Izjava SP. Kako prijaviti poreznu za usn ili envd
Svaki poduzetnik zna za potrebu plaćanja poreza, kao i za podnošenje utvrđenih obrazaca izvješćivanja. Stoga je to vrlo česta pojava. No, unatoč tome, mnogi poduzetnici često imaju razna pitanja o njihovoj pripremi i isporuci. Stoga je vrijedno obratiti pozornost na ovo pitanje.
Što je porezna prijava za pojedinog poduzetnika?
Koncept porezne prijave detaljno je objašnjen u Poreznom zakonu Ruske Federacije, ovo je službeni dokument kojim poduzetnik potvrđuje iznos svojih prihoda za određeno razdoblje, koji podliježu oporezivanju. Porezne prijave su obvezne, obujam i broj podnesenih prijava regulirani su zakonom.
Osnovna svrha porezne prijave je kontrola poreznih tijela nad postupkom obračuna i plaćanja poreza od strane poreznih obveznika. Osim toga, neki izvori klasificiraju deklaracije kao svojevrsni statistički izvor, ali ovu definiciju je uvjetno, budući da je u statističko izvještavanje primaju se već sažeti podaci iz poreznih prijava.
Vrste poreznih prijava za individualne poduzetnike
Vrste poreznih prijava ovise o poreznom sustavu koji poduzetnik koristi, kao i o individualnim karakteristikama vrste djelatnosti. Svaki poduzetnik podnosi poreznu prijavu za obvezne poreze predviđene poreznim sustavom. Na primjer, pojedinačni poduzetnik koji primjenjuje UTII mora podnositi tromjesečno na Porezni ured odgovarajuću deklaraciju. Osim toga, mogu im se podnijeti izvješća o drugim porezima koje je dužan platiti kao rezultat određenih radnji. Na primjer, poduzetnik koji provodi akcizne robe potrebno je podnijeti prijavu trošarine.
Osim toga, uz izjave koje su izravno naznačene u poreznom zakonodavstvu, moguće je razlikovati određene vrste izvješća koje nisu izravno naznačene, ali je omogućena mogućnost njihove dostave. Primjerice, nulta porezna prijava vrlo je čest oblik izvješćivanja u situaciji kada poduzetnička aktivnost, iz bilo kojeg razloga, nije obavljena tijekom izvještajnog razdoblja. Takve definicije u zakonu nema, kao što ne postoji poseban obrazac za takvu izjavu, ali to ni na koji način ne ograničava mogućnost podnošenja standardne deklaracije s nula pokazatelja. Napominjemo da u nekim slučajevima sama struktura porezne prijave, odnosno porezni sustav, ne dopušta poduzetniku da podnese nulto izvješćivanje... Najupečatljiviji primjer je deklaracija o jedinstvenom porezu na pripisani dohodak, koji ne može biti nula.
Također, zakon predviđa revidiranu poreznu prijavu, koja sadrži ispravak podataka iz prethodno podnesenih izvješća. Ispravak može podnijeti poduzetnik, kako na vlastitu inicijativu, tako i na zahtjev porezne uprave, u slučaju da utvrde netočnosti u izračunima ili postupku registracije. porezna osnovica.
Kako individualni poduzetnik može ispuniti poreznu prijavu?
Zakonodavstvo ne sadrži strogi zahtjevi na pitanje tko treba popuniti poreznu prijavu pojedinog poduzetnika. Odnosno, Porezni zakon Ruske Federacije pruža mogućnost poduzetniku da samostalno i uz pomoć neovlaštenih osoba priprema izvješća, uključujući i one koji nisu njegovi zaposlenici.
Na primjer, ako je za poduzetnika relevantno pitanje kako sastaviti poreznu prijavu, on se uvijek može obratiti stručnjacima za pomoć. Ili koristite druge metode izvješćivanja, na primjer, koristite posebne softverskih proizvoda za kompjutersku tehnologiju.
Značajan broj specijaliziranih tvrtki sada pruža pomoć u pripremi poreznih prijava. Štoviše, ne samo da mogu savjetovati o svim značajkama ispunjavanja određenog obrasca, već i pružiti cijeli niz usluga za njegovu pripremu i isporuku. Ali ovdje postoji nekoliko nijansi na koje vrijedi obratiti pažnju.
Prvo, priprema i dostavljanje izvješća preko posrednika zahtijeva određene financijske troškove.
Drugo, neke tvrtke pružaju usluge za pripremu samo standardnih poreznih prijava i nemaju iskustva s drugim poreznim plaćanjima. Na primjer, mogu imati određenih poteškoća s poreznom prijavom neizravni porezi... Stoga je vrijedno odmah razjasniti sposobnosti stručnjaka.
Za neke poduzetnike uobičajeno je samopodnošenje porezne prijave. Štoviše, kao što pokazuje praksa, to nije tako teško učiniti. Dovoljno je organizirati transparentno računovodstvo i poštivati utvrđene rokove izvješćivanja, kao i plaćanje plaćanja poreza... Pronalaženje obrasca porezne prijave također je jednostavno. Danas se mogu dobiti u bilo kojem poreznom uredu, kao i preuzeti s Interneta na specijaliziranim stranicama. U potonjem slučaju potrebno je obratiti pozornost na relevantnost predloženih obrazaca, budući da promjena obrazaca izvješćivanja nije tako neuobičajena.
Prema našem mišljenju, najjednostavnija opcija je sastaviti poreznu prijavu pomoću specijaliziranih programa. računovodstvo ili usluge. Budući da ovaj alat omogućuje pripremu potrebnih izvješća u automatskom načinu rada na temelju prethodno unesenih podataka. Osim toga, većina posebnih programa omogućuje ne samo pripremu izvješća, već i njihovo podnošenje putem elektroničkih komunikacijskih kanala.
Kako podnijeti poreznu prijavu?
Podnošenje porezne prijave, kao što je gore navedeno, odgovornost je svakog poduzetnika. Postupak prijavljivanja također je reguliran na razini zakona. Konkretno, dopuštene su tri opcije za podnošenje izvješća:
- Na osobnom sastanku poduzetnika ili njegovog zastupnika u poreznoj upravi.
- Slanjem izvještaja poštom.
- Putem elektroničkih kanala prijenosa podataka.
Poduzetnik je u većini slučajeva slobodan odabrati način koji mu odgovara, ali pritom mora voditi računa o rokovima za podnošenje porezne prijave. Nepoštivanje rokova za prijavu najčešća je povreda koju porezna tijela otkrivaju tijekom uredskih revizija.
Odgovornost za nepodnošenje poreznih prijava
Porezno zakonodavstvo predviđa odgovornost za nepodnošenje porezne prijave. U većini slučajeva radi se o kaznama, čiji iznos varira od vrste prijave, trajanja neisporuke i iznosa poreza koji se plaća po ovoj prijavi.
Kazna za nepodnošenje porezne prijave ne oslobađa poreznog obveznika obveze podnošenja iste. Štoviše, što se ranije podnese prijava, to će biti manji iznos kazne.
No, kazna nije najgora stvar koja može rezultirati nepodnošenjem porezne prijave u zadanom roku. Porezne vlasti nerijetko idu putem zapljene računa za namirenje poduzetnika, kao i otpisa iznosa duga s njih izdavanjem naplate. Osim toga, redovito nepodnošenje porezne prijave ozbiljan je razlog za uvrštavanje individualnog poduzetnika u plan nadzora, uključujući i terenske kontrole, za sljedeću kalendarsku godinu, što će također stvarati određene poteškoće za poslovanje.
Vrijednost porezne prijave za pojedinačne poduzetnike
Dakle, pravodobno podnošenje poreznih prijava nije samo razlog za izbjegavanje kazni, već i pouzdan način zaštite Vašeg poslovanja od raznih negativnih aspekata. Stoga nisu porezni inspektori, već sami poduzetnici ti koji bi poreznoj prijavi trebali pridavati veliku važnost.
Svatko tko ulazi u svijet poduzetništva trebao bi jasno znati svoja prava i obveze u tom području porezno zakonodavstvo... Na primjer, morate imati jasnu predodžbu o tome koje je porezno razdoblje u deklaraciji za razne poreze. Ovo znanje pomoći će da se izbjegnu propušteni rokovi za prijavu. Također biste trebali znati što i tko treba podnijeti poreznu prijavu za ovaj ili onaj porez. Ovdje je važno povezati specifičnosti planirane vrste djelatnosti sa zahtjevima poreznog i drugog zakonodavstva.
Ne zaboravite da čak ni prestanak djelatnosti kao samostalni poduzetnik ne lišava obvezu izvješćivanja o prihodima dobivenim u ovom procesu. A obvezna je i porezna prijava pri zatvaranju individualnog poduzetnika. Štoviše, mora se imati na umu da je nepodnošenje izjave u ovom slučaju temelj za odbijanje prihvaćanja dokumenata za odjavu poduzetnika.
Za one poduzetnike koji ostaju u poslovanju, podsjećamo da bi u najskorije vrijeme trebali predati poreznu prijavu za 2012. godinu, stoga vrijedi požuriti, pogotovo jer redovi na poreznim inspekcijama još nisu dugi.
Promjene: travnja 2019
Povrat poreza je dokument koji sadrži podatke o dohotku koje je individualni poduzetnik primio, njegovim troškovima koji se koriste u obračunu poreza, popusta i pogodnosti.
Izjava se podnosi na porezno tijelo na mjestu registracije u strogo određenom roku. Kršenje specificirani vremenski okviri, kao i dostavljanje izvješća s greškama, netočnim ili nepotpunim podacima, prijeti poduzetniku odgovornošću u vidu novčane kazne.
Značajke ispunjavanja i podnošenja izvješća, odgovornost za neblagovremeno podnošenje, zahtjevi za obrazac i postupak ovise o vrsti poreza za koji se prijava podnosi.
Razmotrimo ukratko postupak i rokove za podnošenje prijave za svaki porezni sustav.
Vrste deklaracija
Koje porezne prijave mora podnijeti pojedinačni poduzetnik? Uobičajeno, sve vrste deklaracija mogu se podijeliti u 3 grupe:
- 1. skupina: deklaracije podnesene na opći režim oporezivanje;
- Grupa 2: prijave podnesene prilikom primjene posebnih poreznih režima;
- Grupa 3: izvješća predana u nedostatku oporezive stavke i kretanja na blagajni i tekućem računu.
Deklaracije podnesene dok su pod općim poreznim režimom
Opći ili tradicionalni režim oporezivanja (u daljnjem tekstu OSNO) najsloženiji je u pogledu sastava izvještaja koji se o njemu prezentiraju. Poduzetnici na OSNO-u dužni su podnijeti sljedeće vrste poreznih prijava:
- PDV (porez na dodanu vrijednost) prijava
- Prijavu poreza na dohodak (porez na dohodak pojedinci)
Napomena: individualni poduzetnici na OSNO-u ravnopravno s organizacijama plaćaju porez na imovinu, ali o tome ne podnose izvještaje, kao što sami ne obračunavaju porez, umjesto njih to čini porezna inspekcija.
Svi porezni obveznici podnose prijavu PDV-a kao pravna lica i SP. Ne postoje razlike u terminima i formatu isporuke za poduzetnike i organizacije.
PDV prijava sastoji se od naslovne stranice i 12 odjeljaka. Naslovnu stranicu i odjeljak 1. obvezni su dostaviti svim poreznim obveznicima, dok se ostali odjeljci (od 2 do 12) dostavljaju prilikom obavljanja relevantnih transakcija.
Do kojeg datuma treba podnijeti prijavu individualnog poduzetništva?
Izvještavanje o PDV-u tromjesečno. Rok za dostavu je najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.
Tablica broj 1. Rokovi za podnošenje prijave PDV-a u 2017. godini
Od 2015. godine ova se izjava podnosi samo u u elektroničkom formatu svi obveznici navedenog poreza (samo neke kategorije obveznika, kao npr porezni agenti obveznici PDV-a i poduzetnici oslobođeni plaćanja PDV-a mogu podnijeti PDV izvješća na papiru).
Podnošenje prijave poreza na dodanu vrijednost na papiru, uz obvezu podnošenja u elektroničkom obliku, porezno tijelo izjednačava s nepodnošenjem iste, što povlači za sobom izricanje odgovarajućih sankcija poreznom obvezniku.
Izvještavanje se podnosi putem TKS-a (telekomunikacijskih kanala) uz pomoć operatera elektroničkog tijeka dokumenata.
Izjava se podnosi u obliku odobrenom Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. N MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]
Napomena: zadnje znamenke crtičnog koda Naslovnica stvarni obrazac deklaracije za 2017. godinu: 9011
Prijava poreza na imovinu
Izvješće o porezu na imovinu podnose samo pravne osobe koje su obveznici općeg poreznog sustava. SP deklaracija uključena porez na imovinu ne izmišljati niti iznajmljivati.
Ovaj obrazac izvješćivanja podnose OSNO-u ne samo poduzetnici, već i fizička lica kada ostvare prihod u poreznom razdoblju od prodaje imovine koja je bila u vlasništvu kraćem od zakonskog roka, kao i prilikom iskazivanja poreznih odbitaka.
Ako se kod isplate odbitka prijava podnosi u bilo koje doba godine, tada samostalni poduzetnici u OSNO-u i građani koji su ostvarili prihod od prodaje imovine moraju striktno podnijeti prijavu Postavi vrijeme- do 30. travnja godine koja slijedi za izvještajnom.
Izjava 3-NDFL sastoji se od naslovne stranice, odjeljaka 1 i 2 i listova A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, Z, I.
SP na OSNO u opći red ispunite naslovnu stranicu, odjeljke 1 i 2, listove B i G.
Napomena: osim prijave u obliku 3-NDFL, individualni poduzetnici na OSNO-u dužni su dostaviti i izjavu o procijenjenom dohotku u obliku 4-NDFL. Izjava o procijenjenom dohotku sastoji se od samo jednog lista u kojem poduzetnik iskazuje prihode koje planira ostvariti u novoj godini. Na temelju podataka iz 4-NDFL deklaracije porezna osoba obračunava i šalje individualnom poduzetniku obavijesti za plaćanje predujmova.
Također, 4-NDFL se podnosi uz značajno odstupanje pokazatelja u prethodnoj deklaraciji na ovom obrascu (više od 50%).
Rok
Izjava u obliku 3-NDFL podnosi se jednom godišnje, do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Potrebno je dostaviti izvješća za 2016. godinu do 02.05.2017, a za 2017 - do 30. travnja 2018. godine odnosno.
Izjava u obliku 4-NDFL podnosi se u roku od 5 dana od kraja mjeseca koji je protekao od dana primitka prvog prihoda u godini. Na primjer, ako je prihod primljen 2. veljače 2017., 4-NDFL se mora podnijeti do 10. ožujka 2017. (2. ožujka završava mjesec od datuma primitka prihoda, 5 radnih dana se prijavljuje od 3. ožujka).
Format izvješćivanja
Izjave na obrascima 3-NDFL i 4-NDFL mogu se podnijeti, kao u papirnati obrazac, dakle u elektroničkom obliku.
Izvještavanje 4-NDFL podnosi se u obliku odobrenom Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 27. prosinca 2010. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]
Izvještavanje 3-NDFL podnosi se u obliku odobrenom Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 24. prosinca 2014. N MMV-7-11 / [e-mail zaštićen](s izmjenama i dopunama od 10.10.2016.).
Napomena: posljednje znamenke crtičnog koda naslovne stranice trenutnog obrasca deklaracije 3-NDFL za 2017.: 3018 3015
3-NDFL
Izjave podnesene dok su pod posebnim poreznim režimima
Trenutno ih ima 4 poseban režim oporezivanje koje koriste samostalni poduzetnici:
- Pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS, STS);
- Jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII);
- Sustav oporezivanja patenata (PSN, PSNO, Patent);
- Jedinstveni poljoprivredni porez (ESHN)
Račune na pojednostavljenom sustavu oporezivanja poduzetnici podnose jednom godišnje. Prijava se podnosi i ako u poreznom razdoblju nije bilo prihoda (rashoda), a porez koji se plaća u proračun iznosi 0. Takva se izjava naziva nula.
Sastav prijave ovisi o tome koji je predmet oporezivanja prema pojednostavljenom poreznom sustavu odabran: „dohodak“ ili „dohodak minus rashodi“.
Napomena: Odjeljak 3. ispunjava se samo u slučaju primitka imovine, radova i usluga u okviru namjenskog financiranja, namjenskog prihoda i dobrotvorne svrhe.
Rok
STS izjava podnosi se jednom godišnje, do 30. travnja godine koja slijedi za izvještajnu. Potrebno je dostaviti izvješća za 2016. godinu do 02.05.2017, a za 2017. - do 30. travnja 2018. godine odnosno.
Format izvješćivanja
Dostava izvješća u elektroničkom obliku također se provodi na TCS-u putem EDF operatera.
Izvještavanje po pojednostavljenom poreznom sustavu podnosi se u obrascu odobrenom Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 26. veljače 2016. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]
2017
Izjava koja se podnosi prilikom primjene sustava oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za određene vrste djelatnosti (UTII)
Izvještavanje o UTII-u prikazuje se bez obzira na dostupnost u izvještajno razdoblje prihod. To je zbog činjenice da se porez obračunava ne na temelju stvarnog, već na pripisanom dohotku.
Izjava se sastoji od naslovne stranice iz odjeljaka 1, 2, 3.
Do kojeg datuma da ga uzimam?
UTII izjava podnosi se na kraju svakog tromjesečja do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.
Format izvješćivanja
Prijavu prema pojednostavljenom poreznom sustavu moguće je podnijeti u papirnatom i elektroničkom obliku.
Dostava izvješća u elektroničkom obliku također se provodi na TCS-u putem EDF operatera.
Izvještavanje po pojednostavljenom poreznom sustavu podnosi se u obrascu odobrenom Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 26. veljače 2016. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]
Napomena: zadnje znamenke crtičnog koda naslovne stranice važećeg obrasca prijave za 2017. godinu prema pojednostavljenom poreznom sustavu: 2017
Izjava podnesena u primjeni sustava poreza na patente (PSN)
Poduzetnici na patent, za razliku od svih ostalih režima oporezivanja, br izvještaji se ne podnose.
Izjava predana prilikom primjene sustava oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (USHN)
Jedinstveno izvještavanje o porezu na poljoprivredu podnosi se jednom godišnje, na temelju rezultata poreznog razdoblja.
Izjava se sastoji od naslovne stranice odjeljaka 1, 2, 2.1 i 3.
Naslovna stranica, odjeljci 1. i 2. obvezni su za sve obveznike ovog poreznog režima.
Rok
Izjava o jedinstvenom porezu na poljoprivredu podnosi se krajem godine na vrijeme do 31. ožujka godine nakon izvještajnog.
Format izvješćivanja
Izjava o Jedinstvenom oporezivanju poljoprivrede može se podnijeti u papirnatom i elektroničkom obliku.
Dostava izvješća u elektroničkom obliku također se provodi na TCS-u putem EDF operatera.
Izvještavanje o jedinstvenom poljoprivrednom porezu podnosi se u obliku odobrenom Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 02.01.2016. N MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]
Napomena: posljednje znamenke crtičnog koda naslovne stranice trenutnog obrasca UAT deklaracije za 2017.: 8018
Jedinstvena pojednostavljena porezna prijava (Jedinstvena pojednostavljena porezna prijava)
Jedinstvena pojednostavljena deklaracija je zasebna vrsta prijava podnesena u potpunom odsustvu djelatnosti za poreznog obveznika. Sastoji se od samo jednog lista i može se podnijeti samo za neke poreze, posebno za PDV, porez na dohodak, pojednostavljeni porezni sustav, jedinstveni poljoprivredni porez.
Uvjeti za isporuku CDM-a je potpuna odsutnost bilo kakvih transakcija na računu (uključujući otpis komunalnih računa, izdavanje plaće itd.) i objekata oporezivanja, na koje se planira dostaviti pojednostavljeni deklaracija.
Dom→ Dokumenti →
Uzorak popunjavanja i obrasca prijave za pojednostavljeni sustav oporezivanja za 2018. u 2019.
Izjava za pojedinačne poduzetnike o pojednostavljenom poreznom sustavu, koja vrijedi za dostavu izvješća za 2018. godinu, nastavlja vrijediti i u 2019. godini. Potrebno je dostaviti USN deklaraciju za 2018. u obliku odobrenom naredbom Federalne porezne službe Rusije od 26. veljače 2016. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen], koja je registrirana u Ministarstvu pravosuđa Rusije 25. ožujka 2016. N 41552. Ovo novi oblik, koji uzima u obzir mogućnost reflektiranja nulte stope poreza, kao i mogućnost smanjenja jedinstvenog poreza na plaćeni iznos poreza na promet.
Učinite mnogo lakšim za održavanje porezno računovodstvo ova usluga je sposobna za STS. Preporučujemo da pokušate svesti rizike na najmanju moguću mjeru i uštedjeti vrijeme.
U našoj današnjoj publikaciji razmotrit ćemo postupak popunjavanja porezne prijave za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu s objektima oporezivanja „dohodak“ i „dohodak minus rashodi“.
Na dnu stranice čitatelj može preuzeti obrazac porezne prijave za poduzetnike na USN-u za 2018. godinu.
Kada i kako podnijeti poreznu prijavu?
Za pojedinačne poduzetnike koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja, porezno razdoblje je kalendarska godina. Poduzetnici podnose izvještaje poreznoj upravi za proteklo porezno razdoblje u sljedećim rokovima:
- IP - do 30. travnja;
- DOO - najkasnije do 31. ožujka.
Porezna prijava individualnog poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. za 2018. godinu podnosi se Federalnoj poreznoj službi u mjestu registracije individualnog poduzetnika (organizacije).
Prijavu po pojednostavljenom poreznom sustavu možete podnijeti Federalnoj poreznoj službi na tri načina:
- Kontaktiranjem porezne uprave osobno ili putem zastupnika.
- Slanjem deklaracije poštom.
- U elektroničkom obliku putem Interneta putem specijaliziranih usluga (ili putem web stranice FTS-a).
Porezna prijava za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. u 2019.: osnovna pravila
Osnovna pravila za podnošenje porezne prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu su sljedeća:
- Za podnošenje prijave po pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. upotrijebite obrazac odobren naredbom Federalne porezne službe Rusije od 26. veljače 2016. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]
- Ako listovi deklaracije ne sadrže podatke, ne moraju biti uključeni u sastav deklaracije, a izvješće mora biti numerirano bez njih.
- Prazne ćelije su ispunjene crticama.
- Financijski podaci označavaju se zaokruživanjem (kopeke su zaokružene na najbližu rublju).
- Ispravci u dokumentu nisu dopušteni.
- Listovi deklaracije ne mogu se heftati, kako ne bi oštetili papirni medij.
- Nakon popunjavanja svi listovi moraju biti numerirani (001, 002).
- Deklaracija se može ispuniti ručno (velikim slovima pomoću tamne olovke) i na računalu.
Upute za popunjavanje porezne prijave za pojednostavljeni porezni sustav
Pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav biraju predmet oporezivanja - "dohodak" (6%) ili "dohodak minus rashodi" (15%). 6% i 15% su maksimalne porezne stope za pojednostavljeni sustav. Od 2015. godine lokalna vlast samostalno donose odluke o izboru visine poreznih stopa. Na temelju toga, obračun poreza mora biti napravljen od stopa na snazi u vašoj regiji. Postupak popunjavanja porezne prijave ovisi o odabranom objektu oporezivanja.
Razmotrite kako se ispunjava porezna prijava individualnog poduzetnika prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. za 2018., ovisno o odabranom objektu oporezivanja.
Prilikom korištenja USN-prihoda potrebno je ispuniti i dostaviti sljedeće listove deklaracije - "Naslovna stranica", odjeljci: 1.1, 2.1.1 i 2.1.2 (uz plaćanje trgovačke naknade).
Prilikom korištenja pojednostavljenog poreznog sustava, prihodi minus rashodi, potrebno je ispuniti i dostaviti: "Naslovnu stranicu", odjeljke 1.2 i 2.2.
Odjeljak 3. popunjavaju oni porezni obveznici pojednostavljenog poreznog sustava koji imaju ciljano financiranje.
Posebnost pri popunjavanju stupaca s predujmovima je da je u njima potrebno evidentirati dospjele iznose za plaćanje u svakom izvještajnom razdoblju, a ne stvarno uplaćene iznose.
U početku je završen dio 2, a zatim dio 1.
1. Porezna prijava USN - "dohodak" (stopa 6%)
Po stopi od 6% ("prihod"), postupak popunjavanja prijave bit će sljedeći:
Odjeljak 1.2 individualni poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja - "dohodak", ne ispunjavaju.
Činjenica je da odjeljak 1.1 sadrži generalizirajuće podatke i popunjava se na temelju podataka iz odjeljka 2.1.
Ispunjavanje odjeljka 2.1.1:
Na vrhu navedite TIN, KPP (ako postoji). Individualni poduzetnici nemaju kontrolnu točku pa stavljaju crticu.
Redak 102 - naznači da li poduzetnik pojedinac ima zaposlene u izvještajnoj godini:
- "1" - postoje najamni radnici;
- "2" - pojedinačni poduzetnik nije koristio najamnu radnu snagu.
Ispunjavanje odjeljka 2.1:
- Redovi 110, 111, 112, 113 popunjavaju se na temelju podataka sadržanih u Knjizi obračuna prihoda;
- Redak 110: prihod za 1 kvartal;
- Redak 111: prihodi za prvo polugodište (iznosi prihoda od 1.01. do 30.06.);
- Redak 112: prihodi za devet mjeseci (iznosi prihoda od 1.01. do 30.09.);
- Redak 113: prihodi za 12 mjeseci kalendarske godine (od 1.01. do 31.12.);
- Redak 120: porezna stopa na dohodak USN iznosi najviše 6%.
Podsjetimo da počinjemo pisati brojeve iz prve ćelije s lijeve strane, zaokružujući kopejke prema pravilima aritmetike - do 50 kopejki u smjeru smanjenja, od 50 kopejki u smjeru povećanja. U prazne ćelije stavljamo crtice.
Redovi 130, 131, 132, 133 popunjavaju se primjenom porezne stope na prihod od STS-a. Maksimalna stopa je 6%, ali je od 2015. mogu smanjiti lokalne vlasti pojedinih regija.
- Redak 130: podaci u retku 110 se množe sa Porezna stopa 6% ili manje%;
- Redak 131: Podaci u retku 111 množe se s poreznom stopom od 6% ili manje;
- Redak 132: podaci u retku 112 množe se s poreznom stopom od 6% ili manje;
- Redak 133: Podaci u retku 113 množe se s poreznom stopom od 6% ili manje.
Ovi se redovi također popunjavaju bez kopejki, zaokruženo na najbliže cijele rublje.
Redci 140,141,142,143 popunjavaju se na temelju iznosa fiksnih premija osiguranja uplaćenih u mirovinski fond Ruske Federacije i FFOMS za individualne poduzetnike. Doprinosi izračunati od prekoračenja od 300 tisuća rubalja, ako su plaćeni u tim razdobljima, također se bilježe u ovim redcima.
- Redak 140: zbroj fiksni doprinosi plaća se od 01.01 do 31.03;
- Redak 141: iznos fiksnih doprinosa uplaćen od 01.01. do 30.06.;
- Redak 142: iznos fiksnih doprinosa uplaćen od 01.01. do 30.09.;
- Redak 143: iznos fiksnih doprinosa uplaćen od 01.01. do 31.12.
Kod malih primanja, ako je iznos doprinosa veći od iznosa obračunate akontacije USN ili godišnje uplate USN, onda nemate višak iznosa.
Ako ste samostalni poduzetnik sa zaposlenicima, tada u retke 140,141,142,143 upišite polovicu vrijednosti navedenih u redcima 130,131,132,133 - respektivno.
Odjeljak 2.1 je završen.
Ispunjavanje odjeljka 1.1:
Koristimo podatke ispunjenog odjeljka 2.1.
001 - objekt oporezivanja "1".
010, 030, 060, 090 "OKTMO kod" - upisuje se OKTMO kod općina, u mjestu prebivališta individualnog poduzetnika. Za ove retke dodjeljuje se 11 ćelija, ako OKTMO kod ima osam znamenki, tada se u ćelije s desne strane stavljaju crtice. Na primjer, 11111111- - -.
Druga značajka popunjavanja ovih ćelija je da se redak 010 mora popuniti, a ako porezni obveznik tijekom godine nije promijenio mjesto registracije, u redove 030, 060, 090 stavljaju se crtice.
redak 130 (iz odjeljka 2.1.1) - red 140 (iz odjeljka 2.1.1) - redak 160 (iz odjeljka 2.1.2), ako je rezultat veći od nule, navedite ovaj iznos.
redak 130 - redak 140, po analogiji s uplatiteljima trgovačke naknade, ako je rezultat veći od nule, navedite ovaj iznos.
Za obveznike poreza na promet:
Redak 040 - red 131 (iz odjeljka 2.1.1) - red 141 (iz odjeljka 2.1.1) - red 161 (iz odjeljka 2.1.2) - redak 020, ako je rezultat veći od nule, navedite ovaj iznos. Ako je rezultat negativan, morate staviti crtice u ovaj redak, a rezultirajuću vrijednost (bez znaka minus) treba prenijeti na datum 050
Za neplatiše poreza na promet:
Redak 040 - redak 131 - redak 141 - redak 020, ako je rezultat veći od nule, navedite ovaj iznos. Ako je rezultat negativan, morate staviti crtice u ovaj redak, a rezultirajuću vrijednost (bez znaka minus) treba prenijeti na vrijeme 050.
Linija 050 je za svakoga. Ispunjava se vrijednošću iz prethodnog retka 040. Ako je vrijednost u njemu manja od nule, stavljaju se crtice.
Za obveznike poreza na promet:
Redak 070 - red 132 (iz odjeljka 2.1.1) - red 142 (iz odjeljka 2.1.1) - red 162 (iz odjeljka 2.1.2) - red 020 - red 040 + red 050, ako je rezultat veći od nule, navedite ovaj iznos.
Za neplatiše poreza na promet:
Redak 070 - redak 132 - redak 142 - redak 020 - redak 040 + redak 050 ako je rezultat veći od nule, navedite ovaj iznos.
Ako je rezultat negativan, morate staviti crtice u ovaj redak, a rezultirajuću vrijednost (bez znaka minus) treba prenijeti na vrijeme 080.
Linija 080 je za sve. Ispunjava se vrijednošću iz prethodnog retka 070, ako je vrijednost u njemu manja od nule, stavljaju se crtice.
Za obveznike poreza na promet:
Red 100 - red 133 (iz odjeljka 2.1.1) - red 143 (iz odjeljka 2.1.1) - red 163 (iz odjeljka 2.1.2) - red 020 - red 040 + red 050 - red 070 + red 080, u slučaju rezultat je veći od nule, navedite ovaj iznos.
Za neplatiše poreza na promet:
Redak "100" - redak 133 - redak 143 - redak 020 - redak 040 + red 050 - redak 070 + redak 080, ako je rezultat veći od nule, navedite ovaj iznos.
Ako je rezultat negativan, u ovaj red morate staviti crtice, a dobivenu vrijednost (bez znaka minus) treba prenijeti na rok 110.
Ako je razlika negativna, upišite je u redak 110 (bez minusa). Prisutnost broja u retku 110 ukazuje da postoji preplata.
U tom slučaju potrebno je izvršiti usaglašavanje s poreznim tijelom, a nakon međusobne potvrde činjenice o preplati postoje dvije mogućnosti korištenja preplaćenih iznosa:
- Iznos preplaćenog iznosa može se prebiti s budućim isplatama (članak 4. članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije).
- Porezna može vratiti iznos preplaćenog iznosa na tekući račun. (Članak 6., članak 78. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Druga opcija je prihvatljiva ako poduzetnik nema dugovanja za druge vrste plaćanja poreznom tijelu. Na primjer, ako poduzetnik ima dug zbog neplaćanja kazne, penala ili drugih poreza i naknada, tada će FTS samostalno prebiti preplaćeni porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu s drugim dugovanjima prema proračunu. (Članak 5. članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Odjeljak 1.1 dovršen.
Ispunjavanje naslovne stranice prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu
Naslovna stranica prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu mora sadržavati sljedeće podatke i podatke:
- TIN / KPP (at Ne postoji IP kontrolna točka, pa se crtice stavljaju u odgovarajuće ćelije);
- broj ispravka - "0" - ako se izjava podnosi prvi put u izvještajnom razdoblju. Ako ste STS deklaraciju prvi put dostavili s greškom, a trebate podnijeti ispravnu deklaraciju, tada u njoj morate navesti 1 - - -;
- izvještajno razdoblje - 34 (cijela kalendarska godina) i 50 (nepotpuna kalendarska godina) kada je individualni poduzetnik zatvoren ili organizacija likvidirana (reorganizirana); “95” - u vezi s prijelazom na drugi porezni režim; "96" - po prestanku STS-a;
- godinu za koju se sastavlja izvješće;
- IFTS kod;
- šifra lokacije - 120 za individualne poduzetnike; 210 za organizacije;
- Puni naziv (za individualne poduzetnike) i naziv (za LLC);
- glavna djelatnost (prema OKVED-u). U deklaraciji za 2016. godinu potrebno je naznačiti novi OKVED iz referentne knjige OKVED-2;
- kontakt broj;
- broj stranica u deklaraciji.
Osim toga, u posebnom bloku za ovjeru dostavljenih podataka upisuje se naziv poduzetnika (poreznog obveznika), datum i pečat.
Prilikom dostavljanja dokumenata od strane posrednika, podaci se potvrđuju njegovim potpisom. U ovoj situaciji navedeni su detalji punomoći.
Završetak odjeljka 2.1.2. za obveznike poreza na promet.
Odjeljak 2.1.2 sastoji se od dva lista. Prvi list popunjava se identično odjeljku 2.1.1.
Prvi list odjeljka 2.1.2:
Redovi 110. - 113. Iskazuje se iznos prihoda po obračunskoj osnovi od vrste djelatnosti pojednostavljenog poreznog sustava za koju se utvrđuje porez na promet. Ako se ne bavite drugim poslovima osim trgovačkim, ništa više, udvostručite prihode navedene u odjeljku 2.1.1.:
- redak "110" - navesti iznos prihoda za prvo tromjesečje;
- redak "111" - navesti iznos prihoda za šest mjeseci (iznos za prvo i drugo tromjesečje);
- redak "112" - navesti iznos prihoda za 9 mjeseci (iznos za prvo, drugo i treće tromjesečje);
- redak "113" - naznačiti iznos prihoda za godinu (iznos za prvo, drugo, treće i četvrto tromjesečje).
Redovi 130 - 133. Umnožak iznosa dohotka i porezne stope iz točke 2.1.1 za pripadajuće razdoblje izračunava se i iskazuje:
- redak "130" - izračunajte i naznačite akontacija za prvo tromjesečje: redak 110 x redak 120 odjeljka 2.1.1 / 100;
- redak "131" - izračunati i naznačiti akontaciju za polugodište: red 111 x redak 121 odjeljka 2.1.1 / 100;
- redak "132". Izračunajte i navedite akontaciju za 9 mjeseci: red 112 x red 122 odjeljka 2.1.1 / 100;
- redak "133". Izračunajte i navedite porez za godinu: red 113 x red 123 odjeljka 2.1.1 / 100.
Redci 140. - 143. Iznos poreznih odbitaka koji umanjuju prethodno obračunate predujmove i porez iskazuje se po obračunskoj osnovi:
- redak "140". Navesti iznos poreznog odbitka za prvo tromjesečje;
- redak "141". Navesti iznos poreznog odbitka za šest mjeseci (iznos za prvo i drugo tromjesečje);
- niz "142". Navesti iznos poreznog odbitka za 9 mjeseci (iznos za prvo, drugo i treće tromjesečje);
- niz "143". Unesite iznos poreznog odbitka za godinu (iznos za prvo, drugo, treće i četvrto tromjesečje).
Napominjemo da ako ste izvršili plaćanja fizičkim licima (u retku 102 naznačili ste "1"), onda po zakonu ne možete smanjiti predujam i porez na pojednostavljeni sustav oporezivanja za više od pola. Stoga ćete u ovom slučaju morati paziti da: redak 140 nije veći od reda 130/2; redak 141 nije bio duži od reda 131/2; redak 142 nije bio veći od reda 132/2; redak 143 nije bio duži od reda 133/2.
Budući da individualni poduzetnici koji nisu izvršili plaćanja fizičkim licima (u retku 102 označeno "2") mogu u cijelosti smanjiti predujam i porez, redovi 140 - 143 mogu biti jednaki (ali ne premašiti) redove 130 - 133, odnosno (ako iznos odbitka je dovoljan).
Drugi list odjeljka 2.1.2
Redovi 150-153. Navedeno na obračunskoj osnovi iznosa stvarno plaćene trgovinske naknade za odgovarajuće razdoblje:
- redak "150". Unesite iznos plaćene trgovačke naknade za prvo tromjesečje (iznos za prvo i drugo tromjesečje);
- redak "151". Navesti iznos plaćene trgovačke naknade za polugodište (iznos za prvo, drugo i treće tromjesečje);
- niz "152". Unesite iznos plaćene trgovačke naknade za 9 mjeseci (iznos za prvo, drugo i treće tromjesečje);
- niz "153". Unesite iznos plaćene trgovačke naknade za godinu (iznos za prvo, drugo, treće i četvrto tromjesečje).
Redovi 160-163. Navedeni su iznosi plaćene trgovačke naknade koji umanjuju prethodno obračunate akontacije i porez:
- niz "160" - provjerite uvjet: rezultat retka 130 (ovog odjeljka) - redak 140 (ovog odjeljka) mora biti manji od retka 150, a također mora biti manji ili jednak rezultatu retka 130 (iz odjeljka 2.1.1) - redak 140 (iz odjeljka 2.1.1) ... Ako uvjet funkcionira, navedite rezultat retka 130 (ovog odjeljka)- redak 140 (ovog odjeljka), inače samo navedite redak 150;
- niz "161" - provjerite uvjet: rezultat retka 131 (ovog odjeljka) - redak 141 (ovog odjeljka) mora biti manji od retka 151, a također mora biti manji ili jednak rezultatu retka 131 (iz odjeljka 2.1.1) - redak 141 (iz odjeljka 2.1.1) ... Ako uvjet funkcionira, tada navedite rezultat retka 131 (ovog odjeljka) - retka 141 (ovog odjeljka), inače samo navedite redak 151;
- niz "162" - provjerite uvjet: rezultat retka 132 (ovog odjeljka) - redak 142 (ovog odjeljka) mora biti manji od retka 152, a također mora biti manji ili jednak rezultatu retka 132 (iz odjeljka 2.1.1) - redak 142 (iz odjeljka 2.1.1) ... Ako uvjet funkcionira, tada navedite rezultat retka 132 (ovog odjeljka) - retka 142 (ovog odjeljka), inače samo navedite redak 152;
- redak "163" - provjerite uvjet: rezultat retka 133 (ovog odjeljka) - redak 143 (ovog odjeljka) mora biti manji od retka 153, a također mora biti manji ili jednak rezultatu retka 133 (iz odjeljak 2.1.1) - redak 143 (od 1). Ako uvjet funkcionira, tada navedite rezultat retka 133 (ovog odjeljka) - retka 143 (ovog odjeljka), inače samo navedite redak 153.
Odjeljak 2.1.2. za obveznike poreza na promet popunjava se.
Ispunjavanje odjeljka 2.2. za isplatitelje prihodi minus rashodi
Redovi 210-213 - odražavaju iznos prihoda po obračunskoj osnovi:
- redak "210" - navesti iznos prihoda za prvo tromjesečje;
- redak "211" - navesti iznos prihoda za šest mjeseci (iznos za prvo i drugo tromjesečje);
- redak "212" - navesti iznos prihoda za 9 mjeseci (iznos za prvo, drugo i treće tromjesečje);
- redak "213" - naznačiti iznos prihoda za godinu (iznos za prvo, drugo, treće i četvrto tromjesečje).
Redci 220-223 - prikazuju iznos rashoda po obračunskoj osnovi, uključujući razliku između minimalnog poreza i poreza obračunatog u općem postupku, plaćen u prethodnim godinama:
- redak "220" - navedite iznos troškova za prvo tromjesečje;
- redak "221" - navesti iznos troškova za šest mjeseci (iznos za prvo i drugo tromjesečje);
- redak "222" - navesti iznos troškova za 9 mjeseci (iznos za prvo, drugo i treće tromjesečje);
- redak "223" - navedite iznos rashoda za godinu (iznos za prvo, drugo, treće i četvrto tromjesečje).
Redak "230" - iskazuje gubitak za prethodne godine, ali u isto vrijeme navedeni prihodi trebaju biti veći od rashoda na kraju izvještajne godine.
Redovi 240-243 - odražavaju poreznu osnovicu u svakom razdoblju - razliku između prihoda i rashoda:
- redak "240" = redak 210 - redak 220 = iznos porezne osnovice za prvi kvartal. Ako je rezultat negativan, u ovaj redak se mora staviti crtica, a rezultirajuća vrijednost (bez znaka minus) treba prenijeti na pojam 250;
- redak "241" = red 211 - red 221 = iznos porezne osnovice za šest mjeseci. Ako je rezultat negativan, u ovaj redak se mora staviti crtica, a rezultirajuća vrijednost (bez znaka minus) treba prenijeti na 251 datum;
- redak "242" = red 212 - red 222 = zbroj porezne osnovice za 9 mjeseci. Ako je rezultat negativan, morate staviti crtice u ovaj redak, a rezultirajuću vrijednost (bez znaka minus) treba prenijeti na datum 252;
- redak "243" = red 213 - red 223 - red 230 = zbroj porezne osnovice za godinu. Ako je vrijednost ovog niza nula, postavlja se "0". Ako je vrijednost negativna, u ovaj redak se mora staviti crtica, a dobivena vrijednost (bez znaka minus) treba se prenijeti na datum 252.
Redovi 250 - 253 - odražavaju iznos gubitaka ako se bilo koji od redaka 240-243 pokaže negativnim:
- redak "250" = redak 240 (bez znaka minus), ako se pokazalo da je negativan;
- redak "251" = redak 241 (bez znaka minus), ako se pokazalo da je negativan;
- redak "252" = redak 242 (bez znaka minus), ako se pokazalo da je negativan;
- redak "253" = redak 243 (bez znaka minus), ako se pokazalo da je negativan.
Redovi 260 - 263 - odražavaju poreznu stopu za izvještajno (porezno) razdoblje na snazi u vašoj regiji. Maksimalna stopa je 15%, minimalna 5%, te stope odobravaju lokalne vlasti u vašoj regiji.
Redovi 270 - 273 umnožak su porezne osnovice za pripadajuće razdoblje i porezne stope. Ako u recima 240 - 243 postoje crtice, tada u odgovarajuće redove 270 - 273 također morate staviti crtice:
- redak "270" = red 240 x red 260: 100 i naznačiti akontaciju za prvi kvartal;
- redak "271" = red 241 x red 261: 100 i naznačiti polugodišnji predujam;
- redak "272" = red 242 x red 262: 100 i naznačiti akontaciju za 9 mjeseci;
- redak "273" = red 243 x red 263: 100 i unesite porez za godinu.
Redak "280" = Red 213 x 1/100 i navedite minimalni porez. Redak 280 morate ispuniti čak i ako niste obvezni platiti minimalni porez na kraju godine.
Ispunjavamo odjeljak 1.2 za porezne obveznike STS-a "Prihodi minus rashodi".
Redak "010", redak "030", redak "060", redak "090" - naznačite OKTMO šifru mjesta prebivališta pojedinačnog poduzetnika ili lokacije ( pravnu adresu) OOO.
V obvezno popunjava se samo redak 110. Redovi 030, 060 i 090 se popunjavaju ako je poduzetnik tijekom godine promijenio prebivalište ili je organizacija promijenila mjesto. Inače se u njih ubacuju crtice.
Redak "020" = vrijednost iz reda 270.
Redak "040" = red 271 - red 020 i naznačiti iznos akontacije za polugodište. Ako je rezultat negativan, u ovaj redak treba staviti crticu, a dobivenu vrijednost (bez znaka minus) treba prenijeti na vrijeme 050.
Redak "050" = redak 040, ako je vrijednost manja od nule, inače se stavljaju crtice.
Redak "070" = red 272 - red 020 - red 040 + red 050 i naznačiti iznos akontacije za 9 mjeseci. Ako je rezultat negativan, u ovaj redak se mora staviti crtica, a dobivena vrijednost (bez znaka minus) treba prenijeti u vrijeme 080.
Redak "080" = redak 070, ako je vrijednost manja od nule, stavite crticu.
Redak "100" = red 273 - red 020 - red 040 + red 050 - red 070 + red 080 i naznačiti iznos poreza za godinu. U slučaju negativnog rezultata, u ovaj redak treba staviti crticu, a dobivenu vrijednost (bez znaka minus) treba prenijeti na rok 110.
Redak "110" = redak 100, ako je vrijednost u njemu manja od nule, inače se stavljaju crtice.
Redak "120" - ispunjava se ako je vrijednost reda 280 veća od vrijednosti reda 273 = red 280 - red 020 - red 040 + red 050 - red 070 + red 080. Ako je rezultat negativan, ovaj redak mora biti popunjena crticom, a dobivena vrijednost (bez znaka minus) odgoditi u roku 110. To znači da na računu minimalni porez kreditirate uplaćene akontacije. U tom slučaju potrebno je Inspektoratu Federalne porezne službe podnijeti zahtjev u bilo kojem obliku o prebijanju, uz zahtjev se moraju priložiti i kopije dokumenata koji potvrđuju plaćanje predujma.
Odjeljak 1.2 za porezne obveznike STS-a "Prihodi minus rashodi" je dovršen.
Preuzmite obrazac USN porezne prijave za 2018. u 2019. godini
Ako želite znati kako riješiti svoje konkretno pitanje, kontaktirajte nas. Brzo je i besplatno! Također možete konzultirati telefonom: MSK - 74999385226. Sankt Peterburg - 78124673429. Regije - 78003502369 lok. 257
Građani prijavljeni na propisan način kao individualni poduzetnici(IP) koji se nalazi na zajednički sustav oporezivanja (OSNO), godišnje izvješćuju o svim prihodima koje su ostvarili tijekom godine, podnošenjem prijave o dohotku za poduzetnike pojedinca na propisanom obrascu. Trenutno, 201 9 godine, takva prijava se podnosi poreznoj upravi za proteklu 201. godinu 8 godine, prema obrascu 3-NDFL, osnovanaNaredbom Federalne porezne službe Rusije od 03.10.2018. br. MMV-7-11 / 569.
Tko podnosi prijavu poreza na dohodak?
Ova obveza imputirana je člankom 227.5 Porezni broj(Porezni zakon Ruske Federacije) ne samo pojedinačni poduzetnici na OSNO. Ali u odnosu na poduzetnike koji rade na zajedničkom sustavu, takvo pravilo vrijedi bez iznimke i odnosi se na sve koji to primjenjuju porezni sustav, neovisno o tome da li je u izvještajnoj (poreznoj) godini bilo komercijalne djelatnosti, kao i da li je bilo prihoda. Ova obveza je prvenstveno posljedica činjenice da poduzetnici na OSNO plaćaju porez na dohodak, predviđen čl. 227.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, osnova za koji je prihod od poduzetničku djelatnost za određeno razdoblje. Osim toga, stavkom 2. navedenog članka propisana je obveza obračuna i plaćanja poreza na dohodak za odvjetnike, javne bilježnike i druge osobe s privatnom praksom, te shodno tome moraju podnijeti i prijavu.
Što se tiče individualnih poduzetnika koji su na pojednostavljenom sustavu oporezivanja (SPS), sukladno čl. 346.11.3 Kodeksa, nemaju obvezu plaćanja NFDL-a, što znači da porezno izvješćivanje ne bi smjeli prenositi to. Isto vrijedi i za poduzetnike koji se nalaze u:
- jedinstveni porez na pripisani dohodak (UTII), prema čl. 346.26.4;
- sustav oporezivanja patenata (PSN), prema čl. 346.43.10.1;
- kao i na jedinstveni poljoprivredni porez (ESHN), sukladno članku 346.1.3.
Treba napomenuti da u pogledu poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu postoje iznimke koje ih obvezuju na podnošenje prijave o dohotku, uključujući i prihode ostvarene kao samostalni poduzetnik, ako je takav dohodak naveden u članku 346.11.3. Ovaj članak govori o prihodima ostvarenim u svezi dobitka na lutriji ili drugoj igri, prihodima od dividendi, kao i depozitima u bankarske institucije i drugi, koji su navedeni u članku 224.2-224.5 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Vezano za situaciju s obvezom deklariranja 3-NDFL za poduzetnika koji je na različitim sustavima oporezivanja, važno je napomenuti sljedeće. Ako takav poduzetnik pojedinac ostvaruje dohodak samo od djelatnosti koje su bile oporezovane jedinstveni porez, tada nije potrebno porezno izvješćivanje o porezu na dohodak. Ovaj stav potvrđuje nekoliko dopisa Ministarstva financija, npr. od 22. prosinca 2009. N 03-11-09 / 441, kao i N 03-02-07 / 1-8 od 17. siječnja 2009. i drugi.
Obveza podnošenja prijave o dohotku također je uspostavljena za pojedince ako su ostvarili dohodak predviđen člankom 208. Poreznog zakona Ruske Federacije, čak i ako je ta osoba samostalni poduzetnik i bez obzira na njegov porezni režim. Popis dohotka od kojih se plaća porez na dohodak, kao i prijava, prilično je velik - primjerice prihodi od iznajmljivanja vlastite nekretnine, primanja dara, uplata osiguranja i drugo.
Mišljenje stručnjaka
Marija Bogdanova
Postoji nekoliko vrsta poreznih prijava za individualne poduzetnike:
- puna - podrazumijeva uzimanje u obzir svih prihoda koje je poduzetnik ostvario u poslovanju. Prikazuje obračun svih vrsta poreza koje imputiraju individualni poduzetnici;
- pročišćeni - namijenjeni za ispravljanje podataka zabilježenih punom deklaracijom. Porezna tijela mogu zatražiti kada se uoče netočnosti. Poduzetnik također može pokrenuti prijavu ako je samostalno otkrio pogrešne podatke;
- nula - obustava aktivnosti nije razlog za prestanak izvještavanja;
- konačna - prijava dohotka za individualnog poduzetnika ove vrste podnosi se po prestanku djelatnosti, bez obzira na vrijeme podnošenja, propisano za određeni oblik oporezivanja. Obavezno prilikom podnošenja zahtjeva za prestanak djelatnosti.
Kako mogu podnijeti prijavu poreza na dohodak?
Rok za podnošenje ove prijave isti je za sve kategorije obveznika i određen je do 30. travnja godine koja slijedi nakon prethodnog poreznog razdoblja. Pojedinci prijavu podnose u pravilu poreznom tijelu u mjestu prebivališta, a poduzetnici - u mjestu vođenja evidencije.
Izjavu možete ispuniti ručno, jednostavno je ispisati na pisaču i unaprijed pročitati upute, ili možete koristiti posebnu uslugu s web stranice Federalne porezne službe Ruske Federacije koja se nalazi ovdje - http://www. .nalog.ru/rn77/program/fiz/decl/. Nakon preuzimanja i instaliranja posebnog programa na računalo, omogućuje generiranje deklaracije željenog obrasca, kao i provjeru popunjenog uzorka deklaracije za pogreške. Dakle, deklaraciju možete podnijeti elektroničkim putem ili je ispuniti ručno. Ako je odabrana druga opcija, sve podatke trebate napisati prema uputama, dok dokument ispunjavate jasno i čitljivim rukopisom. U onim poljima u kojima nema indikatora za unos, samo trebate staviti crtice.
Mišljenje stručnjaka
Marija Bogdanova
Preko 6 godina iskustva. Specijalizacija: ugovorno pravo, radno pravo, pravo socijalnog osiguranja, pravo intelektualnog vlasništva, parnični postupak, zaštita prava maloljetnika, pravna psihologija
Također na web stranici Federalnog porezna služba možete ispuniti prijavu poreza na dohodak individualnog poduzetnika online putem Osobni prostor individualni poduzetnik. Za pristup individualnom računu individualnog poduzetnika i korištenje usluge potrebna je prethodna registracija.
Osim osobnog posjeta, kao i slanja putem interneta, deklaracija se može poslati poštom slanjem vrijednog pisma s potvrdom o primitku, po mogućnosti s popisom priloga - kako bi se izbjegle prigovaranje fiskalnih vlasti u budućnost.
Kako podnijeti prijavu za porezni odbitak?
Odbitak je smanjenje iznosa poreza na dohodak u slučajevima u kojima je obveznik poreza na dohodak imao određene troškove. Kojih točno porezne olakšice može se primijeniti, predviđeno člancima 220-221 Poreznog zakona Ruske Federacije, među kojima su imovinske, društvene i druge. Opća stopa poreza na dohodak iznosi 13% pa se na dohodak koji je oporezovan po stopi od 13% primjenjuju porezni odbici. Obveznik poreza na dohodak, uz priloženu dokumentaciju, može vratiti dio novca utrošenog na školovanje, kupnju stana, dobrotvorne donacije, liječenje i druge troškove, uz sve sljedeće uvjete:
- minus se primjenjuje porezni obveznik ili njegov zakonski zastupnik;
- odbitak se vrši za porez koji je naplaćen na službeni dohodak;
- odbitak se vrši za porez koji se obračunava po stopi od 13%;
- postoje dokumenti koji dokazuju pravo na odbitak.
Za izradu odbitka potrebno je poreznoj upravi predati izjavu 3-NDFL ispunjavanjem listova koji sadrže obračun odbitka (D1, D2, E1, E2, F - ovisno o vrsti odbitka) s obveznim privitak dokumenata koji daju osnovu za odbitak - na primjer, ugovor o kupnji stana.
Kao što je već spomenuto, porezni odbici se mogu primijeniti samo na dohodak koji je oporezovan po stopi od 13%. Sukladno tome, na primjer, pojedinačni poduzetnik za UTII ili pojedinačni poduzetnik za pojednostavljeni porezni sustav sa stopom od 6% ne može se kvalificirati za odbitak. Izlaz u takvoj situaciji može biti registracija odbitka za drugog supružnika, ako je porez na dohodak zadržan od nje ili njegove plaće. Ovaj stav potvrđuje i Dopis Odjela za poreznu i carinsko-tarifnu politiku Ministarstva financija od 22.05.2007. N 03-11-05/111, u kojem se navodi da za poduzetnike čiji prihodi nisu oporezovani 13% stopa poreza na dohodak, odbici se ne primjenjuju. Iznimka mogu biti oni poduzetnici koji su ostvarili dohodak od drugih vrsta djelatnosti, ako su oni bili oporezivani po navedenoj stopi. Što se tiče individualnog poduzetnika na OSNO-u, tada ima dohodak koji je oporezovan po stopi od 13%, on također ima pravo na odbitke.
Povrat poreza Gusarova Julija Samostalni poduzetnici su izuzeti od računovodstva, dužni su voditi samo poreznu evidenciju i podnositi porezne prijave. Odmah datumi izvještavanja podnošenje prijava za individualne poduzetnikeSvi poduzetnici pojedinci moraju voditi poreznu evidenciju i podnositi prijave za one poreze koji se uplaćuju u proračun. Koje je prijave potrebno podnijeti, koliko često i u kojem roku ovisi o primjenjivom poreznom režimu.
OSNO
Prijave individualnih poduzetnika u općem poreznom režimu su izvješća o porezu na dohodak i PDV-u:
1. Porez na dohodak iskazuje se u obliku 3-NDFL jednom godišnje do 30. travnja.
2. za PDV - do 25. dana nakon svakog tromjesečja. Povrat PDV-a može se podnijeti samo elektroničkim putem.
U nedostatku pokazatelja, gospodarstvenici na OSNO-u moraju podnijeti nultu prijavu PDV-a i poreza na dohodak u uobičajenom roku.
Poduzetnici početnici koji započinju posao na općem poreznom sustavu moraju se prijaviti barem još jednom na obrascu 4-NDFL. U ovoj izjavi navode procijenjeni prihod za narednu godinu kako bi porezna uprava mogla obračunati akontacije poreza na dohodak.
Rok za isporuku 4-NDFL je u roku od 5 dana nakon primitka prvog prihoda.
U narednim razdobljima porezni će službenici uzeti u obzir predujmove na temelju stvarnog prihoda za prošlu godinu, stoga 4-NDFL nije potrebno podnositi svake godine. No, ako dođe do skoka prihoda od 50 ili više posto gore ili dolje u odnosu na isto razdoblje prošle godine, tada će se morati proći 4-NDFL kako bi se predujmovi preračunali u smjeru smanjenja ili povećanja.
Individualni poduzetnici na OSNO, osim PDV-a i poreza na dohodak, plaćaju i porez na imovinu koja se koristi u poslovanju. No, samostalni poduzetnici ne moraju prijaviti ovaj porez, a i obračunati porez. Oni navode samo iznose poreza koji su navedeni u obavijesti poslanoj iz porezne uprave. Prijave poreza na imovinu podnose samo organizacije.
STS
Na pojednostavljenom sustavu oporezivanja morate se prijaviti samo jednom godišnje.
Obrazac prijave za sve pojednostavljene osobe je isti, ali predviđa popunjavanje različitih rubrika ovisno o predmetu oporezivanja: "Dohodak" ili "Prihodi minus rashodi".
U servisu se ovo izvješće može pripremiti za par minuta. Sustav će ponuditi provjeru prometa za godinu, generirati knjigu prihoda i rashoda, izračunati porez, uzimajući u obzir premije osiguranja i zamijeniti tražene vrijednosti u poljima deklaracije.
Ako u izvještajnom razdoblju nije bilo prihoda ili poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu uopće nije poslovao u ovom razdoblju, on i dalje mora prijaviti, samo će prijava biti s nula pokazatelja.
UTII
Poduzetnici - obveznici jedinstvenog pripisanog poreza na dohodak, prijavljuju se svaka tri mjeseca.
Napominjemo: UTII izjava se podnosi poreznom uredu u kojem je individualni poduzetnik registriran kao obveznik UTII. Ako je poduzetnik registriran u nekoliko IFTS-a, morate se prijaviti svakoj inspekciji.
No, poduzetnici ne vode evidenciju prihoda i rashoda na UTII za porezne svrhe. Umjesto toga, oni su dužni voditi evidenciju o fizičkim metrikama iz kojih se obračunava porez - zaposlenici, Vozilo, maloprodajni prostor.
Poduzetnici ne mogu podnijeti nulte deklaracije UTII-u, čak i ako nije bilo prihoda ili se aktivnost nije obavljala. U takvim slučajevima poduzetnici i dalje moraju plaćati imputirani porez na dohodak kao i obično.
Ali ako nije bilo fizičkog pokazatelja (na primjer, ugovor o najmu je raskinut, novi još nije zaključen i nema se gdje trgovati) - nula deklaracija možete podnijeti. To je mišljenje sudova, ali budite spremni na činjenicu da ćete svoj stav morati braniti pred poreznim tijelima.
PSN
Poduzetnici koji su stekli patent ni na koji način ne prijavljuju prihode, već moraju uzeti u obzir primitke i upisati ih u posebnu knjigu prihoda. To je potrebno kako bi se pratilo poštivanje granice prihoda, jer s prihodom većim od 60 milijuna rubalja godišnje gubi se pravo na patentni sustav.
Zakon ne predviđa podnošenje izjava pojedinačnih poduzetnika PSN-u.
ESHN
Poduzetnici koji su prešli na plaćanje jedinstvenog poljoprivrednog poreza popunjavaju jednu prijavu godišnje.
U slučaju izostanka dohotka u prvoj godini primjene jedinstvenog poljoprivrednog poreza, poduzetnici podnose nultu prijavu, ali na kraju druge godine morate ili iskazivati dohodak u prijavi, ili prijeći na drugi režim oporezivanja. To proizlazi iz točke 4.1 članka 346.3 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Ostala izvješća individualnih poduzetnika
Bez obzira na važeći porezni režim, poduzetnici moraju prijaviti sve ostale poreze ako postoji predmet oporezivanja. To bi mogao biti porez na vodu, trošarine, porez na vađenje minerala, plaćanja za korištenje podzemnih resursa itd.
Zemljište i prijevozni porez ako postoji predmet oporezivanja, individualni poduzetnici plaćaju prema obavijestima Federalne porezne inspekcije, ne podnose prijave za te poreze.
Kazne za porezne prijave
Ako poduzetnik kasni s podnošenjem porezne prijave, za svaki puni i nepun mjesec kašnjenja naplatit će mu se novčana kazna od 5% iznosa poreza u prijavi.
Minimum koji poduzetnik plaća je 1000 rubalja, maksimum je 30% poreza.
Ako niste podnijeli nultu deklaraciju, tada se naplaćuje minimalna kazna od 1 tisuću rubalja.
Još jedna neugodna posljedica je blokada tekućeg računa. Porezni ured može obustaviti transakcije po računu ako ne primi izjavu u roku od 10 dana od dana dospijeća.
Poduzetnik neće moći koristiti novac s blokiranog računa i otvoriti novi račun dok ne podnese izjavu.
IE izvješća poslodavaca
Poduzetnici koji koriste najamni rad u pravilu poreznoj upravi moraju podnijeti cijeli set prijava, Mirovinski fond, FSS:
1. Poslodavci prijavljuju poreznoj upravi o dohotku zaposlenih i porezu po odbitku na osobni dohodak:
Izvješće 6-NDFL podnosi se svaka tri mjeseca – do 30. travnja, 31. srpnja, 31. listopada i do 1. travnja na kraju godine.
Podaci o premijama osiguranja zaposlenika dostavljaju se svaka tri mjeseca na kraju svakog tromjesečja, rok - u roku od 30 dana nakon završetka izvještajnog tromjesečja.
3. FSS izvješćuje o premijama osiguranja od nezgoda u obrascu 4-FSS. Rok - u roku od 20 dana nakon svakog tromjesečja, ako se izvješće podnosi u papirnatom obliku, i 25 dana - ako je u elektroničkom obliku.
Izvještava Rosstat
Ovdje je nemoguće nedvojbeno reći tko bi trebao prijaviti, tk. ovisi o uzorku Rosstata koji se sastavlja za svaku godinu. Samo trebate otići na službeni resurs Rosstata, unijeti svoje podatke i saznati treba li pojedinačni poduzetnik prijaviti statističkim tijelima u tekućoj godini.
Koji god način da koristite, online računovodstvo postat će pouzdan asistent, zahvaljujući kojem ćete uštedjeti vrijeme i osigurati se od pogrešaka.
Kod nas svaki poduzetnik bez računovođe može obračunati poreze, generirati izvješća i poslati ih nadležnima. A ovo je samo minimalni paket usluga. Napredne verzije usluge uključuju kadrovsku evidenciju, izračun plaće i doprinose, provjeru suradnika, pa čak i usluge osobnog računovođe i pravne pomoći. Pritom, pretplata za godinu ne prelazi mjesečnu plaću knjigovođe s punim radnim vremenom.