Izvješće o premijama osiguranja po godini. Izvješće mirovinskog fonda
RSV je jedinstveni izračun premija osiguranja koji objedinjuje podatke, s izuzetkom podataka o profesionalnim bolestima i nesrećama. Izvješća o socijalnom porezu sada prihvaćaju i porezne vlasti, pa je Federalna porezna služba odobrila ujednačen oblik dokument.
Odgovor na pitanje, što je RSV, dat je u nalogu Federalne porezne službe br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen], odobreno 10.10.2016. Naredba sadrži značenje kratice RSV: dešifriranje - "Obračun premija osiguranja". No, budući da uključuje sve podatke o postojećim premijama osiguranja, osim plaćanja za profesionalne bolesti i nesreće na radu, računovođe su mu već smislile novi naziv - jedinstveni obračun ili jednostavno RSV. Zapravo, ukinuto izvješće zamijenilo je istom skraćenicom, ali brojem 1 i većinom odjeljaka obrasca 4-FSS, koji osiguranici, kao i do sada, moraju predati Fondu socijalnog osiguranja, ali samo "za ozljede".
Bilješka! U vezi sa stupanjem na snagu naredbe Federalne porezne službe Rusije od 18. rujna 2019. br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen] mijenjaju se upute za popunjavanje obračuna premija osiguranja u 2020. i oblik dokumenta. Novi obrazac se primjenjuje od izvještavanja za prvi kvartal 2020. godine.
Rok za dostavu
U skladu s normama stavka 7. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije, svi poslodavci moraju podnijeti jedinstveni izračun premija osiguranja u 2019. godini: kako pravna lica te poduzetnici pojedinci koji imaju zaposlene i vrše uplate u svoju korist. Rok za ovo tromjesečno izvješće je 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Za IV kvartal 2019. godine, datum nakon kojeg će uslijediti sankcije za kasno podnošenje obrasca je 30.01.2020. Rokovi za slanje izvještaja na Porezna uprava za sva izvještajna razdoblja 2020. prikazani su u tablici:
Promijenjena su pravila za odabir forme dokumenta (elektronski/papirnati). Od 01.01.2020.godine organizacije u kojima je prosječan broj zaposlenih za izvještajno razdoblje iznosi više od 10 osoba, zbog zahtjeva iz stavka 10. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije, mora podnijeti jedno izvješće Federalnoj poreznoj službi (primjer ispunjavanja obračuna premija osiguranja dat je u oblik upute korak po korak) v u elektroničkom formatu... Ostali poslodavci (koji imaju 10 ili manje zaposlenih) mogu prijaviti u papirnatom obliku – morat će ispuniti, ispisati i poslati popunjeni obračun premije osiguranja za 4. tromjesečje 2019. godine u obliku papirne isprave.
Načini dostave izvješća poreznom tijelu ne razlikuju se od ostalih obrazaca i izjava: donesite ga osobno, pošaljite preporučenom poštom ili pošaljite preko zastupnika.
Izvještavanje o zasebnim pododjelima
Ako isplatitelj premija osiguranja ima odvojene pododjele koji samostalno isplaćuju plaće zaposlenicima, tada je, na temelju stavka 7. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije, svaka takva jedinica dužna podnijeti izvješće poreznom tijelu na svom mjestu. U ovom slučaju, prisutnost ili odsutnost zasebne bilance i tekućeg računa u posebnom odjeljenju nije važno. Štoviše, organizacija je dužna unaprijed obavijestiti poreznu službu o ovlastima svojih zasebnih odjela za obračun i isplatu naknade zaposlenicima u roku od mjesec dana, kako je predviđeno člankom 23. Poreznog zakona Ruske Federacije. Takva obveza za sve obveznike plaćanja osiguranja nastala je od 01.01.2018., a matične organizacije se izjašnjavaju podnošenjem zahtjeva, čiji je obrazac odobren naredbom Federalne porezne službe Rusije od 10.1.2017. MMV-7-14 / [e-mail zaštićen].
Oblik
Pogledajmo RSV obrazac za 4. kvartal 2019.: novi obrazac ima 25 listova (zajedno s aneksima). RSV obrazac sadrži:
- Naslovnica;
- odjeljak 1. "Zbirni podaci o obvezama obveznika premija osiguranja";
- odjeljak 2. “Zbirni podaci o obvezama obveznika premija osiguranja - nositelja seljačkih (poljoprivrednih) domaćinstava”;
- odjeljak 3 "Personalizirani podaci o osiguranicima".
Koje od rubrika treba popuniti iu kojem obimu ovisi o statusu ugovaratelja osiguranja i vrsti djelatnosti koju obavlja. U tablici su prikazane kategorije poslodavaca i pododjeljci obračuna koje moraju ispuniti.
Što ispuniti u izračunu |
|
---|---|
Svi osiguravatelji su obveznici premija osiguranja (pravne osobe i individualni poduzetnici, osim nositelja seljačkih gospodarstava) |
|
Osim toga, potrebno je ispuniti: |
Pored navedenog: |
Osiguranici koji imaju pravo na snižene ili dodatne stope socijalnih plaćanja |
|
Osiguranici koji su u izvještajnom razdoblju imali troškove vezane uz plaćanje obveznog socijalnog osiguranja fizičkim licima u slučaju privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim |
|
Primjer punjenja
Detaljna objašnjenja i postupak popunjavanja obračuna premija osiguranja dani su u Dodatku br. 2. naredbe kojom je isti odobren. Stranice moraju biti numerirane kontinuirano. Prilikom popunjavanja dokumenta na računalu za njegov daljnji ispis morate koristiti samo font Courier New veličine 16-18.
Nema potrebe zaokružiti pokazatelje troškova u izvješću, označavajući rublje i kopejke. Ako u polju nema indikatora, stavite crtice, ako nema indikatora vrijednosti, stavite nule. Strogo su zabranjeni svaki ispravci, klamanje listova i obostrani ispis dokumenta. Napominjemo da vam više nije potreban uzorak popunjavanja RSV-1 - FIU u 2020. ne traži ovaj dokument, iako ima pravo na novčanu kaznu za nepodnošenje izvješća do 2017. godine, kada je ovo pitanje bilo u njegovoj nadležnosti ( vidjeti rješenje AC okruga Volgo-Vyatka od 24.12.2018 u predmetu br. A29-4848 / 2018).
Kako ispuniti izvješće o obračunu premija osiguranja: upute korak po korak
Obrazac je prilično opsežan, pa ćemo razmotriti uzorak popunjavanja koraka. Za primjer, uzmimo organizaciju koja je počela s radom u prvom tromjesečju 2019. Zapošljava dvije osobe, uključujući direktora. Jedan stručnjak osigurava pravne usluge po građanskom ugovoru plaćanja u njegovu korist ne ulaze u poreznu osnovicu za obvezne socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom.
Korak 1. Naslovna stranica. Ovdje morate navesti TIN, KPP i puni naziv organizacije - obveznika premija osiguranja ili puno ime. SP. Šifru obračunskog razdoblja u izračun premija osiguranja popunjavamo bez grešaka. U izvještaju za 4. tromjesečje 2019. godine navodimo šifru 34. Odmah upišite izvještajnu godinu i šifru porezne uprave kojoj se izvještaj šalje.
Osim toga, treba napomenuti tko podnosi RSV izvješće: sam uplatitelj premija osiguranja ili njegov zastupnik. Uplatitelj odgovara šifri 1, a zastupniku - 2. Na kraju lista potrebno je staviti datum, a ovlaštena osoba svojim potpisom ovjerava unesene podatke.
Korak 2. Odjeljak 1 sadrži sažete podatke o obvezama platitelja, stoga u njemu mora biti naveden ispravan BCC kod za svaku vrstu plaćanja. Obračunati iznosi iskazuju se na mjesečnoj razini, posebno - za mirovinsko, socijalno i zdravstveno osiguranje.
Ako je u izvještajnom razdoblju bilo dodatno osiguranje, onda je i to posebno naznačeno. Cijeli odjeljak 1 ne stane na jednu stranicu, pa morate nastaviti popunjavati na sljedećoj. Na dnu svake stranice morate staviti potpis i datum završetka.
Korak 3. Dodatak 1. odjeljku 1. „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezne mirovine i zdravstveno osiguranje". Ovdje treba navesti posebno obračunate uplate osiguranja za mirovinsko i zdravstveno osiguranje te broj osiguranika u svakom mjesecu.
Da biste unijeli šifru stope platitelja, odaberite jedan od pokazatelja. Upute o tome kako ispuniti izračun premija osiguranja, dane u nalogu Federalne porezne službe, preporučuju navođenje:
- 01 - s OCH;
- 02 - po pojednostavljenom poreznom sustavu (ova šifra vrijedi od 2019. godine, u skladu s dopisom Federalne porezne službe od 26.12.2018. br. BS-4-11 / [e-mail zaštićen], umjesto prethodno korištenog koda 08);
- 03 - UTII.
Na isti način popunjava se i pododjeljak 1.2 "Obračun iznosa doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje".
Korak 4. Dodatak 2. odjeljku 1. „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezna socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim“ u kojem se nalaze podaci o obračunatim iznosima za izvještajno razdoblje. Vrlo je važno ne zaboraviti navesti kako dolazi do isplate privremene invalidnine: kreditom ili izravno. Opet navedite broj osiguranika i iznos isplaćene naknade.
Na sljedećoj stranici navedeni su iznosi obračunatih uplata i iznosi utrošeni na uplatu osiguranje... Zasebno pišemo iznos doprinosa koje nadoknađuje FSS.
Da biste ispunili polje "Potpis", morate odabrati:
- 2 - ako naknadu obračunava i isplaćuje društvo;
- 1 - ako se plaćanja vrše iz FSS-a.
Korak 5. Odjeljak 3. "Personalizirani podaci o osiguranicima" - ovdje je potrebno popuniti podatke svakog zaposlenika ili osobe u korist kojeg je isplaćena naknada u izvještajnom razdoblju. Za svaku osobu popunjava se poseban list. Označava šifru izvještajnog razdoblja, datum popunjavanja, TIN, serijski broj odjeljka.
Nakon toga u izvješće o premijama osiguranja potrebno je unijeti puno ime, TIN, SNILS, spol i datum rođenja svake osobe.
Također, potrebni su podaci o osobnom dokumentu i znaku osiguranja za svaku vrstu osiguranja.
Ispunili smo obrazac za obračun premija osiguranja za 4. kvartal 2019. godine.
Greške i kazne u 2020
Budući da je izvještajno razdoblje za premije osiguranja tromjesečje, a procijenjeno razdoblje godinu dana, porezna uprava će kazniti za nepravodobno dostavljene podatke o prijenosima osiguranja, ovisno o tome koji je obračun dostavljen u krivo vrijeme. Ako za kvartal, pola godine ili 9 mjeseci, onda na temelju članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije, kazna za pogreške u jednom obračunu doprinosa iznosi samo 200 rubalja po obrazac za izvještavanje, a ne za broj osoba koje su u njega uključene. Porezno zakonodavstvo takva vrsta kazne "po glavi stanovnika" još nije predviđena.
Ako izračun za godinu nije dostavljen na vrijeme, tada ćete morati platiti 5% iznosa plaćanja osiguranja koja je navedena u dokumentu za svaki puni ili nepotpuni mjesec kašnjenja. Maksimalni iznos Sankcije u ovom slučaju, kako je definirano člankom 119. Poreznog zakona Ruske Federacije, ne mogu biti veće od 30% iznosa doprinosa koji se plaćaju, ali ne manje od 1000 rubalja. To znači da se u nedostatku obveza u obračunu i dalje dodjeljuje kazna od 1000.
Osim toga, članak 76. Poreznog zakona Ruske Federacije Porezni ured dana mogućnost blokade transakcija po tekućem računu poreznih obveznika koji ne podnose izvješća. Porezne vlasti smatraju da se sada ovo pravilo odnosi na obveznike socijalnih doprinosa. No, Ministarstvo financija zasad tvrdi suprotno i dopušta blokadu računa samo zbog nedavanja izjava.
Značajke ažuriranog izračuna
Pogreške u obrascu tradicionalno će dovesti do potrebe za podnošenjem ažuriranog izračuna. Regulira ovaj trenutak, koji kaže da ćete morati ponovno ispuniti samo one dijelove dokumenta u kojima su napravljene pogreške ili netočnosti. Liste ispunjene bez previda, nema potrebe za umnožavanjem. Posebnu pozornost treba obratiti na odjeljak 3, on se dostavlja za svakog osiguranika posebno, a pojašnjenja se dostavljaju samo za one osobe čiji su podaci izmijenjeni.
U nekim slučajevima pogreške ugovaratelja osiguranja dovode do činjenice da se izračun uopće ne priznaje. To će se posebno dogoditi ako se u jednom obračunu premija osiguranja za izvještajno razdoblje ukupan iznos premija osiguranja ne podudara s iznosom za svakog osiguranika. Ako se otkrije takvo odstupanje, teritorijalno tijelo Federalne porezne službe dužno je obavijestiti osiguranika da njegovo izvješće nije prihvaćeno najkasnije sljedeći dan od dana slanja dokumenta poreznoj upravi. Od tog trenutka ugovaratelj osiguranja dobiva 5 radnih dana da ispravi svoj izračun. Ako ispuni ovaj rok, tada će datum obrasca biti izvorni datum njegovog podnošenja.
Izrađujemo izvještaj u računovodstvenim programima
RSV je uključen u sve programe i usluge za računovodstvo i porezno računovodstvo:
) od 1. siječnja 2017. godine važe pravila za obračun i plaćanje premija osiguranja, osim doprinosa na obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti, regulirat će se Poreznim zakonom Ruske Federacije. Savezni zakon od 29. srpnja 2009. "O doprinosima za osiguranje" bit će nevažeći. U Poreznom zakonu Ruske Federacije u novom 34. poglavlju "Premije osiguranja" utvrđeno je:
- što je predmet premije osiguranja;
- kako se utvrđuje osnovica za njihovo obračunavanje;
- po kojim stopama i kojim redoslijedom se obračunavaju i plaćaju;
- koji je redoslijed prikaza obračuna za njih.
Po prvi put će biti potrebno izvijestiti o premijama osiguranja Federalnoj poreznoj službi za prvi kvartal 2017. godine. Za nedostavljanje obračuna u Postavi vrijeme prijeti novčana kazna iz čl. 119. Poreznog zakona Ruske Federacije u iznosu od 5% iznosa premija osiguranja, koja je podlijegala plaćanju (doplati) na temelju ovog obračuna i nije plaćena na vrijeme.
Obračun premija osiguranja podliježe čl. Porezni zakon Ruske Federacije. Ako se obračun ne dostavi na vrijeme, novčana kazna od 5% iznosa premija osiguranja koja je bila podvrgnuta uplati (doplata) na temelju ovog obračuna, a nije plaćena u roku utvrđenom zakonom o poreza i pristojbi, prijeti mu kazna. Naplaćuje se za svaki puni ili nepotpuni mjesec od datuma određenog za podnošenje obračuna, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 1000 rubalja.
Uvjeti i postupak za podnošenje izvješća Federalnoj poreznoj službi
Po prvi put će biti potrebno dostaviti obračun premija osiguranja Federalnoj poreznoj službi za prvi kvartal 2017. godine. Predaje se poreznoj upravi na mjestu organizacije i njenih zasebnih odjela koji naplaćuju plaćanja i druge naknade u korist pojedinaca, kao i u mjestu prebivališta pojedinca koji isplaćuje naknade pojedincima (članak 7. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije, s izmjenama).
Obračun premija osiguranja bit će potrebno predati najkasnije do 30. dana u mjesecu nakon obračunskog (izvještajnog) razdoblja – tromjesečje. Stoga će ga trebati dostaviti Federalnoj poreznoj službi:
- za prvi kvartal 2017. - od 1. travnja do 30. travnja;
- za pola godine - od 1. do 30. srpnja;
- za 9 mjeseci - od 1. do 30. listopada;
- za 2017. godinu - od 1. siječnja do 30. siječnja 2018. itd.
Organizacije s više od 25 ljudi dužne su dostaviti izračun putem telekomunikacijskih kanala (TCS) u elektroničkom obliku s pojačanim kvalificiranim Elektronički potpis... Nepoštivanje ovog zahtjeva podliježe globi od 200 RUB. Uplatitelji s brojem manjim od 25 osoba imaju pravo podnijeti obračun poreznom tijelu osobno ili putem pošte s popisom ulaganja, te putem TCS-a u elektroničkom obliku.
Novi obrazac za obračun premija osiguranja
Novi obrazac za izračun premija osiguranja izradila je Federalna porezna služba, a u trenutku objave materijala razmatra ga Ministarstvo pravosuđa. Pruža polja za prikaz izračunatih iznosa:
- doprinosi za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje po osnovnoj stopi;
- premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje;
- doprinosi za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje uz dodatnu stopu;
- premije osiguranja za dodatno socijalno osiguranje;
- doprinosi za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim.
Posebnost novog obračuna je prisutnost polja za označavanje BCC-a, na koje treba prenijeti navedeni iznos premija osiguranja. Ministarstvo financija planira novi KBK odobriti do kraja 2016. godine.
Za svaki iznos obračunatih premija osiguranja predviđeni su posebni pododjeljci u kojima je dat izračun navedenih iznosa. A za neke tarife koje obveznici primjenjuju predviđene su aplikacije: za izračun sukladnosti uvjeta za pravo korištenja snižena tarifa premije osiguranja.
Tako se u izračunu objedinjuju podaci koji su trenutno prikazani u obrascima RSV-1, PB-3, RSV-2 i 4-FSS (osim doprinosa za ozljede). Obračun premija osiguranja sadržavat će, između ostalog, podatke o uplatama i naknadama te obračunatim doprinosima za obvezno mirovinsko osiguranje za svakog osiguranika pojedinca, odnosno personalizirane podatke. Odjeljak 3 novog proračuna analogan je odjeljku 6 RSV-1.
Postupak popunjavanja novog izračuna
Prema proceduri popunjavanja obračuna, naslovna stranica je obvezna za sve obveznike. Odjeljci 1. i 3. uključeni su u sastav obračuna koji poreznoj upravi dostavljaju osobe koje plaćaju i druge naknade fizičkim licima. Uključivanje pododjeljaka i priloga u izračun ovisi o primjenjivim tarifama i dostupnosti pokazatelja koji se moraju odraziti u izračunu. Više o ispunjavanju obrasca ćemo vam reći u sljedećem broju.
Glavno pravilo za provjeru izračuna definirano je izravno u Poreznom zakonu Ruske Federacije. Obračun se smatra nedostavljenim ako sadrži podatke o ukupnom iznosu premija obveznog mirovinskog osiguranja obračunatog za obračunsko (izvještajno) razdoblje (odjeljak 1.) ne odgovara navedenom iznosu obračunatih premija osiguranja za sve osiguranike (odjeljak 3.) . O tome će platitelju biti dostavljena odgovarajuća obavijest najkasnije sljedeći dan od dana dostave obračuna.
Uplatitelj premija osiguranja dužan je u roku od pet dana od dana primitka navedene obavijesti dostaviti obračun u kojem je otklonjena neusklađenost. U tom slučaju, datum dostave navedenog obračuna bit će datum dostave obračuna koji je inicijalno priznat kao nedostavljen.
Odjeljak 2. u obračun uključuje samo obveznike - nositelji seljačkih (poljoprivrednih) domaćinstava. Nositelji seljačkih (poljoprivrednih) domaćinstava podnose obračun premija osiguranja poreznoj upravi u mjestu registracije do 30. siječnja kalendarske godine koja slijedi nakon isteka obračunskog razdoblja.
Personalizirano računovodstvo
Personalizirana registracija kod FIU-a nije otkazana. Za vođenje pojedinačnih evidencija u sustavu obveznog mirovinskog osiguranja, porezno tijelo će teritorijalnim tijelima mirovinskog fonda Ruske Federacije dostaviti sljedeće podatke:
1) iznos zarade (prihoda) na koji se premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje;
2) obračunate i uplaćene iznose premija osiguranja;
3) pojašnjenje (ispravak) informacija koje su dali ugovaratelji osiguranja na temelju rezultata porezne revizije pouzdanost informacija i (ili) u slučaju samoidentifikacije pogrešaka;
4) druge podatke potrebne za individualno (personificirano) računovodstvo u sustavu obveznog mirovinskog osiguranja i kojima raspolaže porezno tijelo.
Ove informacije će biti proslijeđene iz Federalne porezne službe Penzionom fondu Ruske Federacije najkasnije pet radnih dana od datuma primitka informacija od osiguranika u obliku elektroničkog dokumenta i najkasnije 10 radnih dana u tvrdom obliku. kopirati.
Izvještavanje FOJ-a
Osiguranici će dostaviti PFR-u podatke o radnom stažu za svaku osiguranu osobu koja radi za njih, uključujući osobe koje su sklopile građanskopravne ugovore, o naknadi za koju, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i pristojbama, osiguranje naplaćuju se premije (članak 11. Saveznog zakona od 01. 04. 1996. godine s izmjenama). Radni staž se treba prijaviti godišnje najkasnije do 1. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Po prvi put to će trebati učiniti u siječnju - veljači 2018. za 2017. godinu. Obrazac informacija o stažu izradit će FIU.
Nastavit će se mjesečno izvještavanje FOJ-a. Od 2017. mijenja se samo rok za predaju oblici SZV-M: najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja - mjesec.
Javljanje FSS-u
Obrazac 4-FSS i dalje će se dostavljati FSS-u, ali s novim sadržajem i nazivom – „Obračun obračunatih i uplaćenih premija osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti, kao i za trošak plaćanja osiguranja "... Obrazac za izračun izradio je FSS i u trenutku objave materijala nalazi se na razmatranju u Ministarstvu pravosuđa.
Novi obrazac, zapravo, je odjeljak 2 trenutnog obrasca 4-FSS. Dakle, tablice 1-5 novog obrasca odgovaraju tablicama 6-10 odjeljka 2 trenutnog obrasca 4-FSS. Tablica 1.1 odgovara tablici 6.1, uvedenoj u trenutni obrazac 4-FSS Naredbom FSS-a. Prema proceduri popunjavanja obračuna 4-FSS, naslovna stranica, tablice 1-2 i 5 obrasca obvezni su za dostavu svih osiguranika. U nedostatku pokazatelja za popunjavanje tablica 1.1, 3. i 4. obračuna ove se tablice ne popunjavaju i ne dostavljaju.
Sačuvan je rok za predaju 4-FSS. U skladu sa stavkom 1. čl. 24. Saveznog zakona, obračun se podnosi tromjesečno teritorijalno tijelo FSS na mjestu registracije:
- na papiru najkasnije do 20. u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja;
- u obliku elektroničkog dokumenta najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.
Elena Kulakova, stručnjakinja sustava izvješćivanja Kontur.Extern
O premijama osiguranja u 2017. godini potrebno je izvještavati u IFTS-u, a ne u izvanproračunska sredstva... Porezna uprava razvila je novi oblik obračuna koji zamjenjuje dosadašnje izračune 4-FSS i RSV-1 i mora se primjenjivati počevši od izvještavanja za 1. tromjesečje 2017. godine. Obrazac i upute za popunjavanje obračuna odobreni su nalogom Federalne porezne službe od 10.10.2016. br. MMV-7-11 / 551. Osim toga, novi BCC-ovi se sada koriste za plaćanje premija osiguranja.
Više o novi oblik, kao i postupak popunjavanja s primjerom - u ovom članku.
Postupak dostave obračuna premija osiguranja u 2017. godini
Organizacije i samostalni poduzetnici sa zaposlenima dužni su IFTS-u tromjesečno dostavljati novi jedinstveni obračun. Posljednji dan za podnošenje obračuna je 30. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja (članak 7. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije). Prvo izvješće na novom obrascu potrebno je dostaviti najkasnije do 2. svibnja 2017. godine, zbog odgode termina zbog blagdana u svibnju.
Na prosječne veličine više od 25 osoba jedan izračun se mora dostaviti samo u elektroničkom obliku, ostali ga mogu dostaviti na papiru. Napominjemo da je sada rok za obračun doprinosa iz 2017. isti za sve osiguranike, bez obzira na to kako iskazuju obračun.
Važno: obračun se smatra nedostavljenim ako mirovinski doprinosi za svakog zaposlenika u iznosu ne podudaraju s ukupnom vrijednošću FIU doprinosi... Nakon što primi obavijest od Inspektorata Federalne porezne službe o tome, osiguranik ima 5 dana da otkloni grešku, inače se ne može izbjeći novčana kazna.
Kako popuniti obračun premija osiguranja u 2017
Izračun se sastoji od naslovne stranice i tri dijela. Zauzvrat, odjeljci 1 i 2 uključuju prijave: u odjeljku 1 ih je 10, u odjeljku 2 postoji samo jedna aplikacija. V obvezno svi osiguranici podnose sljedeće dijelove Obračuna:
- Naslovnica,
- Odjeljak 1. koji sadrži sažete podatke o premijama osiguranja koje se plaćaju u proračun,
- Pododjeljak 1.1 Dodatka br. 1 Odjeljka 1 - obračun mirovinskih doprinosa,
- Pododjeljak 1.2 Dodatka br. 1 Odjeljka 1 - obračun doprinosa za ZZZZ,
- Dodatak br. 2. Odjeljka 1. - obračun doprinosa za socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u svezi s majčinstvom,
- Odjeljak 3 - personalizirani podaci o osiguranim osobama.
Ostali pododjeljci i dodaci se prikazuju ako postoje podaci za njihovo popunjavanje.
Izračun se popunjava u rubljama s kopejkama. Prazne ćelije su označene crticama. Sve riječi u redovima Izračunavanja napisane su velikim slovima. Detaljni postupak popunjavanja obračuna, redak po redak, odobren je nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 10.10.2016. br. MMV-7-11 / 551.
U 1. tromjesečju 2017. Alpha doo je obračunao premije osiguranja na uplate 1 zaposleniku koji je ujedno i voditelj. Organizacija radi na pojednostavljenom poreznom sustavu i primjenjuje osnovnu stopu premija osiguranja.
Prilozi za I.P. Mihajlova iznosio je 30.000 rubalja mjesečno. U razdoblju siječanj-ožujak obračunavane su im premije osiguranja za svaki mjesec:
Mirovinski fond (22%) - po 6.600,00 rubalja, obvezno zdravstveno osiguranje (5,1%) - po 1.530,00 rubalja, socijalno osiguranje (2,9%) - po 870,00 rubalja.
Ukupni iznos plaćanja OOO Alpha za 1. tromjesečje: 90.000 rubalja.
Ukupan iznos doprinosa OOO Alpha za 1. tromjesečje: mirovinski fond (22%) - 19.800,00 rubalja, obvezno zdravstveno osiguranje (5,1%) - 4590,00 rubalja, socijalno osiguranje (2,9%) - 2610,00 rubalja.
Bit će prikladnije ispuniti odjeljke za izračun premija osiguranja u 2017., čiji primjer razmatramo, sljedećim redoslijedom:
- Prvo ispunite personalizirane informacije iz odjeljka 3... Ovaj odjeljak se popunjava za sve osigurane osobe i uključuje podatke za 3 prošli mjesec... U našem slučaju se podaci popunjavaju za jednog zaposlenika, ali ako ima više osiguranika, tada količina podataka u Obračunu mora odgovarati njihovom broju.
- Sljedeći korak je punjenje Pododjeljak 1.1. Dodatka 1. Odjeljka 1 o mirovinskim doprinosima: ovdje sažimamo i prenosimo osobne podatke iz odjeljka 3. Imajte na umu da se svi pokazatelji personaliziranih informacija u iznosu moraju podudarati s pokazateljima iz pododjeljka 1.1. Naš primjer je pojednostavljen i postoji samo jedan zaposlenik, pa jednostavno prenosimo njegove pokazatelje iz odjeljka 3.
- Zatim popunite pododjeljak 1.2 dodatka 1 odjeljka 1 o doprinosima za obvezno zdravstveno osiguranje. Pokazatelji premija osiguranja za zdravstveno osiguranje prikazani su samo u ovom dijelu Obračuna.
- Premije socijalnog osiguranja obračunavaju se u Dodatak 2. odjeljka 1... Ako u razdoblje naplate postojali su troškovi socijalnog osiguranja (bolovanje, naknade), onda to treba odraziti u Dodatku 3. odjeljku 1, što znači da se mora popuniti redak 070 Dodatka 2. Odjeljka 1. U našem primjeru takvih troškova nije bilo, tako da ne ispunjavamo Dodatak 3.
- Nakon što smo ispunili odjeljke za svaku vrstu doprinosa, popunjavamo posljednje sažetak odjeljak 1... Ovdje je naveden iznos premija osiguranja koji se plaća u proračun. Napominjemo da KBK naveden u redcima 020, 040, 060, 080 i 100 za 2017. još nije odobren, stoga su u našem primjeru naznačeni kodovi iz 2016. u kojima su prve 3 znamenke zamijenjene sa 182, što znači plaćanje Federalnoj poreznoj službi.
- U zaključku ćemo numerirati sve popunjene računske listove i navesti njihov broj u posebnom retku Naslovnica... Ispod svakog odjeljka stavit ćemo potpis upravitelja i datum.
Jedinstveni obračun premija osiguranja. Uzorak punjenja
Odjeljak 1. Besplatni podaci o obvezama obveznika premija osiguranja.
Dodatak 1. Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje odjeljku 1.
Dodatak 2. Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezna socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljstvom odjeljku 1.
Odjeljak 3. Personalizirani podaci o osiguranim osobama.
U ime predsjednika počela se razvijati Federalna porezna služba novo izvještavanje, koji će se zvati jedinstveni doprinos za socijalno osiguranje, skraćeni naziv - ESSC. Zapravo, ovaj doprinos će kombinirati uplate u socijalnih fondova, koje svaka organizacija sada plaća, a to su doprinosi FSS-u, PFR-u i FFOMS-u. Ova mjera je neizbježna, budući da je ranije potpisan dekret prema kojem će se kontrola nad tim doprinosima prenijeti na Federalnu poreznu službu. Naravno, sve suptilnosti još nisu poznate, ali nešto se već zna.
Tko će od 1. siječnja 2017. plaćati Jedinstveni porez na socijalno osiguranje?
Po uglavnom za tvrtke obveznike socijalni doprinosi koje se isplaćuju iz naknada zaposlenicima po građanskim ugovorima i ugovorima o radu u smislu isplata, ništa se neće bitno promijeniti. Ali očito će takva inovacija biti korisna, jer će biti potrebno platiti doprinose ne 3 organizacije, već jednoj. Također, izvještavanje će sada biti objedinjeno.
U ime predsjednika trebala bi se razviti Federalna porezna služba putokaz stvoriti jedinstveni mehanizam za upravljanje doprinosima za socijalno i mirovinsko osiguranje građana. Ova mjera je nužna za provedbu promjena u kontroli plaćanja i primitaka. Novac, te izvještavanje o ESSS-u, koji će zamijeniti FFOMS, FSS i PFR. Odgovarajuće izmjene zakona trebale bi biti donesene već prije 1. ožujka 2016. godine.
ECCC stope u 2017
Portly kartica trenutno još ne sadrži podatke o visini budućeg jedinstvenog poreza, ali je poznato da ukupna stopa neće prelaziti postojeće za navedena tri poreza. No, postoji mogućnost da stopa ECCC-a bude i manja, a na prijedlog predsjednice smanji se za 2,5-3%. Ranije je, na obećanje predsjednice, iznio prijedlog da se porezi ne povećavaju do 2018. godine.
Uvjeti plaćanja ECCC-a u 2017
Trenutno su rokovi za plaćanje ovog naknada za osiguranje još nisu utvrđeni, ali je okvirno planirano da će uvjeti biti isti kao i u slučaju plaćanja premija osiguranja, odnosno najkasnije do 15. KBK za plaćanje ovog poreza bit će poznato naknadno – nakon 1. prosinca 2016. godine. Do ovog datuma bit će poznati detalji za plaćanje poreza, kazni i penala za ESSC.
Izvještavanje uz jednu naknadu
Obrazac poreznog izvješćivanja izradit će se do 1. listopada 2016., u njemu će se uzeti u obzir sve potrebne informacije za administraciju rashodnog dijela, kao i polja za personalizirano računovodstvo. Najvjerojatnije će se izvješće dostavljati tromjesečno, a popunjavat će se po obračunskoj osnovi od početka godine. Bit će potrebno prijaviti porez Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije organizacije.
Ove godine zakonske novine u području premija osiguranja zahvatit će svakog računovođu. Naši stručnjaci pokušali su vam pomoći da to shvatite i u članku su prikupili sve izmjene i dopune uzrokovane prijenosom upravljanja premijama osiguranja u ruke poreznih tijela.
Prijenos upravljačke funkcije
Obračun premija osiguranja
Dobra vijest: postupak obračuna premija osiguranja, osnovica i tarife nisu se promijenile ove godine. Zapravo, kada je ideja bila samo da se administracija doprinosa prenese na porezna tijela, postojali su planovi za ozbiljne prilagodbe postupka za obračun tih uplata. Međutim, do sada je sve ostalo isto. Osim toga, sačuvane su i veličine povlaštenih i dodatnih tarifa. Ni popis neoporezivih plaćanja nije se mijenjao. Podsjetimo, većina tvrtki plaća doprinose u iznosu od 30%. Štoviše, njih 22% ide na mirovinske doprinose (10% - preko maksimalne osnovice), 2,9% plaća se za obvezno socijalno osiguranje u VNiM-u, a 5,1% za obvezno zdravstveno osiguranje.
Imajte na umu da će se trenutne tarife za GPT za većinu platitelja zadržati do 2019. uključujući (Savezni zakon br. 456-FZ od 19. prosinca 2016.)
U sljedeće tri godine bit će stope osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu (Savezni zakon od 19. prosinca 2016. br. 419-FZ). Za 2017.-2019. ostaje: dosadašnji postupak plaćanja i stope doprinosa za ozljede od 0,2% do 8,5%, ovisno o klasi profesionalnog rizika.
No, od 2017. tvrtke će i dalje uplaćivati više doprinosa u proračun. A to je zbog povećanja maksimalne vrijednosti osnovice za izračun premija osiguranja (podsjetimo da Vlada Ruske Federacije svake godine utvrđuje krajnja baza posebno za doprinose za socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti za rad i u svezi s rodiljnim i za obvezno mirovinsko osiguranje).
Dakle, ako tvrtka plaća doprinose za prosinac 2016. u siječnju 2017., to će se morati učiniti za sljedeći CPK:
- mirovinski doprinosi - 182 1 02 02 010 06 1000 160;
- medicinski prilozi — 182 1 02 02101 08 1011 160;
- invalidski i porodiljni doprinosi - 182 1 02 02 090 07 1000 160.
Napomena: u veljači morate ponovno promijeniti KBK u nalogu za plaćanje:
- mirovinski doprinosi - 182 1 02 02010 06 1010 160;
- liječnički prilozi - 182 1 02 02 101 08 1013 160;
- invalidski i porodiljni doprinosi - 182 1 02 02 090 07 1010 160.
Važne informacije za moskovske tvrtke:
Od 6. veljače, u vezi s nadolazećim prijenosom bankovnih računa Glavnoj direkciji Banke Rusije za Središnji federalni okrug Moskve 2017. godine, podaci o bankovnom računu mijenjaju se kako bi se evidentirao prihod koji tijela Federalnog trezora raspodjeljuju između proračuna proračunskog sustava Ruske Federacije u Moskvi:
- Banka korisnika BIC - 044525000;
- Banka korisnika - Glavni odjel Banke Rusije za Središnji federalni okrug, Moskva, skraćeni naziv (Glavno odjeljenje Banke Rusije za Središnji federalni okrug);
- Broj računa korisnika: 40101810045250010041 - račun za obračun prihoda koje tijela Federalnog trezora raspoređuju između proračuna proračunskog sustava Ruska Federacija na teritoriji Moskve.
Izvještavanje
Unatoč prividnoj optimizaciji premija osiguranja, računovođa se neće smanjiti, već će ga biti više. Činjenica je da osim jedinstvenog obračuna doprinosa, koji će se morati predati poreznoj upravi, postoji i niz obrazaca koji će se morati poslati u fondove.
Jedinstveni obračun doprinosa
Od 1. siječnja 2017. poreznoj se moraju dostavljati izvješća o premijama osiguranja. Izvještavanje će se dostavljati tromjesečno, najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja. Obrazac se mora poslati IFTS-u u mjestu registracije društva. Ako poduzeće ima zasebne odjele koji naplaćuju naknadu u korist fizičkih osoba, tada će obrazac također morati biti dostavljen na mjestu odjeljenja.
Obrazac jedinstvenog obračuna doprinosa, kao i postupak za njegovo popunjavanje i elektronički format odobreni su Naredbom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 10.10.2016. br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen]... Novi obrazac objedinjuje izvještajne obrasce (RSV-1, PB-3, RSV-2 i 4-FSS), u kojima je optimiziran i značajno smanjen sastav pokazatelja. Tako barem misli Ministarstvo financija (Dopis od 17.11.2016. N 03-04-05 / 68069).
Izračun uključuje:
- Naslovnica;
- list „Informacije o prirodna osoba ne biti individualni poduzetnik»;
- odjeljak 1. “Zbirni podaci o obvezama obveznika premija osiguranja”. Odjeljak 1 sadrži 10 dodataka;
- odjeljak 2. “Zbirni podaci o obvezama obveznika premija osiguranja nositelja seljačkih (poljoprivrednih) kućanstava”. Postoji jedan dodatak ovom odjeljku;
- odjeljak 3 “Personalizirani podaci o osiguranim osobama”.
Naslovnu stranicu obračuna popunjavaju svi obveznici.
Obveznici doprinosa koji plaćaju naknadu fizičkim licima moraju ispuniti odjeljak 1. pododjeljke 1.1. i 1.2. Dodatka br. 1. odjeljku 1., Dodatak br. 2. odjeljku 1. odjeljku 3.
Odjeljak 2. i Prilog br. 1. odjeljku 2. inspekciji predaju voditelji seljačkih (poljoprivrednih) domaćinstava.
Pododjeljci 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 Dodatka br. 1. odjeljku 1., dodaci br. 5-10. odjeljku 1. uključeni su u izračun kada obveznici primjenjuju odgovarajuće stope premija osiguranja.
Prilozi br. 3. i br. 4. odjeljku 1. predaju se inspektoratu prilikom isplate socijalnih naknada zaposlenicima.
U novom obrascu, računovođa neće pronaći informacije o traumatskim doprinosima. To je razumljivo, ovu vrstu doprinosa i dalje će nadzirati socijalno osiguranje. Za ova obvezna plaćanja društva će fondu podnositi posebna izvješća.
Obrazac 4-FSS
Naredbom FSS-a Ruske Federacije od 26. rujna 2016. broj 381 odobren je novi izračun u obliku 4-FSS. Ovaj obrazac trebat će se dostavljati fondu tromjesečno, počevši od izvještaja za 1. tromjesečje 2017. godine. Obrazac je dio 2. starog obrasca 4-FSS, koji daje obračun premija osiguranja za ozljede.
Rokovi za podnošenje obrasca ostali su isti. Podsjetimo, termin ovisi o načinu podnošenja izvješća. 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja, oni koji prijavljuju “starinsko” na papiru, a nakon 5 dana (25.) šalju 4-FSS elektroničkim putem u fond.
Odgovornost
Mjesečni SZV-M i dalje se mora predati u mirovinski fond. Forma nije promijenjena. No, treba napomenuti da je Odlukom Upravnog odbora PFR-a od 7. prosinca 2016. broj 1077p odobren njegov novi elektronički format. Osim toga, iz izvješća nije sasvim jasno za koji mjesec se treba primijeniti. Dokument ništa ne govori o tome. Stoga je bolje kontaktirati svoju podružnicu fonda za komentare. Istina, još ima vremena. Podsjetimo, od 2017. godine produljen je rok za podnošenje ovog mjesečnog obrasca. Dakle, ako su ga ranije društva morala predati fondu najkasnije do 10 sljedeći mjesec, zatim od 2017. računovođa ima još 5 dana da ispuni obrazac. Datum dospijeća sada je 15. dan sljedećeg mjeseca. Štoviše, ova se izmjena odnosi i na prosinački SZV-M. Tako je, uzimajući u obzir vikend, zadnji dan predaje SZV-M za prosinac 2016. 16. siječnja 2017. godine.
Osim toga, FIU će morati pružiti informacije o individualnom (personificiranom) računovodstvu o iskustvo osiguranja zaposlenika. Istina ovo izvještavanje bit će godišnja, rok za njezin završetak je najkasnije do 1. ožujka iduće godine (prvi put - 2018.). Trenutno obrazac još nije odobren, ali već postoji projekt (SZV-STAZH).
Podsjetimo da su ranije ove informacije bile uključene u obrazac RSV-1 PFR i dostavljane fondu na tromjesečnoj osnovi.
Odgovornost
Sada, ako tvrtka prekrši način podnošenja izvješća u mirovinski fond, onda će se suočiti s novčanom kaznom. Ranije u zakonu nije bilo takve odgovornosti. Izmjene su uvedene Saveznim zakonom br. 250-FZ od 03.07.2016. Dakle, ako tvrtka preda, na primjer, SZV-M na papiru umjesto u elektroničkom obliku, od njega će se naplatiti 1000 rubalja. S jedne strane, iznos nije velik, ali ovaj obrazac se podnosi mjesečno i ako se tvrtka cijelu godinu ogluši o zahtjeve zakona, kazna će se značajno povećati.