Zahtjev za povrat poreza na dohodak za liječenje - obrazac, uzorak popunjavanja…. Popis dokumenata potrebnih za dobivanje porezne olakšice za liječenje
Posljednje ažurirano ožujak 2019
Popis dokumenata za registraciju odbitka
Za izdavanje porezne olakšice za liječenje trebat će vam sljedeći dokumenti i podaci:
- Porezna prijava u obrascu 3-NDFL(možete ga preuzeti). IFTS služi izvornik deklaracija.
- Putovnica ili dokument koji ga zamjenjuje. IFTS je dostavio ovjerene preslike prvih stranica putovnice (osnovni podaci + stranice s registracijom).
- Potvrda o prihodima u obliku 2-NDFL. Takvu potvrdu možete dobiti od svog poslodavca. IFTS služi izvornik certifikati 2-NDFL.
Napomena: ako ste tijekom godine radili na više mjesta, bit će vam potrebne potvrde svih poslodavaca. - Zahtjev za povrat poreza s podacima o računu na koji će vam porezna uprava doznačiti novac. IFTS služi izvornik izjave. Ovdje možete preuzeti uzorak prijave: Zahtjev za povrat poreza za liječenje.
za medicinske usluge pod uvjetom:
Prilikom registracije porezni odbitak za nabavku lijekova pod uvjetom:
Prilikom registracije poreznog odbitka za dobrovoljno zdravstveno osiguranje pod uvjetom:
Prilikom registracije poreznog odbitka za djecu
- kopirati rodni list djeteta;
Prilikom registracije poreznog odbitka za supružnika dodatno osigurano:
- kopirati vjenčani listovi;
Prilikom registracije poreznog odbitka za roditelje dodatno osigurano:
- kopirati Vaš rodni list;
Treba napomenuti da je kako bi se izbjegla kašnjenja i odbijanja, najbolje kontaktirati Porezni ured s najpotpuniji paket dokumenata.
Je li potrebno priložiti kopije dokumenata o plaćanju?
Po primitku poreznog odbitka za medicinske usluge poreznom obvezniku nije potrebno davati preslike dokumenata za plaćanje (potvrde, čekovi, nalozi za plaćanje)... Dovoljno je da porezni obveznik ima potvrdu o uplati medicinske usluge za Porezna uprava(to je zbog činjenice da liječnička organizacija izdaje potvrdu tek nakon plaćanja medicinske usluge i koristi se kao dokument koji potvrđuje stvarne troškove poreznog obveznika). Ovaj stav je izložen u pismima Federalne porezne službe Rusije od 2. svibnja 2012. N ED-4-3 / [e-mail zaštićen], od 07.03.2013. broj ED-3-3 / [e-mail zaštićen], od 22.11.2012. broj ED-4-3 / [e-mail zaštićen], Dopis Ministarstva financija Rusije od 17. travnja 2012. br. 03-04-08 / 7-76.
Istodobno, ako su svi dokumenti za plaćanje u vašim rukama, možete priložiti njihove kopije povrat poreza... Neki porezni inspektorati (osobito u regijama Rusije) još uvijek zahtijevaju kopije dokumenata o plaćanju (ovo je protuzakonito, ali u nekim slučajevima ih je lakše priložiti nego osporiti njihov zahtjev).
Važno je napomenuti da je prilikom ostvarivanja porezne olakšice za plaćanje lijekova (za recepte) za ostvarivanje poreznog odbitka obvezno dostavljanje popratnih isprava za plaćanje.
Priprema dokumenata pomoću usluge "Povrat poreza"
Usluga "Povrat poreza" pomoći će vam da brzo i jednostavno pripremite 3-NDFL deklaraciju i zahtjev za povrat poreza, odgovarajući na jednostavna pitanja. Osim toga, također će vam pružiti detaljne upute o podnošenju dokumenata poreznoj upravi, a u slučaju bilo kakvih pitanja pri radu sa servisom, profesionalni pravnici rado će Vas savjetovati.
Kako ovjeriti kopije dokumenata?
Prema zakonu, sve preslike dokumenata moraju biti ovjerene kod javnog bilježnika ili ovjerene od strane poreznog obveznika.
Za samostalnu ovjeru morate potpisati svaku stranicu(ne svaki dokument) kopira kako slijedi: "Kopija je točna" Vaš potpis / Prijepis potpisa / Datum... U ovom slučaju ovjera kod javnog bilježnika nije potrebna.
Glavni dokumenti:
1. Porezna prijava u obliku 3-NDFL. Podnosi se originalna izjava.
2. Putovnica ili dokument koji je zamjenjuje. Ovjerene kopije prvog
stranice putovnice (osnovne informacije + stranice za registraciju).
3. Potvrda o prihodima u obliku 2-NDFL. Primljeno na radnom mjestu. Predan je originalni 2-NDFL certifikat.
Bilješka
Ako ste tijekom godine radili na više mjesta, bit će vam potrebne potvrde svih poslodavaca.
4., na koji će vam porez prenijeti novac.
Podnosi se originalni zahtjev.
5. Preslika djetetovog rodnog lista – ako se radi o odbitku za djecu
6. Preslika vjenčanog lista - ako je odbitak za supružnika
7. Kopija vašeg rodnog lista - ako je roditeljski odbitak
Dokumenti potrebni za registraciju odbitka za medicinske usluge:
1. Potvrda o uplati zdravstvenih usluga u obrascu odobrenom od
Naredba Ministarstva zdravlja Rusije N 289, Ministarstva poreza i pristojbi Rusije N BG-3-04 / 256 od 25. srpnja 2001.
Ovu potvrdu možete dobiti od medicinska organizacija tko ti je učinio uslugu.
Prilaže se original potvrde.
Bilješka
a) Potvrda označava troškove medicinskih usluga koje plaćate
(redovne usluge odgovaraju šifri 1, skupoj šifri 2).
Iznos poreznog odbitka ovisit će o šifri navedenoj u pomoći.
Utvrđivanje šifre pruženih zdravstvenih usluga u nadležnosti je zdravstvene ustanove,
izdao potvrdu (pismo Federalne porezne službe Rusije od 13.06.2006. N 04-2-03 / [e-mail zaštićen])
b) na liječenju u lječilištu-odmaralištu dobit ćete potvrdu
što će ukazati na cijenu liječenja.
Ovjerene kopije se dostavljaju.
3. Ugovor s medicinska ustanova o pružanju medicinskih usluga.
Dostavlja se ovjerena kopija ugovora.
4. Dozvola zdravstvene ustanove za obavljanje medicinske djelatnosti.
Dostavlja se ovjerena kopija licence (Prema klauzuli 2.4, klauzuli 2 Pisma Federalne porezne službe od 31. kolovoza 2006. N SAE-6-04 / [e-mail zaštićen] ako su pojedinosti licence sadržane u ugovoru o pružanju medicinskih usluga, tada se kopija licence ne mora predočiti)
Dokumenti potrebni za registraciju odbitka za kupnju lijekova:
1. Recept u obliku N 107-1 / god. Recept mora biti napisan u dva primjerka,
ovjeren potpisom i osobnim pečatom liječnika, kao i pečatom zdravstvene ustanove.
Lijekove ćete kupovati jedan po jedan uz predočenje u ljekarni,
a na drugom u kojem je žig “Za porezne organe Ruska Federacija»
s naznakom vašeg TIN-a, koristite ga prilikom podnošenja deklaracije na Porezni ured.
Poslužen je originalni recept.
2. Nalozi za plaćanje ili blagajnički čekovi s novčanim primicima.
Ovjerene kopije se dostavljaju.
Dokumenti potrebni za prijavu odbitka za dobrovoljno zdravstveno osiguranje:
1. Ugovor s osiguravajućim društvom ili polica. Dostavlja se ovjerena kopija.
2. Nalozi za plaćanje, potvrde ili potvrde o gotovini s novčanim računima.
Ovjerene kopije se dostavljaju.
3. Licenca osiguravajuće organizacije za obavljanje djelatnosti osiguranja.
Dostavlja se ovjerena kopija.
Metode ovjere dokumenata
- javnobilježnički. Omogućuje vam izbjegavanje sumnje u vjerodostojnost dokumenata kada ih inspekcija provjerava i, sukladno tome, nećete morati dodatno prilagati originale ako je potrebno
- samopouzdanje. Da biste to učinili, svaka stranica kopije mora biti ovjerena na sljedeći način: "Kopija je točna" Vaš potpis / Dešifriranje potpisa / Datum
Navedeni socijalni porezni odbitak predstavlja mogućnost povrata dijela sredstava utrošenih na liječenje i kupnju lijekova.
Uvjeti za dobivanje ove vrste odbitka su prisutnost statusa rezidenta Ruske Federacije i dohodak koji se oporezuje po stopi od 13%.
Koji se troškovi mogu nadoknaditi
- Porezni odbitak može se ostvariti za izdatke za:
- vlastito liječenje ili liječenje rođaka (supružnika, roditelja, djece mlađe od 18 godina) u medicinskim ustanovama u Rusiji;
- kupnju lijekova za sebe ili za rodbinu, koje je propisao liječnik i koji se kupuju o trošku vlastitih sredstava;
- plaćanje dobrovoljne zdravstveno osiguranje(prema ugovoru s osiguravajućom organizacijom) za sebe ili svoju rodbinu.
Značajke primjene odbitka
- Maksimalni iznos odbitka za liječenje (i vlastiti i bliski srodnici) - 120.000 rubalja Možete vratiti do 13% učinjenih troškova, ali ne više 15 600 rubalja(isključujući iznos odbitka za skupo liječenje);
- Odbitak osiguran samo pod uvjetom koje ima zdravstvena ustanova ili osiguravajuće društvo licencu, za provedbu zdravstvenih (osiguranja) djelatnosti na teritoriju Rusije.
- Ostatak poreznog odbitka ne prenosi se u naredna razdoblja. Odnosno, ako nije bilo moguće primiti cijeli odbitak u jednoj godini, neće uspjeti prenijeti ga u sljedeću godinu;
- Odbitak za liječenje - višekratnu upotrebu... Možete ga prijaviti svake godine u okviru utvrđenog ograničenja (bez ograničenja ako je liječenje skupo);
- Ugovor i dokumente o plaćanju mora sastaviti podnositelj zahtjeva za odbitak. Ovo ograničenje se ne odnosi na supružnike. Prilikom traženja odbitka od strane jednog supružnika za drugoga, nije važno za koga su svi dokumenti sastavljeni i tko je platio liječenje;
- Odbitak za liječenje ima rok zastare - ne više tri godine od dana troškova. Tako je u 2017. godini moguće povratiti troškove liječenja plaćene u 2016., 2015., 2014.;
- Da biste dobili odbitak posebno za skupo liječenje, kod mora biti naveden u potvrdi o plaćanju medicinskih usluga "02"
Iznos od 120.000 rubalja. zajednička je svim socijalnim beneficijama (osim skupog liječenja i obrazovanja djece i braće i sestara). Koje točno troškove uključiti u porezni odbitak odlučuje porezni obveznik;
Bilješka: ograničenje odbitka od 120.000 rubalja. skupi medicinski tretmani i lijekovi nisu pokriveni.
Prilikom plaćanja skupih medicinskih usluga možete vratiti do 13% njihove puni trošak(uz sve druge socijalne odbitke), ali za to moraju biti uključeni u poseban popis skupih medicinskih usluga koje je odobrila Vlada Ruske Federacije.
Bilješka: Konačnu odluku o priznavanju pojedinih usluga kao skupih donosi Ministarstvo zdravstva i socijalnog razvoja. S tim u vezi, ukoliko se pružena usluga ne nalazi na navedenom popisu, potrebno je obratiti se Ministarstvu zdravstva i socijalnog razvoja za pojašnjenje o mogućnosti svrstavanja u skupu.
Plaćene medicinske usluge i lijekovi moraju biti uključeni u poseban popis medicinskih usluga i lijekova koje je odobrila Vlada Ruske Federacije.
Bilješka: odbitak se može dobiti i za lijek koji nije na navedenom popisu, ali sadrži tvar navedenu u ovom popisu).
Odbitak se može ostvariti samo ako je u godini u kojoj je liječenje plaćeno (kupljeni lijekovi) postojao dohodak oporezovan porezom na dohodak po stopi od 13%;
Bilješka: Treba napomenuti da nema jasnih naznaka zabrane primanja odbitka ako nije bilo prihoda u trenutku plaćanja za liječenje (kupnja lijekova).
Primjeri obračuna poreznog odbitka za medicinske troškove
Primjer 1. Odbitak za vlastito liječenje
Uvjeti za ostvarivanje odbitka
Godine 2016. Petrov I.A. platio moje liječenje u plaćenoj zdravstvenoj ustanovi 60.000 RUB
480.000 RUB
62.400 RUB(480.000 rubalja x 13%).
Obračun poreznog odbitka
Troškovi liječenja u 2016. iznosili su 60.000 rubalja. dakle, iznos za povrat će biti jednak: 7 800 rubalja(60.000 rubalja x 13%).
Budući da je 2016. godine Petrov I.A. platio porez na dohodak u iznosu većem od 7.800 rubalja, a trošak liječenja ne prelazi granicu od 120.000 rubalja, moći će dobiti porezni odbitak u cijelosti - 7 800 rubalja
Primjer 2. Odbitak za osobni tretman vrijedan više od 120.000 rubalja.
Uvjeti za ostvarivanje odbitka
Godine 2016. Petrov I.A. platio moje liječenje u medicinskoj ustanovi 90.000 rubalja, a također nabavio, prema liječničkom receptu, lijekove potrebne za liječenje, u količini od 40.000 rubalja
Primljeni dohodak i plaćen porez na dohodak
Prihod za 2016. inženjer Petrov I.A. izmišljao 480.000 RUB(40.000 rubalja (plata) x 12 mjeseci).
Iznos poreza na dohodak (porez na dohodak) koji je poslodavac po odbitku za godinu bio 62.400 RUB(480.000 rubalja x 13%).
Obračun poreznog odbitka
Općenito, trošak liječenja Petrov I.A. u 2016. iznosio je 130.000 rubalja, ali budući da je granica odbitka za socijalne troškove postavljena na 120.000 rubalja, stoga će iznos koji se treba vratiti jednak: 15 600 rubalja(120.000 rubalja x 13%).
Budući da je 2016. godine Petrov I.A. plaćeni porez na dohodak u iznosu većem od 15.600 rubalja, moći će dobiti porezni odbitak u cijelosti - 15 600 rubalja
Primjer 3. Odbitak za liječenje djeteta
Uvjeti za ostvarivanje odbitka
Godine 2016. Petrov I.A. platio liječenje svoje 15-godišnje kćeri, u plaćenoj zdravstvenoj ustanovi, 70.000 rubalja
Primljeni dohodak i plaćen porez na dohodak
Prihod za 2016. inženjer Petrov I.A. izmišljao 480.000 RUB(40.000 rubalja (plata) x 12 mjeseci).
Iznos poreza na dohodak (porez na dohodak) koji je poslodavac po odbitku za godinu bio 62.400 RUB(480.000 rubalja x 13%).
Obračun poreznog odbitka
Od dobi kćeri mlađi od 18 godina, Petrov I.A. ima pravo iskoristiti porezni odbitak za troškove svog liječenja. Iznos za povrat novca bit će jednak: 9.100 RUB(70.000 rubalja x 13%).
Budući da je 2016. godine Petrov I.A. platio porez na dohodak u iznosu većem od 9.100 rubalja, moći će dobiti porezni odbitak u cijelosti - 9.100 RUB
Primjer 4. Odbitak za skupo liječenje
Uvjeti za ostvarivanje odbitka
Godine 2016. Petrov I.A. platio skupu cijenu operacije pluća 500.000 RUB
Primljeni dohodak i plaćen porez na dohodak
Prihod za 2016. inženjer Petrov I.A. izmišljao 480.000 RUB(40.000 rubalja (plata) x 12 mjeseci).
Iznos poreza na dohodak (porez na dohodak) koji je poslodavac po odbitku za godinu bio 62.400 RUB(480.000 rubalja x 13%).
Obračun poreznog odbitka
Budući da je kirurško liječenje teških oblika respiratornih bolesti uvršteno na popis skupih medicinskih usluga za koje se odobrava porezni odbitak u cijelosti(bez ograničenja od 120.000 rubalja) iznos za povrat će biti jednak: 65.000 rubalja(500.000 RUB x 13%).
Međutim, 2016. Petrov I.A. platio porez na dohodak u iznosu manjem od 65.000 rubalja, tako da može vratiti samo - 62.400 RUB(iznos plaćeni za godinu porez na dohodak).
Primjer 5. Odbitak liječenja zajedno s drugim socijalnim odbicima
Uvjeti za ostvarivanje odbitka
Godine 2016. Petrov I.A. platio lijekove potrebne za liječenje supruge u iznosu od 60.000 RUB, kao i Vaš studij na institutu u iznosu od 80.000 rubalja
Primljeni dohodak i plaćen porez na dohodak
Prihod za 2016. inženjer Petrov I.A. izmišljao 480.000 RUB(40.000 rubalja (plata) x 12 mjeseci).
Iznos poreza na dohodak (porez na dohodak) koji je poslodavac po odbitku za godinu bio 62.400 RUB(480.000 rubalja x 13%).
Obračun poreznog odbitka
Troškovi I. A. Petrova za 2016. iznosio je 140.000 RUB(60.000 rubalja (za lijekove) + 80.000 rubalja (za obuku)), ali budući da zbroj socijalnih odbitaka za godinu dana ne može biti veći od 120.000 rubalja, može vratiti samo: 15 600 rubalja(120.000 rubalja x 13%).
Budući da je 2016. godine Petrov I.A. platio porez na dohodak u iznosu većem od 15 600 rubalja, iznos koji se oslanja na povrat može dobiti u cijelosti - 15 600 rubalja
Načini ostvarivanja poreznog odbitka
Putem IFTS-a
Postupak ostvarivanja poreznog odbitka za troškove liječenja putem porezne službe odvija se u 3 faze:
Za ostvarivanje porezne olakšice za medicinske troškove potrebni su sljedeći dokumenti:
Glavni dokumenti:
- Deklaracija u obliku 3-NDFL. Imajte na umu da obrazac izjave mora biti ažuriran za godinu za koju se traži odbitak. Odnosno, ako se odbitak traži za 2013. godinu, izjava mora biti ažurna posebno za 2013. godinu.
Pomoć 2-NDFL. Može se dobiti u računovodstvu na mjestu rada (ako ste tijekom godine radili na više mjesta, od svakog morate uzeti potvrdu).
Bilješka: 2-NDFL potvrda nije uključena u popis obveznih dokumenata potrebnih za podnošenje prilikom traženja odbitka.
Dodatni dokumenti za odbitak za medicinske usluge:
- Kopije isprava o plaćanju potvrđujući činjenicu plaćanja liječenja (potvrde, novčane uputnice itd.).
Ugovor sa zdravstvenom ustanovom, u kojem je naveden trošak liječenja. Primjerak ugovora, osobno ovjeren od strane podnositelja zahtjeva, dostavlja se poreznoj službi (svaka stranica preslike mora biti potpisana).
Ugovor mora naznačiti pojedinosti o licenci za obavljanje medicinske djelatnosti. U njihovom nedostatku dodatno je potrebno osigurati kopija licence.
Bilješka: ako želite dobiti odbitak za skupo liječenje, onda troškovi koji su nastali za to također moraju biti navedeni u ugovoru sa zdravstvenom ustanovom.
Potvrda o uplati zdravstvenih usluga izdaje zdravstvena ustanova koja je pružila uslugu.
Prilikom liječenja u sanatorijsko-odmaralištu potrebno je pribaviti i liječničku potvrdu. Trebao bi odražavati troškove liječenja minus hranu, smještaj itd.
Dodatni dokumenti za odbitak za kupnju lijekova:
- Recept, koju je ispisao liječnik za kupnju lijekova, sastavljen u obrascu br. 107-1 / y, i koji sadrži poseban pečat namijenjen poreznim tijelima.
- Kopije isprava o plaćanju potvrđivanje činjenice plaćanja lijekova (potvrde, blagajnički čekovi, nalozi za plaćanje itd.).
Dodatni dokumenti za odbitak za zdravstveno osiguranje:
- Kopija ugovora s osiguravajućim društvom ili police. Ugovor mora naznačiti pojedinosti o licenci za obavljanje djelatnosti osiguranja. U njihovom nedostatku, dodatno je potrebno dostaviti kopiju licence.
- Kopije isprava o plaćanju potvrđivanje činjenice plaćanja premija osiguranja (potvrde, nalozi za plaćanje itd.).
Dodatni dokumenti za odbitak za rodbinu:
- Preslika djetetovog rodnog lista (u slučaju odbitka za djecu).
- Preslika vjenčanog lista (u slučaju odbitka za supružnika).
- Preslika domovnice podnositelja zahtjeva (ako se odbije za roditelje).
Bilješka Prilikom predaje kopija dokumenata poreznoj službi, preporuča se da sa sobom imate njihove originale.
Druga faza je prijenos prikupljenih dokumenata poreznom tijelu
Prikupljene dokumente možete prenijeti na sljedeće načine:
- Osobno kontaktiranjem teritorijalne porezne uprave u mjestu prebivališta. Ovom metodom porezni inspektor će osobno provjeriti sve dokumente i po potrebi odmah reći koji dokumenti nedostaju ili koje treba ispraviti.
- Preko predstavnika javnobilježničkom punomoći (neke porezne vlasti prihvaćaju dokumente rukom pisanom punomoći).
- Korištenje osobnog računa poreznog obveznika (LCN) nalazi se na web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije. Kako biste dobili pristup LCN-u, morate kontaktirati bilo koju poreznu upravu kako biste stvorili račun i dobili korisničko ime i lozinku za unos. Da biste to učinili, morate ponijeti svoj TIN i putovnicu sa sobom. Plaćanje za povezivanje LCN-a se ne naplaćuje.
Preko maila- vrijedno pismo s opisom priloga. Da biste to učinili, morate priložiti dokumente u omotnicu (ne zatvarati omotnicu) i sastaviti 2 primjerka poštanskog inventara s popisom svih priloženih dokumenata.
Ovom metodom posjet poreznoj službi nije potreban, ali ako su napravljene pogreške ili paket dokumenata nije prikupljen u cijelosti, o tome ćete saznati tek nakon 2-3 mjeseca (nakon provjere dokumenata).
Bilješka: 3-NDFL izjava i skup dokumenata potrebnih za ostvarivanje poreznog odbitka mogu se predati poreznoj upravi tijekom cijele godine.
Treća faza je provjera dokumenata i dobivanje poreznog odbitka
Provjera porezne prijave i priloženih dokumenata vrši se u u roku od 3 mjeseca od dana njihovog podnošenja poreznom tijelu.
U roku od 10 dana nakon završetka revizije, porezna služba dužna je poreznom obvezniku poslati pisanu obavijest s rezultatima revizije (omogućavanje ili odbijanje davanja poreznog odbitka).
Nakon primitka obavijesti morate doći poreznoj upravi i podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak s naznakom bankovni detalji, putem kojeg će se izvršiti prijenos novca.
Sredstva se moraju prenijeti na u roku od 1 mjeseca od dana podnošenja zahtjeva za povrat poreza na dohodak, ali ne prije završetka provjere dokumenata (kancelarijske provjere).
Za koje razdoblje možete dobiti porezni odbitak
Porezni odbitak možete ostvariti samo za one godine u kojima je liječenje izvršeno izravno.
Istovremeno možete podnijeti deklaraciju i vratiti novac tek sljedeće godine, nakon godine u kojoj su nastali troškovi liječenja. Primjerice, ako ste uplatili liječenje 2015. godine, tada ćete novac moći vratiti tek 2016. godine.
Izjava 3-NDFL i dokumenti potrebni za ostvarivanje poreznog odbitka mogu se podnijeti Inspektoratu Federalne porezne službe tijekom cijele godine.
Kako dobiti socijalni odbitak preko poslodavca
Od 2016 možete dobiti porezni odbitak za liječenje od svog poslodavca. U ovom slučaju, s plaće porez na dohodak po stopi od 13% više se neće zadržavati.
glavna značajka ovu metodu je da za ostvarivanje odbitka ne morate čekati do kraja godine (kao što je slučaj s poreznim vlastima), možete podnijeti zahtjev za odbitak odmah nakon plaćanja liječenja.
Postupak dobivanja odbitka preko poslodavca odvija se u 3 faze:
Prva faza je prikupljanje potrebnih dokumenata
Popis dokumenata za ostvarivanje odbitka preko poslodavca podudara se s dokumentima koji su potrebni za primanje odbitka putem porezne uprave (vidi gore).
Ali postoje sljedeće razlike:
- Nije potrebno ispunjavati 3-NDFL poreznu prijavu.
- Ne trebate potvrdu na obrascu 2-NDFL.
- Zahtjev za porezni odbitak ispunjava se u drugom obrascu.
Druga faza je prijenos prikupljenih dokumenata poreznom tijelu
Nakon što se prikupe svi dokumenti, moraju se prenijeti u poreznu upravu u mjestu prebivališta. Načini prijenosa dokumenata isti su kao u slučaju primanja odbitka putem porezne uprave (vidi gore).
Nakon isteka 30 dana (dodijeljenih za provjeru dokumenata), porezna služba bi trebala primiti obavijest potvrđujući pravo na odbitak od poslodavca.
Treća faza je dobivanje poreznog odbitka
Nakon što primite obavijest od porezne službe, morate napisati zahtjev za odbitak i, uz obavijest, prenijeti ga u računovodstvo na mjestu rada.
Od dana obavijesti računovodstvenih odjela porez na dohodak više se neće zadržavati od plaće, zbog čega će biti 13% veći nego inače. To će se nastaviti sve dok se odbitak potpuno ne iscrpi, odnosno do kraja kalendarske godine.
Bilješka: ako je tijekom godine poslodavac radniku osigurao odbitak ne u punoj veličini(na primjer, u tim mjesecima dok je pripremao dokumente za dobivanje odbitka), zatim neiskorišteni saldo možete dobiti na kraju godine kontaktiranjem porezne uprave (pogledajte postupak za ostvarivanje odbitka preko porezne uprave gore).
Dokumenti za odbitak poreza za liječenje omogućuju vam da vratite dio sredstava utrošenih na kupnju lijekova, plaćanje usluga medicinske organizacije ili doprinose za dobrovoljno zdravstveno osiguranje. Reći ćemo vam o sastavu takvih dokumenata i osobitostima njihovog izvršenja prilikom primanja odbitka od porezne uprave u našem članku.
Koji dokumenti su potrebni za povrat poreza na dohodak za liječenje
Izjava 3-NDFL, zahtjev za odbitak, potvrda o dohotku 2-NDFL, putovnica - s takvim skupom dokumenata morat ćete započeti obradu odbitka za svaku osobu koja odluči iskoristiti svoje pravo na povrat poreza na dohodak iz iznose potrošene na liječenje.
VAŽNO! Mogućnost odbitka poreza od troškova liječenja predviđena je pod. 3 p. 1 čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Kako se prikupljanje dokumenata za porezni odbitak za liječenje ne bi pretvorilo u gubljenje vremena, prvo morate provjeriti jesu li svi zakonski uvjeti i ograničenja povezana s prijavom socijalni odbitak, ispoštovan, navodeći sljedeće točke:
- Osoba koja je platila liječničke troškove i primila liječničku uslugu je ista osoba ili su te osobe bliski srodnici.
VAŽNO! Bliskim srodnicima smatraju se roditelji, supružnici i djeca mlađa od 18 godina (uključujući posvojenu djecu i štićenike). vidi također "Možete dobiti socijalnu pomoć ako je korisnik tretmana supružnik" .
- Osoba koja je platila medicinske troškove i podnositelj zahtjeva za odbitak su ista osoba.
VAŽNO! Ako liječenje plaća tvrtka, porezna uprava će odbiti odbitak.
- Porezni obveznik koji iskazuje odbitak ima porez na dohodak po stopi od 13% i uplaćen u proračun poreza na dohodak.
VAŽNO! Umirovljenici ili individualni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu i UTII-u moći će zatražiti odbitak samo ako imaju porez na dohodak po stopi od 13%.
- Podnositelj zahtjeva za odbitak prikupio je sve potvrde 2-NDFL o svojim prihodima sa svakog mjesta rada (ako ih je bilo nekoliko).
VAŽNO! Nepostojanje potvrda 2-NDFL oduzima podnositelju zahtjeva pravo na socijalni odbitak.
U tom slučaju potrebno je poreznim tijelima prenijeti izvornike 3-NDFL deklaracije, izjave i potvrde 2-NDFL, kao i preslike prvih stranica i stranice s registracijom putovnice.
Ako su gore navedeni uvjeti ispunjeni, možete sa sigurnošću početi prikupljati sljedeće dokumente za odbitak poreza na dohodak za liječenje (o tome će biti riječi u nastavku).
S postupkom ispunjavanja 3-NDFL deklaracije možete se upoznati u članku "Uzorak ispunjavanja porezne prijave 3-NDFL" .
Skupo liječenje: kada se sastavlja prijava poreza na dohodak
U nekim slučajevima postoji potreba za skupim tretmanom, a ovdje morate imati dobru ideju o tome koji su dokumenti potrebni za 3-NDFL. Činjenica je da je porezni odbitak dopušten u takvim okolnostima, i to u gotovo neograničenom iznosu, ali uz određene uvjete:
- prvo, vrsta liječenja treba biti uključena u popis odobren Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19.03.2001. br. 201 ( popis možete preuzeti na našoj web stranici);
- drugo, vrijedi početi ispunjavati deklaraciju o povratu poreza na dohodak za liječenje tek nakon primitka određene potvrde koju izdaje medicinska ustanova (odobrena naredbom Ministarstva zdravstva Ruske Federacije br. 289).
Prilikom primanja certifikata obratite pažnju na servisni kod. Za skupo liječenje, odgovarajuće polje mora sadržavati broj 2. Kada se tamo pojavi jedinica, odbitak će biti ograničen na uobičajeni raspon od 120.000 rubalja.
Liječnička potvrda
Prilikom podnošenja dokumenata poreznoj upravi za povrat poreza na dohodak na liječenje, posebnu pozornost treba obratiti na potvrdu koju izdaje medicinska ustanova.
Ovaj papir će biti potreban ako su plaćeni medicinski troškovi.
VAŽNO! Obrazac potvrde o plaćanju medicinskih usluga odobren je nalogom Ministarstva zdravlja i Ministarstva poreza i pristojbi Rusije od 25. srpnja 2001. br. 289 / BG-3-04 / 256.
Istodobno, drugi dokumenti koji potvrđuju činjenicu plaćanja (potvrde, čekovi, plaćanja itd.) nisu potrebni, jer se ova potvrda izdaje samo ako je usluga već plaćena. Ovog se stava pridržavaju i službenici Ministarstva financija i poreznih vlasti (pisma Ministarstva financija Rusije od 29. ožujka 2018. br. 03-04-05 / 20083, od 17. travnja 2012. br. 03-04 -08 / 7-76, Federalna porezna služba Rusije od 7. ožujka 2013. br. ED-3-3 / [e-mail zaštićen]).
Vidi materijal“Potvrda ili potvrde o liječenju? Ministarstvo financija kaže - pomozite" .
Osim toga, potvrda u ovom obliku bit će potrebna samo ako su plaćene usluge uključene u poseban popis medicinskih usluga odobren Uredbom Vlade RF br. 201 od 19.03.2001.
Takav certifikat se može dobiti i nakon prolaska u lječilišnom tretmanu. U tom slučaju neće biti naznačen trošak vaučera, već samo cijena liječenja (minus troškovi hrane, smještaja i sl.) i iznos dodatnih plaćenih medicinskih usluga.
Ako posjedujete gornju potvrdu, a vrsta pružene usluge je sadržana u popisu, da biste dobili odbitak, trebat će vam još 2 dokumenta zdravstvene ustanove koja je pružila uslugu: ugovor i licenca. Ako medicinska ustanova nema dozvolu za obavljanje medicinske djelatnosti ili liječenje nije provela ruska, već strana klinika, odbitak će biti odbijen.
Porezna uprava dužna je dostaviti ovjerenu presliku ugovora sa zdravstvenom ustanovom. Posebno obratite pozornost na uvjete ovog dokumenta ako je provedeno skupo liječenje, a o svom trošku ste kupili materijale ili medicinsku opremu koja nije bila dostupna u ovoj klinici. To će vam omogućiti da dobijete puni odbitak.
Licenca se dostavlja u obliku ovjerene preslike. Licencu nije potrebno posebno priložiti ako su njezini detalji navedeni u ugovoru.
Recept (obrazac 107/1-y)
Ovaj mali papir će podnositelju zahtjeva zahtijevati za odbitak u slučaju da se novac potroši na lijekove koje je propisao liječnik. Recept izdaje liječnik u isto vrijeme kao i sličan obrazac za ljekarnu. Ukoliko obrazac 107/1-y nije dostupan, može se naknadno dobiti u zdravstvenoj ustanovi na temelju evidencije u zdravstvenoj dokumentaciji.
Recept mora imati pečat: "Za porezne vlasti Ruske Federacije, TIN poreznog obveznika".
Odbitak za iznos plaćenih lijekova moći će se tražiti samo ako su kupljeni lijekovi uvršteni na listu odobrenu Uredbom br.201.
Porezni organi trebaju dostaviti originalni recept i ovjerene preslike isprava o plaćanju. U ovom slučaju potrebna je njihova prisutnost.
Polica osiguranja
Odbitak se može dobiti i u slučaju kada nisu provedene medicinske manipulacije, nisu kupljeni lijekovi, a novac je potrošen na plaćanje police dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja. U tom slučaju, podnositelju zahtjeva za odbitak trebat će ovjerena kopija polica osiguranja ili ugovor s osiguravajućim društvom.
Odbitak će biti moguć samo ako ugovor o osiguranju predviđa plaćanje usluga liječenja, a osiguravajuća organizacija ima dozvolu za obavljanje ove vrste djelatnosti.
Ovjerena kopija dozvole dostavlja se inspekciji. Ili veza na njegove pojedinosti mora biti navedena u ugovoru.
Navedenim dokumentima moraju biti priložene ovjerene preslike isprava o plaćanju, s naznakom da unovčiti potrošeno na plaćanje premija osiguranja.
Otprilike kada premije osiguranja nema potrebe za plaćanjem, pročitajte materijal "Iznosi plaćanja koji ne podliježu premijama osiguranja" .
Rodni list i drugi dokumenti
Rodni list u paketu dokumenata za odbitak potrebno je dostaviti u 2 slučaja:
- ako podnositelj zahtjeva za odbitak želi vratiti novac potrošen na liječenje djece, bit će potreban rodni list djeteta;
- ako su roditelji podnositelja zahtjeva bili liječeni, a podnositelj zahtjeva platio njihovo liječenje, mora se priložiti rodni list podnositelja zahtjeva.
Ako se odbiju troškovi liječenja supružnika podnositelja zahtjeva, morat ćete priložiti vjenčani list.
Sve te potvrde potrebne su za potvrdu stupnja odnosa između osobe koja je potrošila novac i primatelja medicinske usluge. Predaju se poreznim tijelima u obliku ovjerenih preslika.
VAŽNO! Postoje dva načina za ovjeru kopija dokumenata za obradu poreznog odbitka: javnobilježnički ili samostalno od strane podnositelja zahtjeva za odbitak (na svakoj stranici svih dokumenata morate napisati: "Kopija je točna", potpisati, dešifrirati potpis i datum ).
Na prihode se ne uzimaju u obzir kada porez na dohodak, Pročitaj članak"Dohodak koji ne podliježe porezu na dohodak (2017.-2018.)" .
Gdje dobiti primjer ispunjavanja 3-NDFL deklaracije za liječenje
Sakupljajući sve potrebni dokumenti, možete nastaviti s registracijom 3-NDFL deklaracije. Za ovu vrstu odbitka popunjava se 5 listova ovog izvješća: naslov, 1. i 2. odjeljak, kao i listovi A i E1. Izvori podataka za deklaraciju su, u normalnim slučajevima, 2-NDFL potvrda poduzeća i dokument zdravstvene ustanove koji potvrđuje troškove liječenja.
Primjer ispunjavanja 3-NDFL deklaracije možete preuzeti na našoj web stranici.
Ishodi
Nije tako jednostavno prikupiti dokumente za povrat poreza na dohodak za liječenje. Morate napisati zahtjev, dobiti 2-NDFL potvrde, napraviti kopiju iz putovnice, uzeti potvrdu o plaćanju medicinskih usluga ili formular na recept (u slučaju kupnje lijekova), priložiti kopije ugovora, licencu za medicinsko aktivnosti i dokumente o plaćanju, te ispuniti i 3-NDFL deklaraciju...
Popis će se morati dopuniti dokumentima koji potvrđuju stupanj srodstva (izvoda iz matične knjige rođenih ili vjenčanih), ako je podnositelj zahtjeva za odbitak platio liječenje svojih bliskih rođaka.
Odbitak se može tražiti i za trošak plaćanja dobrovoljnih premija. U tom slučaju dodatno će vam trebati ovjerena kopija ugovora s osiguravajućim društvom ili police osiguranja, kao i kopija dozvole za obavljanje poslova osiguranja i isprave za plaćanje.
Prilikom obrade povrata obavezno je sastavljanje zahtjeva za porezni odbitak... Bez toga, čak i ako se podnese 3-NDFL deklaracija i drugi dokumenti, neće biti rezultata. Za ispunjavanje dokumenta trebat će vam sljedeći podaci:
- Inspekcijski kod koji će pregledati dokument.
- Podaci o putovnici.
- Podaci o visini poreznog odbitka.
- Podaci o vašem bankovnom računu.
Opća pravila punjenja
Morate sami ispuniti dokument... Ako to uzrokuje poteškoće, možete se obratiti posrednicima koji će ne samo sastaviti, već i pomoći u prikupljanju drugih dokumenata. Takve usluge pružaju i privatni poduzetnici i banke, na primjer, Sberbank, Tinkoff banka drugo. Međutim, ovu uslugu ćete morati platiti.
Ako je vaš porezni odbitak mali, najbolje je pokušati sami ispuniti papire. Ovo će vas naučiti kako pisati papir i lako ćete dobiti godišnje porezne olakšice.
Ako želite ispisati obrazac, pronađite ga na internetu u Excel formatu(otvara se na bilo kojem računalu) ili PDF (za otvaranje vam je potreban poseban program).
- Ispis mora biti jednostran.
- Morate ispuniti tiskana slova crnom tintom.
- Kada se popuni na računalu, ispisujte crnom bojom. Koristite Courier New velika slova s 18 točaka.
- Napravite potpis rukom.
Važno! Ispravci, dodaci nisu dopušteni.
Upute za popunjavanje primjera stranica
Izjava se sastoji od tri stranice, razmislite kako svaku ispravno popuniti.
1 stranica
2 stranica
Referenca! Prilikom popunjavanja web-mjesta TIN-a i KPP-a na web-mjestu FTS-a nije potrebno naznačiti.
Sjeverozapadna banka OJSC "Sberbank of Russia", Sankt Peterburg
korespondentni račun 30101810500000000653 BIK 044030653
račun 40817810755031838030
Semenov Petr Mihajlovič
Šifra dokumenta "21"
4503 123586, datum izdavanja 23.07.2000., Odjel unutarnjih poslova Nevskog okruga u Sankt Peterburgu.
Ne možete dati podatke o svom supružniku ili drugom rođaku... Račun mora biti na vaše ime.
3 stranica
- Zapišite prezime, ime, patronim.
- Šifra dokumenta koja dokazuje vaš identitet.
- Podaci o putovnici ili drugim (na primjer, vojna iskaznica).
- Adresa mjesta stanovanja (mjesta boravka) s naznakom poštanskog broja i koda regije.
Koje pogreške trebate izbjegavati?
Pažnja! Ako naručujete preko posrednika, pažljivo provjerite podatke o svom bankovnom računu kako druga osoba ne bi primila vaša sredstva.
Kako popraviti?
Ako ste upisali grešku, možete je ispraviti.
- Nevažeći osobni podaci. U tom slučaju potrebno je poslati zahtjev Inspektoratu Federalne porezne službe radi pojašnjenja osobnih podataka.
- Nevažeći podaci, kao što su detalji. Ponovno napišite svoju prijavu.
Metode uvlačenja papira?
- Prijenos osobno posjetom poreznoj upravi.
- odmah ćete saznati je li neki od papira pogrešno uokviren, ako ne i kompletan set;
- možete odmah postavljati pitanja.
- možete izgubiti vrijeme u redu;
- inspekcija ne radi vikendom, morat ćete je posjetiti u radno vrijeme.
- Slanje preporučenom poštom.
Pros - može se obaviti u prikladno vrijeme u najbližoj poslovnici.
- Trebat će vremena za dostavu pisma i primanje odgovora u slučaju netočne registracije.
- Preporučeno pismo se mora platiti.
- Putem kabineta na web stranici Federalne porezne službe online.
- prikladni obrasci za popunjavanje;
- podaci se automatski ubacuju, na primjer, kao što je puno ime;
- možete se dopisivati s poreznim uredom.
Nedostaci - da biste počeli raditi u osobni račun, trebate obaviti pripremne radove: identificirati svoj identitet, napraviti elektronički potpis.
Lako je dobiti porezni odbitak: slijedite upute, zadržite plaćanje i ostale dokumente, naučiti raditi u uredu poreznog obveznika. Ne plaćajte previše – ostvarite porezne olakšice!
Video
Detaljnije kako samostalno sastaviti zahtjev za povrat preplaćenog poreza na dohodak pogledajte u videu u nastavku:
- Pukovnija smrti: muškarci radnici još uvijek umiru ponekad češće od žena Smrtnost u Rusiji iz godine u godinu
- Plodnost i obiteljska politika u Norveškoj: razmišljanja o trendovima i mogućim vezama Norveška Stanovništvo po godinama
- Kineska nova demografska politika Kineska nova demografska politika
- RBC studija: koliko Rusija zapravo troši na svoje građane