tom razdoblju.
Stanje sredstava na tekućem računu u banci iskazuje se u izvodu samo na početku i na kraju mjeseca. Tijekom mjeseca u operativne svrhe koriste se podaci o stanju sredstava iskazani na izvodima banke.
Ukupni prometi i stanja za dnevnik naloga i izvod prenose se na kraju mjeseca u glavnu knjigu na kontu 51.
ČASOPIS-NALOG br.02
na teret računa 51 "Tekući račun" na teret računa
Datum bankovnog izvoda | |||||||||||
BILTEN broj 2
na teret računa broj 51 "Tekućeg računa" u korist računa
Stanje na početku mjeseca, rublje |
|||||||||||
Datum bankovnog izvoda | |||||||||||
Stanje na kraju mjeseca, rublje |
U tablici su prikazane sheme nekih mogućih transakcija s tekućim računom i pripadajućim računima za te transakcije.
Primarni dokument |
Korespondentni računi |
||
Novčani iznosi primljeni na tekući račun |
|||
Nalog za plaćanje (nama) |
Primljeni novac od kupaca uklj. predujmovi za nabavu robe | ||
Nalog za polaganje novca u banku |
Sredstva su položena u banku iz blagajne (prihodi od prodaje, iznosi depozita itd.) | ||
Nalog za plaćanje (nama) |
Sredstva primljena u tranzitu | ||
Nalog za plaćanje (nama) |
Primljeni kratkoročni zajmovi i zajmovi | ||
Nalog za plaćanje (nama) |
Primljeni dugoročni zajmovi i zajmovi | ||
Nalog za plaćanje (nama) |
Primio iznos doprinosa u temeljni kapital od osnivača | ||
Nalog za plaćanje (nama) |
Primljeni iznosi za podmirene zahtjeve (prethodno podnesene) | ||
Nalog za plaćanje (nama) |
Primljeni iznosi šteta osiguranja primljeni od osiguravajućih društava | ||
Nalog za plaćanje (nama) |
Zaprimljen iznos namirenih zahtjeva (prethodno podnesenih) | ||
Nalog za plaćanje (nama) |
Sredstva su primljena na ime dobiti ostvarene sklapanjem ugovora o jednostavnom ortaštvu (upis sudionika ugovora o jednostavnom ortaštvu) | ||
Nalog za plaćanje (nama) |
Sredstva su primljena na ime dospjele dobiti po ugovoru o imovinskom povjerenstvu (zapisnik kod osnivača uprave) | ||
Nalog za plaćanje (nama) |
Odraženi prihodi primljeni na račun budućih razdoblja (plaćanja komunalnih usluga, komunikacijskih usluga itd.) | ||
Raspolaganje sredstvima s tekućeg računa |
|||
Bankovni račun za novac |
Gotovina primljena s bankovnog računa (za isplatu plaća, mirovina, naknada, bonusa itd.) | ||
Nalog za plaćanje |
Odražava se pripisivanje sredstava na akreditive i posebne račune, sredstva se polažu pri izdavanju čekovnih knjižica itd. | ||
Nalog za plaćanje (od nas) |
Odraženi gotovinski zajmovi dani drugim organizacijama | ||
Nalog za plaćanje (od nas) |
Plaćanje prihvaćenih računa, potraživanja dobavljača | ||
Nalog za plaćanje (od nas) |
Otplaćeni kratkoročni krediti i zajmovi | ||
Nalog za plaćanje (od nas) |
Otplaćeni dugoročni zajmovi i zajmovi | ||
Nalog za plaćanje (od nas) |
Prijenos plaćanja poreza i naknada u proračun | ||
Nalog za plaćanje (od nas) |
Navedeni doprinosi za socijalno osiguranje | ||
Nalog za plaćanje (od nas) |
Prijenos na različite organizacije i pojedince |
" |
Karakteristike računa 51
Račun 51 računovodstva uključen je u odjeljak V "Gotovina" računovodstvenog plana, odobrenog naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 31. listopada 2000. br. 94n.
Glavna karakteristika računa 51 je da je sintetički aktivni računovodstveni račun, koji odražava sve transakcije koje se događaju na računima namire organizacije u rubljama. Računovođa odražava primitak sredstava na zaduženju računa, trošak - u kredit. Primarni dokumenti koji mu to omogućuju su bankovni izvod s priloženim dokumentima. Prijava može biti, na primjer, nalog za plaćanje ili naplatu, ček itd. Stanje na računu 51 je stanje novca na tekućem računu organizacije. Analiza na računu 51 provodi se za svaki tekući račun otvoren od strane društva u kreditnim institucijama.
Račun 51 odgovara mnogim računovodstvenim računima dizajniranim da odražavaju transakcije povezane s kretanjem sredstava. Na primjer, ovo:
- račun 60 - za obračune s dobavljačima;
- račun 62 - za obračune s kupcima;
- 70 - za obračune sa zaposlenicima;
- 71 - za obračune s odgovornim osobama i tako dalje.
Ako je došlo do pogrešnog odobrenja ili terećenja sredstava na račun za namirenje organizacije, tada kada se ta činjenica otkrije, pogrešan iznos mora se prikazati u korespondenciji s računom 76 (podračun "Namirenja potraživanja"). Potpuni popis pripadajućih računa dat je u Nalogu br. 94n.
Neprofitne i male tvrtke mogu primijeniti pojednostavljeno računovodstvo. Oni mogu značajno povećati raščlambu računa i, sukladno tome, ne koristiti mnoge od njih. Međutim, to se ne odnosi na račun 51 računovodstva. On će biti prisutan u računovodstvu bilo kojeg poduzeća.
Analiza računa 51
Analiza računa 51, kao i ostala računovodstvena izvješća, može se raditi za bilo koji vremenski period. Izvješće se sastoji od nekoliko stupaca.
U prvom stupcu nalaze se računovodstveni računi s kojima je korespondirao račun 51. U drugom su sredstva primljena na tekući račun za odabrano razdoblje, sukladno računovodstvenim računima na koje je računovođa knjižio primitke. Treći stupac sličan je drugom - samo za terećena sredstva. Gornji redak prikazuje stanje, odnosno stanje sredstava na početku odabranog razdoblja, u donjem retku - na kraju razdoblja.
Ne znate svoja prava?
Ovo izvješće je korisno ako trebate sažeti tijek sredstava na računu organizacije i njegov izvor. Na primjer, da je novac došao od druge ugovorne strane, ali nije važno od koga točno. Ili da je novac potrošen na poreze, ali na koji, zasad nije potrebno znati.
Analiza računa prikazana je na slici.
Uzorak kartice računa 51
Kartica računa daje potpune podatke o novčanom toku na računu 51. Ovdje se, kao i kod analize računa, nalaze početna i završna stanja po razdobljima i prometi za razdoblje.
U izvješću možete vidjeti datum transakcije na tekućem računu i bit transakcije – prihod ili rashod. Navedeni su brojevi pripadajućih računa, iznos transakcija i stanje računa iza svakog od njih. Također možete dobiti ideju o tome kakva je operacija izvedena. Bio je to prijenos poreza, plaćanje bankovnih usluga ili potvrda od kupca. U slučaju transakcija s drugim ugovornim stranama, računska kartica lako čita nazive suradnika i brojeve računa ili ugovora na temelju kojih je ostvaren novčani tijek.
Primjer kartice računa 51 prikazan je na slici.
Bilanca za račun 51
Bit izvješća leži u njegovom nazivu: prikazuje početna i završna stanja i promete na računu za odabrano razdoblje. Izvješće je generalizirane prirode i daje podatke samo o stanju na računu 51 i ukupnom iznosu primljenih i povučenih sredstava s tekućeg računa. Ako organizacija ima nekoliko računa za namirenje, tada će svaki od njih biti istaknut u zasebnom retku u bilanci. To jest, broj redova u bilanci jednak je broju računa za namirenje organizacije. Prihodi i rashodi za svaki od njih bit će navedeni u posebnom retku. Ali ukupni promet po svim tekućim računima može se vidjeti u krajnjoj liniji.
Kako izgleda bilanca za račun 51 može se vidjeti na našoj slici.
***
Račun 51 jedan je od najčešće korištenih računovodstvenih računa, stoga je važno da svaki računovođa može ispravno sastaviti transakcije u korespondenciji s njim. Istodobno, vrlo je jednostavan za korištenje, budući da je aktivan račun, a računovodstvena izvješća o njemu pružaju veliki udio informacija o kretanju financija u poduzeću.
Za prikaz prihoda i rashoda sredstava na tekućim računima društva u računovodstvu se koristi račun 51 "Računi obračuna". Razmotrimo značajke rada s njim i analiziramo tipične računovodstvene unose.
Kako se račun 51 koristi u računovodstvu?
Račun 51 je aktivan. Povećanje računa iskazuje se u dugovanju, a smanjenje u kreditu. Na primjer: ako se prihod od prodaje knjiži na račun tvrtke, tada će biti uključene transakcije zaduženja na računu 51, a ako se usluge, sirovine ili dugovi prema ugovornim stranama plaćaju s tekućeg računa, tada se transakcije na računu 51 isplaćuju na Kreditna.
Stanje računa je zaduženo. Prikazuje stanje gotovine koje pripada društvu na datum izvještavanja. Budući da su novčana sredstva imovina poduzeća, završno stanje računa se odražava u bilančnoj imovini, posebno u retku 1250.
Glavni dokument koji potvrđuje stanje računa je bankovni izvod.
Stanje računa 51 ne može biti negativno. Ako poduzeće nema novca, tada je stanje nula, ako ima, onda je stanje veće od nule. Ako je banka odobrila prekoračenje, onda to treba evidentirati kao obveze prema dobavljačima, ali ne kao višak.
Analitika i podračuni
Račun 51 koristi se za sintetičko računovodstvo, odnosno za prikaz sažetih informacija o poduzeću. Analitika se provodi u kontekstu svakog otvorenog tekućeg računa. To može biti račun podružnice, odjela itd. Također, tvrtka može imati više tekućih računa (što je zakonom dopušteno).
Sukladno posebnostima računovodstvene politike poduzeća, na račun 51 mogu se otvoriti dodatni podračuni. Oni se obračunavaju samo u nacionalnoj valuti - u rubljama. Za računovodstvo sredstava u stranoj valuti koristi se.
Dokumentaciono knjigovodstvo za račun 51
Svaka operacija koja dovodi do promjene stanja mora biti dokumentirana. Obrasci izvješćivanja koji potvrđuju novčani tijek prikazani su u nastavku:
- bankovni izvodi - potvrđuju primitke;
- nalozi za plaćanje - potvrđuju otpis na ime plaćanja dugova prema dobavljačima, kupcima, partnerima.
Računovodstvo računa 51 provodi se u okviru različitih programskih proizvoda korištenjem:
- kartice računa koje prikazuju početna i završna stanja, kreditni i debitni promet u korespondenciji s različitim računima;
- koja sadrži detaljnije i detaljnije informacije. Učestalost njegovog sastavljanja u svakoj organizaciji je različita. Obvezni uvjet je generiranje izjave najmanje jednom mjesečno.
U velikim poduzećima s velikim prometom novčanih sredstava, kao i prisutnošću podružnica i strukturnih odjela, preporuča se sastavljanje bilance na dnevnoj bazi.
Uobičajena knjiženja na račun 51
Račun 51 može korespondirati s drugim računima, ovisno o tome što je potrebno odraziti - upis novca ili njihovo podizanje. Razmotrimo kako se u oba slučaja formiraju transakcije za poslovne transakcije.
naziv operacije | Zaduženje | Kreditna |
---|---|---|
Ulaznica | ||
Novac je kreditiran iz blagajne poduzeća | ||
Djelomično plaćanje od strane kupca | ||
Od banke je primljen kratkoročni kredit s rokom dospijeća od 6 mjeseci | ||
Povrat poreza dobiven od države zbog preplaćenih iznosa | ||
Osnivači su formirali temeljni kapital | ||
Odražava primljenu gotovinu, pripisanu odgođenim prihodima | ||
Otpisati | ||
Za isplatu sredstava odgovornoj osobi za gospodarske potrebe, novac je podignut s tekućeg računa i doznačen u blagajnu | ||
Plaćanje je izvršeno na račun isporučenog materijala od dobavljača | ||
Obveza za kratkoročni kredit je otplaćena s obzirom na obračunate kamate | ||
Isplaćene su plaće zaposlenicima tvrtke |
Ako je kao rezultat prikaza poslovne transakcije učinjena pogreška - knjižen je pogrešan iznos ili je otpisana netočna uplata - tada se iznosi otkriveni tijekom revizije prikazuju na računu 76 "Namirenja s različitim dužnicima i vjerovnicima ".
I ima svoju ravnotežu.
Tekući račun sadrži slobodna sredstva u valuti Ruske Federacije. Tekući računi služe i za obračune s proračunom, dobavljačima, kupcima i drugima. Izdavanje i prijenos sredstava s ovog računa banka provodi u pravilu na temelju naloga vlasnika računa (organizacije) ili uz njegovu suglasnost (prihvat). No, u nekim slučajevima banka s tekućeg računa otpisuje iznose bez suglasnosti vlasnika.
Uplate s tekućeg računa vrše se prema njihovom kalendarskom redoslijedu. Transakcije po tekućem računu sastavljaju se sljedećim dokumentima. Najava za uplatu u gotovini izdaje se kada se novac s blagajne položi na tekući račun. Novčani ček služi kao nalog organizacije banci za izdavanje iznosa gotovine naznačenog u čeku s tekućeg računa. Bankovni ček služi za prijenos sredstava s tekućeg računa platitelja na tekući račun korisnika. Istoj svrsi služi i nalog za plaćanje. Zahtjev za plaćanje, za razliku od čeka i naloga za plaćanje, izdaje primatelj sredstava (dobavljač). Namijenjen je plaćanju proizvoda, radova i usluga.
Organizacija povremeno prima od banke izvod računa koji sadrži obavljene transakcije, promete i stanja. Izvodu se prilažu dokumenti o namiri gotovine, na temelju kojih su se obavljali poslovi po tekućem računu. Na temelju izvoda vodi se evidencija na tekućim računima.
Za svaki račun namirenja potrebno je voditi analitičko računovodstvo za 51 "Račun za namirenje".
Sintetičko računovodstvo transakcija na računima namire, računovodstvo organizacije vodi na aktivnom računu 51 "Računi namire". Promet u korist ovih računa evidentira se na temelju bankovnih izvoda u nalogu br. 2, a na teretu - u izvodu br. 2. Iznosi s pripadajućim računima svakog izvoda se dodaju i ubilježeno u dnevnik-nalogu i očitovanje o rezultatima. Stanje zaduženja računa 51 znači raspoloživost sredstava na tekućem računu početkom mjeseca, promet po terećenju - povećanje, odnosno primitak sredstava, a po kreditu - smanjenje, tj. -isključivanje sredstava.
Na teretu računa 51 "Računi za namirenje" iskazuju se sljedeće glavne operacije:
1. Isporuka gotovine na bankovne račune:- kredit računa 50 "Blagajna".
- teret računa 51 "Tekuće račune",
- kreditni račun 62 "Obračun s kupcima i kupcima",
- kreditni račun 90-1 "Prihodi".
- teret računa 51 "Tekuće račune",
- teret računa 51 "Tekuće račune",
- kreditni račun 66 "Namirenja kratkoročnih kredita i zajmova",
kredit računa 67 "Poravnanja dugoročnih kredita i zajmova".
- teret računa 51 "Tekućeg računa",
- kreditni račun 55 "Posebni računi u bankama".
- teret računa 51 "Tekuće račune",
- kreditni račun 91-1 "Ostali prihodi".
- teret računa 51 "Tekuće račune",
- kredit računa 76 "Namirenja s različitim dužnicima i vjerovnicima".
- teret računa 51 "Tekuće račune",
- kreditni račun 76-2 "Namirenja potraživanja".
Na dobro aktivnog računa 51 "Računi obračuna" evidentiraju se sljedeće osnovne operacije:
1. Sredstva su primljena na blagajni sa tekućeg računa:- teret računa 50 "Blagajna",
- teret računa 60 "Obračuni s dobavljačima i izvođačima",
- kredit računa 51 "Računi za namirenje".
- teret računa 68 "Obračun poreza i pristojbi",
- kredit računa 51 "Računi za namirenje".
- teret računa 91-2 "Ostali rashodi",
- kredit računa 51 "Računi za namirenje".
- kredit računa 51 "Računi za namirenje".
- teret računa 66 "Poravnanja kratkoročnih kredita i zajmova",
- teret računa 67 "Poravnanja dugoročnih kredita i zajmova",
- kredit računa 51 "Računi za namirenje".
- teret računa 69 "Obračuni socijalnog osiguranja i osiguranja",
- kredit računa 51 "Računi za namirenje".
- teret računa 58 "Financijska ulaganja",
- kredit računa 51 "Računi za namirenje".
- teret računa 76 "Namirenja s različitim dužnicima i vjerovnicima",
- kredit računa 51 "Računi za namirenje".
Osim tekućih računa, organizacije mogu imati i druge račune u bankama: 52 "Valutni računi", 55 "Posebni računi u bankama".
Svi ovi računi. Računovodstvo transakcija na njima slično je računovodstvu transakcija na tekućim računima. Za svaki račun otvoren za pohranu novčanih sredstava u stranoj valuti potrebno je voditi analitičko računovodstvo za račun 52 "Valutni računi". A na računu 55 potrebno je osigurati prijem podataka o kretanju sredstava po akreditivima, depozitima, čekovima i sl.
- Pukovnija smrti: muškarci radnici još uvijek umiru ponekad češće od žena Smrtnost u Rusiji iz godine u godinu
- Plodnost i obiteljska politika u Norveškoj: razmišljanja o trendovima i mogućim vezama Norveška Stanovništvo po godinama
- Kineska nova demografska politika Kineska nova demografska politika
- RBC studija: koliko Rusija zapravo troši na svoje građane