Obračun socijalnih poreznih olakšica za školarinu. Socijalni porezni odbitak za školarinu
Prilikom plaćanja školarine (vlastite ili svoje rodbine) imate pravo na povrat dijela sredstava od države izdavanjem porezne olakšice. Kako dobiti porezni odbitak za obuku, tko ima pravo na to, koji su dokumenti potrebni za to, kako izračunati iznos naknade - odgovore na ova i mnoga druga pitanja naći ćete u našem članku.
Tko ima pravo na odbitak
Imate puno pravo tražiti naknadu za dio sredstava uplaćenih za obuku ako ste službeno zaposleni, a vaš poslodavac odbija porez na dohodak od prihoda i prenosi ih u proračun. Odnos s poslodavcem može se formalizirati i ugovorom o radu i ugovorom o djelu - to nije važno za primanje naknade. Glavni kriterij je prijenos poreza na dohodak u proračun, budući da se odbitak vrši smanjenjem porezna osnovica porez na dohodak. Zapravo, iznos povrata je jednak 13% uplaćenih studija.
Možete podnijeti zahtjev za naknadu ako plaćate:
- Obrazovanje na sveučilištu;
- Događaji osposobljavanja u svrhu stručnog usavršavanja ili preprofiliranja (uključujući seminare, treninge);
- Učenje djeteta u Dječji vrtić, škola;
- Dobiti dijete dodatno obrazovanje(umjetnička škola, glazbena škola, klupci za tjelesni razvoj i dr.).
- Također možete podnijeti zahtjev za povrat poreza za školarinu u autoškoli ili tečajeve stranih jezika.
Treba napomenuti da povrat novca možete dobiti ne samo za obrazovanje u javnim školama i sveučilištima, već i kada plaćate usluge privatnih obrazovnih organizacija. pri čemu:
- sveučilište (škola, tečajevi) mora imati licencu;
- predmet ugovora koji ste potpisali moraju biti isključivo obrazovne usluge.
Kada ne možete dobiti odbitak:
- Suvremena praksa pokazuje da pri sastavljanju ugovora privatni centri navode u temi konzultantske ili informacijske usluge... Takav ugovor ne služi kao osnova za dobivanje naknade
Ako je školarina u cijelosti plaćena korištenjem rodiljnog kapitala.
Uvjeti za dobivanje povrata poreza: izračuni i primjeri
Možete dobiti povrat novca od države prilikom obračuna i za vlastito obrazovanje i za školovanje rođaka (djece, braće, sestara). Ali uvjeti, čije je poštivanje potrebno za registraciju poreznog odbitka, različiti su u svakom slučaju.
Povrat novca pri plaćanju vlastite školarine
Ako ste službeno zaposleni građanin koji mjesečno uplaćuje porez na dohodak u proračun i plaća svoje školovanje. Uvjeti za ostvarivanje odbitka:
- Visina naknade koju ste primili tijekom godine ne prelazi porez na dohodak koji je vaš poslodavac u istom razdoblju prebacio u proračun. Ostatak odbitka ne prenosi se u sljedeću godinu.
- Iznos poreznog odbitka je ograničen 120.000 rubalja... Odnosno, nećete dobiti povrat više od 13% ovog iznosa.
- Ako ste u trenutnom razdoblju izdali ne samo odbitak za školarinu, već i, na primjer, odbitak za liječenje, tada iznos naknade i dalje neće prelaziti 15.600 rubalja. (13% od 120.000 rubalja). To se objašnjava činjenicom da NC određuje maksimalnu vrijednost za socijalni odbici u godini.
- Ako ste više godina plaćali studij, ali niste izvršili povrat novca, onda sredstva možete vratiti samo za posljednje 3 godine. Odnosno, ako je plaćanje izvršeno u razdoblju od 2013. do 2017. godine, tada u 2018. možete podnijeti dokumente samo za 2015., 2016. i 2017. godinu.
- Pravo na povrat novca imate i u slučaju redovitog školovanja, kao i za pohađanje večernje i dopisne nastave.
Primjer 1:
Recimo da tijekom 2017. od plaće Penkova S.R. je zadržan i uvršten proračun poreza na dohodak 35.820 RUB U istom razdoblju Penkov je izvršio izračun za stjecanje visokog obrazovanja na sveučilištu, ukupno je plaćeno 74.600 rubalja za godinu.
Za povrat poreza, Penkov izračunava povrat:
74 600 * 13% = 9 696
Budući da je naknada (9 696) manja od plaćenog poreza na dohodak (35 820), Penkov ima pravo tražiti povrat u cijelosti.
Primjer 2:
Zamislimo da je 2015. Romashkina K.D. pohađao autoškolu (54.900) i tečajeve španjolskog (74.260). Porez na dohodak koji plaća Romashkina jednak je 61.800 rubalja. Kako odrediti povrat novca u ovom slučaju?
Općenito poreznu osnovicu bit će 129 160 rubalja. (54 900 + 74 260), ali Romashkina će dobiti povrat od 15 600 rubalja. (120 000 * 13%).
Primjer 3:
U razdoblju od 2011. do 2015. Semerenko G.S. platio za stjecanje vlastitog obrazovanja na sveučilištu. Iznos uplaćenih sredstava i navedeni porez na dohodak predstaviti u obliku tablice:
Budući da se za cijelo vrijeme Semerenko nije prijavio s odbitakom, već se prijavio Inspektoratu Federalne porezne službe 2016. godine, sredstva će dobiti samo za 2013., 2014., 2015. godinu. Na temelju tablice izračunat ćemo iznos za koji može tražiti:
- U 2013. godini trošak studija iznosio je 39.800 rubalja, što znači da je povrat 5.174 rubalja. (39 800 * 13%). Budući da je poslodavac Semerenko prenio porez na dohodak više od ovog iznosa (12.600), naknada će biti isplaćena u cijelosti.
- Semerenko je 2014. dao otkaz, odnosno nije naveo porez na dohodak, pa ne može tražiti naknadu.
- Naknada za 2015. izračunava se kao 40.500 rubalja. * 13% i jednako 5.265 rubalja. No, budući da je Semerenko dobio posao tek krajem 2015., preneseni porez na dohodak iznosio je samo 3180 rubalja, tako da neće dobiti više od ovog iznosa (3180 rubalja). Ostatak povrata (2085 RUB) ne prenosi se u sljedeću godinu.
Ako plaćamo školovanje djeteta
Zakonodavstvo vam omogućuje da napravite naknadu za sredstva ne samo za vlastito obrazovanje, već i da dobijete odbitak socijalnog poreza za obrazovanje djeteta. I u slučaju vaše vlastite djece i udomljene djece, stupanj vaše veze mora biti potvrđen potvrdom.
Uvjeti za nadoknadu troškova obrazovanja za djecu imaju svoje karakteristike, a to su:
- Imate pravo računati na naknadu ako je dijete mlađe od 24 godine;
- Obrazovna ustanova pruža usluge s punim radnim vremenom;
- Vi (ne dijete) ste potpisnik ugovora o obrazovnim uslugama. Također, prema uplatama i primicima vi ste platitelj usluga;
- Osnovna vrijednost uz nultu stopu ograničeno na 50.000 rubalja., odnosno, naknada ne prelazi 6.500 rubalja. (50 000 * 13%). Isti princip se koristi kod izračunavanja za proučavanje više djece, t.j. ne možete dobiti više od 6.500 rubalja za svako dijete. u godini.
Primjer 4:
Kirov S.D. u 2015. platio porez na dohodak 51 600 rubalja. Podaci o troškovima obrazovanja Kirovljeve djece, koje je naveo u korist obrazovnih institucija, prikazani su u obliku tablice:
Izračunajmo povrat u svakoj od situacija:
- Plaćajući sinu studij na sveučilištu, Kirov nema pravo tražiti naknadu, budući da sin studira na dopisnom tečaju.
- Kći Kirova G.S. redovno studira u školi, pa Kirov može računati na naknadu. Ali budući da su sredstva plaćena u korist obrazovne ustanove (53.200 rubalja) veća od dopuštenog odbitka (50.000 rubalja), naknada neće biti veća od 6.500 rubalja. (50 000 * 13%).
- Oslanjajući se na naknadu za posjet kćeri vrtiću (33.600 * 13% = 4.368 rubalja) prenijet će se Kirovu u cijelosti.
Tako ukupan iznos za vraćanje u Kirov iznosi 10.868 rubalja. (6 500 + 4 368) i bit će mu vraćen u cijelosti, budući da plaćeni porez na dohodak (51 600) prelazi ovaj iznos (10 868).
Uvjeti za povrat novca za obrazovanje braće i sestara
Imate pravo zahtijevati djelomičnu naknadu za uplaćena sredstva za školovanje vaše braće (sestara). Kriteriji za ostvarivanje povrata slični su uvjetima za izdavanje odbitka za djecu:
- samo plaćanje s punim radnim vremenom podliježe povratu;
- starost brata (sestre) ne smije biti starija od 24 godine;
- moraju vam biti izdani dokumenti za plaćanje i ugovor s obrazovnom ustanovom;
- postoji dokaz o vezi između vas i vašeg brata (sestre);
- što se tiče izravnog iznosa odbitka, on premašuje naknadu za školovanje djece i iznosi 12.000 rubalja... (za povrat - ne više od 1560 RUB).
Kako dobiti odbitak: upute korak po korak
Dokumente možete podnijeti Inspektoratu Federalne porezne službe za ili prilikom plaćanja školovanja u bilo koje doba godine, za razliku od podnošenja prijave u vezi ili s plaćanjem imovine (u tim slučajevima do 30. travnja sljedeće godine) .
Faza 1. Prikupljanje dokumenata
Vrijedno je započeti postupak obrade povrata prikupljanjem svih dokumenata. Ova faza je jedna od najvažnijih, budući da cijeli daljnji proces dobivanja povrata ovisi o kompletnosti prikupljenih papira i o ispravnosti njihovog popunjavanja.
Dakle, pri pokretanju postupka za podnošenje zahtjeva za naknadu, trebate voditi računa o tome da osigurate:
- Isprava o identitetu(original i priložena kopija, ovjerena svojim potpisom);
- Prijave za odbitak koju ste sami sastavili i potpisali svojom rukom. Zakonodavstvo ne predviđa poseban obrazac za prijavu, stoga se sastavlja u slobodnom obliku. Primjer prijave i primjer kako je ispuniti dat je u nastavku. Međutim, većina organa porezna služba, koji se bave registracijom odbitaka, imaju svoj odobreni obrazac obrasca (možete posjetiti našu web stranicu). Stoga, prije sastavljanja zahtjeva, trebate kontaktirati Inspekciju Federalne porezne službe kako biste dobili takav obrazac i ispunili ga;
- Izjave u obrascu 3-NDFL(govorit ćemo o značajkama ispunjavanja obrasca u nastavku);
- Potvrde o zaposlenju 2-NDFL, koji potvrđuje činjenicu i pokazatelj navedenog poreza na dohodak, Dokument se u pravilu izdaje u odjelu koji vrši isplate s osobljem za plaće. Potvrda označava prihode koje ste ostvarili tijekom kalendarske godine, kao i iznos odbitaka poreza na dohodak za isto razdoblje. IFTS daje nekoliko certifikata u slučaju da tijekom godine date otkaz, a zatim se ponovno zaposlite ili radite skraćeno radno vrijeme u različitim organizacijama;
- Ugovor između vas i obrazovne ustanove(kopirati). Prilikom predaje IFTS-u potrebno je provjeriti je li predmet ugovora (usluge osposobljavanja) ispravno naveden, budući da je ugovor o pružanju informacijske usluge nije osnova za povrat novca. Morate osobno potpisati ugovor;
- Licence obrazovne ustanove za pružanje usluga osposobljavanja(kopirati). Prema zakonu, licenca nije potrebna ako su detalji licence navedeni u ugovoru. Ali morate biti spremni na činjenicu da bi predstavnik porezne službe mogao zahtijevati licencu za provjeru, pa biste se trebali pobrinuti za pripremu ovog dokumenta unaprijed;
- Dokumenti za plaćanje, koji djeluje kao potvrda činjenice plaćanja obrazovnih usluga (kopije). Takvi prateći dokumenti su potvrde, nalozi za plaćanje, u nekim slučajevima - Izvodi iz banke te potvrde obrazovne ustanove o uplati i nepostojanju zaostalih obveza. Morate biti uplatitelj u potvrdama;
- Dokumenti koji potvrđuju vezu ako podnosite zahtjev za povrat novca za dijete, brata/sestru. IFTS mora dostaviti preslike rodnih listova (vaš i bratov/sestre ili djetetov list), ovjerene potpisom vlasnika. Morate imati originale sa sobom za predočenje inspektoru.
U nekim slučajevima, za porezni odbitak za školarinu bit će potrebni i drugi dokumenti, kao što je potvrda sa sveučilišta koja potvrđuje da sin/kći studira na redovnoj bazi. Ako ste vi potpisnik ugovora i platitelj po njemu, a supružnik je uključen u odbitak, tada se skup gore navedenih dokumenata mora dopuniti kopijom vjenčanog lista. Cijeli popis potrebne papire treba pojasniti u svakom pojedinačnom slučaju.
Faza 2. Priprema deklaracije
Glavni dokument potreban za dobivanje naknade je izjava 3-NDFL. Prilikom ispunjavanja deklaracije u nju se moraju unijeti sljedeće osnovne podatke:
- podaci o sebi kao poreznom obvezniku (ime i prezime, adresa registracije i drugi podaci iz putovnice);
- iznos prihoda primljenog tijekom izvještajnog razdoblja;
- iznos poreza na dohodak uplaćen u proračun;
- školarina;
- obračun poreznog odbitka.
Obrazac izjave možete dobiti i ispuniti na način koji vam odgovara, i to:
- Primite obrazac izravno od porezne uprave i ispunite ga na licu mjesta prema priloženom uzorku;
- Unaprijed preuzmite obrazac na web stranici Federalne porezne službe, deklaraciju 3NDFL za 2017. godinu i ispunite je kod kuće;
- Obratite se specijaliziranim organizacijama za ispunjavanje deklaracija (u pravilu se nalaze pored poreznog ureda), usluge koštaju oko 500-1500 rubalja.
Najprihvatljivije je samopunjenje pomoću programa, jer ima niz prednosti:
- Program vam omogućuje korištenje trenutnog oblika obrasca, uzimajući u obzir sve napravljene promjene.
- Imate priliku provjeriti ispravnost i potpunost popunjavanja svih potrebnih podataka.
- Elektronički resurs može se koristiti u bilo koje vrijeme koje vam odgovara, uključujući vikende i praznike.
- Ispunjavanje deklaracije u programu nije teško, intuitivno.
Korištenje programa za ispunjavanje deklaracije omogućit će vam da izbjegnete neugodne birokracije, tako se popunjava trenutni obrazac, štoviše, možete provjeriti je li sve ispravno popunjeno (vidi.
Faza 3. Prijenos dokumenata u IFTS
Nakon što ste prikupili sve potrebne papire, prelazite na sljedeću fazu registracije povrata, odnosno prijenos dokumenata. Sve skupljeni radovi Morate ga prenijeti u Inspektorat Federalne porezne službe u vašem mjestu prebivališta. Postoje tri mogućnosti za podnošenje dokumenata za povrat poreza na dohodak od školarine:
- Osobno – osobno predajete paket poreznoj upravi;
- Mail - papire šaljete poštom, ispunjavajući dopis s obavijesti i popisom priloga;
- Predstavnik - ako postoji ovjerena punomoć, vaš zastupnik može podnijeti izjavu (ponekad se može prihvatiti i rukopisna punomoć).
Ako ste geografski blizu Inspektorata Federalne porezne službe, onda je preporučljivo sve papire odnijeti osobno poreznom službeniku. Prilikom prve provjere, predstavnik Federalne porezne službe provjerit će originale dokumenata s kopijama, otkriti moguće pogreške i prijaviti, kako biste odmah mogli ispraviti sve nedostatke.
Ako iz nekog razloga niste u mogućnosti osobno posjetiti porezni ured, pošaljite dokumente poštom. Po primitku, zaposlenik Federalne porezne službe će provjeriti priloženi inventar sa stvarnom prisutnošću papira i potpisati za primitak. Nedostatak ovakvog načina slanja je što ako se pronađu greške, to ćete saznati tek nakon provjere, odnosno nakon 90 dana.
Faza 4. Provjera dokumenata i primitak nadoknade
Nakon prihvaćanja vaših dokumenata, porezni predstavnik ima 90 dana da ih provjerite, nakon čega ćete dobiti pisani odgovor o njegovim rezultatima.
- Ako je odgovor negativan- tada trebate kontaktirati Federalnu poreznu službu kako biste saznali razloge i otklonili moguće pogreške.
- Ako je odgovor potvrdan- ako ste dobili sporazum o naknadi, onda trebate podnijeti do porezna izjava za prijenos poreza na dohodak s naznakom tekućeg bankovni detalji Vaš korisnički račun. Očekivati povrat NFDL-a u roku od 30 dana nakon podnošenja prijave.
Primanje odbitka za obuku od poslodavca nakon 2016. godine
Porezni odbitak za studij može se dobiti preko poslodavca. U tom slučaju još uvijek morate prvo kontaktirati poreznu upravu s istim paketom dokumenata (osim potvrde 2-NDFL s mjesta rada), a također u prijavi navesti podatke svog poslodavca (ime, TIN / KPP, pravna i stvarna adresa).
Vaša prijava će biti razmotrena u roku od mjesec dana a na kraju uredske revizije izdat će obavijest – pravo na odbitak. Trebat će ga predati na mjesto rada (odjel za naplatu, računovodstvo, itd.). S sljedeći mjesec kada vam se mjesečna plaća prenese, iznos isplata će biti isplaćen u cijelosti (porez na dohodak neće biti zadržan), odnosno "na ruke" ćete dobiti 13% više od uobičajene mjesečne uplate sve dok iznos plaće kumulativno neće dostići iznos odbitka.
Porezni odbitak je sustav naknade građanima dijela troškova kupnje stambenog, obrazovnog i medicinske usluge, kupnju mirovinskih polica i zdravstveno osiguranje... Tko može ostvariti odbitak školarine, koja pravila za ostvarivanje odbitka vrijede od 2016. godine i koji su dokumenti za to potrebni – pročitajte u nastavku.
Što je odbitak poreza na školarinu?
Porezni odbitak za školarinu je socijalni porezni odbitak, uređen odredbama čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije. Koja je bit socijalnog poreznog odbitka za školarinu? Građanin, koji je potrošio novac za plaćanje obrazovnih usluga, može djelomično nadoknaditi te troškove povratom dijela plaćenog poreza na dohodak.
Važno! Mnogi misle da se odbitak daje samo za sveučilišne studije – to nije tako. Trošak privatnog vrtića, škole, dodatnog obrazovanja – likovne, glazbene, jezične škole – može se umanjiti za iznos poreznog odbitka. Osposobljavanje u autoškoli ili na dopunskim tečajevima također je razlog za ostvarivanje prava na odbitak. Naknade za podučavanje vlasniku patenta također se mogu tražiti kao odbitak.
Iznos odbitka socijalnog poreza od oporezivog dohotka pojedinca ograničen je - 120 tisuća rubalja godišnje, što znači da maksimalni iznos novac koji se može vratiti jednak je 120.000 * 13% = 15.600 rubalja.
Porezni odbitak za školarinu ima niz nijansi:
- 120 tisuća rubalja - ukupni odbitak za sve socijalne troškove: i za obrazovanje, i za liječenje, i za dodatno osiguranje... Pretpostavimo da će građanin Fetisov, koji je potrošio 30 tisuća rubalja na školovanje u autoškoli, 100 tisuća rubalja za kupnju police zdravstvenog osiguranja i 10 tisuća rubalja za liječenje zuba, dobiti odbitak od 120 tisuća rubalja. "Prekorači" od 20 tisuća rubalja ne ispunjavaju uvjete za odbitak;
- za razliku od odbitka za liječenje, obrazovni odbitak vrijedi i za studije u inozemstvu;
- odbitak se daje uključujući i obrazovanje djece, ali tada je njegov maksimalni iznos 50 tisuća rubalja. Ako je odbitak predviđen za troškove obrazovanja sestre ili brata - maksimum je 120 tisuća rubalja;
- Za razliku od odbitak imovine, porezni odbitak za školovanje možete ostvariti svake godine - pod uvjetom da ste snosili troškove školovanja;
- ostatak odbitka ne može se prenijeti u sljedeću godinu - nakon što ste potrošili 100 tisuća rubalja na obrazovanje u 2015., nemate pravo računati na odbitak od 20 tisuća rubalja u 2016. kao stanje iz 2015. i 120 tisuća rubalja oduzeto za 2016.;
- ako primate odbitak za školovanje, tada oblik studija nije bitan, ali za odbitak za člana obitelji potreban vam je samo redoviti studij;
ne možete dobiti odbitak za obrazovanje supružnika, ali oba roditelja mogu istovremeno tražiti odbitak za obrazovanje djeteta; - odbitak se daje samo ako ste sami platili troškove. Ako je poslodavac platio ili ste potrošili na studij majčinski kapital- nemate pravo na odbitak.
Kako dobiti povrat poreza na školarinu
Da biste dobili socijalni odbitak za obuku, morate biti službeno zaposleni građanin i primati plaću od koje poslodavac zadržava porez na dohodak.
Pažnja! Unatoč činjenici da od 2015. porezna stopa na dividende iznosi 13%, što se tiče poreza na dohodak, oni nisu uključeni u izračun dohotka za ostvarivanje poreznih odbitaka (članak 5. članka 1. Saveznog zakona br. 366 od 24. studenoga , 2014.).
To je, nezaposleni umirovljenik koji je platio školovanje svoje unuke u umjetničkoj školi, nema pravo na odbitak. Kao i poduzetnik na pojednostavljeni porez ili imputirani porez, budući da ne plaća porez na dohodak od svog dohotka, već pojednostavljeni odnosno imputirani porez. Ali individualni poduzetnik u DOS-u ima pravo na socijalne odbitke.
Zastara za odbitak školarine je tri godine od utroška novca. Primjerice, ako ste 2014. studirali u autoškoli, možete dobiti odbitak 2015., 2016. i 2017. godine. U 2018. već ćete izgubiti pravo na odbitak.
Iznos socijalnog odbitka za obrazovanje ograničen je na dva iznosa: najveći iznos predviđenog odbitka i iznos poreza na dohodak plaćen za godinu u kojoj su obrazovne usluge primljene. Objasnimo na primjeru.
Dolgova Inga Fedorovna je 2015. platila svojoj kćeri Olgi prvi studij na prestižnom sveučilištu - 100 tisuća rubalja i pripremu za upis s tutorima - 30 tisuća rubalja. Troškovi Inge Fedorovne iznosili su 130 tisuća rubalja. Dolgova plaća iznosi 50 tisuća rubalja mjesečno. Za 2015. platila je porez na dohodak u iznosu od 50 tisuća * 12 mjeseci * 13% = 78 tisuća rubalja. Inga Fedorovna ima pravo na odbitak od 50 tisuća rubalja - jer plaća obrazovanje djeteta. To znači da joj treba vratiti 50.000 * 13% = 6.500 rubalja. Neće moći dobiti odbitak od stanja Dolgovinih troškova (80 tisuća rubalja).
Ali ako je sama Olga Dolgova izravno platila školarinu, tada ima pravo na maksimalni iznos odbitka - 120 tisuća rubalja. Pretpostavimo da Olga Dolgova već radi, njezina plaća iznosi 10 tisuća rubalja mjesečno. Tada je iznos plaćenog poreza na dohodak za 2015. 10 tisuća * 12 * 13% = 15 600 rubalja. Olga Dolgova ima pravo na povrat iz proračuna točno iznosa poreza na dohodak koji je platila od svoje plaće za 2015. - 15.600 rubalja.
Važno! Ako dijete i studira i radi, roditelji i dalje mogu primati odbitak za dijete, ali supružnici ne mogu primati socijalni odbitak za školovanje jedno za drugo.
Porezni odbitak prilikom studiranja na sveučilištu
Naša zemlja zauzima prvo mjesto u svijetu po broju stanovnika sa više obrazovanje... To znači da svaka druga osoba ima pravo na porezni odbitak prilikom studiranja na sveučilištu. Koje kriterije morate ispuniti da biste dobili socijalni odbitak za sveučilišni studij?
Prije svega, sveučilište mora imati licenciju ili drugu potvrdu statusa obrazovne ustanove. Ministarstvo financija je dopisom broj 03-04-05/7-203 od 15.04.2010. dopustila da se kao takav dokument prizna čak i statut poslovne škole. Podsjećamo, predviđen je i odbitak za studiranje u inozemstvu.
Sljedeći kriterij je oblik obrazovanja. Odbitak se osigurava za cijelo vrijeme studiranja na sveučilištu, čak i ako je student uzeo akademski dopust. Ako se prijavite za odbitak za vlastito obrazovanje, dobit ćete odbitak od najviše 120 tisuća rubalja, dok oblik obrazovanja može biti bilo koji - s punim radnim vremenom, izvanrednom, pa čak i učenjem na daljinu.
Ako ste platili školovanje vlastitog djeteta, tada možete dobiti odbitak samo za redovito školovanje i sve dok dijete ne navrši 24 godine. Odbitak za obrazovanje skrbnika može se ostvariti dok skrbnik ne navrši 18 godina.
Ako je odbitak predviđen za školarinu plaćenu za brata ili sestru, onda ovdje imate pravo računati na puni iznos odbitka. Ostaje uvjet za redoviti studij.
Pažnja! Odmah naznačiti u ugovoru sa sveučilištem za pružanje plaćene usluge koji će tada dobiti odbitak školarine – kako bi izbjegli probleme s povratom poreza na dohodak. Dakle, ako roditelj plaća školovanje djeteta na fakultetu, tada roditelj mora biti naveden kao platitelj.
Dokumenti za odbitak poreza za školarinu
Popis dokumenata za ostvarivanje porezne olakšice za obrazovanje ovisi o tome je li se školovao sam građanin ili članovi njegove obitelji. Osim toga, od 2016. porezni se odbitak može dobiti ne samo u gotovini u poreznoj upravi – povratom ranije plaćenog poreza na dohodak. Prema novim pravilima, od 2016. godine odbitak se može ostvariti i kod poslodavca – on vam u tom slučaju neće odbiti porez na dohodak od vaše plaće. Koje dokumente je potrebno prikupiti za porezni odbitak za školarinu?
Dakle, 2015. godine imate pravo na odbitak – sami ste platili studij. Ako želite povrat poreza za obuku putem inspekcijskog nadzora, potrebno je do 30. travnja 2016. prikupiti sljedeći paket dokumenata:
- 3-NDFL izjava za 2015. godinu - popunjena za sve prihode koje ste ostvarili od svih poslodavaca i nastale troškove obrazovanja;
- 2-NDFL potvrde za 2015. godinu sa svih mjesta gdje radite – potvrdit će vam prihode i plaćeni porez na dohodak. Podaci iz potvrda 2-NDFL moraju odgovarati brojkama u;
- putovnica;
- s podacima o bankovnom računu na koji želite primati novac;
- ugovor s obrazovnom ustanovom s naznakom troškova osposobljavanja i platitelja, kao i sve dodatne ugovore uz ugovor;
- kopija licence obrazovna ustanova;
- kopije dokumenata koji potvrđuju plaćanje.
Ovo je glavni paket dokumenata za dobivanje poreznog odbitka za obuku. Ako ćete primati odbitak za školovanje drugih članova obitelji, tada morate priložiti:
- rodni list djeteta;
- uvjerenje obrazovne ustanove - potvrda o redovitom školovanju;
- vjenčani list - ako je jedan roditelj platio, a drugi prima odbitak;
- rodni list brata ili sestre;
- rodni list platitelja obrazovnih usluga za brata/sestru - za potvrdu veze;
Za ostvarivanje porezne olakšice za studiranje u inozemstvu potrebni su vam dodatni slični dokumenti od strane obrazovne ustanove i njihov prijevod ovjereni kod javnog bilježnika. Cijeli ovaj paket dokumenata nosite u poreznoj upravi u vašem mjestu prebivališta. Poreznici će od vas uzeti ovjerene preslike svih dokumenata, a na licu mjesta će se upoznati s originalima i vratiti ih.
Porezni inspektori imaju pravo provjeriti dokumente tri mjeseca nakon što su zaprimljeni. Nakon završetka revizije porezna uprava ima rok od 10 dana da vas obavijesti o rezultatu. Zatim inspektori imaju mjesec dana da prebace novac na vaš bankovni račun.
Dakle, podnošenjem paketa dokumenata do roka za isporuku 3-NDFL - 30. travnja 2016. možete očekivati da ćete novac dobiti najkasnije do kraja kolovoza 2016. godine.
Poreznu olakšicu za obuku u 2016. možete dobiti na drugi način - od poslodavca (prema dopisu Federalne porezne službe br.BS-4-11 / [e-mail zaštićen] od 18.11.2015.). Za to je potrebno sve gore navedene dokumente dostaviti poreznoj upravi, osim 3-NDFL deklaracije.
Dokumenti za odbitak poreza za školovanje mogu se odnijeti na IFTS ne čekajući kraj godine u kojoj su bili troškovi školovanja. Poreznici provjeravaju dokumente i poslodavcu daju obavijest o iznosu i vrsti poreznog odbitka. Poslodavac, temeljem ove obavijesti, prestaje s odbitkom i prijenosom poreza na dohodak radnika do iscrpljivanja iznosa odbitka. Ako je godina završila, a zaposleniku još nije u potpunosti nadoknađen odbitak, tada će ostatak morati primiti od porezne uprave. Objasnimo na primjeru.
U siječnju 2016. Igor Sergejevič Prohorov platio je sljedeći semestar stjecanja diplome poslovne administracije u iznosu od 100 tisuća rubalja. Igor Sergejevič nema drugih socijalnih troškova. Prokhorov ima pravo na odbitak od 100 tisuća rubalja. Igor Sergejevič odlučio je ne čekati do kraja 2016. - u veljači je predao dokumente poreznoj upravi kako bi dobio odbitak na poslu. U ožujku su porezne vlasti dale Prokhorovu obavijest koju je donio računovodstvu.
Računovođa, počevši od ožujka, pri izračunavanju plaća, ne zadržava porez na dohodak od Prokhorova - sve dok Prokhorov ne primi porez na dohodak koji mu pripada: 100 tisuća rubalja troškova * 13% = 13 tisuća rubalja. Plaća Igora Sergejeviča je 50 tisuća rubalja, nema pravo na standardne porezne olakšice, nema djece ni štićenika. U ožujku je Prokhorov ostvario pravo na odbitak u iznosu od 50 tisuća * 13% = 6500 rubalja, isti iznos u travnju - ukupno 13 tisuća rubalja za dva mjeseca. To znači da je Igor Sergejevič dobio poreznu olakšicu, jer od svibnja poslodavac nastavlja zadržavati i prenositi Prohorovljev porez na dohodak kao porezni agent.
Tijekom života svaka osoba sama uči ili plaća školovanje djece. Ne zaboravite da imate pravo na nadoknadu dijela troškova školovanja – odbitkom za školarinu. U 2016. godini pojednostavljena su pravila za dobivanje odbitka - pratite materijale na našoj web stranici kako biste pravovremeno dobivali informacije o svojim pravima kao obveznika poreza na dohodak za odbitke.
Porezni odbitak za obuku omogućuje vam da vratite dio sredstava u obliku poreza koji je prethodno uplaćen u proračun. Novac se može vratiti i za sebe i za svoju djecu, braću i sestre. Imate pravo na povrat 13% nastalih troškova. Naravno, ako imate službeni prihod od kojeg su plaćeni porezi za traženi iznos.
Proučite poreznu olakšicu
Imate pravo tražiti povrat poreza od države ako tijekom godine:
- platili vlastitu školarinu;
- podučavanje vlastitog djeteta mlađeg od 24 godine u redovnom obrazovanju;
- osposobljavanje njihove braće i sestara mlađih od 24 godine, studiranje u punom radnom vremenu.
Prilikom plaćanja vlastitog obrazovanja nema ograničenja u pogledu njegovog oblika. To može biti ne samo dnevno (puno radno vrijeme), već i večer ili skraćeno radno vrijeme.
Odgojno-obrazovna ustanova mora imati licenciju ili drugi dokument koji potvrđuje pravo na obavljanje ove vrste obrazovanja. Sveukupno, odbitak se može dobiti za troškove školarine na sljedećim ustanovama:
- visokoškolske ustanove (HEI);
- fakulteti, škole, liceji;
- dječji vrtići;
- škole;
- ustanove dodatnog obrazovanja djece (umjetničke škole, sport odn glazbene škole, krugovi, sekcije);
- autoškole;
- centri za učenje stranih jezika;
- tečajevi osvježenja znanja.
Treba napomenuti da je odbitak predviđen samo za obrazovne usluge. Na primjer, obroci u školskoj ili vrtićkoj kafeteriji, roditeljske naknade, putovanja djece ili aktivnosti nakon škole nisu uključeni.
Kada i koliko se može vratiti
Možete podnijeti zahtjev za povrat poreza po završetku porezno razdoblje(na kraju godine) za iznos svih nastalih troškova studija. Jedan od glavnih uvjeta za ostvarivanje povrata za osposobljavanje je uplata poreznih odbitaka u proračun od vaše plaće ili druge vrste prihoda pojedinaca.
Vlastiti trening
Visinu graničnog poreznog odbitka određuje nekoliko čimbenika:
- Ne možete se vratiti iz riznice veći iznos zadržani od vašeg prihoda u vidu poreza.
- Maksimalni iznos potrošen na obuku ne može prelaziti 120 tisuća rubalja. 13% od toga je 15 600 rubalja. Upravo taj iznos država vraća u obliku poreznog odbitka.
- Budući da odbitak za obrazovanje spada u kategoriju socijalnih odbitaka, za koje također vrijedi maksimalni iznos od 120.000 rubalja, ukupni troškovi za ovu kategoriju zbrajaju se unutar navedenog iznosa. To znači da ako ste prošle godine imali troškove i za obuku i za liječenje, ukupno možete vratiti ne više od 15.600 rubalja.
Primjer. Tijekom prošle godine Ivanov je platio svoje studije u iznosu od 150.000 rubalja. U istom razdoblju iznos poreza uplaćen u proračun iz njegovih prihoda iznosio je 50 tisuća kuna. Ako uzmemo 13% troškova nastalih za obuku (150 tisuća), onda će to biti 19.500 rubalja. No, Ivanov ne može vratiti taj iznos u cijelosti, iako mu iznos plaćenog poreza to omogućuje. Maksimalni porezni odbitak odnosi se na iznos od 120 tisuća kuna. Kao rezultat toga, možete dobiti samo 15 600 rubalja.
Poučavanje djece
Za ostvarivanje prava na odbitak za djecu potrebno je ispuniti niz uvjeta:
- Dijete je upisano na redovno školovanje.
- Ima manje od 24 godine.
- Ugovor o pružanju plaćenih obrazovnih usluga mora se sklopiti za vas ili za vašeg supružnika.
- Uplatni dokumenti za uplatu sastavljaju se za jednog od roditelja.
Maksimalni odbitak za jedno dijete ograničen je na 50 tisuća ili 6.500 po ruci.
Primjer. Ivanov je platio školovanje svoje dvoje djece tijekom prošle godine:
- za prvi redoviti studij - 50.000 rubalja.
- za drugi u korespondenciji - 50.000 rubalja.
Nakon godinu dana Ivanov može dobiti odbitak samo za prvo dijete - 6500 rubalja (13% od 50 tisuća). Za drugo dijete, budući da ne uči u dnevnom obliku, odbitak nije dopušten.
Ukupno: možete vratiti - 6500 rubalja.
Obuka braće i sestara
Dokumenti i uvjeti koji potvrđuju pravo na odbitak slični su prethodnom stavku kada podučavate vlastitu djecu. Jedina razlika je ograničenje poreznog odbitka od 120.000 rubalja ili 15.600 rubalja po ruci.
Primjer. Petrov je platio 60.000 rubalja za redovito školovanje za svoje dijete i 80.000 za brata. Tijekom godine potrošeno je ukupno 130.000 rubalja.
Maksimalni iznos odbitka po djetetu ograničen je na 50.000 rubalja, a tada se može vratiti samo 6.500.
Za obrazovanje njegovog brata, porezni odbitak iznosi 120.000 rubalja. Ali to je ujedno i maksimalni iznos za sve socijalne odbitke. Od ovog iznosa morate ukloniti 50 tisuća po djetetu. Kao rezultat toga, ostaje raspoloživ iznos za primanje odbitka za brata - 70 tisuća (120.000 - 50.000).
Ukupno se može vratiti:
- za sina - 13% od 50 tisuća - 6.500 rubalja;
- za obrazovanje brata - 13% od 70 tisuća - 9.100 rubalja.
Ukupno za godinu dana - 15 600 rubalja.
Kada se porez može vratiti?
Povrat možete dobiti samo za godine u kojima ste izravno platili. Pravo na povratak Novac dobit ćeš sljedeće godine. Odnosno, ako ste platili usluge obrazovnih ustanova u tekućem razdoblju, dokumenti se mogu podnijeti tek u sljedećem.
Što ako imate troškove, ali niste odmah podnijeli zahtjev za odbitak?
Na primjer, plaćanje je izvršeno ne prošle godine, već prije 2 ili čak 3 godine. Država dopušta ostvarivanje prava na povrat poreza za posljednje 3 godine. Raniji rokovi, nažalost, istječu i nećete moći iskoristiti prednosti primanja novca iz proračuna.
Primjer. Sami ste platili školarinu 2013.-2017., ali niste podnijeli zahtjev poreznoj upravi za povrat. U tom slučaju, u 2018. imate pravo tražiti povrat 13% troškova nastalih za obuku u 2017., 2016. i 2015. godini. Prve 2 godine, nažalost, nećete moći vratiti svoj novac.
Da biste odjednom primili porezne olakšice za nekoliko prošlih godina, morate predati paket dokumenata zasebno za svaku godinu. I, sukladno tome, ispunite nekoliko poreznih prijava.
Kako dobiti odbitak - 2 načina
Do 2016. godine postojao je samo jedan način povrata poreza za školarinu – preko porezne i tek nakon godinu dana. Sada novac možete dobiti gotovo odmah, izravno od poslodavca, bez čekanja na početak godine. Pogledajmo oba načina i usporedimo koji je bolji.
Preko poreza
Za povrat 13% troškova obuke potrebno je poreznoj upravi predati paket dokumenata. Nakon uredske revizije, maksimalno 3 mjeseca od dana podnošenja dokumenata, preplaćeni porez će biti doznačen na Vaš bankovni račun u roku od mjesec dana.
Dokumente možete predati u bilo koje doba godine. Ovdje porezna tijela ne nameću nikakva ograničenja.
Popis dokumenata za dobivanje odbitka:
- uvjerenje u obrascu 2-NDFL;
- ugovor s obrazovnom ustanovom za pružanje plaćenih usluga;
- dokumenti koji potvrđuju vaše troškove;
- deklaracija u obliku 3-NDFL;
- aplikacija za prijenos novca na Vaš tekući račun.
Izravno preko poslodavca
Sam postupak je sljedeći. Nakon nastalih troškova, ne čekajući kraj godine, potrebno je odnijeti dokumente u poreznu ispostavu radi potvrđivanja prava na porezni odbitak. U roku od 30 dana vrši se provjera i dobit ćete potvrdu koju morate odnijeti svom poslodavcu.
Razlika između povrata poreza na školarinu poslodavca je u tome što ne morate ispunjavati 3-NDFL poreznu prijavu i ne trebate potvrdu o svom prihodu.
Primjer. Ivanov je u veljači ove godine pretrpio troškove obuke u iznosu od 100 tisuća rubalja. Poreznoj je predao dokumente koji potvrđuju troškove koje je napravio. Mjesec dana kasnije, inspekcija je izdala potvrdu kojom Ivanovu daje pravo na porezni odbitak u iznosu od 13 tisuća kuna, koje je u ožujku prenio u računovodstvo na svom radnom mjestu.
Od ovog mjeseca mu se neće zadržavati porez na dohodak, a plaća će mu biti isplaćena u cijelosti.
Prihodi su mu 30 tisuća mjesečno. Na ruke je dobio 26.100, a 3.900 - ovo je porez od 13%. Od ožujka Ivanov će dobiti 30.000 rubalja u ruke. I tako do zaključno lipnja, dok se pravo na porezni odbitak ne iskoristi u cijelosti.
Važno je razumjeti da poslodavac nema pravo na povrat poreza po odbitku za ranije mjesece. Odnosno, ako ste donijeli obavijest iz porezne uprave u studenom, tada za siječanj - listopad tekuće godine nećete dobiti ništa. Novac koji vam poslodavac nema vremena isplatiti prije kraja godine ne prenosi se u sljedeće razdoblje. Da biste dobili ostatak izgubljenog iznosa, morat ćete se obratiti poreznoj upravi.
Primjer. Naš prijatelj Ivanov s istom plaćom od 30.000 rubalja (26.100 za ruke i 3.900 za porez) potrošio je 100.000 rubalja na obuku. Ima pravo vratiti 13 tisuća. U listopadu je računovodstvu dostavio potvrdu porezne uprave za povrat poreza.
Ukupno će dobiti novac samo za 3 mjeseca (listopad, studeni, prosinac) - 11.700 (3.900 x 3 mjeseca). Više neće moći primiti preostali neplaćeni iznos od 1300 rubalja od poslodavca.
Što je bolje i isplativije
Svaka metoda ima svoje prednosti i nedostatke. I ne postoji način da se nedvosmisleno odgovori. Svaki porezni obveznik bira prikladniju ili isplativiju opciju.
- Odbitak preko poslodavca možete početi primati gotovo odmah, ne čekajući kraj kalendarske godine. Ali ako je iznos povrata velik i podnese se u drugoj polovici godine, poslodavac možda neće imati vremena platiti sve u cijelosti zbog činjenice da je godina završila. U tom slučaju, kako biste primili neplaćeni iznos, morat ćete se ponovno obratiti poreznoj upravi.
- Ako ste tijekom godine planirali nekoliko uplata za obuku, onda je ipak korisnije podnijeti zahtjev poreznoj upravi jednom sljedeće godine i dobiti odbitak za cijelu godinu odjednom, nego nekoliko puta tijekom godine.
- Za primanje novca preko poslodavca, ne morate ispunjavati 3-NDFL deklaraciju. Morate priložiti samo dokumente koji potvrđuju troškove. No, s druge strane, potrošit ćete više vremena na registraciju: trebate se obratiti poreznoj upravi 2 puta, a zatim svom računovodstvu. Ako novac primate preko porezne uprave, trebate im samo JEDNOM dostaviti paket dokumenata i pričekati da vam novac bude doznačen.
- Ako nakon godinu dana još uvijek trebate podnijeti izjavu, na primjer, za primanje imovinskog odbitka, onda je logičnije u nju uključiti odbitak za obuku i dobiti sav novac odjednom.
Studirati na plaćenom odjelu je skupo zadovoljstvo. Istina, postoji prilika da vratite svoj "teško zarađeni novac" - iako mali postotak od ukupnog iznosa, ali ipak lijepo. Ali, morate biti strpljivi i bolje upoznati Porezni zakon.
Tko ima pravo na porezni odbitak
Iznos na koji možete računati naziva se odbitak socijalnog poreza. Postupak njegove registracije detaljno je opisan u Poreznom zakonu (članak 219.).
Možete podnijeti zahtjev za odbitak:
oni koji su školarinu plaćali iz vlastitih sredstava
roditelji koji plaćaju školovanje djece mlađe od 24 godine
skrbnici i skrbnici koji su plaćali školarinu za svoje maloljetne štićenike. Nakon prestanka skrbništva, odnosno starateljstva, pravo na odbitak ostaje do navršene 24 godine života bivšeg štićenika.
Za ostvarivanje odbitka podnosite zahtjev s potrebnim dokumentima poreznoj upravi u mjestu prebivališta na kraju godine u kojoj ste uplatili studij. Međutim, to se može učiniti kasnije, unutar sljedeće tri godine. I neka vas ne zbuni posljednji datum podnošenja deklaracije - 30. travnja. U ovom trenutku važno je imati vremena za one koji su obvezni podnijeti prijavu poreza na dohodak. No, oni također imaju priliku u sljedeće tri godine podnijeti prijavu o svom pravu na beneficije nova deklaracija zajedno sa zahtjevom za odbitak.
Odbitak nije dužan ako:
izvor vašeg prihoda - dividende, dobitke, nagrade itd., za koje kodeks utvrđuje druge porezne stope(a ne 13%, kao za plaće);
tvrtka u kojoj radite je pokrila troškove
za vaše obrazovanje (odbitak pripada samo pojedincima koji su studij platili iz osobnih sredstava).
Osim toga, treba imati na umu da postoje takve vrste obrazovnih aktivnosti koje ne podliježu licenciranju, na primjer, pojedinačne nastavne aktivnosti: podučavanje, jednokratna predavanja, seminari itd. Ako dolazi radi se o takvom osposobljavanju da se ne plaća odbitak.
Nema licence - nema odbitka
Nije važno pruža li vam obrazovne usluge državna ili nevladina obrazovna ustanova. Ni nedostatak državne akreditacije neće biti prepreka. Ali mora postojati licenca. Drugim riječima, novac možete dobiti natrag kada platite školarinu u školama, sveučilištima, raznim tečajevima usavršavanja ili programima dodatnog obrazovanja. Glazbene, umjetničke i sportske škole također su uključene u ovaj popis. Postoji samo jedan kriterij: nema licence – nema odbitka.
Kako sastaviti dokumente
Ispravna papirologija vrlo je važna i ključna faza; pogreška će vas spriječiti da ostvarite svoje pravo na odbitak. Stoga obratite pozornost na sljedeće točke.
Ugovor... Ugovor s obrazovnom ustanovom može sklopiti i roditelj (skrbnik, staratelj) i sam učenik. Ovdje postoji jedna nijansa. Ako ugovor sklapa maloljetna osoba, u njemu mora postojati upis: roditelji (skrbnik, skrbnik) plaćaju isplatu, inače neće moći dobiti odbitak. Kako biste izbjegli neugodna iznenađenja, pokušajte sastaviti sve dokumente za osobu koja će tražiti odbitak.
Oblik studija... Ako radite i sami plaćate školarinu, bez obzira radi li se o punom radnom vremenu, skraćenom ili nepunom radnom vremenu, imate pravo na odbitak. Druga je stvar traže li roditelji, skrbnik ili skrbnici pravo na odbitak. U ovoj situaciji moguće je dobiti odbitak za obuku ako se nastava održavala u punom radnom vremenu (puno radno vrijeme). Ova klauzula mora biti navedena u ugovoru.
Plaćanje školarine... Tko plaća školarinu postoji opće pravilo- plaćanje se vrši samo gotovinom, gotovinom ili bankovnim prijenosom. Namirivši, na primjer, mjenicu, time se lišavate mogućnosti primanja odbitka. Provjerite jesu li iznos i način plaćanja navedeni u ugovoru.
Dokumenti za plaćanje... Činjenica plaćanja mora biti potvrđena ispravama o plaćanju: potvrdom o primitku gotovinski nalog, ček blagajne, bankovni platni dokumenti. Štoviše, poželjno je da budu uređeni redom pojedinac koji će dobiti socijalni odbitak. Ako roditelj (skrbnik, skrbnik) traži odbitak, onda isprava o plaćanju trebao bi se pobrinuti za sebe.
Što donijeti poreznoj upravi
Poreznoj upravi treba donijeti sljedeći paket dokumenata:
popunjenu prijavu poreza na dohodak
pismeni zahtjev u bilo kojem obliku za odbitak socijalnog poreza za obuku
potvrdu računovodstva na mjestu rada o iznosima obračunatih i zadržanih poreza za prošlu godinu u obliku 2-NDFL
presliku ugovora sklopljenog između obrazovne ustanove i učenika, odnosno između obrazovne ustanove i matičnog poreznog obveznika (povjerenika)
presliku licencije obrazovne ustanove ili drugog dokumenta kojim se potvrđuje status obrazovne ustanove
kopije platnih dokumenata koji potvrđuju činjenicu polaganja (prijenosa) sredstava
presliku (preslika) djetetovog rodnog lista, ako porezni obveznik snosi trošak školovanja svog djeteta
presliku naredbe o postavljanju skrbništva (starateljstva), ako je skrbnik (kustos) utrošio novac na školovanje svog štićenika.
Koliko će biti vraćeno
Maksimalni iznos odbitka za obuku prema Porezni broj iznosi 38 tisuća rubalja. Ali ako vjerujete da je taj iznos podložan povratu, varate se. Zapravo, vraća se samo iznos preplaćenog poreza. Kako su objasnili zaposlenici poreznog savjetovanja, maksimum na koji možete računati je 4,94 tisuće rubalja. (tj. za 13% od 38 tisuća rubalja.)
Dajmo da damo konkretan primjer... Recimo da je vaš godišnji prihod 240.000 RUB. (20 tisuća rubalja mjesečno). Od tog iznosa računovodstvo je zadržalo porez od 13%, što je iznosilo 31,2 tisuće rubalja. Dobili ste po 17,4 tisuće rubalja. na mjesec. Ako ste studiranje platili 38 tisuća rubalja. ili više godišnje, od vašeg prihoda (240 tisuća rubalja), porezna inspekcija će na papiru odbiti 38 tisuća rubalja. - maksimalna veličina odbitak za obuku. Od preostalih 202 tisuće rubalja. trebali ste platiti porez na dohodak u iznosu od 26,26 tisuća rubalja, ostatak je oslobođen poreza. Stoga vam se vraćaju preplaćeni porezi - tih istih 4,94 tisuće rubalja. (31,2 tisuće - 26,26 tisuća rubalja), t.j. 13% od 38 tisuća rubalja.
Ako su troškovi obuke bili manji od 38 tisuća rubalja, na primjer, 25 tisuća rubalja, od vašeg godišnjeg prihoda od 240 tisuća rubalja. potrebno je oduzeti iznos stvarnih troškova, odnosno 25 tisuća rubalja. Nakon što ste izvršili iste izračune, dobit ćete iznos povratnog poreza - 3,25 tisuća rubalja, t.j. 13% od 25 tisuća rubalja.
Cijena izdanja
Natalija AKSENOVA, član Kluba računovođa praktičara neprofitnih organizacija:
To je zbog mala količina uz nadoknadu, mnogi studenti ne podnose zahtjev za odbitak školarine. Osim toga, proces dobivanja oduzima puno vremena i živaca: povrat poreza teško je pravilno ispuniti prvi put. Čak i nakon savjetovanja s kvalificiranim stručnjakom, mogu se napraviti pogreške i netočnosti. Ovo je lako objasniti. Većina ruskih građana nije upoznata s postupkom deklaracije jer je ne moraju podnijeti. Uostalom, oni automatski odbijaju sve poreze od svojih plaća. Mislim da mnoge odbijaju birokratske prepreke. Još jedna stvar se ne može zanemariti: ljudi se i dalje odnose na Porezna uprava s određenom strepnjom, a oni pak nisu baš željni poboljšati svoj imidž u očima društva.
Odbitak se osigurava ne samo za vrijeme studija, već i za razdoblje akademskog dopusta, izdano u skladu s utvrđenim postupkom.
Poreznu prijavu trebate ispuniti samo plavom ili crnom olovkom. Crvena
a zelena tinta brzo blijedi. Ne pokušavajte ih koristiti, dokumenti ionako neće biti prihvaćeni.
Učite na greškama drugih ljudi
Roman Neyelov, drugi put dobiva poreznu olakšicu za školovanje svoje kćeri:
Prema Zakonu o obrazovanju, postoje tri oblika obrazovanja: redoviti, izvanredni i večernji. Pokazalo se problematičnim dobiti potvrdu da moja kći studira na redovnom (redovnom) školovanju. I sam sam morao otići u sjedište sveučilišta i objasniti da porezni inspektori ne prihvaćaju standardnu potvrdu. Zahtijevaju navođenje obrazaca za puno radno vrijeme i za puno radno vrijeme. Na kraju sam dobio takav dokument. Međutim, postoji kontradikcija između važećeg zakona"O obrazovanju" i Porezni zakon.
Neke tvrtke zadržavaju porez na dohodak od plaća, ali ga ne prenose poreznoj upravi. Zaposlenici nemaju pojma o tome. U nadi da se knjigovodstvo vodi na standardnom nivou, u prijavi poreza na dohodak porezne inspekcije ne služiti. Stoga, kada se postavi pitanje odbitka, prvo morate platiti novčanu kaznu za počinjeni porezni prekršaj pa tek onda podnijeti zahtjev za povrat školarine.
Kada podnijeti zahtjev za odbitak? Mnogo je prikladnije primati odbitak za svaku godinu. Skupi sve Potrebni dokumenti, posebno, deklaracija i potvrda u obliku 2-NDFL, neće biti teško. Nitko ne zna što će se dogoditi za pet godina. Svaka tvrtka može prestati postojati u najnepovoljnijem trenutku za vas. Ako promijenite posao i izgubite kontakt s prethodnim poslodavcem, bit će iznimno teško dobiti puni povrat novca.
Besplatne konzultacije
Na web stranici Ureda Federalne porezne službe Rusije u Moskvi www.mosnalog.ru
Lena:
Od 2001. godine učim navečer s novcem koji mi je ostavio otac (umro). Sada radim, moja plaća je 1,5 tisuća rubalja. Istodobno, obuka košta 4,5 tisuća rubalja. na mjesec. Mogu li dobiti naknadu?
Gosha:
Da, možete. Ali samo će se odbitak obračunavati počevši od kalendarske godine u kojoj su počeli raditi. I, naravno, u protekle tri godine. Na primjer, studirate od rujna 2001., a radite od veljače 2004. To znači da ćete dobiti odbitak od 2004. Vaša će plaća također utjecati na iznos isplate. Iznos povrata za jednu kalendarsku godinu ne može biti veći od iznosa poreza na dohodak. S godišnjim prihodom od 18 tisuća rubalja. (1,5 tisuća rubalja x 12 mjeseci) iznos poreza na dohodak je 2,34 tisuće rubalja. (18 tisuća rubalja x 13%). Sukladno tome, iznos povrata za jednu kalendarsku godinu iznosi 2,34 tisuće rubalja.
Sverdlov:
Već sam završio s glodanjem granita znanosti. Roditelji su platili školarinu. Želim pokušati vratiti barem nešto, koliko je to realno?
Gosha:
Uz cijeli paket dokumenata koji je predviđen za ostvarivanje porezne olakšice, morate predočiti potvrdu zavoda da ste studirali od te i te do te i te godine. Ako potvrda nije izdana, pokušajte je zamijeniti kopijom diplome. Trebat će vam kopija rodnog lista i potvrda s mjesta rada roditelja za godine koje će se uzeti u obzir pri izračunu odbitka. Želio bih dati savjet: ako računi ili drugi dokumenti o plaćanju sadrže imena različitih roditelja ili vaše prezime, napišite jednostavnu pisanu punomoć za svaku takvu potvrdu: kažu, muž vjeruje svojoj ženi (sinu) da će platiti za školarinu. I stavite datum na dan prije datuma plaćanja računa.
Kretanje po članku
Država stalno nastoji podržati one koji studiraju i razvijaju svoju djecu. Da biste to učinili, možete vratiti porez na dohodak po odbitku od prihoda iz sredstava plaćenih za obuku.
Povrat poreza na dohodak za obuku - što je to?
To su porezni odbici društvenim tipa, nadoknađen prvenstveno za poreze "socijalnog" tipa - kao npr medicinska podrška, studij, kupnja zdravstvenog osiguranja. Drugim riječima, odbitak poreza na školarinu je porezni kredit za socijalnu potrošnju.
Za razliku od standardne naknade koja se daje ocu ili majci za maloljetnika i isplaćuje se na radnom mjestu, ova naknada vrijedi samo ako se plaća porez na dohodak od školarine. je već plaćeno... Naknada je navedena u članku 219. Porezni zakon Ruske Federacije.
Zakonodavstvo zemlje ne nudi izbor između maloljetnika i odbitka školarine. Možete podnijeti zahtjev za obe naknade.
Primjerice, ako roditelj plaća posjet maloljetniku u privatnom vrtu, tada se može prijaviti za obje vrste pogodnosti. Ako se s tim pojave problemi, trebate se obratiti poreznoj upravi.
Te se naknade značajno razlikuju po primitku sredstava, načinu registracije, kao i po iznosima. Osim toga, ako standardne odbitke izdaju oba roditelja i na mjestu rada, onda za registraciju socijalnih odbitaka, morat ćete se pridržavati sljedećih pravila:
- Odbitak se ne izdaje kada je uplata izvršena, već nakon godine u kojoj su uplate izvršene.
- Za razliku od standardni odbici, prijava se mora podnijeti ne na mjestu rada, već u FTS. Iako ovdje građani imaju mali izbor.
- Iznos za vrijeme dok je građanin imao pravo na naknadu, ali u isto vrijeme nije sastavio dokumente, plaća se u paušalnom iznosu.
Tko ima pravo na beneficiju
Možete dobiti naknadu kao sami učenici i rodbina djeteta plaćajući njegove usluge, do braće i sestara. Da biste to učinili, dovoljno je izdati ugovor na puno radno vrijeme... To se može učiniti:
- Roditelji djeteta koji nije napunio 24 godine.
- Skrbnici za maloljetnike.
- Također, ako je skrbništvo završeno, ali skrbnik želi platiti usluge, to se može učiniti za dijete mlađe od 24 godine.
- To može učiniti osoba s polu i punim sestrama i braćom mlađom od 24 godine.
Ako se standardna naknada izdaje za oba roditelja, onda je socijalna naknada samo za jednog od njih, a ne nužno za onoga koji je platio uslugu.
Ministarstvo financija ima obrazloženje na ovu temu. Dakle, ako su oba roditelja u braku, onda se sve što imaju smatra zajednički stečenim. Dakle, ako je jedan od njih platio usluge, onda uz njegov pristanak, drugi roditelj može izdati naknadu.
Ograničenja u dobi i trajanju studija
Odlučimo o dobnim ograničenjima. Ako ste platili porez na dohodak za svoj studij, onda ćete ga nadoknaditi u bilo kojoj dobi iu bilo kojem obliku, bilo izvanredno ili čak večernje.
S djecom je sve malo kompliciranije - mogu im se vratiti prije dolaska. punoljetnosti ili prije star 24 godine ako dijete studira na puno vrijeme... Ako je osoba pod prijašnjom skrbi, onda naknadu može dobiti i skrbnik koji želi platiti njegovo školovanje. do 24 godine.
Razdoblje za koje možete vratiti sredstva
Zakon kaže da osoba koja uzima odbitak može podnijeti zahtjev za beneficiju za cijelo vrijeme tijekom kojeg se usavršava, do akademskog dopusta. Štoviše, za roditelja će odbitak djelovati na sljedeći način:
- Ako maturant još nema 24 godine, tada će se platiti porez Do kraja mjeseca.
- Ako ove godine ima 24 godine, tada će se osigurati porez prije kraja godine.
Morate podnijeti zahtjev za naknadu nakon isteka godine u kojoj su izvršene uplate. Ako se obuka odvija kroz nekoliko godina, tada se dokumenti predaju Federalnoj poreznoj službi u roku od nekoliko godina ili jednom za sve godine.
Ako iz nekog razloga porezni obveznik nije imao mogućnost odmah vratiti porez, to može učiniti u roku star 3 godine nakon što je usluga plaćena.
Ako se prijavite u Federalnu poreznu službu u 2018. godini, možete dobiti naknadu za 2015., -16 i 17. Štoviše, ne uzima se u obzir je li vaše dijete završilo glodanje granita znanosti i koliko ima godina. Primjerice, ako je dijete već navršilo 25 godina, onda možete dobiti odbitak za godine kada je već studiralo, ali još nije navršilo 24. Naravno, ako ste za to zadržali račune.
Koliko možete dobiti
Naknada se daje samo radnoj obitelji koja plaća školovanje djeteta, ne koji je navršio 24 godine i bavi se redovnim obrazovanjem... Takva obitelj može dobiti naknadu za plaćeni porez na dohodak, ali iznos potrošen na školovanje ne smije biti veći 50.000 rubalja... Odnosno, godišnje iznos poreza na dohodak za svako dijete ne može prelaziti 6500 rubalja.
U tom slučaju može se osigurati odbitak za boravak dječji vrtići, privatne i državne škole, fakulteti, sveučilišta, pa čak i tečajevi... U tom slučaju ugovor mora biti sklopljen između jednog od roditelja i obrazovne ustanove. I naravno, sama obrazovna ustanova mora imati licencu za obrazovne usluge.
Za primanje gore navedenih sredstava trebate otići u Federalnu poreznu službu na kraju školske godine. U tom slučaju moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:
- Dijete za koje treba primiti naknadu ne smije biti stariji od 24 godine... Osim toga, trebao bi biti treniran samo u punom radnom vremenu.
- Nije organizacija treće strane ta koja bi trebala plaćati studije, ali jedan od roditelja, ili oba roditelja naizmjenično... To ne može učiniti nijedna tvrtka, poduzeće, pa čak ni dobrotvorna zaklada.
- Da bi dobio naknadu, roditelj mora biti službeno zaposlen te shodno tome i plaćen porez na dohodak. Oni koji ne rade ne mogu vratiti porez.
Ukupni iznos poreznog odbitka predviđen za svako dijete jednak je zbroju, koju je obitelj platila za njegovo školovanje godinu dana. Naime, sredstva koja su utrošena na studij ne podliježu porezu na dohodak. Međutim, postoje određena ograničenja u pogledu iznosa. Dakle, nećete dobiti više sredstava nego što ste platili za porez.
Odbici za kalendarsku godinu ne mogu premašiti:
- 50.000 RUB., koje su roditelji potrošili na školu.
- 120.000 rubalja.platio školovanje sestre ili brata.
Na primjer, ako je obitelj potrošila 70.000 rubalja na studij u godinu dana, naknada će se vratiti samo od 50.000 rubalja. Da biste izračunali naknadu, trebate učiniti sljedeće:
50.000 x 13% = 6.500 rubalja.
Maksimalno primljeno za djecu:
- 6 500 RUB - za jedno dijete.
- 15 600 rubalja - za brata ili sestru ispod 24 godine.
Za primanje poreza na dohodak bez obzira na godine studija koje ste platili - važan je stvarni datum plaćanja... Naknada se isplaćuje iz plaće – dobici ne sudjeluju u raspodjeli beneficija.
Primjer izračunavanja dječjeg odbitka
Pretpostavimo da je kći izvjesne Lyudmile 2015. ušla na magistraturu, gdje treba studirati dvije godine. Za godinu dana u obrazovnoj ustanovi morate platiti 100 tisuća rubalja, ali kćerin otac plaća cijeli iznos odjednom za dvije godine. U 2016. Lyudmila odlučuje izdati naknadu i, nakon što je prikupila papire za registraciju, predaje ih Federalnoj poreznoj službi. Štoviše, plaća njezina muža iznosi 40 tisuća rubalja mjesečno.
Budući da je studij u cijelosti plaćen 2 godine, iznos plaćanja za koji možete dobiti naknadu je 50.000 rubalja, a ne 200.000 rubalja, koliko je otac platio (uzimamo u obzir minimum propisan zakonom). Stoga, pri izračunu povrata, uzimamo u obzir sljedeće:
50.000 x 13% = 6.500 rubalja
Ali poslodavac je od Ljudmilinih prihoda uzeo sljedeći porez na dohodak:
40.000 x 12 (mjeseci) x 13% = 62.400 rubalja
Ispada da će Lyudmila dobiti naknadu od 6.500 rubalja, budući da taj iznos ne prelazi zakonski dopušteni maksimum. A mogla je dobiti 13.000 rubalja da se 2 godine zaredom prijavila za beneficiju.
Jednokratnim plaćanjem školarine po djetetu roditelj je izgubio maksimalni odbitak. Stoga je onima koji plaćaju studij isplativije iznos podijeliti na dijelove i razvući ga na nekoliko godina studija.
Kako se prijaviti za beneficiju
Prilikom podnošenja zahtjeva za beneficiju, porezni obveznik se obraća Federalnoj poreznoj službi u mjestu svog boravka ili boravišta. Za ovo:
- Školarina za sina ili kćer se plaća u cijelosti ili po semestru.
- Kada završi školska godina u kojoj je roditelj uplatio djetetovo znanje, dostavljaju se papiri prikupljeni za upis u Federalnoj poreznoj službi.
- Nakon razmatranja vrijednosnih papira od strane Federalne porezne službe, naknada se prenosi na bankovni račun ili karticu... Druga opcija - sredstva se pripisuju za plaćanje budućih poreza.
Naknada će se prenijeti tek nakon što porezni obveznik kontaktira Federalnu poreznu službu. Ako ne želite čekati kraj godine, onda se možete prijaviti za beneficiju na mjestu rada tako što ćete napisati odgovarajuću prijavu.
Prilikom podnošenja zahtjeva za naknadu od poslodavca postupite na sljedeći način:
- Od FTS-a se traži da potvrdi da porezni obveznik želi potvrditi svoje pravo na beneficije. Popis dokumenata za žalbe naveden je u poreznoj upravi.
- U roku od mjesec dana nakon žalbe, izdaje se odgovarajući dokument.
- Osoba se prijavljuje s potvrdom na mjestu rada. Zahtjev za prijevremeno plaćanje je u tijeku.
- Na poslu se porez na dohodak obračunava uzimajući u obzir olakšicu. Istodobno, sredstva se isplaćuju ne jednom godišnje, kao u poreznoj upravi, već svaki mjesec.
Dedukcijski papiri
Svi papiri koje je osoba prikupila moraju biti dostavljeni u obliku kopija, ali će biti potrebni i originali. Kada ih šaljete FTS-u poštom, prvo morate dokumente ovjeriti kod bilježnika.
Naravno, prikladnije je slanje pisma poštom - ne morate osobno posjetiti organizaciju. Ali ako se prvi put prijavljujete za beneficiju, onda je bolje osobno posjetiti Federalnu poreznu službu - ako neki od papira nedostaje, odmah ćete saznati za to.
Prilikom odbitka za prošlu godinu prikupljaju se sljedeći papiri:
- Prijava ispunjena u slobodnom obliku. Propisuje se visina poreza i način prijenosa.
- 3-NDFL.
- 2-NDFL, koji se uzima na radnom mjestu.
- Ugovor o studiju s naznakom licence obrazovne ustanove, cijene i oblika obrazovanja.
- Potvrde koje plaća majka ili otac djeteta.
- Dokument za dijete.
- Pojedinosti na koje će porez biti vraćen.
- Ako ugovor ne sadrži podatke o licenci, potrebna je kopija.
- Također, ako u dokumentu nije navedeno da dijete studira redovito, onda je potrebna odgovarajuća potvrda.
- Ako je majka zadužena za naknadu, a ne otac koji je platio uslugu, tada će biti potreban vjenčani list.
- Ako skrbnik plaća usluge, tada se odluka nadležnog tijela dostavlja Federalnoj poreznoj službi.
Dokumenti za podnošenje poreznoj ili FTS-u ažuriraju se godišnje. Isto vrijedi i za račune – svaki put moraju biti novi. Pa, podatke o tome da vaše dijete još uvijek redovno studira treba ažurirati svake godine.
Rokovi imaju granice:
- Odluka se donosi prilično brzo, u roku od samo deset dana, ali može potrajati neko vrijeme uredska provjera koji može trajati do tri mjeseca.
- O donošenju odluke o predmetu podnositelj zahtjeva će biti obaviješten u roku od 5 dana.
- Uz ispravnu dokumentaciju, novac se prenosi na karticu u roku od mjesec dana.
Registracija 3-NDFL
Prije posjete Federalnoj poreznoj službi, ispunjava se oblik 3-NDFL uz pomoć 2-NDFL uzeti s mjesta službe. Obuhvaća nekoliko stranica koje je potrebno ispravno ispuniti, a s obzirom na to da porezni ured svake godine u njega uvodi nešto novo, ne možete se voditi obrascima za prethodne godine.
Može se dobiti i popuniti na jedan od sljedećih načina:
- Privatne online usluge koje FTS ne pozdravlja pretjerano. Osim toga, ova usluga se plaća. Najčešće, porezni ured nudi ispunjavanje svojih usluga u stvarnom vremenu - na primjer, "Kabinet poreznih obveznika".
- Web stranica FTS-a ima poseban program koji je besplatan za preuzimanje. Prilikom ispunjavanja naznačene su neke nijanse - na primjer, ako podatke unesete pogrešno ili ih uopće ne unesete, program će vam to naznačiti.
- Posljednja opcija uključuje osobni posjet organizaciji. Ovdje možete uzeti prazan obrazac i ispuniti ga na licu mjesta.
Prilikom pripreme dokumenta uzimaju se u obzir nijanse:
- FTS broj na koji će se dokument poslati. Da biste to učinili, trebali biste se unaprijed pobrinuti za detalje. Ali! Na web stranici porezne uprave nalazi se popis s kojeg se odabire potrebna organizacija.
- Obavezno ispunite odjeljke kao što su puno ime, TIN, podaci iz osobni račun i kod Rusije.
- Obrazac sadrži adresu prebivališta i OKTMO - ovog koda nema na stranici, ali po želji se lako može pronaći na Internetu.
- Registriraju se podaci o organizaciji u kojoj je zaposlenik primao plaću. U rubrici "Dohodak" odabire se broj 13, odnosno trinaest posto oporezivanja. Ako postoji plaćeni odmor, propisana je šifra 2012, ako postoji plaća - 2000 rubalja. Iznos koji je postao zbroj za sve prihode trebao bi se podudarati s brojem na potvrdi s mjesta rada.
- Ako se naknada izdaje posebno za studij, onda je ovo odjeljak koji treba odabrati. I također navedite stvarni iznos.
Prilikom ispunjavanja programa iz Federalne porezne službe, osoba koja odluči vratiti sredstva ima priliku urediti dokument i ispisati ga kod kuće. Nakon ispunjavanja obrasca potrebno je napisati izjavu u kojoj će biti naveden iznos povrata koji ste izračunali.
Papirologija – za koga i zašto
Idemo shvatiti za koga i kako se sastavljaju dokumenti.
Ugovor je za majku, plaćanje je za sina
Ovakvim razvojem događaja, odbitak se neće isplatiti, jer se oba papira izdaju samo roditelju.
Ugovor je za sina, isplata je za majku
Ista je situacija kada naknada neće biti isplaćena zbog činjenice da su oba papira izdana majci ili ocu.
Svi papiri su za sina
Porezno tijelo neće isplatiti 100% naknadu i bit će u pravu, oslanjajući se na Dopis Ministarstva financija od 28. listopada 2013. broj 03-04-05 / 45702.
Primjer naknade za vlastiti trening
Izvjesna Ivanova platila je 60.000 rubalja za visokoškolsku ustanovu. Njezin prihod za godinu na poslu iznosio je 480.000 rubalja. (40 000 x 12). Odbitak prihoda za nju bio je 62.400 rubalja (480.000 x 13%).
Izračunajmo odbitak:
Budući da je Ivanova platila 60.000 rubalja za svoje studije, iznos povrata iznosit će 7.800 rubalja (60.000 x 13%). A ako je porez na dohodak plaćen u cijelosti, onda Ivanov može dobiti isti puni iznos u svoje ruke.
Primjer za djecu koja studiraju redovito i izvanredno
Pogledajmo još jedan primjer. Pretpostavimo da svejedno Ivanova ima troje djece, a platila ih je na sljedeći način:
- Za seniora koji studira s punim radnim vremenom plaćeno je 70.000 rubalja.
- Najmlađi je u privatnom vrtu potrošio 40.000 rubalja.
- Morao sam platiti 60.000 rubalja za svoju kćer u odsutnosti.
Istodobno, ukupni godišnji prihod Ivanove iznosio je 480 000 rubalja (40 000 x 12). Na mjestu rada s Ivanovom uzeli su 62.400 rubalja (480.000 x 13%). Izračunajmo koliko je plaćeno za odštetu.
Za svako dijete u ovoj obitelji porez na dohodak obračunava se drugačije:
- Dakle, ne možete dobiti više od 6500 rubalja za starijeg, budući da se naknada ne izdaje za iznos koji je plaćen za njega, već za 50.000 rubalja.
- Za mlađe, iznos će biti manji - 5200 rubalja. (40 000 x 13%).
- Što se tiče kćeri, onda se na naknadu uopće ne oslanja, budući da se ovaj oblik školovanja ne isplaćuje.
Ukupno za svu djecu je 11.700 rubalja.
Primjer s višestrukom kompenzacijom
Ivanova je uz vlastite studije za 80.000 rubalja platila i 60.000 rubalja za lijekove za svog supruga. Istodobno, njezin se prihod nije promijenio i također je iznosio 480.000 rubalja. u godini. Nije se promijenio ni porez, koji je i dalje jednak 62.400 rubalja.
Izračunajte naknadu:
Ukupno je Ivanova platila 140.000 rubalja za svoje studije i lijekove. Ali ona ne može dobiti naknadu od ovog iznosa, budući da je maksimum prema zakonu 120.000 rubalja. Stoga je maksimalna naknada koju vraća Ivanova 15.600 rubalja (120.000 x 13%).
Značajke primjene beneficija
Postoje neke nijanse koje su važne prilikom prijave za beneficiju. Na primjer, pri podnošenju zahtjeva za naknadu trebate obratiti pozornost na oblik obuke, budući da će FTS preskočiti samo obrasce za puno radno vrijeme.
Samo roditelj ima pravo plaćati školovanje djece, ili i majka i otac naizmjenično - ako plaćaju vanjske organizacije, odbitak se opet neće platiti.
I naravno, da biste dobili financije, morate biti službeno zaposleni, a svaki mjesec državi plaćaju poreze na plaće.
Također preporučujemo gledanje korisnog videa o poreznim olakšicama za školarinu s primjerima izračuna: