Ip izvješća za 1. kvartal. Godišnje izvješćivanje SP porezu
Čestitamo, postali ste poslovni čovjek! Zasigurno vam neće biti novost da uz status individualnog poduzetnika imate obvezu prema državi plaćati poreze i podnositi izvješća. Reći ćemo vam što vas čeka.
Nakon registracije svi individualni poduzetnici moraju platiti premije osiguranja
Nakon registracije individualnog poduzetnika potrebno je uplatiti doprinose u mirovinski fond za mirovinsko osiguranje i u FFOMS za zdravstveno osiguranje.
Premije osiguranja individualnih poduzetnika za 2017. godinu: 27.990 RUB + 1% prihoda iznad 300.000 RUB
Ukupni iznos doprinosa ovisi o prihodima poduzetnika. Imajte na umu, ne iz dobiti, već iz prihoda:
- na OSNO - svi prihodi koji podliježu porezu na dohodak;
- o pojednostavljenom poreznom sustavu – dohodak od prodaje dobara ili usluga i izvanredni prihodi(na primjer, materijalne koristi). Troškovi se ne uzimaju u obzir, čak i ako ste na STS-u “prihodi minus troškovi”;
- na UTII - imputirani prihod izračunat u retku 100 izvješća UTII za svako tromjesečje;
- na patentu - potencijalni prihod utvrđen u regiji za vašu vrstu djelatnosti. Iznos potencijalnog prihoda mora se prilagoditi za razdoblje na koje ste stekli patent.
Pri kombiniranju više sustava oporezivanja prihod se mora zbrajati.
31. prosinca 2017- zadnji dan za plaćanje fiksnog dijela je 27.990 rubalja.
2. travnja 2018- zadnji dan za plaćanje 1% prihoda iznad 300.000 RUB.
Sva LLC poduzeća vode računovodstvene evidencije i dostavljaju računovodstvene evidencije
Morate uzeti u obzir informacije o aktivnostima organizacije i njezinim financijska situacija... Za računovodstvo su važne sve poslovne transakcije: prodaja robe, nabava materijala od dobavljača, pružanje usluga kupcima, isplata plaća zaposlenicima. Svaka operacija mora biti potvrđena dokumentom: ugovorom, aktom, računom, nalogom za plaćanje ili drugim.
Na kraju godine svi se podaci sažimaju u jedno izvješće koje se zove “računovodstveni izvještaji”. Ovo izvješće prije svega je potrebno poreznim tijelima i Rosstatu, trebalo bi ga podnositi svake godine do 31. ožujka.
Porezi i izvješća o pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII i patentu
Ostali porezi i izvješća ovise o odabranom sustavu oporezivanja. Poduzetnici početnici najčešće biraju posebne načine rada USN, UTII i patenta, pa ćemo vam reći o izvješćima za ove sustave.
Porezi i izvješće o pojednostavljenom poreznom sustavu
Ako se odlučite za rad u STS-u, na kraju godine morate podnijeti prijavu poreznoj upravi. Za DOO rok je do 31. ožujka, a za individualne poduzetnike do 30. travnja. Izvješće STS-a glavni je dokument koji će vam pomoći provjeriti jeste li uredno platili poreze, niste li sakrili dio prihoda od države i druge važne stvari. Čak i ako prošle godine niste ništa zaradili, ipak morate poslati takozvanu "nultu" deklaraciju.
Unatoč činjenici da se izvješće podnosi jednom godišnje, porez se mora plaćati tromjesečno:
- za tromjesečje prije 25. travnja;
- pola godine prije 25. srpnja;
- 9 mjeseci prije 25. listopada.
Izvješće o porezima i UTII-u
Izvješće UTII sadrži informacije o aktivnostima i pokazateljima koji utječu na iznos poreza. Ako ste podnijeli zahtjev za UTII, morate se prijaviti poreznoj upravi svaki kvartal do 20 sljedeći mjesec:
- I kvartal - do 20. travnja;
- II kvartal - do 20. srpnja;
- III kvartal - do 20. listopada;
- IV kvartal - do 20. siječnja.
Porez se također mora plaćati svaki kvartal, ali je krajnji rok 25.
Porezi na patente
Patent je prikladan samo za pojedinačne poduzetnike koji imaju manje od 15 zaposlenih, a prihod ne prelazi 60 milijuna rubalja godišnje. Glavna prednost je što nema potrebe za podnošenjem izvješća poreznoj upravi o aktivnosti na patentu. Ako ste podnijeli zahtjev za patent, onda samo trebate platiti iznos patenta na vrijeme.
Uvjeti plaćanja patenta
Patent do 6 mjeseci mora se platiti najkasnije do isteka patenta.
Patent za razdoblje od 6 mjeseci do godinu dana plaća se u dvije rate:
- 1/3 iznosa najkasnije 90 dana od početka patentiranja.
- Ostatak, 2/3 iznosa, najkasnije do isteka patenta.
Izvješća za individualne poduzetnike sa zaposlenicima i sva doo
Za pojedinačne poduzetnike broj prijava raste tek pojavom zaposlenika. A za LLC, izvješća zaposlenika su obavezna odmah nakon stvaranja, jer organizacija ne može raditi sama i smatra se poslodavcem prema zadanim postavkama.
Od plaće zaposlenika svaki mjesec trebate odbiti doprinose za porez i u Fond socijalnog osiguranja. Ukupan iznos doprinosa je od 30,2% do 38% od plaće, ali su za neke vrste poslovnih pogodnosti predviđene. O postojećim pogodnostima govorili smo u članku “Tko može uštedjeti na naknadama zaposlenicima”. Svi podaci o premijama osiguranja ulaze u izvješća za poreznu i FSS.
Porezna izvješća za zaposlenike
Od 2017. godine potrebno je poreznoj upravi dostaviti obračun premije osiguranja za zaposlenike. Služi se jednom u tromjesečju - do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja (prije 30. travnja, prije 30. srpnja, prije 30. listopada, prije 20. siječnja).
Izvještava FOJ za zaposlenike
Svaki mjesec FIU-u se podnosi izvješće SZV-M koje sadrži popis zaposlenika i njihove SNILS brojeve. Izvješće morate podnijeti do 15. dana svakog mjeseca.
Pojavio se novo izvješće o radnom stažu zaposlenika. Prvi put ćete se morati prijaviti prije 2. ožujka 2018. - za 2017. godinu.
Prijavite se FSS-u za zaposlenike
Jednom tromjesečno trebate prijaviti FSS o doprinosima za ozljede zaposlenika koje ste tamo platili. Izvješće u obrascu 4-FS na papiru podnosi se do 20. u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja, a putem interneta - do 25. dana.
Izvješće o porezu na dohodak za zaposlenike
Kao poslodavac, dužni ste zaposleniku zadržati 13% poreza od plaće. To je porez na dohodak – porez na dohodak pojedinci... Mora biti naveden u Porezni ured najkasnije sljedeći dan nakon isplate plaće. Zatim sve podatke o prihodima zaposlenih te o zadržanom i plaćenom porezu na dohodak u izvješćima.
Svako tromjesečje porezna uprava čeka izvješće 6-NDFL. Sadrži iznos prihoda koji su svi zaposlenici primili, porezne olakšice i ukupan iznos Porez na dohodak.
Rokovi su određeni:
- za prvi kvartal - do 30. travnja;
- za II kvartal - do 31. srpnja;
- za III kvartal - do 31. listopada;
- godinu dana prije 1. travnja.
Osim toga, na kraju godine, do 1. travnja, pošaljite 2-NDFL potvrde za svakog zaposlenika. Sadrže dohodak svakog zaposlenika po mjesecima, porezne olakšice i iznos poreza na dohodak.
Izvještaj o prosječnom broju zaposlenih
Ovo je najmanji izvještaj, koji sadrži jedan pokazatelj – koliko je ljudi u prosjeku radilo za vas prošle godine. To bi se poreznoj upravi trebalo prijaviti godišnje do 20. siječnja.
Za DOO prvo izvješće se mora podnijeti ranije – do 20. dana sljedećeg mjeseca nakon registracije, a potom tek krajem godine do 20. siječnja.
Dodatno: izvijestiti Rosstat
Ponekad Rosstat provodi istraživanje o pojedinačnim poduzetnicima i LLC-ima, što može zahtijevati statističke podatke o vašem poslovanju. U tom slučaju na Vašu će adresu biti poslan službeni dopis s privitkom obrasca i uputama za njegovo ispunjavanje. No vjerojatnost za to nije velika - pismo će vam biti poslano samo ako ste uključeni u uzorak promatranja.
Nemojte se uzbuđivati, sve te poreze, izvještaje i datume uopće ne morate pamtiti. Elba će vam izraditi osobni porezni kalendar i podsjetiti vas na sve važne rokove unaprijed - prijavite se i isprobajte sami.
Registrirajući se kao samostalni poduzetnik, gospodarstvenik se obvezuje izvještavati državne službe o procesu i rezultatu svog rada. Kako bi pomno pratila red i poštivanje zakona koji se odnose na poslovanje, Vlada je uvela različite oblike izvješćivanja, uključujući porezno izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike, koji su osmišljeni kako bi se pojednostavila i sistematizirala interakcija između poduzetnika pojedinca i državnih tijela.
Radi pogodnosti takvih odnosa, različiti putevi podnošenje izvješća samostalnim poduzetnicima:
- osobni nastup u lokalnom FTS-u;
- slanje poštom;
- putem interneta, uz malu naknadu preko operatera.
Koju vrstu izvješća podnosi poduzetnik?
Izvještavanje koje je uobičajeno podnositi pojedinačnim poduzetnicima treba podijeliti u grupe:
- Prijavljen prema zahtjevima poreznog režima,
- Predano za zaposlenike (ako ih ima),
- Sastavljeno za gotovinske transakcije (ako postoji gotovinska namirenje),
- Poslužuje se po dodatku. porezi (za pojedinačne poduzetnike koji su ih obvezni plaćati).
Porezno izvješćivanje za individualne poduzetnike: ovisno o poreznom režimu, rokovima izvješćivanja
Ako poduzetnik koncentrira svoje napore na jedan izvor prihoda i u skladu s tim odabere samo jedan porezni režim, lakše ga je prijaviti i ponekad nije preporučljivo angažirati knjigovođu. Ali događa se da pojedinačni poduzetnik kombinira nekoliko izvora prihoda odjednom, od kojih se svaki oporezuje prema vlastitom sustavu, tada je teško bez računovođe, jer ćete morati podnositi izvješća za svaki režim pojedinačno.
Izvještavanje ovisno o poreznom režimu:
Porezni sustav | Izjava | Rok za dostavu |
OSNO | Z-NDFL | Služi se jednom godišnje (kalendarski), mora se poslati prije 30. travnja iduće godine |
4-NDFL | Isporučuje se odmah nakon primitka prvog prihoda (najkasnije pet dana nakon isteka mjeseca u kojem je dobit utvrđena) | |
za PDV | Iznajmljuje se tromjesečno, do 25. dana 1. mjeseca sljedećeg tromjesečja | |
USNO | prema pojednostavljenom poreznom sustavu | Jednom godišnje (kalendarski), ima vremena proći prije 30. travnja sljedeće godine |
UTII | za UTII | Tromjesečno, dostaviti do 20. dana 1. mjeseca sljedeće godine |
ESHN | prema jedinstvenom poljoprivrednom porezu | Popunjen jednom godišnje (kalendar), potrebno je dostaviti do 31. ožujka sljedeće godine |
PSN | Ne treba |
Uz sve navedeno, gotovo uvijek (uz pojednostavljeni sustav oporezivanja, OSNO, PSN, ESHN) poduzetnik pojedinac je dužan ispuniti knjiga prihoda i rashoda (KUDIR)... A poanta nije čak ni kazna (dvjesto rubalja) Federalne porezne službe za njezin izostanak, već činjenica da je teško kontrolirati svoje poslovanje, ne bilježim gotovinske primitke i troškove. Prema pravilima, knjiga mora biti u poduzeću u papirnati oblik, prošivene i s numeriranim stranicama. Prije je to bilo potrebno prvo ovjeriti od porezne službe, ali je ta obveza uklonjena s individualnog poduzetnika.
Ako poduzetnik prijavljuje UTII, nema potrebe voditi KUDIR, štoviše, zahtjev poreznog tijela za pokretanje ove knjige je nezakonit. Mnogi individualni poduzetnici, kako bi izbjegli sukobe s Federalnom poreznom službom, još uvijek organiziraju popunjavanje knjige UTII, ali ne registriraju podatke o prihodima i rashodima.
Godišnje izvješćivanje individualnih poduzetnika
izvješće | Dokument | Termin | Mjesto odlaska | |
OSNO | o porezu na dohodak | 2-NDFL za zaposlenike (kada je osoblje zaposleno) | do 1. travnja iduće godine | FTS |
3-NDFL | do 30. travnja iduće godine | |||
4-NDFL | ||||
STS | za porez | Porezna prijava po pojednostavljenom poreznom sustavu | najkasnije do 30. travnja iduće godine | |
ESHN | za porez | Jedinstvena poljoprivredna porezna prijava | najkasnije do 31. ožujka iduće godine | |
OSN, USN, ESKhN, UTII, PSN | po SSH (prosječan broj zaposlenih) | Obrazac KND 1110018 | do 20. siječnja iduće godine | |
Obračun premija osiguranja | Obrazac RSV-1 (otkazano od 1.01.2017.) | prije 15. dana 2. mjeseca nakon izvještajnog razdoblja | FIU | |
Podaci o iskustvo osiguranja | SZV-FINA | do 1. ožujka iduće godine | ||
Statistika | OKUD 1601305 "1-poduzetnik" | do 1. travnja iduće godine | Rosstat |
IP izvještavanje o gotovinskim transakcijama
Bilo bi pogrešno vjerovati u to gotovinske transakcije vezan uz porezni režim ili prisutnost KKT-a u poduzeću.
Gotovinski rad- radnja koja se odnosi na primanje, skladištenje i izdavanje gotovine. Individualni poduzetnici u čijoj se djelatnosti obavljaju gotovinski poslovi moraju biti upoznati s pravilima gotovinske discipline koja uključuju kompetentno vođenje gotovinske dokumentacije, kontrolu nad gotovinskim limitom i sl.
Ako individualni poduzetnik vodi KUDIR, ima pristup pojednostavljena shema gotovinske discipline(treba spomenuti u organizacijskom računovodstvene politike, izdati odgovarajući nalog), u kojem ne morate ispuniti:
- KO-1,
- (dopušteno je ne popunjavati slučaj kada postoji samo jedan blagajnik).
Osim toga, dopušteno je ne osigurati gotovinsko ograničenje na stanju gotovine. Jedna stavka ostaje nepromijenjena i strogo kontrolirana - isplata plaća zaposlenicima u gotovini. Ovdje je još uvijek potrebno izdati platni spisak i platni spisak.
IE izvještava o dodatnim porezima
Popis dokumenata koje FTS prihvaća od poduzetnika nije ograničen na tradicionalne vrste izvješća. Ovisno o tome od čega točno živi pojedini poduzetnik, razlikuju se posebne kategorije poreza i naknada.
Vrsta poreza | Izvještavanje | Rok za dostavu | Tko plaća |
Zemljište | Odsutan. FTS izračunava iznos poreza i sam šalje obavijest o uplati. | Po primitku obavijesti, u roku odobrenom za plaćanje poreza fizičkim licima | Samostalni poduzetnici, čije zapošljavanje uključuje rad zemljišne parcele u njihovom vlasništvu, trajno korištenje i doživotno nasljeđe |
Prijevoz | Ne morate podnositi deklaraciju, FTS izračunava iznos poreza i šalje obavijest o uplati | Tijekom plaćanja poreza od strane fizičkih osoba | Poduzetnici kojima su za obavljanje djelatnosti potrebna vozila |
Voda | Deklaracija o porez na vodu () | Sastavlja se na tromjesečnoj osnovi, šalje se Federalnoj poreznoj službi do 20. dana u mjesecu koji je došao nakon završetka izvještajnog tromjesečja | Samostalni poduzetnici koji imaju dozvolu za korištenje državnih vodnih resursa u svojoj djelatnosti |
MET (porez na vađenje minerala) | Sastavlja se mjesečno, dostavlja se Federalnoj poreznoj službi najkasnije do kraja sljedećeg mjeseca | Za individualne poduzetnike koji se bave vađenjem minerala | |
Naknada za rad objekata životinjskog svijeta | Podaci o izdanim dozvolama za obavljanje djelatnosti i visini naknade | U roku od 10 dana od dana izdavanja dozvole od strane individualnog poduzetnika | Za individualne poduzetnike koji koriste predmete životinjskog svijeta |
Plaćanje za iskorištavanje vodenih bioloških resursa | Podaci o izdanim dozvolama za obavljanje djelatnosti i visini plaćanja | U roku od 10 dana od dana izdavanja dozvole od strane individualnog poduzetnika | Za individualne poduzetnike koji koriste vodene biološke resurse |
Podaci o broju FBG objekata uklonjenih iz prirode u okviru dozvole koju izdaje individualni poduzetnik | Poslano Federalnoj poreznoj službi do 20. dana u mjesecu nakon kraja mjeseca u kojem je dozvola postala nevažeća | ||
Naknada za eksploataciju tla | Podaci o iznosu plaćanja | Obračunava se i evidentira na tromjesečnoj osnovi, iznajmljuje prije kraja mjeseca nakon završetka izvještajnog tromjesečja | Za individualne poduzetnike koji koriste podzemlje |
Tromjesečno izvješćivanje za individualne poduzetnike sa i bez radnika
Razmotrite popis izvješća koja se moraju podnijeti na kraju svakog tromjesečja. Mogu se grupirati prema mjestima na koja se šalju izvještaji:
- oni koji se predaju Federalnoj poreznoj službi,
- oni koji se šalju u FIU,
- oni koji su u nadležnosti FSS-a.
Vrijedi napomenuti da je izvješće RSV-1, koje se također podnosi Mirovinskom fondu Rusije na tromjesečnoj bazi, ukinuto od 01.01.2017.
Tromjesečno izvješćivanje individualnih poduzetnika sa zaposlenicima | ||
Izvještavanje | Rok za predaju | Mjesto odlaska |
Izračun 6-NDFL | do kraja mjeseca nakon završetka tromjesečja | FTS |
Obračun uplata osiguranja | do 30. u mjesecu nakon završetka tromjesečja | |
Obrazac SZV-M s podacima i zaposlenicima u dobi za umirovljenje | mjesečno, do 15. sljedećeg mjeseca | FIU |
4-FSS | do 20. dana (u tiskanom obliku) ili do 25. dana (elektronski obrazac) u mjesecu nakon završetka izvještajnog tromjesečja | FSS |
IE bez radnika. Odmah napominjemo da je obveza podnošenja izvješća tijekom izvanproračunska sredstva za sebe, ukinuta je za individualne poduzetnike od 2010. godine.
Tromjesečno izvješćivanje individualnih poduzetnika bez zaposlenih | |||
Način rada | Izvještavanje | Rok | Mjesto odlaska |
OSNO | PDV prijava | do 25. dana svakog mjeseca (u dionicama) | FTS |
Kroz sva izvještajna tromjesečja provodi se KUDIR | |||
STS | Ne postoje izvješća za svako tromjesečje, samo godišnja izvješća. Samo KUDIR se provodi tromjesečno | ||
UTII | Izjava o UTII | do 20. u mjesecu nakon završetka tromjesečja | |
PSN | Ne postoji tromjesečno izvješćivanje. Postoji dužnost voditi KUDIR | ||
ESHN | Nema tromjesečnih izvještaja, osim stalnog održavanja KUDIR-a |
IP izvještavanje o patentu
Izbor PSN načina uvelike pojednostavljuje život poduzetnika, zbog minimalnog broja obveznih izvješća. Poduzetnik pojedinac na patentu nema porez na imovinu, porez na dohodak ili PDV... Sukladno tome, ni o njima nema izvješća. A od 2012. godine postalo je još lakše poslovati - otkazali su podnošenje izvješća za samog poduzetnika izvanproračunskim fondovima.
Dakle, pojedinačni poduzetnik na PSN-u bez zaposlenih mora provesti KUDIR (ako individualni poduzetnik objedinjuje više zanimanja, KUDIR se provodi posebno za svako od njih) i tu prestaju njegove dužnosti. Kada je poduzetnik prisiljen zaposliti radnike, mora biti spreman na činjenicu da će od trenutka kada se prvi zaposlenik pojavi u njegovoj tvrtki, biti višestruko više obveznih plaćanja i prijavljivanja.
Zapošljavanjem radnika individualni poduzetnik postaje njihov porezni agent. Sada se isplati:
- Porez na dohodak za svakog zaposlenika. Uplate se vrše mjesečno, a izvješćivanje o novčanih primitaka zaposlenici se šalju u Federalnu poreznu službu jednom godišnje, morate imati vremena da dovršite dokument prije 20. travnja nove izvještajne godine.
- Doprinosi za osiguranje u mirovinski fond i fond socijalnog osiguranja. U vezi s ovim uplatama, potrebno je dostaviti sljedeća izvješća:
- FSS-u: 4-FSS za uplate obračunate i prenesene u fond (tromjesečno do 15. u mjesecu nakon završetka razdoblja);
- u mirovinskom fondu: RSV-1 (do 01.01.2017.);
- u Federalnoj poreznoj službi: porez na dohodak-2 (do 1,04);
- Rosstatu: statistički podaci (do 1. travnja).
Kao što vidimo, osim popunjavanja KUDIR-a, individualni poduzetnik na PSN-u sa zaposlenicima ima obveze porezni agent u odnosu na zaposlenike, što otežava računovodstveno i porezno računovodstvo.
Izvještavanje o likvidaciji individualnog poduzetnika
Razmotrite popis izvještaja koji se sastavljaju nakon prestanka djelatnosti pojedinačnog poduzetnika:
- Zahtjev za zatvaranje u obliku R26001. Dokument kojim se porezna tijela službeno obavještavaju o tome individualni poduzetnik donio odluku o napuštanju poslovanja.
- Dokument koji potvrđuje plaćanje državne pristojbe. Potvrda o uplati 160 rubalja u proračun za rad državnih institucija za isključenje pojedinačnih poduzetnika s popisa na kojima je on naveden kao stvarno obavlja svoju djelatnost.
- Pomoć od FIU(više nije relevantno, budući da FTS na vlastitu inicijativu podnosi zahtjev FIU-u).
- Izjava o likvidaciji. Prebačen u Federalnu poreznu službu nakon službenog prestanka aktivnosti. Uvjeti i postupci registracije ovise o poreznom sustavu:
- Ako je poduzetnik pojedinac izabrao STS, izvješća podnosi do 25. u mjesecu koji je nastupio nakon mjeseca službenog prestanka rada individualnog poduzetnika. Tada se plaća porez. U roku od 15 dana dostavlja se papir o završetku radova.
- Ako je pojedinačni poduzetnik platio UTII, ispunjava zahtjev za UTII-4 da ga odjavi kao jedinstvenog poreznog obveznika. Pojedinačnom poduzetniku za to se daje 5 dana od trenutka otpuštanja iz USRIP-a. Izvještaji se podnose i porez se prenosi do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.
Svi dokumenti sastavljeni tijekom likvidacije poduzeća moraju se čuvati u skladištu kod individualnog poduzetnika najmanje 5 godina od provjere dokumentacije porezna služba provodi se nakon zatvaranja poslovanja.
Popis potrebnih obrazaca
Potrebni obrasci prikazani su na sljedećem popisu:
Obrasci izvješćivanja za pojedinačne poduzetnike ovisno o poreznom režimu |
- Deklaracija 3-NDFL, - Deklaracija 4-NDFL, - PDV prijava, - Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu, - Izjava o UTII-u, - Izjava o jedinstvenom porezu na poljoprivredu, - KUDIR za OSN, - KUDIR za STS, - KUDIR za PSN, - KUDIR za ESKhN. |
Obrasci za prijavu IP-a za dodatni porezi |
- Izjava o porezu na vodu, - Izjava o MET-u, - obrazac za podatke o dobivenim dozvolama (dozvolama) za korištenje predmeta životinjskog svijeta, iznosima naknade za korištenje predmeta životinjskog svijeta koja se plaća, te iznosima stvarno plaćene naknade, - obrazac za podatke o broju objekata vodnih bioloških resursa koji se mogu ukloniti iz svog staništa kao dopušteni usputni ulov, na temelju dozvole za vađenje (ulov) vodenih bioloških resursa i količini prikupljanja koja se vrši plaća se u obliku paušalnog iznosa, - obrazac za obračun redovitih plaćanja za korištenje podzemlja. |
Izvještajni obrasci za novčanu disciplinu |
- obrazac računa o prodaji, - oblik blagajnički ček, - obrazac zahtjeva za registraciju CCP-a, - Župa gotovinski nalog(PKO) KO-1, - Troškovni nalog (RKO) KO-2, - dnevnik registracije novčani dokumenti KO-3, - blagajnička knjiga KO-4, - Knjigu računovodstva prihvaća i izdaje blagajnik Novac KO-5, - platni spisak T-49, – Platni listić T-51, – Izvod o uplati T-53. |
Obrasci izvješćivanja za individualne poduzetnike sa zaposlenicima |
- obrazac za potvrdu o prosječnom broju zaposlenih, - obrazac za obračun premija osiguranja, - obrazac SZV-M, - obrazac SZV-STAZH, - Obrazac 4-FSS. |
Obrasci za prijavu likvidacije individualnih poduzetnika |
- Zahtjev za zatvaranje individualnog poduzetnika u obliku R26001 |
Pravilnik o temi
Normativni akti su:
Savezni zakon od 06.12.2011. N 402-FZ (sa izmjenama i dopunama od 23.05.2016.) | O računovodstvu poduzeća |
Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 10.10.2016. N MMV-7-11 / [e-mail zaštićen] | O podnošenju podataka o uplatama u korist fizičkih osoba Federalnoj poreznoj službi |
Savezni zakon od 01.04.1996. N 27-FZ "O individualnom (personificiranom) računovodstvu u sustavu obveznog mirovinskog osiguranja | Na novčanu kaznu od 500 rubalja za svakog osiguranog zaposlenika poduzeća zbog odbijanja poduzetnika da pruži podatke o stažu osiguranja zaposlenika |
Savezni zakon od 30. studenog 2016. br. 401-FZ | O uvođenju pravila prema kojem porezni obveznik može plaćati porez za treće osobe |
Savezni zakon od 03.07.2016. br. 348-FZ | O uvođenju pojednostavljene kadrovske evidencije za mikro poduzeća |
Savezni zakon od 30. studenog 2016. N 401-FZ | Zahtjevi za poduzetnike koji postavljaju UTII i PSN |
Članak 8. članka 346.18 Porezni broj RF | O odvojenom računovodstvu prihoda i rashoda kada se kombiniraju UTII i PSN |
Savezni zakon od 22.05.2003. N 54-FZ "O korištenju kasa u provedbi plaćanja gotovinom i (ili) plaćanja platnim karticama" | O registraciji blagajni po novom postupku |
Pismo Federalne porezne službe Rusije od 26. rujna 2016. N ED-4-20 / [e-mail zaštićen] | O pojednostavljenju održavanja novčane discipline |
Tipične greške
Greška broj 1: Poduzetnik pojedinac je odmah nakon što se registrirao kao takav prodao osobni automobil i stan, nakon čega je prihod od prodaje upisao KUDIR-u svog poduzeća za prijavu Federalnoj poreznoj službi.
Pojednostavljeni sustav jedan je od optimalnih modela oporezivanja za poduzetnike. Omogućuje bavljenje gotovo bilo kojom djelatnošću, uz istovremeno plaćanje samo jednog glavnog poreza, a obim potrebnih izvješća je značajno smanjen. Popis obrazaca potrebnih za popunjavanje i rokovi za njihovo podnošenje utvrđeni su zakonom. Razmotrite izvještavanje pojedinačnog poduzetnika na USN-u 2018.: tablica i rokovi.
Kod korištenja pojednostavljenog sustava potrebno je pripremiti i dostaviti jedinstvena deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Izdaje se samo jednom nakon isteka kalendarske godine.
Za razliku od organizacija, za poduzetnika je određen kasnije dopušteni rok za podnošenje ove izjave - do 30. travnja. Budući da ovaj dan pada na slobodan dan, rok za predaju dokumenta pomiče se do 3. svibnja 2018. godine.
Osim toga, postoje i rokovi za podnošenje deklaracije kada se događaju određeni događaji.
Dakle, ako poduzetnik odluči zatvoriti svoje poslovanje, konačnu izjavu mora poslati do 25. dana u mjesecu koji slijedi.
U ovoj situaciji poduzetnik je dužan podnijeti prijavu do 25. u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja gubitka mogućnosti korištenja pojednostavljenog poreznog sustava.
Uvjeti plaćanja akontacije
Godišnje izvješće o pojednostavljenom sustavu podnosi se samo jednom godišnje. Međutim, zakonske norme utvrđuju obvezu obračuna i prijenosa predujma poreza u proračun.
Ova se operacija mora izvesti na kraju svakog tromjesečja. Porezni zakonik utvrđuje rokove tijekom kojih je poduzetnik dužan to učiniti - do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon posljednjeg tromjesečja. Konačna godišnja uplata vrši se prije 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.
Prilikom određivanja roka za plaćanje, imajte na umu da on podliježe pravilu prijenosa. Iz ovoga proizlazi da ako takav dan pada na vikend ili praznik, onda se mora pomaknuti naprijed na sljedeći radni dan.
U 2018. godini porezni transferi prema pojednostavljenom poreznom sustavu trebat će biti dovršeni u sljedećim rokovima:
Prilikom prijenosa iznosa akontacije ili konačnog poreza, morate ispravno unijeti nalog za plaćanje KBK kod.
S obzirom na činjenicu da pojednostavljeni sustav nudi dva načina za određivanje iznosa poreza - na temelju prihoda, ili ih umanjiti za iznos nastalih troškova, tada postoje dvije skupine BSC-a:
- "Prihod":
- Porezni 182 105 01011011000110
- zatezne kamate 182 105 01011012100110
- Novčana kazna 182 105 01011013000110
- "Prihodi minus rashodi":
- Porezni 182 105 01021011000110
- zatezne kamate 182 105 01021012100110
- Fino 18210501021013000110
Ako poduzetnik koristi sustav dohotka umanjenog za rashode, tada se u određenim slučajevima može tražiti da plati minimalni porez. To nužno nastaje ako je primljen gubitak ili je određeni iznos poreza ispod minimalne razine.
Pažnja! Ranije, za minimalni porez djelovala je zasebna KBK. Sada ga treba prenijeti na isti gdje se šalje porez po sistemu "Prihodi minus rashodi" - 182 105 01021011000110.
Smanjenje pojednostavljenog sustava oporezivanja zbog doprinosa za pojedinačne poduzetnike i zaposlenike
Prilikom utvrđivanja iznosa poreza postoji zakonski način za njegovo smanjenje. To se posebno odnosi na poduzetnike koji koriste sustav „Dohodak“. Istodobno, postotak smanjenja ovisi o prisutnosti ili odsutnosti uključenih zaposlenika.
Ako pojedinačni poduzetnik koristi sustav "Prihoda", onda slijedeći pravila:
- Poduzetnik bez zaposlenih može umanjiti cijeli iznos poreza u cijelosti, s uključenim zaposlenicima - najviše 50%.
- Porez se može smanjiti za sljedeće doprinose:
- (u 2018. njihov će iznos biti 32.385 rubalja);
- 1% primljenog prihoda je više od 300 tisuća rubalja;
- Navedeni doprinosi za zaposlene u mirovinskom fondu, zdravstvenom osiguranju, socijalnom osiguranju i za ozljede;
- Bolovanje plaćeno za prva 3 dana;
- Doprinosi za zaposlenike za dobrovoljno zdravstveno osiguranje.
Za optimalno smanjenje iznosa poreza za pojedinačne poduzetnike koji posluju u STS sustavu, isplativije je tromjesečno prenositi doprinose za sebe u različitim iznosima.
Kod korištenja sustava „Prihodi umanjeni za rashode“ iznosi uplaćenih doprinosa uključuju se u sastav rashoda u stvarno prenesenim iznosima.
buhprofi
Važno! Doprinosi za koje planirate smanjiti porez morate platiti u istom razdoblju za koje se vrši obračun poreza. Istodobno, nije važno za koje je kalendarsko razdoblje izvršen ovaj prijenos.
Izvještavanje individualnih poduzetnika o pojednostavljenom poreznom sustavu u 2018.: tablica i rokovi
Izvještavanje koje podnosi poduzetnik dijeli se na ono koje mora podnijeti poduzetniku za sebe i ono koje zastupa kao poslodavac.
U isto vrijeme, poduzetnici ne bi trebali slati računovodstveni izvještaji... Takva dužnost im nije dodijeljena.
Vrsta izvješćivanja | Do kojeg datuma je navedeno, uzimajući u obzir prijenos zbog praznika i vikenda | |||||||
Za 1. kvartal 2018 | Za 2. kvartal 2018 | Za 3. kvartal 2018 | Za 4. kvartal 2018. ili za god | |||||
Porezno prijavljivanje samostalnih djelatnika | ||||||||
30-04-2019 | ||||||||
21-01-2019 | ||||||||
(neobavezno, samo u nedostatku aktivnosti) | 20-04-2018 g | 20.07.2018 | 22.10.2018 | 21-01.2019 g | ||||
U slučajevima navedenim u zakonu | ||||||||
PDV prijava (s izdvajanjem PDV-a) | 25-04-2018 | 25-07-2018 | 25.10.2018 | 25.01.2019 | ||||
(kada se kombinira) | 20.04.2018 | 20.07.2018 | 20.10.2018 | 21-01.2019 | ||||
Porezno prijavljivanje individualnih poduzetnika kao poslodavca | ||||||||
Ako je nemoguće zadržati 01-03-2019 (novo izvješće, podneseno od 2018.) | 01-03-2019 | |||||||
Podaci za pojedinačnu registraciju EFA-1 | 01-03-2019 | |||||||
Obračunski list za premije osiguranja 4-FSS | Na papiru Elektronički | Na papiru Elektronički | Na papiru Elektronički | Na papiru Elektronički |
||||
15.04.2019 |
Pokrećući vlastiti posao, poduzetnici ne posvećuju uvijek dužnu pozornost pitanju računovodstva. Netko je čuo da pojedinačni poduzetnik nije propisan zakonom, drugi smatraju ovo pitanje sekundarnim, treći - da ovdje nema ništa komplicirano, a s računovodstvom se možete sami baviti.
Zapravo, postavljanje računovodstvenog odjela individualnog poduzetnika od nule potrebno je već u fazi planiranja poduzetničke aktivnosti. Zašto?
Postoji nekoliko razloga za to:
- Kompetentan izbor sustava oporezivanja omogućit će vam da odaberete najniže moguće porezno opterećenje. Tako da nesvjesno ne potpadate pod definiciju nezakonitih poreznih shema, praktična porezno planiranje Vaš posao bi trebali voditi stručnjaci, a ne sumnjivi savjetnici.
- Sastav izvješćivanja, vrijeme plaćanja poreza, mogućnost ostvarivanja poreznih olakšica ovisi o odabranom režimu.
- Kršenje rokova za podnošenje izvješća, računovodstvenih procedura, plaćanja poreza i ne plaćanja poreza dovest će do neugodnih sankcija u obliku novčanih kazni, sporova s poreznom službom, problema s suradnicima.
- Izabrati porezni režim nakon registracije individualnog poduzetnika, dodijeljeno je vrlo malo vremena. Dakle, za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav potrebno je samo 30 dana od dobivanja potvrde. Ako odmah ne odaberete sustav oporezivanja, radit ćete za OSNO. U većini slučajeva, za poduzetnika početnika, ovo je najnepovoljnija i najteža opcija.
Trebam li računovođu za individualnog poduzetnika? Računovodstvena podrška individualnim poduzetnicima je svakako neophodna. Pitanje je samo tko će to provesti - kadrovski računovođa, izvođač treće strane računovodstvene usluge ili samostalnog poduzetnika?
Računovodstvo individualnih poduzetnika u 2019
Zakon br. 402-FZ propisuje da pojedinačni poduzetnici ne smiju voditi računovodstvene evidencije. No, ovu odredbu ne treba shvatiti tako da se poduzetnici pojedinci uopće ne javljaju državi. Osim zapravo računovodstvo postoji još jedan - porezno računovodstvo.
Porezno računovodstvo je prikupljanje i generalizacija informacija potrebnih za izračun porezna osnovica i plaćanja poreza. Održavaju ga svi porezni obveznici, uključujući i individualne poduzetnike. Razumjeti porezno izvješćivanje i postupke porezno računovodstvo moraš imati stručno znanje ili sami istražite ta pitanja. Osim toga, postoji posebno izvješćivanje za zaposlenike, gotovinu i bankovne isprave, primarna dokumentacija itd.
Često poduzetnici ne vide veliku razliku između vrsta računovodstva, pa se svo njihovo računovodstvo naziva računovodstvom. Iako u normativnom smislu to nije točno, u praksi je to poznat izraz pa ćemo ga i mi koristiti.
Dakle, kako pravilno voditi svoje računovodstvene evidencije? Odgovor je samo jedan – profesionalno. Računovođa za individualnog poduzetnika može biti zaposlenik s punim radnim vremenom ili specijalist. Ako količina poslovne transakcije za individualnog poduzetnika nije prevelika, plaća knjigovođe angažiranog na stalni posao može se pokazati kao neopravdani trošak. Ako ste spremni sami se pobrinuti za svoje računovodstvo, onda ćemo vam reći kako to učiniti.
Kako pojedinac može samostalno voditi računovodstvo? Je li moguće? Odgovor ćete pronaći u nastavku u uputama korak po korak.
Kako individualni poduzetnik samostalno vodi računovodstvo: upute korak po korak za 2019.
Dakle, na pitanje: "Je li pojedinačni poduzetnik dužan voditi računovodstvene evidencije u 2019. godini?" dobili smo negativan odgovor. No, iako individualni poduzetnici ne vode računovodstvo i ne dostavljaju financijska izvješća, već smo gore rekli da je potrebno da poduzetnici održavaju poslovni tijek poslova. Kako započeti računovodstvo za individualnog poduzetnika? Čitajte dalje za naše upute korak po korak.
Korak 1. Napravite preliminarni izračun procijenjenih prihoda i rashoda vašeg poslovanja. Ti će vam podaci biti potrebni pri izračunu poreznog opterećenja.
Korak 2. Odaberite svoj porezni režim. O kojim režimima ili sustavima oporezivanja pojedinačni poduzetnik djeluje u Rusiji možete detaljno saznati u članku: "". Ovdje ćemo ih samo navesti: glavni porezni sustav (OSNO) i posebni porezni režimi (STS, UTII, ESKhN, PSN). Porezno opterećenje individualnih poduzetnika izravno ovisi o izboru sustava oporezivanja. Iznosi koje morate platiti u proračun mogu se značajno razlikovati u različitim načinima. Ako ne znate kako izračunati porezno opterećenje, preporučamo da dobijete besplatne konzultacije o oporezivanju.
Korak 3.Provjerite porezno izvješćivanje odabranog režima. Aktualne obrasce za prijavu možete pronaći na web stranici FTS-a tax.ru ili naš.4. korak. Odlučite hoćete li zapošljavati radnike. Kako individualni poduzetnik vodi računovodstvo zaposlenika? Izvještavanje poslodavaca može se nazvati prilično složenim, a njegov sastav ne ovisi o odabranom poreznom režimu i broju zaposlenih. U 2019. godini podnosi se nekoliko vrsta izvješća za zaposlenike: mirovinskom fondu, FSS-u i poreznoj upravi. Primjerice, do 20. siječnja moraju se predati svi individualni poduzetnici s zaposlenicima. Osim toga, poslodavci moraju voditi i čuvati kadrovsku evidenciju.
Korak 5. Proučite porezni kalendar vašeg režima. Nepoštivanje rokova za podnošenje izvješća i plaćanje poreza dovest će do novčanih kazni, nagomilavanja penala i zaostalih obveza, blokade tekućeg računa i drugih neugodnih posljedica.
Korak 6. Odlučite se za vrstu računovodstvenih usluga. U jednostavnim načinima kao što su STS prihod, UTII, PSN, čak i ako postoje radnici, možete sami zadržati računovodstvo individualnog poduzetnika. U ovom slučaju, vaš će glavni pomoćnik biti specijalizirane internetske usluge, kao što je 1C Entrepreneur. Ali na OSNO i USN Prihod minus troškovi, kao i uz veliki broj poslovnih transakcija, razumnije je prepustiti računovodstvo pojedinog poduzetnika.
Korak 7. Održavajte i spremajte sve dokumente vezane uz poslovanje: ugovore s drugim ugovornim stranama, dokumente koji potvrđuju troškove, bankovne izvode, kadrovske dokumente, SRF, izvješća o blagajni, izvorni dokumenti, dolazne informacije itd. Porezna inspekcija može provjeravati dokumente o djelatnosti individualnog poduzetnika i u roku od tri godine nakon odjave.
Računovodstveno i porezno računovodstvo individualnih poduzetnika na OSNO
Kad ima smisla birati zajednički sustav oporezivanje, možete pročitati. Najteže će biti računovodstvo individualnog poduzetnika koji radi na OSNO-u. Ako govorimo o obrascima za izvješćivanje, onda je ovo 3-NDFL prijava na kraju godine i tromjesečna prijava PDV-a.
Najteže će biti administracija poreza na dodanu vrijednost -. IE računovodstvo na OSNO je posebno teško dobiti porezne olakšice za ovaj porez ili povrat ulaznog PDV-a.
Radi lakšeg plaćanja poreza i premija osiguranja, savjetujemo vam otvaranje tekućeg računa. Štoviše, sada mnoge banke nude isplativi uvjeti o otvaranju i vođenju tekućeg računa.
Računovodstvo individualnih poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu
Računovodstvo za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu puno je lakše, jer trebate proći samo jedan povrat poreza u godini. Rok za prijavu pojedinog poduzetnika na pojednostavljeni porezni sustav u 2019. bez zaposlenih je 30. travnja, a ujedno se mora platiti godišnji porez umanjen za akontacije.
Možete samostalno voditi računovodstvo individualnog poduzetnika s pojednostavljenim poreznim sustavom dohodak 6%. U ovom načinu rada uzima se u obzir samo primljeni prihod, Porezna stopa općenito jednak 6%. Na kraju svakog tromjesečja morate platiti akontacija, što će se uzeti u obzir pri obračunu jedinstvenog poreza na kraju godine.
Kako zadržati računovodstvo individualnog poduzetnika u pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak minus troškovi? Glavna poteškoća u ovom poreznom režimu bit će potreba za prikupljanjem dokumenata koji potvrđuju troškove. Kako bi porezna inspekcija prihvatila troškove iskazane za smanjenje porezne osnovice, svi dokumenti moraju biti uredno sastavljeni. Priznavanje troškova za STS Prihodi umanjeni za troškove gotovo su isti kao i priznavanje troškova za OSNO. To znači da troškovi moraju biti ekonomski opravdani i spadati u poseban popis naveden u članku 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Rokovi za dostavu izvješća samostalnim poduzetnicima u 2019.: kalendar i tablica računovođe
U kalendaru knjigovođe za pojedinačne poduzetnike za 2019. godinu su rokovi za podnošenje poreznih prijava i prijava zaposlenika. Bez obzira na porezni režim, svi poslodavci podnose izvještaje fondovima:
- rok za podnošenje izvješća PFR (obrazac SZVM) - svaki mjesec, najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog;
- Rok za podnošenje izvješća FSS-u (Obrazac 4-FSS) je tromjesečno, najkasnije do 20. travnja, 20. srpnja, 20. listopada, 20. siječnja u papirnatom obliku, za elektroničko izvještavanje najkasnije do 25. odnosno.
Osim toga, postoje izvješća za zaposlenike, koja se predaju poreznoj upravi: jedinstveni obračun doprinosa; 2-NDFL; 6-NDFL. Pogledajte potpuni kalendar izvješćivanja poslodavaca za sve načine rada.
Rokovi za podnošenje poreznih izvješća i plaćanja poreza za poduzetnike u 2019. različiti načini rada prikupili smo u tablici.
Način rada | 1. kvartal | 2 četvrtina | 3 četvrtina | 4. kvartal |
akontacija | akontacija - 25.07 | akontacija - 25.10 | deklaraciju i porez na kraju godine |
|
UTII | prijava - 20.04, tromjesečni porez - 25.04 | prijava - 20.07, tromjesečni porez - 25.07 | prijava - 20.10, tromjesečni porez - 25.10 | prijava - 20.01, tromjesečni porez - 25.01 |
ESHN | akontacija za pola godine - 25.07 | deklaraciju i porez na na kraju godine - 31.03 |
||
OSNO | 2.uplata akontacije poreza na dohodak - 15.07 | 2. akontacija poreza na dohodak - 15.10 |
Obveznici PSN-a ne podnose poreznu prijavu, a o tome ovisi rok za plaćanje troška patenta.
Računovodstveni softver za individualne poduzetnike
Za one koji su odlučili sami voditi svoje računovodstvo, preporučamo besplatno online računovodstvo Tinkoffa. Ovaj program vam omogućuje vođenje računovodstva za individualne poduzetnike na mreži. Otvorite tekući račun u Tinkoff banka i dobiti besplatno:
- izdanje CEP-a na dar
- 2 mjeseca besplatnog održavanja računa
- podsjetnici na dospijeće i plaćanje
- automatsko popunjavanje deklaracije
Nadamo se da će naše upute korak po korak o tome kako samostalno voditi računovodstvo za individualnog poduzetnika u 2019., odgovorila je na sva vaša pitanja.
Samostalni poduzetnici su fizičke osobe koje su registrirane na propisan način i obavljaju poduzetničku djelatnost bez obrazovanja pravna osoba, kao i glave seljačkih (poljoprivrednih) kućanstava (članak 2. članka 11. Poreznog zakona Ruske Federacije, točka 1.5. članka 23. Građanskog zakona Ruske Federacije).
Planirate li ukinuti izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike?
01.03.2018. u obraćanju Saveznoj skupštini, predsjednik Ruske Federacije V.V. izrazio je želju da se pojedini poduzetnici koji koriste digitalne usluge (uključujući i one koje uključuju primjenu metoda daljinskog upravljanja poduzetnicima) u potpunosti izuzmu od prijavljivanja, te da plaćanje poreza za pojedinca bude jednostavna automatska transakcija. A za poduzetnike koji koriste CCP potrebno je značajno pojednostavljenje poreznog izvješćivanja. Ali rješenje zadanih zadataka, naravno, trebat će vremena. A za sada nema govora o jednokratnom ukidanju prijavljivanja za poduzetnike.
Koje izvještaje treba podnijeti individualnim poduzetnicima?
Podsjetimo da individualni poduzetnici ne smiju voditi računovodstvo (klauzula 1, dio 2, članak 6 Federalnog zakona od 06.12.2011. br. 402-FZ). Stoga nisu obvezni dostavljati financijska izvješća.
Međutim, porez i statističko izvještavanje SP mora predstavljati. Koji porezno izvješćivanje predati i kojom učestalošću ovisi o primjenjivom poreznom režimu.
Dakle, SP dalje opći režim podnijeti na kraju godine poreznu prijavu poreza na dohodak (obrazac 3-NDFL), te tromjesečno predati i PDV prijave.
Poduzetnici na UTII podnose deklaracije o imputaciji svako tromjesečje, a individualni poduzetnici na STS deklaracija pojednostavljeno se prikazuju tek na kraju godine.
Pri primjeni sustava oporezivanja patenata izjava se uopće ne podnosi.
Ako pojedinačni poduzetnik ima zaposlene, morat će i o njima prijaviti. Morat ćete dostaviti Obračun za premije osiguranja, obrazac 4-FSS, obrasce SZV-M i SZV-STAZh, kao i izvješće o obračunatom i zadržanom porezu na dohodak (