Obrazac deklaracije ENVD-a za 2. kvartal. Ispunjavanje ENVD deklaracije: detaljne upute
Porezna prijava za UTII tromjesečno je izvješće za one porezne obveznike koji se pri izračunu poreza rukovode iznosom dohotka koji im se pripisuje. Na kraju četvrtog izvještajnog razdoblja 2018. svi obveznici pojedinačnog poreza moraju poreznoj upravi predati UTII izjavu. Obrazac UTII deklaracije za 4. tromjesečje 2019. je promijenjen, obratite pažnju na ovo! Pokazat ćemo vam kako bez grešaka ispuniti deklaraciju.
Izvješće o jedinstvenom porezu na imputirani dohodak moraju podnositi tromjesečno svi porezni obveznici koji su „pripisani dohodak“. UTII deklaracija za 4. tromjesečje 2018. nije iznimka.
Rokovi za dostavu UTII deklaracije u 2019
Izvještaj se podnosi najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog. Međutim, u 2019. mnogi od ovih datuma padaju na vikende - stoga su datumi pomjereni na sljedeći način:
Obrazac UTII: deklaracija za 4. kvartal 2018
Obrazac prijave i postupak popunjavanja odobreni su nalogom Federalne porezne službe br. MMV-7-3 / 353 od 04.07.2014.
Bilješka! Po nalogu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 26.06.2018 N MMV-7-3 / odobren je novi obrazac deklaracije. Treba ga primjenjivati počevši od izvještaja za IV kvartal. Smisao izmjena je da se u njemu pojavio obrazac za popunjavanje podataka o primijenjenoj blagajni: na temelju tih podataka moguće je smanjiti iznos poreza. Ovako izgleda novi odjeljak 4 ažurirane deklaracije.
Iznose utrošene na kupnju CCP-a također je potrebno unijeti u odjeljak 3 - u posebno postavljeno polje 040. Još jednom podsjećamo: porezni obveznici su dužni primijeniti ažuriranu prijavu iz izvještaja za IV kvartal: rok je do 21.01.2019.
Govoreći o obrascu, također treba napomenuti da je dokument formiran u obliku PDF ili TIF datoteka, vrlo su prikladni za popunjavanje i daljnju obradu, jer su strojno čitljivi. Dakle, kada tražite uzorak, formulirajući zahtjev kao "UTII 2019 deklaracija, preuzmite obrazac besplatno", nemojte koristiti excel - zamijenite ga PDF-om ili TIF-om. I kao i uvijek, obrazac (obrazac) UTII deklaracije za 2019. možete preuzeti na dnu članka.
Ako je broj zaposlenih veći od 100 osoba, prijava se podnosi samo u elektroničkom obliku.
Izjava o UTII 4. tromjesečju 2018.: gdje uzeti
Podnesite deklaraciju za UTII ili na mjestu registracije ili na mjestu provedbe poduzetničku djelatnost... Zahtjev za podnošenje izjave Inspektoratu Federalne porezne službe na mjestu (ili registracija za individualnog poduzetnika) postoji samo ako se organizacija ili pojedinačni poduzetnik bavi:
- dostava i dostavna trgovina;
- prijevoz putnika i tereta;
- postavljanje reklama.
U prisutnosti zasebnih pododjela koji su uključeni u nadležnost jedne Porezni ured, trebate podnijeti samo jednu UTII deklaraciju.
Mnoge kontroverzne točke nastaju prilikom otvaranja zasebnih jedinica u različitim dijelovima grada ili izvan njega. Gdje se u ovom slučaju podnosi izvješće i je li potrebno izvršiti ponovnu registraciju kod svakog poreznog tijela u čijoj se nadležnosti obavlja djelatnost?
Prema objašnjenjima datim u dopisu Federalne porezne službe br. GD-4-3/1895 od 02.05.2014., organizacija je dužna registrirati se kod svakog poreznog tijela, u čijem odjelu postoji područje na kojem se poduzetnički provodi se aktivnost zaseban pododjel... Tromjesečno je potrebno dostavljati izvještaje ovim IFTS-ovima. Na primjer, u dekretu sedamnaestom arbitražni sud broj 17AP-10551/2014 od 09.09.2014 suci daju poveznicu na čl. 83 Poreznog zakona Ruske Federacije, prema kojem je potrebna registracija zasebnih odjela na mjestu njihove djelatnosti. Organizacije koje primjenjuju UTII, u ovom slučaju, dužne su podnijeti izjavu svakom poreznom uredu na mjestu registracije.
UTII deklaracija 2019: uzorak popunjavanja
U ažuriranom obrascu deklaracije promijenjeni su crtični kodovi na nekim stranicama. Promjene izgledaju ovako:
- 0291 3018 na naslovnoj stranici zamijenjen je sa 0291 4015;
- 0291 3025 odjeljak 1 zamjenjuje se 0291 4022;
- 0291 3032 odjeljak 2 zamjenjuje se 0291 4039;
- 0291 3049 odjeljak 3 zamjenjuje se 0291 4046.
Naslovnica
Naslovnu stranicu izvješća moraju ispuniti svi porezni obveznici. Na vrhu svakog lista nalaze se polja za TIN i KPP pravna osoba... Poduzetnici navode samo TIN. Polje "Broj ispravka" također mora biti popunjeno. Ako je izvješće primarno, u njega stavite "0--". Prilikom dostavljanja ažuriranih podataka, ovisno o njihovoj količini, bit će moguće naznačiti "1--", "2--" i tako dalje.
Porezno razdoblje u UTII izjavi navodi se zasebno za svako tromjesečje:
- 21 - izvješće za 1. tromjesečje;
- 22 - izvješće za 2. tromjesečje;
- 23 - izvješće za 3. tromjesečje;
- 24 - izvješće za 4. kvartal.
Dakle, ako izvještavamo za 4. tromjesečje, stavite šifru 24. Predviđeno je posebno polje za označavanje izvještajne godine za koju se porezno razdoblje.
Na kraju su polja za navođenje podataka čelnika organizacije ili individualnog poduzetnika, kao i za njegov osobni potpis i datum izvješća.
Odjeljak 1 UTII deklaracije
Prvi odjeljak odražava iznose poreza koji se plaćaju izračunati u odjeljcima 2 i 3. Ako se djelatnost obavljala na područjima čije su nadležnosti različite porezne inspekcije, tada se iznos poreza utvrđuje za svaki OKTMO. Da biste pronašli ovu vrijednost u ukupnom iznosu poreza, pokazatelj retka 040 odjeljka 3 množi se s omjerom iznosa poreza za jedan OKTMO i ukupnog UTII-a za porezno razdoblje.
Što se tiče pravila za popunjavanje izvješća, treba uzeti u obzir sljedeće:
- ako je OKTMO kod manji od 11 znakova, ispunite ćelije s lijeva na desno, a u ćelije s praznim prostorima za upoznavanje stavite crtice (25003451- - -). Isto vrijedi i za TIN;
- prilikom ispunjavanja deklaracije na računalu i ispisa na pisaču, dopušteno je da nema okvira za upoznavanje i crtica u nedostatku vrijednosti u njima.
Odjeljak 2 UTII deklaracije
Drugi dio se mora ispuniti za svaku vrstu poduzetničke djelatnosti i za svaki OKTMO. Prema točki 5.1. Postupka za ispunjavanje deklaracije, potrebno je ispuniti drugi odjeljak za svaki objekt tako da vrijednost fizičkog pokazatelja ne prelazi utvrđenu granicu.
Napominjemo da se sve šifre koje je potrebno unijeti u deklaraciju nalaze u prilozima Procedura za ispunjavanje iste. Ne podudaraju se s OKVED2 kodovima, na primjer:
- 01 — kućne usluge;
- 02 - veterinarske usluge itd.
Osnovni pokazatelji profitabilnosti utvrđeni su člankom 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije. Fizički pokazatelj je površina prema dokumentima, broj zaposlenih, Vozilo, sjedećih ili trgovačkih mjesta. Za izračun poreza potrebni su vam koeficijenti K1 i K2. Za 2019. K1 je 1.868. Porastao je u odnosu na posljednje dvije godine. K2 je potrebno razjasniti kod vašeg poreznog ureda, jer ga utvrđuju lokalne vlasti.
U drugom odjeljku UTII deklaracije nalaze se stupci u kojima trebate navesti datum registracije ili odjave. Moraju ih ispuniti novoregistrirane organizacije tijekom tromjesečja ili one koje su prekinule aktivnosti dopuštene na UTII-u prije kraja godine. U tim slučajevima porezna osnovica jedinstvenog poreza usklađuje se za broj odrađenih kalendarskih dana. Da biste izračunali poreznu osnovicu za nepun mjesec, trebate njezinu vrijednost podijeliti s brojem kalendarskih dana u mjesecu i pomnožiti s stvarno odrađenim danima.
Porezna osnovica za mjesec izračunava se prema poznatoj formuli: umnožak osnovne profitabilnosti po fizičkom pokazatelju i koeficijentima K1 i K2.
Da biste pronašli iznos za tromjesečje, morate zbrojiti primljene pokazatelje za sva tri mjeseca, a zatim taj iznos pomnožiti s Porezna stopa 15 %. Rezultat je prikazan u retku 110.
Redak 105 dodan je obrascu UTII deklaracije u odjeljku 2 "Porezna stopa". Mora navesti jedinstvenu poreznu stopu, uzimajući je iz regionalnih zakona, ili stopu od 15% navedenu u Poreznom zakoniku, ako tijela sastavnice Ruske Federacije nisu uspostavila posebne uvjete u regiji.
Odjeljak 3 UTII deklaracije
U trećem odjeljku prvo morate navesti znak poreznog obveznika. To se radi kako bi se smanjio porez na premije osiguranja... Poduzetnici koji nemaju zaposlene mogu umanjiti porez za puni iznos premija osiguranja koji su si stvarno uplatili tijekom tromjesečja. U redak 005 odjeljka 3 stavljaju šifru 2. Organizacije i individualni poduzetnici sa zaposlenima mogu smanjiti porez samo do 50%. Njihova šifra je 1. Poduzetnici sa zaposlenima ne mogu u iznos umanjenja uključiti premije osiguranja koje su sami platili. Stav nadležnih u vezi s tim iznijet je u dopisu Ministarstva financija broj 03-11-09/37786 od 13.09.2013.
U redak 010 potrebno je upisati zbroj redaka 110 svih završenih drugih odjeljaka (za sve OKTMO i vrste djelatnosti). U redovima 020 i 030 svaka kategorija obveznika odražava premije osiguranja prenesene tijekom tromjesečja. Za obveznike koji plaćaju zaposlenicima u redak 020, osim doprinosa u mirovinski fond i fond socijalnog osiguranja, uračunava se:
- privremene invalidnine koje se isplaćuju na teret poslodavca (osim za bolest zbog nesreće na radu) za prva tri dana bolesti;
- doprinosa dobrovoljnim osobno osiguranje zaposlenika popisanih tijekom tromjesečja u licencirane osiguravajuće organizacije. Ovi iznosi smanjuju UTII samo ako plaćanje osiguranja ne više iznosa naknade isplaćene na teret poslodavca za privremenu nesposobnost radnika za prva tri dana.
U redak 040 navesti troškove stjecanja KKT (ovo je novo u izvješću za IV kvartal 2018.). Ovi troškovi smanjuju iznos UTII. To bi trebalo uključivati zbroj svih vrijednosti u retku 050 u odjeljku 4.
U redak 050 iskazuje se iznos porezne obveze umanjen za doprinose i izdatke za kupnju KKT-a (redak 040).
Odjeljak 4 UTII deklaracije
Ovo je novi dio deklaracije, u koji podatke unose samo individualni poduzetnici (organizacije ne trebaju ispunjavati, stavljaju se crtice).
Ispunjavanje redaka je vrlo jednostavno:
- 010 - KKT model (provjerite je li uvršten u KKT registar);
- 020 - KKT serijski broj (potražite u dokumentaciji);
- 030 - registarski broj KKT (dodijeljen od strane inspekcije);
- 040 - datum registracije;
- 050 - troškovi za kupnju KKT (maksimalno 18.000 rubalja).
Nulto izvješćivanje o UTII-u
Nije predviđeno na vmenenko nulto izvješćivanje... Ako se djelatnost ne obavlja, potrebno je u roku od pet dana od trenutka njezinog završetka podnijeti zahtjev za odjavu poreznoj upravi. Ako se to ne učini, porezna inspekcija će obračunati UTII u skladu s osnovnim profitabilnim i fizičkim pokazateljima prethodnog tromjesečja u cijelosti, sve dok se ne dostavi zahtjev za odjavu. Nedostatak stvarnih prihoda nije razlog za neplaćanje poreza. Stav Ministarstva financija Ruske Federacije o ovom pitanju predstavljen je u pismu broj 03-11-09 / 17087 od 15.04.2014.
Izrada tromjesečne prijave obvezna je za sve imputirane porezne obveznike. Potonji uključuju tvrtke i privatne trgovce koji ispunjavaju sljedeće uvjete:
- Na području na kojem djeluje komercijalna struktura, UTII je uveden po nalogu općinskih vlasti.
- Porezni obveznik se bavi vrstom djelatnosti za koju je moguća primjena „imputacije“.
Među čimbenike koji isključuju mogućnost korištenja UTII-a su:
- Rad prema ugovoru o povjerenju.
- Djelatnost komercijalne strukture u obliku jednostavnog partnerstva.
- Pripadnost kategoriji najveći porezni obveznici, potvrđeno je obaviješću zaprimljenom od Inspektorata Federalne porezne službe.
- Obveza prijenosa poreza na promet.
- Neusklađenost s drugim kriterijima (veličina osoblja, struktura kapitala, specifičnosti poslovanja itd.).
Ako DOO ili samostalni poduzetnik ispunjava kriterije za imputirani režim, ima pravo prijeći na poseban režim. UTII izjava zamijenit će nekoliko izvješća: o PDV-u, obvezama za dobit i imovini.
Ako tvrtka ili privatni trgovac promijeni porezni sustav, obvezni su poreznim tijelima podnijeti izvješća o UTII-u za sva razdoblja u kojima su bili na posebnom režimu.
Uvjeti i postupak za podnošenje UTII deklaracije
Deklaracije za "imputeders" uključuju podatke za jednu četvrtinu. Treba ih dostaviti najkasnije 20. dana u mjesecu koji je prošao nakon isteka sljedećeg tromjesečnog razdoblja (članak 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ukoliko rok za predaju obrasca padne na „crveni dan“ proizvodnog kalendara, isti se prebacuje za sljedeći datum u tjednu.
Izvještavanje se podnosi fiskalnoj strukturi u kojoj je tvrtka ili individualni poduzetnik registrirana kao "potražilac".
Ako je trgovačka struktura navedena kao "prijavljeni sudac" u različitim gradovima (okrugima) pod kontrolom različitih fiskalnih tijela, ispunjeni obrazac se dostavlja svakom od njih.
Ako organizacija ili trgovac radi u različitim gradovima (okruzima) podređenim jednom IFTS-u, ispunjava jednu izjavu za jednog primatelja.
Metode izvješćivanja
Važeća zakonska regulativa ostavlja trgovačkom društvu i poduzetniku pravo izbora načina prezentacije povrat poreza UTII 2017 između dvije alternative:
- na papiru;
- elektronički.
Pravo izbora imaju svi porezni obveznici, bez obzira na visinu prihoda i broj zaposlenih.
Ako poduzeće ili samostalni poduzetnik želi podnijeti izvješće na papiru, ima pravo koristiti sljedeće mogućnosti:
- glavni direktor ili individualni poduzetnik osobno donosi dokument u IFTS;
- prijavu podnosi tijekom osobnog posjeta druga osoba po punomoći;
- radovi se šalju poštom (preporučeno).
U prva dva slučaja, datum stvarnog podnošenja poreznim tijelima priznaje se kao trenutak primitka prijave, u trećem - datum slanja poštom.
Ako tvrtka ili trgovac odluči poslati obrazac elektroničkim putem, može ga poslati putem TCS-a ili putem Osobni prostor porezni obveznik. U oba slučaja potrebno je unaprijed pobrinuti se za izdavanje pojačanog EDS-a za direktora tvrtke ili poduzetnika pojedinca. Datum podnošenja izvješća je dan njegovog stvarnog slanja.
Nakon zaprimanja izvješća putem TCS-a, fiskalno tijelo dužno je poreznom obvezniku poslati potvrdu o prihvatu u roku od 24 sata.
Trebam li podnijeti "nultu" deklaraciju za UTII 2017?
Prema pojašnjenjima Ministarstva financija, tvrtke i individualni poduzetnici obvezni su poreznoj upravi podnositi prijave o UTII-u sve dok su evidentirani kao "mito". To je potrebno čak iu situaciji kada komercijalna struktura nije obavljala aktivnosti tijekom cijelog tromjesečja i nije primala prihod.
Kako biste prestali s pripremanjem deklaracija, trebate se obratiti "vašem" IFTS-u sa zahtjevom za odjavu.
Porezne vlasti će prihvatiti nultu prijavu samo ako komercijalna struktura nema fizičke pokazatelje. Primjerice, poduzetnik je krajem drugog tromjesečja prodao trgovinu, ali nije uspio biti odjavljen. U ovoj situaciji će za 3. kvartal podnositi izvještaje s nultim vrijednostima.
Obrazac za imputirano izvještavanje u 2017
Obrazac UTII deklaracije za 2017. odobren je nalogom Federalne porezne službe MMV-7-3 / [e-mail zaštićen] U 2017. mijenja se u odnosu na prethodna razdoblja. To je zbog prilagodbi koje su fiskalne službe izvršile u postupku obračuna poreza.
Najznačajniji od njih je pravo pojedinog poduzetnika koji koristi najamni rad da umanji iznos proračunske obveze za iznos doprinosa za mirovinsko i mirovinsko osiguranje. zdravstveno osiguranje popisane za sebe.
U trećem dijelu deklaracije od 2017. godine dodan je redak kojim se označava iznos doprinosa za poduzetnike pojedinačne. Oni se zbrajaju s odbicima za zaposlenike i smanjuju iznos imputiranog poreza, ali ne više od 50%.
Struktura imputirane deklaracije
Uzorak koji ispunjava UTII 2017 deklaraciju uključuje četiri međusobno povezana dijela:
- Naslov koji sadrži podatke o strukturi izvješća, razdoblju dostave podataka i njihovom primatelju.
- tri sekcije:
- prvi su ukupni iznosi pripisanog poreza koji se prenose u državnu riznicu;
- drugi je izračun vrijednosti proračunske obveze;
- treći je utvrđivanje iznosa poreza na UTII, uzimajući u obzir navedene premije osiguranja.
Porezni obveznik je dužan ispuniti sve dijelove izvješća, a neke i više puta, ako je bio angažiran na različitim područjima rada ili je djelovao u različitim teritorijalnim jedinicama.
Preporuča se početi ispunjavati obrazac od drugog odjeljka, a zatim prijeći na treći. Podaci dobiveni tijekom izračuna u ovim dijelovima deklaracije prenose se u dio br. 1. Na kraju se priprema naslovna stranica gdje je to propisano ukupan iznos listovi izvješća.
Opća pravila za popunjavanje deklaracije
Kako porezni ured primatelja ne bi imao pitanja o obliku i sadržaju dokumenta, prilikom ispunjavanja prijave morate se pridržavati sljedećih preporuka:
- Svaka stranica izvješća, uključujući naslov, mora biti numerirana u troznamenkastom formatu, na primjer, "001".
- Za svaki pokazatelj dodijeljeno je jedno polje (osim za datume i razlomke).
- Ako računovođa nema podatke za upis u određeno polje, on se precrtava.
- Svaka stranica sadrži TIN i KPP tvrtke koja sastavlja.
- Ukupne vrijednosti (prihod i ostalo) zabilježene u obrascu za izvješćivanje navedene su bez kopejki.
- Fizički pokazatelj koji se koristi za izračun poreza uvijek je cijeli broj.
Ako komercijalna struktura priprema deklaraciju na papiru, koristi se crnom ili plavo-ljubičastom olovkom i stavlja velika tiskana slova u okvire za upoznavanje. U gotovom dokumentu nedostatke je zabranjeno ispravljati lektorom ili sličnim sredstvima.
Ako se izvješće predano na papiru kuca na računalu, važno je pri ispisu paziti da se margine ne “ismiču”. Obostrano tiskanje nije dopušteno, listovi se ne klamaju.
Kako biste izbjegli pogreške pri prvom ispunjavanju obrasca, trebali biste se unaprijed upoznati s objašnjenjima Federalne porezne službe i (ili) pronaći primjer gotovog dokumenta na web stranicama informacijskih i pravnih sustava .
Kako da ispunim naslovnu stranicu?
Obrazac deklaracije za UTII za 2017. počinje s Naslovnica... Ovaj dio izvještaja sadrži sljedeće podatke:
- TIN - ako dokument popunjava tvrtka, on označava 10-znamenkasti kod, a precrtava zadnje dvije ćelije. Ako privatni trgovac djeluje kao porezni obveznik, on označava 12 znamenki.
- KPP - polje popunjavaju isključivo "imputirane" organizacije. Pojedinačni poduzetnik nema takvu šifru, u ćelije se stavljaju crtice.
- Kôd četvrtine - odabran iz imenika. Za četvrti kvartal vrijednost je "24".
- Šifra ispravka - jasno daje do znanja poreznim tijelima kada se izvješće podnosi. Ako se podaci daju prvi put, prikazuje se "0", ako ponovno nakon uređivanja - "1" itd.
- br. godine za koju se daje podatak, na primjer "2017.".
- Šifra fiskalnog tijela primatelja dokumenta.
- Šifra mjesta registracije odabire se iz referentne knjige. Na primjer, tvrtke koje podnose deklaraciju na mjestu stvarnog poslovanja propisuju kombinaciju brojeva "320".
- Naziv pravne osobe prema registracijski dokumenti ili puno ime trgovca. Preostale prazne ćelije u ovom polju su prekrižene.
- Glavni OKVED tvrtke prema novom imeniku (sastoji se od 4 znaka).
- Broj telefona organizacije ili individualnog poduzetnika.
- Broj listova deklaracije i priloga uz nju. Preporuča se popuniti ovo polje nakon što pripremite ostale dijelove obrasca.
- Šifra osobe koja podnosi deklaraciju. Postoje dvije moguće opcije: "1" - sam porezni obveznik, "2" - njegov zaposlenik od povjerenja.
- Puni naziv čelnika poduzeća ili druge ovlaštene osobe koja podnosi izjavu. Ako je privatni trgovac u prethodnom polju odabrao šifru "1", on ne popunjava ove ćelije, već u njih stavlja crtice.
- Podaci o dokumentu koji potvrđuje ovlasti zastupnika (popunjava se ako je odabrana šifra osobe "2").
- Datum popunjavanja dokumenta i potpis ovlaštene osobe.
Ako je "odvjetnik" u fazi reorganizacije ili likvidacije, potrebno je popuniti dodatna polja naslova: PIB, KPP i šifru reorganizacije (odabrano iz imenika).
Čemu je posvećen drugi dio obrasca?
Ovo je list koji odražava postupak za izračun imputiranog poreza. Mora se popuniti posebno:
- za svaki OKVED unutar jednog grada (okrug);
- za svaku adresu funkcioniranja komercijalne strukture s vlastitim OKTMO.
Na vrhu stranice naznačeno je standardno "zaglavlje": TIN i KPP, redom broj lista. Ispod je šifra koja odgovara smjeru tvrtke ili individualnog poduzetnika, na primjer, "01" - potrošačke usluge, "03" - održavanje automobila itd.
U nastavku, sastavljač deklaracije ispunjava retke:
- 040 - osnovna profitabilnost za određeni OKVED, navedena u Poreznom zakonu Ruske Federacije.
- 050 - K1 - vrijednost postavljena savezne vlasti za cijelu teritoriju zemlje za jednu godinu. Možete to saznati iz tiska, provjeriti na web stranicama informacijskih i pravnih sustava.
- 060 je lokalni koeficijent koji utvrđuju gradske (okružne) vlasti. Može se pojasniti u "vašem" IFTS-u ili pogledati na web stranici lokalne uprave.
Redovi od 070 do 090 su vrijednosti za tri mjeseca tromjesečja. Porezni obveznik propisuje:
- veličina fizičkog pokazatelja (na primjer, broj zaposlenika, snimka trgovina, broj korištenih automobila itd.);
- broj dana poslovanja (ispunjen crticama ako je mjesec odrađen u cijelosti; vrijednosti se postavljaju za tvrtke i pojedinačne poduzetnike koji su u određenom mjesecu izbrisani iz registra kao "ovršitelji");
- veličina porezna osnovica, izračunato prema standardnoj formuli UTII.
Nadalje, u redak br. 100, zbraja se fiskalna osnovica za tri mjeseca, tako se dobiva zbroj za tromjesečje. Množi se sa stopom (str. 105) i u polju 110 ispisuje se zbroj - iznos fiskalne obveze za određeni OKTMO i liniju komercijalne djelatnosti.
Što piše u trećem dijelu deklaracije?
Treći odjeljak počinje "naslovom" s brojem lista, TIN-om i KPP-om strukture sastavljača. Redovi ispod sadrže podatke:
- 005 je znak poreznog obveznika (treba odabrati "1" ako tvrtka ili individualni poduzetnik koristi najamnu radnu snagu ili "2" u suprotnom).
- 010 - iznos obračunatog poreza na svim stranicama drugog odjeljka deklaracije. Dobiva se dodavanjem vrijednosti uz redove "110".
- 020 - doprinosi za izvanproračunska sredstva po osoblju (bez ograničenja od 50%).
- 030 - iznos doprinosa poduzetnika pojedinca koji ne zapošljava osoblje "za sebe".
- 040 - konačni iznos proračunske obveze. Premješta se u prvi odjeljak i služi kao smjernica fiskalnim tijelima tijekom revizije.
Prilikom navođenja vrijednosti u polju 040 porezni obveznik mora voditi računa da se pripisani porez za doprinose ne može smanjiti za više od ½.
Kako ispuniti prvi dio?
Prvi dio obrasca UTII za 2017. sažetak je preostalih dijelova izvješća. Povrh toga, ispisani su TIN i KPP poreznog obveznika, redom broj stranice. Nadalje, sadržaj lista sastoji se od ponavljajućih redaka:
- 010 je OKTMO vrijednost koja odgovara adresi djelatnosti poreznog obveznika.
- 020 - iznos proračunske obveze obračunat za određeni OKTMO. Ovdje se prenosi značenje definirano u trećem odjeljku.
Parovi redova se ponavljaju, porezni obveznik popunjava njihovu količinu koja odgovara broju OKTMO-a za koje se obavlja djelatnost. Preostala polja su ispunjena crticama.
Na dnu stranice nalazi se potpis voditelja komercijalne strukture kojim se potvrđuje točnost podataka i datum izvješća.
Tromjesečno formiranje UTII deklaracije nije goodwill, već obveza tvrtki i pojedinačnih poduzetnika na "imputaciji". Dokument koriste fiskalna tijela za provjeru ispravnosti obračuna proračunskih obveza i potpunosti njihovog prijenosa. Odbijanje pripreme obrazac za izvještavanje za posljedicu ima izricanje novčane kazne za društvo u cjelini i za njegove službenike.
Ako pronađete pogrešku, odaberite dio teksta i pritisnite Ctrl + Enter.
Koliko vremena je potrebno za podnošenje UTII deklaracije za 1. tromjesečje 2017. Inspektoratu Federalne porezne službe? Koje su značajke ispunjavanja prijave za individualnog poduzetnika? Trebam li primijeniti novi obrazac izjave? Dat ćemo uzorak popunjavanja prijave i odgovoriti na najčešća pitanja poreznih obveznika.
Rok za podnošenje deklaracije
Izjava za UTII, u pravilu, mora se dostaviti IFTS-u najkasnije 20. dana prvog mjeseca nakon poreznog razdoblja (tromjesečja). Odnosno, najkasnije do 20. travnja, 20. srpnja, 20. listopada i 20. siječnja (čl. 3. čl. 346.32. Porezni broj RF). Slijedom toga, UTII deklaracija za prvo tromjesečje 2017. mora se dostaviti Inspektoratu Federalne porezne službe najkasnije do 20. travnja 2017. godine.
Tko bi trebao prijaviti
Izjavu o UTII-u za prvo tromjesečje 2017. moraju podnijeti svi obveznici jedinstvenog poreza (članak 3. članka 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije). Odnosno, sve organizacije i individualni poduzetnici koji su dio porezne inspekcije kao "odvjetnici".
Izjava o UTII-u za I. tromjesečje 2017. mora se dostaviti kako bi se porezna uprava obavijestila o iznosu "uračunatog" poreza, vrstama djelatnosti i mjestu poslovanja. U prvom tromjesečju nema potrebe prijavljivati prihode i rashode, jer se UTII smatra na temelju osnovne profitabilnosti, a ne stvarne.
Obrazac deklaracije za 1 kvartal
Obrazac deklaracije odobren je Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 04.07.2014. br. MMV-7-3 / 353. Upravo se ovaj obrazac mora predati za prvi kvartal 2017. godine. Međutim, napominjemo da su Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3 / 574 unesene izmjene u prijavu imputiranog poreza (obrazac KND 1152016). Izjava je ispravljena zbog činjenice da od 2017. individualni poduzetnici na UTII sa zaposlenicima mogu smanjiti "imputirani" porez na fiksni doprinosi"Za sebe". Ove izmjene su uzete u obzir u deklaraciji i dobiven je novi obrazac UTII deklaracije. Međutim, sastav obrasca nije se promijenio i uključuje:
- Naslovnica;
- odjeljak 1. „Iznos jedinstvenog poreza na imputirani dohodak koji se plaća u proračun“;
- odjeljak 2 „Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za određene vrste aktivnosti";
- odjeljak 3. “Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za porezno razdoblje”.
Ispunjavanje naslovne stranice
Na naslovnoj stranici deklaracije za 1. tromjesečje 2017. prikazati osnovne podatke o tvrtki ili poduzetniku. Objasnimo neke od značajki ispunjavanja naslovne stranice.
Svratište I KPP
Na naslovnoj stranici (i svakom listu deklaracije) prikažite TIN i KPP poduzeća. Štoviše, unesite kontrolnu točku koja se odnosi na organizaciju na mjestu registracije kao obveznika UTII (na petom i šestom mjestu kontrolne točke trebaju biti brojevi 35). Pretpostavimo da je u IFTS-u, gdje se podnosi UTII deklaracija za 1. tromjesečje 2017., organizacija registrirana po dvije osnove: na lokaciji zasebne jedinice i na mjestu poslovanja koje se oporezuje UTII-om. Zatim, u izjavi, ne prikažite kontrolnu točku koja je dodijeljena organizaciji na mjestu zasebnog pododjela, već onu koja je dodijeljena tvrtki kao platitelju UTII-a (podstavak 1. točke 3.2. Postupka, odobren od Naredba Federalne porezne službe Rusije od 04.07.2014. br. MMV-7-3 / 353).
Broj podešavanja
U redak "Broj ispravka" stavite jedan od brojeva:
- "0" - za primarnu deklaraciju;
- "1" - za prvu revidiranu deklaraciju;
- "2" - za drugo usavršavanje, itd.
Stoga, ako prvi put podnosite deklaraciju, tada morate staviti šifru "0".
Oporezivo razdoblje
U stupac "Porezno razdoblje (šifra)" upisuje se šifra "21". On je taj koji će značiti da podnosite deklaraciju za 1. kvartal 2017. (a ne za neko drugo razdoblje).
Izvještajna godina
U redak "Fiskalna godina" upisuje se "2017". To će značiti da je prijava predana točno 2017. godine.
Šifra lokacije
U polju "po mjestu registracije" navesti šifru mjesta podnošenja prijave za 1. tromjesečje. Ako, na primjer, tvrtka predaje deklaraciju na svojoj lokaciji i podnese jednu deklaraciju - navedite šifru 214. Ako se deklaracija podnosi u mjestu poslovanja za UTII - unesite 310 (pismo Federalne porezne službe Rusije od 5.02. 2014. broj GD-4-3 / 1895.). U nastavku u tablici dajemo sve kodove koji se mogu navesti u UTII deklaraciji za 1. tromjesečje 2017.:
Kodirati | Ime |
120 | U mjestu prebivališta individualnog poduzetnika |
214 | Po lokaciji ruska organizacija nije najveći porezni obveznik |
215 | Na mjestu pravnog sljednika koji nije najveći porezni obveznik |
245 | U mjestu poslovanja strane organizacije putem stalne poslovne jedinice |
310 | Na mjestu poslovanja ruske organizacije |
320 | U mjestu poslovanja individualnog poduzetnika |
331 | Na mjestu obavljanja djelatnosti strane organizacije preko podružnice strane organizacije |
Šifra poreznog tijela
U retku “Poslano na porezno tijelo(šifra) "prikaži četveroznamenkasti kod porezne uprave. Može se vidjeti u obavijesti o registraciji koju izdaje Inspektorat Federalne porezne službe.
Ime ili puno ime
Upišite puni naziv organizacije velikim slovima. Pojedinačni poduzetnici u svakom retku dosljedno navode puno ime.
OKVED kodovi
U deklaraciji morate objasniti koju osnovnu djelatnost obavlja organizacija ili pojedinačni poduzetnik. U te svrhe morate navesti OKVED kod. Istovremeno, u svim deklaracijama koje se podnose od 1. siječnja 2017. potrebno je navesti šifre prema novom klasifikatoru OKVED2. Međutim, ako se daju "revizije" za razdoblja koja su protekla prije 2017. godine, tada u njima navedite iste kodove koji su navedeni u primarnim deklaracijama (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 09.11.2016. br. SD-4- 3 / 21206).
Evo primjera ispunjene naslovne stranice UTII deklaracije za 1. tromjesečje 2017.
Ispunjavanje odjeljka 2
Odjeljak 2. deklaracije za 1. tromjesečje 2017. zove se „Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za određene vrste djelatnosti“. Popunite ga zasebno:
- za svaku vrstu djelatnosti;
- za svaku općinu u kojoj se provodi "imputirana" djelatnost.
Primjer.
Na području jedne općine Lobby doo se bavi jednom vrstom "imputirane" djelatnosti. Na području druge općine - tri vrste "imputiranih" aktivnosti. U takvoj situaciji, dio 2 potrebno je formirati 4 puta (1 + 3).
Ako obavljate istu "pripisanu" aktivnost na drugom mjestu iste općine, tada se odjeljak 2 deklaracije za 1. tromjesečje 2017. mora ispuniti jednom (pismo Ministarstva financija Rusije od 22. srpnja 2013. br. 03-11-11 / 28613).
U prvom dijelu 2. odjeljka navedite poslovnu adresu i povezane kodove. U drugom dijelu odjeljka 2 UTII deklaracije za 1. tromjesečje morate opisati osnovnu profitabilnost, omjere i fizičke pokazatelje. Objasnimo u tablici.
Odjeljak 2 reda | |
---|---|
Crta | Punjenje |
040 | Mjesečna osnovna stopa povrata po jedinici fizičkog pokazatelja |
050 | Vrijednost koeficijenta deflatora K1. |
060 | Vrijednost korekcijskog faktora K2. |
070,080,090 | U stupcu 2 trebate navesti vrijednost fizičkog pokazatelja za svaki mjesec u tromjesečju; |
Ako je “tražilac” upisan (brisan iz registra) tijekom 1. tromjesečja 2017. godine, u stupcu 3 potrebno je iskazati broj kalendarskih dana poslovanja u mjesecu upisa ili odjave. Ako se platitelj UTII-a nije registrirao ili nije zaustavio aktivnost, u stupcu 3 navedite crtice; | |
U stupac 4 unesite vrijednost porezne osnovice, uzimajući u obzir stvarno trajanje aktivnosti na UTII-u u zasebnom mjesecu. | |
Navedite ukupnu poreznu osnovicu za tromjesečje (u stupac 4 dodajte redove 050, 060 i 070). | |
105 | Porezna stopa |
110 | Iznos poreza |
Odredite OKTMO kodove prema Sveruskom klasifikatoru odobrenom naredbom Rosstandarta od 14. lipnja 2013. br. 159-st. Unesite podatke o OKTMO kodu u redak 030, počevši od prve ćelije. Stavite crtice u prazne ćelije.
Navest ćemo primjer ispunjavanja odjeljka 2 UTII deklaracije za 1. tromjesečje 2017. u situaciji kada se nakon preuređenja površina trgovačkog poda promijenila na "imputirano". Tada se jedinstveni porez treba izračunati na temelju promijenjene vrijednosti površine od mjeseca kada se promijenila (član 9. članka 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija Rusije od 11.4.2014. broj 03-11-11 / 16532). Pretpostavimo da je površina prodajnog prostora prije 15. ožujka 2017. bila 35 četvornih metara. m, a od 16. smanjena je na 30 četvornih metara. m. Tada je fizički pokazatelj za I. kvartal 2017. jednak:
- 35 četvornih metara m - za siječanj;
- 35 četvornih metara m - za veljaču;
- 30 četvornih metara m - za ožujak.
Primjer.
Lobby LLC prodaje prehrambene proizvode na malo u Mytishchi. Trgovačka površina - 17 kvadratnih metara. m, K1 - 1,798, K2 - 0,9, stopa - 15% (odluka Vijeća zastupnika općinskog okruga Mytishchi Moskovske regije od 22. studenog 2012. br. 61/7). 12. ožujka tvrtka je iznajmila dodatno područje u istoj prostoriji. Fizički pokazatelj povećao se na 36 četvornih metara. m. Evo kako ispuniti UTII deklaraciju za prvo tromjesečje 2017.
Računovođa je uzeo u obzir novu vrijednost površine od ožujka 2017. godine. Porezna osnovica u siječnju i veljači je ista - 49.517 rubalja. (1800 rubalja × 1,798 × 0,9 × 17 kvadratnih metara). Prosinac baza - 104.859 rubalja. (1800 rubalja × 1,798 × 0,9 × 36 kvadratnih metara). Ukupna porezna osnovica za IV tromjesečje iznosi 203.893 rubalja. (49 517 × 2 mjeseca + 104 859 rubalja). UTII za IV kvartal - 30.584 rubalja. (203 893 rub. × 15%).
Popunjavamo odjeljak 3
U odjeljku 3 izračunajte ukupan iznos poreza koji se plaća za sva mjesta i vrste djelatnosti na UTII (redak 040). Ovaj odjeljak formiran je na temelju podataka svih rubrika 2. Redoslijed popunjavanja redaka je sljedeći:
Crta | Indeks |
---|---|
005 | U redak 005 navedite znak poreznog obveznika: 1 - za organizacije i individualne poduzetnike koji isplaćuju prihod pojedinci; 2 - za individualne poduzetnike bez radnika. |
010 | Zbroj vrijednosti redaka 110 svih odjeljaka 2 deklaracije. |
020 | Iznosi uplaćenih premija osiguranja i isplaćenih invalidnina (samo za oznaku poreznog obveznika - 1). |
030 | Popunjava individualni poduzetnik bez zaposlenih. Visinu premija osiguranja trebate unijeti „za sebe“. |
040 | Potrebna je razlika između redaka 010 i 030. Dobiveni iznos poreza mora biti veći ili jednak nuli. |
Ispunjavanje odjeljka 1
Na kraju, na temelju podataka u odjeljcima 2 i 3, trebate ispuniti odjeljak 1 UTII deklaracije za 1. tromjesečje 2017. U odjeljku 1 navedite:
- u redak 010 - šifra općine na čijem se području obavlja "imputirana" djelatnost;
- na liniji 020 - iznos UTII koji se plaća za svaku općinsku formaciju (svaki OKTMO).
U odjeljku 1 možete nekoliko puta formirati redak 010 ako se tvrtka ili individualni poduzetnik bavi imputacijom u nekoliko općina podređenih jednom IFTS-u.
Ako organizacija djeluje na području nekoliko općina podređenih jednom IFTS-u, tada izračunajte jedinstveni porez koji se plaća za svaki OKTMO na sljedeći način:
- zbrojite iznose UTII-a za 1. tromjesečje 2017. za sve vrste djelatnosti koje se provode na području svake općinske formacije (pokazatelji reda 110 za sve odjeljke 2 deklaracije za 1. tromjesečje, u kojima je isti OKTMO naznačeno);
- podijelite ukupan iznos s iznosom poreza za sve općine(indikator reda 010 odjeljka 3. deklaracije za 1. tromjesečje);
- pomnožite ukupni iznos s iznosom UTII obračunatog za plaćanje za 1. tromjesečje (redak 040 odjeljka 3 deklaracije).
Zbroji u odjeljku 1 deklaracije za 1. tromjesečje 2017. mogu izgledati kao sljedeći primjer:
Ispunjena UTII deklaracija za 1. tromjesečje 2017. u Excel formatu.
Odgovornost
Ako se izjava za UTII za 1. tromjesečje 2017. podnese kasnije od 20. travnja 2017., organizacija ili pojedinačni poduzetnik može biti kažnjen (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije). Kazna - 5% neplaćenog iznosa UTII-a na temelju prijave za svaki puni ili nepun mjesec od datuma određenog za njezino podnošenje. Odnosno, ako se deklaracija za prvi kvartal 2017. podnese, na primjer, jedan dan kasnije, a iznos koji treba platiti prema ovoj izjavi iznosi 125.600 rubalja, tada je kazna 6.280 rubalja. Međutim, kazna ne može biti manja od 1000 rubalja i ne smije biti veća od 30% iznosa poreza (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Administrativna odgovornost službenika (pojedinačnog poduzetnika ili direktora) također je predviđena za kršenje rokova za podnošenje "pripisane" izjave: upozorenje ili novčana kazna od 300 do 500 rubalja (članak 15.5. Administrativnog zakona Ruske Federacije).
Pozdrav dragi čitatelji. Ako ste za svoje poslovanje odabrali UTII sustav oporezivanja (jedinstveni porez na imputirani dohodak), onda ste vjerojatno naišli na pitanje ispunjavanja porezne prijave za izvještavanje. U ovom članku ćemo vam reći kako ispuniti UTII deklaraciju u obrascu korak po korak.
Recimo odmah da najviše na jednostavan način popunjavanje deklaracija je usluga "Moj posao"... Tamo možete jednostavno i brzo ispuniti UTII deklaraciju.
Prijavljenu prijavu poreza na dohodak potrebno je predati za svako tromjesečje, i to bez obzira na činjenicu obavljanja djelatnosti (dakle, čak i ako u ovom tromjesečju zapravo niste radili). Porez na imputaciju plaća se na potencijalni prihod, a ne na stvarni prihod nulta deklaracija u ovom slučaju se to ne događa. Kako ispuniti predviđena polja u njemu? Nabrojimo glavne točke korak po korak.
Kako ispuniti deklaraciju za imputaciju: upute korak po korak
Korak 1: provjerite relevantnost obrasca deklaracije
U 2018. zastupnici planiraju promijeniti sadašnji oblik UTII deklaracije, postupak za njezino podnošenje. Pojavit će se 4. odjeljak u kojem možete odrediti troškove kupnje online naplate. Isti red će biti u odjeljku 3. Na naslovnoj stranici isključen je redak za OKVED šifru, a predstavnik poreznog obveznika morat će navesti sve pojedinosti dokumenta koji potvrđuje njegova ovlaštenja. Također se planira primjena novih crtičnih kodova na sve listove deklaracije.
Dok se ove promjene službeno ne usvoje, koristimo obrazac za ispunjavanje UTII deklaracije, odobrene Naredbom Federalne porezne službe br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen] kako je dopunjeno od 19.10.2016.
Od 2016. regije su dobile pravo na smanjenje stope UTII sa 15% na 7,5%, to se također mora uzeti u obzir pri ispunjavanju deklaracije
Naveden je primjer popunjavanja deklaracije uzimajući u obzir izmijenjeni obrazac deklaracije. Koristeći ovaj, možete pronaći i stari i novi obrazac deklaracije. Primjer punjenja može se vidjeti u cijelosti OVDJE.
Korak 2: rad s listovima
Obrazac za ispunjavanje možete pronaći u bilo kojem pravnom informacijskom sustavu. Sadrži 4 lista: naslov i tri odjeljka. Morate ih sve ispuniti, možda će biti više listova odjeljka 2 (o tome ću govoriti u nastavku).
Korak 3: ispunite naslov
Naslovna stranica prijave za imputaciju ne razlikuje se od naslovne stranice obrasca za pojednostavljeni porezni sustav. Podatke unosimo u skladu sa Opća pravila, stavite crticu u prazne ćelije.
Na vrhu listova stavljamo INN / KPP (iz dokumenata o registraciji kod inspekcije) i numeraciju stranica u obliku "001", "002" i tako dalje.
Zatim stavljamo broj usklađivanja i šifru poreznog razdoblja (ovdje trebate pogledati postupak popunjavanja ovog obrasca: 21 - za 1. kvartal, 22 - za drugi, 23 - za treći i 24 - za četvrti) , izvještajna godina.
U sljedećim poljima u cijelosti se ispisuje naziv organizacije (prema dokumentima o osnivanju) ili puni naziv individualnog poduzetnika, OKVED kod i telefonski broj.
Po potrebi popunjavamo polja za reorganiziranu tvrtku, ako se ovaj proces dogodio, u suprotnom stavljamo crtice.
Nakon konačnog popunjavanja dokumenta, morat ćete upisati broj stranica i broj stranica prijava.
Odjeljak o potvrđivanju točnosti podataka sadržanih u prijavi ispunjava se na isti način kao i u slučaju pojednostavljenog poreznog sustava: odabiremo šifru i unosimo podatke o osobi koja potvrđuje ili reprezentativnoj organizaciji, ovisno o situaciji. Stavili smo potpis i datum. Podaci o dokumentu koji potvrđuje ovlasti zastupnika i pečat njegove organizacije stavljaju se samo ako je vaš zastupnik pravna osoba. Ako sami ispunjavate podatke i sami ste osoba koja potvrđuje, ove značajke vas se ne tiču.
Odjeljak za djelatnika porezne inspekcije ostavljamo potpuno prazan.
Primjer ispunjene naslovne stranice porezne prijave za UTII:
Korak 4: ispunite odjeljak 2
Odjeljci se, kao u pojednostavljenju, popunjavaju po redoslijedu: prvo 2 i 3, zatim se vraćamo na prvi.
Drugi odjeljak potrebno je popuniti zasebno za svaku vašu aktivnost koja spada u UTII, za svaki OKTMO kod, tako da ovdje može biti nekoliko listova. Što se tu ima zapisati?
010 - šifra vrste djelatnosti koju obavljate (pogledajte peti dodatak Postupku popunjavanja);
020 - adresa mjesta provedbe ove djelatnosti;
030 - sam OKTMO kod;
040 - donosimo osnovnu profitabilnost vaše aktivnosti po jedinici fizičkog parametra (u rubljama, mjesečno);
050 - K 1 bi trebao biti ovdje - za 2018. jednak je 1,868;
060 - K bi trebao biti ovdje 2 - postavite vrijednost odobrenu za regiju;
Sada se moramo pozabaviti linijama 070-090. Ovdje postoje tri skupine mjera, ako ne uzmete u obzir same linijske kodove. Svaki redak služi za informacije o jednom od tri mjeseca u tromjesečju.
U drugoj skupini pokazatelja navedene su vrijednosti fizičkih veličina (broj zaposlenih, broj četvornih metara i tako dalje). U trećoj skupini pokazatelja ispisuje se broj dana tijekom kojih ste obavljali aktivnosti u mjesecu ili registraciju ili odustajanje od njega. Ako se to nije dogodilo, u sve ove ćelije 3. grupe stavljamo crtice - radiš punih mjeseci.
U četvrtoj skupini pokazatelja izračunavamo poreznu osnovicu pomoću formule:
040 * 050 * 060 * 070 - obračun za prvi mjesec kvartala;
040 * 050 * 060 * 080 - obračun za drugi mjesec kvartala;
040 * 050 * 060 * 090 - obračun za treći mjesec tromjesečja
Izračune prilagođavamo uzimajući u obzir broj dana poslovanja (ako je potrebno).
100 - iznos porezne osnovice na redovima 070, 080, 090;
105 - iskorištena porezna stopa;
110 - iznos obračunatog poreza.
Primjer: individualni ste poduzetnik na UTII bez zaposlenih, fizički pokazatelj vaše aktivnosti je površina prostora, za mjesece prvog tromjesečja 2018. iznosila je 30, 30, 45 m 2, djelatnost se odvijala cijelo vrijeme sve dane svakog mjeseca u tromjesečju, odlučili ste plaćati doprinose za sebe tromjesečno jednake dijelove, u ožujku su platili 32 385/4 = 8 096,25 rubalja.
Primjer ispunjavanja odjeljka br. 2 u poreznoj prijavi za UTII:
Korak 5: ispunite odjeljak 3
Nakon što popunite sve listove za odjeljak 2, možete prijeći na treći odjeljak.
Što mi ovdje odražavamo? Prvo, znak poreznog obveznika, ovisno o tome imate li zaposlenike ili ne. Drugo, razmatramo sljedeće iznose u retku:
- 010 je zbroj svih 110 redaka iz svih listova odjeljka 2 (u našem primjeru, odjeljak 2 je bio jedan, pa smo stavili 40.779 rubalja).
- 020 - ovdje stavljamo iznos doprinosa za zaposlene koji primamo na odbitak (ne može biti veći od 50% retka 010), ako nema zaposlenih stavljamo crtice;
- 030 - iznos doprinosa "za sebe", koji prihvaćamo za odbitak (u našem primjeru, 5.565 rubalja);
- 040 - uzeti u obzir iznos poreza koji se plaća.
Za one koji imaju zaposlene: 040 = 010 - 020; ako nema zaposlenih: 040 = 010 - 030
U našem primjeru, vrijednost retka 040 bit će 40.779 - 5.565 = 35.214 rubalja.
Primjer ispunjavanja odjeljka br. 3 u UTII poreznoj prijavi:
Korak 6: povratak na odjeljak 1
Ovaj odjeljak je posljednji dovršen.
Bilješka! Naveden je iznos poreza za svaki OKTMO.
U redak 010 stavljamo samu šifru, u redak 020 iznos poreza. Smatra se kako slijedi:
020 = 040 iz odjeljka. 3 * zbroj svih redaka 110 iz odjeljka. 2 za ovaj OKTMO / red 010 iz sek. 3
U našem primjeru, sve je jednostavno: 34270 * 42366/42366 = 34 270 (rubalji). Ostale ćelije na ovom listu popunite crticama.
Ako imate nekoliko OKTMO kodova, morat ćete izračunati malo duže. Kao rezultat toga, vaš iznos poreza iz retka 040 odjeljka 3 bit će proporcionalno raspoređen.
Korak 7: podnesite deklaraciju
Potpis i datum stavljamo na dno odjeljka 1, provjeravamo sve podatke i izračune. Prijavu je potrebno dostaviti do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon završenog tromjesečja, odnosno do 20. travnja / srpnja / listopada / siječnja.
Ako imate pitanja o ispunjavanju ili podnošenju porezne prijave za UTII, pitajte ih u komentarima.
Koji obrazac treba koristiti za formiranje UTII deklaracije za prvo tromjesečje 2017.? Trebam li primijeniti novi obrazac ili se nije promijenio? Ovaj materijal sadrži sve relevantne podatke o obrascu deklaracije, koji se može preuzeti i ispuniti.
Rok za podnošenje deklaracije za 1. kvartal
Porezni obveznici jedinstvenog imputiranog poreza obvezni su IFTS-u dostaviti izjavu o UTII-u za I. kvartal 2017. najkasnije do 20. travnja 2017. (članak 3. članka 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije). Izjavu podnosi Inspektorat Federalne porezne službe u mjestu poslovanja, u kojem je organizacija (poduzetnik) registrirana kao obveznik UTII-a.
Ažuriran obrazac
Obrazac deklaracije za UTII za 1. kvartal 2017. odobren je Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 04.07.2014. br. MMV-7-3 / 353. Odnosno, ovaj obrazac odobren je 2014. godine i sada nastavlja s radom. Ali zašto se onda smatra da je potrebno izvještavati za 1 tromjesečje korištenje novi oblik deklaracija. Hajde da objasnimo.
Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 19. listopada 2016. broj MMV-7-3 / 574 unesene su promjene u obrazac deklaracije i postupak za njegovo popunjavanje. Ove promjene se primjenjuju od podnošenja porezne prijave za I. kvartal 2017. godine (točka 2. Naredbe). Stoga je de facto potrebno izvještavati za 1. tromjesečje 2017. putem ažuriranog obrasca. Zašto ste promijenili obrazac deklaracije?
Do 2017. pojedinačni poduzetnik na UTII-u, isplaćujući naknadu pojedincima, nije mogao smanjiti iznos poreza za iznos premija osiguranja plaćenih "za sebe" za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje (članak 2.1 članka 346.32 Poreznog zakona Ruska Federacija). Mogao je smanjiti samo UTII:
- za premije osiguranja od plaćanja svojim zaposlenicima ili drugim pojedincima;
- naknade za privremenu invalidninu (osim za nezgode na radu i profesionalne bolesti) koje se isplaćuju na teret poslodavca za prva tri dana bolesti radnika;
- plaćanja (doprinosi) po ugovorima dobrovoljno osiguranje svojim zaposlenicima u slučaju privremene nesposobnosti za rad (osim nesreća na radu i profesionalne bolesti) za dane nesposobnosti za rad, koji se plaćaju na teret poslodavca.
Od 2017. individualni poduzetnici imaju pravo uzeti u obzir prilikom oporezivanja premije osiguranja "za sebe" uplaćene u okviru obračunatih iznosa u istom tromjesečju. cm." ".
Stoga je bilo potrebno unijeti izmjene u obrazac porezne prijave za UTII, čiji je obrazac odobren Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 04.07.2014. br. MMV-7-3 / 353, i to:
- odjeljku 3 deklaracije;
- c Postupak popunjavanja odjeljka 3. deklaracije;
- u obliku podnošenja porezne prijave u elektroničkom obliku.
U odjeljku 3 obrasca deklaracije UTII, izračun pokazatelja u retku 040 " ukupan iznos UTII koji se plaća u proračun za porezno razdoblje." Sada se utvrđuje uzimajući u obzir pokazatelj u retku 030 "Iznos premija osiguranja koje je uplatio pojedinačni poduzetnik u fiksnom iznosu za obvezno mirovinsko osiguranje i obvezno zdravstveno osiguranje". Osim toga, promijenili smo i crtične kodove na svim stranicama deklaracije. Za više pojedinosti o promjenama pogledajte "