Koje vrste sustava oporezivanja postoje za SP. Koji je sustav oporezivanja optimalan za pojedinog poduzetnika
Vrijeme je da razgovaramo o tome koje vrste oporezivanja postoje za pojedinačne poduzetnike. U ovom članku ćemo pogledati moguće opcije, njihove značajke i razlike jedni od drugih.
Cijeli popis vrsta oporezivanja je sljedeći:
- OSN (Opći porezni sustav za pojedinačne poduzetnike)
- STS (pojednostavljeni sustav oporezivanja za pojedinačne poduzetnike)
- UTII (implicirani sustav oporezivanja za pojedinačne poduzetnike)
UTII ili jedinstveni porez na imputirani dohodak
Koristi se za određene vrste djelatnosti, kada se pojedinačnom poduzetniku naplaćuje neka prosječna vrijednost dohotka od koje se plaća porez. Na primjer, UTII plaćaju fotografi, radnici u području prijevoza tereta, trgovine s prodajnom površinom manjom od 150 četvornih metara. Vrste aktivnosti za koje se primjenjuje UTII mogu se razlikovati ovisno o subjektu Ruska Federacija... Postoji i koncept korekcijskih faktora za različiti tipovi aktivnosti. Na primjer, za trgovinu će faktor korekcije biti trgovačko područje.
U Rusiji postoji pet poreznih režima.U članku ćemo shvatiti koja je razlika između njih i koja je vrsta prava za vas.
Opći sustav oporezivanja
Za velike poduzetnike i one kojima je potreban PDV
Ako se prilikom registracije obrta niste prijavili za drugi sustav oporezivanja, bit ćete stavljeni na opći sustav. OSNO nije uvijek koristan, osobito na početku poslovanja. Organizacije moraju voditi računovodstvo u cijelosti, a individualni poduzetnici moraju formirati složenu knjigu za evidentiranje prihoda i rashoda.
Morat ćete platiti nekoliko poreza i podnijeti izvješća o njima:
- porez na dohodak- DOO plaćaju 20% razlike prihoda i rashoda, a individualni poduzetnici 13% poreza na dohodak,
- porez na imovinu organizacije, ako imate nekretnine,
- PDV najčešće iznosi 18% na prodanu robu ili usluge i umanjuje se za PDV koji plaćate svojim dobavljačima.
U većini slučajeva PDV je glavni razlog za odabir OCH ili, obrnuto, odustajanje od njega. PDV se ne obračunava na jednostavan način: morate sadržavati u strogi red sve fakture, podnosite izvješća poreznoj upravi na tromjesečnoj bazi, dobro poznajete zamršenosti računovodstva i trošite puno vremena. Ili unajmite računovođu, ali budući poduzetnici često nemaju dovoljno novca za to.
Stoga, ako se ne bavite trgovinom na veliko i nema velike firme koji rade s PDV-om, savjetujemo vam da obratite pozornost na posebne načine rada.
Pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS)
Koristan za male tvrtke i pogodan za mnoge tvrtke
STS često biraju budući poduzetnici. Zgodno je jer ćete umjesto tri poreza općeg sustava platiti jedan STS porez i izvještavati jednom godišnje.
Prije prelaska na pojednostavljeni porezni sustav odaberite objekt - nešto od čega ćete platiti porez:
- Od prihoda- po poreznoj stopi od 1 do 6% ovisno o regiji, vrsti djelatnosti i visini prihoda.
- S razlikom prihoda i rashoda- po poreznoj stopi od 5 do 15% ovisno o regiji, vrsti djelatnosti i visini dohotka.
Na STS "Dohodak" moći ćete smanjiti iznos poreza za premije osiguranja za individualne poduzetnike i zaposlenike. Individualni poduzetnici bez zaposlenih mogu sebi u cijelosti smanjiti porez na doprinose, a doo i samostalni poduzetnici sa zaposlenima - samo za polovicu.
Na pojednostavljenom poreznom sustavu izvještavanje će se moći nositi i bez računovođe. A usluge e-knjigovodstva, poput npr., olakšavaju ovaj zadatak. Elba pomaže u pripremi izvješća u nekoliko lako razumljivih koraka i šalje ih poreznoj upravi putem interneta. Možete brzo kreirati fakture i akte za klijente te primati obavijesti o rokovima - čak i sa svog mobilnog telefona. I sa teška pitanja možete kontaktirati svog računovođu izravno u servisu.
Ako je vaš IE mlađi od 3 mjeseca, koristite ga besplatno.
Što je isplativije: STS "Prihodi" ili STS "Prihodi minus troškovi"?
Približno odrediti planirane prihode, iznos rashoda i mogućnost potvrđivanja troškova primarni dokumenti(čekovi, tovarni listovi, tovarni listovi itd.).
- STS "Prihod" isplativije je koristiti ako imate mali iznos troškova - manje od 60% prihoda, ili je troškove teško dokazati dokumentima. Pogodno za konzultantske usluge ili, na primjer, za iznajmljivanje nekretnina.
- STS "Prihodi minus rashodi" isplativije pod sljedećim uvjetima: veliki volumen troškova - više od 70-80% prihoda; troškovi se lako mogu potvrditi prije oporezivanja; planirano je da troškovi budu redoviti; ako vaša vrsta djelatnosti ima povlaštenu stopu u regiji (u većini regija trebate prihod od nje da iznosi najmanje 70% ukupni prihod). Prilikom trgovanja isplativije je koristiti "Prihodi minus troškovi".
Kako prijeći na pojednostavljeni porezni sustav?
Za odabir ovog sustava oporezivanja podnesite obavijest poreznoj upravi: u roku od 30 dana od registracije obrta ili do 31. prosinca za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava od početka sljedeće godine. Neke tvrtke su instalirale ograničenja za korištenje pojednostavljenog sustava oporezivanja: zatvorene vrste djelatnosti, godišnji prihod prelazi 150 milijuna rubalja, otvorene su podružnice i predstavništva, odobren kapital više od 25% se sastoji od doprinosa druge organizacije.
Jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII)
Pogodno za trgovine, kafiće, taksije i druge tvrtke, ne može se koristiti u Moskvi
Na UTII-u iznos poreza je fiksan i ne ovisi o prihodu, već o parametrima poslovanja: površini trgovačkog prostora, broju zaposlenih ili Vozilo... Svaki posao ima svoj pokazatelj.
UTII porez može se smanjiti za premije osiguranja. Organizacije i samostalni poduzetnici sa zaposlenima mogu smanjiti porez do polovice zbog uplaćenih premija osiguranja za zaposlene. A poduzetnici bez zaposlenih mogu smanjiti porez bez ograničenja doprinosa koje su sami uplatili.
Kako se prebaciti na UTII?
Za primjenu UTII-a podnesite obavijest poreznom uredu u roku od 5 dana od početka obavljanja djelatnosti. Ali prvo provjerite je li ovaj porezni režim na snazi u vašem području. Zapamtite, pripisani porez se ne može primijeniti ako je udio druge organizacije veći od 25% i ako imate više od 100 zaposlenih.
Izvještavanje za UTII
Morate podnositi izvještaje i plaćati imputirani porez na tromjesečnoj osnovi. pomoći će vam pripremiti potrebna izvješća i dostaviti ih na vrijeme.Budući da je oporezivanje UTII-a podložno određenoj vrsti aktivnosti, onda se za druge vrste koje ne potpadaju pod ovaj režim primjenjuje opći sustav oporezivanja ili STS.
Kao bonus, postoji još jedan ugodni trenutak - prilikom plaćanja u gotovini, zaposlenici UTII-a ne moraju koristiti blagajne.
Više saznajte u članku “ »Naš help desk.
Sustav oporezivanja patenata
Samo za individualne poduzetnike koji iznajmljuju stanove, bave se razvojem softvera, podučavanjem i drugim poslovima
Patentni sustav sličan je UTII-u: također vrijedi samo za određene vrste djelatnosti i primjenjuje se uz opći porezni sustav ili pojednostavljeni porezni sustav.
Koje su prednosti patentnog sustava?
Nema potrebe za podnošenjem poreznih prijava. Patent kupujete na razdoblje od 1 mjeseca do godine dana i oslobođeni ste komunikacije s poreznim tijelima za ovu vrstu djelatnosti. Patent morate platiti na vrijeme i zadržati poseban.Trošak patenta ovisi o potencijalnom prihodu koji je postavljen lokalna vlast... Vaš stvarni prihod ne utječe na njega i iznos patenta se ne umanjuje za premije osiguranja.
Za aplikaciju postoji patent ograničenje prema broju zaposlenih - ne više od 15 ljudi, a godišnji prihod ne smije prelaziti 60 milijuna rubalja.
Kako se prebaciti na patent?
Ako se odlučite za primjenu ovog poreznog režima, potrebno je podnijeti zahtjev poreznoj upravi 10 dana unaprijed. Patent vrijedi za 1 vrstu poslovanja i na ograničenom području. Po potrebi se može dobiti nekoliko patenata.
Prilikom rada s gotovinom, individualni poduzetnici na patentu također su izuzeti od uporabe kasa.
Jedinstveni poljoprivredni porez (ESHN)
Dizajniran samo za uzgajivače
Slično pojednostavljenom sustavu oporezivanja, ali samo za one koji samostalno uzgajaju, prerađuju i prodaju poljoprivredne proizvode. Nećemo se detaljnije zadržavati na ovom poreznom režimu.
Budući poduzetnici rijetko primjenjuju opći porezni sustav zbog njegovog poreznog opterećenja. Ukoliko Vam nije stalo biti obveznik PDV-a, savjetujemo Vam da podnesete obavijest za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava. Definitivno možete izračunati porez u jednoj radnji i podnijeti izvješće jednom godišnje u bilo kojem scenariju.
Za pojedinačne poduzetnike koji se bave trgovinskom djelatnošću, uz opći porezni sustav (opći sustav oporezivanja), koji je najsloženiji i najskuplji sustav, dostupni su i drugi, profitabilniji režimi - UTII ( jedinstveni porez na imputirani dohodak), STS (pojednostavljeni sustav oporezivanja) i PSN (sustav oporezivanja patenata). O vrstama oporezivanja za pojedinačne poduzetnike, kaže Mikhail Kotelnikov, odvjetnik pravna služba Rješavač
UTII sustav za individualne poduzetnike u 2018
Sustav UTII podrazumijeva plaćanje fiksnog iznosa poreza koji se izračunava pomoću posebne formule. U njemu je ključni čimbenik koji utječe na rezultat i ovisno o poreznom obvezniku tzv. osnovni povrat i fizički pokazatelj.
Što se tiče maloprodaje, osnovna profitabilnost je od 1800 do 9000 rubalja, a fizički pokazatelj je iznos četvornih metara maloprodajni prostor. Što se tiče trgovine na malo, prodajna površina ne može biti veća od 150 četvornih metara za svaki objekt.
Na temelju naznačenih pokazatelja (i koeficijenata povećanja/spadanja), poreznu osnovicu, na koji se primjenjuje stopa od 15%.
Ovaj je sustav oporezivanja često najoptimalniji i najprofitabilniji režim.
Nažalost, zbog osobitosti poreznog zakonodavstva, on se ne primjenjuje na cijelom teritoriju Ruske Federacije, a posebno ne podliježe primjeni na području Moskve.
Korištenje UTII-a oslobađa entiteta od plaćanja sljedećih poreza:
- Porez na dohodak;
- Porez na imovinu (uz niz izuzetaka);
- Porez na dodanu vrijednost (bez carinskog PDV-a i PDV-a po odbitku od strane poreznog agenta).
Ako je porezni obveznik samostalni poduzetnik, oslobođen je:
- Porez na dohodak pojedinci u odnosu na prihode ostvarene provedbom poduzetničku djelatnost;
- Porez na imovinu fizičkih lica u odnosu na imovinu koja se koristi za poduzetničku djelatnost;
- Porez na dodanu vrijednost (podložno gore navedenim značajkama).
Primjena UTII sustavi ima niz ograničenja. Osim navedenog područja trgovačkog prostora, važan je i broj zaposlenika (ne više od 100 ljudi) i dopušteni udio pravnih osoba u temeljnom kapitalu organizacije (ne više od 25%).
Ovaj sustav oporezivanja često biraju poduzetnici početnici, jer je pogodan za one, umjesto tri poreza općeg sustava, moraju platiti tzv. jedinstvenog poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu i davati porezne izvještaje jednom godišnje.
Prilikom korištenja pojednostavljenog sustava oporezivanja, pravna osoba ili individualni poduzetnik oslobođeni su plaćanja istih poreza kao i kod korištenja UTII-a, o čemu smo gore govorili.
Više o porezno izvješćivanje IP:
Kako biste sami odabrali kao porezni režim STS, poduzetnik ima dva tok akcije:
Prvi je ako nije prošlo trideset dana od osnivanja pravne osobe ili stjecanja statusa individualnog poduzetnika. U tom slučaju poduzetnik jednostavno šalje obavijest poreznom tijelu u posebnom obrascu. Ako navedeno razdoblje donesena, tada se takva obavijest mora podnijeti poreznom tijelu do 31. prosinca tekuće godine, nakon čega će se od početka sljedeće godine primjenjivati porezni režim pojednostavljenog poreznog sustava.
Pojednostavljeni sustav oporezivanja na temelju predmeta oporezivanja podijeljen je u dvije vrste: STS "Dohodak" i STS "Dohodak minus rashodi".
STS "Prihod" isplativije je koristiti u slučajevima kada je obujam troškova mali - manji od 60% prihoda ili je troškove teško potvrditi dokumentima.
Značajna prednost ove inačice pojednostavljenog sustava oporezivanja je da doprinosi za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije, FZO-u i Fondu socijalnog osiguranja koje plaća porezni obveznik izravno smanjuju iznos jedinstvenog poreza koji se plaća, ali ne više od 50%.
Ova shema je prikladna, na primjer, za konzultantske usluge ili za iznajmljivanje nekretnina. Za veleprodaju odn maloprodaja tipičan je iznos rashoda koji prelazi 60% prihoda. Stoga, u ovom slučaju, sorta može biti optimalnija. STS "Prihodi minus rashodi".
U tom slučaju pravna osoba (ili samostalni poduzetnik) morat će ostvariti porezne odbitke u iznosu od 15% razlike između primljenih prihoda i nastalih troškova.
Ovakav pristup puno je bliži obračunu poreza na dohodak, ali treba imati na umu da je u odnosu na pojednostavljeni porezni sustav zatvorena lista odbitnih troškova. Osim toga, uvijek postoji rizik od nepriznavanja. Porezni ured troškovi iskazani u prijavi po pojednostavljenom sustavu oporezivanja.
Također je potrebno imati na umu da ako porezni obveznik pojednostavljenog poreznog sustava, koji plaća porez po stopi od 15%, dobije gubitak, onda još treba platiti minimalni porez po stopi od 1% prihoda.
Osim toga, treba obratiti pozornost na činjenicu da za mogućnost korištenja poreznog režima STS poduzetnik mora biti u skladu sa sljedećim ograničenjima:
- godišnji prihod ne smije prelaziti 150 milijuna rubalja;
- ukupan broj zaposlenih ne smije biti veći od 100 ljudi;
- preostala vrijednost dugotrajne imovine ne smije prelaziti 150 milijuna rubalja;
- organizacija ne bi trebala imati podružnice i predstavništva.
Pojednostavljeno, imputirano i patentirano. Kako odabrati sustav oporezivanja?
Oporezivanje patenata za pojedinačne poduzetnike u 2018
Za pojedinačne poduzetnike, zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa mogućnost korištenja najjednostavnijeg i najpovoljnijeg sustava oporezivanja - patenta. Također, kao iu slučaju pojednostavljenog poreznog sustava, korištenje patentnog sustava oslobađa poreza na dohodak, kao i, u određenoj mjeri, poreza na imovinu i PDV-a.
Njegova jednostavnost leži u nepostojanju potrebe za podnošenjem poreznih prijava, što podrazumijeva nepostojanje birokratskih problema vezanih uz podnošenje i provjeru poreznih prijava. Prihodi se iskazuju u knjizi prihoda individualni poduzetnik u posebnom obliku koji je propisao zakonodavac.
Bit patentnog sustava je stjecanje posebnog dokumenta - patenta, koji daje pravo na obavljanje poduzetničke djelatnosti. Trošak patenta je fiksni iznos, koji se obračunava na temelju porezne stope od 6%.
Porezna osnovica u ovom sustavu oporezivanja je potencijalni godišnji prihod. Zapravo, PSN je unaprijed plaćeni sustav oporezivanja, odnosno patent se mora platiti prije isteka roka.
Patent se može steći na razdoblje od jednog do dvanaest mjeseci. Na primjer, trošak godišnjeg patenta za jednu trgovinu u Središnjem upravnom okrugu u 2018. iznosi 324 tisuće rubalja.
Patentni sustav, unatoč svojim prednostima u jednostavnosti korištenja i oslobađanju od istih poreza kao i pojednostavljeni porezni sustav, koji smo prethodno razmotrili, također ima niz ograničenja za korištenje, pa stoga nije prikladan za sve.
Patentni sustav može se koristiti samo ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:
- površina stacionarnog maloprodajnog prostora ne smije biti veća od 50 četvornih metara za svaki maloprodajni objekt;
- ukupan broj zaposlenih ne smije biti veći od 15 osoba;
- ukupan iznos godišnjeg prihoda od svih patenata ne može biti veći od 60 milijuna rubalja.
Postoji nekoliko sustava oporezivanja za pojedinačne poduzetnike (IE). Jedna od najvažnijih točaka za poduzetnike je ispravan izbor sustava oporezivanja. Postupak za primjenu svih poreznih sustava reguliran je normama odgovarajućih poglavlja drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije.
Svaki od sustava oporezivanja ima svoje karakteristike, svoje uvjete plaćanja, uvjete i oblike izvješćivanja. Poduzetnik pojedinac ima pravo birati sustav oporezivanja, računovodstva i izvješćivanja, kao i obavljati različite vrste djelatnosti, koristeći nekoliko sustava oporezivanja.
Opći (uobičajeni, tradicionalni, klasični) sustav oporezivanja
Riječ je o sustavu oporezivanja u kojem poduzetnik plaća sve potrebne poreze individualnim poduzetnicima, naknade, plaćanja, ako nije oslobođen njihovog plaćanja.
Korištenje pojednostavljenog sustava oporezivanja, pojednostavljenog poreznog sustava je dobrovoljno. Dakle, pojedinačni poduzetnik može slobodno odlučiti o primjeni pojednostavljenog sustava oporezivanja i izboru predmeta oporezivanja.
Primjena pojednostavljenog poreznog sustava za pojedinačne poduzetnike predviđa plaćanje jedinstvenog poreza i oslobađanje od obveze plaćanja:
PDV, isključujući PDV koji se plaća pri uvozu robe na carinsko područje Ruske Federacije;
porez na dohodak (u odnosu na dohodak ostvaren od);
porez na imovinu fizičkih osoba (u odnosu na imovinu koja se koristi za poduzetničku djelatnost).
Svi ostali porezi individualnih poduzetnika plaćaju se u skladu s utvrđenim postupkom (stav 4. stavka 4. članka 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Dakle, uz UTII, individualni poduzetnici plaćaju poreze i pristojbe:
Porez na zemljište;
prijevozni porez;
trošarine;
državna dužnost;
PDV pri uvozu robe na carinsko područje Ruske Federacije itd.
Osim toga, plaćanje UTII-a ne oslobađa od obračuna i plaćanja doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje (stav 5. stavka 4. članka 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije), kao i doprinosa za obvezno socijalno osiguranje protiv industrijske nesreće (stav 7. članka 3 Savezni zakon br. 125-FZ „O obveznom socijalno osiguranje od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti").
Osim toga, porezni obveznici su obvezni obavljati funkcije porezni agent, plaćaju porez na dohodak za svoje zaposlenike.
Istodobno, UTII se ne primjenjuje na cijelom području Ruske Federacije. To je zbog činjenice da samo:
Predstavnička tijela općinskih okruga;
predstavnička tijela gradskih četvrti;
zakonodavna (predstavnička) državna tijela saveznih gradova Moskve i Sankt Peterburga (čl. 1. čl. 346.26. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Kako bi se uveo sustav oporezivanja u obliku UTII na području općinskog okruga ili gradskog okruga (kao iu Moskvi i Sankt Peterburgu), gore navedene vlasti moraju donijeti odgovarajući regulatorni pravni akt. Ako takav dokument ne usvoje predstavnička tijela (zakonodavna (predstavnička) vladina tijela saveznih gradova Moskve i Sankt Peterburga), tada se sustav oporezivanja u obliku UTII ne primjenjuje na teritoriju koji im je povjeren.
UTII se primjenjuje zajedno s općim sustavom oporezivanja i drugim poreznim režimima predviđenim zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i pristojbama (na primjer, pojednostavljeni porezni sustav i).
Individualni poduzetnici su porezni obveznici UTII-a ako su istovremeno ispunjeni sljedeći uvjeti:
Na području njihove poduzetničke djelatnosti uveden je UTII na propisan način;
u lokalnoj regulativi pravni akt na UTII, među vrstama poduzetničkih aktivnosti koje podliježu ovom porezu, također se spominje vrsta djelatnosti koju obavlja organizacija (poduzetnik) (članak 1. članka 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Jedinstveni poljoprivredni porez (ESNH)
Sustav oporezivanja poljoprivrednih proizvođača. Ovaj sustav oporezivanja uspostavlja Ch. 26.1 Poreznog zakona Ruske Federacije i primjenjuje se na dobrovoljnoj osnovi.
Dakle, poduzetnici koji proizvode poljoprivredne proizvode, provode njihovu primarnu i naknadnu (industrijsku) preradu te prodaju te proizvode, ako su ispunjeni određeni uvjeti, mogu prijeći na plaćanje jedinstvenog poljoprivrednog poreza (UAT).
Ako se poduzetnik bavi nekoliko vrsta djelatnosti, od kojih se jedna prenosi na plaćanje UTII-a, tada se u odnosu na druge vrste djelatnosti može primijeniti STS, Jedinstveno oporezivanje poljoprivrede ili opći porezni sustav.
Izbor sustava oporezivanja provode sami poduzetnici, s izuzetkom UTII-a.
Pojedinačni poduzetnik može odabrati sustav oporezivanja i istovremeno s registracijom kao individualni poduzetnik, i nakon nje. Ako budući poduzetnik želi koristiti USN ili Jedinstveno porezno oporezivanje u poljoprivredi, onda ima pravo podnijeti zahtjev za to u roku od pet dana od dana registracije kod porezno tijelo navedeno u potvrdi o registraciji. Samo u tom slučaju, pojedinačni poduzetnik ima pravo primijeniti pojednostavljeni porezni sustav ili platiti jedinstveni poljoprivredni porez od dana njegovog osnivanja.
Ako taj rok nije ispoštovao ili takav zahtjev uopće nije podnio, automatski se smatra da primjenjuje opći porezni sustav. Poduzetnik može dobrovoljno promijeniti ovaj režim tek od početka sljedeće kalendarske godine podnošenjem zahtjeva u roku utvrđenom Poreznim zakonom.
- Sergej Abramov
Jedno od najvažnijih pitanja pri registraciji individualnog poduzetništva je pitanje koji sustav oporezivanja odabrati za individualnog poduzetnika. Razmotrite trenutno postojeće i regulirane od strane Rusije porezno zakonodavstvo sustava.
OSNO
Opći sustav oporezivanja, ili OSNO, je "zadani" sustav. Ako pojedinačni poduzetnik prilikom registracije i registracije nije naveo koji sustav oporezivanja želi koristiti, OSNO se automatski počinje koristiti. Poduzetnici koji rade prema OSNO u potpunosti se ponašaju Računovodstvo, uključujući i knjigu prihoda i rashoda, a plaćaju svi opći porezi... To uključuje porez na dodanu vrijednost (PDV), porez na dohodak i porez na imovinu.
STS
STS je pojednostavljeni sustav oporezivanje. Može se odabrati na dobrovoljnoj osnovi prilikom prijave i registracije individualnog poduzetnika. Potrebno je obavijestiti ovlašteni odjel Federalne porezne službe da je budući poduzetnik odabrao USN. Tako možete značajno smanjiti financijsko opterećenje.
Poduzetnik koji je odabrao pojednostavljeni porezni sustav oslobođen je plaćanja PDV-a i poreza na dohodak, kao i plaćanja poreza na imovinu. Jedinstveni porez poduzetnik plaća jednom godišnjem tromjesečju... Osim toga, svake godine se podnosi porezna prijava. Osim toga, smanjiti ukupan iznos plaćeni porez moguć je na teret premija osiguranja. Za individualne poduzetnike sa zaposlenima maksimalni postotak smanjenja iznosi 50%. Za one koji ne zapošljavaju radnike tog ograničenja nema, a individualni poduzetnici mogu plaćati porez u znatno manjem iznosu nego kod OSNO-a.
Prilikom odlučivanja trebali biste paziti da vrste djelatnosti individualnog poduzetnika nisu uključene u poseban popis onih djelatnosti za koje je zabranjen odabir pojednostavljenog poreznog sustava. Ovaj je popis dan u članku 346.26 Porezni broj RF. Osim toga, postoji ograničenje na godišnji prihod: ne bi trebao biti veći od 60 milijuna rubalja pomnožen s koeficijentom deflatora. U 2014. cilj bi trebao biti 67 milijuna godišnje. Ako je iznos prihoda manji, onda možete sigurno odabrati pojednostavljeni porezni sustav.
UTII
Je jedinstveni porez na pripisani prihod. Ako se pojednostavljeni porezni sustav ponekad naziva pojednostavljenim poreznim sustavom, tada se UTII naziva imputirano oporezivanje. Od 2013. UTII se može dobrovoljno odabrati kada su u pitanju one vrste aktivnosti koje su navedene u stavku 2. članka 246.26. Poreznog zakona. Da biste radili na temelju UTII-a, morate se registrirati u Federalnom inspektoratu porezna služba, čija je zadaća kontrolirati teritorij registracije individualnog poduzetnika.
Dakle, što je bolje - pojednostavljeno ili imputirano? Da biste odgovorili na ovo pitanje, morate shvatiti kako se naplaćuje UTII. Plaća se tromjesečno. Visina poreza ovisi o osnovnom dohotku, a za svaku vrstu djelatnosti stope se utvrđuju posebno. Osim toga, stvarni pokazatelji kao što su broj zaposlenih, površina maloprodajnog prostora i tako dalje, igraju ulogu u formiranju poreza.
Izračun se prilagođava uzimajući u obzir posebne koeficijente K1 i K2, a također se množi sa stopom od 15%. UTII se također može smanjiti zbog premija osiguranja - za pojedinačne poduzetnike sa zaposlenicima, slično kao i za STS, postoji ograničenje od 50%, za individualne poduzetnike bez zaposlenih takvog ograničenja nema.
U većini slučajeva ne morate se suočiti s dilemom: STS ili UTII - što je bolje za individualnog poduzetnika. Uostalom, UTII se koristi samo za neke od aktivnosti navedenih u Poreznom zakonu. Za ostale vrste djelatnosti morat ćete se usredotočiti na OSNO, odabrati pojednostavljeni porezni sustav (ako je moguće) ili, alternativno, preferirati sustav oporezivanja patenata.
Oporezivanje patenata
Od početka 2013. postala je ekvivalentna opcija za individualne poduzetnike. Mogu ga koristiti samo individualni poduzetnici - nije dostupan osobama koje vode ekonomska aktivnost u drugačijem organizacijskom obliku.
U svojoj srži ovaj sustav slično UTII, budući da vrijedi za određene vrste djelatnosti. No, oni se ne osnivaju na općinskoj, već na regionalnoj razini. Karakteristična razlika patenta je u tome što ne morate plaćati poreze na tromjesečnoj osnovi i obračunavati ih na temelju stvarnih pokazatelja.
Pojedinačni poduzetnik jednostavno kupuje patent na razdoblje od mjesec do godinu dana - i nema potrebe za podnošenjem bilo kakvih izjava Federalnoj poreznoj službi. Patent je dovoljno platiti na vrijeme. Prihodi od djelatnosti za koje je stečen patent evidentiraju se u posebnoj knjizi. Iznos patenta ne umanjuje se za premije osiguranja, kao kod pojednostavljenog poreznog sustava ili UTII.
Što je bolje?
Svaki poduzetnik suočit će se s pitanjem što odabrati: STS, UTII ili OSNO. Kao što pokazuje praksa, i STS i UTII su profitabilniji za poduzetnika. Patentni sustav je u većini slučajeva previše specifičan, a OSNO će se morati koristiti ako je prihod veći od određenog iznosa.
Budući da se UTII odnosi samo na određene vrste djelatnosti, najbolje je dati prednost pojednostavljenom poreznom sustavu. Ovo je najjeftinija i najmanje problematična opcija. Ako se pojedinačni poduzetnik ne bavi trgovinom na veliko, a njegovi klijenti ne zahtijevaju račune, tada će "pojednostavljeni" sustav biti samo idealan izbor.
STS opcije
Prilikom odlučivanja o tome koji sustav oporezivanja odabrati za pojedinog poduzetnika u 2014. godini, pitanje u vezi s pojednostavljenim sustavom oporezivanja treba razmotriti posebno. Naime – što bi trebao biti predmet oporezivanja. Postoje dvije opcije:
- neto dohodak(porezna stopa je 6%);
- prihod minus rashodi (porezna stopa je obično 15%, ponekad može varirati ovisno o vrsti djelatnosti i drugim čimbenicima).
Da biste odlučili koju od ove dvije opcije odabrati, potrebno je procijeniti planirane prihode, kao i približan iznos troškova i mogućnost njihove potvrđivanja uz pomoć računovodstvenih dokumenata (putnih listova, računa, potvrda i sl.) . Cijeli popis troškovi koji se uzimaju u obzir pri izračunu poreza prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja navedeni su u članku 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Oporezivanje neto dobiti
Odabir neto dobiti kao predmeta oporezivanja isplativo je rješenje u sljedećim slučajevima:
- Iznos troškova je mali ili je troškove prilično teško dokumentirati. Kako se ne biste zabunili s dokumentacijom koja može potvrditi iznos troškova, možete odabrati ovu STS opciju.
- Samostalni poduzetnik će svoju djelatnost obavljati bez najamnih radnika.
- Poduzetnik planira plaćati s dobavljačima sirovina ili proizvoda elektroničkim putem platni sustavi... Dokumentiranje troškova u ovom slučaju može biti teško.
Odabir ove opcije je koristan za one poduzetnike koji se bave pružanjem usluga ili bilo kojom drugom djelatnošću koja ne uključuje značajne troškove. Između ostalog, to može biti bilo koja informativna ili konzultantska aktivnost. Procijenivši procijenjeni iznos prihoda, pojedinačni poduzetnik može doći do zaključka da će mu biti isplativo plaćati porez po nižoj stopi.
Oporezivanje dohotka nakon odbitka troškova
Najbolje je odabrati opciju u kojoj će iznosi koji predstavljaju razliku prihoda i rashoda biti podložni oporezivanju, to je povoljno u sljedećim slučajevima:
- Procijenjeni obujam rashoda bit će vrlo velik i iznosit će značajan udio prihoda (treba se fokusirati na udio od najmanje 60%).
- Troškovi se lako mogu potvrditi izvještajnom dokumentacijom, odnosno individualni poduzetnik neće imati problema s prijavom povrat poreza.
- Troškovi će biti redoviti, lako predvidljivi i jednako lako popravljivi.
- Ako je u regiji u kojoj je individualni poduzetnik registriran, utvrđuje se povlaštena porezna stopa za vrstu djelatnosti koju je odabrao. Potrebno je usredotočiti se na slučajeve u kojima će prihod od naknada iznositi najmanje 70% ukupnog prihoda poduzetnika.
Dakle, odabir pojednostavljenog poreznog sustava s izborom kao objekta prihoda minus rashodi koristan je za one slučajeve kada se pojedinačni poduzetnik planira baviti trgovinom ili proizvodnjom, u kojoj se značajan dio financijskih sredstava troši na kupnju opreme i sirovine. Ovu opciju treba odabrati u slučajevima kada, unatoč višoj Porezna stopa, bit će isplativije oporezovati razliku između prihoda i rashoda.
Ishod
Kao što pokazuje praksa, najbolje je odabrati pojednostavljeni porezni sustav, osobito u početku, dok je iznos dohotka relativno mali. Ako je djelatnost koju je poduzetnik izabrao uključena na poseban popis, onda je najbolje dati prednost UTII-u. Odabir OSNO-a za buduće poduzetnike obično je prilično neisplativa i nezgodna opcija.
- Pukovnija smrti: muškarci radnici još uvijek umiru ponekad češće od žena Smrtnost u Rusiji iz godine u godinu
- Plodnost i obiteljska politika u Norveškoj: razmišljanja o trendovima i mogućim vezama Norveška Stanovništvo po godinama
- Kineska nova demografska politika Kineska nova demografska politika
- RBC studija: koliko Rusija zapravo troši na svoje građane