Dokumenti potrebni za odbitak socijalne školarine. Kako dobiti porezni odbitak za školarinu
Zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa djelomični povrat sredstava koja su potrošena na podučavanje djeteta na sveučilištu. Tako se djetetovim roditeljima porez na studij ne odbija, već se vraća po kontaktiranju nadležnog tijela.
Porezni odbitak je povrat za sve troškove, kao što su liječenje, obrazovanje ili kupnja kuće. Od 2018 novi poredak povrat školarine. Vrijedi napomenuti da je prije podnošenja dokumenata za povrat takvog poreza potrebno utvrditi specifičnosti i značajke njegove registracije.
Povrat poreza na obrazovanje djeteta: značajke i nijanse
Prije podnošenja paketa dokumenata za povrat poreza za školovanje djeteta potrebno je utvrditi u kojim slučajevima se ovaj postupak može provesti. Za porezni odbitak prihvaćaju se sljedeći troškovi:
- Za vlastiti trening bilo kojeg oblika.
- Osoba koja izravno studira ili je diplomirala na ovom ili onom sveučilištu može vratiti sredstva.
- Za podučavanje djeteta.
- Takav povrat može se izdati za troškove školovanja dok dijete ne navrši 24 godine.
- Za stjecanje obrazovanja za blisku rodbinu.
U tom slučaju podnesite zahtjev za povrat poreza za plaćeni trening mogu izdati najbliži srodnici ili skrbnici djeteta, do navršene 24 godine života. U tom slučaju student mora biti na redovnom školovanju.
Kako bi formalizirao povrat sredstava za obrazovanje djeteta, porezni obveznik mora kontaktirati poreznu upravu, a pritom dostaviti određeni popis dokumenata.
Kako podnijeti zahtjev za odbitak poreza na školarinu
Za ostvarivanje poreznog odbitka roditelji moraju biti službeno zaposleni i primati plaću od koje poslodavac plaća mjesečni porez.
Osoba koja ne radi na službenom radnom mjestu i ne plaća porez na dohodak nema pravo na odbitak. Ovo pravilo vrijedi i za umirovljenike koji plaćaju školovanje svojih unuka, primjerice, za baletni studio ili privatnik Dječji vrtić.
Vrijedno je zapamtiti da postoji rok zastare za odbitak. Povrat se može izvršiti u roku od 3 godine nakon izvršene uplate. Ako je školarina plaćena 2017. godine, dio iznosa možete vratiti do zaključno 2020. godine. Iznos socijalni odbitak ovisit će o dva pokazatelja:
- Maksimalni iznos socijalnog odbitka.
- Iznos poreza na dohodak koji je plaćen državi u protekloj godini.
I samo dijete, ako radi, i njegovi roditelji mogu vratiti porez na dohodak za redoviti studij na fakultetu. U slučaju supružnika, ovaj porez se ne može vratiti. Odnosno, ako vam supružnik plaća školarinu na sveučilištu ili bilo koju drugu obrazovnu ustanovu, dobijete porezni odbitak ne može.
Kako bi izbjegli daljnje probleme s povratom novca porez na dohodak, pri upisu djeteta na fakultet roditelji moraju navesti platitelja školarine. Ako roditelji plaćaju školarinu, tada je prilikom registracije takve subvencije vrijedno navesti prihod roditelja. Istodobno, što je veći mjesečni prihod roditelja i njihova platežna sposobnost, to će moći vratiti manji iznos poreza koji su platili.
Dokumenti za povrat školarine
Porezni odbitak mogu ostvariti roditelji ili članovi uže obitelji nekoga tko je studirao ili studirao na visokom učilištu u posljednje tri godine. Za povrat poreza na dohodak za školarinu u 2018. trebat će vam sljedeći paket dokumenata:
- Ispunjeni zahtjev za povrat školarine.
- Putovnica, TIN.
- Potvrda s posla da plaćate porez na dohodak.
- Povrat poreza.
- Tekući račun na koji će se doznačiti novac.
- Ugovor kojim se potvrđuje da rođak stvarno studira ili studira u obrazovnoj ustanovi.
- Presliku licence instituta/sveučilišta kojom se potvrđuje da ova ustanova ima pravo obavljanja obrazovne djelatnosti.
- Potvrda prijenosa sredstava. Čekovi, potvrde, izvadci računa mogu se koristiti kao potvrda. Odnosno, sve dokumente koji potvrđuju uplatu novca za obuku.
- Rodni list i putovnica djeteta.
- Potvrda da dijete studira/uči s punim radnim vremenom.
Porez za studiranje na institutu možete vratiti u bilo koje doba akademske godine. Dokumente za povrat poreza možete početi prikupljati odmah nakon upisa na sveučilište i prijenosa prve školarine. Tako će svaki roditelj moći vratiti plaćeni porez na dohodak iz škole, što će pojednostaviti i smanjiti troškove podučavanja djeteta. Možete podnijeti zahtjev za takvu subvenciju ako dijete studira u bliskom inozemstvu.
Preporučamo gledanje video upute za povrat poreznog odbitka za školarinu:
Porezni zakon Ruske Federacije propisuje mogućnost povrata poreza na dohodak za obuku. Ovaj ugodan bonus od države dobivaju oni građani koji plaćaju školovanje: za sebe, dijete ili članove uže obitelji.
Od u U posljednje vrijeme Budući da praktički sve obrazovne i obrazovne ustanove naplaćuju naknadu, povrat poreza na dohodak za obrazovanje može barem malo nadoknaditi naše troškove. Sukladno tome, to je i razlog za ispunjavanje 3-NDFL deklaracije.
Dakle, pogledajmo glavna pitanja: tko i u kojem slučaju ima pravo na odbitak socijalnog poreza za obuku, koji su uvjeti i iznos povrata poreza na dohodak i koji dokumenti su potrebni za ispunjavanje povrat poreza 3-NDFL.
Počnimo s odgovorom na pitanje "Tko može imati koristi od povrata poreza na dohodak?"
Limenka
1. Radni građanin, odnosno onaj koji radi u bilo kojoj ustanovi, prima službenu plaću i, što je najvažnije, od nje plaća porez na dohodak u iznosu od 13%. Istovremeno, mora platiti novac za obuku.
2. Obitelj. U slučaju da samo jedan njegov član radi, odnosno ispunjava uvjet iz stavka 1., a ostali su uzdržavani. Uvjet za ostvarivanje odbitka za školarinu je plaćanje računa za svoje rođake: brata, sestru, djecu.
3. Preduvjet za povrat poreza na dohodak za osposobljavanje je dostupnost državne potvrde i licence obrazovne organizacije.
Možete pogledati ovaj video vodič ili nastaviti čitati članak.
Ne možete dobiti socijalni odbitak za školarinu
1. Samostalni poduzetnici(IE), neradni građani, domaćice, odnosno oni ljudi koji ne primaju službene plaće te, shodno tome, ne plaćaju porez na dohodak.
2. Umirovljenici koji primaju samo mirovinu, dakle porez na dohodak od nje nije zadržan.
3. Djeca i drugi građani koji ne rade, odnosno opet nemaju mogućnost plaćanja poreza na dohodak državi.
4. Ako organizacija za osposobljavanje nema državnu potvrdu i licencu, onda država neće vratiti novac potrošen na obuku u njoj.
Primjer 1 ... Građanin radi za državno poduzeće te je dodatno angažiran na plaćenim tečajevima stranih jezika. Sam plaća račune, ima pravo na socijalni odbitak za školarinu.
Primjer 2 ... Građanin radi u državnom poduzeću, a njegova sestra školovana je u autoškoli. Brat plaća račune, a on ima pravo na socijalni odbitak za školarinu.
Primjer 3 ... Građanin radi u državnom poduzeću, a njegova sestra dopisno studira na institutu. Sestra plaća račune (brat joj daje novac). U tom slučaju ne nastaje pravo na socijalni odbitak za obrazovanje. Ispada da brat radi i plaća porez na dohodak, ali ne plaća školarinu (na uplatnici nema njegovog prezimena). A moja sestra ne radi, ne plaća porez na dohodak, ali plaća studij.
Imajte na umu da povrat poreza supružnika na školarinu ne možete dobiti.
Na koji se iznos poreznog odbitka može računati
U pravilu se vraća 13% uplaćene školarine. Ali i ovdje postoje različite mogućnosti i ograničenja.
1. Prema Porezni broj limit iznosa mogući povrat, od čega se naplaćuje 13% poreza na dohodak je 120.000 rubalja za svakog građanina. Međutim, ovo ograničenje uključuje SVE moguće socijalne odbitke: obrazovanje, liječenje, mirovinske doprinose.
Primjer 1 ... Tijekom godine zaposleni građanin potrošio je 20.000 rubalja. za obuku, 80.000 rubalja. za liječenje i 50.000 rubalja. prevedeno na mirovinska štednja... Ukupno 150.000 RUB Kao rezultat toga, građanin ima pravo vratiti porez na iznos od 120.000 rubalja. (ovo je maksimalno ograničenje za sve socijalna davanja). 13% ovog iznosa bit će 15 600 rubalja.
Primjer 2 ... Tijekom godine zaposleni građanin potrošio je 20.000 rubalja. za obuku i 50.000 rubalja. prebačen u mirovinsku štednju. Ukupno 70.000 rubalja. 13% ovog iznosa bit će 9.100 rubalja. Kao rezultat toga, građanin ima pravo vratiti ovaj iznos.
2. Iznos povratnog poreznog odbitka ograničen je na iznos poreza na dohodak plaćen tijekom godine. Ona ga ne može prekoračiti.
Primjer 1 ... Tijekom godine zaposleni građanin potrošio je 120.000 rubalja. za obrazovanje. 13% ovog iznosa bit će 15 600 rubalja. Ukupni prihod za godinu iznosio je 200.000 rubalja, od čega je plaćen porez na dohodak u iznosu od 13%: 26.000 rubalja. Kao rezultat toga, građanin ima pravo vratiti 15 600 rubalja. (ukupno 13% iznosa potrošenog na trening).
Primjer 2 ... Tijekom godine zaposleni građanin potrošio je 120.000 rubalja. za obrazovanje. 13% ovog iznosa bit će 15 600 rubalja. Ukupni prihod za godinu bio je 100.000 rubalja, od čega je plaćen porez na dohodak u iznosu od 13%: 13.000 rubalja. Kao rezultat toga, građanin ima pravo vratiti 13.000 rubalja. (samo iznos koji mu je zadržan kao plaćanje poreza na dohodak).
Rok za popunjavanje i predaju 3-NDFL
Izjava 3-NDFL može se podnijeti poreznoj upravi tijekom cijele godine. Nema posebnih vremenskih i datumskih ograničenja. Sukladno tome, što se prije prihvati deklaracija, prije ćete dobiti novac na svoj račun. Rok za provjeru je 2-3 mjeseca.
Socijalna porezna prijava podnosi se samo za prethodne 3 godine... Ako je 2017. godina prije polaganja deklaracije za: 2014., 2015., 2016. Ako je obuka bila 2013., a niste uspjeli predati deklaraciju, tada se neće izvršiti povrat za ovaj iznos.
Pravilo ispuniti poreznu prijavu 3-NDFL za povrat poreza na dohodak za školarinu je jednostavno. Godina sastavljanja i godina studija moraju biti iste. Ovdje ne postoji pojam akademske godine (od rujna do svibnja), već se uzima u obzir kalendarska godina (od siječnja do prosinca).
Jednostavno rečeno, datum (godina) na potvrdi o uplati mora odgovarati godini za koju se podnosi prijava.
Primjer 1 . Dijete je studiralo na plaćenim tečajevima od studenog 2015. do veljače 2016. godine. Otac je redovito (mjesec u mjesec) plaćao račune:
- za studeni 2015. godine uplata je bila 10.11.15.;
- za prosinac 2015. - 10.12.15.;
- za siječanj 2016. - 01/10/16;
- za veljaču 2016. - 10.02.16.
- za 2015. godinu, što uključuje isplatu za studeni i prosinac;
- za 2016., što uključuje uplate za siječanj i veljaču.
Primjer 2 . Dijete je studiralo na plaćenim tečajevima od studenog 2015. do veljače 2016. godine. Otac je neredovito plaćao račune:
- za studeni 2015. godine isplata je bila 10.12.15.;
- za prosinac 2015. - 01/10/16;
- za siječanj 2016. - 01/10/16;
- za veljaču 2016. - 10.05.16.
- za 2015. godinu, što uključuje uplatu za studeni;
- za 2016., što uključuje uplate za prosinac, siječanj i veljaču.
Primjer 3 . Dijete je studiralo na plaćenim tečajevima od studenog 2012. do veljače 2015. godine. Otac je platio sve račune odjednom:
- za studeni, prosinac, siječanj i veljaču uplata je bila 10.03.16.
- za 2016. što uključuje isplatu za sve mjesece.
U trećem primjeru, na prvi pogled, sve je pojednostavljeno: uplatili ste cijeli iznos odjednom i potrebna vam je samo 1 deklaracija. Ali... Ne zaboravite na jednogodišnje ograničenje povrata. Ako iznos godišnje školarine prelazi 120.000 rubalja. (13% od toga - 15.600 rubalja), onda je bolje podijeliti plaćanje na 2 godine tako da možete vratiti cijeli iznos.
Koji dokumenti su potrebni
Ovdje je popis dokumenata koji će biti potrebni za ispunjavanje 3-NDFL deklaracije za povrat poreza na dohodak od školarine:
- Potvrda 2-NDFL (izvornik) o prihodima građanina za godinu. Izdaje računovodstvo tvrtke u kojoj radite.
- Ugovor o osposobljavanju (kopija).
- Licenca obrazovna ustanova(kopirati).
- Potvrde o uplati (kopija).
- Poseban obrazac za potvrdu o uplaćenom iznosu za obuku tijekom godine (izvornik). Izdaje računovodstvo obrazovne ustanove.
- Potvrda o završenoj obuci (original).
Porezni ured je osiguran kopije ili izvornike (navedene u popisu) svih ovih dokumenata. Ali često inspektori koji prihvaćaju 3-NDFL poreznu prijavu žele vidjeti originale. Stoga ih je bolje ponijeti sa sobom da im pokažete ako se ukaže potreba. Međutim, ostavite unutra Porezni ured slijede samo kopije.
Ovdje smo pregledali glavne odredbe za povrat poreza na dohodak od školarine... Odgovore na druga popularna pitanja možete pronaći na ovoj stranici u drugim člancima ili ih postaviti ispod u komentarima.
Uvijek možete dobiti individualnu Skype konzultaciju o tome kako isplativije sastaviti deklaraciju ili naručiti popunjavanje 3-NDFL kod nas putem obrasca.
Svaki porezni obveznik ima pravo na poreznu olakšicu za tečajeve, tečajeve osvježenja znanja, za osposobljavanje u autoškoli i sl.
U ovom članku detaljnije ćemo razmotriti sljedeća pitanja:
- Kada možete dobiti porezni odbitak
- Porezni odbitak za pohađanje tečajeva
- Popis potrebnih dokumenata za povrat poreza na dohodak
- Kako dobiti poreznu olakšicu za plaćene tečajeve, za autoškolu.
- Kada možete dobiti porezni odbitak
Porezni odbitak je dio dohotka koji se ne oporezuje. U slučaju da ste imali troškove školovanja, možete povratiti porez plaćen na te troškove. Odnosno, ako službeno radite i plaćate porez na dohodak, tada vam se može vratiti dio novca u iznosu od 13% školarine. Maksimalni iznos poreznog odbitka neće biti veći od 120.000 rubalja.
Prema zakonodavstvu Ruske Federacije (članak 219. Poreznog zakona Ruske Federacije), prilikom plaćanja obuke možete očekivati porezni odbitak. Odbitak poreza na školarinu kategoriziran je kao socijalni porezni odbitak. Socijalni odbitak za obrazovanje možete dobiti ne samo za studiranje na sveučilištima, već iu svim obrazovnim ustanovama koje imaju odgovarajuću licencu ili drugi dokument koji potvrđuje status obrazovne ustanove. Konkretno, to može biti centar za obuku za naprednu obuku, autoškola, centar za obuku itd. Porezni odbitak za vlastito obrazovanje (za razliku od odbitka za obrazovanje djece) nema ograničenja u pogledu oblika obrazovanja: novac se može vratiti za redovito, izvanredno, večernje ili bilo koji drugi oblik obrazovanja.
Iznos poreznog odbitka za obuku u autoškoli
Porezni odbitak obračunava se za kalendarsku godinu, a određuju ga sljedeći čimbenici:
Ne možete se vratiti više novca nego se prenosi u proračun poreza na dohodak (13% službene plaće)
Možete vratiti 13% cijene treninga, ali ne više od 15 600 rubalja pri ruci, jer maksimalni iznos odbitak je jednak - 120.000 rubalja. (120 tisuća rubalja * 13% = 15 600 rubalja)
Primjer: 2015. godine sami ste platili školarinu u autoškoli u iznosu od 65.000 RUB. Za 2015. možete se vratiti sebi = 8 450 rubalja. (65.000 * 13% = 8.450 rubalja)
Popis potrebnih dokumenata za ostvarivanje poreznog odbitka
Da biste nadoknadili odbitak za tečajeve i autoškolu, morate pripremiti sljedeći paket dokumenata:
- Izjava u obliku 3-NDFL;
- Kopija putovnice;
- Preslika TIN potvrde;
- Potvrda o prihodima na obrascu 2-NDFL za izvještajnu godinu (sa svih mjesta rada za izvještajnu godinu);
- Ugovor s obrazovnom ustanovom;
- Institucionalna dozvola za pružanje obrazovnih usluga;
- Dokumenti o uplati koji potvrđuju uplatu školarine, koji moraju sadržavati podatke osobe koja je školarinu platila;
- Zahtjev upućen čelniku porezne uprave u mjestu prebivališta za pružanje socijalnog odbitka;
- Zahtjev upućen čelniku porezne uprave u mjestu prebivališta za povrat poreza na dohodak na Vaš osobni račun.
- Podaci o osobnom bankovnom računu (banka ili kartica plaće) za povrat poreza
Kako dobiti poreznu olakšicu za plaćene tečajeve, za autoškolu
Da biste primili odbitak, morate sastaviti izjavu 3-NDFL i pripremiti paket dokumenata (vidi gore), a zatim, imajući u rukama sve potrebne dokumente, 3-NDFL izjavu, izvode i podatke o računu, morate je predati poreznoj upravi na adresu registracije. Nakon provjere dokumenata, unovčiti bit će prebačen na vaš navedeni račun. U prosjeku je potrebno od mjesec dana do četiri.
Sastavljanje 3-NDFL deklaracije je kompliciran postupak, kako bi se pripremili potreban paket dokumente, sastavite deklaraciju i podnesite ih poreznoj upravi, oduzet će vam puno vremena. U slučaju pogreške morat ćete ponovno sastaviti prijavu i ponovno predati poreznoj upravi, čime se produžuje rok za razmatranje i plaćanje odbitka.
Stoga preporučamo da se obratite specijaliziranim računovodstvenim tvrtkama, na primjer BUHprofi. Stručnjaci ACCO Profi će tijekom dana sastaviti deklaraciju i pripremiti sav potreban paket dokumenata i izjava. Zatim će se kurir tvrtke sastati s vama na prikladnom mjestu za potpisivanje deklaracije i izjava, uz naknadno podnošenje poreznoj upravi.
Ova metoda nije samo prikladna, već i pouzdana: minimizira rizik od pogrešno sastavljene deklaracije, kao i izobličenja dostavljenih podataka.
Zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa mogućnost povrata dijela novca potrošenog na obrazovanje djeteta. Članak objašnjava kako to učiniti ispravno povrat poreza na dohodak za školovanje djeteta, koje dokumente treba sastaviti, koji postupak i iznos plaćanja.
Zahtjevi platitelja i studenata
Svaki službeno zaposleni građanin Ruske Federacije mjesečno daje državi 13% svoje plaće u obliku poreza na dohodak - poreza na dohodak pojedinci... Država daje mogućnost radniku da dio tog novca nadoknadi u obliku socijalnih poreznih olakšica. Jedan od njih je za troškove obuke. Postupak za njegovo pružanje uređen je čl. 2. čl. 219 NK.
Pravo na odbitak imaju samo rezidenti, odnosno osobe koje su u Rusiji 183 dana ili više godišnje (članak 4. članka 210. Poreznog zakona). Ovaj status je fiksiran na 31. prosinca godine za koju se traži odbitak.
Mogućnost ostvarivanja odbitka ovisi o dobi studenta i obliku studija. Ovi podaci su grupirani u tablicu.
Podnositelj | Uvjeti za povrat novca | |
Dobna granica | Oblik studija | |
Osoba koja je platila svoje školovanje | Nije ograničeno | Bilo koji |
Roditelji koji su potrošili na podučavanje djece | Do 24 godine | Puno vrijeme |
Skrbnici (povjerenici) koji su plaćali štićenike | Štićenici mlađi od 18 godina Bivši štićenici mlađi od 24 godine |
|
Osoba koja je platila za braću (sestre), uključujući nepotpune | Do 24 godine |
Ako su i roditelj i dijete platili studij, svatko od njih može tražiti povrat novca.
Za koje obrazovne ustanove vrijedi porezni odbitak. Status obrazovnih institucija
Odbitak za troškove studija daje se u odnosu na obrazovne organizacije koje imaju odgovarajuću licenciju ili drugi dokument kojim se potvrđuje njihov status. Popis je utvrđen Zakonom o obrazovanju u Ruskoj Federaciji br. 3266-1 od 29.12.12.
Povrat poreza može se dobiti ne samo za studiranje na sveučilištu, već iu drugim organizacijama:
- Predškolske strukture;
- Škole;
- Organizacije dodatnog obrazovanja odraslih (tečajevi vožnje, centri za obuku, kvalifikacijski tečajevi itd.);
- Dječje organizacije dodatnog obrazovanja (plesne, glazbene, sportske škole i dr.).
Povrat se može ostvariti za obrazovanje kupljeno u državnim institucijama, kao iu općinskim i privatnim organizacijama. Zakonodavstvo Ruske Federacije omogućuje vam primanje naknade za obrazovanje djeteta u stranim institucijama. Odbitak se ne može koristiti ako je novac materinskog kapitala utrošen na školovanje djeteta!
Koji su dokumenti potrebni za registraciju odbitka
Svi se papiri sastavljaju za poreznog obveznika, a ne za studenta. Za primanje odbitka potrebno je pripremiti sljedeće dokumente:
- Putovnica podnositelja zahtjeva.
- Izjava (obrazac 3-NDFL).
- Ugovor o obuci. Uz obveznu naznaku njegove cijene i podatke o licenci za pravo izvođenja obrazovnog procesa. Ako su se školarine promijenile tijekom godine, potrebna je potvrda o tome (dopuna ugovoru).
- Dokumenti za uplatu obrazovanja ( blagajnički čekovi, izvode računa, potvrde, itd.).
- Rodni list djeteta.
- Potvrda o radu o prihodima 2-NDFL. Ako postoji više mjesta rada, dokument se mora dobiti od svakog od njih.
- Potvrda o potvrdi redovnog studija (ukoliko to nije navedeno u ugovoru).
Priložene su kopije gore navedenih radova. Ne morate ih ovjeriti kod javnog bilježnika. Na svakom listu trebate vlastitom rukom napisati "Točno", potpisati dešifriranjem i datumom.
Prilikom osobnog posjeta IFTS-u, bolje je ponijeti originalne dokumente sa sobom. Inspektor ih može pogledati kako bi provjerio autentičnost kopija i vratio ih natrag.
Kojim tijelima se trebam obratiti?
Sredstva za školovanje djeteta možete nadoknaditi u mjestu zaposlenja ili u poreznoj upravi. Razlike između svake od opcija prikazane su u tablici.
Pitanje | Poslodavac | Porez |
Troškovi studija nastali kada se možete prijaviti | Iste godine | Od početka sljedeće godine |
Koji dokumenti su potrebni | Sve, osim obrazaca 2-NDFL i 3-NDFL | Cijeli paket |
Kako predati dokumente | Osobno računovodstvu | Osobno, poštom ili putem interneta |
Kako se vraća porez | Obračunati porez na dohodak računovođa mjesečno umanjuje za iznos odbitka | Novac se prenosi na račun poreznog obveznika |
Prilikom slanja dokumenata poštom, potrebno ih je popisati u dva primjerka, jedan staviti u omotnicu s papirima, a drugi ostaviti sebi uz potvrdu o otpremi.
Moguće je izdati socijalni odbitak na poslu za troškove školovanja u tekućoj godini. Prilikom nadoknade za prethodna razdoblja potrebno je samo kontaktirati IFTS.
Primjer #1. Obračun poreznog odbitka za sveučilišne studije
U veljači 2016. N.N. Semenova je platila sinu studij na sveučilištu u iznosu od 70 000. Službeno je zaposlena i prima mjesečnu plaću od 30 000 rubalja, od čega je 26 100 (30 000-3 900 porez na dohodak) u rukama. Odlučila je ostvariti pravo na odbitak preko svog poslodavca.
U veljači iste godine, odmah nakon uplate studija, došla je u Inspekciju Federalne porezne službe sa zahtjevom za izdavanje obavijesti kojom se potvrđuje pravo na povrat poreza. U ožujku je primila dokument i odnijela ga računovođi. Ovdje sam napisao izjavu.
Iznos poreza na dohodak koji je trebao biti nadoknađen bio je: 50.000 * 13% = 6.500 rubalja. Ovaj iznos će u potpunosti pokriti njezin porez na dohodak za jedan mjesec (3900 rubalja) i dio iznosa za drugi (2600 rubalja).
To znači da će u ožujku zaposlenik dobiti punu obračunanu plaću - 30.000 rubalja, u travnju - 28.700 rubalja. (30.000-1.300). Nakon toga, Semenova će dobiti svoj uobičajeni iznos u ruke - 26.100 rubalja.
Ako je zaposlenica izdala porezni odbitak, na račun je dobila 6500 rubalja. na vrijeme, a na poslu joj se zarada ne bi mijenjala.
Primanje odbitka putem Inspektorata Federalne porezne službe ili poslodavca ima svoje prednosti i nedostatke:
- Na poslu građanin brže prima naknadu, jer ne treba čekati do kraja godine za podnošenje prijave.
- Izrada odbitka dodaje dodatni posao računovođi organizacije. Mnogi ljudi nerado to čine. U takvim slučajevima, kako bi izbjegli sporove i nezadovoljstvo, lakše je kontaktirati Federalnu poreznu inspekciju.
- Ako su uplate za studij redovite, bolje je jednom otići u poreznu i na kraju godine napraviti odbitak nego opetovano posjećivati računovodstvo uz još jednu obavijest od IFTS-a.
- Naknada putem rada zahtijeva više radnji od zaposlenika, još uvijek morate dvaput posjetiti Inspektorat Federalne porezne službe.
- Ako je godina završila, a odbitak koji je izdat na poslu nije u potpunosti iskorišten, ostatak sredstava može se dobiti samo putem Inspektorata Federalne porezne službe. Morat ćemo se ponovno pozabaviti njegovom registracijom i ispuniti 3-NDFL.
- Ako na kraju godine trebate podnijeti 3-NDFL iz nekog drugog razloga (na primjer, zbog prodaje nekretnine), lakše je u njega uključiti odbitak za studij i ne gubiti vrijeme na njegovu registraciju na poslu.
Korak po korak upute za izradu odbitka
Postupak dobivanja odbitka za studij ima nekoliko glavnih faza. Njihov slijed se ogleda u tablici za registraciju od strane poslodavca i samostalno.
Faze | Poslodavac | Na svoju ruku |
Korak 1. | Pripremite paket dokumenata, osim 2-NDFL i 3-NDFL | Uzmite potvrdu o prihodima 2-NDFL na poslu |
Korak 2. | Podnesite dokumente Inspektoratu Federalne porezne službe, napišite odgovarajuću izjavu | Sami sastavite 3-NDFL deklaraciju |
Korak 3. | Uzmite gotovu obavijest nakon 30 dana | Poreznoj na adresi registracije podnesite paket dokumenata i ispunite zahtjev za povrat dijela poreza na dohodak. (vidi →) |
4. korak. | Donesite obavijest računovođi, napišite izjavu o odbitku | Inspektorat Federalne porezne službe prenijet će povrat na račun u roku od 30 dana od dana podnošenja zahtjeva |
Korak 5. | Računovođa će osigurati odbitak od mjeseca pisanja prijave |
Prilikom kontaktiranja IFTS-a, porezni obveznik može napisati zahtjev za odbitak istovremeno s podnošenjem dokumenata. Porezna prijava ima rok od 3 mjeseca za provjeru prijave. Rok u kojem će inspekcija izvršiti povrat poreza na dohodak je četiri mjeseca od dana podnošenja dokumenata.
Važno! Odbitak ima pravo na zastaru od 3 godine. Nakon isteka, sredstva se ne mogu primiti.
Primjerice, u 2016. godini možete podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak za 2013.-2015. Ako su troškovi studija napravljeni u 2016. godini, onda za njih možete dobiti odbitak od 2016. do 2018. godine.
Za razliku od imovinskog odbitka, odbitak se može koristiti više puta: čim nastanu odgovarajući troškovi.
Ispunjavanje porezne prijave za porezni odbitak za školovanje djeteta
3-NDFL se popunjava prema obrascu koji je vrijedio u razdoblju za koje je tražen odbitak. Mora sadržavati podatke o podnositelju zahtjeva; iznos dohotka i poreza na dohodak doznačenog za razdoblje; iznos troškova obuke i izračun odbitka.
Ispunjavanje obrasca ima neke osobitosti:
- Dokument se popunjava ručno tiskanim slovima ili na računalu.
- Iznosi su navedeni u cijelim rubljama.
- Ispravci i obostrani ispis nisu valjani.
- Stranice bez podataka ne treba ispisivati.
- Na dnu svake stranice, osim naslovne, nalazi se potpis i datum izdavanja.
- Ne morate spajati listove.
Dokument se popunjava u dva primjerka. Jedan ostaje u IFTS-u, drugi se, s oznakom prihvaćanja, vraća podnositelju zahtjeva.
Prijavu možete ispuniti izravno u poreznoj upravi koristeći priloženi uzorak. Obrazac možete preuzeti na Internetu i ispuniti ga kod kuće ili se obratiti specijaliziranoj tvrtki.
Iznos poreznog odbitka
Iznos naknade ograničen je sljedećim ograničenjima:
50.000 rubalja godišnje je maksimalni iznos troškova obrazovanja za izračun socijalnog odbitka. Ovo ograničenje odnosi se na njihovu vlastitu ili štićenu djecu.
120.000 rubalja godišnje - maksimalni iznos za izračun odbitka u odnosu na samu odraslu osobu, njegove sestre (braću). Ovaj iznos uključuje sve socijalne odbitke koje građanin ima pravo tražiti. Osoba sama bira što će joj uzeti odbitak (liječenje, obrazovanje, mirovinsko osiguranje itd.)
Primjer br. 2. Obračun poreznog odbitka za redovito i izvanredno obrazovanje djeteta
Godine 2015. I.P. Ivanova je platila školarinu svog sina, redovitog studenta, u iznosu od 90.000 rubalja.
U 2015. Ivanova je zaradila 480.000 rubalja. (40.000 * 12 mjeseci). Sukladno tome, računovodstvo je za ovo razdoblje zadržalo porez na dohodak od njezine zarade u iznosu od 62.400 rubalja.
Ograničenje za određivanje iznosa odbitka je 50.000 rubalja. Za svako dijete. Prihodi Ivanove nisu bitni.
Ivanova za 2015. dobit će sljedeće odbitke:
Za sina: 50.000 * 13% = 6.500 rubalja.
Za malu kćer: 30.000 * 13% = 3.900 rubalja.
Za kćer dopisnu studenticu - 0 rubalja, od djece dalje učenje na daljinu nikakav odbitak nije dopušten.
Troškovi udžbenika ne mogu biti uključeni u odbitak; na bankovne kamate na obrazovnu zajam; plaćanje uzdržavanja i čuvanja djece u vrtiću.
Ako u obitelji istovremeno studiraju i roditelj i njegova djeca, odbitak se može vratiti svakom od članova obitelji.
Odgovori na aktualna pitanja
Pitanje broj 1. Mogu li dobiti odbitak za svoju kćer s fakulteta ako je na liječničkom dopustu cijelu godinu?
Da, u ovom slučaju je predviđen odbitak.
Pitanje broj 2. Moj sin studira na prestižnom sveučilištu u Engleskoj. Prilikom predaje dokumenata, osim troškova njegovog studija, mogu li u troškove uključiti i obroke na institutu i put? Dostupni su dokumenti koji potvrđuju troškove.
Ne, država nadoknađuje samo troškove izravno za proces obuke.
Pitanje broj 3. Ugovor o školovanju sa redovnim obrazovnim ustrojem nisam sklopio ja, nego moj sin. Mogu li ostvariti svoje pravo na odbitak ako sam plaćam njegov studij?
Da, možete.
Iznos naknade utvrđuje se na temelju isprava o plaćanju na temelju iznosa plaćenog u rubljama. Prisutnost ili odsutnost sporazuma u rubljama nije važna.
Pitanje broj 5. Ako su svi dokumenti koji potvrđuju plaćanje školovanja djece izdani mužu, može li žena podnijeti zahtjev za odbitak?
Da možda. Ako je brak službeno registriran, nije bitno tko će od supružnika nadoknaditi porez na dohodak.
Dakle, povrat poreza na dohodak za školovanje djeteta prilika je za nadoknadu dijela sredstava utrošenih na školovanje. Postupak povrata ne predstavlja problem. Glavna stvar je pridržavati se preduvjeta: da biste imali službeni posao, dob djeteta ne smije prelaziti 24 godine, a obuka mora biti s punim radnim vremenom.
Poziv jednim klikom
Posljednje ažurirano ožujak 2019
Popis dokumenata za registraciju odbitka
Za izdavanje porezne olakšice za obuku trebat će vam sljedeći dokumenti i podaci:
za podučavanje djece
- kopirati rodni list djeteta;
- , potvrđujući djetetovo redovito obrazovanje (obavezno ako u ugovoru nema naznake oblika školovanja). IFTS služi izvornik Pomozite.
- kopija vjenčanog lista(obavezno ako se dokumenti izdaju za jednog supružnika, a drugi prima odbitak za školovanje djeteta)
Prilikom registracije poreznog odbitka za brata/sestru dodatno osigurano:
- kopirati vlastiti rodni list;
- kopirati rodni listovi braće i sestara;
- uvjerenje obrazovne ustanove, potvrda osposobljavanja s punim radnim vremenom (obavezno ako ugovorom nije određen oblik usavršavanja). izvornik Pomozite.
Prilikom prijave porezne olakšice za studiranje u inozemstvu dodatno se osigurava:
- prijevodi ovjereni kod javnog bilježnika svi dokumenti sastavljeni na stranom jeziku;
Treba napomenuti da kako biste izbjegli kašnjenja i odbijanja, kontaktirajte Porezni ured slijedi sa najpotpuniji paket dokumenata.
Priprema dokumenata pomoću usluge "Povrat poreza"
Usluga "Povrat poreza" pomoći će vam da brzo i jednostavno pripremite 3-NDFL deklaraciju i zahtjev za povrat poreza, odgovarajući na jednostavna pitanja. Osim toga, također će vam pružiti detaljne upute o podnošenju dokumenata u Porezna uprava, a u slučaju bilo kakvih pitanja u radu sa servisom, profesionalni pravnici rado će Vas savjetovati.
Kako ovjeriti kopije dokumenata?
Prema zakonu, sve preslike dokumenata moraju biti ovjerene kod javnog bilježnika ili ovjerene od strane poreznog obveznika.
Za samostalnu ovjeru morate potpisati svaku stranicu(ne svaki dokument) kopira kako slijedi: "Kopija je točna" Vaš potpis / Prijepis potpisa / Datum... U ovom slučaju ovjera kod javnog bilježnika nije potrebna.
- Međunarodni standardi financijskog izvještavanja (IFRS): funkcije, načela i dokumenti
- Obračun i raspodjela općih troškova proizvodnje Kakav je obračunski postupak za opće proizvodne i opće troškove
- Novi školski predmet - financijska pismenost Članak o financijskoj pismenosti u školi
- Privlačenje investicija u poslovne projekte