1c zup za promjenu datuma primitka poreza na dohodak.
Razmotrimo kako se oni odražavaju u izračunu prema obrascu 6-NDFL u 1C: plaća, privremena invalidnina, godišnji odmor.
Plaća u 6-NDFL u "1C: ZUP 8" (revizija 3)
Datum stvarnog primitka dohotka (datum za red 100) u obliku plaće je posljednji dan u mjesecu za koji je prihod ostvaren, bez obzira pada li navedeni datum na vikend ili neradni praznik (Sl. 1), kao i bez obzira na datum dokumenta Obračun plaća i doprinosa i datum dokumenta o plaćanju.
Datum stvarnog primitka prihoda u obliku plaće(datum za red 100) - zadnji dan u mjesecu za koji je ostvaren prihod za obavljene radne obveze prema ugovoru o radu (ugovoru).
Datum zadržavanja poreza
Rok za prijenos poreza(datum za red 120) - najkasnije sljedeći dan od dana isplate prihoda.
Datum poreznog odbitka (datum za redak 110) je datum uplate iz dokumenta o plaćama. Rok za prijenos poreza je najkasnije sljedeći dan od dana isplate dohotka poreznom obvezniku. Ako je sljedeći dan slobodan, tada se automatski označava prvi radni datum nakon dana isplate prihoda.
Razmotrimo neke primjere:
- rujanske plaće isplaćene u listopadu,
- Rujanske plaće isplaćene su posljednjeg radnog dana mjeseca rujna (28.09.2018.).
Rujanske plaće isplaćene u listopadu
Primjer
Ako je plaća za rujan 2018. isplaćena u listopadu 2018. godine, tada se porez po odbitku pri isplati ne uključuje u redak 070 obračuna za 9 mjeseci 2018. (Sl. 16.). Datum odbitka poreza pada na drugi izvještajno razdoblje- 2018 godina. Stoga će se iznos poreza po odbitku prikazati u retku 070 odjeljka 1. izvješća za 2018. (slika 17.). Također, porez nije uključen u redak 080 obračuna za 9 mjeseci 2018. godine, budući da je zadržan.
U programu se iznos neiskorištenog poreza utvrđuje na dan potpisivanja na dan Naslovnica izvješće. Kako se iznos poreza po odbitku na plaće za rujan u listopadu ne odražava u redak 080 obračuna za 9 mjeseci 2018. godine, datum potpisivanja izvješća ne smije biti prije datuma isplate plaća za rujan - 10. /05/2018.
Osim toga, plaća isplaćena u listopadu za rujan neće biti uključena u dio 2. obračuna za 9 mjeseci 2018., budući da rok za prijenos poreza pada na drugo izvještajno razdoblje - 2018. godinu.
Rujanske plaće isplaćene posljednjeg radnog dana rujna (28.09.2018.)
Rok za prijenos poreza na plaću je sljedeći radni dan nakon odbitka poreza, u našem slučaju - 01.10.2018. (od 29. i 30. rujna su slobodni dani). U takvoj situaciji plaće za rujan bit će prikazane u odjeljku 1 obračuna za 9 mjeseci 2018. i u odjeljku 2 obračuna za 2018. godinu.
Plaća neće biti uključena u odjeljak 2 obračuna za 9 mjeseci 2018., budući da razdoblje prijenosa poreza pada na drugo izvještajno razdoblje (dopisi Federalne porezne službe od 09.08.2016. br. GD-4-11 / 14507, od 24. 10. 2016. broj BS-4-11 / 20120).
Porez po odbitku pri isplati plaća za rujan uključen je u redak 070 obračuna za 9 mjeseci 2018. godine, budući da je zadržan u ovom izvještajnom razdoblju.
Bolovanje u 6-NDFL 1C: ZUP 8 (rev. 3)
Datum kada je prihod stvarno primljen je datum dospijeća prihoda. Datum odbitka poreza je dan kada je dohodak isplaćen. U programu je u dokumentu početno naznačen datum stvarnog primitka prihoda Bolovanje Datumi plaćanja.
(datum za redak 100) u obliku davanja - dan isplate dohotka, uključujući prijenos prihoda na bankovne račune poreznog obveznika ili za njegov račun na račune trećih osoba.
Datum zadržavanja poreza(datum za red 110) - datum stvarne uplate.
Rok za prijenos poreza(datum za redak 120) - kada se dohodak isplaćuje u obliku naknade za privremenu nesposobnost (uključujući naknade za njegu bolesnog djeteta), porezni su agenti dužni izvršiti prijenos iznosa obračunatog i zadržanog poreza najkasnije do posljednjeg dana mjesec u kojem su izvršena takva plaćanja. Za ostala primanja najkasnije narednog dana od dana isplate primanja.
Polje Datum isplate Datum isplate dokument za isplatu naknada. Datum odbitka poreza (datum za redak 110) također je datum koji se pojavljuje u polju Datum isplate
Bolovanje plaćeno u rujnu 2018
Primjer
Privremene invalidnine obračunate u rujnu 2018. na temelju dokumenta Bolovanje(slika 19). Datum na koji je dohodak stvarno primljen, kao i datum odbitka poreza, datum je isplate prihoda. Naknada je isplaćena 17.09.2018. Datum odbitka poreza i datum kada je prihod stvarno primljen je datum naveden u polju Datum plaćanja dokumenta za isplatu. Rok za prijenos poreza na dohodak iz iznosa naknade je zadnji dan u mjesecu u kojem je izvršena uplata, odnosno 30.09.2018. S obzirom na to da je ovo slobodan dan, rok prijenosa se odgađa do 01.10.2018.
U takvoj situaciji iznos naknade bit će prikazan u odjeljku 1 obračuna za 9 mjeseci 2018. i u odjeljku 2 obračuna za 2018. godinu (slika 5). Naknada neće ulaziti u odjeljak 2. obračuna za 9 mjeseci 2018., budući da datum prijenosa poreza pada na drugo izvještajno razdoblje. Porez po odbitku na isplatu naknada u rujnu uključen je u redak 070 obračuna za 9 mjeseci 2018. godine, budući da je zadržan u ovom izvještajnom razdoblju.
Bolovanje plaćeno u rujnu 2018. godine, a plaćeno u listopadu 2018. godine
Primjer
U rujnu je obračunata privremena invalidnina. Plaćeno u listopadu - 08.10.2018 (slika 6).
U takvoj situaciji takav prihod će se odraziti u odjeljcima 1. i 2. obračuna za 2018. godinu, budući da se kao dan isplate utvrđuje datum stvarnog primitka tog prihoda. Za potrebe poreza na dohodak ova pogodnost je prihod u listopadu (slika 7.).
Regres za godišnji odmor u 6-NDFL u 1C: ZUP 8 (revizija 3)
Datum stvarnog primitka prihoda u obliku regresa za godišnji odmor je dan isplate prihoda. Datum odbitka poreza je dan kada je dohodak isplaćen. U programu je u dokumentu početno naznačen datum stvarnog primitka prihoda Odmor... Zatim se datum dodatno automatski navodi prilikom knjiženja dokumenata za plaćanje na terenu Datumi plaćanja.
Datum stvarnog primitka prihoda(datum za redak 100) kao plaćanja godišnjeg odmora- dan isplate dohotka, uključujući prijenos dohotka na račune poreznog obveznika ili za njegov račun na račune trećih osoba.
Datum zadržavanja poreza(datum za red 110) - datum stvarne uplate.
Rok za prijenos poreza(datum za red 120) - najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu u kojem su izvršene takve uplate.
Ovo polje je namjerno uvedeno zbog slučajeva kada se stvarni datum uplate obračuna razlikuje od prethodno planiranog u dokumentu, te se korisnik u tom slučaju ne mora vraćati na obračunski dokument i navoditi datum uplate. u tome.
Polje Datum isplate popunjava se jednako datumu izjave. Odnosno, stvarni datum stvarnog primitka prihoda (datum za redak 100) je datum naveden u polju Datum isplate dokument za isplatu naknade za godišnji odmor (slika 8). Datum odbitka poreza (datum za redak 110) također je datum koji se pojavljuje u polju Datum isplate... Rok za prijenos poreza po odbitku (datum za redak 120) je najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu u kojem su te uplate izvršene.
Primjer
Praznici naplaćeni pomoću dokumenta Odmor(slika 8). U polju Mjesec dokument Odmor potrebno je naznačiti mjesec obračuna regresa, a ne kada godišnji odmor počinje. Datum stvarnog primitka dohotka u obliku naknade za godišnji odmor, kao i datum odbitka poreza - datum isplate dohotka. Isplaćen godišnji odmor 03.09.2018. Datum odbitka poreza i datum kada je regres stvarno primljena je datum naveden u polju Datum isplate isprava o plaćanju. Rok za prijenos poreza na dohodak iz iznosa regresa je zadnji dan u mjesecu u kojem je izvršena uplata, odnosno 30.09.2018. S obzirom na to da je ovo slobodan dan, rok prijenosa se odgađa do 01.10.2018.
U takvoj situaciji iznos regresa bit će prikazan u odjeljku 1 obračuna za 9 mjeseci 2018. i u odjeljku 2 obračuna za 2018. godinu (slika 9). Regres za godišnji odmor neće biti uključen u odjeljak 2 obračuna za 9 mjeseci 2018., budući da razdoblje prijenosa poreza pada na drugo izvještajno razdoblje. Porez po odbitku kod isplate regresa u rujnu uključen je u redak 070 obračuna za 9 mjeseci 2018. godine, budući da je zadržan u ovom izvještajnom razdoblju.
Oh, ovaj 2 odjeljak u 6-NDFL izvješću. Koliko je svega napisanog i rečenog još nam se svaki kvartal jave korisnici s jednom vrlo neugodnom i vrlo čestom greškom.
Mislim da su se mnogi od vas susreli sa situacijom kada u drugom dijelu iznosi "ponestanu" u dva različita bloka redaka. Oni. jedan blok redaka s praznim redom 130 i drugi s praznim redom 140. U svom novi članak Razmotrit ću ovu pogrešku na primjeru izračuna i plaćanja godišnjeg odmora u 1C: Plaća i upravljanje osobljem 8. A budući da je u izdanjima 2.5 i 3.1 problem riješen na različite načine, analizirat ćemo primjere na različitim programima s različitim postavkama.
Dakle, krenimo s programom 1C: ZUP 8, izdanje 3.1.
Dana 1. lipnja zaposleniku je obračunat godišnji odmor i isplaćen je istog dana. No, okolnosti su se malo promijenile i isplata regresa je odgođena za 02.06. I čini se da je računovođa posvuda mijenjao datume, no, prilikom ispunjavanja 6-NDFL u drugom odjeljku, čeka ga takva tuga:
Da, mnogi su bili tužni gledajući ova dva bloka u drugom dijelu. Dobro. Pogledajmo dokumente. Dakle, sjećamo se da je odjeljak 2 "crtan" dvije vrste dokumenata: obračunavanje i plaćanje. U našem slučaju prvo otvorite dokument Odmor... Ovdje je važno. Imamo ga jednaku 02.06
Sada otvorimo dokumente za plaćanje, t.j. ... A čini se da smo promijenili i datum u dokumentu, ovdje nema drugih datuma, a na prvi pogled dokument je ispravno popunjen. Zašto su iznosi narasli?
A sada, mala tajna. U ovom dokumentu je skriven još jedan datum. Ovo je datum kada je prihod primljen. Gdje je mogu naći? Kliknimo lijevo iznos poreza na dohodak:
Kao rezultat toga, otvorit će se takav prozor u kojem je isti Datum primitka prihoda.
Ova situacija je nastala jer smo promijenili datum platnog dokumenta nakon što je već generiran. Oni. isprva program automatski sve ispravno popunjava. Ali nakon naših izmjena, morate sve pažljivo provjeriti.
Dakle, datum primitka prihoda može se ispraviti u ovom prozoru koji se otvori ili u dokumentu kliknite na gumb Ažurirajte porez.
Kada kliknete na ovaj gumb, datum primitka prihoda će se automatski promijeniti. Kada je na popisu nekoliko zaposlenika, naravno, zgodnije je iskoristiti ovu priliku. Nakon toga možete ponovno kliknuti na iznos poreza na dohodak i provjeriti je li se datum promijenio.
Nakon svih manipulacija, vraćamo se na izvješće 6-NDFL, ponovno popunjavamo i voila, naša greška u odjeljku 2 je otklonjena.
Pogledajmo sada istu situaciju u izdanju 1C: Plaća i upravljanje osobljem 2.5. A u ovom programu postoje dvije opcije za nastanak i otklanjanje takve pogreške, ovisno o postavkama računovodstvenih parametara.
Dakle, na bookmarku Društvo otvorite postavke Računovodstveni parametri:
Označavanje ovog okvira znači da se obračun i odbitak u programu poreza na dohodak provode istovremeno. Oni. u trenutku obračuna poreza na dohodak odmah dolazi do odbitka, a ta informacija spada u odjeljak 2. 6-izvješća o porezu na dohodak.
Dakle, skupili smo godišnji odmor 02.06.17. Svi podaci u dokumentu izračunavaju se automatski.
U izračunu 6-NDFL, naknada za godišnji odmor se odražava na sljedeći način:
Vratimo se na izračun godišnjeg odmora i pogledajmo kakvu vrstu kretanja registra čini ovaj dokument:
Vidimo da dokument ostvaruje kretanja u registru sa predznakom plus - obračun poreza na dohodak i sa predznakom minus - zadržavanje poreza na dohodak:
A sada su se naše prilike promijenile i isplatu regresa treba odgoditi za 01.06. Obično će računovođa učiniti sljedeće: otvoriti dokument za obračunavanje godišnjeg odmora i promijeniti datum isplate prihoda.
U ovom slučaju, situacija u odjeljku 2 postala je vrlo ružna:
Ovdje nas je posjetila prekrasna ideja da je potrebno promijeniti datum dokumenta za obračunavanje godišnjeg odmora:
No, iskreno vam priznajem da to ni na koji način nije utjecalo na završetak odjeljka 2. Tj. situacija s iznosima "razbacanim" u različite blokove nije se promijenila. Gdje se još "skriva" datum u ovom dokumentu, što utječe na popunjavanje deklaracije? Jednostavno je. Morate otići do oznake Plaćanje a evo još jednog datuma primitka prihoda:
Promjenom ovog datuma i ponovnim popunjavanjem 6-NDFL, pobrinut ćemo se da sve bude u redu s popunjavanjem odjeljka 2:
Pogledajmo sada isti primjer, s drugačijim postavom platnog spiska, t.j. neprovjereno Na obračunavanje poreza na dohodak prihvatiti obračunati porez kao zadržan.
S ovim postavljanjem, dokument Obračun godišnjeg odmora vrši kretanje u registru samo za obračun poreza na dohodak:
A zadržavanje se vrši dokumentom Plaća koja se isplati, a upravo ovaj dokument čini kretanje u registru sa predznakom minus, odnosno evidentira se porez po odbitku:
Dok ste u programu, svi dokumenti se popunjavaju automatski i uzastopno. Stoga je u odjeljku 2 naknada za godišnji odmor ispravno popunjena:
A sada ćemo promijeniti sve datume u dokumentu Obračun godišnjeg odmora, kao u prethodnom slučaju.
Ponovno popunjavamo deklaraciju 6-NDFL i vidimo da je rubrika još uvijek netočno popunjena. Datumi u redovima 100 i 110 su različiti:
Sada moramo samo promijeniti datum isplate godišnjeg odmora. Za razliku od programa izdanja 3.1, ovaj dokument sadrži samo jedan datum i ovdje nema preračuna i ažuriranja poreza na dohodak.
Sada sve što preostaje je ponovno popuniti izvješće 6-NDFL i provjeriti je li pogreška ispravljena:
To je cijela "tajna" datuma plaćanja godišnjeg odmora u izvješćima 6-NDFL. Naravno, mnogi od vas će reći: kako je sve komplicirano i kakav “nerazumljiv” program. Ali zapravo su svi ti problemi nastali zbog činjenice da nakon što su svi dokumenti automatski ispunjeni u programu, počinjemo ih uređivati olovkama. Štoviše, u pravilu retroaktivno. Nažalost, u ovom slučaju, da biste ispravno ispunili odjeljak 2, morat ćete se malo oznojiti i analizirati sve datume u svim dokumentima koje ispravljamo.
Nadam se da će vam moj članak pomoći da se nosite s jednom od najčešćih i najneugodnijih pogrešaka u prijavljivanju 6-NDFL.
S vama je bila Victoria Budanova. Hvala vam što ste s nama. Uspješne kampanje izvješćivanja. Pretplatite se na naš newsletter, pridružite se grupama na društvenim mrežama i budite u toku s našim vijestima.
Razmotrimo kako se plaće, privremene invalidnine i godišnji odmor odražavaju u izračunu prema obrascu 6-NDFL.
Plaća u 6-NDFL u "1C: ZUP 8" (rev. 3)
Datum stvarnog primitka dohotka (datum za red 100) u obliku plaće je posljednji dan u mjesecu za koji je prihod ostvaren, bez obzira pada li navedeni datum na vikend ili neradni praznik (Sl. 1), kao i bez obzira na datum dokumenta Obračun plaća i doprinosa i datum dokumenta o plaćanju.
Datum stvarnog primitka prihoda u obliku plaće(datum za red 100) - zadnji dan u mjesecu za koji je ostvaren prihod za obavljene radne obveze prema ugovoru o radu (ugovoru).
Datum zadržavanja poreza
Rok za prijenos poreza(datum za red 120) - najkasnije sljedeći dan od dana isplate prihoda.
Datum poreznog odbitka (datum za redak 110) je datum uplate iz dokumenta o plaćama. Rok za prijenos poreza je najkasnije sljedeći dan od dana isplate dohotka poreznom obvezniku. Ako je sljedeći dan slobodan, tada se automatski označava prvi radni datum nakon dana isplate prihoda.
Razmotrimo neke primjere:
- rujanske plaće isplaćene u listopadu,
- Rujanske plaće isplaćene su posljednjeg radnog dana mjeseca rujna (28.09.2018.).
Rujanske plaće isplaćene u listopadu
Primjer
Ako je plaća za rujan 2018. isplaćena u listopadu 2018. godine, tada se porez po odbitku pri isplati ne uključuje u redak 070 obračuna za 9 mjeseci 2018. (Sl. 16.). Datum poreznog odbitka spada u drugo izvještajno razdoblje - 2018. Stoga će se iznos poreza po odbitku prikazati u retku 070 odjeljka 1. izvješća za 2018. (slika 17.). Također, porez nije uključen u redak 080 obračuna za 9 mjeseci 2018. godine, budući da je zadržan.
U programu se iznos neplaćenog poreza utvrđuje na datum potpisivanja naveden na naslovnoj stranici izvješća. Kako se iznos poreza po odbitku na plaće za rujan u listopadu ne odražava u redak 080 obračuna za 9 mjeseci 2018. godine, datum potpisivanja izvješća ne smije biti prije datuma isplate plaća za rujan - 10. /05/2018.
Osim toga, plaća isplaćena u listopadu za rujan neće biti uključena u dio 2. obračuna za 9 mjeseci 2018., budući da rok za prijenos poreza pada na drugo izvještajno razdoblje - 2018. godinu.
Rujanske plaće isplaćene posljednjeg radnog dana rujna (28.09.2018.)
Rok za prijenos poreza na plaću je sljedeći radni dan nakon odbitka poreza, u našem slučaju - 01.10.2018. (od 29. i 30. rujna su slobodni dani). U takvoj situaciji plaće za rujan bit će prikazane u odjeljku 1 obračuna za 9 mjeseci 2018. i u odjeljku 2 obračuna za 2018. godinu.
Plaća neće biti uključena u odjeljak 2 obračuna za 9 mjeseci 2018., budući da razdoblje prijenosa poreza pada na drugo izvještajno razdoblje (dopisi Federalne porezne službe od 09.08.2016. br. GD-4-11 / 14507, od 24. 10. 2016. broj BS-4-11 / 20120).
Porez po odbitku pri isplati plaća za rujan uključen je u redak 070 obračuna za 9 mjeseci 2018. godine, budući da je zadržan u ovom izvještajnom razdoblju.
Bolovanje u 6-NDFL u "1C: ZUP 8" (rev. 3)
Datum kada je prihod stvarno primljen je datum dospijeća prihoda. Datum odbitka poreza je dan kada je dohodak isplaćen. U programu je u dokumentu početno naznačen datum stvarnog primitka prihoda Bolovanje Datumi plaćanja.
(datum za red. 100) u obliku davanja - dan isplate dohotka, uključujući prijenos prihoda na bankovne račune poreznog obveznika ili za njegov račun na račune trećih osoba.
Datum zadržavanja poreza(datum za red 110) - datum stvarne uplate.
Rok za prijenos poreza(datum za redak 120) - kada se dohodak isplaćuje u obliku naknade za privremenu nesposobnost (uključujući naknade za njegu bolesnog djeteta), porezni su agenti dužni izvršiti prijenos iznosa obračunatog i zadržanog poreza najkasnije do posljednjeg dana mjesec u kojem su izvršena takva plaćanja. Za ostala primanja najkasnije narednog dana od dana isplate primanja.
Polje Datum isplate Datum isplate dokument za isplatu naknada. Datum odbitka poreza (datum za redak 110) također je datum koji se pojavljuje u polju Datum isplate
Bolovanje plaćeno u rujnu 2018
Primjer
Privremene invalidnine obračunate u rujnu 2018. na temelju dokumenta Bolovanje(slika 19). Datum na koji je dohodak stvarno primljen, kao i datum odbitka poreza, datum je isplate prihoda. Naknada je isplaćena 17.09.2018. Datum odbitka poreza i datum kada je prihod stvarno primljen je datum naveden u polju Datum plaćanja dokumenta za isplatu. Rok za prijenos poreza na dohodak iz iznosa naknade je zadnji dan u mjesecu u kojem je izvršena uplata, odnosno 30.09.2018. S obzirom na to da je ovo slobodan dan, rok prijenosa se odgađa do 01.10.2018.
U takvoj situaciji iznos naknade bit će prikazan u odjeljku 1 obračuna za 9 mjeseci 2018. i u odjeljku 2 obračuna za 2018. godinu (slika 5). Naknada neće ulaziti u odjeljak 2. obračuna za 9 mjeseci 2018., budući da datum prijenosa poreza pada na drugo izvještajno razdoblje. Porez po odbitku na isplatu naknada u rujnu uključen je u redak 070 obračuna za 9 mjeseci 2018. godine, budući da je zadržan u ovom izvještajnom razdoblju.
Bolovanje plaćeno u rujnu 2018. godine, a plaćeno u listopadu 2018. godine
Primjer
U rujnu je obračunata privremena invalidnina. Plaćeno u listopadu - 08.10.2018 (slika 6).
U takvoj situaciji takav prihod će se odraziti u odjeljcima 1. i 2. obračuna za 2018. godinu, budući da se kao dan isplate utvrđuje datum stvarnog primitka tog prihoda. Za potrebe poreza na dohodak ova pogodnost je prihod u listopadu (slika 7.).
Isplate godišnjih odmora u 6-NDFL u "1C: ZUP 8" (revizija 3)
Datum stvarnog primitka prihoda u obliku regresa za godišnji odmor je dan isplate prihoda. Datum odbitka poreza je dan kada je dohodak isplaćen. U programu je u dokumentu početno naznačen datum stvarnog primitka prihoda Odmor... Zatim se datum dodatno automatski navodi prilikom knjiženja dokumenata za plaćanje na terenu Datumi plaćanja.
Datum stvarnog primitka prihoda(datum za red 100) u obliku regresa - dan isplate dohotka, uključujući prijenos prihoda na bankovne račune poreznog obveznika ili, za njegov račun, na račune trećih osoba.
Datum zadržavanja poreza(datum za red 110) - datum stvarne uplate.
Rok za prijenos poreza(datum za red 120) - najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu u kojem su izvršene takve uplate.
Ovo polje je namjerno uvedeno zbog slučajeva kada se stvarni datum uplate obračuna razlikuje od prethodno planiranog u dokumentu, te se korisnik u tom slučaju ne mora vraćati na obračunski dokument i navoditi datum uplate. u tome.
Polje Datum isplate popunjava se jednako datumu izjave. Odnosno, stvarni datum stvarnog primitka prihoda (datum za redak 100) je datum naveden u polju Datum isplate dokument za isplatu naknade za godišnji odmor (slika 8). Datum odbitka poreza (datum za redak 110) također je datum koji se pojavljuje u polju Datum isplate... Rok za prijenos poreza po odbitku (datum za redak 120) je najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu u kojem su te uplate izvršene.
Primjer
Praznici naplaćeni pomoću dokumenta Odmor(slika 8). U polju Mjesec dokument Odmor potrebno je naznačiti mjesec obračuna regresa, a ne kada godišnji odmor počinje. Datum stvarnog primitka dohotka u obliku naknade za godišnji odmor, kao i datum odbitka poreza - datum isplate dohotka. Isplaćen godišnji odmor 03.09.2018. Datum odbitka poreza i datum kada je regres stvarno primljena je datum naveden u polju Datum isplate isprava o plaćanju. Rok za prijenos poreza na dohodak iz iznosa regresa je zadnji dan u mjesecu u kojem je izvršena uplata, odnosno 30.09.2018. S obzirom na to da je ovo slobodan dan, rok prijenosa se odgađa do 01.10.2018.
U takvoj situaciji iznos regresa bit će prikazan u odjeljku 1 obračuna za 9 mjeseci 2018. i u odjeljku 2 obračuna za 2018. godinu (slika 9). Regres za godišnji odmor neće biti uključen u odjeljak 2 obračuna za 9 mjeseci 2018., budući da razdoblje prijenosa poreza pada na drugo izvještajno razdoblje. Porez po odbitku kod isplate regresa u rujnu uključen je u redak 070 obračuna za 9 mjeseci 2018. godine, budući da je zadržan u ovom izvještajnom razdoblju.
Danas ćemo razmotriti što - koje alate i funkcionalnost ima program 1C za izračun poreza na dohodak i njegov ispravan odraz u poreznom računovodstvu.
Postupak oporezivanja upisuje se prilikom postavljanja vrste naselja.
Sl. 1
Šifra sa slike 1 može se odabrati u "Vrste poreza na dohodak", gdje je svakom elementu dodijeljen postotak oporezivanja i označava da li se odnosi na plaće.
Kategorija prihoda omogućuje vam da razjasnite datum njezina primitka u izvodu, koji je izvorno naveden u dokument o nagodbi... Za označavanje postupka obračuna poreza na dohodak otpuštenih zaposlenika odabire se postupak obračuna u istoimenom priručniku.
sl. 2
Za označavanje mogućnosti obračuna poreza na druge dohotke fizičkih lica koriste se i odgovarajuće knjige.
Slika 3
Šifru prihoda možete navesti izravno u polju dokumenta.
Slika 4
Odbici se pohranjuju u "Vrste odbitaka poreza na dohodak".
Predujmovi za porez na strane državljane utvrđuju se istoimenim dokumentom "Akontacije za porez na dohodak". Izjava o zakonitosti prijebijanja predujma nalazi se u "1C-Izvještavanje".
Za registre obračun poreza na dohodak u 1C 8.3 dokumenti nagodbe su fiksni poreznu osnovicu i obračunati porez koji se utvrđuje na dan kada je dohodak stvarno primljen.
Porez na sve vrste beneficija, regres i druge međunamirene isplate u dokumentima se prikazuje odmah na planirani datum isplate.
Stvarni primitak prihoda za vrste obračuna, čija šifra prihoda označava "Odgovara plaćama", datira od posljednjeg dana u mjesecu obračuna ili datuma otpuštanja.
Slika 5
Prihodi se bilježe u "Obračun ...", "Bonusi" itd.
Slika 6
Slika 7
Porez po odbitku datira se prema broju uplata upisanih na platnom spisku. Stvarni datum isplate također je fiksiran dokumentima „Potvrda o isplati prihoda“, „Potvrda o primitku plaće“.
Prilikom obračuna odbitka popunjava se dokument-osnova prema kojoj se utvrđuje visina prihoda, što se naknadno uzima u obzir u retku 130. u izvješću 6-NDFL.
Za prikaz u izvješćima, navedeni porez se prikazuje u platnom spisku ako navedete atribut "Porez uz plaće" ili poseban obrazac "Prijenos u proračun". U ovom slučaju, razdoblje prijenosa određuje se prema vrsti prihoda. Rok se bilježi u sustavu po odbitku i koristi se u pripremi 6-NDFL izvješća.
Za analizu poreza na dohodak postoje sljedeća izvješća:
- Mjesečna analitika;
- Registar porezno računovodstvo o porezu na dohodak;
- Konsolidirani 2-NDFL.
Ako je iz bilo kojeg razloga potrebno preračunati porez u ZUP-u, onda upotrijebite dokument “Preračun poreza na dohodak” koji se nalazi u izborniku “Porezi i doprinosi”. Ovdje se porez preračunava od početka porezno razdoblje navedeno ovdje.
Slika 8
Za prilagodbu računovodstva predmetne vrste poreza u 1C ZUP-u koristi se specijalizirani dokument "Računovodstvena operacija poreza na dohodak". Omogućuje vam uređivanje poreznih registara:
- Osigurani odbici obavijesti NO;
- Pod uvjetom da standardni i socijalni odbici;
- Obračuni poreznih agenata/poreznih obveznika s proračunom za porez na dohodak;
- Obračun dohotka za obračun poreza na dohodak.
Ako je zaposleniku prevelik porez po odbitku, tada će se on u tekućem razdoblju obračunavati s "minusom". U slučaju kada je za tekući mjesec to ukupan iznos negativan za zaposlenika, on neće biti zadržan i neće biti uračunat u buduće isplate. U naselju isprave o porezu na dohodak na offset se može vidjeti na kartici "Prilagodbe isplata". U sljedećem razdoblju sustav će automatski umanjiti zadržani porez za iznos usklađivanja, ali i povrat poreza možete izvršiti pomoću "Povrata".
Ispravno obračunavanje poreza na dohodak u sustavu ovisi o ispravnosti ispunjavanja prijave porezno tijelo u kartici odjela/organizacije. Prilikom registracije kod poreznog tijela prikupljaju se odgovarajuća izvješća u ZUP-u. Na temelju razdoblja izdavanja prihoda izračunava se rok za prijenos koji se ispisuje u registrima prilikom knjiženja.
Obrazac 6-NDFL - dokument koji sadrži generalizirano porezni agent informacije općenito za sve pojedince koji su od toga ostvarili prihod. Potrebno je dostaviti obračun na obrascu 6-NDFL za polugodište 2018. godine najkasnije do 31. srpnja 2018. godine... Mi pričamo dalje konkretni primjeri, kako je prikazano u obračunu za šest mjeseci 2018. godine, plaće i bolovanja.
Plaća u 6-NDFL u "1C: ZUP 8" (revizija 3)
Datum stvarnog primitka dohotka (datum za red 100) u obliku plaće je posljednji dan u mjesecu za koji je prihod ostvaren, bez obzira pada li navedeni datum na vikend ili neradni praznik (Sl. 1), kao i bez obzira na datum dokumenta i datum isprave za plaćanje.
Datum poreznog odbitka (datum za redak 110) je datum uplate iz dokumenta o plaćama. Rok za prijenos poreza je najkasnije sljedeći dan od dana isplate dohotka poreznom obvezniku. Ako je sljedeći dan slobodan, tada se automatski označava prvi radni datum nakon dana isplate prihoda.
Primjerice, plaće za lipanj 2018. isplaćene su posljednjeg radnog dana u mjesecu (29.06.2018.), rok za prijenos poreza na plaću je sljedeći radni dan nakon odbitka poreza, u našem slučaju - 02.07.2018. 30. lipnja i 1. srpnja - vikend). U takvoj situaciji plaće za lipanj bit će prikazane u odjeljku 1 obračuna za šest mjeseci 2018. i u odjeljku 2 obračuna za 9 mjeseci 2018. godine. Plaća neće biti uključena u odjeljak 2 obračuna za šest mjeseci 2018. godine, jer rok za prijenos poreza pada na drugo izvještajno razdoblje (dopisi Federalne porezne službe od 09.08.2016. br. GD-4-11 / 14507, od 24. 10. 2016. broj BS-4-11 / 20120 ). Porez po odbitku na isplatu plaća za lipanj uključen je u redak 070 obračuna za šest mjeseci 2018. godine.
Ako je plaća za lipanj 2018. isplaćena u srpnju 2018. godine (slika 1.), tada se porez po odbitku pri isplati ne uključuje u redak 070 obračuna za šest mjeseci 2018. godine. Datum obračuna poreza pada na drugo izvještajno razdoblje - 9 mjeseci 2018. godine. Stoga će se iznos poreza po odbitku prikazati u retku 070 odjeljka 1 za 9 mjeseci 2018. (slika 2). Također, porez nije uključen u redak 080 obračuna za šest mjeseci 2018. godine, jer on je zadržan. U programu se iznos neplaćenog poreza utvrđuje na datum potpisivanja naveden na naslovnoj stranici izvješća.
Kako se iznos poreza po odbitku od plaća za lipanj u srpnju ne bi prikazao u redak 080 obračuna za šest mjeseci 2018. godine, datum potpisivanja izvješća ne smije biti raniji od datuma isplate plaća za lipanj. Osim toga, plaća neće biti uključena u dio 2. obračuna za šest mjeseci 2018. godine, budući da rok za prijenos poreza pada na drugo izvještajno razdoblje - 9 mjeseci 2018. godine.
Odraz plaća u 6-NDFL u drugim 1C programima:
- "1C: Plaća i osoblje javne ustanove 8" (revizija 3)
Bolovanje u 6-NDFL u programu "1C: ZUP 8" (rev. 3)
Bolovanje plaćeno u lipnju
Primjer
Prilikom obračuna privremene invalidnine u dokumentu Bolovanje naznačen je planirani datum uplate - 19.06.2018. Ovaj datum je izvorno evidentiran kao datum primitka prihoda, a porez se obračunava na taj datum. Naime, naknada je isplaćena 21. lipnja 2018. (slika 3.).
U programu je datum stvarnog primitka prihoda dodatno naveden automatski prilikom knjiženja dokumenata za plaćanje u polju Datumi plaćanja... Ovo polje uvedeno je namjerno zbog slučajeva kada se stvarni datum uplate obračuna razlikuje od prethodno planiranog u obračunskom dokumentu te se korisnik u tom slučaju ne mora vraćati na obračunski dokument i navoditi datum plaćanja. u njemu (kao u našem primjeru). Polje Datum isplate popunjava se jednako datumu izjave. Odnosno, stvarni datum stvarnog primitka prihoda (datum za redak 100) je datum naveden u polju Datum isplate dokument za isplatu naknada (slika 4).
Porez po odbitku se plaća kada se dokumenti knjiže za plaćanje. Datum odbitka poreza (datum za redak 110) također je datum naveden u polju Datum isplate isprava o plaćanju.
Rok za prijenos poreza je kada se dohodak isplati u obliku naknade za privremenu nesposobnost (uključujući naknade za njegu bolesnog djeteta) najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu u kojem su te isplate izvršene. U odjeljku 2 proračuna, ova se operacija odražava kao na sl. 5.
Ako su, na primjer, naknade za privremenu invalidninu obračunate u lipnju 2018. i isplaćene u srpnju 2018., tada će se takvi prihodi odraziti u odjeljku 1. i 2. obračuna za 9 mjeseci 2018., budući da se utvrđuje datum stvarnog primitka tog prihoda kao datum njegove uplate. Za potrebe poreza na dohodak, ova pogodnost je srpanjski prihod.
Ili je, na primjer, naknada za privremenu invalidninu obračunata u svibnju 2018. i isplaćena zajedno s plaćom za svibanj - 05.06.2018. Rok za prijenos poreza na dohodak iz iznosa naknade je zadnji dan u mjesecu u kojem je izvršena uplata, t.j. 30.06.2018. S obzirom na to da je ovo slobodan dan, rok prijenosa se odgađa do 02.07.2018. Slijedom toga, ova transakcija nije prikazana u odjeljku 2 obračuna za polugodište 2018. To će se odraziti u odjeljku 2 za 9 mjeseci 2018. Međutim, budući da je datum primitka prihoda za ovu operaciju 05.06.2018., on će ući u 1. odjeljak obračuna za polugodište 2018. (Sl. 5.).
Bolovanje se plaća zajedno s plaćom
Primjer
Isplaćena privremena invalidnina i plaća za travanj - 05.04.2018.
Privremene invalidnine naplaćene na temelju dokumenta Bolovanje(sl. 6). Naznačen je datum isplate prihoda - 04.05.2018.
Obračunate plaće za travanj koristeći dokument Obračun plaća i doprinosa(sl. 7).
Dana 4. svibnja 2018. isplaćena je plaća za travanj i naknade (sl. 8).
U odjeljku 2 obračuna porez na dohodak i porez na dohodak po odbitku dijele se prema datumu primitka dohotka. Za plaće za travanj, datum primitka prihoda bit će zadnji dan u mjesecu obračuna - 30.04.2018., za privremene invalidnine - datum isplate, 04.05.2018. Osim toga, za privremenu invalidninu, rok za prijenos poreza određen je na poseban način - to je zadnji dan u mjesecu isplate naknade, 31.05.2018. (Sl. 9.).
Odraz bolovanja u 6-NDFL u drugim 1C programima: