Je li bankovni izvod primarni dokument. Izvod iz banke
Izvod iz banke mogu koristiti pravne osobe koje imaju namireni, tekući račun, kao i pojedinci koji imaju otvoren dopisni, kreditni ili tekući račun kod financijske institucije. Sva kretanja po računu mogu se lako pratiti pomoću izvoda.
Što je bankovni izvod poduzeća
Izvod iz banke - dokument koji odražava stanje računa klijenta, kao i kretanje novca kroz njega ovaj račun za određeno razdoblje. Odnosno, radi se o kopiji podataka o računu klijenta. Izvod se priprema u banci i izdaje klijentu; može odražavati informacije o bilo kojem računu tvrtke.
Ovaj dokument vam omogućuje da vizualno vidite:
- prijenos novca;
- transakcije troškova (izvršena plaćanja);
- provizije koje banka otpisuje za pružene usluge.
Za sve račune na kojima je došlo do pomicanja izvoda se u banci generiraju na dnevnoj bazi. Klijent ima pravo podnijeti zahtjev banci za izvode u bilo kojem trenutku.
Tvrtka mora imati blagajnu (za svako oporezivanje). U njemu računovođa bilježi podatke o svim novčanim dokumentima (prihodi, rashodi). Bankovni izvodi potvrđuju obim troškova i prihoda organizacije, prema njihovim podacima naplaćuju se porezi.
Koji su podaci navedeni u izjavi
Za sve zahtjeve mora se izdati izvod. U njemu u obvezno treba sadržavati sljedeće podatke:
- naziv banke pošiljatelja, podaci (BIK, korespondentni račun);
- ime vlasnika bankovnog računa;
- p / broj računa klijenta za koji se sastavlja izvod;
- datum izdavanja prethodnog izvoda, odlazno stanje za njega (to je ulazno stanje za ovaj izvod);
- popis izvedenih operacija;
- odlazno stanje sredstava na računu tijekom generiranja izvoda;
- iznos debitnog/kreditnog prometa.
Za svaku operaciju potrebno je navesti:
- datum njegovog održavanja;
- vrsta operacije;
- prihodi i rashodi (iznosi se iskazuju u zaduženju, kreditu);
- broj i datum popratnog dokumenta kojim je novac terećen ili odobren;
- BIK banke korisnika;
- tekući račun primatelja sredstava i isplatitelja.
Odraz kretanja sredstava je "zrcalni" s načinom na koji se bilježe informacije u poduzeću. Stupac "Kredit" označava primitak sredstava (posljednji iznos će odražavati stanje na određeni datum), a "Debit" odražava transakcije zaduženja (svi naplaćeni iznosi).
Izvadak koji se dostavlja regulatornim tijelima mora biti ovjeren pečatom banke i potpisom odgovornog djelatnika banke. Ako se dokument koristi u druge svrhe, možda neće biti ovjeren.
Izvadak se izdaje zajedno s popratnim dokumentima (poništavaju se s pečatom "poništeno", ako ih nema, ne možete obavljati transakcije). To bi mogao biti nalog za spomen nalog za plaćanje itd. Ovi dokumenti se izdaju za svaki iznos knjižen na račun.
Sberbank ima najveću mrežu poslovnica u Rusiji, široku mrežu korespondentnih banaka u inozemstvu. Stoga mnoge pravne osobe otvaraju račun kod ove institucije. Izvod iz Sberbank banke može se izdati u poslovnici, uz pomoć Banke klijent.
Izvod iz banke: uzorak
Kako računovođa provjerava i obrađuje izjave
Izvod iz banke može dobiti samo zaposlenik poduzeća kojemu su povjerene te ovlasti. Popis ovlaštenih osoba sastavlja upravitelj zajedno s glavnim računovođom.
Obično je ova funkcija dodijeljena računovođi. Prima bankovne izvode i provjerava prisutnost svakog popratnog dokumenta; ovjerava iznos naveden u dokumentu i izvodu. Radi praktičnosti, možete napisati račun kompenzacije ispred svake operacije (korisno pri knjiženju).
Nadalje se unose provjerene izjave automatizirani sustav računovodstvo kretanja sredstava poduzeća (to se mora učiniti na dan kada su primljeni). Računovođa knjiži zasebno za svaku transakciju koristeći pravilo "dvostrukog unosa". Box će biti uključen u objavljivanje. račun 51 (tekući bankovni račun) i drugi račun (ovisno o vrsti i namjeni posla).
Zašto se izdaje bankovni izvod za fizička lica
Izvod iz banke, popunjen u skladu sa svim pravilima, može biti koristan za fizičke osobe. lica. Kada je ugovor o kreditu zaključen, izvod u kojem je naznačeno nulto stanje duga potvrđuje potpuno ispunjenje obveza klijenta prema banci. Ovaj dokument smatra se potvrdom da je račun zatvoren, banka nema potraživanja prema zajmoprimcu. Ako kasnije dođe do nesporazuma i pojavi neki sporni dug, moći ćete dati izvod u svoju obranu na sudu.
Izvadak će dobro doći i onima koji imaju kašnjenje u banci. Prikazat će se sva plaćanja, kao i zadržane kazne i kazne. Ako ovaj dokument, zajedno s ugovor o kreditu koji se pripisuje Rospotrebnadzoru, iznos duga može se ponovno izračunati u obliku pisma preporuke (kazne i penali će se računati kao otpis duga). Oni. neće biti obvezujući pravni dokument, ali ga sud obično uzima u obzir prilikom razmatranja kreditnih predmeta.
Ponekad je potrebna izjava za potvrdu transakcije. Na primjer, osoba je izvršila uplatu na internetu, ali novac nije stigao do primatelja. Zatim, da razjasnite u kojoj fazi je došlo do kvara, morat ćete potvrditi da je iznos poslan od platitelja.
Izvod računa se može zatražiti u veleposlanstvu za dobivanje vize. Potvrđuje platežnu sposobnost osobe, razinu prihoda i financijsku stabilnost. Ne postoji standardni obrazac za ovaj dokument, sastavljen je prema uzorku banke.
Za vlasnike debitnih kartica izvod može biti koristan za praćenje trenutnog stanja novca. U dokumentu se mogu vidjeti sve provizije koje se terete s računa, polaganje gotovine, knjiženje kamata na stanje, sve transakcije rashoda (prijenos sredstava, dopuna mobitela itd.).
Da biste dobili izvod, trebate posjetiti poslovnicu banke i napisati izvod. Dobit ćete dokument s bankovnim pečatom i potpisima odgovorne osobe... Mnogi fin. institucije daju klijentu mogućnost da samostalno generira izjavu u osobni račun Internet bankarstvo.
Nakon odabira računa za koji klijent želi vidjeti kretanje sredstava, kliknite na gumb "Generiraj izvod" ili "Izvod". Na ekranu će se prikazati sve transakcije izvršene u navedenom razdoblju (na primjer, za mjesec, 3 mjeseca, itd.). Ova izjava se može tiskati, jedina mana joj je nedostatak bankovnog pečata i potpisa. Oni. nema pravni učinak. I za osobne svrhe sasvim ga je moguće koristiti.
Izvod Alfa-Bank može se generirati u Alfa-Click servisu. U bloku "Internet banka" nalazi se poveznica "Moji računi". Stupac "Blokirana sredstva" prikazuje podatke o operacijama ( ukupan iznos troškovne transakcije) za koje još nisu zaprimljeni popratni dokumenti. Ovaj novac nije terećen s računa, već je za sada samo blokiran. Tablica u nastavku prikazuje sve transakcije na računu od trenutka kada je otvoren. Za pregled kretanja sredstava za određeno razdoblje (primjerice za mjesec dana) koristite poveznicu "Izvod računa" (nalazi se na lijevoj strani). Nakon što odredite vremenski interval, kliknite Prikaži.
U Moskovskoj banci izvod se može dobiti u poslovnici, u internetskoj usluzi "Web-Banking", kao i na terminalima i bankomatima.
- napisati službeni dopis banci sa zahtjevom za dostavu izvoda;
- registrirajte svoju žalbu kao ulazak u banku, vaša kopija mora biti ovjerena i potpisana;
- napišite pretkrivični zahtjev banci ako niste dobili odgovor ili ste odbijeni;
- idite na sud s tužbom ako vaš problem nije riješen sporazumno.
Sve bankarske operacije sa stajališta računovodstvo pojavljuju se tek kada se pojavi odgovarajući primarni dokument, sastavljen u skladu s računovodstvenim zahtjevima. Nema dokumenta - nema operacije, ovo je računovodstveni aksiom.
Dakle, primarni dokumenti su namijenjeni za obradu transakcija. Razmotrimo klasifikaciju primarnih dokumenata. Prikladno ih je podijeliti na gotovinu, spomen i druge. Izgled primarnih dokumenata nalazi se u prilozima. Nabrojimo ih i razmotrimo njihovu glavnu svrhu.
Gotovinski primarni dokumenti namijenjeni su za obradu gotovinskih transakcija. Glavni novčani dokumenti su:
Oglas za polog gotovine namijenjen je za prijavu primitka gotovine od klijenata pravnih osoba na blagajni banke.
Novčani ček namijenjen je registraciji podizanja gotovine od strane klijenata pravna lica s blagajne banke.
Primni nalog namijenjen je za upis novčanih primitaka od pojedinačnih klijenata na blagajnu banke. Služi za registraciju plaćanja u rubljama i u stranoj valuti (nalog za potvrde u stranoj valuti).
Troškovnik je namijenjen za evidentiranje podizanja gotovine fizičkih osoba s blagajne banke. Služi za registraciju plaćanja u rubljama i u stranoj valuti (devizni troškovni nalog).
Memorijalni primarni dokumenti namijenjeni su registraciji bezgotovinskog prometa. S obzirom na bankarstvo i ekonomske specifičnosti memorijalnih dokumenata po količini i raznolikosti ima mnogo više od svih ostalih. Memorijal znači bezgotovinsko. Glavni spomenici su:
Nalog za plaćanje je bezuvjetni nalog za prijenos Novac od platitelja do primatelja. Koristi se za vanjska plaćanja u ruskim rubljama.
Spomen orden je najjednostavniji dokument koji se sastavlja bezgotovinska transakcija unutar banke u rubljama.
Oba ova dokumenta često se koriste u svojim sažetim verzijama, kada izvode više od jedne operacije, ali više odjednom, na primjer, objedinjeni nalog za plaćanje ili konsolidirani spomen nalog. Time se potonji formalizira veliki broj bankarskih poslova.
Osim ovih dokumenata, kao primarni se mogu koristiti i sljedeći dokumenti:
Platni nalog je vrsta spomen naloga koji se koristi u prometu s neplaćenim uplatama koji se nalaze u kartoteci banke (izvanbilančno).
Akreditiv - uvjetni nalog za plaćanje. Klijent utvrđuje uvjete, banka provjerava njihovu ispunjenost i, ako je sve u redu, vrši isplatu primatelju.
Zahtjev za plaćanje, nalog za naplatu - bezuvjetni zahtjev za otpis sredstava s računa platitelja u korist primatelja. Putem ovih primarnih dokumenata banka, u ime i o trošku klijenta, na temelju isprava o namiri, poduzima radnje primanja uplate od platitelja. Namirenja za naplatu provode se na temelju zahtjeva za plaćanje čije se plaćanje može izvršiti po nalogu platitelja (s akceptom) ili bez njegovog naloga (bez akcepta), te naloga za naplatu čije se plaćanje vrši bez nalog platitelja (u neosporivom redoslijedu).
Zahtjeve za plaćanje i naloge za naplatu primatelj sredstava (naplatitelj) dostavlja na račun uplatitelja putem banke koja uslužuje primatelja sredstava (naplatitelja). U praksi poslovnih banaka ne koristi se često, uglavnom kod plaćanja komunalnih računa. Aktivno se koristi u sustavu Štedionice.
Kreditni dokumenti - namijenjeni za obradu izdavanja/povrata kredita, u slučaju kada se gore opisani dokumenti ne koriste (spomen nalog, nalog za plaćanje). Na primjer, nalog uprave banke o izdavanju kredita može djelovati kao izravni primarni dokument.
Poruke iz sustava plaćanja i trgovanja - također se koriste kao primarni dokumenti. to je, prije svega, o porukama iz SWIFT sustava koji se uglavnom koristi za obavljanje raznih transakcija namire u stranoj valuti. Primjerice, analog platnog naloga u stranoj valuti je poruka MT103 (korisnički prijenos). Također, osnova za transakcije su poruke iz sustava kartičnog plaćanja (VISA, MasterCard, American Express) i sustava trgovanja (RTS, Reuters, Bloomberg).
Različiti izvještaji osmišljeni su tako da odražavaju grupne transakcije, na primjer, izvještaj o obračunu kamata. Oni su primarni dokumenti i ne zahtijevaju izradu drugih dokumenata, već su u svojoj biti svojevrsni konsolidirani spomen ordeni.
Ostali primarni dokumenti uključuju:
Spomen orden za izdavanje dragocjenosti.
Izvanbilančni nalog.
Zahtjev za pojačanje blagajne preko korespondentnog računa.
Zahtjev za plaćanje akontacije za blagajnu.
Razni računi.
U računovodstvenim pravilima (br. 205-P) nalazi se popis simbola dokumenata, prikazan je u nastavku. Brojčani simboli se koriste izravno u samim primarnim dokumentima, odgovarajuće polje naziva se vrsta operacije.
Popis simbola (šifara) dokumenata koji se drže na računima u kreditnim institucijama
Konvencionalni nazivi dokumenata za koje se odražavaju oznake transakcije dokumenta (transakcioni kodovi) 1 Otpisano, odobreno na nalogu za plaćanje 2
Plaćeno, kreditirano na zahtjev 3
Plaća se gotovinom uplatnicom 4
Primljeno u gotovini na poziv unaprijed 5
Plaćeno, kreditirano na zahtjev-narudžba 6
Plaćeno, kreditirano naplatnim nalogom 7
Plaćeno, primljeno čekom 8
Otvaranje akreditiva, kreditiranje iznosa neiskorištenog, poništenog akreditiva 9
Otpisano, uknjiženo na spomen nalog (trošak, novčani račun) 10
Dokumenti za otplatu zajma, osim onih navedenih iznad 11
Dokumenti za izdavanje zajma, odobravanje zajma na račun, osim gore navedenih 12
Priznano na temelju savjeta 13
Izračuni pomoću bankovne kartice 16 Otpisano, odobreno po nalogu za plaćanje
Svi primarni dokumenti moraju biti sastavljeni strogo u skladu sa zahtjevima regulatornih uputa, bez mrlja i ispravaka.
U procesu obavljanja svojih funkcija, bankarske institucije obavljaju ogroman broj različitih poslova. Samo uz pravilnu organizaciju računovodstvenog i operativnog rada banke mogu obavljati funkcije koje su im dodijeljene. Bankarstvo je dio sustavi nacionalnog ekonomskog računovodstva. Pravodobnost i ispravnost pojedinih operacija ovisi o njenom postavljanju, ispravnosti održavanja. Osim toga, to se odražava i na računovodstveni status servisiranih poduzeća i organizacija, budući da banka relevantnim klijentima dostavlja izvode iz osobnih računa.
Jedno od načela računovodstva, uključujući bankarstvo, kao dio jedinstvenog sustava nacionalnog gospodarskog računovodstva, je obvezna prisutnost dokumenta na temelju kojeg se obavlja odgovarajuća operacija.
Dokument - riječ je latinska. To znači dokaz, svjedočanstvo.
Bankovna dokumentacija je skup dokumenata koji sadrže podatke potrebne za registraciju i računovodstvo pojedinačnih transakcija, kao i potvrđujući njihovu zakonitost.
Dakle, dokument koji koristi banka mora:
- Biti temelj za izvođenje određene operacije, potvrda njezine zakonitosti;
- Trebao bi sadržavati sve potrebne podatke, informacije o prirodi sadržaja operacije.
Kao što je već napomenuto, bankarske institucije provode veliki broj različitih operacija. To nameće posebne zahtjeve za izradu bankovnih dokumenata. Obrasci ovih dokumenata moraju biti prilagođeni automatizaciji računovodstva, što se postiže standardizacijom i unificiranjem obrazaca dokumenata. Standardizacija se shvaća kao izrada obrazaca dokumenata za određene operacije prema jednoobraznim uzorcima. Pod unificiranjem je, međutim, maksimalno smanjenje broja takvih uzoraka i oblika koje oni kombiniraju.
Obrasci dokumenata koje gospodarske agencije dostavljaju bankarskim institucijama uključeni su u jedinstveni sustav novčanih dokumenata. Korištenje jedinstvenog sustava isprava o gotovinskoj namiri uvelike olakšava rad zaposlenici banke na obradu dokumenata, omogućuje širu upotrebu računalne tehnologije.
Za neke operacije, na primjer, emisiju, koriste se dokumenti određenih oblika (za registraciju emisije ili povlačenje novca iz optjecaja itd.). Za pripremu dokumenata koriste se standardne forme... Izrađuju se na tipografski način (na primjer, zahtjevi za plaćanje, nalozi za plaćanje itd.).
Novčani dokumenti mogu se sastavljati na elektroničkim računalima. Ali mjesto podataka u njima mora odgovarati standardna forma obrazac dokumenta koji se koristi za registraciju ove operacije.
Da bi se dokumenti koristili za obavljanje određenih operacija, moraju imati podatke koji otkrivaju sadržaj tih operacija, t.j. moraju imati odgovarajuće pojedinosti. Glavni podaci koji se koriste u banci regulirani su Uredbom o ispravama za namirenje. Ova odredba također propisuje pravila i rokove obrade dokumenata, odgovornost zaposlenika koji su ih potpisali.
Standardni dokumenti sadrže sljedeće osnovne pojedinosti:
- Naziv dokumenta (zahtjev za plaćanje, nalog za plaćanje itd.);
- Broj obrasca dokumenta;
- Broj dokumenta i datum njegove pripreme;
- Ime i mjesto vlasnika koji prima sredstva i banke koja ih opslužuje;
- Naziv i mjesto klijenta koji prima sredstva i opslužuje banku;
- Brojevi računa klijenata koji sudjeluju u ovoj operaciji;
- Sadržaj rada;
- Iznos transakcije;
- Kodovi za obradu informacija na računalima;
- Potpisi službenih osoba naručitelja koji su sastavili dokument i otisak njegovog pečata;
- Potpisi relevantnih zaposlenika banke.
Brojevi dokumenata mogu se tiskati tipografski (na primjer, na čekove), stavljati ih klijenti i zaposlenici banke. Dokumenti imaju strogo jedinstvene standarde u sadržaju, smještaju i popunjavanju podataka. To je iznimno važno za kontrolu i strojno bilježenje transakcija.
Na desnoj strani prednje strane dokumenta navedeni su podaci potrebni za unos u računalo. Obrasci dokumenata obično se popunjavaju strojevima. Neki se dokumenti popunjavaju ručno, uz niz zahtjeva (na primjer, novčani čekovi). Dokumenti na temelju kojih će se obavljati poslovi moraju imati konto, t.j. oni označavaju brojeve računa za koje se iskazuju iznosi. Dodjela konta je upis u račune.
Kako bi se smanjila složenost procesa obrade, kako bi se izbjeglo dupliciranje u izvršavanju dokumenata, banka s maksimalnom mogućnostima koristi dokumente koje dostavljaju klijenti. To dovodi do smanjenja troškova papirologije. Primjerice, pojedini dijelovi oglasa za novčani prilog ostaju kod blagajnika blagajni i predaju se odgovornim izvršiteljima i kupcima.
Klijenti se opskrbljuju obrascima dokumenata izrađenim tipografskim putem, bilo od strane banke (primjerice, najave za novčanu prilogu), ili naručuju obrasce iz tiskare prema obrascima koje dostavlja banka. Za bankovne institucije obrasci dokumenata se pripremaju centralno. Dokumente mogu sastavljati poduzeća i organizacije, tj. klijentima. U tom slučaju se nazivaju klijentima (zahtjevi za plaćanje, nalozi itd.).
Neke od dokumenata sastavljaju bankarske institucije. Takvi dokumenti, koji se nazivaju bankovni dokumenti, uključuju savjete, spomen naloge, izvanbilančne primitke i plaćanja itd.
Novčani dokumenti prema prirodi prikazanih operacija podijeljeni su u tri skupine:
- blagajna;
- spomen obilježje;
- izvanbilančna.
Gotovinski dokumenti uključuju takve dokumente koji formaliziraju kretanje gotovine, t.j. njihov prihvat ili isporuku iz blagajne banke. Sukladno tome, ti se dokumenti dijele na dokumente o prihodima i rashodima.
Dokumenti za primanje gotovine uključuju:
- najave za polog u gotovini na blagajnama banke;
- novčanih primitaka.
Potrošni novčani dokumenti uključuju:
- novčani čekovi;
- nalozi za odljev gotovine.
Najave rata gotovine koriste se u slučajevima kada klijenti polažu gotovinu na blagajnama banke za obračune, tekuće i druge račune. Ovisno o obliku plaćanja i deponentu gotovine, primjenjuju se različiti oblici najava. Ovi se obrasci razlikuju po detaljima, broju primjeraka. Oglasi za doprinose u proračun poreznih i drugih plaćanja moraju sadržavati podatke proračunska klasifikacija itd.
Prilikom prikupljanja novca koriste se popratni listovi. U njima se, uz rekvizite oglasa, daje i fakturni popis novca. Prilikom primanja gotovine banka deponentu izdaje potvrdu. Može se izdati na posebnom obrascu ili na posebnom dijelu obrasca. Rjeđe se koriste gotovinski primici. Na primjer, kada banka obavlja emisionu operaciju - izdavanje novca u optjecaj. Novčane karte i kovanice na temelju posebnih dozvola prenose se iz rezervna sredstva gotovinske karte i kovanice u optjecajnu blagajnu institucije banke.
Novčani ček
Glavni novčani dokument računa je ček.
Novčani ček- ovo je pisani nalog poduzeća ili organizacije, tj. vlasnika bankovnog računa o isplati iznosa navedenog u čeku imaocu čeka, odnosno nositelju čeka. Čekovi se izdaju na posebnim obrascima, koji su strogi obrasci izvješćivanja.
Blagajna nalozi o troškovima koriste se prilikom isplate mirovina, transfera, izdavanja novca za plaće djelatnici banke, iznosi za putni troškovi itd.
Spomen dokumenti najbrojnija su skupina dokumenata. Uglavnom se koriste za bezgotovinske prijenose sredstava s jednog bankovnog računa na drugi.
Spomen dokumente izrađuju i klijenti i banka. Glavni dokumenti klijenata su: nalozi za plaćanje, čekovi za namiru, registri zahtjeva i čekova za plaćanje, zahtjevi za izdavanje akreditiva, izdavanje čekovnih knjižica i drugo.
Spomen dokumenti koje je izradila banka uključuju spomenice (ranije su uključivale i savjete za međusobne međubankovne nagodbe). Zahtjev za plaćanje je dokument o namiri koji sadrži zahtjev dobavljača (primatelja) da mu preko banke prenese sredstva s računa platitelja za isporučenu robu ili navedene usluge. Zahtjevi za plaćanje koriste se u obrascu prijema u jednogradskim i nerezidentnim naseljima.
Obrasci zahtjeva za plaćanje također se koriste u drugim slučajevima. Posebno izrađuju registre otpremnih dokumenata koje dostavljaju dobavljači za plaćanje otvorenim akreditivima, naloge za naplatu za izvršne isprave i tako dalje.
Nalog za plaćanje je nalog platitelja svojoj banci da sa svog računa na račun primatelja sredstava prenese iznos naveden u njemu. Računi sudionika namirenja mogu se nalaziti u jednoj i u različitim jednogradskim ili drugogradskim ustanovama banke. Nalozima se plaćaju zalihe, usluge u jednogradskom i drugogradskom prometu te nerobne obveze. Narudžbe se posebno koriste za nerobne obveze (plaćanja u državni proračun, prijenos sredstava na kapitalna gradnja, u fondove poduzeća itd.).
Blagajnički ček
Bankovni ček – za razliku od uputnice, koristi se samo za prijenos sredstava s jednog računa na drugi na bezgotovinski način. Gotovina se neće izdavati uz ove čekove.
Ček za namiru je dokument o namiri kojim se izdavatelju čeka svojoj banci nalaže da prenese iznos koji je u njemu naveden sa svog računa na račun donositelja čeka ili čekova.
U relevantnim temama kolegija detaljno će se razmotriti različite vrste spomen-isprava koje izdaju poduzeća i organizacije. Uputa za međuposlovna naselja tradicionalno je bila bankovni dokument. To je nalog koji jedna institucija banke daje drugoj o izvršenju operacije navedene u njoj. Na primjer, banka koja opslužuje platitelja, nakon što je otpisala iznos plaćanja s računa platitelja na temelju dokumenta o namiri, nalaže nerezidentnoj banci koja opslužuje dobavljača da taj iznos kreditira na njegov račun. Sve do 2002. godine savjet je bio Centralna banka(Centar za poravnanje) u ime poslovne banke.
Memorijalni nalog je dokument koji sastavlja institucija banke, a koji daje opis računovodstvene operacije koja se obavlja i ukazuje na korespondenciju računa na koje se odnosi. Na primjer, uz djelomičnu uplatu zahtjev za plaćanje zbog nedovoljnih sredstava uplatitelja banka sastavlja spomen nalog.
Izvanbilančni dokumenti, koji su bankovni, uključuju kreditne, debitne i kreditno-debitne naloge. Svi pregledani dokumenti imaju veliku kontrolnu vrijednost. Stoga institucije banaka moraju osigurati njihovu strogu sigurnost. Odgovornost za ispravno pohranjivanje dokumenata leži na čelniku bankovne institucije i glavnom računovođi.
Ali prije nego što se dokumenti pošalju na pohranu, moraju se sistematizirati i formirati u posebne mape. To treba učiniti na način da kada, primjerice, nastanu potraživanja od poslovnog subjekta ili kada se zaprimi zahtjev od druge institucije, banke, tijekom revizije i sl. relevantni dokument mogao se pronaći brzo i jednostavno. U bankarskim institucijama uspostavljena je posebna procedura za formiranje dokumenata.
U procesu evidentiranja poslova obavljenih tijekom dana u računovodstvu, zaposlenici banke provode odabir i sistematizaciju korištenih dokumenata. Zasebno se biraju gotovina, izvanbilančne i spomenice. Gotovina i izvanbilančna suma s podjelom na prihode i rashode, te spomenicu - prema brojevima računa dugovanja. Spomen dokumenti mogu se generirati uzlaznim redoslijedom kreditnih brojeva računa. Za neke transakcije, jedan dokument može utjecati na više računa na teret ili na teret. Takvi dokumenti sa složenom kontnom upisom stavljaju se iza svih spomen-isprava.
Nakon ovih dokumenata slijede izvanbilančni nalozi za račune koji nisu evidentirani u knjigama smočnice. Na primjer, kreditni i debitni nalozi koji se odnose na transakcije namire. Izvanbilančni dokumenti biraju se uzlaznim redoslijedom brojeva izvanbilančnih računa. Štoviše, prvo se stavljaju dokumenti uz koje transakcije primitka, nakon njih - izvanbilančni izvanbilančni nalozi pa nalozi prihoda i rashoda.
Prilikom formiranja dokumenata uzimaju se u obzir uvjeti njihovog skladištenja. Stoga se dokumenti za koje su utvrđeni dugi rokovi čuvanja stavljaju u zasebne mape. Ova grupa uključuje:
- Gotovinski dokumenti.
- Spomenice, izvanbilančne primitke i izdatke sa svim prilozima uz njih o prilozima građana i vojnih osoba.
- Spomenice i novčane isprave za kredite izdane pojedinim zajmoprimcima za stambene i druge svrhe.
- Spomen dokumenti, izvanbilančni primici i izdaci sa svim prilozima o transakcijama s dragocjeni metali, strana valuta a za obračune u stranoj valuti.
Radi praktičnosti revizije, dokumenti o poslovanju samih banaka s dugotrajnom imovinom, njihovim kapitalna ulaganja, prihodi i rashodi te drugi unutarbankovni poslovi.
Gotovinske isprave i izvanbilančni nalozi poredani su sljedećim redoslijedom: novčani primici, rashodni dokumenti, zatim izvanbilančni primici i rashodni nalozi.
U općim mapama spomeničkih i novčanih isprava stavljaju se potvrde o iznosima isprava za terećenje svakog bilančnog računa, prihoda i rashoda svakog izvanbilančnog računa, formirane u posebnim mapama. Ove potvrde potpisuje glavni računovođa banke ili njegov zamjenik. Formiranje dokumenata se u pravilu provodi svaki dan računovodstvene evidencije, sastavljanje materijala za analitičko i sintetičko računovodstvo i njihovo usklađivanje.
Dokumenti s dugim rokom skladištenja, uz dopuštenje čelnika banke, mogu se formirati iu drugim terminima. U formiranju ovih dokumenata postoje neke posebnosti.
Formiranje dokumenata obavlja poseban djelatnik. Novčane dokumente generira blagajnik. Generirani dokumenti se spajaju. Spojeni dokumenti se zatim računaju na računalu. Obračunski iznosi provjeravaju se u odnosu na ukupne vrijednosti prometa u knjigovodstvenom dnevniku ili sažetku prometa (uzimajući u obzir odgovarajuća usklađivanja). Rezultati obračuna izvanbilančnih dokumenata također se provjeravaju u računovodstvenom dnevniku. Vrpce za brojanje priložene su uvezanim dokumentima.
Na omotu mapa naznačen je broj i količina uvezanih dokumenata. Mape uvezanih dokumenata banke vode u skladu s Pravilima za uvođenje računovodstva i izvještavanja u bankarske institucije. Gotovinske isprave za posljednjih dvanaest mjeseci i spomenice za tekući mjesec pohranjuju se u ostavu ili u vatrostalne ormare računovodstva. Spomen dokumenti za protekle mjesece, prije nego što se predaju u arhiv, pohranjeni su u aktualnoj arhivi računovodstva, opremljeni željeznim ormarićima, ladicama i policama.
Upiti o dokumentima pohranjenim u smočnici, računovodstvu i tekućoj arhivi vrše se prema zahtjevima koje potpisuje glavni računovođa banke ili njegov zamjenik.
O organizaciji rada računovodstvenog i operativnog aparata uvelike ovise ispravan završetak operacija namire, pravodobno upućivanje sredstava na račune poduzeća i organizacija, jačanje njihove namirne i platne discipline te osiguranje sigurnosti javnih sredstava. Stoga je jasna organizacija rada računovodstvenog i operativnog aparata banke od posebne važnosti u sadašnjem trenutku kada poduzeća i organizacije prelaze u nove gospodarske uvjete temeljene na zahtjevima tržišnog gospodarstva.
Bankovni izvod s tekućeg računa najvažniji je financijski dokument koji demonstrativno odražava obavljene bankarske poslove i kretanje sredstava po računu.
Gotovinski dokumenti
Osim bankovnog izvoda, ovaj broj uključuje i:
- gotovinski nalozi - i dolazni i odlazni;
- provjere;
- potvrde o polaganju novca;
- prenosi potraživanja;
- plinski kuponi;
- marke.
Gotovinski dokumenti mogu biti dvije glavne vrste:
- davanje svom vlasniku prava na primanje određenih novčanih iznosa ili ostvarivanje drugih prava nakon predočenja u budućnosti (na primjer, ček);
- potvrđivanje već izvršenih novčanih ili robnih transakcija na blagajni poslovnog subjekta ili na otvorenom računu kreditna institucija.
Koncept bankovnog izvoda
Je li dokument:
- koji je točna kopija evidencije računa financijske institucije;
- financijske prirode;
- koji prikazuje prihode i rashode vlastitih sredstava klijent;
- izvanredan za njega od strane servisnog odjela na njegovim rukama, u u elektroničkom formatu ili poslano poštom na dnevnoj bazi ili u drugom navedenom izvještajnom razdoblju.
Ovaj dokument mora biti priložen bez greške:
- dokumenti primljeni od ugovornih strana, koji su služili kao osnova za kretanje novca - kreditiranje ili terećenje;
- isprave koje izdaje ustanova.
Prihvaćanje i podizanje gotovine, prijenose na račun kreditna institucija obavlja na temelju određenih dokumenata, na primjer:
- provjera namirenja;
- zahtjev za plaćanje ili nalog.
Bankovni izvodi nemaju isti izgled zbog razlike u primijenjenoj tehnici. Međutim, bankovni izvod s bankovnog računa uvijek mora sadržavati utvrđeni skup pojedinosti:
- dvadeseteroznamenkasti broj računa;
- datum prethodnog obračuna, stanje vlastitih sredstava u trenutku njegovog formiranja;
- pojedinosti popratnih dokumenata koji su postali temelj za obavljanje bankarskih poslova;
- svrha izvršenih plaćanja;
- kome je novac prebačen ili od koga je novac primljen;
- dugovni i kreditni iznosi;
- Ostatak novca.
Značajke formiranja dokumenata
Budući da je račun tekući račun, financijska institucija zadržava novac koji pripada klijentu. Stoga se smatra dužnikom i iskazuje stanje na njemu kao vlastite obveze. pri čemu:
- osobni račun klijenta za kreditnu instituciju je pasivan;
- kreditiranje i stanje novca na bankovnom izvodu prikazano je za kredit;
- otpisana sredstva vidljiva su na teretu, jer sa stajališta financijske institucije činjenica prijenosa s računa umanjuje njezin dug prema klijentu.
Izvadak iz banke je potpuni analog i potpuna zamjena analitičkog računovodstvenog registra. Financijske i namirne dokumente priložene bankovnom izvodu poništavaju se odgovarajućim pečatom.
Ako je greškom krivnjom klijenta došlo do otpisa ili kreditiranja, sredstva se prenose na račun 63 „Namirenja potraživanja“, o čemu se odmah obavještava kreditna institucija radi izmjena. . U sljedećem dokumentu financijska institucija vrši potrebne ispravke.
Provjera bankovnog izvoda
Mora se obaviti na dan izdavanja. Da bi to učinio, računovođa izvodi sljedeće radnje:
- odabir i pričvršćivanje svih popratnih dokumenata koji su poslužili kao osnova za sklapanje međusobnih obračuna;
- najtemeljitije usklađivanje svih zapisa bankovnog izvoda s primarnim priloženim uz njega financijski dokumenti, što omogućuje prepoznavanje neobračunatih ili pretjerano obračunatih iznosa, neispunjenih ili pretjerano izvršenih plaćanja ili pouzdano utvrđivanje potpune usklađenosti s temeljnim dokumentima;
- u slučaju otkrivanja pogrešaka - odmah obavijestiti ovlaštenog predstavnika financijske institucije o ovoj činjenici;
- upisivanje računovodstvenih šifri koje odgovaraju 51 "Tekući račun" nasuprot odgovarajućih iznosa u poljima bankovnog izvoda;
- navođenje na popratnoj dokumentaciji serijskog broja njihovog prikaza u izjavi.
Ove radnje se izvode kako bi se:
- automatizacija računovodstvenog rada;
- formiranje referentnih informacija;
- prolazak mogućih provjera;
- arhiviranje i naknadno skladištenje financijskih dokumenata.
Pravna regulativa
Članak 9. Saveznog zakona o računovodstvu od 21.11.96. br. 129 utvrđuje da su poslovi koje obavlja institucija nužno utemeljeni na dokazima. Ova norma, kao i zakon u cjelini, nije uspostavila jasan popis popratnih dokumenata. Međutim, činjenica da su bankovni izvadci jedan od njih je nepobitna. Bankovni izvadci po tekućem računu su primarni računovodstvene isprave, i sukladno tome:
- služe kao osnova za izradu računovodstvenog i poreznog računovodstva;
- imaju dokaznu vrijednost ako su sastavljeni u propisanom obliku i sadrže obvezne podatke utvrđene člankom 9. stavkom 2. Saveznog zakona br. 129;
- ustanova je dužna, o svom trošku, napraviti kopije istih na papiru:
- za ostale sudionike poslovne transakcije;
- na zahtjev poreznih i drugih regulatornih struktura, sudova i tužiteljstava.
Saveznim zakonom o poslovanju banaka od 02. 12. 90. br. 395-1 utvrđena je, između ostalog, obveza financijskih institucija:
- provoditi i dokumentirati izračune prema normama, standardima i obrascima koje je utvrdila Središnja banka Ruske Federacije (članak 31.);
- pohraniti informacije o implementiranom bankarski poslovi u elektroničkim bazama podataka najmanje 5 godina, kao i omogućiti pristup navedenim informacijama od svakog radnog dana (članak 40.1).
Sumnje o elektroničkim izjavama
Je li izvod računa potrebno ispisati? Ovo pitanje je kamen temeljac za mnoge računovođe čije su tvrtke implementirale elektronički sustav upravljanja dokumentima, na primjer:
- računovodstveni sustav 1C;
- "Klijent-banka" s kreditnom institucijom i jednim od postojećih sustava - s poreznim i kontrolnim strukturama.
Situaciju pogoršavaju mnogi čimbenici:
- Regulatorno:
- odsutan zakonodavna odredba koja bi izričito zabranila ili dopustila pohranu dokumenta u elektroničkom obliku;
- djela opće praviloČlanak 9. Saveznog zakona broj 129, prema kojem je privredni subjekt, na zahtjev ovlaštene službene osobe, dužan izraditi i dati primarnu dokumentaciju na ovjeru o svom trošku.
- Stvarno:
- pri prelasku na sustav internetskih usluga banke masovno odbijaju izdavati izvode, nudeći klijentima, ako je potrebno, da ih sami ispisuju i ovjeravaju;
- elektroničko upravljanje dokumentima obično provode srednje i velike institucije, od kojih mnoge imaju ne jedan, već više tekućih računa, na kojima se dnevno obavlja više od 100 transakcija - papirnati izvodi imaju odgovarajuću duljinu;
- pravila za pohranu ovih dokumenata sugeriraju potrebu da im se prilažu popratni dokumenti kao privici, koji će se u većini slučajeva također morati ispisati; svu tu hrpu papira treba spojiti i spremiti, a to su nepotrebni troškovi za dopisnicu, održavanje arhive, plaću djelatnika.
Sadržaj zakonskih zahtjeva za papirnate i elektroničke dokumente
- Članak 7. čl. 9. Saveznog zakona o računovodstvu br. 129 dopušta izradu primarne dokumentacije na računalnim medijima.
- Umjetnost. 93 Porezni broj RF je utvrdio da ako se to zatraži od subjekta poduzetničku djelatnost dokumenti su sastavljeni u ispravnom obliku i ovjereni od strane EDS-a, ima pravo poslati ih Federalnoj poreznoj službi putem digitalnih komunikacijskih kanala. Porezni inspektor može zahtijevati i tiskani primjerak samo u slučaju nepoštivanja propisanih uvjeta za registraciju. Osim toga, Porezni zakon:
- ne zahtijeva pohranu podataka koji potvrđuju poslovne transakcije, isključivo na papiru;
- ne sadrži postupak podnošenja bankovnog izvoda poreznih obveznika teritorijalnom poreznom uredu;
- utvrđuje potrebu u situacijama koje on nije izravno regulirao, u supsidijarnom (dodatnom) redu primjene propisa bankarskog zakonodavstva (članak 11. Poreznog zakona Ruske Federacije).
- pripadnost osobnog računa određenoj osobi;
- Svrha računa (na primjer, tranzit, depozit).
U skladu s navedenim Pravilima, podaci o osobnim računima tiskaju se u propisanom obliku u dva primjerka:
- prvi podliježe skladištenju u računovodstvu financijske institucije;
- drugi je, i namijenjen je za uručenje klijentu ili za slanje poštom.
Izvod o tekućem računu klijentu se šalje u tiskanom obliku. Klijent-porezni obveznik, na zahtjev regulatornih tijela, dužan je dostaviti papirnate bankovne dokumente s ispravno popunjenim podacima i pečatom financijske institucije, koji potvrđuje njihovu valjanost.
Savezni zakon o Elektronički potpis od 06. 04. 11. br. 63 utvrđeno je da se digitalizirane datoteke potpisane EDS-om priznaju kao elektronički dokumenti, u pravnom smislu jednaki osobno potpisanom papirnatom dokumentu, osim kada Saveznim zakonom nije drugačije određeno. Pozornost skreću na dopise Ministarstva financija u kojima se objašnjavaju mogućnosti podnošenja elektroničkih bankovne isprave iako nisu propisi.
Pravna politika i regulatorni okvir postupno se kreće prema informatizaciji financijskog i poreznog izvješćivanja. O tome svjedoči i činjenica da država svake godine proširuje krug osoba koje su potrebne za podnošenje izvješća Federalnoj poreznoj službi i izvanproračunska sredstva elektronički. Danas pitanje može li se bankovni izvod s tekućeg računa digitalizirati jasno implicira pozitivan odgovor.
Odsutnost ispisanih izvoda daje određenu specifičnost tijeku rada. U papirnatom računovodstvu, bankovni izvodi s priloženim papirnatim računima koje su druge strane izdale za plaćanje podliježu arhiviranju i prijenosu na pohranu. Elektronički ili mješoviti tijek dokumenata pretpostavlja, sukladno tome, postojanje digitaliziranog arhiva. Međutim, taj proces mora biti propisno formaliziran lokalnim propisima (naredba voditelja, položaj, naputak), a arhivski spisi moraju biti ovjereni.
Ne uspijevaju samo ljudi, nego i tehnologija. Poslužitelj ili tvrdi disk može pokvariti. Ostaje još jedno pitanje – organizacijsko. Posebnost sustava "klijent-banka" je da se u slučaju reorganizacije podružnice banke (proširivanje ili obrnuto - odvajanje), kao i likvidacije podružnice i prijenosa klijenta u drugu službu, "stari" dokumenti nestat će iz pristupa. Stoga se morate pobrinuti za redovite (idealno dnevne) sigurnosne kopije podataka na vanjske medije.
Od organizacije se očekuje da osigura da se ti podaci čuvaju dovoljno dugo. Mogu se zatražiti u bilo kojem trenutku, ne samo prilikom provjere vlasnika računa, već i radi analize rada druge ugovorne strane. Kao što je već navedeno, sukladno čl. 40.1 od 02.12.1990., broj 395-1 financijske institucije dužni su čuvati podatke o obavljenim transakcijama 5 godina. Organizacije mogu krenuti od tog razdoblja ili od generalne linije rok zastare- 3 godine.
Treba imati na umu da se bankovni izvadak uvijek može zahtijevati za vlastite potrebe ili za podnošenje poreznom tijelu radi obavljanja kontrole na licu mjesta ili protuprovjere. Stoga, bilo da se radi o papirnatim ili digitalnim dokumentima, oni bi uvijek trebali biti pri ruci i organizirani u sustavu koji je jednostavan za pretraživanje.
Primarna dokumentacija u računovodstvu
Dobrodošli, dragi čitatelji, na moj blog!
Obično svaki dan provjeravam radnu poštu, ali ovaj tjedan nije narasla, a skupilo se puno pisama. Danas sam odlučio rastaviti temu novi članak došao sam od sebe. Razgovarajmo o primarnoj dokumentaciji, jer je ona osnova registra i važan dio posla knjigovođe.
Za vrijeme studija ova tema nije bila najvažnija i teško ju je savladati u teoriji, ali sam ušao u posao morao sustići. Razredimo sve nijanse unaprijed kako bismo izbjegli poteškoće u budućnosti. U prethodnoj temi smo rastavili računovodstveni registri, znam, malo zeznuto, ali nakon današnjeg članka bit će malo lakše.
Da bismo se pouzdano kretali u ravnini primarne dokumentacije, razmotrit ćemo:
- Pojam i svrha primarne dokumentacije poduzeća.
- Dopušteni su obvezni detalji i izmjene primarnih dokumenata.
- Grupe, vrste, razine detalja i moguće izmjene dokumenata.
- Uvjeti valjanosti i čuvanja primarne dokumentacije.
Glavni cilj je naučiti razlikovati primarni dokument od ostatka mase jednako važnih radova, zapamtiti njihove pojedinosti i vrste. Obećajem da će biti zanimljivo, krenimo!
Kako pravilno raditi s primarnom knjigovodstvenom dokumentacijom
Za početnike, neiskusne računovođe i poduzetnike, želio bih objasniti principe rada s primarnom knjigovodstvenom dokumentacijom.
Dokumenti s kojima ćete raditi dijele se u dvije skupine:
- Primljeno od nekoga;
- Odlazno od vas.
Kako raditi s pristiglim dokumentima?
1. Utvrdite: je li ovaj dokument knjigovodstveni dokument?
Dokument prihvaćen za računovodstvo mora sadržavati podatke bitne za računovodstveni odraz, odnosno sadržavati podatke o svakom savršenom gospodarskom događaju.
Na primjer, blagajnički ček"Govori" o plaćanju nekoga (trošenje novca), faktura - o selidbi robe i materijala (prihodi-troškovi) itd. Ali, na primjer, zahtjev zaposlenika sa zahtjevom za izdavanje akontacije bez menadžerske vize ne može se prihvatiti za posao.
Bilješke, nacrti, novinski isječci i tako dalje nisu računovodstveni dokumenti. Kao i dokumenti sastavljeni kršeći pravila utvrđena za njih.
2. Odredite: odnosi li se ovaj dokument na vašu organizaciju ili ne?
Drugim riječima, dokument mora biti vezan uz ovo poduzeće, odnosno mora sadržavati podatke o vašoj organizaciji ili ih morate ispisati vašem zaposleniku.
Događa se da vam se iz raznih razloga donose dokumenti koji nisu povezani s ovom organizacijom. Ovo je vjerojatno samo pogreška. Ili se može dogoditi da zaposlenik svjesno nastoji sebi otpisati obračunate iznose.
Također je moguće da se dokumenti za kupnju dobara i materijala (radova, usluga) namjerno izdaju ovom poduzeću kako bi dobili dodatne iznose za odbitak poreza.
Ako je razlika između vaše vrste aktivnosti i suštine dokumenta upečatljiva, onda je bolje ne uzeti u obzir ovaj dokument.
Još jedna stvar - možda druga strana nema razloga pisati vam ovaj dokument, odnosno nemate ugovorni odnos s njima.
Na primjer, komunalna tvrtka vam je naplatila račun ne shvaćajući da druga organizacija, kao što je stanodavac, plaća struju koju koristite.
3. Provjerite pojedinosti.
Za točnost svojih podataka sugovornik odgovara sam. Sada mnoga poduzeća koriste računalne programe i stoga, u pravilu, ne griješe u svojim detaljima, iako se to događa. Ali vaše podatke treba još jednom provjeriti - često mogu sadržavati pogreške.
Zasebno, treba reći o rukom pisanim dokumentima - osim što u njima postoje pogreške, događa se i da je dokument lažan, to jest, na primjer, napisan u ime nepostojećeg poduzeća.
Postoji li takvo poduzeće ili ne može se ponovno provjeriti putem registra poreznih obveznika na web stranici Poreznog odbora Republike Kazahstan.
Potpisi u dokumentu moraju biti vjerodostojni, odnosno točno onih osoba kojima pripadaju i te osobe moraju imati pravo potpisivanja takvih dokumenata. Faksimilni potpisi nisu dopušteni na dokumentima.
U jednoj organizaciji može biti nekoliko pečata. Provjerite ima li pečat na ovom dokumentu. Primjerice, na fakturi ne smije biti otisnut pečat "Ljudski potencijali".
Također se događa da je dokument pogrešno napisan za organizaciju slična imena. U svim takvim slučajevima morate kontaktirati ovu organizaciju i zahtijevati da se dokument ponovno izradi.
4. Je li događaj zabilježen u dokumentu stvarno počinjen?
Možda vam dobavljač nije opskrbio ovu robu i materijal ili vam nije pružio te usluge. Ili je možda druga strana izdala račun za veći od potrebnog volumena, cijene i, sukladno tome, iznosa.
Na primjer, roba navedena u fakturi nije isporučena u vaše skladište. Vaši stručnjaci moraju prihvatiti (potvrditi) ovaj dokument. V ovaj primjer To mora potvrditi voditelj skladišta svojim potpisom pri primitku robe.
A cijena, obujam i uvjeti kupnje moraju se usporediti s uvjetima ugovora. Ili to mora potvrditi ekonomist - marketer ili dobavljač.
5. Odredite: kojem razdoblju dokument pripada.
Razdoblja mogu biti:
- trenutni mjesec,
- tekuće tromjesečje,
- ove godine,
- prošli mjesec,
- zadnja četvrtina,
- prošle godine.
Ovisi o tome je li potrebno uzeti u obzir ovaj dokument. Da, događa se i da npr. donesu fakturu za proteklo razdoblje - po Vašem je nahođenju uzeti u obzir ili ne.
Općenito, naravno, dužni ste prihvatiti dokument za računovodstvo, ali ako ga prihvatite, to će uzrokovati potrebu za ispravkom izvješća, uključujući porezna izvješća.
Međutim, ako nije teško ispraviti izvještaje za proteklo razdoblje tekuće godine (zadnji kvartal, prošli mjesec), onda može biti vrlo teško ispraviti izvještaje prošle godine. Tvoj izbor;
Možda je ovaj dokument već bio (je) kod vas. Onda je to ili duplikat (kopija), ili vam je ovaj dokument uzet za nešto i sada vraćen. Pazite da isti dokument ne prevučete dvaput. Time će se stvoriti dvostruki prometi, odnosno neopravdano će se povećati određeni iznosi.
6. Odredite: kojem računovodstvenom dijelu pripada dokument.
Računovodstvene sekcije:
- Blagajna,
- Banka,
- materijali,
- Roba,
- dugotrajna imovina,
- odgovorne osobe,
- dobavljači,
- Kupci itd.
Kako raditi s pristiglim dokumentima
Postoji propis dokumenata za računovodstvene odjele. To možete pročitati u bilo kojem udžbeniku računovodstva. Na primjer, bankovni izvod je dokument u odjeljku "Banka", isti je naziv registra u koji ćete staviti ovaj dokument.
Jednostavno je. No s dokumentima koji se odnose na dolazak robe i materijala situacija je složenija.
Odredite što je ulazni zalih za vašu tvrtku: materijal, roba, dugotrajna imovina, nematerijalna imovina ili usluga/rad (i to se događa)?
Materijal- to je ono što se koristi u radu i istovremeno se troši, odnosno završava. Na primjer, ovo je papir, benzin, cement itd. Materijal mijenja svoj oblik: postojao je cement - postoji betonski proizvod.
Proizvod se, za razliku od materijala, ne koristi u radu, kupuje se za daljnju prodaju, odnosno prodaju. Ovo je njegova jedina razlika. U praksi, papir, benzin i cement mogu biti roba, ovisno o tome čime trgujemo.
Referentna knjiga robe u programu "1C" naziva se "Nomenklatura".
Glavna stvar- ovo je vrsta alata koji se koristi u radu, koji, za razliku od materijala, ne mijenja svoj fizički oblik. Odnosno, ne završava i ne konzumira se.
Na primjer, ovo je stol, računalo, auto itd. I nakon nekoliko godina rada ostat će stol, računalo i auto. Amortizacija (trošenje) OS događa se samo tijekom rada.
U programu 1C OS se nazivaju dugotrajna sredstva.
Također se događa da za određenu uslugu (rad) ispišu dokument, kao da su vam prodali robu. Primjerice, servis vam je zamijenio ulje u motoru vašeg auta, a na računu umjesto “zamjena ulja” stoji “motorno ulje takva i takva, takva i takva količina, po toj i takvoj cijeni”.
Postavite si pitanje: jesmo li zaista dobili ovaj proizvod pri ruci? Ne. Zatim - ovo je usluga (rad) i u skladu s tim trebate dobiti ovaj dokument.
7. U koji registar (časopis) ćete uklopiti ovaj dokument?
Utvrdite to odmah, a po mogućnosti, odmah nakon obrade, pohranite dokument na njegovo mjesto. Istina je da se dokument još ne može "ukloniti" - još uvijek je potrebna neka revizija ili pojašnjenje nekih okolnosti. Preporučljivo je imati zasebnu mapu za takve papire ili zasebnu ladicu.
Jedan od najgorih nedostataka koje računovođa može imati je lijenost. Dokument odgođen "za kasnije" može izazvati mnogo problema.
Stoga je bolje obraditi dokumente što je prije moguće nakon primitka. Dokumenti koji su odgođeni iz objektivnih razloga trebali bi biti dovršeni čim se takva mogućnost pojavi.
8. Odredite: hoće li biti daljnjih događaja vezanih za ovaj dokument?
Neki dokumenti mogu imati posljedice u budućnosti. Na primjer, Obavijest Poreznog odbora može uzrokovati neugodne posljedice u budućnosti: uhićenje računa itd. Stoga se takvi dokumenti moraju odmah rješavati, odgađajući sve ostale stvari.
Postoje i dokumenti koji mogu imati neugodne posljedice nakon što potvrdite njihovu ispravnost. Na primjer, Izjava o pomirenju koja prikazuje vaše obveze prema dobavljačima - to može biti osnova za podnošenje tužbe protiv vaše tvrtke.
Stoga, ako niste sigurni, bolje je takve dokumente ostaviti po nahođenju upravitelja. Ostali dokumenti mogu zahtijevati pribavljanje drugih dokumenata.
Primjerice, fakture za dolazak robe bez računa. Možda je tako utvrđeno da će vam vaša druga ugovorna strana kasnije izdati opći račun za određeno razdoblje ili količinu robe.
U tom slučaju, ovi računi se moraju naplatiti i odmah nakon isteka roka ili primitka ugovorenog volumena, podsjetiti dobavljača na račun.
Ovdje je potrebno napomenuti sljedeće: računovođa mora držati pod kontrolom pravovremeni zaprimanje potrebnih dokumenata.
Dokumente o očekivanom primitku za koje znate treba tražiti od druge ugovorne strane ili odgovornog djelatnika ako ih ne primite na vrijeme.
Izvor: http://www.ajourkz.kz/ru/useful_information/how_to_deal_with_the_primary_accounting_records/
Primarni dokumenti u računovodstvu
Osnova za upise u računovodstvene registre su izvorni dokumenti.
Primarni dokumenti se prihvaćaju u računovodstvo ako su sastavljeni u obliku koji se nalazi u albumima jedinstvenih obrazaca primarne računovodstvene dokumentacije, sukladno Pravilniku o računovodstvu i financijskom izvještavanju u Ruska Federacija odobreno Naredbom Ministarstva financija Rusije od 29. srpnja 1998. br. 34 n (s izmjenama i dopunama od 26. ožujka 2007. br. 26n)
Ako je potrebno, dodatni redovi i stupci mogu biti uključeni u standardni obrazac, ali se moraju zadržati svi podaci predviđeni odobrenim obrascem. Uvedene promjene moraju se formalizirati odgovarajućom naredbom (odredbom).
Nisu samo obrasci dokumenata za računovodstvo gotovinskih transakcija u skladu s Postupkom za primjenu jedinstvenih oblika primarne računovodstvene dokumentacije, odobrenom Rezolucijom Državnog odbora za statistiku Rusije od 24. ožujka 1999., br. 20. podložan promjenama.
U obrascima koje je odobrio Goskomstat Rusije daju se zone kodiranja informacija koje se ispunjavaju u skladu sa sveruskim klasifikatorima.
Kodovi za koje nema upućivanja na sve-ruske klasifikatore (na primjer, stupci s nazivom "Vrsta operacije") namijenjeni su sažimanju i sistematizaciji informacija prilikom obrade podataka računalnom tehnologijom i zapisuju se prema sustavu kodiranja koji je usvojio organizacija.
Osim toga, za računovodstvo se prihvaćaju obrasci koje je samostalno izradilo malo poduzeće i koji sadrže odgovarajuće obvezne podatke predviđene Saveznim zakonom "O računovodstvu".
Možete samostalno razvijati samo one dokumente koji nisu sadržani u albumima jedinstvenih obrazaca.
Pojedinosti o primarnim računovodstvenim dokumentima
DO obavezni rekviziti primarni računovodstveni dokumenti uključuju:
- Naslov dokumenta;
- datum njegovog sastavljanja;
- naziv organizacije u ime koje je dokument sastavljen;
- sadržaj poslovne transakcije u fizičkom i vrijednosnom smislu;
- nazive radnih mjesta osoba odgovornih za obavljanje posla i ispravnost njegove registracije;
- osobni potpisi tih osoba.
Pravovremeno i kvalitetno izvršenje primarnih računovodstvenih isprava, njihov pravodoban prijenos u računovodstveni odjel radi odraza u računovodstvu, kao i pouzdanost podataka sadržanih u njima, osiguravaju osobe koje su sastavile i potpisale ove dokumente. .
Popis osoba koje imaju pravo potpisivanja primarnih računovodstvenih dokumenata odobrava čelnik organizacije u dogovoru s glavnim računovođom.
Dokumente kojima se formalizira poslovanje s novčanim sredstvima potpisuju čelnik organizacije i glavni računovođa. Umjesto voditelja i glavnog računovođe, drugi službenici mogu potpisivati primarne dokumente, ali njihov popis mora odobriti voditelj organizaciji i dogovoreno s glavnim računovođom.
Primarni dokument je pisani dokaz o poslovnoj transakciji (plaćanje robe, isplata gotovine po izvještaju i sl.) i mora se sastaviti u trenutku transakcije, a ako to nije moguće - odmah nakon njezina završetka.
Vrste dokumenata
Svi primarni dokumenti mogu se podijeliti u sljedeće grupe:
- organizacijski i administrativni;
- oslobađajući;
- računovodstvene isprave.
Organizacijski i upravni dokumenti su nalozi, upute, upute, punomoći i sl. Ovi dokumenti dopuštaju obavljanje određenih poslovnih transakcija.
Vaučeri uključuju fakture, zahtjeve, potvrde o primitku, potvrde o prihvaćanju itd. Ovi dokumenti odražavaju činjenicu poslovne transakcije i podaci sadržani u njima upisuju se u računovodstvene registre.
Neki dokumenti su i dopušteni i oslobađajući. To uključuje, na primjer, troškovni nalog za gotovinu, izvod o uplati itd.
Raspored tijeka rada organizacije
Za ispravno upravljanje primarno računovodstvo se razvija i odobrava rasporedom toka dokumenata, koji određuje postupak i vrijeme kretanja primarnih dokumenata unutar poduzeća, njihov prijem u računovodstveni odjel.
Primarni dokumenti koje prima računovodstvo (računovođa) moraju se provjeriti:
- prema obrascu (potpunost i ispravnost dokumenta, popunjavanje podataka);
- aritmetički (brojenje iznosa);
- po sadržaju (povezanost između pojedinih pokazatelja, odsutnost unutarnjih proturječnosti).
Računovodstveni registri
Nakon prihvaćanja, podaci iz primarnog dokumenta prenose se u računovodstvene registre, a na samom dokumentu se stavlja oznaka kako bi se isključila mogućnost njegove dvostruke upotrebe (npr. upisuje se datum upisa u računovodstveni registar ).
Računovodstveni registri su posebno prilagođeni listovi papira za registraciju i grupiranje vjerodajnica. Vode se u posebnim knjigama (časopisima), na posebnim listovima i karticama, u obliku strojeva dobivenih primjenom računalne tehnologije, kao i na magnetskim vrpcama, diskovima, disketama i drugim strojnim medijima.
Poslovne transakcije trebaju se prikazati u računovodstvenim registrima kronološkim redom i grupirati prema odgovarajućim računovodstvenim računima.
Po izgledu, računovodstveni registri su:
- knjige (gotovinske, glavne);
- kartice (računovodstvo dugotrajne imovine, računovodstvo materijala);
- časopisi (besplatni ili ocijenjeni listovi).
Prema vrsti zapisa koji se izrađuju, registri se dijele na:
- kronološki (dnevnik);
- sustavno (glavna knjiga računa);
- kombinirano (časopisne narudžbe).
Prema stupnju detaljnosti informacija sadržanih u računovodstvenim registrima, oni su:
- sintetički (glavna knjiga računa);
- analitički (kartice);
- kombinirano (naručite časopise).
Evidencija u primarnim dokumentima treba se vršiti na način da se osigura sigurnost tih zapisa za vrijeme određeno za njihovu pohranu u arhivu.
Primarni i konsolidirani računovodstvene isprave može se sastaviti na papirnati i računalni medij. U potonjem slučaju, organizacija je dužna napraviti kopije takvih dokumenata na papiru o svom trošku za druge sudionike u poslovanju, kao i na zahtjev tijela koja vrše kontrolu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, sud i tužilaštvo.
Za predaju u arhiv odabiru se dokumenti u Kronološki red, sastavljeni su, isprepleteni i porubljeni u fascikle. Predaja dokumenata u arhivu prati se potvrdom.
Prilikom pohrane računovodstvenih registara moraju biti zaštićeni od neovlaštenih ispravaka. Ispravak greške u knjigovodstvenom registru mora biti obrazložen i potvrđen potpisom osobe koja je izvršila ispravak s naznakom datuma ispravka.
Osobe koje su ostvarile pristup informacijama sadržanim u računovodstvenim registrima i internim računovodstvenim izvještajima dužne su čuvati poslovnu tajnu. Za njegovo otkrivanje snose odgovornost utvrđenu zakonodavstvom Ruske Federacije.
Ispravak pogrešaka u primarnim dokumentima i računovodstvenim registrima. Sukladno čl. devet Savezni zakon"Na računovodstvu" nije dopušteno vršiti ispravke gotovine i bankovnih isprava.
Ostatak primarne knjigovodstvene isprave moguće je ispravljati samo uz dogovor sa sudionicima u poslovanju, što mora biti potvrđeno potpisima istih osoba koje su potpisale dokumente, uz naznaku datuma ispravka.
Rekvizit primarnog dokumenta koji podliježe ispravljanju precrtan je jasnom, ali tankom linijom, tako da je vidljivo izvorno značenje (sadržaj) ispravljanog atributa. Oznaka “Vjerujem da je ispravljeno” stavlja se rukom, a ispravak se ovjerava potpisom osobe koja je izvršila ispravak s naznakom prezimena i inicijala.
Razdoblja skladištenja primarnih računovodstvenih dokumenata
Sukladno čl. 17. Saveznog zakona "O računovodstvu", organizacije su dužne voditi primarne računovodstvene dokumente, računovodstvene registre i računovodstveni izvještaji u rokovima utvrđenim u skladu s pravilima za uređenje državnog arhivskog posla, ali najmanje pet godina.
Povrat primarnih dokumenata
Računovodstveno zakonodavstvo ne sadrži jasno utvrđena pravila koja uređuju postupak vraćanja primarnih dokumenata u slučaju njihovog gubitka.
U nizu normativnih akata određuju se samo rokovi skladištenja primarnih knjigovodstvenih dokumenata. Zakonodavstvo ne utvrđuje što bi organizacija trebala učiniti u slučaju gubitka dokumenata iz razloga koji su izvan njezine kontrole. U pismu UMNS-a Rusije u Moskvi od 13.09.2002. br. 26-12 / 43411, voditelju organizacije preporučuje se u slučaju gubitka ili uništenja primarnih dokumenata:
- imenovati nalogom povjerenstvo za istraživanje razloga gubitka, uništenja primarnih dokumenata, za sudjelovanje u kojem se po potrebi pozivaju predstavnici istražnih tijela, sigurnosnog i državnog vatrogasnog nadzora;
- poduzeti mjere za obnavljanje onih primarnih dokumenata koji su podložni restauraciji i pohrani u roku utvrđenom zakonom. Primjerice, kopije izvješća o novčanim tokovima na bankovnim računima mogu se dobiti od banaka u kojima su otvoreni računi organizacije; mogu se zahtijevati ugovori, akti, fakture od ugovornih strana itd.
Ali nije uvijek moguće dobiti duplikate svih izgubljenih dokumenata, na primjer, ako postoji veliki broj suradnika, zbog nepostojanja dobavljača (kupaca) na prethodno poznatim adresama ili zbog nepostojanja takvih kontakata. Stoga, iz objektivnih razloga, organizacija neće moći vratiti sve izgubljene primarne dokumente.
Praktično pitanje: što učiniti u ovom slučaju? Treba li obavijestiti porezno tijelo?
Prema brojnim stručnjacima, nije potrebno obavijestiti poreznu inspekciju, pogotovo jer to neće pomoći u izbjegavanju moguće odgovornosti, a nedostatak primarnih dokumenata može prijetiti novčanom kaznom u skladu s čl. 120 Poreznog zakona Ruske Federacije.
U tom slučaju porezni obveznik može izabrati tri opcije:
- Ako je moguće, vratite izgubljene dokumente (barem djelomično).
- Izvršiti ispravne unose na rashodima koji nisu dokumentirani i odražavaju ispravke u revidiranoj prijavi poreza na dobit za izvještajnu godinu, jer se rashodi koji nisu dokumentirani ne priznaju kao rashod u poreznom računovodstvu.
- Pružiti priliku predstavnicima porezne uprave u slučaju porezna revizija utvrditi iznose koji se uplaćuju u proračun obračunom na temelju podataka dostupnih poreznom obvezniku, kao i na temelju podataka o drugim sličnim poreznim obveznicima (podstav 7. stavka 1. članka 31. Poreznog zakona Ruske Federacije) .
Oduzimanje primarnih dokumenata
Mogu ga povući samo istražna tijela, pretistražna tijela i tužiteljstvo, sudovi, Porezna uprava i tijela unutarnjih poslova na temelju svojih odluka u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.
Dopisom Ministarstva financija RSFSR-a od 26.07.1991. br. 16/176 odobrena je Uputa o postupku oduzimanja od strane službenika državne porezne inspekcije dokumenata koji svjedoče o prikrivanju (podcjenjivanju) dobiti (prihoda) ili prikrivanje drugih predmeta od oporezivanja od poduzeća, ustanova, organizacija i građana.
Glavni računovođa ili drugi službenik organizacije ima pravo, uz dopuštenje i u prisutnosti predstavnika tijela koja provode zapljenu dokumenata, napraviti njihove preslike s navođenjem razloga i datuma zapljene.