Kako vratiti novac za liječenje. Zahtjev za povrat poreza na dohodak za liječenje: uzorak i primjer ispunjavanja
Podnosi se zahtjev za povrat poreza na dohodak radi liječenja prirodna osoba u ispostavu Inspektorata Federalne porezne službe u mjestu prebivališta. Povrat poreza na dohodak vrši se u odnosu na troškove liječenja (vlastite ili uže obitelji), kao i na lijekove.
Zahtjev se sastavlja u slobodnom obliku i podnosi se zajedno s 3-NDFL deklaracijom i ostalim potrebnim dokumentima, koji uključuju:
- Licenca medicinska ustanova pružiti medicinske usluge;
- Liječnički recept (u vezi s povratom poreza na dohodak na kupljene lijekove);
- Presliku ugovora sklopljenog sa zdravstvenom ustanovom o pružanju zdravstvenih usluga;
- Potvrda o prihodima s mjesta rada u obliku 2-NDFL;
- Kopija putovnice;
- Dokumenti koji potvrđuju troškove liječenja i lijekova;
- Presliku rodnog lista djece (u slučaju povrata poreza na dohodak za liječenje djece);
- Presliku rodnog lista (u slučaju povrata poreza na dohodak za liječenje roditelja);
- Kopija vjenčanog lista (u slučaju povrata poreza za liječenje muža, žene).
Obrazac zahtjeva za povrat poreza na dohodak nalazi se u samoj poslovnici Porezni ured i također preuzmite uzorak obrasca u ovom članku.
Mogućnost povrata poreza na dohodak zbog troškova liječenja pojavljuje se kada su ispunjeni brojni uvjeti:
- Licenca medicinske ustanove;
- Dostupnost gore navedenih dokumenata;
- Plaćanje poreza na dohodak u godini kada su troškovi nastali.
Vraća porez na dohodak(13%) ne od cjelokupnog iznosa troškova liječenja ili lijekova, već samo u granicama - utvrđenim socijalnim porezni odbitak- 120 tisuća rubalja. za njihovo liječenje i 50 tisuća rubalja. za liječenje bliskih srodnika.
Djelomično možete vratiti troškove ne samo za liječenje, već i za obrazovanje (svoje, djecu, brata, sestru). U tom slučaju podnosi se i zahtjev za povrat poreza na dohodak čiji se uzorak može preuzeti na .
Prilikom kupnje stana možete računati i na odbitak poreza na imovinu i povrat poreza na dohodak na trošak kupnje stana, može se preuzeti uzorak prijave.
Kako sastaviti zahtjev za povrat poreza na dohodak za liječenje?
Svaki službeno zaposleni građanin Ruske Federacije ima pravo dobiti od države djelomični povrat sredstava utrošenih na liječenje, medicinsku rehabilitaciju i kupnju lijekova. Koji su sada uvjeti za dobivanje naknade, postupak i Potrebni dokumenti... Skrećemo vam pozornost na specifičnosti ostvarivanja odbitka pri plaćanju stomatološkog liječenja, kupnji lječilišta i drugim nestandardnim situacijama.
Tko ima pravo na naknadu za liječenje
Da biste dobili djelomičnu naknadu od države za sredstva utrošena na liječenje, morate biti:
- državljanin Ruske Federacije (i ima status rezidenta, odnosno boravi na teritoriju Rusije više od 183 dana u godini);
- službeno zaposleni (na temelju ugovora o radu ili ugovora o djelu) ili imaju dohodak od kojeg se plaća porez na dohodak (npr. najam stana na koji se plaća porez);
- obveznik poreza na dohodak po stopi od 13% (mjesečne uplate vrši poslodavac).
Postoji jasan popis medicinskih usluga za koje možete očekivati nadoknadu. Evo glavnih:
- usluge hitne pomoći (poziv, hitna pomoć, dijagnostika);
- medicinska pomoć u ambulanti i bolnici (prevencija, dijagnostika, istraživanje i pregled);
- liječnička skrb dobivena od obiteljskih liječnika;
- poboljšanje zdravlja u lječilišno-odmarališnim bazama (uključujući preventivne postupke, pretrage itd.);
- usluge zdravstvenog odgoja od zdravstvenih organizacija (npr. predavanja za buduće majke).
Tu je i popis lijekova za koje će se primjenjivati porezni odbitak. To je prikazano u Vladinoj Uredbi od 19.03.2001. br. 201
Kako dobiti odbitak za liječenje: uvjeti, izračuni, primjeri
Praviti se porezne naknade moguće je ne samo plaćanje vlastitog liječenja, već i troškova medicinskih usluga za članove vaše obitelji i to:
- troškovi zdravstvene zaštite roditelja;
- plaćanje za liječenje djece mlađe od 18 godina;
- medicinska pomoć pružena supružniku.
Odbitak možete dobiti i za medicinske usluge i za kupljene lijekove, pa čak i za medicinsku opremu potrebnu za liječenje (ako je to navedeno u ugovoru sa zdravstvenom ustanovom). Također, trošak politike za dobrovoljnog zdravstveno osiguranje, i premije osiguranja u okviru ugovora.
Iznos naknade u okviru troškova od 120.000 rubalja. To jest, možete vratiti 15.600 rubalja iz proračuna. i za lijekove i za medicinske usluge, ili za oboje u isto vrijeme. Od onoga što će biti opcije odbitka, maksimalni iznos se neće promijeniti (neće se povećati).
Skupo liječenje je iznimka. Limit naknade ograničen je na iznos prethodno plaćenog poreza. Odnosno, nemoguće je dobiti iznos veći od onoga što je uplaćeno u proračun.
Opći red
Dakle, usluge zdravstvene ustanove su plaćene. Kako dobiti poreznu olakšicu za liječenje? Uvjeti naknade za vas su sljedeći:
- Odbitak je ograničen na troškove u iznosu od 120.000 RUB. Preračunato za iznos povratnog poreza - ne više od 15.600 rubalja. (odnosno 13% od 120.000 rubalja).
- Godinu dana možete dobiti povrat najviše od iznosa koji je plaćen u obliku poreza na dohodak. Ako je iznos poreza manji od iznosa rashoda, tada se ostatak naknade ne prenosi u sljedeću godinu, već izgara (za razliku od odbitak imovine za kupnju stana/kuće).
- Ako ste usluge platili prošle godine (ili dvije, tri godine ranije), a porezna prijava nije predana, tada imate mogućnost nadoknaditi troškove u tekućoj godini. Treba imati na umu da novac možete vratiti samo za posljednje tri godine (ne ranije). Ali pod uvjetom da su za ta prošla razdoblja postojali odbici za porez na dohodak.
- Za ovu vrstu usluge licencirana je bolnica (ambulanta, ambulanta, centar) koja vam je pružila medicinsku skrb.
- Usluge (lijekovi) odgovaraju popisu utvrđenom Uredbom Vlade Ruske Federacije ().
- Ako se u tekućoj godini izda još jedan socijalni odbitak (na primjer, za obuku), tada se oba odbitka mogu dobiti od iznosa koji nije veći od 15.600 rubalja. Odnosno, ograničenje povratnog iznosa nije kumulativno.
- Za povrat mogu podnijeti zahtjev samo osobe koje plaćaju porez na dohodak po stopi od 13%.
Primjer 1
U razdoblju od 2014-2018. Usachev S.D. platio za vlastiti oporavak. Od 2014. do 2016. Usachev je službeno bio zaposlen u Magnatu JSC. Usačev je 2017. dao otkaz, 2018. je ponovno zaposlen.
Uplate poreza na dohodak, koje je "Magnat" prenio za Usacheva, kao i troškove koje je napravio Usachev, razmotrit ćemo u obliku tablice:
Usačev je 2019. odlučio podnijeti zahtjev za odštetu. Povrat novca može dobiti samo za 2016., 2017. i 2018. godinu:
- U 2016. Usachev je potrošio 21.810 rubalja, dakle, za povratak - 2.835 rubalja. (21.810 * 13%). Budući da je "Magnat" prenio porez na dohodak u većem iznosu (33.700 rubalja), Usachev za 2016. će dobiti svu naknadu u cijelosti (2.835).
- Usačev 2017. nije bio službeno zaposlen, porez na dohodak mu nije prebačen s plaće, pa nema pravo na naknadu.
- Troškovi Usacheva u 2018. iznosili su 3.650 rubalja. Nakon što je izdao odbitak, dobit će 475 rubalja. (3.650 * 13%).
Ukupno, Usachev će moći nadoknaditi 3.310 rubalja. (2,835 + 475).
Primjer 2
SP Fjodorov, specijalist odjela za naselja Globus JSC. u studenom 2018. otpušten je s posla. Od veljače do travnja 2018. Fedorov je bio na pregledu u klinici Standard Plus. "Globus" je platio porez na dohodak od Fedorovljeve plaće u iznosu od 13.420 rubalja. Fedorov je platio 104.620 rubalja u korist Standard Plusa.
Fedorov će od države dobiti naknadu od najviše 13.420 (iznos poreza na dohodak), unatoč činjenici da, prema izračunu, Fedorov ima pravo na 13.601 rublju. (104,602 * 13%).
Naknada troškova lijekova
Nakon što ste kupili lijekove u ljekarni, također imate pravo na djelomični povrat troškova. Kriteriji za odbitak se primjenjuju u opći red... Ali samo ako su ti lijekovi propisani od strane liječnika (za potvrdu je potreban recept). Po dogovoru povrat poreza porezni službenik provjerava naziv droge prema vladinoj listi.
Primjer 3
Prema liječničkim receptima, tijekom 2018. Krasnov K.L. kupio lijekove za 124.630. Službeno radeći Krasnov 2018. platio je porez na dohodak od 41.830 rubalja.
Prilikom podnošenja dokumenata, Krasnov je naveo 16.202 rubalja. (124.630 * 13%). Unatoč činjenici da je porez na dohodak plaćen s Krasnovove plaće iznad navedenog iznosa (41.830), dobili su naknadu u iznosu od 15.600 (120.000 * 13%). To je zbog činjenice da je iznos povrata zakonski ograničen.
Odbitak poreza na liječenje zuba
Plaćanjem usluga stomatologa moguće je i nadoknaditi njihov trošak (u cijelosti ili djelomično). Možete ostvariti poreznu olakšicu za zubnu protetiku, te ugradnju aparatića i ostale povezane usluge ortodonta. Uvjeti za primanje povrata slični su općem postupku:
- iznos odbitka ograničen je na 120.000 rubalja. (za povratak - 15.600);
- naknadu plaćaju samo službeno zaposlene osobe, odnosno koje prenose porez na dohodak po stopi od 13% na ostale prihode;
- potrebna je licenca medicinske ustanove;
- za povrat - ne više od plaćenog poreza na dohodak za godinu (neprimljeni iznosi se spaljuju i ne prenose se u sljedeće godine).
Primjer 4
G. L. Kuročkin u 2017. prebačen u stomatološku kliniku "Smile" 36.920 rubalja. za ugradnju sustava nosača. Kuročkinov poslodavac 2017. godine naveden u proračun poreza na dohodak- 4.650, u 2018. - 21.630. U 2017. Kurochkin ima pravo na naknadu od 4.650 (ne više od plaćenog poreza na dohodak). Iako je 2018. godine porez na dohodak plaćen iz Kuročkinove plaće - 21.630, za ovu godinu neće dobiti povrat, zbog poništenja stanja.
Skupo liječenje
U nekim slučajevima, kompenzacija može premašiti 15.600 RUB... Zakon ne ograničava iznos troškova na 120 tisuća rubalja. u slučajevima kada ste bili prisiljeni na skupo liječenje za koje su potrošena sredstva.
Da biste provjerili je li liječenje skupo, potrebno je upoznati se s Uredbom Vlade RH broj 201 od 19. ožujka 2001. Prema popisu, možete podnijeti zahtjev za neograničen povrat poreza na dohodak ako ste platili:
- razne operacije za urođene mane, ozbiljne bolesti živčani sustav, organi vida, disanja, probave itd.;
- transplantacija organa;
- terapija malignih tumora endokrinog sustava;
- ugradnja proteza i pacemakera.
Primjer 5
Savelyev će 2018. platiti medicinskom centru "Zdravlje" u iznosu od 124.550 rubalja, uključujući:
- za dijagnostiku (ultrazvuk unutarnjih organa) - 1.650 rubalja;
- za pregled u dnevnoj bolnici - 12.600 rubalja;
- za kiruršku intervenciju za kongenitalnu bolest srca - 101.900 rubalja;
- za postoperativno promatranje - 8.400 rubalja.
U 2018. godini poslodavac Saveliev porez na dohodak u iznosu od 41.320 rubalja. Koliki iznos odštete Saveljev može tražiti u ovom slučaju?
Ukupan iznos utrošenih sredstava (124.550) premašuje iznos oporezivu osnovicu po stopi od 0% (120.000), ali Saveljev će dobiti puni povrat (124.550 * 13% = 16.192), jer operacija srca je skupa. Ostatak troškova pružene pomoći (dijagnostika, bolnica, postoperativna podrška) ne prelazi dopuštenu razinu od 120.000 rubalja. (1.650 + 12.600 + 8.400 = 22.650). Porez na dohodak koji je platio Saveljev (41.320) veći je od iznosa povrata (16.192), te stoga ima pravo na povrat cjelokupnog iznosa (16.192).
Ako platimo za rodbinu
Dopušten je povrat troškova liječenja djeteta (djece), supružnika ili roditelja. U tom slučaju možete dobiti natrag novac za plaćanje usluga zdravstvene ustanove, kao i za kupnju lijekova. Primanje odbitka za rodbinu vrši se pod uvjetom:
Vi ste odgovorni za proces povrata poput poreznog obveznika. U tom slučaju s bolnicom možete sklopiti ugovor i vi i srodnik za kojeg se prima porezni odbitak. I potvrde o plaćanju usluga, lijekova itd. mora platiti sam porezni obveznik, a ne njegov srodnik.
Što se tiče nadoknade pri plaćanju djece ... Njihova dob ne smije biti veća od 18 godina, budući da se djeca starija od te dobi mogu službeno zaposliti i stoga samostalno izrađivati odbitak za sebe.
Iznos povrata ... Ograničenje je ograničeno na iznos koji ne prelazi 15 600 rubalja. kumulativno. Odnosno, ako istodobno primate odbitak za nekoliko rođaka (na primjer, za supružnika i dvoje djece), tada se granica ne množi s brojem uključenih rođaka. Naprotiv, limit će biti podijeljen svima. Važno je ne zbuniti situaciju s nadoknadom troškova obrazovanja za djecu, gdje je granica ograničena na 50 tisuća rubalja. za jedno dijete.
To se ne odnosi na skupo liječenje (iznos povrata ograničen je na iznos koji je prethodno uplaćen u proračun poreza na dohodak).
Mehanizam za primanje ... Porez na dohodak možete vratiti samostalno ili putem poslodavca.
O ostatku
.
Ako je iznos troškova deklariran, ali nije u potpunosti odabran, rezultirajući saldo izgara (bez prijenosa u prethodne ili sljedeće godine).
Iz budžeta ili na mjestu rada
Troškovi liječenja mogu se nadoknaditi na dva načina:
- na svoju ruku. Sljedeće godine nakon godine u kojoj su bili troškovi, prijavite se poreznoj s paketom dokumenata. Na temelju prethodno plaćenog poreza na dohodak moći će se podmiriti troškovi. Recimo liječenje je bilo 2018. godine, istovremeno su plaćene usluge, a iste godine je plaćen porez na dohodak od zarade. Pacijent se može prijaviti na inspekciju u 2019. godini uz zahtjev, 3-NDFL deklaraciju i druge dokumente za povrat troškova u 2018. godini.
- preko poslodavca. Zaposlenik uzima (na zahtjev) u IFTS potvrdu o odbitku (donosi se rješenje). Uz zahtjev se takvo rješenje dostavlja poslodavcu. Od mjeseca podnošenja ove prijave poslodavac neće zadržati iznos poreza od plaće. Tako će se plaća primati u većem iznosu zbog oslobođenja od poreza.
Medicinske usluge za zaposlene i neradne umirovljenike
Među umirovljenicima se često javlja potreba za liječenjem. Stoga je pitanje primanja naknade u ovom slučaju iznimno relevantno.
Nažalost, država ne daje povlaštene uvjete za ostvarivanje odbitka za umirovljenike, primjenjuje se opći postupak.
Drugim riječima, umirovljenik koji ne radi i ne plaća porez na dohodak ne može tražiti povrat. Ako se nakon umirovljenja nastavi službeni radni odnos ili postoje prihodi (sa stopom poreza na dohodak od 13%), pravo na naknadu ostaje Vama.
Upute za ostvarivanje povrata poreza na dohodak
Postupak registracije povrat poreza nema vremenskih ograničenja, odnosno dokumente možete podnijeti u bilo kojem trenutku nakon završetka izvještajne godine. Razumjet ćemo svaku fazu postupka registracije.
Faza 1. Prikupljanje dokumenata
Faza prikupljanja dokumenata je temeljna i o tome uvelike ovisi uspjeh cijelog postupka u cjelini. Da biste podnijeli zahtjev za odbitak za liječenje u 2019., morate pripremiti:
Osnovni paket dokumenata
- Kopija osobne iskaznice (putovnice);
- Deklaracija u obliku 3-NDFL (detalji popunjavanja - vidi dolje);
- Pomoć 2-NDFL. Popunjava ga poslodavac u odobrenom obrascu i sadrži podatke o iznosu navedeni porez na dohodak za razdoblje. Ako ste tijekom godine radili na pola radnog vremena ili ste se zaposlili na drugom mjestu rada - pobrinite se za pružanje nekoliko potvrda;
- Zahtjev za pružanje takvog odbitka i zahtjev sa zahtjevom za prijenos povrata poreza na Vaš bankovni račun (puna bankovni detalji). Obrazac zahtjeva za odbitak socijalnog poreza za liječenje nije zakonski fiksiran, pa se dokument može sastaviti u slobodnom obliku (na našoj web stranici). Unatoč tome, prilikom odbitka, savjetujemo da se unaprijed obratite Federalnoj poreznoj službi u mjestu prebivališta kako biste dobili ažurirani obrazac.
Gore navedeno je osnovni popis dokumenata za dobivanje bilo kakvog odbitka. Uzimajući u obzir osobitosti primljenih medicinskih usluga (lijekova), morat ćete dostaviti dokumentirane dokaze o nastalim troškovima.
Usluge bolnice, privatne klinike
Ako ste primali ambulantne ili stacionarne usluge u poliklinici, medicinskom centru i sl., tada će vam trebati i sljedeći dokumenti za porezni odbitak za liječenje:
- Ugovor s bolnicom s naznakom cjelokupnog iznosa nastalih troškova(izvornik i kopija). Trošak skupog liječenja (uključujući kupnju opreme potrebne za bolnicu) također mora biti naveden u ugovoru;
- Licenca medicinske ustanove(kopija) kojom se potvrđuje pravo potonjeg na pružanje usluga;
- Potvrda medicinske ustanove koja potvrđuje trošak medicinskih usluga... Popunjava bolnica (medicinski centar) na odobrenom obrascu (naredba Ministarstva zdravstva od 25. srpnja 2001. br. 289 / BG-3-04 / 256). Važno je tražiti pomoć u obliku, a ne besplatnom sadržaju. Osim cijene usluga, ovaj dokument sadrži i druge važne podatke (ime i prezime poreznog obveznika, njegov TIN, broj kartice ambulantnog pacijenta / (stacionar, datum plaćanja). Potvrda također sadrži podatke da se odbitak primjenjuje na pružene usluge, odnosno liječenje je skupo ili nije (šifra 2 - za skupo, šifra 1 - za ostale stvari.) Ova potvrda je potvrda činjenice plaćanja.
- Uz potvrdu daju se i potvrde o uplati (njihove preslike) kojima se potvrđuje uplata/prijenos novca za liječenje (kupnju lijekova).
Što se tiče certifikata, on je neophodan i za topličko liječenje. Prilikom povrata novca trošak bona (hrana, smještaj) se ne nadoknađuje. Naknadi se podliježe samo cijene dijagnostike, terapije, pregleda, profilakse koje ste uzeli u pansionu.
Prilikom kupovine lijekova
Ako ste kupili lijekove, koji će vam dokumenti biti potrebni uz osnovni paket? Morate se pobrinuti za:
- Dostupnost originalnog recepta... Sastavlja se prema obrascu 107-1 / y i izdaje ga liječnik. Dokument mora sadržavati pečat za porezne vlasti Ruske Federacije. Za primanje naknade, lijekovi koje je propisao liječnik moraju biti u skladu s popisom odobrenim zakonom;
- Potvrda činjenice plaćanja lijekova(kopije naloga za plaćanje, potvrde do novčanih računa i sl.).
Zdravstveno osiguranje
Poreznu olakšicu za liječenje možete ostvariti i sklapanjem ugovora o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju. Da biste to učinili, ne zaboravite navesti:
- izravno ugovor (kopija);
- licenca osiguravatelja (preslika);
- isprave za plaćanje (preslika) za uplatu premije osiguranja.
Važno je da činjenica ne utječe na odbitak osigurani slučaj(odnosno je li bilo liječenja i, s tim u vezi, kupnje lijekova ili ne).
Uz troškove liječenja rodbine
Prilikom plaćanja za rodbinu (supružnik, otac, majka, djeca), obavezno imajte dokaz o srodstvu:
- Vjenčani list (ako plaćamo muža/ženu);
- Rodni list (dijete - ako mi plaćamo za dijete, vaš - ako je uplata izvršena za roditelje).
Praksa ne zabranjuje podnošenje dokumenta koji potvrđuje plaćanje koje nije izvršio sam porezni obveznik, već rođaci za koje se ostvaruje odbitak. Ali u isto vrijeme morate pružiti dodatni dokumenti, koji će vam na ovaj ili onaj način potvrditi stvarnu uplatu (punomoć za pravo polaganja novca, prijenos na račun rođaka iznosa uz termin za medicinske usluge/lijekove i sl.).
Stoga, za prevladavanje ovih poteškoća bolja naplata izraditi ih za srodnika, odnosno izdati potvrde za poreznog obveznika.
Kako biste izbjegli kašnjenja i kašnjenja te pravovremeno izdali odbitak za liječenje, preporučamo da unaprijed vodite računa o potpunosti i ispravnosti svih dokumenata.
Faza 2. Ispunite deklaraciju
Važna faza u registraciji naknade je postupak ispunjavanja 3-NDFL deklaracije. Tekst dokumenta sadrži osnovne podatke o Vama kao poreznom obvezniku (ime, TIN i sl.), iznos nastalih troškova, izračun i iznos naknade.
Postoje 3 opcije za primanje i popunjavanje obrasca povrat poreza za registraciju odbitka za liječenje:
- Dobivanje obrasca u Inspekciji Federalne porezne službe i popunjavanje na istom mjestu prema uzorku;
- Preuzimanje obrasca na poreznoj web stranici i ispunjavanje kod kuće (3NDFL deklaracija za 2019.);
- Primanjem popunjene popunjene deklaracije (usluge pružaju specijalizirane organizacije, u pravilu, smještene u blizini IFTS-a), trošak usluge je od 500 do 2000 rubalja, ovisno o vrsti odbitka, broju dokumenata.
Internetska stranica porezne službe pruža poreznim obveznicima mogućnost ispunjavanja obrasca korištenjem programa u elektroničkom obliku, ispis u 2 primjerka. Na taj način uvijek možete biti sigurni da koristite ažurirani obrazac. Možete razumjeti sve zamršenosti ispunjavanja deklaracije.
Faza 3. Podnošenje dokumenata Federalnoj poreznoj službi
Sve prikupljene i popunjene papire potrebno je predati poreznoj upravi u mjestu prebivališta. To se može učiniti na prikladan način za vas, i to:
- Otrovati se na IFTS-u osobno. Ova metoda ima značajnu prednost u odnosu na druge, jer vam omogućuje da odmah saznate o rezultatima početne provjere i eliminirate moguće pogreške na licu mjesta;
- Pošaljite paket dokumenata poštom. Korištenje pošta, ne zaboravite sastaviti popis priloga uz pismo i izdati obavijest o primitku. Po primitku omotnice, porezni službenik će provjeriti dostupnost dokumenata i potpisom ovjeriti činjenicu primitka;
- Pošaljite paket putem opunomoćenika koji djeluje u vaše ime.
Faza 4. Dobivanje rezultata
Nakon što predate papire poreznoj, služba ima rok od 90 dana da ih provjeri i obradi. Nakon isteka roka dobit ćete dopis s rezultatima. Ako vam je odšteta odbijena, bilo bi poželjno da odete u poreznu ispostavu kako biste saznali razloge odbijanja. Ako je odgovor pozitivan, obratite se Inspektoratu Federalne porezne službe s izjavom o prijenosu naknade na navedene podatke. Povrat poreza na dohodak na bankovni račun, očekujte najkasnije 30 dana od dana prihvaćanja zahtjeva.
Svi pojedinci koji ostvaruju dohodak od njih plaćaju porez na dohodak. Dio plaćenog poreza može se vratiti zahvaljujući posebnim poreznim olakšicama. Ako ste platili zdravstvene usluge koje ste pružili vama ili vašoj obitelji, možete smanjiti iznos poreza na dohodak na račun socijalnog odbitka za liječenje (podstavak 3. stavka 1. članka 219. Poreznog zakona).
Odbitak se osigurava na temelju 3-NDFL deklaracije. Kako ispuniti prijavu za liječenje, koje druge dokumente je potrebno dostaviti za to, razmotrit ćemo dalje.
Odbitak za liječenje i njegov iznos
Moguće je dobiti odbitak i vratiti dio novca utrošenog na liječenje ako svoja sredstva koristite za:
- plaćene medicinske ustanove za usluge liječenja,
- Plaćali su lijekove i lijekove koje im je propisao liječnik,
- Plaćali smo premije osiguranja po ugovorima o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju.
Primjenjuju se sljedeći uvjeti:
- Plaćanje za liječenje, lijekove i osiguranje uzima se u obzir ne samo za sebe, već i za članove njihove obitelji: djecu mlađu od 18 godina, supružnike, roditelje.
- Medicinske usluge koje su Vam pružene i kupljeni lijekovi moraju biti uključeni u posebne Popise medicinskih usluga i lijekova za koje se može primijeniti porezni odbitak (Rezolucija Vlade Ruske Federacije br. 201 od 19.03.2001.) i bolnica, klinika ili druga medicinska ustanova mora imati valjanu dozvolu za obavljanje medicinske djelatnosti.
- Ugovor o VHI, prema kojem su plaćeni doprinosi, ne može uključivati druge usluge, osim plaćanja liječenja, i Osiguravajuće društvo koji je potpisao ugovor mora imati odgovarajuću licencu.
- Odbitak će biti odbijen ako je poslodavac, ili neka druga osoba, platio sve ili dio zdravstvenih usluga za vas. Konkretno, isplata neće biti prihvaćena na račun materijalne pomoći za liječenje koju poslodavac pruža zaposleniku (članak 3. stavak 1. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije). Plaćanje može izvršiti samo sam porezni obveznik u cijelosti.
Iznos odbitka ovisit će o tome koliko ste novca zapravo potrošili na liječenje. Ali i ovdje postoje granice.
Maksimalni socijalni odbitak ne može biti veći od 120.000 rubalja, a taj iznos uključuje ne samo liječenje, već i sve općenito socijalni odbici... Odnosno, ako ste tijekom godine platili, na primjer, za obrazovanje djeteta, uplatili dodatne doprinose za mirovinu i platili medicinske usluge i lijekove, tada svi ti troškovi zajedno daju pravo na odbitak od najviše 120.000 rubalja . Sukladno tome, od ovog iznosa moći ćete vratiti 15.600 rubalja poreza (120.000 rubalja x 13%).
Postoji iznimka od ovog pravila, ali samo za skupo liječenje: plaćanjem medicinskih usluga uvrštenih na poseban popis definiran Uredbom br. 201, možete vratiti 13% poreza na punu cijenu takvog liječenja, ali naravno u roku od limite poreza na dohodak koji ste prethodno plaćali iz vašeg dohotka.
Imajte na umu da se povrat poreza može izvršiti samo za razdoblja kada je liječenje stvarno plaćeno. Odbitak je dopušteno tražiti čak i nekoliko godina nakon uplate, ali povrat je moguć samo za posljednje 3 godine. Primjerice, tretman se odvijao 2013. godine, a odbitak je iskazan tek 2016. U tom slučaju možete vratiti porez plaćen 2015., 2014. i 2013. godine.
Dokumenti o odbitku za liječenje
Na kraju kalendarske godine u kojoj je liječenje plaćeno, dostaviti Inspektoratu Federalne porezne službe:
- porezna prijava 3-NDFL,
- potvrdu o prihodu od 2-NDFL svakog poslodavca koji je od vaše plaće odbio porez na dohodak,
- zahtjev za povrat poreza na dohodak na propisanom obrascu.
Ovisno o vrsti zdravstvenih troškova, morate priložiti i sljedeće dokumente koji ih potvrđuju:
Za odbitak za pružene medicinske usluge:
- Potvrda o plaćanju usluga (obrazac odobren naredbom Ministarstva zdravlja Rusije br. 289, Ministarstva poreza i pristojbi Rusije od 25. srpnja 2001. br. BG-3-04 / 256) medicinske organizacije u kojoj tretman je održan,
- Presliku ugovora o pružanju medicinskih usluga. Ako ugovor ne navodi sve pojedinosti o licenci zdravstvene ustanove, priložite presliku licence.
Za odbitak za lijekove:
- Recept liječnika s pečatom "Za porezne vlasti Ruske Federacije, porezni broj poreznog obveznika",
- Preslike dokumenata koji potvrđuju kupnju lijekova (čekovi na blagajni, nalozi za plaćanje itd.).
Prilikom registracije odbitka za VHI:
- Kopirati polica osiguranja, ili ugovor,
- Kopija licence osiguravatelja, ako u ugovoru nisu navedeni puni detalji.
Kada se izdaje porezni odbitak za medicinske troškove za članove obitelji i rodbinu, potrebne su vam kopije dokumenata koji potvrđuju vašu vezu - rodni list, vjenčani list itd.
Cijeli paket dokumenata šalje se poreznoj upravi u mjestu prebivališta. Za prijave koje se podnose samo za povrat poreza ne postoje vremenska ograničenja za podnošenje - 3-NDFL možete podnijeti tijekom cijele godine nakon izvještajne godine. Ako istovremeno s odbitakom prijavljujete i svoje prihode, tada prijavu morate podnijeti do 30. travnja iduće godine. Postupak povrata poreza može vam potrajati do četiri mjeseca:
Zahtjev za povrat poreza popunjen prema obrascu odobrenom Nalogom Federalne porezne službe od 03.03.2015. br. MMV-7-8 / 90. Morate navesti godinu u kojoj je došlo do preplate, odnosno kada je liječenje plaćeno, kao i koliko je poreza potrebno za povrat. Za primanje novca od IFTS-a navedite bankovne podatke svog računa.
Odjeljci:
U kojim slučajevima možete dobiti povrat od 13% za liječenje?
Odbitak poreza na liječenje kategoriziran je kao socijalni porezni odbitak. To je podložno Opći zahtjevi prema datumu i postupku ostvarivanja poreznih odbitaka. Maksimalna veličina porezni odbitak za liječenje ne prelazi 120 tisuća rubalja. godišnje, međutim, trošak skupog liječenja može se u cijelosti odbiti (). Je li liječenje klasificirano kao skupo, možete saznati iz Uredbe Vlade RF od 19. ožujka 2001. br. 201 „O odobravanju popisa medicinskih usluga i skupih tretmana u medicinskim ustanovama. Ruska Federacija, lijekove čiji iznos dospijeva vlastitih sredstava porezni obveznici uzimaju se u obzir pri utvrđivanju iznosa socijalnog poreznog odbitka "(u daljnjem tekstu - Rješenje br. 201). Prilikom upisa u potvrdu o uplati zdravstvenih usluga treba obratiti pozornost na šifru pruženih usluga: vrijednost" 2 „znači da se pružene usluge klasificiraju kao skupi tretmani i da se od njih odbiju mogu se prikazati u cijelosti.
Treba imati na umu da se socijalni porezni odbici izračunavaju kumulativno (). Dakle, ako je za izvještajnu godinu porezni obveznik imao troškove obuke u iznosu od 100 tisuća rubalja. i podnio izjavu kojom ih prihvaća za odbitak, tada može koristiti odbitak za liječenje samo u iznosu od 20 tisuća rubalja, međutim, troškovi skupog liječenja mogu se odbiti u cijelosti.
Važno je napomenuti da možete dobiti odbitak za liječenje samo za one vrste medicinskih usluga i lijekova koji su sadržani u posebnim.
To uključuje:
- dijagnoza i liječenje u pružanju hitne pomoći medicinska pomoć;
- dijagnostika, prevencija, liječenje i medicinska rehabilitacija u stacionarnim medicinskim ustanovama (uključujući dnevnu skrb), uključujući liječnički pregled;
- dijagnostika, prevencija, liječenje i medicinska rehabilitacija u pružanju izvanbolničke i polikliničke medicinske skrbi stanovništvu (uključujući dnevne bolnice i opću (obiteljsku) praksu), uključujući medicinsko vještačenje;
- dijagnostika, prevencija, liječenje i medicinska rehabilitacija u lječilištima. Imajte na umu da se u ovom slučaju mogu odbiti samo troškovi izravno za medicinske usluge ();
- usluge zdravstvenog odgoja.
Ne postoji porezni odbitak za bilo koju drugu vrstu liječenja. Isto vrijedi i za lijekove – oni moraju biti u posebnom, a kupuju se isključivo na liječnički recept.
Drugo ograničenje je zahtjev da organizacija ili pojedinačni poduzetnik koji je pružao takve usluge ima rusku licencu za pružanje relevantnih medicinskih usluga. Stoga, za razliku od odbitka za obuku, nemoguće je dobiti odbitak za usluge liječenja u stranim klinikama (,).
Osim toga, pacijent neće moći dobiti odbitak ako je njegovo liječenje platio poslodavac (čak i ako mu je za liječenje pružena ciljana materijalna pomoć) (,). Ako porezni obveznik nadoknađuje poslodavcu iznos troškova učinjenih za njegovo liječenje, odbitak se može osigurati za porezno razdoblje u kojem su nadoknađeni troškovi koje je imao poslodavac. Činjenica povrata od strane poreznog obveznika Novac, naveden od strane poslodavca na zahtjev radnika u plaćanju liječenja, potvrđuje se potvrdom koju izdaje poslodavac ().
Odbitak se također može dobiti za troškove nabave koji su sami nastali VHI politika(). Osim toga, osiguranje mora predvidjeti plaćanje samo medicinskih usluga ().
Tko može dobiti poreznu olakšicu za liječenje?
Porezni obveznik ima pravo računati na ovaj odbitak ako je platio:
- vlastito liječenje i kupnja lijekova ili polisa VHI;
- liječenje supružnika, roditelja, djece (uključujući i posvojenu) do 18 godina, kao i štićenika mlađih od 18 godina.
U potonjem slučaju, odbitak se odnosi i na stvarne medicinske usluge pružene rodbini i na lijekove kupljene za njih. Osim toga, porezni obveznik može nadoknaditi troškove kupnje rodbini iz gore navedene police VHI.
Imajte na umu da ne možete dobiti odbitak za troškove liječenja za roditelje supružnika ().
Koji su dokumenti potrebni za povrat poreza za liječenje?
Porezni zakon Ruske Federacije ne sadrži popis takvih dokumenata, stoga se može usredotočiti na objašnjenja Ministarstva financija Rusije i Federalne porezne službe Rusije. Dakle, prema Ministarstvu financija Rusije, potrebno je predstaviti:
- 3-NDFL deklaracija;
- potvrda o uplati zdravstvenih usluga;
- isprave za plaćanje (njihove preslike), koji potvrđuju uplatu (prijenos) od strane poreznog obveznika sredstava medicinske organizacije ( blagajnički ček, potvrda o primitku gotovinski nalog, bankovni izvod ili drugi dokumenti o plaćanju koji potvrđuju činjenicu plaćanja sredstava za pružene medicinske usluge) ili troškova za lijekove (,.
Istodobno, porezni obveznik koji je poreznom tijelu dostavio potvrdu o uplati zdravstvenih usluga bez podnošenja relevantnih isprava o plaćanju ima pravo tražiti odbitak socijalnog poreza predviđen (,).
- Također se preporuča poreznoj upravi dostaviti:
- 2-NDFL potvrda (izdaje poslodavac);
- ugovori o pružanju medicinskih usluga (ako postoje);
- presliku ruske licence medicinske ustanove (prilikom podnošenja zahtjeva, umanjeno za troškove liječenja);
- potvrda o uplati zdravstvenih usluga (original) - mora se izdati medicinska organizacija, s naznakom vrste i cijene usluga koje plaća pacijent (kao i njegovo puno ime i TIN) i ovjerava ga pečatom (prilikom prijave, umanjen za troškove liječenja) ();
- recept liječnika koji pokazuje potrebu za korištenjem jedne ili druge aktivne tvari lijeka (prilikom primjene, minus trošak lijekova);
- zahtjev za porezni odbitak za liječenje i (ili) lijekove (nakon inicijalne dostave dokumenata);
- zahtjev za povrat više plaćenog iznosa poreza;
- rodni list djeteta (po primitku odbitka za liječenje djeteta);
- vjenčani list (po primitku odbitka za liječenje supružnika;
- rodni list samog poreznog obveznika, ako je platio liječenje ili kupnju lijekova za roditelje (po primitku odbitka za liječenje roditelja);
- potvrda o pravu na porezni odbitak od porezne uprave (u slučaju primanja odbitka preko poslodavca).
Obratite pozornost na izvršenje dokumenata koji potvrđuju nastale troškove. Moraju sadržavati točan naziv zdravstvene ustanove koji se poklapa s onim navedenim u dozvoli, a nazivi pruženih usluga i kupljenih lijekova moraju odgovarati navedenima.
Napominjemo da se socijalni odbici za medicinske troškove mogu dobiti ne samo u poreznoj upravi na kraju godine, već i prije kraja porezno razdoblje kod njegovog porezni agent ().
Briga o vlastitom zdravlju zahtijeva određene troškove. A država je spremna nadoknaditi neke od njih, osiguravajući svojim građanima režim poreznih olakšica za, kao i liječenje.
O čemu se radi
Porezni obveznici mogu dobiti povrat dijela ili cijelog iznosa što su platili kao naknadu za utrošena sredstva na liječenje. Ovo se odnosi na:
- Izravno plaćanje medicinskih usluga (na primjer, povrat poreza na dohodak za liječenje zuba i protetiku).
- Plaćanje liječničkih savjeta i dijagnostike.
- Trošak nabave lijekova prema propisu liječnika, ako su ti lijekovi s posebnog popisa odobrenog od strane vlade.
- Doprinosi za zdravstveno osiguranje, a bez nastupanja osiguranog slučaja.
No, istodobno je potrebno poštivati obvezne uvjete:
- Da biste ostvarili pravo na porezni odbitak, ne samo lijekovi, već i usluge liječenja moraju biti s posebnog popisa.
- Ustanova ili liječnik koji pruža ove usluge ili propisuje lijekove mora imati "medicinsku" licencu.
- Kod zdravstvenog osiguranja ugovor mora uključivati samo plaćanje liječenja i ništa drugo. A osiguravatelj mora imati odgovarajuću licencu.
- Uplatu mora izvršiti 100% porezni obveznik građanin. Ako u cijelosti ili djelomično plaća poslodavac ili netko drugi, neće biti poreznog odbitka.
Video ispod će vam reći da li je moguće vratiti porez na dohodak na liječenje:
Subjekti plaćanja
Svaki građanin Ruske Federacije koji je obveznik poreza na dohodak može podnijeti zahtjev za kompenzacijski povrat poreza na dohodak za liječenje. Može računati na poreznu olakšicu (povrat poreza na dohodak):
- Za cijenu vlastitog liječenja.
- Za djecu mlađu od osamnaest godina.
- Za supružnika ili supružnika.
- Za liječenje roditelja umirovljenika.
Iznimku u ovom slučaju čine građani koji ne plaćaju porez na dohodak:
- Nezaposlen, uključujući i one koji primaju beneficije.
- Umirovljenici koji ne rade... Osim kada njihovo liječenje plaćaju radna djeca koja plaćaju porez.
- o povlaštenom tretmanu(ne plaća porez na dohodak od 13%).
- Zaposlenici tvrtki gdje trošak liječenja plaća poslodavac ili poslodavac.
Potvrda o uplati medicinskih usluga za predaju Porezna uprava
Potvrda o uplati medicinskih usluga za predaju poreznim tijelima - 1
Potvrda o uplati medicinskih usluga za predaju poreznoj upravi - 2
Ako je za liječenje rođaka potreban porezni odbitak, tada morate dodatno osigurati:
- Rodni list djeteta (za djecu) ili vlastiti (za roditelje).
- Vjenčani list (za supružnika ili supružnika).
U nastavku ćete pronaći uzorak zahtjeva za povrat poreza na dohodak na liječenje, moguć je i obrazac.
O tome kamo ići ako trebate povrat poreza na dohodak prilikom plaćanja liječenja, čitajte dalje.
Odgovorni organi
Rješenje o povratu poreza na dohodak na temelju zahtjeva i zaprimljenih dokumenata može donijeti samo porezna inspekcija. Ali dospjelu naknadu možete dobiti:
- Prijenosom novca na vaš račun.
- Ili na mjestu rada, zbog neplaćanja poreza na dohodak od strane tvrtke. Ali to je tek nakon primitka posebne obavijesti od strane računovodstva.
Postupak
Postupak povrata uključuje sljedeće korake:
- Ispunjavanje u skladu s relevantnim pravilima deklaracije (3-NDFL).
- Priprema kompletne dokumentacije.
- Ispunjavanje posebnog zahtjeva za naknadu štete.
- Podnošenje dokumenata Federalnoj poreznoj službi.
- Dobivanje potvrde o pravu na porezni odbitak.
- Primanje novca na vaš račun.
O izračunu iznosa i limitu za povrat poreza na dohodak radi liječenja govori se u nastavku.
Izračun iznosa
Izračun iznosa za porezni odbitak treba se izvršiti na temelju toga maksimalni iznos koji spada pod naknadu troškova iznosi 120 tisuća rubalja. To jest, maksimalni dopušteni povrat iznos poreza na dohodak bit će (u rubljama): 120.000 × 0,13 (13%) = 15.600.
A onda u slučaju da iznos poreza na dohodak koji je građanin platio porezne godine, prelazi ovaj iznos, a drugih poreznih odbitaka nije bilo. Evo nekoliko primjera izračuna:
- Uz 50 tisuća rubalja potrošenih na liječenje, iznos odbitka bit će (u rubljama) - 50 000 × 0,13 (13%) = 6 500. Budući da je manji od maksimalno dopuštenog, bit će u potpunosti nadoknađen.
- Ali ako su troškovi liječenja i lijekova premašili maksimalnu dopuštenu brojku (na primjer, 130 tisuća rubalja), ali ne spadaju u kategoriju skupih, tada neće biti u potpunosti otplaćeni. Izračun (u rubljama) - 130 000 × 0,13 (13%) = 16 900. Ali 15 tisuća 600 rubalja bit će nadoknađeno.
- Iznimka je napravljena samo za liječenje koje se naziva skupim medicinskim uslugama (odluka Vlade). Na primjer, s troškovima liječenja klasificiranim kao skupi, 350 tisuća rubalja, izračun odbitka je sljedeći (u rubljama) - 350 000 × 0,13 (13%) = 45 500. Naknada će se izvršiti za cijeli iznos ako ovaj građanin platio izvještajno razdoblje Porez na dohodak na velika količina nego odbitak. Ako je, primjerice, porez na dohodak za godinu bio 40 tisuća, onda preostalih 5500 neće biti nadoknađeno.
O uvjetima povrata poreza na dohodak radi liječenja govori se u nastavku.
Vrijeme
Rok za ostvarivanje poreznog odbitka ograničen je na tri godine. Nemoguće je nadoknaditi troškove liječenja učinjenog u ranijem razdoblju.
No, porezna inspekcija dobila je tri mjeseca da provede sve potrebne postupke za provjeru valjanosti poreznog odbitka. I plus mjesec dana za plaćanje. Dakle, maksimalni rok čekanja za povrat poreza na dohodak je četiri mjeseca nakon podnošenja zahtjeva.
Ovaj video će vam reći kako dobiti povrat poreza na dohodak za skupo liječenje: