Tvrtka je pod općim sustavom oporezivanja. Prednosti i nedostaci općeg poreznog sustava
Svaki poduzetnik morat će napraviti izbor prema kojem će graditi svoje odnose s državom u budućnosti.
To će odrediti iznos poreza i obveznih plaćanja uplaćenih u proračun, organizaciju učinkovitog rada i računovodstvo. poslovne transakcije i mnogo više.
U slučaju da poduzetnik nije izabrao za sebe, automatski počinje raditi na zajedničkom sustavu. Što poduzetnike pojedinačne čeka u općem poreznom sustavu?
Opći sustav - što je to?
Pod poreznim sustavom podrazumijeva se ukupnost poreza i obveznih plaćanja koje svi poduzetnici individualni poduzetnici moraju uplatiti u proračun na temelju rezultata njihove gospodarske djelatnosti za određeno izvještajno razdoblje.
Opći način rada oporezivanje za pojedinačne poduzetnike (OSNO) je sustav oporezivanja koji poduzetnici primjenjuju "po defaultu". Odnosno, ako se u roku od 5 dana utvrdi Porezni broj, nije se izjasnio poreznom tijelu o svojoj želji za primjenom posebnih režima, na primjer, pojednostavljenog poreznog sustava ili UTII-a, tada se pojedinačni poduzetnik automatski smatra poreznim obveznikom u zajedničkom sustavu.
Povratak na sadržaj
Prednosti i nedostaci OSNO-a
Opće oporezivanje individualnih poduzetnika ima brojne prednosti i nedostatke. Glavne pozitivne karakteristike su:
- Plaćanje poreza na dodanu vrijednost (PDV). Kupcima je korisno surađivati s takvim poduzetnikom, jer im on može izdati račun s PDV-om, a to će zauzvrat omogućiti drugoj stranci da smanji obvezu plaćanja PDV-a. Svi izdani i primljeni računi podliježu obveznoj registraciji u posebnom dnevniku, a zatim evidentiraju u knjizi kupnje i knjizi prodaje.
- Ako poduzeće privremeno ne ostvaruje prihod, onda poduzetnik ima puno pravo ne plaćati porez na dohodak fizičkih osoba, pa čak i smanjiti oporezivanje u budućnosti zbog gubitaka izvještajnog razdoblja.
- Nema ograničenja u visini prihoda, broju zaposlenih, veličini i količini imovine, uključujući i prodajni prostor.
No, postoji niz nedostataka OSNO režima koji negativno utječu ekonomska aktivnost IP:
- Teška i složena oporezivanja;
- Potreba za vođenjem evidencije o svim prihodima i rashodima;
- Potreba za skladištenjem primarni dokumenti prilično dugotrajno - 4 godine;
Povratak na sadržaj
OSNO nije toliko strašan koliko se "farba", ali poduzetnici bi ipak trebali znati neke od specifičnosti ovog režima oporezivanja.
Kao prvo, svaki pojedinačni poduzetnik plaća sve poreze, pristojbe i obvezna plaćanja predviđena zakonom.
Drugo, mora pratiti prihode i rashode. Naravno, ovo nije punopravno računovodstvo pomoću kontnog plana, ali, iako u manjem obimu, ipak morate voditi evidenciju.
Glavna nijansa računovodstva individualnog poduzetništva na OSNO je korištenje gotovinska metoda, odnosno priznavanje prihoda i rashoda nastaje u trenutku stvarnog primitka ili podizanja novca s blagajne ili tekućeg računa.
Treće, pojedinačni poduzetnik vodi evidenciju svih poslovnih transakcija u Knjizi prihoda i rashoda (KDiR), u koju se upisuju svi sistematizirani i generalizirani podaci iz primarnih isprava. Ovaj obrazac odobren je Naredbom Ministarstva financija Ruska Federacija broj 86n / BG-3-04 / 430 od 13.08.2002. Na temelju rezultata CDiR-a izračunava se iznos poreza na dohodak.
Četvrto, poduzetnici koji u svojoj djelatnosti koriste najamni rad dužni su voditi evidenciju o osoblju i plaćama.
Povratak na sadržaj
Oporezivanje individualnih poduzetnika na OSNO
Uplaćuje se individualni poduzetnik na općem poreznom sustavu u skladu s poreznim zakonodavstvom državni proračun određeni porezi i obveznih doprinosa... Samo ovlaštena tijela mogu službeno osloboditi pojedinačne poduzetnike određenih plaćanja.
Dakle, što trebate platiti:
- Porez na dohodak (porez na dohodak pojedinci), koji je zamjena za porez na dobit. Porezna stopa iznosi 13%. Izračunava se kao razlika između prihoda i dokumentiranih rashoda.
- PDV (porez na dodanu vrijednost). Porezna stopa iznosi 18%, 10%, 0%.
- Porez na imovinu pojedinaca, koji je reguliran Zakonom Ruske Federacije "O porezima na imovinu pojedinaca". Ovdje je predmet oporezivanja sva imovina u vlasništvu pojedinog poduzetnika i nije bitno koristi li je u poduzetničku djelatnost ili ne. Poreznu stopu utvrđuje lokalna uprava.
- Premije osiguranja u Mirovinski fond, FSS i drugi izvanproračunska sredstva, koji se plaćaju za sebe osobno i za zaposlenike.
- Ostali "specifični" lokalni porezi koji ovise o vrsti djelatnosti poreznog obveznika, na primjer: prometni porez, trošarina, porez na zemljište, državna pristojba, porez na vodu i tako dalje.
Povratak na sadržaj
IE izvještava o OSNO
Osim što morate platiti porez, individualni poduzetnici na OSNO-u su dužni prijaviti se poreznim i drugim tijelima. Glavno izvještavanje je:
- Izjava f. 3 - porez na dohodak koji se uplaćuje u Porezni ured jednom godišnje najkasnije do 30. travnja nakon izvještajne godine.
- Porezna prijava za PDV koja se podnosi poreznom tijelu tromjesečno, najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja.
- Potvrda 2 - porez na dohodak, koji se IFTS-u daje godišnje do 1. travnja. Sadrži podatke o prihodima isplaćenim zaposlenicima tijekom izvještajne godine.
- f. RSV - 1 i personifikacija. Ova izvješća dostavljaju se mirovinskom fondu najkasnije do 15. dana drugog mjeseca nakon izvještajnog.
- F. 4 - FSS se dostavlja Fondu socijalnog osiguranja do 15. dana sljedećeg mjeseca nakon izvještajnog mjeseca.
Zaključno, želio bih napomenuti da poduzetnik na OSNO-u može iskoristiti svoje pravo i dobiti porezni odbitak za porez na dohodak. Iznos poreza umanjit će se za stvarno nastale troškove koje će poduzetnik moći dokumentirati. U situaciji kada troškovi nisu dokumentirano opravdani, primjenjuje se profesionalni porezni odbitak u iznosu od 20% prihoda.
Većina poduzeća i poduzetnika nastoji što prije pobjeći od općeg sustava oporezivanja. Koje su njegove značajke i kada može biti od koristi, pokušat ćemo dalje razmotriti.
To je režim koji se uspostavlja za svaku pravnu osobu ili poduzetnika koji nije podnio odgovarajući zahtjev za promjenu režima oporezivanja. Opća shema je jedina koja nema ograničenja. Njegova složenost leži u višekomponentnoj i dodatni troškovi, na primjer, u plaćanju koje si ne mogu priuštiti sve novoregistrirane organizacije i poduzetnici.
U nekim slučajevima, pravna osoba može izgubiti pravo na korištenje posebnih načina rada, a zatim se automatski prenosi na opću shemu.
Prijelazi s različitih shema na opće
U slučaju da se poduzeće tek registrira, ne dostavljaju se dodatni papiri za primjenu općeg režima. Pravne osobe, kao i poduzetnici, automatski prelaze na opći sustav oporezivanja, ako u roku od trideset dana nisu podnijeli zahtjeve za prelazak na drugi režim.
Da biste se prebacili na opću shemu s, trebate do 05.01.2017 podnijeti zahtjev sa zahtjevom za odjavu poduzetnika ili poduzeća kao jedinstvenog poreznog obveznika. Zahtjev ima dva oblika, ovisno o vrsti osobe:
- oblik ENVD-3- organizacije;
- oblik ENVD-4- poduzetnici.
Prijelaz s "pojednostavljene" na opću shemu trebao bi se dogoditi na temelju podnesenog zahtjeva najkasnije do 15. siječnja te godine, u kojem se planira uspostava općeg režima. Području se dostavlja pismeno odbijanje korištenja porezna organizacija na mjestu registracije. U slučajevima kada iz nekog razloga nije dostavljen dokument na vrijeme (do 15.01), prijelaz na opću shemu bit će moguć tek od sljedeće godine.
Međutim, postoje neke iznimke kada, iz određenih razloga, tvrtka ili individualni poduzetnik gubi pravo primjena pojednostavljenog poreznog sustava... Zatim se prelazi na opću shemu iz tromjesečja u kojem je zabilježeno zanemarivanje uvjeta korištenja pojednostavljenog poreznog sustava.
Također se možete prebaciti s patentnog sustava na OCH. To se može dogoditi u dva slučaja:
- 5 dana nakon podnošenja zahtjeva za prestanak funkcioniranja IP na patentu;
- u slučaju gubitka prava na primjenu patenta (prijelaz s datuma početka gubitka).
Poljoprivredna pristojba
Iz također se možete prebaciti na opći način rada. Međutim, to se može učiniti samo tijekom određenog razdoblja i pod određenim okolnostima. Primjerice, ako se izgubi pravo na korištenje ove sheme naplate, OSNO stupa na snagu od sljedećeg izvještajnog razdoblja nakon počinjenih povreda koje su dovele do gubitka prava na poljoprivredni porez.
U ostalim slučajevima prijelaz se provodi samo na posebnom zahtjevu (obrazac 26.1-3) i to ne prije od nove kalendarske godine. Stoga, ako uprava osobno želi prijeći u OSNO, treba pričekati novu izvještajnu godinu. Ako želi obnoviti UAT, odnosno vratiti se, takva prilika će se također pojaviti tek nakon godinu dana rada na zajedničkom sustavu.
Korist
I, ipak, postoje slučajevi kada poduzeća ne žele prijeći s OSNO-a, već naprotiv, ovu shemu ispostavi se da je rad iste vjere i za njih isplativ. Prikladno je koristiti OSNO način rada u takvim slučajevima:
- glavna djelatnost je veleprodaja;
- kamate drugih ugovornih strana na PDV, ako su i same na OSNO;
- ako je jedno od područja djelatnosti uvoz, tada možete zahtijevati odbitak PDV-a nakon uvoza robe i njegovog plaćanja na teritoriju Ruske Federacije;
- kada je poduzeće ili organizacija korisnik oporezivanja dohotka; jednostavan primjer su obrazovne ustanove.
U većini slučajeva OSNO sadrži točno pravna lica, a ne privatnih poduzetnika, budući da shema obvezuje na razne naknade i znatne stope.
Porezi (2016.) na OSNO
Važno je još jednom podsjetiti da je opći sustav oporezivanja čitav niz različitih naknada koje utvrđuje država. kamatne stope... Stoga je važno upoznati se s pozicijom kako biste odlučili koliko je OSNO koristan u određenom slučaju za poduzeće ili poduzetnika.
Dakle, u 2016. OSNO uključuje:
- (osobni porez) - 13% ili 30%... Plaćaju samo poduzetnici najkasnije do 15. srpnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.
- Porez na dobit – 20% ... Plaćaju samo organizacije u nekoliko razdoblja: 1. - do 28. u mjesecu (mjesečno); 2. - u skladu s člankom 286. Poreznog zakona Ruske Federacije, stavak 3., u roku od 28 dana do kraja izvještajnog razdoblja; 3. - godišnji ukupni porez, plaća se do 28.03. iduće godine nakon izvještajne godine.
- PDV (dodatna vrijednost) - stope 0, 10, 18%... Ovu naknadu dužna su plaćati i poduzeća i poduzetnici. Ovaj porez se može platiti u ratama, na primjer, 1/3 iznosa, ali najkasnije do 25. dana u novom tromjesečnom mjesecu. Jednostavnim riječima, možete platiti jednokratno u punom iznosu najkasnije do 25. dana prvog mjeseca novog tromjesečja ili na rate za 4 tromjesečna mjeseca, ali i najkasnije do 25. dana.
- ... U ovom slučaju važnu ulogu igra vrsta sudionika u sustavu. Ako je ovo organizacija, tada plaća porez na svoju imovinu, koji nije veći od 2,2% (stopa je određena lokalna vlast). Vrijeme i postupak plaćanja reguliraju propisi subjekti Federacije. Za pojedinačne poduzetnike - 0,1-2%, točnu stopu određuju tijela lokalne samouprave. Godišnji porez mora se platiti najkasnije do 1. prosinca nove godine za izvještajno razdoblje.
Osim ovoga, postoje i drugi financijske obveze koji mogu nastati ovisno o vrsti djelatnosti i vrsti obveznika.
Za sebe
Ovo je naziv plaćanja fiksni doprinosi, koju svaki poduzetnik mora plaćati godišnje, neovisno o raspoloživosti zaposlenih i vrsti djelatnosti koju obavlja. Iznos doprinosa za tekuću godinu iznosi 23.153,33 rubalja... Plaćanje se vrši bez obzira na sustav oporezivanja.
Za zaposlenike
Ovu vrstu poreza podjednako plaćaju i poduzeća i individualni poduzetnici. Glavni kriterij za plaćanje je boravak na OSNO.
Deklaracije
Podnošenje izjava obvezan je postupak kako za pojedinačne poduzetnike tako i za organizacije. Ovo pitanje je regulirano zakonom i ima jasan rokovi, naime:
- Izjava... Mora se podnijeti najkasnije 28 dana nakon završetka izvještajnog razdoblja. Isti dokument, ali godinu dana unaprijed, potrebno je dostaviti najkasnije do 28. ožujka.
- PDV prijava... Svi obveznici PDV-a moraju voditi porezne registre. To mogu biti knjige prodaje, nabave, računovodstva, izlazne fakture. Za najam najkasnije 25 dana od kraja izvještajnog tromjesečja. Od 2015. deklaraciju je potrebno dostaviti u elektroničkom formatu... Ako je dostavljen papirnati format, takav dokument nije valjan, a prekršitelj će biti odgovoran prema članku 119. Poreznog zakona.
- Izjava o imovini organizacija... Redovna prijava podnosi se najkasnije 30 dana nakon isteka izvještajnog razdoblja. Godišnji najam jednom godišnje najkasnije do 30. ožujka nove godine. Za pojedinačne poduzetnike deklaracija za porez na imovinu nije obavezno!
- Prijavu poreza na dohodak... Ovaj dokument se podnosi jednom godišnje najkasnije do 30. travnja. Također se mora predočiti obrazac 4-NDFL. Njegova prijava mora biti u roku od 5 dana nakon isteka mjesec dana, od prvog dana prihoda.
- Pojednostavljena deklaracija... Pojednostavljeni dokument može se podnijeti samo u slučaju dvije vrste poreza - PDV-a i poreza na dohodak. Pritom je kod predaje PDV prijave važno biti siguran da nema kretanja sredstava na računu jer upravo to potvrđuju u poreznoj upravi. Ne postoji pojednostavljena deklaracija tipa za NLFL.
Primarno računovodstvo i izvještavanje
Odrediti porezna osnovica za porez na dohodak, kao i za uzimanje u obzir prihoda i rashoda za poduzeće ili individualnog poduzetnika, postavlja se posebna knjiga - KUDiR (što je skraćenica od knjige za evidentiranje prihoda i rashoda).
Ova vrsta dokumenta može se koristiti na dva načina:
- tiskani;
- elektronički.
No, vrlo je važno napomenuti da je za OSNO, za razliku od „pojednostavljenog“, knjiga potrebna ovjera porezne uprave.
Specifičnost računovodstvo ovisit će o vrsti, veličini i karakteristikama pravne osobe ili individualnog poduzetnika. Možete odabrati nekoliko shema računovodstveni izvještaji kreirano za:
- Velike tvrtke... Izvještavanje ovih poduzeća treba sadržavati cijeli skup dokumenata, i to: bilancu, izvješćivanje o financijskim rezultatima, tijek sredstava po računima, promjene kapitala, objašnjenja.
- Mala poduzeća... Poduzeća čiji prihod ne prelazi 800 milijuna rubalja godišnje imaju pravo na pojednostavljeno računovodstvo. Može se sastojati od izvješćivanja o financijskim rezultatima i bilance. U srpnju 2016. počinje s radom registar malih i srednjih poduzeća, koji je podređen Federalnoj poreznoj službi. Pažnja! U vezi sa najnovije promjene u zakonodavstvu, pravne informacije u ovom članku mogle bi biti zastarjele!
Naš odvjetnik može Vas besplatno savjetovati - napišite pitanje u donjem obrascu.
Svaka organizacija, kao i pojedinačni poduzetnik, samostalno bira porezni režim za sebe. U skladu sa trenutnim porezno zakonodavstvo RF porezni obveznik može primijeniti opći režim ili jedan od posebnim režimima: , .
Opći sustav oporezivanja za LLC je sustav u kojem je organizacija obveznik i (posebni režimi su općenito oslobođeni PDV-a). Osim toga, pri obavljanju određenih vrsta djelatnosti, DOO na OSNO-u može biti i obveznik MET-a, vodnog poreza.
Uz to, organizacija u DOS-u mora ispuniti obaveze u isplati plaća i drugih iznosa u korist zaposlenih. Odnosno, izračunati porez na dohodak, zadržati ga od dohotka i prebaciti u proračun. I također se obračunavaju od plaćanja zaposlenika premije osiguranja(podstav 1. stavka 1. članka 419. Poreznog zakona Ruske Federacije). Radi pravednosti, napominjemo da sve to trebaju činiti ne samo radnici općeg režima, već i obveznici koji primjenjuju posebne porezne režime.
Budući da je u općem poreznom režimu, LLC, ako ima odgovarajuću imovinu, također mora platiti:
Kako započeti registraciju LLC-a na OSNO
LLC automatski spada u opći porezni režim. Dakle, sve što organizacija mora učiniti da bi bila u općem režimu je registrirati se u IFTS-u, odnosno registrirati se kao pravno lice (klauzula 1.8 članka 51. Građanskog zakonika Ruske Federacije, točka 2 od članak 8. Zakona od 08.08.2001 N 129-FZ).
Ali ako uprava tvrtke želi primijeniti poseban porezni režim, onda osim registracijske dokumente morat će inspektoratu podnijeti obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav ili zahtjev za registraciju kao porezni obveznik za UTII (članak 2. članka 346.13, točka 2.3 članka 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Doo izvještava o OSNO u 2017
Koje izvještaje LLC podnosi OSNO-u? Po opće pravilo organizacije su dužne prijaviti Inspektoratu Federalne porezne službe o onim porezima, naknadama, premijama osiguranja za koje su obveznici (podstav 4. stavka 1. članka 23. Poreznog zakona Ruske Federacije). Sukladno tome, izvješćivanje LLC-a na OSNO-u uključuje niz izjava i izračuna.
Vrsta izvješćivanja | Postupak predaje IFTS-u |
---|---|
prijava poreza na dohodak | na kraju 1. tromjesečja, 1. polugodišta, 9 mjeseci i godine ili na kraju svakog mjeseca i izvještajne godine (članci 285., 289. Poreznog zakona Ruske Federacije) |
PDV prijava | na kraju svakog tromjesečja (članak 163., član 5., članak 174. Poreznog zakona Ruske Federacije) |
Tablica u nastavku prikazuje izjave koje organizacije moraju podnijeti ako imaju predmet oporezivanja za odgovarajući porez | |
prijava poreza na imovinu | na kraju godine (čl. 1. članka 379., č. 1. članka 386. Poreznog zakona Ruske Federacije) |
obračun predujmova za porez na imovinu organizacija | na kraju 1. tromjesečja, 1. polugodišta, 9 mjeseci, ako izvještajna razdoblja ustanovljen regionalnim zakonom (članak 2.3 članka 379, točka 1 članka 386 Poreznog zakona Ruske Federacije) |
deklaracija na prijevozni porez | na kraju godine (članak 1. članka 360., članak 363.1. Poreznog zakona Ruske Federacije) |
deklaracija na porez na zemljište | do kraja godine ( |
Uvod.
Opći porezni sustav ili opći porezni režim, u daljnjem tekstu OSN, koncept je koji postoji za skup zakona, pravila koja uređuju računovodstvo i poreze poduzeća različitih organizacijskih oblika (individualni poduzetnici, LLC, CJSC, OJSC ostali) koji nisu pod posebnim poreznim režimima (posebni sustavi oporezivanja - STS, UTII, ESKhN, Ugovor o podjeli proizvodnje).
Enterprise na OSN:
- vodi "puno" računovodstvo, koristeći za računovodstvo sve računovodstvene račune (koriste se od 20 do 50) s podračunima i analitikom
- a također ispunjava porezne registre, do sto.
Račun je „ćelija“ u koju se zbrajaju određeni prihodi i rashodi. Načela prikupljanja informacija – grupiranje računa u računovodstvu i porezno računovodstvo ne podudaraju. Čak se i prihodi broje na različite načine: u računovodstvu - s PDV-om, u porezu - bez PDV-a. Stoga je zadatak računovođe „isporučiti“ računovodstveno i porezno računovodstvo, kako bi, s jedne strane, računovodstvo učinilo isplativijim, a s druge, smanjilo razlike između računovodstva kako bi se smanjio intenzitet rada, što u konačnici znači smanjenje troškova računovodstva.
Trošak računovođe je visok, jer će se trošak stavljen u pogrešnu "ćeliju" tijekom provjere računati ne kao trošak, već kao podcjenjivanje prihoda, nakon čega slijedi dodatni porez na dohodak i kazne. Pogrešno izveden dokument opet će dovesti do koristi države na štetu poduzeća.
Razlike između OSN i STS, UTII, ESKhN:
U usporedbi s posebnim načinima rada, u kojima su svi troškovi navedeni, nisu svi troškovi navedeni u OCH-u. u DOS-u se vodi računa o više troškova. Pod posebnim poreznim režimima, USN, Jedinstveni poljoprivredni porez i UTII, mogu se voditi samo 2 porezna registra, ne računajući one o plaćama - oporezivi prihod i oporezivi rashod. Sve ostalo se odnosi na upravljačko računovodstvo i nije potrebno za porezno računovodstvo. Razlika je upečatljiva. To je oko 5-10 puta, a opterećenje računovođe prema OSN-u i STS-u se razlikuje
Ukratko o posebnim poreznim režimima:
- UTII ( Jedinstveni porez na imputirani prihod, može koegzistirati s OSN, STS, ESHN): poduzeća koja trgovina na malo, s izuzetkom trgovine u prodajnim površinama preko 150 m2. m., odnosno pružanje kućne usluge stanovništva, neke druge vrste djelatnosti, odnosno uglavnom poduzeća koja izravno rade s pojedincima. Vodi se knjiga prihoda i rashoda. blagajna.
- STS (Pojednostavljeni sustav oporezivanja, NE MOŽE BITI istovremeno sa STS-om, tj. STS ili STS): mala poduzeća s prometom manjim od 45 milijuna rubalja godišnje MOGU BITI - po želji - u ovom načinu rada. Vodi se knjiga prihoda i rashoda. blagajna. banka, OS. računovodstvo se provodi na skraćenom kontnom planu.
- Jedinstveni poljoprivredni porez (Jedinstveni poljoprivredni porez, NE MOŽE BITI istovremeno s OSN-om, tj. OSN ili ESHN): u ovom načinu rada, po želji, MOGU BITI poduzeća koja su poljoprivredni proizvođači.Vodi se knjiga prihoda i rashoda. blagajna. banka, OS,računovodstvo se provodi na skraćenom kontnom planu.
Izvještavanje i plaćanje federalnih poreza:
- Porez na dodanu vrijednost (PDV) - izvješćivanje tromjesečno, plaćanje tromjesečno, možete mjesečno
- Porez na dohodak (PIT) - izvještavanje godišnje, plaćanje mjesečno
- Porez na dohodak - izvješćivanje na tromjesečnoj osnovi, plaćanje na tromjesečnoj osnovi, ako iznos prihoda prelazi 1 milijun rubalja mjesečno ili 3 milijuna rubalja po tromjesečju, mjesečno
- Trošarine (u slučaju proizvodnje proizvoda koji sadrže alkohol, destilacijskog benzina, petrokemijskih proizvoda) - izvješćivanje mjesečno, plaćanje mjesečno
- Naknade za korištenje objekata životinjskog svijeta i za korištenje objekata vodenih bioloških resursa (za poduzeća - lov i ribolov, druga slična gospodarstva) - mjesečno izvješćivanje, plaćanje - jednokratno i redoviti doprinosi prilikom dobivanja dozvola
- Porez na vađenje minerala (za poduzeća koja se bave vađenjem minerala) - izvješćivanje mjesečno, plaćanje mjesečno
- Porez na vodu (za poduzeća koja koriste vodu, obična poduzeća koja koriste vodovodnu vodu i centralno grijanje nisu uključena u njih) - izvješćivanje tromjesečno, plaćanje tromjesečno
Izvještavanje iRegionalna porezna pristojba:
- Porez na imovinu - tromjesečno, plaća se tromjesečno
- Transportna pristojba (ako postoji pokretna imovina na bilanci poduzeća) - tromjesečno, plaćanje tromjesečno
- Porez na kockanje (ako je licenciran) - mjesečno, plaćanje mjesečno
Izvještavanje ilokalna porezna pristojba:
- Porez na zemljište () - tromjesečno, plaćanje tromjesečno
Izvještaji se podnose Mirovinskom fondu (PF) i isplata se vrši:
- Obračun doprinosa za PF i FZO (RSV-1): izvještavanje tromjesečno, plaćanje mjesečno.
- Individualne informacije: izvješćivanje 2 puta godišnje.
Fond socijalnog osiguranja (FSS) osigurava prijavu i plaćanje:
- Obračun premija osiguranja na FSS (4-FSS i 4a): izvješćivanje tromjesečno, plaćanje mjesečno.
Mali posao
U gospodarskom prostoru Rusije postoji koncept "malog" poduzeća, koji je kao pojam prisutan u raznim zakonima i propisima. Smatra se da mala poduzeća za računovodstvene svrhe ispunjavaju sve sljedeće uvjete:
- individualni poduzetnik ili pravna osoba čiji je udio u temeljnom kapitalu države, fonda (osim dioničkog ili zatvorenog zajedničkog ulaganja), stranaca, stranog društva ili pravne osobe koja nije subjekt mala i srednja poduzeća, ne bi smjela prelaziti 25% od ukupan iznos odobren kapital... Ograničenje se ne odnosi na poduzeća koja uvode inovacije, čija isključiva prava pripadaju vlasnicima takvih poduzeća - proračunskim znanstvenim institutima, centrima, uredima itd., proračunskim sveučilištima, institucijama Akademije znanosti Ruske Federacije.
- prosječan broj zaposlenih u poduzeću za prethodnu kalendarsku godinu ne prelazi 100 ljudi
- od 1. siječnja 2008. do 31. prosinca 2012. godišnji prihod bez PDV-a odn. Knjigovodstvena vrijednost imovina ( ostatak vrijednosti pokretni i nekretnina koji je imao početni trošak preko 10 tisuća rubalja i nematerijalna imovina) ne prelazi 400 milijuna rubalja.
Prednosti malih poduzeća
Pojednostavljeno računovodstvo. Neki računovodstveni propisi (PBU), kao što su PBU 8/01, 18/02, itd., se ne primjenjuju.
Smanjen broj predanih računovodstvena izvješća v Porezna uprava... Imaju samo:
- Ravnoteža. Obrazac br.1. Tromjesečno.
- Izvješće o dobiti i gubicima. Obrazac broj 2. Tromjesečno.
- Prosječan broj zaposlenih. Godišnje.
- svi porezno izvješćivanje ostaje kompletan.
Dodatne pogodnosti za tvrtke s niskim prihodima:
Za porez na dodanu vrijednost možete iskoristiti izuzeće iz čl. 145 Poreznog zakona Ruske Federacije, ako prihod bez PDV-a za prethodna 3 kalendarska mjeseca ne prelazi 2 milijuna rubalja i nije obveznik PDV-a, ali je u isto vrijeme tvrtka lišena prava izdavanja fakture s PDV-om. To se radi na temelju zahtjeva za beneficiju prema članku 145. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Troškovi računovodstva za DOS.
Trošak usluga za DOS veći je od troška računovodstva za STS, Jedinstveno poljoprivredno oporezivanje ili UTII zbog velikog broja računovodstvenih registara, kao i poreza, pravila i zakona kojih se knjigovođa mora pridržavati.