Kada se plaća porez prema usn. Pojednostavljeni sustav oporezivanja za pojedinačne poduzetnike: kako je koristan i kako ga koristiti
Pojedinosti za plaćanje USN-a 2018-2019 - na što trebate obratiti posebnu pozornost prilikom ispunjavanja naloga za plaćanje, razlikuju li se za organizacije i pojedinačne poduzetnike, koje su promjene nedavno napravljene - odgovore na ova i neka druga pitanja pronaći ćete u naš članak.
USN plaćanja izvršena u 2018.-2019
U 2019. godini obveznici STS-a moraju izvršiti sljedeća plaćanja za ovaj porez:
- konačnu uplatu za 2018., obračunatu prema deklaraciji, uzimajući u obzir uplate izvršene tijekom ove godine;
- 3 tromjesečne akontacije za 2019.
Koji su detalji za plaćanje pojednostavljenog poreznog sustava za 2018. i 2019. godinu? Postoje li među njima razlike i kako ti detalji ovise o kategoriji obveznika i predmetu oporezivanja? Gledajmo.
U pojedinostima plaćanja po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. i sličnim podacima za isprave za plaćanje izdane za 2019. nema temeljnih razlika u odnosu na podatke prethodnih godina. Odnosno, podaci za plaćanje USN poreza za 2018. i 2019. su isti. Oni još uvijek ne ovise o kategoriji obveznika (pravna osoba ili individualni poduzetnik) i razlikuju se ovisno o objektu oporezivanja (prihodi ili prihodi minus rashodi). Glavna razlika je u CBC-u. Za pojednostavljenje dohotka, to je jedno, a za prihod-rashod je drugo. Pa, u osnovi plaćanja svaki će navesti svoj predmet oporezivanja.
Za svaki slučaj, podsjećamo, od 2017. godine ukinuta je posebna CCC za minimalni porez plaćen uz pojednostavljenje prihoda i rashoda. Sada se ovaj KBK poklapa s onim koji se mora navesti za porez obračunat po pojednostavljenom poreznom sustavu "prihodi minus rashodi" na uobičajen način.
Što se tiče svih ostalih podataka, prilikom uplate za plaćanje pojednostavljenog poreznog sustava za 2018.-2019. porez u gotovini putem banke), porezni obveznik će navesti iste podatke koje je naveo u ovim dokumentima u prethodnoj godini. Razmislite kako ispuniti polja naloga za plaćanje u 2019. za svaki od USN objekata.
Saznajte više o glavnim poljima naloga za plaćanje.
Pojedinosti za plaćanje poreza na objekt "dohodak" u 2018-2019
- U polje 101 "Status poreznog obveznika" navedite 09 - vrijednost za individualne poduzetnike ili 01 - za trgovačka društva.
- U polje 18 "Vrsta operacije" upišite 01.
- U polju 21 "Prioritet plaćanja" navedite 5.
- U polju 22 "Šifra" odaberite 0 (prilikom plaćanja poreza ili predujma) ili šifru navedenu u zahtjevu Federalne porezne službe.
- U polje 24 "Svrha plaćanja" pišu: "Plaćanje unaprijed" ili "Plaćanje pojednostavljenog poreznog sustava za objekt" prihod ".
- U polje 104 "KBK" upisati 182 1 05 01011 01 1000 110.
- U polju 105 "OKTMO" označava se šifra prema teritorijalnoj pripadnosti pojedinog poduzetnika ili trgovačkog društva.
- U polju 106 "Osnova plaćanja" odabire se ovisno o konkretnoj situaciji: TP (tekuća plaćanja), TR (plaćanje na temelju zahtjeva Federalne porezne službe) ili ZD (plaćanje dugova).
- U polju 107 "Porezno razdoblje" navedite odgovarajuće razdoblje za koje se vrši uplata: DG.00.2018, Q.01.2019, Q.02.2019, Q.03.2019. Sljedeće godine su slične.
- U polju 108 "Broj dokumenta" postavlja se na 0 za plaćanje poreza i predujmova. U slučaju plaćanja na temelju kazni Inspektorata Federalne porezne službe - broj zahtjeva porezne uprave.
- U polje 109 "Datum dokumenta" upisuje se 0 (prilikom plaćanja avansa); prilikom plaćanja poreza - datum potpisivanja prijave predane IFTS-u. Prilikom plaćanja na zahtjev poreza stavlja se datum zahtjeva.
O pravilima vođenja registra potrebnog za obračun poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu pročitajte u materijalu .
Podaci o plaćanju za objekt "prihodi minus rashodi" u 2018.-2019
- U polje 101 upisuje se 09 za individualne poduzetnike ili 01 za trgovačka društva.
- U polju 18 navedite 01.
- U polju 21 - 5.
- U polje 22 - 0 ili šifru predviđenu poreznom obvezom.
- U polje 24 upisuju: “Uplata akontacije” ili “Plaćanje poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu za objekt “dohodak umanjen za iznos rashoda””.
- U polje 104 upišite BCC 182 1 05 01021 01 1000 110.
- U polju 105 navodi se šifra u skladu s mjestom registracije individualnog poduzetnika ili trgovačkog društva.
- U polju 106 - ili TP, ili TR, ili ZD.
- U polju 107 — DG.00.2018, QU.01.2019, QU.02.2019, QU.03.2019. Sljedeće godine su slične.
- U polje 108 upišite 0 ili broj zahtjeva Federalne porezne službe.
- U polje 109 upišite 0 za predujmove, a za plaćanje poreza - datum potpisivanja prijave predane Federalnoj poreznoj službi. U slučaju isplate na zahtjev IFTS-a, ispisuje se datum zahtjeva.
Uzorak popunjavanja naloga za plaćanje možete preuzeti.
I kao što smo već rekli, od 2017. godine, uz gore navedeni BCC (182 1 05 01021 01 1000 110), izdaje se i isprava za plaćanje za plaćanje minimalnog poreza naplaćenog kao 1% dohotka, ako je porez obračunat iz razlike dohotka a troškovi su se pokazali manjim od ove vrijednosti.
Za informacije o tome je li gubitak moguć uz pojednostavljenje prihoda i rashoda i kako ga uzeti u obzir za oporezivanje, pročitajte članak .
Rezultati
Svaki "pojednostavljivač", u skladu s uvjetima utvrđenim pogl. 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije, dužan je izračunati iznos poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu, nakon što je prethodno odabrao predmet oporezivanja koji je za sebe optimalan: "dohodak" ili "dohodak umanjen za iznos troškova ”. Uzimajući u obzir porezni objekt koji je dodijeljen "pojednostavljenom" prilikom ispunjavanja naloga za plaćanje poreza ili akontacije po pojednostavljenom poreznom sustavu, treba ispravno popuniti polja "KBK" i "Svrha plaćanja". I naravno, ne zaboravite kod svoje porezne uprave provjeriti trenutne podatke: naziv banke, BIC, tekući i korespondentni račun.
Koji je vaš postupak plaćanja USN-a? Kada dospijeva porez? Kako napraviti nalog za plaćanje?
Ako ste kao oblik oporezivanja odabrali pojednostavljeni porezni sustav, tada morate biti svjesni algoritma postupanja prilikom plaćanja. Sada ćemo razumjeti slijed koraka u plaćanju ovog poreza.
Korak 1
Da biste razumjeli koliko trebate platiti, morate izračunati porez za izvještajno razdoblje. Prema članku 346.19 Poreznog zakona Ruske Federacije, razdoblje izvješćivanja je 1 kvartal, zatim pola godine, zatim 9 mjeseci i godina.
Ako ste odabrali primljeni prihod kao predmet oporezivanja, tada ćete izračunati pojednostavljeni porezni sustav po stopi od 6% u skladu s odredbama članka 343.2 Poreznog zakona Ruske Federacije (stav 1.). Budući da je porezno razdoblje za pojednostavljeni porezni sustav kalendarska godina, nakon svakog tromjesečja obračunavaju se i plaćaju akontacije. Izračunavaju se od iznosa primljenog dohotka za navedeno razdoblje (po obračunskoj osnovi) umanjenog za plaćene predujmove poreza.
Izračunajmo porez koji se plaća za izvještajna razdoblja na primjeru. Recimo za prvo tromjesečje prihod je 200.000 rubalja, za drugi - 180.000 rubalja, za treći - 220.000 rubalja, za četvrti - 210.000 rubalja.
STS plativo 1 kvartal = 200.000 * 6% = 12.000 rubalja
STS plativo Q2 = (200.000 + 180.000) * 6% - 12.000 = 10.800 rubalja
STS plativo 3. tromjesečje = (200.000 + 180.000 + 220.000) * 6% - 12.000 - 10.800 = 13.200 rubalja
STS plativo godišnje = (200.000 + 180.000 + 220.000 + 210.000) * 6% - 12.000 - 10.800 - 13.200 = 12.600 rubalja
U slučaju da pojedinačni poduzetnik radi bez zaposlenih, tada u svakom izvještajnom razdoblju može smanjiti porez koji se plaća za iznos već plaćenih premija osiguranja u skladu s člankom 346.21 (klauzula 3.1) Poreznog zakona Ruske Federacije.
Ako ste kao predmet oporezivanja odabrali primljeni prihod umanjen za rashode, tada ćete izračunati pojednostavljeni porezni sustav po stopi od 5-15% u skladu s odredbama članka 343.2 Poreznog zakona Ruske Federacije (stav 2.) . Budući da je porezno razdoblje za pojednostavljeni porezni sustav kalendarska godina, nakon svakog tromjesečja obračunavaju se i plaćaju akontacije. Izračunavaju se od iznosa primljenih prihoda za navedeno razdoblje (po obračunskoj osnovi) umanjenih za rashode i plaćene predujmove poreza.
Izračunajmo porez koji se plaća za izvještajna razdoblja na primjeru. Pretpostavimo da je za prvo tromjesečje prihod 200.000 rubalja, a rashodi 100.000 rubalja, za drugo - 180.000 rubalja i rashodi su 100.000 rubalja, za treće - 220.000 rubalja, a rashodi su 100.000 rubalja, četiri - rashodi su 100.000 rubalja, četiri - rashodi su 0001, a 001 za 01. rubalja.
STS plativo 1 kvartal = (200.000 - 100.000) * 15% = 15.000 rubalja
STS plativo Q2 = (200.000 - 100.000 + 180.000 - 100.000) * 15% - 15.000 = 12.000 rubalja
STS plativo 3. tromjesečje = (200.000 - 100.000 + 180.000 - 100.000 + 220.000 - 100.000) * 15% - 15.000 - 12.000 = 18.000 rubalja
STS plativo godišnje (200.000 - 100.000 + 180.000 - 100.000 + 220.000 - 100.000 + 210.000 - 100.000) * 15% - 15.000 - 12.000 - 12,00 rub.
Korak 2
Sada morate ispuniti dokument o plaćanju za izračunati iznos poreza na temelju rezultata izvještajnog razdoblja.
Pomoć u pripremi dokumenta za plaćanje pružit će vam web stranica Federalne porezne službe. Morate otići u odjeljak "Elektroničke usluge za pojedinačne poduzetnike ili pravne osobe" i upisati pododjeljak "Platiti porez". Zatim odaberite funkciju "Popuni nalog za plaćanje". Sada morate dosljedno ispunjavati sve stupce koje zahtijeva usluga. Najprije upisujemo šifru našeg IFTS-a, a zatim s prikazanog popisa odabiremo OKATO koji nam je potreban na lokaciji individualnog poduzetnika ili pravne osobe.
Zatim slijedi izbor: isprava o plaćanju (potvrda) ili nalog za plaćanje. U prvom slučaju, plaćanje možete izvršiti u bilo kojoj poslovnici bankovne institucije koja pruža usluge obračuna i gotovine fizičkim osobama. A u drugoj opciji možete prenijeti porez sa svog tekućeg računa (ako postoji). Za račun morate odabrati:
- Vrsta plaćanja - plaćanje poreza
- Unesite CBC -
- Status osobe - 09 individualni poduzetnik porezni obveznik;
- Adresa;
- Iznos poreza.
Nakon što ispunite sve stupce, imat ćete priliku ispisati potvrdu, s njom možete otići u banku i uplatiti novac. Za plaćanje trebate odabrati:
- Vrsta plaćanja - AP (akontacija) kod plaćanja od prvog do trećeg tromjesečja pojednostavljenog poreznog sustava ili NS (uplata poreza) kod plaćanja za godinu pojednostavljenog poreznog sustava;
- Unesite CBC - 18210501011011000110 (za STS prihod) ili 8210501021011000110 (za STS prihod minus rashod);
- Status osobe - 09 (IT porezni obveznik) ili 01 (LE porezni obveznik);
- Osnovica plaćanja - TP (tekuća plaćanja);
- Porezno razdoblje - KV (tromjesečno plaćanje) i odaberite tromjesečje i godinu za koju plaćate porez;
- Datum naloga za plaćanje;
- Slijed -03;
- Unesite podatke o individualnom poduzetniku ili pravnoj osobi;
- Iznos poreza.
Nakon što ispunite sve stupce, imat ćete priliku ispisati nalog za plaćanje, s njim možete otići u svoju banku. Sada vam je na raspolaganju detaljan vodič za plaćanje po pojednostavljenom poreznom sustavu.
Pozdrav dragi čitatelji! U ovom ćete članku saznati koje poreze plaća individualni poduzetnik na različite porezne sustave. Članak će biti koristan poduzetnicima početnicima da shvate da nema ništa loše u legalnom poslovanju i da su porezi u Rusiji prihvatljivi. Dakle, počnimo.
Usput, gospodarstvenici su odavno navikli rješavati pitanja ove prirode i mnoga druga u ovome servis, pokušajte minimizirati rizike i uštedjeti vrijeme.
Koje poreze poduzetnici moraju platiti?
Da biste utvrdili koje poreze u proračun pojedinac poduzetnik treba platiti i kako ih izračunati, morate znati koji sustav oporezivanja koristi. Općenito, popis poreza izgleda ovako:
— porez na dohodak prema odabranoj shemi oporezivanja;
– porez na promet i zemljište, (pod uvjetom da u svom poslovanju koristite vozila ili zemljište);
- premije osiguranja.
Porez na dohodak plaća se ovisno o vrsti djelatnosti koju obavljate i koji sustav oporezivanja preferirate. Pogledajmo glavne opcije.
IP u općem načinu
Ako ostanete na općem poreznom režimu i ne koristite poseban režim, morate platiti sve relevantne OSNOVNE poreze. Opći režim za pojedinačne poduzetnike ne isključuje plaćanje određenih poreza kao u pojednostavljenim režimima, stoga će se u državni proračun morati prebaciti:
— porez na dohodak (u obliku 13% prihoda od poslovanja);
- PDV (po stopi od 18% ili drugoj stopi u slučajevima utvrđenim Poreznim zakonom);
Osim toga, pojedinačni poduzetnik mora platiti još tri poreza, ovisno o uvjetima vašeg poslovanja: na imovinu; zemljište; prijevoz.
Naravno, plaćaju se samo kada su poduzetniku potrebna ta vozila, zemljište ili imovina za vođenje poslovanja.
IP na pojednostavljenom sustavu (USN)
Poduzetnik pojedinac na pojednostavljenom oporezivanju dužan je platiti porez po pojednostavljenom poreznom sustavu po odgovarajućoj stopi, ovisno o poreznoj osnovici:
— 6% od iznosa prihoda;
- 15% razlike "prihodi minus rashodi".
Pojednostavljeni porezni sustav pojedincu daje oslobođenje od poreza na dohodak i PDV-a, ali porez na imovinu koji se računa iz katastarske vrijednosti već se mora platiti.
IP na imputaciji (UTII) ili patent
IP na imputaciju mora platiti porez po stopi od 15% imputiranog dohotka. Taj je prihod, pak, jednak potencijalnom iznosu prihoda od intelektualnog vlasništva za određenu aktivnost. Izračunava se ovako:
IA \u003d Temeljni povrat x Fizički indikator x K1 x K2
Vrijednosti osnovnih povrata potrebnih za izračun iznosa poreza i pokazatelji rada za određene djelatnosti koje spadaju pod korištenje UTII-a uzimaju se u obzir u Poreznom zakoniku. Osnovni prinos je naveden u rubljama na mjesečnoj bazi. Posebni pokazatelji su fizičke karakteristike IP poslovanja, ovisno o vrsti djelatnosti. Među njima se mogu koristiti: površina trgovačkog prostora, broj vozila, broj sjedala ili jednostavno broj zaposlenika. Da biste odredili iznos imputiranog dohotka za svoje aktivnosti, trebate pronaći ove pokazatelje u tablici danoj u Poreznom zakonu.
Koeficijent K1 je vrijednost deflatora koji se postavlja za godinu dana.
Koeficijent K2 je faktor prilagodbe za osnovnu profitabilnost, koja se određuje na regionalnoj razini ovisno o uvjetima poslovanja.
Ako je djelatnost individualnog poduzetnika prikladna za oporezivanje patenta, tada plaća iznos patenta. Taj se iznos računa kao 6% iznosa mogućeg godišnjeg prihoda od njegove vrste djelatnosti. Vrijednosti mogućeg godišnjeg prihoda za svaku vrstu djelatnosti utvrđuju se na regionalnoj razini u obliku suglasnosti zakona.
Poduzetnici koji koriste oporezivanje prema UTII ili patentu ne plaćaju porez na dohodak, PDV plus porez na imovinu, osim imovine za koju se porez obračunava iz katastarske vrijednosti. Ali porezi na prijevoz i zemljište plaćaju se na isti način kao prema STS-u ili OSNO-u.
Važno: Pojedinačni poduzetnici moraju voditi računa da se porez po pojednostavljenom ili općem režimu obračunava na temelju stvarnih iznosa dohotka. Ispada da ako pojedinačni poduzetnik nije poslovao i nije ostvario prihod, onda ne morate platiti porez.
Uz UTII i patent, porez se izračunava od iznosa mogućeg prihoda, odnosno, ovi porezi će se morati platiti čak i kada pojedinačni poduzetnik ne posluje i nema prihoda u tom razdoblju.
Porezi na plaće i premije osiguranja
Poduzetnik pojedinac dobiva status poreznog agenta ako zapošljava djelatnike. U tom slučaju mora u proračun prenijeti porez na dohodak od svojih plaća u iznosu od 13%. Osim toga, individualni poduzetnik mora svojim zaposlenicima prenijeti premije osiguranja u skladu s trenutno odobrenim stopama.
Ako pojedinačni poduzetnik radi sam i nema zaposlene, tada je dužan sam sebi prenijeti premije osiguranja. Ovi iznosi su utvrđeni zakonom. Plaćaju se obvezno i ne mijenjaju se ovisno o tome bavi li se pojedini poduzetnik svoju djelatnost ili ne.
Za 2017. godinu utvrđeni su sljedeći iznosi:
Za plaćanje premija osiguranja za mirovinsko osiguranje 23.400 rubalja godišnje;
Za plaćanje premija osiguranja za zdravstveno osiguranje 4.590 rubalja godišnje.
Ovi iznosi vrijede za sve pojedinačne poduzetnike i ne preračunavaju se ovisno o njihovim prihodima na godišnjoj razini. Kao rezultat toga, morate prenijeti 27.990 rubalja u fondove odjednom ili u četiri iznosa - jednom tromjesečno, ali strogo prije kraja tekuće godine.
U slučaju kada je godišnji prihod pojedinačnog poduzetnika premašio iznos od 300 tisuća rubalja, tada se PF-u mora platiti dodatni iznos od 1% viška.
Primjer: vi ste samostalni poduzetnik, zaradili ste 600 tisuća rubalja u godini.
Do kraja godine morate bez propusta prenijeti premije osiguranja za relevantne vrste osiguranja: 23.400 rubalja i 4.590 rubalja. Štoviše, prije kraja prvog tromjesečja godine nakon izvještajnog potrebno je izvršiti doplatu u PF:
(600 - 300) x 0,01 \u003d 3 tisuće rubalja.
Kao rezultat toga, vaši doprinosi za mirovinsko osiguranje na kraju godine iznosit će 23.400 + 3.000 = 26.400 rubalja. i 4.590 rubalja. - za zdravstveno osiguranje.
U ovom slučaju, postavljeno je ograničenje mogućeg iznosa mirovinskih doprinosa, u 2017. godini jednak je minimalnoj plaći x 8 x 12 x 26% = 187.200 rubalja.
Primjer: vaš godišnji prihod je 20 milijuna rubalja.
Platili ste 23.400 rubalja. za mirovinsko osiguranje i 4.590 rubalja. za zdravstveno osiguranje. Dodatna uplata u obliku 1% trebala bi biti jednaka:
(20.000 - 300) x 0,01% \u003d 197 tisuća rubalja.
Ali ne biste trebali plaćati mirovinske doprinose više od 187.200 rubalja.
Kao rezultat, 23.400 rubalja. već ste platili, pa dodatno trebate prenijeti prije kraja 1. tromjesečja sljedeće godine u PF:
187.200 - 23.400 \u003d 163.800 rubalja.
Prilikom obračuna poreza mogu se uzeti u obzir premije osiguranja. Od početno izračunatog iznosa IP poreza na pojednostavljeni porezni sustav 6% ili UTII oduzima se:
- puni iznos premije osiguranja za sebe - ako ne zapošljava djelatnike i radi sam;
- iznos premije osiguranja za svoje zaposlenike, ali ne više od 50% prvotno obračunatog iznosa poreza - ako zapošljava djelatnike.
Ako pojedinačni poduzetnik koristi pojednostavljeni porezni sustav 15% ili OSNO, tada ima pravo uzeti u obzir premije osiguranja kao dio svojih troškova. U sustavu patenta ti doprinosi ne mogu smanjiti porez.
zaokretna tablica
Porez | IP na OSNO | IP na USN-u | IP na UTII | IP na patentu |
porez na dohodak | Plaća (članak 227. Poreznog zakona Ruske Federacije) | Oslobođen (članak 346.11 Poreznog zakona Ruske Federacije) | Oslobođen (članak 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije) | Oslobođen (članak 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije) |
PDV | Plaća na opći način (poglavlje 21 Poreznog zakona Ruske Federacije) | PDV iz čl. 174.1 Poreznog zakona Ruske Federacije; |
Oslobođen, osim u sljedećim slučajevima: - uvoz robe na teritoriju Ruske Federacije; situacije iz čl. 161. Poreznog zakona Ruske Federacije (kao porezni agent); U slučaju pogrešnog izdavanja računa s raspodjelom PDV-a. |
Oslobođen, osim u sljedećim slučajevima: - uvoz robe na teritoriju Ruske Federacije; PDV iz čl. 174.1 Poreznog zakona Ruske Federacije; situacije iz čl. 161. Poreznog zakona Ruske Federacije (kao porezni agent); U slučaju pogrešnog izdavanja računa s raspodjelom PDV-a. |
USN | Ne plaćajte | Plaća u skladu s odabranom oporezivom osnovicom (poglavlje 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije) | Ne plaćajte | Ne plaćajte |
UTII | Ne plaćajte | Ne plaćajte | Plaća u skladu s osnovnim profitabilnosti i fizičkim pokazateljima prema vrsti djelatnosti (poglavlje 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije) | Ne plaćajte |
Patent | Ne plaćajte | Ne plaćajte | Ne plaćajte | Plaća u skladu s iznosom mogućeg prihoda (poglavlje 26.5 Poreznog zakona Ruske Federacije) |
Porez na osobnu imovinu | Plaća imovinu koja se koristi u poslovnim aktivnostima | Oslobođeno, osim poreza koji se plaća na objekte nekretnina, čija se porezna osnovica utvrđuje kao njihova katastarska vrijednost (članak 346.11. Poreznog zakona Ruske Federacije) | Oslobođeni, osim poreza koji se plaća na nekretnine, čija je porezna osnovica određena kao njihova katastarska vrijednost (članak 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije) | Oslobođeno, osim poreza koji se plaća na objekte nekretnina, čija se porezna osnovica utvrđuje kao njihova katastarska vrijednost (članak 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije) |
Porez | IP za USN, UTII, OSNO, PSN (patent) | |||
Transportna pristojba | Plaća u prisutnosti vozila na temelju obavijesti porezne uprave | |||
Porez na zemljište | Plaća ako postoji parcela na pravu vlasništva ili pravu trajnog korištenja. Za 2014. samostalno sastavlja prijavu, od 2015. godine plaća porez na temelju obavijesti porezne uprave | |||
Premije osiguranja za sebe | Uplaćuje doprinose za sebe u fiksnom iznosu do 31. prosinca tekuće godine | |||
porez na dohodak zaposlenika | U prisutnosti zaposlenika djeluje kao porezni agent: zadržava i prenosi u proračun iznos poreza na dohodak iz plaća zaposlenika | |||
Premije osiguranja za zaposlenike | Ako ima zaposlenih, plaća porezne doprinose za svakog zaposlenika prema odobrenim tarifnim stopama |
Zaključak
Dakle, saznali ste koje poreze IP plaća. Ako imate pitanja, pitajte u komentarima! Također, očekujte nove članke od Darije, u kojima će vam ispričati zamršenosti sustava oporezivanja, kako prijaviti poreze za individualne poduzetnike, kamo ići, kako ispuniti, koliko platiti itd.
USN - koje poreze platitipod ovim sustavom oporezivanja? Odgovor na ovo pitanje daje Porezni zakonik Ruske Federacije. Uz pojednostavljeni porezni sustav koji porezi treba platiti, a od kojih će porezni obveznik biti oslobođen, opisano je u ovom članku.
Rad na pojednostavljenom poreznom sustavu: koji se porezi plaćaju u okviru pojednostavljenog poreznog sustava
Pojednostavljeni sustav oporezivanja je poseban režim u kojem se porez na dohodak (za organizacije), porez na dohodak (za pojedinačne poduzetnike) i PDV (uz neke iznimke) zamjenjuju pojednostavljenim porezom. Međutim, drugi porezi se ne mogu izbjeći. To je naznačeno u s. 2. i 3. čl. 346.11 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Dakle, ako u bilanci organizacija ima automobila, ostaje obveza plaćanja poreza na prijevoz. Također postoji obveza plaćanja poreza na zemljište ako nekretnina ima zemljišne čestice koje se koriste u gospodarskim djelatnostima.
Obveza prijenosa PDV-a u proračun, posebice, nastaje za "pojednostavljivače" pri obavljanju uvoznih operacija (klauzule 2. i 3. članka 346.11. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Za više informacija o uvoznim operacijama pogledajte materijal .
Pod određenim uvjetima, "pojednostavljivač" mora platiti porez na imovinu: plaća se u odnosu na one objekte (članak 1. članka 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije), za koje se porezna osnovica utvrđuje kao katastarska vrijednost.
Subjekti pojednostavljenog poreznog sustava koji isplaćuju dividende obvezni su platiti porez na dohodak i porez na dohodak sukladno čl. 214.2. st. 7. čl. 275. st. 5. čl. 346.11 Poreznog zakona Ruske Federacije.
“Pojednostavljivači” također nisu oslobođeni dužnosti poreznog agenta. Moraju u cijelosti platiti porez na dohodak za zaposlenike i PDV prilikom iznajmljivanja općinske imovine iu nekim drugim slučajevima.
Osim toga, morate plaćati premije osiguranja za zaposlenike. Pojedinačni poduzetnici moraju ih sami platiti. Istovremeno je moguće smanjiti iznos poreza za iznos uplaćenih doprinosa (kod pojednostavljenog poreznog sustava s predmetom oporezivanja "dohodak") ili uključiti plaćene doprinose u rashode (kod pojednostavljenog poreznog sustava s predmet oporezivanja "prihodi minus rashodi").
Dakle, poseban režim podrazumijeva smanjenje poreznog opterećenja.
Kako platiti pojednostavljeni porez: jedinstveni porez i doprinosi u pojednostavljeni porezni sustav
Pravne osobe i poduzetnici koji su odabrali pojednostavljeni porezni sustav obvezni su tromjesečno predujmiti porezne transfere u proračun (klauzule 3. i 4. članka 346.21. Poreznog zakona Ruske Federacije). Predujmovi se mogu smanjiti doprinosima. Tako:
- organizacije i individualni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu s predmetom oporezivanja "dohodak minus rashodi" uključuju premije osiguranja u rashode koji umanjuju osnovicu za obračun jedinstvenog poreza;
- organizacije i zaposlenici individualnih poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu s predmetom oporezivanja "dohodak" uzimaju u obzir premije osiguranja za zaposlenike u iznosu ne većem od 50% ukupnog poreza;
- Samostalni poduzetnici koji nisu poslodavci, a koji su odabrali predmet "dohotka", imaju pravo umanjiti iznos poreza za puni iznos fiksnih plaćanja.
Za više informacija o postupku smanjenja poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu pogledajte materijal .
Porezno izvješćivanje po pojednostavljenom poreznom sustavu sastavlja se jednom godišnje.
Kako se podnosi izvješćivanje o pojednostavljenom poreznom sustavu opisano je u članku.
Rezultati
STS je poseban režim oporezivanja u kojem je porezni obveznik oslobođen plaćanja PDV-a, poreza na dohodak ili poreza na dohodak, kao i poreza na imovinu koja se ne oporezuje po katastarskoj vrijednosti. Međutim, u pogledu PDV-a, poreza na dohodak, poreza na dohodak, izuzeće se ne odnosi na slučajeve kada je "pojednostavljivač" porezni agent ili uvozi robu na teritorij Ruske Federacije.
STS - rokovi za plaćanje poreza prema ovom režimu moraju se poštivati na isti način kao i za svaki drugi porez. Razmotrit ćemo ih u ovom članku, a također ćemo odrediti koje su kazne predviđene kada se, prema pojednostavljenom poreznom sustavu, prekrši rok plaćanja poreza.
Što je USN porez i kako se plaća?
USN je pojednostavljeni sustav oporezivanja koji koriste pravne osobe i poduzetnici te omogućuje plaćanje manjeg iznosa poreza i pojednostavljenje izvještavanja. Kada se primjenjuje, porezni obveznik plaća jedan USN porez umjesto nekoliko:
- pravne osobe zamjenjuju ih porezom na dohodak, porezom na imovinu (osim onih koji se obračunavaju iz katastarske vrijednosti) i PDV-om (osim kada porezni obveznik djeluje kao porezni zastupnik i uvozi robu);
- Poduzetnici ne plaćaju porez na dohodak, porez na imovinu (osim onog koji se obračunava iz katastarske vrijednosti) i PDV (također osim poreznih zastupnika i uvoza) prilikom pojednostavljenja.
Obračun plaćanja po pojednostavljenom poreznom sustavu provodi se tromjesečno na obračunskoj osnovi iz stvarno primljenih podataka za razdoblje koje čini poreznu osnovicu. Njihovi iznosi izračunati za 1. tromjesečje, polugodište i 9 mjeseci tekuće godine smatraju se predujamima (članak 4. članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije), uzimajući u obzir koje će se konačno plaćanje izračunati na kraju. godine (članak 5. članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije). Porezni obveznik će ovaj konačni obračun prikazati u USN poreznoj prijavi podnesenoj jednom za porezno razdoblje na kraju iste. Rok za podnošenje prijave i plaćanje iznosa konačne uplate podudara se, a postoji i rok za predujam (članak 7. članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Predujam, prema Poreznom zakonu Ruske Federacije, mora se izvršiti najkasnije 25. dana sljedećeg mjeseca nakon izvještajnog razdoblja:
- za 1. kvartal - do 25. travnja;
- na pola godine - do 25. srpnja;
- 9 mjeseci prije 25. listopada.
Rok za plaćanje pojednostavljenog poreza za godinu (kao i rok za podnošenje prijave) razlikuje se za različite vrste poreznih obveznika:
- rok za plaćanje po pojednostavljenom poreznom sustavu za pravne osobe istječe 31. ožujka godine koja slijedi za izvještajnu godinu;
- Samostalni poduzetnici porez plaćaju do 30. travnja naredne godine.
Datum dospijeća poreza koji pada na vikend pomiče se na kasniji datum koji odgovara sljedećem radnom danu. Stoga će za svaku konkretnu godinu popis datuma plaćanja biti individualan.
Odabrani predmet oporezivanja ni na koji način ne utječe na vrijeme prijavljivanja i plaćanja poreza. Odnosno, rokovi za plaćanje poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu - dohodak 2018.-2019. neće se ni po čemu razlikovati od istih rokova za 2018.-2019. za plaćanje poreza na pojednostavljeni porezni sustav - dohodak minus rashodi.
Rokovi za podnošenje prijave i plaćanje poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018.-2019.
Temeljem navedenih pravila određeni su konkretni rokovi za podnošenje izvješća i plaćanje po pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. godini kako slijedi.
Za akontacije koje ne ovise o tome tko ih plaća, uvjeti plaćanja USN poreza 2019. bit će isti za pravnu osobu i fizičkog poduzetnika:
- 25.04.2019. - rok za plaćanje po pojednostavljenom poreznom sustavu za 1. tromjesečje 2019. godine;
- 25.07.2019. - rok za plaćanje po pojednostavljenom poreznom sustavu za šest mjeseci 2019. godine;
- 25. listopada 2019. - rok za plaćanje po pojednostavljenom poreznom sustavu za 9 mjeseci 2019. godine.
No, rokovi za plaćanje konačne USN poreza za 2018., vezani uz rokove za podnošenje prijave, bit će različiti za pravnu osobu i fizičkog poduzetnika:
- 01.04.2019. ističe rok za podnošenje prijave i plaćanje pojednostavljenog poreza za 2018. godinu za pravne osobe;
- 30.04.2019. - posljednji dan roka za podnošenje izvješća i plaćanje USN poreza 2018. za poduzetnike pojedinačne.
Tako je za pravne osobe rok za plaćanje pojednostavljenog poreznog sustava za 2018. pomaknut na kasniji datum od onog koji je utvrđen Poreznim zakonom Ruske Federacije. Sukladno tome, rok za podnošenje izvješća za 2018. godinu za njih će se poklopiti s rokom za plaćanje pojednostavljenog poreznog sustava - poreza i također će se premjestiti na kasniji datum. No, individualni poduzetnici morat će na vrijeme podnositi izvješća i plaćati porez.
Informacije o tome kako ispuniti prijavu na pojednostavljeni porezni sustav za 2018. godinu i gdje preuzeti obrazac pročitajte u člancima:
- „Obrazac deklaracije za pojednostavljeni porezni sustav za 2018. – 2019.“;
- "Prijava po pojednostavljenom poreznom sustavu za godinu - kako ispuniti?" ;
- "Uzorak ispunjavanja prijave o pojednostavljenom poreznom sustavu 2018. - 2019.".
Kazne i kazne za kršenje uvjeta plaćanja pojednostavljenog poreznog sustava
Ako se prekrši rok za plaćanje pojednostavljenog poreza ili akontacije na njega, poreznom obvezniku će se naplatiti kazne za svaki dan kašnjenja u plaćanju po stopi od 1/300 stope refinanciranja Banke Rusije. Od 01. 10. 2017. godine izmijenjen je postupak obračuna penala za pravne osobe. U slučaju kašnjenja u plaćanju poreza do 30 dana, penali će se i dalje obračunavati od 1/300 stope refinanciranja. A za dane nakon ovog razdoblja, izračun će se vršiti od stope povećane za 2 puta (1/150).
Za samoizračun kazni koristite našu dodatnu uslugu "kalkulator naknade" .
Neplaćanje poreza kao rezultat podcjenjivanja porezne osnovice ili pogrešnog obračuna dodatno dovodi do kazne od 20% iznosa zakašnjenja u plaćanju (članak 1. članka 122. Poreznog zakona Ruske Federacije). A ako je podcjenjivanje porezne osnovice ili netočan obračun poreza, što je dovelo do neplaćanja poreza, počinjeno namjerno, tada se kazna povećava na 40% (članak 3. članka 122. Poreznog zakona Ruske Federacije ).
Rezultati
Uvjeti plaćanja predujmova po pojednostavljenom poreznom sustavu za pojedinačne poduzetnike i pravne osobe su isti, razlika nastaje samo za godišnje uplate. Za fizičke poduzetnike rok za plaćanje poreza na kraju godine i podnošenje pojednostavljene porezne prijave pomaknut je na kasniji datum u odnosu na rok za pravne osobe. U 2019. godini pravne osobe, s obzirom na to da rok za podnošenje izvješća i plaćanje poreza za 2018. godinu pada vikendom, imaju mogućnost plaćanja poreza dan kasnije. Što se tiče IP-a, nema takve promjene u terminima.