Kalkulator akontacija za prihod u usn. Datum dospijeća za predujmove za SP
Članak će vam pomoći da to učinite ispravno izračun predujma pomoću pojednostavljenog sustava... STS je najpopularniji i najpovoljniji sustav oporezivanja, koriste ga mnoge organizacije i individualni poduzetnici. Prema zakonu koji porezni izračuni a iznajmljuju se poreznoj upravi jednom godišnje. I stoga mnogi porezni obveznici zaboravljaju postupak obračunavanja poreza i plaćanja predujma jer smatraju da jednom kad podnesemo deklaraciju jednom godišnje, predujmove nije potrebno obračunavati i plaćati.
Ponekad, ako je iznos pojednostavljenog poreza mali, tada neki porezni obveznici ne plaćaju porez na prihod od STS -a, jer smatraju da je proces izračuna dug i težak. No, to nije tako, u nastavku ćemo jednostavnim tipičnim primjerima pokazati kako je potrebno izračunati porez na dohodak pojednostavljenog poreznog sustava.
Napominjemo da je došlo do kršenja rokova za plaćanje penala. Dakle, članak će pokazati pravila za obračun i plaćanje avansa i godišnji porez na prihod od STS -a.
Posvećen je pojednostavljenom sustavu oporezivanja.
Izvještajna razdoblja za porezne obveznike priznaju se kao prvo tromjesečje, šest mjeseci i 9 mjeseci kalendarske godine, porez - kalendarska godina.
Predujam za pojednostavljeni porezni sustav morate prenijeti u proračun najkasnije do 25. u mjesecu koja slijedi četvrtinu (). Tijekom godine porezni obveznici, ako imaju prihod od poslovanja, moraju platiti tri akontacije:
- za prvo tromjesečje - zaključno do 25. travnja;
- pola godine - do zaključno 25. srpnja;
- za 9 mjeseci - do zaključno 25. listopada.
Na kraju godine plaća se porez na dodatnu vrijednost (STS), umanjen za avansno plaćanje koje je plaćeno ranije. Porez se obračunava po načelu obračuna. Rok za plaćanje godišnjeg poreza odgovara roku za podnošenje prijave pod pojednostavljenim poreznim sustavom:
- organizacije - najkasnije do 31. ožujka,
- IP - najkasnije do 30. travnja.
Akontacije i porez na pojednostavljeni porezni sustav prenose se u punim rubaljama bez kopejki.
Primjer izračuna pojednostavljenog poreza
Porez na pojednostavljeni porezni sustav za godinu iznosio je 200 000 rubalja. U prvom tromjesečju nije bilo prihoda, nisu plaćeni predujmovi. Za pola godine akontacija je iznosila 30.000 rubalja, za 9 mjeseci - 40.000 rubalja. Na kraju godine morate platiti 130.000 rubalja (200.000 - 30.000 - 40.000).
KBK za plaćanje pojednostavljenog poreznog pojednostavljenog poreznog sustava
na jelovnik
IZRAČUN predujma za pojednostavljeni porezni sustav i premije osiguranja za PODUZETNIKE sa i bez zaposlenika
Tijekom godinu dana premije osiguranja u fiksnom iznosu, možete prenijeti u proračun ili u cijelosti odjednom, ili postupno u nekoliko plaćanja. Istodobno smanjite jedinstveni porez(akontacija) možete samo za iznos doprinosa uplaćenih u razdoblju za koje obračunavate porez (akontacija)... To je navedeno u dopisima Ministarstva financija od 04.09.2013. Br. 03-11-11 / 36393, od 23. 08. 2013. godine br. 03-11-09 / 34637, od 03.04.2013. Godine br. 03-11-11 / 135, FTS od 25.02.2013. Broj ED-3-3 / 643.
Za dodatne doprinose (1%) od prihoda iznad 300.000 rubalja. također možete smanjiti paušalni porez. Postupak je isti kao i za glavna - moguće je smanjiti porez u onim izvještajnim razdobljima kada su doprinosi stvarno prebačeni u proračun. Ista pojašnjenja nalaze se u dopisima Ministarstva financija od 22. ožujka 2016. broj 03-11-11 / 15822 i od 26. svibnja 2014. broj 03-11-11 / 24969.
Ako poduzetnik prestane poslovati, prihvatite samo one doprinose koje je individualni poduzetnik uplatio prije datuma isključenja iz USRIP -a radi odbitka. Ovo je dan kada je porezni inspektor evidentirao činjenicu prestanka poduzetnikove djelatnosti u EGRIP -u.
Na primjer, ako je poduzetnik 26. svibnja isključen iz USRIP -a, a uplatio je premije osiguranja 27. svibnja, one se ne mogu uzeti u obzir.
Napomena: Dopis Ministarstva financija od 27. kolovoza 2015. broj 03-11-11 / 49540.
na jelovnik
Predujam poreza, Objekt oporezivanja u pojednostavljenom poreznom sustavu - prihod
Porezna stopa: 6%., Porezna osnovica: prihodi navedeni u.
Kako smanjiti iznos poreza STS - prihod
"Pojednostavljeno" može smanjiti iznos poreza iz osnova navedenih u.
Prema zakonu, pojednostavljeni porez može se smanjiti:
- doprinosi za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje;
- premije osiguranja za obvezne zdravstveno osiguranje;
- doprinosi za obvezno socijalno osiguranje od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti;
- doprinosi za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene invalidnosti i u vezi s rodiljinom;
- troškove za bolovanje na teret poslodavca (osim industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti). Dani koje osiguranik plaća u slučajevima navedenima u Savezni zakon od 29. prosinca 2006. broj 255-FZ „O obveznom socijalno osiguranje u slučaju privremene invalidnosti i u vezi s majčinstvom ”;
- plaćanja prema dobrovoljnim ugovorima osobno osiguranje u korist zaposlenika u slučaju njihove privremene nesposobnosti za rad (osim nesreća na radu i profesionalnih bolesti).
Organizacije i individualni poduzetnici sa zaposlenicima može smanjiti iznos poreza na pojednostavljeni porezni sustav za najviše 50% iz gore navedenih razloga.
Samostalni poduzetnici bez zaposlenih koji ne vrše plaćanja i druge naknade pojedincima, imaju pravo u potpunosti smanjiti iznos poreza na fiksne premije osiguranja u Mirovinskom fondu Ruske Federacije i FFOMS -u. Ali samo ako se ti doprinosi prebace u naznačena sredstva. Ako je iznos poreza na kraju godine manji od prenesenih doprinosa, porez nije potrebno uplatiti u proračun.
Ako je individualni poduzetnik bez zaposlenika u prvom tromjesečju prenio cijeli iznos fiksnih uplata osiguranja za tekuću godinu, moguće je umanjiti predujam poreza na pojednostavljeni porezni sustav za prvo tromjesečje za cijeli iznos doprinosa. Ako se ispostavi da je porez manji od fiksne uplate, tada možete koristiti "odbitak" u sljedećem izvještajnom razdoblju (pri obračunu poreza za pola godine, 9 mjeseci, godinu).
Savjeti za individualne poduzetnike
Pogodnije je i isplativije tromjesečno plaćati fiksne uplate Mirovinskom fondu i FFOMS -u kako bi se smanjila akontacija poreza na pojednostavljeni porezni sustav.
na jelovnik
FORMULA za obračun poreza i akontacije pojednostavljenog poreznog sustava Dohodak
Potrebno je pomnožiti prihod pojednostavljenog poreznog sustava sa 6% umanjeno za premije osiguranja i / ili fiksna plaćanja individualnim poduzetnicima minus prethodno plaćene akontacije. Postupak utvrđivanja prihoda objašnjen je u čl.
Primjer izračuna poreza na pojednostavljeni porezni sustav.
U prvom tromjesečju 2015 individualni poduzetnik naveden za sebe fiksni doprinosi cijeli godišnji iznos odjednom u iznosu od 22.261,38 rubalja. Razmotrite izračun avansnih plaćanja.
Razdoblje | Prihod (kumulativno) | Porez isključujući avansna plaćanja | Plaća se porez |
---|---|---|---|
I četvrtina | 300 000 | 18.000 (300.000 x 6%) | 0
Napomena: (budući da su doprinosi premašili porez, 18.000 |
Ja pola godine | 400 000 | 24.000 (400.000 x 6%) | 1739
(24 000 – 22 261) |
9 mjeseci | 400 000 | 24.000 (400.000 x 6%) | 0
(24 000 – 22 261 – 1739). Napomena: Budući da se iznos prihoda nije promijenio, a akontacija je izvršena za pola godine, 9 mjeseci se ništa ne mora prenositi u proračun. |
Godina | 500 000 | 30.000 (500.000 x 6%) | 6 000
(30 000 – 22 261 – 1739) |
na jelovnik
Izračun NAPREDAKA, Objekt oporezivanja - prihod minus rashodi
Kako smanjiti poreznu osnovicu na premije osiguranja
Da biste smanjili oporezivu osnovicu, čuvajte sve dokumente koji. Osim toga, troškovi moraju biti ekonomski opravdani i plaćeni (). Troškovi mogu uključivati samo one troškove koji su navedeni u čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Smanjenje porezna osnovica može biti u iznosu primljenog gubitka na temelju rezultata prethodnih poreznih razdoblja ().
Pažnja! ... Ako kasnije uplatite akontaciju rokovi na način propisan (dopis Ministarstva financija Ruske Federacije od 24. veljače 2015. broj 03-11-06 / 2/9012).
Osnovna pravila za plaćanje jedinstvenog poreza na pojednostavljenom sustavu: stope, uvjeti, razdoblja
Predmet oporezivanja
Razdoblje izvještavanja:
- I četvrtina;
- pola godine;
- devet mjeseci
Napomena: čl. 346.19 Poreskog zakona Ruske Federacije
Porez i akontacije
Akontacije se plaćaju najkasnije do 25. dana u prvom mjesecu nakon isteka izvještajnog razdoblja.
Porez na kraju poreznog razdoblja plaćaju:
- organizacije - najkasnije do 31. ožujka godine nakon isteka poreznog razdoblja;
- individualni poduzetnici - najkasnije do 30. travnja godine nakon isteka poreznog razdoblja
Napomena: čl. 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije
Minimalni porez (ako je predmet oporezivanja razlika između prihoda i rashoda)
Ako je iznos jedinstvenog poreza manji od 1 posto primljenog prihoda, minimalni porez mora se uplatiti u proračun. Iznos minimalnog poreza određuje se formulom:
Minimalni porez= Prihod ostvaren tijekom poreznog razdoblja × 1%
Napomena: Odredba 6. čl. 346.18 Poreskog zakona Ruske Federacije
Porezno izvještavanje
Organizacije podnose deklaracije najkasnije do 31. ožujka godine nakon isteka poreznog razdoblja.
-
Kako ispuniti deklaraciju o pojednostavljenom poreznom sustavu? Kako izračunati jedinstveni porez po stopi od 6% na prihod (USN-6). Izračun predujma. Program za obračun jedinstvenog poreza USN-6 u Excel formatu.
Poduzetnik mora samostalno obračunavati i avansno plaćati za pojednostavljeni porezni sustav na tromjesečnoj osnovi, a prema rezultatima godine moguće je prilagoditi iznos uplaćenih plaćanja.
Što učiniti ako akontacija ne uključuje prihod ostvaren u izvještajnom razdoblju
Budući da se prihod pojedinog poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu utvrđuje kumulativnim ukupnim iznosom i uzima se u obzir u izvještajnom razdoblju do datuma primitka, važno je u obračunu plaćanja ne propustiti niti jedan iznos. No, ako se dogodila takva pogreška, potrebno je naplatiti dodatni porez. Na primjer, ako identificirate neobračunate iznose prihoda za prvo tromjesečje, možete prilagoditi iznos predujma za šest mjeseci, odnosno ne morate posebno izdavati nalog za plaćanje. U svakom slučaju bit će naplaćene kazne za kasno dodavanje poreza. To se ne može izbjeći. No, zakon ne predviđa novčane kazne za takve prekršaje.
Izračun avansa prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja
USN, "Prihodi"
Akontacije individualnim poduzetnicima koji su na pojednostavljenom poreznom sustavu mogu se smanjiti za iznos premija osiguranja. Poslovni čovjek bez osoblja ima pravo umanjiti porez za 100% uplaćenih fiksnih doprinosa. Zakon ne ograničava gospodarstvenike u vrijeme prijenosa doprinosa, naglašavajući samo potrebu plaćanja cijelog iznosa tijekom kalendarske godine. No, najprikladniji i najisplativiji za poduzetnika je tromjesečno plaćanje odbitaka, tada neće biti zabune sa smanjenjem plaćanja poreza. Poduzetnik mora prenijeti doprinose do posljednjeg dana svakog tromjesečja.
Ako je poduzetnik početkom godine uplatio cijeli iznos fiksnih doprinosa, nemoguće je odjednom smanjiti porez na cijeli njihov iznos. Smanjenje avansa i poreza događa se tromjesečno za četvrtinu iznosa fiksnih plaćanja za godinu. Štoviše, ostatak se odnosi na sljedeća izvještajna razdoblja, smanjujući plaćanja poreza prema shemi: za 1. tromjesečje 1/4 iznosa odbitaka za godinu, za pola godine 1/2, za 9 mjeseci 3/4, za godinu puni iznos.
Pojedinačni poduzetnik s angažiranim osobljem ima pravo umanjiti porez i predujmove za najviše 50% na iznos odbitaka plaće zaposlenika, uključujući i njih same. Formula za obračun predujma: 6% oporezivu osnovicu, umanjena za iznos odbitaka i prethodno isplaćenih predujmova.
Važno je zapamtiti da se prijelaz poslovnog čovjeka koji radi kao „jedna osoba“ u djelatnost (iako privremenu) s osobljem zaposlenika mora odraziti u izračunu predujmova za cijelu godinu. Morat ćete ponovno izračunati porez na tromjesečnoj osnovi i naplatiti dodatne kazne za nedovoljno plaćene kredite jer će doći do razlike zbog smanjenja poreza za iznos odbitaka. V. STS deklaracija morat ćete navesti sve preračunate iznose.
STS, "Prihodi umanjeni za troškove"
Ako su gubici nastali u prošloj godini i plaćen je minimalni porez, ti se iznosi mogu uzeti u obzir u troškovima tekuće godine (ili sljedećih 10 godina). Gubitke nastale tijekom nekoliko godina, individualni poduzetnik ima pravo prenijeti na troškove naknadnih poreznih razdoblja u kronologiji u kojoj su priznati.
Formula za izračun predujma je sljedeća: 5-15% oporezive osnovice, umanjeno za gubitke iz prethodnih razdoblja, minimalni porez i navedene predujmove.
Bilješka: Pomoću možete brzo i ispravno izračunati predujmove za pojednostavljeni porezni sustav
Suvremeni porezni sustav omogućuje pojednostavljenje porezne uprave, kao i računovodstveni izvještaji, ali poduzetnici će morati kvartalno uplaćivati predujam na STS.
Sadržaj stranice
Rad na "pojednostavljenju" omogućuje tvrtkama da izbjegnu plaćanje poreza na dobit, dodanu vrijednost, prihod pojedinci... Organizacija plaća samo jedan porez i premije osiguranja. Da biste prešli na pojednostavljeni sustav, morate poslati obavijest na lokalna vlast porezna služba... Prijelaz se događa s početkom novog tromjesečja.
Tvrtka ima pravo zamijeniti porezni objekt ne prije početka novog poreznog razdoblja. Postoje dvije vrste poreznih objekata:
- "Dohodak" čija je stopa 6%.
- "Prihod koji se umanjuje za troškove" - jednak 15%.
Što su avansna plaćanja
Doprinos prema pojednostavljenom poreznom sustavu je procijenjeni iznos naknade koja se mora platiti, uplatiti u državni proračun nakon isteka izvještajnog razdoblja. Kada završi prvo tromjesečje, iznos poreza obračunava se u trenutku njegova završetka i plaća. Nadalje, izračun se vrši na temelju rezultata dva tromjesečja, umanjeno za porez plaćen u prvom tromjesečju. Razlika se prenosi u riznicu.
Prema istom principu, izračun se vrši za tri četvrtine (minus porez plaćen za prvih šest mjeseci izvještajnog razdoblja). Na kraju se mora izračunati ukupni porez.
Tijekom godine mogu se razviti različite situacije (organizacija prima beneficije koje premašuju takozvane planirane stope, ili je uopće ne primaju), pa ukupni iznos može zahtijevati dodatna plaćanja poreza ili odbitak iz blagajne.
Treba imati na umu nekoliko točaka:
- Porezni period je 12 mjeseci. Deklaracija o prihodu sastavlja se i podnosi na godišnjoj razini.
- Postoje tri razdoblja izvješćivanja - 1., 2. tromjesečje i 3.. Nakon njihovog ispunjenja, deklaracija se ne sastavlja niti podnosi. U tim intervalima obračunava se i plaća predujam.
Moram li im platiti
Važno! Predujam je potreban. Moraju se platiti u roku od jedne kalendarske godine. Ova je odredba navedena u Poreznom zakonu Ruske Federacije.
Ako niste platili akontaciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu zbog kašnjenja ili odbijanja plaćanja, porezna služba naplaćuje kaznu ili sastavlja penale. Za pravodobno plaćanje važno je koristiti posebne usluge koje pojednostavljuju vođenje računovodstvenih aktivnosti.
Unatoč shvaćanju da godišnji iznos porez će biti manji od akontacije, moraju se plaćati tijekom cijele kalendarske godine. Zbog porezne godine može doći do preplate poreza. Preplaćena naknada se vraća i knjiži u korist sljedećih kalendarskih godina.
Odgovornost i kazne za neplaćanje
Članak 122. Poreznog zakona Ruska Federacija glasi: "Za zakašnjelo plaćanje akontacije porezni obveznik dužan je platiti kaznu za svaki dan zakašnjenja." Izračun iznosa kazne vrši se prema posebnoj formuli propisanoj člankom 75. Poreznog zakona.
Formula uzima u obzir iznos nepodmirenog plaćanja, broj dana (kašnjenje) i stopu refinanciranja u vrijeme izračuna. Kazne se zaračunavaju dnevno, bez obzira na vikend.
Odbrojavanje dana počinje nakon isteka zadnjeg dana prije kojeg se mora izvršiti uplata, pa do potpune uplate iznosa. Na dan uplate akontacije i zatezne kamate, kazna se ne naplaćuje. Propisi o prestanku obračunavanja kazni izneseni su u 75. članku, odjeljak 7 Zahtjeva odobrenih Nalogom Porezne službe Rusije iz 2012. godine br. YAK-7-1 / 9.
Važno! Kazne za kašnjenje ili neplaćanje nisu predviđene poreznim zakonom.
Uvjeti plaćanja
Kada završe određena razdoblja, trebate uplatiti sredstva - predujmovi za individualne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu. Tijekom kalendarske godine morate izvršiti tri plaćanja, jer se konačni iznos poreza obračunava i plaća prema rezultatima. Novac se mora položiti u roku od dvadeset pet dana nakon izvještajnog razdoblja.
2019 .: uvjeti plaćanja predujma po pojednostavljenom sustavu oporezivanja.
Važno! Ako rok za izdavanje akontacije ili poreza padne na neradni dan, odgađa se naprijed. Odnosno, bit će moguće unaprijed uplatiti prvi radni dan.
Tijekom 12 kalendarskih mjeseci porezni obveznici plaćaju dodatnu pristojbu, uzimajući u obzir navedene predujmove. Na kraju izvještajne godine morate platiti porez:
- Samostalni poduzetnici do 30. travnja godine koja slijedi.
- Organizacije-poduzeća do 31. ožujka godine koja slijedi prethodnu.
Ako radovi na STS prestanu, pristojba se plaća prije 25. dana u mjesecu nakon završetka aktivnosti. U slučaju gubitka prava na poseban režim, porez se u cijelosti plaća do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja u kojem je izgubljena prerogativa za korištenje pojednostavljenog poreznog sustava.
Neplaćanje carine nakon što je godinu dana prošlo na vrijeme prijeti novčanom kaznom. Iznos kazni određen je člankom 122. Poreznog zakona.
Smanjenje avansa za iznos premija osiguranja
Iznos doprinosa za osiguranje koji plaćaju individualni poduzetnici, doprinosi za radni kolektiv trgovačkih društava i individualnih poduzetnika doprinose smanjenju procijenjene cijene poreza. Algoritam smanjenja ovisi o objektu oporezivanja:
- Na "prihodu" STS -a smanjuje se iznos obračunate uplate.
- Na STS “prihod minus rashodi” iznos uplaćenih doprinosa uzima se u obzir u iznosu primljenog prihoda.
Važan uvjet za individualne poduzetnike koji posluju po poreznoj stopi od 6% je činjenica da ima radnika. Prisutnost zaposlenika koji rade na temelju ugovora o radu, građanskog prava omogućuje vam smanjenje avansa za do pedeset posto.
Odsutnost radnika omogućuje smanjenje predujma na iznos uplaćenih predujma. Niskoprofitna poduzeća s odsutnim radnicima i prihodima mogu smanjiti predujmove u troškovima doprinosa.
Ako je u početku poduzetnik sam radio, a nakon nekog vremena je zaposlio radnike, uzima se u obzir iznos isplata za razdoblje kada nije bilo zaposlenih.
Prilikom zapošljavanja radnika u lipnju, individualni poduzetnik može smanjiti iznos predujma za iznos koji je već plaćen za dva tromjesečja. U budućnosti, do kraja prethodnog razdoblja i na temelju njegovih rezultata, iznos se može smanjiti na pola, čak i ako je radni kolektiv otpušten u sljedećem razdoblju izvješćivanja tzv.
Izračun predujma prema pojednostavljenom poreznom sustavu "prihod"
Za izračun iznosa potrebnog za plaćanje poreza potrebni su vam sljedeći podaci:
- Pokazatelj porezne stope.
- Ukupan iznos uplata osiguranja za proteklo razdoblje.
- Iznos akontacija uplaćenih u tekućem poreznom razdoblju (12 mjeseci).
Ovaj članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj drugačiji. Ako želite znati kako riješiti vaš određeni problem - kontaktirajte našeg konzultanta apsolutno BESPLATNO!
U nekim slučajevima regionalne vlasti mogu smanjiti porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu na 1%. No, danas svi ne znaju na primjeru izračunati predujam za prihod od pojednostavljenog poreznog sustava.
Pojedinačni poduzetnik Voroshilov u prvom je tromjesečju ostvario prihod jednak 560.000 rubalja. Od toga su uplaćene premije osiguranja, čiji je iznos iznosio 13.995 rubalja.
Predujam za pojednostavljeni porezni sustav za prvo tromjesečje iznosi: (560000x6%) - 13995 = 19605 rubalja.
Za pola godine, ukupna dobit Voroshilova iznosila je 980.000 rubalja, a iznos uplata osiguranja za dva kvartala je 27.990 rubalja. Plaćanje prema pojednostavljenom poreznom sustavu iznosit će: (980000x6%) - 27990-19605 = 11205 rubalja.
Za tri četvrtine, veličina dobiti Voroshilova iznosila je 1.230.000, iznos premija osiguranja - 41985 rubalja.
Predujam na kraju tri kvartala bit će jednak: (1230000x6%)-41985-19605-11205 = 11005 rubalja.
Na kraju izvještajnog razdoblja iznos dobiti je 1.870.000, isplate osiguranja- 55980 rubalja.
Minimalni porez koji se plaća za porezna godina: (1870000x6%)-55980-19605-11205-11005 = 14405
Izračun avansa na STS "prihod minus troškovi"
Izračun predujma u okviru STS -a "prihod minus troškovi" vrši se ako su dostupne sljedeće informacije:
- Iznos prihoda razdoblja po načelu obračuna.
- Iznos troškova za razdoblje je kumulativan.
- Primjenjiva porezna stopa.
- Iznosi predujmova izvršenih u prethodnim tromjesečjima tekuće godine.
Poznavajući gornje podatke, akontacija se izračunava prema formuli: Predujam = (Dobit razdoblja - Troškovi razdoblja) * Porezna stopa - Akontacije prethodnih razdoblja.
Stopa STS -a “prihod minus rashodi” u nekim regijama može iznositi 3%.
Shvatimo izračun primjerom.
Pojedinačni poduzetnik Kologrivy nema osoblja. Prema procjenama prvog tromjesečja, prihod je jednak 150.000 rubalja, troškovi ovog izvještajnog razdoblja su 45.000 rubalja. STS stopa jednako 15%.
Akontacija na kraju prvog tromjesečja = (150.000-45.000) * 15% = 15750 rubalja.
Drugo tromjesečje donijelo je dobit od 210.000 rubalja, troškovi su iznosili 95.000 rubalja.
Akontacija (nakon 6 mjeseci) = (150.000 + 210.000) - (45.000 + 95.000) * 15% -15750 = 17250 rubalja.
Troškovi tri kvartala IE Kologrivoy iznosili su 110.000, dobit - 350.000.
Akontacija (za 9 mjeseci) = (150.000 + 210.000 + 350.000) -(45.000 + 95.000 + 110.000) * 15% -15750-17250 = 36.000 rubalja.
Iznos prihoda za kalendarsku godinu je 800.000, trošak porezne osnovice je 165.000.
Iznos poreza koji se plaća blagajni: (150.000 + 210.000 + 350.000 + 800.000) -(45.000 + 95.000 + 110.000 + 165.000) * 15% -15750-17250-36000 = 95250
Prilikom izračuna avansa isplate osiguranja ne uzimaju se u obzir jer se dodaju troškovima.
BCC za plaćanja
Kratica KBK označava šifru proračunske klasifikacije koja je propisana u primicima ili bankovnim papirima za plaćanje pristojbi. BCC avansnih doprinosa prema pojednostavljenom sustavu i plaćanje jedinstvenog poreza isti su. Akontacije prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja u 2019. godini provodit će sadašnji BCC, koji je Ministarstvo financija ratificiralo još 2013. godine.
Ako je naveden netočan kod, pristojba se ne plaća, budući da u čl. 45 Porezni broj u potvrdi o uplati dopuštena su dva propusta:
- Netočan naziv banke koja prima sredstva.
- Pogrešan račun Federalne trezorske službe.
Određivanje netočnog koda prilikom plaćanja unaprijed rezultirat će pogrešnom raspodjelom uplaćenih iznosa, što će za posljedicu imati nedovoljno plaćanje predujma. Kako ne biste tražili mjesto plaćanja i ne kontaktirali IFTS, pažljivo unesite podatke o prijenosu. Kodovi proračunske klasifikacije prema vrsti avansa prikazane su u donjoj tablici.
Organizacije i trgovci koji rade za pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS), propisano je da se u okviru ovog sustava tijekom godine unose određeni doprinosi u proračun. Istodobno, točan iznos plaćanja ovisi o odabranom objektu oporezivanja. U našem članku ćemo pogledati kako izračunati predujam za pojednostavljeni porezni sustav.
Objekt "Prihod minus troškovi"
Prvo morate odrediti određeni iznos (iznos) koji se naplaćuje akontacije za pojednostavljeni porezni sustav tijekom godine, a zatim i konačni porez. To pomaže ispravnom i brzom ispunjavanju pojednostavljene porezne prijave.
Izračun svake akontacije - za 1. tromjesečje, pola godine, 9 mjeseci - u opći pogled provodi se prema sljedećoj shemi:
|
Ovako to izgleda u deklaraciji:
Rezultati izračuna dati su u odgovarajućim redovima odjeljka 2.2 deklaracije. Štoviše, ispod svakog od njih postoji nagovještaj: koje točno najjednostavnije matematičke manipulacije treba izvesti i s pokazateljima kojih redaka. Gotovo je nemoguće zbuniti se.
U drugoj fazi, iznosi koji se trebaju prenijeti u proračun utvrđuju se na temelju rezultata izvještajnih razdoblja i godine u cjelini. Oni su već uključeni u odjeljak 1.2 deklaracije.
Da biste izračunali iznos akontacije koju ćete platiti u ovom izvještajnom razdoblju, trebate: od iznosa za to razdoblje oduzeti iznos predujma za prethodno razdoblje.
Bilješka: iznos predujma za 1. tromjesečje ne treba ništa smanjivati, budući da nije bilo avansa.
Objekt "Prihodi"
Obračun predujma samo iz prihoda za 1. tromjesečje, pola godine i 9 mjeseci vrši se na sljedeći način:
|
Konkretnije upute o tome kako kako izračunati predujam za pojednostavljeni porezni sustav jer se objekt "prihod" uvijek može pronaći pod recima odjeljka 2.1.1. deklaracije.
Imajte na umu da predujmovi i porez koji se trebaju prenijeti u proračun smanjuju ne samo iznose predujmova koji su prikupljeni u prethodnim izvještajnim razdobljima, već i:
- premije osiguranja (uključujući i samog trgovca);
- privremene prednosti nelagode;
- doprinose prema ugovorima o dobrovoljnom osobnom osiguranju.
Postoji značajka: kada navedene iznose doprinosa i doprinosa plaćaju organizacije ili individualni poduzetnici sa zaposlenicima, smanjenje predujma / poreza za iznos doprinosa / naknade u cjelini ne može biti veće od 1/2 iznosa predujma.
U drugoj situaciji - kada individualni poduzetnik nema osoblja - dopušteno je umanjiti predujmove za cijeli iznos doprinosa koje je dao „za sebe“. Naravno, invalidnine i doprinosi za osiguranje uopće ne utječu na iznos akontacije.
Postoji i četvrta opcija - ovo je naknada za trgovanje koja je plaćena u okviru toga izvještajno razdoblje... Zahvaljujući njemu, predujam na pojednostavljenom poreznom sustavu za sve obveznike naplate bit će umanjen za cijeli njezin iznos.
Bilješka: pri smanjenju akontacije uzimaju se u obzir samo stvarno odbijeni iznosi. Odnosno, može se smanjiti tek nakon činjenice.
Rezultati za izvještajna razdoblja izračunavaju se prema sljedećoj formuli:
- AVANCE izvješće- iznos akontacije za dato izvještajno razdoblje;
- (DOPRINOSI + PREDNOSTI)- iznos koji umanjuje akontaciju za dato izvještajno razdoblje;
- AVANCE prošlost- ukupni iznos akontacije temeljen na rezultatima prethodnog izvještajnog razdoblja (osim u prvom tromjesečju).
Preciznije upute u vezi s izvršenim izračunima mogu se pronaći na stranicama odjeljka 1.1 STS deklaracije.
Kada prenijeti u proračun
Prema zakonu rok za plaćanje predujma po pojednostavljenom poreznom sustavu- do 25. dana uključivo u mjesecu koji slijedi izvještajno razdoblje... Stoga bi se prijenos trebao odvijati u skladu sa sljedećim rasporedom:
BCC za plaćanja
Na primjer, za objekt STS "prihod" BCC akontacija Sljedeći:
182 1 05 01011 01 1000 110.
Ako je objekt "prihod minus rashodi", tada KBK:
182 1 05 01021 01 1000 110.
Ako ne uplatite predujam
Važno, to kazna za neplaćanje avansa prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja uopće nije predviđen Poreznim zakonom Ruske Federacije. Umjesto toga, samo će "kapati" kazne.
Još jedna točka. Ako je na kraju godine iznos ukupnog poreza na pojednostavljeni sustav oporezivanja manji od svih obračuna predujmova, kazne za dospjele predujmove podliježu ponovnom izračunu i smanjenju.
Pojednostavljeni porezni sustav jedan je od ekonomski najpovoljnijih režima oporezivanja koji se može primijeniti, kako za pojedince (individualne poduzetnike), tako i za pravne osobe... Glavna prednost ovog sustava je zamjena "trijade" poreza s jednom jedinom. Akontacije prema pojednostavljenom poreznom sustavu plaćaju se na kraju svakog izvještajnog razdoblja, porez - na kraju godine.
Što su predujmovi pojednostavljenog poreznog sustava
Tijekom godine poduzetnici i tvrtke koje se prijavljuju (u daljnjem tekstu pojednostavljeni pojednostavljeni sustav oporezivanja) moraju izvršiti 4 plaćanja:
- 3 unaprijed, na temelju rezultata svakog izvještajnog razdoblja.
- Porez izračunat na kraju godine, uzimajući u obzir prethodno isplaćene predujmove.
Izvještajno razdoblje za pojednostavljeni porezni sustav je 1 tromjesečje, pola godine i 9 mjeseci. Porezno razdoblje- kalendarska godina.
Akontacija - to je iznos izračunat za svako izvještajno razdoblje po načelu obračunavanja od početka godine, koji se tromjesečno uplaćuje u proračun.
Uvjeti plaćanja
Pojednostavljena akontacija mora biti plaćena najkasnije 25 dana od kraja izvještajnog razdoblja.
Tablica br. 1. Datumi plaćanja predujmova za pojednostavljeni sustav oporezivanja
Na kraju godine porez se mora platiti:
- IP - do 30. travnja godinu nakon izvještavanja
- Tvrtke - do 31. ožujka godinu koja slijedi nakon izvještajne godine.
Ako dan dospijeća akontacije ili poreza pada na vikend ili praznik, odgađa se za prvi radni dan.
Smanjenje avansa za iznos doprinosa
Pojednostavljeni predujmovi mogu se smanjiti uplaćenim premijama osiguranja za vas i vaše zaposlenike. Fiksni doprinosi također uključuju transfere u iznosu od 1% ako prihod prelazi 300.000 rubalja.
Pojednostavljeni sustav oporezivanja - 6%
Pojedinačni poduzetnici i tvrtke koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja od 6% mogu smanjiti predujmove za premije osiguranja plaćene u ovom tromjesečju, kako za sebe tako i za svoje zaposlenike.
Ako pojednostavljena osoba nema zaposlenici na plaći, on može smanjiti predujam koji se plaća za cijeli iznos premije osiguranja, do nule.
Dobit individualnog poduzetnika Morozova za 1. tromjesečje 2017. iznosila je 88.000 rubalja. U istom tromjesečju poduzetnik je uplatio doprinose za vlastito mirovinsko i zdravstveno osiguranje u iznosu od 5.500 rubalja. On nema zaposlenih radnika
Iznos akontacije koja se uplaćuje u proračun, uzimajući u obzir doprinose, bit će 0 rubalja, budući da premije osiguranja premašuju iznos izračunat za plaćanje:
(118.000 x 6%) - 5.500 RUB
Ako pojednostavljena osoba ima zaposlenike, tada se akontacija (porez) može smanjiti najviše za 50%.
Dobit individualnog poduzetnika Trofimova u prvom tromjesečju iznosila je 72.000 rubalja. U istom je razdoblju za sebe platio premije osiguranja u iznosu od 6.250 rubalja. i njegov zaposlenik u iznosu od 10.020 rubalja.
Porez koji se plaća bez doprinosa iznosit će 4 320 rubalja. Budući da premije osiguranja premašuju iznos avansa koji se plaća, bit će ga moguće smanjiti samo za polovicu:
4 320: 2 = 2 160 rubalja.
Valja napomenuti da se akontacija može smanjiti samo za doprinose uplaćene u istom tromjesečju ili za ranija razdoblja.
Pročitajte i: Uzorak popunjavanja deklaracije prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja od 6% za individualne poduzetnike i LLC -ove u 2019
IE Belsky je uplatio premije osiguranja u travnju 2017. godine. On će te doprinose moći uzeti u obzir samo pri obračunu akontacije za pola godine i razdoblja koja slijede.
Ako je zaposlenik primljen sredinom godine, tada se izračun predujma s ograničenjem od 50% vrši do kraja godine, čak i ako je zaposlenik otpušten u sljedećem tromjesečju.
IE Seleznev je u 1. tromjesečju zaposlio 1 zaposlenika, koji je otpušten u 2. tromjesečju. Počevši od 1. tromjesečja pa do kraja godine, Seleznev će morati izračunati predujmove i porez na pojednostavljeni sustav oporezivanja, uzimajući u obzir ograničenje od 50%.
Pojednostavljeni sustav oporezivanja - 15%
Postupak za smanjenje predujma i poreza u sustavu „prihod minus rashodi“ donekle je drugačiji nego u sustavu „prihod“.
Prilikom izračuna avansa po objektu "prihod minus troškovi", iznos uplaćene premije osiguranja uključuje se u sastav rashoda i ne umanjuje sam predujam, već poreznu osnovicu za njega.
Pojedinačni poduzetnik Belov u prvom tromjesečju ostvario je dobit od 800.000 rubalja. ovo razdoblje iznosio 690.000 rubalja. Također, u siječnju je Belov uplatio doprinose za vlastito osiguranje u iznosu od 10.000 rubalja.
Prilikom obračuna predujma mora uključiti iznos uplaćenih doprinosa u sastav rashoda. Tako će Belov troškovi iznositi 700.000 rubalja. (690.000 + 10.000). Predujam će biti jednak 15.000 rubalja.
(800.000 - 700.000) x 15%
Troškovi uključuju cjelokupan iznos uplaćenih premija osiguranja, za sebe i za zaposlenike, bez ograničenja od 50%.
Struktura rashoda na objektu "prihod minus rashodi" također može uključivati iznos gubitaka iz prethodnih razdoblja i razliku između plaćenih u prošloj godini minimalni porez i porez obračunat u opći red u istom razdoblju.
Izračun akontacije na "prihod" STS -a
Pojednostavljena osoba izračunava akontaciju u objektu "prihoda" prema formuli:
(Dohodak x 6%) - Premije osiguranja - Avansi plaćeni ranije
Napominjemo da regionalne vlasti mogu smanjiti stopu na "prihod" pojednostavljenog sustava oporezivanja u sustavu oporezivanja.
Primjer izračuna
IE Kuzmin je u prvom tromjesečju ostvario dobit od 230.000 rubalja. i uplaćene premije osiguranja u iznosu od 6.997,5 rubalja.