Rizik imovine smanjuje profitabilnost poslovanja banke. Lekcije o bankarskoj analitici ili "analitika od nule" (nastavak)
Jedan od glavnih ciljeva poslovanja banke je maksimiziranje dobiti, a dobit i rizik su izravno proporcionalni. Može se tvrditi da je rizik naličje profita, potreba za donošenjem odluke u uvjetima neizvjesnosti, kada je gotovo nemoguće predvidjeti posljedice donesene odluke.
Sustavni rizik (Sustavni rizik; Tržišni rizik; Beta-rizik; Nediverzibilni rizik) je rizik koji je karakterističan za sve vrijednosne papire i ne može se eliminirati diverzifikacijom. Sustavni rizik nastaje zbog općeg kretanja tržišta ili njegovih segmenata i nije povezan s određenim vrijednosnim papirom.
Nesustavni rizik je rizik specifičan za određeni vrijednosni papir koji se može značajno ublažiti
kroz diverzifikaciju. Primjeri realizacije nesustavnog rizika su makroekonomski, poslovni i tehnički rizici.
U okviru makroekonomskih rizika uobičajeno je razlikovati nekoliko vrsta rizika:
rizik zemlje - rizik od financijskih gubitaka na ulaganjima u vrijednosne papire tvrtki povezanih s mogućim pogoršanjem ekonomskih uvjeta, politička situacija i socijalna
šokovi, odbijanje države da ispuni svoje obveze, zatezanje kontrola valute i kao rezultat toga, smanjenje rejtinga zemlje pod čijom se jurisdikcijom nalaze društva izdavatelji ovih vrijednosnih papira;
rizicima zakonodavne promjene- rizici gubitaka od ulaganja banke, koji mogu nastati kao posljedica promjena zakonskih zahtjeva i uvođenja novih zakonskih normi;
inflacijski rizik - rizik umanjenja vrijednosti investicijska ulaganja u vezi s viškom stope inflacije iznad razine isplativosti ovih ulaganja;
devizni rizik povezan s negativnim učincima fluktuacija Tečajevi valuta ulaganja;
rizik industrije zbog specifičnosti ulaganja u pojedine djelatnosti. Rizici povezani s cikličkim fluktuacijama bit će znatno veći od onih povezanih s relativno stabilnim industrijama.
Poslovni rizik uzrokovan je mogućim promjenama poslovnog okruženja: tržišnog okruženja, preferencija kupaca, tehnološkog napretka itd. Ove promjene mogu dovesti do značajnih negativnih posljedica za banku ako se ne poduzmu odgovarajuće mjere na vrijeme.
U okviru poslovnog rizika preporučljivo je razmotriti kreditni, tržišni i rizik likvidnosti.
U općem smislu kreditni rizik nastaje zbog mogućnosti da financijski gubici kao posljedica pogoršanja kreditne sposobnosti zajmoprimca i/ili nemogućnosti da ispuni svoje obveze prema ugovoru. Konkretno, za investicijske transakcije, kreditni rizik je povezan s nemogućnošću izdavatelja dužničkih obveza da plati kamate na njih i/ili iznos glavnice;
Tržišni rizik - vjerojatnost financijskih gubitaka banke zbog promjene (odstupanja od očekivane razine) tržišnih cijena: kotacije vrijednosnih papira, tečajevi, strane valute i kamatne stope... Tržišni rizik proizlazi iz otvorenih pozicija u vrijednosnim papirima, valutama i kamatama financijski instrumenti podložan općim i specifičnim promjenama na tržištu.
Rizik likvidnosti je rizik koji se očituje u nemogućnosti podmirivanja financijskih obveza. Upravljanje rizikom likvidnosti zahtijeva analizu razine likvidne imovine potrebne za podmirenje obveza po dospijeću; osiguravanje pristupa različitim izvorima financiranja; imati planove u slučaju problema s financiranjem i provoditi kontrolu usklađenosti pokazatelja likvidnosti sa zakonskim zahtjevima.
Prije svega, to uključuje operativni rizik, čija je priroda povezana s nesavršenošću tehnologija, korištenih metoda, utjecajem ljudskog faktora i nepredviđenim vanjskim utjecajima. Upravljanje operativnim rizikom često je komplicirano nedostatkom statističkih podataka i zahtijeva odabir pojedinačnih mjera koje se utvrđuju u skladu s postojećom razinom zrelosti upravljanja rizicima u pojedinoj banci.
U praksi, banke pri analizi i procjeni rizika najčešće glavne rizike svog djelovanja dijele na poslovne rizike, ekonomske i operativne rizike.
Upravljanje rizicima poslovanja provodi se u procesu izrade poslovne strategije i izvan je nadležnosti odjela za rizike.
Ekonomski rizici svojstveni su redovitim aktivnostima koje se poduzimaju radi ostvarivanja odgovarajućeg prihoda.
Među ekonomskim rizicima su kreditni, tržišni i rizik likvidnosti.
Operativni rizici nastaju kao neizbježna komponenta aktivnosti banke i trebaju se minimizirati na razini odjela, uzimajući u obzir cjelokupnu strategiju rizika banke.
Čimbenike karakteristične za sustavni rizik banka uzima u obzir pri strateškom planiranju. Nesustavni rizik vezan uz određene poslove, instrumente, druge ugovorne strane razmatra se u okviru odgovarajućih postupaka: preliminarne i naknadne analize, identifikacije, procjene, praćenja, kontrole itd. Banka treba pažljivo razvijati postupke upravljanja rizicima i integrirati ih u dnevne aktivnosti poslovnih jedinica...
U literaturi o upravljanju rizicima u bankama postoji mnogo mogućnosti razvrstavanja rizika prema različitim kriterijima: prema izvorima nastanka (interni, eksterni), prema prirodi posljedica (čiste, špekulativne), prema stupnju nastanka. (na razini pojedinačnih transakcija, strukturna jedinica, banke u cjelini), po proizvodima/instrumentima, po složenosti studije (jednostavno, složeno), po razini gubitaka (dopušteni, kritični, katastrofalni), po mogućnosti upravljanja (kontrolirano, nekontrolirano) itd.
Banka Rusije ne utvrđuje vrste rizika koji su obvezni za upravljanje, ali u dodatku metodološkim preporukama za organiziranje internih postupaka za procjenu adekvatnosti kapitala od strane kreditnih institucija daje približan popis koji banka treba uzeti u obzir kada organiziranje sustava upravljanja rizicima. Ovaj popis uključuje kreditni, tržišni, operativni, kamatni rizik bankarskog portfelja, rizik likvidnosti, pravni rizik, rizik gubitka poslovnog ugleda i rizik koncentracije.
Moguće je izdvojiti rizike koji su u velikoj mjeri svojstveni investicijskom poslovanju poslovnih banaka. Prije svega, to su sve vrste tržišni rizik... Kreditni rizik investicijskih transakcija na tržištu vrijednosnih papira tipičan je za vlasničke vrijednosne papire. Uzimajući u obzir regulatorne zahtjeve Banke Rusije i relativno slabu diverzifikaciju aktivnosti ruskih banaka, rizik koncentracije portfelja također je relevantan za investicijske operacije. Operativni rizik koji proizlazi iz nesavršenih tehnologija, informacijski sustavi i računalnu podršku, pogreške osoblja banke, također treba uzeti u obzir prilikom provođenja investicijskih operacija. Rizik likvidnosti inherentan je investicijskim operacijama iu smislu tržišne likvidnosti (sposobnosti investicijska sredstva brzo i bez gubitaka pretvoriti u gotovinu), te u smislu likvidnosti bilance (neblagovremeno izvršenje financijske obveze zbog neusklađenosti imovine i obveza u pogledu vremena i obujma, uključujući usklađenost s omjerima likvidnosti bilance utvrđenim zahtjevima Središnje banke Ruske Federacije). Rizici događaja u pravilu utječu na poslovanje banke u cjelini i nisu izravno povezani s investicijskim poslovanjem.
Kreditni rizik koji proizlazi iz nemogućnosti ili nespremnosti partnera da djeluje u skladu s uvjetima ugovora glavni je rizik s kojim se banke susreću u svom poslovanju. Ovaj rizik nastaje prilikom izvršenja kreditne operacije, kao i tijekom operacija s vrijednosne papire, ostala financijska imovina, kada banka izdaje jamstva, akcepte i druge poslove.
Posljedično, kreditni rizik je rizik gubitaka banke koji su povezani s potpunim ili djelomičnim neispunjenjem obveza druge ugovorne strane po transakciji zbog gubitka kreditne sposobnosti, a banku ne brine toliko činjenica povrata plasiranih sredstava. , ali i svojom ažurnošću.
Zadaća banke u području smanjenja kreditni rizici sastoji se u upravljanju i utvrđivanju sposobnosti druge ugovorne strane da odmah ispuni svoje obveze.
Kontrolirati kreditni rizik može se definirati kao jedna od strategija koje se koriste u provedbi aktivnosti u uvjetima rizika. Banka tijekom svog poslovanja bira između izbjegavanja rizika, prihvaćanja rizika ili upravljanja rizikom. Izbjegavanje rizika znači nepoduzimanje radnji koje uključuju rizik. Prihvaćanje rizika znači obavljanje aktivnosti sve dok negativni rezultati posljedica nastalih rizika ne dovedu do nenadoknadivih gubitaka. Upravljanje rizikom uključuje odabir jedne od alternativa: prihvaćanje rizika, napuštanje aktivnosti povezanih s rizikom ili primjenu mjera za smanjenje rizika na temelju preliminarne procjene stupnja rizika.
Značajka upravljanja rizicima je postizanje postavljenih zadataka kroz razvoj znanstveno utemeljenog organizacijskog postupka koji se redovito provodi i objektivan. Ali svrha aktivnosti Komercijalna banka je primitak dobiti od kreditne operacije, t.j. banka uvijek riskira.
U djelima ekonomista koji proučavaju pitanja rizika, upravljanje rizikom se u pravilu smatra specifičnom vrstom aktivnosti koja se sastoji od niza određenih faza.
Upravljanje rizikom uključuje sljedeće faze: identifikaciju rizika, procjenu rizika, izbor strategije rizika (donošenje odluke o prihvaćanju rizika, odbijanje poduzimanja radnji povezanih s rizikom ili smanjenje stupnja rizika), odabir i primjenu metoda za smanjenje stupnja rizika. rizika, te kontrolirati razinu rizika.
U širem smislu, upravljanje rizikom, osim upravljanja samim rizikom, uključuje upravljanje aktivnostima zaposlenika organizacije koji identificiraju rizik, procjenjuju stupanj rizika, biraju strategiju postupanja s rizikom, koriste metode za smanjenje rizika. stupanj rizika, te kontrolirati razinu rizika. V bankarske organizacije menadžment kao vrsta djelatnosti poistovjećuje se s upravom, upravljačkim osobljem, menadžmentom. Predmet upravljanja su prvenstveno aktivnosti zaposlenika zaposlenih u organizaciji. S obzirom na ovu okolnost, broj subjekata upravljanja, osim osoblja koje izravno upravlja rizikom, treba uključivati i zaposlenike koji upravljaju aktivnostima tog osoblja. A predmet upravljanja uključuje ne samo rizik, već i aktivnosti osoblja organizacije uključene u proces upravljanja njime. Stoga se upravljanje rizikom u kreditnoj instituciji može definirati kao određeni organizirani utjecaj upravljačkog subjekta (zaposlenici koji provode aktivnosti na identifikaciji i procjeni razine rizika, biraju strategiju upravljanja rizicima, primjenjuju metode za smanjenje stupnja rizika). ) na objekt upravljanja kako bi se smanjio ili ograničio negativan utjecaj posljedica realizacije rizika na organizaciju. Stoga je ovaj proces složen i problematičan.
U nedostatku mogućnosti da se rizik svede na nulu, zadatak upravljanja rizikom je ograničiti njegov negativan utjecaj. Zaposlenici kreditnog odjela banke imaju zadatak ograničiti iznos gubitaka kao rezultat realizacije kreditnog rizika na prihvatljivu razinu za banku, što je prirodno plaćanje za aktivno poslovanje. Uzimajući u obzir gore navedeno, upravljanje kreditnim rizikom u banci može se definirati kao organizirani utjecaj upravljačkog subjekta (zaposlenici banke koji se bave kreditiranjem zajmoprimaca; upravljačko osoblje) na objekt upravljanja (kreditni rizik; aktivnosti zaposlenika uključenih u kreditiranje). poslovanja) kako bi se smanjili (održavali na prihvatljivoj razini) pokazatelji kreditnog rizika banke.
Upravljanje kreditnim rizikom glavni je sadržaj rada banke u procesu obavljanja kreditnih poslova i obuhvaća sve faze tog posla - od analize zahtjev za kredit potencijalni zajmoprimac do završetka nagodbi i razmatranja mogućnosti nastavka kreditiranja. Upravljanje kreditnim rizikom sastavni je dio cjelokupnog upravljanja procesom kreditiranja.
Za razumijevanje mjesta i značaja upravljanja kreditnim rizikom u okviru kreditnog procesa bitna je okolnost sadržaj kreditnog procesa kao vrste djelatnosti koju karakteriziraju individualne karakteristike.
Razlike u aktivnostima u procesu obavljanja kreditnih poslova od strane banke uvjetovane su, prije svega, sastavom kreditnog rizika, čimbenicima koji uvjetuju realizaciju ovih vrsta kreditnog rizika. Drugo, različita priroda službenih dužnosti koje obavljaju zaposlenici banke, zbog raznolikosti objekata, načela organizacije, ciljeva djelovanja.
Struktura kreditnog rizika uključuje rizik određenog zajmoprimca i rizik kreditnog portfelja. Čimbenici kreditnog rizika su vanjski i interni za banku. Čimbenici vanjske prirode povezani su s mogućnošću realizacije kreditnog rizika iz razloga koji ne ovisi o aktivnostima osoblja kreditnog odjela banke. Zajmoprimac možda neće vratiti kredit, unatoč dobroj vjeri zaposlenika banke. Naprotiv, čimbenici interne prirode povezani su s pogreškama osoblja učinjenim tijekom obrade kreditnih dokumenata, pogreškama u procjeni kreditne sposobnosti zajmoprimca, kršenjima opis posla i pogreške svojstvene samim pravilima posudbe.
Dakle, u okviru kreditnog procesa, sljedeće vrste objekata su predmet upravljanja: kreditni rizik pojedinog dužnika, zbog vanjskih i/ili internih čimbenika, i kreditni rizik portfelja banke, zbog internih i / ili vanjski faktori.
Sadržaj kreditnog procesa banke je aktivnost koja je svojstvena procesu neposrednog provođenja kreditnog poslovanja, kao i aktivnosti koje imaju za cilj osiguranje organizacije tih poslova na najučinkovitiji način. Proces kreditiranja uključuje pet glavnih područja. Prvo, izravna provedba kreditnih operacija - kreditiranje pojedinačni zajmoprimci, odnosno interakcija s klijentom, razmatranje dokumenata, zaključak kreditni ugovori, evidentiranje činjenica o kreditnim transakcijama itd. Drugo, upravljanje kreditnim portfeljem banke kao skupom specifičnih kredita. Treće, izrada instruktivne i metodološke osnove opisa poslova koji reguliraju postupak i sadržaj dužnosti zaposlenika uključenih u kreditni proces. Četvrto, upravljanje aktivnostima osoblja kreditnog odjela banke, obavljanje kreditnih poslova, upravljanje portfeljem, kao i poslovima koje se pružaju u odnosu na prve dvije kategorije osoblja. Peto, donošenje odluka o davanju zajma/odbijanje izdavanja zajma, promjena uvjeta ugovor o kreditu, produljenje kredita, izbor opcija za restrukturiranje duga, mjere utjecaja na nesavjesne zajmoprimce itd.
Upravljanje kreditnim rizikom banke, koje je sastavni element kreditne aktivnosti banka u svakom od opisanih područja kreditnog procesa, ima svoje karakteristike. Podjela rada neophodna za poboljšanje njezine učinkovitosti određuje različitu prirodu aktivnosti zaposlenika. Zadatak djelatnika koji izravno komuniciraju s klijentima i provode proces kreditiranja pojedinačnih zajmoprimaca je točno pridržavanje izrađenih uputa i propisa izrađenih za standardizaciju poslovanja i smanjenje grešaka.
Zadaća zaposlenika banke je upravljanje kreditnim rizikom portfelja banke zbog vanjskih čimbenika rizika. Zaposlenici koji rade na izradi nastavnog i metodičkog materijala nisu izravno uključeni u provedbu kreditnih poslova. Njihova je zadaća razviti postupke za smanjenje stupnja kreditnog rizika uzrokovanog unutarnjim čimbenicima kreditnog rizika, kao i pružiti izravnim sudionicima kreditnog procesa iz banke učinkovite alate za upravljanje kreditnim rizikom uzrokovanim vanjskim čimbenicima.
Dakle, u okviru upravljanja kreditnim rizikom tijekom kreditnog procesa, razni objekti kreditnog rizika raspoređuju se između različitih kategorija subjekata upravljanja kreditnim rizikom. Problem upravljanja rizicima je opsežan.
Organizacija upravljanja kreditnim rizikom u okviru kreditnog procesa osigurava se kroz stalnu razmjenu informacija koju provode njegovi sudionici.
Za praćenje usklađenosti s kreditnim rizikom banke, Banka Rusije uspostavila je bonitetne norme (standarde):
maksimalni iznos rizika po zajmoprimcu (H6<25%);
maksimalna veličina velikih kreditnih rizika (N7<800%);
maksimalni iznos zajmova, bankovnih garancija i jamstava koje banka daje svojim sudionicima (N9<50%);
ukupnog iznosa rizika za insajdere banke (N10<3%).
Problematično pitanje u poslovanju svake banke prije donošenja odluke o izdavanju kredita je objektivna procjena kreditne sposobnosti zajmoprimca i maksimalnog kreditnog rizika (N6) za aktivno poslovanje banke.
N6 - maksimalni iznos rizika po zajmoprimcu ili grupi povezanih zajmoprimaca - postavlja se kao postotak kapitala banke (K), odnosno to je omjer ukupnog iznosa zajmova, garancija, jamstava koje banka daje jednom ili grupi povezanih zajmoprimaca (Krz) u kapital banke (TO).
Omjer N6 izračunava se za izdane kredite, kao i za vrijednosne papire za svakog izdavatelja u čije su dužničke obveze uložene, uključujući državu (posebno za svaku državu i lokalnu samoupravu). Maksimalna vrijednost H6 je 25%.
Međusobno povezanim se nazivaju zajmoprimci koji su međusobno ekonomski i pravno povezani (tj. imaju zajedničku imovinu, međusobna jamstva, obveze koje međusobno kontroliraju imovinu, kao i kombinaciju upravljačkih pozicija od strane jednog pojedinca) na način da financijske poteškoće jednog pojedinca dužnika utvrditi ili učiniti vjerojatnim nastanak financijskih poteškoća drugih zajmoprimaca.
Kamatni rizik usko je povezan s kreditnim rizikom. Kamatni rizik je vjerojatnost financijskog gubitka kao posljedica promjene visine kamatnih stopa.
S obzirom na poslovne banke, kamatni rizik se može definirati kao rizik smanjenja neto dobiti banke do gubitka troška kapitala zbog promjene visine kamatnih stopa, što može rezultirati višak prosječne cijene posuđenih sredstava u odnosu na dodijeljena sredstva.
Dakle, kamatni rizik odražava razinu izloženosti financijskog stanja kreditne institucije nepovoljnim promjenama kamatnih stopa na kreditnom i financijskom tržištu. Preuzimanje kamatnog rizika je apsolutno normalno za poslovnu banku i može biti važan izvor dodatne dobiti. Istodobno, prevelika razina rizika za određenu banku u specifičnim gospodarskim uvjetima može predstavljati ozbiljnu prijetnju financijskom položaju banke.
Kamatni rizik nastaje kao posljedica neizvjesnosti informacija o budućem stanju tržišta novca, kao i promjena makroekonomskih pokazatelja, kao što su stope inflacije, veličina proračunskog deficita, stopa rasta domaćeg nacionalnog proizvoda i drugi. Čimbenici kamatnog rizika također uključuju financijsku stabilnost poslovne banke.
Za procjenu promjena kamatnog rizika banka mora saznati razloge za njegov nastanak. Oni mogu biti:
neravnoteža imovine i obveza;
neusklađenost vremenskih promjena kamatnih stopa na imovinu i obveze;
promjene u pogledu poslova s obveznicama, mjenicama i drugim kamatonosnim vrijednosnim papirima;
prijevremena otplata kredita zajmoprimaca.
Dakle, promjena kamatnih stopa može negativno utjecati i na prihod banke i na vrijednost njezine imovine. Banke nastoje privući kreditne resurse, pa stoga za atraktivnost depozita, posebno u konkurentskom okruženju, podižu kamatne stope za pasivno poslovanje, kao rezultat smanjenja marže povećava se rizik.
Ali treba razlikovati rizike aktivnog i pasivnog portfelja. Problem banke je smanjiti "jaz" u riziku oba portfelja.
Za aktivni portfelj racionalno je odrediti rizike:
likvidnost,
sumnjiva sredstva na blagajni,
sredstva plasirana na međubankovno tržište zajmova,
te također odrediti limit kratkoročnog kreditiranja, limit trenutne namire.
Za pasivni portfelj rizici se određuju:
LORO računi,
odljev sredstava klijenata na zahtjev,
odljev sredstava fizičkih lica,
neispunjeni dug,
privučeni međubankovnim kreditima.
Osnova za izračun limita kratkoročnog kreditiranja je istodobna likvidna imovina.
Izračunato jednodnevno ograničenje izračunava se pomoću formule (ROL):
ROL = jednodnevna likvidna imovina (neto) x omjer reosiguranja x omjer rejtinga.
Procijenjeni limit za kratkoročno kreditiranje ograničen je na 5% prosječnog dnevnog kreditnog prometa na korespondentnom računu banke kod banaka Rusije, što treba uzeti u obzir.
Kreditni limit kreditne linije (CL) utvrđuje se na temelju procijenjenih troškova.
Može se koristiti sljedeća tehnika.
Cl = (troškovi proizvodnje + nedovršena proizvodnja + stanja gotove robe + potraživanja + otpremljena roba) - (obveze + vlastita sredstva)
Problematičnim se smatra rizik odljeva sredstava od fizičkih lica i općenito sredstava klijenata (sredstva na računima pravnih osoba).
Bankovno računovodstvo evidentira sredstva fizičkih lica na projektima plaća, obračunima mirovina, stipendijama i sl. Ta sredstva se svakodnevno odražavaju u kreditnim sredstvima, ali ih u svakom trenutku može potraživati vlasnik računa, te stoga banka snosi rizik odljeva sredstava.
Taj se rizik može odrediti samo okvirno, uzimajući u obzir praktične podatke proteklog razdoblja.
Prilikom procjene stanja rizika i čimbenika koji na njih utječu postavlja se pitanje utvrđivanja adekvatnosti kapitala banke. Ne treba izjednačavati pojmove "vlastita sredstva banke" i "kapital banke". Kapital banke uzima u obzir stvarnu vrijednost vlastitih sredstava, umanjenu za iznos troškova poslovanja, iznos potraživanja preko 30 dana i sl. Uzimajući to u obzir, banka utvrđuje omjer adekvatnosti kapitala i rezerve za eventualni kredit. gubici. Ovaj standard je postavljen na najmanje 10%, a ako je ispod te vrijednosti, mogu postojati rizici neizvršavanja bankarskih poslova. Jedan od čimbenika koji utječu na ovaj pokazatelj je rezerviranje za moguće gubitke po kreditima. Uputa Banke Rusije br. 254 o postupku formiranja ove rezerve, kao i prethodna br. 62-A, dovodi do poteškoća u određivanju kategorija kredita, posebno nestandardnih i sumnjivih, budući da banka mora procijeniti kreditnu sposobnost zajmoprimca. prije odluke o izdavanju zajma. Slijedom toga, veličina ove pričuve može biti samo približna, te se preporučuje da se ovaj problem uzme u obzir pri izradi naknadnih uputa Banke Rusije.
Aktivno poslovanje banaka je poslovanje kojim banke raspoređuju sredstva koja su im na raspolaganju za ostvarivanje dobiti i održavanje likvidnosti, te posljedično osiguravanje financijske stabilnosti. Aktivne operacije uključuju operacije dodjele resursa.
Aktivne transakcije su sekundarne u odnosu na pasivne. To je prvenstveno zbog činjenice da poslovna banka može plasirati samo ona sredstva koja je privukla kao rezultat pasivnog poslovanja, a to su posuđena sredstva, a banka mora svoje aktivno poslovanje formirati na način da se ispune uvjeti za povrat novca. banci odgovaraju uvjetima njihovog povrata klijentima. U tom slučaju banka će biti solventna, financijski stabilna, što će joj nesumnjivo privući dodatne klijente.
Postoje mnoge klasifikacije aktivnih operacija prema jednom ili drugom principu. Najčešća klasifikacija aktivnih transakcija prema ekonomskom sadržaju, koja se sastoji od:
kreditno poslovanje;
transakcije namire;
gotovinske transakcije;
investicijske i dioničke transakcije;
valutne transakcije;
jamstveni poslovi.
Kreditni poslovi su poslovi kojima se osiguravaju sredstva zajmoprimcu na određeno razdoblje i uz određenu naknadu. Poslovi namirenja su poslovi odobravanja i terećenja sredstava s računa klijenata, uključujući plaćanje njihovih obveza prema drugim ugovornim stranama.
Gotovinski poslovi su poslovi primanja i podizanja gotovine.
Investicijski i dionički poslovi su poslovi na kojima banka ulaže svoja sredstva u vrijednosne papire i dionice nebankovnih struktura u svrhu zajedničkog gospodarskog, financijskog i trgovačkog poslovanja, kao i polaganje sredstava u obliku oročenih depozita u druge kreditne institucije.
Devizne transakcije su transakcije za kupnju i prodaju strane valute i drugih valutnih vrijednosti, uključujući plemenite metale u kovanom novcu i polugama.
Jamstveni poslovi su poslovi dok banka ne izda jamstvo (jamstvo) za plaćanje duga klijenta prema trećoj osobi po nastupu određenih uvjeta (može biti u obliku provizije).
Poslovne banke aktivno posluju u okviru raspoloživih sredstava, odnosno u granicama stanja gotovine na korespondentnom računu iu gotovini.
Pod strukturom aktive podrazumijeva se omjer različitih kvalitetnih stavki aktive bilance banke. Kvaliteta aktive banke određena je odgovarajućom strukturom njezine aktive, diverzifikacijom aktivnog poslovanja, obujmom rizične aktive, obujmom kritične i defektne aktive te znakovima volatilnosti aktive.
Postoji određena veza između isplativosti, rizičnosti imovine i njene likvidnosti. Što je imovina rizičnija, to više prihoda može donijeti banci (profitabilnost služi kao plaćanje za rizik) i niža je razina njezine likvidnosti (rizična imovina je teže prodati). Najrizičnija imovina obično je i najprofitabilnija i najmanje likvidna.
Postoji klasifikacija imovine prema takvim kvalitetama kao što su profitabilnost, likvidnost, rizičnost.
Prema stupnju profitabilnosti, sva imovina podijeljena je u dvije skupine:
- 1) ostvarivanje prihoda (tzv. radni), na primjer, bankovni krediti, značajan dio ulaganja u vrijednosne papire;
- 2) neostvarivanje prihoda (tzv. neradni), na primjer, to su: gotovina u blagajni, stanja na korespondentnim računima i računima pričuva kod središnje banke; ulaganja u dugotrajnu imovinu banke: zgrade, opremu.
Što se tiče likvidnosti, postoje tri skupine imovine:
- 1) visokolikvidna imovina koja se može odmah iskoristiti za otplatu povučenih depozita ili udovoljavanje zahtjevima za kredit, budući da je u gotovini ili se u nju lako i brzo može prenijeti. To uključuje gotovinu u blagajni, sredstva na korespondentnim računima i računima pričuva kod središnje banke, sredstva na korespondentnim računima kod drugih poslovnih banaka;
- 2) likvidna sredstva prosječnog stupnja likvidnosti. Mogu se pretvoriti u gotovinu s malim kašnjenjem i malim rizikom od gubitka; oni uključuju zajmove po viđenju i kratkoročne zajmove, utržive mjenice i druge kratkoročne vrijednosne papire, prvenstveno državne;
- 3) niskolikvidna (pa čak i nelikvidna, beznadna) imovina, vjerojatnost pretvaranja u gotovinu je vrlo mala ili čak nula; to su dugoročni krediti banke, njezina ulaganja, dugoročni vrijednosni papiri, teško prodajne zgrade, građevine, dugovi s velikim kašnjenjem.
Ulaganja predstavljaju gotovinu, namjenske bankovne depozite, dionice, dionice i druge vrijednosne papire, tehnologije, strojeve, opremu, licence, zajmove, svaku drugu imovinu ili imovinska prava, intelektualne vrijednosti uložene u objekte poduzetničke i druge djelatnosti radi ostvarivanja dobiti. (prihod).
investicijske aktivnosti - investicijsko ulaganje, odnosno ulaganje, te skup praktičnih radnji za provedbu ulaganja. Subjekti investicijske djelatnosti su ulagači, fizičke i pravne osobe, uključujući banke, a objekti investicijske djelatnosti su novonastala i modernizirana dugotrajna i opticajna imovina, vrijednosni papiri, ciljani novčani depoziti, znanstveno-tehnički proizvodi i drugi imovinski objekti.
Investicijska djelatnost banaka provedeno od strane:
vlastiti resursi;
posuđena i posuđena sredstva.
Ulaganja banaka obično uključuju vrijednosne papire s dospijećem dužim od jedne godine. Banke kupujući određene vrste vrijednosnih papira nastoje postići određene ciljeve od kojih su glavni:
sigurnost ulaganja;
povrat na investiciju;
rast ulaganja;
likvidnost ulaganja.
Terminske transakcije uključuju transakcije sa sljedećim vrstama vrijednosnih papira:
Warrant (nalog) - pravo imatelja na kupnju određenog broja dionica po određenoj cijeni.
Opcija je vrijednosni papir koji svom vlasniku omogućuje kupnju ili prodaju određenog broja dionica po određenoj cijeni unutar određenog vremena ili na određeni datum. Oni. kupac opcije stječe pravo na kupnju ili prodaju robe (stvarne robe, osiguranja, ugovora i sl.) pod određenim uvjetima u zamjenu za plaćanje pripadajuće premije (cijene).
Terminski ugovor je ugovor kojim se ulagatelj koji ga sklapa obvezuje nakon određenog vremenskog razdoblja prodati svojoj drugoj ugovornoj strani (ili od nje kupiti) određenu količinu razmjene robe ili financijskih instrumenata (vrijednih papira) po određenoj cijeni.
Analiza aktivnih transakcija je analiza glavnih vrsta, glavnih smjerova bankarskih aktivnosti, proučavanje i procjena ekonomske učinkovitosti sredstava koje banka plasira.
Ako kapital banke promatramo kao razliku između njezine imovine i obveza, onda se u slučaju pogrešnog utvrđivanja vrijednosti imovine iskrivljuje stvarna vrijednost kapitalne kreditne institucije. Stoga je ispravna procjena kvalitete aktive banke od velike važnosti, prvenstveno u određivanju visine kapitala banke i njegove adekvatnosti.
Kvalitativna procjena imovine također je važna jer njihove kvantitativne karakteristike (broj i obujam izdanih kredita i drugih ulaganja) ne daju predodžbu o učinkovitosti i sigurnosti poslovanja banke.
Postoji određena veza između isplativosti, rizičnosti imovine i njene likvidnosti. Što je imovina rizičnija, to više prihoda može donijeti banci (profitabilnost služi kao plaćanje za rizik) i niža je razina njezine likvidnosti (rizična imovina je teže prodati). Najrizičnija imovina obično je i najprofitabilnija i najmanje likvidna.
Postoji klasifikacija imovine prema takvim kvalitetama kao što su profitabilnost, likvidnost, rizičnost.
Po stupnju profitabilnosti sva imovina podijeljena je u dvije grupe:
generiranje prihoda (tzv. radni), na primjer, bankovni krediti, značajan dio ulaganja u vrijednosne papire;
neostvaruju prihod (tzv. neradni), na primjer, to su: gotovina u blagajni, stanja na korespondentnim i pričuvnim računima kod središnje banke; ulaganja u dugotrajnu imovinu banke: zgrade, opremu.
U smislu likvidnosti postoje tri grupe imovine:
visoko likvidna sredstva koja se mogu odmah iskoristiti za otplatu povučenih depozita ili zadovoljavanje zahtjeva za kredit, budući da su u gotovini ili se mogu jednostavno i brzo prebaciti u nju. To uključuje gotovinu u blagajni, sredstva na korespondentnim računima i računima pričuva kod središnje banke, sredstva na korespondentnim računima kod drugih poslovnih banaka;
likvidna sredstva s prosječnim stupnjem likvidnosti. Mogu se pretvoriti u gotovinu s malim kašnjenjem i malim rizikom od gubitka; oni uključuju zajmove po viđenju i kratkoročne zajmove, utržive mjenice i druge kratkoročne vrijednosne papire, prvenstveno državne;
niskolikvidna (pa čak i nelikvidna, beznadna) imovina, čija je vjerojatnost da će se pretvoriti u gotovinu vrlo mala ili čak nula; to su dugoročni krediti banke, njezina ulaganja, dugoročni vrijednosni papiri, teško prodajne zgrade, građevine, dugovi s velikim kašnjenjem.
Prema stupnju rizika Banka Rusije dijeli imovinu u pet grupa (Uputa "O obveznim pokazateljima Banke" br. 110-I od 16. siječnja 2004.):
imovina sa stupnjem rizika od 0 do 2% (gotovina, sredstva na računima kod Banke Rusije, ulaganja u obveznice Središnje banke Ruske Federacije, itd.)
imovina s rizikom od 10% (ulaganja u dužničke obveze ruske vlade; zajmovi za koje jamči ruska vlada i osigurani plemenitim metalima u polugama itd.);
imovina s rizikom od 20% (ulaganja u dužničke obveze lokalnih vlasti, sredstva na korespondentnim računima kod inozemnih banaka "skupine razvijenih zemalja" itd.);
imovina s rizikom od 50% (sredstva na korespondentnim računima ruskih banaka i banaka zemalja koje nisu uključene u "skupinu razvijenih zemalja" itd.);
imovina sa stupnjem rizika od 100% (ovo uključuje svu imovinu koja nije uključena u prve četiri skupine) 3.
Obilježja kreditiranja i dioničkih poslova poslovnih banaka
Do 80% bankarske imovine otpada na kreditne poslove i ulaganja u vrijednosne papire. Prihodi od ovih operacija glavni su izvori dobiti banke. Kreditni poslovi uključuju kreditne poslove i poslove polaganja depozita kod drugih banaka (aktivni depozitni poslovi).
Kreditne operacije – to je osiguravanje sredstava od strane banke na temelju ugovora o kreditu o uvjetima otplate, plaćanja, hitnosti 4. Ove operacije donose bankama, u pravilu, najveći dio prihoda od kamata. Kreditni poslovi banaka mogu se razvrstati prema sljedećim kriterijima: po ekonomskom sadržaju i namjeni, prema kategoriji dužnika, po osiguranju, po rokovima i načinu otplate, prema obliku izdavanja kredita. Ovisno o ekonomskom sadržaju i namjeni zajmovi su klasificirani kako slijedi:
krediti za komercijalne svrhe: za privremene potrebe financiranja tekućih potreba u obrtnim sredstvima industrijskih, trgovačkih, poljoprivrednih poduzeća; za kapitalna ulaganja, proširenje i modernizaciju dugotrajne imovine u raznim djelatnostima; za špekulacije dionicama;
potrošački ili osobni zajmovi za stanovanje, kupnju trajnih potrepština, školarine, liječenje itd.
dionička društva i privatna poduzeća (industrijska, trgovačka, komunalna, poljoprivredna, posrednička);
kreditne i financijske institucije (prvenstveno banke);
populacija;
lokalna vlast.
Što se tiče sigurnosti, bankovni krediti mogu biti neosigurani (blanko) ili osigurani. Kredit se može osigurati zalogom dionica, obveznica, mjenica i vlasničkih isprava (varant - skladišni list kojim se potvrđuje prisutnost robe u skladištu; željeznički teretni list; tovarni list - potvrda o prihvatu tereta za prijevoz morem i sl.), potraživanja, hipoteke za automobil ili drugu vrstu pokretnine ili nekretnine. Zajam osiguran nekretninama naziva se hipoteka. Jamstvo kredita može biti i jamstvo ili jamstvo - ugovor s jednostranom pisanom obvezom jamca ili jamca prema banci da plati kredit u slučaju neplaćanja zajmoprimca, ili osiguranje rizika nevraćanja kredita. zajma osiguravajućeg društva.
Po zrelosti krediti se dijele na kredite po viđenju (na poziv) čiju otplatu banka može zahtijevati u bilo kojem trenutku i hitne. Potonji se dijele na kratkoročne (od "jednog dana do jedne godine), srednjoročne (od jedne godine do 3-5 godina) i dugoročne - na dulja razdoblja". Uvjeti srednjoročnih i dugoročnih kredita u različitim zemljama su različiti.
Bankovni krediti mogu se otplatiti na dva načina. U prvom slučaju, dug zajma mora biti otplaćen na jedan krajnji datum u paušalnom iznosu. Drugi način otplate je obročna otplata. Iznos kredita se otpisuje u ratama tijekom trajanja ugovora o kreditu. Uplate za otplatu duga vrše se u pravilu u jednakim obrocima periodično (mjesečno, tromjesečno, polugodišnje ili godišnje). Drugi način otplate obično se primjenjuje na srednje i dugoročne kredite. Kamata na kredit se također može platiti u paušalnom iznosu na kraju roka kredita, ili u jednakim ratama tijekom trajanja kredita.
Izdavanjem tehnike postoje krediti u gotovinskom ili bezgotovinskom obliku, u obliku otvaranja kreditne linije (kreditni limit); izdavanje fiksnog iznosa na određeno vrijeme (jednokratni kredit); u obliku mjenice (mjenice), revolving i sindiciranih (konzorcijskih) kredita.
Otvorena kreditna linija je pravno formalizirani ugovor između banke i zajmoprimca da se zajmoprimcu omogući kredit u ugovorenom iznosu (kreditni limit) u određenom roku pod određenim uvjetima (na temelju jednog ugovora kredit se može izdati više puta). Obično se kreditna linija otvara na najviše godinu dana, ali je moguće njezino produženje.
Ovo je najčešći oblik kratkoročnih zajmova u većini industrijaliziranih zemalja. Pogodnost za zajmoprimce i banku s ovim oblikom kredita je što za vrijeme važenja kreditne linije, zajmoprimac može dobiti kredit u bilo kojem trenutku bez dodatnih pregovora s bankom.
Posebnost kreditne linije je da ugovor o njenom otvaranju mogu revidirati obje strane. Banka zadržava pravo odbiti izdavanje kredita unutar kreditnog limita ako se, primjerice, položaj zajmoprimca pogoršao. Zajmoprimac također ima pravo ne koristiti kreditnu liniju u cijelosti ili djelomično. Još jedna značajka kreditne linije je da je njeno otvaranje često popraćeno zahtjevom banke da dužnik na svom tekućem računu drži takozvani kompenzacijski saldo u iznosu od najmanje 20% iznosa kreditne linije, odnosno cijelo razdoblje. njegove valjanosti ili tijekom razdoblja njegove stvarne uporabe. Kao rezultat, raste realna kamatna stopa na zajam.
Tehnologija korištenja kreditne linije je drugačija. Izdavanje kredita po otvorenoj kreditnoj liniji može se izvršiti s kreditnog računa otvorenog u banci ili se koristi tekući račun. Riječ je o aktivno-pasivnom računu, na kojem se evidentiraju sve transakcije banke s klijentom (na teretu računa su krediti koje banka daje klijentu, a zajam su iznosi koje banka primi od klijenta u obliku prihoda od prodaje proizvoda, depozita itd.).
Nakon sklapanja ugovora o otvaranju tekućeg računa tekući račun se zatvara i sve transakcije knjiže na tekući račun. Kamata na tekući zajam obračunava se periodično na bilančnoj osnovi, obično tromjesečno. Ugovorni kredit se široko koristi u Njemačkoj, Belgiji, Nizozemskoj, Italiji (ne koristi se u Rusiji).
Krediti u fiksnom iznosu na određeno vrijeme (jednokratni krediti) izdaju se u pravilu za podmirenje ciljanih potreba za sredstvima temeljem ugovora o kreditu (na temelju jednog ugovora kredit se izdaje jednokratno). Za razliku od ugovora o otvaranju kreditne linije, ugovor o kreditu za izdavanje jednokratnog kredita je čvrsta obveza banke da izda kredit pod uvjetima ugovora. Posebnost takvog kredita je da se otplaćuje na strogo utvrđeni datum u paušalnom iznosu ili u skladu s jasnom ljestvicom otplate predviđenom ugovorom o kreditu s redovitim periodičnim ratama. Krediti u obliku jednokratnih kredita mogu biti kratkoročni, srednjoročni i dugoročni. Zajmovi se izdaju s kreditnog računa koji je banka otvorila ili odobrenjem tekućeg ili tekućeg računa zajmoprimca, ili isplatom potraživanja prema zajmoprimcu, ili izdavanjem gotovine 5.
Kada se zajam izdaje u obliku mjenice (tzv. mjenični zajam), to znači da zajmoprimac, sukladno ugovoru o kreditu, koristi primljeni kredit za kupnju mjenice banke vjerovnika. Banka na temelju ugovora o kreditu potpisuje zadužnicu i izdaje je zajmoprimcu. U tom slučaju mjenica formalizira primitak od strane banke gotovinskog kredita čiji je izvor kredit koji je klijentu dat na temelju ugovora o kreditu. U osnovi, banka i klijent obavljaju dvije transakcije. Najprije banka daje klijentu kredit, a potom klijent na teret primljenih sredstava daje banci kredit na račun. Zato klijent mora o dospijeću banci vratiti primljeni iznos i kamate na njega, a banka mora platiti mjenicu posljednjem imaocu mjenice. Nominalna vrijednost mjenice mora biti jednaka iznosu kredita, datum otplate kredita određuje se uoči dospijeća mjenice. Zajmoprimac koristi zadužnicu primljenu od banke za obračune sa svojim dobavljačem, te u propisanom roku plaća banci iznos mjenice i kamate na kredit. Kada mjenica dospijeva, banka isplaćuje iznos posljednjem imaocu mjenice.
Uvjeti za odobravanje kredita razlikuju se ovisno o veličini kapitala dužnika, njegovim odnosima s bankom. Većim poduzećima s bliskim dugoročnim vezama s bankama daju se krediti na duža razdoblja, bez kolaterala, uz nižu kamatnu stopu. Obično banke povremeno postavljaju i objavljuju minimalnu primarnu ili osnovnu stopu - stopu na neosigurane kratkoročne kredite prvoklasnim zajmoprimcima. Ovisno o kategoriji zajmoprimaca, stope se određuju nekoliko bodova više od osnovne.
Proces odobravanja bankovnog kredita naziva se proces kreditiranja (proces kreditiranja). Proces kreditiranja poduzeća od strane poslovne banke uključuje pet glavnih faza.
Razmatranje zahtjeva za kredit. Zahtjev sadrži glavne parametre kreditnog poslovanja: svrhu i iznos traženog kredita, rok kredita i postupak njegove otplate, vrste kolaterala, postupak plaćanja kamata. Banka pažljivo analizira zahtjev, kao i priloženi paket potrebnih dokumenata, koji sadrži osnovne podatke o potencijalnom zajmoprimcu.
Analiza i ocjena kreditne sposobnosti dužnika , oni. njegovu sposobnost otplate kredita i kamate na njega u skladu s ugovorom o zajmu. Izvori analize su podaci bilance društva, račun dobiti i gubitka, zahtjev za kredit, podaci o kreditnoj povijesti klijenta. U svjetskoj i domaćoj praksi koriste se tri glavne metode procjene kreditne sposobnosti.
Prvi način - metoda financijskih pokazatelja. Najčešće, za procjenu financijskih i gospodarskih aktivnosti poduzeća, takvi se omjeri koriste kao omjeri likvidnosti; omjeri obrta (zalihe, potraživanja, dugotrajna sredstva, imovina); omjer temeljnog kapitala; omjeri profitabilnosti.
Drugi način - analiza novčanih tokova. Njegova se bit sastoji u usporedbi novčanih priljeva (dobit, amortizacija, itd.) i odljeva (plaćanja poreza, dividendi i sl.) tijekom razdoblja kredita.
Treći način je procjena poslovnog rizika zajmoprimca. Poslovni rizik povezan je s činjenicom da će cirkulacija sredstava zajmoprimca biti prekinuta ili usporena te neće biti završena na vrijeme 6.
Izvršenje ugovora o zajmu. Ovaj ugovor definira međusobna prava i obveze banke vjerovnika i klijenta zajmoprimca, svrhu i predmet kreditiranja, njegovu veličinu, uvjete, vrste osiguranja kredita, visinu kamatne stope i druge uvjete za izdavanje, korištenje i otplatu kredita. .
Davanje kredita, t.j. postupak registracije i način odobravanja kredita (u gotovinskom i bezgotovinskom obliku, u obliku jednokratnog kredita, kreditne linije i sl.).
Kreditni nadzor je kontrola banke nad korištenjem i otplatom kredita. Banka redovito prati namjensku upotrebu kredita i ispunjavanje ostalih uvjeta ugovora o kreditu. Da bi to učinila, banka provjerava trenutno stanje financijskih i gospodarskih aktivnosti zajmoprimca i, ako je potrebno, provodi revizije u poduzeću zajmoprimca.
Ulaganjem u vrijednosne papire, banka ima dva cilja: ostvarivanje prihoda i osiguravanje likvidnosti. Kako bi se minimizirali rizici vezani uz vrijednosne papire, banke ulažu u različite vrste vrijednosnih papira u smislu pouzdanosti, hitnosti, isplativosti, izdavatelja, tj. diverzificirati portfelj vrijednosnih papira (portfelj dionica).
Aktivne bankovne transakcije s vrijednosnim papirima uključuju četiri glavne vrste.
Ulaganja u vrijednosne papire kupljene radi preprodaje kako bi se ostvarila tečajna dobit (razlika između kupovnog i prodajnog tečaja). Ovi vrijednosni papiri se kratko zadržavaju u portfelju banke.
Kupnja vrijednosnih papira radi ostvarivanja prihoda u obliku kamata (na obveznice, mjenice, potvrde o depozitu) i dividendi (na dionice), kao i sudjelovanje u upravljanju poduzećem. Takvi se vrijednosni papiri pohranjuju u portfelju banke dulje vrijeme (obično više od godinu dana) i nazivaju se "bankovne investicije".
Ulaganja u vrijednosne papire kupljene u okviru REPO operacija. Kupnjom takvih vrijednosnih papira banka istovremeno preuzima obvezu da će ih nakon određenog vremena prodati natrag po fiksnoj stopi. Drugim riječima, banka kupuje vrijednosne papire pod uvjetima njihove povratne prodaje.
Računovodstveni poslovi. Uglavnom se radi o poslovima s mjenicama. Računovodstvo mjenice je kupnja mjenice od strane banke (s prijenosom mjenice na banku indosamentom, oni. prijenosni natpis). Kupnjom mjenice od imaoca mjenice banka stječe pravo dobiti novac na mjenici na kraju njenog roka. Za to što banka predujmi imatelja mjenice (dajući mu novac odmah, iako dospijeće mjenice dolazi npr. za mjesec dana), banka od imaoca mjenice koji je mjenicu predočio naplaćuje eskontnu kamatu odn. popust. Diskont je jednak razlici između iznosa naznačenog na računu i iznosa koji je banka uplatila prilikom evidentiranja računa. Po isteku mjenice banka je predočava dužniku na otplatu (slika 1.). Smisao ove operacije za banku je primanje eskontne kamate, a za imaoca koji je mjenicu predočio na računovodstvo, u primitku novca na mjenicu prije dospijeća.
Slika 1. Računovodstvo banke komercijalnih mjenica 7.
Gotovinske transakcije – to su poslovi poslovnih banaka koji se odnose na primanje, izdavanje, skladištenje i prijevoz gotovine. Gotovina gotovina je novčanica i kovanica pohranjena u blagajni banke i osigurava njezinu svakodnevnu potrebu za novcem za gotovinska plaćanja - izdavanje novca s računa, mijenjanje novca, davanje kredita u gotovini, isplata plaća zaposlenicima banke.
Za rad s gotovinom poslovna banka mora u prostorima postaviti propisno opremljenu blagajnu. Uključuje blagajne raznih namjena, skladište dragocjenosti, prostoriju za primanje i izdavanje novca sakupljačima i niz drugih prostorija. Za sveobuhvatnu uslugu klijentima banka stvara blagajnu, koja može uključivati usluge kao što su prihodi, rashodi, prihodi i rashodi i večernje blagajne, kao i blagajne za obračun.
Banke postavljaju limit na stanje gotovine na blagajni za svoje klijente - pravne osobe. Za poslovne banke, središnja banka postavlja ograničenja na stanje gotovine u operativnim trezorima.
Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja je jednostavno. Upotrijebite obrazac u nastavku
Studenti, diplomski studenti, mladi znanstvenici koji koriste bazu znanja u svom studiju i radu bit će vam jako zahvalni.
Objavljeno na http://www.allbest.ru/
Ministarstvo obrazovanja i znanosti Republike Kazahstan
Državno sveučilište Kostanay nazvano po A. Baitursynovu
specijalnost 050509 - Financije
DIPLOMSKI RAD
Tema: Analiza imovine banke u smislu likvidnosti, rizika i profitabilnosti (npr. dd" Bank Center Kredit" )
Izvedena
S. Zh.Valkeeva
Kostanaj
Uvod
1. Gospodarska bit aktivnog poslovanja poslovne banke
1.1 Koncept aktivnog poslovanja poslovne banke
1.2 Klasifikacija aktivnog poslovanja poslovne banke
1.3 Kvaliteta i struktura imovine
2. Analiza imovine banke s pozicije likvidnosti, rizika i profitabilnosti na primjeru Bank CenterCredit dd
2.1. Analiza sastava i strukture aktive banke
2.2 Analiza imovine prema razini likvidnosti
2.3 Analiza rizične imovine
2.4 Analiza imovine u smislu isplativosti
3. Značajke upravljanja imovinom Bank CenterCredit dd
3.1 Zadaci i metode upravljanja imovinom poslovne banke
3.2 Strategija razvoja Bank CenterCredit dd za 2007. - 2009. godinu
Zaključak
Popis korištenih izvora
Primjena
Uvod
Banke su središta gdje poslovna partnerstva općenito počinju i završavaju. Zdravlje gospodarstva u odlučujućoj mjeri ovisi o ispravnoj i kompetentnoj djelatnosti banaka. Bez razvijene mreže banaka koje djeluju upravo na komercijalnoj osnovi, želja za stvaranjem pravog i učinkovitog tržišnog mehanizma ostaje samo dobra želja.
Poslovne banke su univerzalna kreditna institucija stvorena za privlačenje i plasiranje sredstava pod uvjetima otplate i plaćanja, kao i za obavljanje mnogih drugih bankarskih poslova.
Poslovne banke obavljaju aktivne i pasivne transakcije. Te su operacije poput dvije suprotne strane dijalektičkog jedinstva. Aktivne operacije su nemoguće bez pasivnih operacija, a pasivne operacije postaju besmislene bez aktivnih operacija. Ali sve bankarske operacije, bez iznimke, slijede jedan cilj - povećanje prihoda i smanjenje troškova.
Što se ove teze tiče, u njoj će se istraživati upravo poslovanje poslovnih banaka, i to aktivnih, jer su oni od iznimne važnosti za djelovanje poslovnih banaka, budući da su procesi formiranja kreditnih sredstava i njihovog korištenja tijesno međusobno povezane.
Aktivni bankarski poslovi su poslovi kojima banke stavljaju na raspolaganje sredstva kako bi ostvarile potreban prihod i osigurale svoju likvidnost.
Aktivno poslovanje banaka bitan je i određujući dio njenog poslovanja.
Pod strukturom imovine podrazumijeva se omjer bilančne aktive različite kvalitete prema bilančnoj ukupnoj. Kvaliteta aktive banke određena je odgovarajućom strukturom njezine aktive, diverzifikacijom aktivnog poslovanja, obujmom rizične aktive rizične aktive, volumenom kritične i defektne aktive te znakovima volatilnosti aktive.
Imovina poslovnih banaka može se podijeliti u četiri kategorije:
· Gotovina i gotovinski ekvivalenti;
· Ulaganja u vrijednosne papire;
Zgrade i oprema,
· Ostala imovina.
Ekonomski značaj i relevantnost ovog pitanja je pitanje vođenja aktivnog poslovanja i odredilo pisanje ovog diplomskog rada, čija je svrha u teoretskom i praktičnom smislu proučiti bit i značaj aktivnog poslovanja poslovnih banaka.
Na temelju svrhe rada postavljeni su sljedeći zadaci:
· Opisati ekonomsku bit aktivnog poslovanja;
Analizirati bankovnu imovinu s pozicije likvidnosti, rizika,
isplativost na konkretnom praktičnom primjeru;
· Otkriti značajke upravljanja imovinom poslovne banke.
Predmet istraživanja je imovina poslovne banke i njezin sustav upravljanja.
Predmet istraživanja je Bank CenterCredit JSC - najveća banka u zemlji, čiji je glavni cilj promicanje razvoja malih i srednjih poduzeća i formiranje srednje klase u Kazahstanu i zemljama ZND-a.
Predmet istraživanja je aktivno poslovanje poslovne banke.
Znanstvena novost rada sastoji se u poboljšanju zadataka, metoda i alata za upravljanje aktivnim poslovanjem poslovne banke koji određuju likvidnost i profitabilnost banke.
Prilikom pisanja diplomskog rada korišteni su znanstveni radovi i monografije kazahstanskih, ruskih ekonomista i stranih stručnjaka iz područja bankarstva, neki udžbenici i metodološki razvoji, materijali periodike, statistički podaci.
Aktivnim poslovanjem poslovne banke otvaraju pristup svojim sredstvima raznim vrstama zajmoprimaca: pojedincima, tvrtkama i državi. Bankovno poslovanje olakšava kretanje roba i usluga od proizvođača do potrošača, kao i financijske aktivnosti države. One daju udio u prometnim sredstvima, a same djeluju kao sredstvo regulacije količine novca u optjecaju.
Aktivne transakcije jasno pokazuju da nacionalni sustav poslovnih banaka igra važnu ulogu u funkcioniranju gospodarstva. Sposobnost sustava poslovnih banaka da svoju djelatnost obavlja vješto iu potpunosti u skladu s potrebama i gospodarskim ciljevima države uvelike ovisi o učinkovitosti njenog upravljanja. Menadžment svake organizirane djelatnosti mora biti kvalificiran, a poslovanje poslovnih banaka nije iznimka. A želimo li da bankarski sustav bude održiv, rastući, prilagodljiv i sposoban zadovoljiti potrebe društva, poslovne banke moraju svoje poslovanje obavljati s potrebnim oprezom, posebice u aktualnoj krizi.
1. Gospodarska bit aktivnog poslovanja poslovne banke
1.1 Koncept aktivnog poslovanja poslovne banke
Definicija banke kao institucije koja akumulira slobodna sredstva i dodjeljuje ih na povratnoj osnovi omogućuje razlikovanje pasivnog i aktivnog poslovanja u njezinoj djelatnosti.
Sukladno odredbi Zakona o bankama i bankarskoj djelatnosti, spominje se poslovanje i usluge banaka. U ekonomskoj literaturi često nema razlike između ovih pojmova. Istodobno je raširena definicija bankarskih usluga kao „velikih transakcija“. Međutim, iz ove definicije nije jasno kako se usluge razlikuju od bankovnog poslovanja. U međuvremenu, o bankarskim uslugama može se razgovarati samo u okviru odnosa "klijent-banka". Upravo prisutnost klijenta omogućuje nam da poslovanje banke smatramo njezinim uslugama.
Dakle, bankarska usluga je jedna ili više bankovnih operacija koje zadovoljavaju specifične potrebe korisnika. Osim toga, usluge poslovnih banaka mogu se definirati kao obavljanje bankarskih poslova u ime klijenta u korist potonjeg uz određenu naknadu.
Postoje različita gledišta o klasifikaciji aktivnog poslovanja, kao io strukturi imovine.
Prema V. I. Bukatu, Yu. I. Lvov. glavni aktivni poslovi su: kreditni poslovi, uslijed kojih se formira kreditni portfelj banke; investicijske operacije koje stvaraju osnovu za formiranje investicijskog portfelja; gotovinski i namirni poslovi, koji su jedna od glavnih vrsta usluga koje banka pruža svojim klijentima; ostale aktivne operacije povezane sa stvaranjem odgovarajuće infrastrukture za uspješno obavljanje svih bankarskih poslova.
O. I. Lavrushin smatra da su najčešće aktivne operacije banaka:
Kreditne operacije, u pravilu, donose bankama većinu svojih
prihod. U makroekonomskim razmjerima, značaj ovih operacija je u tome što banke putem njih privremeno neaktivna novčana sredstva pretvaraju u aktivna, potičući procese proizvodnje, opticaja i potrošnje;
Investicijski poslovi, u procesu njihove provizije banka
djeluje kao investitor, ulažući sredstva u vrijednosne papire i dionice nebankarskih struktura u svrhu zajedničkog komercijalnog djelovanja;
Depozitni poslovi, imenovanje aktivnih depozitnih operacija
banke stvaraju tekuće i dugoročne rezerve sredstava na računima kod Centralne banke (korespondentni račun i račun pričuve) i drugih poslovnih banaka;
Ostale aktivne operacije, različite po obliku, donose
banke u inozemstvu značajan prihod. U kazahstanskoj praksi njihov je krug još uvijek ograničen. Ostali aktivni poslovi uključuju: poslove sa stranom valutom i plemenitim metalima, trust, agenciju, robu itd.
Antonov P.G., Pessel M. razlikuje iste operacije kao i Bukato V.I. i Lvov Yu.I., odnosno: gotovinski, kreditni, investicijski i drugi poslovi (vidi sliku 1).
Slika 1. Aktivno bankarstvo
Kreditni poslovi - poslovi osiguravanja sredstava zajmoprimcu po osnovi hitnosti, plaćanja i otplate. Kreditne transakcije povezane s kupnjom (obračunom) mjenica ili prihvaćanjem mjenica kao kolaterala su računovodstvene (računovodstvene i zajmovne) transakcije. Kreditno poslovanje čini temelj energične aktivnosti banke u plasmanu njezine izvorne baze. Poslovnim bankama osiguravaju značajan dio prihoda.
Zakonom "O bankama i bankarskoj djelatnosti" propisano je da kreditna institucija može davati kredite osigurane pokretninom i nepokretnom imovinom, državnim i drugim vrijednosnim papirima, jamstvima i drugim obvezama u skladu sa saveznim zakonima. Glavni oblik modernog kredita je bankovni zajam.
Zajmovi na rate mogu biti u obliku izravnih i neizravnih bankovnih zajmova. Prilikom davanja izravnog bankovnog kredita sklapa se ugovor o kreditu između banke i korisnika kredita – korisnika kredita. Neizravni bankovni zajam podrazumijeva prisutnost posrednika u kreditnim odnosima banke s klijentom. Ovaj posrednik je najčešće trgovac na malo.
Također treba uzeti u obzir da su trenutno razvijene nove vrste kredita - tekući račun, prekoračenje, hipoteka, zalagaonica, hitni i akceptni.
Ugovorni zajam je zajam koji banka daje zajmoprimcu otvaranjem tekućeg računa s kojeg se vrši plaćanje dokumenata klijenta.
Prekoračenje je vrsta višenamjenskog kredita. Kod ovog oblika kreditiranja ne samo da se vodi tekući račun klijenta, već mu je dopušteno i dugovanje na njemu. To znači da, bez otvaranja posebnog kreditnog računa, klijent, preko svojih stanja i primitaka na tekući račun, ima pravo na doplatu isprava namirenja i gotovinskih čekova na teret sredstava banke.
Hipotekarni zajam izdan uz jamstvo nekretnine, uključujući vlasništvo nad zemljištem, jedan je od oblika kreditiranja koji se aktivno koristi u tržišnoj ekonomiji, čime se osigurava pouzdanost transakcije. Sustav hipotekarnog kreditiranja uključuje dva područja - izravno izdavanje hipotekarnih kredita poslovnim subjektima i stanovništvu te prodaju hipotekarnih kredita na sekundarnom tržištu (hipotekarne obveze), što omogućuje dodatno privlačenje sredstava za kreditiranje.
Lombardni zajam je kratkoročni zajam koji je osiguran pokretninom ili pravima koja se lako utržu.
Hitni zajam - bankovni zajam za pokriće zajamčene obveze klijenta ako potonji to ne može učiniti sam.
Prihvatljiv - kredit koji banke izdaju u obliku akcepta mjenica ili čekova, t.j. davanje bankovne garancije prodavatelju.
Analiza suvremene bankarske prakse pokazala je da su najrašireniji kratkoročni krediti građanima za hitne potrebe.
Kredit za hitne potrebe izdaje se u gotovini na određeno vrijeme u iznosu koji ovisi o plaći zajmoprimca. Kamate za korištenje kredita razlikuju se ovisno o roku kredita.
Potrošački krediti su također rašireni ovih dana. Potrošački krediti u Kazahstanu su krediti koji se daju stanovništvu. To uključuje sve vrste kredita koji se daju stanovništvu, uključujući kredite za kupnju trajnih dobara, hipotekarne kredite, kredite za hitne potrebe i drugo. Za razliku od kazahstanske interpretacije, potrošački zajmovi u zapadnoj bankarskoj praksi definirani su nešto drugačije, naime, potrošački krediti su zajmovi koji se daju privatnim zajmoprimcima za kupnju potrošačkih dobara i plaćanje povezanih usluga.
Uz gore navedene vrste zajmova, treba nazvati i međubankovne kredite - to je privlačenje i plasman privremeno slobodnih novčanih sredstava kreditnih institucija od strane banaka među sobom.
Uz kreditne poslove, poslovi namirenja su među najvažnijim poslovima banke. Transakcije namire su transakcije za odobravanje i terećenje sredstava s računa klijenata, uključujući i plaćanje njihovih obveza prema drugim ugovornim stranama.
Glavni oblici plaćanja uključuju:
· prijevod;
· Račun razmjene;
· Preporuka;
· Zbirka;
· Čišćenje.
Prijenos je najčešći oblik plaćanja i dijeli se na kredit i debit. U Kazahstanu se uglavnom koriste kreditni transferi koji čine više od 90% platnog prometa. Kao platni instrument koristi se nalog za terećenje - nalog vlasnika računa (platitelja) banci koja mu služi da prenese određeni iznos novca na račun primatelja sredstava otvoren kod ove ili druge banke.
Mjenica je bezuvjetna apstraktna pisana zadužnica strogo utvrđenog oblika, koja imatelju mjenice daje neosporno pravo da po dospijeću zahtijeva isplatu novčanog iznosa od izdavatelja ili akceptanta. Razlikovati zadužnice i mjenice. Zadužnica je pisana isprava prema kojoj se trasant obvezuje imaocu mjenice (korisniku) ili, po njegovom nalogu, trećoj osobi isplatiti određeni iznos u određenom roku. Mjenica je pisana isprava prema kojoj vjerovnik (trasant) nalaže svom dužniku (trasantu) da određenoj osobi (primatelju) plati na vrijeme određeni iznos.
Ček je vrijednosni papir koji izdaje vlasnik bankovnog računa (trasata) na obrascu u propisanom obliku, a koji sadrži nalog ovoj banci (platitelju) da izvrši plaćanje nakon predočenja navedenog iznosa trećoj osobi (držatelju čeka) ili osoba koja je dala ovu naredbu.
Akreditiv - pisani nalog jedne kreditne institucije drugoj o isplati određenog iznosa fizičkoj ili pravnoj osobi po ispunjenju uvjeta navedenih u akreditivu.
Akreditiv je jedan od glavnih oblika u međunarodnim nagodbama. 90% svih akreditiva je dokumentarni akreditiv - to je ugovor na temelju kojeg banka (banka izdavatelj) mora na zahtjev klijenta i na temelju njegovih uputa izvršiti plaćanje trećoj osobi ili na njegov naručiti (korisnik) ili mora platiti ili prihvatiti mjenice (mjenice), izložene od strane korisnika, ili pregovarati (kupiti ili registrirati) dokumente, ili dati ovlast za obavljanje bilo koje od ovih operacija drugoj banci (izvršnoj banci). Koristi se i novčani akreditiv – osobni dokument koji banka izdaje osobi koja je položila određeni iznos i želi ga primiti u drugom gradu u zemlji ili inozemstvu.
Naplata je bankovni rad kojim banka (u daljnjem tekstu banka izdavatelj) na temelju isprava o namiri u ime i o trošku klijenta poduzima radnje za primanje plaćanja od platitelja. U tom slučaju banka naplaćuje proviziju, čija visina ovisi o vrsti operacije.
Jednostavna (čista) naplata - radnja u kojoj se banka obvezuje primiti novac od treće strane na temelju zahtjeva za plaćanje, koji nije popraćen komercijalnim dokumentima, a izdaje ga klijent putem banke. Koristi se za netrgovačka poravnanja.
Dokumentarna (komercijalna) naplata je radnja u kojoj banka mora predočiti trećoj osobi dokumente koje je primila od svog komitenta, u pravilu vlasničke isprave i izdati ih toj osobi samo uz plaćanje u gotovini ili uz akcept. . Primjenjuje se i naplata s akceptom - izdavanje isprava samo uz plaćanje, kada banka kupca (inkasantska banka) predaje mjenicu dobavljača kupcu na akcept. Akceptirana mjenica ostaje u ovoj banci zajedno s dokumentima do roka dospijeća. Kada se to dogodi, dokumenti se izdaju nakon izvršene uplate. operacija prinos poslovne banke
Kliring je način bezgotovinskog obračuna koji se temelji na prebijanju međusobnih potraživanja i obveza pravnih i fizičkih osoba za robu (usluge) i vrijednosne papire. Do trenutka kada se održavaju, one su jednokratne (jednokratne) i stalne.
Gotovinski poslovi su poslovi primanja, izdavanja i skladištenja gotovine. Šire rečeno, gotovinske transakcije mogu se definirati kao transakcije vezane uz kretanje gotovine, kao i formiranje, smještaj i korištenje sredstava na različitim aktivnim bankovnim računima (uključujući račun blagajnika i korespondentne račune kod drugih banaka) i račune klijenata Komercijalna banka.
Banke su dužne svojim klijentima pružati točne i pravovremene gotovinske usluge prilikom obavljanja gotovinskog prometa. Provođenje gotovinskih transakcija regulirano je Pravilima koje je utvrdila Narodna banka Republike Kazahstan. Za primanje i izdavanje novca u banci stvara se poseban odjel (bankarska blagajna) u kojem mogu postojati računi, rashodi, večernje blagajne, kao i obračunska blagajna. Broj blagajni ovisi o obujmu i prirodi poslova banke.
Obavljajući gotovinske usluge klijentima, banke s njima sklapaju ugovore. Sva poduzeća i organizacije obavljaju svoje gotovinske transakcije u skladu s "Postupkom za obavljanje gotovinskih transakcija u Republici Kazahstan". Nadzor nad poštivanjem ove procedure dodijeljen je bankama. Prilikom provjere vođenja gotovinskog prometa skreće se pozornost na ispravnost vođenja blagajničke knjige, namjenu korištenja gotovine zaprimljene u banci, poštivanje limita stanja gotovine na blagajni, normativa utroška sredstava i sl.
Investicijske transakcije su transakcije u kojima banke djeluju kao ulagači, ulažući sredstva u vrijednosne papire ili stječući prava na zajedničke gospodarske aktivnosti. Kao takvi vrijednosni papiri mogu poslužiti povlaštene dionice, obveznice, državne obveznice, financijski instrumenti (zadužnice i sl.).
Pri ulaganju u vrijednosne papire banke se rukovode ciljem ostvarivanja prihoda i osiguravanja likvidnosti određenoj skupini svoje imovine. Glavni sadržaj aktivne investicijske politike banke je određivanje raspona vrijednosnih papira koji su najprofitabilniji za ulaganje, te optimizacija strukturnog investicijskog portfelja za svako određeno razdoblje.
Posebnost investicijskog poslovanja poslovne banke od kreditnog je da inicijativa za provođenje prvog dolazi od same banke, a ne od njezina klijenta. To je investicijska djelatnost same banke.
Dionica - poslovi s vrijednosnim papirima (osim ulaganja). Poslovanje dionicama uključuje: poslove s mjenicama (obračun i reeskont poslovanja, poslove protesta mjenica, naplatu, prebivalište, akcept, indosiranje mjenica, izdavanje zadužnica, čuvanje mjenica, prodaju na dražbi) i poslovanje s vrijednosnim papirima koji kotiraju na burzama.
1.2 Klasifikacija aktivnog poslovanja poslovne banke
Ekonomski sadržaj aktivnog poslovanja kreditnih institucija očituje se u njihovoj klasifikaciji. Klasifikacija imovine može se temeljiti na sljedećim karakteristikama:
· Vrsta operacije;
· Stupanj rizičnosti;
· Priroda dodjele sredstava;
· Razina profitabilnosti;
· Razina likvidnosti;
· valuta;
· Redovitost provedbe;
· Novčani tok na računima. (vidi sliku 2)
Ovisno o vrsti poslovanja, aktivno poslovanje kreditnih institucija dijeli se na kreditno, namirno, gotovinsko, investicijsko, dioničko, provizijsko i jamstveno.
Kreditni poslovi su poslovi izdavanja (pružanja) sredstava zajmoprimcu po osnovi hitnosti, otplate, plaćanja.
Prema kazahstanskom zakonodavstvu, zajmovi su izjednačeni sa:
Davanje zajmova (zajmova), polaganje depozita, uključujući
broj međubankovnih zajmova (depozita), drugog plasmana sredstava, uključujući plasman potraživanja za primitak (povrat) dužničkih vrijednosnih papira, dionica i mjenica predviđenih ugovorom o zajmu;
· Računovodstvo računa;
· REPO transakcije (izravne i povratne); itd.
Uz kreditno-namirovne poslove među najvažnijim su poslovima banke. Transakcije namire su transakcije za odobravanje i terećenje sredstava s računa klijenata, uključujući i plaćanje njihovih obveza prema drugim ugovornim stranama.
Gotovinske transakcije su transakcije podizanja gotovine.
Investicijske transakcije su transakcije u kojima banke djeluju kao ulagači, ulažući sredstva u vrijednosne papire ili stječući prava na zajedničke gospodarske aktivnosti.
Transakcije dionica su transakcije sa Središnjom bankom (uz ulaganja) na organiziranom (mjenjačkom) i neorganiziranom tržištu.
Transakcije dionica uključuju:
Transakcije s mjenicama za kupnju, protestiranje mjenica,
prikupljanje, akceptiranje, indosament, izdavanje mjenica, čuvanje mjenica i sl.
Poslovanje s vrijednosnim papirima koji kotiraju na dionicama
burze - dilerske i posredničke;
· Poslovanje s industrijskim financijskim instrumentima.
Provizijske transakcije su transakcije koje kreditne institucije provode u ime, za račun i na teret klijenata i koje ostvaruju prihod u obliku provizije. Takvi poslovi uključuju: poslove naplate potraživanja, poslove prijenosa, povjereničke poslove, trgovačke provizije (kupnja novca, dragog kamenja i metala).
Jamstveni poslovi su poslovi izdavanja jamstva ili jamstava od strane kreditne institucije radi plaćanja duga klijenta prema trećoj osobi po nastupu uvjeta navedenih u jamstvu, a koji ostvaruju prihod od provizije.
Prema stupnju profitabilnosti imovina banke se dijeli na - dohodovnu (krediti, ulaganja) i nedohodnu (slobodne rezerve, materijalna imovina).
Ovisno o prirodi plasmana sredstava, može se razlikovati: primarno - izravno plasiranje sredstava, na primjer, izdavanje međubankovnog zajma. Sekundarni, povezan s doprinosima banaka u posebne fondove, na primjer, u fondove obvezne pričuve itd.
Ulaganje - ulaganje sredstava banke u dugotrajnu imovinu, u investicijski portfelj Središnje banke, sudjelovanje u aktivnostima drugih organizacija.
Prema vrsti valute, dd se dijele na operacije u rubljama i u stranoj valuti.
Prema terminu, kratkoročni (1 dan, 7 dana, 30 dana, 3, 6, 9, 12 mjeseci), dugoročni (preko godinu dana, do 3 godine, preko 3 godine) i trajni dd ( na zahtjev) razlikuju se.
Prema učinkovitosti provedbe AO mogu biti redovite (stalne ili izvedene s određenom učestalošću) i nepravilne (slučajne, epizodne).
Ovisno o kretanju sredstava po računima dd dijele se na povezane (bilančne) i nepovezane s kretanjem sredstava po računima (vanbilančne).
Ovisno o stupnju rizičnosti sva dd su podijeljena na sljedeći način:
· Standard (stupanj rizika - 0%);
· Nestandardni (stupanj rizika - od 1 do 20%);
Problematično (stupanj rizika od 21 do 50%);
· Dvojbeno (stupanj rizika od 51 do 99%);
· Beznadno (stupanj rizika - 100%).
Imovina banke mora biti likvidna, t.j. lako se pretvoriti u
unovčiti. Prema stupnju likvidnosti, bankarska imovina se dijeli na:
· Visokolikvidna imovina, t.j. izravna sredstva
u novčanom obliku (pričuve prvog prioriteta) ili lako pretvoriti u novčani oblik (pričuve drugog prioriteta);
Kratkoročna likvidna imovina – kratkoročni zajmovi i dragocjenosti
vrijednosnice sekundarnog tržišta;
Teško prodava imovina - dugoročni zajmovi, vrijednosni papiri,
nemaju razvijeno sekundarno tržište, dijele sudjelovanje u zajedničkim aktivnostima;
· Niskolikvidna imovina - ulaganja u dugotrajnu imovinu banke.
Imovina banke može se klasificirati prema sljedećim kriterijima:
· Po dogovoru;
· Po uvjetima plasmana;
· Po predmetima.
Sredstva se prema namjeni mogu podijeliti u pet kategorija:
1) novčana sredstva koja osiguravaju likvidnost banke;
2) obrtna (obrtna) sredstva koja banci donose tekući prihod;
3) investicijska imovina namijenjena ostvarivanju prihoda u
budućnost i postizanje drugih strateških ciljeva;
4) kapitalizirana (dugotrajna) imovina namijenjena za
osiguranje gospodarskih aktivnosti banke;
5) ostala imovina.
Razmotrimo svaku od ovih skupina detaljnije.
Novčana sredstva. Poslovna banka, uz ostale funkcije, mora kontinuirano ispunjavati zahtjeve klijenata za bezgotovinskim prijenosom sredstava i svakodnevnom podizanjem gotovine s njihovih računa. Za to bi određeni dio sredstava na raspolaganju banci trebao biti u gotovini, najčešće u obliku stanja na korespondentnim računima banke i gotovine na blagajni banke.
Većina sredstava kojima banka raspolaže su sredstva na računima po viđenju. S pravnog stajališta, vlasnici tih sredstava mogu ih u svakom trenutku zahtijevati od banke, a banka mora biti spremna udovoljiti tim zahtjevima. Međutim, vjerojatnost da će se svi klijenti istovremeno obratiti banci za povlačenje sredstava vrlo je mala (povećava se tijekom kriznih situacija u ovoj banci ili u bankarskom sustavu u cjelini). Osim toga, ako banka sva sredstva klijenta drži u gotovini, neće moći ostvariti prihod dovoljan da pokrije svoje troškove.
S tim u vezi, svaka pojedina banka treba ispravno odrediti udio sredstava koji mora biti dostupan kako bi se zadovoljile dnevne potrebe klijenata. Takva sredstva nazivaju se visokolikvidnim, ili gotovine, imovine. Praksa pokazuje da bi udio visokolikvidne imovine trebao činiti oko 20% ukupnog iznosa sredstava koje banka privuče.
Dio sredstava koja privuče banka prenosi se u Fond obveznih rezervi (FOR) u Narodnoj banci Republike Kazahstan. Pitanje smatraju li se ta sredstva visokolikvidnom imovinom je diskutabilno. U većini klasifikacija, uključujući i onu koju koristi Narodna banka Republike Kazahstan, sredstva u FOR-u izjednačena su s gotovinom. Istodobno, autori niza tehnika, ne bez razloga, ova sredstva pripisuju imobiliziranoj imovini. Smatramo da je to opravdanije, jer sredstva u PBF-u banke ne mogu koristiti za zadovoljavanje trenutnih zahtjeva klijenata. Te se rezerve "otkrivaju" samo u slučaju bankrota banke i stoga se mogu smatrati apstraktnom imovinom.
Novčana imovina (gotovina i novčani ekvivalenti) uključuje:
Sredstva na blagajnama banke, u mjenjačnicama, na bankomatima,
isprave za plaćanje u stranoj valuti;
· Dragocjeni metali;
· dragulji;
· Korespondentni račun kod NB RK;
· Korespondentni računi u poslovnim bankama;
· Sredstva prebačena u fond obveznih rezervi Narodne banke Republike Kazahstan;
· Sredstva u centrima za namire organiziranog tržišta vrijednosnih papira.
Postavljena imovina. Također se ponekad nazivaju radna, profitabilna, obrtna ili rizična imovina (u vezi sa sljedećom grupom). Glavni kriterij za razvrstavanje imovine u ovu skupinu je da ona ostvaruje prihod i relativno brzo se okreće. Ova skupina uključuje kratkoročne i srednjoročne zajmove i ulaganja u vrijednosne papire. Jedna od vrsta obrtnih sredstava su međubankovni zajmovi i depoziti kod Narodne banke Republike Kazahstan ili poslovnih banaka.
U našoj zemlji profitabilna imovina obično čini 55-70% ukupne imovine poslovne banke. Trenutno u strukturi obrtne imovine najveći udio zauzimaju kreditiranje različitih sektora nacionalnog gospodarstva. Udio ulaganja u mjenice i dužničke obveze u većini banaka je neznatan, budući da se ovo tržište još nije oporavilo nakon neispunjenja 1998. godine. Detaljnije, sastav obrtne imovine može se prikazati na sljedeći način:
a) zajam i ekvivalentna sredstva:
· Depoziti u NB RK;
· IBC izdani i depoziti u poslovnim bankama;
· Krediti nebankovnim zajmoprimcima;
· Faktoring operacije;
· Poslovi leasinga;
· Jamstva uplaćena od strane banke koja nisu naplaćena od klijenata;
b) kratkoročna ulaganja u vrijednosne papire:
· Ulaganja u obveze državnog duga;
Ulaganja u ostale dužničke obveze i dionice za
preprodaja;
· Zadužnice u portfelju banke.
Investicijska imovina. Banka dio svoje imovine plasira u dugoročna ulaganja u obliku izravnih ili portfeljnih ulaganja. Svrha ovakvih ulaganja je diverzificirati rizike, osigurati povećanje prihoda u budućnosti, proširiti sferu utjecaja banke itd.
Udio ove grupe imovine ovisi o specifičnostima banke, kao io investicijskoj klimi u zemlji. U običnim poslovnim bankama udio investicijske imovine u pravilu ne prelazi 10% ukupne imovine. U specijaliziranim investicijskim bankama može ići do 50-60% i više. Tijekom razdoblja brzog razvoja tržišta dionica, mnoge kazahstanske banke uložile su značajan dio svoje imovine u dionice. Nakon krize 1998. ova vrsta ulaganja postala je znatno manje popularna i njezin udio u strukturi imovine većine poslovnih banaka ne prelazi 1-3%. Ako banke ulažu u dionice, radije to čine putem financijskih i investicijskih podružnica. Istodobno, postoji tendencija rasta izravnih ulaganja poslovnih banaka u gospodarstvo u obliku sudjelovanja u temeljnom kapitalu poduzeća. To je zbog činjenice da se sfera primjene kapitala banaka nakon krize značajno suzila. Tržište dionica je u padu, devizno se stabiliziralo, a tržište kredita je vrlo konkurentno. Mnoge banke suočavaju se s problemom viška likvidnosti. Sredstva (u pravilu, vlastita, a ne privučena) moraju plasirati u ulaganja, iako je to povezano sa značajnim rizikom.
Struktura investicijske imovine u skladu s Kontnim planom
računovodstvo se može predstaviti na sljedeći način:
· Zadužnice kupljene za ulaganje;
· Dionice kupljene radi ulaganja;
· Zadužnice s rokom dospijeća preko jedne godine;
Izravna ulaganja: sudjelovanje u podružnicama i pridruženim društvima,
sredstva koja banke ulažu u temeljni kapital pravnih osoba.
Kapitalizirana imovina. Za organizaciju i obavljanje svoje glavne djelatnosti banke moraju steći ili iznajmiti različitu imovinu: prostore, vozila, računala, uredsku opremu, bankovne sefove i opremu itd. Ta sredstva ne sudjeluju u prometu, pa se stoga nazivaju ne- Trenutna imovina. Uz neke druge stavke bilance, kapitalizirana imovina odnosi se na imobiliziranu ili apstraktnu imovinu.
Za razliku od industrijskih poduzeća, dugotrajna imovina i imovina zauzimaju neznatan udio u strukturi imovine poslovne banke (10-15%). Njihov veći udio u pravilu ukazuje na neracionalnu strukturu imovine poslovne banke i povezan je s niskom razinom njezine profitabilnosti i likvidnosti. Također je važno da iznos kapitalizirane imovine u cijelosti bude pokriven vlastitim kapitalom banke.
Kapitalizirana imovina uključuje:
· Dugotrajna imovina banaka;
· Kapitalna ulaganja;
· nematerijalna imovina;
· Materijali za kućanstvo;
· mala i srednja poduzeća.
Ostala imovina. Ostala imovina obično uključuje sredstva preusmjerena u namirenja, potraživanja, obračune s podružnicama, tranzitne račune, sredstva greškom prebačena na bankovne račune, odgođene troškove itd. Udio ostale imovine u pravilu je neznatan i može se kretati od 0 do 10% ukupne imovine. Previsok udio ostale imovine može ukazivati na negativne trendove u poslovanju banke ili na poremećaje u njezinim financijskim izvještajima.
Grupiranje imovine prema dospijeću
Na temelju važećeg kontnog plana za kreditne institucije, sva imovina, ovisno o terminu plasmana, može se podijeliti u sljedeće grupe:
a) trajna imovina (na zahtjev);
b) sredstva plasirana na razdoblje:
· Do 30 dana;
· Od 31 do 90 dana;
· Od 91 do 180 dana;
· Od 181 do 360 dana;
· Od 1 do 3 godine;
· Preko 3 godine.
Trenutno u strukturi dugotrajne imovine ruskih banaka prevladava imovina plasirana na razdoblje od 91 do 180 dana.
Struktura aktive prema dospijeću u određenoj mjeri karakterizira stupanj rizičnosti aktivnog poslovanja banke. Ali glavna važnost u analizi je njezina usporedba sa strukturom obveza po uvjetima privlačenja u svrhu njihovog salda. Trenutno u strukturi dugotrajne imovine ruskih banaka prevladava imovina plasirana na razdoblje od 91 do 180 dana.
Grupiranje imovine po subjektima.
Ovisno o čijoj namjeni se nalazi imovina banke, ona se prema važećem kontnom planu može razvrstati na sljedeći način:
1) sredstva koju koristi sama banka;
2) sredstva koja se daju na privremeno korištenje drugima
predmeti:
a) država:
Ministarstvu financija Kazahstana, financijskim tijelima subjekata
republičke i lokalne vlasti;
· Izvanproračunska sredstva;
Financijske institucije smještene u državi
vlasništvo;
Komercijalna poduzeća i organizacije smještene
Neprofitna poduzeća i organizacije smještene u
državna imovina;
b) nedržavne pravne osobe:
· Financijske institucije;
· Trgovačka poduzeća i organizacije;
· Neprofitna poduzeća i organizacije;
c) pojedinci:
· Privatni poduzetnici;
· Građani;
d) nerezidenti:
· Strane zemlje;
· Banke i financijske organizacije;
· Nefinancijska pravna lica;
· Pojedinci.
Struktura aktive prema subjektima pokazuje u koje sektore gospodarstva banka usmjerava svoje resurse i u kojoj su mjeri njezina ulaganja diverzificirana. Što je niži stupanj koncentracije sredstava banke u jednoj skupini, to se ona smatra pouzdanijom.
Posljedično, struktura aktive određena je ne samo obimom aktive i vanjskim okolnostima, već i politikom pojedine banke u smjeru poboljšanja kvalitete aktive.
U tom smislu, neophodno je podijeliti imovinu na imovinu – bruto i imovinu – neto (očišćenu od rizika i drugih stavki).
Struktura imovine - bruto:
a) Imovina koja ne donosi prihod:
sredstva, nematerijalna imovina, dužnici, sredstva u nagodbi, korištenje sredstava u proračunskim i izvanproračunskim fondovima, financiranje kapitalnih ulaganja, kapitalni izdaci, tekući izdaci, odgođeni troškovi, revalorizacija strane valute i vrijednosnih papira, preusmjerena sredstva iz dobiti, gubici od izvještajna godina i protekle godine...
b) Sredstva koja stvaraju prihod:
Dugoročni, srednjoročni i kratkoročni krediti komitentima, bankama
i stanovništvu, dospjelih dugova po kreditima i kamatama, faktoringu, leasingu, vrijednosnim papirima, jamstvima.
c) Ukupna imovina – bruto.
U strukturi bilance - neto imovina umanjena je za iznos regulatornih, štednih i tranzitnih računa.
Struktura imovine - neto:
a) Imovina koja ne donosi prihod:
Gotovina, korespondentni računi kod drugih banaka, glavni
sredstva i nematerijalna imovina po ostatku vrijednosti, dužnici u iznosu viška vjerovnika.
b) Sredstva koja stvaraju prihod:
Dugoročni, srednjoročni i kratkoročni krediti neto
rezerve za pokrivanje gubitaka po kreditima komitentima, bankama i pojedincima u tenge i stranoj valuti. Faktoring i leasing umanjeni za rezerviranja za umanjenje vrijednosti ovih prijašnjih transakcija. Vrijednosni papiri umanjeni za rezerviranja za umanjenje vrijednosti vrijednosnih papira, mjenica, zamrznutih obveza.
Omjer imovine - neto prema imovini - bruto daje predodžbu o racionalnoj strukturi imovine, koja prvenstveno ovisi o kvaliteti imovine.
1.3 Kvaliteta i struktura imovine
Ranije se u bankarskoj praksi vjerovalo da banka može upravljati samo aktivnim područjem stanja. Stoga su se metode upravljanja aktivnim poslovanjem banke pokazale najrazrađenijima.
Ubrzavanjem razvoja bankarske prakse u posljednjih 10-20 godina, raspon imovine u koju banka može ulagati značajno se proširio, a sve veću ulogu počinju imati derivati i mješoviti bankarski proizvodi.
Pod strukturom imovine podrazumijeva se omjer stavki (sastav) imovine bilance kreditne institucije, različitih po kvaliteti i ekonomskom sadržaju, prema ukupnoj bilanci. Kvantitativno mjerena i kvalitativno procijenjena bankarska imovina odražava se u jednom od dijelova bilance - u aktivi.
Struktura imovine kreditne institucije omogućuje prosuđivanje sastava i prirode njenog aktivnog poslovanja, likvidnosti, profitabilnosti, rizičnosti, kao i odnosa između pasivnog i aktivnog poslovanja.
Razmotrite kratak opis glavnih vrsta bankarske imovine.
Prije svega, o stanju gotovine i stanja na korespondentnim računima kod Centralne banke i samih poslovnih banaka. Održavanje dovoljne razine gotovine u obliku novčanica i kovanog novca neophodno je kako bi se osiguralo da banka ispunjava tekuće obveze i plaćanja u gotovini, uglavnom za obračune s fizičkim licima (novčanica, povrat depozita, izdavanje kredita u gotovini). Formira se prikupljanjem prihoda od trgovačkih poslova koje banka prihvaća u gotovini. Banke u pravilu postavljaju stroga ograničenja veličine gotovinskog salda i nastoje ga razumno minimizirati, budući da gotovinski saldo ne samo da ne donosi prihod, već zahtijeva i značajne troškove (čuvanje, preračun i mjere sigurnosti). Novčana sredstva također predstavljaju povećanu kriminalnu prijetnju. Višak gotovine umanjuje se prijenosom dijela gotovine Centralnoj banci za naknadno odobrenje prenesenog iznosa korespondentu poslovne banke. Ako nedostaje gotovine, poslovna banka može dobiti potreban iznos od Centralne banke. U nekim su zemljama gotovinske transakcije dopuštene izravno između banaka.
Stanja na korespondentskim računima kod Središnje banke i poslovnih banaka zbrajaju se potvrdama od drugih banaka te se također koriste za tekuće plaćanje. Kao i stanje gotovine, stanje na korespondentnom računu podliježe razumnoj minimizaciji jer ne ostvaruje prihod ili ne donosi minimalni prihod ako se na stanje na njemu plaćaju kamate.
Istodobno, ta sredstva čine tzv. primarne pričuve, koje se u svakom trenutku, bez ikakvih ograničenja i dodatnih troškova, mogu koristiti za ispunjavanje obveza banke.
Vrijednosni papiri za preprodaju i drugi instrumenti za održavanje likvidnosti. Ova stavka uključuje ulaganja, u pravilu, u kratkoročne državne vrijednosne papire tržišta novca, uključujući kamatonosne oročene depozite kod drugih banaka i komercijalne vrijednosne papire, odnosno visokolikvidnu zanosnu imovinu. koji se može pretvoriti u gotovinu s minimalnim kašnjenjem i određenim rizikom gubitka. Ove vrste imovine nazivaju se sekundarnim rezervama. Oni zauzimaju srednju poziciju između gotovine i kredita, osiguravajući određeni prihod. Banka u njih ulaže uglavnom zato što se lako mogu pretvoriti u gotovinu za namirenja. Do kolovoza 1998. ove vrste imovine na kazahstanskom financijskom tržištu uključivale su, na primjer, GKO s rokom dospijeća ne dužim od 3 mjeseca.
Investicijski vrijednosni papiri. To uključuje obveznice, zadužnice, dionice i druge vrijednosne papire koje banka drži, prvenstveno uz očekivanje prihoda, čiji će iznos ovisiti o njezinoj stopi. Često se kategoriziraju kao oporezivi vrijednosni papiri i neoporezivi vrijednosni papiri. Potonji osiguravaju prihod od kamata koji je oslobođen poreza na dohodak. Ulaganja u investicijske vrijednosne papire mogu se u financijskim izvještajima banke prikazati po njihovoj početnoj, tržišnoj vrijednosti ili po vrijednosti ispod nominalne ili tržišne vrijednosti. Gotovo sve banke evidentiraju kupljene vrijednosne papire i ostalu imovinu i obveze s naznakom njihove početne vrijednosti, osim ako regulatorna tijela nisu utvrdila obvezni postupak njihove revalorizacije. Naravno, u slučaju rasta kamatnih stopa nakon kupnje vrijednosnih papira, njihova će tržišna vrijednost biti niža od izvorne (knjigovodstvene) vrijednosti. Stoga banke koje unose vrijednosne papire u bilancu po izvornom trošku često navode njihovu trenutnu tržišnu vrijednost.
Zajmovi. Glavna vrsta bankarske imovine su krediti, koji obično čine pola do tri četvrtine ukupne vrijednosti sve imovine. Bruto zajmovi uključuju sve izdane zajmove (potrošačke, osigurane nekretninama, trgovačkim i drugim poduzećima) plus sve zajmove za vraćanje kredita trgovcima vrijednosnim papirima i drugim financijskim institucijama. Za utvrđivanje vrijednosti neto kredita od iznosa bruto kredita oduzmite tekuće i očekivane gubitke po kreditima.
Glavni sredstava i nematerijalne imovine. Imovina banke također uključuje preostalu vrijednost (korigovanu za amortizaciju) zgrada i opreme, ulaganja u podružnice i druge relativno beznačajne pozicije. Trošak materijalne imovine naziva se i dugotrajna imovina. Oni su također povezani s fiksnim operativnim troškovima u obliku troškova amortizacije i poreza na imovinu.
Ipak, unatoč onome što je uobičajeno u sastavu i strukturi imovine kreditnih institucija Republike Kazahstan i banaka u drugim zemljama, svaka kreditna institucija treba nastojati stvoriti racionalnu strukturu imovine, koja prvenstveno ovisi o kvaliteti imovine i karakteristike vanjskog okruženja.
Kvaliteta imovine kreditne institucije određena je odgovarajućom strukturom njezine imovine, diverzifikacijom aktivnog poslovanja, obujmom rizične imovine, profitabilnosti, profitabilnosti imovine i obujmom kritične imovine. i neispravnu imovinu, kao i korištene metode vrednovanja imovine.
Procjena kvalitete aktive uz analizu adekvatnosti kapitala najvažniji je pokazatelj za utvrđivanje stupnja pouzdanosti i učinkovitosti poslovanja banke. Kvalitetu imovine određuje koliko doprinosi ostvarenju glavnog cilja poslovne banke, a to je njezino profitabilno stabilno poslovanje.
Kvalitetu aktive banke određuju različiti čimbenici: (vidi grafikon 1)
Shema 1. Čimbenici koji određuju kvalitetu imovine
Visoka kvaliteta imovine prvenstveno je određena punim ili potencijalno punim povratom na uložena sredstva u uvjetima predviđenim ugovorom, uzimajući u obzir obračunatu vrijednost koju duguje banci (za plasiranu imovinu) ili mogućnost prodaje ove imovine po cijeni cijenu ne manju od njene knjigovodstvene vrijednosti (za dugotrajnu imovinu).
S gledišta kvalitete, sredstva se dijele na "dobra" (potpuna) i "loša" (inferiorna) sredstva. Imovina se smatra neispravnom, ako ga banka ne može pretvoriti u gotovinu u cijelosti po tekućem knjigovodstvenom iznosu na kraju dospijeća.
Potrebno je razlikovati inferiornu i rizičnu imovinu. Potonje uključuje ona sredstva za koje postoji samo vjerojatnost gubitka vrijednosti u budućnosti, a inferiorne su one za koje je ta vjerojatnost već nastupila.
Konkretno, "loša" imovina uključuje:
· Dospjeli kreditni dug;
· Zadužnice i druge mjenice koje nisu plaćene na vrijeme;
· Nelikvidni i deprecirani vrijednosni papiri;
· Potraživanja više od 30 dana;
· Sredstva na korespondentnim računima kod banaka u stečaju;
Ulaganja u kapital poduzeća u krizi
stanje;
· Neutrživa nekretnina;
· Drugi.
Za procjenu kvalitete imovine poslovnih banaka, Narodna banka Republike Kazahstan uspostavila je takve obvezne standarde kao što je maksimalni iznos rizika po zajmoprimcu ili skupini povezanih zajmoprimaca; maksimalni iznos velikih kreditnih rizika i maksimalni iznos rizika po vjerovniku (deponentu); maksimalni iznos kreditnog rizika po jednom dioničaru sudionika); ukupan iznos kreditnih rizika za dioničare (sudionike) banke; maksimalni iznos zajmova, zajmova danih svojim insajderima, kao i jamstva i jamstava izdanih u njihovu korist; ukupni iznos zajmova i zajmova danih svojim insajderima, kao i jamstava i jamstava izdanih u njihovu korist.
Odnos između aktivnog i pasivnog poslovanja poslovne banke iznimno je složen. Stoga je potrebna jasna analiza svih područja bankarstva. Dakle, ako je analiza obveze analiza sredstava banke, onda je analiza imovine analiza smjerova korištenja tih sredstava – za koje namjene, u kojem obimu, koliko dugo i kome su. pod uvjetom. Po aktivi bilance poslovne banke možete pratiti raspodjelu sredstava banke po vrsti poslovanja.
Analizu kvalitete upravljanja imovinom banaka treba započeti procjenom strukture aktive banke, prvenstveno sa stajališta njezine racionalnosti i diverzifikacije.
Bankovna imovina, kao i obveze, sastoji se od kapitala i tekućih stavki. Kapitalna imovina - zemljište i zgrade u vlasništvu banke, tekuća - gotovina banke, eskontni zapisi i druge kratkoročne obveze, krediti i ulaganja. U pogledu likvidnosti i profitabilnosti mogu se izdvojiti četiri skupine bankarske imovine.
Prva skupina bankarske imovine su primarne rezerve. Riječ je o najlikvidnijoj imovini koja se može odmah iskoristiti za otplatu povučenih depozita i zadovoljavanje zahtjeva za kredit. To uključuje: gotovinu banke (stanja gotovine na bankovnim računima u obliku novčanica i kovanica, dovoljna za svakodnevna namirenja i sredstva na korespondentnom računu kod Narodne banke Republike Kazahstan), čekove i druge platne dokumente u postupku unovčenja sredstava na korespondentnim računima kod drugih poslovnih banaka. Takva imovina ne stvara prihod, već služi kao glavni izvor likvidnosti banke.
Potreba za gotovinom u blagajni za različite banke daleko je od iste. Veličina korespondentnih računa približno odgovara obimu usluga. Međutim, sredstva na korespondentnim računima ne odražavaju uvijek u potpunosti iznos usluga koje korespondentne banke pružaju, budući da sredstva nekih banaka one rijetko koriste. Sve veći troškovi usluga koje pružaju banke tjeraju mnoge banke na prijenos korespondentskih odnosa na komercijalnoj osnovi. To pak zahtijeva utvrđivanje naknada za određene usluge koje koriste korespondentske banke, te održavanje takvih stanja na korespondentnim računima kako bi primljeni prihodi u potpunosti pokrili troškove pružanja usluga.
Druga skupina imovine su sekundarne rezerve. To su sredstva s niskim dohotkom, visoko likvidna koja se može pretvoriti u gotovinu s minimalnim kašnjenjem i malim rizikom od gubitka. Rezerve druge razine uključuju imovinu koja obično čini portfelj vrijednosnih papira i, u nekim slučajevima, sredstva na računima zajmova. Osnovna namjena ove skupine imovine je poslužiti kao izvor nadopune primarnih rezervi. Kao i ova druga, ovo je više ekonomska nego računovodstvena kategorija, a također se ne pojavljuje u bilanci banke.
Poslovne banke kupuju vrijednosne papire kako bi održale likvidnost, povećale prihode, a također ih koriste kao kolateral za obveze depozita. Najveći dio svih ulaganja otpada na državne vrijednosne papire republičkih i lokalnih vlasti. Ulaganja u kratkoročne državne vrijednosne papire obično su manje profitabilna, ali su visoko likvidna imovina s nultim rizikom neispunjavanja obveza i malim rizikom promjene tržišnih stopa. Dugoročni vrijednosni papiri obično stvaraju veći prinos tijekom dugog razdoblja, pa se često drže do ili blizu dospijeća. Kako bi povećale prihode, banke ulažu u neke državne obveznice i, u ograničenoj mjeri, u prvoklasne korporativne obveznice.
Treći - najvažniji dio bankarske imovine - je portfelj bankovnih kredita. Bankovni krediti su najisplativija, ali i najrizičnija imovina. Ova skupina imovine glavni je izvor dobiti banke. Osnovna djelatnost poslovnih banaka u smislu ostvarivanja prihoda je davanje kredita. Ulaganjem sredstava u razne vrste kreditnih poslova, uprava banke smatra da je prioritet ostvarivanje prihoda uz zadovoljavanje potreba klijenata za kreditom. Stupanj likvidnosti pojedine kreditne transakcije je od sekundarnog značaja.
Četvrta skupina bankarske imovine čini portfelj vrijednosnih papira, odnosno portfelj bankarskih ulaganja. Investicijski portfelj ima dva cilja: ostvariti prihod za banku i dopuniti sekundarne pričuve kako se približavaju dospijeća dugoročnih vrijednosnih papira i pretvoriti ih u kratkoročne.
2. Analiza imovine banke s pozicije likvidnosti, rizika i profitabilnosti na primjeru Bank CenterCredit dd
2.1. Analiza sastava i strukture aktive banke
Aktivno poslovanje banke čini bitan i određujući dio njenog poslovanja.
Glavna svrha analize aktivnog poslovanja banke je pronaći optimalnu ravnotežu između zahtjeva profitabilnosti i likvidnosti.
Da bi se to postiglo, preporučljivo je analizirati aktivno poslovanje banke u 2 faze:
1. Opća ocjena stanja imovine banke u pogledu likvidnosti, rizika i profitabilnosti;
2. Analiza imovine pojedinih banaka koja ima najveći utjecaj na likvidnost i profitabilnost te cjelokupni sastav imovine (vidi shemu 3).
...Slični dokumenti
Proučavanje biti i ekonomskog sadržaja aktivnog poslovanja banke. Čimbenici koji utječu na sastav i strukturu bankarske aktive. Kvaliteta aktive kao temelj financijske stabilnosti banke. Analiza likvidnosti, profitabilnosti i rizičnosti imovine banaka.
rad, dodan 09.06.2015
Gospodarska bit i uloga aktivnog poslovanja u formiranju imovine. Pojam obračuna i plaćanja. Klasifikacija imovine i analiza aktivnog poslovanja banke. Razvoj postupaka za poboljšanje kvalitete upravljanja imovinom. Mehanizmi za povećanje aktive banke.
seminarski rad, dodan 20.03.2016
Bit, klasifikacija i karakteristike glavnog aktivnog poslovanja poslovne banke. Metode upravljanja kvalitetom aktive banaka i principi kreditiranja. Analiza i procjena imovine banaka s gledišta njihove likvidnosti na primjeru OJSC "Zapsibkombank".
seminarski rad dodan 15.09.2009
Kvalitativna analiza strukture bilance banke s pozicije profitabilnosti. Analiza prihoda i rashoda poslovne banke. Metodologija za izračun i analizu kamatne marže. Analiza profitabilnosti, likvidnosti banke. Stanje poslovne banke. Rizici.
priručnik, dodan 04.12.2003
Plasiranje komercijalnih banaka sredstava kojima raspolažu radi ostvarivanja dobiti i održavanja likvidnosti. Klasifikacija imovine poslovnih banaka prema razini profitabilnosti, stupnju rizika, likvidnosti, brzini konverzije u gotovinu.
prezentacija dodana 21.12.2016
Znanstveni i metodološki aspekti procjene strukture i kvalitete aktive banaka. Analiza imovine Banke Caspian OJSC. Mjere za poboljšanje strukture i poboljšanje kvalitete imovine Banke Caspian OJSC. Diverzifikacija aktivnog poslovanja banke.
rad, dodan 27.03.2007
Određivanje prosječne ponderirane kamatne stope na dane kredite. Obračun prinosa na kredit. Analiza strukture imovine prema stupnju likvidnosti i rizika. Izračun neto kamatne marže i neravnoteže ponderiranog prosječnog dospijeća duga.
laboratorijski rad, dodano 13.09.2012
Istraživanje stabilnosti poslovne banke tijekom krize. Analiza strukture i dinamike kreditnog poslovanja, pokazatelji profitabilnosti, razina profitabilnosti, povrat na imovinu. Karakteristike učinkovitosti financijskog rada banke, LLC CB "Naratbank".
rad, dodan 03.01.2012
Pojam, struktura i karakteristike imovine poslovne banke. Opis imovine i kriteriji za ocjenu njihove kvalitete. Značajke procjene kvalitete imovine u Ruskoj Federaciji. Suvremeni trendovi u promjeni imovine ruskih poslovnih banaka.
prezentacija dodana 23.04.2014
Strukturna analiza resursne baze i aktivnog poslovanja poslovne banke. Analiza kvalitete imovine i obveza. Načini poboljšanja analize financijskog stanja poslovne banke kao osnove za upravljanje njezinim aktivnostima, na primjeru KB "Nacionalna poslovna banka" (LLC).
Rizici aktivnog poslovanja banke- kreditni, valutni, kamatni rizici, neuravnotežena likvidnost, leasing, vrijednosni papiri, faktoring, dana jamstva, namirenja s dužnicima.
Promjenjivost tečaja tjera banke da primjenjuju različite metode reguliranja tečajnog rizika za svaku pojedinu transakciju: korištenje, i, transakcije itd., te se široko koriste. Pritom se izdvajaju dodatni rizici: kreditni i kamatni rizici, prilikom sklapanja terminskih ugovora, kupnje robe i dionica, gubitak prihoda pri zamrzavanju ili oduzimanju potraživanja na temelju uputa države u slučaju valutnih poteškoća, promjena vlasti ili u slučaju rata.
Rizik od izdavanja vrijednosnih papira od strane same banke je da se ne mogu plasirati svi izdani vrijednosni papiri. Ako banka nije bila u mogućnosti prodati vrijednosne papire koje je izdao njen klijent, tada ima gubitke zbog smanjenja prihoda od provizija i za prodane vrijednosne papire. Proliferacija posredničkih poslova banaka u organizaciji izdavanja, upisa, distribucije i izdavanja jamstava za vrijednosne papire () dovodi do pojave dodatnog rizika neisplate vrijednosnih papira stečajnog dužnika i kreditnog rizika kada je potrebno izdati jamstvo, povećanje operativnih i drugih troškova banke, nastanak operativnih i drugih rizika, pogreške.
Rizik za banku povezan je s činjenicom da s velikim neusklađenošću u vremenu i iznosu plaćanja po faktoring računima banka snosi rizike koji mogu biti pogoršani pogreškama ili pogrešnim izračunima u određivanju njihove veličine radi stvaranja određene pričuve. Kako bi poboljšala učinkovitost poslovanja i smanjila nastali rizik, banka pažljivo analizira podatke o solventnosti platitelja, primajući ih ili od dobavljača s kojima su sklopljeni ugovori, ili od bankovnih institucija koje uslužuju platitelja. Kako bi spriječile mogući rizik, banke proučavaju prirodu poslovnih veza platitelja, ustaljenu praksu odnosa s dobavljačima, strukturu plaćanja, vrstu, kvalitetu, konkurentnost isporučenih proizvoda, broj slučajeva njihovog povrata, jesu li platitelji imati višak zaliha proizvoda, vrijeme i iznos računa za plaćanje; uzeti u obzir rizik od prirodnih katastrofa i vremenskih anomalija.
Prihod koji banka prima u obliku provizije, ovisno o prosječnom prometu sredstava u obračunima s dobavljačima i godišnjoj kamatnoj stopi, ne odražava stupanj rizika banke i ne omogućuje nadoknadu vjerojatnih gubitaka. (kao i iznos kamate obračunate na prihod banke u slučaju kašnjenja plaćanja potraživanja od strane isplatitelja ili plaćanja bankovne garancije). Povećanje rizika faktoring poslova nastaje kada banka jamči plaćanje računa koje je platitelj primio od određenih dobavljača, uz privremeni nedostatak sredstava na njihovim računima i pravo na primanje kredita na općoj osnovi. Kada banka preuzme funkciju jamca, postoji dodatni rizik vezan uz izdavanje jamstva po dolasku unaprijed određenog datuma. Kada banka kupuje od dobavljača, postoji dodatni rizik stjecanja "brončane" mjenice (nesposobnost platitelja da plati dug nakon isteka roka navedenog u mjenici). Taj se rizik sprječava upisivanjem u ugovor uvjeta njegovog mogućeg raskida i neplaćanja računa i računa u slučaju duga prema banci u određenom roku od dana isteka mjenice. Kako bi se taj rizik djelomično nadoknadio, provizija banke se povećava.
- Pukovnija smrti: muškarci radnici još uvijek umiru ponekad češće od žena Smrtnost u Rusiji iz godine u godinu
- Plodnost i obiteljska politika u Norveškoj: razmišljanja o trendovima i mogućim vezama Norveška Stanovništvo po godinama
- Kineska nova demografska politika Kineska nova demografska politika
- RBC studija: koliko Rusija zapravo troši na svoje građane