Валютное регулирование и валютный контроль внешнеэкономической деятельности. Валютное регулирование внешнеэкономической деятельности
Лекция 17
Составной частью государственного регулирования внешнеэкономической деятельности выступает валютное регулирование и валютный контроль. Развитие валютного регулирования в России шло в направлении поэтапной либерализации внешнеэкономической деятельности предприятий и фирм. Изменения в области валютного регулирования РФ подготавливали почву для превращения рубля в конвертируемую валюту.
Международные расчетные и валютно-кредитные отношения России с зарубежными странами, порядок и сферы применения иностранных валют российскими предприятиями, организациями и гражданами регулируются на основе принятого Верховным Советом РФ 9 октября 1992 г. № 3615-1 законом Российской Федерации "0 валютном регулировании и валютном контроле".
Согласно данному закону целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Основными направлениями валютного контроля являются: определение соответствия проводимых валютных операций действующему валютному законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации; проверка обоснованности платежей в иностранной валюте, а также проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям; а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.
Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля в свою очередь являются Центральный Банк Российской Федерации, а также Правительство Российской Федерации. Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля.
Применительно к регулированию внешнеторговой деятельности валютные операции носят характер текущих валютных операций, включающих в себя: переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежей по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней; получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала; переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.
Система валютного контроля направлена на предотвращение нелегальной утечки валютных средств за рубеж через каналы внешней торговли. В своем развитии эволюция системы валютного контроля прошла несколько этапов. Прежде всего эволюция системы валютного контроля характеризуется модификацией методов валютного контроля, включая расширение сферы применения валютного контроля по видам внешнеторговых сделок (экспортные, импортные, товарообменные операции) и степени охвата валютным контролем объектов названных сделок (товары, работы, услуги, результаты интеллектуальной собственности).
Прямой валютный контроль был введен путем издания Инструкции Центрального Банка Российской Федерации и Государственного таможенного комитета Российской Федерации "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров" № 19 и № 01-20/10283 от 12.10.93 года и введенной в действие в 1994 году. Первоначально данная Инструкция распространяла свое действие на стратегически важные сырьевые товары, а затем распространила свое действие на всю товарную номенклатуру ТН ВЭД в форме таможенно-банковского контроля под эгидой Центрального Банка Российской Федерации и Государственного таможенного комитета Российской Федерации. Система позволила увязать в одну цепочку субъектов российских экспортных сделок: экспортер-уполномоченные банки-таможня. Основой системы валютного контроля является паспорт сделки. В связи с принятием настоящей Инструкции возникло два подхода к реализации функции валютного контроля: 1. Уполномоченный банк и таможенный орган осуществляют сквозной мониторинг за своевременным и полным возвратом валютной выручки в Российскую Федерацию за поставленные на экспорт товары; 2. Контроль за своевременным и полным поступлением товаров из-за рубежа по стоимости, эквивалентной сумме переведенной за рубеж валюты (180 дней с даты выпуска товаров за пределы таможенной территории Российской Федерации). Названная выше Инструкция ЦБ РФ и ГТК России определила, что экспортеры обязаны обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта товаров на свои валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации.
С целью осуществления контроля за выполнением данного требования экспортер обязан оформить паспорт сделки - базовый документ валютного контроля, содержащий сведения о внешнеторговой сделки. Паспорт сделки оформляется, согласно оригиналу или контракта или его копии уполномоченным банком, на транзитный валютный счет, на который должна поступить валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту. С момента подписания паспорта сделки экспортер принимает на себя ответственность за полное соответствие сведений, приведенных в паспорте сделки, условиям контракта, на основании которого был составлен паспорт сделки, за зачисление в полном объеме, и в установленные сроки выручки от экспорта товаров по контракту, на основании которого был составлен данный паспорт сделки, на транзитный счет экспортера в уполномоченном банке, в который представляется паспорт сделки для оформления. С целью оформления паспорта сделки экспортер обязан предоставить оригинал или заверенную копию, паспорт сделки, в результате чего после рассмотрения данных документов, уполномоченный банк подписывает экземпляры сделки.
Паспорт сделки служит основанием для принятия контракта на расчетное обслуживание уполномоченным банком, что рассматривается как выражение согласия на выполнение функции по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров по представленному экспортером контракту. В случае несоответствия данных в контракте, сведениям, указанным в паспорте сделки, несоответствия предусмотренных контрактом валютных операций требованиям валютного законодательства, оформления паспорта сделки с нарушениями установленных требований, наличия в контракте условий, предусматривающих зачисление валютной выручки на счета предприятий или лиц, не являющихся экспортерами по данному контракту, отсутствия в контракте условий, предусматривающих зачисление валютной выручки на счет экспортера в уполномоченном банке, отсутствия в контракте каких-либо сведений, необходимых для составления паспорта сделки уполномоченный банк обязан отказать оформлении паспорта сделки.
Паспорт сделки оформляется в двух экземплярах, один из которых находится в уполномоченном банке, а другой передается экспортеру вместе с оригиналом контракта.
Таможенные органы принимают для таможенного оформления ксерокопию паспорта сделки, снятую с оригинала в уполномоченном банке, а также копии ГТД на оформляемый груз, предварительно снятые с оригинала ГТД на экспортируемые товары, а также другие документы, предусмотренные таможенным законодательством. При этом таможенные органы сверяют соответствие данных паспорта сделки с данными ГТД и представленных документов, включая подписи ответственных лиц уполномоченного банка. С момента выпуска товаров таможенными органами экспортер предоставляет в течение 10 дней в уполномоченный банк копию ГТД, полученную от таможенного органа, оформившего выпуск товаров. ГТД является основой для выписки реестра со стороны ГТК РФ. Реестр предполагает наличие календарной последовательности ожидаемого поступления валютной выручки на транзитный счет в уполномоченном банке, а также отгрузок товаров за пределы таможенной территории. Данный реестр в копии направляется экспортеру с целью предоставления им данного реестра в последующем в ГТК РФ. Реестр предоставляется экспортеру для идентификации сумм, которые направляются на транзитный счет в уполномоченном банке, по отношению к конкретным отгрузкам, указанным в Реестре. С момента поступления денежных средств в иностранной валюте на транзитный валютный счет экспортер дает поручение уполномоченному банку о продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке, а также переводе оставшейся после продажи валютной выручки на свой текущий валютный счет. В данном поручении экспортер указывает реквизиты паспорта сделки и учетной карточки таможенно-банковского контроля, являющейся основой реестра, выписываемого ГТК РФ, и которая направляется уполномоченным банком в ГТК РФ. Уполномоченный банк в свою очередь заполняет оригинал реестра независимо от полноты и своевременности поступления валютной выручки от экспорта товаров, предварительно проверив правильность отнесения экспортером поступивших сумм, согласно учетной карточки таможенно-банковского контроля, а также даты, указанные экспортером в копии ГТД, и датами поступления валютной выручки на транзитный валютный счет экспортера в данном банке. После данной проверки заполненный оригинал реестр направляется в ГТК РФ.
Надо учесть, что уполномоченный банк имеет право взимать комиссию за выполнение функций валютного контроля, но не свыше 0.15% от суммы контракта. Выполняя функцию валютного контроля уполномоченный банк обязан предоставить образцы карточек с подписями ответственных за оформление паспортов сделки лиц, включая их списки, в Центральный Банк Российской Федерации.
В целях развития валютного контроля, связанного с зачислением валютной выручки, и регулирующего таможенный режим экспорта, Центральный Банк Российской Федерации и Государственный таможенный комитет издали Инструкцию "0 порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары № 30 и № 01-20/10538 от 26.07.95 года. Согласно данной инструкции, под действие валютного контроля подпадают валютные операции в отношении товаров, которые ввозятся на таможенную территорию Российской Федерации в соответствии с таможенными режимами "выпуск для свободного обращения" и "реимпорт", сделки, по которым расчеты полностью или частично предусмотрены в иностранной валюте. Действие системы валютного контроля не распространяется на сделки по импорту работ, услуг, расчеты по которым осуществляются только в российской валюте, согласно российскому законодательству, на сделки, по которым не предусмотрено проведение расчетов в денежной форме (бартерные поставки, поставки гуманитарной помощи), на сделки, осуществляемые по импорту товаров в счет государственных кредитов в соответствии с международными договорами с участием нашей страны, на сделки, в отношении импорта товаров из стран членов СНГ.
Импортер, заключивший сделку, предусматривающую перевод из Российской Федерации иностранной валюты для приобретения товаров, обязан ввезти их на указанную в сделке сумму, либо обеспечить полный возврат валюты в сроки, предусмотренные в контракте, но не позднее 180 календарных дней с даты перевода денежных средств, если иное не разрешено Центральном Банком Российской Федерации. В случае невыполнения условий поставок товаров или возврата валюты импортер несет ответственность в виде штрафа в размере суммы, эквивалентной сумме иностранной валюты, переведенной в оплату товаров. При этом штраф не налагается в случаях документально подтвержденных форс мажорных обстоятельств.
Расчеты по импортной сделке осуществляются только через уполномоченный банк, оформивший паспорт сделки. Уполномоченный банк производит платежи по импортному контракту, открытие импортных аккредитивов только при наличии подписанного им паспорта сделки. Оплата импортируемого товара по контракту импортера может осуществляться только со счета импортера в уполномоченном банке и только этим банком или банком-корреспондентом, действующим по его поручению.
В случае заключения импортером сделки, предусматривающей превышение срока в 180 календарных дней между днем оплаты импортируемого товара и датой его таможенного оформления, то импортер в данном случае обязан получить лицензию на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала со стороны Центрального Банка Российской Федерации.
Распространение валютного контроля в отношении таможенных режимов экспорта и импорта товаров, связано также и с применением государственного регулирования в отношении бартерных сделок. Указ Президента Российской Федерации "0 государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок" от 18.08.96 года № 1209 определил, что внешнеторговой бартерной сделкой является сделка, предусматривающая обмен эквивалентными по стоимости товарами, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности.
Рассматриваемый Указ Президента Российской Федерации определил, что российские лица, заключившие или от имени которых заключены бартерные сделки, обязаны в сроки, установленные законодательством Российской Федерации для исполнения текущих валютных операций, исчисляемые, с даты выпуска экспортируемых товаров таможенными органами Российской Федерации либо с момента выполнения работ, предоставления услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности, обеспечить ввоз на таможенную территорию Российской Федерации эквивалентных по стоимости товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности с подтверждением факта ввоза соответствующими документами. В случае превышения указанных сроков и выполнение иностранным лицом встречного обязательства способом, не предусматривающим ввоза на таможенную территорию нашей страны товаров, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, допускается только на основании разрешения МВЭС России. Если же произошло изменение условий договора, устанавливающего обмен товарами, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности, на условия, предусматривающие осуществление расчетов в денежных или иных платежных средствах, российские лица обязаны обеспечить возврат этих средств в сумме, эквивалентной стоимости экспортированных товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности на свои счета в уполномоченных банках с соблюдением требований валютного регулирования и валютного контроля.
Настоящий Указ Президента Российской Федерации ввел понятие паспорта бартерной сделки, на основании которого осуществляется таможенное оформление товаров, перемещаемых через таможенную границу в счет исполнения бартерных сделок. При совершении бартерной сделки российскими лицами необходимо представлять экспортируемые товары для экспертной оценки количества, качества и цены. Указ Президента Российской Федерации установил, что таможенный режим экспорта распространяется на исполнение бартерных сделок в части эквивалентного ввоза товаров, услуг, работ, результатов интеллектуальной деятельности, так и в части зачисления валютной выручки на счета в уполномоченных банках. При этом контроль за исполнением бартерных сделок осуществляется таможенными органами.
В развитие вышеупомянутого Указа Президента Российской Федерации
Правительство Российской Федерации издало постановление "О мерах по
государственному регулированию внешнеторговых бартерных сделок" от 31.10.96 № 1300, предусмотрев в нем введение сертификата учета внешнеторгового контракта. Сертификат представляется по требованию органов и агентов валютного контроля в связи с выполнением ими своей функций по реализации валютного контроля, а также для предоставления в МВЭС России для подготовки экспертных заключений, выполняемых в целях валютного контроля.
С целью получения такого сертификата субъекту внешнеторговой деятельности необходимо подать заявление Уполномоченному МВЭС России по соответствующему региону в соответствующей форме с оригиналом экспортного или импортного контракта, его копию, заверенную руководителем организации экспортера или импортера, копию договора комиссии или купли продажи, если субъект внешнеторговых связей не является владельцем товара, копию справки Госкомстата России, а также заявление на сертификат учета контракта. Срок рассмотрения заявления и прилагаемых к нему документов составляет 21 день. Рассмотрение контрактов Уполномоченными МВЭС России в соответствующих регионах имеет своим результатом не только получение сертификата учета контракта, но и получение рекомендации в письменной форме, направленные на улучшение контрактов, согласно Рекомендациям по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов.
Данные рекомендации заверяются подписью и печатью Уполномоченного МВЭС России в соответствующем регионе. При этом такие рекомендации должны быть учтены во внешнеторговом контракте непосредственно заявителем на получение сертификата учета контракта.
Вмешательство государства путем применения вышеописанных элементов, составляющих систему валютного контроля, в регулирование внешнеторговой деятельности на территории Российской Федерации, не может являться полностью завершенным, без существования такого элемента валютного регулирования как система обязательной экспертной оценки количества, качества и цены экспортируемых товаров. Постановление Правительства Российской Федерации "О введении единой системы экспертной оценки количества, качества и цены экспортируемых товаров" от 28.12.95 года № 1267 (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 21.03.96 года № 298), принятое на основе четвертого соглашения Правительства Российской Федерации и Международного Валютного Фонда в рамках расширенной программы финансирования для нашей страны сроком на три года и размером в 10.2 млрд. долларов в целях либерализации российской экспертной политики, которое предусматривает введение с 01.01.96 года единую систему экспертной оценки количества, качества и цены экспортируемых товаров.
Данное постановление утвердило Положение о порядке допуска российских и иностранных организаций к проведению экспертной оценки количества, качества и цены экспортируемых товаров. Рассматриваемое положение ориентировано на осуществление валютного контроля, т.е. своевременного поступления выручки от экспорта товаров в уполномоченный банк- агент валютного контроля. Валютная выручка зачисляется в уполномоченный банк после осуществления отгрузки и оплаты товара с учетом проверки количества, качества и цены экспортируемых товаров. Цена контролируется с учетом индивидуальности экспортной сделки на базе отгрузочных документов. Оценка цены в сочетании с оценкой количества и качества является доказательством того, что декларируемые данные элементы экспортного контракта соответствуют действительности. Экспортер самостоятельно принимает решение проводить или нет указанную экспертную оценку, но в случае не зачисления или неполного зачисления валютной выручки на счет в уполномоченном банке-агенте валютного контроля, экспортер обязан предоставить сертификат о пред таможенной (пред отгрузочной) экспертной оценке количества, качества и цены экспортируемых товаров.
Таможенная стоимость товара, являющаяся основой цены экспортируемого товара, есть основа расчета за поставленный иностранному покупателю товар. При этом в случае наличия предварительной цены товара, и ее последующем отклонении, согласно формуле расчета окончательной цены, приведенной в экспортном контракте, может быть заявлена временная (условная) цена, разрешенная таможенным органом корректировать предварительную цену. При этом окончательная корректировка экспортной цены устанавливается таможенным органом с учетом заявленной таможенной (условной) цены и товара, а также реальной ценой контракта на дату платежа.
С целью установления окончательной цены экспортного контракта проводится экспертная оценка цены, количества и качества. Экспертная оценка окончательной цены, количества и качества предоставляется в таможенный орган, осуществляющий таможенное оформление экспортируемого товара для заявления полученной оценки в грузовой таможенной декларации при выпуске товаров с таможенной территории нашей страны. Надо учесть, что временная цена базируется на фактурной стоимости, заявляемой на дату таможенного оформления экспортируемого товара.
В законодательстве не урегулирован вопрос о корректировке таможенной стоимости экспортируемого товара, что приводит к отсутствию алгоритмов у таможенных органов корректировки окончательной таможенной стоимости экспортируемого товара. Следовательно, необходим документ о корректировке таможенной стоимости, выдаваемый таможенным органом, осуществляющим таможенное оформление экспортируемого товара. В связи с изложенным, валютная выручка от экспорта товаров представляет собой доход от продажи товаров, возникающий по факту оплаты ее иностранным покупателем, которая должна быть зачислена в уполномоченный банк-агент валютного контроля на территории Российской Федерации. Что же касается оформления результатов экспертной оценки количества, качества, цены экспортируемого товара, то экспертная оценка оформляется сертификатом о проведении пред таможенной экспертной оценки количества, качества, цены экспортируемого товара. Данный документ является основанием для физической характеристики экспортируемого товара, а также заключением по ценовым условиям внешнеторговой сделки, в случае отсутствия в контракте окончательной цены такого товара. Экспертная оценка применяется в отношении таких товаров как нефть, нефтепродукты, лес, газ и другие, а это в свою очередь заставляет проводить корректировку таможенной стоимости экспортируемых товаров.
Экспертная оценка количества, качества, цены товара осуществляется российскими и иностранными организациями, имеющими договор с Федеральной службой по валютному и экспортному контролю, удостоверяемый свидетельством о допуске к проведению экспертной оценки, выданным соответствующим государственным органом. Решение о допуске российских и иностранных организаций к проведению экспертной оценки количества, качества, цены товара принимается Комиссией Правительства Российской Федерации по вопросам количества, качества и цены экспортируемых товаров. Главным критерием принятия такого решения является наличие опыта и ресурсов, позволяющих создать своевременную систему обработки и передачи данных, характер предоставляемых услуг, их стоимость, сроки исполнения и условия расчетов, гарантия выполнения предоставляемых услуг, их качества и цены.
В случае неполного и несвоевременного получения валютной выручки от экспорта товаров, в отношении которых была проведена экспертная оценка количества, качества и цены, рассмотрение обоснованности заявления российского экспортера по данному факту со стороны МВЭС России, производится только при наличии сертификата о проведении пред таможенной экспертной оценки, оформленным указанными выше экспертными организациями.
Важным компонентом валютного регулирования является режим курса рубля по отношению к иностранным валютам. Режим валютного курса несколько раз менялся за годы реформ.
В целом сложившийся к настоящему времени в России валютный режим можно охарактеризовать как довольно либеральный.
Однако, одновременно обратимость рубля до сих пор во многих отношениях имеет ограниченный характер, поскольку:
1. сохраняются внешнеторговые ограничения (тарифные и количественные);
2. не создана экономическая и монетарная основа для формирования равновесного курса с точки зрения соотношения внутренних и внешнеторговых цен.
Валютное регулирование является одной из форм государственного воздействия на участников внешнеэкономической деятельности в целях охраны публичных интересов государства.
Это воздействие осуществляется для защиты национальной валюты, ограничения вывоза капитала из страны, обеспечения возвращения в Россию валютной выручки, полученной от экспорта.
Решение этих задач обеспечивается валютным законодательством, регулирующим как общие вопросы валютных отношений, так и частные, например, предусматривающие механизм контроля, за валютными операциями.
Основополагающим законодательным актом в сфере валютного регулирования является Закон РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” от 9 октября 1992 г. В этом законе раскрыты основные понятия валютных отношений, такие как “валюта РФ”, “иностранная валюта”, “резиденты”, “нерезиденты” и т. д., а также установлены сферы и порядок валютного регулирования, определены органы валютного контроля, предусмотрена ответственность за нарушение валютного законодательства.
Все субъекты, ведущие внешнеэкономическую деятельность, являются, с точки зрения валютного законодательства, резидентами
Из п. “а” ст. 1 Закона о валютном регулировании следует, что такими резидентами являются:
- 1) физические лица, имеющие постоянное местожительство в России, в том числе временно находящиеся за ее пределами;
- 2) юридические лица, созданные в соответствии с российским законодательством, основное место деятельности которых -- РФ, а также находящиеся за пределами России их филиалы и представительства;
- 3) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с российским законодательством, основное место деятельности которых -- РФ, а также находящиеся за пределами России их филиалы и представительства.
Резиденты при ведении внешней экономической деятельности осуществляют различные валютные операции. Под валютными операциями, как следует из п. 7 ст. 1 закона, понимаются:
- а) операции, связанные с переходом прав собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
- б) ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей;
- в) осуществление международных денежных переводов. Валютные операции могут быть текущими и связанными с движением капитала.
Валютные операции, связанные с движением капитала, представляют собой:
- а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставной капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
- б) портфельные инвестиции, т. е. приобретение ценных бумаг;
- в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
- г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
- д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
- е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.
К текущим валютным операциям относятся, в частности, переводы в Россию и из России иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней (п. 9 “а” Закона).
Под иностранной валютой понимаются денежные знаки виде банкнот, казначейских билетов, монеты, являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки (п. 3 “а” Закона).
Операции с иностранной валютой регламентированы законодательством. Особенностями правового режима операций резидентентов т иностранной валютой являются:
- 1. Ввоз, перевод и пересылка валютных ценностей (в состав которых входит иностранная валюта) в Россию может осуществляются без ограничений.
- 2. Вся иностранная валюта, получаемая резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, под которыми в соответствии с п. 11 Закона о валютном регулировании понимаются банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБ России на проведение валютных операций.
- 3. Запрещение реализации товаров гражданам за иностранную наличную валюту. Однако из этого правила существуют изъятия. Которые заключаются в том, что ряду предприятий предоставлена право вести торговлю за наличную валюту. Это, в частности, относится к магазинам беспошлинной торговли, работающим в соответствии с полученными разрешениями и на условиях, установленных специальными нормативными актами (письмо ЦБ РФ от 27 декабря 1993 г. № 67).
- 4. Обязательная продажа части валютной выручки. Основным правовым актом, установившим такой порядок, является Указ Президента Российской Федерации от 14 июня 1992 г. № 629 “О частичном изменении порядка обязательной продажи части валют ной выручки и взимания экспортных пошлин”. Указ установил обязанность субъектов, ведущих внешнеэкономическую деятельность, продажи через уполномоченные банки по рыночному валки ному курсу 50% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг).
Валютное регулирование касается также операций с национальной валютой. Законодательством установлено, что вывоз и пересылка из России, а также ввоз в ее пределы национальной валюты осуществляется в соответствии с порядком, устанавливаемым ЦБ РФ совместно с Министерством финансов и Государственным таможенным комитетом. Несоблюдение этого порядка влечет недействительность сделок в отношении российской валюты (п.п. 3 и 4 ст. 2 Закона о валютном регулировании).
В целях соблюдения валютного законодательства создана система органов валютного контроля. Эта система подразделяется на органы валютного контроля и их агентов. В соответствии с п. 2 ст. 11 Закона о валютном регулировании к органам валютного контроля отнесены ЦБ РФ и Правительство России, а агентами валютного контроля, как указывается в п. 3 этой же статьи, являются организации, на которые законодательством могут возлагаться функции валютного контроля.
В частности, в качестве агентов выступают уполномоченные банки, которые подотчетны ЦБ РФ (п. 4 ст. 11 закона).
Для реализации функций Правительства России по валютному контролю создан специальный орган -- Федеральная служба по валютному и экспортному контролю.
Федеральная служба по валютному и экспортному контролю в рамках своей компетенции осуществляет контроль за соблюдением законодательства РФ и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций. Контролирует выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте, осуществляет контроль за поступлением средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям в уполномоченные банки, а также выполняет еще целый ряд различных функций в сфере контроля за осуществлением валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций.
В соответствии с предложением Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю в целях реализации на местах единой общегосударственной политики в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ в сфере валютных, экспортных, импортных и иных внешнеэкономических операций Правительство РФ приняло постановление об образовании территориальных органов по валютному контролю.
Функции контроля, как уже упоминалось, осуществляют уполномоченные банки, а также таможенные органы.
В целях защиты государственных интересов по укреплении экономики принят ряд законодательных и нормативных актов, направленных на обеспечение репатриации валютной выручки полученной от экспорта.
Экспортеры тоже несут ответственность за нарушение валютного законодательства. Так, за нарушение положений упомянутой инструкции с экспортеров взыскиваются в бесспорном порядке штрафы. Ответственность экспортеров предусмотрена и в Таможенном кодексе.
За сокрытие валютной выручки экспортеры в соответствии с Указом Президента РФ от 14 июня 1992 г. № 629 отвечают в размере всей сокрытой выручки в иностранной валюте или ее рублевом эквиваленте. Никакие ходатайства об освобождении от уплаты штрафов за нарушение порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченных банках не рассматриваются.
Валютное регулирование - вид государственного регулирования внешнеэкономической деятельности, представляющий собой регламентацию порядка совершения валютных операций.
Основным нормативным актом валютного законодательства является Закон о валютном регулировании. Помимо него, отдельные нормы, регулирующие валютные отношения, можно найти в положениях Закона о банках, Закона о Банке России, Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в Таможенном, Налоговом кодексах и др.
В Законе о валютном регулировании раскрываются основные понятия валютных отношений: валюта РФ, иностранная валюта, внутренние и внешние ценные бумаги, резиденты и нерезиденты, а также устанавливаются органы валютного регулирования, органы и агенты валютного контроля, закрепляются валютные ограничения.
С точки зрения валютного законодательства субъекты, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, являются резидентами или нерезидентами. При ведении внешнеэкономической деятельности они осуществляют валютные операции . Закон о валютном регулировании не дает определения валютной операции, а ограничивается исчерпывающим перечнем действий, которые охватываются данным понятием. Согласно п. 9 ст. 1 названного Закона к валютным операциям относятся:
а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
г) ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
д) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;
е) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.
Таким образом, как верно замечает С. В. Пыхтин, исходя из вышеприведенного перечня, можно выделить три критерия отнесения тех или иных действий к валютным операциям:
их предметом является валютная ценность;
их субъектом является нерезидент при совершении действий с валютой РФ или внутренними ценными бумагами;
происходит трансграничное перемещение валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг.
При осуществлении валютных операций резидентами и нерезидентами на территории РФ и (или) при осуществлении валютных операций резидентами за рубежом их права подвергаются нормативно закрепленным валютным ограничениям .
Следует подчеркнуть, что валютные ограничения в настоящее время продолжают широко применяться во всем мире. Из числа наиболее распространенных валютных ограничений выделяются следующие: специальные положения о валютных операциях банков; контроль за прямыми инвестициями нерезидентов; контроль за приобретением недвижимости резидентами за рубежом и нерезидентами на территории страны; контроль за операциями резидентов с ценными бумагами в иностранной валюте; контроль за коммерческими кредитами в отношении нерезидентов; обязательная репатриация экспортной валютной выручки.
Перечислим действующие валютные ограничения, нашедшие свое отражение в Законе о валютном регулировании:
Запрет валютных операций между резидентами (ст. 9);
Регламентация порядка купли-продажи иностранной валюты и чеков (ст. 11);
Требование об осуществлении расчетов по валютным операциям через банковские счета в уполномоченных банках (ст. 13, 14);
Регламентация порядка открытия счетов в банках, расположенных за пределами территории РФ (ст. 12);
Установление исчерпывающего перечня оснований для зачисления средств на счета резидентов, открытые за пределами территории РФ (ст. 12);
Ограничение круга валютных операций, осуществляемых по счету, открытому в банках за пределами территории РФ (ст. 12);
Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ при осуществлении внешнеторговой деятельности (ст. 19);
Обязательное оформление резидентами паспорта сделки при осуществлении валютных операций с нерезидентами (ст. 20);
Регламентация ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг (ст. 15).
Следует сказать, что валютные ограничения не имеют закрытого перечня , т. к. их отдельные виды можно найти и в других нормативных правовых актах, например, Федеральный закон от 17 июля 1999 г. № 176-ФЗ «О почтовой связи» устанавливает запрет на пересылку наличной иностранной валюты в почтовых отправлениях, пересылаемых в пределах территории РФ; Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» запрещает членам Правительства РФ открывать и иметь счета, хранить наличность и ценности в иностранных банках за границей.
Особо отметим, что нередко участники внешнеэкономической деятельности сталкиваются с претензиями контролирующих органов, касающихся нарушений законодательства о валютном регулировании. Значительное количество дел связано с привлечении к административной ответственности по ч. ч. 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ, предусматривающим ответственность за нарушения требования о репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ при осуществлении внешнеторговой деятельности. При этом наложение административного штрафа на юридических лиц в сумме, достигающей одного размера денежных средств, не возвращенных в РФ, может поставить резидента на грань финансового разорения.
Для обеспечения соблюдения норм валютного регулирования Закон о валютном регулировании предусматривает систему валютного контроля , реализуемую специальными органами и особыми субъектами - органами и агентами валютного контроля. Нормативного определения валютного контроля в законодательстве не содержится. Однако в литературе существует целая палитра взглядов относительно данного термина . Так, Л. Г. Вострикова под валютным контролем понимает комплекс нормативно закрепленных административных и организационных мер, осуществляемых специально уполномоченными на основании закона государственными органами или иными организациями, и направленных на проверку соблюдения резидентами и нерезидентами норм валютного законодательства, предупреждение и пресечение валютных правонарушений . Д. В. Винницкий полагает, что валютный контроль - это деятельность, направленная на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций . По мнению Е. В. Покачаловой, валютный контроль можно определить как контроль Правительства РФ, органов и агентов валютного контроля в соблюдении валютного законодательства .
Органами валютного контроля в РФ являются Банк России, а также федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ. Согласно постановлению Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля, является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор).
Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), таможенные органы и налоговые органы.
Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями осуществляет Банк России. В свою очередь, контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.
Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Банком России. Правительство РФ обеспечивает взаимодействие профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Банком России.
Банк России осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля, а также осуществляет координацию взаимодействия уполномоченных банков как агентов валютного контроля с органами валютного контроля и другими агентами валютного контроля при обмене информацией.
Уполномоченные банки при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, обязаны передать соответствующую информацию органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу. Кроме этого, уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам информацию для выполнения ими функций агентов валютного контроля.
Контрольные вопросы
1. Охарактеризуйте систему и элементы правового регулирования ВЭД.
2. Какова система методов государственного регулирования ВЭД?
3. Раскройте сущность квотирования, лицензирования, наблюдения, экспортного контроля как методов государственного регулирования ВЭД.
4. Перечислите виды валютных операций.
5. Охарактеризуйте систему валютного контроля.
Литература
1. Валютное право: учеб. пособие. 2-е изд. / Д. Г. Алексеева [и др.]. М.: Норма, 2008.
2. Ефремова Н. А. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности. М., 2007.
3. Канашевский В. А. Внешнеэкономические сделки: материально-правовое и коллизионное регулирование. М.: Волтерс Клувер, 2008.
4. Николюкин С. В. Купля-продажа товаров во внешнеторговом обороте. М.: Юстицинформ, 2010.
5. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности в условиях вступления Российской Федерации во Всемирную торговую организацию / Г. К. Дмитриева, И. В. Ершова [и др.] / под ред. Г. К. Дмитриевой. М.: Норма, 2013.
6. Правовые проблемы формирования межгосударственных объединений (на примере зоны свободной торговли и таможенного союза ЕврАзЭс) / отв. ред. В. Ю. Лукьянова. М., 2013.
Заключение
Изучение дисциплины «Предпринимательское право» позволит бакалавру обладать следующими профессиональными компетенциями:
- в нормотворческой деятельности : участвовать в разработке нормативных правовых актов в сфере предпринимательства в соответствии с профилем своей профессиональной деятельности;
- в правоприменительной деятельности: осуществлять профессиональную предпринимательскую деятельность на основе развитого правосознания, правового мышления и правовой культуры; обеспечивать соблюдение законодательства субъектами предпринимательской деятельности; принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с предпринимательским законодательством; применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального права в профессиональной предпринимательской деятельности; юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства; владеть навыками подготовки юридических документов, необходимых для ведения предпринимательской деятельности;
- в правоохранительной деятельности: выполнять должностные обязанности по обеспечению законности и правопорядка, безопасности личности, общества, государства в сфере предпринимательства; уважать честь и достоинство личности, соблюдать и защищать права и свободы человека и гражданина; выявлять экономические правонарушения; осуществлять предупреждение правонарушений в предпринимательской среде, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их совершению; правильно и полно отражать результаты профессиональной предпринимательской деятельности в юридической и иной документации;
- в экспертно-консультационной деятельности: толковать различные правовые акты предпринимательского права; давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных видах предпринимательской деятельности;
- в педагогической деятельности: преподавать правовую дисциплину «Предпринимательское право» на необходимом теоретическом и методическом уровне в образовательных учреждениях среднего профессионального образования.
Знания, полученные в рамках учебной дисциплины «Предпринимательское право», необходимы в изучении таких отраслевых юридических наук, как банковское, налоговое, международное частное право и арбитражный процесс. Данный учебник соответствует требованиям междисциплинарных связей.
Углубленные знания по предпринимательскому праву выпускник может получить в магистратуре при обучении по магистерской программе «Правовое сопровождение бизнеса (бизнес-юрист)», реализуемой кафедрой предпринимательского права Московского государственного юридического университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА).
Непрерывность образования, его многоуровневый характер (бакалавр - магистр - аспирант), непрерывный творческий рост и систематическое повышение квалификации являются залогом успеха в профессиональной карьере современного юриста.
Удачи и успехов!
Примечания
<< 1 >> Лаптев В. В. Субъекты предпринимательского права: учеб. пособие. М., 2003. С. 14.
<< 2 >> Подробно о понятии предпринимательской деятельности см. § 2 гл. 1.
<< 3 >> Подробнее см.: Дедов Д. И. Соразмерность ограничения свободы предпринимательства. М., 2002.
<< 4 >> Подробнее см.: Губин Е. П. Государственное регулирование рыночной экономики и предпринимательства: правовые проблемы. М., 2005.
<< 5 >> СЗ РФ. 2007. № 49. Ст. 6076.
<< 6 >> О саморегулировании предпринимательской деятельности см. гл. 15.
<< 7 >> См.: Отнюкова Г. Д. К вопросу о содержании курса предпринимательского права // Предпринимательское право. 2005. № 2.
<< 8 >> См.: Мозолин В. П. Юридические прятки // Право и экономика. 2010. № 12.
<< 9 >> См.: Шиткина И. С. Правовое регулирование коммерческих организаций внутренними (локальными) документами. М., 2003.
<< 10 >> О методе предпринимательского права подробнее см.: Российское предпринимательское право: учеб. / под ред. И. В. Ершовой, Г. Д. Отнюковой (автор гл. И. В. Ершова), 4-е изд. М., Проспект. С. 10-11.
<< 11 >> Алексеев С. С. Право: Азбука. Теория. Философия. Опыт комплексного исследования. М. 1999. С. 45.
<< 12 >> Толстой Ю. К. О преподавании гражданского права на современном этапе // Преподавание предпринимательского права в современных условиях. СПб., 1999. C. 43; Мозолин В. П. Современная доктрина и гражданское законодательство. М.: Юстицинформ, 2008. С. 20-26.
<< 13 >> Андреев В. К. Актуальные проблемы гражданского и предпринимательского права России: М.: Российская академия правосудия, 2012. С. 15.
<< 14 >> Концепция частного и публичного права: монография / под ред. В. И. Иванова, Ю. С. Харитоновой. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. С. 77.
<< 15 >> Лаптев В. В. Введение в предпринимательское право. М., 1994; Лаптев В. В. Предпринимательское право: понятие и субъекты. М., 1997; Лаптев В. В. Субъекты предпринимательского права. М., 2003.
<< 16 >> Хозяйственное право: учебник / под ред. В. К. Мамутова. Киев. 2002.
<< 17 >> Мартемьянов В. С. Хозяйственное право: учебник Т. 1. М., 1994.
<< 18 >> Андреев В. К. Актуальные проблемы гражданского и предпринимательского права России. М.: Российская академия правосудия, 2012. С. 5.
<< 19 >> Предпринимательское (хозяйственное) право: учебник / под ред. В. В. Лаптева, С. С. Занковского (автор гл. - В. В. Лаптев). М., 2006. С. 7.
<< 20 >> При этом Е. А. Суханов признает, что «и законодательство о предпринимательстве, и учебный курс предпринимательского права имеют комплексный характер, охватывая как частноправовые, так и публично-правовые правила и конструкции. С учетом прикладных целей их выделения это вполне допустимо» (Гражданское право: учебник / под ред. Е. А. Суханова. Т. 1. М., 1998. С. 19).
<< 21 >> Гражданское право: учебник / под ред. В. П. Мозолина, А. И. Масляева. Т. 1. М., 2003; Мозолин В. П. Современная доктрина и гражданское законодательство. С. 26.
<< 22 >> Отметим, что теория комплексных отраслей права, обоснованная В. К. Райхером, получила дальнейшее развитие в трудах таких ученых, как О. С. Иоффе, Ю. К. Толстой и др.
<< 23 >> Предпринимательское право Российской Федерации: учебник / под ред. Е. П. Губина, П. Г. Лахно. 2-е изд. М., 2010. С. 73.
<< 24 >> Предпринимательское право России: учебник / под ред. В. С. Белых. М., 2008. С. 26. См. также: Белых В. С. Правовое регулирование предпринимательской деятельности в России: монография. М., 2005. С. 32.
<< 25 >> Гущин В. В., Гуреев В. А. Предпринимательское право России: учебник 2-е изд. М., 2008. С. 49. Характеристика предпринимательского права как комплексной отрасли права представлена также: Предпринимательское право: учебник / под ред. Н. М. Коршунова, Н. Д. Эриашвили, П. В. Алексия. 4-е изд. М., 2008. С. 34.
<< 26 >> См.: Коршунов Н. М. Конвергенция частного и публичного права: проблемы теории и практики. М., 2011.
<< 27 >> Коммерческое (предпринимательское) право: учебник / под ред. В. Ф. Попондопуло. Т. 1. 4-е изд. М., 2009. С. 15.
<< 28 >> Пугинский Б. И. Коммерческое право России: учебник М., 2005. С. 7-8.
<< 29 >> Андреева Л. В. Коммерческое (торговое) право: учебник 3-е изд. М., 2012. С. 6.
<< 30 >> Белых В. С. Правовое регулирование предпринимательской деятельности в России: монография. М., 2005. С. 59.
<< 32 >> См., напр.: Предпринимательское (хозяйственное) право: учебник: в 2 т. / под ред. О. М. Олейник. Т. 1. М., 1999. Т. 2. М., 2002; Предпринимательское (хозяйственное) право: учебник / под ред. В. В. Лаптева, С. С. Занковского (автор гл. - В. В. Лаптев). М., 2006.
<< 33 >> Быков А. Г. Предпринимательское право: проблемы формирования и развития // Вестник МГУ. Сер. 11. Право. 1993. № 6. С. 8.
<< 34 >> См., напр.: Быков А. Г. О содержании курса предпринимательского права и принципах его построения. В книге: А. Г. Быков: Человек, Ученый, Учитель. М.: Стартап, 2013. С. 72.
<< 35 >> Бюллетень ВС РФ. 2005. № 1.
<< 36 >> Бюллетень ВС РФ. 2006. № 12.
<< 37 >> Постановление Пленума ВС РФ от 10 июня 2010 г. № 15 «О внесении дополнения в постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29 октября 2009 г. № 22 «О практике применения судами мер пресечения в виде заключения под стражу, залога и домашнего ареста» // Бюллетень ВС РФ. 2010. № 8.
<< 38 >> Отметим, что проектом изменений ГК РФ предлагается отказ от самостоятельного вещного права хозяйственного ведения с большей дифференциацией по субъектам права оперативного управления.
<< 39 >> Подробнее см.: Апресова Н. Г. Риск в предпринимательской деятельности // Предпринимательское право (приложение). 2012. № 2.
<< 40 >> Макконелл К., Брю С. Экономикс. Принципы, проблемы и политика. Т. 1. М., 1992.
<< 41 >> См., напр.: Кабышев О. А. Предпринимательский риск: правовые вопросы. Автореф. дис. ... кан,д. юрид. наук. М., 1996. С. 13; Попондопуло В. Ф. Коммерческое право: учебник М., 2003. С. 17; Лебедев К. К. Предпринимательское и коммерческое право. СПб., 2002. С. 77; Предпринимательское право Российской Федерации: учебник / под ред. Е. П. Губина, П. Г. Лахно. 2-е изд. М., 2010. С. 18.
<< 42 >> Белых В. С. Правовое регулирование предпринимательской деятельности в России. Монография. М., 2005. С. 46.
<< 43 >> Постановление размещено на сайте Верховного Суда РФ в Internet (http://www.supcourt.ru).
<< 44 >> Сей Ж. Б. Трактат политической экономии. М., 1896.
<< 45 >> Каминка А. И. Очерки торгового права. М., 2002. С. 18.
<< 46 >> ВСНД РСФСР. 1990. № 30. Ст. 418.
<< 47 >> Пункт 2 постановления Пленума ВС РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем».
<< 48 >> Предпринимательское (хозяйственное) право: учебник / под ред. О. М. Олейник. Т. 1. М., 1999. С. 20-21.
<< 49 >> См., напр.: Герасимов А. А. Правовое регулирование деятельности саморегулируемых организаций: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2011. С. 7.
<< 50 >> Шумпетер Й. Теория экономического развития. М., 1982. С. 68.
<< 51 >> Об ответственности субъектов предпринимательской деятельности см. гл. 12.
<< 52 >> Семеусов В. А., Тюкавкин А. А., Пахаруков А. А. Правовые проблемы предпринимательской (экономической) деятельности. Иркутск, 2001. С. 10.
<< 53 >> Хозяйственное право: учебник / под ред. В. К. Мамутова, Киев, 2002. С. 3.
<< 54 >> Предпринимательское право России: учебник / под ред. В. С. Белых. М., 2008. С. 19.
<< 55 >> Андреева Л. В. Коммерческое (торговое) право: учебник. 3-е изд. М., 2012. С. 4.
<< 56 >> Определение Конституционного Суда РФ от 4 октября 2006 г. № 441-О // Вестник КС РФ. 2007. № 2.
<< 57 >> Постановление Конституционного Суда РФ от 18 июля 2008 г. № 10-П // СЗ РФ. 2008. № 31. Ст. 3763.
<< 58 >> См., напр.: ст. 152, 153 ГК РСФСР 1964 г.
<< 59 >> Андреева Л. В., Ершова И. В. История российского предпринимательского (хозяйственного) и коммерческого (торгового) права. История юридических наук в России: сб. ст. под ред. О. Е. Кутафина. М., 2009. С. 329-353; Коршунов Н. М.
<< 60 >> Постановление Конституционного Суда РФ от 16 июля 2004 г. № 14-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений части второй статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан А. Д. Егорова и Н. В. Чуева» // СЗ РФ. 2004. № 30. Ст. 3214. См. также: постановления Конституционного Суда РФ от 18 июля 2003 г. № 14-П, от 31 мая 2005 г. № 6-П, от 28 февраля 2006 г. № 2-П, от 13 июля 2010 г. № 16-П и др.
<< 61 >> Подробнее об истории торгового права см.: Андреева Л. В., Ершова И. В. История российского предпринимательского (хозяйственного) и коммерческого (торгового) права. История юридических наук в России: сб. ст. под ред. О. Е. Кутафина. М., 2009. С. 329–353; Коршунов Н. М. Об «опыте» вольного толкования истории хозяйственного права // «Черные дыры» в российском законодательстве. 2005. № 2.
<< 62 >> Шершеневич Г. Ф. Учебник торгового права (по изданию 1914 года). М., 1994. С. 27-29.
<< 63 >> См.: Источники русского торгового права: сборник извлечений из Свода законов, уставов, полисных условий и договоров. М., 1914.
<< 64 >> Шершеневич Г. Ф. Указ. соч. С. 27.
<< 65 >> Цитович П. П. Очерк основных понятий торгового права. М., 2001.
<< 66 >> Каминка А. И. Очерки торгового права. М., 2002.
<< 67 >> Подробнее см.: Исаев И. А. Становление хозяйственно-правовой мысли в СССР (20-е годы). М., 1986.
<< 68 >> Ленин В. И. ПСС. Т. 44. С. 398.
<< 69 >> Иваницкий Д. И. Проект торгового свода // Вестник промышленности, торговли и транспорта. 1924. № 4.
<< 70 >> Гордон В. М. Система советского торгового права. Харьков, 1927.
<< 71 >> Прушицкий С. Проект торгового свода и гражданский процесс // Еженедельник советской юстиции. 1924. № 1.
<< 72 >> См.: Шретер В. Система промышленного права СССР. М., 1924.
<< 73 >> Гавзе Ф. Основные начала нашего хозяйственно-трудового права // Еженедельник советской юстиции. 1923. № 28.
<< 74 >> Гинцбург Л. Я. О Хозяйственном кодексе СССР. Доклад, прения и заключительное слово. М., 1933.
<< 75 >> Курс советского хозяйственного права. Т. 1. М.: Советское законодательство, 1938.
<< 76 >> Мартемьянов В. С. Хозяйственное право. Т. 1. М., 1994. С. 19.
<< 77 >> Мартемьянов В. С. Юридическая трагедия // Предпринимательское право. 2004. № 2.
<< 78 >> Лаптев В. В. Предмет и система хозяйственного права. М., 1969; Лаптев В. В. Хозяйственное право. М., 1983.
<< 79 >> Мартемьянов В. С. Хозяйственное право. Т. 1. М., 1994. С. 21.
<< 80 >> Постановление ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 4 октября 1965 г. № 729 «О совершенствовании планирования и усилении экономического стимулирования промышленного производства» и др.
<< 81 >> Хозяйственное право: учебник / под ред. В. С. Мартемьянова. Т. 2. М., 1994.
<< 82 >> Мартемьянов В. С. Хозяйственное право. Т. 1. М., 1994. С. V.
<< 83 >> СЗ РФ. 2001. № 23. Ст. 2277.
<< 84 >> См.: Постановление Конституционного Суда РФ от 29 июня 2004 г. №/А «По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 7, 15, 107, 234 и 450 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с запросом депутатов Государственной Думы».
<< 85 >> См. подробнее: Вопленко Н. Н. Источники и формы права. Волгоград: Издательство ВолГУ, 2004.; Вопленко Н. Н., Рожнов А. П. Правоприменительная практика: понятие, основные черты и функции. Волгоград: Издательство ВолГУ, 2004.
<< 86 >> СЗ РФ. 2011. № 19. Ст. 2716.
<< 87 >> СЗ РФ. 2002. № 52 (ч. 1). Ст. 5140.
<< 88 >> СЗ РФ. 1996. № 1. Ст. 1.
<< 89 >> СЗ РФ. 1998. № 7. Ст. 785.
<< 90 >> СЗ РФ. 2002. № 48. Ст. 4746.
<< 91 >> СЗ РФ. 2007. № 31. Ст. 4006.
<< 92 >> СЗ РФ. 2006. № 31 (ч. 1). Ст. 3434.
<< 93 >> СЗ РФ. 2003. № 13. Ст. 1177.
<< 94 >> СЗ РФ. 1996. № 17. Ст. 1918.
<< 95 >> СЗ РФ. 2006. № 12. Ст. 1232.
<< 96 >> СЗ РФ. 1995. № 48. Ст. 4553.
<< 97 >> СЗ РФ. 2003. № 28. Ст. 2895.
<< 98 >> СЗ РФ. 2010. № 1. Ст. 2.
<< 99 >> СЗ РФ. 2004. № 32. Ст. 3283.
<< 100 >> СЗ РФ. 2008. № 52 (ч. 1). Ст. 6249.
<< 101 >> СЗ РФ. 2002. № 43. Ст. 4190.
<< 102 >> СЗ РФ. 2002. № 30. С. 3019.
<< 103 >> СЗ РФ. 2013. № 19. Ст. 2305.
<< 104 >> Статья 4 Федерального закона от 14 июня 1994 г. № 5-ФЗ «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания» // СЗ РФ. 1994. № 8. Ст. 801.
<< 105 >> СЗ РФ. 2009. № 4. Ст. 445.
<< 106 >> СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5712.
<< 107 >> ВСНД и ВС РФ. 1992. № 6. Ст. 290.
<< 108 >> СЗ РФ. 2012. № 26. Ст. 3509.
<< 109 >> СЗ РФ. 2011. № 48. Ст. 6931.
<< 110 >> СЗ РФ. 2012. № 32. Ст. 4549.
<< 111 >> См.: Указ Президента РФ от 21 мая 2012 г. № 636 «О структуре федеральных органов исполнительной власти» // СЗ РФ. 2012. № 22. Ст. 2754.
<< 112 >> См. подробнее: Постановление Правительства РФ от 13 августа 1997 г. № 1009 «Об утверждении Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации»; Приказ Минюста России от 4 мая 2007 г. № 88 «Об утверждении Разъяснений о применении Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации».
<< 113 >> См. подробнее: Федеральный закон от 17 июля 2009 г. № 172-ФЗ «Об антикоррупционной экспертизе нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов»; Постановление Правительства РФ от 13 августа 1997 г. № 1009 «Об утверждении Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации»; Постановление Правительства РФ от 26 февраля 2010 г. № 96 «Об антикоррупционной экспертизе нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов».
<< 116 >> СЗ РФ. 1998. № 24. Ст. 2733.
<< 117 >> СЗ РФ. 2005. № 17. Ст. 1556.
<< 119 >> Утв. постановлением Правительства РФ от 5 июня 2008 г. № 437 // СЗ РФ. 2008. № 24. Ст. 2867.
<< 120 >> Утв. постановлением Правительства РФ от 5 июня 2008 г. № 438 // СЗ РФ. 2008. № 24. Ст. 2868.
<< 122 >> СЗ РФ. 2003. № 40. С. 3822.
<< 123 >> СЗ РФ. 1995. № 29. Ст. 2757.
<< 124 >> Протокол о присоединении РФ к Марракешскому соглашению об учреждении Всемирной торговой организации от 15 апреля 1994 г. (Женева, 16 декабря 2011 г.); Федеральный закон от 21 июля 2012 г. № 126-ФЗ «О ратификации Протокола о присоединении РФ к Марракешскому соглашению об учреждении Всемирной торговой организации от 15 апреля 1994 г.» // СЗ РФ. 2012. № 30. Ст. 4177.
<< 125 >> См.: напр.: ст. 309, 311, 314 ГК РФ.
<< 126 >> См.: напр.: Постановление Президиума ВАС РФ от 14 июля 1998 г. № 2122/98 «Покупатель обязан проверить количество и качество принятых товаров в порядке, установленном законом, иными правовыми актами, договором или обычаями делового оборота, и о выявленных несоответствиях или недостатках товаров незамедлительно письменно уведомить поставщика»; постановление Президиума ВАС РФ от 16 ноября 1999 г. № 383/99 «Несовершение действий, вытекающих из обычаев делового оборота или существа обязательства, является просрочкой кредитора, которая дает должнику право на возмещение убытков и освобождает его от обязанности по уплате процентов за время просрочки кредитора».
<< 127 >> См.: напр.: Жуйков В. М. Роль разъяснений Пленума Верховного Суда Российской Федерации в обеспечении единства судебной практики и защиты прав человека // Комментарий к постановлениям Пленума Верховного Суда Российской Федерации по гражданским делам. М., 1999. С. 15; Лебедев В. М. Судебная практика и развитие законодательства // Законодательство России в XXI веке: по материалам научно-практической конференции. М., 2002. С. 42; Малько А. В., Купцова С. Ф. Судебная практика как форма судейского права // Актуальные проблемы правоведения. 2012. № 4. С. 3-5.
<< 128 >> БВС РФ. 2005. № 1.
<< 129 >> Постановление Конституционного Суда РФ от 21 апреля 2003 г. «По делу о проверке конституционности положений пунктов 1 и 2 статьи 167 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан О. М. Мариничевой... и В. М. Ширяева» // Вестник Конституционного Суда РФ. 2003. № 3.
<< 130 >> СЗ РФ. 1998. № 14. Ст. 1514.
<< 131 >> См.: Боннер А. Т., Ястржембский И. А. Рецензия на книгу «Судебная практика как источник права» // Государство и право. 2001. № 9. С. 120.
<< 132 >> СЗ РФ. 2009. № 1. Ст. 15.
<< 133 >> СЗ РФ. 2001. № 33. Ч. 1. Ст. 3431.
<< 134 >> СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3302.
<< 135 >> ВВС РСФСР. 1990. № 30. Ст. 418. В связи с принятием части 1 ГК РФ Закон утратил силу, за исключением ст. 34, 35. Статьи 34-35 указанного Закона утратили силу в связи с принятием и вступлением в силу Закона о регистрации.
<< 136 >> См.: Попондуполо В. Ф. Правовой режим предпринимательства. СПб., 1994. С. 22; Курбатов А. Я. Сочетание частных и публичных интересов при правовом регулировании предпринимательской деятельности. М., 2001. С. 126-127.
<< 137 >> Тотьев К. Ю. Предпринимательское право. М., 2003. С. 130.
<< 138 >> Теория государства и права / отв. ред. В. Д. Перевалов. М., 2004. С. 315-316.
<< 139 >> В соответствии со ст. 86 1 ГК РФ может быть создано и зарегистрировано крестьянское (фермерское) хозяйство в качестве юридического лица.
<< 140 >> О требованиях к предпринимательской деятельности см. главу 14.
<< 141 >> О саморегулируемых организациях см. главу 16.
<< 142 >> Лаптев В. В. Предпринимательское право. Понятие и субъекты. М., 1997. С. 39.
<< 143 >> Мартемьянов В. С. Хозяйственное право. Том 1. М., 1994. С. 52; Лаптев В. В. Указ. соч. С. 40.
<< 144 >> Мартемьянов В. С. Указ. соч. С. 118-119. В. В. Лаптев считает, что субъектами предпринимательского права в вертикальных (управленческих) отношениях выступают органы власти. Лаптев В. В. Указ. соч. С. 135.
<< 145 >> Лаптев В. В. Указ. соч. С. 53-54.
<< 146 >> Пилецкий А. Е. Проблемы правосубъектности и автономии воли в предпринимательской деятельности // Материалы международной научной конференции 29 апреля 2004 г.: Развитие хозяйственного законодательства на современном этапе. М., 2004. С. 61.
<< 147 >> Лаптев В. В. Указ. соч. С. 56.
<< 148 >> Тотьев К. Ю. Предпринимательское право: учеб.пособие. М., 2003. С. 143.
<< 149 >> Об ответственности см. главу 12.
<< 150 >> Есть и другая точка зрения: менеджеры, члены органов управления юридическим лицом являются субъектами предпринимательства, поскольку они используют экономические ресурсы в целях получения прибыли. См.: Предпринимательское право РФ: учебник / под ред. Губина Е. П., Лахно П. Г. М., 2003. С. 130. На самом деле предпринимательскую деятельность осуществляет юридическое лицо, а действия органов управления юридического лица, управляющих, менеджеров рассматриваются как действия юридического лица. Организация-должник отвечает перед кредиторами за действия своего руководителя, иных работников (ст. 53, 402 ГК РФ).
<< 151 >> Все эти признаки указаны: см. Лаптев В. В. Предпринимательское право: понятие и субъекты. М., 1997. С. 54-56.
<< 152 >> СЗ РФ. 2002. № 4. Ст. 251.
<< 153 >> Подробнее см.: Макарова О. А. Правовое положение акционерных обществ с государственным участием. СПб., 2011.
<< 154 >> Подробнее см.: Могилевский С. Д. Органы управления хозяйственными обществами: правовой аспект. М., 2001.
<< 155 >> О некоммерческих организациях см. § 3 гл. 5.
<< 156 >> Тониян В. В. Проблемы совершенствования законодательства о создании коммерческих организаций. М., Юриспруденция. С. 21, 23.
<< 157 >> О государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности см. гл. 17.
<< 158 >> СЗ РФ. 2004. № 31. Ст. 3215.
<< 159 >> СЗ РФ. 2011. № 48. Ст. 6726.
<< 160 >> Утв. постановлением Правительства РФ от 3 февраля 2010 г. № 52 // СЗ РФ. 2010. № 6. Ст. 660.
<< 161 >> Вестник ВАС РФ. 2009. № 6.
<< 162 >> Подробнее см.: Гаврилов Э. О праве на фирменное наименование // Хозяйство и право. 2008. № 10.
<< 163 >> Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. В 2 т. Т. 1. Часть первая, вторая ГК РФ (под ред. Т. Е. Абовой, А. Ю. Кабалкина). Ин-т государства и права РАН. 6-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт, 2011 // СПС «Гарант».
<< 164 >> Подробнее см.: Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица».
<< 165 >> См. также: Постановление ФАС Московского округа от 17 июня 2011 г. по делу № А40-102201/2010; Постановление ФАС Дальневосточного округа от 18 августа 2008 г. по делу № А16-76/2008 и др.
<< 166 >> Подробнее о капиталах и фондах коммерческих организаций см. § 8 гл. 7.
<< 167 >> Мартемьянов В. С. Хозяйственное право. Курс лекций. М., 1994. Т. 1. С. 68.
<< 168 >> Российское предпринимательское право: учебник / отв. ред. проф. И. В. Ершова, проф. Г. Д. Отнюкова (автор главы Е. В. Трофимова). М., 2012. С. 179.
<< 169 >> БНА РФ. 2007. № 25.
<< 170 >> Пункт 9 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13 января 2000 г. № 50 «Обзор практики разрешения споров, связанных с ликвидацией юридических лиц (коммерческих организаций)» // Вестник ВАС РФ. 2000. № 3.
<< 171 >> Пункты 9, 10 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13 августа 2004 г. № 84 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами статьи 61 Гражданского кодекса РФ» // Вестник ВАС РФ. 2004. № 10.
<< 172 >> Предпринимательское право Российской Федерации: учебник / под ред. Е. П. Губина, П. Г. Лахно. Москва, 2003. С. 264.
<< 173 >> СЗ РФ. 1996. № 3. Ст. 145.
<< 174 >> Граждане вправе создавать садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие товарищества, потребительские кооперативы либо садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие партнерства на основе Федерального закона от 15 апреля 1998 г. № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» // СЗ РФ. 1998. № 16. Ст. 1801.
<< 175 >> Закон РФ от 7 июля 1993 г. № 5340-1 «О торгово-промышленных палатах в РФ» // ВВС РФ. 1993. № 33. Ст. 1309.
<< 176 >> Создание и деятельность товариществ собственников жилья регулируется нормами Раздела VI ЖК РФ. Со дня вступления ЖК РФ в силу с 1 марта 2005 г. утратил силу Федеральный закон от 15 июня 1996 г. «О товариществах собственников жилья».
<< 177 >> Пункт 18 Приложения к Информационному письму Президиума ВАС РФ от 30 марта 1998 г. № 32. Обзор практики разрешения споров, связанных с применением антимонопольного законодательства // Судебная практика по хозяйственным делам / сост. И. В. Ершова. М., 2001. C. 278-279.
<< 178 >> Федеральный закон от 8 декабря 1995 г. № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации» // СЗ РФ. 1995. № 50. Ст. 4870.
<< 179 >> СЗ РФ. 2011. № 48. Ст. 6726.
<< 180 >> СЗ РФ. 2003. № 13. Ст. 1177.
<< 181 >> См.: Шевченко О. М. Правовое регулирование организованного рынка: анализ новаций российского законодательства // Предпринимательское право (приложение) 2012. № 2. С. 24.
<< 182 >> СЗ РФ. 1996. № 17. Ст. 1918.
<< 183 >> СЗ РФ. 2001. № 49. Ст. 4562.
<< 184 >> До 1 сентября 2013 г. регулирование деятельности инвестиционных фондов осуществляла Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР России).
<< 185 >> Паевой инвестиционный фонд - обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией. Паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом.
<< 186 >> Перечень документов, подтверждающих соблюдение лицензионных условий, представляемых соискателями лицензий для получения лицензий на осуществление деятельности инвестиционных фондов, утвержден постановлением Правительства РФ от 6 октября 2008 г. № 744 // СЗ РФ. 2008. № 41. Ст. 4683.
<< 187 >> Положение о составе и структуре активов акционерных инвестиционных фондов и активов паевых инвестиционных фондов утверждено приказом ФСФР России от 28 декабря 2010 г. № 10-79/пз-н // БНА. 2001. № 18. См. также Порядок и сроки определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов, стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов в расчете на одну акцию, утв. приказом ФСФР России от 15 июня 2005 г. № 05-21/пз-н // БНА. 2005. № 29.
<< 188 >> Перечень документов, подтверждающих соблюдение лицензионных условий, представляемых соискателями лицензий для получения лицензий на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, утвержден постановлением Правительства РФ от 6 октября 2008 г. № 744.
<< 189 >> Приказом ФСФР России от 24 мая 2011 г. № 11-23/пз-н установлен норматив достаточности собственных средств управляющих компаний инвестиционных фондов - 80 млн руб. // РГ. 2011. № 135.
<< 190 >> Положение об отчетности акционерного инвестиционного фонда и отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда утв. постановлением ФКЦБ России от 22 октября 2003 г. № 03-41/пс // Вестник ФКЦБ России. 2003. № 11.
<< 191 >> БНА. 2004. № 19.
<< 192 >> Перечень документов, подтверждающих соблюдение лицензионных условий, представляемых соискателями лицензий для получения лицензий на осуществление деятельности специализированных депозитариев инвестиционных фондов, утвержден постановлением Правительства РФ от 6 октября 2008 г. № 744.
<< 193 >> См. также Постановление ФКЦБ России от 10 февраля 2004 г. № 04-3/пс «О регулировании деятельности специализированных депозитариев акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» // СЗ РФ. 2001. № 49. С. 4562.
<< 194 >> ВСНД РФ. 1993. № 2. Ст. 56.
<< 195 >> См. напр.: ч. 3 ст. 249 Кодекса торгового мореплавания РФ от 30 апреля 1999 г. № 81-ФЗ // СЗ РФ. 1999. № 18. Ст. 2207.
<< 196 >> См.: ст. 5 Федерального закона от 29 ноября 2007 г. № 286-ФЗ «О взаимном страховании» // СЗ РФ. 2007. № 49. Ст. 6047; ст. 6 Федерального закона от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» // СЗ РФ. 1999. № 29. Ст. 3686; ст. 12 Федерального закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2010. № 49. Ст. 6422.
<< 197 >> См. напр.: Приказ Минфина России от 27 июля 2012 г. № 109-н «О бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков».
<< 198 >> См. подробнее: Федеральный закон от 27 июля 2010 г. № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» // СЗ РФ. 2010. № 31. Ст. 4177.
<< 199 >> См.: п. 5 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»; ст. 5 Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности».
<< 200 >> См.: Постановление Правительства РФ от 26 апреля 2011 г. № 326 «О некоторых вопросах деятельности федеральных органов исполнительной власти в сфере финансовых рынков».
<< 201 >> СЗ РФ. 2007. № 31 Ст. 4006.
<< 202 >> СЗ РФ. 2011. № 50. Ст. 7344.
<< 203 >> СЗ РФ. 2013. № 14. Ст. 1652.
<< 204 >> СЗ РФ. 2005. № 30 (часть I). Ст. 3105.
<< 205 >> СЗ РФ. 2008. № 52 (часть I). Ст. 6249.
<< 206 >> См.: Итоги сплошного федерального статистического наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства за 2010 год. В 3 томах. Официальное издание. М.: ИИЦ «Статистика России», 2012.
<< 207 >> Постановление Правительства РФ от 9 февраля 2013 г. № 101 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» // СЗ РФ. 2013. № 7. Ст. 646. Отметим, что утвержденные показатели тождественны предыдущим, которые были установлены постановлением Правительства РФ от 22 июля 2008 г. № 556. Важно, что данное постановление вступило в силу со дня его официального опубликования (28 июля 2008 г.) и было распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г. Решением Верховного Суда РФ от 20 ноября 2008 г. № ГКПИ08-1914 придание данному акту обратной силы было признано не противоречащим действующему законодательству.
<< 208 >> Смагина И. А. Налогообложение субъектов малого предпринимательства // Право и экономика. 2007. № 11.
<< 209 >> Подробнее см.: Апресова Н. Г. Новый специальный налоговый режим - патентная система налогообложения // Предпринимательское право (приложение). 2013. № 2.
<< 210 >> См: Ершова И. В. Бухгалтерский учет: системные изменения правового регулирования // Право и экономика. 2012. № 9; Ершова И. В. Бухгалтерский учет по новым правилам // Право и экономика. 2012. № 10.
<< 211 >> Подробнее см.: Терехова В. А. Об упрощении бухгалтерской (финансовой) отчетности для малых предприятий // Все для бухгалтера. 2013. № 2.
<< 212 >>
<< 213 >> СПС «Гарант».
<< 214 >> СЗ РФ. 2008. № 30 (часть I). Ст. 3615.
<< 215 >> СЗ РФ. 2002. № 4. Ст. 251.
<< 216 >> Вестник ВАС РФ. 2009. № 12.
<< 217 >> См.: Постановление Президиума ВАС РФ от 6 июля 2010 г. № 2468/10 // Вестник ВАС РФ. 2010. № 10.
<< 218 >> См.: Постановление Президиума ВАС РФ от 14 июня 2011 г. № 337/11 // Вестник ВАС РФ. 2011. № 9.
<< 219 >> Постановление Конституционного Суда РФ от 20 декабря 2010 г. № 22-П «По делу о проверке конституционности части 8 статьи 4 и частей 2, 3 и 4 статьи 9 Федерального закона «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в связи с жалобой администрации города Благовещенска» // СЗ РФ. 2011. № 1. Ст. 264.
<< 220 >> Следует отметить, что Закон о контрактной системе расширяет возможности участия малых предприятий в закупках для государственных и муниципальных нужд по сравнению с Федеральным законом от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».
<< 221 >> Вестник ВАС РФ. 2013. № 1.
<< 222 >> Постановление Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 358 «Об утверждении Положения о ведении реестров субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки и о требованиях к технологическим, программным, лингвистическим, правовым и организационным средствам обеспечения пользования указанными реестрами» // СЗ РФ. 2008. № 19. Ст. 2190.
<< 223 >> См.: Федеральный закон от 2 июля 2010 г. № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях». Подробнее см. Тарасенко А. А. Микрофинансирование субъектов малого и среднего предпринимательства // Предпринимательское право (приложение). 2013. № 2.
<< 224 >> См., напр.: Правила распределения и предоставления субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства, утверждены постановлением РФ от 27 февраля 2009 г. № 178; Постановление Правительства РФ от 21 августа 2010 г. № 645 «Об имущественной поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства при предоставлении федерального имущества».
<< 225 >> Подробнее см.: Трофимова Е. В. Приобретение и подтверждение статуса субъекта малого и среднего предпринимательства (на примере города Москвы) // Предпринимательское право (приложение). 2013. № 2.
<< 226 >> СЗ РФ. 1997. № 30. Ст. 3594.
<< 227 >> Актуальные проблемы права государственной собственности освещены: Андреев В. К. Право государственной собственности в России. М.: Дело, 2004.
<< 228 >> ВСНД и ВС РСФСР. 1992. № 3. Ст. 89.
<< 229 >> Положение об учете федерального имущества утв. постановлением Правительства РФ от 16 июля 2007 г. № 447 «О совершенствовании учета федерального имущества» // СЗ РФ. 2007. № 34. Ст. 4237.
<< 230 >> Закон г. Москвы от 26 декабря 2007 г. № 53 «Об имущественной казне города Москвы» // Вестник Мэра и Правительства Москвы. 2008. № 6.
<< 231 >> СЗ РФ. 2002. № 48. Ст. 4746.
<< 232 >> Научно-практический анализ правового режима хозяйственного ведения и оперативного управления представлен: Ершова И. В. Имущество и финансы предприятия. Правовое регулирование. М., Юристъ. 1999; Ершова И. В. Проблемы правового режима государственного имущества в хозяйственном обороте. М., Юриспруденция. 2001; Петров Д. В. Право хозяйственного ведения и право оперативного управления. СПб., Юридический центр Пресс. 2002.
<< 233 >> Вестник ВАС РФ. 2010. № 6.
<< 234 >> Вестник ВАС РФ. 1996. № 9.
<< 235 >> Венедиктов А. В. Государственная социалистическая собственность. М.; Л., 1947.
<< 236 >> См., напр.: Положение о социалистическом государственном производственном предприятии, утвержденное постановлением Совета Министров СССР от 4 октября 1965 г. № 731 // СП СССР. 1965. № 19–20. Ст. 155; См. также: Лаптев В. В. Правовое положение государственных промышленных предприятий в СССР. М., Изд. Академии наук СССР. 1963.
<< 237 >> Одобрена Советом при Президенте РФ по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства 7 октября 2009 г.
<< 238 >> СЗ РФ. 1998. № 8. Ст. 963.
<< 240 >> ВСНД и ВС РФ. 1993. № 32. Ст. 1242. Закон утратил силу.
<< 241 >> Утв. приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. № 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» // БНА. 2001. № 20.
<< 242 >> Утв. приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» // БНА. 2004. № 4.
<< 243 >> Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-94 (ОКОФ), утв. постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. № 359. Разработан с учетом Международной стандартной отраслевой классификации всех видов экономической деятельности (МСОК) International Standard Industriel Classification of all Economic Activities (ISIC), Международного Классификатора основных продуктов (КОП) Central Product Classification (CPC).
<< 244 >> Основные фонды состоят из материальных (основные средства) и нематериальных (нематериальные активы) основных фондов.
<< 245 >> См. Приказ Минфина России от 28 ноября 2001 г. № 97н «Об утверждении Указаний об отражении в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом» // РГ. 2001. № 255.
<< 246 >> СЗ РФ. 2011. № 50. Ст. 7344.
<< 247 >> Под восстановительной (текущей) стоимостью объектов основных средств понимается сумма денежных средств, которая должна быть уплачена организацией на дату проведения переоценки в случае необходимости замены какого-либо объекта.
<< 248 >> Постановление Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» // Российская газета. 2002. № 3.
<< 249 >> Утверждено Приказом Министерства финансов РФ от 27 декабря 2007 г. № 153-н // РГ. 2.02.2008. № 22.
<< 250 >> Утверждено приказом Минфина России от 9 июня 2001 г. № 44н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01» // БНА. 2001. № 31.
<< 251 >> Утверждено приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов» // БНА. 2002. № 11.
<< 252 >> Утв. приказом Минфина России от 26 декабря 2002 г. № 135н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды» // БНА. 2003. № 17.
<< 253 >> Самсонова А. Е. К вопросу об информационной функции денег в финансовом праве // Финансовое право. 2011. № 3. С. 11-14.
<< 254 >> Карасева М. В. Деньги в финансовом праве. М.: Юристъ, 2008. С. 13, 14.
<< 255 >> СЗ РФ. 2003. № 21. Ст. 1957.
<< 256 >> Вестник Банка России. 2011. № 66.
<< 257 >> Российское предпринимательское право: учебник / Л. В. Андреева, Т. А. Андронова, Н. Г. Апресова [и др.]; отв. ред. И. В. Ершова, Г. Д. Отнюкова. 4-е изд. М.: Проспект, 2012. С. 349.
<< 258 >> Вестник Банка России. 2012. № 34.
<< 259 >> Schimansky, Bunte, Lwowski. Bankrechts-Handbuch 4. Auflage 2011.
<< 260 >> Шевчук М. В. Правовая природа электронных денежных средств // Юристъ. 2012. № 12. С. 30-34.
<< 261 >> Информационное письмо ВАС РФ от 31.05.2000 № 52 «Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле» // Вестник ВАС РФ. 2000. № 7.
<< 262 >> См.: Кушнарева И. Договор выражен в валюте, а исполняется в рублях. Почему юристу компании стоит усомниться в целесообразности такого условия // Юрист компании. 2008. № 8.
<< 263 >> Редакция Федерального закона от 2 июля 2013 г. № 142-ФЗ «О внесении изменений в подраздел 3 раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», вступающая в силу с 1 октября 2013 г.
<< 264 >> СЗ РФ. 1996. № 17. Ст. 1918.
<< 265 >> Подробнее о процедуре эмиссии см. § 2 главы 27.
<< 266 >> СЗ РФ. 2003. № 46 (ч. 2). Ст. 4448.
<< 267 >> См., напр., Шевченко Г. Н. Эмиссионные ценные бумаги: понятие, эмиссия, обращение. М.: Статут, 2006. С. 54; Бушев А. Ю. О месте ипотечных ценных бумаг в системе мер по развитию ипотечного кредитования в России // Эмитент. 2004. № 40 (72). С. 46.
<< 268 >> СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3813.
<< 269 >> Постановление Правительства РФ от 1 февраля 2007 г. № 60 «О порядке опубликования федеральных стандартов оценки» // СЗ РФ. 2007. № 6. Ст. 767. В соответствии со ст. 20 Закона об оценочной деятельности, утвержденные федеральные стандарты оценки и методические указания о государственной кадастровой оценке не подлежат государственной регистрации.
<< 270 >> Официальный сайт Минэкономразвития в сети Интернет - http://www.economy.gov.ru
<< 274 >> Утв. приказом Минэкономразвития России от 22 октября 2010 г. № 508 // Вестник Росреестра. 2011. № 3.
<< 275 >> МКСО была создана в 1981 г. и объединяет на сегодняшний день профессиональные организации оценщиков более чем 50 стран мира. Россия была принята в состав МКСО в 1995 году и представлена в нем Российским обществом оценщиков (РОО), которое обладает правом на перевод и издание международных стандартов оценки на русском языке. Подробнее см.: Комментарий к Федеральному закону от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (постатейный) / под ред. С. Н. Братановского // СПС «Гарант». 2012.
<< 276 >> Официальный сайт МКСО в Интернете http://www.ivsc.org.
<< 277 >> Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 31 октября 2002 г. № КА-А40/7268-02 // СПС «Гарант».
<< 278 >> Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 мая 2005 г. № 92 «О рассмотрении арбитражными судами дел об оспаривании оценки имущества, произведенной независимым оценщиком» // Вестник ВАС РФ. 2005. № 7.
<< 281 >> СЗ РФ. 2002. № 43. Ст. 4190.
<< 282 >> Ранее действовали Закон РФ от 19 ноября 1992 г. № 3929-1 «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» // Ведомости СНД и ВС РФ. 1993. № 1. Ст. 6; Федеральный закон от 8 января 1998 г. № 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» // СЗ РФ. 1998. № 2. Ст. 222.
<< 283 >> СЗ РФ. 1999. № 9. Ст. 1097.
<< 284 >> Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ (в частности, глава 28) // СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3012.
<< 285 >> Постановление Правительства РФ от 5 июня 2008 г. № 437 «О Министерстве экономического развития Российской Федерации» // СЗ РФ. 2008. № 24. Ст. 2867. См., напр.: Приказ Минэкономразвития России от 3 августа 2004 г. № 219 «О Порядке голосования органа, уполномоченного представлять в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам при участии в собраниях кредиторов» (РГ. 2004. № 207. 22 сент.).
Валютное регулирование внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации осуществляется на основании Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г. и Указа Президента РФ от 21 ноября 1995 г. «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации».
Виды валютных операций по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, которые могут осуществлять индивидуальные предприниматели и юридические лица - резиденты без разрешения Центрального банка России в соответствии с заключенными ими договорами перечислены в Положении Центробанка «Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций». К ним относятся:
- перевод резидентом иностранной валюты из РФ, а также на валютный счет, открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оплаты импортируемых товаров в случае после их ввоза в РФ (таможенного оформления товаров) независимо от срока, прошедшего с момента таможенного оформления (ввоза в РФ) до даты платежа;
- перевод резидентом иностранной валюты из РФ, а также перевод иностранной валюты на валютный счет, открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оплаты произведенных импортируемых работ, оказанных импортируемых услуг в случае после приема резидентом указанных выполненных работ (соответствующего этапа работы), оказанных услуг независимо от срока, прошедшего с момента их приема до даты осуществляемого резидентом платежа;
- зачисление резидентом на свой валютный счет, открытый в уполномоченном банке в РФ, сумм в оплату экспортируемых им товаров (работ, услуг) до таможенного оформления этих товаров на экспорт, прием нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг независимо от срока с даты получения резидентом платежа до таможенного оформления товаров, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг.
По действующему порядку субъекты внешнеэкономической деятельности независимо от форм собственности обязаны продавать половину валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке РФ через уполномоченные банки. Для этих целей уполномоченные банки открывают предприятиям и учреждениям два валютных счета: транзитный и текущий. Транзитный счет предназначен для зачисления всех валютных поступлений в полном объеме, включая выручку от реализации товаров, работ и услуг за иностранную валюту на территории РФ. На текущем счете учитываются валютные средства, остающиеся в распоряжении предприятия после обязательной продажи части валютной выручки.
По поручению предприятия уполномоченные банки производят обязательную продажу части валютной выручки предприятий с их транзитных счетов. Обязательная продажа осуществляется от всей суммы поступлений в иностранной валюте, в том числе в виде авансов или предварительной оплаты. Оставшаяся часть валютной выручки переводится на текущие валютные счета предприятий.
Обязательной продаже подлежат следующие виды валютных поступлений:
- валютные средства, поступающие от резидентов в качестве платежей, производимых с их текущих счетов, за счет средств, оставшихся в их распоряжении после осуществления обязательной продажи части валютной выручки;
- валютные средства, купленные на внутреннем валютном рынке РФ;
- валютные средства, поступающие от резидентов на транзитные валютные счета посреднических организаций в оплату стоимости импортируемых по их поручению товаров с текущих валютных счетов (включая комиссионное вознаграждение);
- валютные средства, поступающие от нерезидентов в качестве: вкладов в уставные фонды; доходов (дивидендов) от участия в капитале; доходов от продажи ценных бумаг; доходов (дивидендов) по ценным бумагам: привлеченных кредитов (депозитов, вкладов); сумм в погашение предоставленных кредитов (депозитов, вкладов); процентов по кредитам, депозитам и вкладам; пожертвований на благотворительные цели.
До осуществления обязательной продажи части экспортной валютной выручки предприятия могут производить со своих транзитных валютных счетов следующие расходы (за исключением расходов, которые подлежат отнесению на счет прибылей и убытков): оплату в пользу нерезидентов транспортировки, страхования и экспедирования грузов; оплату в пользу резидентов (на их транзитные валютные счета в уполномоченных банках) транспортировки, страхования и экспедирования грузов по территории иностранных государств и в международном транзитном сообщении; оплату экспортных пошлин (по разрешению МФ РФ) и таможенных процедур: иные расходы в случаях, разрешенных ЦБ РФ.
Режим зачисления на счета валюты, полученной от операций на внутреннем валютном рынке, отличается от порядка зачисления валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг). Валютная выручка, полученная от продажи товаров (работ, услуг) на внутреннем рынке; валюта, купленная на бирже и в банке; валютные пожертвования и другие виды валютных операций на внутреннем валютном рынке прямо зачисляются на текущий валютный счет.
Находящиеся на текущем валютном счете хозяйствующего субъекта валютные средства образуют его валютный фонд.
Важными направлениями валютного регулирования внешнеэкономической деятельности являются валютный контроль и ограничение обращения иностранной валюты на территории Российской Федерации. В целях ограничения вывоза капитала из страны, который чаще всего осуществляется путем сокрытия валютной выручки за рубежом, предусматриваются следующие меры валютного контроля за импортными операциями:
- осуществление расчетов по внешнеэкономическим сделкам резидентов, предусматривающим ввоз товаров на таможенную территорию РФ, только через счета резидентов, заключивших или от имени которых заключены сделки с нерезидентами;
- импортеры-резиденты, заключившие или от имени которых заключены сделки, предусматривающие перевод из РФ иностранной валюты в целях приобретения товаров, обязаны ввезти товары, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств в сумме не менее ранее переведенной, в течение 180 календарных дней с даты оплаты товаров (если иное не установлено ЦБ РФ);
- импортеры-резиденты в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения указанного положения несут ответственность в виде штрафа в размере суммы, эквивалентной сумме иностранной валюты, ранее переведенной в оплату товаров. Штраф не налагается в подтвержденных соответствующими документами случаях, если товары в момент, когда риски несла российская сторона, оказались уничтоженными, безвозвратно утерянными вследствие аварии или действия непреодолимой силы, недостачи, произошедшей в силу естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения, либо товары выбыли из владения российской стороны вследствие неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства, либо возврат переведенной в оплату товаров суммы оказался невозможным вследствие действия непреодолимой силы или неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства. Взыскание штрафа, налагаемого на импортера-резидента, производится в рублях по курсу рубля к иностранным валютам, установленному ЦБ РФ на дату списания средств, и осуществляется Федеральной службой России по валютному и экспортному контролю.
Реализация товаров, работ и услуг за наличную иностранную валюту запрещена на территории РФ с 1 января 1994 г. (за исключением торговли в магазинах беспошлинной торговли). В определенных случаях разрешается реализация товаров (работ, услуг) за иностранную валюту с использованием других видов расчетов, принятых в международной практике, в том числе с применением кредитных карт, а также в безналичном порядке. Гражданам (как резидентам, так и нерезидентам) за иностранную валюту могут реализовываться:
- товары зарубежного производства, закупаемые в безналичном порядке за иностранную валюту либо непосредственно у нерезидентов, либо у российской посреднической организации, закупившей их у нерезидента;
- услуги гостиниц;
- услуги баров и ресторанов;
- услуги по страхованию жизни и здоровья граждан, выезжающих за рубеж, их багажа и транспортных средств, а также гражданской ответственности выезжающих за рубеж владельцев транспортных средств;
- услуги по страхованию гражданами приобретенных ими товаров зарубежного производства;
- услуги по перевозке по территории РФ пассажиров-нерезидентов и их багажа;
- услуги по перевозке в международном сообщении пассажиров (резидентов и нерезидентов) и их багажа;
- услуги по международной связи;
- услуги по международному туризму;
- услуги по организации обучения (стажировок) граждан-резидентов за границей;
- услуги по организации обучения (стажировок) граждан-нерезидентов в РФ.
Реализация товаров, работ и услуг за иностранную валюту возможна при условии получения соответствующего разрешения ЦБ РФ, в котором указываются места, где может производиться такая реализация.
Контроль за соблюдением установленного порядка осуществления валютных операций возложен на ЦБ РФ и Федеральную службу РФ по валютному и экспортному контролю, являющимися органами валютного контроля на территории РФ.
Все расчеты, используемые во внешнеэкономической деятельности предприятий, регулируются государственными органами в соответствии с Законом РФ “О валютном регулировании и валютном контроле”
Валютное регулирование - деятельность государственных органов по управлению обращением валюты, контролю за валютными операциями, воздействию на валютный курс национальной валюты, ограничению использования иностранной валюты.
ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ - контроль компетентных органов государства и их агентов за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций, составная часть финансового контроля и таможенного контроля. Органами валютного контроля в РФ являются Центральный банк РФ, а также Правительство РФ, агентами - уполномоченные банки и другие организации, которые в соответствии с законодательными актами РФ могут осуществлять функции валютного контроля. Как составная часть таможенного контроля валютный контроль означает совершение таможенными органами необходимых действий, направленных на соблюдение физическими и юридическими лицами установленного законом и иными нормативно-правовыми актами порядка перемещения валюты и валютных ценностей через таможенную границу РФ.
Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами Российской Федерации. Они определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов. В соответствии со ст.11 Закона РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” органами валютного контроля в РФ являются Центральный Банк РФ, а так же Правительство РФ в соответствии с российским законодательством. Так Центральный банк РФ:
определяет сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;
издает нормативные акты;
проводит все виды валютных операций
устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ
устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами РФ
устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии
устанавливает единые формы учета, отчетности, документации, статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их предоставления
готовит и публикует статистику валютных операций РФ по принятым международным стандартам
выполняет другие функции, предусмотренные законами РФ
Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами РФ могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля (так, например, уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку РФ, причем под уполномоченными банками понимаются банки получившие лицензии от ЦБ РФ на проведение валютных операций).
В соответствии со ст. 12 Закона РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” агенты, так же как и органы проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в РФ.
Лица, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, в целях валютно-правового регулирования делятся на резидентов и нерезидентов.
К резидентам в соответствии с валютным законодательством относятся:
физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами РФ
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в РФ
организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ
дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами РФ
находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства резидентов - юридических лиц и организаций не являющихся юридическими лицами
В число нерезидентов входят
физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами РФ
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ
организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ
находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства
находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов - юридических лиц и организаций, не являющихся юридическими лицами
Все юридические и физические лица стран-участников СНГ рассматриваются в качестве нерезидентов, если иное не установлено специальными соглашениями Российской Федерации с этими государствами.
На уровне предприятий валютное регулирование осуществляется в рамках валютно-финансовых условий внешнеэкономических контрактов, которые включают:
валюту цены и способ ее определения,
валюту платежа,
курс пересчета валюты цены в валюту платежа при их несовпадении,
различные оговорки, защищающие стороны от валютных рисков в результате изменения курса валют,
условия расчетов (наличный расчет или в кредит),
форму расчетов,
средства платежа (векселя, чеки и т.д.)
Среди основных форм расчетов во внешнеэкономической деятельности предприятий инкассо, аккредитив, банковский перевод, открытый счет, авансовые платежи. Большое значение имеют и активно используются при проведении сделок инкассо и аккредитив, предполагающие гарантирование платежей по договору банками, участвующими в проведении расчетов.
Схема расчетов по инкассо
В соответствии с заключенным договором экспортер отправляет товар импортеру
Передача банку документов и поручения выдать на инкассо
Документы направляются банку получателя
Банк получателя информирует получателя, что документы прибыли и что он выполнил условия инкассо
Выполнение условия инкассо покупателем, передача ему документов
Перевод денег банку продавца
Деньги поступают на счет экспортера
Схема расчетов по аккредитиву
Импортер поручает своему банку открыть аккредитив
Банку экспортера пересылаются инструкции
Банк информирует экспортера, что получил инструкции об открытии аккредитива
Экспортер отправляет товар импортеру
Экспортер использует аккредитив - передает документы банку
После проверки документов банк выплачивает сумму аккредитива экспортеру
Документы направляются банку импортера
Документы проверяются и отправляются импортеру
Еще одной распространенной формой проявления валютных отношений являются операции международного кредитования.
Кредитование во внешнеэкономической деятельности – временная передача денежных средств, товаров и других ценностей на условиях срочности, возвратности, платности, как правило, в виде процента за пользование.
В международной практике выделяют следующие виды валютных кредитов:
фирменные или коммерческие - банковские
правительственные - брокерские
предоставляемые международными организациями
Фирменный (коммерческий) кредит - традиционный инструмент кредитования, предоставляемый экспортером иностранному покупателю в виде отсрочки платежа.
Виды фирменного (коммерческого) кредита:
вексельный, - при инкассовой форме расчетов,
по открытому счету, - покупательские авансы.
Банковский кредит – кредитование банками внешнеэкономической деятельности предприятий
Виды банковского кредита:
акцептный, - факторинг
акцептно-рамбурсный, - форфейтинг
кредиты покупателю