Pojasnite essv prema esn, jedinstvenoj pristojbi za socijalno osiguranje ecc. Prilagođeni izračun premija osiguranja
- Pogreška - u odjeljku br. 3 u slučaju, na primjer, ako izvješće ne uključuje zaposlenice koje su na rodiljnom dopustu i primaju naknade za njegu djeteta do navršene 1,5 godine života. Ovu grešku treba ispraviti. U ovoj situaciji, računovođa mora dostaviti ispravak s brojem "001". Uključivat će odjeljak br. 1 i njegove dodatke koji su sadržani u izvornom izračunu. Podaci u revidiranom odjeljku br. 1 i u dodacima moraju biti potpuno isti kao u izvornom izračunu, odnosno ukupni za sve zaposlenike. Osim toga, revidirani izračun uključivat će odjeljak br. 3 koji se odnosi na "materinstvo" s ispravkom broj "000" i ispuniti redak 210 pododjeljka
- Da biste ispravili pogrešku u iznosu, morate izvršiti i sljedeću ispravku prema broju.
Početna → Računovodstvene konzultacije → Premije osiguranja Aktuelno dana: 15. siječnja 2018. O obliku Obračuna obračuna premija osiguranja koji se poreznoj upravi predaje od 2017. godine, rekli smo u našem savjetovanju.
U ovom ćemo vam članku reći kako prilagoditi Izračun premija osiguranja u 2018. godini. Postupak usklađivanja Izračunavanja premija osiguranja U kojem je slučaju potrebno prilagoditi Izračun premija u 2018. godini? Ako je organizacija ili pojedinačni poduzetnik ustanovila da je u Obračunu premija osiguranja koji su podnijeli, iz bilo kojeg razloga, iznos uplaćenih doprinosa podcijenjen, potrebno je poreznoj upravi dostaviti ažurirani Obračun (čl. 1., 7. čl.
81
Porezni zakon Ruske Federacije). U nekim slučajevima, čak i ako je iznos obračunatih premija osiguranja u Obračunu točan, bit će potrebno ponovno ga podnijeti. Novi izračun morat će se podnijeti ako se utvrdi bilo koje od sljedećih odstupanja (kl.
Usklađivanje obračuna premije osiguranja 2018
Zaposlenik nije uključen u izračun Ako nijedno osigurano lice nije bilo uključeno u početni izračun, revidirani izračun uključuje odjeljak 3 koji sadrži podatke o navedenim pojedincima s brojem prilagodbe jednakim "0" (kao primarni podatak). Ako je potrebno, pokazatelji iz odjeljka 1 izračuna se prilagođavaju.
Uključeno u izračun dodatnog zaposlenika U slučaju pogrešnog prikaza podataka o osiguranicima u početnom izračunu, odjeljak 3 uključen je u revidirani izračun, koji sadrži podatke o takvim osobama, u kojima je korekcijski broj različit od " 0 ", u retke 190-300 pododjeljka 3.2," 0 », a istodobno se prilagođavaju pokazatelji odjeljka 1 izračuna.
Prilagođeni izračun premija osiguranja
- Mirovinski fond (22%) - 13.200,00 rubalja svaki,
- CHI (5,1%) - 3060,00 rubalja svaki,
- FSS (2,9%) - 1.740,00 rubalja svaki.
Plaća računovođa, OP Pugovkina, mjesečno iznosi 40.000 rubalja. Od siječnja 2017. do ožujka 2017 premije osiguranja prikupljene za svaki mjesec:
- Mirovinski fond (22%) - 8.800,00 RUB svaki,
- CHI (5,1%) - po 2040,00 rubalja,
- FSS (2,9%) - po 1160,00 rubalja.
Kao rezultat toga, Betta LLC tereti IV Smirnova i OP Pugovkina.
za 1. tromjesečje: 300.000 rubalja.
Info
Ukupni iznos doprinosa Betta LLC za prvo tromjesečje: Mirovinski fond (22%) - 22.000,00 rubalja, obvezno zdravstveno osiguranje (5,1%) - 5100,00 rubalja, socijalno osiguranje (2,9%) - 2900,00 rubalja. Primjer br. 2 U poduzeću LLC "X" u prvom tromjesečju 2017. godine.
naknade za bolovanje isplaćene su četvorici zaposlenika. Ukupan broj dana isplate je 16, ukupan iznos bit će 7.500, uključujući prva tri dana.
Ispravak osobnih podataka u obračunu premije osiguranja
- TIN pojedinca (redak 060);
- datum rođenja pojedinca (redak 110);
- državljanstvo (pozivni broj zemlje) (redak 120);
- spol pojedinca (redak 130);
- šifra vrste identifikacijskog dokumenta (redak 140);
- pojedinosti o osobnom dokumentu (serija i broj dokumenta) (redak 150);
- znak osigurane osobe u obveznom mirovinskom sustavu (redak 160), medicinskom (redak 170) i socijalnom (retku 180) osiguranju.
Da biste ispravili pogreške u ovim podacima, uključite odjeljak 3 u ažurirani izračun s točnim osobnim podacima osobe za koju se vrše ispravci, te s ispravnim pokazateljima u pododjeljku 3.2 - s brojem ispravka različitim od "0", ali s istim serijskim brojem (redak 040) kao u početnom izračunu.
Usklađivanje obračuna premije osiguranja 2017
- 22% plaća za mirovinsko osiguranje
- 5,1% za zdravstveno osiguranje
- 2,9% socijalnog osiguranja
Snižene tarife na doprinose u 2017. godini mogu primijeniti tvrtke na pojednostavljenom sustavu oporezivanja s preferencijalnim osnovnim djelatnostima. Na primjer, u proizvodnji prehrambenih proizvoda. Udio prihoda od povlaštenih primarnih djelatnosti mora biti najmanje 70 posto.
Pažnja
Pročitajte i članak: → „Trebam li platiti premije osiguranja s bolovanje u 2018. "Primjeri izračuna premije osiguranja Primjer br. 1 U prvom tromjesečju 2017. Betta LLC je obračunala premije osiguranja od plaćanja 2 zaposlenika, direktora i računovođe, tvrtka posluje po pojednostavljenom sustavu i koristi osnovicu za doprinose. Plaća Igora Smirnova, direktora, podložna članarini, iznosila je 60.000 rubalja mjesečno.
Od siječnja 2017. do ožujka 2017
Kako i u kojim slučajevima se prilagođava izračun premije osiguranja
Kada su brojevi za sve zaposlene osobe registrirani u RSV-1, moraju se dodati. Primljeni iznos mora se podudarati s brojem navedenim u odjeljku br. 1 deklaracije. Ako se pronađe odstupanje, izvješće je netočno: morate potražiti pogrešku. Ako računovođa ima pitanje kako podnijeti usklađivanje za izračun premija osiguranja, trebali biste se obratiti trećem odjeljku.
Navodi samo one zaposlenike za koje su u izvornom izvješću napravljene pogreške i netočnosti. Moraju im se dodijeliti isti brojevi koje su imali u izvornom dokumentu.
Općenito je pravilo sljedeće: postupak prilagođavanja obračuna premije osiguranja utječe samo na one odjeljke i dodatke koji su prethodno dostavljeni poreznim vlastima. Nema potrebe za popunjavanjem drugih stranica izvješća. Izuzetak od ovog načela je treći odjeljak koji se uvijek primjenjuje na "doradu".
Kako izvršiti prilagodbu? Prilikom popunjavanja izvješća o Naslovnica morate unijeti broj prilagodbe Vrsta izračuna Vrijednost u polju za usklađivanje Početno poravnanje 0 Usklađeni izračun Redni broj prilagodbe Računovodstvo za sve osiguranike pojedinci navedeno u odjeljku 3. Ovaj odjeljak uključuje sve zaposlenike koji su radili u poduzeću tijekom izvještajnog tromjesečja.
Ovdje navodimo puno ime, SNILS itd. Posebnu pozornost treba posvetiti osobnim podacima zaposlenika, u pravilu se ovdje uvlače greške. Zaposlenike navedene u izvješću treba numerirati.
Za svakog zaposlenika popunjava se iznos primljenih primanja u izvještajnom razdoblju, iznos procijenjenih doprinosa. Zatim morate zbrojiti sve brojeve zaposlenih zaposlenika, ukupni iznos mora odgovarati broju navedenom u odjeljku br. 1 deklaracije.
Ako se pronađe drugačiji iznos, izvješće je netočno.
Usklađivanje obračuna premije osiguranja za jednog zaposlenika
Zatim ćemo ispuniti odjeljak 3 na sljedeći način: U polje 010 stavit ćemo 4 zaposlenika, 16 dana i iznos 7500, u redak 110- 7500. Pročitajte i članak: → "Kolike su premije osiguranja individualnih poduzetnika za UTII u 2018.? " Pogreške u izračunu premije osiguranja Glavne pogreške u izračunu premije osiguranja su:
- Kao rezultat podnošenja izvješća za prvo tromjesečje, poslodavci su se suočili s činjenicom da su primili obavijesti o pogreškama.
Izračun je prihvaćen, ali je poslan zahtjev za pojašnjenje podataka. Tijekom neovisne provjere utvrđeno je da poduzeće nije krivo, Mirovinski fond je pogrešno prenio podatke Poreznoj inspekciji, što je rezultiralo nedostatkom potpunih podataka o zaposlenicima SNILS -a u Poreznoj upravi. izvršiti prilagodbu;
- Pogreška - Odjeljak br. 3 ne uključuje zaposlenicu koja je na rodiljnom dopustu i prima naknade za njegu djeteta do navršene 1,5 godine života.
Ako netočnost nije promijenila iznos obveza proračuna ili dovelo do njegovog povećanja, tvrtka ima pravo samostalno odlučiti hoće li dostaviti ispravljene podatke. Novčana kazna ni u kojem slučaju ne prijeti, međutim, stručnjaci preporučuju pojašnjenje.
Odbijanje ovog rada u budućnosti može značiti poteškoće u dobivanju potvrde o nedostatku zaostalih dugovanja u proračunskim uplatama. Izračun premije osiguranja 2017. nula Kako prilagoditi izračun premije osiguranja Personalizirano računovodstvo osiguranika prikazano je u trećem odjeljku izračuna.
Navodi podatke o svim zaposlenicima komercijalne strukture koji su u izvještajnom razdoblju bili zaposleni u njoj najmanje tri mjeseca.
Prilikom usklađivanja jedinstvenog izračuna premija osiguranja morate koristiti obrazac koji je bio na snazi u razdoblju koje se ispravlja (klauzula 5 članka 81 Poreznog zakona Ruske Federacije). Izračun premija osiguranja: popunjavanje usklađenja Informacije o tome kako popuniti i kako podnijeti usklađenje za izračun premija osiguranja mogu se pronaći u Nalogu Federalne porezne službe od 10.10.2016. Broj MMV-7-11 / Ovim nalogom odobren je obrazac za izračun, kao i postupak za njegovo popunjavanje. Činjenica da ugovaratelj osigurava ažurirani izračun odražava se na naslovnoj stranici. Ako je “0” navedeno u polju “Ispravni broj” prilikom podnošenja početnog izračuna, tada se prilikom podnošenja revizije ispravni broj u Obračunu premija osiguranja označava kao “1”, “2” itd. ovisno o tome kakva se ispravka podnosi na računu (klauzula 3.5 Postupka za popunjavanje, odobrena Nalogom Savezne porezne službe od 10.10.2016. broj MMV-7-11 /).
- Ako ima više od 25 ljudi, izvješće se prenosi elektroničkim putem.
- Ako je osoblje manje od 25 ljudi, tada je dopušteno podnijeti izračun u papirnatom obliku.
Izračuni iznosa obračunatih i plaćenih doprinosa prenose se u poreznu upravu na mjestu registracije poduzeća na kraju svakog tromjesečja do 30. dana u mjesecu koji slijedi izvještajno razdoblje... Izvješće je potrebno sastaviti po načelu obračuna.
Pogreška se može otkriti prije 30. ili poslije. Ako je ažurirani izračun dostavljen prije 30., tada se datumom isporuke usklađenja smatra dan isporuke izračuna. U tom slučaju podnositelj obračuna ne smije zaboraviti platiti prethodno neračunati, a time i neplaćeni iznos nedostajućih premija osiguranja, kao i penale na taj iznos.
Penali
Za svaki mjesec koji nije dostavljen podatak kažnjava se novčanom kaznom od 5% iznosa zaostalog duga. Odbrojavanje počinje sljedećeg dana nakon posljednjeg dana izvještavanja.
Minimalna kazna je 1.000 rubalja, maksimalna je 30% ukupnog duga.
- Članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ako se ispravak ne podnese u roku od 5 dana nakon otkrivanja greške, kazna će iznositi 5000 rubalja. U tom se slučaju računa 5 dana ako se obavijest primi u elektroničkom obliku. Ako porezna uprava poštom pošalje obavijest na papiru, prilagodbu je potrebno izvršiti u roku od 10 dana (član 43. stavak 7.).
- Umjetnost. 129. Ako je iznos doprinosa podcijenjen, a prije podnošenja revizije zaostale obveze nisu plaćene, kazna će iznositi 20% od neplaćenog iznosa doprinosa.
- Članak 122.. Prenesene su netočne informacije, dok je iznos doprinosa normalan. Kazna je 5.000 rubalja.
Izračun se smatra podnesenim samo ako su ispoštovani rokovi za davanje ispravnih informacija. I samo ako su rokovi ispoštovani, ugovaratelj se oslobađa odgovornosti za kasnu isporuku.
Kako izdati prekomjernu potrošnju na socijalno osiguranje za prvo tromjesečje s uzorkom popunjavanja prilagodbe, ovaj će videozapis reći:
Kada bi mogla biti potrebna prilagodba Obračuna doprinosa za 2019.? Ako organizacija ili pojedinačni poduzetnik otkrije da je u podnesenom Obračunu premija osiguranja, iz bilo kojeg razloga, iznos uplaćenih doprinosa podcijenjen, bit će potrebno dostaviti ažurirani Obračun poreznom uredu (stavci 1., 7., članak 81. Porezni zakon Ruske Federacije). U nekim slučajevima, čak i ako je iznos obračunatih premija osiguranja u Obračunu točan, bit će potrebno ponovno ga podnijeti.
Morat ćete podnijeti novi izračun ako (članak 7, članak 431 Poreznog zakona Ruske Federacije):
- u odjeljku 3. navedeni su netočni osobni podaci pojedinca;
- u odjeljku 3 pronađene su pogreške u brojčanim pokazateljima (u iznosu uplata, osnovice, doprinosa);
- zbroj numeričkih pokazatelja odjeljaka 3 za sve pojedince ne podudara se s podacima za organizaciju u cjelini, odraženima u pododjeljcima 1.1 i 1.3 Dodatka br. 1 odjeljku 1 izračuna;
- iznos doprinosa GPT -u (na temelju osnovice koja ne prelazi granična vrijednost) u odjeljcima 3 za sve zaposlenike nije jednak zbroju doprinosa za MPI za cijelu organizaciju u pododjeljku 1.1 Dodatka br. 1 odjeljku 1 izračuna.
Treba imati na umu da takav Izračun neće biti korektivan, budući da se u svom izvornom obliku uopće nije mogao prihvatiti. porezno tijelo pa se stoga nije smatrao predanom.
Izračun premije osiguranja: popunjavanje usklađenja
Prilikom usklađivanja jedinstvenog izračuna premija osiguranja morate koristiti obrazac koji je bio na snazi u razdoblju koje se ispravlja (klauzula 5 članka 81 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Informacije o tome kako popuniti i kako podnijeti prilagodbu Obračuna premije osiguranja mogu se pronaći u Nalogu Federalne porezne službe od 10.10.2016. Broj MMV-7-11 / [zaštićena e -pošta]... Ovim Nalogom odobren je Obračun za obračun, kao i postupak za njegovo popunjavanje.
Činjenica da ugovaratelj osigurava ažurirani izračun odražava se na naslovnoj stranici. Ako je "0--" naznačeno u polju "Ispravni broj" prilikom podnošenja početnog izračuna, tada se prilikom podnošenja revizije ispravni broj u Obračunu premija osiguranja označava kao "1--", "2--" itd. ovisno o tome koja se ispravka podnosi na računu (klauzula 3.5. Postupka za popunjavanje, odobrena Nalogom Savezne porezne službe od 10.10.2016. broj MMV-7-11 / [zaštićena e -pošta]). To jest, ako, na primjer, u Obračunu premija osiguranja postoji broj prilagodbe "1--", to znači da se Izračun ažurira po prvi put.
Slično, broj prilagodbe naveden je u retku 010 odjeljka 3 Izračuna (klauzula 22.3 Postupka za popunjavanje, odobrena Nalogom Savezne porezne službe od 10.10.2016. Broj MMV-7-11 / [zaštićena e -pošta]). Treba imati na umu da je prilagodba odjeljka 3 Obračuna za premije osiguranja ispunjena u revidiranom Obračunu samo za one osiguranike za koje se ispravljaju pogreške. U skladu s tim, ako se ne izvrše izmjene ili dopune za određenu osobu u odjeljku 3 Izračuna, ovaj odjeljak neće biti dostavljen za takvu osobu. Ostatak prethodno dostavljenih listova i odjeljaka Izračuna prikazani su u ažuriranom Izračunu, bez obzira na to jesu li se na njima mijenjale ili ne (klauzula 1.2 Postupka za popunjavanje, odobrena Nalogom Federalne porezne službe od 10.10. 2016. broj MMV-7-11 / [zaštićena e -pošta]).
Usput, dopisi Federalne porezne službe posvećeni su prilagodbi odjeljka 3 izračuna od 28.06.2017 N BS-4-11 / [zaštićena e -pošta] i od 18.07.2017 N BS-4-11 / [zaštićena e -pošta] .
Rokovi za usklađivanje obračuna premije osiguranja
A u vezi s rokovima, kako podnijeti prilagodbu za izračun premija osiguranja?
Podsjetimo da se primarni izračun mora dostaviti najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog / obračunskog razdoblja (klauzula 7 članka 431 Poreznog zakona Ruske Federacije). Pogreška u dostavljenom izračunu može se otkriti i prije 30. i nakon tog datuma.
Ako je revidirani Izračun podnijet prije 30., tada se Izračun smatra dostavljenim na dan podnošenja revidiranog izvješća (klauzula 2, članak 81. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Prilikom podnošenja revidiranog Izračuna u kojem se povećava iznos uplaćene premije osiguranja, ugovaratelj će biti oslobođen odgovornosti u obliku novčane kazne u slučaju da podnese izračun prilagodbe prije nego što sazna za otkriće Porezni ured pogreške u obliku podcjenjivanja doprinosa ili imenovanja izlaza porezna revizija za premije osiguranja za prilagođeno razdoblje. U isto vrijeme, prije nego što podnese revidirani izračun, osiguranik mora platiti nedostajući iznos premije osiguranja i odgovarajuće kazne (klauzule 3, 4, članak 81. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Također treba imati na umu da u slučaju pogrešaka utvrđenih u odjeljku 3. Obračuna, kao i neslaganja koju je porezna inspekcija otkrila između ukupnog iznosa obračunatih premija osiguranja za MPI i iznosa premija za MPI za svakog od osiguranika osoba, Izračun se mora ponovno poslati u određenom vremenskom okviru. To se mora učiniti u roku od 5 radnih dana od dana kada je porezna inspekcija poslala obavijest (o neprihvaćanju obračuna) u elektroničkom obliku ili u roku od 10 radnih dana od datuma slanja na papiru (stavak 7 članka 431. Porezni zakon Ruske Federacije). Budući da se s takvim pogreškama početni izračun ne smatra dostavljenim, samo ako se poštuju gore navedena razdoblja korekcija, ugovaratelj će biti oslobođen odgovornosti za neizvršenje izračuna na vrijeme.
Predložite ažurirani izračun premija osiguranja u 2017. ako ste podcijenili uplate u proračun. Drugi razlog za točniji izračun su netočni osobni podaci o zaposlenicima i izvođačima radova.
Kada trebate ažurirani izračun premije osiguranja u Federalnoj poreznoj službi u 2017
Provjerite trebate li posluživati ažuriran obračun premija osiguranja Federalnoj poreznoj službi u 2017. godini.
Ako pronađete greške u već dostavljenom izračunu, zbog kojih niste podcijenili doprinose za uplatu, nije potrebno podnositi. Na primjer, organizacija je obračunala premije za neoporeziva plaćanja. Postoje dvije iznimke od ovog pravila:
- u osobnim podacima - netočni podaci (ovo je bilo koja pogreška ili pravopisna pogreška);
- mirovinski doprinosi za poduzeće (pododjeljak 1.1) ne podudaraju se s iznosom doprinosa za sve zaposlenike (pododjeljak 3.2.1).
U obje situacije potrebno je dotjerivanje. U potonjem slučaju, izračun se uopće ne smatra dostavljenim.
Kad je pogreška u početnom izračunu smanjila doprinose, svakako podnesite ažurirani izračun. Ako postoje zaostale obveze, prvo prenesite saldo doprinosa i kazni u proračun. U tom slučaju inspektori neće naplatiti kaznu. Takva pravila predviđena su člankom 81 Porezni broj RF.
Napomena: ako inspektori otkriju grešku, ona se mora ispraviti u roku od pet radnih dana. U protivnom će tvrtka biti kažnjena sa 5.000 rubalja. (Članak 3 članka 88 i stav 1 članka 129,1 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Kako ne biste predali revizije, pripremite izračun premije osiguranja u "". Mrežna usluga sama će izračunati doprinose iz naknada zaposlenicima i popuniti EPCB.
Kako podnijeti ažurirani izračun premije osiguranja u 2017. godini
Ovisi o nedostacima koje nađete, kako podnijeti ažurirani izračun premije osiguranja u 2017. godini:
- ako postoji pogreška u odjeljku 1 ili u dodacima, uključite u reviziju sve listove primarnog obrasca, osim odjeljka 3 (naslovna stranica - s revizijskim brojem);
- ako postoji pogreška u odjeljku 3, popunite naslovnu stranicu, odjeljak 1, potrebne privitke i odjeljak 3 - samo za one zaposlenike za koje su potrebne revizije (vidi dolje) Uzorak ažuriranog izračuna premija osiguranja). U retku 010 odjeljka 3 navedite broj prilagodbe, u retku 050 - datum revizije. Ako zaposlenik nije bio uključen u početni izračun, u retku 010 odjeljka 3 - ispravni broj "0", sami dodijelite broj u retku 040.
Ovaj postupak proizlazi iz odredbi 1.2. Postupka za popunjavanje izračuna odobrenog nalogom Savezne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11 / [zaštićena e -pošta]
Pojedinačni detalji u odjeljku 3 ako nema zaposlenika ili plaćanja
Mnogo kontroverzi pojavilo se oko odjeljka 3 izračuna, u kojem se prikazuju personalizirani podaci o zaposlenicima. Moram li je ispuniti ako tvrtka ima zaposlenike, ali u prvom tromjesečju nije bilo plaćanja? Odgovor je da morate. Odjeljak 3 je obvezni dio izračuna. Porezne vlasti dostavljaju podatke iz ovog odjeljka na provjeru FOJ -u. Ako ste prošli izračun za prvo tromjesečje bez odjeljka 3, pošaljite reviziju inspekciji.
Ispunite pododjeljak 3.1 za svaku osobu. Izuzetak su visoko kvalificirani strani stručnjaci koji privremeno borave u Rusiji. Ne moraju ih uopće uključivati u izračun. U pododjeljku 3.1 navedite puno ime, broj SNILS -a, TIN i podatke o putovnici svakog zaposlenika. Nemojte ispunjavati pododjeljak 3.2 (klauzula 22.2 Postupka odobrenog nalogom Savezne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11 / 551). To je za uplate i doprinose, ali u njemu nema što napisati.
Neki računovodstveni programi ne uključuju prazan pododjeljak 3.2 u izračun, kada tvrtka nije imala plaćanja u korist pojedinaca. Ako ste prošli izračun nule bez ovog pododsjeka, nije zastrašujuće. Ovo nije fatalna pogreška i podnesite ažurirani obračun premija osiguranja 2017 ne moraš.
- Savjetujemo vam da pročitate:
- Kontrolni omjeri za izračun premije osiguranja u 2017. godini
Broj osiguranika u prijavama
Izračun bi trebao uključivati koliko je radnika osigurano u mirovinskom, zdravstvenom i socijalno osiguranje... Ove brojke trebaju biti prikazane u pododjeljcima 1.1. I 1.2. Dodatka 1. Odjeljku 1. iu Dodatku 2. Računovođe su zbunjeni u pogledu načina izračunavanja ovog pokazatelja. Provjerite postoji li pogreška u vašem izračunu. Ako se pronađe - predajte ažuriranje.
Postoje pojedinci za koje plaćate jednu vrstu doprinosa, ali ne plaćate drugu. Najjednostavniji primjer su ljudi koji rade po ugovoru. Za njih tvrtka mora pripisati mirovinu i medicinski doprinosi, ali doprinosi za socijalno osiguranje nisu potrebni. Drugi primjer su stranci koji nisu iz zemalja EAEU -a koji privremeno borave u Rusiji i nisu visoko kvalificirani stručnjaci. Za njih u 2017. uplaćujte doprinose za mirovinsko i socijalno osiguranje, ali ne prenosite zdravstvene. Zbog ovih značajki, broj osiguranika za svaki sustav osiguranja bit će različit.
Pogledajmo primjer.
Primjer:Kako u izračunu odraziti broj osiguranika
Vega LLC zapošljava 100 radnika. 15 zaposlenika privremeno boravi strancima izvan EAEU -a. Od toga su 3 osobe visoko kvalificirani stručnjaci za koje tvrtka ne plaća naknade. Za ostale strance organizacija prenosi samo mirovinu i socijalni doprinosi... Osim toga, 10 pojedinaca radi prema ugovorima. Za njih organizacija plaća mirovinske i zdravstvene doprinose. Računovođa je izračunao koliko je ljudi osigurano u svakom sustavu osiguranja:
- U Hrvatskoj je osigurano 107 osoba mirovinski sustav(100 zaposlenika - 3 visoko kvalificirana stručnjaka + 10 izvođača). Računovođa je prikazao ovu brojku u retku 010 pododjeljka 1.1 Dodatka 1. odjeljku 1. Za svakog od tih ljudi dovršio je vlastiti odjeljak 3 izračuna;
- U zdravstvenom sustavu osigurano je 95 osoba (100 zaposlenika - 15 stranaca + 10 izvođača radova). Računovođa je zabilježio ovu brojku u retku 010 pododjeljka 1.2 Dodatka 1. odjeljku 1;
- U sustavu socijalnog osiguranja osigurano je 87 osoba (100 zaposlenika - 3 visokokvalificirana stranca - 10 ugovarača). Računovođa je prikazao ovu brojku u retku 010 Dodatka 2.
Osobni podaci zaposlenika
Porezne vlasti prije svega provjeravaju puno ime osobe. i koje ste odrazili u odjeljku 3. Provjera ovih podataka uključena je u kontrolne omjere prema izračunu (dopis Savezne porezne službe Rusije od 13. ožujka 2017. br. BS-4-11 / 4371). No to ne znači da se TIN i podaci o putovnici u odjeljku 3 mogu izostaviti.
TIN zaposlenika nije službeno obavezan rekvizit izračun (klauzula 22.9 Postupka odobrena naredbom broj MMV-7-11 / 551). No ako ste to odrazili u 2-NDFL certifikatu zaposlenika, potrebno ga je prenijeti u odjeljak 3. Porezne vlasti neće moći kazniti tvrtku zbog nedostatka TIN-a u izračunu, Porezni zakon ne predviđa za takve kazne. No greška će se sigurno primijetiti. Istodobno, neki inspektorati traže od tvrtke da ponovno izvrši izračun i u njemu prikaže TIN koji nedostaje.
Porezne vlasti ne provjeravaju automatski podatke o putovnicama u svojoj bazi podataka. No, to je obvezni preduvjet za izračun (klauzula 22.18 Postupka odobrena naredbom broj MMV-7-11 / 551). FTS objašnjava da su poreznim vlastima i Mirovinskom fondu Rusije potrebni podaci o putovnici za dodatnu identifikaciju pojedinaca. Kako bi doprinosi točno padali na potrebne osobne kartice zaposlenika, sigurnije je u izračun odraziti trenutne podatke o putovnici. Osim toga, uklonit će nepotrebna pitanja recenzenata.
Prilagođeni izračun premije osiguranja 2017. - nije ispravan SNILS
Najviše briga prilikom prolaska prve bile su zbog SNILS brojeva. FOJ je pogrešno prenio brojevi osiguranja zaposlenici. Iz tog razloga mnoge tvrtke nisu mogle dostaviti izračun - porezne vlasti ga jednostavno nisu prihvatile. Prema službenicima Federalne porezne službe, ovaj problem je sada riješen. Porezne vlasti dovršile su svoj program, a odstupanja u SNILS -u više nisu prepreka za isporuku izračuna. Oni će poslati obavijest o greškama nakon što unose izračun u bazu podataka.
Ako je vaša tvrtka navela nije ispravan SNILS, ažuriran obračun premija osiguranja 2017 moraju proći. Ako je sve u redu za tvrtku, samo trebate poslati pismo o tome i priložiti joj kopije certifikata zaposlenika SNILS -a. Druga je mogućnost da putem svog specijalnog operatora naručite usklađivanje s FIU -om prema SNILS brojevima, ako on pruža takve usluge.
Kako otkloniti pogreške u osobnim podacima zaposlenika
1. Provjerite svoje ime i prezime. zaposlenik u izračunu s putovnicom. Najčešće zabuna nastaje zbog slova "E" i "E", "I" i "Y", koja su u punom imenu. osoba. Na primjer, ako je prezime Artyomov zapisano u putovnici, onda se isto prezime sa slovom "E" ne smije pojaviti u izračunu - Artyomov. U suprotnom, porezna tijela možda neće prihvatiti izračun. |
2. Provjerite podatke o zaposlenicima u službi FTS -a. V. osobni računi pojavio se na web stranici nalog.ru nova usluga... U njemu možete provjeriti podatke o zaposleniku u bazi podataka Federalne porezne službe. Samo unesite podatke o putovnici, SNILS i TIN koji su vam poznati. U roku od 24 sata dobit ćete odgovor je li sve u redu s vašim osobnim podacima. |
3. Zamolite zaposlenike da odmah prijave novu putovnicu. Možete, na primjer, izdati nalog o tome i upoznati zaposlenike s tim pod njihovim potpisom. Ako su im se promijenili podaci o putovnici, neka ne zaborave upozoriti tvrtku na to. |
Uzorak ažuriranog izračuna premije osiguranja (fragment)
Važno!
Porezne vlasti nemaju pravo blokirati račune za obračun doprinosa
Inspektori nezakonito blokiraju račune tvrtki koje kasne s obračunom premije osiguranja. Poreskim vlastima je to bilo zabranjeno (dopis Ministarstva financija Rusije od 21. travnja 2017. br. 03-2-07 / 2/24123). Ministarstvo financija potvrdilo je da trenutna verzija Poreznog zakona ne daje FTS -u pravo da zamrzne račune za obračun doprinosa (podstavak 1. stavak 3., članak 76. Poreznog zakona Ruske Federacije). Dužnosnici su izradili nacrt izmjena i dopuna kodeksa. Zaključavanje računa postat će legalno tek kad ove izmjene stupe na snagu. Ako je inspekcija već uspjela blokirati vaš račun, podnesite žalbu. Osim toga, imate pravo zahtijevati od poreznih vlasti kamate za nezakonito blokiranje.
Čak i nakon podnošenja obračuna premije osiguranja inspekciji, prerano je za opuštanje. Možda su se pogreške uvukle u izračun. Primjer prilagođavanja izračuna premije osiguranja za 3. tromjesečje 2017. nalazi se u ovom članku.
Izračun doprinosa, koje su tvrtke predale IFTS -u od 2107. godine, podložan je pravilima prilagodbe povrat poreza... Ako je zbog pogreške ugovaratelj osiguranja podcijenio iznos doprinosa, tada se mora podnijeti ispravni izračun (stavci 1., 7., članak 81. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako su zbog pogreške doprinosi precijenjeni ili ih netočnost ni na koji način nije utjecala, nije potrebno podnositi prilagodbu. Odnosno, samo poduzeće ima pravo odlučiti hoće li ga podnijeti ili ne.
Usklađivanje obračuna premije osiguranja za 3. tromjesečje 2017.: u kojim slučajevima je potrebno proći
Postoje pogreške koje ne utječu na iznos doprinosa, ali ih je potrebno još razjasniti. To su netočnosti u osobnim podacima zaposlenika (vidi tablicu).
Usklađivanje obračuna premija osiguranja za 3. tromjesečje 2017. godine: kada podnijeti
Na primjer, organizacija je zaboravila prijaviti zaposlenika. To znači da njegova plaća i iznos doprinosa nisu bili uključeni u izvješće. Zbog toga je tvrtka smanjila naknade. Osim toga, ugovaratelj osiguranja nije odražavao osobne podatke o zaposleniku. Stoga se mora podnijeti prilagodba.
Primjer druge pogreške - tvrtka je zaboravila u uredbu uključiti zaposlenika u broj osiguranika u pododjeljcima 1.1 i 1.2. Takva pogreška neće utjecati na iznos doprinosa ni na koji način. Dovoljno je to objasniti ako to inspektori zahtijevaju.
Pogledajmo primjer kako pripremiti RSV ispravak.
Izračun ispravka za premije osiguranja popunjava se gotovo na isti način kao i ostale revidirane prijave. Nema mnogo značajki. Glavna razlika između prilagodbe RSV -a za 3. tromjesečje 2017. u odnosu na početni izračun je popunjavanje polja "Broj prilagodbe" na naslovnoj stranici.
Ako se pogriješi u odjeljcima 1 ili 2, na naslovnoj stranici potrebno je poredati ispravni broj. Ako je ovo prva ispravka izvješća - "001", ako je druga - "002", i tako dalje.
Zatim morate ispravno ispuniti sve odjeljke, kao u izvornom izračunu. Izuzetak za odjeljak 3- potrebno ga je ispuniti samo za one zaposlenike za koje postoje izmjene ili dopune (klauzula 1.2. Procedure odobrene naredbom Savezne porezne službe Rusije od 10.10.2016. Br. MMV-7- 11 / [zaštićena e -pošta]).
Česta greška
Tvrtke izvještavaju o naknadama koje su isplatile prošle godine, a koje su im ove godine nadoknadile. To ne proizlazi jasno iz postupka popunjavanja, ali Federalna porezna služba smatra da bi se samo ovogodišnje beneficije trebale odraziti u izvješću. Ako je društvo u izračun odrazilo prošlogodišnji dodatak, potrebno je podnijeti prilagodbu.
U odjeljku 3 obično postoje dvije vrste pogrešaka zbog kojih se mora podnijeti ispravak izračuna doprinosa: tvrtka je zaboravila pokazati zaposlenika ili je pogriješila u osobnim podacima.
Zaboravljeni zaposlenik ... Mnoge organizacije nisu ispunile odjeljak 3 za zaposlenike koji uopće nisu primili isplate ili je poslodavac isplatio neoporezive naknade: zaposlenici na godišnjem odmoru o svom trošku, radnici u rodiljini itd. No, budući da ugovor o radu ili građansko pravo vrijede s pojedincima (bez obzira na isplatu dohotka), oni su osigurani. To znači da se moraju odraziti u odjeljku 3.
Osim toga, porezne vlasti nisu prihvatile izvješće zbog netočnog SNILS -a. Kako bi prošli izračun, glavni računovođe isključili su problematične radnike iz izvješćivanja. Sada bi se izvješće trebalo razjasniti.
Da biste dodali zaposlenike u izračun, ispunite odjeljak 3 samo za pridošlice. Ispravni broj u odjeljku 3 je "0-". Uostalom, podatke o tim zaposlenicima dostavljate prvi put. U odjeljak 1 napišite ukupne svote doprinose, uzimajući u obzir vremenske prilike za pridošlice.
Nevažeći osobni podaci ... Sigurnije je ispraviti podatke o zaposlenicima ako je tvrtka pogriješila. Porezne vlasti će prenijeti podatke iz odjeljka 3 mirovinski fond... Ako su neke informacije netočne, FOJ može pogrešno odraziti podatke na karti lica pojedinaca.
Ako je u izračunu potrebno pojasniti osobne podatke osigurane osobe, odjeljak 3 mora se ispuniti dva puta (dopis Federalne porezne službe od 28.06.2017. Broj BS-4-11 / [zaštićena e -pošta]).
Pokazatelji odjeljka 3 izračuna popunjavaju se u skladu s postupkom za popunjavanje izračuna (odobren naredbom Federalne porezne službe od 10.10.2016. Broj MMV-7-11 / [zaštićena e -pošta]).
- U pododjeljku 3.1. Navedeni su osobni podaci prikazani u početnom izračunu, dok u retke 190-300 pododjeljka 3.2. Odjeljka 3 izračuna u zbrojnim pokazateljima stavljaju "0", a u preostalom poznavanju odgovarajućeg polja - crtica (dopis Federalne porezne službe od 18. srpnja 2017. broj BS- 4-11 / [zaštićena e -pošta]). Stoga se izvorni netočni podaci vraćaju na nulu.
- U pododjeljcima 3.1. I 3.2. Unose se ispravni ažurirani podaci.
Popunite odjeljak 3 samo za zaposlenike za koje ispravljate podatke. Broj revizije je 1. To jest, isti je kao na naslovnoj stranici. Popunite odjeljak 1 na isti način kao i izvorno.
Kako inspektori ne bi imali pitanja zašto se iznos doprinosa nije promijenio u usklađivanju, priložite objašnjenje u slobodnom obliku.
Prefinjeni izračun premije osiguranja za 3. tromjesečje 2017.: što popraviti
Pogreška | Primjer | Što popraviti |
---|---|---|
Nepotpuni podaci o uplatama |
U rujnu je zaposlenik otišao na poslovno putovanje. Izračun za 3. tromjesečje 2017. ne odražava dnevnice u okviru normi. Doprinosi se ne potcjenjuju jer su plaćanja iznad ograničenja prikazana u izvješću. |
Dnevne naknade potrebno je uključiti u granice u retke 030 i 040 Dodatka 1 odjeljku 1 izračuna. Također biste trebali popuniti sve ostale odjeljke koji su bili u izvornom izvješću. Odjeljak 3 potrebno je ispuniti samo za zaposlenika s greškom. U retku 040 odjeljka 3 revizije potrebno je upisati broj, kao u primarnom izračunu, po redoslijedu ili unos iz vremenske tablice. |
Nevažeći kod premijske tarife | U izračunu doprinosa za 3. tromjesečje 2107. godine kôd stope uplatitelja netočno je naveden - 01 umjesto 02. Ponovno je podneseno izvješće s kodom 01 u kojem su svi pokazatelji potpuno poništeni. Iz porezne uprave stiglo je odbijanje priznanja - pogreška "Prekršen je uvjet jednakosti vrijednosti iznosa premije osiguranja prema ukupnom iznosu premija za osiguranike." |
Na naslovnoj stranici trebate unijeti broj ispravke - 001, 002 itd., Ovisno o vremenu podnošenja revizije. U izvješću morate navesti ispravan tarifni kod - 01 i prepisati ostatak podataka iz izvornog izračuna. Tvrtka nije morala podnijeti izvješće s kodom 01 i nulirati podatke kako bi ispravila pogrešku. Program usklađuje iznos doprinosa u odjeljku 1 i iznos doprinosa samo za sve odjeljke 3 primarnog izvješća. Vjerojatno je tvrtka podnijela izvješće s nulama kao primarno i nije dovršila odjeljak 3. Podaci u odjeljcima 3 mogu se ostaviti prazni. |
Nevažeći TIN | U odjeljku 3 pogrešan je TIN za jednog zaposlenika. Izvješće je provjereno, postoji obavijest da je izračun prihvaćen. |
Netočni podaci o zaposleniku razlog su za podnošenje prilagodbe za 3. tromjesečje 2017. godine. Potrebno je popuniti dva nova odjeljka 3. U prvom - duplicirati podatke iz pododjeljka 3.1, u kojem je bilo pogrešaka. Odnosno, ponovno unesite pogrešan TIN i druge podatke o zaposlenicima. U pokazatelje zbroja pododjeljka 3.2 stavite nule, odnosno u retke 210-250, 280-300. U ostalim pokazateljima stavite crtice ili ih ostavite praznima ako ste izvješće sastavili na računalu. U redak 010 zapišite ispravan broj "1--". U drugom odjeljku 3 također stavite ispravku broj "1--". U pododjeljku 3.1. Ispunite osobne podatke bez pogrešaka, a u pododjeljku 3.2. Odražite uplate i doprinose. |
Različiti tarifni kodovi pri promjeni načina rada | Od 3. tromjesečja 2017. godine izgubljeno je pravo na pojednostavljeni porezni sustav pa je djelatnost prebačena na imputiranje. Prethodno je u retku 001 Dodatka 1 odjeljku 1 obračuna doprinosa ispunjen tarifni kod 02. Sada je šifra drugačija. |
Potrebno je popuniti onoliko prijava 1 koliko je oznaka tečaja koje je tvrtka koristila u izvještajnom razdoblju. Razdoblje izvještavanja- 9 mjeseci. Od početka godine - STS (šifra 02), a od treće četvrtina UTII... Potrebno je popuniti dva Priloga 1 odjeljku 1 izračuna. U Dodatku 1 s kodom 02 morate ispuniti plaćanja za prvih 6 mjeseci samo u stupcima 1 redaka 030 i 050. U Dodatku 1 s kodom 03, odražavaju se plaćanja od početka trećeg tromjesečja i za posljednja tri mjeseca. |
Neispravan broj ispravke | Inspektori su prihvatili izvješće o doprinosima za 3. tromjesečje, no kasnije se pokazalo da je izvješće izvorno, pa je u odjeljku 3 jednom od članova osoblja dodijeljen broj prilagodbe "1--". |
Ako je u odjeljku 3 za jednog od zaposlenika netočan broj ispravke - "1" umjesto "0", ali nema pogrešaka u izračunu zbog kojih su doprinosi podcijenjeni, revizija se može podnijeti, ali nije potrebna. Društvo podnosi ažuriranje ako je u izvješće zapisalo netočne osobne podatke. Ili podcijenjene premije osiguranja. Budući da pogreška nije utjecala na pristojbe, inspektori mogu poslati zahtjev zbog ove pogreške, dovoljno je podnijeti objašnjenje. |
Da biste izbjegli pogreške, unaprijed provjerite izračun:
Uvjeti isporuke RSV prilagodbe za 3. tromjesečje 2017. godine
Rok za podnošenje ispravljenih podataka ovisi o tome tko je otkrio pogrešku.
1. Organizacija je sama pronašla grešku ... Kodeks ne odobrava rok u kojem se mora dostaviti izračun prilagodbe za doprinose. No, ne vrijedi odgađati pojašnjenje, jer porezne vlasti također mogu otkriti netočnost.
Ispravite grešku što je prije moguće. Prije revizije platite zaostale dugove za doprinose i penale (stavak 4. članka 81. Poreznog zakona Ruske Federacije). Dakle, porezna tijela neće vas kazniti 20 posto iznosa zaostalih dugovanja (klauzula 1 članka 122 Poreznog zakona Ruske Federacije).
2. Grešku su otkrili inspektori ... Porezne će vlasti provjeriti obračun doprinosa za kontrolni omjeri(dopis Savezne porezne službe Rusije od 13.03.2017. broj BS-4-11 / [zaštićena e -pošta]). Ako pronađu odstupanja, zahtijevat će pojašnjenje ili pojašnjenje.
Potrebno je brzo reagirati - porezni organi daju samo pet radnih dana. Ako zakasnite, inspektori će kazniti tvrtku s 5.000 rubalja. (Članak 3 članka 88, stavak 1 članka 129,1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Prije pojašnjenja, također platite dodatne zaostale dugove i kazne - time ćete izbjeći novčanu kaznu prema članku 122. Poreznog zakona Ruske Federacije.