Povrat poreza za dodatno obrazovanje djece. Kako dobiti odbitak poreza na školarinu
Jedan od socijalnih poreznih olakšica je porezni odbitak za obrazovanje. U našem članku ćemo detaljno razmotriti postupak i osnovu za odbitak poreza za troškove Vašeg školovanja, te djece, rodbine, braće i sestara u 2019. godini. Tko ima pravo na odbitak poreza na studij? Kako se izračunava? Gdje i kada kontaktirati? Ova i druga pitanja bit će razmotrena u nastavku.
Pravna osnova za pružanje poreznog odbitka za obrazovanje sadržana je u stavku 2. članka 219. Poreznog zakona. Ruska Federacija.
Potpuni popis poreznih olakšica uspostavljenih u Rusiji možete pronaći u odgovarajućem odjeljku.
Tko ima pravo na odbitak poreza na studij?
Porezni zakon Ruske Federacije utvrđuje sljedeće kategorije građana koji imaju pravo na porezni odbitak, odnosno povrat od 13% iznosa potrošenog na obuku:
- Osobe koje se školuju u nekom od oblika obrazovanja: redovitom, izvanrednom, večernjem ili drugom, samostalno ga plaćaju;
- Osobe koje plaćaju školovanje vlastitog djeteta ili djece. Štoviše, dob svakog od djece ne smije biti veća od 24 godine, a oblik obrazovanja u obrazovnoj ustanovi trebao bi biti cjelodnevni;
- Osobe koje plaćaju školovanje djece koja nisu njihova, odnosno staratelji. Starost djeteta pod skrbništvom ne smije biti veća od 18 godina, a osposobljavanje se mora provoditi u punom radnom vremenu;
- Osobe koje plaćaju školovanje djece koja su prethodno bila pod starateljstvom. U tom slučaju, obuka bi također trebala biti na bazi punog radnog vremena, a dob djeteta ne smije biti veća od 24 godine;
- Pojedinci koji su potrošili vlastiti novac za školovanje punopravnog brata ili sestre (punokrvni – imaju jednog oca i majku). Starost brata ili sestre ne smije biti veća od 24 godine, školovanje je redovno. Ovo pravilo vrijedi i za polubraću i sestre (to jest, imaju samo zajedničkog oca ili majku).
Važno je znati, da se ovaj socijalni porezni odbitak može ostvariti samo ako obrazovna ustanova u kojoj studiraju navedene kategorije građana ima državnu akreditaciju.
Vrste obrazovnih ustanova za osposobljavanje u kojima se daje porezni odbitak
Zakon "o obrazovanju" utvrđuje vrste i status obrazovnih ustanova, nakon studiranja u kojima možete vratiti preko porezne uprave iznos od 13% ukupno potrošena sredstva. Dakle, ove institucije uključuju:
- Predškolske obrazovne ustanove (vrtići);
- Općinske obrazovne ustanove srednjeg obrazovanja (škole);
- Obrazovne ustanove za odrasle usmjerene na stjecanje dodatnog obrazovanja. To mogu biti tečajevi osvježenja znanja, centri za podučavanje stranih jezika, autoškole, kao i centri koji djeluju na temelju službe za zapošljavanje;
- Ustanove čiji je obrazovni program dodatne naravi. Sredstva razne škole umjetnost, sportski klubovi za djecu, glazbene škole i druge vrste dodatnog obrazovanja.
- Srednje strukovne i visoke obrazovne ustanove (akademije, instituti, sveučilišta, tehničke škole i dr.).
U svim navedenim kategorijama obrazovnih ustanova glavni je uvjet koji daje pravo na prijavu Porezni ured za registraciju povrata od 13% je dozvola ili drugi dokument koji izdaje država, koji daje pravo obrazovnoj ustanovi da obavlja svoju djelatnost. Štoviše, nije nužno da je obrazovna ustanova državna. Obrazovna ustanova može biti i privatna (komercijalna), ali s odgovarajućom licencom koju izdaje država.
Osim, porezno pravo naša zemlja ne ograničava građane u izboru obrazovna ustanova unutar Rusije. Obrazovanje se može steći izvan Ruske Federacije.
Odbitak poreza na obrazovanje
Porezni zakon Ruske Federacije utvrdio je iznos u 50.000 rubalja kako maksimalni iznos rashodi da obrazuje svako svoje dijete odnosno štićenicima, što će se uzeti u obzir pri izračunu iznosa poreznog odbitka.
Maksimalni iznos troškova za vlastitu obuku , ili trening vašeg brata ili sestre je 120.000 rubalja godišnje.
Važno. Treba napomenuti da iznos od 120.000 rubalja ne uzima u obzir samo sredstva utrošena na studije, već može uključivati i troškove liječenja i drugih usluga na koje je primjenjiva mogućnost dobivanja odbitka.
Da biste dobili odbitak, potrebno je dostaviti dokumente koji potvrđuju činjenicu plaćanja školovanja, a koji se moraju izdati osobi koja je izvršila ovu uplatu, a ne osobi koja je stekla obrazovanje (ako se radi o različitim osobama).
Primjer obračuna poreza na studij
Shvatimo iznos od 120.000 rubalja na konkretnom primjeru.
Pretpostavimo da je građanin Ivanov I.AND. prima mjesečnu plaću od 40.000 rubalja. U isto vrijeme studira na institutu, gdje je trošak obuke za 1 godinu 100.000 rubalja. Ukupno razdoblje obuke je 3 godine, stoga će ukupan iznos za obuku biti 300.000 rubalja.
A naš student Ivanov odlučuje platiti cijeli iznos za 3 godine odjednom, a zatim podnijeti zahtjev poreznoj upravi za povrat 13% iznosa potrošenog na obuku (dok ne prijavi druge vrste troškova, koji također mogu podliježu poreznom odbitku).
Iznos na koji se može primijeniti odbitak je 120.000 godišnje. Ivanov je platio u paušalnom iznosu više od navedenog iznosa, stoga se izračun provodi na 120.000 rubalja, a odbitak će biti: 120.000 * 0,13% = 15.600 rubalja. Uz plaću od 40.000 rubalja, ukupno iznos poreza na dohodak, koji je poslodavac platio za Ivanova za godinu, bit će: 40.000 * 12 * 0,13 = 62.400 rubalja. Prema tome, Ivanov može dobiti porezni odbitak u iznosu od 15 600 rubalja.
Ali, ako je svoje obrazovanje platio ne odjednom, već jednom godišnje za 100.000 rubalja, tada bi godišnje mogao dobiti porezni odbitak u iznosu od: 100.000 * 13% = 13.000 rubalja, a ukupan iznos odbitaka za tri godine bilo bi: 13 000 * 3 = 39 000 rubalja.
Zato, prilikom kontaktiranja porezne službe i prilikom plaćanja školarine potrebno je napraviti sličan izračun kako bi se maksimalno povećao povrat utrošenih sredstava.
Postupak za ostvarivanje poreznog odbitka
Porezni odbitak za osposobljavanje može se dobiti ili od porezne uprave ili od poslodavca. U tom slučaju porezno tijelo može dobiti odbitak tek na kraju poreznog razdoblja.
Odnosno, prilikom plaćanja školarine u 2018. za ostvarivanje poreznog odbitka morate se prijaviti poreznoj upravi u 2019. godini, pri plaćanju školarine u 2019. godini odbitak se može ostvariti putem Porezni ured 2020. itd.
Porezni odbitak može se ostvariti i prije isteka poreznog razdoblja kontaktiranjem poslodavca, koji je prethodno potvrdio to pravo kod porezne uprave.
Potrebni dokumenti
Za ostvarivanje poreznog odbitka potrebno je poreznom tijelu dostaviti popis sljedećih dokumenata.
- Porezna prijava u obliku 3-NDFL. O tipičnim pogreškama prilikom ispunjavanja 3-NDFL deklaracije možete pročitati u članku na poveznici;
- Potvrda o plaći u obliku 2-NDFL, s naznakom svih vrsta naknada i odbitaka (dobiva se u računovodstvu na poslu);
- Kopija vaše putovnice ili osobnog dokumenta;
- Kopija ugovora sklopljenog s obrazovnom ustanovom, s naznakom pojedinosti državna potvrda, što vam omogućuje provođenje obrazovnih aktivnosti. Ako takve informacije nisu sadržane u ugovoru, potrebno ih je dodatno zatražiti. Osim toga, u slučaju povećanja cijene obuke potrebno je poreznom tijelu dostaviti dokument koji to potvrđuje (dodatni ugovor uz ugovor);
- Prilikom plaćanja školovanja vlastitog djeteta, odnosno djeteta pod skrbništvom (uključujući brata ili sestru), potrebno je poreznoj službi dostaviti dodatne dokumente:
- dokument kojim se potvrđuje redovito obrazovanje, u nedostatku takvog zapisa u ugovoru o osposobljavanju;
- fotokopija djetetovog rodnog lista;
- dokumenti koji potvrđuju činjenicu skrbništva ili starateljstva;
- dokumente koji dokazuju činjenicu srodstva s bratom ili sestrom čije školovanje plaćate.
- Fotokopije potvrda o uplati koje potvrđuju činjenicu plaćanja školarine;
Porezni obveznici- to su prije svega pojedinci koji plaćaju porez na dohodak. No, malo ljudi zna da od mnogih poreznih obveznika samo po stopi od 13 posto pojedinci mogu dobiti odbitak, sukladno stavku 1. podstavka 2. članka 219. Porezni broj Ruska Federacija. Prema zakonu, pravo na školovanje djece ima ako su mlađa od 24 godine. Također porezni obveznik ima pravo na porezni odbitak za vlastitu obuku. Zapravo, iznos uplata koje je ovaj pojedinac već izvršio jednostavno je zeznut.
Ali primjenjivo odbitak socijalnog poreza ne na sve prihode, nego samo na one koji imaju stopu poreza na dohodak od 13 posto. Porezni obveznici s višom ili nižom stopom od navedene stope nemaju pravo na odbitak poreza. Stope poreza na dohodak 9%, 15%, 30% i čak 35% ne prolazi prema članku Poreznog zakona Ruske Federacije. Također lišen mogućnosti za odbitak i osobe koje vrše poduzetničku djelatnost uključen u UTII sustav (jedinstveni porez za privremeni prihod). Ili uključeno u USN sustav (pojednostavljeni sustav oporezivanje).
Pravo na porezni odbitak mogu koristiti i skrbnici koji su uplatili školovanje štićenika mlađih od 18 godina u obliku redovitog školovanja u odgojno-obrazovnoj ustanovi.
Ovo pravo se odnosi i na brata (sestru), koji su također porezni obveznik i plaćaju redovno školovanje brata (sestre) u raznim obrazovnim ustanovama. No student ne smije biti stariji od 24 godine.
Porezni obveznici koji djeluju kao skrbnik građana ili skrbnik. A i njihovi bivši štićenici, čak i nakon prestanka skrbništva i pod uvjetom da su školovanje svog štićenika s navršenih 24 godine platili upravo u redovnom školovanju, ostaju u pravu da im omoguće porezni odbitak za školovanje.
Ako obrazovna ustanova ima odgovarajuću licencu ili drugi sličan dokument, kojim se može potvrditi status obrazovne ustanove. Osim toga, dokumenti poreznog obveznika su uredni i potvrđuju njegov postupak plaćanja školarine. U tom slučaju predviđen je socijalni porezni odbitak za obrazovanje.
Porezni odbitak moraju biti odobreni za cijelo vrijeme studiranja na instituciji, a uz to se uzima u obzir i akademski dopust koji je izdat prema utvrđenim procedurama u procesu učenja.
Takav slučaj može biti, ako su porezni obveznik i student jedno pojedinac... A u slučaju da porezni obveznik pridonosi novčana sredstva za vlastito usavršavanje, a onda je svejedno u kojem je obliku to usavršavanje bilo (redovno ili izvanredno ili izvanredno), ima puno pravo na porezni odbitak. Ono što nije dopušteno kod oduzimanja štićenika ili brata (sestre), djeteta za obuku - u tim slučajevima dopušteno je samo redovito školovanje u obrazovnoj ustanovi.
Primjerice, ako su brat, sestra ili dijete pohađali plaćeni večernji tečaj stranog jezika, porezni obveznik nema pravo tražiti odbitak poreza. Ali ako je i sam roditelj upisan na tečajeve, a sam roditelj ih pohađa, tada već ima pravo na besprijekornu poreznu olakšicu.
Ne misli se na porezni odbitak ako su tečajevi ili drugi studiji plaćeni na teret rodiljnog ili obiteljskog kapitala koji je primljen za uzdržavanje obitelji s djecom.
Iznos poreznog odbitka za obuku.
50.000 rubalja je iznos poreznog odbitka za obuku jedno dijete, ali za oba roditelja. Ili za jednog štićenika skrbnicima.
Budi oprezan! Socijalni porezni odbici za studije vrše se na temelju nastalih troškova. A ukupno ne bi trebalo biti više od 120.000 za cijelo porezno razdoblje... Porezni obveznik samostalno bira limit iznosa ako je tijekom poreznog razdoblja bilo raznih vrsta troškova (za liječenje, po ugovorima o dobrovoljnom mirovinskom osiguranju i nedržavnom mirovinskom ugovoru, uplata dodatnih premija osiguranja, za usavršavanje). Kao i troškovi financiranog dijela mirovine u skladu s Savezni zakon„O dodatnim premijama osiguranja za kapitalni dio radna mirovina i državna potpora formacija mirovinska štednja". U tim slučajevima porezni obveznik sam bira koje će troškove i u kojem iznosu uzeti u obzir. Iznimka od maksimalnog odbitka u ovom slučaju su samo troškovi poreznog obveznika za školovanje djece, kao i troškovi skupog liječenja.
Također, ne smijete ostaviti nepotrošen iznos ili stanje, novac se ne prenosi u sljedeće godine, tako da trebate iskoristiti cijeli iznos u cijelosti bez ostatka.
Popis dokumenata koje je potrebno dostaviti za ostvarivanje porezne olakšice za obrazovanje.
Sve dokumente potrebno je dostaviti poreznoj upravi iu mjestu prebivališta. Ovo je popis sljedećih vrijednosnih papira:
3. Prisutnost među popisom ostalih dokumenata i samu kopiju ugovora o osposobljavanju, što će još jednom potvrditi samu činjenicu osposobljavanja u obrazovnoj ustanovi.
4. Još jedna potvrda same obrazovne ustanove, gdje će biti naznačen oblik studiranja, u slučaju da takve informacije nema u ugovoru.
5. Presliku licence obrazovne ustanove. Potvrditi činjenicu da ustanova ima pravo pružati ovu vrstu usluge. Također je potrebno ako ti podaci nisu sadržani u ugovoru.
Socijalni porezni odbitak osigurava se poreznom obvezniku i u slučaju plaćanja za opću školu, akademiju, institut, sveučilište. Ovaj popis uključuje i same tečajeve osvježenja znanja. A popis dopunjuju vrtići, škole (glazbena, sportska, umjetnička), jaslice.
Važna točka u ovoj fazi je sama činjenica da je plaćena institucija u obvezno mora imati licencu u kojoj se navodi pravo pružanja određenih usluga ustanovi. Lokacija obrazovne ustanove ni na koji način ne utječe ostvarivanje poreznog odbitka... Porezni obveznik ima pravo na odbitak bez obzira gdje se nalazi.
Također postoji mogućnost dobivanja odbitka na sveučilištu bez državne akreditacije. Zajamčeno je pravo na jednaki odbitak za osposobljavanje u javnoj i poslovnoj ustanovi.
Vrste obrazovnih aktivnosti koje ne podliježu licenciranju:
Ako je djelatnost obrazovanja jednokratna predavanja, jednokratni seminari, prakse i druge vrste bez završne ovjere, bez izdavanja isprava;
Ako se radi o individualnoj radno pedagoškoj djelatnosti i stručnom osposobljavanju;
U tim slučajevima porezni obveznik nema pravo na odbitak.
6. Za potvrdu troškova školarine potrebne su kopije samih dokumenata o plaćanju. I u ovom slučaju, odbitak je dostupan samo kada su plaćanja bila od samog poreznog obveznika. Dokumenti za plaćanje- ovo je ček (kopija) blagajne, kopija bankovnog dokumenta za plaćanje.
7. Preslike domovnice učenika. To može biti preslika djetetovog rodnog lista, preslika rodnog lista štićenika, preslika rodnog lista brata (sestre) ili preslika rodnog lista samog poreznog obveznika.
Ako vašem djetetu nije teško napraviti presliku rodnog lista, tada će štićeniku biti potreban i nalog za skrbništvo.
Ne biste trebali odgađati postupak podnošenja zahtjeva za odbitak poreza. Budući da odbitak ne dospijeva za više od tri godine od dana kada je uplaćena školarina. Zahtjev se razmatra i zadani iznos se vraća u roku od mjesec dana. Novac se prenosi na račun poreznog obveznika koji je on naveo.
Za povrat poreza na dohodak, zahtjev se može podnijeti odmah uz 3-prijavu poreza na dohodak.
Federalna porezna služba utvrdila je samu proceduru podnošenja gotove prijave u slučaju povrat poreza na dohodak... To vrijedi samo za one slučajeve ako u samoj aplikaciji postoje podaci o traženim poreznim olakšicama i podaci o iznosu poreza koji se vraća. Izjava i zahtjev se mogu i trebaju podnijeti istovremeno. Rok za povrat više plaćenog poreza računat će se od dana podnošenja zahtjeva. Ali ovo razdoblje neće se razmatrati prije same deklaracije. Tek nakon provjere same dostavljene izjave komisija će pristupiti samoj prijavi. Sve prijave potrebno je ispuniti na vrijeme iu skladu s obrascem, nakon čega je moguće primati uplate.
Prilikom plaćanja školarine (vlastite ili svoje rodbine) imate pravo na povrat dijela sredstava od države izdavanjem porezne olakšice. Kako dobiti porezni odbitak za obuku, tko ima pravo na to, koji su dokumenti potrebni za to, kako izračunati iznos naknade - odgovore na ova i mnoga druga pitanja naći ćete u našem članku.
Tko ima pravo na odbitak
Imate puno pravo tražiti naknadu za dio sredstava uplaćenih za obuku ako ste službeno zaposleni, a vaš poslodavac odbija porez na dohodak od prihoda i prenosi ih u proračun. Odnos s poslodavcem može se formalizirati i ugovorom o radu i ugovorom o djelu - to nije važno za primanje naknade. Glavni kriterij je prijenos poreza na dohodak u proračun, budući da se odbitak vrši smanjenjem porezna osnovica porez na dohodak. Zapravo, iznos povrata je jednak 13% uplaćenih studija.
Možete podnijeti zahtjev za naknadu ako plaćate:
- Obrazovanje na sveučilištu;
- Događaji osposobljavanja u svrhu stručnog usavršavanja ili preprofiliranja (uključujući seminare, treninge);
- Podučavanje djeteta u vrtiću, školi;
- Dodatno obrazovanje djeteta (umjetnička škola, Glazbena škola, krugovi tjelesnog razvoja itd.).
- Također možete podnijeti zahtjev za povrat poreza za školarinu u autoškoli ili tečajeve stranih jezika.
Treba napomenuti da povrat novca možete dobiti ne samo za obrazovanje u javnim školama i sveučilištima, već i kada plaćate usluge privatnih obrazovnih organizacija. pri čemu:
- sveučilište (škola, tečajevi) mora imati licencu;
- predmet ugovora koji ste potpisali moraju biti isključivo obrazovne usluge.
Kada ne možete dobiti odbitak:
- Suvremena praksa pokazuje da pri sastavljanju ugovora privatni centri navode u temi konzultantske ili informacijske usluge... Takav ugovor ne služi kao osnova za dobivanje naknade
Ako je školarina u cijelosti plaćena korištenjem rodiljnog kapitala.
Uvjeti za dobivanje povrata poreza: izračuni i primjeri
Možete dobiti povrat novca od države prilikom obračuna i za vlastito obrazovanje i za školovanje rodbine (djece, braće, sestara). Ali uvjeti, čije je poštivanje potrebno za registraciju poreznog odbitka, različiti su u svakom slučaju.
Povrat novca pri plaćanju vlastite školarine
Ako ste službeno zaposleni građanin koji mjesečno uplaćuje porez na dohodak u proračun i plaća svoje školovanje. Uvjeti za ostvarivanje odbitka:
- Visina naknade koju ste primili tijekom godine ne prelazi porez na dohodak koji je vaš poslodavac u istom razdoblju prebacio u proračun. Ostatak odbitka ne prenosi se u sljedeću godinu.
- Iznos poreznog odbitka je ograničen 120.000 rubalja... Odnosno, nećete dobiti povrat više od 13% ovog iznosa.
- Ako ste u trenutnom razdoblju izdali ne samo odbitak za školarinu, već i, na primjer, odbitak za liječenje, tada iznos naknade i dalje neće prelaziti 15.600 rubalja. (13% od 120.000 rubalja). To je zato što Porezni zakon utvrđuje maksimalnu vrijednost socijalnih odbitaka za godinu.
- Ako ste više godina plaćali studij, ali niste izvršili povrat novca, onda sredstva možete vratiti samo za posljednje 3 godine. Odnosno, ako je plaćanje izvršeno u razdoblju od 2013. do 2017. godine, tada u 2018. možete podnijeti dokumente samo za 2015., 2016. i 2017. godinu.
- Pravo na povrat novca imate i u slučaju redovitog školovanja, kao i za pohađanje večernje i dopisne nastave.
Primjer 1:
Recimo da tijekom 2017. od plaće Penkova S.R. je zadržan i uvršten proračun poreza na dohodak 35.820 RUB U istom razdoblju Penkov je izvršio izračun za primanje više obrazovanje na sveučilištu, ukupno plaćeno za godinu 74 600 rubalja.
Za povrat poreza, Penkov izračunava povrat:
74 600 * 13% = 9 696Budući da je naknada (9 696) manja od plaćenog poreza na dohodak (35 820), Penkov ima pravo tražiti povrat u cijelosti.
Primjer 2:
Zamislimo da je 2015. Romashkina K.D. pohađao autoškolu (54.900) i tečajeve španjolskog (74.260). Porez na dohodak koji plaća Romashkina jednak je 61.800 rubalja. Kako odrediti povrat novca u ovom slučaju?
Općenito poreznu osnovicu bit će 129 160 rubalja. (54 900 + 74 260), ali Romashkina će dobiti povrat od 15 600 rubalja. (120 000 * 13%).
Primjer 3:
U razdoblju od 2011. do 2015. Semerenko G.S. platio za stjecanje vlastitog obrazovanja na sveučilištu. Iznos uplaćenih sredstava i navedeni porez na dohodak predstaviti u obliku tablice:
Budući da se tijekom cijelog vremena Semerenko nije prijavio s odbitakom, već se prijavio Inspektoratu Federalne porezne službe 2016. godine, sredstva će dobiti samo za 2013., 2014., 2015. godinu. Na temelju tablice izračunat ćemo iznos za koji može tražiti:
- U 2013. godini trošak studija iznosio je 39.800 rubalja, što znači da je povrat 5.174 rubalja. (39 800 * 13%). Budući da je poslodavac Semerenko prenio porez na dohodak više od ovog iznosa (12.600), naknada će biti isplaćena u cijelosti.
- Semerenko je 2014. dao otkaz, odnosno nije naveo porez na dohodak, pa ne može tražiti naknadu.
- Naknada za 2015. izračunava se kao 40.500 rubalja. * 13% i jednako 5.265 rubalja. No, budući da je Semerenko dobio posao tek krajem 2015., preneseni porez na dohodak iznosio je samo 3180 rubalja, tako da neće dobiti više od ovog iznosa (3180 rubalja). Ostatak povrata (2085 RUB) ne prenosi se u sljedeću godinu.
Ako plaćamo školovanje djeteta
Zakonodavstvo vam omogućuje da napravite naknadu za sredstva ne samo za vlastito obrazovanje, već i da dobijete odbitak socijalnog poreza za obrazovanje djeteta. I u slučaju vaše vlastite djece i udomljene djece, stupanj vaše veze mora biti potvrđen potvrdom.
Uvjeti za nadoknadu troškova obrazovanja za djecu imaju svoje karakteristike, a to su:
- Imate pravo računati na naknadu ako je dijete mlađe od 24 godine;
- Obrazovna ustanova pruža usluge s punim radnim vremenom;
- Vi (ne dijete) ste potpisnik ugovora o obrazovnim uslugama. Također, prema uplatama i primicima vi ste platitelj usluga;
- Osnovna vrijednost uz nultu stopu ograničeno na 50.000 rubalja., odnosno, naknada ne prelazi 6.500 rubalja. (50.000 * 13%). Isti princip se koristi kod izračunavanja za proučavanje više djece, t.j. ne možete dobiti više od 6.500 rubalja za svako dijete. u godini.
Primjer 4:
Kirov S.D. u 2015. platio porez na dohodak 51 600 rubalja. Podaci o troškovima obrazovanja Kirovljeve djece, koje je naveo u korist obrazovnih institucija, prikazani su u obliku tablice:
Izračunajmo povrat u svakoj od situacija:
- Plaćajući sinu studij na sveučilištu, Kirov nema pravo tražiti naknadu, budući da sin studira na dopisnom tečaju.
- Kći Kirova G.S. redovno studira u školi, pa Kirov može računati na naknadu. Ali budući da su sredstva plaćena u korist obrazovne ustanove (53.200 rubalja) veća od dopuštenog odbitka (50.000 rubalja), naknada neće biti veća od 6.500 rubalja. (50.000 * 13%).
- Oslanjajući se na naknadu za posjet kćeri Dječji vrtić(33.600 * 13% = 4.368 rubalja) u cijelosti će se prenijeti na Kirov.
Dakle, ukupan iznos koji treba vratiti Kirovu iznosi 10.868 rubalja. (6 500 + 4 368) i bit će mu vraćen u cijelosti, budući da plaćeni porez na dohodak (51 600) premašuje taj iznos (10 868).
Uvjeti za povrat novca za obrazovanje braće i sestara
Imate pravo zahtijevati djelomičnu naknadu za uplaćena sredstva za školovanje vaše braće (sestara). Kriteriji za ostvarivanje povrata slični su uvjetima za izdavanje odbitka za djecu:
- samo plaćanje s punim radnim vremenom podliježe povratu;
- starost brata (sestre) ne smije biti starija od 24 godine;
- moraju vam biti izdani dokumenti za plaćanje i ugovor s obrazovnom ustanovom;
- postoji dokaz o vezi između vas i vašeg brata (sestre);
- što se tiče izravnog iznosa odbitka, on premašuje naknadu za školovanje djece i iznosi 12.000 rubalja... (za povrat - ne više od 1560 RUB).
Kako dobiti odbitak: upute korak po korak
Dokumente možete podnijeti Inspektoratu Federalne porezne službe za ili prilikom plaćanja školovanja u bilo koje doba godine, za razliku od podnošenja prijave u vezi ili s plaćanjem imovine (u tim slučajevima do 30. travnja sljedeće godine) .
Faza 1. Prikupljanje dokumenata
Vrijedno je započeti postupak obrade povrata prikupljanjem svih dokumenata. Ova faza je jedna od najvažnijih, budući da cijeli daljnji proces dobivanja povrata ovisi o kompletnosti prikupljenih papira i ispravnosti njihovog popunjavanja.
Dakle, pri pokretanju postupka za podnošenje zahtjeva za naknadu, trebate voditi računa o tome da osigurate:
- Isprava o identitetu(original i priložena kopija, ovjerena svojim potpisom);
- Prijave za odbitak koju ste sami sastavili i potpisali svojom rukom. Zakonodavstvo ne predviđa poseban obrazac za prijavu, stoga je sastavljen u slobodnom obliku. Primjer prijave i primjer kako je ispuniti dat je u nastavku. Ipak, većina poreznih tijela uključenih u obračun odbitaka ima svoj odobreni obrazac (možete posjetiti našu web stranicu). Stoga, prije sastavljanja zahtjeva, trebate kontaktirati Inspekciju Federalne porezne službe kako biste dobili takav obrazac i ispunili ga;
- Izjave u obrascu 3-NDFL(govorit ćemo o značajkama ispunjavanja obrasca u nastavku);
- Potvrde o zaposlenju 2-NDFL, potvrđujući činjenicu i pokazatelj navedenog poreza na dohodak, Dokument se u pravilu izdaje u odjelu koji vrši isplate s osobljem za plaće. Potvrda označava prihode koje ste ostvarili tijekom kalendarske godine, kao i iznos odbitaka poreza na dohodak za isto razdoblje. IFTS daje nekoliko certifikata u slučaju da tijekom godine date otkaz, a zatim se ponovno zaposlite ili radite na pola radnog vremena u različitim organizacijama;
- Ugovor između vas i obrazovne ustanove(kopirati). Prilikom predaje IFTS-u potrebno je provjeriti je li predmet ugovora (usluge osposobljavanja) ispravno naveden, budući da je ugovor o pružanju informacijske usluge nije osnova za povrat novca. Morate osobno potpisati ugovor;
- Licence obrazovne ustanove za pružanje usluga osposobljavanja(kopirati). Prema zakonu, licenca nije potrebna ako su detalji licence navedeni u ugovoru. Ali morate biti spremni na činjenicu da bi predstavnik porezne službe mogao zahtijevati licencu za provjeru, pa biste se trebali pobrinuti za pripremu ovog dokumenta unaprijed;
- Dokumenti za plaćanje, koji djeluje kao potvrda činjenice plaćanja obrazovnih usluga (kopije). Takvi prateći dokumenti su potvrde, nalozi za plaćanje, u nekim slučajevima - Izvodi iz banke te potvrde obrazovne ustanove o uplati i nepostojanju zaostalih obveza. Morate biti uplatitelj u potvrdama;
- Dokumenti koji potvrđuju vezu ako podnosite zahtjev za povrat novca za dijete, brata/sestru. IFTS mora dostaviti preslike rodnih listova (vaš i bratov/sestre ili djetetov list), ovjerene potpisom vlasnika. Morate imati originale sa sobom za predočenje inspektoru.
U nekim slučajevima, za porezni odbitak za školarinu bit će potrebni i drugi dokumenti, kao što je potvrda sa sveučilišta koja potvrđuje da sin/kći studira na redovnoj bazi. Ako ste vi potpisnik ugovora i platitelj po njemu, a supružnik je uključen u odbitak, tada se skup gore navedenih dokumenata mora dopuniti kopijom vjenčanog lista. Cijeli popis potrebne papire treba pojasniti u svakom pojedinačnom slučaju.
Faza 2. Priprema deklaracije
Glavni dokument potreban za dobivanje naknade je izjava 3-NDFL. Prilikom ispunjavanja deklaracije morate unijeti sljedeće osnovne podatke:
- podaci o sebi kao poreznom obvezniku (ime i prezime, adresa registracije i drugi podaci iz putovnice);
- iznos prihoda primljenog tijekom izvještajnog razdoblja;
- iznos poreza na dohodak uplaćen u proračun;
- školarina;
- obračun poreznog odbitka.
Obrazac izjave možete dobiti i ispuniti na način koji vam odgovara, i to:
- Primite obrazac izravno od porezne uprave i ispunite ga na licu mjesta prema priloženom uzorku;
- Unaprijed preuzmite obrazac na web stranici Federalne porezne službe, deklaraciju 3NDFL za 2017. godinu i ispunite je kod kuće;
- Obratite se specijaliziranim organizacijama za ispunjavanje deklaracija (u pravilu se nalaze pored poreznog ureda), usluge koštaju oko 500-1500 rubalja.
Najprihvatljivije je samopunjenje pomoću programa, jer ima niz prednosti:
- Program vam omogućuje korištenje trenutnog oblika obrasca, uzimajući u obzir sve napravljene promjene.
- Imate priliku provjeriti ispravnost i potpunost popunjavanja svih potrebnih podataka.
- Elektronički resurs može se koristiti u bilo koje vrijeme koje vam odgovara, uključujući vikende i praznike.
- Ispunjavanje deklaracije u programu nije teško, intuitivno.
Korištenje programa za ispunjavanje deklaracije omogućit će vam da izbjegnete neugodne birokracije, tako se popunjava trenutni obrazac, štoviše, možete provjeriti je li sve ispravno popunjeno (vidi.
Faza 3. Prijenos dokumenata u IFTS
Nakon što ste prikupili sve potrebne papire, prelazite na sljedeću fazu registracije povrata, odnosno prijenos dokumenata. Sve skupljeni radovi Morate ga prenijeti u Inspektorat Federalne porezne službe u vašem mjestu prebivališta. Postoje tri opcije za podnošenje dokumenata za povrat porez na dohodak za studiranje:
- Osobno – osobno predajete paket poreznoj upravi;
- Mail - papire šaljete poštom, ispunjavajući dopis s obavijesti i popisom priloga;
- Predstavnik - ako postoji ovjerena punomoć, vaš zastupnik može podnijeti izjavu (ponekad se može prihvatiti i rukopisna punomoć).
Ako ste geografski blizu Inspektorata Federalne porezne službe, onda je preporučljivo sve papire odnijeti osobno poreznom službeniku. Prilikom prve provjere, predstavnik Federalne porezne službe provjerit će originale dokumenata s kopijama, otkriti moguće pogreške i prijaviti, kako biste odmah mogli ispraviti sve nedostatke.
Ako iz nekog razloga niste u mogućnosti osobno posjetiti porezni ured, pošaljite dokumente poštom. Po primitku, zaposlenik Federalne porezne službe će provjeriti priloženi inventar sa stvarnom prisutnošću papira i potpisati za primitak. Nedostatak ovakvog načina slanja je što ako se pronađu greške, to ćete saznati tek nakon provjere, odnosno nakon 90 dana.
Faza 4. Provjera dokumenata i primitak nadoknade
Nakon prihvaćanja vaših dokumenata, porezni predstavnik ima 90 dana da ih provjerite, nakon čega ćete dobiti pisani odgovor o njegovim rezultatima.
- Ako je odgovor negativan- tada trebate kontaktirati Federalnu poreznu službu kako biste saznali razloge i otklonili moguće pogreške.
- Ako je odgovor potvrdan- ako ste dobili sporazum o naknadi, onda trebate podnijeti do porezna izjava za prijenos poreza na dohodak s naznakom tekućeg bankovni detalji Vaš korisnički račun. Očekivati povrat NFDL-a u roku od 30 dana nakon podnošenja prijave.
Primanje odbitka za obuku od poslodavca nakon 2016. godine
Porezni odbitak za studij može se dobiti preko poslodavca. U tom slučaju još uvijek morate prvo kontaktirati poreznu upravu s istim paketom dokumenata (osim potvrde 2-NDFL s mjesta rada), a također u prijavi navesti podatke svog poslodavca (ime, TIN / KPP, pravna i stvarna adresa).
Vaša prijava će biti razmotrena u roku od mjesec dana i na kraju uredska provjera izdat će obavijest – pravo na odbitak. Trebat će ga predati na mjesto rada (odjel za naplatu, računovodstvo, itd.). S sljedeći mjesec kada vam se prenese mjesečna plaća, iznos uplata će biti isplaćen u cijelosti (porez na dohodak neće biti zadržan), odnosno "na ruke" ćete dobiti 13% više od uobičajene mjesečne uplate sve dok iznos plaće kumulativno neće dostići iznos odbitka.
Posljednje ažurirano ožujak 2019
Popis dokumenata za registraciju odbitka
Za izdavanje porezne olakšice za obuku trebat će vam sljedeći dokumenti i podaci:
za podučavanje djece
- kopirati rodni list djeteta;
- , potvrđujući djetetovo redovito obrazovanje (obavezno ako u ugovoru nema naznake oblika školovanja). IFTS služi izvornik Pomozite.
- kopija vjenčanog lista(obavezno ako se dokumenti izdaju za jednog supružnika, a drugi prima odbitak za školovanje djeteta)
Prilikom registracije poreznog odbitka za brata/sestru dodatno osigurano:
- kopirati vlastiti rodni list;
- kopirati rodni listovi braće i sestara;
- uvjerenje obrazovne ustanove, potvrda osposobljavanja s punim radnim vremenom (obavezno ako ugovorom nije određen oblik usavršavanja). izvornik Pomozite.
Prilikom prijave porezne olakšice za studiranje u inozemstvu dodatno se osigurava:
- prijevodi ovjereni kod javnog bilježnika svi dokumenti sastavljeni na stranom jeziku;
Treba napomenuti da se, kako biste izbjegli kašnjenja i odbijanja, obratite poreznoj upravi najpotpuniji paket dokumenata.
Priprema dokumenata pomoću usluge "Povrat poreza"
Usluga "Povrat poreza" pomoći će vam da brzo i jednostavno pripremite 3-NDFL deklaraciju i zahtjev za povrat poreza, odgovarajući na jednostavna pitanja. Osim toga, također će vam pružiti detaljne upute o podnošenju dokumenata u Porezna uprava, a u slučaju bilo kakvih pitanja u radu sa servisom, profesionalni pravnici rado će Vas savjetovati.
Kako ovjeriti kopije dokumenata?
Prema zakonu, sve preslike dokumenata moraju biti ovjerene kod javnog bilježnika ili ovjerene od strane poreznog obveznika.
Za samostalnu ovjeru morate potpisati svaku stranicu(ne svaki dokument) kopira kako slijedi: "Kopija je točna" Vaš potpis / Prijepis potpisa / Datum... U ovom slučaju ovjera kod javnog bilježnika nije potrebna.
Odbitak poreza na školarinu je povrat od 13%. Novac potrošeno na školarinu u školi, fakultetu, autoškoli itd. Ovo je prava prilika za uštedu novca na plaćenom obrazovanju.
Tko ima pravo na odbitak školarine?
Osoba koja želi dobiti odbitak mora ispunjavati sljedeće kriterije:
- biti službeno zaposlen;
- osobno platiti troškove osposobljavanja (prilikom plaćanja osposobljavanja na teret poduzeća ili drugih trećih osoba, odbici nisu dopušteni).
Porezni obveznik može ostvariti odbitak od troškova za:
- vaš trening;
- cjelodnevno obrazovanje za djecu do 24 godine;
- redovno obrazovanje brata ili sestre mlađih od 24 godine.
Pažnja: Popis rođaka za koje možete dobiti odbitak ograničen je na ovaj popis, stoga ne možete dobiti odbitak za školovanje vašeg supružnika.
U skladu s dopisom Ministarstva financija Ruske Federacije od 17. travnja 2014. br. 03-04-05 / 17785.Maksimalni odbitak školarine
Porezni odbitak iznosi 13% troškova školarine godišnje, ali ima ograničenja:
- prilikom plaćanja njihovog školovanja, školovanja brata i sestre. Iznos troškova nije veći od 120 tisuća rubalja godišnje. Obuka može biti redovita, izvanredna ili večernja: bilo koji oblik. Dakle, za 1 godinu studija možete vratiti najviše 15 600 rubalja;
- prilikom plaćanja školovanja svoje djece ili štićenika mlađih od 24 godine u OSOBNOM obliku školovanja. Iznos troškova nije veći od 50 tisuća rubalja za svako dijete ukupan iznos na oba roditelja (staratelja, staratelja). Dakle, kao jedan roditelj može napraviti odbitak, ali uzeti u obzir ne više od 50 tisuća rubalja po djetetu, i dva roditelja, dijeleći iznos troškova u bilo kojem omjeru. Ako dvoje djece dobije obrazovanje, onda 50 tisuća rubalja za svako, itd. Dakle, za 1 godinu studija možete vratiti najviše 6500 rubalja po djetetu. Roditelji ne gube pravo na odbitak, čak i ako dijete radi.
U skladu s dopisom Ministarstva financija Ruske Federacije od 19.04.2013.;- iznos odbitka ne može biti veći od iznosa poreza po odbitku od dohotka poreznog obveznika tijekom godine;
- odbitak u tekućoj godini može se izdati za tri prethodne godine, tj. u 2016. godini možete ostvariti odbitke za 2013., 2014., 2015. ispunjavanjem 3 prijave;
- porezni odbitak se izdaje za prethodne tri godine, tj. odbitak za 2016. ne može se primati tijekom 2016. godine, već samo od početka 2015., ako želite ispostaviti odbitak preko porezne uprave i odjednom dobiti odbitak u cijelosti.
Kako mogu dobiti odbitak poreza na školarinu?
Prati ove korake:
Ostatak socijalni odbitak za obuku, koja se nije mogla uzeti iz proračuna (porezni odbitak je veći od iznosa plaćenog poreza za godinu), izgara, ne prenosi se u sljedeću godinu, kao kod imovinskog odbitka.
Savjet:
Ako plaća jednog roditelja nije dovoljna za oduzimanje cjelokupnog poreznog odbitka, preostali iznos izdajte drugom roditelju.
Popis dokumenata za registraciju odbitka za obuku
Za izradu odbitka porezni obveznik mora doći u poreznu ispostavu sa sljedećim paketom dokumenata:
- 3-NDFL deklaracija (registracija narudžbe na VseVychety.Ru);
- putovnica;
- 2-NDFL certifikat za svaku godinu;
- zahtjev za povrat poreza na dohodak;
- ugovor o obuci;