Financijsko izvješće sp tablica. Kada i koje izvještaje podnositi? Koliko poreza platiti
Kakvu prijavu podnosi individualni poduzetnik, morate znati one stotine tisuća ljudi koji godišnje postaju samostalni poduzetnici. U Rusiji svake godine ima oko 470-570 tisuća takvih ljudi.
Prema rusko zakonodavstvo, individualni poduzetnik je fizička osoba koja je registrirana kao samostalni poduzetnik i obavlja djelatnost bez obrazovanja pravna osoba... Ovaj pravni oblik ne podrazumijeva minimum odobren kapital, osnivač može biti jedna osoba – sam poduzetnik. Svrha poduzetnika pojedinca je ostvarivanje dobiti kojom poduzetnik raspolaže po vlastitom nahođenju. Javno prijavljivanje pojedinačnog poduzetnika nije potrebno, međutim, treba imati na umu da je gospodarstvenik u potpunosti odgovoran za svoje obveze svojom imovinom. Upravo potonja okolnost često dovodi do toga da se biraju drugi oblici poslovanja (LLC, CJSC, itd.)
Sve ovisi o poreznom sustavu
Izvještavanje individualnih poduzetnika ovisi o sustavu oporezivanja koji je poduzetnik izabrao. Odmah napominjemo da individualni poduzetnik prilikom registracije automatski dobiva opći porezni režim, koji može promijeniti u posebne režime ili istovremeno s registracijom, ili u roku od trideset dana od dana registracije. Ako promjena poreznog režima nije započeta na vrijeme, prijenosom prijave poreznom tijelu, tada se prelazak individualnog poduzetnika na pojednostavljeni porezni sustav čije je izvješćivanje ima manji obim može biti tek od sljedeće godine (znači kalendarsku godinu). To bi trebao uzeti u obzir poslovni čovjek početnik.
Izvješća za pojedinačne poduzetnike s općim porezom
Ukupno u ruskoj poreznoj praksi trenutno postoje četiri porezna režima za pojedinačne poduzetnike i druge pravne oblike djelatnosti. Opće oporezivanje podrazumijeva da će gospodarstvenik plaćati sve poreze predviđene za njegovu vrstu poslovanja (ukoliko po zakonu ne postoji porezno oslobođenje), voditi punu računovodstvenu evidenciju. Ovaj način odabiru osobe zainteresirane za PDV sheme. Porezno prijavljivanje individualnih poduzetnika prema ovom režimu može biti dvostruko, ovisno o prisutnosti/odsutnosti najamnih radnika kod organizatora slučaja. Ako nema zaposlenih, onda u Porezna uprava potrebno poslati:
- PDV prijava (tromjesečno, prije dvadesetog dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja).
- Izjava (prema f. 4-NDFL) u roku od trideset dana od dana početka poslovanja i uz povećanje dobiti za više od pet posto (podatak o procijenjenom prihodu).
- Prijave poreza na dohodak osoba (obrazac 3-NDFL) - do tridesetog travnja godine, koji dolazi nakon izvještajne godine.
U prisutnosti najamnog rada ili plaćanja u korist drugih pojedinci koji nisu bili zaposleni, individualni poduzetnik mora dostaviti i prijave o dohotku prema Obrascu broj 2-NDFL o dohotku svakog radnika. Izvješće o broju zaposlenih na popisima za prethodnu godinu šalje se do dvadesetog siječnja godine koja slijedi za izvještajnom. Također je vrijedno ne zaboraviti predati poreznom tijelu na ovjeru knjigu o računovodstvu prihoda i rashoda poduzetnika čak i prije nego što je ispunite podacima o poslovanju.
Izvještavanje za Državnu statistiku
Izvještavanje individualnih poduzetnika bez zaposlenih ili s njima podnosi se tijelima statistike prema obrascu "1-poduzetnik" do 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Možda ćete morati dostaviti i podatke o djelatnostima individualnog poduzetnika (obrazac 1-IP, rok za dostavu je do 2. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine) i neke obrasci za pojedine djelatnosti. Stoga stručnjaci preporučuju traženje savjeta od teritorijalno tijelo Rosstat kako bi saznao kakva se vrsta izvješćivanja može zahtijevati od poduzetnika, uključujući i tijekom selektivnih i potpunih inspekcija.
Izjava za one koji primjenjuju "pojednostavljeni"
Manja izvješća se podnose, čak i ako je odabran pojednostavljeni sustav oporezivanja, gdje gospodarstvenik samostalno utvrđuje predmet oporezivanja. U tom slučaju poduzetnik ostaje odgovoran za obavljanje funkcija. porezni agent, financijski izvještaji individualnog poduzetnika uključuju obavljanje gotovinskih transakcija, gospodarstvenik mora osigurati statističko izvještavanje, uplaćuju doprinose (u mirovinski fond i socijalno osiguranje od profesionalne bolesti).
“Pojednostavljeni” poduzetnik plaća jedinstveni porez ovisno o tome što će se oporezovati (šest posto na dohodak ili petnaest posto na dohodak, umanjen za iznos rashoda). U ovom načinu rada ne plaća se PDV, porez na dohodak, osim toga nema potrebe za plaćanjem poreza na imovinu koju gospodarstvenik koristi u svojoj djelatnosti, jednokratnu socijalni porez o prihodima od poduzetničkih poslova i o plaćanjima fizičkim licima. Deklaracija o jedinstveni porez kod STS-a podnosi se prije tridesetog travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.
Kada se koristi UVDN način rada, izvješćivanje je potrebno podnositi svaki kvartal
SP na pojednostavljenom poreznom sustavu, čije se izvješćivanje podnosi tromjesečno, primjenjuje se u drugom porezni sustav- jedinstveni porez na imputirani dohodak. Mogu ga koristiti gospodarstvenici koji se bave strogo definiranom vrstom djelatnosti, uključujući: maloprodaja u halama do 150 m2. metara, postavljanje reklama na vanjske objekte, organiziranje Ugostiteljstvo, pružanje osobnih usluga itd.
Odluka o mogućnosti primjene UHDN-a utvrđuje se u općine(predstavnička tijela). Predmet oporezivanja je imputirani dohodak koji se oporezuje. Ostali porezi (na imovinu, jedinstvene socijalne, dodane vrijednosti, dohodak pojedinaca) se ne plaćaju. Ovaj oblik oporezivanja podrazumijeva podnošenje tromjesečne prijave najkasnije do dvadesetog dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.
Seoski poduzetnici mogu podnijeti minimalnu prijavu
Porezno prijavljivanje pojedinog poduzetnika koji se bavi proizvodnjom poljoprivrednih proizvoda ili njihovom naknadnom ili primarnom preradom može se temeljiti na plaćanju jedinstvenog poljoprivrednog poreza (ustanovljenog na dobrovoljnoj osnovi). Ako seoski radnik nema najamnih radnika, prijavu podnosi do 31. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine, a knjigu troškova i prihoda prenosi poreznoj upravi. Pojedinačni poduzetnik s ovim oblikom oporezivanja oslobođen je istih poreza kao i poduzetnik s UTII.
IE bez angažiranih zaposlenika plaća FOJ-u, ali ne prijavljuje
Samostalni poduzetnik ne podnosi izvješćivanje PFR-u kao takvom o doprinosima za sebe (nema zaposlenih). Poslovni ljudi bi trebali samo platiti fiksni doprinos do kraja tekuće godine u sljedećim iznosima: ako iznos prihoda (ne dobiti!) poduzetnika (pojedinca) ne prelazi tristo tisuća rubalja, tada do važeće zakonodavstvo mora uzeti minimalnu plaću koja je na snazi na početku godine i pomnožiti je sa stopom doprinosa koju utvrđuje mirovinski fond, uvećanom dvanaest puta.
Ako iznos prelazi 300 tisuća rubalja godišnje, tada se jedan posto iznosa koji prelazi gornju brojku mora platiti unaprijed do 1. travnja sljedeće godine. Od početka 2015. mirovinsko osiguranje za pojedinačne poduzetnike s prihodom manjim od 300 tisuća rubalja godišnje koštat će najmanje 18,6 tisuća rubalja. Mora se imati na umu da se prisutnost gubitaka za poduzetnika ne uzima u obzir, odnosno da u svakom slučaju mora izvršiti prijenose u mirovinski fond.
IP izvješćivanje PF-u
Prilikom sklapanja prvog ugovora o radu ili drugih građanskopravnih ugovora (npr. ugovora), poduzetnik se mora prijaviti u Mirovinski fond drugi put (prvi put se tu automatski uzima u obzir prilikom registracije kao individualni poduzetnik) i daju izvješća za 3 mjeseca, šest mjeseci, 9 mjeseci, godinu dana, prema f. br. RSV-1 PFR najkasnije do 15. dana drugog mjeseca nakon izvještajnog razdoblja. Rok za elektroničko izvješćivanje je 20. dan drugog mjeseca nakon izvještajnog razdoblja. Na račun FOJ-a trenutno se uplaćuje doprinos Obveznom fondu. zdravstveno osiguranje(Federal), izvještavanje o kojem je uključeno u obrazac № RSV-1.
Poslodavci prijavljuju i Fond socijalnog osiguranja
Podnošenje izvješća od strane poduzetnika u Fond socijalnog osiguranja (FSS) vršit će se, opet, samo za gospodarstvenike koji imaju zaposlene. Ovdje se plaćaju doprinosi za osiguranje od profesionalne bolesti i nesreća prema utvrđenim stopama. Izvještaji o f. br. 4-FSS dostavljaju se fondu u mjestu registracije poduzetnika do 20. (25.) dana drugog mjeseca nakon izvještajnog razdoblja za podnošenje izvješća u papirnatom (elektronskom) obliku, odnosno.
Isti obrazac broj 4-FSS sadržavat će podatke o doprinosima zbog privremene nesposobnosti radnika i o rodiljnom radu radnika koji se uplaćuju mjesečno, najkasnije do 15. u mjesecu koji je protekao.
Požurite predati zadnju prijavu poreza na zemljište!
Treba napomenuti da je 2015. godine, od 1. siječnja, IP izvješćivanje (deklaracija o porez na zemljište) koristeći zemljišna parcela za njihove aktivnosti. Od poduzetnika se očekuje da plati porez prema potrebi porezna obavijest do 1. listopada. No, za 2015. porezne prijave i dalje će trebati predati do 1. veljače 2016. godine.
Ako nijedna aktivnost nije u tijeku
Koncept " nulto izvješćivanje(Pojedinačni poduzetnik ili drugi pravni oblik) "nije navedeno u zakonodavstvu Ruske Federacije, ali ovaj izraz znači da tvrtka iznajmljuje u rokovi svi dokumenti s nulama u obrascima s potrebnim dokumentima u prilogu. Ova praksa postoji i u Porezni ured, i u izvanproračunska sredstva... Istodobno, nulti pokazatelji (zajedno s pismom potvrde o nepostojanju plaćanja pojedincima) predaju se FSS-u i mirovinskom fondu Rusije samo kada poduzetnik ima zaposlene.
Nulto prijavljivanje od strane individualnog poduzetnika, na primjer, u potpunom odsustvu djelatnosti oporezovanih UVDN-om, ima značajne značajke. Budući da je nulto prijavljivanje u takvom sustavu oporezivanja praktički nemoguće (porez je unaprijed određen zakonom i plaća se bez obzira na visinu dohotka i općenito djelatnost), poduzetnik može jednostavno isključiti dva mjeseca kada nije obavljao nikakvu aktivnost kako bi smanjiti iznos poreza. Ako je rok duži od dva mjeseca, poduzetnik će morati prijeći na ONS.
Za podnošenje izvješća s nulama na opće oporezivanje postoje određeni kriteriji, uključujući:
Samostalni poduzetnik tek je registriran i nedavno otvorio račun kod kreditne institucije;
IP nema kretanja bankovni račun, nije izdavao čekove, fakture, nije potpisivao potvrde o prihvaćanju i sl.
Ovdje su osnovne točke koje pojedinačni poduzetnik treba znati o izvješćivanju.
Pojednostavljeni sustav jedan je od optimalnih modela oporezivanja za poduzetnike. Omogućuje bavljenje gotovo bilo kojom djelatnošću, uz istovremeno plaćanje samo jednog glavnog poreza, a obim potrebnih izvješća značajno je smanjen. Popis obrazaca potrebnih za popunjavanje i rokovi za njihovo podnošenje utvrđeni su zakonom. Razmotrite izvještavanje pojedinačnog poduzetnika na USN-u 2018.: tablica i rokovi.
Kod korištenja pojednostavljenog sustava potrebno je pripremiti i dostaviti jedinstvena deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Izdaje se samo jednom nakon isteka kalendarske godine.
Za razliku od organizacija, za poduzetnika je određen kasniji dopušteni rok za podnošenje ove izjave - do 30. travnja. Budući da ovaj dan pada na vikend, rok za predaju dokumenta pomiče se do 3. svibnja 2018. godine.
Osim toga, postoje i rokovi za podnošenje deklaracije kada se događaju određeni događaji.
Dakle, ako poduzetnik odluči zatvoriti svoje poslovanje, konačnu izjavu mora poslati do 25. u mjesecu koji slijedi.
U ovoj situaciji poduzetnik je dužan podnijeti prijavu do 25. u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja gubitka mogućnosti korištenja pojednostavljenog poreznog sustava.
Rokovi za plaćanje akontacije
Godišnje izvješće o pojednostavljenom sustavu podnosi se samo jednom godišnje. Međutim, zakonske norme utvrđuju obvezu izračunavanja i prijenosa predujma poreza u proračun.
Ova se operacija mora izvesti na kraju svakog tromjesečja. Porezni zakon utvrđuje rokove tijekom kojih je poduzetnik dužan to učiniti - do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon posljednjeg tromjesečja. Konačna godišnja uplata vrši se prije 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.
Prilikom određivanja roka za plaćanje, imajte na umu da on podliježe pravilu prijenosa. Iz ovoga proizlazi da ako takav dan pada na vikend ili praznik, onda se mora pomaknuti naprijed na sljedeći radni dan.
U 2018. godini porezni transferi prema pojednostavljenom poreznom sustavu trebat će biti dovršeni u sljedećim rokovima:
Prilikom prijenosa iznosa akontacije ili konačnog poreza, morate ispravno unijeti nalog za plaćanje KBK kod.
Zbog činjenice da pojednostavljeni sustav nudi dva načina za određivanje iznosa poreza - na temelju dohotka, ili ih umanjiti za iznos nastalih troškova, tada postoje dvije skupine BSC-a:
- "Prihod":
- Porezni 182 105 01011011000110
- zatezne kamate 182 105 01011012100110
- Novčana kazna 182 105 01011013000110
- "Prihodi minus rashodi":
- Porezni 182 105 01021011000110
- zatezne kamate 182 105 01021012100110
- Fino 18210501021013000110
Ako poduzetnik koristi sustav dohotka umanjenog za rashode, tada se u određenim slučajevima može tražiti da plati minimalni porez. To se nužno događa ako je primljen gubitak ili je određeni iznos poreza ispod minimalne razine.
Pažnja! Ranije, za minimalni porez djelovala je zasebna KBK. Sada ga treba prenijeti na isti gdje se šalje porez po sistemu "Prihodi minus rashodi" - 182 105 01021011000110.
Smanjenje pojednostavljenog sustava oporezivanja zbog doprinosa za pojedinačne poduzetnike i zaposlenike
Prilikom utvrđivanja iznosa poreza postoji zakonski način za njegovo smanjenje. To se posebno odnosi na poduzetnike koji koriste sustav "Dohodak". Istodobno, postotak smanjenja ovisi o prisutnosti ili odsutnosti uključenih zaposlenika.
Ako pojedinačni poduzetnik koristi sustav "Prihoda", onda slijedeći pravila:
- Poduzetnik bez zaposlenih može smanjiti cjelokupni iznos poreza u cjelini, s uključenim zaposlenicima - ne više od 50%.
- Porez se može smanjiti za sljedeće doprinose:
- (u 2018. njihov će iznos biti 32385 rubalja);
- 1% primljenog prihoda je više od 300 tisuća rubalja;
- Navedeni doprinosi za zaposlene u mirovinskom fondu, zdravstvenom osiguranju, socijalnom osiguranju i za ozljede;
- Bolovanje plaćeno za prva 3 dana;
- Doprinosi radnika za dobrovoljno zdravstveno osiguranje.
Za optimalno smanjenje iznosa poreza individualni poduzetnici koji posluju u sustavu “ STS prihod», isplativije je prenositi doprinose za sebe tromjesečno u različitim iznosima.
Kod korištenja sustava „Prihodi umanjeni za rashode“ iznosi uplaćenih doprinosa uključuju se u sastav rashoda u stvarno prenesenim iznosima.
buhprofi
Važno! Doprinosi za koje planirate smanjiti porez morate platiti u istom razdoblju za koje se vrši obračun poreza. U ovom slučaju nije važno za koje je kalendarsko razdoblje ovaj prijenos bio.
Izvještavanje individualnih poduzetnika o pojednostavljenom poreznom sustavu u 2018.: tablica i rokovi
Izvještavanje koje podnosi poduzetnik dijeli se na ono koje je potrebno dostaviti poduzetniku pojedincu i ono koje zastupa kao poslodavac.
U isto vrijeme, poduzetnici ne bi trebali slati računovodstveni izvještaji... Takva dužnost im nije dodijeljena.
Vrsta izvješćivanja | Do kojeg datuma je navedeno, uzimajući u obzir prijenos zbog praznika i vikenda | |||||||
Za 1. kvartal 2018 | Za 2. kvartal 2018 | Za 3. kvartal 2018 | Za 4. kvartal 2018. ili za god | |||||
Porezno prijavljivanje individualnog poduzetnika | ||||||||
30.04.2019 | ||||||||
21.01.2019 | ||||||||
(neobavezno, samo u nedostatku aktivnosti) | 20-04-2018 g | 20.07.2018 | 22.10.2018 | 21-01.2019 g | ||||
U slučajevima navedenim u zakonu | ||||||||
PDV prijava (s izdvajanjem PDV-a) | 25-04-2018 | 25-07-2018 | 25.10.2018 | 25.01.2019 | ||||
(kada se kombinira) | 20.04.2018 | 20.07.2018 | 20.10.2018 | 21-01.2019 | ||||
Porezno prijavljivanje individualnih poduzetnika kao poslodavca | ||||||||
Ako je nemoguće zadržati 01-03-2019 ( novo izvještavanje, iznajmljujem od 2018) | 01-03-2019 | |||||||
Podaci za pojedinačnu registraciju EFA-1 | 01-03-2019 | |||||||
Obračunski list za premije osiguranja 4-FSS | Na papiru Elektronički | Na papiru Elektronički | Na papiru Elektronički | Na papiru Elektronički |
||||
15.04.2019 |
Samostalni poduzetnici su fizičke osobe koje su registrirane po utvrđenom postupku i provode poduzetničku djelatnost bez osnivanja pravne osobe, kao i voditelj seljačkih (poljoprivrednih) farmi (članak 2. članka 11. Poreznog zakona Ruske Federacije, točka 1.5. članka 23. Građanskog zakona Ruske Federacije).
Planira li se otkazati prijavljivanje za individualni poduzetnici?
01.03.2018. u svom obraćanju Saveznoj skupštini, predsjednik Ruske Federacije V.V. izrazio je želju da se pojedini poduzetnici koji koriste digitalne usluge (uključujući i one koje uključuju primjenu metoda daljinskog upravljanja poduzetnicima) u potpunosti izuzmu od prijavljivanja, te da plaćanje poreza za pojedinca bude jednostavna automatska transakcija. A za poduzetnike koji koriste CCP potrebno je značajno pojednostavljenje poreznog izvješćivanja. Ali rješenje zadanih zadataka, naravno, trebat će vremena. A u ovom trenutku nema govora o jednokratnom ukidanju prijavljivanja za poduzetnike.
Koje izvještaje treba dostaviti samostalnim poduzetnicima?
Podsjetimo da individualni poduzetnici ne smiju voditi računovodstvo (klauzula 1, dio 2, članak 6 Federalnog zakona od 06.12.2011. br. 402-FZ). Stoga nisu obvezni dostavljati financijska izvješća.
No, individualni poduzetnici moraju podnijeti porezna i statistička izvješća. Koji porezno izvješćivanje predati i kojom učestalošću ovisi o primjenjivom poreznom režimu.
Dakle, SP dalje opći režim prisutna na kraju godine povrat poreza o porezu na dohodak (obrazac 3-NDFL), te također podnositi prijave PDV-a na tromjesečnoj bazi.
Poduzetnici u UTII-u podnose deklaracije o imputaciji svako tromjesečje, a individualni poduzetnici na STS deklaracija pojednostavljeno, prezentiraju se tek na kraju godine.
Pri primjeni sustava oporezivanja patenata izjava se uopće ne podnosi.
Ako pojedinačni poduzetnik ima zaposlene, morat će i o njima prijaviti. Morat ćete dostaviti Obračun za premije osiguranja, obrazac 4-FSS, obrasce SZV-M i SZV-STAZh, kao i izvješće o obračunatom i zadržanom porezu na dohodak (
30siječnja
Dobar dan, dragi naši čitatelji! U rubrici se nakupilo dosta članaka koji su objavljeni na stranici oko godinu i pol dana. Osim toga, za vas smo napravili rubriku u kojoj možete preuzeti aktualne obrasce deklaracija, KUDIR, razne izvještaje i pročitati kratke uvjete za njihovo ispunjavanje. Vrijeme je da malo sredite ove informacije, a skupilo se dosta informacija!
Unaprijed ću reći da je najprikladnije generirati i slati izvješća putem posebna služba.
Danas ćemo to djelomično pokušati učiniti: pokušat ćemo vam ukratko i jasno reći kakvu vrstu izvješća treba podnijeti pojedinom poduzetniku.
IP izvješćivanje
Počet ću, možda, s činjenicom da se sva izvješća koja pojedinačni poduzetnik mora predati/čuvati mogu, radi praktičnosti, podijeliti u nekoliko skupina. Uglavnom, četiri su od njih:
- Izvještavanje o korištenom sustavu oporezivanja;
- Izvještavanje o ostalim porezima (po potrebi);
- Odgovornost za zaposlenike (ako postoje, naravno);
- Izvještavanje o gotovinske transakcije(ako postoje gotovinske transakcije).
Zaustavimo se sada na svakoj od ove četiri skupine detaljnije.
IE izvještava o korištenom sustavu oporezivanja
Ovdje je sve jednostavno, koji je glavni porez koji plaćamo - i predajemo takvu deklaraciju. Kombiniramo dva načina - to znači da predajemo dvije deklaracije. Gdje iznajmljujemo? Naravno, u poreznu. Sve informacije u sljedećoj tabeli:
Porezni režim | Izjava (obrazac) | Rok isporuke |
4-NDFL | Sastavlja se nakon primitka prvog prihoda, mora se dostaviti u roku od 5 dana nakon isteka mjesec dana od dana primitka ovog prihoda (za nove individualne poduzetnike) | |
* | ||
Pripremljeno za godinu dana, potrebno je dostaviti do 30. travnja iduće godine | ||
Jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII) | Sastavlja se za tromjesečje, mora se predati do 20. u mjesecu koji slijedi nakon ovog tromjesečja. | |
Bez deklaracije | Ne odustaje | |
Pripremljeno za godinu dana, potrebno je dostaviti do 31. ožujka iduće godine | ||
Sastavlja se na kraju tromjesečja do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon ovog tromjesečja |
* Pa, mali komentar: Pojedinačni poduzetnik u općem režimu (OSNO) obveznik je PDV-a, stoga mora, osim poreza na dohodak, prijaviti i ovaj porez. Od 1. siječnja 2019. obveza plaćanja PDV-a se pojavila i za poduzetnike na Jedinstvenom oporezivanju poljoprivrede, pa će morati podnijeti i ovu prijavu. Ostali porezni sustavi odnose se na posebne režime koji su oslobođeni PDV-a, osim onih transakcija koje se oporezuju u obvezno, prema tome, trebate podnijeti samo deklaraciju prema vašem režimu.
Prilikom kombiniranja načina rada, a najčešće kombiniraju STS i UTII - podnose se obje deklaracije. Druga opcija za kombiniranje ovih načina je patent: ovdje će biti jedna deklaracija, jer jednostavno nema deklaracije prema PSN-u.
Već smo pisali o tome kako ispuniti deklaracije:
Za svaku od porezni režimi postoji oblik KUDIR. Podsjetim da se KUDIR mora voditi bez greške. Ne morate ići u poreznu da biste to uvjerili, davno je otkazan, ali ga trebate imati na zalihama: otisnut, numeriran i prošiven. Oblik knjige ovisi o poreznom režimu:
Da biste ispunili, možda će vam trebati sljedeći članci:
- (za kombinirane načine rada);
IE izvješćuje o drugim (dodatnim) porezima
IE može izvesti najviše različiti tipovi djelatnosti, ovisno o tome, može imati obvezu plaćanja i izvješćivanja o drugim porezima. Ova grupa poreza uključuje:
- Porez na zemljište;
- Transportna pristojba;
Za ova dva poreza prijavu podnose samo pravne osobe, individualni poduzetnici je ne podnose: porezna uprava će sama obračunati porez i poslati obavijest.
- Vodni porez – obračunava se na kraju svakog tromjesečja, mora se podnijeti do 20. u mjesecu koji slijedi nakon ovog tromjesečja;
Za fizičke poduzetnike koji rade u području vađenja prirodnih resursa ili korištenja divljači/WBR (vodeni biološki resursi), potrebno je platiti i dostaviti dokumente za sljedeće poreze/naknade:
- Porez na vađenje minerala (skraćeno MET) - obračunava se za svaki mjesec, mora se dostaviti do kraja sljedećeg mjeseca;
- Naknade za korištenje predmeta životinjskog svijeta - poreznoj upravi, rok dospijeća - u roku od 10 dana od dana primitka takve dozvole;
- Naknade za korištenje VBR objekata - ovdje se poreznoj upravi moraju podnijeti dvije vrste prijava:
- - iznajmiti također u roku od 10 dana od dana primitka takve dozvole;
- - za najam do 20. u mjesecu koji slijedi prošli mjesec radnje dobivene dozvole.
- Redovne uplate za korištenje podzemlja podnose se poreznoj upravi, sastavljaju se za tromjesečje, datum dospijeća - najkasnije do posljednjeg dana mjeseca nakon ovog tromjesečja.
Izvještavanje individualnih poduzetnika sa zaposlenicima
Ako individualni poduzetnik radi sam, samo plaća premije osiguranja Za sebe: fiksni iznos i, ako je iznos njegovih prihoda veći od 300 tisuća. U ovom slučaju nije potrebno prijavljivanje.
Ali ako poduzetnik ima zaposlene, tada se volumen izvješća koje treba sastaviti i predati odgovarajućim tijelima dramatično povećava. U 2019. dokumenti se predaju na tri mjesta: porezna, PFR i FSS.
Što i gdje uzeti, čitamo u članku - ovdje smo već detaljno ispitali ovo pitanje s vezama na obrasce dokumenata.
IE izvještavanje o gotovinskim transakcijama
Podsjetim još jednom da poduzetnici pojedinci koji obavljaju poslove vezane uz primanje / izdavanje / skladištenje Novac moraju se pridržavati gotovinske discipline. Štoviše, poštivanje gotovinske discipline ni na koji način ne ovisi o korištenom režimu plaćanja poreza i dostupnosti blagajni.
Oni koji u okviru poštivanja gotovinske discipline čuvaju ove dokumente, mogu pronaći informacije o njima i preuzeti obrasce u odjeljku. Na primjer, to je relevantno za prilično velike individualne poduzetnike koji rade u području trgovine i imaju nekoliko trgovina.
Ustupci u redoslijedu poštivanja novčane discipline za individualne poduzetnike ne odnose se na isplatu plaća zaposlenicima u gotovini. Ako svoje zaposlenike plaćate u gotovini, to morate nadoknaditi.
Usluga vođenja i podnošenja izvješća za poduzetnike
Tamo je korisna usluga "Moj posao" za podnošenje izvješća putem interneta, računovodstvo i sl.
S njim je vrlo jednostavno podnositi izvještaje, jer se dokumenti popunjavaju automatski, kalendar će vam uvijek reći kada i što predati, popunjene dokumente možete poslati putem interneta. Štedi puno vremena, truda i strpljenja!
To je sve. Ako imate pitanja, pišite u komentarima.
Kako podnijeti deklaracije i druga izvješća na web stranici FTS-a poduzetniku
Najrasprostranjeniji izvor za podnošenje deklaracija i drugih izvješća putem interneta je usluga izvješćivanja na web stranici FTS-a. Da bi ga koristio, porezni obveznik treba:
- Izdajte kvalificirani digitalni potpis (u daljnjem tekstu - EDS) u certifikacijskom centru (u daljnjem tekstu - CA).
- Nabavite identifikator na web stranici FTS-a.
Nakon toga, porezni obveznik će moći poslati FTS-u širok raspon izvještajnih dokumenata u skladu sa službenim formatima. U te svrhe planira se koristiti program koji je razvila Federalna porezna služba posebno za podnošenje izvješća pomoću EDM-a - "Porezni obveznik pravnih osoba" (unatoč nazivu, program je pogodan i za fizičke osobe i pojedinačne poduzetnike).
Prvi i vjerojatno glavni zadatak poduzetnika koji želi poslati elektroničko izvješćivanje Federalnoj poreznoj službi je registracija EDS-a.
Gdje i kako dobiti digitalni potpis za porezno prijavljivanje
Elektronički potpis za protok dokumenata s Federalnom poreznom službom izdaje se u bilo kojem akreditiranom centru za certifikaciju. Da bi ga dobio, poduzetnik treba doći u ured CA, ponijevši sa sobom:
- putovnica;
- certifikat s OGRNIP brojem;
- potvrda s TIN brojem;
- SNILS.
Više o izdavanju EDS-a možete saznati u članku „Što je elektronički digitalni potpis (EDS)? Kako i gdje nabaviti?" ...
Nakon ispunjavanja zahtjeva od individualnog poduzetnika i plaćanja godišnje (ili obračunate u odnosu na drugo razdoblje) usluge certifikata i EDS ključa, CA stručnjaci će izraditi kvalificirani potpis za poduzetnika, napisati ga na zaštićenom mediju (na primjer, eToken) i izdati kriptografski program za korištenje EDS-a.
EDS ključ mora biti konfiguriran na poseban način za korištenje kako bi se potvrdilo porezno izvješćivanje, koje se putem web stranice FTS-a šalje odjelu.
Kako postaviti EDS za porezno izvješćivanje putem web stranice FTS-a
Postupak postavljanja EDS-a za razmatrane svrhe pretpostavlja:
- instalacija kriptografskog programa "CryptoPro" u verziji 3.6 ili novijoj;
- ugradnja CA certifikata odjela;
- instalacija izdanog CA certifikata Elektronički potpis poslovni subjekt;
- instalacija preglednika Internet Explorer u verziji 6.0 ili novijoj;
- instalacija programa "Porezni obveznik pravnih osoba" (u verziji 4.39 i novije), uz njegovu pomoć izrada transportnog kontejnera (datoteka s izvješćem, šifrirana na poseban način);
- otvaranje portova 443 i 444 u operativnom sustavu - preko njih se razmjenjuju podaci prilikom slanja izvješća.
Način izvođenja navedenih radnji reguliran je Uputama za korištenje usluge prijavljivanja iz Federalne porezne službe. Također postoji detaljna procedura slanja izvještajnih dokumenata putem servisa.
Dakle, sada znamo kako podnijeti poreznu prijavu pojedinačnom poduzetniku putem interneta (i druge pisane informacije Federalnoj poreznoj službi). No, osim dostave izvješća, vlasnik tvrtke ima još jedan zadatak - pratiti što se događa u budućnosti s dostavljenim datotekama.
Usluga koju Federalna porezna služba pruža za podnošenje izvješća ne dopušta postavljanje detaljnih upita odjelu o rezultatima podnošenja izvješća (jesu li prihvaćeni, obrađeni, primijenjeni u okviru porezne revizije). Za rješavanje takvih problema koristi se drugi resurs - Osobni prostor porezni obveznik.
Osobni račun FTS-a: provjera izvješćivanja
Osobni račun (u daljnjem tekstu - LC) je besplatan, siguran; njegova je funkcionalnost dovoljna za rješavanje većine zadataka povezanih s provjerom izvješća poreznim tijelima. Pojedinačni poduzetnik može, koristeći LC, podnijeti FTS-u sve zahtjeve predviđene Poreznim zakonikom Ruske Federacije u okviru provedbe utvrđenih prava i obveza Porezni broj(član 7. naredbe Federalne porezne službe Rusije od 22. kolovoza 2017. br. MMV-7-17 / [e-mail zaštićen]).
Kako bi dobili pristup informacijama koje su porezne vlasti učitale u LC (u pravilu su to podaci o dugovima, preplatama, uredske provjere), Dovoljno je da pojedini poduzetnik ima prijavu i lozinku, koje se izdaju u bilo kojoj podružnici Federalne porezne službe. No, kako bi poslao detaljnije zahtjeve za izvješćima Federalnoj poreznoj službi, poduzetniku je potreban kvalificirani digitalni potpis. Pogodan je i onaj koji je registriran u CA za podnošenje izvješća putem usluge FTS.
Uz prisutnost kvalificiranog digitalnog potpisa, poduzetnik se može registrirati na osobnom računu - bez sudjelovanja stručnjaka iz Federalne porezne službe.
Kako postaviti EDS za osobni račun
Odredbe stavka 2.2. naredbe Federalne porezne službe Rusije od 26. svibnja 2015. br. MMV-7-6 / [e-mail zaštićen] utvrđeno je da je EDS poduzetnika konfiguriran za spajanje na LC u skladu s Vodičem za konfiguraciju softvera na LC portalu za poduzetnika. Može se napomenuti da je u tu svrhu izrađen priručnik ne za pojedinačne poduzetnike, već za pravna lica - naredbom Federalne porezne službe Rusije od 14. siječnja 2014. br. MMV-7-6 / [e-mail zaštićen] Pravila odobrena ovom naredbom uglavnom mogu primjenjivati samostalni poduzetnici.
U narudžbi br. MMV-7-6 / [e-mail zaštićen] vrlo detaljno objašnjeno:
- kako pripremiti PC za izvještavanje Federalnoj poreznoj službi o EDI-u;
- kako instalirati određene softverske komponente za postavljanje EDS-a za korištenje osobnog računa od Federalne porezne službe;
- kako provjeriti spremnost računala za ulazak na Osobni račun (ili za registraciju poreznog obveznika tamo).
Poduzetnik, nakon što je konfigurirao EDS za povezivanje s osobnim računom, moći će ga odmah početi koristiti (ili se registrirati u njemu, a zatim ga početi koristiti). Konkretno, kako bi se upoznali s rezultatima uredskih revizija na deklaracijama.
Postoje alternative za korištenje web stranice FTS-a za slanje poreznih prijava.
LC alternative: softver od EDS izdavača (EDM operater)
Riječ je o korištenju specijaliziranih programa operatera elektroničkog upravljanja dokumentima - poslovnih subjekata koji razvijaju komercijalna softverska rješenja dizajnirana:
- slati porezne izvještaje;
- za provjeru statusa poreznog izvješćivanja.
U mnogim slučajevima, EDI operater također ima nadležnost centra za certifikaciju (ili djeluje kao partner treće strane CA) - tvrtke ovlaštene za izdavanje kvalificiranih digitalnih potpisa. Prilikom kupnje EDS certifikata - od sebe ili od partnera CA - operater često besplatno daje pristup EDF programima.
Glavna prednost korištenja softvera za elektroničko izvješćivanje od operatera koji je izdao EDS (ili ima status partnera CA koji je izdao EDS) je mogućnost minimiziranja troškova rada povezanih s postavljanjem EDS-a (u usporedbi s postavljanje usluge od Federalne porezne službe, što je prilično kompliciran postupak za korisnika).
U slučaju specijaliziranog komercijalnog softvera za elektroničko upravljanje dokumentima, glavni obim poslova vezanih uz osiguranje funkcioniranja softverskih rješenja za slanje poreznih izvješća je na strani programera. Također, po potrebi daje brze savjete o korištenju programa za slanje izvješća.
Osim toga, prilikom slanja izvješća putem sustava EDM operatera, datum slanja se precizno bilježi, čak i ako izvješće iz nekog razloga nije odmah stiglo do primatelja (na primjer, na prijemni pristupnik Federalne porezne službe) . Dok će se u slučaju problema s slanjem putem službe državne službe smatrati da prijava nije predana dok se ne otklone svi tehnički problemi, često izvan kontrole pošiljatelja prijave.
LC alternative: softver iz banke
Prilično popularan trend je pružanje programa za elektroničko upravljanje dokumentima s državnim odjelima od strane financijskih institucija koje opslužuju račune poslovnih subjekata. Usluga za pružanje takvog softvera može biti uključena u trošak održavanja računa, plaća se zasebno ili uopće biti besplatna. Za pružanje takve usluge banke obično sklapaju ugovor u svoje ime s istim operatorom EDF-a.
U pravilu, to je skuplje bankarska uslugašira je njegova funkcionalnost. Besplatne opcije za takav bankarski softver mogle bi biti dovoljne za potrebe izvješćivanja pojedinačnog poduzetnika bez zaposlenih, koji u pravilu šalje najviše 5 različitih izvještajnih dokumenata Federalnoj poreznoj službi tijekom godine.
Programi za EDM s Federalnom poreznom službom iz banaka mogu biti stacionarni i bazirani na oblaku (druga opcija postaje sve popularnija zbog iznimne jednostavnosti pristupa, koji se provodi putem preglednika, kao što je slučaj s pristupom Banci- Program klijenta).
Imajte na umu da EDS koji izdaje banka (ili djeluje kao partner CA banke) u mnogim slučajevima nije prikladan za korištenje u državnim EDI sustavima. To je njegova razlika (i ujedno i nedostatak) u odnosu na univerzalni EDS koji izdaju EDM operateri koji izdaju komercijalne programe (ili od partnera takvih operatera).
Za slanje poreznih izvješća Federalnoj poreznoj službi u u elektroničkom formatu, gospodarski subjekt može koristiti uslugu odjela (podložno prethodnom primitku EDS-a), a za provjeru rezultata prijenosa izvješća - Osobni račun na web stranici FTS-a. Alternative vladinih sustava EDF - usluge koje pružaju EDF operateri i neke banke.