Online kalkulator za izračunavanje premije osiguranja IP za sebe. Doprinosi mirovinskom fondu za doo
Što razumjeti pod pojmom "dohodak" iz kojeg se porez treba platiti? To je najvažnije pitanje poduzetnika koji je primio dohodak više od 300.000 rubalja. Cijena izdavanja je količina doprinosa koje će dobiti iz svog džepa i platiti proračun. Nema jasnog odgovora u poreznom zakoniku jasnog odgovora, objašnjenja kontrolnih vlasti i sudova su samo zbunjeni. Razmotrite "lukavi" trenutke.
Individualni poduzetnici su obveznici premija osiguranja. Mogu igrati obveznike iz dva razloga:
- kao poslodavci, ako imaju zaposlenike, premije osiguranja poslodavaca-IP plaća u istom redoslijedu kao i organizacije. U članku nećemo razmotriti ovo pitanje;
- za sebe, kao samozaposlene, u ovom slučaju, postupak za izračun i plaćanje premija osiguranja uzrokuje mnoga pitanja zbog netočnog teksta zakonodavstva.
Analizirat ćemo kontroverzne trenutke i izračune premija osiguranja za IP, koji rade na različiti sustaviah oporezivanje, kao i kombinirati USN i patentni sustav oporezivanja (PSN).
Počnimo s S. opća pitanja Izračuni i plaćanje premija osiguranja.
Izračun i plaćanje premija osiguranja. Dopis za IP
- Individualni poduzetnici plaćaju premije osiguranja u FOU i FOMS-u. Poduzetnici ne izračunavaju i ne plaćaju premije osiguranja o obveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremenog invaliditeta i zbog majčinstva (stavak 6. čl. 430 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Međutim, oni imaju pravo da se pridruže tim odnosima dobrovoljno (str. 2. stavak 1. čl. 419 stavak 6. čl. 430 Poreznog zakonika Ruske Federacije, 3. dio čl. 2 Savezni zakon od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ).
- IP plaćanje premije u obliku fiksnih plaćanja, što se sastoji od dva dijela:
- stalni dio je dužan platiti sve IP-ove (za neke iznimke);
- dodatni (varijabilni) dio koji se isplaćuje iz prihoda koji prelazi 300.000 rubalja.
- IP ima pravo tražiti izuzeće od plaćanja premija osiguranja za sebe, osim ako su podnijeli poreznom tijelu na mjestu računovodstva zahtjeva za izuzeće od plaćanja premija osiguranja i pratećih dokumenata (stavak 7. čl. 430 od poreza Kodeks Ruske Federacije, savezni zakon 28. prosinca 2013. br. 400-FZ). Izuzeće se proteže za razdoblje:
- vojna služba prolazi;
- skrbi koju je provela radna osoba za grupu s invaliditetom I, dijete s invaliditetom ili osobom koja je dostigla dob od 80 godina;
- smještaj supružnika vojnog osoblja vojna služba pod ugovorom, zajedno s supružnicima u područjima gdje nisu mogli raditi u vezi s nedostatkom mogućnosti zapošljavanja, ali ne više od pet godina ukupno;
- razdoblje boravka u inozemstvu radnika koji rade u organizacijama čiji je popis odobrila Vlada Ruske Federacije, ali ne više od pet godina ukupno.
- Obveza plaćanja premija osiguranja u IP proizlazi iz vremena stjecanja statusa IP-a, tj. Od državne registracije (klauzula 1, članak 23. Građanskog zakonika Ruske Federacije) i do kraja rada i isključivanja iz Egripa. Važna točka: Ako poduzetnik ne isključuje iz egrip, vjeruje se da ne izgubi status PI, što znači da je dužan nastaviti plaćati premije osiguranja, bez obzira na to je li primio ili gubitak prihoda, doveo aktivnosti ili ne, itd. (Pismo Ministarstva financija Rusije od 09/21/2017 br. 03-15-05 / 61112).
- Ako je IP prestanak poreznog tijela, dužan je platiti doprinose u roku od 15 dana od datuma uklanjanja iz računovodstva. Količina doprinosa koje bi trebalo biti plaćena trebaju se prilagoditi proporcionalnom vremenu u kalendarskoj godini, koja raspravlja o aktivnostima IP-a. Prema stavku 5. čl. 430 NK RF: "Za nepotpun mjesec aktivnosti, odgovarajući fiksni iznos premija osiguranja određuje se razmjerno broju kalendarskih dana ovog mjeseca po datumu državna registracija prestanak pojedine aktivnosti kao ip inclusive. "
- IP nema pravo na primjenu smanjenih tarifa, jer Ova sklonost pruža se samo za poslodavce, te stoga, samo na doprinosima za zaposlenike, a ne PP naknade za sebe.
Fiksna plaćanja za sebe u 2018., 2019, 2020. Promijeniti
Od 2018. godine veličina fiksnog plaćanja više nije priključena na minimalnu plaću. Uz dohodak koji ne prelazi 300.000 rubalja, poduzetnici plaćaju premije osiguranja u sljedećim iznosima (čl. 430 Porezni broj Ruske Federacije):
Primjer izračunavanja fiksnog dijela premija osiguranja za nepotpunu godinu
IP Ivanov se registrirao 21. ožujka 2018. godine. Za punih 9 mjeseci (od travnja do prosinca), 2018, poduzetnik mora platiti premije osiguranja:
- u PFR-19 908.75 rubalja. (26 545 rubalja / 12 x 9 mjeseci);
- u FMS - 4380 rubalja. (5840 rubalja / 12 x 9 mjeseci).
Za ožujak je količina premija osiguranja izračunava se razmjerno broj dana tijekom kojih je bio poduzetnik. U ukupno 31. ožujka, IP je registriran 21. ožujka, tada mora platiti za 11 dana (31-20):
- u PFR - 784,93 rubalja. (26 545 rubalja / 12 x 11/31);
- U FOM - 172,69 rubalja. (5840 rubalja / 12 x 11/31).
Ukupni doprinosi za 2018. bit će:
- u PFF-u - 20 693,68 rubalja. (19 908.75 rubalja + 784,93 rubalja.);
- u FOM - 4552,69 utrljajte. (4380 rubalja. + 172,69 utrljati.).
Fiksna plaćanja IP: Uvjeti plaćanja
Pojam za plaćanje premija osiguranja u obliku fiksnih plaćanja je najkasnije do 31. prosinca ove godine (stavak 2. stavak 1. čl. 419. stavak 2. čl. 432. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Ako posljednji dan plaćanja doprinosa pada na vikend i (ili) ne-radni dan odmora, kraj pojma prenosi se na najbliži radni dan nakon toga (klauzula 7. čl. 6.1 Poreznog zakona Rusa Federacija).
Poduzetnik se odlučuje, u kojem će naredba platiti premije osiguranja u obliku fiksnih plaćanja tijekom godine. Nije potrebno napraviti "raspored plaćanja" i strogo ga slijediti. Glavna stvar je da su plaćanja za 2018. godinu plaćena do kraja godine. U suprotnom, iznos neplaćenih obveza tereti se za kazne i novčane kazne u području tehnike. 122 NK RF.
Porezna obveza može se ublažiti ili dogovoriti. IP ima pravo očekivati \u200b\u200bda će ublažiti poreznu obvezu (stavak 1. čl. 112. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Referenca u poreznu obvezu moguće je u nazočnosti okolnosti ublažavanja odgovornosti:
- počinjenje kaznenog djela zbog ozbiljnih osobnih ili obiteljskih okolnosti;
- kazneno djelo pod utjecajem prijetnje ili prisile ili na temelju materijala, službene ili druge ovisnosti;
- ozbiljna financijska situacija pojedinca privučena odgovornosti za kazneno djelo;
- druge okolnosti koje su sud ili porezno tijeloS obzirom na slučaj može se prepoznati ublažavanjem odgovornosti.
Ako postoje barem jedna okolnost, veličina novčane kazne će smanjiti najmanje 2 puta (klauzula 3. čl. 114 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Odnosnosti, otežavajuća odgovornost, priznaje se poreznom kaznom od strane osobe koja je prethodno uključena u odgovornost za slično kazneno djelo (stav 2. čl. 112. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Dodatni (varijabilni) dio premije osiguranja: postupak izračuna i plaćanja PI za 2018. godinu
Dodatni doprinosi plaćaju samo one IP-ove koji su primili dohodak više od 300.000 rubalja u tekućoj godini. Uz količinu prekoračenja doprinosa plaća se samo PFR-u po stopi od 1% iznosa prihoda. Formula za izračunavanje dodatnih doprinosa:
Iznos dodatnih doprinosa FOU-u za 2018. godinu. \u003d Iznos prihoda za 2018. godinu. - 300 000 rubalja. x 1%
Dodatna premija osiguranja u FOU ima maksimalnu granicu količine. Iznos premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje za procijenjeno razdoblje Ne može biti više osam-okrugli fiksne veličine (stalni dio) premija osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje (PP.1 stavka 1. čl. 430 Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Uzimajući u obzir stalni dio premija osiguranja, IP može platiti oporezivo razdoblje:
Koji je prihod IP-a i kako odrediti iznos prihoda?
to glavno pitanjena koje trebate odgovoriti prije nego što razmislite o porezu. Porezno pravo Ne daje uvijek izravan odgovor na ovo pitanje. Stoga se obraćamo odlukama Vrhovnih sudova i objašnjenja kontrolnih vlasti.
Definicija dohotka ovisi o IP poreznom sustavu
Situacija 1: IP se primjenjuje
Prihodi u svrhu izračunavanja dodatnih premija osiguranja uzimaju se u minus troškove.
Dugi sporovi kontrolnih vlasti i rješenja sudova različitih razina nisu dovele do ujednačenosti u rješavanju ovog pitanja. Poanta je stavila samo policajce Ruske Federacije u odluci 30. studenog 2016. br. 27-p. Nema drugog mišljenja sada i ne može biti ako se samo norma RF NK promijeni.
Dakle, PI primjenjuje opći porezni sustav, tj. Plaćanje NDFL-a, za izračunavanje dodatnih premija osiguranja u FOU-u ima pravo smanjiti svoj iznos na iznos profesionalnog porezne olakšice U skladu s čl. 221 Poreznog zakona Ruske Federacije (pismo savezne porezne službe Rusije od 10.02.2017. BS-4-11 / [Zaštićeno e-poštom] (Zajedno s pismom Ministarstva financija Rusije od 06.02.2017. 03-15-07 / 6070)). Formula za izračun:
Dodatne premije osiguranja u FOU-u (na temelju) \u003d (prihodi - profesionalni odbici) x 1%
Situacija 2: IP primjenjuje USN
objekt "Prihodi minus troškovi"
Pitanje je kako slijedi: Da li poduzetnici imaju pravo odrediti prihod od kojih će se dodatne premije osiguranja razmotriti, smanjiti bruto iznos prihoda na troškove? Naravno, računovodstvo troškova omogućit će IP da smanji osnovu za izračunavanje premija osiguranja u FOU-u, to će automatski dovesti do smanjenja plaćanja u FOU-u. Korisno je poduzetnicima, ali ne i profitabilnom za proračun.
Položaji kontroliranja organa i sudaca su diverzali.
Ministarstvo financija i FTS Ruske Federacije smatraju da se pri utvrđivanju iznosa prihoda za izračun premije osiguranja u FOU-u, troškovi ne uzimaju u obzir. Ovaj položaj izražava ih u brojnim pismima, osobito: pisma Ministarstva financija Rusije od 03/15/2018 br. 03-15-05 / 15892, od 12.02.2018. 03-15-07 / 8369, FTS je datiran 21.02.2018. Br. GD-4 jedanaest / [Zaštićeno e-poštom]
Za obranu suprotnog položaja val je stvaran na sudu, jer Vrhovni sud U određivanju 22.11.2017. 303-kg17-8359 je rekao da IP s objektom "Prihodi umanjeni troškovi" imaju pravo uzeti u obzir troškove pri izračunavanju prihoda za izračunavanje dodatnih premija osiguranja u FOU-u. Osim toga, donijeli su FNS Ruske Federacije ova definicija Oružane snage Ruske Federacije na sve IFTS RF pisma od 18. siječnja 2018. br. SA-4-7 / 756. Dakle, savezna porezna služba Ruske Federacije usvojila je položaj oružanih snaga Ruske Federacije i policajca Ruske Federacije (odluka 30. studenog 2016. br. 27-P): Trebalo bi razmotriti dodatne doprinose od dohotka u minuti troškova.
Međutim, savezna porezna služba Rusije slaže se s Ministarstvom financija (pisma Ministarstva financija Rusije od 12.02.2018. 03-15-07 / 8369, od 21.05.2018. 03-15-06 / 34428 ) da se troškovi ne smiju uzeti u obzir. Takav položaj financijera poreznih vlasti donijeli su informacije IFTS-a, objavljujući pismo od 21.02.2018. Brz-4-11 / [Zaštićeno e-poštom].
Posljednje stajalište savezne porezne službe Rusije
Kao rezultat brojnih muka poreznih vlasti, pismo savezne porezne službe Rusije od 3. srpnja 2018. BS-4-7 / [Zaštićeno e-poštom] "U smjeru odluke oružanih snaga Ruske Federacije 08.06.2018. U slučaju br. AKPI18-273." Pismo je navelo: troškovi po umjetnosti. 346.16 Porezne kodeks Ruske Federacije ne uzima se u obzir pri formiranju baze za izračun premija za osiguranje s prihodima iznad 300.000 rubalja.
Izlaz: Kada je plakala, iznos prihoda je zbroj stvarno primljenog IP prihoda od provedbe poduzetničkih aktivnosti. Troškovi predviđeni čl. 346.16 Porezni kodeks Ruske Federacije ne uzimaju u obzir.
objekt "Prihodi"
Prilikom izračunavanja baze za izračunavanje dodatnih premija osiguranja u FOU-u, troškovi se ne mogu uzeti u obzir zbog činjenice da porezni obveznik regulira samo prihod i nema pravo na odbitak troškova od dohotka.
Primjer izračunavanja IP doprinosa na USN s dohotkom iznad 300.000 rubalja.
Poduzetnik Ivanova prihod za 2018. godinu od strane Kudira iznosio je 5.000.000 rubalja. IP plaća:
- Do 31. prosinca, IP - 32 385 rubalja. (u FOU - 26.545 rubalja. I FOMS - 5840 rubalja.).
- Najkasnije do 1. srpnja 2019. - 47.000 rubalja. ((5.000.000 rubalja. - 300 000 utrljati.) X 1%) - dodatni doprinos FOU-u, jer Prihodi su premašili 300.000 rubalja.
Situacija 3: IP kombinira USN i PSN
Da biste izračunali dodatne premije osiguranja pri kombiniranju dva režima oporezivanja, IP moraju sažeti prihod primljen u oba sustava. Određeni su prihodi (klauzula 9. čl. 430 Poreznog zakona Ruske Federacije):
- za usn.OKO - U skladu s čl. 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije;
- prilikom primjene PSN-a - Prema čl. 346.47 i 346.51 Porezni broj Ruske Federacije.
Prilikom primjene patentnog sustava oporezivanja (PSN), objekt oporezivanja priznaje se kao potencijalno moguće dobiti godišnji prihod PI na određenoj vrsti djelatnosti (članak 346.47. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Stoga se prihodi dobiveni u uporabi USN-a (prema relevantnim aktivnostima) i potencijalno mogućim (i ne stvarni) godišnji prihod dobiven u korištenju PSN-a.
CBC za plaćanje osiguranja za sebe u 2018. godini.
- CBC za premije osiguranja na OPS-u, koji se pripisuju FOU:
- doprinosa - 182 1 02 02140 06 1110 160;
- peni. - 182 1 02 02140 06 2110 160;
- kazne - 182 1 02 02140 06 3010 160.
- CBC na premije osiguranja na OMS-u, koji se pripisuju FMS-u
- doprinosa - 182 1 02 02103 08 1013 160;
- peni. - 182 1 02 02103 08 2013 160;
- kazne - 182 1 02 02103 08 3013 160.
Zaključci:
- IP, primjenom bilo kojeg poreznog sustava, treba platiti minimalni iznos premija osiguranja za 2018. godinu u iznosu od 32.385 rubalja do 31. prosinca 2018. u iznosu od 32.385 rubalja.
- Ako je prihod za 2018. premašio 300.000 rubalja, najkasnije do 1. srpnja 2019. bit će potrebno platiti promjenjiv dio premija osiguranja u FOU-u. Prilikom izračunavanja doprinosa važnu ulogu ima primijenjeni porezni režim prilikom izračuna baze za izračunavanje 1% iznosa prihoda. Spor s poreznim vlastima je svrstan ako je cijena visoka.
- Prilikom kombiniranja poreznih režima, posebice UPN i PSN-a - pozornosti PSN-a nije na stvarnom dohotku, već potencijalno moguće.
Plaćanje poreza / naknada državi je obvezno za organizacije i pojedine poduzetnike. U 2019. godini funkcija prikupljanja / preuzimanja premija osiguranja država je prenijela FTS Ruska Federacija.
Fiksna veličina plaćanja
Interes fiksnih doprinosa ostao je isti kao iu 2016. godini:
- U FFOM-u - 5,1%;
- U PPF - 26%;
- U FSS-u - 2,9% plaća za svaki zaposlenik (ako je radnici).
No, budući da se minimalna plaća u 2019. povećala i sada je zabilježena na razini od 7,5 tisuća rubalja, tada se povećao iznos naveden u tim sredstvima. Ako IP ima kumulativni godišnji prihod ispod 300.000 rubalja, trebate izvršiti plaćanje (FP) sljedeće veličine:
FP \u003d 12 * Marlet * 0.26 + 12 * Marlet * 0.051 \u003d 23,4 + 4,59 \u003d 27.99 tisuća rubalja.
Ovaj odbitak se proizvodi Čak i uz odsustvo prihodaAko je poduzeće još uvijek uključeno u orlo.
Naknade za osiguranje od IP-a sada uzimaju FTS
To je zbog nemogućnosti mirovinskog fonda (FOU) da se nosi s velikom količinom rada u vezi s dobivanjem obveznih premija osiguranja. Stoga je dug o mirovinskim odbicima počeo brzo rasti, prekoračenje ove godine obilježje 200 milijardi rubalja. Zbog toga su umirovljenici ostali bez indeksiranja mirovina, a oni su primili samo fiksno plaćanje od 5 tisuća rubalja prošle godine.
Sada će poduzetnici biti izračunati doprinose na FTS Za sve vrste osiguranja iz kategorije obveznih (mirovinski, medicinski, invaliditet).
Osigurati veličinu i opći nalog Plaćanja osiguranja u Porezni broj (NK) je dodan novi članak №34. Nakon prijenosa funkcije primanja odbitaka osiguranja prema IFTS-u, došlo je do brojnih promjena u sustavu oporezivanja IP-a:
- U 2-NDFL-u su promijenjeni kodovi za odbitke za djecu;
- KBK je postao drugi;
- Ograničenja na USN Rose. Na primjer, na stalnoj imovini (njihov ostatak vrijednosti) U 2016. godini instalirano je granica od 100 milijuna, au 2019. - 150 milijuna;
- Svatko može platiti doprinose. Rok za djelovanje ovog pravila je 11/30/2016;
- 01.01.2017. MROT \u003d 7,5 tisuća rubalja, a 01. srpnja 2017. - 7,8 tisuća rubalja;
- Ako je vrijeme izvješćivanja povrijeđeno, kazna se ne izrežu jednaka veličini maksimalne uplate;
- IP mora prodati sva robu putem online novčanih ureda. Kada ih koristite potrebne informacije Kroz internet odmah spadaju u bazu FTS-a, koja će ispravno popraviti dobit i izračunati veličinu dodatnih doprinosa.
Uvođenje tih promjena ne pojednostavljuje izvješćivanje, budući da postoje i dodatna izvješća. Od potrebe za snimanjem prihoda za oporezivanje samo poduzetnika koji rade na UNVD-u objavljeni su.
Fiksni doprinosi iz IP-a
Oni su plaćanja da svaki poduzetnik (članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije) plaća se državnoj riznici. Također je registriran postupak izračuna / plaćanja tih fiksnih odbitaka. Izračun njihove veličine u 2019. godini provodi se na temelju minimalne plaće na početku siječnja.
Zakon kaže: fiksna plaćanja u FOU-u za IP u 2019. godini, kada je plakat trebao biti naveden neovisno o prisutnosti / odsutnosti zaposlenika, veličini dobiti i činjenicama o poslovanju samih. Postoji samo skupina osoba koje mogu dobiti izuzeće od takvih plaćanja:
- Servicemen (ročnici) / supružnici vojnog osoblja - potvrda o potvrdi vojne registracije i službe za upis / fotokopiju vojne ulaznice;
- Briga o djeci na jednu i pol godina / za osobe s invaliditetom i gr. / Stare muškarce - kopije rodne certifikate, putovnice, certifikati i zaključci VTEK-a;
- Supružnici diplomata / predstavnici trgovanja koji su ostavili za drugu zemlju.
Kako platiti premije osiguranja u FOU u 2019 za IP prilikom plakanja
2019. godine. fiksna plaćanja Za poduzetnike na pojednostavljenju sastoji se od 2 obveznog doprinosa:
- Zdravstveno osiguranje (u FFOMS);
- Mirovinsko osiguranje (u PPF-u).
A ako je dohodak primljen od strane IP-a u jednoj godini je više od 300.000 rubalja, za iznos koji prelazi ovaj prag, ona bi trebala platiti naknadu za jednu pozajmljivanje. Na zahtjev, poduzetnik može proizvesti odbitke u FSS u slučaju invaliditeta, ali u nedostatku radnika ova uplata nije obvezna.
Kako se izračunava dodatni doprinos
Iznos s kojim se uzima dodatni doprinos izračunava se na temelju iznosa prihoda od prodaje i drugih dostupnih zarada osim njih. Troškovi se ne odbijaju, čak i kada uSN sustav "Prihodi - troškovi."
Za IP o mješovitim shemama USN + patenta ili USN + envda, dohodak na svim poreznim sustavima su sažeti.
Gornja granica mogućeg doprinosa je ograničen. Maksimalni porez u FOU u 2019. godini za SP na USN ne može prelaziti 8 ne-oporezive minimalne ili 187.200 rubalja.
Uvjeti ispunjavanja odbitaka u PF Rusije
Uvjeti plaćanja poreza na mirovinski fond za IP na pojednostavljeno u 2019. godini:
- FP mora biti izvršen do 31. prosinca. Ali stručnjaci FTS-a, pod čijem je nadležnosti preporučene doprinose kako bi se izbjegli problemi kako bi ih platili do 25. stoljeća;
- Dodatni doprinos s jednim nizom od godišnjeg dohotka veći od 300.000 rubalja, IP je dužan platiti najkasnije do 1. travnja sljedeće godine.
Ako je Društvo prestalo svoje aktivnosti i zatvoriti, dug u ta sredstva treba isplatiti u roku od 15 dana.
Doprinosi osiguranja iz IP registrirane u 2019. godini
Ako je postupak registracije poduzeća proizveden kasnije od početka godine, premije osiguranja u FOU-u u 2019. godini za zastupnik za sebe na USN neće biti uplaćeno u punom traženom glasnoću, ali dijelom, uzimajući u obzir mjeseci njegova rada.
Promjena requisita
Nakon prijenosa funkcije prijema u porezna služba Sada u svim dokumentima, IFTS moraju biti navedeni kao primatelj. CBK se također promijenio. Novi detalji prikazani su u tablici.:
IP na pojednostavljenom sustavu koji je platio fiksno plaćanje u vremenu, imate pravo na smanjenje poreznih plaćanja:
- Ako postoji i jedan zaposlenik - za iznos plaćen u PF / FFOM za sebe i radnike do 50%;
- U nedostatku zaposlenika - za puni doprinos FP-a i dodatnog doprinosa.
Takvo smanjenje može se izvršiti samo u razdoblju plaćanja doprinosa koji odgovara ovoj akciji. Obračunati doprinosi koji IP nemaju vremena za plaćanje pravodobno, ne uzimaju u obzir. Da bi se razdoblja odbitaka u FOU u 2019. godini za SP na USN i razdoblja plaćanja poreza poklapala, "pojednostavništvo" treba platiti fiksne odbitke u dijelovima, a zatim njihovo smanjenje u svakom tromjesečju.
Odgovornost za kasno plaćanje ili neplaćanje FP
Ako je povrijeđeno razdoblje plaćanja doprinosa mirovinskog fonda za IP o pojednostavljenju ili se naknada uopće ne plaća, kazne se primjenjuju na IP. Sljedeće fine veličine:
- S primarnim kasnim ili neplaćanjem, to će biti 20% duga;
- S sekundarnom ili primarnom povredom prepoznatim namjernim, veličina novčane kazne će se povećati na 40% duga.
Također, kada će se odgoditi svaki dan, pojavit će se razgraničenje kazne. Vrlo je teško izračunati njegovu veličinu. Bolje je ako će to napraviti porezni inspektor koji može objasniti obračunatu količinu novčanih kazni.
Koje metode mogu biti plaćene
Fiksna plaćanja B. mirovinski fond U 2019. godini, za IP, UPN 6% može se platiti na dva načina:
- Prijevod bez bezgodakoji se provodi s bilo kojeg tekućeg računa (osobni nekomercijalni račun poduzetnika ili IP);
- U gotovini, Ovaj način plaćanja moguć je samo ako postoji potpuno ispunjen primitak, sastavljen u obliku PD-4SB (porez). Mora sadržavati iznos doprinosa i naknada za platitelja / primatelja.
Kako bi se plaćanje ispravno pripisalo, a u platnom dokumentu nije bilo nepredviđenog duga u 101 polja morate odrediti prikladan kod Platitelj, Za IP, ova vrijednost je "09".
Otkrili u mirovinskom fondu u 2019. godini za SIP na pojednostavljenom ostao je isti, samo da bi ih prikupio odmah primijenjene FTS, čiji je središnji ured u Moskvi. Premije osiguranja će se oduzeti prema starim formulama. I blagi porast njihove veličine povezan je s promjenom u smjeru povećanja veličine minimalne plaće. IP, koji je počinio sva obavezna plaćanja na vrijeme može se računati na smanjenje poreznih plaćanja.
Neki detalji su se promijenili. Sada će biti IP na USN plaćanje premije osiguranja u FIU bit će na novom CBC-u. Novi postupci naselja počeli su djelovati od početka 2019. godine. Na web-mjestu FMS-a možete besplatno izraditi dokument za plaćanje: u njemu platitelj popravlja iznos koji popisuje i označava odgovarajuće razdoblje.
Video: USN 2017
Pitanje od kojih postotak plaće ide u mirovinski fond u 2019. godini, zabrinjava svaki radnik ruski. Uostalom, to je ta plaćanja koja omogućuju formiranje fonda iz kojeg će državljanin Ruske Federacije dobiti svoj dohodak prilikom umirovljenja.
Kako se to događa?
Ako ste službeno službeno, onda vaš poslodavac prilikom plaćanja plaće automatski ga čuva malim dijelom i plaća se različitim sredstvima. To unovčitikoji su bili s vama, nazvani porez na dohodak.
Ova naknada je glavna, a ona je prikazana u svim službenim dokumentima, posebno - u obliku 2-NDFL obrasca. Vjeruje se da je i sam radnik čini dio odbitaka od svojih prihoda, a poslodavac u ovoj situaciji je samo porezni agentkoji mu pomaže s prijevodom. Zapravo, uloga zaposlenika je vrlo mala, jer se iznos novca naplaćuje bez uzimanja u obzir njegovo mišljenje.
Važno je napomenuti da svi prihodi ne podliježu oporezivanju. Osim što su:
- naknade za nezaposlene
- naknada za majčinstvo,
- izlazne naknade prilikom umirovljenja, otpuštanje,
- sve vrste naknade - za uzrokovanje oštećenja zdravlja, za neiskorištene dane odmora itd.
Imajte na umu da dio plaćenog poreza imate pravo da se vratite ako ste platili obuku svoje djece, medicinske usluge Ili su stekli nekretnine. Više o ovom odbitku govorimo o ovom odbitku.
Što je viša plaća, prema tome, bit će više odbitaka. To je taj novac koji će postati u budućnosti vaše mirovine. Morate biti zainteresirani za pronalaženje posla s službenim zaposlenjem što je prije moguće, kao i s "bijelom" plaćom kako bi se osigurala udobna starost.
Osim poreznih odbitaka, koji se prikazuju izravno u vašoj izjavi i značajno utječu na konačni iznos koji ćete dobiti na rukama, postoje i odbici osiguranja koji čine poslodavca. Ovi iznosi plaćaju vodstvo sami, a oni idu u mirovinu, medicinsko i socijalno osiguranje.
Kako je izračun? Na temelju veličine plaće, koji je naveden u vašoj pomoći 2-NDFL. Koje se ponude koriste za ovo? Prikazani su u donjoj tablici:
Dakle, koji postotak ide za plaćanja?
Danas se samo porez na dohodak od 22% u mirovinskom fondu održava sa zaposlenicima. Imajte na umu da njegov poslodavac plaća, zapravo zaposlenik ne vidi taj novac, oni su samo u izvješćivanju.
Doprinos FOU-u, veličini od 22% plaće zaposlenika sastoji se od:
- osiguranje (16%) dio,
- akumulativni dijelovi (6%).
Šest posto pojedinačne tarife (kumulativni dio) može se odložiti neovisno: prenijeti u ne-državni mirovinski fond, društvo za upravljanje Ili ulagati.
Za neke industrije u Rusiji postoje smanjeni postoci odbitaka u FOU (posebno, za tvrtke). Također, neke kategorije rada imaju, naprotiv, povećana stopa koju njihov poslodavac obavlja. To se odnosi na kategorije radnika koji se bave teškim radom ili rad s štetnim radnim uvjetima.
Također zanimljivo oporezivanje neke kategorije Građani:
- Pojedinačni poduzetnici koji ne proizvode uplate drugim fizičkim osobama (samozaposleni, kada postoji samo 1 osoba u tvrtki), od 2018. godine počeo plaćati fiksni iznoskoji se izračunava na temelju rezultata kalendarske godine. Prije, izračun je proveden na minimalnoj plaći.
- Radnici koji nemaju rusko državljanstvo, ali žive na području Ruske Federacije također bi trebali platiti porez. Ako se odnose na visoko kvalificirane zaposlenike - 13%, ako je na patentu - fiksna veličina, stručnjaci iz Eurazative ekonomske unije - 13%, a izbjeglice također plaćaju 13%.
Indeksiranje
Akumulativna mirovina ne indeksira država za razliku od osiguranja. U 2012. godini akumulativni dio je privremeno zamrznut, jer nije bilo dovoljno sredstava u FOU-u i morao dodijeliti novac iz fonda nacionalna dobrobit i federalni proračun.
Sada je 6% fonda za plaće poslan na isplatu mirovina, a ne na akumulaciji. Takva operacija omogućila je uštedu oko 500 milijardi rubalja u proračunu za razdoblje od 2013. do 2014. godine.
Zbog kompleksa ekonomska situacija Moratorij se produžio do kraja 2018. godine. Pokupiti kumulativni dio ne može biti samo građani do 1967. godine. Ostatak ove odluke se ne odnosi.
Što odabrati: NPF ili PFR?
Danas mnogi ljudi radije zadržavaju svoj novac ne u državnom mirovinskom fondu (FFR), već u ne-državi. Razlozi su vrlo jasni i razumljivi - preporučuje se količina profitabilnosti.
Koje su dodatne prednosti? Slobodni ste odabrati tvrtku koja će raspolagati svojim sredstvima. Unaprijed ćete biti uštede u uštedu industrije, koji postotak prihoda prikazuje organizaciju u posljednjih nekoliko godina, možete pratiti status svog računa putem Interneta, itd.
Osim toga, nakupljanja su naslijeđena. I ne brinite o sigurnosti vašeg novca - Vaša plaćanja od poslodavaca će biti zajamčena državom, tj. Čak i ako NPF iz bilo kojeg razloga izgubi svoju licencu, vaša sredstva će biti prevedena u FOU.
Što je sada mirovina?
Izračunava se pomoću posebnih koeficijenata (bodova), koji ovise o radnom iskustvu, dob za umirovljenje i prisutnosti Uredbe. Imajte na umu da se uzima u obzir samo službeni prihod!
Pismo zakona navodi da su poslodavci dužni prenijeti određeni mjesečni novčane iznose za svoje zaposlenike, kao i za sebe, ako se ponašaju pojedinca poslovne aktivnosti, Napuniti mirovinski proračun. Zašto, gdje, u kojoj veličini i kada treba provesti, i kako se događa daljnja preraspodjela doprinosa, a tko prati prihod? Odgovori na ova i druga trenutna pitanja - dalje.
Što trebate platiti doprinose u mirovinski fond
Danas je sustav pružanja umirovljenika solidarnost. To znači da su sredstva primljena od službeno zaposlenih Rusa šalju se na formiranje mirovinskih plaćanja građanima koji su već na mirovinama.
Osim toga, osiguranje je zajamčeno onima za koje su poslodavci završili doprinose. To jest, oni su neka vrsta jamstva za pružanje mirovine osobi.
Osim doprinosa obveznom mirovinskom osiguranju (u daljnjem tekstu: OPS), odbici se isplaćuju FSS tijelima. Ovo odvajanje dogodilo se u 2010. godini. Sada je plaćen jedan društveni naslov.
Regulirani odbici za OPS:
- FZ br. 167 od 15. prosinca 2001. (u daljnjem tekstu - FZ br. 167);
- g 34 Porezne komene.
Ovo poglavlje zamijenio je FZ br. 212 datiran 24.07.2009. Osim toga, u 2018. godini plaćanja za OPS (od 01/01/2018, nazvan nazvan nazvan nazvan nazvan nazvanom - jedna socijalna naknada za socijalno osiguranje, ili ESC-ove) nisu navedeni u mirovinski fond, Međutim, za saveznu poreznu službu (u daljnjem tekstu - FTS), budući da je prošle godine delegiran svojoj upravi, koja je u jedanaestom dijelu poreznog zakonika Ruske Federacije.
Popis platitelja doprinosa PFR-u
Doprinosi osiguranja OPS-u (sada - ESK) plaćeni ranije u mirovinski fond, a od kraja 2017. godine - u FTS-u plaćaju sljedeće kategorije osoba:
- legalno, plaćanje zaposlenici naknada za zapošljavanje u skladu s ugovorima o radu i kompenziranim ugovorima o PC-u;
- IP, i za sebe i za zaposlenike koji plaćaju rad na bilo kakvim ugovorima;
- ne-IP s pojedincima i plaćanjima na ugovornoj osnovi;
- samozaposleni građani, članovi KFH (seljačke farme).
Osoba koja se odmah odnosi na nekoliko gore navedenih kategorija plaća tražena sredstva zasebno za svaki.
Baza izračunavanja doprinosa
Za razliku od poreza na dohodak osoba izračunatih iz iznosa plaća, premija, okružnih naknada, mirovinski doprinosi Napravljen je određeni postotak zapošljavanja zaposlene subjekte, ali se ne odbija od njega, ali oni idu posebnim članom izdataka od strane poslodavca.
CFR doprinosi u 2018. godini
Na glasnoću doprinosa za mirovinski proračun, takve čimbenike kao kategoriju platitelja, njezina priroda nastave i iznos dobit stekao je. Dakle, za neke pojedince postoje smanjene tarife. Drugi su u potpunosti oslobođeni obveze da ih navedu.
Ako govorim pro opći način Oporezivanje, zatim, prema umjetnosti. 331 FZ No. 127, tarifa je 22%, pod uvjetom da ukupna godišnja veličina dohotka, odnosno oporeziva osnova ne prelazi granične granice uspostavljene na saveznoj razini. Izračunava se pojedinačno za svaki zaposlenik s rastućim ishodom od trenutka plaćanja doprinosa za to.
Maksimalna vrijednost oporezive osnove revidira se godišnje ruska vlada i fiksiran u odgovarajućoj odluci. Za 2018. godinu je 1,021.000 rubalja. (Dokument od 15.11.2017 br. 1378). U 2017. godini iznos je bio manji od 145.000 rubalja. Izračunava se formulom navedenom u čl. 421 NK RF:
Prosječna zarada rada u zemlji (u 2018. - 42.522 rubalja) * 12 mjeseci * 2
Nakon postizanja ograničenja zasebno za svaki podređeni, stopa doprinosa će biti 10%.
Prema saveznom zakonu br. 361.11.2017, stope premija osiguranja na 22% i 10% su relevantne za 2017. - 2020. (prethodno je ograničeno na 2019.).
Smanjene količine doprinosa OPS-u
Osim navedenog standarda kamatne stopeMješovito sniženo, uvedeno kako bi se smanjilo porezno opterećenje poslodavaca.
Dakle, pravne osobe i IP, prevedeni u pojednostavljeni sustav oporezivanja, plaćaju 20% za svakog zaposlenika. To uključuje:
- 14% plaće sudionike u projektu "Skolkovo".
Doprinose plaćanja po stopi od 8%:
- priključenici kreirani proračunskim i autonomnim znanstvenim organizacijama;
- stanovnici SEZ-a, organizacije i IP-a, provodeći turističke i rekreativne aktivnosti;
- akreditiran od strane države tvrtke koja radi u IT sferi, 90% njihovog primanja prihoda zajednička aktivnost i ima više od 7 zaposlenika u njihovoj državi.
Osim toga, postoji šest postotaka (za stanovnike Thor i besplatne luke Vladivostok) i nultu stopu (relevantno za pravne osobe koje plaćaju naknadu za rad plovila, uz iznimku tankera nafte).
Veličina naknada PP za sebe u 2018. godini
U odnosu na prošlu godinu, u 2018. godini, mehanizam plaćanja IP doprinosa (uključujući ne-stvarne aktivnosti ili ne dobivanje prihoda) promijenio za sebe.
Dakle, prethodni doprinosi bili su 26% godišnje minimalne plaće, odnosno pokazatelj minimalna veličina Naknada za rad uspostavljenu na početku izvještajnog razdoblja i pomnoženo za 12 mjeseci.
U 2017. godini mjesečni minimalni kraj bio je 7.500 rubalja. Stoga je njegova godišnja važnost bila 90.000 rubalja, a naknada za sebe, bez obzira na zaposlenike, odnosno 23.400 rubalja. (90.000 * 0.26).
Sada procijenjena formula minimalne plaće ne uzima u obzir. To je zbog činjenice da je brojka ne samo pokazala brz rast (za 1985. do početka ove godine, u odnosu na kraj prethodnog), ali je također bio ekvivalentan opstanak minimumkoji za 2018. je 11.163 rubalja. Obvezujući na IT doprinos OPS-u bi ugroziti IP značajnu dodatni troškovi, Kako bi se to spriječilo, ruska vlada uspostavila je fiksni iznos naknada za sebe OPS, što je 26.545 rubalja. i regulirani odredbama poreznog zakonika Ruske Federacije.
Sljedeće godine planira se povećati za 2,809 rubalja, u 2020. godini bit će 32.448 rubalja.
Relevantan je ako je godišnja plaća IP ne prelazi tristo tisuća rubalja. Inače, on mora platiti u FOU porezna sredstvaizračunato na sljedeći način:
(Godišnji prihod koji prelazi granicu - ograničenje na 300.000 rubalja.) * 1%
Ovo pravilo je ostalo nepromijenjeno od 2017. Osim toga, nisu bili prilagođeni i granice doprinosa IP-a na njihovom mirovinskom osiguranju. Maksimalna vrijednost je 212.360 rubalja.
Primjer izračunavanja premija osiguranja za sebe u 2018. godini
Godišnji prihod IP Ivanova i.i. je 1.300.000 rubalja.
Fiksna naknada na OPS-u bit će 26.545 rubalja.
Dodatni doprinos izračunava se na sljedeći način: (1.300.000 - 300 000) * 0,01 \u003d 10.000 rubalja.
Prema tome, nakon što je primio takav dohodak, Ivanov bi trebao platiti doprinose u mirovinsko osiguranje u iznosu od 36.545 rubalja.
U slučaju da se poduzetnički status ne primi od početka tekuće godine, doprinosi plaćanju se prilagođavaju.
Dodatni doprinosi FFR na OPS-u
Od 2013. godine, za neke kategorije poslodavaca, doprinose za mirovinsko osiguranje uvedeni su mirovinski fond, koji prenose svaki mjesec za svaki zaposlenik zajedno s obveznim iznosima. To se odnosi na one menadžere, čiji zaposlenici rade u štetnim i opasnim uvjetima i imaju pravo dobiti povlaštene mirovine.
Veličina dopardarifa je posljedica rezultata na ne manje od jednom u 60 mjeseci. Povjerenstvo iz predstavnika organizacije poslodavca, posebice dodijeljene klase. Ovisno o tome, tarifna stopa je:
- 0% - ako zaposlenici pružaju optimalne (klase 1) ili dopuštene (2 klase) radne uvjete;
- 2-7% - uvjeti rada priznaju se kao štetni za zdravlje redovne jedinice i klase opasnosti - treći (postotak varira, na temelju podrazreda);
- 8% - ako podređeni radi pod opasnim uvjetima.
To je, na prva dva razreda opasnosti, preliminari se ne plaćaju. Na komplementare, nastale na 3 i 4 razreda, granična vrijednost oporeziva baza Ne utječe na bilo kakva ograničenja ove vrste.
Ako poslodavac ne provodi posebnu naknadu, preliminari na OP -su za svaki zaposlenik koji je radio u opasnim uvjetima je 6 (za popis br. 2) ili 9% (za zanimanja s popisa br. 1).
Sredstva za koje se ne izračunavaju doprinosi
Na federalnoj razini postoji popis plaćanja objavljenih od oporezivanja od strane premija osiguranja. Ovi su:
- (I unutarnji i strani), to jest, dnevno, naknada za putovanje u oba smjera, linkovi, najam prostora za noćenje, itd.;
- u državnom vlasništvu (na primjer, softver);
- plaćanje kompenzacijom štete za zapošljavanje ugovora o radu (uz iznimku neželjenog dopusta), plaćanje stambenog, napajanja itd.
Datumi plaćanja depozita na OPS-u
Doprinosi koji ispunjavaju mirovinski proračun plaćaju se mjesečno do 15. dana u mjesecu koji slijede izvješćivanje.
To jest, doprinosi za srpanj 2018. plaćaju se do 15.08.2018. Uključivo.
Ako je to broj - svečani ili slobodan dan, doprinosi se dopuštaju navodeći sljedeći dan.
Što se tiče plaćanja naknada, IP, u 2018. godini rokovi su djelomično promijenjeni. Dakle, fiksni dio (26.545 rubalja) treba navesti, kao i prije, najkasnije do 31. prosinca 2018., a jedan postotak, koji se naplaćuje u slučaju prekoračenja granice godišnje zarade na 300,00 rubalja, može se platiti do 1. srpnja 2019. godine , a ne do 01.04.
Podnošenje naknada za doprinose OPS-u
Unatoč inovacijama, usvojene prošle godine i podrazumijevaju prijenos prava na kontrolu ECCS FTS, u 2018. godini platitelj i dalje obrađuje izvješća FOU-u. Ovdje je mjesečno, najkasnije do 15. dana mjeseca nakon izvještavanja, uobičajeno. Najkasnije od 01.08.2019., On se također oslanja kako bi proslijedio nedavno uvedeno izvješće za 2018. godinu.
U FTS najkasnije do 30. dana od mjeseca izvješćivanja (stavak 7. čl. 431 Poreznog zakona Ruske Federacije), oni se šalju jedan izračun - obrazac koji uključuje informacije od pojednostavljenih izvješća RSV-a. i 4-FSS
Postupak prijenosa ESCC-a u FTS-u
Mehanizam plaćanja, općenito, nije se promijenio. Kao i prije, kako bi se nabrojali sredstva, treba kontaktirati bankarska organizacijagdje se sastaju odgovarajuće dokumente za namiru. Oni uključuju potrebne račune riznice i CBC.
Također, korisnici također mogu platiti doprinose u uredu lokalne uprave ili putem pošte.
Raspodjela sredstava primljenih u FNS-u
Uz solidarni sustav mirovinske odredbe dostupan u Rusiji do danas, doprinosi su podijeljeni u solidarnost i pojedinačnu tarifu u omjeru 6:16. Dakle, 6% premija osiguranja idu na formiranje mirovina i drugih državnih okna definiranih mirovinskim zakonodavstvom i 16 do buduće mirovine zaposlenika.
Štoviše, u vezi s mirovinskim reformom, također se distribuira 16%:
- 10% je na financiranju mirovine;
- 6% se šalje u formiranje kumulativnog.
To je relevantno ako je državljanin rođen 1967. godine i nije odbio kumulativna mirovina, Ako ne, svih 16% idu u dio osiguranja.
Od 2016. godine 16: oni se šalju u sklopu osiguranja, bez obzira na izbor radnika, zbog privremene suspenzije ove situacije.
Provjera veličine doprinosa
Budući da je pitanje pravovremenosti i cjelovitosti plaćanja za doprinose za mirovinsko osiguranje doprinosi svom poslodavcu vrlo je značajno, može se upoznati s podacima o svom osobnom osobnom računu, koji odražava sve odbitke po stopi od 16% (članak 14. od 14. godine Savezni zakon br. 27 datiran 04/01/1996.). To se može učiniti putem:
Uz informacije o stanju akumulacijskog dijela mirovine, koji se formirao do 2016., on se također može upoznati sNILS-om.
Ako je državljanin otkriven da njegov poslodavac nije platio sredstva za oslanjanje za to, pritužba bi trebala biti podnesena (u elektroničkom ili ne u elektroničkom obliku) U inspekciji zapošljavanja ili u poreznoj službi koja služi zajednici.
Odgovornost za neplaćanje doprinosa
Sredstva nerazumljiva u FN-ovima priznaju dugovi i akumuliraju iz nemarnog platitelja putem sudske vlasti, Osim toga, on ima kazne - 1/300 od stope refinanciranja središnje banke za svaki dan nezakonitog odgođenog plaćanja.
Prije usvajanja relevantnog kontrolnog tijela, odluka o oporavku, oni se šalju zahtjevu protiv defaltera da plati arreed i sredstva izračunate u obliku kazne. Nakon datuma isteka navedenog u njemu, ali najkasnije do 2 mjeseca, odluka se dostavlja oporavku, služi u roku od 6 dana prije kršitelja zakona. Nakon toga, u bankarsku organizaciju, gdje su njegovi računi otvoreni (u nacionalnom iu strane valute), šalje se vodič za prijenos monetarne količine.
Treba napomenuti da se sredstva ne akumuliraju iz depozitnih računa do isteka ugovora o depozitu. Nakon pojma, Banka je povjerena da prevede sredstva iz nje na račun tekućeg platitelja.
U slučaju nedostatka ili nedostatka novca na računima, nalog izvršava Banka kao što su primljene.
Osim toga, dugovi se mogu vratiti na račun ostale imovine nemarnog platitelja. Kontrolno tijelo može to postići slanjem odluke o oporavku bailakoje je prihvaćeno 12 mjeseci. (za Jurlitz, i šest mjeseci - za pojedince) nakon isteka izvršenja potražnje za otplatom duga.
Povratak prekomjernih doprinosa
Situacija s prekomjernim prilozima nije neuobičajeno. U roku od 10 dana od dana otkrivanja ove činjenice, kontrolno tijelo obavještava platitelja o preplaćenju. U tom slučaju ima pravo računati na:
- zajedničko pomirenje naselja s teritorijalnim kontrolnim tijelom, prema rezultatima čije je čin sastavljen;
- povratak je pretjerano naveden.
Sredstva preklapanih mogu se vratiti:
- prenosi ih na tekući račun platitelja;
- počevši od troškova budućih plaćanja ili na otplatu duga za povrede mirovinskog zakonodavstva (prema platitelju podnesenom u pisanom obliku ili elektroničkom obliku na kontrolno tijelo).
Odluka o odabiru načina povrata sredstava donosi kontrolni autoritet u roku od 10 dana od dana:
- otkrivanje preplaćenosti;
- primanje zahtjeva od platitelja;
- posjetiti čin pomirenja;
- stupanje na snagu sudske odluke.
Ako je odluka poslan od strane platitelja s registriranim pismom, smatra se da je dobiveno nakon 6 dana od dana slanja takvog pisma.
Summing gore navedeno, može se reći da je ove godine postoje mnoge značajne promjene u pogledu mehanizma plaćanja premija za mirovinske odredbe.
Svake godine, pojedini poduzetnici moraju navesti fiksne isplate na FOU (mirovinski fond), kao i doprinose na FOMS ( zdravstveno osiguranje). Iznos plaćanja utvrđuje Vlada za sljedeću godinu i izračunava se ovisno o minimalnoj plaći. Osim toga, IP može platiti doprinose Fondu socijalno osiguranje (FSS), ali to je već na dobrovoljnoj osnovi, to je učinjeno za primanje socijalna plaćanjaNa primjer, za plaćanje bolnice.
Odmah je vrijedno spomenuti važnu značajku fiksnih plaćanja - to obvezno plaćanjekoji plaćaju sve pojedinciregistriran kao individualni poduzetnik, Podijeljena je na dva dijela - prvi iznos je fiksan i ne ovisi o dobiti, a drugi za plaćanje u iznosu od 1% iznosa profita koji prelazi 300 tisuća rubalja.
IP plaćanja mirovinskim fondom u 2018. godini za IP bez radnika
Iznos fiksnog plaćanja ne ovisi o:
- Odabrani porezni sustav.
- Je li dohodak primljen od gospodarske aktivnosti ili gubitka.
- Nije bitno - ako IP ima zaposlenike ili ne.
- Laž se provodi gospodarske aktivnosti Ili ne - to nije važno.
- IP može raditi paralelno i također mora platiti plaćanja mirovinskog fonda za sebe.
VAŽNO!Neki ljudi misle da ne možete platiti u FOU i FOMS, jer se aktivnost ne provodi, ali nažalost, sve dok ne postoje dokumente na rukama na rukama i kaplje kazne. Koristite naše - to će pomoći u izračunu.
Ipak, postoji nekoliko slučajeva kada ne možete platiti doprinose u nedostatku aktivnosti:
Važne promjene u fiksnim plaćanjima IP od 2017. godine
Od 2017. godine dogodile su se važne promjene - prenesene su na Odjel za porezni inspektorat, ali je nalog njihovog izračuna nije promijenjen. Dakle, sva plaćanja u FOU i OMS će se morati provoditi u porezu na nove detalje. Prema tome, CBC se također mijenja. Također, porez će izračunati dugovi plaćanja, napisati novčane kazne i provoditi odgovarajuće čekove.
Važno! Od 2017. godine doprinosi FOU-u i OMS-u moraju biti plaćeni u poreznoj inspekciji na mjestu registracije IP-a o novim detaljima. CBC se također promijenio - sada počinje s brojevima 182, a ne 392. Veličina MR-a od 1. siječnja 2017. za izračunavanje doprinosa je postavljen u iznosu od 7.500 rubalja. Doprinosi za ozljede u FTS-u se ne prenose.
Iznos plaćanja PI u FOU i FFOMS za 2017. i 2018. godinu
Kao što je već rečeno, poduzetnici jedan dio plaćanja se plaćaju bez obzira na primljenu dohodak, ali drugi s prelazi 300 tisuća rubalja., Razmotrite detaljnije.
Godišnja fiksna plaćanja IP 2017 (bez obzira na dobit)
Ova uplata je fiksna i obvezna za sve IP ovisi o utvrđenoj veličini minimalne plaće, izračun se provodi formulom:
- Platiti u FIU \u003d MRAT * 26% * Broj mjeseci (ako brojimo godinu dana, onda stavite 12)
- Platiti u okvirima \u003d Marlet * 5,1% * Broj mjeseci (ako brojimo godinu dana, onda smo stavili 12)
MRTOTS veličina za 2016. postavljena je u iznosu od 6 204 rubalja. Od 1. srpnja 2016. godine, veličina minimalne plaće bit će 7500, dok fiksna plaćanja za 2016. godinu to povećanje neće utjecati.
Fiksne premije osiguranja u FOU u 2017. godini za IP - iznos plaćanja:
Godina | U mirovinski fond (FOU), utrljati. | U Fondu za zdravstveno osiguranje (FFOMS), utrljati. | Ukupno, utrljati. |
2016 | 19 356,48 | 3 796, 85 | 23 153, 33 |
2017 | 23 400,00 | 4 590, 00 | 27 990, 00 |
Dakle, vlastite isplate HIP-a u mirovinskom fondu u 2016. godini za IP bez radnika i sa zaposlenicima ukupno je 23 tisuća 153 rubalja 33 kopecks, iako je u 2015. godini taj iznos bio 22,261,38. To je zbog činjenice da je minimalna plaća u 2015. bila nešto manje nego u 2016. godini. U 2017. bit će potrebno platiti 27 tisuća 990 rubalja.
Vrijeme plaćanja doprinosa za tekuće porezno razdoblje utvrđeno je do 31. prosinca iste godine.
Plaćanje se može izvršiti jedinstveno plaćanje za godinu, ali je bolje prekinuti iznos za svako tromjesečno u jedinstvenim dijelovima. To je zbog činjenice da je veličina plaćanja doprinosa FIU-u, poduzetnik može smanjiti vrijednost poreza, ali postoje određene nijanse, ovisno o poreznom sustavu, kao i je li poduzetnik poslodavac ili ne ,
Iznos plaćanja IP-a u FOU-u i FFOM-u u 2018. godini
Od 2018. godine vlada je odlučila napraviti promjenu, prema kojem je fiksni dio preuzet od minimalne plaće. Sada je iznos plaćanja određen od strane Vlade za tekuću godinu i indeksira se godišnje. I barem se iznos u 2018. godini povećao, ipak je veličina manje ako bi izračun ovisio o minimalnoj plaći.
Iznos plaćanja IP-a u PPF-u i na OMS za sebe za 2018. godinu:
CBK IP fiksna plaćanja 2017-2018
Prilikom plaćanja fiksnih plaćanja za 2016. potrebno je koristiti prilikom popunjavanja naloga za plaćanje sljedećih brojeva CBC-a:
- Platiti u FOU (mirovinski fond) - 392 1 02 02140 06 1100 160 (trenutno se ne primjenjuje).
- Platiti FFOMS (za zdravstveno osiguranje) - 392 1 02 02103 08 1011 160 (trenutno se ne primjenjuje).
Od 2017. godine plaćanja se moraju izvršiti poreznom inspektoratom o sljedećim detaljima:
Pažnja! Ako ste otvorili IP sredinom godine, a ne od početka mjeseca, na primjer, od 7. listopada, izračun doprinosa mora se izvršiti na temelju ne u potpunosti provedenog mjeseca od sljedećeg dana od Datum registracije (Pismo Rostrud br. 17-4 / OUC-224 datirano 01.04 .Fourteen). Oni. U listopadu ćemo imati izračun od 8 do 31 do 24 dana, a studeni i prosinac - uzimamo u obzir i pune mjesece.
Primjer
Izračunajte doprinose na FOU (FOMS će se izračunati na isti način) u 25 dana. U primjeru, vrijednost MROMETA traje za 2016. godinu. MROT * 26% / 31 * 25 \u003d 6204 * 26% * 31/25 \u003d 1300, 84. U ovom slučaju konačna vrijednost je zaokružena na drugi decimalni znak. Na naselje se dodaje iznosi za studeni i prosinac. Dobivamo nepotpuna godina Bit će potrebno platiti u FOU: 4.526 rubalja 92 Kopecks.
1% u FOU s iznosom dohotka koji prelazi 300 tisuća rubalja.
Ova plaćanja čini samo one poduzetnike koji imaju iznos prihoda premašili 300 tisuća rubalja. U isto vrijeme, plaćanje se vrši samo u FOU-u, ništa ne plaćaju u FFOM-ovima. Izračun je vrlo jednostavan - uzimaju se svi prihodi, ne računajući troškove i uz iznos koji prelazi navedeni prag naplaćuje se 1%. Oni. Ako je vaš prihod iznosio 550 tisuća rubalja, onda se slažemo od 300 tisuća rubalja. i pomnožite s 1% - ukupno 550 tisuća rubalja. - 300 tisuća rubalja. * 1% \u003d 2 500 utrlja.
1% u PFR \u003d (iznos prihoda - 300 tisuća rubalja) * 1%.
Plaćanje doprinosa, počevši od 2018. - najkasnije do 1. srpnja, koji slijedi izvještaj.
- CBK za plaćanja u 2016 - 392 1 02 02140 06 1200 160 (trenutno se ne koristi).
- CBC 1 posto u PFR 2017 - 182 1 02 02140 06 1110 160.
Za različite sustave porezno računovodstvo Prihodi se razmatraju prema vlastitom načelu:
- IP N. opći sustav - Za izračun 1%, razlika između prihoda i troškova (prema) se uzima.
- Kada USN "prihodi" 6% - u izračunu ode sve dobivene prihode za razdoblje.
- S USN "prihodima, smanjenim na troškove" ili 15% - situacija je dvostruka. Osnova za izračunavanje 1% također će biti iznos prihoda umanjenog za iznos troškova - Ustavni sud je došao do ove odluke. ali porezni inspektorat U opisani su da se prihodi smatraju bazom, dok se troškovi ne uzimaju u obzir. Stoga, sigurniji, iako to nije ispravno s gledišta matematike za korištenje mišljenja poreza.
- IP na patentu - uzima se u obzir izračun dobiti. Nije bitno hoće li biti više ili manje.
- IP na UTII - također uzima u obzir količinu izračunatog imputiranog dohotka. Količina dobit nije važna.
Pažnja!Ako IP primjenjuje nekoliko poreznih načina, prihodi se moraju sažeti na izračunu od 1%.
Važne nijanse:
- Ova se isplata provodi samo ako se prekorači prihod vlasnika iznosa od 300 tisuća rubalja, s manjim iznosom plaćanja nije donesen.
- Postoji maksimalni iznos plaćanja koji se izračunava formulom: 8 minimalne plaće * 26% * 12, tako da je u 2016. godini 154.851 rubalja 84 kopecks.
- Od 2016. godine ova se isplata mora izvršiti na zasebnom broju CBC-a, koji se razlikuje od fiksnog plaćanja - 392 1 02 02140 06 1200 1600.
- Plaćanje se može izvršiti, kako tijekom tekuće godine, smanjiti poreze i do 1. travnja sljedeće godine.
- Od 2017. svi doprinosi navedeni su u FNS-u o novim detaljima.
Važno!Treba napomenuti da su FTS prepoznali da iznos plaćanja u FOU u iznosu od 1% odnosi se na fiksni, tako da također može smanjiti količinu poreza na njegovu veličinu. U isto vrijeme, plaćanje iznosa tih doprinosa može biti u izvještajnoj godini, tada se taj iznos može uzeti na smanjenje izvještajne godine, a ne u sljedećem.
Uvjeti plaćanja premija osiguranja pri zatvaranju IP-a
Ako odlučite zatvoriti SP, onda ćete morati platiti i dug na fiksnim plaćanjima IP-a. Da biste isplatili dug o doprinosima imate 15 dana od trenutka ulaska u državni registar Minuta da vas isključi kao IP (prema članku 16. saveznog zakona br. 212-FZ). U isto vrijeme, dan izrade informacija je uključen u to razdoblje.
Značajke plaćanja za premije osiguranja
Prilikom plaćanja doprinosa treba uzeti u obzir neke značajke:
- Plaćanje fiksne isplate IP-a u 2017. godini, kao i u sljedećem mogućem mjestu s poravnanjem poduzetnika, otvoreno u bilo kojoj banci, na primjer, s računa u Sberbank.
- Iznos doprinosa mora biti plaćen s obzirom na kopecks.
- Ako građanin otvara IP ne od početka godine, izračun doprinosa se provodi iz trenutka otvaranja poduzetništva do kraja ove godine.
- Ako građanin zatvori IP ne na kraju, plaćanja se obračunavaju od početka izvještajne godine i do zatvaranja poduzetništva.
- Plaćanje fiksno plaćanje u FOU-u i 1% s iznosom od prekoračenja od 2017. provodi se od strane različitog CBC-a.
Smanjenje poreza na premije osiguranja
Treba napomenuti da se količina poreza, ovisno o poreznom sustavu, može smanjiti, kako na iznos fiksne uplate i plaćanje od 1% iznosa dobiti od 300 tisuća rubalja, kao što je trenutno jednaka fiksne isplate.
IP na USN "Prihodi"
Ako je poduzetnik unajmio zaposlenike, onda može smanjiti vrijednost poreza ne više od 50% iznosa isplaćenih u FOU-u za zaposlenike. Ako nema radnika, porez smanjuje 100% fiksnih plaćanja. U isto vrijeme, doprinosi su bolji za navedeni, jer se na njih smanjuju tromjesečni plaćanja plaćanja.
IP na UTII
Ako poduzetnik radi na, tada se u ovom slučaju vrijednost poreza može smanjiti za 50% iznosa plaćanja u FOU zaposlenicima, ako IP ima zaposlenike, kao i plaćene doprinose za IP. Ako IP nema radnike, porez se smanjuje za 100% fiksnih plaćanja zastupnika za sebe.
Važno! Izračun Izračun deklaracije vrši se metodom "gotovine". Oni. Kako se porez smanji, uzima se prijenos, plaća se za procijenjeno razdoblje, a ne u istom razdoblju ().
IP na USN "Prihodi minus troškovi", na ESHN ili je
U ovom slučaju, nije bitno je li poduzetnik poslodavac ili ne. Iznosi plaćanja u FOU uključeni su u iznos troškova koji zauzvrat smanjuju porezna osnova na USN, ili. Stoga je izračun u ovom slučaju nešto drugačiji nego u gore opisanim poreznim sustavima.
IP na patentu
U tom slučaju, porezi se obračunavaju u obliku fiksnog plaćanja - kao patent (), koji se ne može svesti na navedene iznose u FOU-u. Također nije važno zaposlenici poduzetnika ili ne.
Izvještavanje
Od 2012. godine poduzetnici koji rade bez zaposlenika ne prolaze nikakvo izvješćivanje. Ali ako poduzetnik privlači radnike, on mora platiti uz fiksno plaćanje, plaćanja na FOU za zaposlenike i pružiti sljedeća izvješća:
Ako je IP proizveden puna plaćanja Ili uopće ne plaćaju doprinose, onda je moguće nametanje novčane kazne od 20%. U isto vrijeme, ako je namjera otkrivena u ne plaćanju poreza, kazna bi mogla doseći 40% zbroja neplaćenih obveza.