Fiksni doprinos pfr. Kako se obračunava mirovina za SP
Individualni poduzetnici (IE) moraju platiti premije osiguranja(članak 419. Poreznog zakona Ruske Federacije). To treba učiniti ne samo isplatama svojim zaposlenicima u skladu s utvrđenim, već i za sebe, u fiksnom iznosu. Koliko plaća individualni poduzetnik? fiksno plaćanje 2017., reći ćemo vam u našim konzultacijama.
Iznos fiksnih plaćanja individualnim poduzetnicima u 2017
Fiksna plaćanja za individualne poduzetnike u 2017. ovise o minimalnoj plaći utvrđenoj od 01.01.2017., kao io prihodu koji je individualni poduzetnik primio za tekuću godinu (članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije). S obzirom da na početku godine minimalna plaća iznosi 7.500 rubalja (članak 1. Saveznog zakona od 02.06.2016. br. 164-FZ), iznosi fiksnih plaćanja za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje su:
Podsjećamo, premije osiguranja za sebe za obvezno socijalno osiguranje SP ne plaća.
Gdje isplatiti fiksno plaćanje poduzetnicima u 2017
Koji će BCC kod morati biti naznačen u nalozima za plaćanje individualnog poduzetnika za fiksno plaćanje u 2017. godini, prikazat ćemo u tablici:
Vrsta premije osiguranja | KBK |
---|---|
Za OPS (za razdoblja PRIJE 01.01.2017.) | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
Za OPS 1% (za razdoblja PRIJE 01.01.2017.) | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
O obveznom zdravstvenom osiguranju (za razdoblja PRIJE 01.01.2017.) | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
Za OPS, uklj. 1% * (za razdoblja od 01.01.2017.) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
O obveznom zdravstvenom osiguranju (za razdoblja od 01.01.2017.) | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
* Naredbom Ministarstva financija od 28. veljače 2018. broj 35n ukinut je zaseban BCC za uplatu doprinosa od 1% ranije uveden Naredbom Ministarstva financija od 27. prosinca 2017. broj 255n. Oni koji su već uspjeli prebaciti 1% u zasebnu CBC, najvjerojatnije će morati pojasniti plaćanje.
2018
Doprinos individualnih poduzetnika više ne ovisi o minimalnoj plaći (a njezino povećanje od 1. svibnja ne utječe na doprinose individualnih poduzetnika) i utvrđuje se za 3 godine unaprijed: 2018., 2019., 2020. - 32 385, 36 238, 40 874 rubalja. (Savezni zakon od 27. studenog 2017. br. 335-FZ).
U 2018., dodatni doprinos od 1% na iznos prihoda iznad 300.000 rubalja morat će se platiti do 1. srpnja (Savezni zakon br. 335-FZ od 27. studenog 2017.). Prije je to bilo prije 1. travnja.
2017
Od 1. srpnja 2017. minimalna plaća se povećava na 7800 rubalja. ali doprinosi individualnih poduzetnika do 2018. smatraju se minimalnom plaćom od 7500 rubalja.
2008 godina 3864 RUB | godina 2009 7.274,4 RUB | 2010 godina 12.002,76 RUB | 2011 16.159,56 RUB | godina 2012 17.208,25 RUB |
godina 2013 35.664,66 RUB |
godina 2014 20.727,53 RUB (+ 1% prihoda) |
Web stranica pruža potpuni izračun fiksnog plaćanja individualnog poduzetnika (premija osiguranja) za 2008.-2020. u mirovinski fond Ruske Federacije.
Odaberite godinu izvješćivanja:
oko tri godine rok zastare ne odnosi se na FIU! Za takve doprinose, zahtjev za isplatu podnosi se "ne kasnije od tri mjeseca od dana otkrivanja zaostalih obveza" (članak 70. Poreznog zakona Ruske Federacije). Neplaćene obveze mogu se otkriti za bilo koje razdoblje.
Datumi
Vi uzimate izvještajno razdoblje:
Morate odabrati razdoblje izvješćivanja. Ako je samostalni poduzetnik registriran ove godine ili je zatvoren, potrebno vam je nepotpuno razdoblje. Također, odabirom nepotpunog razdoblja možete izračunati isplatu za mjesec dana:
Uključivo se uzima u obzir prvi dan registracije individualnog poduzetnika (čl. 430, stavka 3. Poreznog zakona Ruske Federacije). Oni. prema zakonu, ako je registracija npr. 15., tada se premije osiguranja individualnog poduzetnika moraju računati počevši od zaključno 15.
Doprinosi za individualne poduzetnike uvijek su plaćani i plaćamo ih kopejkama (članak 431. stavak 5. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Rezultat.. Ukupno morate platiti:
Također možete izračunati doprinose i generirati primitke / uplate 333 r / mjesec. Postoji besplatno razdoblje od mjesec dana. I također cijeli za nove poduzetnike.
Smanjenje poreza za individualne poduzetnike na doprinos
Porezni režim | Samostalni poduzetnici | Zaposleni poduzetnici | Baza |
---|---|---|---|
STS (predmet oporezivanja "dohodak") | Jedinstveni porez moguće je umanjiti za cjelokupan iznos uplaćenih premija osiguranja u fiksnom iznosu | Jedinstveni porez moguće je smanjiti za najviše 50 posto. Odbici se vrše na doprinose koje poduzetnik uplaćuje za plaćeni zaposlenici i na vlastito osiguranje | subn. 1 stavka 3.1 čl. 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije |
Plaćanje za godinu može se koristiti: za 1 kvartal - najviše 1/4, za pola godine - ne više od 1/2, za 9 mjeseci - ne više od 3/4 godišnji iznos doprinose, za godinu - cjelokupni iznos premija osiguranja za poduzetnike pojedinačne. Vidi STS kalkulator + deklaracija Mnogima je teško izračunati STS porez zajedno s PFR odbitkom i podijeliti ga na četvrtine. Upotrijebite ovaj automatski Excel pojednostavljeni obrazac (xls). U obrascu, 2017. je već spremna s dodatnom premijom osiguranja za individualne poduzetnike. |
|||
STS (predmet oporezivanja "prihodi minus rashodi") | Prihode možete smanjiti za cjelokupni iznos uplaćenih premija osiguranja | stavak 4. čl. 346.21 i pod. 7. st. 1. čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije | |
UTII | Jedinstveni porez moguće je umanjiti za cjelokupan iznos uplaćenih premija osiguranja u fiksnom iznosu | Moguće je smanjiti UTII za najviše 50 posto. Doprinosi koje poduzetnik plaća za najamne zaposlenike, naknade i za vlastito osiguranje prihvaćaju se na odbitak (od 13 do 17, nije bilo moguće smanjiti njegove doprinose za zaposlene) | subn. 1 p. 2 čl. 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije |
Patent | Vrijednost patenta se ne smanjuje | Umjetnost. 346.48 i 346.50 Poreznog zakona Ruske Federacije | |
OSNO | Samostalni poduzetnici na OSNO-u imaju pravo uključiti fiksnu uplatu u sastav rashoda poreza na dohodak | NK Art. 221 |
2018., 2019. i 2020. godine
U 2018. 32 385 rubalja (+ 15,7%)
2019. 36.238 rubalja (+ 11,9%)
U 2020. 40 874 rubalja (+ 12,8%)
Iznos premija osiguranja sada je izravno naveden u poreznom zakonu. Pa čak i 3 godine unaprijed - za 2018-2020.
Članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije (izmijenjen i dopunjen Saveznim zakonom od 27.11.2017. N 335-FZ):
a) stavak 1. navodi se u sljedećem izdanju:
"1. Obveznici iz podstavka 2. stavka 1. članka 419. ovog zakonika plaćaju:
1) doprinosi za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje u iznosu koji je utvrđen u sljedeća narudžba osim ako ovim člankom nije drugačije određeno:
ako je iznos prihoda isplatitelja za razdoblje poravnanja ne prelazi 300.000 rubalja - u fiksnom iznosu od 26.545 rubalja za obračunsko razdoblje 2018., 29.354 rubalja za obračunsko razdoblje 2019., 32.448 rubalja za obračunsko razdoblje 2020.;
ako iznos prihoda platitelja za obračunsko razdoblje prelazi 300.000 rubalja, - u fiksnom iznosu od 26.545 rubalja za obračunsko razdoblje 2018. (29.354 rubalja za obračunsko razdoblje 2019., 32.448 rubalja za obračunsko razdoblje plus 2020.) 1,0 posto iznosa prihoda platitelja koji prelazi 300.000 RUB za obračunsko razdoblje.
U tom slučaju iznos premija osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje za obračunsko razdoblje ne može biti veći od osam puta veći od fiksnog iznosa premija osiguranja obveznog mirovinskog osiguranja, utvrđenog drugim stavkom ovog podstavka;
2) premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu od 5.840 rubalja za obračunsko razdoblje 2018., 6.884 rubalja za obračunsko razdoblje 2019. i 8.426 rubalja za obračunsko razdoblje 2020. ";
2018
26.545 RUB - mirovinski doprinosi (čl. 430. Poreznog zakona Ruske Federacije);
5840 RUB - medicinski doprinosi (članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije)).
Ukupna premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike u 2018. iznosit će: 32 385 rubalja.
2019
29 354 RUB - mirovinski doprinosi (čl. 430. Poreznog zakona Ruske Federacije);
6 884 RUB - medicinski doprinosi (članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije)).
Ukupna premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike u 2019. iznosit će: 36.238 rubalja.
2020
32.448 RUB - mirovinski doprinosi (čl. 430. Poreznog zakona Ruske Federacije);
8.426 RUB - medicinski doprinosi (članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije)).
Ukupna premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike u 2020. iznosit će: 40.874 rubalja.
2017
Od 2017. doprinosi se moraju plaćati IFTS-u prema novim podacima, a ne FIU-u.
Također, od 2017., ako kasnite s prijavom, neće se naplaćivati novčana kazna u obliku maksimalnog plaćanja (154.851,84 rubalja u 2016.).
Ako je minimalna plaća 7500 rubalja.
Doprinosi u mirovinski fond: (7.500 * 26% * 12) = 23.400 rubalja.
Doprinosi FFOMS-u: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 rubalja.
Ukupna premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike u 2017. iznosit će: 27.990 rubalja.
2016
U 2016. godini minimalna plaća će biti povećana za samo 4% na 6204 rublje. To znači da će se IP plaćanje također povećati na 4%. Tada će izračun biti ovakav:
Doprinosi u mirovinski fond: 6.204 * 26% * 12 = 19.356,48 rubalja
Doprinosi FFOMS-u: 6.204 * 5,1% * 12 = 3.796,85 rubalja
Ukupna premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike u 2016. iznosit će: 23.153,33 rubalja.
Unatoč činjenici da će se minimalna plaća od 1. srpnja povećati na 7500 rubalja, doprinos za IP neće se mijenjati do kraja 2016.
Dodatni postotak
Ako ste na OSNO ili STS, onda plaćate dodatni postotak od prihoda. Ako ste na PSN-u ili UTII-u, svakako pogledajte donju tablicu (tada se plaća ne iz stvarnog prihoda).
U 2020. naknada će iznositi: 40 874 rubalja (plaća se do 25. prosinca). Uz prihod od 300.000 rubalja (na obračunskoj osnovi za godinu), morat ćete platiti dodatnih plus 1% (platiti prije 1. srpnja) od razlike (ukupni prihod - 300.000 rubalja), ali ne više od na temelju 8 minimalnih plaće (za PFR). Oni. maksimalno plaćanje će biti: 8 * 32 448 = 259 584 rubalja (2020.).
U 2019. naknada će iznositi: 36.238 rubalja (plaća se do 25. prosinca). Uz prihod od 300.000 rubalja (na obračunskoj osnovi za godinu), morat ćete platiti dodatnih plus 1% (platiti prije 1. srpnja) od razlike (ukupni prihod - 300.000 rubalja), ali ne više od na temelju 8 minimalnih plaće (za PFR). Oni. maksimalno plaćanje će biti: 8 * 29 354 = 234 832 rubalja (u 2019.).
U 2018. naknada će iznositi: 32 385 rubalja (plaća se do 25. prosinca). Uz prihod od 300.000 rubalja (na obračunskoj osnovi za godinu), morat ćete platiti dodatnih plus 1% (platiti prije 1. srpnja) od razlike (ukupni prihod - 300.000 rubalja), ali ne više od na temelju 8 minimalnih plaće (za PFR). Oni. maksimalno plaćanje će biti: 8 * 26 545 = 212 360 rubalja (u 2018.).
U 2017. doprinos će iznositi: 7.500 rubalja * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 27.990 rubalja (plaća se do 25. prosinca). Uz prihod od 300.000 rubalja (na obračunskoj osnovi za godinu), morat ćete platiti dodatnih plus 1% (platiti prije 1. srpnja) od razlike (ukupni prihod - 300.000 rubalja), ali ne više od na temelju 8 minimalnih plaće (za PFR). Oni. maksimalna isplata će biti: 8 * minimalna plaća * 12 * 26% = 187 200 rubalja (u 2017.).
U 2016. doprinos će biti: 6.204 rublje * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 23.153,33 rubalja (plaća se do 25. prosinca). Uz prihod od 300.000 rubalja (na obračunskoj osnovi za godinu), morat ćete platiti dodatnih plus 1% (platiti prije 1. travnja) od razlike (ukupni iznos prihoda je 300.000 rubalja), ali ne više od na temelju 8 minimalnih plaća (za PFR ). Oni. maksimalna isplata će biti: 8 * minimalna plaća * 12 * 26% = 154.851,84 rubalja (u 2016.).
U 2015. doprinos će biti: 5.965 rubalja * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 22.261,38 rubalja (plaća se do 25. prosinca). Uz prihod od 300.000 rubalja (na obračunskoj osnovi za godinu), morat ćete platiti dodatnih plus 1% (platiti prije 1. travnja) od razlike (ukupni iznos prihoda je 300.000 rubalja), ali ne više od na temelju 8 minimalnih plaća (za PFR ). Oni. maksimalna isplata će biti: 8 * minimalna plaća * 12 * 26% = 148.886,40 rubalja (u 2015.).
Oni koji kasne s prijavom (poreznom) također su morali platiti doprinose FOJ-u na temelju 8 minimalnih plaća (do 2017.). Od 2017. ova norma je ukinuta (pismo Federalne porezne službe Rusije od 13. rujna 2017. br. BS-4-11 / [e-mail zaštićen]). A u srpnju 2017. čak su najavili "amnestiju" za one koji su kasnili s prijavom za 2014.-2016., maksimalna kazna će biti uklonjena (vidi izjavu) (pismo mirovinskog fonda Rusije od 10. srpnja 2017. br. NP-30-26 / 9994).
Za dodatnih 1% u mirovinskom fondu (odnosi samo na dio osiguranja, FFOMS ga ne treba): postoje 2 opcije za STS "Prihod"
1) Prenesite 1% do 31. prosinca 2018. i smanjite porez pojednostavljenog poreznog sustava za 2018. (Vidi Dopis Ministarstva financija od 21. veljače 2014. N 03-11-11 / 7511)
2) Prebaciti 1% u razdoblju od 1. siječnja do 1. srpnja 2019. i umanjiti porez pojednostavljenog poreznog sustava za 2019. godinu (vidi dopis Ministarstva financija od 23. siječnja 2017. broj 03-11-11/3029)
Ne možete pročitati spor u nastavku, jer Ministarstvo financija izdalo je dopis Ministarstva financija Rusije br. 03-11-09 / 71357 od 07.12.2015., kojim je povuklo dopis Ministarstva financija Rusije od 06.10.15. br. 03-11 -09 / 57011. A sada na svim razinama vjeruju da je MOGUĆE smanjiti OPS za ovih 1%.
Šokantna vijest: u pismu Ministarstva financija Rusije od 06. 10. 15. br. 03-11-09 / 57011 kaže se da ovaj 1% uopće nije fiksni doprinos i da STS IP nema pravo smanjiti porez na to. Podsjetim da stav Ministarstva financija (utoliko više vjetrovit) nije zakonodavni akt. Pogledajmo budućnost sudske prakse... Postoji i pismo Federalne porezne službe Rusije od 16. siječnja 2015. N GD-4-3 / 330, gdje se izražava stav da je moguće smanjiti ovaj 1%.
U 212-FZ, članak 14, stavak 1. Izravno je navedeno da je ovaj 1% fiksni doprinos, stav Ministarstva financija, izražen u pismu Ministarstva financija Rusije od 06.10.15. br. 03-11-09 / 57011, proturječi ovom zakonu:
1. Obveznici premija osiguranja iz stavka 2. stavka 1. članka 5. ovoga članka Savezni zakon uplatiti odgovarajuće premije osiguranja u mirovinski fond Ruska Federacija i Savezni fond obavezna zdravstveno osiguranje u fiksnim veličinama utvrđenim u skladu s dijelovima 1.1. i 1.2. ovoga članka.
1.1. Visina premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje utvrđuje se sljedećim redoslijedom, osim ako ovim člankom nije drugačije određeno:
1) ako iznos prihoda isplatitelja premija osiguranja za obračunsko razdoblje ne prelazi 300.000 rubalja - u fiksnom iznosu, definiranom kao umnožak minimalne plaće utvrđene saveznim zakonom na početku fiskalna godina, za koje se plaćaju premije osiguranja, i stopa doprinosa za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije utvrđena člankom 12. članka 1. stavka 2. ovog Saveznog zakona, povećana za 12 puta;
2) ako iznos prihoda isplatitelja premija osiguranja za obračunsko razdoblje prelazi 300.000 rubalja - u fiksnom iznosu, definiranom kao umnožak minimalne plaće utvrđene saveznim zakonom na početku financijske godine za koju se premije osiguranja plaćaju uplaćena, a stopa premija osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije utvrđena člankom 12. stavka 1. članka 12. ovog Federalnog zakona, povećana je za 12 puta, plus 1,0 posto od iznosa prihoda isplatitelja premija osiguranja više od 300.000 rubalja za obračunsko razdoblje. U tom slučaju iznos premije osiguranja ne može biti veći od iznosa utvrđenog kao umnožak osmostruke minimalne plaće utvrđene saveznim zakonom na početku financijske godine za koju se plaćaju premije osiguranja i stope premija osiguranja u mirovinski fond. Ruske Federacije utvrđene stavkom 1. dijela 2. članka 12. ovog Federalnog zakona, povećano 12 puta.
Također bih želio skrenuti vašu pozornost na:
Članak 75. Zatezna kamata
8. Penali se ne naplaćuju za iznos zaostalih obveza koje je porezni obveznik (porezni obveznik, porezni agent) primio na temelju njegovih pismenih objašnjenja o postupku obračuna, plaćanja poreza (naplate) ili o drugim pitanjima primjene propisa o poreze i pristojbe koje njemu ili nedefiniranom krugu osoba daje financijsko, porezno ili drugo ovlašteno javno tijelo (ovlaštena službena osoba ovog tijela) iz svoje nadležnosti (navedene okolnosti utvrđuju se uz postojanje odgovarajuće isprave ovog tijela , u smislu i sadržaju koji se odnosi na porezna (izvještajna) razdoblja za koja su nastala zaostatak, bez obzira na datum objave takvog dokumenta), i (ili) kao rezultat poreznog obveznika (obveznika naknade, porezni agent) motivirano mišljenje porezno tijelo poslana mu tijekom poreznog nadzora.
Članak 111. Okolnosti koje isključuju krivnju osobe za počinjenje poreznog prekršaja
3) davanje od strane poreznog obveznika (poreznog obveznika, poreznog agenta) pisanih objašnjenja o postupku obračuna, plaćanja poreza (naplate) ili o drugim pitanjima primjene propisa o porezima i pristojbama koje su njemu ili neodređenom broju osoba dali od strane financijsko, porezno ili drugo ovlašteno javno tijelo (ovlašteno od službene osobe ovog tijela) u okviru svoje nadležnosti (navedene okolnosti utvrđuju se uz odgovarajući dokument ovog tijela, u smislu i sadržaju poreznih razdoblja u kojima počinio porezni prekršaj, bez obzira na datum objave takvog dokumenta), i (ili) porezni obveznik ispuni (porezni obveznik, porezni agent) obrazloženo mišljenje poreznog tijela koje mu je dostavljeno tijekom poreznog nadzora.
Možete se pozvati na tri takva objašnjenja. Oni su viši.
Uz UTII, ovaj 1% se može platiti do kraja tromjesečja, a zatim smanjiti UTII.
Tablica prema kojoj se uzima u obzir dodatnih 1% (pod različitim poreznim režimima)
Porezni režim |
Gdje se evidentira prihod? |
||
---|---|---|---|
Osnovi: Dio 8. članka 14. Federalnog zakona br. 212-FZ od 24. srpnja 2009. izmijenjen Saveznim zakonom br. 237-FZ od 23. srpnja 2013. godine. Ako koristite dva ili tri sustava (na primjer, STS + UTII), tada se prihod od tih sustava mora uzeti ukupno za sve sustave. |
|||
(poslovni prihod) |
Dohodak oporeziv porezom na dohodak. Izračunato u skladu s člankom 227. Poreznog zakona Ruske Federacije Međutim, troškovi se mogu obračunati na temelju toga. Također, pri izračunu prihoda za izračun 1%, možete uzeti u obzir profesionalne porezne olakšice(Pismo Ministarstva financija Rusije od 26.05.2017. N 03-15-05 / 32399) |
Deklaracija 3-NDFL; p. 3.1. List B. U ovom slučaju troškovi se ne uzimaju u obzir. |
|
Oporezivi dohodak Jedinstveni porez... Izračunato u skladu s člankom 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije Vrhovni sud je u rješenju od 18. travnja 2017. broj 304-KG16-16937 obrazložio da kada STS Prihodi-rashodi Samostalni poduzetnik može uzeti u obzir troškove za utvrđivanje dodatnih 1%. Međutim, najvjerojatnije će takvo pravo pojedinca poduzetnika morati (ako ga želi primijeniti) braniti na sudu. Mirovinski fond u dopisu od 11. kolovoza 2017. broj 30-26 / 12192 također smatra da se troškovi mogu uzeti u obzir. Vrhovni sud je kasnije promijenio svoje mišljenje (rješenje od 08.06.2018. br. AKPI18-273). Pitanje je i dalje kontroverzno. Posljednja pisma ukazuju da se 1% dodatnih doprinosa računa samo od prihoda (dopis Ministarstva financija od 02.12.2018. br. 03-15-07 / 8369) (dopis Federalne porezne službe od 21.02.2018. GD-4-11 / 3541). |
Mnogima je teško izračunati porez na pojednostavljeno oporezivanje zajedno s PFR odbitakom. Koristite ovaj automatizirani pojednostavljeni obrazac u Excelu. Obrazac sadrži sve godine, uzimajući u obzir dodatni doprinos individualnog poduzetnika. Za ranije godine također postoji - na istom mjestu. |
||
Patentni sustav |
Potencijalni prihod. Izračunato u skladu s člancima 346.47 i 346.51 Poreznog zakona Ruske Federacije |
Prihod od kojeg se izračunava vrijednost patenta. U ovom slučaju troškovi se ne uzimaju u obzir. |
|
Imputirani prihod. Izračunato u skladu s člankom 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije |
Rezultat 4. stupca Knjige prihoda i rashoda. U ovom slučaju troškovi se ne uzimaju u obzir. |
Ako je IP zatvoren i otvoren iste godine?
Tada se razdoblja računaju zasebno kao nepovezana. Oni. za jedno razdoblje daje se odbitak od 300 tisuća rubalja. a za drugo razdoblje rada i individualni poduzetnici daju odbitak od 300 tr. (Dopis Ministarstva financija od 06.02.2018. br. 03-15-07 / 6781). Međutim, ne preporučujemo korištenje ove rupe namjerno. Dobit ćete najviše 3000 rubalja nakon odbitka svih dažbina, a zatim 1500 rubalja. Vrijeme i živci da potrošite desetke puta više.
Primjer prihoda je 1.000.000 rubalja. 27.990 RUB: platite do 25. prosinca 2017. (ovo vrijedi za sve prihode). Plus 1% razlike (1.000.000 - 300.000) = 7.000 rubalja koje se dodatno plaćaju prije 1. srpnja 2018. za dio osiguranja mirovinskog fonda.
Presuda Ustavnog suda
Njegova je bit da individualni poduzetnici na OSNO-u pri izračunu dodatnog doprinosa (1% posto prihoda) u FIU-u mogu uzeti u obzir troškove. Prije toga su individualni poduzetnici na bilo kojem sustavu obračunavali dodatni doprinos od svojih prihoda. Odluka se odnosi samo na poduzetnike pojedinačne na OSNO-u, međutim, individualni poduzetnici u drugim sustavima mogu se obratiti i na njega da sudskim putem dokaže svoju nevinost.
Izvještavanje
Rok za isplatu mirovina je od 1. siječnja do 31. prosinca izvještajne godine. Rok za uplatu dodatnih 1% je od 1. siječnja tekuće godine do 1. travnja (od 2018. (za 20017. godinu) - do 1. srpnja) sljedeće godine.
Ratu možete platiti na rate. Na primjer, kod UTII-a je potrebno (kod STS-a, poželjno) plaćati tromjesečno kako bi se odbio od poreza.
U slučaju neplaćanja uplate od strane individualnog poduzetnika u mirovinski fond Ruske Federacije na vrijeme, osigurava se kazna u iznosu od 1/300 pomnoženo sa stopom refinanciranja po danu. Kalkulator kazne
Od 2012. pojedinačni poduzetnik ne podnosi izvješća FIU-u (osim za voditelje seljačkih gospodarstava). Za 2010. to je bio RSV-2, ranije ADV-11.
Plaćanje
KBK
Zašto je KBK uobičajenog PFR-a i za više od 300 tisuća rubalja? poklopiti s 2017? Od 2017. godine plaćamo jednu KBK - poklapaju se (dopis Ministarstva financija od 07.04.2017. br. 02-05-10 / 21007).
KBK je ovdje u pravu.
Od 22. veljače 2018. godine uveden je novi KBK za uplate preko 1% premija osiguranja - 182 1 02 02 140 06 1210 160 (naredba od 27. prosinca 2017. br. 255n). Međutim, tada je poništeno (naredba od 28.02.2018. br. 35n). Dodatnim postotkom BCF se ne mijenja.
Način plaćanja | Do 2017. (za bilo koju godinu - 2016., 2015. itd.) | Nakon 2017. (za bilo koju godinu - 2017., 2018., 2019. itd.) |
---|---|---|
Doprinosi za osiguranje za mirovinsko osiguranje individualnih poduzetnika za sebe u mirovinskom fondu Ruske Federacije u fiksnom iznosu (na temelju minimalne plaće) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Doprinosi za osiguranje za mirovinsko osiguranje individualnih poduzetnika za sebe u mirovinskom fondu Ruske Federacije od prihoda veći od 300.000 rubalja. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Premije osiguranja za zdravstveno osiguranje individualnih poduzetnika za sebe u FFOMS-u u fiksnom iznosu (na temelju minimalne plaće) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Koliko je vremena potrebno za zadržavanje plaćanja? U roku od 6 godina nakon isteka godine u kojoj je dokument posljednji put korišten za obračun doprinosa i pripremu izvještaja (klauzula 6. dijela 2. članka 28. Saveznog zakona br. 212-FZ od 24. 07. 09.) ili 5 godina (klauzula 459. Naredba Ministarstva kulture Rusije od 25.08.2010. N 558)
Načini
Postoje četiri načina:
Video
Pozivam vas da pogledate moj kratki video o premiji osiguranja individualnih poduzetnika.
Pravo neplaćanja
Ovo pravo postoji samo uz nula prihoda za godinu, pa od njega gotovo da nema smisla.
Od 2017. ostaje pravo neplaćanja doprinosa. Međutim, to je regulirano drugim zakonima.
Od 2013. ne možete platiti fiksni doprinosi za sljedeća razdoblja:
Međutim, to je ako tijekom gore navedenih razdoblja poduzetničku djelatnost nije provedena (dio 6-7, članak 14. Zakona 212-FZ), potrebno je dostaviti dokumente koji potvrđuju odsutnost aktivnosti u navedenim razdobljima. Oni. svi gore navedeni uvjeti moraju biti, a također i prihod mora biti nula. U ovom slučaju lakše je zatvoriti IP.
Uz pomoć možete održavati porez i računovodstvo na STS i UTII, generirati uplate, mirovinski fond, SZV, Jedinstveno poravnanje 2017, podnositi izvješća putem interneta itd. (od 250 rubalja / mjesec). 30 dana besplatno, uz prvu uplatu (ako kliknete na ove linkove s ove stranice) tri mjeseca na dar. Za novostvorene samostalne poduzetnike sada (besplatno).
U 2018. godini za administriranje doprinosa za obvezno osiguranje zadužena je Federalna porezna služba. Iznimka su doprinosi za osiguranje radnika od nesreća na radu i profesionalnih bolesti, koje još uvijek nadzire Fond socijalnog osiguranja (FSS). U nastavku ćemo vam reći kako poduzetnici plaćaju premije osiguranja u 2018. godini.
Koje naknade i poreze plaća pojedinačni poduzetnik
Dakle, poduzetnik je prošao proceduru registracije. Koje doprinose plaća individualni poduzetnik?
Vrste premija osiguranja, postupak za njihov obračun i plaćanje utvrđen je Poglavljem 34. Porezni broj RF. Ako poduzetnik radi sam, dužan je plaćati fiksne premije osiguranja za mirovinsko i zdravstveno osiguranje (članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije). Poduzetnik pojedinac sa zaposlenima, osim doprinosa za sebe, uplaćuje doprinose za osiguranje za mirovinsko, zdravstveno i socijalno osiguranje (uključujući i "ozljede") za sve svoje zaposlenike.
Što se tiče visine i visine poreza koji se plaća, ovisi o čemu porezni režim primjenjuje IP. Najveći porezni teret pada na poduzetnike na OSNO, a posebni režimi (patent, STS 6% ili 15%, UTII) dopuštaju njegovo smanjenje i neplaćanje niza poreza. Ako poduzetnik koristi nekretninu, automobil ili zemljišna parcela, također je dužan platiti porez na imovinu, prijevoz i zemljište.
Kako obračunati doprinose za individualne poduzetnike
Obračun doprinosa pojedinog poduzetnika razlikuje se ovisno o tome plaća li ih za sebe ili za zaposlene.
Kako sami izračunati iznos premija osiguranja za individualne poduzetnike
U 2018. godini premije osiguranja predstavljaju fiksne iznose i ovise o prihodu koji je pojedinačni poduzetnik primio za godinu (članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije):
- Premija osiguranja za zdravstveno osiguranje u 2018. iznosi fiksni iznos od 5.840 rubalja.
- Doprinos za mirovinsko osiguranje u 2018. iznosi 26.545 rubalja. Dodatni doprinos od 1% prenosi se ako prihod individualnog poduzetnika od početka godine premašuje 300.000 rubalja. Moguće je izračunati premije osiguranja individualnih poduzetnika koje se plaćaju iznad utvrđenog iznosa množenjem iznosa prihoda od početka godine, umanjenog za 300.000 rubalja, za 1%.
Obračun premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike koji imaju zaposlene
Premije osiguranja obračunavaju se iz dohotka individualnog poduzetnika umanjenog za neoporezive iznose navedene u čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije. Iznos premija osiguranja za pojedinačnog poduzetnika koji ih plaća za zaposlene, u općem slučaju, određuje se prema sljedećim stopama (članak 426. Poreznog zakona Ruske Federacije):
- Mirovinsko osiguranje - 22%. Od iznosa oporezivih plaćanja zaposleniku iznad 1.021.000 rubalja - 10%.
- Doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje - 5,1%. Najviša osnovica za doprinose za obvezno zdravstveno osiguranje nije utvrđena.
- Premije osiguranja za privremenu nesposobnost i rodilje - 2,9%. Ako isplate zaposleniku prelaze 815 tisuća rubalja, ovaj doprinos se ne plaća.
- Doprinosi za "ozljede" plaćaju se po stopama određenim ovisno o klasi profesionalnog rizika (čl. 21. Zakona od 24.07.1998. br. 125-FZ).
Ako postoje razlozi, mogu se primijeniti smanjene i dodatne stope premija osiguranja (članci 427., 428. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Kada plaćati mirovinske doprinose individualnim poduzetnicima
Premije osiguranja poduzetnika “za sebe” plaćaju se do 31. prosinca 2018. godine. Ako pojedinačni poduzetnik u 2018. godini dobije prihod veći od 300.000 rubalja, onda dodatni 1% od prihoda iznad 300.000 rubalja. plaćeno do 01.07.2019.
Premije osiguranja zaposlenika plaćaju se mjesečno, najkasnije do 15. u idućem mjesecu.
Kako plaćati mirovinske doprinose poduzetnicima
Uplatu fiksnih doprinosa na IFTS možete izvršiti u jednom iznosu odjednom ili u ratama tijekom cijele godine. Plaćanje premija osiguranja za individualne poduzetnike vrši se na jedan od sljedećih načina:
- putem tekućeg računa,
- Putem osobnog računa (bankovne kartice),
- Preko operatera-blagajnika u poslovnici banke.
Kako brzo i pravilno uplatiti mirovinske doprinose za poduzetnike? Za ispravno plaćanje premije osiguranja potrebno je imati isprava o plaćanju: nalog za plaćanje za plaćanje s tekućeg računa ili bankovni račun za gotovinsko plaćanje u banci. Da biste to učinili, možete se obratiti teritorijalnom uredu Federalne porezne službe ili sami ispisati potvrdu na internetskom portalu.
Kako uplatiti mirovinske doprinose za pojedinačne poduzetnike putem interneta na web stranici FTS-a
Na službenom portalu Porezne službe Ruske Federacije poduzetnik može platiti poreze i pristojbe koristeći uslugu Plaćanje poreza. Omogućuje vam generiranje potvrde o uplati i plaćanje putem interneta putem bilo koje banke od partnera koji surađuju s Federalnom poreznom službom.
Kako uplatiti mirovinske doprinose individualnih poduzetnika putem Sberbank Online
Možete brzo i povoljno platiti doprinose putem internetskih tehnologija pomoću sustava Sberbank Online. Zatim ćemo razmotriti kako platiti premije osiguranja pojedinačnog poduzetnika Sberbank Online s osobnim bankovna kartica poduzetnik.
Prijavite se unosom korisničkog imena i lozinke primljene prilikom registracije u sustav. Zatim odaberite karticu Transferi i plaćanja i kliknite na prozor Federalne porezne službe. Idite na redak "Traženje i plaćanje poreza Federalne porezne službe" i odaberite plaćanje prema indeksu dokumenta, koji je naveden u potvrdi. Birajte indeksni broj i odaberite karticu s koje će se sredstva teretiti. Kliknite "Nastavi" i provjerite iznos na ekranu s iznosom na računu. Ako se svi podaci podudaraju, izvršite uplatu i potvrdite je SMS lozinkom. Potvrda o uplati može se spremiti i ispisati.
Oslobođenje od plaćanja premija osiguranja za poduzetnike pojedinačne
Porezni zakon Ruske Federacije predviđa oslobađanje pojedinačnih poduzetnika od plaćanja premija osiguranja ako je poslovanje prekinuto iz razloga navedenih u nastavku (članak 430., točka 7. Poreznog zakona Ruske Federacije):
- Hitno služenje vojnog roka.
- Roditeljski dopust za djecu do 1,5 godine, ukupno ne više od 6 godina.
- Razdoblje njege djeteta s invaliditetom, za starije osobe starije od 80 godina.
- Živjeti sa supružnikom koji služi u Oružanim snagama Ruske Federacije prema ugovoru na području gdje nema mogućnosti za rad - do 5 godina.
- Živjeti izvan Rusije s mužem (ženom) koji radi u konzulatu ili predstavništvu Ruske Federacije - do 5 godina.
Navedena razdoblja, u kojima se nije obavljala komercijalna djelatnost, moraju biti potvrđena dokumentima.
No, ako pojedinačni poduzetnik istovremeno posluje, tada je dužan plaćati premije osiguranja.
Samostalni poduzetnik doprinosi PFR-u od samog početka, odnosno nakon registracije obrta. Utvrđeni novčani iznosi isplaćuju se prema važeće zakonodavstvo... Svaki pojedini poslovni subjekt trebao bi poznavati specifičnosti plaćanja i drugo korisna informacija o interakciji između individualnog poduzetnika i izvanproračunskog fonda.
Gotovinski depoziti
Obveza svakog pojedinog poslovnog subjekta je da izradi potrebna sredstva mirovinskom fondu i državnoj ustanovi za obvezno zdravstveno osiguranje. Ako poduzetnik pojedinac nema angažirano osoblje koje se bavi stjecanjem komercijalne koristi od obavljanja djelatnosti, gospodarstvenik je dužan izvršiti fiksnu isplatu u izvanproračunska sredstva za svoju osobu (za pojedinca). Uz mirovinu i zdravstveno osiguranje, ako želite, možete dobiti i socijalno osiguranje. Da biste to učinili, morate odbiti plaćanja drugoj organizaciji koja se bavi takvim pitanjima. Međutim, plaćanje svote novca fondovima socijalnog osiguranja, prema zakonu, vrši se neobavezno, ali samo na zahtjev poduzetnika.
Ako imate prirodna osoba samozaposleni, zaposleni, mirovinski doprinosi izrađuju se za svakog zaposlenog (individualni poduzetnik plaća kao poslodavac). Takvi odbici u mirovinski fond za individualne poduzetnike su potrebni čak i ako ne postoje činjenice o obavljanju bilo kakve djelatnosti.
Nije bitan način plaćanja iznose poreza (opći sustav oporezivanje ili specifično, na primjer, pojednostavljeno), primitak dobiti, uvjeti ugovora o radu zaposlenika (znači njihovo glavno mjesto poslovanja, rad na nepuno radno vrijeme, obavljanje poslova temeljem ugovora o radu na određeno vrijeme i sl.).
Postoje zasebni slučajevi kada je poduzetnik oslobođen plaćanja osiguranja. To se može dogoditi kada se pojave posebne okolnosti koje onemogućuju osobi da normalno funkcionira. Štoviše, u svakom pojedinačnom slučaju potrebno je potvrditi stvarno stanje potrebnim dokumentima.
Ne smiju uplaćivati sredstva predmetnom fondu i drugim institucijama (privremeno, jer se djelatnost ne provodi) ili građanima koji su pozvani na službu (vojnu ili alternativnu). Poslovni čovjek kao pojedinac pruža Vladina agencija vojnu iskaznicu i drugu dokumentaciju (odgovarajuća bilješka se upisuje u njegovu radnu knjižicu). Razlog za nevježbanje Transferi novca, zagovara i brine o bebi do 1,5 godine. Da bi bio oslobođen plaćanja, subjekt mora dostaviti sljedeću dokumentaciju:
- original vaše putovnice;
- dokument koji potvrđuje rođenje djeteta;
- vjenčani list.
Osim originala, bit će potrebne i kopije. Važan argument je i pružanje skrbi za osobe s invaliditetom: osobe s invaliditetom iz skupine 1, starije osobe koje su već navršile 80 godina, ako je dijete s invaliditetom. Za dokumentarne dokaze trebat će vam:
- zaključak koji se donosi nakon provjere ustanove;
- iz tijela koje obavlja liječnički pregled - izvod;
- za dijete – njegov rodni list.
Povratak na sadržaj
Informacije o iznosu i vremenu plaćanja
Porez za fizičke poduzetnike u mirovinski fond u 2016. godini u odnosu na 2015. povećan je, ali neznatno. Nema promjena u pravilima obračuna i postupku polaganja sredstava. Ukupni iznos premija osiguranja sastoji se od 2 komponente: fiksni dio koji se uplaćuje izvanproračunskim strukturama za izvještajnu godinu i iznos jednak 1% prihoda. Ovo posljednje nije uvijek plaćeno. Potreba se javlja kada poduzetnik primi ukupan prihod veći od 300 tisuća rubalja. Postotak se obračunava samo od viška iznosa i odbija se mirovinskom tijelu za dodatni doprinos.
Država utvrđuje (fiksira) dio doprinosa. Tako se zovu zbog jednakosti za apsolutno sve subjekte individualnog poduzetništva. Kod utvrđivanja iznosa postoji izravna ovisnost o minimalnoj plaći koja se utvrđuje za 1. siječnja svakog razdoblja.
U 2017. minimalna veličina plaće iznosi 7500 tisuća rubalja.
Za samoizračun iznosa fiksnih doprinosa može se koristiti formula: minimalna plaća se množi s kamatna stopa i za broj mjeseci u godini. Trenutna stopa je 26%.
Dakle, fiksno plaćanje za godinu će biti: 7500 x 0,26 x 12 = 23,4 tisuće rubalja.
Slični izračuni rade se i za iznose uplaćenih u fondove obveznog zdravstvenog osiguranja, samo se koristi stopa od 5,1%. Za 2017. individualni poduzetnik dužan je uložiti 4,59 tisuća rubalja.
Rok za uplatu fiksnog dijela doprinosa je 31. prosinca tekućeg razdoblja.
Zapravo, nitko ne odgađa transfere do navedenog datuma. Morate platiti unaprijed. Za prekršaj, ako se ne ispoštuju rokovi plaćanja, država predviđa odgovornost. Novčane kazne se koriste kao kazne.
Povratak na sadržaj
Proces plaćanja
Kako platiti premije osiguranja nadležnim tijelima? Dopušteno je djelovati onako kako je prikladno za pojedinca. Ukupni iznos se može izvršiti ne kao jedno plaćanje, već podijeljeno na dijelove i plaćeno bilo koji broj puta. Važno je navesti sve potrebno unovčiti tijekom kalendarskog razdoblja. U praksi se uplata doprinosa PFR-u individualnom poduzetniku najčešće vrši tromjesečno. Cijeli iznos je podijeljen u 4 dionice. To omogućuje smanjenje plaćanja poreza za svaka 3 mjeseca (prema režimu pojednostavljene naplate poreza ili jedinstvenog oporezivanja pripisanog dohotka).
Ako razmislite osigurane svote prenijeti na besplatnu zdravstvenu zaštitu, tada je poslovni subjekt godišnje dužan uplaćivati najmanje 2 iznosa u izvanproračunska sredstva. Uz tromjesečna obračuna s izvanproračunskim institucijama, bit će ukupno 8 uplata.
Povratak na sadržaj
Smanjenje poreza
Pojedinačni poduzetnik može poslovati oslanjajući se na pojednostavljeni porezni režim. Uplaćena sredstva osiguranja (kako za pojedinog poduzetnika tako i za angažirano osoblje) mogu se umanjiti određenom uplatom predujmova, odnosno porezom po pojednostavljenom sustavu. Ovo je značajka sustava za prihod minus troškovi. U ovom načinu rada premije osiguranja knjiže se kao redovni troškovi.
Zakonom su propisani rokovi u kojima se vrši isplata iznosa koji se smanjuje. Na primjer, razdoblje je od 01.01.17. do 31.03.17. (za prvo tromjesečje).
Umanjenje već obračunatog, a još neisplaćenog predujma je do 100% za pojedinca koji se bavi poduzetništvom i ne ostvaruje interakciju sa zaposlenicima na temelju ugovora o radu.
Smanjenje akontacije za polovicu predviđeno je ako su poduzetnici zaposlili djelatnike. Individualni poduzetnici imaju mogućnost uzeti u obzir vlastita plaćanja osiguranja, pod uvjetom da su uključena u 50% iznosa.
Odbicima je dopušteno dodati dodatni postotak viška ograničenog prihoda. Ali manipulacija se provodi isključivo tijekom razdoblja plaćanja. Nije u svim slučajevima podjela sredstava osiguranja na tromjesečne iznose zgodna i prihvatljiva. Ako nema prihoda prva 3 mjeseca, četvrti dio fiksne isplate treba rasporediti za preostala 3 razdoblja. Neprihvatljivo je griješiti, stoga se izračun ukupno plaćenih premija osiguranja i akontiranih poreza provodi mehanizmom s kumulativnim zbrojem.
Kada poduzetnik radi na pojednostavljenom sustavu naplate poreza (dohodak minus troškovi), sredstva položena za osiguranje i za svoju osobu i za unajmljene zaposlenike moraju se pripisati troškovima. To dovodi do upotrebe operacije isključivo za smanjenje porezne osnovice (izravno akontacija ili se porez ne umanjuje kao po dosadašnjem sustavu).
Svaki pojedinačni poduzetnik ima pravo na smanjenje poreza za plaćanja osiguranja platio porezno razdoblje kada djeluje na temelju jedinstveni sustav oporezivanje imputiranog dohotka. To se odnosi na isplate i za individualnog poduzetnika i za zaposlenike, ako su uključeni u pojedinačnu djelatnost.
Povratak na sadržaj
dodatne informacije
Za svaki fond država ima definirane šifre proračunska klasifikacija... Primjenjuju se kao dio plaćanja fiksnih osiguranih svota. Treba imati na umu da se kodeksi mijenjaju, informacije o njima moraju se nadzirati godišnje kako pojedinačni poduzetnik ne bi imao kršenja u interakciji s državnim tijelima.
Formula za izračun dodatnih uplata osiguranja mirovinskom tijelu: 0,01 h (ukupna vrijednost iznosa prihoda za cijelu godinu je 300 tisuća rubalja). U postupku obračuna prema gornjoj formuli, troškove koji nastanu u poslovanju nije potrebno odbiti od ostvarenog ili primljenog prihoda za određeno razdoblje. Uplata mirovinskih doprinosa individualnim poduzetnicima ove prirode također se mora izvršiti na vrijeme. Granični broj je 1. travnja u godini koja slijedi tekuće razdoblje. Odnosno, za 2016. dopušteno je polaganje sredstava do 1. travnja 2017. Kada prihod poduzetnika već premašuje ograničeni iznos, a godina još nije završila, dopušteno je početi uplaćivati doprinose i prije njenog završetka.
Morate obratiti pozornost na neke točke vezane uz dodatne odbitke. Plaćanje se vrši samo u odnosu na PF. Za ovu isplatu u 2017. godini određena je vlastita šifra proračunske klasifikacije. Ukupna veličina ne smije prelaziti 187,2 tisuće rubalja. Za izračun se također koristi formula. Stopa je 26%. Minimalna veličina plaće treba pomnožiti s 8 i 12 mjeseci u godini.
Za uplatu doprinosa u mirovinski fond za individualne poduzetnike morate imati potrebne rekvizite.
Za izračun porezne obveze vladine agencije od strane pojedinih gospodarstvenika može se koristiti poseban kalkulator. Takvu uslugu pružaju internetske usluge. Obračun svih poreza, iznosa osiguranja zahvaljujući takvom računovodstvu obavlja se besplatno. Operacija se može izvesti u bilo kojem određenom razdoblju. Korištenje kalkulatora je vrlo praktično i omogućuje pojedinom poduzetniku ili njegovoj ovlaštenoj osobi značajnu uštedu vremena. Prethodno biste trebali otići samo na stranicu provjerenog sustava i registrirati se.
- Iznos doprinosa individualnih poduzetnika za sebe u 2019
- Doprinosi za mirovinsko osiguranje
- Premije zdravstvenog osiguranja
- Razdoblje plaćanja
- Kako generirati račun/nalog za plaćanje?
- Kako sebi smanjiti STS porez za iznos doprinosa?
- Izvještavanje o doprinosima individualnih poduzetnika za sebe
Od 2018. iznos premija osiguranja za sebe nevezan je za minimalnu plaću.
Od 2017. godine premije osiguranja administrira Savez Porezna služba, ali ne Od strane mirovinskog fonda... Potpune informacije o doprinosima možete pronaći u Poglavlju 34 Poreznog zakona.
[Pažnja!] Premije osiguranja se moraju platiti čak i ako ste ne vodi djelatnost (ili neostvarivanje dobiti).
[Pažnja!] Na iznos uplaćenih premija osiguranja, možete smanjiti porez STS "dohodak" (6%)
Premije osiguranja u 2019.
Do 2018. godine fiksne premije osiguranja obračunavane su na temelju minimalne plaće koja vrijedi od 1. siječnja tekuće godine. Od 2018. doprinosi za sebe se odvezuju od minimalne plaće.
Za 2019 IE s godišnjim prihodom 300.000 rubalja i manje samo platiti 2 plaćanje za sebe na ukupan iznos 36 238 trljati.
Samostalni poduzetnici s godišnjim prihodom više od 300.000 rubalja. platiti za sebe ( dodatno na gornji iznos 36.238 rubalja.) 1% od prihoda, prekoračenje 300.000 rubalja
Doprinosi za mirovinsko osiguranje
Isprva individualni poduzetnici (IE) plaćaju fiksno umirovljenje doprinosi. Mirovinski doprinosi u 2019. godini iznose 29 354 RUB godišnje (7.338,5 rubalja po tromjesečju, 2.446,16 (6) rubalja mjesečno).
Ako je vaš godišnji prihod premašio 300.000 rubalja. Morate platiti dodatnih 1% ovog viška najkasnije do 1. srpnja iduće godine... Na primjer, godinu dana ste dobili 450.000 rubalja, tako da morate platiti (450.000 - 300.000) x 1% = 1.500 rubalja. Unatoč činjenici da, zapravo, ovaj dio doprinosa nije fiksni, oni se još uvijek nazivaju fiksnim. Iznos mirovinskih doprinosa za 2018. ograničen je od vrha u iznosu od 212.360 RUB, tj. čak i ako ste zaradili 30 milijuna rubalja godišnje (1% od 30 milijuna - 300.000 rubalja), trebate platiti samo 212.360 rubalja. (ograničenje za 2019. - 234 832 rubalja.)
mirovinski doprinos u obliku "PD (porez)".
Premije zdravstvenog osiguranja
Drugo samostalni poduzetnici plaćaju premije zdravstvenog osiguranja. Premija zdravstvenog osiguranja u 2019. iznosi 6884 RUB u godini(tj. 1721 rubalja po tromjesečju, 573,6 (6) rubalja mjesečno). Ovi doprinosi su od prihoda veći od 300.000 rubalja. NE plaćeni.
Primjer ispunjavanja potvrde o uplati liječničkog doprinosa možete vidjeti u obrascu "PD (porez)".
Plaćanje fiksnih premija
- Uvjeti plaćanja - najkasnije do 31. prosinca Trenutna godina. 1% od viška od 300.000 rubalja. - ne kasnije 1. srpnja slijedeće godine.
- Možete platiti u bilo kojem iznosu i u bilo koje vrijeme (unutar uvjeta navedenih u prethodnom stavku). Odaberite shemu plaćanja koja vam je isplativija (za smanjenje STS poreza).
- Doprinosi se uplaćuju poreznoj upravi u mjestu registracije individualnog poduzetnika.
- Sve gore navedene potvrde izdaju se u obrascu PD br. (porez) ili po obliku br. PD-4sb (porez) i primaju se za plaćanje samo u Sberbank(Ako pojedinačni poduzetnik ima tekući račun u bilo kojoj banci, onda možete platiti s njega, za to se ne naplaćuju dodatne kamate).
- Ako ste registrirani kao samostalni poduzetnik ne od početka godine- doprinose morate plaćati ne za cijelu godinu, već samo za vrijeme u kojem ste prijavljeni (za točan izračun iznosa uplate i registraciju svih računa koristite računovodstveni servis).
- Ako djelatnost individualnog poduzetnika kombinirate s radom po ugovoru o radu, a poslodavac vam već uplaćuje doprinose, nije vas briga potrebno plaćati navedene fiksne doprinose u ime poduzetnika pojedinca.
- Najlakši način za generiranje potvrde (ili naloga za plaćanje) za uplatu doprinosa je korištenje slobodni službenik služba Federalne porezne službe Ruske Federacije.
Smanjenje poreza na pojednostavljeni porezni sustav na iznos doprinosa
- Na iznos plaćenih fiksnih premija osiguranja, možete smanjiti porez STS "dohodak" (6%).
- Za smanjenje predujmova na porez na pojednostavljeni porezni sustav- doprinosi se moraju uplatiti u razdoblju za koje se uplaćuju akontacije. Na primjer, želite umanjiti akontaciju za pola godine – to znači da se moraju plaćati doprinosi ne kasnije kraj šest mjeseci – t.j. do 30. lipnja.
- Vjerojatno najlakša i najisplativija opcija je plaćanje doprinosa prva četvrtina- tako da možete smanjiti predujam plaćanje po pojednostavljenom poreznom sustavu za prvo tromjesečje, a ako nakon odbitka od akontacije STS iznos od uplaćenih doprinosa ipak će biti neki iznos - moguće je smanjiti porez na pola godine itd.
- Primjer: u 1. tromjesečju uplaćeni su doprinosi u iznosu od 10.000 rubalja. Prihod za 1. kvartal 100.000 rubalja, 6% od 100.000 rubalja. - 6.000 rubalja. Smanjujemo predujam za 10.000 rubalja. - ispada da za 1. tromjesečje nema potrebe za plaćanjem akontacije na pojednostavljenom sustavu oporezivanja. Za 4.000 rubalja, koji ostaju nakon odbitka od 6.000 - 10.000 - možete smanjiti akontaciju za šest mjeseci.
- Porez možete smanjiti i za iznos uplaćenih doprinosa prekoračenje 300.000 rubalja (1% od viška koji se uplaćuje najkasnije do 1. srpnja).
- Ne zaboravite u svoju poreznu prijavu unijeti podatke o uplaćenim doprinosima koji umanjuju STS porez.
Fiksno izvješćivanje o plaćanjima
Plaćene fiksne premije svakako spremite. Izvještavanje od 2012. za individualne poduzetnike bez zaposlenih (isključivo plaćanje doprinosa Za sebe) - otkazan!... Da biste saznali jesu li vaša plaćanja stigla na odredište, nazovite svog Porezni ured ili koristite uslugu " Osobni prostor individualni poduzetnik“.
Gore navedeno je informacija za individualni poduzetnici nema osoblja. Za individualne poduzetnike sa zaposlenicima i doo, podaci na stranici o