Postupak i rokovi za podnošenje porezne prijave prema usn. Kako i kada podnijeti IP deklaraciju: različiti sustavi oporezivanja
Važno je da poduzetnici jasno znaju rokove za podnošenje prijave poreza na intelektualnu svojinu. To će im omogućiti da na vrijeme pripreme sve dokumente i podnesu izvješća Federalnoj poreznoj službi.
Poduzetnici su dužni ne samo platiti porez, već moraju dostaviti podatke sljedećim fondovima:
Kako bi se točno znao datum predaje podataka, preporuča se uzimanje podataka iz poreznog kalendara.
Ako odlučite poslati podatke Federalnoj poreznoj službi, to se može učiniti na 3 načina:
- Prilikom osobnog posjeta inspekciji.
- Izvješća se mogu slati ruskom poštom. Pripremite dokumente u 2 primjerka, pošaljite ih preporučenom poštom. Potrebno je napraviti popis dokumenata. Datum slanja Federalne porezne službe smatrat će se datumom podnošenja prijave.
- Podaci se mogu dostaviti putem elektroničkih kanala prijenosa informacija. Ali u ovom slučaju, poduzetnik će trebati elektronički potpis.
IP može birati različiti načini rada oporezivanje. Svaki od njih ima svoj datum podnošenja podataka. Postoje i strogo definirani datumi za plaćanje poreza.
Pojednostavljeni sustav i UTII
Ako ste odabrali pojednostavljeni sustav, porez se plaća tromjesečno. Svi iznosi moraju biti zaokruženi. Zaokružite iznos na najbliže rublje, ne morate navesti kopejke. Ako, nakon odbitka fiksnih plaćanja, prihod tvrtke iznosi 0 rubalja, tada nije potrebno platiti porez.
Uplatite STS doprinose na sljedeće brojeve:
- 3 mjeseca prije 25. travnja;
- za 6 morate uplatiti iznos do 25. srpnja;
- Platite za 9 mjeseci do 25. listopada.
Izvještaj se podnosi jednom godišnje. Rokovi za predaju se razlikuju. Do 31. ožujka organizacije moraju dostaviti podatke, a pojedinci poduzetnici podatke mogu dostaviti do 30. travnja.
Poduzetnici koji su odabrali UTII moraju platiti 1 put po tromjesečju.
Za prva 3 mjeseca doprinosi se plaćaju do 25. travnja, za 2. tromjesečje uplata se mora izvršiti do 25. srpnja. Gospodarstvenici plaćaju porez za 3. kvartal do 25. listopada, za 4. - do 25. siječnja.
Podatke treba slati Federalnoj poreznoj službi na tromjesečnoj osnovi. Izvješće za 1. tromjesečje podnosi se prije 20. travnja, za 2. kvartal izvješće se mora poslati Federalnoj poreznoj službi do 20. lipnja. Do 20. listopada predaju deklaraciju za 3. kvartal, do 20. siječnja morate predati dokumente za zadnja 3 mjeseca u godini.
Patentni sustav i ESHN
Rok plaćanja patenta ovisi o razdoblju njegova valjanosti:
- Ako se patent izdaje na razdoblje do 6 mjeseci, uplatu izvršite najkasnije u roku od 25 kalendarskih dana od datuma početka patenta. U tom slučaju se mora platiti cijeli iznos.
- Patent koji vrijedi od 6 mjeseci do 1 godine mora se platiti najkasnije 30 dana od dana registracije dokumenta. Pri čemu pričamo o kalendarskim danima. Prvo, možete platiti 2/3 troška, a iznos koji ostane, platiti najkasnije do isteka patenta.
Ako se koristi patentni sustav, gospodarstvenik ne mora podnositi izjavu.
Poduzetnici su optuženi plaćanje unaprijed potrebno je dostaviti do 25. srpnja. Porez za godinu treba platiti do 31. ožujka sljedeće godine.
Obratite posebnu pozornost na rokove za prijavu. Poslovni čovjek koji je odabrao ESHN mora podnijeti izvješća. KUDIR mora biti priložen dokumentu. Ovo je knjiga koja prikazuje prihode i rashode poduzetnika. To se mora učiniti do 31. ožujka.
Ako je IP odabrao OSN
Uplate poreza na dohodak (13%) IP mora platiti 1 put godišnje. Zapamtite da se porezna osnovica može smanjiti. Riječ je o socijalnom imovinski odbici. Osim toga, postoje profesionalni i standardni odbici.
Sustav uključuje plaćanje unaprijed, ali ne zaboravite na glavni. Takve isplate moraju se izvršiti od individualnih poduzetnika jednom godišnje, to se mora učiniti prije 15. srpnja.
Predujmove obračunava porezna uprava. Obračun se vrši na temelju 4-poreza na dohodak.
Za 1. polugodište akontacija IP se uplaćuje prije 15. srpnja. Iznos za 3. kvartal potrebno je primiti do 15. listopada. Ali akontaciju za listopad, studeni i prosinac potrebno je izvršiti prije 15. siječnja.
Izjava 3-NDFL mora se poslati poreznoj upravi jednom godišnje. Dokumente je potrebno dostaviti do 30. travnja.
Podaci koje je poduzetnik naveo u 4-NDFL moraju se dostaviti jednom godišnje. Informacije daju samostalni poduzetnici koji su pokrenuli vlastiti posao. Trebaju prijaviti planirane prihode, to se mora učiniti nakon isteka mjeseca, u roku od 5 dana. Riječ je o mjesecu za koji je tvrtka primila 1 prihod.
Osim toga, podatke dostavljaju gospodarstvenici koji rade više od 1 godine. Moraju prijaviti iznose koje očekuju da će primiti. Ove informacije moraju se dostaviti istodobno s prijenosom obrasca 3-NDFL Federalnoj poreznoj službi.
plaćanja PDV-a
Plaćaju se jednom tromjesečno. Do 25. travnja potrebno je uplatiti doprinose za siječanj, veljaču i ožujak. Do 25. srpnja uplatite sredstva za travanj, svibanj i lipanj. Do 25. listopada potrebno je uplatiti srpanj, kolovoz i rujan. A za 4 trebate platiti prije 25. siječnja.
Važno je da poduzetnici jasno znaju datume podnošenja prijave poreza na intelektualnu svojinu. To će im omogućiti da na vrijeme pripreme papirologiju i dostave podatke Federalnoj poreznoj službi. Ako ne možete sami pripremiti podatke za Federalnu poreznu službu, preporuča se obratiti se stručnjacima ili možete povjeriti knjigovodstvo.
Razgovarajmo o pravilima rusko zakonodavstvo, kojim je određen rok za prijavu u 2019. godini za porezni odbitak, kao i za plaćanje poreza na dohodak. Osim toga, porezni obveznici će saznati koja ih kazna čeka ako odstupe od ovih rokova u pogledu slanja prijave porezna služba na razmatranje, kao i u kojim slučajevima je dopušteno odgoditi podnošenje obrasca u obliku 3-NDFL.
- Objavljuje se prazan obrazac deklaracije za 2017. godinu.
- Preuzmite uzorak ispunjenog obrasca 3-NDFL.
- Softver za registraciju deklaracije učitava se na ovom .
Kao što znate, da bi nadoknadio preplaćeni porez povezan s određenom vrstom troškova (na primjer, plaćanje skupog liječenja u medicinskoj klinici), porezni obveznik treba sastaviti i predati obrazac 3-NDFL na provjeru.
No, važno je i kada će točno pojedinac provesti ovaj proces, jer većina poreznih odbitaka zastarjeva, čija je suština da nakon njihovog isteka pravo na obračunavanje odbitka prestaje vrijediti.
Pažnja! Polazna točka od koje treba računati zastaru je dan kada je pojedinac službeno potrošio novac. Primjerice, ako je porezni obveznik platio ugovor s obrazovnom ustanovom 16. svibnja 2019., tada će se na isti datum 2019. smatrati da je prošla točno jedna godina.
Do kojeg datuma morate predati obrazac?
Pojedinci koji se prijavljuju za smanjenje njihove veličine porezna osnovica u vezi s ranijim preplaćenim porezom na dohodak, morate shvatiti da nije uvijek moguće da imaju takvu priliku tijekom cijelog života. Na razdoblje na koje se pravo na porezni odbitak produžuje utječe samo vrsta na koju se odnosi. Dostupne su sljedeće opcije poreznog kredita:
- Društvenikompenzacija. Ako je pojedinac koji je umirovljenik dobrovoljno trošio novac na životno osiguranje ili ga uplaćivao u kapitalizirani dio radne mirovine, tada se porez može vratiti najkasnije u roku od tri godine. Isto vrijedi i za pojedinci koji je vršio socijalne izdatke za dobrotvorne svrhe, medicinske zahvate i obrazovanje. Takva se naknada može tražiti samo tri godine.
- imovinska naknada. Ovo je najfleksibilniji oblik od svih mogućih poreznih olakšica, budući da nema privremenih ograničenja za njegovo obračunavanje od strane Federalne porezne službe. Preplaćeni porez na dohodak za kupnju nekretnine možete primiti u bilo kojem trenutku, ali samo jednom u životu.
- standardna naknada. Takav odbitak namijenjen je roditeljima i sastoji se u smanjenju njihove porezne osnovice kako bi im država pružila materijalnu pomoć u odgoju djece. Za ovaj popust majka ili otac mogu se prijaviti od prvog mjeseca djetetova života. Ako se to učini kasnije, tada se neće obračunati odbitak za prethodno razdoblje, pa što se ranije podnese prijava, to je isplativije za porezne obveznike.
- profesionalna naknada. Ako je pojedinac poduzetnik ili se bavi pružanjem privatnih pravne usluge a prema pravilima važeće zakonodavstvo ima pravo na profesionalni porezni odbitak, tada ga može ostvariti do 30. travnja sljedeće godine (nakon godine u kojoj je to pravo nastalo).
Standardni porezni popust nije samo za roditelje, već i za pojedince koji su korisnici različitih vrsta, čiji je popis zabilježen u članku br. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ako korisnik ima pravo na standardnu naknadu ne od rođenja, već se pojavio u određenom trenutku, onda što prije podnese izjavu, prije će dobiti popust i olakšati mu život.
Ako pravo na standardni odbitak jer su se naknade od pojedinca, primjerice, pojavile 2015., a on je obrazac 3-NDFL predao tek 2019. godine, tada materijalna sredstva neće biti nadoknađena za proteklo razdoblje. Stoga preporučamo da ne odgađate izvršenje deklaracije.
Do kojeg datuma pojedinci trebaju podnijeti 3-porez na dohodak
Podnošenje i izvršenje obrasca 3-NDFL za odbitak je dobrovoljno, ali osim toga, postoji niz okolnosti pod kojima je pojedinac dužan podnijeti izjavu na ovjeru u zakonskim rokovima. U suprotnom, postoji opasnost od raznih vrsta kazni - novčanih kazni, administrativne odgovornosti i tako dalje.
Prije svega, to se odnosi na privatne poduzetnike, čiji se prihodi ne odbijaju automatski od poreza na dohodak, te su stoga sami dužni provesti ovaj postupak. Isto moraju činiti i odvjetnici koji rade u nevladinim organizacijama, pojedinci zaposleni u tvrtkama koje nisu porezni agenti (odnosno ne prelaze s plaća zaposlenih na državni fond porezi), kao i stranci koji primaju novac u Rusiji.
Članak broj 229, koji je uključen u Porezni zakon Ruske Federacije, pokazuje da pojedinci od kojih se traži da predaju obrazac 3-NDFL to moraju učiniti prije 30. travnja, što će doći sljedeće godine nakon isteka godine. porezno razdoblje. Dakle, ako privatni poduzetnik sastavi obrazac 3-NDFL i u njega unese podatke o izvješćivanju za 2017., onda ga mora podnijeti na provjeru do 30. travnja 2019. uključujući.
No, u 2019. ovo vremensko razdoblje je malo produljeno zbog vikenda i praznika. S tim u vezi, dopušteno je predati ispunjeni obrazac 3-NDFL do zaključno 3. svibnja.
Što će se dogoditi zbog kršenja rokova za predaju
Pojedinci koji ne podnose poreznu prijavu na vrijeme moraju platiti kaznu. Njegova veličina ovisi o tome koliko mjeseci prekršitelj ne plaća porez na dohodak.
Ako je ovo minimalno moguće razdoblje, onda je iznos kazne 1000 rubalja, a ako je prilično dugo razdoblje, može doseći čak 30% iznosa duga. U općem slučaju, za svaki mjesec kašnjenja porezni obveznik je dužan platiti, uz glavni dug, plus pet posto njegove veličine.
Kada mogu podnijeti odgođenu povrat?
Ako u tekućoj 2019. godini porezni obveznik s plaće, kao i sve druge izvore prihoda od kojih je u 2017. i prethodnim godinama izbačen porez na dohodak, podnese obrazac prijave nakon 30. travnja, tada neće biti kažnjen u vidu novčane kazne samo u jednom slučaju - kada je u pitanju za pružanje odbitka. Do kojeg datuma poslati obrazac 3-NDFL za povrat poreza na dohodak, uopće nije važno, glavna stvar je da ne istječe zastara za poreznu naknadu.
No, može doći i do situacije kada pojedinac na istom obrascu prijave zahtijeva smanjenje porezne osnovice i istovremeno državi prijavljuje prihode, a određeni dio tog iznosa uplaćuje osobnom dohotku. porez.
U ovom slučaju, datum isporuke dokumenta igra ulogu. Ako je uključen početnu stranicu Obrazac je označen kao porezno razdoblje 2017., a zatim ga je potrebno poslati do 30. travnja 2019. godine.
Valja napomenuti da ako trideseti travnja pada u subotu ili nedjelju, onda porezni obveznici imaju još nekoliko dana da pošalju deklaraciju na provjeru. U tom slučaju dokument mogu predati u ponedjeljak i neće platiti kaznu.
Porezna prijava za individualne poduzetnike: 4 glavne vrste + jednostavno rješenje za ispravno popunjavanje obrazaca za prijavu poreza + 4 načina podnošenja izvješća.
Svaki poduzetnik koji je registrirao obrt država je dužan dati podatke o svojim prihodima.
Takvo se informiranje provodi podnošenjem porezne prijave nadležnim regulatornim tijelima.
Porezna prijava za pojedinca- ovo je dokumentirano izvješće koje odražava dobit ostvarenu za određeno vremensko razdoblje i povučeni porez prema odabranom sustavu oporezivanja.
Izvještajni dokumenti se podnose na porezne strukture u svrhu državne kontrole aktivnosti građana i njihovih prihoda.
Registracija poduzeća obično se obavlja u mjestu prebivališta. Izjave se dostavljaju i teritorijalnim inspekcijama.
Neke vrste poslovanja zahtijevaju prijavu na mjestu poslovanja.
Porezna prijava za pojedinačne poduzetnike: 4 glavne vrste
Dakle, privatni ste poduzetnik.
Sada morate odlučiti o poreznom sustavu. Svaka vrsta oporezivanja uključuje određene vrste djelatnosti. Ponekad je važno i mjesto poslovanja.
Postoje 4 glavna načina plaćanja poreza za individualne poduzetnike:
1) Porezna prijava za UTII
U dokumentu je naznačen okvirni prihod na koji se obračunava porez od 15%.
Čak i ako nije bilo poduzetničke aktivnosti, izvješće se mora podnijeti.
Kod ovog oblika oporezivanja nije predviđena mogućnost podnošenja "nulte" prijave.
Izvještajni dokumenti za UTII podnose se poreznim tijelima na tromjesečnoj osnovi.
Rok za dostavu: 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja. Ovo je jedina vrsta izvještajnih dokumenata za ovu vrstu oporezivanja.
Izvješće se podnosi u mjestu poslovanja.
Za neke vrste djelatnosti, kada je teško odrediti mjesto pružanja usluga (primjerice, dostava prehrambenih proizvoda po narudžbi), obrasci izvješća se podnose u mjestu prebivališta poduzetnika.
Obrazac UTII deklaracije možete preuzeti na službenoj web stranici (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/#title8) ili ga odnijeti IFTS-u osobnim posjetom tijelu.
UTII se pripisuje pojedinačnim poduzetnicima za sljedeće vrste poslovanja:
- javno ugostiteljstvo;
- najam stanovanja, zemljišne parcele, utičnice;
- usluge prijevoza;
- maloprodaja;
- kućne usluge;
- održavanje;
- veterinarske usluge;
- vanjsko oglašavanje.
2) Deklaracija za USN
Ova vrsta prijave podnosi se u mjestu prebivališta poduzetnika.
Utvrđeni oblik je porez na dohodak-3.
Ako nema kretanja novca na bankovnim računima, nema ni samih objekata oporezivanja, ili, nulto izvješćivanje USN (tromjesečno).
Obavezna polja koja se moraju ispuniti u obrascu USN porezne prijave:
- Puni naziv (ili registrirani naziv organizacije),
- postotak poreza,
- porezno razdoblje,
- OKVED kod,
- premije osiguranja,
- BCC (šifra proračunske klasifikacije),
- OKATO.
Izjava se podnosi jednom godišnje. Dokument je moguće predati do 30. travnja sljedeće kalendarske godine.
Postoje 2 načina za predaju dokumenta:
- U prvoj opciji prikazani su dobit i rashodi tekućeg razdoblja.
- U drugoj opciji naveden je dohodak i iznos umanjenja poreza predviđenog zakonom.
Obrasce također možete pronaći na službenoj web stranici ili ih preuzeti posjetom Porezni ured.
Nedavno se pojavila deklaracija sa stopom od 0% na pojednostavljeni porezni sustav za poduzetnike na Krimu, u Sevastopolju i regijama u kojima su uvedeni porezni praznici.
3) Deklaracija za ESHN
Iz naziva dokumenta jasno je koju vrstu djelatnosti pruža (jedinstveni poljoprivredni porez).
Posluženo na lokaciji zemljišna parcela u vlasništvu ili u zakupu IP-a.
Propisani rok za izvještavanje o primitku prihoda je 1 kalendarska godina.
Ako aktivnosti upravljanja Poljoprivreda nije bila, tada se izjava podnosi prije 25. dana u mjesecu nakon njenog prestanka.
Za prijave koje nisu dostavljene na vrijeme primjenjuju se kazne.
4) Deklaracije za DOS
Opći porezni sustav (DOS) obvezuje pojedinog poduzetnika da dostavi prijavu dobiti u obliku poreza na dohodak-4.
Rok za predaju: mjesec dana + 5 dana od uzimanja dobiti.
Za pojedinog poduzetnika koji tek počinje s radom, njegova je podnošenje obvezna. Dokument obračunava akontacije.
Za pojedinačne poduzetnike koji rade više od godinu dana ove se isplate mogu izračunati na temelju prethodnih podataka.
Stoga ne postoje kazne za neprijavljivanje.
OSN je više složen oblik izvještavanje.
Može kombinirati nekoliko načina plaćanja poreza: UTII izvješćivanje može se podnijeti, jedno pojednostavljeno, izvješćivanje o prijevozni porez itd.
Predviđena je i deklaracija.
Izvještajno razdoblje za ovaj oblik oporezivanja je kvartal. broj 25 sljedeći mjesec nakon izvještajnog razdoblja - konačni datum za predaju dokumenta.
Ako na računima nije bilo kretanja sredstava, tada poduzetnik ima mogućnost prijaviti na jednoj pojednostavljenoj izjavi:
Porez na dodanu vrijednost (PDV) obračunava se od sudionika u inozemnoj gospodarskoj djelatnosti (negospodarske djelatnosti) koji izvoze i uvoze robu.
Postoji obrazac za prijavu za neizravni porezi za individualne poduzetnike koji isporučuju robu preko Carinske unije.
Ovo je nova vrsta izvještavanja. Povrat PDV-a može se podnijeti kao ažuriran.
To se događa ako se u dostavljenom dokumentu pronađu pogreške: navedeni porez je manji ili veći od potrebnog iznosa.
Ispunjavanje poreznih obrazaca
U pravilu, sami poduzetnici uspješno vode evidenciju.
Pogotovo ako nema zaposlenih.
Budući da zakon ne predviđa osobno popunjavanje izvještajnih dokumenata, nije isključena mogućnost kontaktiranja računovođe.
Također možete koristiti usluge tvrtki specijaliziranih za prijavu poreznih aktivnosti.
Usluge posredovanja su skupe.
I ne uvijek stručnjak ima odgovarajuće vještine za ispunjavanje složenih izvješća.
Postoji dobra alternativa u obliku računovodstveni programi na internetu i online uslugama:
- https://service-online.su/forms/nalog/deklaratsiya_usn/ (besplatno);
- https://www.nalogia.ru/declaration/online.php (cijena usluge je 599 rubalja);
- http://verni-nalog.ru/3-ndfl (plaćena usluga - 400 rubalja);
- https://ndflka.ru (za jedan ćete morati platiti 599 rubalja).
Na temelju dostavljenih podataka automatski se izračunava iznos poreza, daju se savjeti i upute za ispunjavanje obrazaca.
Važno je pratiti relevantnost oblika obrazaca, jer se njihovi uzorci često mijenjaju.
4 opcije za pružanje dokumenata za izvještavanje
Postoje 4 načina izvješćivanja. Možete ga dostaviti na papiru ili elektronski:
- preko maila;
- putem Interneta u elektroničkom obliku (veza na potrebni odjeljak web stranice FTS-a - https://www.nalog.ru/rn77/service/pred_elv/);
- osobno (potražite željenu granu na službenoj web stranici Federalne porezne službe https://www.nalog.ru/rn77);
- vaš predstavnik u IFSN-u.
Ako se dokument podnosi fizički, zaposlenik će ga ovjeriti (staviti pečat) - odrediti datum predaje.
To je najvažnije pri podnošenju dokumenata poreznog izvješća.
Ako ne ispoštujete rokove, možete biti podvrgnuti kaznama.
Stoga način slanja dokumenata poštom nije uvijek prikladan zbog dugog roka isporuke.
Ako se ipak odlučite koristiti uslugu pošte, tada dokument morate poslati najkasnije 24 sata prije krajnjeg roka za njegovu dostavu.
Pismo treba biti izdano kao preporučeno pismo, s obaviješću i opisom.
U rukama morate imati duplikat poslanih dokumenata, ovjeren pečatom pošte.
Elektronički oblik izvještavanja sada je vrlo popularan.
Štoviše, internetske usluge koje pomažu u ispravnom sastavljanju porezne dokumentacije uključuju i uslugu njezina prijenosa.
Da biste koristili ovaj način slanja radova, morate dobiti osobni Elektronički potpis, sklopiti ugovor s posebnim operaterom.
Također je instaliran poseban softver.
Detaljne upute s ažuriranim informacijama dostupne su na službenoj web stranici Federalne porezne službe: https://www.nalog.ru/rn77/service/pred_elv/.
Bolje je unaprijed prenijeti porezne izvještaje, jer može doći do kvarova u radu internetske mreže.
Datum slanja dokumentacije je datum podnošenja zahtjeva do porezno tijelo.
Porezna prijava za pojedinca nije jedini alat porezno izvješćivanječega biste trebali biti svjesni.
Postoji i izvješćivanje o gotovinske transakcije, dodatni porezi(ako ih ima) i za zaposlenike.
Ako poduzetnik odluči zatvoriti obrt, dodatni obrasci izvješća se podnose i za nepotpuno porezno razdoblje.
Primjeri dizajna svih obrazaca mogu se pronaći na službenim stranicama Federalne porezne službe na poveznicama navedenim u tekstu.
Ovdje ćete također pronaći vijesti o promjenama u sustavima oporezivanja.
30siječnja
Dobar dan, dragi naši čitatelji! U rubrici se već nakupilo dosta članaka koji su objavljeni na stranici oko godinu i pol dana. Osim toga, za vas smo napravili rubriku u kojoj možete preuzeti aktualne obrasce deklaracija, KUDIR, razna izvješća i pročitati kratke uvjete za njihovo ispunjavanje. Vrijeme je da malo organiziramo ove informacije, a ima ih dosta!
Unaprijed ću reći da je najprikladnije generirati i slati izvješća putem posebna služba.
Danas ćemo to djelomično pokušati učiniti: pokušat ćemo ukratko i jasno govoriti o tome kakvu vrstu izvješća treba podnijeti pojedinačni poduzetnik.
IP izvješćivanje
Počet ću, možda, s činjenicom da se sva izvješća koja pojedinačni poduzetnik mora podnijeti / održavati mogu zbog praktičnosti podijeliti u nekoliko grupa. Uglavnom, četiri su od njih:
- Izvještavanje o korištenom sustavu oporezivanja;
- Izvještavanje o drugim porezima (po potrebi);
- Odgovornost za zaposlenike (ako postoje, naravno);
- Izvještavanje o gotovinskom prometu (ako postoji gotovinski promet).
Pogledajmo sada svaku od ove četiri skupine detaljnije.
IP izvješćivanje o korištenom sustavu oporezivanja
Ovdje je sve jednostavno, koji glavni porez plaćamo - podnosimo takvu deklaraciju. Kombiniranje dvaju režima znači da podnosimo dvije deklaracije. Gdje iznajmljujemo? Naravno, u poreznu. Sve informacije u sljedećoj tabeli:
porezni režim | Izjava (obrazac) | Rokovi |
4-porez na dohodak | Sastavljeno nakon primitka prvog prihoda, mora se dostaviti u roku od 5 dana nakon isteka mjesec dana od dana primitka ovog prihoda (za novi IP) | |
* | Sastavljeno na temelju rezultata tromjesečja prije 25. dana u mjesecu nakon ovog tromjesečja | |
Sastavljen za godinu, mora se dostaviti do 30. travnja sljedeće godine | ||
Jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII) | Sastavljeno za tromjesečje, dospijeće do 20. dana u mjesecu nakon tog tromjesečja | |
Nedostaje deklaracija | Ne odustaje | |
Sastavljen za godinu, potrebno je dostaviti do 31. ožujka sljedeće godine |
*Pa, mali komentar: IP uključen opći način rada(OSNO) je obveznik PDV-a, stoga, osim poreza na dohodak, mora prijaviti i ovaj porez. Ostali porezni sustavi pripadaju posebnim režimima koji su oslobođeni PDV-a, odnosno, i samo trebate podnijeti deklaraciju prema svom režimu.
Prilikom kombiniranja načina rada, a najčešće kombiniraju pojednostavljeni porezni sustav i UTII, podnose se obje deklaracije. Druga opcija za kombiniranje ovih režima je patent: ovdje će postojati jedna deklaracija, jer jednostavno nema deklaracije pod PSN-om.
Pisali smo i o tome kako ispuniti deklaracije:
Svaki od poreznih režima ima svoj oblik KUDIR-a. Podsjetim da se KUDIR-u mora voditi bez greške. Ne morate ići u poreznu da ga ovjerite, odavno je poništen, ali ga trebate imati na raspolaganju: ispisan, numeriran i prošiven. Oblik knjige ovisi o poreznom režimu:
Možda će vam trebati sljedeći članci za dovršavanje:
- (za kombiniranje načina rada);
IP izvješća o drugim (dodatnim) porezima
IP može izvesti najviše različiti tipovi djelatnost, ovisno o tome, može imati obvezu plaćanja i izvješćivanja o drugim porezima. Ova grupa poreza uključuje:
- Porez na zemljište;
- Transportna pristojba;
Za ta dva poreza prijavu podnose samo pravne osobe, individualni poduzetnici je ne podnose: porezna uprava će sama obračunati porez i poslati obavijest.
- Vodni porez - obračunava se na temelju rezultata svakog tromjesečja, mora se podnijeti do 20. dana u mjesecu koji slijedi za ovo tromjesečje;
Za fizičke poduzetnike koji rade u području vađenja prirodnih resursa ili korištenja divljači/WBR (vodeni biološki resursi), potrebno je platiti i dostaviti dokumente za sljedeće poreze/naknade:
- Porez na vađenje minerala (skraćeno MET) - obračunava se za svaki mjesec, podnosi se prije kraja sljedećeg mjeseca;
- Naknade za korištenje objekata divljači - predaju se poreznoj upravi, rok za dostavu je u roku od 10 dana od dana primitka takve dozvole;
- Naknade za korištenje objekata UBR-a - ovdje se poreznoj upravi moraju podnijeti dvije vrste prijava:
- – također se dostavlja u roku od 10 dana od dana primitka takve dozvole;
- – mora se iznajmiti prije 20. dana sljedećeg mjeseca prošli mjesec valjanost dozvole.
- Redovne uplate za korištenje podzemlja - dostavljene poreznoj upravi, sastavljene za tromjesečje, rok dospijeća - najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu nakon ovog tromjesečja.
IP izvješćivanje sa zaposlenicima
Ako individualni poduzetnik radi sam, samo plaća premije osiguranja Za sebe: fiksni iznos a ako mu je iznos prihoda veći od 300 tisuća. U ovom slučaju nije potrebno prijavljivanje.
Ali ako poduzetnik ima zaposlene, tada se volumen izvješća koje treba sastaviti i predati odgovarajućim tijelima dramatično povećava. U 2018. dokumenti se predaju na tri mjesta: porezna, PFR i FSS.
Što i gdje trebate predati, čitamo u članku - ovdje smo već detaljno ispitali ovo pitanje s vezama na obrasce dokumenata.
IP izvještavanje o gotovinskim transakcijama
Podsjetim još jednom da poduzetnici pojedinci koji obavljaju poslove vezane uz primanje / izdavanje / skladištenje Novac moraju se pridržavati gotovinske discipline. Štoviše, poštivanje gotovinske discipline ni na koji način ne ovisi o korištenom režimu plaćanja poreza i dostupnosti blagajni.
Oni koji te dokumente čuvaju u okviru gotovinske discipline mogu pronaći informacije o njima i preuzeti obrasce u odjeljku. Na primjer, to vrijedi za prilično velike individualne poduzetnike koji rade u području trgovine i imaju nekoliko trgovina.
Opuštanje u redoslijedu poštivanja novčane discipline za pojedinačne poduzetnike ne odnosi se na isplatu plaća zaposlenicima u gotovini. Ako svoje zaposlenike plaćate u gotovini, što morate nadoknaditi.
Usluga vođenja i podnošenja izvješća za poduzetnike
Tamo je korisna usluga "Moj posao" za podnošenje izvještaja putem interneta, knjigovodstvo i sl.
S njim je vrlo jednostavno podnositi izvještaje, jer se dokumenti popunjavaju automatski, kalendar će vam uvijek reći kada i što predati, gotove dokumente možete slati putem interneta. Štedi puno vremena, truda i strpljenja!
To je sve. Ako imate pitanja, pišite u komentarima.
Iza individualni poduzetnici utvrđena je obveza dostavljanja podataka o prihodima u obrascu 3-NDFL. Podatke za tekuću 2016. godinu potrebno je dostaviti najkasnije do 2. svibnja 2017. godine. Obrazac 3-NDFL za 2016. godinu ispuniti na odobrenom obrascu. Ova je obveza, kao i sam obrazac, naznačena u nalogu Federalne porezne službe Rusije od 24. prosinca 2014. br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen]
Važno je napomenuti da je rok za podnošenje 3-poreza na dohodak za 2016. godinu zapravo 30. travnja, ali taj datum pada na nedjelju, pa se podnošenje prijave poreza na dohodak za poduzetnike odgađa za prvi radni dan nakon praznika i vikenda - a ovo je 2. svibnja. Naravno, ovo je rok i bolje je unaprijed se pobrinuti za ovo pitanje.
Ispunite brzo i bez grešaka povrat poreza online možete koristiti praktičnu i funkcionalnu uslugu Buchsofta!
Tko treba podnijeti obrazac 3-NDFL za 2016.?
Postoji jedna zanimljiva nijansa: individualni poduzetnici obvezni su podnijeti prijavu dohotka za 2016. godinu ako posluju na općem poreznom sustavu, a također i ako se porez na dohodak plaća na dohodak od njihove djelatnosti. Osim toga, prijava se podnosi i za ostale prihode, osim za one od kojih su primljeni poduzetničku djelatnost. Na primjer, od prodaje osobne imovine.
Na primjer, poduzetnik primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav, odnosno ne mora podnijeti 3-porez na dohodak. No, 2016. godine su prodali stan ili auto, u kojem slučaju nastaje ta obveza.
Kontroverzna točka: treba li podnijeti dvije prijave dohotka ako poduzetnik koristi i zajednički sustav oporezivanja, te ostvarili druge prihode od prodaje osobne imovine u 2016. godini? Ne. Podnosi se jedna izjava u kojoj se moraju odraziti sve ove točke.
U kojem obliku trebam podnijeti prijavu poreza na dohodak za 2016. godinu?
Porezna prijava u obliku 3-NDFL može se predati poreznicima, u papirnatom i elektroničkom obliku. Pritom se papirna verzija može osobno donijeti u porezni ured, ili se može poslati preporučenom poštom uz obavijest i opis priloga. Elektronska deklaracija u obrascu 3-NDFL potrebno je dostaviti putem interneta putem operatera za elektroničko upravljanje dokumentima.
Važno! Podnošenje prijave o dohotku u obliku 3-NDFL obvezno je u elektroničkom obliku ako se podnosi za prihode od poslovnih aktivnosti, a prosječan broj zaposlenih kod individualnog poduzetnika u 2016. godini bio je veći od 100 osoba.
Takva je obveza navedena u stavku 3. članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Kada platiti porez nakon isporuke 3 poreza na dohodak za 2016. godinu?
NDFD za 2016. godinu potrebno je uplatiti do 17. srpnja 2017., budući da je rok za uplatu - 15. pada na slobodan dan (subota). Rok plaćanja poreza naveden je u stavku 4. članka 228. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Usput, IP ima sposobnost smanjenja iznos poreza na dohodak ako je tijekom izvještajne godine izvršio predujam.
Komentari
Povezani članci:
Povezane vijesti
Pridružiti
Tko podnosi poreznu prijavu 3-NDFL
Ako građanin ima službeno mjesto rada, sva pitanja u vezi s obračunom i obračunom poreza na dohodak na njega rješava računovodstvo poslodavca.
Ako prima prihod izvan tvrtke, morat će sam ispuniti 3-NDFL deklaraciju i platiti porez.
Isti dokument se sastavlja u slučaju stjecanja prava na odbitke za obvezno plaćanje.
Dva su razloga zašto pojedinac mora ispuniti 3-NDFL certifikat, posebno:
- primitak u roku od godinu dana dodatni prihod koja nije drugačije deklarirana;
- dostupnost prava na porezne olakšice standardne, profesionalne, socijalne, investicijske ili imovinske prirode.
Ispunjavanje 3-NDFL zahtijeva ispunjavanje niza uvjeta koje mora ispunjavati subjekt oporezivanja:
- Prijava novčanih priljeva odnosi se samo na rezidente Ruske Federacije, odnosno građane i pojedinačne poduzetnike koji borave u zemlji bez napuštanja zemlje najmanje 183 dana tijekom jednog poreznog razdoblja;
- Subjekt mora imati neku vrstu redovnog ili jednokratnog izvora prihoda, osim plaće, za koji se obračun obvezne uplate vrši u okviru 2-poreza na dohodak.
Ako subjekt oporezivanja sastavlja 3-NDFL kako bi svoj prihod predstavio poreznim tijelima, tada se dokument mora podnijeti najkasnije do 30. travnja sljedeće godine (članak 229. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Prilikom primanja poreznog odbitka, dokument se može podnijeti u roku od tri godine nakon nastanka odgovarajućeg prava (članci 218. 219. 220. 221. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Definicije
Pomoć 3-NDFL je vrsta porezne prijave za porez na dohodak, koji se dostavlja IFTS-u u mjestu prebivališta osobe.
Kroz ovaj poduži dokument, osoba dobiva priliku prijaviti poreznoj službi:
- O našim novčanih primitaka za razdoblje koje prije nije bilo predmet prijave i oporezivanja;
- o njihovim troškovima za kupnju stana, školovanje, liječenje, operacije sa vrijednosne papire koji vam daje pravo na porezne olakšice.
Pročitajte također: Prodati dug pojedinca po ovrsi
Javni bilježnici i odvjetnici, kao i individualni poduzetnici koji samostalno prijavljuju svoje prihode poreznoj službi, popunjavanje 3-poreza na dohodak također je obvezni element poreznog računovodstva.
Čini se da je registracija dokumenta koji je povezan s primanjem poreznih olakšica dobrovoljan događaj.
Međutim, svaki uplatitelj mora imati na umu da na taj način možete povratiti prilično impresivne količine novca.
Važno je naglasiti neke značajke ispunjavanja deklaracije:
- Prvi i drugi list potrebno je ispuniti, a preostali dijelovi dokumenta sastavljaju se prema potrebi.
- Prilikom ručnog popunjavanja koriste se samo tiskana slova, kao i olovka s plavom ili crnom tintom.
- Dokument se šalje preporučenom poštom s popisom. e-mailom ili osobnom prezentacijom IFTS-u.
- Prilikom online popunjavanja prijave, ona se automatski šalje na adresu porezne uprave.
Registar popratnih dokumenata mora biti priložen 3-NDFL. budući da prihodne i troškovne stavke predmeta moraju biti potvrđene relevantnim papirima.
Važno je prilikom prijenosa deklaracije tijekom osobnog posjeta poreznoj upravi uzeti račun od zaposlenika primatelja. a kod slanja poštom – potvrdu o prihvaćanju dokumenata za slanje.
Normativna osnova
Sva pitanja koja se odnose na postupak ispunjavanja i podnošenja potvrde 3-NDFL, kao i određivanje kruga osoba koje su subjekti oporezivanja, propisana su Poreznim zakonikom Ruske Federacije.
Preporučljivo je obratiti posebnu pozornost na članke kao što su:
Gdje uzeti, rokovi, tko je dužan ispuniti 3-NDFL deklaraciju
Tko preda 3-NDFL, rokovi za 3-NDFL 2017
Sljedeće kategorije poreznih obveznika dužne su poreznoj upravi u mjestu prebivališta dostaviti potpuni popis osoba obveznih podnošenja prijave poreza na dohodak 3-NDFL za 2016. godinu
- državni službenici(u skladu s popisom odobrenim Uredbom predsjednika Ruske Federacije od 18. svibnja 2009. br. 557 s izmjenama i dopunama 1. srpnja 2014.));
- državni službenici(u skladu s Registarom pozicija Federalne državne državne službe, odobrenim Uredbom predsjednika Ruske Federacije od 31. prosinca 2005. br. 1574, s izmjenama i dopunama 29. prosinca 2014.));
- djelatnici Ministarstva unutarnjih poslova(Naredba Ministarstva unutarnjih poslova Rusije od 31. listopada 2013. N 875 (sa izmjenama i dopunama od 25. lipnja 2014.)):
- Članovi obitelji državnih službenika
- Samostalni poduzetnici o općem sustavu oporezivanja
- Javni bilježnici u privatnoj praksi
- Odvjetnici koji su osnovali odvjetnički ured
- Strani državljani koji rade u Rusiji na temelju patenta
- Osobe koje su u Rusiji primale prihode od organizacija i pojedinaca. koji nisu porezni zastupnici (na primjer, u transakciji između dvije osobe), uključujući porezne nerezidente
Bilješka. Pritom se mora imati na umu da obveza plaćanja poreza na dohodak od strane samog radnika nastaje tek nakon što za to sazna. Dakle, poslodavac bivši zaposlenik) dužan je pisanim putem obavijestiti poreznu upravu (potvrda 2-NDFL) i radnika da poslodavac nije odbio porez na dohodak radnika.
Bilješka. Ovo pravilo se ne odnosi na pojedince - porezne rezidente Ruske Federacije, ako su takve osobe prodale imovinu koja je bila u vlasništvu preko tri godine .
Bilješka. Prema stavku 17.2 članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije, prihodi dobiveni prodajom (otplatom) udjela u odobrenom kapitalu ruske organizacije, kao i dionice navedene u stavku 2. članka 284.2, pod uvjetom da su na dan prodaje (otkupa) tih udjela (udjela) kontinuirano pripadale poreznom obvezniku po osnovu vlasništva ili drugih imovinskih prava više od pet godine.
Postoje i slučajevi kada osoba ima pravo podnijeti prijavu poreza na dohodak, ali nije dužna. Naime, kada želi primiti:
- standardne porezne olakšice koje mu nisu bile pružene ili su osigurane u manjem iznosu od potrebnog porezni agent, u pravilu, poslodavac (članak 4. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- socijalni porezni odbici (klauzula 2, članak 219 Poreznog zakona Ruske Federacije);
- olakšice od poreza na imovinu, ako ih ne prima preko poslodavca (članak 7. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- profesionalni porezni odbitak, ako nema poreznog agenta koji ga mora osigurati (članak 3. članka 221. Poreznog zakona Ruske Federacije).
To proizlazi iz stavka 2. članka 229. Poreznog zakona Ruske Federacije i informacije Federalne porezne službe Rusije od 16. ožujka 2006.
Osim toga, osoba može ispuniti i podnijeti prijavu poreza na dohodak u slučaju da joj se status promijenio iz nerezidentnog u rezident. A ujedno želi vratiti porez koji mu je na kraju godine prekomjerno zadržan od prihoda i uplaćen u proračun. Ova preplata nastala je zbog smanjenja stope poreza na dohodak od 30 do 13 posto. Stoga se razlika može vratiti. Za povrat se osoba može obratiti poreznoj upravi u mjestu prebivališta (prebivališta). Istodobno, dokumenti koji potvrđuju status rezidenta moraju biti priloženi izjavi u obrascu 3-NDFL. To je navedeno u stavku 1.1 članka 231. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Pročitajte također: Kako otplatiti dug na kreditnoj kartici Sberbank
Izjava koju osoba nije dužna, ali ima pravo podnijeti, može se podnijeti u bilo kojem trenutku nakon isteka kalendarske godine. Rok za njegovo podnošenje zakonom nije ograničen. Ovaj postupak utvrđen je stavkom 2. članka 229. Poreznog zakona Ruske Federacije. Istodobno, potrebno je prijaviti porezne odbitke i ponovni izračun poreza u roku od tri godine (članak 7. članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Načini podnošenja 3-NDFL deklaracije
Prijavu poreznom tijelu moguće je podnijeti na više načina: osobno, putem punomoćnika (punomoćnika), poštom. kao i slati putem interneta putem telekomunikacijskih kanala.
Treba li pojedinačni poduzetnik podnijeti 3 poreza na dohodak?
Jeste li sigurni da šaljete sva izvješća?
A jesi zaboravio predati 3 poreza na dohodak? Provjerite trebate li predati 3 poreza na dohodak?
Dobar dan, čitatelji stranice. Danas sam sumnjao da ispravno podnosim IP izvještaje. A stvar je u tome da moja majka panično zove (a ona, usput rečeno, sastavlja i podnosi izvješća za poduzetnike) - od svojih poduzetnika koji koriste UTII traže 3NDFL deklaracije podnesene za 2014. i 2015. godinu. A tko zahtijeva? Specijalist iz mirovinskog fonda. Ovaj stručnjak, pozivajući se na neke članke zakona, kaže da ako nam ne dostavite deklaraciju od 3 poreza na dohodak, onda ćete se suočiti s kaznom od 100 tisuća rubalja. za svaku godinu. I počeli smo sumnjati - ili je možda stvarno potrebno predati 3 poreza na dohodak i pojedinačne poduzetnike koristeći posebne režime.
Samo nisam nigdje čuo za to. Dakle, porezni zakon još uvijek oslobađa plaćanje poreza na dohodak, i, posljedično, podnošenje izvješća, individualni poduzetnici koristeći posebne režime. Naravno, ako dohodak nije ostvaren od poduzetničke djelatnosti, tada je potrebno podnijeti prijavu i platiti porez na nju.
Ali ovdje stručnjak za mirovinski fond govori o obveznom podnošenju izjave od strane svih pojedinačnih poduzetnika. A kakve veze ima mirovinski fond s poreznim prijavama. Čak i ako žele provjeriti ima li pojedinačni poduzetnik iznose veće od 300 tisuća rubalja. od čega trebate platiti 1%, onda za posebne režime to treba učiniti ne putem 3NDFL-a, kako ja razumijem. Vjerojatno bi ipak porezna trebala tražiti neke popratne dokumente. I mislim da zato porezna od 2017. postaje upravitelj uplata u mirovinsko i socijalno osiguranje.
otvaram porezni broj Odjeljak VIII.1. POSEBNI POREZNI REŽIM. i kaže
Samostalni poduzetnici koji su obveznici jedinstvenog poljoprivrednog poreza. oslobođene obveze plaćanja poreza na dohodak (u odnosu na dohodak ostvaren od poduzetničke djelatnosti);
Primjena pojednostavljenog sustava oporezivanja od strane poduzetnika pojedinca omogućuje njihovo oslobađanje od obveze plaćanja poreza na dohodak (u odnosu na dohodak od poduzetničke djelatnosti);
Plaćanje jedinstvenog poreza na imputirani dohodak od strane poduzetnika omogućuje njihovo oslobađanje od obveze plaćanja poreza na dohodak (u odnosu na dohodak od poduzetničke djelatnosti koji podliježe jedinstvenom porezu);
Primjena patentnog sustava oporezivanja individualnih poduzetnika omogućuje njihovo oslobađanje od obveze plaćanja:
1) porez na dohodak (u smislu dohotka ostvarenog obavljanjem vrsta poduzetničkih djelatnosti na koje se primjenjuje patentni sustav oporezivanja)
Dakle, individualni poduzetnici koji primjenjuju posebne režime oslobođeni su plaćanja poreza na dohodak, ali samo u pogledu dohotka ostvarenog obavljanjem poduzetničke djelatnosti po ovom posebnom režimu. Slijedom toga, prijavu od 3 poreza na dohodak ne morate podnositi na kraju godine do 30. travnja, osim ako ste imali neka druga primanja.
No, individualni poduzetnici koji primjenjuju opći porezni sustav dužni su najkasnije do 30. travnja sastaviti i predati 3 prijave poreza na dohodak.
Općenito porezni režim za poduzetnike pojedinačne predviđa da će prihodi od poduzetničke djelatnosti biti obveznici poreza na dohodak (PDV) po stopi od 13%.
Porezna osnovica u ovom slučaju radi se o razlici između iznosa prihoda ostvarenih od poduzetničke djelatnosti i profesionalne porezne olakšice, tj. poslovne troškove koje možete dokumentirati.
Ako je nemoguće dokumentirati troškove, prihod se može smanjiti za troškovni standard utvrđen člankom 221. Poreznog zakona (20% iznosa prihoda dobivenog od poduzetničke djelatnosti).
Stoga, ako slučajno imate sličnu situaciju, i Mirovinski fond ili vas netko drugi traži 3NDFL deklaraciju, vi mu mirno kažete da koristite posebne režime, te sukladno tome, prema porezni broj, odjeljak 8.1, izuzeti ste od ove izjave.
I da vas podsjetim da ako imate zaposlenike, onda od plaćanje poreza na dohodak za zaposlenike, kao i podnošenje prijava od 6 poreza na dohodak tromjesečno i 2 poreza na dohodak na kraju godine, nitko vas nije pustio. Ovdje ćete biti porezni agent.