Koji je porez najpovoljniji za SP. Kako odabrati sustav oporezivanja za pojedinačne poduzetnike
Upute
Proučiti koji pojedinac ima pravo koristiti u provedbi svoje djelatnosti. Svaki od sustava ima svoje karakteristike, rokove plaćanja poreza i obrasce izvješćivanja. Poduzetnik ima pravo birati sustav oporezivanja i izvješćivanja.
Razmotrite mogućnost korištenja općeg poreznog sustava (OCNO) u svojim aktivnostima. Prema takvom sustavu, pojedinačni poduzetnik plaća sve potrebne poreze i naknade, ako nije oslobođen plaćanja po odgovarajućim osnovama. Obično se ovaj način rada koristi u relativno velikim poduzećima.
Većinu poreza i doprinosa predviđenih općim poreznim sustavom vi obračunavate i plaćate samo pod uvjetom da se tvrtka bavi određenom vrstom djelatnosti i tako nastaje poreznu osnovicu... Tradicionalno, individualni poduzetnici obračunavaju i plaćaju porez na dodanu vrijednost (PDV), porez na dohodak (PIT), porez na imovinu, osiguravajuća društva Mirovinski fond, Teritorijalni zavod za obvezno zdravstveno osiguranje, Savezni fond Obvezno zdravstveno osiguranje.
Sljedeći tip je pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS). Njegovo korištenje je dobrovoljno. Kao samostalni poduzetnik, slobodni ste odlučiti primjena pojednostavljenog poreznog sustava te izbor predmeta oporezivanja.
Ako ste odabrali pojednostavljeni, tada preuzimate obvezu plaćanja jedinstvenog poreza i oslobađate se obveze plaćanja:
- porez na dodanu vrijednost, s izuzetkom PDV-a koji se plaća pri uvozu robe u carinsko područje Rusije i PDV-a plaćenog u skladu s čl. 174.1 Poreznog zakona.
Porez na dohodak (u odnosu na dohodak od poduzetničku djelatnost) s izuzetkom poreza na dohodak koji se oporezuje po poreznim stopama iz st. 2,4,5 žlice. 224 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Porez na imovinu pojedinca (u odnosu na imovinu koja se koristi za poduzetničku djelatnost).
Prilikom odabira pojednostavljenog sustava oporezivanja pazite da odabrana vrsta djelatnosti nije među onima za koje je zabranjena primjena pojednostavljenog sustava oporezivanja. Popis ovih vrsta dat je u čl. 346, stavka 2. drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije.
Za neke vrste djelatnosti uspostavljene u određenoj regiji moguće je primijeniti poseban režim, odnosno pojednostavljeni porezni sustav na temelju. U tom slučaju regija određuje fiksni trošak patenta, a vi ga kao poduzetnik plaćate tijekom trajanja patenta. Patent se izdaje do jedne godine. U tom slučaju vodit ćete knjigu prihoda i rashoda, ali niste dužni podnositi prijavu. Moguće je zaposliti djelatnike (ne više od pet osoba godišnje). Patent vrijedi samo na području na kojem je izdan.
Ako počnete kao individualni poduzetnik, odaberite jednu od vrsta pojednostavljenog sustava oporezivanja. Iznimka je takva vrsta aktivnosti kao što je ili potreba za prijenosom računa kupcima za povrat PDV-a iz proračuna.
Slični Videi
Izvori:
- Kako odabrati porezni sustav (za pojedinačne poduzetnike)
Savjet 2: Kako odabrati porezni sustav za individualne poduzetnike u 2017. godini
Najvažniji korak u pokretanju posla je odabir pravog sustava. Postojeće zakonodavstvo o porezima i pristojbama omogućuje pojedincu da odabere najprikladnije sustav plaćanje poreza.
Upute
Tradicionalni ili opći sustav oporezivanja zahtijeva od pojedinačnih poduzetnika da plaćaju sve potrebne poreze osim ako nije izuzet od njih. Uz ovu shemu, poduzetnik mora platiti sljedeće i:
za fizička lica (porez na dohodak);
porez na dodanu vrijednost (PDV);
jedinstveni socijalni porez (UST);
porez na vodu;
porez na kockanje;
Nacionalni porez;
porez na imovinu za fizička lica;
prijevozni porez;
porez na zemljište;
osiguravajuća društva za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti.
za obvezno mirovinsko osiguranje;
i tako dalje.
Gotovo svi poduzetnici plaćaju porez na dohodak, PDV, UZN i porez na imovinu. Plaćanje preostalog poreza ovisi o djelatnostima kojima se individualni poduzetnik bavi.
Osim općeg sustava oporezivanja postoji više poreznih režima, jedan od njih je pojednostavljeni sustav oporezivanja (SPS), koji je i predviđa plaćanje jedinstvenog poreza, a postupak plaćanja ostaje isti. STS izuzima od plaćanje poreza na dohodak, PDV, pojedinačno socijalni porez i porez na imovinu fizičkih lica.
Poduzetnik može koristiti UTII sustav (jedinstveni porez na imputirani dohodak). U tom slučaju porez se plaća samo od iznosa koji im je imputiran, utvrđen zakonom. Takav sustav oporezivanja predviđa plaćanje sljedećih poreza:
ESN,
porez na dohodak,
Porez na imovinu,
PDV.
U isto vrijeme UTII ne oslobađa plaćanja prijevoza, poreza na zemljište, kao i državne pristojbe, trošarine itd. Osim toga, porezni obveznik je dužan proizvesti premije osiguranja, doprinosi socijalno osiguranje u slučaju nezgoda i plaćaju porez na dohodak za svoje zaposlenike. UTII sustav, ako:
Na području na kojem se obavlja djelatnost uveden je UTII,
Djelatnosti poduzetnika spominju se u mjesnim pravni akti, među vrstama
Izvori:
- Samostalni poduzetnik: Odabir poreznog režima i plaćanje poreza u 2013. godini
Često se događa da uobičajeni posao postane nepodnošljiv, a brzo rastući unutarnji potencijal mladog poduzetnika traži izlaz. U takvim slučajevima trebali biste razmisliti o pokretanju vlastitog posla. Trebali biste pristupiti provedbi svog plana sa svom odgovornošću, prije svega, morate pažljivo proučiti vrste oporezivanja za pojedinačne poduzetnike i odrediti koji je pravi za vas.
To je vrlo važno, jer puno ovisi o pravilno odabranom sustavu oporezivanja, pogreška u ovom pitanju može dovesti do dodatnih materijalnih i vremenskih troškova.
Što određuje postupak oporezivanja
Ima ih nekoliko različiti tipovi oporezivanje, od kojih svaka ima svoje karakteristike.
Opći sustav- individualni poduzetnici koji primjenjuju ovu vrstu oporezivanja plaćaju prilično velik broj raznih naknada, što nije uvijek zgodno i najčešće zahtijeva dobrog knjigovođu u tvrtki.
Kako bi se malo pojednostavio porezni sustav i smanjio broj mogućih kazni, postoji nekoliko posebnih režima koji olakšavaju život poduzetnicima:
- Imputacija- UTII - iznos poreza izračunava se prema određenoj formuli, koja koristi osnovni pokazatelj i različite koeficijente;
- patent- uplate predstavljaju fiksni iznos, individualan za svaku vrstu djelatnosti;
- "pojednostavljeno"- Pojednostavljeni porezni sustav je najpopularniji sustav prema kojem se porez mora plaćati samo jednom godišnje, dok se način obračuna može birati samostalno.
Samostalni poduzetnik - koji sustav oporezivanja odabrati i ne pogriješiti
Postoji mnogo različitih čimbenika koje treba uzeti u obzir pri odabiru pravog sustava oporezivanja za vas. Primjerice, bilo bi korisno odabrati zajednički sustav za one čiji poslovni partneri rade samo s PDV-om. Poreze za "članove zajednice" morat ćete prenositi mjesečno, a morat ćete se pobrinuti i za češće podnošenje raznih izvješća. Najvjerojatnije takav sustav neće odgovarati onim poduzetnicima čije su aktivnosti sezonske.
U nekim situacijama moguće je primijeniti i OSNO i STS, da biste odredili izbor, morate sve pažljivo izračunati. Zamislite najpesimističniji scenarij razvoja poslovanja: dobit je minimalna, klijenata gotovo da i nema, a porez još morate platiti. U ovom slučaju, list papira, olovka i kalkulator pomoći će vam da napravite pravi izbor. Istodobno, vrijedi zapamtiti da dolazi do povećanja poreza i uzeti to u obzir pri izračunu.
No, postoje neke vrste aktivnosti za koje ne morate birati – za njihovu provedbu potreban je patent. Ipak, ovdje postoje nijanse: ako je organizacija registrirana u obliku OJSC, LLC ili CJSC, tada je uporaba patentnog sustava neprihvatljiva. Sada razgovarajmo o svakom CH detaljnije.
Opći porez
Opće oporezivanje individualnih poduzetnika predviđa plaćanje sljedećih vrsta plaćanja:
- Porez na dohodak - 13%;
- PDV - 0 - 10 - 18% (ovisno o vrsti djelatnosti);
- premije osiguranja —30%;
- porez na nekretnine u slučaju da je uključen u rad.
Osim toga, individualni poduzetnici (opći sustav oporezivanja) plaćaju i neke druge poreze, ali njihova veličina nije tako velika u usporedbi s glavnim. Opći sustav oporezivanja primjenjiv je na sve vrste djelatnosti i ničim nije ograničen, ali je za neke oblike malog poduzetništva neprihvatljiv.
PDV za fizička lica
Očito, ne predviđaju sve vrste oporezivanja za pojedinačne poduzetnike plaćanje PDV-a. Ne može se izbjeći ako je poduzetnik na zajedničkom SN. Za sve ostale sve nije tako očito: plaćanje PDV-a za UTII potpuno je dobrovoljno i predviđeno je za određene vrste aktivnosti. Ako pojedini poduzetnik obavlja svoju djelatnost na "imputaciji", ali i obavlja druge poslove iz OSNO-a, u ovom dijelu može biti priznat kao obveznik PDV-a.
Pojedinačni poduzetnik može biti oslobođen plaćanja PDV-a u slučajevima kada ukupni prihod za posljednja tri mjeseca ne prelazi dva milijuna rubalja. Da biste dobili takvu "poreznu amnestiju", morate dostaviti sljedeće dokumente:
- knjiga prodaje, knjigovodstvo rashoda i prihoda, poslovne transakcije ili izvodi iz njih;
- preslik dnevnika računa (primljenih i izdanih).
Ako je poduzetnik promijenio porezni režim (primjerice, s pojednostavljenog poreznog sustava na opći porezni sustav) i želi se osloboditi PDV-a, tada morate dostaviti i izvod iz knjige prihoda i rashoda individualnih poduzetnika koji koriste pojednostavljeni porezni sustav. porezni sustav.
STS
Pojednostavljeni sustav oporezivanja za pojedinačne poduzetnike oslobađa poduzetnike od plaćanja poreza na dohodak, PDV-a, poreza na dohodak, imovine fizičkih lica koja obavljaju djelatnost. Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav je dobrovoljan, poduzetnik zadržava pravo samostalnog odabira predmeta oporezivanja:
- 6% - od "bruto" prihoda, odnosno u obzir se uzimaju svi prihodi poduzetnika;
- 15% - od "neto" prihoda, što znači da se iznos rashoda odbija od zbroja svih prihoda, a ono što ostaje je predmet oporezivanja.
Pojednostavljeni sustav oporezivanja za pojedinačne poduzetnike osigurava očuvanje:
- postupak izvještavanja;
- uplata doprinosa za mirovinsko osiguranje;
- uplate doprinosa za socijalno osiguranje od profesionalne bolesti i nesreća na radu;
- odgovornost za pravilno obavljanje dužnosti porezni agent(prilikom sklapanja ugovora o radu).
UTII
Kada se raspravlja o vrstama oporezivanja za pojedinačne poduzetnike, ne može se govoriti o jedinstvenom porezu na imputirani dohodak - UTII. Ova vrsta oporezivanja ne ovisi o dohotku ili dobiti i ne odnosi se na sve vrste poslovnih aktivnosti. To, na primjer, mogu biti:
- popravak, pranje i održavanje vozila;
- hrana za ponijeti - paviljoni brze hrane koji nemaju dvoranu za posjetitelje;
- pružanje usluga u malom kućanstvu;
- pružanje usluga oglašavanja - postavljanje na vanjske nosače, naslone za glavu u vozilima, bočne strane automobila itd.;
- trgovina u trgovinama (paviljonima) do 150 m2.
Odluka o mogućnosti primjena UTII koje donose organi općine. Predmet oporezivanja u ovom slučaju je imputirani dohodak (određeni ustupljeni iznos), dok se PDV, porez na imovinu i porez na dohodak ne plaćaju. Ostatak poreza na teret poduzetnika plaća se sukladno čl Porezni broj.
Patent
Druga vrsta plaćanja koju pojedini poduzetnici mogu sami odabrati je sustav oporezivanja patenata. Takav se sustav može koristiti zajedno s OSNO, UTII ili STS u slučajevima kada vaša aktivnost pripada popisu iz stavka 2. članka 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije:
- popravak namještaja;
- frizerske usluge;
- popravak i šivanje tekstila, pletenine i krznenih proizvoda;
- podučavanje, organizacija tečajeva osposobljavanja;
- maloprodaja;
- usluge dizajna;
- mnogo više;
Postupak za obavljanje djelatnosti individualnog poduzetnika (sustav oporezivanja patenata) također je reguliran člankom 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Primjena ove vrste oporezivanja je nemoguća ako:
- prihodi za godinu premašili su 64 020 000 rubalja;
- aktivnosti se provode na temelju upravljanje povjerenjem bilo jednostavno ortačko društvo;
- tvrtka zapošljava više od 15 djelatnika.
Poduzeće koje posluje pod uvjetima PSN-a ne smije koristiti blagajne, pod uvjetom da se izda pisani dokument koji potvrđuje primitak novca: račun, račun o prodaji itd.
ESHN
Također je potrebno spomenuti postojanje takvog oblika oporezivanja za poduzetnike pojedinca kao što je jedinstveni poljoprivredni porez. Takav sustav oporezivanja mogu primijeniti samo poduzetnici koji proizvode i prerađuju poljoprivredne proizvode, šumarstvo, ribu, stoku i dr.
Iznos poreza se obračunava na temelju porezna osnovica pomnoženo sa stopom od 6%, dok je osnovicu moguće umanjiti za iznos gubitaka nastalih u prethodnoj godini. Poduzetnik je oslobođen poreza na imovinu, poreza na dohodak, PDV-a (osim na uvezenu robu).
Koje je bolje
Kao što vidite, oblici oporezivanja individualnih poduzetnika su prilično raznoliki, te se ne može odgovoriti na pitanje koji je bolji ili lošiji. Sve ovisi o vrsti djelatnosti poduzeća, prometu sredstava, broju angažiranog osoblja i mnogim drugim čimbenicima.
Na primjer, najbolji sustav oporezivanje za pojedinačne poduzetnike, čija je trgovina glavna vrsta djelatnosti (osim veleprodaje), najvjerojatnije - "pojednostavljeno". Ako kupci ne zahtijevaju fakturu, onda bi to mogla biti najjeftinija i najnepovoljnija opcija. A ako planirate otvoriti mali frizerski salon ili pružiti usluge proširenja noktiju kod kuće, onda je UTII prikladan za vas. Ako je trošak patenta za provedbu bilo koje vrste aktivnosti niži nego u drugim sustavima, tada bi trebalo dati prednost oporezivanju patenata. U konačnici na vama je da odlučite, međutim, pri izračunu ne zaboravite na neke dodatne troškove.
Ostali porezi
Bilo koje vrste oporezivanja za pojedinačne poduzetnike također predviđaju plaćanje dodatnih doprinosa. I u ovom broju sve je vrlo individualno i ovisi o specifičnostima poduzeća. Općenito se, možda, može smatrati samo mirovinskim porezom - obvezni su ga plaćati svi poduzetnici, bez obzira na vrstu djelatnosti.
Tu su još i:
- porez na imovinu – uključuje porez na nekretnine i vozila koja se koriste u poslovanju;
- Porez na dohodak - odnosi se samo na OSNO, u ostalim slučajevima obračunava se samo na plaću zaposlenika, bez obzira na SN na kojem se poslodavac nalazi;
- trošarina;
- porez na vađenje raznih minerala;
- prikupljanje vode;
- porez na zemljište;
- državne i carinske pristojbe;
- naknade za korištenje raznih objekata životinjskih i vodenih bioloških resursa;
- drugo.
Naravno, sva ta plaćanja vrše se samo kada postoji odgovarajuća porezna osnovica, odnosno obavlja se odgovarajuća djelatnost.
Kako promijeniti porezni sustav
Obično se odmah nakon registracije individualnog poduzetnika primjenjuje OSNO. Nadalje, na Vaš zahtjev moguća je izmjena oporezivanja individualnih poduzetnika, za što je potrebno podnijeti odgovarajuću prijavu u roku od 5 radnih dana od dana registracije ili neposredno u postupku registracije. Ako to nije učinjeno, moguće je promijeniti porezni sustav najkasnije sljedeće kalendarske godine davanjem odgovarajuće izjave u zakonom utvrđenom roku.
Prilikom registracije kao poduzetnik, prvo pitanje s kojim se susreću je koje oporezivanje odabrati za individualnog poduzetnika. Kako bismo razumjeli ovo važno pitanje, razmotrit ćemo porezne sustave i ukratko se zadržati na važnim značajkama.
Porezni sustavi
Poduzetnik može primijeniti pet sustava oporezivanja:
- općenito (poglavlja 21. i 23. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- četiri posebna:
2) jedinstveni porez na pripisani dohodak (poglavlje 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije);
4) jedinstveni poljoprivredni porez (poglavlje 26.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Da biste odabrali koji je sustav oporezivanja najbolji za poduzetnika pojedinca, morate barem ukratko znati o korištenim sustavima i, što je najvažnije, poduzetnik treba odrediti kriterije za svoje poslovanje.
Što poduzetnik treba definirati? Vrsta djelatnosti, procijenjeni prihod, omjer prihoda i rashoda, broj zaposlenih. Ovi važni čimbenici bit će potrebni pri odabiru oporezivanja za pojedinačne poduzetnike.
Odmah možemo reći da ako je pojedinac poljoprivredni proizvođač onda treba razmišljati o jedinstvenom poljoprivrednom porezu (USHN). Za ostale pojedinačne poduzetnike ovaj porez se ne primjenjuje, stoga ćemo se detaljnije zadržati na ostalim porezima, između kojih odabir obično vrši individualni poduzetnik.
Važna točka - sada pojedinačni poduzetnik ima pravo dobrovoljno odabrati bilo koji od posebnih načina ako ispunjava kriterije. Ako nije odabran, primjenjuje se opći porezni sustav.
Kratak opis sustava oporezivanja
Opći sustav oporezivanja (OSNO) karakterizira činjenica da se svi porezi moraju plaćati, voditi evidencija i podnositi tromjesečna izvješća. A ako se zahtjev za izbor oporezivanja ne podnese, tada pojedinačni poduzetnik automatski primjenjuje OSNO. Nerijetko je glavna poteškoća za individualne poduzetnike PDV, međutim, poduzetnici se često svjesno odlučuju za ovaj sustav ako rade s poreznim obveznicima na OSNO, postoje strani izvođači, PDV se plaća pri uvozu ili poduzetnici plaćaju PDV kao porezni agent.
Posebne porezne režime karakterizira činjenica da predviđaju određene zahtjeve za primjenu. Općenito, izvješćivanje je jednostavnije, porezne stope su niže, zamjenjuju niz poreza, ali s određenim rezervama. Na primjer, PDV za agenta mora se platiti prema bilo kojem sustavu oporezivanja.
Pojednostavljeni sustav oporezivanja (SPS) vrlo je čest u malim i srednjim poduzećima, prvenstveno zbog činjenice da se primjenjuje na sve vrste djelatnosti, lako se vodi evidencija, prijava se podnosi jednom godišnje.
Međutim, ako je sustav odabran prilikom registracije individualnog poduzetnika oporezivanje pojednostavljenog poreznog sustava, tada morate odmah odabrati objekt oporezivanja:
- dohodak (porezna stopa od 1% do 6%) odn
- prihodi minus rashodi (porezna stopa od 5% do 15%).
Porezna stopa utvrđuje se zakonom subjekta, a mogu se uvesti porezni praznici, odnosno stopa se pod određenim uvjetima snižava na 0% – u pravilu se odnosi na novoregistriranog poduzetnika pojedinca u odnosu na određenu vrsta djelatnosti.
Prilikom odabira individualnog poduzetnika za oporezivanje mora se uzeti u obzir ne samo porezna stopa, već i ravnoteža između prihoda i rashoda, što je bolje - pojednostavljeni porezni sustav s objektom "dohodak" ili pojednostavljeni porezni sustav s objektom " prihod minus rashodi".
U slučaju da su rashodi veći od 60 - 70%, poželjno je odabrati pojednostavljeni porezni sustav "prihodi minus rashodi", međutim, potrebno je voditi računa o potrebi za dokumentarnim dokazima troškova.
Jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII) i sustav oporezivanja patenata (PSN) karakterizira činjenica da se porez mora platiti na temelju visine dohotka utvrđenog od strane države. Korisno je ako su prihodi visoki kako bi se unaprijed odredio iznos poreza i planirali troškovi poslovanja. Ali treba imati na umu da čak i ako poduzetnik nije primio ovaj prihod, on ipak mora platiti porez. Osim toga, za ove sustave oporezivanja postoje stroža ograničenja - primjenjuju se samo na određene vrste djelatnosti, broj zaposlenih je manji nego u pojednostavljenom poreznom sustavu, fizički pokazatelji mogu biti ograničeni (na primjer, u slučaju korištenja UTII-a). - najviše 20 vozila za vrstu "prijevoz tereta").
Kada i kako odabrati oporezivanje za individualne poduzetnike
Preporuča se odabrati sustav oporezivanja prije registracije individualnog poduzetnika. Prvo morate odlučiti o vrstama oporezivanja koje pojedinačni poduzetnik može odabrati. A ovo se samo tiče posebnim režimima... Morate znati ograničenja za svaki od posebnih načina rada, kao i prednosti i nedostatke posebnog načina rada. U protivnom će se poduzetnik suočiti s činjenicom da plaćanja poreza iznad onoga čemu se nadao, a da bi se promijenio sustav treba pričekati iduću godinu. Činjenica je da je, na primjer, jedan od uvjeta STS-a izbor oporezivanja za pojedinačnog poduzetnika tijekom registracije.
Štoviše, zahtjev za korištenje pojednostavljenog poreznog sustava mora se podnijeti u roku od 30 dana nakon registracije, a u slučaju nepodnošenja, režim će biti moguće promijeniti tek od sljedeće kalendarske godine. Štoviše, ako porezni obveznik želi promijeniti objekt oporezivanja unutar odabranog sustava, odnosno, korištenjem pojednostavljenog poreznog sustava, promijeniti objekt „dohodak“ u objekt „prihodi minus rashodi“, to također može učiniti tek od sljedećeg kalendarska godina. Dakle, pozivajući se na čl. 346.14 Poreznog zakona Ruske Federacije objašnjeno je u pismu Ministarstva financija i Federalne porezne službe Ruske Federacije od 02.06.2016 N SD-3-3 / 2511.
Za OSNO nema ograničenja - primjenjuje se na sve vrste djelatnosti, bilo koji prihod, broj zaposlenih. I nije iznenađujuće, budući da se ovaj režim smatra "najstrožijim" tipom, gdje su na snazi svi porezi i vrste izvješćivanja. Stoga, ako prijava za odabir sustava oporezivanja za individualnog poduzetnika nije podnesena tijekom registracije, tada kada radi na posebnim načinima UTII i PSN, poduzetnik je automatski dužan primijeniti OSNO u odnosu na druge poslove (na primjer, prilikom prodaje vlasništvo).
I obrnuto – ako individualni poduzetnik podnese OSNO, ako su ispunjeni uvjeti, može prijaviti UTII ili PSN sredinom godine, kada odlučuje o prihodima i rashodima od poslovanja. Stoga ćemo se ukratko zadržati na kriterijima koje je potrebno utvrditi pri odabiru sustava oporezivanja nakon registracije individualnog poduzetnika.
Vrsta djelatnosti i drugi uvjeti za prijelaz na UTII i PSN
Zahtjevi za svaki porez navedeni su u odgovarajućem poglavlju, razmotrit ćemo glavne.
Potrebno je jasno definirati kojim će se poslom poduzetnik baviti, ne samo za registraciju, već i za izbor oporezivanja, budući da je to prvi kriterij koju vrstu poreza odabrati za pojedinog poduzetnika. Potrebno je saznati spada li ova vrsta djelatnosti pod UTII (čl. 2 čl. 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije) ili PSN na području na kojem individualni poduzetnik planira poslovati, jesu li ti porezi uvedeni zakonima subjekata, te saznati pokazatelje koji utječu na porez. Na primjer, u Moskvi UTII nije uveden. Stoga, ako pojedinačni poduzetnik živi i radi u Moskvi, onda, bez obzira na to koliko mu je ovaj porez koristan, neće ga moći primijeniti. Ili, na primjer, internetske trgovine ne mogu koristiti UTII i PSN bez obzira na vrstu proizvoda. To znači da ako vrsta djelatnosti nije uvrštena na popis, tada će se jedino između pojednostavljenog i općeg sustava oporezivanja moći birati koje je oporezivanje bolje za individualne poduzetnike.
Ako se UTII ili PSN mogu primijeniti na aktivnosti, postoji niz drugih ograničenja.
Dakle, PSN se može koristiti samo ako:
- zaposleni ne više od 15 ljudi;
- granica prihoda - 60 milijuna rubalja godišnje.
A ti su podaci sažeti za sve vrste djelatnosti koje individualni poduzetnik obavlja. Međutim, postoji mnogo nijansi. Na primjer, iako se trgovina može oporezovati prema patentu ili UTII-u, ali kada se trguje prema uzorcima ili po ugovoru o nabavi, može se koristiti samo OSNO ili USN (Dopis Ministarstva financija od 06.04.2015. N 03-11-11 / 19020).
Prilikom odabira preferencijalnog režima važno je uzeti u obzir da će u slučaju kršenja uvjeta pojedinačni poduzetnik izgubiti pravo na primjenu ovog režima, dohodak će se preračunati prema općem ili pojednostavljenom sustavu oporezivanja.
Općenito i razlike za posebne načine rada
Kada poduzetnik pojedinac odredi koje posebne režime ima mogućnost primijeniti kako bi odlučio koji će porez odabrati prilikom otvaranja individualnog poduzetnika, potrebno je za svaku opciju izračunati porezno opterećenje radi usporedbe.
UTII i PSN se plaćaju u fiksnom iznosu, ako postoje podaci za izračun - vrsta djelatnosti i fizički pokazatelji, možete izračunati točan iznos poreza. Izračun za patent može se izvršiti na web stranici FTS-a https://patent.nalog.ru/info/.
Što se tiče prijavljivanja, najatraktivniji s ove točke gledišta je PSN, kod ovog sustava prijava uopće nije potrebna, individualni poduzetnik dobiva patent s obračunatim iznosom poreza u poreznoj upravi. Povjerenje u ispravan izračun poreza, nepostojanje potrebe za sastavljanjem izvješća vrlo je ozbiljan argument za mnoge pojedinačne poduzetnike.
Drugi kriterij je troškovno računovodstvo. Za STS s objektom "prihod", UTII i PSN troškovi proizvodnje nije uzeto u obzir. Odnosno, pojedinačni poduzetnik ne smije dokumentirati troškove, što je pozitivan čimbenik. U tom slučaju, individualni poduzetnik može odbiti uplaćene premije osiguranja od iznosa poreza u svim oblicima, osim za PSN. Zato je potrebno izračunati sva plaćanja koja će morati izvršiti pojedinačni poduzetnik kako bi usporedio mogućnosti.
Dakle, na pitanje koje oporezivanje odabrati za pojedinačne poduzetnike, potrebno je:
- saznati sve zahtjeve svakog posebnog načina rada;
- izračunati porezno opterećenje;
- usporediti iznose poreza i uzeti u obzir specifičnosti primjene svakog režima.
Potrebno je zapamtiti temeljnu razliku - bez obzira na iznos prihoda, pa čak i u slučaju gubitaka, porez na UTII i PSN će se morati platiti, a porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu i OSNO plaća se samo na temelju stvarnih prihoda.
Otvarate maloprodaju i približavate se registraciji poduzeća: već odlučujete o poreznom sustavu. Poreznim režimom utvrđuje se visina obveznih plaćanja, učestalost podnošenja izvješća i iznos neizravnih troškova za njegovu pripremu. Drugim riječima, koliko novca dati, koliko često prijaviti i kako reagirati u slučaju kršenja.
Porezni sustavi nisu samo različiti. Glavna razlika je u fokusu - svaka je vrsta prikladna za određenu aktivnost. Idemo shvatiti kako koristiti porezni sustav za dobrobit vašeg poslovanja.
Algoritam za određivanje sustava oporezivanja
Ne postoji univerzalni recept za odabir sustava oporezivanja, ali postoji algoritam koji će vam pomoći u navigaciji i odabiru pravog.
Prvi korak... Opišite svoju tvrtku:
- Gdje ćete operirati?
- Tko su vaši klijenti: fizičke ili pravne osobe?
- Na koji godišnji prihod računate?
- Koliko vrijedi imovina?
- Koje ćete troškove imati?
Drugi korak... Analizirajte sustav oporezivanja u Rusiji u odnosu na vašu vrstu djelatnosti: trebate odrediti koje pristojbe i obvezne poreze ćete morati platiti.
Treći korak... Definirati optimalan sustav oporezivanje. Primamljivo je odabrati sustav u kojem je manje obveznih plaćanja. Ovo je logično, ali nije uvijek točno. Često je isplativije smanjiti profit danas kako bi se sutra postigao globalni cilj. Na primjer, ako planirate aktivno privući ulaganja i proširiti svoje poslovanje u budućnosti, onda je bolje odmah odabrati LLC i raditi na zajednički sustav.
5 poreznih režima
U Rusiji postoji samo pet poreznih režima. Četiri su prikladna za trgovinu: UTII, Patent, Opći i Pojednostavljeni sustavi.
Za trgovinu su prikladni OSNO, UTII, STS i PSN.
Jedinstveni poljoprivredni porez (ESHN) analogan je UTII-u za one koji samostalno uzgajaju, prerađuju i prodaju poljoprivredne proizvode. Za trgovinu, u širem smislu, nije prikladan.
OSNO: mnogo dokumenata i plaćanja
Opći sustav oporezivanja automatski se primjenjuje za pojedinačne poduzetnike i DOO ako prilikom registracije nije podnesen zahtjev za primjenu posebnog režima.
Posao koji živi po OSNO pravilima treba profesionalni računovođa, tko zna u kojim slučajevima se primjenjuje PDV 10%, u kojim - 18%, a u kojim čak 0%. DOO treba u potpunosti voditi računovodstveno i porezno računovodstvo, a individualni poduzetnici - knjige za računovodstvo prihoda i rashoda, poslovnih transakcija. Opći sustav oporezivanja nije najbolji način za poduzetnika početnika.
Obavezni porezi:
- Uz dobit... Od iznosa razlike prihoda i rashoda - 20% ili 13% poreza na dohodak za poduzetnike pojedinca.
- Na posjedu... Ako organizacija posjeduje nekretnine.
- Porezna dodanu vrijednost... Obično čini 18% prodanih roba i usluga. PDV se može umanjiti za iznos PDV-a koji ste platili dobavljaču.
Argument za i protiv OSNO-a je PDV. Ako ćete raditi s velike firme, onda je bolje odabrati OSNO, ali ako se bavite malom ili srednjom maloprodajom - odaberite jedan od posebnih načina.
STS: porez - jednom tromjesečno, izvješće - jednom godišnje
Pojednostavljeni sustav oporezivanja je najpopularniji: umjesto tri opći porezi- samo jedan pojednostavljeni porezni sustav. Poduzetnik plaća porez tromjesečno, a izvještaje podnosi jednom godišnje. Prema pojednostavljenom poreznom sustavu, poduzetnici pojedinci ne plaćaju porez na dohodak i porez na imovinu.
U STS načinu rada postoje dvije mogućnosti plaćanja poreza:
- Od prihoda- od 1 do 6%. Prikladno ako imate mali iznos troškova ili nisu potkrijepljeni dokumentima.
- Prihodi minus rashodi- od 5 do 15%. Opcija je povoljna ako je udio redovnih troškova do 80% prihoda. Pogodno za trgovanje.
Veličina Porezna stopa ovisi o regiji, visini prihoda i vrsti djelatnosti. Za pojedinačne poduzetnike ne postoje ograničenja u korištenju pojednostavljenog poreznog sustava - poduzetnik samo treba napisati izjavu o prelasku na ovaj režim.
Za LLC postoje ograničenja:
- Osoblje do 100 zaposlenih;
- Prihodi za 9 mjeseci ne prelaze 45 milijuna rubalja, a za godinu - 60 milijuna rubalja;
- Nema podružnica i predstavništava;
- Ne podliježe porezu na poljoprivredu.
Iznos poreza može se smanjiti do 100% kroz premije osiguranja za zaposlenike. Način je prikladan ako ne namjeravate otvarati poslovnice u drugim gradovima.
UTII: fiksni iznos poreza
Jedinstveni pripisani porez na dohodak plaća se tromjesečno. Količina ovisi o volumenu maloprodajni prostor, broj zaposlenih i prijevoz, ali ne ovisi o stvarnom iznosu dobiti. UTII se koristi za neke vrste djelatnosti, koje uključuju trgovinu. Glavni nedostatak UTII-a je nemogućnost podnošenja nula deklaracija: čak i ako niste ostvarili dobit, ipak morate platiti porez.
Za LLC i pojedinačne poduzetnike, ista ograničenja primjene UTII-a:
- Osoblje do 100 zaposlenih;
- Trgovačka površina ne prelazi 150 četvornih metara. m .;
- Udio druge organizacije u statutu LLC-a ne prelazi 25%;
- Ne potpada pod poljoprivredni porez ili patent;
- UTII je dopušten u subjektu federacije.
Uz UTII, individualni poduzetnici i LLC društva mogu smanjiti porez do 50% na račun premija osiguranja koje se plaćaju za zaposlenike. Prilikom obračuna s kupcima korištenje kasa još nije potrebno - dovoljno je izdati račun.
PSN: dobio patent i besplatan je
Sustav oporezivanja patenata mogu usvojiti samostalni poduzetnici koji se bave djelatnostima iz poglavlja 25.5 Poreznog zakona u kojem se, između ostalog, spominje trgovina na malo.
Ograničenja za korištenje PSN-a:
- Osoblje do 100 zaposlenih;
- Trgovačka površina ne prelazi 50 četvornih metara. m;
- Godišnji prihod je manji od 60 milijuna rubalja.
Poduzetniku koji radi u okviru PSN-a uklonjena je obveza svakog tromjesečja javljati se poreznim tijelima i periodično plaćati poreze. Za poslovanje mu je dovoljno da na vrijeme kupi patent na rok od 1 mjeseca do 1 godine i vodi knjigu prihoda.
Cijena patenta je određena lokalna vlast, koji ga izračunavaju na temelju mogućih prihoda. Obično je jednak 6% iznosa mogućeg prihoda. PSN je korisno koristiti za privremeno i sezonsko trgovanje.
zaključke
- Ako radite sa pravna lica koji računaju na prebijanje PDV-a, vaš izbor je OSNO.
- Mala trgovina bez poslovnica i predstavništava - USN;
- Mala trgovina s velikim i stalna dobit- UTII;
- Sezonska trgovina, sajmovi - PSN.
Dopis za utvrđivanje sustava oporezivanja.
Prihodi od vlastitog poslovanja podliježu obveznom oporezivanju. U Rusiji danas postoji nekoliko temeljno različitih shema za izračun i naplatu poreza koji se primjenjuju na poslovne subjekte. Pojedinačni poduzetnik ima pravo birati između poreznih režima, usredotočujući se na specifičnosti svog poslovanja.
Za pravednu odluku o budućem sustavu oporezivanja potrebno je razmotriti sve vrste poreza za poduzetnike u 2018. godini.
Vrste poreza za pojedinačne poduzetnike koji primjenjuju opći porezni sustav
Kako bi individualni poduzetnik postao porezni obveznik na OSNO (opći sustav oporezivanja), nema potrebe za poduzimanjem dodatnih radnji. Dovoljno je samo proći proceduru registracije i dobiti Certifikat. Opći način rada odnosi se na sve novopečene individualne poduzetnike bez izjave.
Porezi individualnih poduzetnika koji primjenjuju poseban režim oporezivanja
Kako bi lakše komunicirali porezna služba, kao i uštedu na uplatama u proračun, poduzetnik se može odlučiti za jedan od posebnih poreznih režima.
Važno! Prije podnošenja obavijesti na porezno tijelo o primjeni pojedinog sustava oporezivanja, individualni poduzetnici moraju usporediti vrstu djelatnosti koju obavljaju s uvjetima za prelazak na ovaj sustav. Osim toga, neki od posebnih režima uključuju ograničenja broja uključenih zaposlenika i iznosa ukupnog godišnjeg prihoda.
Obvezni porezi za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2018
UTII za individualne poduzetnike u 2018
Pri izračunu vrijednosti patenta, Federalna porezna služba koristi potencijalni prihod individualnog poduzetnika za godinu kao poreznu osnovicu i obračunava 6% njegove vrijednosti. Štoviše, ako je patent stečen na razdoblje kraće od godinu dana, njegova je vrijednost povezana s brojem mjeseci njegovog važenja.
Pojedinosti o prednostima PSN-a i pravilima za njegovu upotrebu opisani su u sljedećem videu:
Porezi individualnog poduzetnika koji koristi jedinstveni poljoprivredni porez
Ograničeni broj poduzetnika, koji uključuju isključivo poljoprivredne proizvođače, može postati obveznik jedinstvenog poljoprivrednog poreza.
Pravila za izračun poreza za ovu kategoriju individualnih poduzetnika prilično su jednostavna: izračunajte 6% razlike između prihoda od poslovnih aktivnosti i troškova proizvodnje.
Obvezni porezi i doprinosi individualnih poduzetnika koji nisu povezani s poreznim režimom
Osim poreza koje naplaćuje država u vezi s korištenjem pojedinih poduzetnika određenog poreznog režima, postoje i druga obvezna plaćanja. To uključuje:
- Porez na dohodak -: ako individualni poduzetnik ima zaposlene, dužan je zadržati 13% njihove plaće i uplatiti u blagajnu;
- doprinosi za obvezno osiguranje zaposlenici, ako ih ima;
- doprinose za obveznu mirovinu i zdravstveno osiguranje Za sebe;
- porez na imovinu plaćaju individualni poduzetnici kao i obično prirodna osoba(, zemljište, itd.);
- porezi vezani uz karakteristike industrije (porez na vodu, trošarine itd.).
Što se tiče doprinosa za obvezna osiguranja, potrebno je napomenuti da poduzetnik pojedinac mora uplaćivati doprinose za sebe čak i ako mu je djelatnost obustavljena. Takva plaćanja će biti fiksna. Njihova vrijednost za pojedinačne poduzetnike u tekućoj godini bit će.