Jesu li analize uključene u porezni odbitak? Kako podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu za pretrage i druge medicinske usluge? Pripremite dokumente za deklaraciju
20.01.17 1 136 974 70
Upute za one koji su se liječili u plaćenoj klinici
Mrzim me liječiti u državnim klinikama.
Lakše mi je platiti nego čekati u redu da vidim umornu baku doktoricu. Stoga, za bilo koju bolest, idem u plaćenu kliniku.
U 2015. godini potrošio sam 18 800 RUR na dijagnostiku, konzultacije i postupke. 2016. izdao sam porezni odbitak za liječenje i vraćeno 2500 RUR. Reći ću vam kako to učiniti.
Što ćeš naučiti
Redovito vam govorimo kako ostvariti maksimalna plaćanja i beneficije
Ekaterina Kondratieva
dobio poreznu olakšicu za liječenje
Što je odbitak poreza na liječenje
Porezni odbitak je novac koji vam država vraća od plaćenog poreza na dohodak, ako učinite nešto korisno za državu. Za kupnju stana i studiranje postoje porezne olakšice. Danas ćemo govoriti o odbitku za plaćeno medicinske usluge.
Pod liječničkim uslugama porezna oznaka podrazumijeva termin kod liječnika, dijagnostiku, liječnički pregled, testiranje, hospitalizaciju, liječenje u dnevnoj bolnici, stomatologiju, protetiku. Na popisu je sve ono s čime se bolesna osoba obično susreće.
Operacije, uključujući plastiku, IVF, liječenje ozbiljnih bolesti, klasificiraju se kao skupo liječenje. Za njih dobivaju još jedan odbitak, ali o tome sljedeći put.
Također možete dobiti odbitak za dobrovoljno zdravstveno osiguranje ako ste sami platili policu. Ako ga je poslodavac platio, tada se odbitak neće izvršiti.
Iznos odbitka ovisi o cijeni liječenja: što više potrošite, više će vam biti vraćeno. Ali maksimalni trošak liječenja, koji se uzima u obzir pri izračunu odbitka za liječenje, iznosi 120.000 RUR. Ovo je opće ograničenje za gotovo sve socijalne odbitke, posebno za troškove liječenja i obrazovanja (vidi klauzulu 2 članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije). Čak i ako ste platili milijun u bolnici, dobit ćete odbitak kao da ste platili 120 tisuća.
Tko može dobiti odbitak
Ako primate plaću ili imate dohodak od kojeg plaćate porez na dohodak, možete ostvariti odbitak. Umirovljenici koji ne rade, studenti i žene u rodiljni dopust nemaju takve prihode, ne plaćaju porez na dohodak, stoga se ne prijavljuju posebno za ovaj odbitak.
Također će vam biti vraćen novac ako ste platili liječenje svojih roditelja, supružnika, djece mlađe od 18 godina. Da biste to učinili, potreban vam je dokument koji potvrđuje vezu: vjenčani list ili rodni list. Nećete dobiti odbitak za plaćanje liječenja vaše svekrve ili svekrve.
Za koga je sastavljen ugovor o liječenju nije važno. Ali isprava o plaćanju mora biti izdana osobi koja će primiti odbitak.
Na primjer, stariji otac je hospitaliziran, a njegova kći želi dobiti odbitak za njegovo liječenje. Ugovor se može sastaviti ili za oca ili za kćer, ali dokumenti o plaćanju - samo za kćer. Ako su dokumenti o plaćanju ispisani za oca, klinika kćeri neće dati poreznu potvrdu. Najbolje je da i ugovor i platni papiri sadrže podatke osobe koja će ispisati odbitak. U našem primjeru, kćeri.
Koliko će novca biti vraćeno
Odbijeni iznos ovisi o vašoj plaći i cijeni liječenja. U svakom slučaju, porezna uprava neće vratiti više novca od plaćenog poreza na dohodak za godinu. Izračunajte iznos svog odbitka na kalkulatoru.
Kako dobiti odbitak za liječenje
Da biste primili novac, prvo morate prikupiti potvrdu da ste liječeni i plaćeni: ugovore, potvrde i potvrde iz klinike. Zatim ispunite 3-NDFL deklaraciju na poreznoj web stranici i pošaljite je zajedno sa skeniranim dokumentima na provjeru.
Nakon što je deklaracija odobrena, potrebno je napisati zahtjev za povrat novca. Prema zakonu, mjesec dana nakon podnošenja zahtjeva, porezna uprava mora uplatiti novac na vaš račun.
Sve možete postupno. Nije mi se žurilo i pripremao sam dokumente oko tri mjeseca.
Prikupiti račune i ugovore za liječenje
Na blagajni ili recepciji ambulante dobit ćete ugovor i račun. Čuvajte ove dokumente: samo oni potvrđuju činjenicu plaćanja za liječenje. Pričvrstite račun uz ugovor spajalicom ili klamericom. Onda se umoriš tražiti koji ugovor i koji ček.
Uzmite potvrdu iz klinike
Otiđite u registar ili računovodstvo i zatražite potvrdu za porezni ured. Pokažite putovnicu, TIN, dogovor s klinikom, sve račune.
Neke klinike ne zahtijevaju račune. Informacije o pruženim uslugama preuzimaju iz svoje baze podataka. Ali ne rade svi ovo. Izgubio sam nekoliko čekova, a djevojka na recepciji ih nije uključila u iznos potvrde.
Ako podnosite zahtjev za odbitak za liječenje rodbine, uz dokumente ponesite vjenčani list ili rodni list i zatražite izdavanje potvrde na svoje ime.
U ambulanti koju sam posjetio, potvrda se izrađuje za maksimalno 5-7 dana. Došao sam u pusto vrijeme pa su mi za pola sata napravili potvrdu.
Ako sumnjate da je potvrda ispravno oblikovana, provjerite je li u skladu s uputama Ministarstva zdravstva. Obično se ovaj problem ne pojavljuje. Ako klinika ima licencu, mora izdati ispravno izrađenu potvrdu.
Uz potvrdu dobit ćete presliku dozvole za obavljanje medicinske djelatnosti. Ako ambulanta nema dozvolu ili joj je istekao rok važenja, porezna uprava vam neće ništa vratiti. Kopija dozvole ostaje kod vas, ne morate je slati poreznoj upravi.
Pripremite dokumente za deklaraciju
Skenirajte potvrdu iz ambulante i ugovor da ih na daljinu pošaljete poreznoj upravi. Ako primate odbitak za liječenje roditelja, supružnika, djece mlađe od 18 godina, skenirajte svoj vjenčani list ili rodni list.
Porezne vlasti prihvaćaju datoteke u formatu .txt, .doc, .docx,
.pdf, .gif, .bmp, .jpg, .jpeg, .png,
.tif, .tiff, .zip, .7z, .rar, .arj, .xls, .xlsx
Uzmite 2-NDFL certifikat od računovodstva na poslu. Podaci iz ove potvrde bit će potrebni za ispunjavanje deklaracije. Ne trebate ga skenirati.
Podnesite dokumente poreznoj
Dokumenti se mogu predati na tri načina:
- osobno u najbližoj poreznoj upravi;
- preporučenom poštom;
- na web stranici nalog.ru.
Prve dvije metode nisu mi uspjele: nisam htio stajati u redovima. Proveo večer i predao dokumente na stranici.
Kako podnijeti zahtjev za odbitak na poreznoj web stranici
Opća logika je sljedeća: primiti nekvalificirani elektronički potpis, navesti prihod i učitati dokaze o troškovima liječenja. Kako se ne biste zbunili, pripremili smo upute.
1. Nabavite elektronički potpis. Ovo je pojednostavljeni elektronički potpis - može potpisati samo dokumente na web stranici porezne uprave. Ići Osobni prostor poreznog obveznika, zatim idite na profil i odaberite karticu "Primi elektronički potpis". Od vas će se tražiti da unesete lozinku za pristup certifikatu Elektronički potpis- glavna stvar je zapamtiti. Šaljemo zahtjev. Čekamo da porezna uprava generira elektronički potpis. Ako ste već radili EP, preskočite ovaj korak.
2. Idite na odjeljak "Životne situacije" → odaberite "Pošalji 3-NDFL deklaraciju" → "Popunite online".
3. Prvo odaberite godinu za koju podnosite prijavu.
4. Dodajte izvor prihoda: navedite poslodavca, šifru i visinu prihoda. Ovdje će vam trebati 2-NDFL certifikat. Prvi stavak potvrde sadrži podatke o poslodavcu (TIN, KPP i OKTMO). Ako je poslodavac već prošao godišnje izvješćivanje, podaci o prihodima mogu se preuzeti iz podataka koje je prenio poreznoj upravi. Da biste to učinili, označite poslodavca i pritisnite gumb "Ispuni iz potvrde". Ako vaš poslodavac još nije podnio izvješća, morat ćete ručno ispuniti odjeljak na temelju svoje 2-NDFL potvrde.
5. Odaberite odbitak koji želite dobiti. Odbitak za liječenje je u skupini Odbici socijalnog poreza. Unesite iznos koji ste potrošili u prozor "Iznos troškova liječenja, isključujući skupo".
6. Dodajte skenirane certifikate i ugovore.
Prijavite se za povrat novca
Čak i ako je vaša izjava odobrena, novac se neće vratiti bez zahtjeva. Zahtjev se može ispuniti odmah nakon slanja deklaracije ili kasnije - neko vrijeme nakon slanja 3-NDFL deklaracije, podaci o iznosu preplaćenog poreza pojavit će se u odjeljku "Moji porezi" na vašem osobnom računu. U istom retku bit će poseban gumb - "Odbaciti".
Za detalje pogledajte svoj osobni račun na web stranici banke. U Tinkoff-Bank idite na svoj osobni račun na kartici "O računu":
Nakon što pošaljete prijavu, novac će biti uplaćen na račun u roku od mjesec dana. O tome ćete dobiti poruku od banke.
Zapamtiti
- Porezni odbitak bit će vraćen ako ste sami platili liječenje ili liječenje svojih roditelja, supružnika, djeteta mlađeg od 18 godina.
- Možete podnijeti zahtjev za odbitak u roku od tri godine nakon godine u kojoj ste platili liječenje.
- Čuvajte račune i ugovore za odbitak. Zatražite od klinike potvrdu za porez, a na poslu - potvrdu o 2-NDFL.
- Skenirajte dokumente i podnesite zahtjev na web stranici porezne uprave. Nakon što pošaljete prijavu, novac će biti uplaćen na račun u roku od mjesec dana.
Ljudi koji moraju dati velike svote za medicinske usluge imaju pravo na porezni odbitak za pretrage, lijekove i određene druge aktivnosti.
Pravilo dobivanja porezne olakšice za liječenje, plaćanje testova i kupnju skupih lijekova navedeno je na ruskom porezno zakonodavstvo, naime u 219 čl. Vrijedi napomenuti da Zakon govori o mogućnosti povrata ne samo za sebe, već i za rodbinu kojoj porezni obveznik plaća liječenje. Postupak dobivanja porezne olakšice za medicinske usluge prilično je jednostavan, ali može potrajati nekoliko mjeseci. Međutim, povrat za medicinske usluge može biti prilično visok, za razliku od drugih vrsta.
Odbitak poreza na medicinske usluge
Povrat poreza je mjera socijalne potpore za ruske građane koji imaju službeno mjesto rada i primaju plaće... Kao što znate, 13% poreza od svake zarade ide u državnu blagajnu. Upravo toliko porezni obveznik može vratiti ako je tijekom godine platio skupo liječenje, dijagnostičke postupke ili kupio lijekove.
Porezni odbitak je potpora vlade građani koji imaju puno troškova. Ovdje se ne radi samo o medicinskim uslugama, već io obrazovanju i dobročinstvu. Osim toga, povrat novca mogu iskoristiti i određene kategorije građana koji su socijalno nezaštićeni.
Povratak na sadržaj
Pravila za primanje povrata
Mnogi ruski građani, koji moraju potrošiti mnogo novca na liječenje, pitaju se kako izdati porezni odbitak za medicinske usluge. U tome nema ništa teško, jer je dovoljno samo prikupiti određeni paket dokumenata i podnijeti ga na razmatranje poreznim službenicima. Nakon toga slijedi višemjesečno čekanje, a potom će povrat biti prebačen na osobni račun podnositelja zahtjeva.
Popis medicinskih usluga za odbitak poreza uključuje ne samo medicinske, već i skupe dijagnostičke postupke. Ruski državljanin može vratiti dio Novac, koji su potrošeni za usluge liječenja osobno za njega ili blisku rodbinu - to uključuje djecu koja nisu punoljetna, supružnike i roditelje. Štoviše, kupnja lijekova također može biti razlog za povrat. U ovom slučaju nije važno kome su lijekovi bili namijenjeni, odnosno samom podnositelju zahtjeva, njegovoj djeci ili roditeljima.
Također treba istaknuti osiguranje. Također je uključena u popis medicinskih usluga od kojih možete dobiti povrat novca. Ako je uplaćena premija dobrovoljnog osiguranja za samog poreznog obveznika ili ako su bračni drug, djeca ili roditelji osigurani, možete računati na povrat dijela premije.
Mogućnost obrade povrata možete iskoristiti tek kada su ispunjeni svi uvjeti. To se prvenstveno odnosi na licenciranje medicinska organizacija... Ako je primanje medicinskih i dijagnostičkih usluga obavljeno u ustanovi s istekom ili nevažećom licencom, tada će biti nemoguće izdati odbitak.
Za primitak povrat poreza prijaviti se može samo ruski državljanin koji ima službeni posao i prihode, odnosno porezi se prenose u državnu blagajnu po stopi od 13%.
Osim toga, podnositelj zahtjeva mora imati sve dokumente za porezni odbitak za medicinske usluge, koji će biti dokaz o troškovima povezanim s liječenjem ili pretragama. S kupnjom lijekova sve je nešto jednostavnije, ali i ovdje će vam trebati dokaz da su skupa sredstva namijenjena podnositelju zahtjeva ili njegovom bliskom rođaku.
Potpuni popis medicinskih usluga od kojih možete dobiti povrat naveden je u Vladinoj uredbi br. 201. To uključuje 27 točaka, među kojima značajan dio zauzimaju kirurške intervencije. Možete podnijeti zahtjev za odbitak poreza za operaciju ako su zahvaćeni srce, krvne žile, oči i zglobovi. Popis uključuje kiruršku intervenciju, koja je usmjerena na uklanjanje patologija dišnih i probavnih organa. Osim toga, popis uključuje niz terapijskih, složenih i dijagnostičkih medicinskih postupaka. Možete dobiti odbitak za plaćanje usluga za njegu prijevremeno rođene djece kada koristite IVF za liječenje neplodnosti.
Vrijedi napomenuti da porezni odbitak za plaćanje medicinskih usluga neće biti omogućen onima koji ne plaćaju porez. To bi trebalo uključivati nezaposlene, uključujući i one koji primaju naknade, individualne gospodarstvenike koji posluju bez poreza na dohodak.
Povratak na sadržaj
Iznos poreznog odbitka
Ako dolazi o primanju medicinskih usluga, onda morate razjasniti kojoj kategoriji pripadaju. Na primjer, prilikom povrata za kupnju skupih lijekova ili za plaćanje pretraga, primjenjivat će se određena ograničenja. Kao i u većini slučajeva kod poreznih olakšica, maksimum za izračun odbitka je 120 tisuća kuna. Ako je razlog za papirologiju trošenje na liječenje, onda nema ograničenja u plaćanju.
Vrijedi uzeti u obzir da ako povrat spada u kategoriju u kojoj se primjenjuju određeni godišnji limiti, onda će se ovdje sve uzeti u obzir. socijalna davanja, odnosno ne samo za medicinske usluge, već i za školarinu, mirovinske doprinose i tako dalje. ukupan iznos za jednu osobu ne smije prelaziti 120 tisuća. Od tog novca se odbija 13% koji će biti vraćen poreznom obvezniku.
Štoviše, morate uzeti u obzir prihvatljivi vremenski okvir. Paket papira za ostvarivanje poreznog odbitka od plaćenih zdravstvenih usluga možete dostaviti najkasnije 3 godine nakon uplate.
Povratak na sadržaj
Potrebni dokumenti
Prije svega potrebno je ispuniti zahtjev za porezni odbitak. Uz nju se mora priložiti 3-NDFL izjava i potvrda o radu u obrascu 2-NDFL. Ovo je vrlo važna točka, jer omogućuje izračun iznosa plaćenog poreza kako bi se utvrdila osnovica za povrat. Obrazac 2-NDFL podnesen tijekom prošle godine.
Zatim morate prikupiti niz dokumenata koji se izdaju izravno u medicinskoj ustanovi. To uključuje sporazum s bolnicom o pružanju plaćene usluge i svi dodaci, ako ih ima. V obvezno daje se potvrda o poreznom odbitku za medicinske usluge koju izdaje sama ustanova.
Među dokumentima moraju biti isprave za plaćanje koje se izdaju isključivo na ime podnositelja zahtjeva. Ako je osoba podvrgnuta dijagnostici ili liječenju u lječilišno-odmaralištu, potrebna je potvrda da ju je imenovao liječnik. Pri kupnji skupih lijekova potrebno je priložiti recepte i potvrde o uplati. Vrijedi napomenuti da možete dobiti odbitak samo za one kupljene lijekove koje je propisao stručnjak, odnosno bili su vitalni.
U slučaju da se dokumenti ne sastavljaju za samog poreznog obveznika, već za njegove rođake, potrebno je dostaviti potvrdu koja potvrđuje vezu. To može biti vjenčani list ili rodni list.
2011. godine sam bio podvrgnut dugotrajnom skupom liječenju. Za vraćanje % tretmana potrebni su neki dokumenti. Pitanje: ako sam tijekom cijelog tretmana trebao kontrolirati očitanja krvi i takve pretrage sam položio u plaćenim laboratorijima, da li se % vraća za takve pretrage? Trebate li još neke dokumente osim potvrda iz laboratorija? Također, ako je posjet liječniku plaćen i postoji dogovor i računi, može li se i za to vratiti %? Liječenje se odvijalo u medicinskom centru Privolzhsky District.
U skladu s podstavkom 3. stavka 1. članka 219. Poreznog zakona Ruska Federacija u određivanju porezna osnovica poreza na dohodak, porezni obveznik ima pravo na odbitak socijalnog poreza, posebno u iznosu uplaćenom u porezno razdoblje za skupe usluge liječenja koje mu pružaju medicinske ustanove Ruske Federacije.
Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. ožujka 2001. br. 201 odobren je Popis skupih vrsta liječenja u medicinske ustanove Iz Ruske Federacije, iznos stvarno nastalih troškova, koji se uzimaju u obzir pri utvrđivanju iznosa socijalnog poreznog odbitka. Svrstavanje pruženih medicinskih usluga u skupu vrstu liječenja u nadležnosti je zdravstvenih ustanova.
Odbitak iznosa plaćanja za trošak liječenja poreznom se obvezniku osigurava ako se liječenje provodi u zdravstvenim ustanovama koje imaju odgovarajuće dozvole za obavljanje medicinske djelatnosti, kao i kada porezni obveznik dostavi dokumente koji potvrđuju njegove stvarne troškove liječenja. liječenje.
Da biste dobili ovaj odbitak, morate podnijeti poreznoj upravi na mjestu registracije izjavu u obliku 3-NDFL, potvrdu o dohotku u obliku 2-NDFL, ugovor o pružanju medicinskih usluga, potvrda o uplati zdravstvenih usluga i isprave za plaćanje.
Odbitak za pretrage i preglede kod liječnika
Ljudmila R / 14. listopada 2014
Mogu li dobiti odbitak za pretrage u Invitro laboratoriju (svoju i suprugu) i za preglede kod liječnika u ambulanti. U kojem obliku te dokumente treba dostaviti poreznoj upravi? Hvala.
Sufiyanova Tatiana, porezni savjetnik / Odgovor od 14. listopada 2014
Ljudmila, dobar dan.
Prilikom plaćanja usluga liječenja imate pravo na povrat porez na dohodak, dobiti porezni odbitak za liječenje. Iznos odbitka za liječenje je 120 tisuća rubalja. u godini.
Prema pod. 3 p. 1 čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije, građanin ima pravo na odbitak u iznosu uplaćenom za porezno razdoblje (godinu) za:
Molimo pročitajte postupak za dobivanje odbitka za liječenje.
Podaci o poreznoj prijavi
Tko i u kojim slučajevima mora podnijeti 3-NDFL deklaraciju?
Porezna prijava 3-NDFL je dokument kojim se građani ( pojedinci) prijaviti državi porez na dohodak (porez na dohodak).
Na kraju kalendarske godine, sljedeće grupe osoba moraju ispuniti i predati 3-NDFL izjavu poreznoj upravi:
- od prodaje automobila;
- od prodaje stana/kuće/zemljišta;
- od izdavanja stambenog prostora;
- od dobitka na lutriji;
- itd.
Primjer: Godine 2016. Puškin A.S. prodao stan koji je bio u vlasništvu manje od 3 godine. Krajem 2016. (do 30. travnja 2017.) Alexander Sergeevich je podnio prijavu 3-NDFL poreznoj upravi u kojoj je izračunat porez koji se plaća kao rezultat prodaje.
Također mogu ispuniti i predati 3-NDFL deklaraciju građani koji žele ostvariti porezni odbitak(vratiti dio plaćenog poreza). Na primjer:
Koji je rok za podnošenje 3-NDFL deklaracije?
Građani koji prijavljuju svoje prihode (primjerice, od prodaje imovine) moraju podnijeti 3-NDFL izjavu najkasnije do 30. travnja godine nakon godine u kojoj su prihodi primljeni.
Primjer: Tyutchev F.I. 2016. godine prodao stan koji je bio u vlasništvu manje od 3 godine. Sukladno tome, do 30. travnja 2017. Tyutchev F.I. trebate podnijeti 3-NDFL izjavu (koja odražava prodaju stana) poreznoj upravi.
Rok do 30. travnja ne odnosi se na građane koji podnose poreznu prijavu radi ostvarivanja poreznog odbitka. Oni imaju pravo podnijeti prijavu u bilo koje vrijeme nakon završetka kalendarske godine. Jedino ograničenje je da se porez na dohodak može vratiti samo u roku od tri godine.
Primjer: Zoshchenko M.M. stekla plaćeno obrazovanje 2014. i ujedno radila (plaćen porez na dohodak). Zoshchenko M.M. ima pravo podnijeti zahtjev za odbitak poreza (povrat poreza) za 2014. godinu u bilo koje vrijeme prije isteka 2017. godine.
Bilješka: Vrlo je česta zabluda da se prijava za porezni odbitak također mora podnijeti prije 30. travnja. Još jednom napominjemo da je riječ o zabludi, budući da se rok do 30. travnja odnosi samo na slučajeve kada se iskazuju prihodi.
Kako podnijeti 3-NDFL poreznu prijavu?
Izjava 3-NDFL uvijek se podnosi poreznoj upravi na mjestu registracije (registracije).
Primjer: Građanin Ivanov I.I. registriran (prijavljen) u Ivanovu, ali ima privremenu registraciju u Moskvi. U ovom slučaju, Ivanov I.AND. mora podnijeti prijavu poreznoj upravi Ivanovo.
Prijavu poreznoj upravi možete podnijeti na sljedeće načine: osobno, poštom (vrijednim pismom s popisom priloga), putem interneta. Detaljan opis svakog načina podnošenja prijave sa svim suptilnostima možete pročitati u našem članku Podnošenje 3-NDFL prijave poreznoj upravi
Kako ispuniti 3-NDFL deklaraciju?
Deklaraciju 3-NDFL možete ispuniti na sljedeće načine:
- koristite prikladnu uslugu na našoj web stranici. Program ne zahtijeva nikakva posebna znanja. Nakon što odgovorite na jednostavna i razumljiva pitanja, moći ćete preuzeti 3-NDFL deklaraciju spremnu za podnošenje poreznoj upravi.
- ručno ispunite obrazac. Na našoj web stranici možete pronaći Obrasce i Obrasce 3-NDFL deklaracije, kao i uzorke popunjavanja.
- koristite program Federalne porezne službe. Program zahtijeva određeno razumijevanje obrasca 3-NDFL i poznavanje vašeg poreznog ureda i OKTMO koda.
- osobno u najbližoj poreznoj upravi;
- preporučenom poštom;
- na web stranici nalog.ru.
Odgovornost i novčane kazne za nepodnošenje i odgađanje rokova za podnošenje 3-NDFL deklaracije
Ako se izjava 3-NDFL ne podnese na vrijeme, porezna inspekcija može izreći novčanu kaznu prema članku 119. Poreznog zakona Ruske Federacije. Iznos kazne iznosit će 5% neplaćenog iznosa poreza (koji se mora platiti prema prijavi) za svaki puni ili nepun mjesec od dana kašnjenja (30. travnja). Pri čemu minimalni iznos kazna je 1.000 rubalja, a maksimum je 30% iznosa poreza.
Primjer: 2015. godine Semjon Semjonovič Sidorov je prodao stan i morao je platiti 70.000 rubalja. porez na prihod od ove prodaje. Sidorov S.S. propustio rok za podnošenje 3-NDFL deklaracije (30. travnja 2016.) te je predao tek nakon dopisa porezne uprave 10. lipnja 2016. godine.
Iznos novčane kazne Sidorov S.S. bit će: 2 mjeseca. x (70.000 x 5%) = 7.000 rubalja.
Napominjemo da se novčane kazne primjenjuju samo na slučajeve u kojima je isporuka 3-NDFL obvezna (na primjer, prilikom primanja prihoda od prodaje imovine) i ne primjenjuju se na dobrovoljne slučajeve podnošenja 3-NDFL deklaracije (na primjer, prilikom primanja poreza odbici).
Povrat novca za plaćanje testova
Koji dokumenti su potrebni za podnošenje porezne prijave Porezna služba za povrat od 13% za plaćanje testova?
Trebate li ugovor sa zdravstvenom ustanovom?
Dokumenti potrebni za podnošenje poreznoj upravi radi odbitka poreza na analize:
1.kopija ugovora
2.kopija uplatnih dokumenata
3.kopija licence
4. potvrda o uplati meda. usluge
3-ndfl deklaracija, 2-ndfl potvrda o plaći
Dodaj komentar Odustani odgovor
Zdravo. 2017. godine suprug i ja smo kupili stan. 2018. su podnijeli porezne prijave za 2017. i za mene i za mog supruga. Možemo li ove godine ponovno podnijeti i vratiti porez za 2015.-2016.
Dobar dan. Recite mi, stan je kupljen 2017. uz hipoteku za 800 tisuća, a iste godine je prodan još jedan za 300 tisuća u vlasništvu za manje od 3 godine. I pridonio hipoteci. Koje prijave treba ispuniti da ne bi platili porez
Dobar dan! U 2015. godini napravljeni su troškovi liječenja, 2016. godine je dodatno studirala u autoškoli za stjecanje prava kategorije D. 2015.-2016. nije službeno radila. Mogu li u 3 prijave poreza na dohodak za 2017. godinu prikazati rashode 2015-2016? Hvala!
Zdravo. Moj suprug je 17. siječnja prodao 1/2 naslijeđenog stana (drugi dio stana oporučen je njegovoj sestri) u 16. Ugovor o prodaji sastavljen je sam, u iznosu od 1.480 tisuća rubalja. Prilikom ispunjavanja deklaracije uračunat mu je porez u iznosu od 31200 rubalja. Muž kupuje auto, završava gradnju kuće (kupljen nedostojan 2000.), u listopadu 1917. mogao je otići ...
Ako je muž prijavljen u drugoj regiji, a ja sam na porodiljskom od 2016. (od 10.04) kojoj se poreznoj upravi prijaviti, neto vlastito i liječenje djeteta (do 18 godina) kod muža prebivališta? Ili gdje ja živim? - ako se povrat za 2017. i 2018. (kasnije) izdaje mužu
Kako dijete koje je navršilo 18 godina bez primanja (student ima stipendiju) može dobiti socijalni odbitak za svoje liječenje?
Dobar dan! Stan je kupljen na hipoteku iu zajedničkom vlasništvu sa suprugom, po dogovoru zajednička gradnja u 2016. godini. Cijena stana je 1.424.150 tr. Potvrda o prihvaćanju je potpisana 29.12.2017. Napisat ćemo uz izjavu o raspodjeli prihoda, je li datum obračuna važan za poreznu? Kamate plaćene banci od 2016. i trenutno 193.226,71 tisuća rubalja Recite mi kako ići ...
Zdravo. Imam pitanje u vezi prioriteta povrat poreza na dohodak... Ako su u istom razdoblju izvršeni troškovi liječenja i kupnje nekretnine, koji se odbitak prvi vraća? Shvatio sam da je potrebno i te i druge troškove iskazati u jednoj deklaraciji. Ali onda se ispostavi da odbitak imovine u cijelosti će pokriti cjelokupni porez na dohodak za godinu. I kreni ...
Kako vratiti novac za liječenje
Upute za one koji su se liječili u plaćenoj klinici
Mrzim me liječiti u državnim klinikama.
Lakše mi je platiti nego čekati u redu da vidim umornu baku doktoricu. Stoga, za bilo koju bolest, idem u plaćenu kliniku.
U 2015. godini potrošio sam 18 800 RUR na dijagnostiku, konzultacije i postupke. 2016. izdao sam poreznu olakšicu za liječenje i vratio 2500 R. Reći ću vam kako to učiniti.
Što je odbitak poreza na liječenje
Porezni odbitak je novac koji vam država vraća od plaćenog poreza na dohodak, ako učinite nešto korisno za državu. Za kupnju stana i studiranje postoje porezne olakšice. Danas ćemo govoriti o odbitku za plaćene medicinske usluge.
Kako uzeti svojih 260 tisuća od države
Pod liječničkim uslugama porezna oznaka podrazumijeva termin kod liječnika, dijagnostiku, liječnički pregled, testiranje, hospitalizaciju, liječenje u dnevnoj bolnici, stomatologiju, protetiku. Na popisu je sve ono s čime se bolesna osoba obično susreće.
Operacije, uključujući plastiku, IVF, liječenje ozbiljnih bolesti, klasificiraju se kao skupo liječenje. Za njih dobivaju još jedan odbitak, ali o tome sljedeći put.
Također možete dobiti odbitak za dobrovoljno zdravstveno osiguranje ako ste sami platili policu. Ako ga je poslodavac platio, tada se odbitak neće izvršiti.
Iznos odbitka ovisi o cijeni liječenja: što više potrošite, više će vam biti vraćeno. No, maksimalni trošak liječenja, koji se uzima u obzir pri izračunu odbitka za liječenje, iznosi 120 000 R. Ovo je opća granica za gotovo sve socijalne odbitke, posebno za troškove liječenja i obrazovanja (vidi čl. 2. čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije). Čak i ako ste platili milijun u bolnici, dobit ćete odbitak kao da ste platili 120 tisuća.
Tko može dobiti odbitak
Ako primate plaću ili imate dohodak od kojeg plaćate porez na dohodak, možete ostvariti odbitak. Umirovljenici koji ne rade, studenti i žene na rodiljnom dopustu nemaju takva primanja, ne plaćaju porez na dohodak pa se ne prijavljuju posebno za ovaj odbitak.
Također će vam biti vraćen novac ako ste platili liječenje svojih roditelja, supružnika, djece mlađe od 18 godina. Da biste to učinili, potreban vam je dokument koji potvrđuje vezu: vjenčani list ili rodni list. Nećete dobiti odbitak za plaćanje liječenja vaše svekrve ili svekrve.
Za koga je sastavljen ugovor o liječenju nije važno. Ali isprava o plaćanju mora biti izdana osobi koja će primiti odbitak.
Na primjer, stariji otac je hospitaliziran, a njegova kći želi dobiti odbitak za njegovo liječenje. Ugovor se može sastaviti ili za oca ili za kćer, ali dokumenti o plaćanju - samo za kćer. Ako su dokumenti o plaćanju ispisani za oca, klinika kćeri neće dati poreznu potvrdu. Najbolje je da i ugovor i platni papiri sadrže podatke osobe koja će ispisati odbitak. U našem primjeru, kćeri.
Koliko će novca biti vraćeno
Odbijeni iznos ovisi o vašoj plaći i cijeni liječenja. U svakom slučaju, porezna uprava neće vratiti više novca od plaćenog poreza na dohodak za godinu. Pogledajmo primjer:
Vasilij radi kao menadžer i prima 40.000 RUR mjesečno. Tijekom godine zaradio je 480.000 R.
13% svoje plaće daje državi kao porez (porez na dohodak). Za godinu koju je platio 480 000 × 0,13 = 62 400 R.
Na liječenje je 2015. potrošio 80 000 R. Vasilij je prikupio dokumente i zatražio porezni odbitak.
Nakon podnošenja prijave, porez će odbiti iznos liječenja od Vasilijevog prihoda za godinu i preračunati njegov porez na dohodak: (480.000 - 80.000) × 0,13 = 52.000 R.
Ispada da je Vasilij morao platiti 52.000 R, ali je zapravo platio 62.400 R. Porez će mu vratiti preplaćeni iznos: 62.400 - 52.000 = 10.400 R.
Odbitak se može izdati u roku od tri godine od dana liječenja. U 2017. godini možete dobiti odbitak za liječenje u 2016., 2015. i 2014. godini. Datum i mjesec su nebitni.
Kako radi
Da biste primili novac, prvo morate prikupiti potvrdu da ste liječeni i plaćeni: ugovore, potvrde i potvrde iz klinike. Zatim ispunite 3-prijavu poreza na dohodak na poreznoj web stranici i pošaljite je zajedno sa skeniranim dokumentima na provjeru.
Nakon što je deklaracija odobrena, potrebno je napisati zahtjev za povrat novca. Prema zakonu, mjesec dana nakon podnošenja zahtjeva, porezna uprava mora uplatiti novac na vaš račun.
Ne govorimo samo o odbicima, ali i o tome kako ne preplatiti liječenje, uštedjeti novac od prevaranata, zaraditi više i racionalno potrošiti.
Sve možete postupno. Nije mi se žurilo i pripremao sam dokumente oko tri mjeseca.
Na blagajni ili recepciji ambulante dobit ćete ugovor i račun. Čuvajte ove dokumente: samo oni potvrđuju činjenicu plaćanja za liječenje. Pričvrstite račun uz ugovor spajalicom ili klamericom. Onda se umoriš tražiti koji ugovor i koji ček.
Ugovor i ček od plaćene klinike
Otiđite u registar ili računovodstvo i zatražite potvrdu za porezni ured. Pokažite putovnicu, TIN, dogovor s klinikom, sve račune.
Putovnica, ugovor s klinikom i TIN - ponesite ove dokumente sa sobom kada idete dobiti potvrdu za porez
Neke klinike ne zahtijevaju račune. Informacije o pruženim uslugama preuzimaju iz svoje baze podataka. Ali ne rade svi ovo. Izgubio sam nekoliko čekova, a djevojka na recepciji ih nije uključila u iznos potvrde.
Ako podnosite zahtjev za odbitak za liječenje rodbine, uz dokumente ponesite vjenčani list ili rodni list i zatražite izdavanje potvrde na svoje ime.
U ambulanti koju sam posjetio, potvrda se izrađuje za maksimalno 5-7 dana. Došao sam u pusto vrijeme pa su mi za pola sata napravili potvrdu.
Pomoć poreznoj upravi. Obratite pažnju na servisni kod: mora biti 1 ili 001
Ako sumnjate da je potvrda ispravno oblikovana, provjerite je li u skladu s uputama Ministarstva zdravstva. Obično se ovaj problem ne pojavljuje. Ako klinika ima licencu, mora izdati ispravno izrađenu potvrdu.
Uz potvrdu dobit ćete presliku dozvole za obavljanje medicinske djelatnosti. Ako ambulanta nema dozvolu ili joj je istekao rok važenja, porezna uprava vam neće ništa vratiti. Kopija dozvole ostaje kod vas, ne morate je slati poreznoj upravi.
Provjerite datum isteka licence. Najčešće se licenca izdaje na neodređeno vrijeme, ali je bolje igrati na sigurno
Skenirajte potvrdu iz ambulante i ugovor da ih na daljinu pošaljete poreznoj upravi. Ako primate odbitak za liječenje roditelja, supružnika, djece mlađe od 18 godina, skenirajte svoj vjenčani list ili rodni list.
Porezne vlasti prihvaćaju datoteke u formatu .txt, .doc, .docx,
.pdf, .gif, .bmp, .jpg, .jpeg,
.png, .tif, .tiff, .zip, .7z, .rar,
.arj, .xls, .xlsx
Uzmi pomoć 2- porez na dohodak u računovodstvu na poslu. Podaci iz ove potvrde bit će potrebni za ispunjavanje deklaracije. Ne trebate ga skenirati.
Dokumenti se mogu predati na tri načina:
Prve dvije metode nisu mi uspjele: nisam htio stajati u redovima. Proveo večer i predao dokumente na stranici.
Kako podnijeti zahtjev za odbitak na poreznoj web stranici
Dokumente nije teško predati poreznoj upravi. Opća logika je sljedeća: ispunite osobne podatke, navedite prihode i učitajte dokaze o troškovima liječenja. Da ne bude zabune, pripremili smo vodič u šest koraka.
1. Idemo na osobni račun poreznog obveznika i biramo rubriku „Porez na dohodak“ → Porez na dohodak.
2. Ispunjavamo podatke o putovnici. Ako ste naveli TIN, datum, mjesto rođenja, podaci o putovnici i državljanstvo mogu ostati prazni.
3. Navedite poslodavca i prihode. Ovdje će vam trebati 2-potvrda o porezu na dohodak. Prvi stavak potvrde sadrži podatke o poslodavcu (TIN, KPP i OKTMO).
4. Odaberite odbitak koji želite dobiti. Odbitak za liječenje je u skupini Odbici socijalnog poreza. Unesite iznos koji ste potrošili u prozor "Troškovi liječenja".
Imajte na umu: trošak liječenja i trošak skupog liječenja dvije su različite stvari. Govorimo samo o odbitku tretmana.
5. Provjerite brojeve i pritisnite crveni gumb "Generiraj datoteku za slanje".
6. Dodajte skenirane certifikate i ugovore. Potpisujemo elektroničkim potpisom i kliknemo "Potpiši i pošalji". Ako nemate elektronički potpis, izdajte ga na svom osobnom računu u "Profilu" → "Dobivanje potvrde ključa za provjeru elektroničkog potpisa".
To je to, poslali ste prijavu poreznoj upravi. Inspektor je dužan to provjeriti u roku od tri mjeseca. Nema obavijesti o ovjeri deklaracije, pa sam jednom mjesečno provjeravao svoj osobni račun.
Mjesec i pol kasnije moja izjava je odobrena.
Čak i ako je vaša izjava odobrena, novac se neće vratiti bez zahtjeva. Idite ponovo na web stranicu FTS-a:
U aplikaciji će se automatski učitavati puno ime, podaci o putovnici. Morate unijeti podatke o računu na koji želite primati novac.
Za detalje pogledajte svoj osobni račun na web stranici banke. U Tinkoff-Bank idite na svoj osobni račun na kartici "O računu":
Nakon što pošaljete prijavu, novac će biti uplaćen na račun u roku od mjesec dana. O tome ćete dobiti poruku od banke.
SMS za povrat novca. 042 202 001 - detalji Međuokružnog inspektorata Federalne porezne službe Rusije br. 2 za oblast Nižnji Novgorod. Vaš porezni ured može imati drugačiju šifru
Odbitak za troškove testiranja
Podobnost za odbitak
Podstavak 3. točke 1. čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa odbitak socijalnog poreza za porez na dohodak u iznosu troškova za medicinske usluge koje pružaju medicinske organizacije i individualni poduzetnici obavljanje medicinske djelatnosti. Pruža se u odnosu na medicinske usluge navedene na popisu utvrđenom Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 201 od 19.03.2001. (u daljnjem tekstu Popis). Popis uključuje usluge dijagnostike, prevencije, liječenja i medicinske rehabilitacije u pružanju ambulantnih usluga medicinska pomoć(uključujući dnevne bolnice i liječnike opće (obiteljske) medicine), uključujući liječnički pregled.
Prema Sveruski klasifikator vrsta ekonomska aktivnost, proizvodi i usluge OK 004-93, odobren dekretom Gosstandarta Rusije od 06.08.93 br. 17, usluge laboratorijskih analiza odnose se na usluge ambulantnog liječenja koje pružaju poliklinike (šifra 8512000 "Usluge izvanbolničkog liječenja koje pružaju poliklinike i privatna praksa " uključuje šifru 8512400 "Laboratorijske analize koje se pružaju u poliklinikama"). Dakle, budući da je isporuka pretraga dio liječničkih usluga navedenih u Popisu, u odnosu na troškove plaćanja pretraga, porezni odbitak poreza na dohodak iz čl. 3 p. 1 čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ministarstvo financija Rusije potvrđuje da ako medicinske usluge za isporuku plaćene analize uvršten na Popis, porezni obveznik ima pravo na ostvarivanje socijalnog poreznog odbitka u visini troškova nastalih za plaćanje analiza (dopis od 27.04.2016. br. 03-04-05/24414).
Napominjemo da na temelju stavka 3. čl. 210. i čl. 1. čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije, odbitak se daje samo u odnosu na dohodak oporezovan porezom na dohodak po stopi od 13% (osobito plaće, naknade prema ugovorima građanskog prava, prihodi od najma imovine itd.) . U nedostatku takvog prihoda, pravo na odbitak ne nastaje. Primjerice, umirovljenici čiji je jedini prihod mirovina ne mogu dobiti odbitak, budući da državne mirovine i radne mirovine imenovan na propisan način važeće zakonodavstvo, Porez na dohodak se ne oporezuje (članak 2. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija Rusije od 07.08.2015. br. 03-04-05 / 45660).
Maksimalni iznos odbitka je 120.000 rubalja. za kalendarsku godinu (članak 2. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije). Istodobno, ovaj iznos uključuje i druge socijalne porezne olakšice navedene u pod. 2-5 p. 1 čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije (za obuku, plaćanje mirovinski doprinosi prema ugovoru (ugovorima) o nedržavnom mirovinskom osiguranju i (ili) dobrovoljnom mirovinskom osiguranju, kao i dobrovoljno osiguranježivota, plaćanje dodatnih premija osiguranja za kapitalizirana mirovina). Ako postoji pravo na više socijalnih poreznih odbitaka, porezni obveznik samostalno bira koje će se vrste rashoda iu kojim iznosima uračunavati u najveći iznos socijalnog poreznog odbitka.
Popratna dokumentacija
V Porezni broj nije rečeno koji su dokumenti potrebni za potvrdu prava na odbitak. U pismu od 21. ožujka 2016. broj 03-04-05 / 15472, Ministarstvo financija Rusije napomenulo je da se u vezi s popisom dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove pruženih medicinskih usluga treba obratiti poreznoj upravi.
Federalna porezna služba Rusije je dopisom od 22. studenog 2012. broj ED-4-3 / poslala nižim poreznim tijelima iscrpan popis dokumenata koje porezni obveznici prilažu poreznim prijavama na dohodak radi ostvarivanja poreznih odbitaka. Iz dopisa proizlazi da u cilju pružanja socijalni odbitak za troškove plaćanja liječničkih usluga potreban vam je preslik ugovora o liječenju s aneksima i dodatnim ugovorima uz njega (ako je sklopljen) te potvrda o uplati zdravstvenih usluga (original). Odnosno, ako ugovor nije sklopljen, jedna potvrda o plaćanju medicinskih usluga bit će dovoljna za primanje odbitka. Ministarstvo financija Rusije potvrđuje da porezni obveznik ima pravo ostvariti svoje pravo na odbitak podnošenjem porezne prijave poreza na dohodak i potvrde o uplati medicinskih usluga poreznom tijelu (pismo Ministarstva financija Rusije od 12. ožujka 2015. broj 03-04-05 / 13176).
Obrazac potvrde o plaćanju medicinskih usluga odobren je nalogom Ministarstva zdravlja Rusije br. 289, MNS Rusije br. BG-3-04 / 256 od 25.07.2001. Ispunjavaju ga sve zdravstvene ustanove koje imaju dozvolu za obavljanje medicinske djelatnosti, bez obzira na odjelnu podređenost i oblik vlasništva. Potvrda se izdaje na zahtjev osobe koja je platila liječničke usluge, uz predočenje uplatnih dokumenata koji potvrđuju uplatu. Imajte na umu da se potvrda mora izdati ne samo prilikom plaćanja usluga na blagajni liječničke organizacije, već i prilikom bezgotovinskog plaćanja medicinskih usluga putem banke (odluka Vrhovni sud RF od 23.05.2012 u predmetu br. AKPI12-487).
Dakle, za dobivanje certifikata potrebno je kontaktirati kliniku u kojoj su obavljeni testovi i predočiti dokumente o plaćanju koji potvrđuju plaćanje usluga pruženih za pretrage.
Kako dobiti odbitak
Odbitak može osigurati porezna inspekcija ili poslodavac (članak 2. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Da biste dobili odbitak od porezne uprave, nakon isteka kalendarske godine u kojoj su izvršeni troškovi plaćanja testova, podnesite poreznoj upravi u mjestu prebivališta povrat poreza za porez na dohodak. Obrazac je odobren naredbom Federalne porezne službe Rusije od 24. prosinca 2014. br. MMV-7-11 / Izjava se može podnijeti u roku od tri godine od godine kada je nastalo pravo na odbitak (pismo Savezne Porezna služba Rusije za Moskvu od 26. lipnja 2012. br. 20-14 /). Uz gore navedene dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak, uz izjavu moraju biti priloženi i podaci o bankovnom računu na koji će porezna uprava vratiti prekomjerno zadržani porezni iznos. Također preporučujemo da imate kopije dokumenata o plaćanju, kao i neke porezne inspekcije zahtijevaju njihovu prezentaciju.
Ne morate čekati do kraja godine i dobiti odbitak od poslodavca. Da biste to učinili, morate uzeti porezno tijelo u mjestu prebivališta, obavijest kojom se potvrđuje pravo na odbitak poreza. Njegov je obrazac odobren naredbom Federalne porezne službe Rusije od 27. listopada 2015. br. MMV-7-11 / Da biste primili obavijest, morate podnijeti zahtjev poreznim tijelima i priložiti dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak. . Prilikom ispunjavanja zahtjeva (njegov obrazac se obično daje u inspekciji), morat će navesti ime, TIN i KPP poslodavca koji će osigurati odbitak. Obavijest izdaju porezna tijela u roku od 30 dana od dana podnošenja zahtjeva i dokumenata (članak 2. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Zatim trebate podnijeti zahtjev za odbitak poslodavcu i priložiti primljenu obavijest. Poslodavac će osigurati odbitak počevši od mjeseca u kojem mu se zaposlenik prijavio za to (članak 2. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Je li moguće dobiti poreznu olakšicu za plaćene testove?
Ovaj članak je napisan radi detaljnijeg odgovora na jedno od pitanja posjetitelja stranice. U svojim sam člancima već dotaknuo temu poreznog odbitka za liječenje zuba i opća pitanja porezni odbitak za liječenje. Ovdje ćemo razmotriti pitanje dobivanja porezne olakšice za plaćene testove.
Pitanje od Galine: Pozdrav! Je li moguće dobiti poreznu olakšicu ne za liječenje, već za plaćene pretrage?
I drugo pitanje. U medicinskom centru izdaju samo potvrdu o prijemu gotovinski nalog, nema blagajničkog računa. Kažu da nisu dužni izdati i potvrdu i ček, dovoljan je samo jedan. Jesu li u pravu? Ili me možda neće odbiti bez blagajničkog čeka? Hvala.
Podsjetimo, zdravstveni porezni odbitak je vrsta socijalnog odbitka koji se daje poreznom obvezniku u slučaju da snosi troškove plaćanja usluga liječenja u zdravstvenoj ustanovi i nabave lijekova.
Podstavak 3. točke 1. čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa se da se medicinski odbici osiguravaju u iznosu koji porezni obveznik plaća tijekom poreznog razdoblja za lijekove i usluge liječenja koje mu se pružaju, njegovom supružniku, roditeljima, djeci mlađoj od 18 godina.
Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19.03.2001 N 201 odobreni su popisi medicinskih usluga i skupih vrsta liječenja u medicinskim ustanovama Ruske Federacije, lijekovi, iznosi, plaćanja za koje se uzimaju na teret vlastitih sredstava poreznog obveznika uzeti u obzir pri utvrđivanju visine socijalnog poreznog odbitka.
Odbitak se primjenjuje u odnosu na plaćanje onih vrsta skupog liječenja, medicinskih usluga i lijekova koji su navedeni na popisima odobrenim Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. rujna 2001. N 201 (u daljnjem tekstu - Rezolucija N 201).
Popis medicinske usluge uključuje sljedeće usluge:
- Usluge dijagnostike i liječenja u pružanju hitne medicinske pomoći stanovništvu.
- Dijagnostičke usluge, prevenciju, liječenje i medicinsku rehabilitaciju u pružanju izvanbolničke i polikliničke medicinske skrbi stanovništvu (uključujući dnevne bolnice i opću (obiteljsku) praksu), uključujući liječnički pregled.
- Dijagnostičke i preventivne usluge, liječenje i medicinska rehabilitacija u pružanju bolničke medicinske skrbi stanovništvu (uključujući dnevne bolnice), uključujući provođenje liječničkog pregleda.
- Usluge dijagnostike, prevencije, liječenja i medicinske rehabilitacije u pružanju medicinske skrbi stanovništvu u lječilištima.
- Usluge javnog zdravstvenog obrazovanja.
- SAVEZNI ZAKON RUSKOG FEDERACIJE od 19. srpnja 2011. br. 247-FZ O socijalnim jamstvima za zaposlenike organa unutarnjih poslova Ruske Federacije i izmjenama i dopunama određenih zakonodavni akti Ruska Federacija (Prema dopunama [...]
- Član 15. Ostavka suca Saveznim zakonom br. 169-FZ od 15. prosinca 2001. izmijenjen je član 15. ovog zakona Član 15. (osim stavka 3.) ovog zakona proširuje se na suce koji su otišli u mirovinu iz ovog [...]
U navedenom popisu nema izravne naznake o vrsti medicinske usluge - "analiza".
Treba pretpostaviti da je analiza istraživačka metoda i neophodna komponenta dijagnoze. U medicini je dijagnoza proces postavljanja dijagnoze, odnosno zaključka o prirodi bolesti i stanju bolesnika.
Točka 2 Rješenja br. 201 popisa medicinskih usluga koje se pružaju poreznom obvezniku navodi dijagnostičke usluge, prevenciju, liječenje i medicinsku rehabilitaciju u pružanju ambulantno-polikliničke medicinske skrbi stanovništvu (uključujući dnevne bolnice i liječnike opće (obiteljske) prakse), uključujući liječnički pregled.
Prema Sveruskom klasifikatoru gospodarskih djelatnosti, proizvoda i usluga OK 004-93, odobrenom dekretom Državnog standarda Rusije od 06.08.93 N 17, laboratorijski testovi su navedeni pod šifrom - 8512400 (laboratorijski testovi dati su u poliklinike).
Članak 3. Uredbe br. 201 također predviđa kao medicinsku uslugu - dijagnostička služba.
Dakle, ispada da se ne samo liječenje smatra uslugom u doslovnom smislu, već i takvom dijagnostičkom metodom kao što je analiza.
Smatram da iz navedenog proizlazi da porezni obveznik ima pravo ostvariti porezni odbitak, kao liječnička usluga – dijagnostičke usluge, posebno metodom analize, ali uz druge uvjete, kako bi ostvario porezni odbitak. utvrđen Poreznim zakonom Ruske Federacije.
Porezne inspekcije ukazuju da Rezolucija N201 i sam Porezni zakonik Ruske Federacije ne sadrže izravnu naznaku ove vrste medicinske usluge, pa će porezni obveznik morati braniti ovaj stav. Također, imate pravo podnijeti zahtjev za službeno pojašnjenje poreznoj upravi.
Što se tiče drugog dijela odgovora, prema stavu 2. čl. 2 "Organizacije i individualni poduzetnici, u skladu s postupkom koji utvrđuje Vlada Ruske Federacije, mogu obavljati gotovinu gotovinska poravnanja i (ili) namirenja platnim karticama bez upotrebe kasa u slučaju pružanja usluga stanovništvu uz izdavanje odgovarajućih obrazaca stroga odgovornost.
Postupak odobravanja obrasca strogih izvještajnih obrazaca, izjednačen s blagajnički čekovi, kao i postupak njihovog evidentiranja, skladištenja i uništavanja utvrđuje Vlada Ruske Federacije." Uredbom Vlade Ruske Federacije od 06.05.2008. N 359 odobrena je Uredba o provedbi gotovinskih nagodbi i (ili) nagodbi pomoću platnih kartica bez upotrebe blagajne.
Uredba kaže da organizacije i individualni poduzetnici koji pružaju usluge stanovništvu mogu samostalno razvijati i primjenjivati dokumente koji se izjednačavaju s gotovinskim bonovima, namijenjeni za gotovinska namirenja i (ili) obračune platnim karticama bez korištenja CCP-a. Dakle, proizlazi da se dokumenti (potvrde, ulaznice, kuponi i sl.) sastavljaju na obrascima strogog izvješćivanja koji moraju sadržavati sve podatke navedene u točki 3. Pravilnika.
Ugovor o kupoprodaji objekta u izgradnji i zemljišta Grad ________ "__" ___________201_ Mi, gr. RF ___________________________________, __ _________ 19__ godine rođenja, putovnica državljanina Ruske Federacije __ __ [...] Zakon RF od 29. svibnja 1992. N 2872-I "O zalogu" (s izmjenama i dopunama) (nevažeći) RF Zakon od 29. svibnja 1992. N 2872-I "O zalogu" S izmjenama i dopunama od: 26. srpnja 2006., 19. srpnja 2007., 30. prosinca 2008., 21. studenog, 6. [...]
Tijekom liječničkog pregleda u poliklinici morao sam imati značajne troškove za pretrage. Je li za te troškove moguće ostvariti socijalni odbitak poreza na dohodak i, ako da, kako? Da li su vam za ovo potrebni još neki dokumenti osim isprava o plaćanju?
Podobnost za odbitak
Podstavak 3. točke 1. čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa odbitak socijalnog poreza za porez na dohodak u iznosu troškova za medicinske usluge koje pružaju medicinske organizacije i individualni poduzetnici koji se bave medicinskim aktivnostima. Pruža se u odnosu na medicinske usluge navedene na popisu utvrđenom Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 201 od 19.03.2001. (u daljnjem tekstu Popis). Popis uključuje usluge dijagnostike, prevencije, liječenja i medicinske rehabilitacije u pružanju izvanbolničke medicinske skrbi stanovništvu (uključujući dnevne bolnice i opću (obiteljsku) praksu), uključujući liječnički pregled.
Prema Sveruskom klasifikatoru gospodarskih djelatnosti, proizvoda i usluga OK 004-93, odobrenom dekretom Državnog standarda Rusije od 06.08.93. br. 17, usluge laboratorijskih analiza odnose se na usluge ambulantnog liječenja koje pružaju poliklinike (šifra 8512000 "Usluge izvanbolničkog liječenja koje pružaju poliklinike i privatna praksa "uključuje šifru 8512400" Laboratorijske pretrage koje se pružaju u poliklinikama "). Dakle, budući da je isporuka pretraga dio liječničkih usluga navedenih u Popisu, u odnosu na troškove plaćanja pretraga, porezni odbitak poreza na dohodak iz čl. 3 p. 1 čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ministarstvo financija Rusije potvrđuje da ako su medicinske usluge za dostavu plaćenih testova uključene u Popis, porezni obveznik ima pravo na odbitak socijalnog poreza u iznosu troškova nastalih za plaćanje testova (pismo od 04. /27/2016 broj 03-04-05 / 24414).
Napominjemo da na temelju stavka 3. čl. 210. i čl. 1. čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije, odbitak se daje samo u odnosu na dohodak oporezovan porezom na dohodak po stopi od 13% (osobito plaće, naknade prema ugovorima građanskog prava, prihodi od najma imovine itd.) . U nedostatku takvog prihoda, pravo na odbitak ne nastaje. Na primjer, umirovljenici čiji je jedini dohodak mirovina ne mogu ostvariti odbitak, jer mirovine za državne mirovine i radne mirovine dodijeljene na način propisan važećim zakonodavstvom ne podliježu porezu na dohodak (članak 2. članka 217. Poreznog zakona Ruska Federacija, dopis Ministarstva financija Rusije od 07.08.2015. br. 03-04-05 / 45660).
Maksimalni iznos odbitka je 120.000 rubalja. za kalendarsku godinu (članak 2. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije). Istodobno, ovaj iznos uključuje i druge socijalne porezne olakšice navedene u pod. 2-5 p. 1 čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije (za osposobljavanje, uplatu mirovinskih doprinosa prema ugovoru (sporazumima) o nedržavnom mirovinskom osiguranju i (ili) dobrovoljnom mirovinskom osiguranju, kao i dobrovoljno životno osiguranje, plaćanje dodatnih doprinosa za osiguranje za kapitalizirana mirovina). Ako postoji pravo na više socijalnih poreznih odbitaka, porezni obveznik samostalno bira koje će se vrste rashoda iu kojim iznosima uračunavati u najveći iznos socijalnog poreznog odbitka.
Popratna dokumentacija
Porezni zakon ne kaže koji su dokumenti potrebni za potvrdu prava na odbitak. U pismu od 21. ožujka 2016. broj 03-04-05 / 15472, Ministarstvo financija Rusije napomenulo je da se u vezi s popisom dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove pruženih medicinskih usluga treba obratiti poreznoj upravi.
FTS Rusije pismom od 22.11.2012. br. ED-4-3 / [e-mail zaštićen] poslao podređenim poreznim tijelima iscrpne popise dokumenata koje porezni obveznici prilažu uz prijave poreza na dohodak radi ostvarivanja poreznih odbitaka. Iz dopisa proizlazi da vam je za pružanje socijalnog odbitka za troškove plaćanja zdravstvenih usluga potrebna kopija ugovora o liječenju s prilozima i dodatnim ugovorima uz njega (ako je sklopljen) te potvrda o plaćanju zdravstvenih usluga ( izvornik). Odnosno, ako ugovor nije sklopljen, jedna potvrda o plaćanju medicinskih usluga bit će dovoljna za primanje odbitka. Ministarstvo financija Rusije potvrđuje da porezni obveznik ima pravo ostvariti svoje pravo na odbitak podnošenjem porezne prijave poreza na dohodak i potvrde o uplati medicinskih usluga poreznom tijelu (pismo Ministarstva financija Rusije od 12. ožujka 2015. broj 03-04-05 / 13176).
Obrazac potvrde o plaćanju medicinskih usluga odobren je nalogom Ministarstva zdravlja Rusije br. 289, MNS Rusije br. BG-3-04 / 256 od 25.07.2001. Ispunjavaju ga sve zdravstvene ustanove koje imaju dozvolu za obavljanje medicinske djelatnosti, bez obzira na odjelnu podređenost i oblik vlasništva. Potvrda se izdaje na zahtjev osobe koja je platila liječničke usluge, uz predočenje uplatnih dokumenata koji potvrđuju uplatu. Imajte na umu da se potvrda mora izdati ne samo prilikom plaćanja usluga na blagajni medicinske organizacije, već i prilikom bezgotovinskog plaćanja medicinskih usluga putem banke (odluka Vrhovnog suda Ruske Federacije od 23.05.2012. u predmetu broj AKPI12-487).
Dakle, za dobivanje certifikata potrebno je kontaktirati kliniku u kojoj su obavljeni testovi i predočiti dokumente o plaćanju koji potvrđuju plaćanje usluga pruženih za pretrage.
Kako dobiti odbitak
Odbitak može osigurati porezna inspekcija ili poslodavac (članak 2. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Za ostvarivanje odbitka od porezne uprave potrebno je poreznoj upravi u mjestu prebivališta podnijeti prijavu poreza na dohodak nakon isteka kalendarske godine u kojoj su izvršeni troškovi plaćanja testiranja. Obrazac je odobren naredbom Federalne porezne službe Rusije od 24.12.2014. br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen] Izjava se može podnijeti u roku od tri godine od godine kada je nastalo pravo na odbitak (pismo Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 26.06.2012. br. 20-14 / [e-mail zaštićen]). Uz gore navedene dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak, uz izjavu moraju biti priloženi i podaci o bankovnom računu na koji će porezna uprava vratiti prekomjerno zadržani porezni iznos. Također preporučamo da imate kopije dokumenata za plaćanje jer ih neki porezni uredi zahtijevaju od vas.
Ne morate čekati do kraja godine i dobiti odbitak od poslodavca. Da biste to učinili, morate uzeti obavijest od porezne uprave u mjestu prebivališta kojom se potvrđuje pravo na odbitak poreza. Njegov je obrazac odobren naredbom Federalne porezne službe Rusije od 27. listopada 2015. br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen] Da biste primili obavijest, morate podnijeti zahtjev poreznim tijelima i priložiti dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak. Prilikom ispunjavanja zahtjeva (njegov obrazac se obično daje u inspekciji), morat će navesti ime, TIN i KPP poslodavca koji će osigurati odbitak. Obavijest izdaju porezna tijela u roku od 30 dana od dana podnošenja zahtjeva i dokumenata (članak 2. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Zatim trebate podnijeti zahtjev za odbitak poslodavcu i priložiti primljenu obavijest. Poslodavac će osigurati odbitak počevši od mjeseca u kojem mu se zaposlenik prijavio za to (članak 2. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije).