Prijavite 2 poreza na dohodak. Rano podnošenje potvrda o kazni neće uštedjeti

Po završetku fiskalna godina mnogi se računovođe pitaju o vremenu izvješćivanja i personaliziranim računovodstvenim podacima, pretpostavljajući vjerojatnost bilo kakvih promjena. Doznat ćemo jesu li se promijenili rokovi isporuke 2-NDFL-a za 2017. godinu.

Opći postupak izdavanja potvrde: šifra uplatitelja

Rok za isporuku 2-NDFL izravno ovisi o znaku stavljenom u posebno polje obrasca. To je šifrirani kod koji regulatornim tijelima objašnjava informacije o obvezniku i porezu. Znak je izražen brojevima "1" ili "2", a uvjeti isporuke dokumenta razlikuju se od onih koje poslodavac stavlja u polje "Potpis". Polje za navođenje predznaka poreznog obveznika nalazi se u sredini obrasca na retku koji se nalazi nakon datuma izjave.

Znak "1" označava blok podataka o iznosu dohotka pojedinca i iznosu poreza na dohodak koji se zadržava i prenosi.

Kod "2" obavještava IFTS o nemogućnosti zadržavanja iznosa obračunatog poreza.

Takva razlika omogućuje inspekciji Savezne porezne službe da utvrdi:

• Broj zaposlenika tvrtke ili individualnog poduzetnika, iznos primljenog oporezivog prihoda i iznos obračunatog i zadržanog poreza;
• Iznos duga za porez na dohodak i broj dužnika.

Potpišite "1" u 2-NDFL: rok dospijeća 2018. godine

Tvrtke i poduzetnici dužni su za sve zaposlenike čiji je rad plaćen izdati 2-NDFL potvrde s oznakom "1". Jesu li zadržani porezi na njihov prihod u izvještajno razdoblje ili ne, nije važno, certifikati na temelju "1" sastavljaju se i bez greške dostavljaju IFTS -u.

Rok za isporuku 2-NDFL-a u 2018. godini (članak 230 Poreznog zakona Ruske Federacije) nije se promijenio, potvrde se i dalje moraju dostaviti prije 1. travnja izvještajne godine. No, budući da je prvi dan u 2018. slobodan dan, obrasci 2-NDFL moraju se predati IFTS-u najkasnije do 2. travnja.

Reference s oznakom "2": rokovi za 2-NDFL za 2018. godinu

Ako tvrtka nije zadržala porez na dohodak od osoblja tvrtke, predstavnika neplaniranog sastava ili vanjskih ljudi, tada je o tome dužna obavijestiti inspekciju Federalne porezne službe. Opća pravila izvješćivanje o personaliziranom računovodstvu za te svrhe koriste se potvrde s kodom "2". Predaju se mjesec dana ranije, najkasnije do 1. ožujka. Oni. u 2018. godini 2-NDFL obrasci s oznakom "2" moraju biti dostavljeni IFTS-u do 1. ožujka (klauzula 5 članka 226 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Različite su situacije kada tvrtka ne uspije zadržati porez na dohodak. Na primjer, zaposlenik koji je primio koncesijski kredit od poduzeća, ali ga nije platio na dan otkaza, mogao je dati otkaz. Ili je tvrtka, provodeći reklamnu kampanju, poklonila autsajderu. Tvrtka ne može oporezivati ​​iznos dara, budući da ta osoba nije njezin zaposlenik i u njoj ne prima plaću.

Treba imati na umu da ćete, nakon što obavijestite inspekciju Federalne porezne službe o neiskorištenim iznosima poreza na dohodak, morati ponovno dostaviti podatke o isplaćenom dohotku. Odnosno, morat ćete se prijaviti dva puta - prije 1. ožujka s potvrdama s kodom "2", a zatim najkasnije do 2. travnja, stavljajući znak plaćanja "1" u 2 -NDFL.

Ako je došlo do pogreške pri registraciji 2-NDFL

Ako je pozivni broj pogrešno upisan, važno je otkriti pogrešku prije nego što porezna tijela provjere dokumente i smatrati ih činjenicom prijenosa netočnih podataka, što može rezultirati novčanom kaznom. Novčana kazna može se izbjeći ako bez odlaganja (prije nego što je porezna uprava provjeri) podnesete novu potvrdu pod istim brojem izvješća, ali datumom na dan izmjene, u kojoj ispunite "Ispravni broj" polje, stavljanje 01, 02 itd.

Podsjetimo, 2018. godine 2-NDFL je podnesena u novom obliku, ne tako davno odobrenom od strane Savezne porezne službe Rusije. Možete pročitati više o novom obrascu 2-NDFL, obrascu, popunjavanju uzorka

Ovo je godišnji nastup u Porezni ured dokument koji sadrži podatke o prihodima pojedinaca za prošlu kalendarsku godinu i iznosi poreza na dohodak, izračunati, zadržati i prenijeti u proračunski sustav Ruske Federacije za ovu godinu za svakog pojedinca. to je o podnošenju potvrda o prihodima pojedinaca u obliku 2-NDFL (stavak 2., stavak 2., članak 230. Poreznog zakona Ruske Federacije).

2NDFL-referenca: u kojem obliku?

Znakovi u pomoći 2-NDFL

U potvrdi 2-NDFL za 2017., među ostalim pokazateljima, predviđeno je popunjavanje polja "Znak". Vrijednost u ovom polju može biti 1 ili 2.

Znak "1" označava se ako se 2-NDFL certifikat podnosi opći red u skladu sa stavkom 2. čl. 230 Poreskog zakona Ruske Federacije.

I kada je znak "2" označen u 2-NDFL certifikatu? To se mora učiniti ako su potvrde podnesene zbog činjenice da u 2017. poreznom obvezniku nije bilo moguće zadržati porez na dohodak (članak 5 članka 226 Poreznog zakona Ruske Federacije, Postupak za ispunjavanje, odobren naredbom Savezne porezne službe od 30.10.2015 broj MMV-7-11 / [zaštićena e -pošta]).

Rokovi za podnošenje potvrda 2-NDFL za 2017. godinu

Potvrde 2-NDFL za 2017. godinu moraju se predati poreznoj upravi najkasnije do 02.04.2018. (Stavak 2., stavak 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije, stavak 7. članka 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije ).

Ako su potvrde sastavljene za one osobe za koje je bilo nemoguće zadržati porez na dohodak u 2017. godini, morat će se podnijeti dva puta:

• najkasnije do 01.03.2018., s naznakom šifre "2" u potvrdama;
• najkasnije do 02.04.2018., nakon što je za 2-NDFL certifikate za takve osobe zabilježio kôd "1".

Trebam li pečat na 2-NDFL certifikatu?

Trenutni obrazac certifikata 2-NDFL ne predviđa stavljanje pečata na njega. To znači da je i bez pečata takva potvrda valjana (Dopis Federalne porezne službe od 17. veljače 2016. broj BS-4-11 / [zaštićena e -pošta]). Istodobno, organizacija po svom nahođenju može staviti pečat na obrazac certifikata 2-NDFL. Ni ovaj certifikat neće poništiti.

Pomoć 2-NDFL: gdje je nabaviti?

Ponekad zaposleniku trebaju podaci o njihovim prihodima i porezu po odbitku. Na primjer, potvrda 2-NDFL obično je potrebna za zajam ili za primanje odbitaka kada se predoči inspekciji povrat poreza u obliku 3-NDFL. Kako dobiti 2-NDFL certifikat? Za dobivanje certifikata, zaposlenik se prijavljuje svom poslodavcu. Istodobno, on nema pravo odbiti izdavanje ove potvrde zaposleniku (stavak 3. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije). Poslodavac mora izdati potvrdu najkasnije 3 radna dana od dana primitka zahtjeva od zaposlenika (

Obrasci izvješćivanja o porezu na dohodak uključuju, prije svega, potvrdu o dohotku prirodna osoba prema obrascu 2-NDFL (Dodatak broj 1 Naredbi Savezne porezne službe od 30. listopada 2015. broj MMV-7-11 / [zaštićena e -pošta]), koje se naziva i 2-NDFL izvješće. Kao što naziv implicira, on označava iznos prihoda koji je pojedinac primio. Kao i iznos koji se obračunava, zadržava (ne zadržava) i prenosi iz njih porez na dohodak.

Potvrde 2-NDFL zasebno za svakog zaposlenika (drugu osobu koja je primila plaću) uručuju se jednom godišnje. Općenito, moraju se dostaviti IFTS -u na temelju rezultata izvještajnog razdoblja - kalendarske godine (članak 216. Poreznog zakona Ruske Federacije) slijedeći tekuću (članak 230. članka 230. Poreznog zakona Ruska Federacija). Budući da ove godine 1. travnja pada na radni dan, bit će potrebno dostaviti 2-NDFL izvješća u 2016. točno u ovo vrijeme.

Tako su izvješća 2-NDFL-a u 2016. potvrde o prihodima primljene u 2015. godini. I o podnošenju izvješća 2-NDFL po 2016. (tj. Do kraja 2016.) trebat će se pobrinuti 2017. godine.

Potvrde 2-NDFL nisu sva izvješća koja porezni agenti za porez na dohodak moraju podnijeti IFTS-u. Od 2016. također moraju podnositi tromjesečni izračun.

Usput, ovaj izračun za godinu podnosi se istodobno s certifikatima 2-NDFL. Stoga će, zajedno s izvještavanjem o 2-NDFL-u za 2016., biti potrebno dostaviti izračun 6-NDFL-a najkasnije do 3. travnja 2017. godine. Ovaj rok za isporuku 2-NDFL-a za 2016. godinu objašnjava se činjenicom da je 1. travnja 2017. subota. Stoga se posljednji dan za izvješćivanje - potvrde 2 -NDFL i izračun 6 -NDFL - odgađa za 3. dan (klauzula 7 članka 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako dostaviti podatke 2-NDFL

Sada o tome kako podnijeti izvješća o porezu na dohodak, naime 2-NDFL potvrde. Danas Porezni zakon predviđa dva načina podnošenja potvrda. Isporuka 2-NDFL-a na papiru moguća je ako je manje od 25 ljudi primilo prihod od ove organizacije u izvještajnoj godini (klauzula 2 članka 230 Poreznog zakona Ruske Federacije). Samo ako je ovaj uvjet ispunjen u smislu broja, 2-NDFL možete prenijeti na papir.

Ako je porezni agent tijekom izvještajnog razdoblja isplaćivao prihod većem broju osoba (25 ili više), tada može podnijeti potvrde 2-NDFL samo putem telekomunikacijskih kanala, drugim riječima, u u elektroničkom formatu... Da biste to učinili, potrebno je sklopiti ugovor sa posebnim operatorom, putem kojeg će se izvješća slati IFTS -u. U ovom slučaju, zapravo, 2-NDFL se predaje putem Interneta.

Usput, dogodi se da porezni agenti to priznaju. Redoslijed ispravljanja ovisit će o trenutku u kojem su otkriveni.

Kako se obrazac 2-NDFL promijenio nakon ažuriranja?

Iz izvješća za 2018. 2-NDFL sastavljen je na novom obrascu. Točnije, u dva oblika:

• Prvi - on se sada naziva 2 -NDFL - koristi se za dostavu IFTS -u.

Ima novu strukturu: sastoji se od svojevrsne prividnosti Naslovnica, tri odjeljka i jedna aplikacija. Na samom početku dokumenta nalaze se podaci o poreznom agentu, u odjeljku 1 - podaci o pojedincu za kojeg se popunjava potvrda, u odjeljku 2 - podaci o ukupan iznos dohodak, porezna osnovica i porez na dohodak, u odjeljku 3 - odbici koje daje agent: standardni, društveni i imovinski, a dodatak prikazuje raspodjelu prihoda i odbitaka po mjesecima.

• Drugi obrazac, koji ćete zaposleniku izdati od 01.01.2019., Jednostavno se naziva "Izvještaj o prihodima i iznosima poreza pojedinca" (bez uobičajenih "2-NDFL"). Gotovo u potpunosti ponavlja prethodni obrazac (iz naredbe Federalne porezne službe od 30. listopada 2015. br. MMV-7-11 / [zaštićena e -pošta]).

Što se još promijenilo u postupku popunjavanja 2-NDFL-a od 2019. godine, pogledajte materijal "Odobren je novi obrazac 2-NDFL!" ...

Uzorak potvrde o porezu 2-NDFL, izdat na novom obrascu, možete vidjeti na našoj web stranici.

Postupak i rokovi isporuke 2-NDFL-a u 2019

Nema promjena u rokovima isporuke 2-NDFL-a u 2019. Još uvijek postoje dvije:

• najkasnije do 1. ožujka (članak 5 članka 226 Poreznog zakona Ruske Federacije), potrebno je dostaviti potvrde za one osobe od čijih prihoda porezni agent nije bilo načina da se zadrži porez;
• najkasnije do 1. travnja (stavak 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije), podnose se potvrde za osobe čiji je porez na dohodak zadržan i uplaćen u proračun.

U 2019. godini oba su dana radni dani, pa neće biti odgađanja datuma koji se podudaraju s vikendom (klauzula 7 članka 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Nije se promijenio ni postupak dostavljanja podataka. I dalje ih je moguće dostaviti IFTS -u na papiru (ako broj osoba koje prijavljuje agent ne prelazi 24) i putem TCS -a. Podnošenje u papirnatom obliku moguće je osobno, putem predstavnika ili poštom.

Ishodi

Za izvješće iz 2018. obrazac certifikata 2-NDFL temeljito je ažuriran. No, nema ništa novo u vremenu i postupku podnošenja potvrda.

PAŽNJA: Veličina stope poreza na dohodak u 2018. godini ostala je ista: 13%.

U nastavku su navedene sve novine u vezi s porezom na dohodak koje računovođa mora uzeti u obzir u svom radu u 2018. godini.

• od 10. veljače 2018., prema Naredba Federalne porezne službe Rusije od 30.10.2015. Br. MMV-7-11 / [zaštićena e -pošta] i najnovije promjene iz Naredba Federalne porezne službe Rusije od 17. siječnja 2018. broj MMV-7-11 / [zaštićena e -pošta] ... Više pojedinosti o novom 2-NDFL obrascu bit će razmotreno u nastavku u ovom članku.
• Novi obrazac 3-NDFL certifikata od 19. veljače 2018. prema Naredba Federalne porezne službe Rusije od 24.12.2014. Broj MMV-7-11 / [zaštićena e -pošta] i najnovije izmjene iz Naredba Savezne porezne službe Rusije od 25.10.2017 N MMV-7-11 / [zaštićena e -pošta] .
• od 26. ožujka 2018., prema Naredba Federalne porezne službe Rusije od 14. listopada 2015. br. MMV-7-11 / [zaštićena e -pošta] i najnovije izmjene iz Naredba Federalne porezne službe Rusije od 17. siječnja 2018. broj MMV-7-11 / [zaštićena e -pošta] .
• Plaćanje poreza na dohodak od dobitaka na lutriji većih od 4.000 rubalja. (Članak 217. Odredbe 28. Poreznog zakona). Ako su dobici manji od navedenog limita, ne morate plaćati porez na dohodak.
• Ako dobitak na lutriji premašuje 15.000 rubalja - porez na dohodak uskratio organizator lutrije. U slučaju dobitka od 4.000 do 15.000 rubalja, porez na dohodak plaća pojedinac - primatelj dobitka.
• Porez na dohodak ne naplaćuje se na naknade isplaćene vlasnicima udjela u slučaju bankrota društva za razvoj iz posebnog fonda (članak 211. članka 217. Poreznog zakona).
• Organizacija nasljednica dužna je podnijeti izvješća u obrascu 2-NDFL na kraju godine, ako društvo koje je likvidirano zbog reorganizacije nije podnijelo takva izvješća. Obrazac 6-NDFL podnosi se i za tromjesečje i za godinu (klauzula 5 članka 230 Poreznog zakona).
• Plaćanje poreza na dohodak s materijalne koristi prema ugovoru o zajmu izvršava se u sljedećim situacijama:
• ugovor o zajmu sastavljaju zaposlenik i poslodavac;
• ugovor o zajmu sklopljen je između povezanih strana;
• štednja na kamatama zapravo je materijalna pomoć;
• uštede na kamatama - rezultat ispunjenja protuobveznosti, na primjer, kao plaćanje rada, tvrtka je pojedinačnom izvođaču osigurala beskamatni zajam (podstavak 1. stavka 1. članka 212. Poreznog zakona).

Novi obrazac potvrde 2-NDFL 2018

Preuzmite novi obrazac certifikata 2-NDFL u Excel formatu

Kodovi prihoda i odbitaka za novi obrazac 2-NDFL 2018

Za sve trenutne kodove prihoda i odbitaka za 2-NDFL reference pogledajte naš članak

Rokovi za podnošenje novog obrasca 2-NDFL 2018

Potvrde 2-NDFL podijeljene su u dvije vrste, ovisno o tome je li poslodavac zadržao porez na plaćeni dohodak ili ne. Rokovi za podnošenje Federalnoj poreznoj službi različiti su za dvije vrste potvrda.

Potvrda 2-NDFL za 2017. sa znakom 1.

Potvrda se podnosi u slučaju da je poslodavac zadržao porez na dohodak od iznosa isplaćenih zaposleniku. Rok za podnošenje 2-NDFL sa znakom 1 je najkasnije do 1. travnja godine koja slijedi za izvještajnom godinom.

U tekućoj 2018. 2-NDFL s atributom 1, tj. u slučaju poreza po odbitku, podnesen najkasnije do 02.04.2018.

Potvrda 2-NDFL za 2017. sa znakom 2.

Potvrda se podnosi u slučaju kada poslodavac ne zadržava porez na dohodak iz više razloga: kada se dohodak plaća u naravi, kada se prihod ostvaruje u obliku materijalne dobiti i u slučaju darova trećim osobama. Rok za podnošenje 2-NDFL sa znakom 2 je najkasnije do 1. ožujka godine koja slijedi za izvještajnom godinom.

U tekućoj 2018. 2-NDFL sa znakom 2, tj. u slučaju kada se porez ne zadržava, podnosi se najkasnije do 01.03.2018.

Je li moguće podnijeti 2-NDFL obrazac bez TIN-a zaposlenika?

U 2-NDFL certifikatima starog i novog formata nalazi se polje "TIN in Ruska Federacija", Koji označava identifikacijski broj poreznog obveznika pojedinca, potvrđujući registraciju ove osobe u porezno tijelo Ruska Federacija.

Pravila za format-logičku kontrolu potvrda 2-NDFL, koje je utvrdila Savezna porezna služba, funkcioniraju na sljedeći način: polje "TIN u Ruskoj Federaciji" provjerava se ako je kôd 643 naveden u "Državljanstvo (kôd zemlje)" ". Ako TIN zaposlenika nije naveden, protokol primanja podataka sadržavat će poruku:" Upozorenje. PIB za državljanina Rusije nije ispunjen ”.

Upamtite da je upozorenje samo upozorenje, a ako nema naznaka drugih grešaka u protokolu za primanje informacija, podnesena potvrda 2-NDFL prihvatit će porezna tijela. To je potvrdila Savezna porezna služba Rusije u dopis od 06.09.2017 godine broj BS-4-11 / [zaštićena e -pošta] .

No ako je naveden netočan TIN, tada se ne može izbjeći novčana kazna od 500 rubalja za svaki certifikat 2-NDFL.

ZAKLJUČUJEMO: ne znamo TIN zaposlenika ili sumnjamo u njegovu ispravnost - bolje je provjeriti na web stranici Savezne porezne službe Rusije.

Kazne za propuštanje novog obrasca 2-NDFL 2018

Kazne poreznih vlasti u vezi s obrascem 2-NDFL moguće su u sljedećim slučajevima:

• kršenje rokova za dostavu izvješća - nametnuti novčana kazna u iznosu od 200 rubalja za svaki certifikat;
• pogreške i netočnosti u izvješću, na primjer, navođenje netočnih podataka o primanjima zaposlenika ili pogreška u TIN -u, iako se TIN zaposlenih u certifikatima uopće ne može naznačiti - nameće se novčana kazna od 500 rubalja za svako pogrešno izvješće.