Opći sustav oporezivanja za pojedinačne poduzetnike. Osnova - opći sustav oporezivanja
Porez na dohodak individualnog poduzetnika na OSNO iznosi 13% od iznosa neto dobiti. Opći sustav oporezivanje se razlikuje od ostalih režima doprinosa u proračun. Stoga postupak plaćanja poreza na dohodak od strane individualnog poduzetnika ima neke nijanse.
Bit općeg poreznog sustava
Opći porezni režim je glavni, nakon registracije počinje djelovati automatski, nema potrebe za prebacivanjem na njega. Također, ako pojedinačni poduzetnik prestane ispunjavati uvjete za korištenje posebnih načina rada, automatski se prenosi na opći.
OSNO ima najveće porezno opterećenje za individualne poduzetnike. Dužan je plaćati sve poreze, podnositi prijave PDV-a i dobiti, voditi računovodstvo, podnositi izvješća. Za pojedinačne poduzetnike nema pojednostavljenja i olakšica.
Za razliku od pojednostavljenog sustava prema OSNO-u, poduzetnik mora platiti mnoge poreze:
- porez na dohodak - 13%;
- porez na dodanu vrijednost - 10%;
- porez na imovinu za fizička lica - 2%;
- premije osiguranja u Fond socijalno osiguranje i u Mirovinski fond na sebi i na zaposlenicima, ako ih ima;
- druga neobavezna fiskalna plaćanja (za prijevoz, za zemljište).
Za upravljanje tako složenim računovodstvom poduzetnik će morati imati vlastito knjigovođa s punim radnim vremenom te koristiti specijalizirani program za e-računovodstvo.
Ali opći sustav također ima svoje pozitivne kvalitete: nema ograničenja (u iznosu prihoda, kapitala i broja zaposlenih) koja nastaju pod posebnim režimima. Opći sustav se koristi ako:
- poduzetnik mora biti obveznik PDV-a za vođenje poslovanja;
- SP ne potpada pod uvjete za korištenje posebnih načina;
- gospodarstvenik ima olakšice od poreza na dohodak jer provodi posebna vrsta aktivnosti.
Ako poduzetnik istodobno obavlja više registriranih djelatnosti, tada se na svaku poslovnu opciju može primijeniti drugačiji sustav oporezivanja: opći, jednokratni pripisani prihod, patent.
Povratak na sadržaj
Obračun poreza na dohodak za individualnog poduzetnika
IE na OSNO plaća porez na dohodak od poduzetničku djelatnost ne kao pravna osoba, nego kao fizička osoba. Ako je poduzetnik rezident Ruske Federacije, tada porez na dohodak za njega iznosi 13%. Za nerezidenta porez na dohodak iznosi 30%. Dokaz da je individualni poduzetnik rezident je boravak u Ruskoj Federaciji u razdoblju od 183 dana zaredom bez odlaska 12 mjeseci.
Porez na dohodak za individualne poduzetnike na OSNO plaća se u iznosu od 13% iznosa dobiti (neto prihoda) ostvarenog u prethodnom izvještajnom razdoblju. Visina dobiti jednaka je iznosu prihoda od poduzetničke djelatnosti umanjenom za iznos troškova za obavljanje poduzetništva.
Prihodi uključuju: prihod od prodaje, prihod od najma, ostalo izvanredni prihodi... Rashodi uključuju: troškove proizvodnje i prodaje (materijala, opreme, plaće zaposlenika) i neposlovne troškove (najam prostora, kamate banci za kredit za poslovanje, režije).
Kako više troškova, što je niža, odnosno porezna osnovica. Dakle, poduzetnik treba fiskalnim tijelima dostaviti dokaze o stvarnosti i nužnosti nastalih troškova:
- ulaganja moraju biti ekonomski opravdana, odnosno ostvarivati dobit;
- svi troškovi moraju biti dokumentirani (akti, fakture, fakture, bankovni izvodi, ugovori).
Ako gospodarstvenik nema troškove ili dokumentarne dokaze o njima, tada, prema zakonu, ima pravo smanjiti iznos oporezivog dohotka za 20%.
Poduzetnik je dužan poreznoj upravi podnijeti izjavu o dobiti ostvarenoj u prethodnoj godini. Ovo izvješće podnosi se u obliku 3-NDFL do 30. travnja tekuće godine.
Povratak na sadržaj
Predujmovi za porez na dohodak prema OSNO
Prema općem poreznom sustavu, poduzetnik pojedinac dužan je tromjesečno uplaćivati u proračun akontacije poreza na dohodak, koje se obračunavaju na temelju obujma planiranog prihoda.
Predujmovi se uzimaju iz stvarnih podataka navedenih u Knjizi prihoda i rashoda. Neto dohodak za prethodno razdoblje služi kao osnova za planiranje buduće dobiti. Predujmovi se obračunavaju u skladu s pogl. 23 Porezni broj RF.
Porezna služba samostalno izračunava iznos predujma poreza, na temelju podataka koje je individualni poduzetnik naveo u prijavi. Da bi izvršio fiskalno plaćanje, porezna uprava mora gospodarstveniku poslati obavijest s iznosom koji treba platiti. U slučaju neplaćanja u rokovi predujam poreza na dugovani iznos naplatit će se kazna.
Tromjesečno plaćanja poreza mora se izvršiti na vrijeme:
- Do 15. srpnja.
- Do 15. listopada.
- Do 15. siječnja.
Gospodarstvenik je dužan do 15. srpnja platiti porez na dobit od poduzetničke djelatnosti za cijelu godinu. Prethodne tromjesečne akontacije odbijaju se od ukupnog godišnjeg poreza. Ako se prilikom usporedbe tromjesečnih plaćanja i godišnjeg poreza pojavi preplata, razlika se knjiži u korist budućih plaćanja.
Ako poduzetnik u izvještajnom razdoblju očekuje promjenu prihoda za više od 50% u odnosu na prethodno, tada mora poreznoj službi podnijeti poreznu prijavu u obliku 4-NDFL.
Razumijevajući koja izvješća pojedini poduzetnik podnosi o općem poreznom sustavu u 2019. godini, gospodarstvenici se osobno uvjeravaju u prednosti odabranog sustava. Za razliku od STS-a, UTII nema ograničenja, što smanjuje razinu birokratske birokracije. Kako bi pravovremeno dostavio podatke poreznim tijelima, poduzetnik mora poznavati uvjete, vrste izvješća, slučajeve kada je potrebno dostaviti određeni dokument.
OSNO: značajke sustava
OSNO ili opći porezni sustav je dosta složen, posebno u pogledu podnošenja izvješća. Međutim, omogućuje poduzetniku da radi bez straha od ograničenja koja nameće zakonodavstvo Ruske Federacije na druge opcije oporezivanja:
- po broju zaposlenih;
- po obimu godišnjeg prihoda;
- prema broju djelatnosti kojima se gospodarstvenik bavi.
Budući da razvoj poduzeća može podrazumijevati različita područja djelovanja, u nekim slučajevima OSNO se može kombinirati s različitim opcijama za pojednostavljene sustave. Organizacije mogu kombinirati zajednički sustav s UTII. Za pojedinačne poduzetnike OSNO možete koristiti u kombinaciji s patentom, jedinstvenim porezom.
Kada je OSNO koristan za individualnog poduzetnika
Izvještavanje o zajedničkom sustavu teže je od izvješćivanja o pojednostavljenim sustavima. Međutim, u dolje navedenim slučajevima, pojedinačnom poduzetniku je korisno ostati u OSNO-u:
- S nultim prihodom nema plaćanja poreza na dohodak, za razliku od pojednostavljenih sustava. Međutim, nemojte to zaboraviti izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike na OSNO s nultom djelatnošću mora se dostaviti na vrijeme.
- Kada je poduzetnik obveznik PDV-a, on surađuje s poduzećima koja su ujedno i obveznici ovog poreza ili uvoze proizvode iz inozemstva. U tom slučaju postaje moguće smanjiti porezne troškove, steći imidž profitabilnog partnera i povećati konkurentnost vašeg poslovanja.
Porezi za pojedinačne poduzetnike na OSNO
Oporezivanje u zajedničkom sustavu prilično je složeno. Za uspješno izvještavanje za proteklo razdoblje morate platiti sljedeće poreze:
- Porez na dohodak - u iznosu od 13% dobiti;
- PDV čija stopa, ovisno o prodanim proizvodima, može biti 0%, 10% ili 18%;
- Porez na nekretnine - do 2%.
Počevši sa svojom djelatnošću, pojedinačni poduzetnik je na općem poreznom sustavu, ako nije izrazio želju za prijelazom na pojednostavljenu verziju. Ako je u procesu rada pojedinačni poduzetnik odabrao pojednostavljeni sustav, onda za prebacivanje na OSNO, dovoljno je kontaktirati Porezni ured .
Kada pojedinačni poduzetnik zaposli više radnika nego što je propisano propisima, dobije veliku dobit, automatski prelazi u OSNO.
Svi porezi koje poduzetnici plaćaju podliježu prijavljivanju i moraju se pravodobno doznačiti u odgovarajuće fondove. Samostalni poduzetnik koji radi ali OSNO je dužan voditi primarnu dokumentaciju... Osnova je za dostavljene deklaracije, potvrde, obrasci. Ovo je knjiga prihoda i rashoda, koja odražava prihode i rashode gospodarstvenika koji se odnose na poslovne aktivnosti. Naknadno utječu na iznos odbitaka u obračunima PDV-a.
Izvješća za individualne poduzetnike bez radnika
Koja izvješća predati poduzetnicima u OSNO-u bez zaposlenih u 2019. godini:
Vrsta dokumenta | Značajke njegovog punjenja |
---|---|
PDV | Povrat PDV-a podnosi se svaki kvartal. Imajte na umu da izvješće se prihvaća isključivo u elektroničkom obliku do 25, i porez se mora plaćati svaki mjesec. |
Porez na dohodak | Poduzetnik jednom godišnje ispunjava obrazac 3-NDFL. Sam porez se obračunava na temelju dohotka od poduzetničke djelatnosti i prihoda pojedinca, ako se isti ne odnose na djelatnost pojedinca. Proučavajući koje izvještaje podnosi individualni poduzetnik OSNO-u bez zaposlenih u 2019., imajte na umu da stopa od 13% na porez na dohodak predviđena je samo za rezidente... Za nerezidente bez radnika porezna stopa iznosi 30%. |
Porez na imovinu | Plaća se u iznosu od 0,1-2% vrijednosti dugotrajne imovine, ako postoji. Ova se troškovna stavka ne može optimizirati, jer imovinu procjenjuju stručnjaci i njihova katastarska cijena rijetko se razlikuje od stvarne tržišne cijene. Međutim, ovaj pokazatelj smanjuje veličinu neto dobiti tvrtke, a time i poreza na dohodak. |
Značajke isporuke nultog izvješćivanja
Ako za izvještajno razdoblje Poduzetnik pojedinac nije poslovao, nije ostvario prihod, dužan je podnijeti nulto izvješće. Sličan se zahtjev nameće jer nakon državna registracija gospodarstvenik postaje objekt koji je dužan stalno plaćati porez.
Ako nulto izvješće nije dostavljeno pravodobno, poduzetniku se naplaćuje novčana kazna za kršenje računovodstva. Budući da je nula punopravni dokument, vrijedno je pristupiti njegovoj registraciji sa svom odgovornošću.
Što poduzeti u slučaju nulte prijave individualnog poduzetnika na OSNO u 2019. godini
Ako pojedinačni poduzetnik radi bez najamnih radnika, paket dokumenata za nultu prijavu neće se razlikovati od standardnog. Mora sadržavati prijavu PDV-a, ispunjeni obrazac 3-NDFL i izvješće za ROSSTAT.
Kad SP ima plaćeni zaposlenici, morat ćete podnositi izvješće na tromjesečnoj osnovi. Paket dokumenata će uključivati PDV deklaraciju, 4-FSS certifikat, RSV izvješće, personifikaciju. Unatoč činjenici da nema dobiti, poduzeće nastavlja s radom, a ROSSTAT-u će biti potrebno podnositi izvješće godišnje.
Rokovi izvješćivanja
Rokovi za predaju dokumenata ne ovise o tome imate li velika primanja ili uopće nema zarade... Na isti način morate voditi evidenciju, a čak i prvi dan kašnjenja s prijavama bit će dobar razlog za kaznu:
- Radovi se dostavljaju FOJ-u prije 15. dana, mjesec dana nakon izvještajnog razdoblja.
- FSS će također morati dolaziti svaki mjesec do 15.
- 3-NDFL se mora polagati svake godine do kraja travnja.
- PDV prijava podnosi se mjesečno do 20.
- ROSSTAT očekuje izvješće do 20. siječnja.
- Bolje je riješiti problem s mirovinskim fondom prije 15. sljedeći mjesec nakon završetka izvještajnog tromjesečja.
Načini podnošenja izvješća
Dokumenti koji se odnose na bilo koju vrstu izvješća mogu se dostaviti u papirnatom ili elektroničkom obliku. Ako poduzetnik odluči podnositi izvješća na daljinu, morat će ih primati Elektronički potpis.
Prilikom planiranja podnošenja izvješća u elektroničkom obliku, imajte na umu da ih stručnjak mora prihvatiti do navedenog datuma. Ako dokument bude odbijen, poduzetnik očekuje novčanu kaznu, čak i ako u izvještajnom razdoblju nije bilo dobiti. Iznos kazne izrečene poduzetniku počinje od 1000 rubalja.
Budući da je prijavljivanje za individualne poduzetnike koji rade u OSNO-u prilično komplicirano, većina poduzetnika radije angažira profesionalce za vođenje evidencije, formiranje dokumenata i njihovo pravovremeno dostavljanje.
Glavni porezni režim nije tražen među Rusima, jer stvara najnepodnošljiviji teret. Pojedinačni poduzetnik na OSNO-u nužno plaća PDV, porez na dohodak, porez na imovinu, predaje debele mape izvješća i prisiljen je dopuniti svoje osoblje s jednim dodatnim zaposlenikom - knjigovođom. Nosite se s tako složenim porezno računovodstvo praktički je nemoguće sam, pogotovo za “mlade” poduzetnike. Ali ovaj režim ima svoje prednosti, glavne su apsolutne bez ograničenja te, kao rezultat, velike izglede za razvoj i širenje poslovanja u budućnosti.
Što je OSNO za individualne poduzetnike
To je osnovni režim, u kojem nema ograničenja ni popustljivosti. Porezni obveznik mora platiti sve vrste poreza, doprinosa, predaje različite deklaracije, izvješća, vođenje složenog poreznog računovodstva i knjigovodstva.
Ali na OSNO IP nije ograničen ni u čemu. Može zaposliti onoliko zaposlenika koliko je potrebno za nesmetano i uspješno poslovanje njegove tvrtke, proširiti granice svog poslovanja, povećati proizvodnju, težiti povećanju dobiti i promijeniti smjer aktivnosti.
Sve je to nemoguće u posebnim načinima, jer samo oni pojedinačni poduzetnici čije poslovanje ispunjava niz uvjeta imaju pravo na korištenje:
- Prosječni godišnji broj osoblja ne prelazi normu: 100 ljudi za STS, UTII, 15 za PSN;
- Trošak dugotrajne imovine je ispod granice, na primjer, na pojednostavljenom sustavu oporezivanja - iznosi 100 milijuna;
- Godišnji prihod manji je od navedene granice;
- Vrsta djelatnosti navedena je u popisu oporezivih po određenom režimu.
Prijelaz na OSNO
OSNO je zadani način rada. Možete se prebaciti na njega i svojom voljom i automatski, bez podnošenja zahtjeva Inspektoratu Federalne porezne službe.
Prilikom registracije obrta poduzetnik mora izabrati u koji sustav želi plaćati porez. Ako je izbor pao na jedan od posebnih načina - STS, UTII, PSN ili ESHN - mora podnijeti zahtjev Inspektoratu Federalne porezne službe. A za to je dodijeljeno najviše 30 dana od datuma otvaranja IP-a.
Kada se poduzetnik odluči odlučiti za OSNO, ne mora se prijaviti za njega. On će biti automatski prebačen u ovaj način rada čim prođe 30 dana od datuma službenog otvaranja IP-a.
Dobrovoljni prijenos individualnog poduzetnika u OSNO moguć je samo na početku novog razdoblja, stoga je potrebno dostaviti odgovarajuću obavijest Inspekciji Federalne porezne službe prije 15. siječnja.
Obrazac za prijavu ovisi o vrsti sustava u kojem ste prethodno bili oporezivani. Zapravo, ovo nije čak ni obrazac za prijelaz na OSNO, već zahtjev za odjavu na UTII, STS, ESHN ili PSN. Čim bude odobren, automatski ćete biti upisani u redove uplatitelja prema općem režimu.
Za koji obrazac treba podnijeti različitim sustavima, vidi tablicu:
Način rada | Oblik | Rok za predaju |
---|---|---|
UTII | ENVD-4 | 5. siječnja |
STS | № 26.2-2 | 15. siječnja |
ESHN | № 26.1-3 | 15. siječnja |
Ako ste izgubili pravo na PSN, bit ćete prebačeni na SPN u roku od pet dana od dana podnošenja zahtjeva. Ali oni će vas prenijeti ne od datuma podnošenja prijave, već od samog početka razdoblja za koje je patent izdan. Ovaj nesporazum je zbog činjenice da na PSN-u ne postoji podjela na četvrtine. Primjerice, iz STS-a u DOS prenose se iz četvrtine u kojoj je prekršaj zabilježen.
Ako ste izgubili pravo na poseban tretman, obavijestiti porezno tijelo u roku od petnaest dana od početka mjeseca nakon mjeseca u kojem je prekršaj evidentiran. Ali ako to ne učinite, bit ćete automatski prebačeni.
Prednosti i nedostatci
Mnogi porezni obveznici namjerno prelaze na zajednički sustav, budući da ovaj režim ima, iako malo, ali značajne prednosti:
- Najvažnija prednost je plaćanje PDV-a. Ovaj porez učinit će suradnju s vama privlačnijom u očima velikih i srednjih ugovornih strana koje, kao i vi, plaćaju PDV. Radeći s vama, moći će smanjiti svoje autorske naknade.
- Drugi plus je nepostojanje ograničenja. Možete planirati razvoj svog poslovanja kako želite. Beskonačno se širite, povećavajte promet i dobit.
- I zadnje - pojedinačni poduzetnik može kombinirati OSNO sa svim pojednostavljenim režimima, osim s pojednostavljenim sustavom oporezivanja i jedinstvenim sustavom oporezivanja poljoprivrede. To će optimizirati oporezivanje.
Nedostaci uključuju brojne odbitke, izvješća, deklaracije i složeno računovodstvo.
Porez
U 2019. godini individualni poduzetnici oporezovani prema OSNO plaćaju sve obvezne poreze:
Ovisno o vrsti obavljenog posla, individualni poduzetnici u OSNO-u mogu plaćati dodatne poreze:
- Za korištenje predmeta životinjskog svijeta;
- Za vađenje minerala;
- Za korištenje vodenih bioloških resursa;
- Voda;
- Trošarine.
Ako poduzetnik ima zaposlenike, onda za njih plaća i premije osiguranja: Mirovinskom fondu Ruske Federacije, FZO-u i FSS-u.
Što je porez na dohodak
Porez na dohodak je obvezan za poduzetnike pojedinačne. Umjesto toga, organizacije plaćaju porez na dohodak.
2019. godine individualni poduzetnik na opći režim oporezivanje se obračunava na porez na dohodak po fiksnoj stopi od 13%. Kao poreznu osnovicu koriste se sljedeće:
- Sav prihod ostvaren od poslovanja;
- Osobni prihod (za sebe);
- Doprinosi zaposlenicima.
U potonjem slučaju gospodarstvenik preuzima ulogu posrednika, a zaposlenici su porezni obveznici. Sve vrste prihoda, od kojih trebate odbiti porez na dohodak osoblja, možete saznati u čl. 208 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Ne podliježu porezu na dohodak:
- Poslovni put;
- Odgovorna sredstva;
- Materijalna pomoć.
Ako građanin u OSNO-u djeluje kao samostalni poduzetnik Ruska Federacija, za njega je prihvatljiva stopa od 13%. Inače, raste na 30%.
Algoritam obračuna i plaćanja
Izračun i plaćanje poreza na dohodak provode se prema sljedećem algoritmu:
- Samostalni poduzetnik ostvaruje svoj prvi prihod u godini;
- Izračunava procijenjeni prihod za cijelu godinu;
- Oduzima mu troškove;
- Ispunjava 4-NDFL deklaraciju, unoseći u nju podatke o mogućim prihodima;
- Predaje ga IFTS-u;
- Zaprima obavijest u kojoj su iznosi predujmova već izračunati i naznačeni;
- Plaća ih na vrijeme, što je također naznačeno u obavijesti;
- Na kraju porezne godine ispunjava 3-NDFL deklaraciju, uzimajući u obzir stvarni dohodak;
- Plaća porez obračunat na temelju prijave ili vraća više plaćeni iznos.
Ako radite pod OSNO-om drugu ili više godina zaredom, ne morate ispunjavati ponovljeni obrazac 4-NDFL. Trebali biste početi odmah od šeste točke.
Uvjeti plaćanja
U 2019. godini individualni poduzetnici koji su odabrali opći sustav oporezivanja uplaćuju predujmove poreza na dohodak u svakom tromjesečju, osim u prvom. Držite se sljedećeg uzorka:
Ako ne dobijete obavijest od Federalne porezne inspekcije o uplatama predujma, slobodno uplatite cijeli iznos na kraju poreznog razdoblja. Kazne za neplaćene predujmove se ne naplaćuju.
Plaćanje porez na dohodak, obračunat od sredstava obračunatih u korist njih samih i zaposlenika, vrši se sljedeći dan nakon isplate plaće.
Formula za izračun
Za izračun poreza na dohodak koristi se formula: (dohodak - porezni odbici - akontacije) x stopa... Gdje:
- Dohodak je prihod koji je gospodarstvenik ostvario kao rezultat aktivnosti. U obzir se uzima bilo koji oblik dobiti – i novčani i prirodni. Sve vezano za materijalnu korist.
- Porezni odbici su poslovni troškovi. Svi porezni odbici koje je pojedinac naveo u izvještajnom razdoblju, svi rashodi za tekuće djelatnosti, za nabavu sirovina, Vozilo, oprema. PI samostalno utvrđuje sastav troškova, pridržavajući se poglavlja 25. Poreznog zakona. Ali u cijelosti, on može uzeti u obzir samo one troškove koji su dokumentirani. Ako to nije moguće, zakon vam dopušta smanjenje prihoda za samo 20%.
Što je PDV
PDV - neizravni porez ili, drugim riječima, postotak koji je izračunao i zaračunao prodavatelj povrh osnovne cijene robe. Postoje 2 vrste takve dužnosti:
- Interni - kada se proizvod ili usluga prodaje na teritoriju Ruske Federacije.
- Uvezeno - naplaćuje se na robu uvezenu u Rusku Federaciju.
Porezna osnovica za obračun PDV-a utvrđuje se na dan potpunog ili djelomičnog plaćanja/predujam usluga, dobara i radova. Prema zakonu, za izračun se uzima posljednji datum.
Postoji nekoliko stopa za obračun PDV-a:
- 0% - za izvoz robe iz Ruske Federacije;
- 10% - kod prodaje robe za djecu, prehrambenih proizvoda, tiskanih publikacija, knjiga i medicinske robe;
- 18% za sve ostale slučajeve.
Ako iznos prihoda za 3 mjeseca nije premašio 2 milijuna rubalja, pojedinačni poduzetnik ima pravo podnijeti zahtjev Federalnom poreznom inspektoratu za oslobađanje od PDV-a.
Postupak izračuna
Porez na dodanu vrijednost individualni poduzetnici na OSNO obračunavaju po formuli: PDV od prometa - porezni odbitak+ PDV za restauraciju. Gdje:
- PDV na promet je postotak koji prodavatelj dodaje osnovnoj cijeni za proizvod/uslugu/rad. Odnosno, nakon prodaje dobiva sredstva za sam proizvod i PDV. Potonje se posebno odražava u računu i izjavi.
- Porezni odbitak - "ulazni" PDV koji plaća prodavatelj pri kupnji robe/usluge/radova. Ako se ispostavilo da je pretporez veći od primljenog poreza, razlika se može nadoknaditi iz proračuna.
- Povratni PDV je porez koji podliježe povratu. Primjerice, pri prelasku na drugi režim potrebno je vratiti i platiti PDV koji je odbijen. To je zbog činjenice da nakon promjene režima nećete plaćati PDV koji je već potraživan kao odbitak.
Izračun PDV-a bolje je povjeriti iskusnom računovođi, jer je to jedan od najjačih složene vrste obračun u računovodstvu.
Uvjeti plaćanja
Pojedinačni poduzetnici u općem poreznom sustavu moraju plaćati PDV na mjesečnoj razini, tj ukupan iznos po izvještajno tromjesečje treba podijeliti na 3 identična dijela i napraviti:
- Jedan - do 25. dana prvog mjeseca sljedećeg tromjesečja;
- Drugi - do 25. dana drugog mjeseca sljedećeg tromjesečja;
- Treće - do 25 prošli mjesec sljedećem kvartalu.
Na primjer, 3 jednaka dijela za drugo tromjesečje (travanj, svibanj, lipanj) moraju se platiti redom:
- 25. srpnja;
- 25. kolovoza;
- 25. rujna.
Porez na imovinu
Svi individualni poduzetnici na OSNO plaćaju obvezni porez na imovinu. Izračunava se od ukupne katastarske (poglavlje 32. Poreznog zakona) vrijednosti nekretnine koja je u vlasništvu gospodarstvenika.
Carina se mora platiti do 15. studenoga iduće godine nakon izvještajne godine. Primatelj plaćanja - lokalno općina... Njegovi zaposlenici određuju stopu na snazi u regiji.
Porez na imovinu nije potreban. Porezna će to učiniti, nakon čega će na Vašu adresu poslati obavijest s iznosom za uplatu. Formula za izračun: (katastarska vrijednost - porezni odbitak) x veličina udjela x stopa... Gdje:
- Katastarska je vrijednost objekta iz katastra nekretnina utvrđena 1. siječnja.
- Porezni odbitak je određeni postotak vrijednosti nekretnine za koji se može smanjiti katastarsku vrijednost... Instalirajte ga lokalna vlast... Primjerice, cijena stana može se oduzeti od cijene 20 kvadrata.
- Veličina udjela je udio imovine u vlasništvu pojedinog poduzetnika.
Svi sudionici OSNO-a moraju ići na izračun katastarske vrijednosti do 1. siječnja 2020. godine. Stoga će one osobe koje nisu uspjele odobriti katastarsku vrijednost i dalje plaćati po staroj formuli: inventarna vrijednost x stopa x udio.
Značajke izvješćivanja i računovodstva
Opći sustav oporezivanja za individualne poduzetnike podrazumijeva podnošenje prijave za svaki porez:
Ako IP nije radio sve porezno razdoblje, a to potvrđuje nulta aktivnost na njegovim računima i na blagajni, umjesto svih tromjesečnih KND 1151001 može podnijeti jednu pojednostavljenu deklaraciju.
Uz deklaracije, individualni poduzetnici dužni su ispuniti KUDIR. Knjiga treba sadržavati sve podatke o prihodima, rashodima poduzeća, poslovanju.
SP na OSNO mora ispuniti KUDIR gotovinska metoda ... Odnosno, informacije se odražavaju za svaku zasebnu jedinicu proizvoda / usluge / rada. Knjigu prihoda i rashoda potrebno je predati porezno tijelo za osiguranje.
Također, računovodstvo individualnih poduzetnika uključuje:
- Izvještavanje o premijama osiguranja;
- Odgovornost za zaposlenike;
- Knjiga nabave i prodaje za obračun PDV-a;
- Računovodstvo osoblja i plaća.
Novčane kazne i kazne: pooštravanje kontrola u 2019
Dužnici će u 2019. godini otplaćivati neplaćene obveze po drugačijim pravilima, budući da su se promijenila njihova veličina i postupak obračuna:
- Za kašnjenje plaćanja do 30 dana, na temelju 1/300 stope refinanciranja Centralne banke;
- Za kašnjenja preko 30 dana, na temelju 1/500 stope refinanciranja Centralne banke.
Odnosno, iznos kazne, počevši od 31. dana kašnjenja, će se udvostručiti, stoga pokušajte ne odgađati plaćanja. I imajte na umu da je računovodstvo i plaćanje poreza u tako složenom sustavu kao što je OSNO bolje povjeriti profesionalcima. U suprotnom će biti vrlo problematično izbjeći administrativni pritisak Inspektorata Federalne porezne službe.
SP na OSNO koje poreze plaća? Ovo pitanje zanima mnoge građane koji se žele okušati u poslu. Uostalom, u Rusiji postoje različiti. Svaki od njih ima svoje prednosti i nedostatke. Osim toga, porezi zahtijevaju prijavu na obvezno... Njihova učestalost, kao i broj prijava, također ovise o sustavu koji odaberete. Pa koji porez na OSNO plaća individualni poduzetnik? Koliko često? Više o tome kasnije.
Opći sustav
Ali prvo ćemo saznati isplati li se odabrati ovaj sustav? Ne radi se samo o tome da mnogi poduzetnici jednostavno pokušavaju prijeći na pojednostavljeni porezni sustav! Pogotovo ako nemaju zaposlenika i ikakvih posebnih troškova.
Poanta je da opći porezni sustav uključuje potpuni popis mogućih plaćanja koje poduzetnik pojedinac mora platiti. Dakle, sasvim je logično vjerovati da je OSNO sam po sebi prilično složen. A to mnoge odbija. Međutim, ovu opciju uglavnom razmatraju poduzetnici koji su uključeni u prodaju i izgradnju poduzeća, na primjer, na međunarodnoj razini.
Imajte na umu da kada otvorite IP OSNO se automatski aktivira. Odnosno, ako na početku svoje djelatnosti u prijavi niste naveli poseban porezni režim, radit ćete po zajedničkom sustavu. Ovo je i dobro i loše. Ako odlučite da vam ova opcija odgovara, onda možete razmisliti o tome koje poreze individualni poduzetnik plaća na OSNO. Nije tako teško razumjeti.
Vlasništvo
Dakle, prva uplata koja je obavezna je porez na imovinu. Plaćaju ga svi bez obzira na porezni sustav. To može uključivati prijevoz i zemljišni porezi... Stoga se pripremite – morat ćete podnijeti izvještaje poreznoj upravi za nekretninu koju posjedujete. To je važno s obzirom na to da su individualni poduzetnici sami odgovorni za imovinu u slučaju dugova.
Koliko često trebate podnositi individualnog poduzetnika na OSNO izvješća ove vrste? Tromjesečno. Iako neki smatraju da deklaracije nisu potrebne. Ovo nije istina. I dolazi o Od vas će se tražiti da podnosite odgovarajući izvještaj tromjesečno do 30. u posljednjem mjesecu u izvještajnom razdoblju.
Međutim, postoji jedno upozorenje. Kada je riječ o porezu na zemljište ili prijevoz, morat ćete se prijaviti jednom godišnje. A pritom se kazne moraju platiti prije 1. veljače. U ovoj situaciji nema ništa teško. Glavna stvar koju treba zapamtiti je da se jednom u tromjesečju (do kraja mjeseca) nalazi izvješće za imovinu, do 1,02 zemljišta i transportne takse Individualni poduzetnici su plaćeni.
Ako ima radnika
Što je sljedeće? Često pojedinačni poduzetnik ima neku vrstu zaposlenika. A, kao što pretpostavljate, za njih će morati odgovarati i državi. Istina, ne prečesto. U većini slučajeva deklaracije su godišnje. A svu ovu papirologiju trebate obaviti samo jednom godišnje.
Izvješće zaposlenika (2-NDFL) mora se podnijeti do kraja poreznog izvještajnog razdoblja. Naime, do 30. travnja svake godine nakon izvješća. Odnosno, 2013. izvještavate za 2012., 2014. - za 2013. i tako dalje. U tome nema ništa teško. Iako su pojedini poduzetnici oslobođeni ovog poreza i izvješća u cjelini.
Za sebe
Kada se točno od vas ne traže 2-NDFL certifikati? Onda kada radite sami. Pojedinačni poduzetnik na OSNO-u bez zaposlenih je prilično česta pojava, ali u ovoj situaciji bolje je prijeći na pojednostavljeni porezni sustav. Ako ste ostali na zajedničkom sustavu, budite spremni podnijeti nula deklaracija 2-NDFL. Nije tako teško.
Najvažnije je izvješće individualnog poduzetnika 3-NDFL o OSNO-u (i to ne samo po općem sustavu). Ovo izvješće, možda, trebaju podnijeti svi poduzetnici, kao i pojedinci i organizacije. To se radi jednom godišnje.
Nije teško pretpostaviti da ćete morati ispuniti porezno izvještajno razdoblje. Točnije, do 30. travnja svake godine morate podnijeti popunjenu deklaraciju, ali poduzetnici pojedini poduzetnici mogu sami platiti porez nešto kasnije. Sve dok? Do 15. srpnja svake godine. Ipak, mnogi se pokušavaju u potpunosti riješiti dugova do 30.04. Ova opcija se zove predujam. U principu, vrlo je zgodno - prijavili su se i zaboravili na dug.
FIU i FSS
SP na OSNO koje poreze plaćaju osim već navedenih? Na primjer, kao i svaka organizacija, kao i građanin koji je službeno zaposlen, morate plaćati fiksne doprinose u mirovinski fond i fond socijalnog osiguranja. Ovo je od čega se nećete moći sakriti. Uopće nitko.
Istodobno, pojedinačni poduzetnik plaća poreze (točnije, sačinjava odgovarajuće izvješće i vrši plaćanja) jednom tromjesečno. Može biti teško izračunati točne iznose, jer puno ovisi o vašim prihodima. Iako postoje fiksna plaćanja. Svake godine se mijenjaju i povećavaju. Takvo izvješće poželjno je dostaviti do 25. svakog tromjesečja.
Računovodstvo rashoda i prihoda
Od čega će se još tražiti individualni poduzetnik tko je odlučio odabrati opći sustav oporezivanja? Sva gore navedena plaćanja tu ne prestaju. Nula prijava IP na OSNO, kao što smo već vidjeli, također se odvija. No, osim toga, jednom godišnje, poreznoj inspekciji morat ćete predočiti posebnu knjigu za evidentiranje rashoda i prihoda. Ne postoji, u pravilu, u pojednostavljenom poreznom sustavu, kada poduzetnik radi sam i nema nikakvih troškova. Samo profit.
Kada bi se ova knjiga trebala podnijeti za izvješće? Lako je pretpostaviti da se mnoge godišnje uplate moraju prijaviti do kraja poreznog izvještajnog razdoblja. Dakle, ova birokratija će vas opterećivati do 30. travnja svake godine. U principu, ovo je vrlo zgodno. Doista, kao što vidite, mnoga izvješća moraju biti sastavljena i predana nadležnim tijelima upravo u ovom trenutku. To znači da se doslovno možete nositi sa svim problemima u jednom potezu. Ništa teško, zar ne?
PDV
Možda je jedan od razloga za ostanak u općem sustavu oporezivanja prisutnost PDV-a na kupnju i dobit poduzetnika. Ako naiđete na ovaj pojam, onda niste uzalud odabrali OSNO. Poanta je da poduzetnici imaju PDV. Obavezno je, kao i svi ostali.
Istina, prijavljivanje u ovom slučaju natjerat će vas da se prilično potrudite. Zašto? Porez na PDV obično se iskazuje tromjesečno. Prema suvremenom zakonodavstvu, poduzetnici su dužni ispuniti cjelovito izvješće do 25. u prošlom mjesecu. Zbog toga ponekad gubite puno vremena i energije. Stoga se pripremite. Ispada da ćete poreznoj upravi morati podnijeti prijavu PDV-a 4 puta godišnje. Ne toliko stvarno. Iako, s obzirom na to da poduzetnici već imaju dovoljno papira, onda i jedno dodatno izvješće može donijeti mnogo neugodnosti.
Prvi prihod
SP na OSNO koje poreze plaća? Bez greške, uz već navedene opcije, morat ćete prijaviti svoj prvi prihod. Da biste to učinili, morat ćete sastaviti izvješće 4-NDFL. U principu se servira jednom. Ali ako se vaš profit smanji ili poveća za 50% godišnje, morat ćete ponovno sastaviti ovo izvješće.
Do kojeg datuma se trebate prijaviti? Moramo požuriti ovdje. Uostalom, 4-NDFL certifikat se mora dostaviti Porezni ured do 5. u mjesecu nakon mjeseca u kojem ste primili svoj prvi prihod. U principu, tu nema ništa posebno. Samo izvješće za prvu dobit. U praksi, ponovno podnošenje 4-NDFL obično nije potrebno, samo kao posljednje sredstvo, što je rijetko.
Što može biti potrebno
Pa, shvatili smo moguća izvješća i poreze. Ali što sada treba učiniti? Koji dokumenti mogu biti korisni pri sastavljanju izvješća? Njihov popis je raznolik, može biti iznimno teško odlučiti se. Možete se pripremiti za sve slučajeve:
- IE podaci (poduzetnička putovnica);
- podaci o zaposlenicima (ako ih ima, podaci o njihovoj putovnici);
- računi dobiti i gubitka (čekovi, ugovori i sl.);
- dokumenti o troškovima (bilo koji);
- potvrde o vlasništvu;
- PTS (za porez na prijevoz);
U principu, to je obično dovoljno. Čim je popis dokumenata spreman, sastavite izvješća specificirani uvjeti... Bolje je to učiniti pomoću računala - tamo su potpisana sva polja potrebna za popunjavanje jednostavan jezik, što pomaže da se brzo riješite procesa. Osim toga, nakon što unesete sve potrebne podatke, deklaracija će se automatski generirati. Preostaje samo podnijeti zahtjev poreznoj upravi.
Kao što vidite, pojedinačni poduzetnik u OSNO-u plaća prilično velik porez. A papirologije ima i više nego dovoljno. Uostalom, ovo je potpuni popis mogućih plaćanja. Stoga mnogi pokušavaju raditi po pojednostavljenom poreznom sustavu. Kao što je već spomenuto, ovo je samo odlična opcija za one koji rade sami. Uz "pojednostavljeni" sustav, morate prijaviti prihod jednom godišnje, a jednom tromjesečno - uplatiti doprinose u Fond socijalnog osiguranja i mirovinski fond Ruske Federacije.
Naime, napisat ću članak o porezni OSNO za pojedinačne poduzetnike.
Što je OSNO porez za individualne poduzetnike
OSNO porez je opći porezni sustav, koji je najklasičniji porezni sustav i ne sastoji se od jednog poreza, već čitave hrpe poreza (porez na imovinu, porez na dohodak, PDV i to se ne računa fiksni doprinosi koje SP plaća za sebe).
OSNO je porezno najveći i najzahtjevniji za izvješćivanje, te su upravo zbog toga mali poduzetnici većina, što se samo individualni poduzetnici trude ne koristiti OSNO.
Svaki posao, bez obzira kada je otvoren, inicijalno se oporezuje OSNO-om.
OSNO porez za individualne poduzetnike i PDV
Opći sustav oporezivanja jedini je porez na koji se plaća PDV (porez na dodanu vrijednost). Standardna porezna stopa PDV-a iznosi 18%, ali postoje kategorije dobara za koje je stopa PDV-a 10% (lijekovi i neke kategorije društveno važnih dobara) i stopa PDV-a 0%;
Neki poduzetnici namjerno idu na primjenu ovog najsloženijeg poreza samo zbog PDV-a. Činjenica je da većina proračunske institucije a dio poslovanja koji je na OSNO radi samo s onim poduzetnicima pojedincima koji su i na OSNO.
To je zbog činjenice da im omogućuje odbitak PDV-a. O ovoj temi ćemo detaljnije govoriti kasnije u tekstu kada budemo analizirali porez na dodanu vrijednost koju mora platiti pojedinačni poduzetnik.
OSNO i drugi porezni sustavi za pojedinačne poduzetnike
Treba napomenuti da se porez OSNO može zamijeniti:
- USN ();
- ESHN ().
Odmah treba napomenuti da prelaskom na USN ili Jedinstveni poljoprivredni porez više nećete biti na OSNO-u i nećete moći raditi s PDV-om.
Isto tako, i obrnuto, možete odustati od USN-a ili Jedinstvenog poljoprivrednog oporezivanja i vratiti se u OSNO nakon prolaska određenih postupaka.
Porezni režimi individualnih poduzetnika koji se primjenjuju zajedno
I tako, saznali smo da postoji OSNO porez na koji ste inicijalno ili drugi porezni režimi koji zamjenjuju OSNO ako ste prešli na njih (STS i ESHN).
Budući da je na OSNO, STS ili Jedinstvenom oporezivanju poljoprivrede, poduzetnik može zajednički primjenjivati druge posebne porezne režime:
- UTII ();
- PSN (- dostupno samo za pojedinačne poduzetnike).
U ovom slučaju, ako ste, na primjer, registrirani UTII i bavite se aktivnostima samo na ovom oporezivanju, tada morate prijaviti samo UTII), isto vrijedi i za porezni PSN.
Ako istovremeno koristite UTII i OSNO (STS, ESHN), tada je potrebno voditi zasebno porezno računovodstvo za svaki porezni sustav.
Na primjer: događa se da imate trgovinu na UTII-u i da je došla organizacija koja kupuje robu od vas i plaća bankovnim prijenosom putem bankovnog računa, tada ova prodaja ne potpada pod UTII, budući da se ne razmatra maloprodaja... U ovom slučaju prijavljujete i plaćate porez na UTII, a za kupnje koje su prošle kroz bezgotovinsko plaćanje od strane organizacije, prijavljujete i plaćate OSNO porez (USN, ESHN) - ovisno o tome koji od njih imate otvorene, većina često je to USN.
Kako dobiti individualnog poduzetnika na OSNO porez
Da, nema šanse. Nakon registracije individualnog poduzetnika, jednostavno ne morate ništa raditi jer ste već automatski na OSNO-u
Ako ste uspjeli dobiti porezni STS, ESHN, UTII, PSN - onda da biste se vratili na OSNO, samo trebate zatvoriti dodatni porezni režim koji ste uspjeli otvoriti.
Koje poreze plaća individualni poduzetnik na OSNO
Razmotrite popis poreza koje pojedinačni poduzetnik mora platiti dok je na OSNO:
- Porez na dohodak (PIT) = 13% neto dobiti;
- Porez na dodanu vrijednost (PDV) = 18-10-0%;
- Porez na imovinu. Plaća se samo u odnosu na nekretninu koju pojedinačni poduzetnik koristi u svojoj poduzetničkoj djelatnosti = 2%
Sada pogledajmo svaki od ovih poreza zasebno:
Porez na dohodak za pojedinačne poduzetnike na OSNO
Kao što sam već rekao, poduzetnik plaća porez na dohodak na neto dobit.
Porez na dohodak za individualne poduzetnike = (dohodak-rashod) * 13%
Osim ovog individualnog poduzetnika, porezni obveznici PDV-a moraju voditi:
- PDV knjiga kupovine- u ovoj knjizi evidentiraju se računi koji potvrđuju činjenicu kupnje proizvoda ili usluge. Na temelju ove knjige ubuduće ćete obračunavati iznos odbitnog PDV-a. Preuzmite knjigu otkupa PDV-a;
- Knjiga prodaje PDV-a- računi (vaši) i drugi dokumenti koji potvrđuju prodaju robe ili usluge evidentiraju se u ovoj knjizi. Na temelju toga ubuduće ćete izračunati iznos PDV-a koji se obračunava. Preuzmite knjigu prodaje PDV-a;
- KUDiR za individualne poduzetnike na OSNO. Također morate voditi za individualnog poduzetnika na OSNO.
Plaćanje PDV-a za individualne poduzetnike
Plaćanje PDV-a za poduzetnike vrši se tromjesečno u jednakim obrocima najkasnije do 25. dana svakog mjeseca u tromjesečju koji slijedi nakon izvještajnog.
Zvuči prilično čudno?
Uzmimo primjer: recimo iznos PDV-a koji pojedinačni poduzetnik mora platiti za drugo tromjesečje iznosi 900 rubalja. plaća se na sljedeći način: 300 rubalja. - do 25. srpnja 300 rubalja. do 25. kolovoza 300 rubalja. do 25. rujna.
Ovaj porez je također uveden na UTII, a na STS (prije toga nije bio). Većina poduzetnika neće biti obuhvaćena ovim naslovom, budući da 90% individualnih poduzetnika ne koristi svoje nekretnine u svojoj djelatnosti.
Ako ipak koristite svoju imovinu na OSNO-u, onda budući da je individualni poduzetnik prirodna osoba, tada se plaćanje vrši na opći razlozi kao i svaki drugi pojedinac.
Iznos poreza 2% od vrijednost zaliha imovine.
Prijava i plaćanje poreza za pojedinačne poduzetnike na OSNO
Analizirajmo sada što porezna uprava želi od nas:
- PDV porez za individualne poduzetnike... O pojedinostima prijavljivanja i plaćanja PDV-a već smo govorili u tekstu;
- Porez na dohodak za individualne poduzetnike na OSNO... Prva je godišnja predaja 3NDFL deklaracije (do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine), druga je 4NDFL izjava, ova izjava o procijenjenom dohotku individualnog poduzetnika (ludnica).
4NDFL prijava podnosi se po primitku prvog dohotka do 5. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je prihod primljen.
4NDFL izjava se također podnosi ako se godišnji prihod poveća ili smanji za više od 50% u odnosu na prethodnu godinu.
Plaćanje poreza na dohodak za individualne poduzetnike na OSNO
Plaćanje poreza na dohodak vrši se unaprijed na temelju obavijesti Inspektorata Federalne porezne službe:
- Akontacija Broj 1 - do 15. srpnja;
- Predujam # 2 - do 15. listopada;
- Predujam broj 3 - do 15. siječnja naredne godine;
- Predujam broj 4 (porez na dohodak za godinu) - do 15. srpnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu.
Porez na imovinu za pojedinačne poduzetnike na OSNO
Od deklaracija se ne odustaje i hvala Bogu.
Plaćanje poreza na imovinu prije 15. studenoga godine koja slijedi nakon izvještajne godine, na temelju obavijesti Federalne porezne inspekcije.
Jedinstvena pojednostavljena deklaracija
Ako poduzetnik na OSNO nije imao prihode i rashode, kretanja po tekućim računima i gotovinu, tada poduzetnik mora podnijeti samo jedno izvješće i to se zove jedinstvena pojednostavljena OSNO prijava, pri popunjavanju poduzetnika samo porez na PDV. je zainteresiran, sve ostalo je u deklaraciji za organizacije. Preuzmite obrazac jedinstvene pojednostavljene deklaracije.
Rok za podnošenje jedinstvene pojednostavljene deklaracije
- Prvi kvartal - do 20. travnja;
- Drugi kvartal - do 20. srpnja;
- Treći kvartal - do 20. listopada;
- Četvrto tromjesečje - do 20. siječnja godine koja slijedi za izvještajnom.
To je sve što sam vam htio reći o OSNO porezu za individualne poduzetnike. Za organizacije je sve puno kompliciranije, možda ću nekako pisati o LLC-u na OSNO-u.
Trenutno mnogi poduzetnici koriste ovo internetsko računovodstvo za obračun poreza, doprinosa i podnošenje izvješća putem interneta, isprobajte ga besplatno. Servis mi je pomogao uštedjeti na uslugama knjigovođe i spasio me odlaska u poreznu.
Postupak državne registracije individualnog poduzetnika ili LLC-a sada je postao još lakši, ako još niste registrirali svoju tvrtku, pripremite dokumente za registraciju potpuno besplatno bez napuštanja kuće putem online usluga: Registracija individualnog poduzetnika ili doo je besplatna u trajanju od 15 minuta. Svi dokumenti su u skladu važeće zakonodavstvo RF.
Pitanja, kao i uvijek u komentarima ili mojoj grupi u kontaktu “