Mehanizam depozitnih operacija. Depozitni poslovi
Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja je jednostavno. Upotrijebite obrazac u nastavku
Studenti, diplomski studenti, mladi znanstvenici koji koriste bazu znanja u svom studiju i radu bit će vam jako zahvalni.
Objavljeno na http://www.allbest.ru/
Ministarstvo obrazovanja i znanosti Ruska Federacija
Federalna državna proračunska obrazovna ustanova
visokom stručnom obrazovanju
Državno sveučilište Altai
Altai State University College
Tečajni rad
Organizacija, izvođenje i računovodstvo depozitarnog poslovanja banke
Barnaul 2012
UVOD
1.4. Postupak registracije depozitnog poslovanja u banci
2. ANALIZA DEPOZITNOG POSLOVANJA
2.1 Regulatorni okvir za reguliranje depozitnog poslovanja banke
2.2. Analitičko i sintetičko računovodstvo depozitnog poslovanja banke
2.3 Mehanizam vođenja i računovodstva depozitnih operacija na primjeru Sberbank of Russia OJSC
3. PROBLEMI I PERSPEKTIVE RAZVOJA DEPOZITARNOG POSLOVANJA BANAKA U RUSIJI
3.1 Problemi organiziranja depozitnih poslova banaka u Rusiji
3.2 Izgledi za razvoj depozitarnog poslovanja banaka u Rusiji
ZAKLJUČAK
POPIS KORIŠTENE LITERATURE
UVOD
Danas su depozitni poslovi relevantni u poslovanju banke, budući da su klijenti prilično aktivni u prijenosu vrijednosnih papira za skladištenje i računovodstvo, upravljanje povjerenjem, brokerske poslove itd., a banke, sukladno tome, primaju prihode od depozitnih poslova i prihvaćaju vrijednosne papire kao kolateral. .. na izdane zajmove, što omogućuje u slučaju nevraćanja kredita brzo pretvaranje vrijednosnih papira u gotovinu, pod uvjetom da se radi o vrijednosnim papirima pouzdanih izdavatelja sa stabilnim financijskim položajem. Iz navedenog vidimo da je vođenje depozitarnih poslova u svakom pogledu korisno za banke. U prezentiranom kolegiju razmatrat će se tema posvećena proučavanju teorijskih i praktičnih aspekata organizacije, registracije i računovodstva depozitarnih transakcija u kreditnim institucijama u Republici Hrvatskoj. modernim uvjetima.
Svrha pisanja ovog kolegija je proučavanje problematike poslovanja poslovnih banaka s vrijednosnim papirima, a konkretno o poslovanju depozitara, računovodstvu tih poslova, računovodstvenim načelima, o mehanizmu vođenja, o posebnostima računovodstva na tržištu. vrijedne papire, problemi i izgledi za razvoj ove vrste operacija u Rusiji.
Iz konkretnog cilja u prezentiranom kolegiju postavljeni su i riješeni sljedeći zadaci: razmotriti postupak registracije i obračuna depozitarnih transakcija u kreditnim institucijama u moderan aspekt u teoriji i praksi; proučavati organizaciju depozitarnog poslovanja i mehanizam njihove provedbe u kreditnim institucijama sa stajališta suvremenog zakonodavstva; formulirati zaključke i preporuke o obavljenom poslu.
Rješavanje zadataka postavljenih u radu provodi se sljedećim metodama: razmatranje teorijskog i praktičnog materijala o organizaciji, registraciji i računovodstvu depozitarnog poslovanja u kreditnim institucijama, postupku njihove registracije i sudionicima; analiza dobivenih teorijskih i praktičnih materijala; način generalizacije dobivenih informacija i materijala, zaključci.
Predmet proučavanja ovog kolegija je kompleks ekonomskih odnosa za provedbu depozitarnog poslovanja u kreditnim institucijama.
Predmet ovog rada je depozitno poslovanje, njihova organizacija i računovodstvo, kako analitičko tako i sintetičko.
Struktura rada je sljedeća - tečajni rad sastoji se od uvoda, tri poglavlja, zaključka, bibliografije i priloga.
U predmetnom radu korišteni su radovi i udžbenici ruskih autora: Kolesnikov V.I., Platonov V., Golovin Yu.V., Lavrushin O.I., Beloglazova G.N., Chelnokov V.A. i tako dalje.
računovodstvo depozitarne banke
1. SUŠTINA DEPOZITNOG POSLOVANJA I NJIHOVA REGISTRACIJA U BANCI
1.1 Pojam i bit bankovnog depozitnog poslovanja
U skladu sa saveznim zakonodavstvom "O tržištu vrijednosnih papira" i Uredbom "O depozitarnoj djelatnosti" u nastavku su navedeni pojmovi koji će biti navedeni u tekstu kolegija:
Deponent - pravna ili fizička osoba koja je s depozitarom sklopila depozitarni, međudepozitni ugovor ili ugovor o povjereništvu. Deponent može biti Vlasnik, Deponent-Deponent, Založni vjerovnik, Povjerenik, Izdavatelj.
Vlasnik - fizička ili pravna osoba koja posjeduje vrijednosne papire na temelju vlasničkih ili drugih imovinskih prava, a koja na temelju ugovora o depozitu koristi usluge depozitara za obavljanje poslova depozitara. Vlasnik može biti i trgovačko društvo ili njegova podružnica (podružnica), koja uzima u obzir vrijednosne papire koji pripadaju društvu na temelju vlasništva, druga imovinska prava.
Depozitar-Depozitor - pravna osoba koja je profesionalni sudionik na tržištu vrijednosnih papira, koja obavlja poslove depozitara, koristi usluge depozitara za obavljanje depozitarnih poslova na temelju međudepozitnog ugovora i djeluje kao Nominalni imatelj svojih vrijednosnih papira. štediše.
Izdavatelj (osoba koja je izdala vrijednosni papir) - pravna osoba, ili izvršni organi, odnosno tijela lokalne samouprave, snose u svoje ime obveze prema vlasnicima vrijednosnih papira da ostvare prava koja su im zajamčena.
Povjerenik je profesionalni sudionik na tržištu vrijednosnih papira koji posluje upravljanje povjerenjem vrijednosni papiri preneseni na njega na određeno vrijeme i koji pripadaju drugoj osobi, u interesu te osobe ili trećih osoba koje je ta osoba naznačila na temelju dozvole za obavljanje djelatnosti upravljanja vrijednosnim papirima i/ili dozvole za obavljanje djelatnosti aktivnosti u upravljanju investicijskim fondovima, investicijskim fondovima i nedržavnim mirovinskim fondovima. Povjerenik također može biti trgovačko društvo ili njegova podružnica (podružnica) koja obračunava vrijednosne papire prenesene društvu na povjereničko upravljanje ili za druge poslove.
Založni vjerovnik - pravna ili fizička osoba na koju se, na način propisan ovim uvjetima, prenose vrijednosni papiri kao osiguranje za sve obveze iz ugovora o zalogu ili drugog ugovora. Založni vjerovnik također može biti trgovačko društvo ili njegova podružnica (područje), što uzima u obzir vrijednosne papire prenesene na Društvo kao osiguranje za sve obveze iz ugovora.
Ovlaštena osoba je osoba koja ima pravo zastupati interese, te podnositi i potpisivati isprave kojima se pokreće depozitni rad, na temelju i u okviru punomoći koju joj je deponent izdao.
Povjerenik Depo računa - osoba na koju je deponent na temelju sporazuma deponenta s skrbnikom Depo računa (u daljnjem tekstu "Ugovor o povjereniku klijenta") i punomoći prenio ovlast upravljati vrijednosnim papirima i ostvarivati prava u vrijednosnim papirima u posjedu i/ili prava na kojima su evidentirana u depozitoriju. Kao upravitelji računa vrijednosnih papira mogu djelovati samo osobe licencirane kao profesionalni sudionik na tržištu vrijednosnih papira. Upravitelj računa vrijednosnih papira dužan je sa skrbnikom računa vrijednosnih papira sklopiti ugovor o depozitu s skrbnikom (u daljnjem tekstu: „Ugovor o skrbništvu“).
Operater Depo računa (odjeljak Depo računa) - pravna osoba koja nije vlasnik Depo računa, ali ima pravo, na temelju ovlasti primljenih od deponenta, davati naloge depozitaru da izvrši poslovi depozitara na Depo računu (odjeljak Depo računa) deponenta u okviru ovlasti utvrđenih deponentom i ugovorom o depozitu.
Voditelj Depo računa (odjeljak Depo računa) - osoba koja djeluje u ime štediša, povjerenik Depo računa ili operater Depo računa (Odjeljak Depo računa) i ovlaštena na temelju ugovora ili, ako upravitelj Depo računa (odjeljak Računa vrijednosnih papira) nema pravo bez punomoći, na temelju punomoći, potpisivati dokumente kojima se pokreće depozitni rad na Depo računu deponenta.
Depozitno računovodstvo (računovodstvo depozitarnih poslova) shvaća se kao računovodstvo vrijednosnih papira kako bi se prikazale potpune i pouzdane informacije o vrijednosnim papirima u kontekstu njihovih vlasnika, mjesta pohrane i depozitarnih poslova koji se na njih primjenjuju.
Skrbničko računovodstvo je odgovornost uprave kreditna institucija računovodstvu ili posebnoj jedinici izdavanjem odgovarajućeg naloga. Svi depozitni poslovi koje provodi kreditna institucija s vlasničkim vrijednosnim papirima moraju se odraziti u njenom depozitarnom računovodstvu, ovo pravilo se primjenjuje na vrijednosne papire u vlasništvu kreditne institucije i vrijednosne papire koje deponenti prenose na pohranu, računovodstvo prava vlasništva, upravljanje povjerenjem iu svrhu obavljanja brokerskih poslova.
Osnova za upis na osobne račune vrijednosnih papira, na kojima se vode vrijednosni papiri koji pripadaju kreditnoj instituciji, koje klijenti prenose za posredničke poslove i upravljanje povjerenjem, primarni su dokumenti odjela kreditne institucije odgovornih za provođenje odgovarajućih radnji s vrijednosnim papirima. . Ti se dokumenti sastavljaju na temelju rezultata poslovanja s vrijednosnim papirima koje provodi kreditna institucija. Osnova za knjiženje stanja su iste primarne isprave i izvješće depozitara o izvršenom knjiženju na skrbničkim računima.
Stanje depoa je izvješće depozitara o stanju sintetičkih depo računa, sastavljeno na određeni datum. Bilanca je sastavljena u propisanom obliku i sadrži potpuni popis računa sintetičkih vrijednosnih papira uključenih u kontni plan, s naznakom broja vrijednosnih papira svake emisije pripisane ovom računu.
Obračun vrijednosnih papira na računima vrijednosnih papira provodi se u komadima, uz to je dopušteno voditi evidenciju u onim jedinicama u kojima se utvrđuje nominalna vrijednost vrijednosnih papira ovog izdanja. Vrijednosni papiri na računima vrijednosnih papira evidentiraju se po principu dvostrukog unosa:
Po obvezi depoa - po vlasniku;
Za sredstvo skladišta - u kontekstu skladišnih mjesta.
Osim skrbničkih računa, za organizaciju računovodstva unutar skrbničkog računa otvaraju se i osobni računi koji su minimalna nedjeljiva strukturna jedinica depozitarnog računovodstva. Na osobnom računu se vode vrijednosni papiri istog izdanja s istim skupom dopuštenih depozitnih poslova. Otvaranje osobnog računa odvija se unutar računa vrijednosnih papira (uključujući i unutar računa vrijednosnih papira deponenta) i ne zahtijeva sklapanje posebnog ugovora između depozitara i deponenta. Prilikom otvaranja računa popunjava se registracijska kartica koja se stavlja u kartoteku osobnih računa depo računa, te se svakom osobnom računu pripisuje sintetički račun koji odražava vrijednosne papire na ovom osobnom računu. Za spremanje informacija o transakcijama izvršenim s osobni račun vode se dva dnevnika: operativni dnevnik i dnevnik prometa. Zbir računa osobnih vrijednosnih papira, depozitni poslovi s kojima se regulira jednim dokumentom, naziva se knjigovodstveni registar. U okviru računa vrijednosnih papira otvara se odjeljak računa vrijednosnih papira i odjelu se dodjeljuje jedinstvena šifra.
1.2 Klasifikacija depozitnih poslova banke
Ovisno o prirodi izvršenih radnji, razlikuju se tri klase operacija: administrativne, računovodstvene i informativne operacije.
Administrativni poslovi - poslovi koji utječu na promjenu unosa u upitniku računa vrijednosnih papira i drugim referentnim knjigama. U tom slučaju se ne mijenja evidencija poslovanja samog računa vrijednosnih papira. Administrativni poslovi uključuju:
Otvaranje i zatvaranje računa vrijednosnih papira. Otvaranje računa - uplata na računovodstveni registri depozitar sveobuhvatnih podataka o klijentu (deponentu) i njegovim ovlaštenim osobama, koji omogućuju obavljanje poslova u skladu s Pravilnikom o depozitoriju. Otvaranje računa vrijednosnih papira ne uključuje nužno neposredan polog vrijednosnih papira na njega. Zatvaranje depo računa - upis u računovodstvene registre depozitorija, osiguravanje nemogućnosti obavljanja bilo kakvih poslova na ovom računu. Osnova za zatvaranje računa vrijednosnih papira je uputa deponenta ili osobe koju on ovlasti. Račun se može zatvoriti i na inicijativu depozitara u slučajevima predviđenim uvjetima poslovanja depozitara i važećim zakonodavstvom. Depo račun se može zatvoriti samo s nula stanja vrijednosnih papira. Po zatvoren račun ne mogu se izvoditi nikakve druge operacije osim informacijskih. Zatvoreni račun se ne može ponovno otvoriti.
Imenovanje upravitelja je upis u računovodstvene registre depozitara sveobuhvatnih podataka o osobi koju je klijent imenovao za upravitelja računa vrijednosnih papira. Deponent može odrediti upravitelja skrbničkog računa koji ima pravo davati naloge za obavljanje poslova depozitara u okviru ovlasti utvrđenih ugovorom ili punomoći.
Prihvaćanje nove vrste vrijednosnih papira na servis i povlačenje bilo koje vrste vrijednosnih papira iz servisa.
Izmjena upitnika je upis u depozitar promjene podataka o osobi koja je deponent ili operater skrbničkog računa / odjeljka skrbničkog računa.
Administrativni poslovi bilježe se u posebnom dnevniku, a na temelju rezultata njihovog izvršenja mogu se izdati sva potrebna izvješća i naplatiti odgovarajuća provizija.
Računovodstveni poslovi- poslovi vezani uz prijenos vlasništva pohranjenih vrijednosnih papira, uz promjenu statusa pohranjenih vrijednosnih papira ili njihovo fizičko kretanje. Računovodstvene transakcije mijenjaju evidenciju transakcija računa vrijednosnih papira. Ako se računovodstvena transakcija obavlja prvi put, otvara se novi podračun. Ako se knjigovodstvena transakcija knjiži na već postojeći podračun, tada se samo mijenja njezin sadržaj (stanje računa i broj u Operativnom dnevniku) ili dovodi do stvaranja novog zapisa transakcije. Računovodstvene operacije depozitorija, pak, podijeljene su u četiri vrste: primitak, trošak, prijenos, prijenos. Dolazak - prihvaćanje vrijednosnih papira u depozitoriju. DO transakcije primitka prihvaćanje potvrda o vrijednosnim papirima od deponenta na pohranu u trezor; prihvaćanje novopostavljene emisije od izdavatelja na servisiranje.
Trošak je otuđenje vrijednosnih papira iz depozitara. Transakcije troškova- to su poslovi vezani uz izdavanje potvrda o vrijednosnim papirima iz trezora u ruke vlasnika; povlačenje izdavatelja iz servisa u vezi s otkupom.
Premještanje – fizičko kretanje potvrda vrijednosnih papira između različitih mjesta pohrane ili s jednog Nostro računa na drugi. Takvi poslovi uključuju prijenos potvrda o vrijednosnim papirima između trezora jednog depozitorija; prijenos vrijednosnih papira s Nostro računa u jednom depozitoriju na Nostro račun u drugom.
Prijenos - prijenos vlasništva nad vrijednosnim papirima između različitih štediša. Transakcije prijenosa predstavljaju prijenos vlasništva nad vrijednosnim papirima s jednog deponenta na drugog; knjiženje ili deblokiranje vrijednosnih papira, t.j. ograničavanje pristupa vrijednosnim papirima; prijenos vrijednosnih papira kao kolaterala i povrat iz kolaterala.
Informacijski poslovi - poslovi koji se odnose na provođenje upita o konkretnom stanju operativnih evidencija računa vrijednosnih papira, upitnika računa vrijednosnih papira, referentnih knjiga, kartoteka koji se čuvaju u depozitoriju, ali u njemu ne unose promjene. Kao i kod svake operacije depozitorija, odbijanje se može registrirati za informacijsku operaciju s naznakom razloga. Informativni poslovi uključuju sastavljanje izvoda o prometu na računu deponenta za određeno razdoblje; izrada izvješća o stanju računa za određeni datum; pribavljanje podataka o pojedinom sudioniku radi slanja podataka o skupštini dioničara.
Prema zahtjevima regulatornih dokumenata, na kraju obrade naloga mora se generirati izvješće o njegovom izvršenju.
U cilju pravilnog ostvarivanja prava štediša na svojim vrijednosnim papirima, depozitar, temeljem zaključenih ugovora, pruža sljedeće vrste usluga:
Obračun i ovjera prava na vrijednosnim papirima, računovodstvo i ovjera prijenosa vrijednosnih papira, opterećenje vrijednosnih papira obvezama;
Otvaranje i vođenje računa vrijednosnih papira za svakog deponenta;
Obavljanje poslova na računima vrijednosnih papira.
Odjel skrbnika također je ovlašten pružati povezane usluge:
Provjera vjerodostojnosti i plaćanja potvrda o vrijednosnim papirima;
Prikupljanje potvrda o vrijednosnim papirima;
Uklanjanje iz prometa i uništavanje vrijednih certifikata
vrijednosne papire u skladu sa saveznim zakonima;
Praćenje korporativnih radnji izdavatelja, informiranje deponenta o tim radnjama i mogućim negativnim posljedicama;
Provedba operacije preknjižbe prava vlasništva i dr.
Dakle, postoje tri vrste depozitarnih poslova: administrativni, računovodstveni i informacijski. Kako bi se osigurala učinkovitost depozitarnih aktivnosti, te operacije moraju međusobno biti u interakciji, budući da je svaka od njih sastavnica transakcije.
1.3 Sudionici depozitnog poslovanja banke i njihov kratak opis
Sudionici u poslovanju depozitara su depozitar - pravna osoba koja se profesionalno bavi depozitarnom djelatnošću i deponent - klijent - osoba koja koristi usluge depozitara za čuvanje vrijednosnih papira i/ili evidentiranje prava na vrijednosnim papirima. Odnos između deponenta i depozitara formaliziran je ugovorom o depozitu (ugovor o računu vrijednosnih papira).
Depozitar je pravna osoba koja ima dozvolu za obavljanje poslova depozitara, a u svom se poslovanju rukovodi saveznim zakonima i drugim propisima. pravni akti, naredbe, propise i upute Banke Rusije, kao i ugovor s klijentom. Depozitori mogu biti nekoliko tipova: globalni depozitoriji (custodians) i regionalni depozitoriji (sub-custodians, sub-custodians); središnji depozitori i njihovi lokalni agenti.
Globalne (međunarodne) depozitarne organizacije – skrbnike koriste institucionalni fondovi kako bi dobili širok spektar usluga za čuvanje i upravljanje imovinom fonda. U suvremenim uvjetima, skrbnička djelatnost temelji se na mogućnosti pružanja integriranih bankarskih usluga. Osobito bi skrbničke organizacije trebale osigurati mogućnost plaćanja u gotovini. Globalne depozitarne organizacije (kustodi), koje su nebankovne institucije, prisiljene su u tom smislu koristiti usluge privučene bankarske strukture... Globalni depozitoriji (custodi) u investicijskom procesu obično imaju ulogu posrednika, uključujući regionalne depozitorije - podkustodije, integrirane u poddepozitarnu mrežu za pružanje usluga depozitara.
Poddepozitari (sub-custodians) obično pružaju maloprodajne depozitne usluge za podršku aktivnostima međunarodnih depozitara (custodians). U obavljanju svojih glavnih funkcija, podskrbnici (sub-custodians) često uspostavljaju izravne odnose s krajnjim ulagačima u vrijednosne papire.
Sljedeća vrsta depozitnih organizacija su središnji depozitoriji, koji se uvjetno mogu podijeliti na međunarodne i nacionalne. Međunarodni CSD-ovi uključuju Cedel i Euroclear. Obavljaju isporuku vrijednosnih papira uz plaćanje, kliring i namiru vrijednosnih papira, kreditiraju klijente vrijednosnim papirima i gotovinom osiguranim vrijednosnim papirima te pružaju usluge posredovanja. Pravila o članstvu u međunarodnim depozitarima ograničavaju sudjelovanje institucionalnih fondova izravno u njima, iako upravitelji imovinom mogu biti članovi tih organizacija.
Nacionalni središnji depozitori vrijednosnih papira trenutno postoje na većini razvijenih financijskih tržišta svijeta. Pružaju usluge nabave vrijednosnih papira uz gotovinska plaćanja. Mogućnosti članstva u nacionalnim središnjim depozitarima obično su rezervirane za bankovne i brokerske organizacije, što ih pretvara u veleprodajne depozitarne organizacije. Vrste depozitnih usluga i operacija koje pružaju nacionalni središnji depozitoriji obično su vrlo ograničene i značajno se razlikuju na financijskim tržištima, što praktički onemogućuje izravno korištenje usluga središnjih depozitara izvan bilo koje zemlje.
Važno je napomenuti da izdavatelj vrijednosnih papira mora izabrati ("akreditirati") samo jednog depozitara, čime će mu potvrditi prava drugih osoba sadržana u vrijednosnim papirima. Takav se depozitar konvencionalno naziva "glavni registar depozitara", u domaće zakonodavstvo nosi ime matičara. Svaki izdavatelj mora imati samo jednog glavnog registra za sva izdanja svojih vrijednosnih papira, osim ako regulatorna tijela ne odrede drugačije. Glavni depozitar obavlja sljedeće radnje:
a) sklopi ugovor o izdavanju računa vrijednosnih papira s klijentom;
b) obavlja pohranu jednog primjerka globalne jedinstvene (ukupne) potvrde o izdavanju vrijednosnih papira na temelju ugovora o računu vrijednosnih papira izdavatelja, može pohraniti pojedinačne ili ukupne certifikate;
c) uzima u obzir prava na vrijednosne papire koji pripadaju podskrbnicima;
d) vodi evidenciju o pravima na vrijednosnim papirima podskrbnika kojima su vrijednosni papiri preneseni na povjereništvo na "skrbničkom" računu u povjereništvu i društvo za upravljanje o upravljanju mirovinskom štednjom;
e) uzima u obzir, u zbiru, na korespondentskom depo računu podskrbnika, prava na vrijednosne papire svih štediša koji imaju vlasnički depo račun i (ili) depo račun u povjerenju kod podskrbnika;
f) ima pravo u zbiru uzeti u obzir prava na vrijednosne papire na korespondentnom računu "depo" specijaliziranog depozitorija u kojem se evidentiraju prava na obveznice stečena ulaganjem mirovinske štednje.
Zauzvrat, poddepozitor je organizacija koja bilježi prava na vrijednosne papire vlasnika koji nisu poddepozitari na vlasnikovom "skrbničkom" računu i može pohraniti pojedinačne i (ili) ukupne certifikate; sklopio ugovor o korespondentnom depo računu s glavnim depozitarom za obračun zbroja prava na vrijednosnim papirima koji se vode kod ovog podskrbnika; nema pravo otvarati "skrbničke" račune kod drugih poddepozitorija ili za druge poddepozitorije; i vodi evidenciju prava na vrijednosne papire štediša koji nisu podskrbnici i kojima su vrijednosni papiri preneseni na povjereničko upravljanje, na „skrbničkom“ računu u povjerenju.
Za prijenos prava na vrijednosne papire između štediša koji su sklopili ugovore s različitim depozitarima, ti depozitari moraju biti u međusobnom ugovornom odnosu – izravno ili neizravno. Takvi odnosi nazivaju se "međudepozitnim" odnosima, a ugovori koji se sklapaju radi njihovog održavanja nazivaju se "ugovorima o međudepozitnim odnosima". Za svako izdanje vrijednosnih papira između glavnog depozitara i bilo kojeg drugog depozitara koji je sklopio ugovore s vlasnicima istih vrijednosnih papira, mora postojati odnos "akreditacije" - izravno ili putem drugih depozitara. Odnosi "akreditacije" su odnosi koji posreduju u prijenosu informacija koji omogućuju potvrđivanje prava vlasnika: "odozdo" od depozitara koji su sklopili ugovore o depozitnom računu s vlasnicima - "nagore" do glavnog depozitara, formaliziraju se u posebnim ugovorima.
Depozitar je u obavljanju poslova dužan izraditi i odobriti uvjete za obavljanje poslova depozitara koji moraju sadržavati podatke o: poslovima koje depozitar obavlja; postupak postupanja klijenata i osoblja depozitara pri obavljanju ovih poslova; osnova za rad; uzorci dokumenata koje ispunjavaju klijenti depozitorija; uzorci dokumenata koje klijenti dobivaju u ruke; vrijeme operacija; tarife za depozitarne usluge; postupke za prihvaćanje na servis i prestanak servisiranja emisije vrijednosnih papira od strane depozitara; postupak davanja deponentima izvoda iz njihovih računa; postupak i uvjete dostavljanja štedišama izvješća o obavljenim poslovima, te postupak i uvjete dostavljanja štedišama isprava kojima se potvrđuju prava na vrijednosnim papirima.
Deponent je fizička ili pravna osoba koja na ugovornoj osnovi koristi usluge depozitara za obavljanje poslova depozitara. Dakle, deponent depozitara može biti pravna ili fizička osoba koja posjeduje vrijednosne papire po pravu vlasništva ili drugim imovinskim pravima (vlasnik vrijednosnih papira), kao i drugi depozitar, uključujući i djelovanje kao nominalni imatelj vrijednosnih papira svojih klijenata. Klijenti depozitara mogu biti i založni vjerovniki vrijednosnih papira i povjerenici vrijednosnih papira. Depozitar ili njegova podružnica, koja vodi računa o vrijednosnim papirima koji pripadaju depozitaru na temelju vlasničkih ili drugih imovinskih prava, kao i onih koji su preneseni depozitaru na povjereničko upravljanje ili obavljanje drugih poslova, može biti i deponent.
Deponent može ovlasti raspolaganja vrijednosnim papirima i ostvarivanja prava u vrijednosnim papirima koji su pohranjeni ili prava na kojima su evidentirana u depozitoriju prenijeti na drugu osobu – upravitelja računa. Osobe licencirane kao profesionalni sudionik na tržištu vrijednosnih papira mogu djelovati kao ti upravitelji. Između upravitelja računa i depozitara treba sklopiti sporazum kojim se utvrđuju njihova međusobna prava i obveze.
Postoji još jedna vrsta sudionika depozitarnih odnosa - operater odjela "depo" računa, a to je pravna ili fizička osoba koja nije deponent na ovom "depo" računu, ali ima pravo davati naloge za obavljati poslove na jednom ili više odjeljaka "depo" računa deponenta na temelju ovlasti primljenih od deponenta, ili prema saveznim zakonima.
1.4 Mehanizam za vođenje i računovodstvo depozitarnih poslova
Odnos depozitara i depozitara počinje sklapanjem ugovora o depozitu. Predmet ugovora o depozitu je pružanje depozitara deponentu usluga čuvanja potvrda o vrijednosnim papirima, obračuna i ovjere prava na vrijednosnim papirima otvaranjem i vođenjem "skrbničkog" računa deponenta od strane depozitara, obavljanjem poslova na tom računu. . Predmet ovog ugovora je i pružanje usluga depozitara koje vlasnicima vrijednosnih papira olakšavaju ostvarivanje prava na njihove vrijednosne papire, dok depozitar pruža usluge čuvanja potvrda o vrijednosnim papirima, računovodstva i ovjere prava na vrijednosnim papirima, ako su vrijednosni papiri izdani u dokumentarnom obliku. Ako su vrijednosni papiri izdani u nedokumentarnom obliku, depozitar pruža usluge obračuna i ovjere prava na tim vrijednosnim papirima.
Ugovor o depozitu između deponenta i depozitara mora biti sklopljen na jednostavan način pisanje, osim toga, depozitar je dužan suglasiti uvjete za obavljanje poslova depozitara koji su sastavni dio sklopljenog ugovora. Sklapanje ugovora o depozitu ne povlači za sobom prijenos vlasništva nad vrijednosnim papirima deponenta na depozitara. Dakle, depozitar nema pravo raspolagati vrijednosnim papirima deponenta, upravljati njima niti u ime štediša obavljati bilo kakve radnje s vrijednosnim papirima, osim onih koje se poduzimaju u ime štediša u slučajevima predviđenim ugovorom o depozitu. , ali snosi građanskopravnu odgovornost za sigurnost potvrda vrijednosnih papira položenih kod njega.
Ugovor o depozitu mora sadržavati sljedeće bitne uvjete:
a) određivanje predmeta ugovora: pružanje usluga čuvanja potvrda vrijednosnih papira i/ili upisa prava na vrijednosnim papirima;
b) postupak prijenosa deponenta depozitaru podataka o raspolaganju vrijednosnim papirima deponenta položenim kod depozitara;
c) rok trajanja ugovora;
d) obveze depozitara, iznos i postupak plaćanja njegovih usluga;
e) oblik i učestalost izvješćivanja depozitara deponentu;
Sklapanjem ugovora o depozitu osigurava se uredno obavljanje svih njegovih dužnosti, kako od strane depozitara tako i od strane deponenta.
Obveze depozitara u obavljanju poslova depozitara sastoje se u evidentiranju činjenica opterećenja vrijednosnih papira deponenta (klijenta depozitara) obvezama; vođenje posebnog "skrbničkog" računa deponenta (klijenta) uz obaveznu naznaku datuma i osnove svake operacije na računu; te prijenos deponentu svih potpunih podataka o vrijednosnim papirima koje je depozitar primio od izdavatelja ili nositelja registra vlasnika vrijednosnih papira.
Nakon sklapanja ugovora o depozitu, depozitar obavlja sve poslove s vrijednosnim papirima klijenata (deponenta), ali samo po uputama tih štediša ili od njih ovlaštenih osoba, uključujući i skrbnike „skrbničkih“ računa, i u roku utvrđeno depozitarnim ugovorom. Depozitar vrši upise na depo račun klijenta (deponenta) samo ako postoji primarni dokumenti, koji su temelj za takve upise (nalog deponenta ili njegove ovlaštene osobe koji ispunjava uvjete ugovora o depozitu; kao i drugi dokumenti koji potvrđuju prijenos prava na vrijednosne papire u skladu s primjenjivi zakoni i drugi regulatorni pravni akti).
U svrhu pravilnog ostvarivanja prava na svojim vrijednosnim papirima od strane vlasnika vrijednosnih papira, depozitar je dužan prije svega:
Poduzeti sve radnje propisane ugovorom o depozitu potrebne za ostvarivanje prava vlasnika vrijednosnih papira;
Osigurati propisnu pohranu potvrda o vrijednosnim papirima i depozitarnih knjigovodstvenih dokumenata, čije je čuvanje neophodno;
Osigurati izdavatelju ili registratoru potrebne potvrde o vrijednosnim papirima, uključujući potvrde o otkupu, kupone, kao i druge dokumente o prihodima za plaćanje po predočenju;
Osigurati da vlasnici ostvaruju svoja glasačka prava na općim skupštinama dioničari na način propisan ugovorom o depozitu;
Poduzeti sve mjere predviđene ugovorom i zakonom za zaštitu prava dobrovjernog stjecatelja na vrijednosne papire koji mu pripadaju i za sprječavanje oduzimanja vrijednosnih papira od dobrovjernog stjecatelja;
Osigurati, u ime komitenta (deponenta), u skladu sa sklopljenim ugovorom o depozitu, prijenos vrijednosnih papira na skrbničke račune koje je deponent odredio, kako u ovom depozitoriju, tako iu bilo kojem drugom depozitoriju, uz prijenos klijentovih (deponentovih) vrijednosne papire u drugi depozitar koji je odredio klijent (od strane deponenta), ne provodi se u slučajevima kada drugi depozitar ne može uručiti ovu emisiju vrijednosnih papira samo na zakonskim osnovama;
Osigurati, u ime deponenta, prijenos upisanih vrijednosnih papira na osobni račun "depo" u registru vlasnika upisanih vrijednosnih papira;
Osigurati prihvat vrijednosnih papira prenesenih na račune klijenata (deponenta) od drugih depozitara ili izravno od registrara;
Osigurati prihvat na čuvanje potvrda vrijednosnih papira, dok je depozitar dužan osigurati kontrolu vjerodostojnosti potvrda vrijednosnih papira prihvaćenih na čuvanje, kao i osigurati da položeni certifikati ne budu proglašeni nevažećima, ukradeni, nepoželjni i uključeni u stop-liste izdavatelja, tijela za provedbu zakona ili tijela državna regulacija tržište vrijednosnih papira;
Poduzeti sve mjere predviđene saveznim zakonima i drugim regulatornim pravnim aktima radi zaštite interesa klijenata (šteditelja) kada izdavatelj provodi korporativne radnje;
Kada izdavatelj sastavlja popise vlasnika registriranih vrijednosnih papira, prenosi izdavatelju ili registratoru sve podatke o kupcima (deponentima) i o vrijednosnim papirima kupaca (deponentima) koji su potrebni za ostvarivanje prava vlasnika: za ostvarivanje prihoda od vrijednosnih papira, sudjelovanje u op. skupštine dioničara i druga slična prava; prenijeti izdavatelju sve podatke potrebne da vlasnici prava na vrijednosnim papirima mogu ostvariti svoja prava na donositelja ili naručiti vrijednosne papire evidentirane na računima klijenata (deponenta) na način propisan zakonom i ugovorom o depozitu i sl.
Depozitar je odgovoran za neispunjavanje ili neispravno ispunjenje svojih izravnih obveza evidentiranja prava na vrijednosne papire, uključujući i za potpunost i ispravnost knjiženja na "skrbničkim" računima. Također, depozitar može deponentu (klijentu) pružati usluge u vezi s primanjem prihoda od vrijednosnih papira i drugih plaćanja prema vlasnicima vrijednosnih papira.
Depozitar također ima pravo, prema sklopljenom ugovoru s deponentom, pružati mu povezane usluge, na primjer, vođenje novčanih, deviznih i multivalutnih računa klijenata u vezi s poslovima s vrijednosnim papirima i stjecanje prihoda od vrijednosnih papira; provjera vjerodostojnosti i plaćanja potvrda vrijednosnih papira; prikupljanje i prijevoz potvrda o vrijednosnim papirima; povlačenje iz prometa, poništenje i uništavanje potvrda i sl.
Depozitar je u obavljanju svojih poslova dužan osigurati povjerljivost podataka o "skrbničkim" računima klijenata (deponenta) depozitara, uključujući podatke o poslovima koji se obavljaju na računima i druge podatke o klijentima (deponentima) koji su mu postali poznati. u vezi s provedbom poslova depozitara. U slučaju otkrivanja povjerljivih podataka o računima vrijednosnih papira štediša, klijenti čija su prava povrijeđena imaju pravo zahtijevati od depozitara naknadu štete određenim redoslijedom.
Dakle, informacije o "depo" računima klijenata (deponenta) mogu se davati samo samim klijentima, njihovim ovlaštenim predstavnicima i tijelu za izdavanje dozvola u okviru svojih ovlasti. Tijelo za izdavanje licenci, u okviru svojih ovlasti, kontinuirano prati rad depozitara (depozitor osigurava provjeru - izvješćivanje o poslovanju depozitara; depozitne dokumente koji se dostavljaju na zahtjev; provjeru poslova i sl.).
U slučaju otkrivanja činjenica o obavljanju poslova depozitara kršeći zahtjeve zakona, drugih regulatornih pravnih akata, tijelo za licenciranje ima pravo primijeniti sankcije i mjere prema takvom depozitoriju predviđene zakonima i drugim regulatornim pravnim aktima, uključujući suspendiranje ili potpuno oduzimanje dozvole za obavljanje poslova depozitara profesionalnom sudioniku na tržištu vrijednosnih papira.
2 ANALIZA DEPOZITNOG POSLOVANJA
2.1 Pravni i regulatorni okvir za reguliranje depozitarnog poslovanja
Poslovanje depozitara kreditnih institucija regulirano je sljedećim propisi:
Pravila za vođenje evidencije o poslovanju depozitara kreditnih institucija u Ruskoj Federaciji utvrđuju postupak i opseg primjene pravila za obavljanje depozitnih poslova; pojmovi i pojmovi vezani uz računovodstvo depozitarnog poslovanja; generalni principi računovodstvo depozitarnih poslova; analitičko i sintetičko računovodstvo depozitarnih poslova, ovaj regulatorni akt također govori o pravilima za generiranje kontrolnog koda i preporukama za šifriranje depozitnih računa, daje dijagram sintetičkih računovodstvenih računa za računovodstvene depozitne transakcije, kratak opis namjene sintetičkih računa depozitara. i postupak odraza depozitarnih transakcija na sintetičkim računima.
Uredba "O depozitarnoj djelatnosti u Ruskoj Federaciji", koja definira osnove depozitarnih poslova, depozitarnih poslova na tržištu vrijednosnih papira, predmet depozitarnih aktivnosti definirana je ovom uredbom kao izdavi i neemitljivi vrijednosni papiri, uvjeti za obavljanje depozitarnih poslova. aktivnosti, prava i obveze depozitara, sadržaj i uvjeti ugovora o depozitu, postupak vođenja depozitarnog računovodstva, postojeće depozitarne poslove, povezane usluge depozitara, nadzor nad poslovima depozitara, zahtjevi za obavljanje poslova depozitara i neke druge pitanja.
Uredba Savezne komisije za tržište vrijednosnih papira od 16.10.1997. br. 36 "O odobravanju Pravilnika o poslovima depozitara u Ruskoj Federaciji, utvrđujući postupak za njegovu provedbu i opseg". U ovoj rezoluciji, FCSM, u dogovoru sa Središnjom bankom Ruske Federacije i Ministarstvom financija Ruske Federacije, odlučuje odobriti Pravilnik izrađen na temelju "Izvješća o konceptualnim pristupima mjestu i ulozi depozitara". Djelovanje na suvremenom tržištu vrijednosnih papira“ i utvrđuje postupak donošenja Pravilnika.
Računovodstvena pravila za kreditne institucije koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije br. 61 od 1.01.98. Pravila su razvijena u skladu sa zahtjevima Građanskog zakonika Ruske Federacije, Federalnog zakona Ruske Federacije "O središnjoj banci", "O računovodstvu" uspostavljaju jedinstvene pravne i metodološke osnove organiziranje i vođenje računovodstvenih evidencija koje su obvezne za sve kreditne institucije na teritoriju Ruske Federacije.
Uredba središnje banke br. 19-P "O postupku davanja kredita bankama osiguranih zalogom državnih vrijednosnih papira" određene vrste krediti (lombardni, prekonoćni, prekoračenje), poslovi depozitara pri davanju i otplati kredita BR, postupak stjecanja statusa ovlaštenog depozitara, računovodstvo transakcija davanja BR kredita bankama osiguranih zalogom državnih vrijednosnih papira.
Popis drugih propisa koji uređuju rad depozitara:
1. Savezni zakon od 22.04.1996. br. 39-FZ "O tržištu vrijednosnih papira";
2. Savezni zakon od 05.03.1999. br. 46-FZ "O zaštiti prava i pravnih interesa ulagača na tržištu vrijednosnih papira";
3. Rezolucija Federalne komisije za tržište vrijednosnih papira Rusije od 10. studenog 1998. br. 46 „O odobravanju Pravilnika o postupku prestanka obavljanja funkcija nominalnog imatelja vrijednosnih papira“;
4. Rezolucija Federalne komisije za tržište vrijednosnih papira Rusije od 22. svibnja 2003. br. 03-28 / ps "O postupku odražavanja dodatnih emisija vlasničkih vrijednosnih papira u računovodstvenom sustavu za kombiniranje dodatnih emisija vlasničkih vrijednosnih papira i poništenje pojedinačni brojevi (šifre) dodatnih emisija vlasničkih vrijednosnih papira";
5. Naredba Federalne službe za financijska tržišta Rusije od 21. ožujka 2006. N 06-29 / pz-n "O odobravanju Uredbe o unutarnjoj kontroli profesionalnog sudionika na tržištu vrijednosnih papira";
6. Naredba Federalne službe za financijska tržišta Rusije od 29.09.2005. N 05-43 / pz-n „O odobrenju Metodologije za izračunavanje kapitala stručni sudionici tržište vrijednosnih papira";
7. Naredba Federalne službe za financijska tržišta Rusije od 24.04.2007. N 07-50 / pz-n "O odobravanju standarda adekvatnosti vlastitih sredstava profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira, kao i društava za upravljanje investicijski fondovi, fondovi uzajamnog ulaganja i nedržavni mirovinski fondovi "(izmijenjen i dopunjen nalogom Federalne službe za financijska tržišta Rusije od 25.12.2007. br. 07-112 / pz-n);
8. Naredba FFMS-a Rusije od 06.03.2007. N 07-21 / pz-n "O odobrenju Postupka za licenciranje vrsta profesionalnih aktivnosti na tržištu vrijednosnih papira";
9. Rezolucija Federalne komisije za tržište vrijednosnih papira Rusije i Ministarstva financija Ruske Federacije od 11.12.2001. br. 33 / 109n "O odobravanju Pravilnika o izvješćivanju profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira";
10. Naredba FFMS-a Rusije od 21.08.2007. N 07-90 / pz-n "O odobravanju Administrativnih propisa za izvršenje Federalna služba na financijska tržišta državna funkcija o licenciranju djelatnosti profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira”;
11. Naredba Federalne službe za financijska tržišta Rusije od 05.04.2007. N 07-39 / pz-n „O odobravanju Uredbe o postupku izmjene registra registriranih vlasnika vrijednosnih papira i provedbi depozitarnog računovodstva u slučajevima otkupa dionica od strane dioničkog društva na zahtjev dioničara”;
12. Naredba FFMS Rusije od 27. travnja 2007. N 07-52 / pz-n "O odobravanju Popisa organizacija u kojima ruski depozitari mogu otvoriti račune za obračun prava na strane vrijednosne papire kako bi izdali ruske depozitne potvrde ";
13. Naredba FFMS Rusije od 23.10.2007. N 07-105 / pz-n "O odobravanju Pravilnika o kvalifikacijama stranih financijski instrumenti kao vrijednosni papiri".
2.2. Analitičko i sintetičko računovodstvo depozitarnog poslovanja
Računovodstvo u kreditnim institucijama dijeli se na analitičko i sintetičko.
Analitički računi služe za detaljan prikaz računovodstvenih objekata i vode se u kontekstu sintetičkih računa kako bi se dopunili i konkretizirali podaci koji se u njima nalaze.
Sintetički računi grupiraju računovodstvene objekte u generalizirane pokazatelje. Sintetičko računovodstvo služi za kontrolu analitičkog računovodstva, kao i za izradu raznih vrsta izvještajnih dokumenata.
Između analitičkog i sintetičkog računovodstva postoji izravna veza koja se izražava u sljedećem:
prometi na teret i na teret sintetičkog računa moraju biti jednaki odgovarajućim rezultatima prometa na analitičkim računima;
stanje sintetičkog računa mora biti jednak je zbroju stanja pripadajućih analitičkih računa i moraju biti jednaka s njim u vrijednosti.
Zadatak analitičkog računovodstva je da svaku transakciju prikaže u svim potrebnim detaljima kako biste u svakom trenutku imali točne podatke o stanju računa svakog klijenta, svakoj vrsti imovine i obvezama kreditne institucije.
Obrasce analitičkih računovodstvenih registara utvrđuje CBRF u skladu s prirodom sredstava, obračuna i vrijednosti evidentiranih na bilančnom ili izvanbilančnom računu.
Analitičko računovodstvo vodi se u osobnim računima, rubrikama, karticama, časopisima.
Za svaki otvoreni osobni račun izrađuje se registracijska kartica osobnog računa koja se stavlja u kartoteku osobnih računa; za svaki odjeljak upisuje se sekcijski upisni karton koji se pohranjuje u kartoteci odjela računa vrijednosnih papira. U analitičkom računovodstvu vode se dva dnevnika: dnevnik poslovanja - sadrži podatke o svim poslovima tijekom operativni dan s vrijednosnim papirima koji se drže na depo računu; dnevnik prometa - sadrži podatke o stanju vrijednosnih papira na depo računu i o kretanju vrijednosnih papira preko osobnih računa.
Za potrebe vođenja analitičkog računovodstva depozitar otvara analitičke skrbničke račune: skrbničke račune štediša i skrbničke račune mjesta pohrane. Prilikom otvaranja pasivnog računa između depozitara i deponenta mora biti sklopljen ugovor o depozitu (ugovor o računu vrijednosnih papira) koji sadrži, sukladno važećim zakonskim propisima, osnovna prava i obveze stranaka, ali se ne može zaključiti u u slučaju kada je deponent depozitar ili kada je deponent podružnica ili drugo odjeljenje depozitara. U nekim slučajevima, pasivni račun vrijednosnih papira može se otvoriti uz odgodu sklapanja ugovora, na primjer, u slučaju transakcija u korist treće strane ili kada se vrijednosni papiri knjiže u korist klijenta koji nema račun kod depozitar u njegovoj odsutnosti, ali nije dopušten otpis vrijednosnih papira s računa prije sklapanja ugovora o depozitu.
Otvaranje aktivnog računa vrši se na temelju naloga administracije depozitara, kojim se utvrđuju glavne karakteristike računa koji se otvara. Otvaranje računa ne mora nužno biti popraćeno prijenosom vrijednosnih papira na njega, a na računu se ne smiju evidentirati nikakvi vrijednosni papiri. Prilikom otvaranja računa dodjeljuje mu se jedinstvena šifra, a račun se upisuje u registar računa vrijednosnih papira. Registarski dnevnik sastoji se od 2 odjeljka: računi deponenata i računi skrbništva mjesta pohrane, koji se mogu podijeliti u pododjeljke radi odvojene registracije različitih vrsta računa vrijednosnih papira. Prilikom otvaranja depo računa popunjava se upitnik računa, ako deponent prije toga nije imao depo račun u depozitoriju, tada se za njega popunjava upitnik fizičke ili pravne osobe. Upitnik računa može sadržavati upitnik njegovog vlasnika, a osim upitnika može se ispuniti i kratki upitnik koji sadrži dio podataka cjelovitog upitnika i neophodan za obavljanje operativnog rada.
Kada je račun zatvoren, datum zatvaranja se upisuje u dnevnik registracije, ali se račun zatvara samo ako na njemu nema vrijednosnih papira. Zatvaranje računa s nultim stanjem vrši se na pismeni nalog štediša, ali računa
može se zatvoriti na inicijativu depozitara, ako na njemu nisu izvršene transakcije godinu dana, a takav postupak zatvaranja računa propisan je propisima depozitara. Ranije zatvoreni račun se ne može ponovno otvoriti, također nije dopušteno koristiti šifre prethodno zatvorenih računa dok se račun ne otpiše u arhivu.
Sintetičko računovodstvo je generalizacija, grupiranje analitičkih računovodstvenih podataka o bilančnim i izvanbilančnim računima. U monetarnom smislu daje predodžbu o promjenama u bilanci do kojih je došlo pod utjecajem računovodstvenih knjiženja.
Sintetičko računovodstvo se provodi u zbirnim karticama, u opticajnim listovima, u salcima depoa. Kartice sažetka izrađuju se na dnevnoj bazi na temelju podataka iz dnevnika prometa posebno za izdavanje vrijednosnih papira. U konsolidiranim karticama izdanja vrijednosnih papira upisuju se ukupni prometi za dan te stanja na početku i na kraju dana trgovanja za račune sintetičkih vrijednosnih papira danog izdanja, grupirani prema imovini i pasivi vrijednosnih papira. Tromjesečno, prema podacima zbirnih kartica za usaglašavanje prometa, sastavlja se prometni list koji sadrži, u kontekstu sintetičkih računa, s izlazom ukupnih iznosa za imovinu i obveze, stanja na početku godine, promet s početka godine i stanja na kraju izvještajnog razdoblja. Ukupna prometna lista sadrži rezultate dobivene zbrajanjem odgovarajućih polja za sve prometne liste izdanja vrijednosnih papira.
Postoje tri vrste depo stanja:
Kratka bilanca - sastavlja se dnevno prema zbirnim karticama i sadrži zbirne zbrojeve za sva izdanja vrijednosnih papira.
Generalizirani saldo - sastavlja se dnevno prema podacima zbirnih kartica, koje su dio kratku bilancu i sadrži zbrojeve za imovinu i obveze računa vrijednosnih papira
Potpuna bilanca - sastavlja se mjesečno i dostavlja ustanovi Ts.B. kontrolirati depozitne aktivnosti kreditne institucije; sastavljeno u dva primjerka.
Do mjesečnog potpisivanja cjelokupnog stanja depoa i tromjesečnog potpisivanja ukupnog prometni list ove materijale treba uskladiti s kontrolnim listama sastavljenim iz analitičkih računovodstvenih podataka.
Za vođenje sintetičkog računovodstva vrijednosnih papira koji se drže na čuvanju u depozitoriju koristi se sljedeće poglavlje: D. Depo računi. Izgled sintetičkih računa vrijednosnih papira je sljedeći:
Aktivni računi:
98000 Vrijednosni papiri na čuvanju u depozitoriju;
98010 Vrijednosni papiri u skrbništvu u glavnom depozitoriju (NOSTRO basic);
98015 Vrijednosni papiri u čuvanju u drugim depozitarima (nagodba NOSTRO);
98020 Vrijednosni papiri u tranzitu, koji se provjeravaju i ponovno izdaju;
98030 Nedostatak vrijednosnih papira;
98035 Vrijednosni papiri povučeni iz depozitara.
Pasivni računi
98040 Vrijednosni papiri vlasnika;
980 Vrijednosni papiri u vlasništvu depozitara;
98053 Vrijednosni papiri klijenata po ugovorima o posredovanju;
98055 Vrijednosni papiri u povjerenju;
98060 Vrijednosni papiri prihvaćeni na čuvanje od nižih depozitara (LORO basic);
98065 Vrijednosni papiri prihvaćeni na čuvanje od drugih depozitara (LORO namirenje);
98070 Vrijednosni papiri opterećeni obvezama;
98080 Vrijednosni papiri čiji vlasnici nisu identificirani;
98090 Vrijednosni papiri, nisu u optjecaju.
Opišimo ukratko neke depozitne operacije na sintetičkim depo računima. Ukupan broj vrijednosnih papira ovjerenih certifikatima iskazan je na teretu računa 98000 u korespondenciji s računima:
98010 - kada se certifikati vrijednosnih papira premještaju na čuvanje u dani depozitar iz depozitara, koji je vodeći za datu emisiju;
98020 - po završetku dostave, ovjere ili obnove potvrda o vrijednosnim papirima;
98030 - u vezi s vrijednosnim papirima čiji su certifikati pronađeni ili stečeni radi zamjene izgubljenih;
98040 - prilikom prihvaćanja potvrda na čuvanje od vlasnika za upis vrijednosnih papira na njegov račun vrijednosnih papira;
98050 - prilikom prihvaćanja potvrda o vrijednosnim papirima na čuvanje uknjižiti u bilancu depozitara;
98070 - prilikom prihvaćanja na čuvanje potvrda vrijednosnih papira opterećenih obvezama;
98080 - prilikom prihvaćanja potvrda o vrijednosnim papirima na skladištenje čiji vlasnik nije utvrđen;
98090 - prilikom prihvaćanja na čuvanje potvrda novih izdanja vrijednosnih papira primljenih na skrbničke usluge od izdavatelja.
Kredit računa odražava ukupan broj vrijednosnih papira ovjerenih potvrdama koje su povučene iz čuvanja depozitara, transakcije se provode u korespondenciji s računima:
98010 - prilikom prijenosa potvrda vrijednosnih papira na čuvanje u vodeći depozitar;
98020 - pri povlačenju potvrda za prijevoz, ovjeru ili obnovu;
98030 - nakon otkrivanja gubitka certifikata vrijednosnih papira;
98040 - prilikom izdavanja potvrda o vrijednosnim papirima vlasnicima;
98055 - kod izdavanja potvrda o vrijednosnim papirima u povjerenju;
98070 - prilikom predaje potvrda o vrijednosnim papirima opterećenim obvezama;
98090 - pri povlačenju iz pohrane certifikata vrijednosnih papira povučenih iz opticaja.
2.3 Postupak registracije depozitnih transakcija na primjeru CJSC "Gazprombnk"
Postupak registracije depozitarnih transakcija u odjelima Gazprombank uključuje: postupak prihvaćanja naloga, obrasce izvješća o izvršenju depozitnih transakcija, pravila za odražavanje transakcija u depozitarnom računovodstvu, međufaze izvršenja transakcija, popis primatelja izvješća i druge specifičnosti depozitarnih poslova. Ovaj postupak je uključen u pravilnik o poslovanju depozitara i utvrđuje ga samostalno, uzimajući u obzir zahtjeve Pravila za vođenje evidencije depozitarnih poslova i drugih dokumenata Banke Rusije koji reguliraju depozitarne poslove na području Ruske Federacije. .
Registracija depozitarnog poslovanja počinje sklapanjem depozitarnog ugovora između depozitara i klijenta koji je temelj za nastanak prava i obveza klijenta i depozitara kada depozitar klijentu pruža usluge čuvanja potvrda o vrijednosnim papirima, evidentiranje i ovjeru prava na vrijednosne papire otvaranjem i vođenjem depo računa klijenta, kao i provođenje transakcija na tom računu. Predmet ugovora o depozitu je i pružanje usluga depozitara kako bi se vlasnicima vrijednosnih papira olakšalo ostvarivanje prava na njihove vrijednosne papire. Ugovor je sklopljen u jednostavnom pisanom obliku i mora sadržavati sve bitne uvjete.
Osnova za izvršenje depozitarnog posla je nalog - dokument koji potpisuje inicijator posla i prenosi depozitoriju. Ovisno o pokretaču operacije, razlikuju se sljedeće vrste naloga:
Nalozi klijenata - nalozi koje pokreće klijent (deponent), osoba koju on ovlasti ili upravitelj računa;
Slični dokumenti
Pravni i regulatorni okvir za depozitarnu djelatnost banaka. Postupak otvaranja depozitara. Vrste DEPO računa. Ugovor o depozitarnoj službi. Postupak za obavljanje poslova depozitara. Računovodstvo depozitarnih poslova. Podskrbnik. Račun izdavatelja.
seminarski rad dodan 23.03.2008
Pojam i vrste depozitarnog poslovanja poslovne banke. Regulatorno uređenje depozitarne djelatnosti poslovne banke. Sankcije za nedostavljanje ulagaču navedenih podataka. Značajke dokumentarne registracije depozitarnih poslova.
sažetak, dodan 16.12.2012
Pogledi valutne transakcije, njihove karakteristike, pravna regulativa. Mehanizam za obavljanje deviznih transakcija u Sberbanku Rusije. Analiza deviznih transakcija za 2010.-2011., njihova profitabilnost i uloga u formiranju ukupnog prihoda banke.
rad, dodan 16.01.2013
Proučavanje ekonomske biti i uloge depozitnog poslovanja poslovnih banaka. Pravna regulacija sustava za obavljanje depozitnih poslova poslovne banke u Republici Bjelorusiji. Opis depozitnog poslovanja OJSC "Belinvestbank".
seminarski rad dodan 28.11.2016
seminarski rad, dodan 19.05.2014
Obilježja pozajmljenih sredstava banke, njihova pravna osnova, načini obračunavanja. Dokumentacija prometa potvrdama o depozitu i štednji. Odraz u računovodstvu depozitnog poslovanja, postupak obračuna kamata.
seminarski rad dodan 25.01.2011
Pravno uređenje depozitnog poslovanja. Depozitni poslovi dioničke komercijalne štedionice. Redoslijed odraza u računovodstvu depozitnog poslovanja kreditnih institucija. Izgledi za razvoj depozitnog poslovanja u Rusiji.
seminarski rad, dodan 16.09.2008
Bit i vrste deviznog poslovanja banaka. Postupak obavljanja deviznih poslova banaka. Obavezna prodaja poduzeća dijela prihoda od izvoza. Licenciranje deviznog poslovanja banaka. Sudjelovanje Banke Rusije u regulaciji valutnih transakcija banaka.
seminarski rad dodan 27.11.2011
Vrste depozitnih poslova. Organizacijske i ekonomske karakteristike Sberbank of Russia OJSC. Osobitosti depozitnog poslovanja. Politika depozita Sberbank of Russia OJSC. Mjere za poboljšanje depozitnog poslovanja na primjeru Sberbanke.
seminarski rad, dodan 26.02.2012
Struktura i zadaci centra za obračun gotovine (RCC). Pododjeli odjela gotovinske transakcije, red njegovog rada i dužnosti načelnika. Registracija i računovodstvo transakcija poslovne banke na korespondentskom računu u RCC-u, organizacija međubankovnih nagodbi.
Jedna od najstarijih tradicionalnih bankarskih usluga su depozitne usluge vezane uz privremeno besplatno držanje Novac klijenata na bankovnim računima uz uvjet da im se obračunaju određene kamate.
Depozitni (depozitni) poslovi poslovne banke su poslovi privlačenja sredstava pravnih i fizičkih osoba u depozite na određeno vrijeme ili na zahtjev, kao i stanja na tekućim računima klijenata za korištenje kao kreditnih sredstava i u investicijskim aktivnostima.
Depozitno poslovanje je prilično širok pojam, jer uključuje sve aktivnosti banke vezane uz prikupljanje sredstava za depozite. Značajka ove skupine pasivnih transakcija je da banka ima relativno slabu kontrolu nad obimom takvih transakcija, budući da inicijativa za polaganje sredstava u depozite dolazi od štediša. Istodobno, kako pokazuje praksa, deponent je zainteresiran ne samo za kamate koje plaća banka, već i za pouzdanost čuvanja sredstava povjerenih banci.
Predmet depozitnog poslovanja su depoziti. Depozit je oblik izražavanja kreditnih odnosa banke prema deponentima u pogledu pružanja posljednja banka vlastita sredstva na privremeno korištenje. "Depozit" u prijevodu s latinskog je stvar koja se daje na čuvanje, pa stoga depozit može biti bilo koji račun otvoren klijentu u banci, na kojem se pohranjuju sredstva.
Depozitni računi su različiti i klasificirani su:
- prema izvorima depozita;
- na namjeravanu svrhu pohranjena sredstva;
- po stupnju profitabilnosti;
- prema valuti depozita;
- ovisno o uvjetima polaganja, korištenja i povlačenja sredstava.
Najznačajnije su peta i šesta klasifikacija.
- depoziti pravnih osoba (poduzeća, organizacije, druge banke);
- depoziti fizičkih lica.
Ovisno o uvjetima polaganja, korištenja i povlačenja sredstava, postoje:
- depoziti po viđenju;
- oročeni depoziti (s njihovim vrstama - depozitni i štedni certifikati);
- štedni depoziti stanovništva (slika 1).
Slika 1 - Klasifikacija depozita prema uvjetima polaganja, korištenja i povlačenja sredstava
Depoziti po viđenju su sredstva koja se mogu potraživati u bilo kojem trenutku bez prethodne obavijesti banke od klijenta. U pravilu se koriste za obavljanje transakcija namire, znatno rjeđe kao štednja. Inicijativa za otvaranje ovakvih računa dolazi od samih klijenata u vezi s potrebom namirenja, plaćanja i primanja sredstava na raspolaganju. Kretanje sredstava na tim računima (primanje i podizanje) može se formalizirati u gotovini, čeku, prijenosu i drugim dokumentima za namiru.
Depoziti po viđenju uključuju:
Sredstva na obračunskim, tekućim, proračunskim i drugim računima;
Sredstva na korespondentnom računu banke otvorenom kod RCC-a;
Sredstva na LORO računu pri uspostavljanju odnosa s drugim bankama;
Depoziti po viđenju.
Depoziti po viđenju uključuju tzv. tekući račun. Ugovorni račun je veza između tekućeg računa i računa zajma. Kreditni saldo znači da klijent ima vlastita sredstva, dugovni stanje znači dug prema banci. Kamata na stanje na tekućem računu obračunava se u korist banke za više od visoka stopa nego u korist klijenta. Blagajni računi otvaraju se pouzdanim klijentima, prvoklasnim zajmoprimcima u znak posebnog povjerenja. Račun prekoračenja ima određenu sličnost s tekućim računom. Riječ je o računu na kojem je temeljem dogovora između klijenta i banke dopušteno prekoračenje iznosa otpisa na računu preko iznosa stanja sredstava u određenom iznosu, što znači zaduživanje zajam. Međutim, trebali biste biti svjesni razlika između ovih računa. U slučaju prekoračenja, za razliku od tekućeg računa, takva zaduživanja se obavljaju s vremena na vrijeme, neredovne su prirode. Sukladno tome, pasivni saldo je tipičniji za ovaj račun. Osim toga, tekući računi otvaraju se poslovnim organizacijama – pravnim osobama, dok se računi prekoračenja mogu otvoriti za nepravne osobe kao i za fizička lica radi pokrivanja privremenih nedostataka u primitku i trošenju sredstava.
Općenito, značajke depozita po viđenju mogu se okarakterizirati na sljedeći način:
Polaganje i podizanje novca vrši se u bilo kojem trenutku bez ikakvih ograničenja;
Vlasnik računa plaća banci proviziju za korištenje računa u obliku fiksne mjesečne stope ili u postotku na teret prometa računa;
Banka plaća niske kamate za držanje sredstava na računima po viđenju ili uopće ne plaća (sredstva u nagodbi);
Banka na depozite po viđenju odbija veće stope u fond obveza u Središnjoj banci Ruske Federacije.
Zbog velike mobilnosti sredstava stanje na računima po viđenju izrazito je promjenjivo. Mogućnost vlasnika da u bilo kojem trenutku povuče sredstva ili ih prenese na račune svojih ugovornih strana za robne transakcije zahtijeva prisutnost u prometu banke povećanog udjela likvidne imovine (gotovina, na korespondentnom računu, itd.), koju formira smanjujući manje likvidnosti, ali donoseći visoke povrate na dugotrajnu imovinu. Iz tih razloga banke dovoljno plaćaju vlasnike nizak interes stanja na računu po zahtjevu ili uopće ne akumuliraju nikakav prihod.
Uz pomoć depozita po viđenju rješava se problem ostvarivanja dobiti banke, budući da su oni najjeftiniji resurs, a troškovi servisiranja obračuna i tekućih računa klijenata minimalni. U strukturi privučenih sredstava većine poslovnih banaka najveći udio imaju depoziti po viđenju. Međutim, optimalan udio tih sredstava u resursima banke je do 30-36%. U Rusiji je udio tih sredstava mnogo veći. Povećanje udjela depozita po viđenju u financijskim sredstvima banke smanjuje njene kamatne troškove i omogućuje veću dobit od korištenja tih sredstava u imovini banke. Ali u isto vrijeme, računi potražnje su najnepredvidiviji element obveza. I ovdje je važan zadatak menadžmenta odrediti optimalnu strukturu depozitne baze banke.
Na drugom mjestu po važnosti za banke su oročeni depoziti, budući da su stabilni i omogućavaju banci dugotrajno raspolaganje sredstvima štediša. Oročeni depoziti - depoziti koje banka privlači na određeno razdoblje. Oročeni depoziti podrazumijevaju prijenos sredstava na potpuno raspolaganje banci na određeno vrijeme i prema uvjetima ugovora, a nakon tog roka oročeni depozit vlasnik može podići u bilo kojem trenutku. Visina naknade koja se isplaćuje klijentu ovisi o roku i visini depozita. U pravilu, duži rokovi i/ili veći iznos depozita, to je veća kamata na depozit, a time i visina naknade.
Oročeni depoziti se ne koriste za tekuće plaćanje. Visina oročenja mora biti nepromijenjena tijekom cijelog trajanja ugovora (iznimka može biti vrsta oročenja - oročenje s dodatnim doprinosima). Ako deponent želi promijeniti sudbinu depozita (smanjenje ili povećanje) ili zahtijevati povrat uloženih sredstava prije isteka ugovora o depozitu, može raskinuti sklopljen ugovor, povući ili ponovno upisati svoj depozit pod novim uvjetima. Međutim, u slučaju prijevremenog povlačenja sredstava od strane štediša, on može djelomično ili u cijelosti izgubiti kamate predviđene ugovorom. U pravilu se u ovom slučaju kamate spaljuju na iznos kamate plaćene na depozit po viđenju.
Oročeni depoziti u bankama dijele se na rokove:
Do 30 dana;
31 do 90 dana;
91 do 180 dana;
Od 181 dana do 1 godine;
od 1 do 3 godine;
Preko 3 godine.
Osim toga, postoje dva oblika oročenih depozita:
Oročeni depozit u užem smislu riječi;
Oročeni depozit uz prethodnu obavijest o povlačenju, uključujući prijevremeno. U tom slučaju banke zahtijevaju od vlasnika računa da dostavi posebnu obavijest o namjeri podizanja sredstava. Rok za podnošenje takvog zahtjeva unaprijed se dogovara, uzimajući u obzir ovaj rok, utvrđuje se i visina kamate na depozit; navedeno razdoblje može varirati od tjedan do nekoliko mjeseci, ovisno o razdoblju i veličini depozita.
Prednost računa oročenih depozita za klijenta je visoka kamatna stopa, a za banku - mogućnost održavanja likvidnosti uz manju operativnu pričuvu. Nedostatak računa oročenih depozita za klijente je niska likvidnost. Za banku je nedostatak potreba da plaća povećanu kamatu na depozite i time smanjuje kamatnu maržu.
Vrsta oročenog depozita su potvrde o depozitu i štednji. Potvrda je pisana potvrda banke izdavatelja o polaganju sredstava, kojom se potvrđuje pravo deponenta ili njegovog nasljednika da nakon isteka utvrđenog roka primi iznos depozita i kamate navedene u potvrdi u banci koja je izdala certifikat ili u nekoj od njezinih poslovnica.
Potvrde o depozitu izdaju se samo pravnim osobama, a štedne se koriste za fizička lica. Certifikati se izdaju jednokratno i serijski, kao i registrirani certifikati i svjedodžbe na donositelja. Ne mogu služiti kao sredstvo plaćanja ili sredstvo plaćanja za prodanu robu ili pružene usluge. Gotovinski obračuni za prodaju i kupnju potvrda o depozitu, isplate iznosa po njima vrše se bezgotovinskim putem, a štednih potvrda - kako u bezgotovinskom obliku tako i u gotovini. Certifikati moraju biti hitni. Razdoblje optjecaja potvrda o depozitu (od datuma izdavanja potvrde do datuma kada vlasnik potvrde dobije pravo zahtijevati depozit za potvrdu) ograničeno je na godinu dana. Potvrde o štednji ograničene su na tri godine.
Vlasnik potvrde može pravo potraživanja certifikata ustupiti drugoj osobi. Prema svjedodžbi na nositelja, ovaj prijenos se obavlja jednostavnom dostavom, prema nazivnom - ispisuje se na poleđini potvrde bilateralnim sporazumom. Personalizirane certifikate vlasnik može prenijeti na drugu osobu putem prijenosnog upisa (cesije). Kada dospijeva potražnja svote novca vlasnik potvrde mora istu predočiti banci uz izjavu koja sadrži naznaku načina otkupa potvrde.
Kamatne stope na certifikate utvrđuje ovlašteno tijelo kreditne institucije. Kamate po izvorno utvrđenoj stopi prilikom izdavanja potvrde, koja pripada vlasniku po isteku razdoblja optjecaja, plaća kreditna institucija, bez obzira na vrijeme njezine kupnje. U slučaju prijevremenog predočenja potvrde o štednji (depozitu) na isplatu, kreditna institucija isplaćuje iznos depozita i kamate po stopama depozita po viđenju, osim ako uvjetima potvrde nije utvrđena drugačija kamatna stopa.
Ako je rok za primanje depozita na temelju certifikata prošao, tada je kreditna institucija dužna platiti iznos depozita i kamate naveden u potvrdi na prvi zahtjev njezina vlasnika. Za razdoblje od dana potraživanja iznosa po potvrdi do dana stvarnog predočenja potvrde na plaćanje ne plaćaju se kamate.
Kreditna institucija ne može jednostrano promijeniti (smanjiti ili povećati) kamatnu stopu navedenu u potvrdi i utvrđenu prilikom izdavanja potvrde. Plaćanje kamata na certifikat kreditna institucija vrši istovremeno s otkupom potvrde po predočenju.
Posebnu skupinu čine bankovni štedni depoziti otvoreni fizičkim licima. Dijele se na depozite:
Poste restante;
Hitno, uključujući:
Hitno uz doplate;
Osvajanjem;
Novčani dobitak;
Ciljano;
Uvjetno;
Uz predujam itd.
Polažu se i povlače u cijelosti ili djelomično i ovjeravaju se izdavanjem knjižice. To mogu biti depoziti čija je isplata tempirana na razdoblje godišnjih odmora, rođendana, nove godine itd. Štedni ulozi uključuju depozite formirane u svrhu gomilanja ili očuvanja novčane štednje. Karakterizira ih specifična motivacija za njihov nastanak - poticanje štedljivosti, akumulacije ciljanih sredstava i visoka razina profitabilnosti, iako niža od oročenih depozita. Štedni ulozi imaju svoje prednosti i nedostatke za banke. Važnost štednih uloga za banke je da mobiliziraju neiskorištene prihode stanovništva i pretvaraju se u proizvodni kapital. Nedostaci za banke su potreba plaćanja povećanih kamata na depozite i izloženost tih depozita ekonomskim, političkim, psihološkim čimbenicima, što povećava opasnost od brzog odljeva sredstava s ovih računa i gubitka likvidnosti banke.
U inozemnoj praksi klasifikacija depozita poslovnih banaka nešto je drugačija od gore prikazane. Uključuje:
Čekovni (transakcijski) depoziti;
Štedni ulozi;
Oročeni depoziti.
Čekovni (transakcijski) depoziti - računi koji deponentima daju pravo na izdavanje čeka koji podliježu obveznom otkupu, namijenjeni su za provedbu operacija namire.
Čekovni depoziti imaju sljedeće osnovne oblike:
Depoziti po viđenju - čekovi depoziti za koje se ne plaćaju izričite kamate. Moguće je platiti implicitnu kamatu zbog smanjenja ili potpunog izostanka provizija naplaćenih za obavljanje operacija namirenja, što se koristi za privlačenje štediša u uvjetima bankarske konkurencije;
Računi s automatskim obračunom - Banka prenosi višak sredstava uz suglasnost (ali bez obvezne obavijesti) klijenta s redovnog depozita po viđenju na račune koji ostvaruju prihod od kamata ili u reotkupnim ugovorima. Istovremeno, banka i klijent unaprijed određuju minimum sredstava za prijenos;
Kompenzacijski saldo - stanje na računu po viđenju koje banke mogu zahtijevati da održavaju za plaćanje svojih usluga, ponekad je dio plaćanja kamata na bankovni kredit;
NAU - računi (SADA - redoslijed povlačenja po dogovoru) - čekovi depoziti na koje se isplaćuju prihodi od kamata; prema njemu banka ima pravo zahtijevati preliminarnu obavijest o povlačenju sredstava klijenta. Otvoreno za pojedince i neprofitne organizacije;
SuperNAU računi - NAU računi s promjenjivom kamatnom stopom;
SAPS (računi za automatski prijenos sredstava) - vrsta depozita koja vam omogućuje automatski prijenos sredstava sa štednih računa za pokriće prekoračenja na tekućim depozitima ili za održavanje kompenzacijskog salda;
LORO računi korespondentnih banaka.
Štedni depoziti - namijenjeni privlačenju sredstava od kupaca koji žele uštedjeti novac u iščekivanju budućih troškova ili potrebe za sredstvima. To uključuje:
Računi u knjižici nisu čekovi koji se mogu podići u bilo kojem trenutku uz predočenje knjižice. Po zakonu banke imaju pravo zahtijevati prethodnu obavijest o isplatama, ali to uglavnom ne koriste. U nekim slučajevima banke naplaćuju posebnu naknadu za privatno podizanje sredstava s depozita (na primjer, više od 3 puta mjesečno);
Računi s izvodom o stanju štednog uloga – koriste se bez korištenja štednih knjižica, pa klijent dobiva mogućnost polaganja ili primanja novca putem pošte bez posjete banci;
Depozitni računi tržište novca- depoziti po viđenju s promjenjivom kamatnom stopom i ograničenim brojem prijenosa i isplata s računa. Kamatne stope se usklađuju tjedno. U početku su ti računi zahtijevali održavanje minimuma
stanje, ovaj je zahtjev naknadno poništen. Prilikom obavljanja transakcija nije potrebna prethodna obavijest. Otvoreni su i za pojedince i za tvrtke. Češće se koriste za štednju nego za obavljanje transakcija namire;
Zadužnice izdane za trezor SAD-a su mjenice poslovnih banaka s promjenjivom kamatnom stopom koje se izdaju na sredstva riznice (navedeni porezi i plaćanja fondu socijalno osiguranje) koji se nalazi u ovoj banci.
Oročeni depoziti - štedni ulozi za koje je određeno određeno razdoblje. Ova vrsta depozita se dijeli na:
Mali oročeni depoziti;
Depozitni certifikati - Depoziti sa minimalna veličina; mogu biti prenosivi i neprenosivi, s fiksnom kamatnom stopom i s promjenjivom kamatnom stopom vezanom uz državne vrijednosne papire;
Individualni mirovinski račun - poseban štedni ili oročeni račun s poreznim olakšicama, osmišljen kako bi osigurao zaposlene prihod od mirovine... Odustajanje prije utvrđene dobi za umirovljenje nije dopušteno bez plaćanja novčane kazne. Navršenom dobi za umirovljenje, ovaj depozit postaje sličan štednom.
Za registraciju poslovanja s depozitima primjenjuju se: osobni račun, ugovor o depozitu, štedna knjižica, obračunske i čekovne knjižice, potvrde, novčani primici, nalog deponenta za otpis iznosa, obavijest o naknadnoj kontroli, zahtjev za prijenos depozita, očevidnik za evidentiranje prijava, knjiga za upis izgubljenih štednih knjižica.
Otvaranje depozita u banci vrši se uz pribavljenje osobnog dokumenta od strane klijenta. Prilikom otvaranja depozita, djelatnik banke identificira deponenta (uplatitelja), izrađuje kopije osobnih dokumenata, popunjava karticu osobnog računa i sastavlja ugovor o bankovnom depozitu ili ugovor o depozitu.
(Prilog 1). Kao potvrdu primitka i izdavanja sredstava na depozit, deponentu se izdaje kredit gotovinski nalog, a kada se kreditira bankovnim prijenosom, kopija naloga za plaćanje. Na zahtjev deponenta izdaje se izvod o stanju računa depozita u banci.
Svi depozitni poslovi obavljaju se uz predočenje osobe koja obavlja transakciju, osobne isprave, ugovora o bankovnom depozitu i punomoći zastupnika (ako postoji) koju sastavlja deponent (Prilog 2). Kada predstavnik prvi put kontaktira banku, zaposlenik banke identificira zastupnika, uzima kopije dokumenata koji dokazuju njegov identitet. Prilikom zatvaranja depozita, klijent dostavlja banci ugovor o depozitu i knjižicu, koje je potrebno otkupiti. Banka deponentu isplaćuje iznos depozita i kamate obračunate u skladu s uvjetima ugovora.
Stoga su depoziti važan izvor sredstava za poslovne banke. Njihova struktura u banci je fleksibilna i ovisna o konjunkturi tržišta novca. Međutim, ovaj izvor formiranja bankarskih sredstava ima neke nedostatke. Prije svega, govorimo o značajnim materijalnim i financijskim troškovima banke prilikom privlačenja sredstava za depozite, ograničenoj dostupnosti sredstava unutar određene regije. Osim toga, prikupljanje sredstava za depozite u velikoj mjeri ovisi o klijentima, a ne o samoj banci. Ipak, konkurencija između banaka na tržištu kreditnih resursa prisiljava ih da poduzmu mjere za razvoj usluga koje olakšavaju privlačenje depozita.
1.3 Mehanizam za provedbu depozitarnih poslova
Odnos depozitara i depozitara počinje sklapanjem ugovora o depozitu. Predmet ugovora o depozitu je pružanje depozitara deponentu usluga čuvanja potvrda o vrijednosnim papirima, obračuna i ovjere prava na vrijednosnim papirima otvaranjem i vođenjem "skrbničkog" računa deponenta od strane depozitara, obavljanjem poslova na tom računu. . Predmet ovog ugovora je i pružanje usluga depozitara koje vlasnicima vrijednosnih papira olakšavaju ostvarivanje prava na njihove vrijednosne papire, dok depozitar pruža usluge čuvanja potvrda o vrijednosnim papirima, računovodstva i ovjere prava na vrijednosnim papirima, ako su vrijednosni papiri izdani u dokumentarnom obliku. Ako su vrijednosni papiri izdani u nedokumentarnom obliku, depozitar pruža usluge obračuna i ovjere prava na tim vrijednosnim papirima.
Ugovor o depozitu između deponenta i depozitara mora biti sklopljen u jednostavnom pisanom obliku, a depozitar je dužan suglasiti uvjete za obavljanje poslova depozitara koji su sastavni dio sklopljenog ugovora. Sklapanje ugovora o depozitu ne povlači za sobom prijenos vlasništva nad vrijednosnim papirima deponenta na depozitara. Dakle, depozitar nema pravo raspolagati vrijednosnim papirima deponenta, upravljati njima niti u ime štediša obavljati bilo kakve radnje s vrijednosnim papirima, osim onih koje se poduzimaju u ime štediša u slučajevima predviđenim ugovorom o depozitu. , ali snosi građanskopravnu odgovornost za sigurnost potvrda vrijednosnih papira položenih kod njega.
Ugovor o depozitu mora sadržavati sljedeće bitne uvjete:
a) određivanje predmeta ugovora: pružanje usluga čuvanja potvrda vrijednosnih papira i/ili upisa prava na vrijednosnim papirima;
b) postupak prijenosa deponenta depozitaru podataka o raspolaganju vrijednosnim papirima deponenta položenim kod depozitara;
c) rok trajanja ugovora;
d) obveze depozitara, iznos i postupak plaćanja njegovih usluga;
e) oblik i učestalost izvješćivanja depozitara deponentu;
Sklapanjem ugovora o depozitu osigurava se uredno obavljanje svih njegovih dužnosti, kako od strane depozitara tako i od strane deponenta.
Obveze depozitara u obavljanju poslova depozitara sastoje se u evidentiranju činjenica opterećenja vrijednosnih papira deponenta (klijenta depozitara) obvezama; vođenje posebnog "skrbničkog" računa deponenta (klijenta) uz obaveznu naznaku datuma i osnove svake operacije na računu; te prijenos deponentu svih potpunih podataka o vrijednosnim papirima koje je depozitar primio od izdavatelja ili nositelja registra vlasnika vrijednosnih papira.
Nakon sklapanja ugovora o depozitu, depozitar obavlja sve poslove s vrijednosnim papirima klijenata (deponenta), ali samo po uputama tih štediša ili od njih ovlaštenih osoba, uključujući i skrbnike „skrbničkih“ računa, i u roku utvrđeno depozitarnim ugovorom. Depozitar vrši upise na depo račun klijenta (deponenta) samo ako postoje primarni dokumenti koji su temelj za obavljanje takvih upisa (nalog deponenta ili njegove ovlaštene osobe koji ispunjava uvjete ugovora o depozitu; kao i druge isprave potvrđivanje prijenosa prava na vrijednosne papire u skladu s važećim zakonima i drugim podzakonskim aktima).
U svrhu pravilnog ostvarivanja prava na svojim vrijednosnim papirima od strane vlasnika vrijednosnih papira, depozitar je dužan prije svega:
▬ poduzeti sve radnje predviđene ugovorom o depozitu potrebne za ostvarivanje prava vlasnika u odnosu na vrijednosne papire;
▬ osigurati propisnu pohranu potvrda o vrijednosnim papirima i depozitarnih knjigovodstvenih dokumenata, čije je čuvanje neophodno;
▬ dostaviti izdavatelju ili registratoru potrebne potvrde o vrijednosnim papirima, uključujući potvrde o otkupu, kupone i druge dokumente o prihodima koji predviđaju plaćanje po predočenju;
▬ osigurati da vlasnici ostvaruju pravo glasa na glavnim skupštinama dioničara na način propisan ugovorom o depozitu;
▬ poduzeti sve mjere predviđene ugovorom i zakonom za zaštitu prava dobrovjernog stjecatelja na vrijednosne papire koji mu pripadaju i za sprječavanje oduzimanja vrijednosnih papira od dobrovjernog stjecatelja;
▬ osigurati, u ime klijenta (deponenta) u skladu sa sklopljenim ugovorom o depozitu, prijenos vrijednosnih papira na skrbničke račune koje je deponent odredio, kako u ovom depozitoriju, tako iu bilo kojem drugom depozitoriju, uz prijenos klijentovih (deponentovih) vrijednosne papire u drugi depozitar koji je odredio klijent (od strane deponenta), ne provodi se u slučajevima kada drugi depozitar ne može uručiti ovu emisiju vrijednosnih papira samo na zakonskim osnovama;
▬ osigurati, u ime deponenta, prijenos upisanih vrijednosnih papira na osobni račun "depo" u registru vlasnika registriranih vrijednosnih papira;
▬ osigurati prihvat vrijednosnih papira prenesenih na račune klijenata (deponenta) od drugih depozitara ili izravno od registrara;
▬ osigurati prihvat na čuvanje potvrda vrijednosnih papira, dok je depozitar dužan osigurati kontrolu vjerodostojnosti potvrda vrijednosnih papira primljenih na čuvanje, kao i osigurati da položeni certifikati ne budu proglašeni nevažećima, ukradeni, nisu na popisu potjernica, nisu uključeni na stop liste izdavatelja, agencija za provedbu zakona ili vladinih regulatornih agencija za tržište vrijednosnih papira;
▬ poduzeti sve mjere predviđene saveznim zakonima i drugim regulatornim pravnim aktima radi zaštite interesa klijenata (deponenta) kada izdavatelj provodi korporativne radnje;
▬ kada izdavatelj sastavlja popise registriranih vlasnika vrijednosnih papira, prenosi izdavatelju ili registratoru sve podatke o klijentima (deponentima) i o vrijednosnim papirima klijenata (deponenta) potrebne za ostvarivanje prava vlasnika: primanje prihoda od vrijednosnih papira, sudjelovanje na glavnim skupštinama dioničara i druga slična prava; prenijeti izdavatelju sve podatke potrebne da vlasnici prava na vrijednosnim papirima mogu ostvariti svoja prava na donositelja ili naručiti vrijednosne papire evidentirane na računima klijenata (deponenta) na način propisan zakonom i ugovorom o depozitu i sl.
Depozitar je odgovoran za neispunjavanje ili neispravno ispunjenje svojih izravnih obveza evidentiranja prava na vrijednosne papire, uključujući i za potpunost i ispravnost knjiženja na "skrbničkim" računima. Također, depozitar može deponentu (klijentu) pružati usluge u vezi s primanjem prihoda od vrijednosnih papira i drugih plaćanja prema vlasnicima vrijednosnih papira.
Depozitar također ima pravo, prema sklopljenom ugovoru s deponentom, pružati mu povezane usluge, na primjer, vođenje novčanih, deviznih i multivalutnih računa klijenata u vezi s poslovima s vrijednosnim papirima i stjecanje prihoda od vrijednosnih papira; provjera vjerodostojnosti i plaćanja potvrda vrijednosnih papira; prikupljanje i prijevoz potvrda o vrijednosnim papirima; povlačenje iz prometa, poništenje i uništavanje potvrda i sl.
Depozitar je u obavljanju svojih poslova dužan osigurati povjerljivost podataka o "skrbničkim" računima klijenata (deponenta) depozitara, uključujući podatke o poslovima koji se obavljaju na računima i druge podatke o klijentima (deponentima) koji su mu postali poznati. u vezi s provedbom poslova depozitara. U slučaju otkrivanja povjerljivih podataka o računima vrijednosnih papira štediša, klijenti čija su prava povrijeđena imaju pravo zahtijevati od depozitara naknadu štete određenim redoslijedom.
Dakle, informacije o "depo" računima klijenata (deponenta) mogu se davati samo samim klijentima, njihovim ovlaštenim predstavnicima i tijelu za izdavanje dozvola u okviru svojih ovlasti. Tijelo za izdavanje licenci, u okviru svojih ovlasti, kontinuirano prati rad depozitara (depozitor osigurava provjeru - izvješćivanje o poslovanju depozitara; depozitne dokumente koji se dostavljaju na zahtjev; provjeru poslova i sl.).
U slučaju otkrivanja činjenica o obavljanju poslova depozitara kršeći zahtjeve zakona, drugih regulatornih pravnih akata, tijelo za licenciranje ima pravo primijeniti sankcije i mjere prema takvom depozitoriju predviđene zakonima i drugim regulatornim pravnim aktima, uključujući suspendiranje ili potpuno oduzimanje dozvole za obavljanje poslova depozitara profesionalnom sudioniku na tržištu vrijednosnih papira.
Osnovna svrha rada je analizirati karakteristike organizacije, registracije i računovodstva depozitarnih transakcija u kreditnoj instituciji.
Za postizanje ovog cilja u ovom radu rješavaju se sljedeći zadaci:
1) istražiti koncept, ekonomski značaj i pravno uređenje depozitarnog poslovanja;
2) analizira krug sudionika depozitarnog poslovanja;
3) razmotriti mehanizam za obavljanje poslova depozitara;
4) proučava postupak registracije depozitarnih poslova;
5) otkriti osobitosti sastavljanja izvješća depozitara u kreditnom poslovanju;
6) istraživačko analitičko i sintetičko računovodstvo depozitarnog poslovanja;
7) analizira načine poboljšanja organizacije i računovodstva depozitarnog poslovanja u kreditnim institucijama.
Održavanje ……………………………………………………………………………………………… ..3
Odjeljak 1. Teorijski aspekti organizacije depozitarnog poslovanja u kreditnim institucijama ………………………………………………………………………………………………… ..6
1.1 Pojmovi, gospodarski značaj i zakonska regulativa depozitarnog poslovanja ……………………………………………………………………………………………… ..… ..6
1.2 Sudionici depozitnih poslova ………………………………………… ..… 10
1.3 Mehanizam za obavljanje poslova depozitara ………………………….… ..14
Odjeljak 2. Registracija i računovodstvo depozitarnog poslovanja u kreditnim institucijama ... 18
2.1. Postupak registracije depozitarnih poslova ……………………………….… ..18
2.2 Izvještavanje depozitara u kreditnom poslovanju …………………………… ..… 20
2.3. Analitičko i sintetičko računovodstvo depozitarnih poslova ……………… .... 22
Odjeljak 3. Načini poboljšanja organizacije i računovodstva depozitarnog poslovanja u kreditnim institucijama ……………………………………………………………………………………………. …… . 26
3.1 Problemi organizacije, registracije i računovodstva depozitarnih poslova u kreditnim institucijama ……………………………………………………………………… .26
3.2 Izgledi za razvoj depozitarnog poslovanja …………………………………………… ... 28
Zaključak ………………………………………………………………………………………………… ..31
Bibliografija …………………………………………………………………… ... 33
Dodatak A - Ugovor o depozitu …………………………………………… .36
Dodatak B - Računovodstvena shema depozitorija ………………………………………… ... 39
Dodatak B - Shema interakcije između sudionika u depozitnim poslovima pri sklapanju Općeg ugovora o depozitu (GDS) ……………………………………………… 40
Dodatak D - Aktivni računi depozitarnog poslovanja …………………………… ..41
Dodatak E - Komparativna analiza depozitarnih sustava "…………………… ... 42
Dodatak E - Grupiranje COS-a koji su sklopili DEPO ugovore s Bankom Rusije u skladu s Uredbom Banke Rusije br. 203-P od 05.11.2002., prema veličini registriranih odobren kapital od 01. 11. 2011. „………………… ... 43
Datoteke: 1 datoteka
Izgledi za funkcionalni razvoj depozitorija skrbnika usmjereni su prvenstveno na proširenje raspona osobnih usluga. Usporedno s unaprjeđenjem funkcija pohrane i računovodstva vrijednosnih papira, skrbnički depozitori trebaju osigurati novčana namirenja za poslovanje s vrijednosnim papirima. Za svoje klijente trebaju dati dodatna jamstva vlasništva. Posuđivanje vrijednosnim papirima trebalo bi biti važna komponenta.
Dakle, decentralizirani depozitarni sustav ne dopušta depozitarima uspostavljanje korespondentnih odnosa, a time i jedinstvenu bazu podataka za najučinkovitiju djelatnost. Unatoč državnoj licenci, država ne može savršeno kontrolirati poslove depozitara, jer svaki depozitar ima svoju organizacijsku strukturu i skup usluga.
Osim toga, moderna skladišta imaju nisku razinu unifikacije, odnosno nedostatak ujednačen oblik dokumente. Osim toga, poslovne banke ne mogu posvetiti tako veliku pozornost poslovanju depozitara, pa je stoga prilično teško osigurati učinkovit sustav zaštite informacija.
3.2 Izgledi za razvoj depozitarnog poslovanja
Valja napomenuti da, definirajući izglede za razvoj depozitnih operacija u svojim aktivnostima, Banka Rusije pretpostavlja:
Omogućiti kreditnoj instituciji da ispuni obveze prema zaključenoj depozitnoj transakciji koristeći i korespondentni račun(e) otvoren(e) u pododjelu(ima) mreže za namirenje Banke Rusije i odabirom kreditne institucije;
Kako bi ispunile obveze kreditnih institucija po zaključenim depozitnim transakcijama, predvidjeti mehanizam za korištenje naloga za naplatu Banke Rusije (u papirnatom i elektroničkom obliku, ovisno o tehničkim mogućnostima pododjela mreže za namirenje Banke Rusije / kreditne institucije korespondentnih računa;
Mogućnost da kreditne institucije - izravni sudionici namirenja BESP-a šalju zahtjeve za sudjelovanje u depozitnim poslovima koristeći mogućnosti koje pruža BESP;
Omogućiti kreditnim institucijama mogućnost prijevremenog povlačenja depozita položenog kod Banke Rusije na određeno razdoblje;
Promijenite vrijeme kada Banka Rusije sklapa depozitne transakcije s kreditnim institucijama koristeći Reuters Dealing sustav po fiksnim kamatnim stopama.
Za razvoj ruskog tržišta vrijednosnih papira potrebno je poboljšati depozitne aktivnosti osiguravanjem pouzdane pohrane vrijednosnih papira, brzog pristupa njima i ponovne registracije vlasničkih prava iz minimalan rizik za vlasnike. Ovo je jedan od uvjeta za osiguravanje privlačnosti ruskog tržišta dionica za nacionalne i stranih investitora... Formiranje učinkovitog depozitarnog sustava je potrebno stanje poticati štednju i pretvarati štednju u ulaganja, te osigurati cjelokupni spektar prava ulagača.
Dakle, poboljšanje depozitarnog poslovanja u kreditnim institucijama Ruske Federacije, uzimajući u obzir prognozu stanja na financijskom tržištu za 2012., trebalo bi ići u sljedećim smjerovima:
1. Implementacija nove ideologije rada s klijentom, temeljene na kombinaciji standardnih tehnologija s individualnim pristupom svakom klijentu. Osiguravanje provedbe učinkovite metode rad s klijentima i poboljšanje kvalitete njihove usluge.
1. Primjena posebnih poticajnih mjera za privlačenje novih kupaca u usluge obračuna i gotovine(u stranoj valuti).
2. Organizacija rada KO usmjerenog na akumulaciju jeftinih resursa, racionalno upravljanje tim resursima;
3. Jačanje rada s korporativnim klijentima.
4. Osiguravanje uravnoteženog stanja strukture imovine i obveza, provedba moderne metode njihovo upravljanje, diverzifikacija resursne baze kreditne institucije.
5. Privlačenje u KO i dugoročno osiguranje maksimalnog broja prvoklasnih klijenata.
6. Revizija politika kamatnih stopa banka kako na području privlačenja resursa (povećanje naknada za jeftine vrste resursa radi privlačenja nove klijentele), tako i na području njihovog plasmana (za dobivanje potrebne kamatne marže). Obračun tržišnih uvjeta u razvoju politike kamatnih stopa.
8. Povećanje profitabilnosti aktivnog poslovanja banke i poboljšanje njihove strukture, smanjenje udjela imovine s visokim stupnjem rizika.
9. Revizija politike kamatnih stopa CR-a u području raspodjele sredstava, uzimajući u obzir tržišnu situaciju u razvoju kamatne politike
Zaključak
U ovom radu proučavana je tema - "Organizacija, registracija i računovodstvo depozitarnog poslovanja u kreditnim institucijama." Postavljen je specifičan cilj - otkriti karakteristike organizacije, registracije i računovodstva depozitarnog poslovanja u kreditnoj instituciji. Tijekom istraživanja riješeni su sljedeći zadaci:
1) istraživao pojam, ekonomski značaj i zakonsku regulativu depozitarnog poslovanja;
2) analiziran je krug sudionika depozitarnog poslovanja;
3) razmatran je mehanizam za obavljanje poslova depozitara;
4) je proučen postupak registracije depozitarnih poslova;
5) otkrivene su osobitosti sastavljanja izvješća depozitara u kreditnom poslovanju;
6) istraženo je analitičko i sintetičko računovodstvo depozitarnog poslovanja;
7) analizirao je načine poboljšanja organizacije i računovodstva depozitarnog poslovanja u kreditnim institucijama.
Na temelju rezultata provedenih studija mogu se donijeti zaključci.
Poslovi depozita su poslovi koje banka ili druga kreditna institucija obavlja u sklopu svojih depozitnih poslova.
Glavni subjekti (sudionici) depozitarnih aktivnosti u Ruskoj Federaciji su depozitari i deponenti. Depozitar je pravna osoba koja ima dozvolu za obavljanje depozitarnih poslova, u svom se poslovanju rukovodi zakonima i propisima, naredbama, propisima i uputama Banke Rusije, kao i ugovorom s klijentom. Deponent je fizička ili pravna osoba koja na ugovornoj osnovi koristi usluge depozitara za čuvanje vrijednosnih papira i/ili evidentiranje prava na vrijednosnim papirima. Njihov odnos je formaliziran ugovorom o skrbništvu depo računa.
Nakon sklapanja ugovora o depozitu, depozitar obavlja sve poslove s vrijednosnim papirima klijenata (deponenta), ali samo po uputama tih štediša ili od njih ovlaštenih osoba, uključujući i skrbnike „skrbničkih“ računa, i u roku utvrđeno depozitarnim ugovorom. Depozitar vrši upise na depo račun klijenta (deponenta) samo ako postoje primarni dokumenti.
Nadalje, sve poslove depozitara treba odraziti u njegovom depozitarnom računovodstvu – sintetičkom i analitičkom, čija je glavna svrha izrada standardnih izvješća o svim izvršenim depozitarnim poslovima, detaljnije i u općenitijem obliku u skladu s usvojenim planom skrbničkih računa. U ovom slučaju, temelj sintetičkog računovodstva je analitičko računovodstvo vrijednosnih papira.
Postupak registracije depozitarnih poslova u kreditnim institucijama uključen je u pravilnik o poslovanju depozitara i utvrđuje ga samostalno, uzimajući u obzir zahtjeve Pravila za vođenje evidencije depozitarnih poslova i drugih dokumenata Banke Rusije koji uređuju depozitne poslove. u Ruskoj Federaciji.
Jedan od glavnih zaključaka ovog rada je da depozitarna djelatnost u našoj zemlji ostavlja mnogo željenog: zahtjevi investitora za visokokvalitetnim depozitarnim uslugama nisu uvijek u potpunosti zadovoljeni, a stupanj razvoja depozitnih tehnologija u Ruskoj Federaciji ne dopušta pružanje jedinstvene i visokokvalitetne razine njihove usluge. Sve to dovodi do pojave dodatni rizici za investitore i smanjenje povjerenja u infrastrukturu tržišta dionica Ruske Federacije u cjelini.
U svezi s navedenim, unapređenje depozitarnih aktivnosti osiguravanjem pouzdane pohrane vrijednosnih papira, brzim pristupom njima i ponovnim upisom prava vlasništva uz minimalan rizik za vlasnike postaje prijedlog za razvoj ruskog tržišta vrijednosnih papira. To je jedan od uvjeta za osiguravanje atraktivnosti ruskog tržišta dionica za domaće i strane ulagače. Formiranje učinkovitog depozitnog sustava preduvjet je za poticanje štednje i pretvaranje štednje u ulaganja, te osiguranje cjelokupnog spektra prava ulagača.
Uz pomoć jasnije i promišljenije zakonske regulacije depozitarnih poslova, moguće je pomoći ruskim kreditnim institucijama da osiguraju sigurnost imovine klijenata i odgovarajuću kvalitetu depozitarnih usluga, da osiguraju spremnost za dugoročnu specijalizaciju depozitara i jamče optimalnu cijenu takvih usluga, pretpostaviti mogućnost pristupa dodatne usluge i interakciju s klijentima u drugim područjima.
Bibliografski popis
Propisi:
1. Ustav Ruske Federacije od 12. prosinca 1993. // ruske novine od 25.12.1993. broj 237.
2. građanski zakonik Ruska Federacija. Prvi dio od 30.10.1994., br. 51-FZ // Sabrani zakoni Ruske Federacije, 05.12.1994., br. 32, čl. 3301.
3. Porezni zakon Ruske Federacije, prvi dio od 31. srpnja 1998. N 146-FZ, i drugi dio od 5.08. 2000 N 117-FZ. - M .: NORMA, 2011.- 346 str.
4. Federalni zakon Ruske Federacije „O bankama i bankarstvo"Od 2.12.1990., N 395-1. // Ruske novine, N 27, 10.02.1996.
5. Federalni zakon Ruske Federacije "O tržištu vrijednosnih papira" od 22.11.1996., br. 39-FZ // Rossiyskaya Gazeta, br. 79, 25.04.1996.
6. Federalni zakon Ruske Federacije „O središnja banka RF (Banka Rusije)“ od 10.07. 2002 br. 86-FZ // Rossiyskaya Gazeta, br. 44, 2002.
7. Nalog Federalne službe za financijska tržišta Rusije od 21.03.2006. N 06-29 / pz-n "O odobravanju Uredbe o unutarnjoj kontroli profesionalnog sudionika na tržištu vrijednosnih papira" // Zbirka normativnih akata FC RZB. M. 2006.
8. Naredba FFMS-a Rusije od 24.04.2007. N 07-50 / pz-n „O odobravanju standarda adekvatnosti vlastitih sredstava profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira, kao i društava za upravljanje investicijskim fondovima, uzajamnih fondovi i nedržavni mirovinski fondovi" (izmijenjen i dopunjen naredbom FFMS Rusije od 25.12.2007. br. 07-112 / pz-n) // Zbirka normativnih akata FC RTSB. M. 2007.
9. Naredba Federalne službe za financijska tržišta Rusije od 21.08.2007. N 07-90 / pz-n "O odobrenju Administrativnih propisa za izvršavanje državne funkcije licenciranja djelatnosti Federalne službe za financijska tržišta" profesionalni sudionici na tržištu vrijednosnih papira" // Zbornik normativnih akata FC RZB. M. 2011.
znanstvena literatura:
10. Adamova K.R. Depozitni poslovi kreditne institucije. Ekonomski temelji i međunarodno iskustvo. / K.R. Adamova. - GUMER-INFO, 2011 .-- 236 s
11. Banke i Poslovanje banke: Udžbenik za sveučilišta / Ed. prof. E.F. Žukov. M .: Banke i burze, UNITI, 2010 .-- 224 str.
12. Bankarstvo: Udžbenik za studente visokih i srednjih obrazovnih ustanova / Ur. G.G. Korobovoi - M .: Pravnik, 2009 .-- 751 str.
13. Bankarstvo: Udžbenik za sveučilišne studente / Ur. Lavrushina O.I. - 2. izd., vlč. i dodati. - M .: Pravoslovlje, 2011 .-- 667 str.
14. Bukato V.I., Golovin Yu.V. Banke i bankarsko poslovanje u Rusiji: udžbenik / V.I. Bukato. - M .: UNITI-DANA, 2010 .-- 367 str.
15. Melekhin Yu.V. Tržište štednje / Yu.V. Melekhin M .: Dioničar, 2011.-- 152s
Uloženi novac se zove bankovni depozit ili depozitom. Novac mogu ulagati i ljudi i pravna lica... Sredstva se plasiraju na određeno ili neodređeno vrijeme.
Najvećim dijelom motivacija za prijenos financijskih sredstava na banku u ovom slučaju je deponentovo izvlačenje prihoda od kamata (s izuzetkom niza depozita po viđenju). Izvorom plaćanja kamata smatraju se prihodi od korištenja privučenih obrtnih sredstava od strane banke:
- za kreditiranje pravnih i fizičkih osoba;
- valutne transakcije;
- poslovanje s vrijednosnim papirima;
- trgovina dragocjeni metali(u polugama), kolekcionarski novčići.
Osim toga, izvor plaćanja mogu biti sredstva primljena od drugih štediša koji još ne trebaju vršiti uplate po depozitima. Određeni prihod osiguravaju provizije banke za razne usluge i operacije (podizanje gotovine, prijenos sredstava, pokrivanje gotovinskih praznina i sl.).
Politika depozita
Svaka banka mora imati politiku depozita. Ovaj dokument definira glavne pravce u smislu rješavanja problema generiranja resursa za bankarstvo. Na temelju politike, svi zaposlenici od najvišeg menadžmenta do običnih službenika moraju razumjeti kako raditi na privlačenju financijskih sredstava na račune kreditne institucije, minimizirati njezine troškove i osigurati potrebnu razinu likvidnosti.
Politika ne bi trebala biti samo deklarativni dokument, ona bi trebala biti okružena odgovarajućim uputama niže razine koje upravljaju rješavanjem tipičnih svakodnevnih zadataka. A ove upute trebale bi obuhvatiti sva područja djelovanja banke. Glavni pokazatelji učinkovitosti politike i njezine provedbe najčešće su:
- stabilnost depozita i osiguranje planiranih obujma privučenih sredstava;
- ispunjenje planiranih pokazatelja profitabilnosti;
- ispunjenje planiranih pokazatelja likvidnosti i solventnosti banke;
- brzina reakcije na promjene u vanjsko okruženje(tečaj, stopa refinanciranja, prihod kućanstva itd.).
Politika depozita u pravilu pokriva aktualna i strateška pitanja i sastoji se od sljedećih odjeljaka (glavnih dijelova):
- strategija depozitnih procesa;
- formiranje i organizacija resursne baze;
- kontrolu nad provedbom.
Za učinkovitu provedbu politika depozita većina financijskih institucija:
- analizirati stanje i trendove na tržištu depozita;
- proučavati i definirati segmente ciljanog tržišta;
- minimizirati troškove povezane s privlačenjem depozita;
- održavati zadanu razinu likvidnosti;
- poboljšati interne procese (dokumentotok, propisi za rad s klijentima i sl.);
- poboljšati kvalifikaciju osoblja;
- formirati učinkovitu korporativnu kulturu.
Klasifikacija depozita
Prema obliku isplate, dijele se na depozite:
- hitno;
- poste restante;
- uvjetna (financijska sredstva koja se daju kada se dogode određeni događaji).
Depoziti po viđenju uključuju depozite po viđenju, novac na tekućim računima i računima za namirenje, račune na korespondentnom računu u RCC-u ili sredstva drugih banaka na korespondentnom računu.
Oročeni depoziti se klasificiraju ovisno o ročnosti, dok prema računovodstvenim standardima minimalno razdoblje za privlačenje ne prelazi 30 dana, a maksimalno počinje od tri godine.
Načini privlačenja depozita
Kako bi depoziti bili atraktivni proizvod, banke štedišama nude složene kamate i povećavaju asortiman depozita. Također, razlikuju se određene ciljne publike klijenata, koje imaju preferencije u odnosu na standardne štediše (umirovljenici, studenti, mlade obitelji, zaposlenici partnerskih organizacija). Ulaže se mnogo napora da se pojednostavi i poveća dostupnost polaganja depozita, uključujući i mogućnosti interneta. Formiraju se pojedinačne ponude.