Obvezni odbici od plaće. Način odbijanja mirovinskih fondova Ruske Federacije od plaća i njihovog postotka
Svi poslodavci u Ruskoj Federaciji obvezni su prenijeti doprinose za mirovinsko, zdravstveno i socijalno osiguranje za svoje zaposlenike u izvanproračunske fondove. Iznos odbitka utvrđuje zakonodavac i ovisi o čimbenicima navedenim u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Međutim, sami doprinosi nisu porez. Oni imaju drugačiju financijsku prirodu.
Doprinose za mirovinski fond u 2019. za zaposlenike ne daju samo organizacije, već i individualni poduzetnici ako u svojim komercijalnim aktivnostima koriste najamnu radnu snagu. Uz to, individualni poduzetnici doprinose plaćaju i "na sebe".
Pravna regulativa
Od 2017. administracija premija osiguranja prebačena je na Saveznu poreznu službu Ruske Federacije u skladu sa Saveznim zakonom-250 od 03.07.2016. Porezni zakonik ima novo poglavlje 34, posvećeno regulaciji postupka izračuna i plaćanja premija osiguranja. Samo doprinosi "za ozljede" (odnosno za obvezno osiguranje od industrijskih nesreća i pojave profesionalnih bolesti) u skladu sa zakonom iz 1998. FZ-125 uplaćuju se u Fond socijalnog osiguranja.
Koliki je postotak odbitka od plaće?
Doprinose za mirovinski fond iz plaća zaposlenika poslodavci daju obvezno mjesečno u skladu s dijelom 1. čl. 431 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Građane koji rade i primaju plaće, naravno, prvenstveno zanima pitanje doprinosa u mirovinski fond - koliko posto plaća ostvaruju? Opća stopa iznosi 26% u skladu s čl. 425 Poreznog zakona Ruske Federacije. Međutim, prema čl. 426 Poreznog zakona Ruske Federacije Porezni zakon Ruske Federacije za 2017.-2020. Utvrđuje sljedeće stope:
- 22% ako iznos primanja zaposlenika ne prelazi 1.021.000 rubalja (ograničenje je postavljeno u skladu s Uredbom Vlade Ruske Federacije od 15. studenog 2017. br. 1378);
- 10% - za dohotke iznad utvrđene granice.
Dohotkom se smatra: plaća primljena u skladu s ugovorom o radu; naknada primljena u okviru OUU-a, plaćena od plaćanja za pružanje usluga i obavljanje posla, ali ne izvršena prijenosom vlasništva ili drugih imovinskih prava na imovinu (članak 420. Poreznog zakona Ruske Federacije) .
Granična vrijednost utvrđuje se prilikom obračunavanja prihoda po obračunskom načelu za svakog zaposlenika za izvještajnu godinu.
Za LLC društvo su ovdje ograničene financijske obveze za premije osiguranja za mirovinsko osiguranje. Za individualne poduzetnike pravila su nešto složenija.
Doprinosi za mirovinski fond u 2019. za individualne poduzetnike
Svaki pojedinačni poduzetnik, bez obzira na prisutnost zaposlenika, koji posluju i od toga primaju dohodak, obvezan je uplaćivati \u200b\u200bdoprinose u fond „za sebe“. Pravna osnova ovdje je sljedeća: sukladno čl. 419 Poreznog zakona Ruske Federacije, svi obveznici plaćanja podijeljeni su u dvije kategorije: poslodavci i samozaposleni građani (u osnovi, ova kategorija uključuje individualne poduzetnike bez zaposlenih, kao i odvjetnike, javne bilježnike itd.). U skladu s dijelom 2. čl. 419. Poreznog zakona Ruske Federacije, ako platitelj pripada objema kategorijama, dužan je izračunati i prenijeti odbitke po oba osnova.
Ti su doprinosi namijenjeni individualnom osiguranju građanina u slučaju da živi do određene dobi i dobiva pravo na materijalnu potporu države.
Od 2018. godine plaćaju se u fiksnom iznosu, do tog trenutka iznos odbitka ovisio je o minimalnoj plaći.
Fiksna stopa doprinosa za 2019. godinu iznosi 26.545 rubalja. Uz to, sukladno čl. 430 Poreznog zakona Ruske Federacije, ako prihod za izvještajnu godinu prelazi 300 000 rubalja, pojedinačni poduzetnik dužan je platiti dodatnih 1% iznosa koji prelazi ovu granicu.
Kako mogu vidjeti svoje mirovinske doprinose?
Sukladno čl. 15 FZ-167, osigurana osoba ima pravo slobodno primati informacije od osiguranika (poslodavaca) o uplati doprinosa i također kontrolirati njihov prijenos FIU-u. Kako saznati iznos doprinosa i nadgledati poslodavca? Najlakši je način dobiti informacije iz računovodstvenog odjela poduzeća, pogledati računovodstvene dokumente i zatražiti službeni pisani odgovor.
Kako znati jesu li transferi stvarno izvršeni? Možete kontaktirati odjel za klijente FIU-a ili koristiti mogućnosti interneta. Putem odjela za klijente ili MFC-a možete dobiti izvadak s pojedinačnog računa pisanjem odgovarajuće pisane izjave.
Informacije na mreži mogu se naći na sljedećim web mjestima:
- na službenoj web stranici PF RF, na vašem osobnom računu. Prvo ćete morati proći postupak registracije koji će zahtijevati mrežnu provjeru SNILS-a i podataka o putovnici. Registracija se potvrđuje unosom koda koji se može dobiti poštom ili osobnim kontaktom;
- na web stranici Državne službe. Ovdje ćete također morati unijeti svoj osobni račun, koji prvo morate registrirati. Postupak registracije također će zahtijevati šifru. Međutim, postupak se može dovršiti jednom, a sama web stranica pruža velike mogućnosti građanima.
Nevladine zaklade također imaju službene web stranice na kojima možete otvoriti osobni račun i primati ažurne informacije. Također im se možete obratiti s pismenim zahtjevom.
Popularna pitanja
Koji su utvrđeni odbitci u mirovinski fond u 2019. godini za pojedine poduzetnike na pojednostavljenoj osnovi?
Za individualne poduzetnike koji koriste preferencijalne porezne sustave ne postoje posebne značajke obračuna i plaćanja doprinosa. Pitanje se može postaviti samo u postupku utvrđivanja dohotka radi ispunjenja obveze plaćanja 1% na GPT.
Prihod se utvrđuje prema relevantnim pravilima za svaki porezni sustav:
- Pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu oba načina (i "dohodak" i "prihod minus troškovi"), niti jedan poljoprivredni porez - sav prihod za godinu, troškove ne treba odbiti (članci 346.6, 346.11-346.15 Porezni zakonik Ruske Federacije), to potvrđuje i sudska praksa;
- Pojedinačni poduzetnik na sustavu oporezivanja patenata - potencijalni dohodak (čl. 346.48 Poreznog zakona Ruske Federacije);
- Pojedinac poduzetnik koji plaća jedinstveni porez na imputirani dohodak - imputirani godišnji dohodak (članak 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije);
- ako poduzetnik istodobno primjenjuje nekoliko režima, prihodi se zbrajaju.
I dalje ostaje kontroverzno pitanje u vezi s definicijom dohotka za te svrhe za pojedine poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu „prihodi umanjeni za troškove“. Ministarstvo financija Ruske Federacije izjavilo je u pismu br. 03-15-07 / 8369 od 12.02.2018. postupak utvrđivanja dohotka u skladu s gore navedenim pravilima. Međutim, sudovi, uključujući Arbitražni sud (odluka u predmetu A27-5253 / 2016 od 24. srpnja 2017. Arbitražnog suda regije Kemerovo) i Vrhovni sud (odluka u istom slučaju) ne podržavaju uvijek ovu točku pogleda. Međutim, iako državne vlasti nisu dale nova objašnjenja, njihov je stav i dalje isti, a potkrijepljen je pozivanjem na presudu Ustavnog suda od 30. studenoga 2016.
Kako odbiti doprinose za mirovinski fond i može li se to učiniti?
Ne, zakonodavstvo ne predviđa mogućnost odbijanja mirovine i pripadajućih odbitaka. Pravo na uzdržavanje u starosti utvrđeno je Ustavom Ruske Federacije. Dakle, ovi odbici obvezni su u skladu s Poreznim zakonikom Ruske Federacije, za neplaćanje je moguće podnijeti administrativnu odgovornost.
Postoje li osobitosti plaćanja doprinosa za proračunske radnike?
Ne, doprinosi za mirovinski fond u 2019. za zaposlenike proračunskih institucija Poreznog zakona Ruske Federacije nisu predviđeni.
Tko plaća doprinose FIU-u: zaposlenik ili poslodavac?
Doprinosi sukladno čl. 419 Poreznog zakona Ruske Federacije proizvodi poslodavac.
Pitanje koliki postotak plaće ide u mirovinski fond u 2019. godini brine svakog zaposlenog Rusa. Napokon, upravo te isplate omogućuju formiranje fonda iz kojeg će građanin Ruske Federacije primati prihode po umirovljenju.
Kako se to događa?
Ako ste službeno zaposleni, vaš poslodavac prilikom isplate plaće automatski zadržava mali dio i isplaćuje je u razne fondove. Taj novac koji vam je zadržan naziva se porezom na dohodak.
Ova je naknada glavna i iz nje se prikazuje u svim službenim dokumentima, posebno - u potvrdi na obrascu 2-NDFL. Smatra se da zaposlenik dobrovoljno izvršava dio odbitaka od svojih prihoda, a poslodavac je u ovoj situaciji samo porezni agent koji mu pomaže u prijevodu. Zapravo je uloga zaposlenika vrlo mala, jer se iznos novca naplaćuje ne uzimajući u obzir njegovo mišljenje.
Značajno je da nisu svi prihodi oporezivi. Iznimke su:
- naknade za nezaposlenost,
- materinski dodatak,
- otpremnina pri umirovljenju, otkazu,
- sve vrste naknada - za zdravstvenu štetu, za neiskorištene dane odmora itd.
Imajte na umu da imate pravo vratiti dio plaćenog poreza ako ste platili školovanje svoje djece, medicinske usluge ili kupili nekretninu. O ovom odbitku reći ćemo vam više u ovom članku.
Što je vaša plaća veća, odbitci će biti veći. Taj će novac u budućnosti postati vaša mirovina. I sami biste trebali biti zainteresirani za što ranije pronalazak posla uz službeno zaposlenje, kao i s "bijelom" plaćom kako biste osigurali ugodnu starost.
Premije osiguranja
Osim poreznih odbitaka koji se prikazuju izravno na vašem izvodu i značajno utječu na konačni iznos koji dobijete na ruke, postoje i odbitci od osiguranja koje poslodavac vrši. Te iznose plaća sama uprava, a oni odlaze na mirovinsko, zdravstveno i socijalno osiguranje.
Kako se vrši izračun? Na temelju plaće koja je navedena u vašim 2-NDFL certifikatima. Koje se stope koriste za to? Oni su prikazani u donjoj tablici:
Pa koliki postotak ide na plaćanja?
Danas se zaposlenicima zadržava samo porez na dohodak od 22% u mirovinski fond. Napominjemo da ga poslodavac plaća, zapravo zaposlenik taj novac ne vidi, on je samo na računima.
Doprinos u mirovinski fond, u iznosu od 22% plaće zaposlenika, sastoji se od:
- dio osiguranja (16%),
- kumulativni dijelovi (6%).
Sa šest posto pojedinačne tarife (akumulativni dio) može se samostalno raspolagati: prenijeti u nedržavni mirovinski fond, društvo za upravljanje ili uložiti.
Za neke industrije u Rusiji smanjen je postotak doprinosa za PFR (posebno za IT tvrtke). Također, neke kategorije radnika imaju, naprotiv, povećanu stopu koju provodi njihov poslodavac. To se odnosi na one kategorije radnika koji su zaposleni na teškim poslovima ili rade s štetnim radnim uvjetima.
Zanimljivo je i oporezivanje određenih kategorija građana:
- Individualni poduzetnici koji ne vrše isplate drugim fizičkim osobama (samozaposleni, kada je u tvrtki samo 1 osoba), od 2018. godine počeli su plaćati fiksni iznos, koji se izračunava na kraju kalendarske godine. Ranije se izračun vršio prema minimalnoj plaći.
- Zaposlenici koji nemaju rusko državljanstvo, ali žive na teritoriju Ruske Federacije, također moraju plaćati porez. Ako se odnose na visokokvalificirane radnike - 13%, ako patent ima fiksnu veličinu, stručnjaci iz Euroazijske ekonomske unije - 13%, a izbjeglice također plaćaju 13%.
Indeksiranje
Financiranu mirovinu država ne indeksira, za razliku od one iz osiguranja. U 2012. godini financirani dio privremeno je zamrznut, jer u mirovinskom fondu nije bilo dovoljno sredstava i bilo je potrebno izdvojiti novac iz Fonda za nacionalnu skrb i saveznog proračuna.
Sada se 6% fonda plaća koristi za isplatu mirovina, a ne za štednju. Takva operacija omogućila je uštedu oko 500 milijardi rubalja u proračunu za 2013.-2014.
Zbog teške ekonomske situacije moratorij je produžen do kraja 2018. godine. Samo građani rođeni prije 1967. neće moći uzeti financirani dio. Ostatak ove odluke ne odnosi se.
Što odabrati: NPF ili mirovinski fond?
Danas mnogi ljudi više vole svoj novac držati ne u državnom mirovinskom fondu (PFR), već u nedržavnom. Razlozi su sasvim jasni i razumljivi - nudi se viša stopa povrata.
Koje su dodatne pogodnosti? Slobodni ste odabrati tvrtku koja će upravljati vašim sredstvima. Unaprijed ćete saznati u koje se grane ulaže ušteda, koliki postotak prihoda organizacija pokazuje zadnjih godina, moći ćete pratiti status svog računa putem Interneta itd.
Uz to, štednja se nasljeđuje. I ne treba brinuti o sigurnosti svog novca - za vaše isplate poslodavaca jamčit će država, t.j. čak i ako NPF iz bilo kojeg razloga izgubi licencu, vaša će sredstva biti prebačena u FIU.
Od čega se sada sastoji mirovina?
Izračunava se pomoću posebnih koeficijenata (bodova) koji ovise o radnom stažu, dobi za umirovljenje i prisutnosti uredbe. Imajte na umu da se uzimaju u obzir samo službeni prihodi!
Zakoni naše zemlje obvezuju poslodavca da izvrši isplate za svakog zaposlenika u državi. Oni su regulirani poreznim zakonom, radnim i drugim normama. Poslodavac djeluje kao posrednik između države i zaposlenika. Svi znaju za čuveni porez na dohodak od 13%. No, koliko zapravo zaposlenik košta poštenog poslodavca?
Isplate osiguranja
Počevši od 2017. godine, doprinosi za zaposlenike prenose se na Federalnu poreznu službu (FSN) i Fond socijalnog osiguranja (FSS). Tarife koje svake godine utvrđuje vlada Ruske Federacije su opće. Ove godine potrebno je navesti:
Za mirovinsko osiguranje - 22%,
Za obvezno zdravstveno osiguranje - 5,1%,
U Fondu socijalnog osiguranja - 2,9% (bez doprinosa za ozljede na radu).
Poslodavci koji imaju beneficije mogu ih vidjeti u poreznoj tablici.
Postoje i snižene tarife, one su predstavljene u donjoj tablici.
Kategorija poreznih obveznika | ||||
Ljekarničke organizacije, kao i individualni poduzetnici (licencirani ljekarnici) koji rade na UTII | 20 | - | - | 20 |
Dočasnici o pojednostavljenom poreznom sustavu koji se bave socijalnim uslugama, obrazovanjem, znanošću, sportom, zdravstvom, umjetnošću i kulturom | ||||
Organizacije i individualni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu (samo povlaštene aktivnosti). Pod uvjetom da se ne prekorači granica od 79 milijuna rubalja. | ||||
Organizacije koje provode dobrotvorne aktivnosti (samo na pojednostavljenom poreznom sustavu) | ||||
IE na PSN-u (ne uključuje zakup imovine, ugostiteljstvo i trgovinu) | ||||
Sudionici - Sevastopol i Krim | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 |
Individualni poduzetnici i organizacije koji rade u turističko-rekreacijskom i tehničko-inovativnom području (samo SEZ) | 8 | 4 | 2 | 14 |
Organizacije koje se bave IT-om (moraju biti ispunjena dva uvjeta: na kraju tri tromjesečja mora biti više od 7 zaposlenika i najmanje 90%) | ||||
Organizacije sa statusom člana projekta Skolkovo | 14 | - | - | |
Individualni poduzetnici i organizacije koji vrše isplate članovima brodskih posada (samo za one registrirane u Ruskom međunarodnom registru brodova) | - | - | - | 0 |
Sva pitanja socijalnog osiguranja bila su regulirana Saveznim zakonom br. 212. Ove godine zamijenjeno je poglavljem 34 Poreznog zakona Ruske Federacije. Članci 419-425 definiraju porezne obveznike, obračunsku osnovicu, predmete oporezivanja, tarife i izvještajna razdoblja. Poglavlje također sadrži postupak za obračun poreza i druga organizacijska pitanja.
Općenito, predmetom naplate premija osiguranja smatraju se sva plaćanja namijenjena pojedincu. A osnovica je iznos uplata poduzetih za određeno vremensko razdoblje, posebno za svaku osiguranu osobu.
Porez na dohodak
Ovo je jedan od izravnih poreza. Izračunato kao postotak ukupnog dohotka umanjenog za porezna oslobođenja. Uključuju naknade, dobit od nekretnina, bonuse, darove, dobitak, plaćena bolovanja itd.
Koliko poreza poslodavac plaća za radnika po osnovnoj stopi?
Kao što znate - 13%. U nekim se slučajevima porezna osnovica može smanjiti poreznim odbitcima. Primjenjuju se samo na prihode koji podliježu stopi od 13%. Porez na dohodak odbija se najčešće i prebacuje u proračun poreznog agenta. Posrednik je između državnog proračuna i zaposlenika (poreznog obveznika) koji je zadužen za obvezu prijenosa doprinosa u državni proračun. Poslodavac je obično priznat kao porezni agent. Zadržava određeni iznos i doznačuje ga poreznom uredu u mjestu registracije organizacije (tvrtke, individualnog poduzetnika) na dan prijenosa plaće na kartice zaposlenika.
U tom slučaju financijski teret leži na zaposleniku, a obračun i plaćanje poreza na poslodavcu. Dok, na primjer, od prodaje nekretnina, građanin samostalno izračunava iznos plaćanja, prethodno prijavivši primljenu dobit.
Fond socijalnog osiguranja
Isplate, prema zakonu, vrši poslodavac. FSS raspodjeljuje porez socijalnim fondovima. Ti doprinosi građanima daju pravo na novčane naknade u posebnim slučajevima. Na primjer, kada:
Gubitak hranitelja
Dobivanje invaliditeta
Rođenje djeteta
Dostizanje mirovinske dobi.
Dobivanje statusa obitelji s niskim prihodima ili velike obitelji.
Koliko poreza poslodavac plaća po zaposleniku u ovaj fond? 2,9% od obračunate plaće zaposlenika. Navedeni su ili do 15. dana svakog sljedećeg mjeseca ili jednom godišnje do 31. prosinca.
Stopa odbitka za Fond socijalnog osiguranja ovisi o razini opasnosti na radu.
Pri procjeni radnih uvjeta u određenom poduzeću primjenjuju se sljedeće tarife:
Opasno (+ 8%),
Štetno (+ 7,2%),
Prihvatljivo kao i optimalno (+ 0%).
Premije osiguranja od ozljede na radu moraju se plaćati svakog mjeseca, zajedno s plaćama. Štoviše, svaka pogreška u KBK-u, naziv banke ili tvrtke odgodit će prijenos, a plaćanja u ovom slučaju smatrat će se nesavršenima.
Ako je zadnji dan uplate doprinosa neradan (iz bilo kojeg razloga), tada se može odgoditi za prvi radni dan. Ovo pravilo ne djeluje svugdje. Na primjer, isplate za industrijske ozljede trebale bi se nastaviti, odnosno kada zadnji dan isplate otpada na vikend / praznik, treba ih izvršiti dan ranije.
Doprinosi FSS-u evidentiraju se zasebno za svakog zaposlenika. Kasne uplate FSS-u iziskuju kazne u obliku 5% od mjesečnog naplaćenog iznosa.
U teoriji
Poslodavac daje doprinose u Fond socijalnog osiguranja iz vlastitih sredstava. Ta se plaćanja dijele na dvije vrste: stvarna i potencijalna. Prva se isplaćuje trećim nedržavnim i državnim fondovima. Najčešće zdravstveno i socijalno osiguranje, kao i mirovinski fond. Primjerice, socijalni fond izvršit će isplate zaposleniku koji je ozlijeđen tijekom radnih aktivnosti.
Uvjetna plaćanja ostaju na računima organizacije (poduzeća, individualnog poduzetnika). Osmišljeni su kako bi osigurali odgovarajući životni standard zaposlenicima koji su uzdržavani, na primjer nakon ozljede na radu. I:
Dodaci za njegu djece,
Naknada moralne štete (visinu isplate utvrđuje samo sud),
Isplata zaposlenicima koji su dali otkaz zbog otpuštanja ili u slučaju likvidacije poduzeća.
Ruski mirovinski fond
Doprinosi za mirovinski fond ovise o radnom odnosu. Odnosno, doprinosi će biti različiti za građane koji rade na neodređeni ugovor o radu, kombinacijom ili ugovorom na određeno. Uplate u ovaj fond vrše se s računa organizacije (poduzeća, individualnog poduzetnika) u općeprihvaćenom iznosu - 22% od obračunate plaće. Datum odbitka u mirovinski fond je 15. dan sljedećeg mjeseca.
Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje
Koje još poreze poslodavac plaća za zaposlenika? Prilozi za FFOMS. Po stopi od 5,1% plaće svakog zaposlenika, oni se prebacuju na potrebe besplatne medicinske skrbi.
Ovaj je fond stvoren za financijsku pomoć u slučaju problema vezanih uz medicinsku skrb. Zahvaljujući važećim propisima i saveznom zakonodavstvu, svaki građanin naše zemlje može dobiti kvalificiranu medicinsku pomoć i / ili pomoć u liječenju.
Doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje namijenjeni su:
Nezaposleno stanovništvo, uključujući djecu,
Pružanje lijekova privilegiranim kategorijama građana,
Provedba mjera obveznog osiguranja prihvaćenih za provedbu.
FFOMS - savezno vlasništvo
Razlog tome su brojni zadaci koji su mu dodijeljeni, izravno povezani sa socijalnom zaštitom stanovništva, očuvanjem njegovog zdravlja, dobrobiti i pružanjem određenih usluga.
Zavod za obvezno zdravstveno osiguranje nadzire učinkovitost trošenja novca primljenog na račune. Također, pripremaju se izvješća koja pregledava i odobrava Vlada Ruske Federacije. Sve novčane transakcije koje provodi fond kontrolira i regulira Federalna riznica.
Od početka 2017. godine sektor socijalnog osiguranja postao je podređen Federalnoj poreznoj službi. Promjene nisu kardinalne. Oni su utjecali samo na postupak izvještavanja.
Kategorije povlaštenog dohotka
Savezno zakonodavstvo predviđa niz kategorija prihoda zaposlenika koji su oslobođeni plaćanja doprinosa u izvanproračunske fondove. To uključuje:
Novčana naknada, na primjer, u vezi s otkazom;
Pogodnosti koje dodjeljuje država - to mogu biti isplate u vezi s privremenim invaliditetom, ozljedama tijekom proizvodnog procesa itd.
Novčana pomoć pružena u vezi sa smrću rođaka, rođenjem djeteta ili gubitkom imovine uslijed više sile.
U prosjeku iznos doprinosa za sve fondove iznosi 43% od procijenjenog - to su obračunati porezi na plaće, 30% plaća poslodavac.
SP
I koliko poreza poslodavac plaća za zaposlenika, ako je prvi individualni poduzetnik? Poduzetnici bez osnivanja pravne osobe plaćaju premije osiguranja u fiksnom iznosu. Izračunavaju se iz razine Stopa je i dalje 26% i 5,1% - u FFOMS-u. I iznos isplate se promijenio kako se povećavala minimalna plaća. U 2016. godini to je bilo 6.675 rubalja, danas - 7.500, a od 1. srpnja, odobrila vlada - 7.800.
Ne navodi.
Po postizanju dobiti pojedinog poduzetnika od 300 000 rubalja, uplate u mirovinski fond i FFOMS smanjuju se na 1%.
Značajke pojednostavljenog poreznog režima
STS je povlašten. Stoga se plaćanja različito izračunavaju. To se odnosi na vrste djelatnosti navedene u članku 58. 212 Saveznog zakona (proizvodnja igračaka ili robe za sport, građevinarstvo, obrazovanje itd.).
Pravne osobe, kao i individualni poduzetnici koji vrše plaćanja u korist građana, oslobođeni su plaćanja doprinosa FFOMS-u i FSS-u. Postotak prebačen u mirovinski fond smanjen je za njih na 20%.
Računovodstvene nijanse
Obračun poreza provodi se zasebno za svakog zaposlenika. Prvo, potrebno je da i sam zaposlenik zna koliko poreza poslodavac plaća za njega u razne fondove. Drugo, postoje određena ograničenja, nakon kojih se smanjuju postoci prenesenih doprinosa. Na primjer, ako ukupni oporezivi dohodak poraste iznad 796 000 rubalja, tada se uplate u mirovinski fond smanjuju na 10% (ali to se ne odnosi na poduzetnike koji rade pod pojednostavljenim poreznim sustavom).
Ograničenje za prijenose poreza na FSS utvrđeno je na 718 000 rubalja. Nakon ovog iznosa prestaju doprinosi za socijalno osiguranje.
Od prošle godine ukinuto je ograničenje naplate poreza u FFOMS-u. Doprinosi se izračunavaju po stopi od 5,1% bez izuzeća. Pojedinosti se mogu naći u poreznim tablicama na Internetu, u javnoj domeni.
Plaća: koju nijansu odabrati
Neslužbeno u našoj zemlji postoje tri vrste plaća: "crna", "siva" i "bijela".
U medijima se pojam "bijele" (čitaj "male") plaće pojavio 1998. Znači službeno registrirani iznos plaće prema redoslijedu rada i ugovora o radu. "Bijela" plaća može se sastojati od:
Bonus uplate,
Dodaci za diplomu, radni staž, znak kvalitete itd.,
Odmor,
Koeficijent okruga (povećava plaće, nadoknađujući teške klimatske uvjete u kojima morate raditi),
Bolovanje.
Poslodavci ne vole "bijele" plaće zbog "glavobolje" s porezima. Zaposlenici se s njom osjećaju zaštićeno.
"Sivo" (ili plaća u omotnici) ne odražava dio zarađenog novca. Zaposlenici organizacija i tvrtki koje se bave takvim isplatama dobivaju službeno male plaće, a dodatna uplata koja se ne odražava na računima daje se u omotnicama. Prirodno, poslodavac raznim fondovima dodjeljuje znatno manje iznose. Zaposlenik u ovom slučaju nema odgovarajuću zaštitu. Primjerice, postoje slučajevi kada se novac u kovertama "zaboravi" podijeliti.
Koncept "crnih" plaća pojavio se 1996. I tada i sada znači nepotvrđena dokumentarna plaća. Koje poreze poslodavac plaća za radnika u ovom slučaju? Jasno je da nijedan. Prirodno, nema govora o plaćanju rodiljnog ili godišnjeg odmora, bolovanja itd.
Svaka radna osoba u Rusiji ima obveze prema državi u obliku poreza i doprinosa. Naplatu naknada od zaposlene osobe regulira država putem poreznih vlasti. Država je jasno definirala status radnika u odnosu na sustav socijalnog osiguranja. Zaposlenik je osigurana osoba. Poslodavcu je dodijeljen status "osiguranika".
Doprinosi za socijalno osiguranje
Ugovaratelj osiguranja, u obliku tvrtke u kojoj osigurana osoba radi, mjesečno mu oduzima obvezne doprinose u državne fondove. Te su institucije:
- PRF (Ruski mirovinski fond);
- FFOMS (Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje);
- FSS (Fond socijalnog osiguranja).
Fondovi osiguravaju ustavno pravo osigurane osobe na mirovine, zdravstvenu zaštitu, socijalno osiguranje i medicinsku pomoć.
Koji postotak plaće zaposlenika ide kao obvezni doprinos
Prilikom zapošljavanja potencijalnog zaposlenika dobro zna da poslodavac zadržava obvezni porez na dohodak svakog zaposlenika po primanju plaće. Zna i njegovu veličinu - 13%. No, razmišlja li svatko o tome koliki postotak njegove plaće daje ova ili ona pravna osoba za njega državi u obliku doprinosa? Vjerojatno, ako malo razmisli, to je posljednja stvar. Svakog, prije svega, zanima iznos koji će dobiti u ruke nakon odbitka poreza na dohodak.
Dakle, zaposlenik će primati plaće tek nakon odbitka poreza na dohodak (13%), koji tvrtka kao porezni agent prenosi državi, kao i gore spomenute doprinose u razne fondove.
Sav ostatak novca tvrtka će platiti. Osnovica je zbroj plaća svih zaposlenih - fond plaća.
Pa, razmotrimo postupak formiranja plaća i doprinosa:
- na dio osiguranja mirovinskog fonda Ruske Federacije - 16% fonda plaća (ako je osiguranik stariji od 1967. godine - 22%);
- na financirani dio mirovinskog fonda Ruske Federacije - 6% (ako je osigurana osoba starija od 1967. godine, doprinosi se ne plaćaju);
- za obvezno socijalno osiguranje za privremenu nesposobnost - 2,9%;
- za obvezno socijalno osiguranje od nezgoda na radu (iznos ovisi o klasi profesionalnog rizika);
- federalnom fondu za obvezno zdravstveno osiguranje - 5,1%.
Primjerice, s obračunatom plaćom od 10.000 rubalja, poslodavac će državi dodatno platiti još najmanje 3.020 rubalja (PRF - 2.200 rubalja; FSS - 290 rubalja + 20 rubalja; OMS - 510 rubalja). Zbog toga svaka institucija mora na platni spisak staviti iznos od 13.020 rubalja, a ne 10.000 rubalja. Za pravnu osobu plaća njezinog zaposlenika je upravo taj iznos.
Tako će 2017. poslodavac izvanproračunskim vladinim organizacijama dati najmanje 30% fonda plaća za svakog zaposlenika kod njega.
U nekim zemljama postoji postupak kada radnik ili zaposlenik prima plaću u cijelosti, bez odbitka. Istodobno dobiva račun za plaćanje poreza. Jasno se navodi koliko mora doprinositi za svaki članak. U Rusiji je sve drugačije. Iznos važećih odbitka je skriven. Radnik zna samo jedno: od plaće koja mu pripada dat će porez na dohodak od 13%.
Da su stvari drugačije, a porezni obveznik sam plaća porez, tada bi znao koliko daje i kamo točno odlazi njegov novac. Transparentnost porezne politike države razvija građanski stav za svaku osobu, aktivnije je uključena u javni život sela ili grada. Također zahtijeva da vladine agencije izvještavaju o potrošnji.
Mijenja li se postotak doprinosa
Isplate osiguranja plaćaju osiguravatelji po stopama utvrđenim za svaku godinu. Njihovu veličinu određuje vlada Rusije. U 2017. njihova je veličina u izvanproračunskoj državnoj imovini utvrđena u sljedećim iznosima:
- Mirovinski fond - 22%;
- FFOMS - 5,1%;
- FSS - 2,9% (isključujući udio doprinosa od nesreća).
Postoje neke olakšice u plaćanju obveznih plaćanja. Prvo, postoje ograničenja priraštaja za svaki od resursa. Ako se prekorače, stope se smanjuju na 10%. Drugo, neke kategorije osiguranika dobile su priliku primijeniti povlaštene stope.
Koje konkretne državne potrebe ide novac koji se dodjeljuje fondovima?
Novac poreznog obveznika ide:
- osigurati prava osiguranika na mirovinsku potporu;
- za besplatnu uslugu u državnim medicinskim ustanovama;
- o naknadama u obliku bolovanja, materinstva i u slučaju industrijskih ozljeda.
Doprinosi za osiguranje državnim izvanproračunskim fondovima u 2017. godini
Prema informiranim izvorima, shema plaćanja za 2017. godinu ostaje ista kao u 2016. godini. Promjena se i dalje može dogoditi ako se minimalna plaća (minimalna plaća) promijeni prema gore. Ako se dogodi preokret, tada će se povećati i udio uplata u mirovinski fond i FFOMS. Očekuje se da će premašiti trenutnu razinu od 30%.
Koji postotak zarade ide u Ruski mirovinski fond u 2017. godini
Rusko zakonodavstvo uređeno je tako da svaki građanin Ruske Federacije ima pravo na nekoliko vrsta osiguranja za pojedince. Poduzeća, tvrtke, individualni poduzetnici, uključujući strane odjele, podliježu obveznoj registraciji i djeluju kao vrsta ugovaratelja osiguranja.
Istodobno, sve vrste fondova, formirani na državnoj razini, osiguravatelji su koji izravno provode održavanje osiguranja u odnosu na pojedince u prisutnosti osiguranog slučaja.
Vrste osiguranja
Postoje sljedeće vrste osiguranja i njihovo osiguranje:
- Mirovinsko osiguranje. Kad građanin navrši određeni broj godina utvrđenih zakonom, on ima pravo primati mjesečne isplate mirovina iz državnog proračuna.
- Zdravstveno osiguranje. Pojavljuje se kao rezultat dijagnosticiranja bolesti kod pojedinca, zadobivanja ozljede. Uključuje pravovremeno pružanje medicinske njege, plaćanje liječenja prema popisu, podložno polici obveznog zdravstvenog osiguranja.
- Osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti ili zbog trudnoće i poroda. U tim slučajevima država osiguraniku osigurava iznos izgubljenog dohotka.
- Ako se tijekom proizvodnog procesa dogodi nesreća ili je zaposlenik "zaradio" profesionalnu bolest, zaposlenik ima pravo tražiti naknadu štete za zdravlje u obliku gotovine u nacionalnoj valuti.
Iznosi odbitka za PF
Svaki zaposlenik dužan je mjesečno uplaćivati \u200b\u200bu mirovinski fond čiji postotak isplate doseže 22% od obračunate plaće. 2017. u novčanom iznosu ne može premašiti 670 000 rubalja godišnje.
Pročitajte također: Prijelaz s majčinstva na trajno
Od 1. siječnja 2015. strane osigurane osobe također su obveznici mirovinskog fonda, čak i ako je ugovor o radu između zaposlenika i poslodavca sklopljen na kratko.
Od 2014. godine doprinosi za mirovinsko osiguranje više se ne mogu raspoređivati \u200b\u200bna novčane i osiguravajuće mirovine. Postoji oblik naselja koji kombinira ova dva dijela. Njegova je obavezna komponenta šifra (broj) u proračunskoj klasifikaciji.
Redovita plaćanja u mirovinski fond dospijevaju do 15. u mjesecu koji slijedi nakon podataka koji se nazivaju "izvještavanjem". U elektroničkoj verziji rada, plaćanje se vrši najkasnije do 25.
Utječe li postotak doprinosa u mirovinski fond na iznos buduće mirovine
Ruska Federacija je 2016. godine uvela koncept „mirovinske ocjene“, na temelju koje će se, zapravo, izračunati iznos mirovina. Vrijednost boda iznosit će 64,1 rubalja; da biste zatražili mirovinu od 2025. godine, trebat će vam 30 bodova ili više. "Do ovog trenutka primljene mirovine neće se smanjivati", uvjeravala je starije osobe ruska vlada.
Točka umirovljenja dodijelit će se godišnje uz prisustvo službeno registrirane radne aktivnosti. Njegova veličina ovisi o sljedećim pokazateljima:
- veličina trenutne plaće;
- plaćeni iznosi osiguranja;
- radno iskustvo;
- dobna kategorija pojedinca u vrijeme umirovljenja;
- prisutnost dana odmora za brigu o bebi i njezino trajanje;
- vojna služba.
Dakle, postotak odbitka od zarade koji ide u mirovinski fond izravno utječe na veličinu buduće mirovine ruskog državljanina.
Je li neisplativo štedjeti za starost?
04. veljače 2015
"Vaš OREOL" shvatio je kakve su se promjene dogodile s financiranim dijelom mirovine.
Današnji umirovljenici primaju prosječnu mirovinu od 10-11 tisuća rubalja. Jasno je da za ovaj iznos nećete biti baš šik, pa oni koji su daleko od mirovine, barem jednom, ali su razmišljali kako - a ne štedjeti za starost? Štoviše, mirovinsko zakonodavstvo to dopušta. U jednom od prethodnih izdanja "Vašeg OREOLA" razgovarali smo o promjenama koje su se dogodile u novoj godini sa osiguravajućim dijelom mirovine, u ovom ćemo o financiranom.
Mirovinski obrazovni program (u obliku dijagrama)
Poslodavac prenosi 22 posto "bijele" plaće zaposlenika u mirovinski fond.
6 posto - odlazi na fiksnu isplatu koju svaki umirovljenik prima u sklopu mirovine.
10 posto prelazi u osiguravajući dio mirovine, koji je od 1. siječnja 2015. godine postao zasebna vrsta mirovine.
6 posto (za osobe rođene 1967. i mlađe) je financirani dio mirovine, koji je sada također postao zasebna vrsta mirovine.
Za osobe rođene 1967. godine svih 16 posto ide na dio osiguranja.
Od 2004. godine Rusi rođeni 1967. i mlađi imaju pravo samostalno raspolagati svojim financiranim dijelom, odnosno prenijeti ga u bilo koji nedržavni mirovinski fond (NPF) ili u društvo za upravljanje (MC). Novac onih koji nisu htjeli igrati novčane igre ostao je u mirovinskom fondu Ruske Federacije, a sama državna tvrtka za upravljanje Vnesheconombank bila je angažirana na povećanju ovog dijela mirovinske štednje građana.
Od 1. siječnja 2014. budući umirovljenici dobili su pravo odlučiti žele li zadržati financiranu mirovinu ili sve doprinose poslodavca prenijeti na onaj za osiguranje. Izbor se mora izvršiti do 31. prosinca 2015.
Ako će takozvani "tihi", odnosno oni koji nikada nisu prebacili novac na NPF, šutjeti, tada će se od 2014. doprinosi iz njihovog financiranog dijela automatski prenijeti u dio osiguranja. Štoviše, nakon 2015. neće imati priliku prenijeti financirani dio u NPF.
Istodobno, sva prethodno formirana mirovinska štednja iz „šutke“ ostaje, nastavlja „raditi“ i isplaćivat će se po odlasku u mirovinu.
Oni koji su barem jednom prenijeli novac na NPF ili društvo za upravljanje također imaju izbor - ostaviti sve kako jest ili odbiti formirati financirani dio mirovine u korist osiguranja pisanjem odgovarajuće prijave. U tome ih zakon ne ograničava - takav se prijelaz može izvršiti u bilo kojem trenutku.
U jesen 2013. godine Vlada Ruske Federacije donijela je odluku o takozvanom "zamrzavanju" financiranog dijela građana. Jednostavno rečeno, doprinosi za financirani dio za 2014. i 2015. godinu onih Rusa koji su odabrali NPF-ove i društva za upravljanje poslani su u mirovinski fond Ruske Federacije da čine dio osiguranja.
Dvije godine navodno se daju NPF-ima da oni svoj rad drugačije strukturiraju - da prođu postupak korporatizacije i uđu u sustav garancije mirovinskih prava građana. Izgleda vrlo poput banalne pljačke, ali prema Sergeju Todorovu, upravitelju omske podružnice ruskog mirovinskog fonda, vlada je poduzela takav korak ne iz dobrog života: „Već 15 godina NPF štede novac od Rusa , ali sada kada je vrijeme za isplatu stvarnih mirovina, neki od njih imaju financije nije pronađen. Bilo je potrebno uspostaviti red na ovom području ”.
Trenutno nisu svi NPF prošli postupak korporatizacije - prema neslužbenim podacima, samo devet.
Naravno, oni koji su svoj novac držali u NPF-ima mogu imati pitanje: što učiniti ako moja tvrtka ne prođe postupak korporacije? Morat ćemo prenijeti novac onome tko to učini ili se vratiti u mirovinski fond.
Istina, postoji jedno "ali" - u ruskoj vladi sve su aktivniji razgovori o tome da će "zamrzavanje" trajati barem do 2018. godine. Sumnja se da će privatizirani privatni mirovinski fondovi i društva za upravljanje preživjeti do ove godine, a cjelokupni akumulacijski sustav neće izgubiti na značaju.
Danas i NPF i Vnesheconombank upravljaju samo onom mirovinskom štednjom koju su od Rusa dobili prije 2014. godine. Međutim, profitabilnost je slaba.
Na primjer, ista profitabilnost VEB-a u četvrtom tromjesečju 2014. otišla je na negativan teritorij, gubitak je iznosio 19 milijardi rubalja. Još nema podataka o NPF-ima. U svakom slučaju, mogu se naći na web mjestu Nacionalnog udruženja NPF-a.
Ministarstvo rada i socijalne zaštite Ruske Federacije razvilo je nova pravila za izračunavanje razdoblja isplate i iznosa financiranog dijela mirovine. Primjenjivat će ih i Mirovinski fond Ruske Federacije i NPF od 2016. godine. Što je najvažnije, žene će svaki mjesec primati manje od muškaraca. To je zbog činjenice da prvi žive dulje od potonjih, pa čak i ranije odlaze u mirovinu. Iznos ušteđevine dijeli se s vremenom koje su muškarci ili žene prosječno živjeli nakon umirovljenja. Prema službenoj web stranici Ministarstva rada Ruske Federacije, za muškarce je to razdoblje 227 mjeseci, a za žene 270 mjeseci.
Pročitajte također: Ugovor o radu sa zamjenikom ravnatelja - uzorak
Prema federalnom tisku, financirana mirovina ruskih žena bit će 20 posto (ili oko 100 rubalja) manja od mirovine muškaraca.
Odbici plaće zaposlenika
Početna → Članci → Odbici zaposlenika
Članak je napisan 25. veljače 2012.
Posljednje ažuriranje bilo je 02.02.2016
Razmotrimo iznos odbitaka od plaća na sljedećem primjeru: Glavni programer Sidorov radi u tvrtki Betelgeuse Alpha Centauri LLC, plaća iznosi 50 000 rubalja mjesečno.
LLC "Betelgeuse Alpha Centauri", kao porezni agent, zadržava i prenosi u proračun porez na dohodak:
- zadržavanje poreza na dohodak 13% u iznosu od 6.500 rubalja;
- Sidorov u ruke dobije 43.500 rubalja.
Doprinosi sredstvima idu već na teret poslodavca.
Ako pretpostavimo da organizacija nema pravo koristiti snižene stope, tada će iznos odbitka biti:
22% - doprinosi za mirovinski fond, osiguranje i financirani dijelovi;
2,9% - odbitci Fondu socijalnog osiguranja za privremenu nesposobnost i u vezi s majčinstvom;
5,1% - doprinosi za FFOMS (u TFOMS - 0%).
Organizacija također prenosi doprinose FSS-u za ozljede.
Iznos odbitka ovisi o dodijeljenoj klasi profesionalnog rizika (od 0,2% (klasa 1) do 8,5% (klasa 32)).
Ako pretpostavimo da je organizaciji dodijeljena 1 klasa profesionalnog rizika, iznos odbitka FSS-u za ozljede bit će 0,2%.
Ukupno - 30,2% (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%).
Na primjeru plaće programera Sidorova dobivamo:
11.000 rubalja - odbici u mirovinski fond, dijelovi osiguranja i štednje;
1.450 rubalja - odbitci u Fond socijalnog osiguranja, invalidnost i majčinstvo;
2.550 rubalja - odbitci za FFOMS;
100 rubalja - odbitci za Fond socijalnog osiguranja, ozljede.
Osnovno ograničenje za procjenu doprinosa
Postoji takva veličina plaća, nakon koje država počinje ubirati premije osiguranja po smanjenoj stopi ili nikako.
Točan (računovodstveni) naziv ovog iznosa maksimalna je osnova za izračun premije osiguranja.
U 2010. godini ograničenje je bilo 415 000 rubalja.
U 2011. godini strop je iznosio 463 000 rubalja.
U 2012. godini ograničenje je bilo 512 000 RUB.
U 2013. godini ograničenje je bilo 568 000 rubalja.
2014. godine ograničenje je bilo 624 000 rubalja.
Ako je do 2015. godine maksimalna osnovica za procjenu doprinosa bila ista za sva sredstva, tada se od 1. siječnja 2015. godine počinje razlikovati maksimalna osnovica za PFR, FSS i FFOMS:
Godina Maksimalna veličina osnovice za obračun doprinosa za mirovinsko zakladu Ruske Federacije za obvezno mirovinsko osiguranje Maksimalna veličina osnovice za obračun doprinosa za FSS Maksimalna veličina osnovice za obračun doprinosa za FFOMS za obvezno zdravstveno osiguranje 2015. 711.000 670.000 0, odn cjelokupna plaća procjenjuje se u 2016. godini 796.000 718.000 0, tj. sve plaće su doprinosne
Maksimalna osnovica za izračun premije osiguranja je plaća zaposlenika za godinu (od 1. siječnja do 31. prosinca svake godine). 31. prosinca granična osnova bit će "poništena", a novo izvješće bit će poslano od 1. siječnja.
Što ove brojke znače za prosječnog poslodavca koji se trudi zaraditi nešto novca?
Na primjer, uzmimo našeg Sidorova, čija je plaća povećana na 150 000 rubalja mjesečno. Za godinu dana Sidorovu se naplaćuje 1.800.000 rubalja (150.000 * 12 mjeseci).
Čim ukupna plaća Sidorova (počevši od 1. siječnja) dosegne maksimalnu vrijednost, iznos doprinosa počinje se izračunavati po posebnim stopama. Izračunajmo i usporedimo posljednje tri godine.
godina 2014
Granična vrijednost je 624.000
Doprinosi za mirovinski fond s ovog ograničenja iznose 137.280 (624.000 * 22%).
Doprinosi za Fond socijalnog osiguranja (invalidnost) iznosit će 18.096 (624.000 * 2,9%).
Doprinosi za FFOMS iznosit će 31.824 (624.000 * 5,1%).
Doprinosi za FSS (ozljede) iznosit će 1.248 (624.000 * 0,2%).
No, Sidorov u godinu dana nije dobio 624.000, već 1.800.000 rubalja.
Razlika je 1.176.000 rubalja.
- doprinosi u mirovinski fond po stopi od 10%
- doprinosi u Fond socijalnog osiguranja (invalidnost) po stopi od 0%
- doprinosi za FFOMS po stopi od 0%
- doprinosi za Fond socijalnog osiguranja (ozljede) po stopi od 0%
Dakle, doprinosi u mirovinski fond Ruske Federacije u iznosu od 117.600 rubalja (1.176.000 * 10%) prenose se iz razlike.
Ukupan iznos prenesenih doprinosa za 2014. godinu iznosi 306.048 rubalja.
Dopustite mi da to opet objasnim. Od 1. siječnja započinjemo s izračunavanjem obračunate plaće zaposlenika. Dok iznos ne dosegne maksimalnu vrijednost, u fondove se prenose doprinosi u iznosu od 30,2%. Čim iznos plaće dosegne gornju granicu, poslodavac počinje prebacivati \u200b\u200bdoprinose u fondove po posebnim stopama.
2015. godine
Ograničenje za FIU iznosi 711 000 rubalja.
Ogranična vrijednost za FSS je 670 000 rubalja.
Doprinosi za mirovinski fond iz ograničenog iznosa iznosit će 156.420 (711.000 * 22%).
Doprinosi Fondu za socijalno osiguranje (invalidi) iznosit će 19.430 (670.000 * 2,9%).
Doprinosi za FFOMS iznosit će 36.261 (711.000 * 5,1%).
Doprinosi za FSS (ozljede) iznosit će 1.340 (670.000 * 0,2%).
No, Sidorov u godinu dana nije dobio 711.000, već 1.800.000 rubalja.
Razlika je 1.089.000 rubalja.
Ova razlika podliježe posebnim cijenama:
- doprinosi za PFR po stopi od 10%;
- doprinosi u Fond socijalnog osiguranja (invalidnost) po stopi od 0%;
- doprinosi FFOMS-u po stopi od 5,1%;
- doprinosi u Fond socijalnog osiguranja (ozljede) po stopi od 0%.
Tako se iz razlike doprinosi prenose u mirovinski fond u iznosu od 108.900 rubalja (1.176.000 * 10%) i u FFOMS u iznosu od 55.539 rubalja (1.089.000 * 5,1%).
Ukupan iznos prenesenih doprinosa za 2015. godinu iznosi 377.890 rubalja.
2016. godine
Maksimalna vrijednost za FIU je 796 000 rubalja.
Ogranična vrijednost za FSS je 718 000 rubalja.
Ne postoji gornja granica za FFOMS (tj. Sve plaće podliježu doprinosima).
Odbici od ovog ograničenja za mirovinski fond iznosit će 175.120 (796.000 * 22%).
Doprinosi za Fond socijalnog osiguranja (invalidnost) iznosit će 20.822 (718.000 * 2,9%).
Doprinosi za FFOMS iznosit će 40.596 (796.000 * 5,1%).
Doprinosi Fondu socijalnog osiguranja (ozljede) iznosit će 1.436 (718.000 * 0,2%).
Rusko zakonodavstvo obvezuje poslodavca da plaća porez za zaposlene u državi poduzeća. Stoga zakonodavac poslodavcu dodjeljuje ulogu posrednika između njegovih zaposlenika i države.
Poslodavac od plaće zaposlenika odbija 13% poreza na dohodak, a također vrši uplate u izvanproračunske fondove. To se događa ako je zaposlenik registriran u tvrtki prema normama zakona: s njim je potpisan ugovor o radu.
Uplata poreza na dohodak
Porez na dohodak jedna je od vrsta izravnog poreza. Izračunava se kao postotak ukupnog dohotka građana bez uračunavanja odbitka i iznosa oslobođenih od oporezivanja u poreznu osnovicu. Porez na dohodak plaća se iz svih vrsta prihoda koje je građanin primio tijekom godine, i u naravi i u novcu, na primjer, bonusi, dobit od prodaje nekretnina i druge imovine, dobici, darovi, isplate bolovanja . Iznimka je dobit koja ne podliježe porezu na dohodak.
Osnovna stopa za ovu vrstu poreza je 13% ... Za određene vrste dobiti vrijede različite stope. Glavni udio (uglavnom od plaća) porezni agent prenosi u proračun. Dobit ostvarenu u vezi s prodajom imovine koja je pripadala građaninu na pravu vlasništva prijavljuje neovisno. Unatoč činjenici da taj porez u proračun plaća poslodavac, zaposlenik snosi financijski teret... Naknada se plaća iz nadnica svakog zaposlenog građanina.
Primjer proračuna: zaposlenik Sidorov u LLC "Tulip" prima plaću od 30.000 rubalja. Oduzmite iznos poreza na dohodak - 13%. Ukupno: građanin Sidorov u ruke dobiva 26.100 rubalja.
Porez na dohodak plaća se na dan plaće ili druge naknade. Iznimka su plaće isplaćene početkom mjeseca. Na dan plaćanja zaposlenici predujma ne trebaju zadržati porez na dohodak. Uplaćeni predujam uzima se u obzir pri konačnoj nagodbi poslodavca sa svojim zaposlenikom.
Isplate vrše poslodavci. Novac primljen od njih raspoređuje se u socijalne fondove. Dodijeljeni novac daje građanima pravo na primanje naknada u određenim slučajevima:
- invaliditet;
- gubitak hranitelja;
- rođenje djeteta;
- dostizanje mirovinske dobi.
Siromašne obitelji i velike obitelji također su predmet plaćanja.
Dakle, za razliku od poreza na dohodak, doprinose za FSS ne plaćaju sami zaposlenici iz svojih plaća, već poslodavci. Nakon izračuna plaće osoblja, tvrtka je dužna izračunati postotak za odbitke. Poslodavac je obvezan na vrijeme prenijeti sredstva u fondove. U protivnom, neblagovremeno protjerivanje prijeti poslovnom subjektu novčanom kaznom.
Prilozi su podijeljeni u dvije vrste:
- Stvarno.
- Uvjetovano.
Stvarni odbici znače da će biti plaćeni trećoj strani. Postoje dva primatelja stvarnih uplata:
- medicinsko i socijalno osiguranje.
Prihod od ovih doprinosa ide za naknade u slučaju nezgoda na radu tijekom rada zaposlenika. Beneficije u ovom slučaju isplaćuju socijalni fondovi.
Potencijalni odbici ne podrazumijevaju sudjelovanje treće strane, oni služe kako bi poslodavcu osigurali odgovarajući životni standard za zaposlenike poduzeća koji su uzdržavani zbog ozljede na radu. Da bi se utvrdio iznos doprinosa, potrebno je primijeniti stvarnu vrijednost uplata koje je poslodavac izvršio u prethodnoj godini. Pogodnosti ovisnih zaposlenika uključuju:
- naknade isplaćene zbog industrijskih nesreća;
- naknada moralne štete (iznos plaćanja određuje isključivo sud);
- plaćanja za njegu djece;
- koristi zaposlenicima tvrtke u slučaju smanjenja osoblja, likvidacije poduzeća
Trenutno se odbici vrše u postotnom omjeru - 2,9 iznosa plaće građana.
Budući da se ne mogu svi poslodavci nazvati poštenima, u nekim slučajevima mogu izbjeći plaćanje. Zaposlenik odlazi u mirovinu i ispada da je bio zaposlen po ugovoru o radu, ali poslodavac nije doprinosio fondu. Polazeći od činjenice da zaposlenik nesavjesnog poslodavca samostalno ne uplaćuje doprinose u fondove, i dalje će primati mirovinu.
Rokovi
Poslodavac je obvezan platiti doprinos na kraju izvještajnog razdoblja. Dostupna su sljedeća razdoblja:
- Tijekom 12 mjeseci: do 31. prosinca obračunske godine.
- Na mjesec: do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.
Za osiguranje od ozljeda na radu doprinosi se prenose svaki mjesec u roku utvrđenom za primanje plaće u banci za prethodni mjesec. Prilikom prijenosa doprinosa, poslodavac ne smije pogriješiti u BCC-u, u ime tvrtke i banke. U suprotnom, obveza plaćanja osiguranja neće se smatrati ispunjenom.
Ako je zadnji dan kada se doprinosi mogu uplatiti službeno neradan, tada se uplata prenosi na sljedeći radni dan. Ali ovo se pravilo ne odnosi na sve doprinose. Na primjer, naknada za ozljedu plaća se unaprijed: ako zadnji dan isplate pada na vikend, tada se uplata mora izvršiti radnim danom najbližim neradnom danu. Poslodavac evidentira doprinose na individualnoj osnovi za svakog zaposlenika.
Poslodavac je dužan platiti doprinose na vrijeme. U suprotnom, prijeti mu novčana kazna u iznosu od 5% iznosa za svaki mjesec.
Značajke za FIU i FFOMS
Doprinosi u mirovinski fond ovise o plaći koju prima zaposlenik. Doprinose plaća poslodavac ako građanin radi na stalnom mjestu rada, u kombinaciji, prema ugovorima o radu na određeno vrijeme.
Uplata u mirovinski fond vrši se putem tekućeg računa tvrtke u iznosu od 22% plaće.
Primjer izračuna doprinosa za FIU: plaća zaposlenika - 25.000 rubalja. U ovom slučaju, 25.000 * 22%. Ukupno je 5500 rubalja. Uplata u fond vrši se najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon odrađenog mjeseca.
Poslodavci su također dužni platiti doprinos FFOMS-u u iznosu od 5,1% od plaće zaposlenika. Vjeruje se da se ovaj doprinos plaća za besplatnu medicinsku njegu u Rusiji.
Primjer proračuna: Zaposlenik poduzeća Romashka ima plaću od 30 000 rubalja. U ovom slučaju, iznos poreza je 30.000 * 5,1 \u003d 1.530 rubalja. Doprinos se mora uplatiti najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.
Kako se utvrđuje postotak doprinosa i što određuje njihovu veličinu
Visina doprinosa utvrđuje se:
- kategorija poreznih obveznika;
- ukupan iznos obračunatog iznosa za izvještajno razdoblje.
Kao postotak iznosa premije osiguranja koji plaća poslodavac, slijede:
- U FIU - 22%. Dodatne naknade mogu se odrediti ovisno o razini opasnosti na radu. Tvrtka je o tome obaviještena bez greške.
- U FSS - 2,9%. Ovaj fond pripisuje se novcu za nezgode na radu. Iznos doprinosa određuje se pojedinačno za svako poduzeće, ovisno o vrsti djelatnosti pravne osobe. Potrebno je pojasniti iznos iz obavijesti koju je fond poslao na pravnu adresu tvrtke.
- U FFOMS – 5,1%.
Odabrane nijanse
Ako tvrtka djeluje na pojednostavljenom poreznom sustavu i "povlašteno je" prema vrsti djelatnosti, tada će iznos plaćanja biti drugačiji. Prema šiframa djelatnosti potrebno je utvrditi pripada li poduzeće povlaštenim djelatnostima.
Za organizacije i individualne poduzetnike koji vrše plaćanja u korist građana, plaćanja se ne vrše FSS-u i FFOMS-u. Premije osiguranja takve organizacije predviđaju uplate u mirovinski fond u smanjenom iznosu - 20% ... Primjer organizacija koje plaćaju smanjenu stopu na PFR, a ne izvršavaju uplate na FSS i FFOMS:
- obrazovanje;
- proizvodnja sportske robe;
- proizvodnja igračaka;
- gradnja itd.
Ograničenja isplate
Svaki poslodavac mora održavati računovodstvo svakog zaposlenika na pojedinačnoj osnovi... To je važno ne samo u pogledu točnih iznosa doprinosa u fondove. Zaposlenik mora znati koliko mu poslodavac oduzima. To je zbog činjenice da se navedene stope doprinosa primjenjuju na određena ograničenja plaće obračunate zaposleniku.
U 2019. godini, u PFR-u, u nedostatku koristi, poduzeće ostvaruje 22%. To se mora činiti do trenutka kada ukupni oporezivi dohodak osobe ne premaši iznos od 1.150.000 rubalja... Nakon ovog iznosa, tarifa za prijenose u fondove prepolovljena je i iznosi 10%. Za izračun doprinosa FSS-u utvrđuje se drugačiji iznos - 865.000 rubalja.
Koji su porezi za zaposlenika kod pojedinog poduzetnika
Trebali biste znati da je pojedinačni poduzetnik građanin koji vodi posao bez osnivanja pravne osobe. Za ovu kategoriju građana premije osiguranja utvrđuju se po fiksnoj stopi. Njihova vrijednost ovisi o razini minimalne plaće u Ruskoj Federaciji.
Početkom 2019. godine minimalna plaća je 11.163 rubalja... Za godinu dana poduzetnik je obvezan dati državnoj riznici iznos od 26.545 rubalja u mirovinski fond Ruske Federacije, u FFOMS - 5840 rubalja.
Za individualne poduzetnike država postavlja ograničenje iznosa: nakon postizanja dobiti od 300.000 dobiti od ovog prekomjernog iznosa, doprinosi se plaćaju u iznosu od 1% u mirovinski fond Rusije i FFOMS.
Za koje potrebe države porezni obveznici odbijaju obvezne doprinose? Postoji tri glavna pravca:
- Osiguravanje podobnosti osiguranih zaposlenika poduzeća (tvrtke, organizacije) na mirovinu koju plaća država.
- Usluge u državnim medicinskim ustanovama su besplatne.
- Za naknade isplaćene zaposleniku zbog bolovanja, porodiljnog dopusta, ozljeda na radu.