Što znači izvještaj o poreznom kreditu? Zahtjev za prebijanje iznosa preplaćenog poreza: uzorak
Prekomjerno plaćanje poreza ne nestaje. Može se kompenzirati za plaćanje drugog poreza ili za buduća plaćanja istog poreza. Za sve slučajeve pripremili smo uzorke aplikacija.
Preplaćeni porez porezni obveznik može riješiti:
- Odbijte od budućih plaćanja istog poreza,
- Otplatiti zaostale dugove po drugom porezu,
- Vratite se na tekući račun organizacije.
Ostvarujemo kredit za drugi porez (uzorak prijave)
Preplaćeno se može poništiti kako bi se otplatile zaostale obveze za drugi porez. Molimo navedite kôd u prijavi proračunska klasifikacija, oporezivo razdoblje i porez OKTMO za koji postoje zaostale obveze. Ispunjeni obrazac za prijavu preuzmite s donje poveznice:
Prekinuli smo isti porez (uzorak prijave)
U svom zahtjevu za kompenziranje preplaćivanja za buduća plaćanja navedite nadolazeće porezno razdoblje. Ostatak zahtjeva ispunjava se na isti način kao u prethodnom uzorku.
Obrazac zahtjeva za preplaćeni porezni nadoknadu u 2019
Obrazac prijave KND 1150057 sastoji se od dva lista:
Ispunjavanje obrasca je intuitivno. Neka polja sadrže savjete u samom obliku. Stoga nema uputa za popunjavanje obrasca KND 1150057.
Gore naznačite TIN i KPP organizacije. Ako je porezni obveznik individualni poduzetnik, kontrolna točka se ne popunjava.
U nastavku unesite naziv tvrtke ili puno prezime, ime i patronimiku poduzetnika. U polje "Broj prijave" navedite serijske brojeve. Porezni obveznici svoje će prijave nezavisno numerirati, počevši od prve svake godine.
U zahtjevu mora biti naznačeno koliko porezni obveznik traži odobrenje kredita i koji porez treba platiti. Da biste to učinili, navedite KBK, OKTMO i porezno razdoblje.
Obrazac zahtjeva za prebijanje iznosa preplaćenog poreza u 2019
Ranije su porezni obveznici pripremali zahtjev za prebijanje preplaćenog poreza u bilo kojem obliku. U 2019. ispunite prijavu na posebnom obrascu. Njegov kôd je KND 1150057. Možete ga preuzeti na donjoj poveznici:
Podnesite prijavu poreznoj upravi na svoj način pravna adresa... Postoji nekoliko mogućnosti primjene:
- Ispišite u dva primjerka i osobno donesite na IFTS,
- Slanje poštom,
- Slanje putem elektroničkih kanala.
Ako odaberete opciju slanja poštom, savjetujemo vam da je pošaljete u vrijednom pismu s opisom privitka. Tada će potvrda poslužiti kao potvrda datuma otpreme, a popis će potvrditi sadržaj omotnice.
Što učiniti s previše navedenim porezom
Prekomjerno plaćanje poreza može biti:
- Vratite se na tekući račun organizacije,
- Uključite u račun:
- Ostali porezi,
- Plaćanje kamata,
- Plaćanje kazni,
- Buduća plaćanja za isti porez.
Pravila prekomjernog plaćanja poreza
Pravila za kompenziranje preplaćenog poreza navedena su u članku 78. Poreznog zakona Ruske Federacije:
- Prebijanje vrši Federalna inspekcija porezne službe na pravnoj adresi poreznog obveznika,
- Porezne vlasti obavještavaju tvrtke i poduzetnike ako utvrde da su pretjerano platili porez ili premiju osiguranja,
- Inspektori izvršavaju prebijanje viška u roku od 10 dana od primitka zahtjeva od poreznog obveznika,
- Tvrtka ili trgovac mogu podnijeti zahtjev u roku od tri godine od datuma plaćanja,
- Moguć je pomak između poreza iste proračunske razine.
Objasnimo zadnji uvjet na primjeru.
Primjer
Preplata poreza na dohodak odobrenog u savezni proračun može biti:
- Vratite se na tekući račun,
- Porez na buduća plaćanja PDV -a,
- Odbijte drugi savezni porez.
Nije moguće nadoknaditi preplaćanje poreza na dohodak, na primjer, za otplatu zaostalih poreza na imovinu organizacija. Porez na imovinu je regionalni, odnosno prenosi se u proračun sastavnog entiteta Ruske Federacije. Iako je moguće platiti porez prebačen u savezni proračun. Taj se višak može nadoknaditi, na primjer, porezom na dodanu vrijednost. Uostalom, PDV je i savezni porez.
U kojim slučajevima je potrebno podnijeti zahtjev poreznoj upravi za prebijanje iznosa preplaćenog poreza? Koja plaćanja se mogu nadoknaditi u slučaju preplaćivanja? Razmotrimo glavna pitanja i dajmo uzorak prijave relevantne za 2017. godinu.
Porez porezne preplate: pozadinski podaci
Možete poslati preplaćene poreze (penali, kazne):
- za buduće plaćanje poreza (članak 4 članka 78 Poreznog zakona Ruske Federacije);
- otplatiti postojeću zaostalu poreznu obvezu (članak 5. članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Pravila prijeboja
Organizacija ili pojedinačni poduzetnik ima pravo podnijeti zahtjev za nadoknadu inspektoratu u kojem se navodi koji porez (pristojba, kazna, kazna) treba nadoknaditi preplaćeno. Ako organizacija nema zaostalih dugovanja po drugim porezima (pristojbe, penali, kazne), prekomjerna uplata može se kompenzirati s nadolazećim uplatama u proračun. U svakom slučaju, prije nego što se izvrši pomak, inspekcija ima pravo uskladiti izračune s proračunom.
Što se traži od poreznih obveznika
Kako bi se nadoknadila prekomjerna plaćanja, potrebno je sastaviti i podnijeti zahtjev IFTS -u na mjestu njegove registracije. Zahtjevi za offset trebaju se podnijeti u obliku odobrenom nalogom Savezne porezne službe Rusije od 14. veljače 2017. broj MMV-7-8 / 182.
Zahtjev za prebijanje preplaćenog poreza u 2017. može se podnijeti (stavak 4. članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije):
- na papiru;
- v u elektroničkom formatu s poboljšanom kvalifikacijom Elektronički potpis.
Zahtjev za prebijanje iznosa preplaćenog poreza može se podnijeti u roku od tri godine od dana plaćanja "viška". IFTS će razmotriti takvu izjavu; Odluka o tome (offset) mora se donijeti u roku od 10 radnih dana (članak 78. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Primjer ispunjene prijave
U nastavku se nalazi uzorak zahtjeva za prebijanje iznosa preplaćenog poreza. Uzorak za 2017. sastavljen je prema trenutnom obrascu i može biti primjer za ispunjavanje. Dakle, pretpostavimo da porezni obveznik želi nadoknaditi preplaćanje s budućim plaćanjima. Izjava bi mogla biti ovakva.
Preplaćena sredstva za različite poreze i naknade (PDV, dobit, premije osiguranja) mogu se vratiti ili poništiti kao buduća plaćanja podnošenjem odgovarajućeg zahtjeva teritorijalnoj inspekciji Federalne porezne službe (podstavak 5. stavka 1. članka 21. Poreznog zakona Ruske Federacije). Štoviše, ako je greška otkrivena krajem godine pri sastavljanju godišnji bilans proračunska institucija, računovođa se ne bi trebao uzrujavati, situacija se također može ispraviti. Pitanje je kako to ispravno učiniti. Shvatimo kada treba ispuniti zahtjev za prebijanje iznosa preplaćenog poreza.
Što se može učiniti s preplaćanjem
U postupku povrata ili poreznog kredita postoje dvije mogućnosti za razvoj događaja:
- Prva je situacija kada se preplata treba zadržati. Ako postoje stvarne kazne i novčane kazne ili zaostale dugove za ovu skupinu poreza, potrebno je odobriti usklađivanje s poreznim tijelom od trenutnog datuma (stavak 5. članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije). Rezultat će biti pomaknut. Dodatna žalba poreznim vlastima nije potrebna, dovoljno je samo dostaviti pismo sa zahtjevom za pomirenje. Ako je nakon kompenzacije došlo do preplate, možete se prijaviti za povrat novca. Štoviše, ako stručnjak IFTS -a otkrije preplaćenje nastalo u instituciji, a u isto vrijeme poduzeće ima namirene dugove iste porezne razine ili kazne, tada inspektor ima pravo samostalno odlučiti o prebijanju (stavak 5. članka 78. Porezni zakon Ruske Federacije).
- Ako tvrtka nema neplaćenih penala, zaostalih dugovanja i penala, tada se mora obratiti inspekciji i sastaviti kompenzaciju preplaćene porezne pristojbe - zahtjev se podnosi IFTS -u ili se otplaćuje za buduća plaćanja poreza ili novčane kazne (stavak 4. članka 78 Poreznog zakona Ruske Federacije) ...
Teritorijalni IFTS dodjeljuje do deset dana uključivo za donošenje odluke, a još pet za obavijest o odluci (ponovni izračun ili odbijanje). Stručnjaci inspektorata Savezne porezne službe moraju platiti potvrđeni iznos, točnije, prenijeti sredstva na tekući račun u roku od 30 dana od datuma registracije dokumenata za prijavu.
Ako poreznim vlastima treba stolna revizija za postupke poravnanja ili vraćanja, razmatranje podnesene dokumentacije može potrajati tri mjeseca.
Porezne vlasti prihvaćaju dokumente za povrat novca ili kredit u roku od tri godine od dana prekomjernog prijenosa (klauzule 2., 7. članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Gdje podnijeti dokumente za offset
Sve žalbe podnositelj zahtjeva mora uputiti teritorijalnim podružnicama Savezne porezne službe Rusije - čelnik ili njegov izravni predstavnik koji djeluje po punomoći.
Ako proračunska organizacija ima Osobno područje na službenim web stranicama Savezne porezne službe ili pruža periodično izvješćivanje u elektroničkom obliku moguće je generirati elektroničku žalbu. Novac će biti poslan na tekući račun koji je upisan u registar Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba.
S obzirom na specijalizirane računovodstveni sustavi elektroničko upravljanje dokumentima, zatim, na temelju Naloga Savezne porezne službe Rusije od 23. svibnja 2017. broj MMV-7-8 / [zaštićena e -pošta], dopušteno je podnošenje prijava i žalbi institucija putem elektroničke usluge dostava izvješća. Odgovorni stručnjaci i računovođe mogu se zahvaliti suvremenim tehnologijama jer sada možete formirati i poslati prijavu na mrežnom resursu tako što ćete je potpisati s poboljšanim kvalificiranim EDS -om bez napuštanja ureda.
Elena Lefterova, vanjski biro Lefterova:
Naravno, isplativije je vratiti preplaćenu sumu. Obrtni kapital nikad ne škodi. No to se može učiniti ako tvrtka nema nikakvih dugova po ostalim uplatama u proračun. Postoje samo dvije preporuke:
- pri podnošenju zahtjeva odmah počinje stolna revizija poreza za koji tražite povrat pa morate biti sigurni da je u izvješćima sve u redu;
- Prije nego što podnesete zahtjev za povrat, uzmite u proračun izjavu o izračunima, pobrinite se da nema dugova.
Danas nema poteškoća u povratu preplaćene sume. Na revizija ureda porezi ne dotiču druge aspekte vaše aktivnosti, osim gore navedenih. Ako je sve u redu, novac će se vratiti u roku od 10 dana. Štoviše, ako ste pogriješili u iznosu preplate, porezna uprava će to izračunati i vratiti onoliko koliko bi trebalo.
Obvezni zahtjevi za oblik i sadržaj
Od 31.03.2017. (Naredba od 14.02.2017. Broj MMV-7-8 / [zaštićena e -pošta]) došlo je do značajnih promjena u formalnom planu u obrascima za offset ili povratak. Glavna vijest bila je dodavanje glavne skupine poreza koji se podliježu vraćanju i pobijanju, doprinosa za osiguranje u izvanproračunske fondove.
Zahtjev je potrebno podnijeti u jedinstvenom obliku:
- povratak Novac- obrazac prema KND 1150058;
- čitanje preplaćenih iznosa - obrazac prema KND 1150057.
Ove izjave možete pronaći i na službenim web stranicama Federalne inspekcije porezne službe i na našem portalu.
Svaki dokument mora sadržavati potpis voditelja ustanove i otisak pečata.
Brojni lokalni IFTS Rusije prihvaćaju zahtjeve u bilo kojem obliku. U pismu morate naznačiti naslovnika žalbe, od koga je sačinjena, detaljno navesti što mu točno treba: krenuti ili vratiti preplaćeni iznos, a također naznačiti i točan iznos, registrirati KBK i OKTMO.
Obrazac zahtjeva za kompenzaciju prekomjernog plaćanja poreza dostupan je za preuzimanje na našoj web stranici.
Upute za punjenje
Smatrati korak po korak algoritam ispunjavanje zahtjeva za prebijanje preplaćene porezne obveze. Sljedeći se podaci moraju odraziti u jedinstvenom obliku:
- za početak se popunjavaju TIN i KPP;
- tada je dokumentu potrebno dati serijski broj (računovodstvo se vodi od početka tekuće godine);
- šifra teritorijalnog IFTS -a na koji će se podnijeti žalba;
- navodi se puno ime proračunska organizacija;
- napominje se regulatorni članak Poreznog zakona Ruske Federacije - članak 78;
- osnova za kompenzaciju je preplaćanje poreza, višak iznosa naplate ili porez podložan povratu;
- iznos pretjerano prenesenih sredstava u brojkama;
- razdoblje u kojem je došlo do preplate poreza (upute u obrascu navode pravila za popunjavanje ove ćelije): godina (GD), šest mjeseci (PL), tromjesečje (CV), mjesec (MS);
- pojašnjavaju se BC i OKTMO kodovi preplate (možete ih pronaći na službenoj web stranici IFTS -a);
- označena je šifra teritorijalne inspekcije Federalne porezne službe, u kojoj je ova uplata pripisana;
- unosi se brojka koja odgovara daljnjoj radnji: ili otplata zaostalih dugovanja (1), ili prebijanje kao buduća plaćanja (2);
- BK i OKTMO kodovi, kao i razdoblje u kojem je prekomjerno plaćanje poreza;
- naveden je točan broj listova jedinstvenog obrasca i cijeli dostavljeni paket dokumenata;
- podatke o samom podnositelju zahtjeva, njegovo puno ime. i telefon, status u organizaciji i prisutnost punomoći.
Obrazac se popunjava ili rukom - tiskanim slovima (znakovi ne prelaze ćelije) ili elektronički. Prazne ćelije nisu ispunjene ili ispunjene crticama.
Na dostavljenu dokumentaciju u obvezno priloženi dokument koji potvrđuje nastali višak, ovjeren od strane voditelja ustanove ili individualnog poduzetnika.
Pravne osobe i individualni poduzetnici ispunjavaju samo prvu stranicu obrasca. Stranica 2 posebno je dizajnirana za pojedinci koji nisu IP.
Ako obrazac daje pojedinac, tada mora ispuniti svoj TIN na naslovnoj stranici, a na stranici 3 navesti trenutne podatke o putovnici i adresu mjesta stanovanja.
Je li moguće dobiti povrat poreza?
Višak iznosa plaćanja moguće je vratiti poreznom tijelu, ali porezna tijela ne nastoje pomoći obveznicima u ovom postupku. Prije nego što se obratite Inspektoratu Federalne porezne službe, potrebno je provjeriti ima li organizacija kazne, kazne ili zaostale dugove naručivanjem izjave o usklađivanju koja vrijedi na datum preplaćivanja u teritorijalnoj inspekciji.
Ako se ne utvrde kazne, potrebno je sastaviti zahtjev za povrat iznosa preplaćenog poreza. Inspekcija vraća sredstva u roku od mjesec dana od službenog datuma podnošenja zahtjeva.
Zaposleni u proračunu prikazani su u računovodstvu sa sljedećim unosom:
- Dt 0 201 11 510 Kt 0 303 00 730 ("Namire plaćanja u proračune" (030301730, 030302730, 030305730 - 030313730)).
Istodobno, primitak bi se trebao odraziti na izvanbilančnom računu 18 (290).
Za nekomercijalne organizacije ožičenje: Dt 51 Kt 68.
Kako se prijaviti za preplaćeni porezni kredit ili povrat
Registar se podnosi na način i u obliku koji su odobreni Nalogom Savezne porezne službe Rusije broj MMV-7-8 / [zaštićena e -pošta] od 14.02.2017.
Računovođa može odabrati jedan od tri postojeća načina podnošenja zahtjeva za povrat poreza ili povrat poreza:
- osobno ili preko zastupnika - uz obavezno izvršenje punomoći;
- poštom, prilažući popis paketa dokumenata navedenih u pismu;
- putem elektroničkih komunikacijskih kanala, potpisivanjem datoteke poboljšanom kvalificiranom elektroničkom digitalnom potpisom.
Obrazac je sastavljen u dva primjerka - jedan se dostavlja IFTS -u, drugi ostaje kod poreznih obveznika. Tiskani registar potpisuje upravitelj ili neko drugo odgovorna osoba, zapisuje se datum sastavljanja. Dokument je ovjeren pečatom ako ga ustanova koristi.
Iznos morate vratiti iz proračuna ovisno o tome zašto organizacija ima preplatu i kako je namjeravate vratiti. Postoje tri mogućnosti:
- organizacija je pogreškom prenijela dodatni iznos u proračun i planira ga preboleti;
- organizacija je pogreškom prebacila višak iznosa u proračun i vraća preplatu na svoj tekući (osobni) račun;
- porezna inspekcija naplatila je dodatni iznos od organizacije.
Napomena: Slično porezima, organizacija može vratiti ili odbiti premije, kamate i penale.
Kako saznati o preplati
Preplaćivanje može otkriti i sama organizacija i porezna uprava.
Ako su inspektori to učinili prvo, na primjer, tijekom interne revizije, u roku od sljedećih 10 radnih dana moraju o tome pismeno obavijestiti organizaciju (). Obrazac poruke odobren je naredbom Federalne porezne službe od 14. veljače 2017. broj MMV-7-8 / 182. Datum otkrivanja preplaćenosti bit će dan na koji je porezna inspekcija utvrdila preplaćeni iznos za određeni porez. Inspektori bi taj datum trebali navesti u samoj poruci.
Prebijanje zaostalih dugova
Ako organizacija ima zaostale obveze po ostalim porezima (pristojbe, penali, kazne), tada se iznos preplate usmjerava na njezinu otplatu. Inspekcija može samostalno odlučiti o tome koja će se dugovanja računati u preplaćeni iznos, te o tome obavijestiti organizaciju.
Inspektorat ima pravo poništiti preplaćeno trgovačko društvo bez pomoći suda. No, sami za sebe, inspektori mogu pokrenuti kao zaostale dugove samo onu preplatu koja nije starija od tri godine (klauzula 5. članka 78. Poreznog zakona). Ako je inspekcija odbila kredit, organizacija može djelovati na dva načina:
- pokušajte sudskim putem vratiti „staru“ preplatu;
- ne tražite povrat novca, već otplatite preplaćenu vrijednost kao loš dug... Odnosno, uključiti ga u rashode i smanjiti oporezivu dobit. Istina, u ovom slučaju i vaš će se stav morati braniti na sudu. Činjenica je da Ministarstvo financija ne priznaje preplaćeno porez kao loše potraživanje (dopis od 08.08.2011. Br. 03-03-06 / 1/457). No, neki sudovi smatraju da je novac preplaćen u proračun vlasništvo poreznih obveznika. A pri oporezivanju dobiti mogu se uzeti u obzir na isti način kao i dospjela potraživanja od druge ugovorne strane. Konkretno, FAS Moskovskog okruga došao je do ovog zaključka u svojoj rezoluciji od 28. studenoga 2013. broj A40-155004 / 12-91-681.
Također, organizacija ima pravo podnijeti zahtjev za nadoknadu inspekciji u kojem se navodi koji porez (pristojba, zatezne kamate, globa) treba nadoknaditi preplaćeno. Inspekcija može unaprijed dodijeliti usklađivanje izračuna s proračunom.
U svakom slučaju, inspekcija odlučuje prebiti preplaćene iznose zaostalih dugovanja u roku od 10 radnih dana:
- od trenutka kada je otkrivena preplata, ako se organizacija nije obratila inspekciji s zahtjevom za prebijanje određenog plaćanja;
- od datuma primitka zahtjeva organizacije za prebijanje s određenim plaćanjem (ako je organizacija podnijela takav zahtjev);
- od datuma potpisivanja akta o usklađivanju naselja s proračunom (ako su se inspekcija i organizacija pomirili);
- od trenutka kada sudska odluka stupi na snagu (uključujući ako je organizacija postigla kompenzaciju putem suda).
Ne možete usmjeriti preplaćeno plaćanje zaostalih poreznih obveza ili zaostalih kazni i kazni drugog poreznog obveznika. Takav pomak Poreznog zakona nije predviđen (dopis Ministarstva financija od 06.03.2017. Br. 03-02-08 / 12572).
Može li porezna inspekcija odbiti tekuća plaćanja od otplate zaostalih obveza po rezultatima prethodnog izvještajnog (poreznog) razdoblja
Inspekcija nema pravo samostalno mijenjati svrhu plaćanja i krenuti na put tekuće plaćanje na račun otplate zaostalih dugovanja za proteklo razdoblje. Takav će pomak dovesti do činjenice da će organizacija imati dugovanja izvještajno razdoblje... A inspekcija će imati razloga naplatiti kaznu ne samo za prošlo, već i za tekuće razdoblje. Porezni broj ova opcija nije predviđena.
Inspekcija može samostalno poništiti samo iznos preplaćenog poreza (član 78. stavka 5. Poreznog zakona). Podrazumijevaju se kao višak stvarno plaćenog iznosa u proračun nad iznosom obračunatog poreza. Inspekcija ne može usmjeriti glavni iznos tekućih poreznih plaćanja na isplatu zaostalih dugovanja nastalih u prethodnim razdobljima. Zakonitost ovog zaključka potvrđuje arbitražna praksa (vidi, primjerice, odluke Savezne antimonopolske službe Središnjeg okruga od 20. rujna 2012. u predmetu br. A35-15684 / 2011, Istočno-sibirskog okruga od 31. kolovoza , 2006. broj A58-7531 / 05-F02-4431 / 06- C1, okrug Volgo-Vyatka od 17.8.2001. Br. 1299 / 200-5K).
Pomak za nadolazeća plaćanja
Ako organizacija nema zaostalih dugovanja po ostalim porezima (pristojbe, penali, kazne), preplaćanje se može kompenzirati s nadolazećim uplatama u proračun. Porezna inspekcija donosi takvu odluku na zahtjev organizacije. Oni mogu prethodno dodijeliti usklađivanje izračuna s proračunom.
Preplaćeno se ne može računati u buduća plaćanja poreza (pristojbi, kazni, kazni) drugih poreznih obveznika. Takav pomak nije predviđen Poreznim zakonom (dopis Ministarstva financija od 06.03.2017. Br. 03-02-08 / 12572).
Kako nadoknaditi preplaćenje nakon promjene IFTS -a
Ovisi o razdoblju u kojem je došlo do preplate.
Prilikom promjene adrese, porezna inspekcija na starom mjestu registracije organizacije prenosi na novi IFTS svoj računovodstveni dosje i kartice "Poravnanja s proračunom". U njima inspekcija odražava stanje naselja s proračunom na dan odjave organizacije. Ako organizacija ima docnje ili preplaćene, novi IFTS će otvoriti RSB kartice ne samo s OKTMO -om na novom mjestu registracije, već i s OKTMO -om na staroj adresi. Izuzetak - savezni porezi te naknade, premije osiguranja koje se u cijelosti pripisuju prihodu savezni proračun... Za njih OKTMO nije obavezna značajka. To proizlazi iz odjeljaka II, XI naredbe, odobrene naredbom Federalne porezne službe od 18. siječnja 2012. broj YAK-7-1 / 9.
Predujam u tijekuPorezna inspekcija na novom mjestu registracije automatski će utvrditi iznose akontacija. Ne podnosite zahtjev za kompenziranje preplaćenosti. U tom slučaju ne zaračunavaju se kamate. Sličan stav je i u dopisima Ministarstva financija od 15.03.2018. Br. 03-02-07/1/16043, Federalne porezne službe od 01.08.2012. Broj ED-4-3/12772.
Na primjer, navedena je organizacija na STS -u akontacija za prvo tromjesečje prema starom OKTMO -u, te predujmovi za šest mjeseci i devet mjeseci - prema novom. Prilikom plaćanja poreza na kraju godine, porezna inspekcija će uzeti u obzir sve akontacije: i one koje je organizacija platila na starom mjestu registracije, i one koje je prenijela na novo.
Preplaćivanje za prethodna porezna razdobljaIFTS neće automatski izvesti pomak. Da biste preplatili buduća plaćanja, podnesite zahtjev za prebijanje. Učinite to unaprijed, najmanje 10 radnih dana prije datuma dospijeća za plaćanje poreza prema kojem želite poništiti preplaćenje. U protivnom, inspekcija može naplatiti kazne.
No, ako niste podnijeli zahtjev za offset i porezna uprava je naplatila penale, mogu se osporiti. Dakle, suci vjeruju da ako organizacija ima preplatu za isti porez, onda je nemoguće načelno govoriti o dugu. To jednostavno ne nastaje, stoga je nemoguće u ovom slučaju pokrenuti kazneni postupak zbog neplaćanja poreza prema članku 122. Poreznog zakona. Takvi se zaključci mogu primijeniti na kazne - bez duga, bez kazni. Glavna stvar je da iznos preplate pokriva veličinu sljedeće uplate (klauzula 20 rješenja Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda od 30. srpnja 2013. br. 57).
Kako se prijaviti za kredit
Podnesite zahtjeve za offset u obrascu odobrenom naredbom Federalne porezne službe od 14. veljače 2017. broj MMV-7-8 / 182.
U prijavi postoji redak koji označava iznos koji se šalje za otplatu zaostalih obveza. Međutim, u vrijeme podnošenja takve prijave možda nećete znati točan iznos zaostalih dugovanja, prema kojem se pretpostavlja odstupanje. Na primjer, ako se podnesete prije podnošenja porezne prijave.
Ako ne znate iznos duga prema proračunu, tada se iznos predstojećeg plaćanja, protiv kojeg organizacija traži prebijanje preplate, ne može naznačiti u zahtjevu (dopis Ministarstva financija od 02.09. 2011 broj 03-02-07 / 1-315). Nakon što iznos zaostalih dugovanja postane poznat, inspekcija će poslati cijeli iznos raspoložive preplate kako bi je otplatila.
Kojoj poreznoj upravi se obratitiIzvještaji o prebijanju poreza preplaćeni u regionalne proračune prema lokaciji zasebne pododjeljke organizacije, mogu se podnijeti i poreznoj inspekciji na mjestu organizacije i poreznim inspekcijama na mjestu odvojenih odjela (dopis Savezne porezne službe od 19. studenog 2010. broj YAK-37-8 / 15939).
Koji su načini na koje se možete prijavitiZahtjev se može podnijeti:
- na papiru. Zahtjev mora potpisati čelnik ili predstavnik organizacije;
- u elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala s poboljšanim kvalificiranim elektroničkim potpisom. Preporučeni format elektroničke aplikacije odobren je naredbom Federalne porezne službe od 23. svibnja 2017. broj MMV-7-8 / 478.
Organizacija se može prijaviti za offset za tri godine od trenutka plaćanja višak iznosa porez. Porezni ured mora donijeti odluku o pobijanju u roku od 10 radnih dana od datuma primitka zahtjeva od organizacije. Ovaj postupak predviđen je člancima 78. i 7. člankom Poreznog zakona.
Ako namjeravate preplatiti preplaćanje s nadolazećim plaćanjima (za isti ili drugi porez), bolje je unaprijed podnijeti zahtjev za kompenzaciju. Najmanje 10 radnih dana prije datuma dospijeća za plaćanje poreza prema kojem želite prebiti preplatu. U protivnom, inspekcija može naplatiti kazne.
Porez se smatra plaćenim od dana kada inspekcija donese odluku o pobijanju (podstavak 4. stavka 3. članka 45. Poreznog zakona). Zauzvrat, inspekcija donosi odluku u roku od 10 radnih dana od dana kada zaprimi zahtjev za pomicanjem od organizacije (stavak 4. članka 78. Poreznog zakona). Ako je zahtjev podnesen prekasno (na primjer, uoči ili posljednjeg dana plaćanja poreza za koji se planira priznavanje preplaćene cijene), tada revizori možda neće moći dovršiti prebijanje. I tada će organizacija imati zaostale dugove, a inspektorat će naplaćivati penale za kašnjenje u plaćanju do dana donošenja odluke o prebijanju (podstavak 4. stavka 3. članka 45., stavak 3. članka 75. Poreznog zakona).
Važno: ako inspekcija pravovremeno odluči o offset -u (u roku od 10 radnih dana od datuma primitka zahtjeva), kaznu neće biti moguće osporiti. Uostalom, njezini su postupci u skladu sa zakonom. Slična objašnjenja postoje u dopisima Ministarstva financija od 02.08.2011. Br. 03-02-07 / 1-273, od 12.02.2010. Br. 03-02-07 / 1-62.
Novi oblici zahtjeva za prebijanje i povrat poreza i doprinosa
Od 31. ožujka 2017. potrebno je podnositi zahtjeve za povrat i prebijanje preplaćenih poreza, doprinosa, kazni i kazni u skladu s novim obrascima odobrenim nalogom Savezne porezne službe Rusije broj MMV-7-8 / od 14.02.17 [zaštićena e -pošta]
Novi obrazac zahtjeva za povrat poreza i osiguranja sastoji se od tri stranice (offset prijava je dvije stranice). Obrasci nalikuju strojno čitljivom obrascu deklaracije: na svakoj stranici nalazi se crtični kôd; u gornjem lijevom kutu i oba donja ugla svakog lista nalaze se crni kvadrati; polja za unos podataka izgledaju i u poreznom izvještavanju.
Osim imena, TIN -a i adrese individualni poduzetnik(ili običan građanin) morat će dodatno navesti podatke o putovnici. Ako se zahtjev podnosi u ime organizacije, tada se navode njeni detalji, kao i ime voditelja pravna osoba ili predstavnik poreznog obveznika.
Osim zahtjeva za offset i return, nalog je odobrio još 9 oblika dokumenata:
- odluka o prebijanju iznosa preplaćenog (naplaćenog, podložnog povratu) poreza (dospjelo, premije osiguranja, penali, kazne);
- odluka o vraćanju iznosa preplaćenog (naplaćenog, podložnog povratu) poreza (zbog dospijeća, premije osiguranja, kazni, kazni);
- poruka o činjenici prekomjernog plaćanja (prekomjerne naplate) poreza (zbog dospijeća, premije osiguranja, penala, kazni).
U skladu s iznosom viška poreza, kamata, akontacije, kazni i drugih pristojbi, moguće je prebiti buduća plaćanja ovog ili drugih poreza, a također se prijaviti i za otplatu zaostalih dugovanja po ostalim obveznim doprinosima, novčanim kaznama i kaznama za porez kršenja. Ta se plaćanja također mogu jednostavno vratiti poreznom obvezniku.
Porezna služba obvezuje se obavijestiti poreznog obveznika 10 dana unaprijed od datuma otkrivanja svih činjenica i visine viška pristojbi i poreza. U takvim slučajevima ponekad se provodi zajedničko usklađivanje izračuna naknada, poreza, kazni i kazni.
Da bi se nadoknadio preplaćeni iznos poreza, na primjer, porezni obveznik se mora prijaviti porezno tijelo zahtjev za povrat poreza. Takva se izjava daje u bilo kojem obliku. No, ovdje se predlaže preuzimanje obrasca zahtjeva za odbitak poreza, koji preporučuje Savezna porezna služba Federalne porezne službe Ruske Federacije
Izvješće o poreznoj kreditnoj sposobnosti bit će prihvaćeno kada iznos koji se uplaćuje ide u isti proračun u kojem je izvršena uplata. Rok valjanosti kreditnog zahtjeva- ne više od tri godine od dana uplate ovog iznosa.
U prijavi je potrebno navesti:
- TIN podnositelja zahtjeva,
- iznos više plaćenog poreza;
- vrstu poreza koji se priznaje.
Uz zahtjev za porezni kompenzaciju, potrebno je dostaviti dokumente o plaćanju koji ukazuju na prekomjerno plaćanje, izvješće o usklađivanju i revidiranu deklaraciju.
Zapravo, zahtjev za porezni kompenzaciju službena je žalba poreznog obveznika da Porezni ured Ruska Federacija u odnosu na porezni kredit. Zahtjev za pomicanje, za razliku od tužbe, nije povezan s povredom njegovih legitimnih interesa i prava i ne sadrži zahtjev za uklanjanje takve povrede, već je usmjeren isključivo na ostvarivanje interesa i prava podnositelja zahtjeva ili otklanjanje nedostataka u radu poduzeća, organizacija, ustanova. Zahtjev za porezni kompenzaciju podnosi se u pisanom obliku, koji je odobren od strane Savezne porezne službe Ruske Federacije i može se preuzeti s donjih veza. Redoslijed njihovog razmatranja isti je kao i razmatranje pritužbi.
Preuzmite prijavnice u pdf i excel formatu
Preuzmite obrazac za prijavu povrata
iznos preplaćenog (naplaćenog, podložnog povratu) poreza (zbog dospijeća, premije osiguranja, penala, kazni) u skladu s Dodatkom br. 8 (pdf format);Napomena: preuzmite obrazac KND 1150058 u .xls formatu 111 Kb
Preuzmite obrazac zahtjeva za kredit
iznos preplaćenog (podložno povratu) poreza (zbog dospijeća, premije osiguranja, kazni, kazni) u skladu s Dodatkom br. 9 (pdf format);Koje bankovne podatke je potrebno navesti u zahtjevu za povrat preplaćenog poreza na dohodak
Zahtjev za povrat preplaćenog poreza na dohodak mora sadržavati brojne bankovne podatke potrebne za prijenos sredstava primatelju. FTS Rusije u pismu od 25.04.16. Br. BS-3-11 / [zaštićena e -pošta] prisjetio se ovih detalja.
Obrazac zahtjeva za vraćanje iznosa bilo kojeg preplaćenog (naplaćenog) poreza (dospjela kazna, kazna) odobren je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14. veljače 17. broj MMV-7-8 / [zaštićena e -pošta]... Pruža polja za odražavanje informacija o banci primatelja uplate. To posebno uključuje: naziv banke, BIK, TIN / KPP i korespondentni račun banke ( kreditna institucija). Unose se i isti detalji koje će porezna uprava popuniti za prijenos preplaćenog porez na dohodak primatelju.
Stoga FTS napominje da svi gore navedeni podaci moraju biti navedeni u zahtjevu za povrat preplaćenog poreza na dohodak.
na jelovnik
VIŠE POVEZANIH LINKOVA |
Postoje situacije kada uplatitelj prenese iznos poreza veći od deklariranog iznosa plaćanja. To postaje moguće u slučaju pogreške u izračunima, ponovnog izračuna. financijski pokazatelji i podnošenje IFTS -a revidirane verzije deklaracije s manjim iznosom obračunatih (i već navedenih) poreza, ili je poreznim vlastima dokazao nezakonitost dodatnog prirasta iznosa od strane inspektora. Moguće su i pogreške u prijenosu predujma. U takvim slučajevima, preplaćeno se može vratiti ili poništiti za sljedeće porezne uplate. Razmotrimo obje opcije.
Zahtjev za povrat iznosa više plaćenog poreza
Za vraćanje preplaćenih iznosa uplatitelj bi se trebao obratiti teritorijalnoj inspekciji Federalne porezne službe, uslužnoj tvrtki, poduzetniku ili pojedincu i podnijeti zahtjev za povrat iznosa preplaćenog poreza. Moguće je vratiti prenesene iznose koji premašuju stvarni iznos poreza u roku od 3 godine od datuma njihova prijenosa.
Obrazac zahtjeva za preplaćivanje poreza
U 2017. zakonodavci su ponovno unijeli izmjene u oblik ovog dokumenta. Od 31.03.2017. Godine obrazac prema KND 1150058, odobren naredbom Federalne porezne službe od 14.02.2017. Broj MMV-7-8 / [zaštićena e -pošta] Također je ranije otkazan trenutno izdanje... Zahtjev za povrat preplaćenog poreza (obrazac se može preuzeti u nastavku) nalazi se u Prilogu broj 8 ove naredbe.
Dokument je univerzalan; mogu ga koristiti i organizacije i privatne osobe. Sastoji se od dva lista, od kojih prvi označava broj IFTS -a i podatke o tvrtki: naziv tvrtke ili puno ime poduzetnika. Postoji članak Poreznog zakona Ruske Federacije prema kojem se povrat vrši:
- Za prekomjerno prenesene iznose - članak 78;
- Za protupravno prikupljene - čl. 79.
Navedena je vrsta preplate, porez na koji je nastao, razdoblje formiranja, šifra KBK i OKTMO, kao i iznos koji treba vratiti u rubljima bez kopejki. Na drugom listu popunjavaju se poduzeća bankovni detalji, za pojedince, razvijena je druga verzija lista u kojoj se navode identitet i podaci o adresi. Predstavljamo primjer ispunjenog zahtjeva za povrat "pojednostavljenog" poreza:
Zahtjev za prebijanje iznosa preplaćenog poreza
U slučaju preplaćivanja poreza, društvo ima pravo podnijeti zahtjev za prebijanje preplaćenog poreza postojećih poreznih zaostataka (kazni) ili budućih plaćanje poreza... Obrazac zahtjeva za prijeboj poreza (prema KND 1150057) također vrijedi od 31.03.2017. I Prilog je br. 9 gore navedenom nalogu. Zahtjev za prebijanje preplaćenih poreza popunjava se analogno zahtjevu za povrat preplaćenih sredstava.
Evo primjera zahtjeva za kompenziranje preplaćenog poreza "pojednostavljenog" poduzeća:
Drugi list zahtjeva za prebijanje preplaćene poreze potpuno je identičan obrascu zahtjeva za povrat i sadrži podatke o banci uplatitelja.
Zahtjev za porezni kredit ili povrat za 2017. godinu: Značajke i uvjeti
Odluka inspekcije Savezne porezne službe o mogućnosti prebijanja ili povrata poreza ovisi o tome ima li tvrtka zaostale dugove, kazne i kazne za jedan ili više poreza. Ako su dostupni, tada se preplata pripisuje otplati tih dugova. Štoviše, Federalni inspektorat za porezne usluge može nadoknadu izvršiti automatski ako sam otkrije prekomjerno prenesene iznose. U ovom slučaju, Inspektorat Federalne porezne službe u roku od 10 dana obavještava organizaciju o nadoknadi zaostalih dugovanja otkrivenom preplatilom.
Zakonodavci također daju poreznim vlastima 10 dana od datuma primitka zahtjeva da razmotre zahtjev i donesu odluku o povratu preplaćenih iznosa ili pobijanju.
Imajte na umu da su porezna tijela spremnija donositi odluke o kompenzaciji budućih plaćanja nego o povratima. Često inspekcija Savezne porezne službe pokreće usklađivanje plaćanja kako bi se uvjerila da nema duga i da postoji preplata, a zatim donosi odluku o prebijanju ili povratku. Preplaćeni porez prenosi se na bankovni račun u roku od 30 dana od dana primitka zahtjeva.
Odluka o pomaku - dokument koji tvrtki daje pravo da smanji sljedeću uplatu. Prije nego IFTS donese odluku, odnosno ako takav dokument tvrtka nije primila, ne vrijedi riskirati i samostalno smanjiti iznos plaćanja, jer se ne zna koja će odluka biti donesena. Ako IFTS odbije vratiti uplatu, uplatitelji imaju pravo podnijeti zahtjev arbitražnom sudu.