Stopa doprinosa po godini. Premije osiguranja ip
Za većinu organizacija i individualnih poduzetnika socijalno osiguranje jest obvezni element poslovanja... Jedan od državnih izvanproračunskih fondova, interakcija s kojima se treba provesti - FFOMS (Savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja).
Zakonodavni okvir
Do kraja 2016. pitanja socijalno osiguranje regulirani su Saveznim zakonom br. 212, koji je zamijenjen Poglavljem 34 Poreznog zakona Ruske Federacije, koje opisuje sljedeće točke:
- člankom 419. definiraju se obveznici;
- člankom 420. utvrđuju se objekti oporezivanja;
- član 421 definira osnovicu za obračun;
- članak 423 govori o izvještajnim razdobljima;
- Članak 425. definira tarife.
Osim toga, Porezni zakon Ruske Federacije odražava druge informacije, na primjer, postupak izračuna i druga organizacijska pitanja.
Tko bi trebao platiti
Prema članku 419 Porezni broj, osobe koje vrše plaćanja fizičkim licima, a one koje ne obavljaju takve poslove, moraju plaćati premije osiguranja. Tako se organizacije, individualni poduzetnici i pojedinci mogu izjednačiti s obveznicima plaćanja.
Osim toga, prema Poreznom zakonu Ruske Federacije, osobe koje se bave privatnim djelatnostima (bilježnici, liječnici, procjenitelji itd.) priznaju se kao obveznici.
Često se isplatitelj može izjednačiti s nekoliko gore navedenih kategorija. U ovakvim slučajevima plaćanja osiguranja treba navesti, uzimajući u obzir svaku od osnova. Neki isplatitelji imaju povlaštene uvjete za socijalna davanja. Dakle, organizacije smještene u, dobrotvorne organizacije i druga poduzeća mogu uplaćivati doprinose po sniženim stopama ili biti potpuno oslobođeni plaćanja.
Što se smatra predmetom oporezivanja i osnovom za obračun
Poput br. 212-FZ, koji je istekao, poglavlje 34 priznaje sva plaćanja namijenjena pojedincima kao predmet premije osiguranja. Naknada se može ostvariti na temelju ugovora o radu ili odnosa građanskopravne prirode.
Osim toga, ono što podliježe doprinosima uključuje i naknade koje proizlaze iz ugovora o autorskoj narudžbi, otuđenja umjetničkih ili znanstvenih djela.
Predmet oporezivanja za osobe koje ne plaćaju drugima su minimalna plaća i, u određenim slučajevima, dohodak poduzeća. Također je vrijedno napomenuti da prema Poreznom zakonu ne mogu se priznati kao predmet oporezivanja:
- naknada od prijenosa vlasništva;
- plaćanja strancima;
- dobrovoljne uplate u sklopu donacija;
- plaćanja po ugovorima sklopljenim s FIFA-om (u okviru FIFA Svjetskog prvenstva 2018.).
Osnovica za obračun doprinosa je iznos uplata za određeno vrijeme za svakog osiguranika. Sukladno tome, za poduzetnike koji ne izvrše uplate, osnovica će biti određena minimalnom plaćom.
Cijene 2018
Stope socijalnih davanja u 2018. nisu se mijenjale i za FFOMS su ostale na razini od 5,1%. Što se tiče feed-in tarifa, u nekim su slučajevima zahtjevi postali detaljniji.
Platitelj | OKVED | Stopa |
---|---|---|
Poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu, s dohotkom od najmanje 70% ukupni prihod, ali ne više od 79 milijuna rubalja godišnje | 13-16 i drugi | Oslobođen plaćanja |
Farmaceutske organizacije koje koriste UTII | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 | Oslobođen plaćanja |
Poduzetnici na PSN-u | 31,0, 74,20, 75,0, 96,01, 96,02 itd. | Oslobođen plaćanja |
Neprofitna poduzeća na pojednostavljenom sustavu, osim državnih, koja se bave znanstvenim istraživanjem, zdravstvom, umjetnošću, masovnim sportom, socijalnim uslugama | 37, 86-88, 93, itd. | Oslobođen plaćanja |
Dobrotvorne zaklade na pojednostavljenom sustavu | 64.9, 88.10 | Oslobođen plaćanja |
Digitalna poduzeća | 62, 63 | 4 |
Poduzeća na pojednostavljenom sustavu oporezivanja koja su specijalizirana za provedbu znanstvenih dostignuća | 72 | 4 |
Posebna poduzeća gospodarska zona | 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 itd. | 4 |
Poduzeća koja prenose doprinose za članove posada brodova uvrštenih u međunarodni registar | 50 | Oslobođen plaćanja |
Poduzeća koja sudjeluju u projektu Skolkovo | 72.1 | Oslobođen plaćanja |
Poduzeća koja su članovi slobodne ekonomske zone na poluotoku Krim | Bilo koji osim 05-08, 09.1, 71.12.3 | 1/10 |
Organizacije sa sjedištem u području prioritetnog razvoja | 1/10 | |
Sudionici posebne lučke zone "Vladivostok" | 1/10 |
Zbog promjena na terenu socijalni doprinosi, promijenio se i postupak plaćanja. Budući da se doprinosi sada moraju prenijeti u Federalnu poreznu službu, kod se promijenio proračunska klasifikacija.
Za svaku od vrsta socijalnih doprinosa postoji BCC. Za transfere u Federalni fond obveznog zdravstvenog osiguranja koristite KBK 182 1 02 02103 08 1013 160 .
Razmotrimo kako se vrši obračun premija osiguranja u FFOMS-u. Uzmimo za primjer pojedinog zaposlenika neke organizacije. Pretpostavimo da je u ožujku njegova plaća iznosila 25.000 rubalja, od čega je 20.000 njegova plaća, a preostalih 5.000 su plaćanja za bolovanje. Iznos koji treba doznačiti FFOMS-u za ovog zaposlenika u tekućem mjesecu određuje se kako slijedi:
(25.000 - 5.000) * 5,1% / 100% = 1020 rubalja
Kao što vidite, plaća od koje je socijalna davanja, umanjen je za iznos plaćanja bolovanja, jer se uplate ove prirode ne mogu uključiti u osnovicu za obračun.
Kao drugi primjer navest ćemo individualnog poduzetnika koji nema najamne radnike, ali je također dužan uplaćivati doprinose FFOMS-u. Na primjer, procjenitelj je primio prihod za godinu u iznosu od 2 milijuna rubalja. Iznos koji je dužan prenijeti zdravstveno osiguranje izračunat će se kao:
11 163 * 12 * 5,1% / 100% = 6832 rubalja, gdje
11.163 - minimalna plaća, 12 - broj mjeseci u godini, 5,1% - tekuća tarifa.
Kao što vidite, odbici u FFOMS ne ovise o visini dohotka i određuju se na temelju minimalne plaće.
Posljednji primjer omogućit će nam da razmotrimo kako se socijalna davanja obračunavaju po povlaštenim stopama. Dakle, poduzeće koje se bavi znanstvenim istraživanjem i rezident projekta Skolkovo bit će dužno plaćati socijalna davanja u sljedećem iznosu:
30.000 * 0,1% / 100% = 30 rubalja, gdje
30.000 je plaća istraživač.
Doprinose za zaposlenike potrebno je prenositi mjesečno, au slučaju odbitaka za sebe individualni poduzetnici može izvršiti plaćanja jednom godišnje. Međutim, prema nekim sustavima oporezivanja isplativije je odbitke u ratama tijekom cijele godine, jer to pomaže u smanjenju obračunatih poreza.
Za ispunjenje obveze socijalnog osiguranja dovoljno je ispuniti račun i posjetiti najbližu poslovnicu banke. Za razliku od mirovinski doprinosi, gdje možete ispuniti potvrdu putem online usluge, potvrdu o uplati FFOMS-u potrebno je ispuniti samostalno. Da biste to učinili, morate znati podatke o primatelju i platitelju.
Prilikom plaćanja premija osiguranja s tekućeg računa potrebno je ispravno popuniti. Da biste to učinili, trebat će vam KBK, podaci Federalne porezne službe. Osim toga, potrebno je ispravno navesti, na primjer, "premije osiguranja za FFOMS" ili "premije osiguranja za Mirovinski fond u fiksnoj veličini".
Postupak namirenja u vezi s premijama osiguranja, uključujući uvjete prijenosa, reguliran je člankom 431. Poreznog zakona Ruske Federacije. Odbici za osiguranje moraju se platiti najkasnije do 15... Ako kraj roka pada na vikend ili praznik, posljednji radni dan smatrat će se zadnjim terminom. Dakle, za ožujak i lipanj 2019. bit će potrebno uplatiti doprinose najkasnije do 15. travnja, odnosno srpnja.
Poduzetnici bez radnika moraju za sebe uplatiti premije osiguranja najkasnije do kraja godine. Ako je godišnji prihod premašio iznos od 300.000 rubalja, morate dodati postotak iznosa koji premašuje ovo ograničenje na plaćanje i izvršiti odbitke najkasnije početkom travnja. Ovo pravilo vrijedi za mirovinske doprinose, dok za uplate u FFOMS vrijednost ostaje nepromijenjena na bilo kojoj razini dohotka.
Za kršenje uvjeta plaćanja, organizacije i poduzetnici suočavaju se s novčanim kaznama 20% prema članku 122. Poreznog zakona. Ako platitelj namjerno ne uplaćuje doprinose FFOMS-u ili prekrši pravila obračuna, može se suočiti s novčanom kaznom do 40% od neisplaćenog iznosa.
Uz to, predviđene su i sankcije za obveznike koji pravodobno ne dostave podatke o odbitcima. Za ovaj prekršaj može se izreći kazna od 500 ili 1000 rubalja za svakog zaposlenika, ovisno o tome kako je prijava podnesena, na papiru ili kao elektronički dokument.
Obračun i uplata doprinosa, izvještavanje - u ovom videu.
Prema Zakonodavstvu Ruska Federacija poslodavci potrebni su svaki mjesec uplaćuju premije osiguranja za svoje zaposlenike za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje. Isplata mirovina sadašnjim umirovljenicima izravno ovisi o doprinosima za obvezno mirovinsko osiguranje. Također jamči građanima koji su službeno zaposleni i primaju tzv "bijelo" plaća, isplata njima.
Tko uplaćuje doprinose za osiguranje radnika u mirovinski fond?
Premije osiguranja prema GPT-u mogu podnijeti i fizičke i pravne osobe. Ključna poveznica u mirovinski sustav RF su oni koji plaćaju te doprinose na mjesečnoj razini za svoje zaposlenike. To mogu biti:
- organizacije;
- individualni poduzetnici (IE);
- pojedinci.
- individualni poduzetnici;
- odvjetnici;
- bilježnici;
- druge osobe u privatnoj praksi.
Treba napomenuti da ako građanin ne pripada jednoj, već nekoliko kategorija, onda mora po svakoj osnovi izvršiti plaćanje.
Stopa premije osiguranja (postotak) u 2018
Premije osiguranja dijele se na solidarne i individualne stope. Na prvih se stalno prenosi 6% premija osiguranja (potrebnih za formiranje fiksnog plaćanja i za druge potrebe države, predviđene mirovinskim zakonodavstvom), a na drugo preostalih 16%.
Zbog nedavne mirovinske reforme, raspodjela sredstava javlja se sljedećim redoslijedom:
- među građanima rođenim prije zaključno 1966. godine i onima koji su rođeni kasnije, ali su se odbili formirati kapitalizirana mirovina svih 16% ide na;
- za one građane koji su rođeni 1967. godine i kasnije i koji su se opredijelili za kapitalnu mirovinu, od 16%, 10% se izdvaja za financiranje osiguranja, a 6%.
Uz to se plaćaju i mjesečne premije osiguranja obvezno zdravstveno osiguranje(OMS) u iznosu 5,1%
Federalnom fondu obveznog zdravstvenog osiguranja (FFOMS).
Istovremeno, dio obveznika ima pravo korištenja smanjena tarifna stopa premija osiguranja i za GPT i za obvezno zdravstveno osiguranje. Popis njih naveden je u čl. 58. Zakona od 24.07.2009 N 212-FZ.
Dodatne stope za obvezno mirovinsko osiguranje
Za neke kategorije zaposlenika zakonski je predviđena od 2013. godine. Ta sredstva poslodavac mjesečno prenosi zajedno s obveznim premijama osiguranja za svakog svog zaposlenika čiji je rad povezan sa štetnim i opasnim industrijama.
Poslodavac koji ima poslove u opasnoj ili opasnoj proizvodnji mora, u skladu sa Saveznim zakonom br. 426 "O posebnoj ocjeni uvjeta rada" osigurati sigurnost svojih zaposlenika na svojim radnim mjestima, koja moraju udovoljavati zahtjevima zaštite na radu.
Za to, najmanje jednom u pet godina, posebna procjena uvjeta rada, na temelju čijih rezultata se utvrđuje visina dodatnih tarifa. Ovaj događaj provodi povjerenstvo predstavnika organizacije poslodavca.
Posebna ocjena dijeli uvjete rada prema stupnju opasnosti i opasnosti za 4 razreda(u zagradi je postotak za uplatu dodatnih doprinosa):
- optimalno (0%);
- prihvatljivo (0%);
- štetno (2% - 7%);
- opasno (8%).
Dakle, prvi i drugi razred (optimalni i dopušteni) ne zahtijevaju dodatne doprinose.
Ako ovu posebnu procjenu ne provodi poslodavac, tada plaća dodatne premije osiguranja za OPS za svakog svog zaposlenika za opasne uvjete rada u iznosu od 9%, odnosno 6%.
Iznosi koji ne podliježu porezu
Postoje neke vrste plaćanja koje ne podliježu premijama osiguranja. To uključuje:
- putni troškovi zaposlenika u našoj zemlji, ali i inozemstvu (dnevnice, dokumentirani ciljani troškovi putovanja do odredišta i natrag, najam smještaja, plaćanje komunikacijskih usluga, prijava službene inozemne putovnice i drugi troškovi);
- vladine beneficije(nezaposlenost, itd.);
- isplate odštete vezano za naknadu štete, uz otkaz (osim naknade za neiskorišteni godišnji odmor), plaćanje stambene prostorije, plaćanje troškova hrane i sl.
Pojedinosti o plaćanju
Treba napomenuti da se od 2017. godine premije osiguranja plaćaju Federalnoj poreznoj službi (FTS), što je sadržano u novom odjeljku Poreznog zakona Ruske Federacije - XI "Premije osiguranja u Ruskoj Federaciji". Ranije su osiguranici uplaćivali doprinose posebno u mirovinski fond i posebno u FFOMS. Svaki subjekt naše zemlje ukazuje na svoje pojedinosti o primatelju... Oni uključuju takve stupce za popunjavanje kao što su:
- primatelj plaćanja;
- banka korisnika i njegov račun tamo;
- KBK (šifre proračunske klasifikacije);
- svrha plaćanja.
Pune informacije o detaljima plaćanja premija osiguranja u različitim regijama naše zemlje javno su dostupne na službenoj web stranici Porezne službe Ruske Federacije. Tamo se također možete formirati nalog za plaćanje te preuzmite potvrdu i odmah je ispišite.
Kodovi proračunske klasifikacije (BCK)
Za grupiranje članaka državni proračun koriste se posebni digitalni kodovi koji se sastoje od 20 znamenki koje utvrđuje Ministarstvo financija. U svakom takvom kodu određene su informacije šifrirane. Šifra proračunske klasifikacije podijeljena na četiri dijela:
- "Administrator"- prva tri znaka označavaju primatelja sredstava (Mirovinski fond - 392);
- "Vrsta prihoda"- brojevi od 4 do 13 uključujući. Ovaj dio je pak podijeljen na još 4 dijela:
- “Grupa” - četvrti znak prikazuje prihod (za plaćanje premija osiguranja - 1);
- "Podskupina" - peta i šesta znamenka (u ovom slučaju, u pravilu se koriste kombinacije znamenki 02, 09, 16);
- "Članak" i "Podčlanak" - brojevi od 7 do uključujući 11 naznačeni su na temelju odgovarajućih dokumenata o nagodbi;
- "Element" - zadnja dva znaka ovog dijela (12 i 13) otkrivaju razinu proračuna (u ovom slučaju obično se označava 06 - proračun mirovinskog fonda, ali se mogu pronaći i 01 i 08);
- "Program"- znakovi od 14 do zaključno 17 služe za odvajanje kazni;
- "Ekonomska klasifikacija"- posljednje tri znamenke (160 se obično označava za plaćanje premija osiguranja, ali u nekim slučajevima može se naići i na 140).
Postupak prijenosa sredstava u mirovinski fond
Plaćanje je izvršeno preko banke zasebni dokumenti za namiru za svaku vrstu osiguranja. U tim dokumentima moraju biti naznačeni odgovarajući računi Federalnog trezora i KBK-a. Iznos mora biti točno naveden - u rubljama i kopejkama... Prilikom plaćanja doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje morate naznačiti Matični broj.
Ukoliko nije moguće uplatiti premije osiguranja putem banke, obveznici (fizičke osobe) imaju pravo uplatiti ih na blagajni mjesne uprave ili u pošti.
Veličina osnovice za obračun premija osiguranja za svakog zaposlenika određeno posebno... Istodobno, za poslodavce koji imaju poslove u opasnim i opasnim djelatnostima, pri obračunu doprinosa po dodatnoj tarifi ne primjenjuju se ograničenja osnovice, tj. granična vrijednost baza ni na koji način ne utječe na njih.
Rok za uplatu mirovinskih doprinosa
U skladu sa stavkom 5. čl.15 Savezni zakon N 212 od 24.07.2009., uplata se vrši za prethodni mjesec do 15 tekućeg mjeseca. Ako 15. dan pada na neradni dan ili je neradni dan, onda se rok za plaćanje odgađa na radni dan koji slijedi.
U slučaju neplaćanja priznaju se obračunate premije osiguranja dugovi... U takvom stjecaju okolnosti, sredstva su podložna povratu putem pravosudnih tijela.
Također, sukladno čl. i zakon od 24.07.2009. N 212-FZ, za neplaćanje se može naplatiti kazna u iznosu od jedne tristote stope refinanciranja Centralne banke utvrđene za te dane, za svaki dan kašnjenja.
Zaključak
Mjesečno za svakog zaposlenika obvezuje se prebaciti Federalnoj poreznoj službi (od 2017.) premije osiguranja za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje po stopi od 22%, odnosno 5,1%.... Pritom, ako iznos prelazi vrijednost maksimalne osnovice doprinosa, koju utvrđuje država, tada se uz 22% mora uplatiti još 10%.
No, u nekim slučajevima ovo pravilo ne vrijedi za platiše kada je osnovica prekoračena. To uključuje poslodavce koji imaju poslove u opasnim ili opasnim industrijama. Ali, zauzvrat, oni su dužni platiti dodatni doprinosi.
Pomoću ovog kalkulatora možete brzo izračunati iznos doprinosa u FFOMS i mirovinski fond Ruske Federacije u skladu sa zahtjevima iz 2018. Usluga će vam pomoći da formirate ispravnu uplatu doprinosa s ažurnim podacima.
Izračunajte IE doprinose i izvršite uplatu
Premije osiguranja za individualne poduzetnike u 2018
- Ažuriran je postupak utvrđivanja visine fiksnog doprinosa za osiguranje individualnog poduzetnika u mirovinski fond (doprinos poduzetnika "za sebe"). Ranije se iznos fiksnog doprinosa obračunavao ovisno o minimalnoj plaći na početku godine. Sada je veličina fiksnog doprinosa PFR-u utvrđena u Poreznom zakonu Ruske Federacije i iznosi: za 2018. - 26.545 rubalja, za 2019. - 29.354 rubalja, za 2020. - 32.448 rubalja.
- Prihodi pojedinačnih poduzetnika mogu premašiti 300.000 rubalja. u godini. Maksimalni iznos fiksni doprinosi individualnih poduzetnika iz takvog prihoda ne bi trebali prelaziti 212.360 rubalja za 2018., 234.832 rubalja za 2019. i 259.584 rubalja za 2020.
- Zadnji dan za uplatu doprinosa u mirovinski fond iz prihoda individualnih poduzetnika veći od 300.000 rubalja. premješteno s "1. travnja" na "1. srpnja" godine koja slijedi nakon izvještajne godine.
- Od minimalne plaće "odvezani" su i doprinosi individualnih poduzetnika FFOMS-u. Iznos doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu sada je naveden u Poreznom zakonu Ruske Federacije i iznosi: za 2018. - 5840 rubalja, za 2019. - 6884 rubalja, za 2020. - 8426 rubalja.
* Članak 2. Saveznog zakona od 27.11.2017. N 335-FZ.
Postupak plaćanja doprinosa FOJ u 2018
- Do 31. prosinca 2018. FFOMS-u se plaća fiksna uplata u iznosu od 5.840 RUB. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 tisuća rubalja. se ne obračunavaju niti plaćaju;
- do 31. prosinca 2018. uplaćuje se fiksni dio doprinosa FOJ. Obvezna je za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijsko-gospodarske djelatnosti, porezni režim i visinu dohotka. Iznos fiksnog dijela doprinosa u mirovinski fond za 2018. iznosi 26.545 rubalja;
- najkasnije do 1. srpnja 2019., procijenjeni dio premija osiguranja uplaćuje se u mirovinski fond Ruske Federacije (1% iznosa prihoda preko 300 tisuća rubalja godišnje).
Primjer obračuna premija osiguranja za individualnog poduzetnika 2018
Prihod pojedinačnog poduzetnika (rođen 1970.) za 2018. iznosi 2.400.000 rubalja.
Fiksni dio doprinosa individualnih poduzetnika za mirovinsko osiguranje za 2018. iznosi 26.545 rubalja. Taj iznos poduzetnik mora uplatiti do 31. prosinca 2018. godine.
Pojedinačni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje individualnih poduzetnika iznosit će: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 21.000 rubalja. Trgovac mora ovaj iznos prenijeti na FIU najkasnije do 1. srpnja 2019.
Ukupni iznos premija osiguranja za mirovinsko osiguranje: 26.545 rubalja. + 21.000 RUB = 44 400 RUB
Za obvezno zdravstveno osiguranje, neovisno o visini prihoda, individualni poduzetnik plaća fiksnu uplatu FFOMS-u u iznosu od 5840 rubalja. do 31.12.2018.
* Za obračun premija osiguranja za 2018 minimalna veličina ne koristi se naknada za rad (minimalna plaća) utvrđena na dan 1. siječnja izvještajne godine.
Iznos fiksnih doprinosa individualnih poduzetnika za 2018. godinu
Doprinos |
KBK za 2018. godinu |
Za 1 mjesec |
U godini |
mirovinski fond (osiguravajući dio) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
* U slučaju mjesečnog plaćanja, uplaćuju se preostale kopejke prošli mjesec godine.
Ako je poduzetnik pojedinac radio nepotpuno izvještajno razdoblje, iznos premije osiguranja izračunava se na sljedeći način:
- iznos doprinosa za puno radno vrijeme (Iznos fiksnih doprinosa u mirovinski fond i FFOMS za godinu: 12 x broj mjeseci);
- iznos doprinosa za nepotpuno odrađen mjesec (Iznos fiksnih doprinosa u mirovinski fond i FFOMS za godinu: 12: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana prijave (uključivo) do kraja god. mjesec).
Oni. ako je poduzetnik registriran 12.02.2018., iznos premija osiguranja za 2018. godinu:
- u mirovinskom fondu bit će 23 463,88 rubalja. (26 545: 12 x 10 mjeseci + 26 545: 12: 28 dana x 17 dana);
- u FFOMS-u - 5162,15 rubalja. (5840: 12 x 10 mjeseci + 5840: 12: 28 dana x 17 dana).
Ako je prihod pojedinca poduzetnika za razdoblje poravnanja premašit će 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 32 385 rubalja. (Mirovinski fond + FFOMS), on mora prenijeti u mirovinski fond Ruske Federacije procijenjeni dio premija osiguranja, koji iznosi 1% viška iznosa *.
Zakonodavstvo predviđa ograničenje iznosa doprinosa za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije. Oni ne mogu prijeći umnožak osmostrukog fiksnog iznosa doprinosa za osiguranje u mirovinski fond. Oni. za 2018 maksimalna veličina doprinosi u mirovinski fond Ruske Federacije iznosi 212 360 rubalja. (26 545 x 8)
Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja. moraju biti prebačeni u proračun najkasnije do 1. srpnja godine koja slijedi nakon isteka obračunskog razdoblja.
KBK za plaćanje doprinosa od prihoda veći od 300.000 rubalja:
- 182 1 02 02 140 06 1110 160 na doprinos iz prihoda za 2017.-2018. i kasnija razdoblja;
- 182 1 02 02 140 06 1200 160 za doprinos od prihoda za 2016. i ranije.
Obračun prihoda
Porezni režim | Prihod | Gdje ćemo dobiti |
Dohodak oporezovan porezom na dohodak, umanjen za iznos stručne porezne olakšice... Izračunato u skladu s čl. 227 Poreznog zakona Ruske Federacije i pismo Federalne porezne službe Rusije od 10. veljače 2017. br.BS-4-11 / [e-mail zaštićen]» | ||
STS (6% ili 15%) * | Oporezivi dohodak Jedinstveni porez... Izračunato u skladu s čl. 346.15 Porezni zakon | |
Patentni sustav | Potencijalni prihod. Izračunato u skladu s čl. 346.47 i 346.51 Poreznog zakona Ruske Federacije | |
UTII | Imputirani prihod. Izračunato u skladu s čl. 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije | Odjeljak 2, str. 100 Deklaracija o UTII. Ako postoji nekoliko odjeljaka 2, dodaju se svi iznosi na stranici 100 |
ESHN | Jedinstveni poljoprivredni oporezivi dohodak. Izračunato u skladu sa stavkom 1. čl. 346.5 Poreznog zakona Ruske Federacije | Zbroj stupca 4 Knjige prihoda i rashoda |
* Za poduzetnike koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja od 15% (prihodi minus rashodi), rashodi se ne uzimaju u obzir pri obračunu premija osiguranja.
U Mirovinskom fondu i FFOMS-u u 2017.g
Od 2017. godine nisu djelatnici PFR-a, već poreznici ti koji provjeravaju pravodobnost i potpunost plaćanja fiksnih doprinosa. S tim u vezi, sva pravila o takvim doprinosima prebačena su iz Federalnog zakona o doprinosima za osiguranje od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ u novo poglavlje 34. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Istodobno, za većinu obveznika doprinosa malo se toga promijenilo. Tarife (stope) i rok za plaćanje fiksnih doprinosa, kao i sastav uplata ostat će isti. Obračun fiksnih doprinosa poreznoj upravi nije potrebno dostavljati. Doprinose za „ozljede“, kao i doprinose za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s majčinstvom, kao i do sada, pojedinac poduzetnik ne plaća za sebe.
Koje su promjene u premiji osiguranja utjecale na pojedinačne poduzetnike od 2017. godine?
- Od 01. 01. 2017. ovi fiksni doprinosi se plaćaju prema novom BCC-u, budući da će se promijeniti administrator ovih plaćanja.
Bilješka: Koji su KBK-i na snazi u 2017., pogledajte Priručnik KBK-a za 2017. godinu. - Ukinuto je pravilo * prema kojem su zaposlenici mirovinskog fonda, u slučaju da Inspektoratu Federalne porezne službe ne dostave podatke o prihodima, mogli naplatiti poduzetniku u maksimalnom iznosu.
Podsjetimo, ranije za one poduzetnike koji nisu dostavili podatke o prihodima za 2015. god. Porezni ured, umjesto 22261,38 rubalja. za 2015. zaposlenici PFR-a mogli su "tražiti" plaćanje iznosa fiksnih doprinosa u iznosu od 148.886,40 RUB. Danas, u nedostatku prijava dohotka za 2016. (i kasnija razdoblja), maksimalni doprinosi individualnih poduzetnika neće se naplaćivati jer je od 1. siječnja 2017. ukinuto pravilo o njihovom obračunu.
Postupak obračuna doprinosa FOJ u 2017
- prije 1. travnja godine nakon izvještajne godine, procijenjeni dio premija osiguranja uplaćuje se u mirovinski fond Ruske Federacije (1% iznosa prihoda preko 300 tisuća rubalja godišnje);
U FFOMS-u se u 2017. godini plaćaju samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 tisuća rubalja. se ne obračunavaju niti plaćaju. Fiksni doprinosi u FFOMS izračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Za izračun premija osiguranja za cijelu 2017. potrebna je minimalna plaća, utvrđena 1. siječnja izvještajne godine - 7.500 rubalja.
Primjer obračuna premija osiguranja za individualnog poduzetnika 2017
Prihod pojedinačnog poduzetnika (rođen 1970.) za 2017. iznosi 2.400.000 rubalja.
Fiksni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje individualnih poduzetnika iznosi 23.400,00 rubalja.
Pojedinačni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje individualnih poduzetnika iznosit će: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 21.000 rubalja.
Ukupni iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje: 23.400 rubalja. + 21.000 RUB = 44 400 RUB
Za obvezno zdravstveno osiguranje, neovisno o visini prihoda, pojedinačni poduzetnik plaća fiksnu uplatu od 4.590 rubalja.
Fiksni doprinosi za 2017
* Izračuni se temelje na minimalnoj plaći za 2017. - 7.500 rubalja.
Doprinos | Stopa | KBK za 2017. godinu | Za 1 mjesec | U godini |
---|---|---|---|---|
mirovinski fond (osiguravajući dio) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
FFOMS | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
Ukupno: | 2332,50 | 27990,00 |
Obračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje
Oni. ako je poduzetnik registriran 10. veljače 2017. godine, iznos premije osiguranja za 2017. godinu:
- u mirovinskom fondu bit će 20.823,21 rubalja. (7500 x 26% x 10 mjeseci + (7500: 28 x 19) x 26%);
- u FFOMS-u - 4.084,55 rubalja. (7500 x 5,1% x 10 mjeseci + (7500: 28 x 19) x 5,1%).
Rok za plaćanje fiksnih plaćanja- prije 31. prosinca godine za koju se uplaćuju doprinosi, ali je uplate bolje uplatiti prije 27. prosinca, zbog činjenice da u posljednjim danima godine banke možda neće imati vremena za prijenos uplate.
Obračun doprinosa za prihode preko 300 tisuća rubalja
Ako prihod pojedinačnog poduzetnika za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 27990,00 rubalja. (Mirovinski fond + FFOMS), on mora prenijeti u mirovinski fond Ruske Federacije procijenjeni dio premija osiguranja, koji iznosi 1% viška iznosa *.
Zakonodavstvo predviđa ograničenje iznosa doprinosa za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije. Ne mogu premašiti umnožak osmostruke minimalne plaće na početku godine i PFR tarife povećane za 12 puta. Oni. za 2017., maksimalni iznos doprinosa PFR-u je 187.200 rubalja. (7500 x 8 x 26% x 12)
Važno! Za poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav od 15% (prihodi minus rashodi), rashodi se ne uzimaju u obzir pri obračunu premija osiguranja.
Obračun prihoda
Porezni režim | Prihod | Gdje ćemo dobiti |
---|---|---|
OSNO (prihod od poduzetničku djelatnost) | Dohodak oporeziv porezom na dohodak, umanjen za iznos profesionalnih poreznih odbitaka. Izračunato u skladu s čl. 227 Poreznog zakona Ruske Federacije i pismo Federalne porezne službe Rusije od 10. veljače 2017. br.BS-4-11 / [e-mail zaštićen]». | Deklaracija 3-NDFL; p. 3.1. i p. 3.2. List B |
Zbroj stupca 4 Knjige prihoda i rashoda | ||
Patentni sustav | Prihod od kojeg se izračunava vrijednost patenta | |
UTII | ||
ESHN | Zbroj stupca 4 Knjige prihoda i rashoda |
Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezivi dohodak od djelatnosti se zbraja.
Rok plaćanja:
Na pozornost poduzetnika! Od 2017. za plaćanje doprinosa od prihoda koji premašuju 300 tisuća rubalja. koriste se sljedeće KBK:
- 182 1 02 02 140 06 1110 160 za doprinose iz prihoda za 2017. godinu i kasnije;
- 182 1 02 02 140 06 1200 160 za doprinose iz prihoda za 2016. i ranije.
Premije osiguranja individualnih poduzetnika u mirovinskom fondu i FFOMS-u u 2016.
Premije osiguranja individualnih poduzetnika
u Mirovinskom fondu i FFOMS-u 2016. godine
Od 2016. promijenila se veličina fiksnog dijela doprinosa za osiguranje u mirovinski fond Rusije i FFOMS.
Postupak za obračun doprinosa FOJ-u u 2016. godini:
- do 31. prosinca izvještajne godine plaća se fiksni dio doprinosa. Obvezna je za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijsko-gospodarske djelatnosti, porezni režim i visinu dohotka. Fiksni doprinosi u PFR izračunavaju se pomoću formule (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);
U FFOMS-u se u 2016. godini plaćaju samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda iznad 300 tisuća rubalja se ne obračunavaju niti plaćaju. Fiksni doprinosi FFOMS-u izračunavaju se po formuli (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Minimalna plaća na početku 2016. iznosila je 6204 rubalja. (odobren Saveznim zakonom br. 376-FZ od 14. prosinca 2015.). A budući da je za izračunavanje premija osiguranja za cijelu 2016. potrebna minimalna plaća, utvrđena od 1. siječnja izvještajne godine (podstavak 1. stavka 1.1. članka 14. Saveznog zakona od 24. srpnja 2009. N 212-FZ ). To povećanje minimalne plaće s 1. srpnja na 7.500 rubalja nije utjecalo godišnji iznos premije osiguranja individualnih poduzetnika.
Fiksni doprinosi za 2016. godinu
Doprinos | Stopa | KBK za 2016. godinu | Za 1 mjesec | U godini |
---|---|---|---|---|
mirovinski fond (osiguravajući dio) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
Ukupno: | 1929,44 | 23153,33 |
* Napomena: Iznos od 316,40 rubalja plaća se u roku od 11 mjeseci, za 12. mjesec potrebno je platiti 316,45 rubalja.
Na pozornost poduzetnika! Prilikom plaćanja doprinosa u 2017. godini za isteklo razdoblje 2016. godine, primjenjuje se sljedeći BCC:
Doprinosi za mirovinsko osiguranje za pojedinačne poduzetnike za sebe u fiksnom iznosu | Prilozi | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
Kazna | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
Interes | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
Fino | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
Doprinosi za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje u fiksnom iznosu koji se uplaćuju u mirovinski fond Ruske Federacije za plaćanje dijela osiguranja radna mirovina(izračunato od iznosa prihoda platitelja, iznad 300 tisuća rubalja) | Prilozi | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
Kazna | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
Interes | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
Fino | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje radno sposobnog stanovništva u fiksnom iznosu, uplaćene u proračun Federalnog zavoda za obvezno zdravstveno osiguranje, primljene od obveznika | Prilozi | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
Kazna | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
Fino | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Obračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje
Ako pojedinačni poduzetnik nije radio cijelo izvještajno razdoblje, iznos premije osiguranja izračunava se kao iznos:
- doprinosi za puno radno vrijeme (minimalna plaća x PFR stopa (ili FFOMS) x broj mjeseci);
- iznos doprinosa za nepotpuno odrađen mjesec (minimalna plaća: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa PFR-a (ili FFOMS));
Oni. ako je poduzetnik registriran 12. veljače 2016. godine, iznos premija osiguranja za godinu u mirovinskom fondu iznosit će 17.131,60 rubalja. (6204 x 26% x 10 mjeseci + (6204: 29 x 18) x 26%); u FFOMS - 3360,43 rubalja. (6204 x 5,1% x 10 mjeseci + (6204: 29 x 18) x 5,1%).
Rok za plaćanje fiksnih plaćanja
Obračun doprinosa za prihode preko 300 tisuća rubalja
Ako prihod pojedinačnog poduzetnika za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 23.153,33 rubalja. (Mirovinski fond + FFOMS), on mora prenijeti u mirovinski fond Ruske Federacije obračunati dio premija osiguranja, koji iznosi 1% viška iznosa. Razlog: klauzula 1.1. Umjetnost. 14. Savezni zakon od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ s izmjenama i dopunama Saveznog zakona od 28.11.2015. br. 347-FZ.
Zakonodavstvo predviđa ograničenje iznosa doprinosa za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije. Ne mogu premašiti umnožak osmostruke minimalne plaće na početku godine i PFR tarife, uvećane za 12 puta. Oni. za 2016. godinu maksimalni iznos doprinosa u PFR je 154.851,84 rubalja.(6204 x 8 x 26% x 12)
Važno! Za poduzetnike koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja od 15% (prihodi minus rashodi), pri obračunu prihoda za potrebe premije osiguranja rashodi se ne uzimaju u obzir. Poduzetnici na OSNO (13%) pri izračunu premija osiguranja 1% od iznosa iznad 300 tisuća rubalja. može umanjiti prihode za iznos nastalih troškova (Rješenje Ustavnog suda broj 27-P od 30. studenog 2016.)
Obračun prihoda
Porezni režim | Prihod | Gdje ćemo dobiti |
---|---|---|
OSNO (prihod od poduzetničke djelatnosti) | ||
Pojednostavljeni sustav oporezivanja bez obzira na odabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%) | Dohodak podliježe Jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu s člankom 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije | Zbroj stupca 4 Knjige prihoda i rashoda |
Patentni sustav | Potencijalni prihod. Izračunato u skladu s člancima 346.47 i 346.51 Poreznog zakona Ruske Federacije | Prihod od kojeg se izračunava vrijednost patenta |
UTII | Imputirani prihod. Izračunato u skladu s člankom 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije | Odjeljak 2, stranica 100 UTII deklaracije. Ako postoji nekoliko odjeljaka 2, dodaju se svi iznosi na stranici 100 |
ESHN | Jedinstveni poljoprivredni oporezivi dohodak. Izračunato u skladu s člankom 1. članka 346.5 Poreznog zakona Ruske Federacije | Zbroj stupca 4 Knjige prihoda i rashoda |
Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezivi dohodak od djelatnosti se zbraja.
Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja moraju se prenijeti u proračun najkasnije do 1. travnja godine nakon isteka obračunskog razdoblja.
Na pozornost poduzetnika! Od 2016. KBK za plaćanje doprinosa od prihoda koji premašuju 300.000 rubalja. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Primjer: Prihod pojedinačnog poduzetnika rođenog 1970. godine iznosio je 2.400.000 rubalja u 2016. godini. Iznos premija osiguranja u mirovinski fond iznosit će:
fiksni dio 19.356,48 RUB
+
Ukupno: 40.356,48 RUB
U FFOMS-u, bez obzira na visinu prihoda, plaćamo fiksnu uplatu od 3796,85 rubalja.
Premije osiguranja individualnih poduzetnika u mirovinskom fondu i FFOMS-u u 2015.
Premije osiguranja individualnih poduzetnika
u Mirovinskom fondu i FFOMS-u 2015. godine
Na pozornost poduzetnika! Od 2015. promijenila se veličina fiksnog dijela doprinosa za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije i FFOMS.
Postupak za obračun doprinosa FOJ-u u 2015. godini:
- do 31. prosinca tekuće godine plaća se fiksni dio doprinosa. Obvezna je za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijsko-gospodarske djelatnosti, porezni režim i visinu dohotka. Fiksni doprinosi u PFR izračunavaju se pomoću formule (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);
- prije 1. travnja godine nakon izvještajne godine, procijenjeni dio premija osiguranja uplaćuje se u mirovinski fond Ruske Federacije (1% iznosa prihoda preko 300 tisuća rubalja godišnje);
U 2015. FFOMS-u se isplaćuju samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda iznad 300 tisuća rubalja se ne obračunavaju niti plaćaju. Fiksni doprinosi FFOMS-u izračunavaju se po formuli (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Minimalna plaća u 2015. iznosi 5965 rubalja. (odobren Saveznim zakonom br. 408-FZ od 01.12.2014.).
Fiksni doprinosi za 2015. godinu
Doprinos | Stopa | KBK za 2015. godinu | Za 1 mjesec | U godini |
---|---|---|---|---|
mirovinski fond (osiguravajući dio) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
Ukupno: | 1855,12 | 22261,38 |
Obračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje
Ako pojedinačni poduzetnik nije radio cijelo izvještajno razdoblje, iznos premije osiguranja izračunava se kao iznos:
- doprinosi za puno radno vrijeme (minimalna plaća x PFR stopa (ili FFOMS) x broj mjeseci);
- iznos doprinosa za nepotpuno odrađen mjesec (minimalna plaća: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa PFR-a (ili FFOMS));
Oni. ako je poduzetnik registriran 12. veljače 2015. godine, iznos premija osiguranja za godinu u mirovinskom fondu Ruske Federacije iznosit će 16.450,62 rubalja. (5965 x 26% x 10 mjeseci + (5965: 28 x 17) x 26%); u FFOMS-u - 3226,85 rubalja. (5965 x 5,1% x 10 mjeseci + (5965: 28 x 17) x 5,1%).
Rok za plaćanje fiksnih plaćanja- do 31. prosinca godine za koju se plaćaju doprinosi, ali FIU na svojim web stranicama objavljuje informacije o potrebi plaćanja uplata prije 27. prosinca, zbog činjenice da u posljednjim danima godine banke možda nemaju vremena za transferna plaćanja.
Obračun doprinosa za prihode preko 300 tisuća rubalja
Ako prihod pojedinačnog poduzetnika za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 22261,38 rubalja. (Mirovinski fond + FFOMS), on mora prenijeti u mirovinski fond Ruske Federacije obračunati dio premija osiguranja, koji iznosi 1% viška iznosa. Razlog: klauzula 1.1. Umjetnost. 14. Savezni zakon od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ s izmjenama i dopunama saveznog zakona od 23. srpnja 2013. br. 237-FZ.
Zakonodavstvo predviđa ograničenje iznosa doprinosa za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije. Ne mogu premašiti umnožak osmostruke minimalne plaće na početku godine i PFR tarife, uvećane za 12 puta. Oni. za 2015. godinu maksimalni iznos doprinosa u PFR je 148.886,40 rubalja.(5965 x 8 x 26% x 12)
troškovi nisu uključeni.
Obračun prihoda
Porezni režim | Prihod | Gdje ćemo dobiti |
---|---|---|
OSNO (prihod od poduzetničke djelatnosti) | Dohodak oporeziv porezom na dohodak. Izračunato u skladu s člankom 227. Poreznog zakona Ruske Federacije | Deklaracija 3-NDFL; p. 3.1. List B |
STS bez obzira na odabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%) | Dohodak podliježe Jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu s člankom 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije | Zbroj stupca 4 Knjige prihoda i rashoda |
Patentni sustav | Potencijalni prihod. Izračunato u skladu s člancima 346.47 i 346.51 Poreznog zakona Ruske Federacije | Prihod od kojeg se izračunava vrijednost patenta |
UTII | Imputirani prihod. Izračunato u skladu s člankom 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije | Odjeljak 2, stranica 100 UTII deklaracije. Ako postoji nekoliko odjeljaka 2, dodaju se svi iznosi na stranici 100 |
ESHN | Jedinstveni poljoprivredni oporezivi dohodak. Izračunato u skladu s člankom 1. članka 346.5 Poreznog zakona Ruske Federacije | Zbroj stupca 4 Knjige prihoda i rashoda |
Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezivi dohodak od djelatnosti se zbraja.
Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja moraju se prenijeti u proračun najkasnije do 1. travnja godine nakon isteka obračunskog razdoblja.
Primjer:
fiksni dio 18.610,80 RUB
+
pojedinačni dio (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubalja.
Ukupno: 39610,80 rubalja.
U FFOMS-u, bez obzira na visinu prihoda, plaćamo fiksnu uplatu od 3.650,58 rubalja.
Premije osiguranja individualnih poduzetnika u mirovinskom fondu Ruske Federacije i FFOMS-u u 2014.
Do 2014. godine doprinosi za osiguranje u PFR individualnih poduzetnika bili su jednaki za sve i nisu ovisili o visini primljenih prihoda. Od 2014. godine izmijenjen je postupak obračuna i plaćanja doprinosa, oni će se podijeliti na:
- fiksni dio (obvezan za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijskih i gospodarskih aktivnosti, režim oporezivanja i iznos primljenog dohotka). Fiksni doprinosi u PFR izračunavaju se pomoću formule (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);
- pojedinačni dio premija osiguranja u mirovinski fond (1% iznosa prihoda preko 300 tisuća rubalja godišnje);
Napominjemo da će od 2014. FIU sama biti odgovorna za podjelu iznosa doprinosa na dio osiguranja i dio koji se financira. Sada, prilikom izračunavanja doprinosa, stope i iznosi ne ovise o godini rođenja, a prijenos se vrši jednim dokumentom za plaćanje (Savezni zakon br. 351-FZ od 04.12.2013., članak 22.2.).
U 2014. FFOMS-u se isplaćuju samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda iznad 300 tisuća rubalja se ne obračunavaju niti plaćaju. Fiksni doprinosi u FFOM obračunavaju se po formuli (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Fiksni doprinosi za 2014. godinu
* Izračuni se temelje na minimalnoj plaći za 2014. - 5554 rubalja.
Doprinos | Stopa | KBK za 2014. godinu | Za 1 mjesec | U godini |
---|---|---|---|---|
mirovinski fond (osiguravajući dio) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
Ukupno: | 1727,29 | 20727,53 |
Obračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje
Ako pojedinačni poduzetnik nije radio cijelo izvještajno razdoblje, iznos premije osiguranja izračunava se kao iznos:
- doprinosi za puno radno vrijeme (minimalna plaća x PFR stopa (ili FFOMS) x broj mjeseci);
- iznos doprinosa za nepotpuno odrađen mjesec (minimalna plaća: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa PFR-a (ili FFOMS));
Oni. ako je poduzetnik registriran 12. veljače 2014. godine, iznos premija osiguranja za godinu u mirovinskom fondu Ruske Federacije bit će 15317,14 rubalja. (5554 x 26% x 10 mjeseci + (5554: 28 x 17) x 26%); u FFOMS-u - 3.004,52 rubalja. (5554 x 5,1% x 10 mjeseci + (5554: 28 x 17) x 5,1%).
Rok za plaćanje fiksnih plaćanja- do 31. prosinca godine za koju se uplaćuju doprinosi.
Obračun doprinosa za prihode preko 300 tisuća rubalja
Ako prihod pojedinačnog poduzetnika za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 20.727,53 rubalja. (Mirovinski fond + FFOMS), on mora izračunati i prenijeti u mirovinski fond Ruske Federacije pojedinačni dio premija osiguranja, koji iznosi 1% viška iznosa. Razlog: klauzula 1.1. Umjetnost. 14. Savezni zakon od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ s izmjenama i dopunama saveznog zakona od 23. srpnja 2013. br. 237-FZ.
Zakonodavstvo predviđa ograničenje iznosa doprinosa za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije. Ne mogu premašiti umnožak osmostruke minimalne plaće na početku godine i PFR tarife, uvećane za 12 puta. Oni. za 2014. godinu maksimalni iznos doprinosa PFR-u je 138.627,84 rubalja.(5554 x 8 x 26% x 12)
Važno! Nije za obveznike premija osiguranja koji plaćaju porez na dohodak (OSNO); niti za poduzetnike koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja od 15% (prihodi minus rashodi) pri obračunu prihoda za potrebe premija osiguranja troškovi nisu uključeni.
Obračun prihoda
* Članak 8. članka 14. Saveznog zakona od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ s izmjenama i dopunama Saveznog zakona od 23.7.2013. br. 237-FZ
Porezni režim | Prihod | Gdje ćemo dobiti |
---|---|---|
OSNO (prihod od poduzetničke djelatnosti) | Dohodak oporeziv porezom na dohodak. Izračunato u skladu s člankom 227. Poreznog zakona Ruske Federacije | Deklaracija 3-NDFL; p. 3.1. List B |
STS bez obzira na odabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%) | Dohodak podliježe Jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu s člankom 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije | Zbroj stupca 4 Knjige prihoda i rashoda |
Patentni sustav | Potencijalni prihod. Izračunato u skladu s člancima 346.47 i 346.51 Poreznog zakona Ruske Federacije | Prihod od kojeg se izračunava vrijednost patenta |
UTII | Imputirani prihod. Izračunato u skladu s člankom 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije | Odjeljak 2, stranica 100 UTII deklaracije. Ako postoji nekoliko odjeljaka 2, dodaju se svi iznosi na stranici 100 |
ESHN | Jedinstveni poljoprivredni oporezivi dohodak. Izračunato u skladu s člankom 1. članka 346.5 Poreznog zakona Ruske Federacije | Zbroj stupca 4 Knjige prihoda i rashoda |
Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezivi dohodak od djelatnosti se zbraja.
Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja moraju se prenijeti u proračun najkasnije do 1. travnja godine nakon isteka obračunskog razdoblja.
Primjer: Prihod pojedinačnog poduzetnika rođenog 1970. godine iznosio je 2.400.000 rubalja u 2014. godini. Iznos premija osiguranja u mirovinski fond iznosit će:
fiksni dio 17.328,48 RUB
+
pojedinačni dio (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubalja.
Ukupno: 38.328,48 RUB
U FFOMS-u, bez obzira na visinu prihoda, plaćamo fiksno plaćanje od 3399,05 rubalja.
Izvještavanje o premijama osiguranja i kaznama za pojedinačne poduzetnike
Od 2012. pojedinačni poduzetnici, javni bilježnici i odvjetnici nisu podnosili izvješća FOJ-u. Na kraju godine poreznom uredu se podnosi prijava dohotka u skladu s odabranim režimom oporezivanja. Ako FTS nema podatke o prihodima poduzetnika zbog nepodnošenja izvješća, PFR je dužan naplatiti doprinose po maksimalnoj stopi na temelju 8 minimalnih plaća u iznosu od 138.627,84 rubalja.
Demografska situacija i promjena prioriteta javna politika u području rashodovnih stavki proračuna u mnogim zemljama dovode do povećanog pritiska na državni izvori financiranja zdravstvene zaštite a povećava se i uloga privatnih izvora financiranja. Dakle, čak iu onim zemljama u kojima država tradicionalno zauzima vodeću poziciju u financiranju zdravstva, raste uloga zdravstvenog osiguranja... U svijetu, gdje je zdravstveno osiguranje brzo rastuća industrija, sve je više novih proizvoda osiguranja koji su dizajnirani da zadovolje potražnju na tržištu osiguranja i usmjereni su na individualne kupce. Općenito, parametri proizvoda određeni su nacionalnim zakonodavstvom i udjelom državne intervencije u industriji.
Dostupnost medicinskih usluga- ovo je ključni problem u svakom. Stupanj dostupnosti zdravstvenih usluga prvenstveno je određen udjelom usluga koje jamči država (državna jamstva). U nekim zemljama, poput Sjedinjenih Država, gotovo sva medicina financira se putem dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja (VHI), dok je u Europi najznačajniji izvor sredstava obvezno zdravstveno osiguranje (MHI) i državno financiranje.
Stoga se zdravstveno osiguranje uvelike razlikuje od tržišta do tržišta i ovisi o povijesnoj tradiciji i državnim jamstvima na tom području te potrebama na koje tržište cilja. Na primjer, zdravstveno osiguranje u Ujedinjenom Kraljevstvu i Sjedinjenim Državama nalazi se na dijametralno suprotnim krajevima spektra zdravstvene skrbi. U Sjedinjenim Državama, VHI je hitna potreba, iako su za neke skupine stanovništva (stariji, siromašni) uključeni državni programi, uglavnom polisu VHI kupuju poslodavci za svoje zaposlenike. U Ujedinjenom Kraljevstvu zdravlje je prioritet i uvelike ga financira Nacionalna zdravstvena služba; Politike VHI osmišljene su na način da pružaju kirurško liječenje izvan reda ili da pružaju povećanu udobnost i kvalitetu medicinskih usluga. Većinu ovih polica također kupuju poslodavci. U nekim se zemljama razvijaju sekundarna tržišta zdravstvenog osiguranja kako bi pružila neke dodatne pogodnosti ili pokrila troškove koji nisu pokriveni primarnim osiguranjem.
Zdravstveno osiguranje u Ruskoj Federaciji - oblik socijalne zaštite interesa stanovništva u zdravstvenoj zaštiti. Svrha zdravstvenog osiguranja je jamčiti građanima Ruske Federacije u slučaju osigurani slučaj dobivanje medicinska pomoć na teret akumuliranih sredstava i financirati preventivne mjere. Zdravstveno osiguranje može se provoditi u obveznom i dobrovoljnom obliku.
Bit zdravstveno osiguranje je mehanizam za prijenos rizika vezanih uz privremeni ili trajni gubitak zdravlja i troškova, na ovaj ili onaj način, povezanih s vraćanjem izgubljenog zdravlja.
Objekt zdravstveno osiguranje je osigurani rizik koji proizlazi iz troškova koje ima osiguranik u vezi s posjetom zdravstvenoj ustanovi radi medicinske pomoći.
Sustav zdravstvenog osiguranja regulira proces prijema financijska sredstva u fond osiguranja i njihovo trošenje na medicinsku i preventivnu skrb. Potrebna vrijednost fond osiguranja izračunava se na temelju vjerojatnosti nastanka osiguranog slučaja. Visina jednokratne premije osiguranja ovisi o zdravstvenom stanju osiguranika, njegovoj dobi i drugim čimbenicima koji određuju vjerojatnost nastanka bolesti u pojedinom životnom razdoblju.
Potrebno je razlikovati pojmove „medicina osiguranja“ i „zdravstveno osiguranje“. Medicina osiguranja jedan je od načina financiranja zdravstvene zaštite. Podrazumijeva se da su izvor financiranja premije zdravstvenog osiguranja. Zauzvrat, zdravstveno osiguranje je uži pojam, što je vrsta djelatnosti osiguranja.
Osnovna načela medicine osiguranja, sadržana u zakonu:
- opća priroda sudjelovanja građana Ruske Federacije u programima obveznog zdravstvenog osiguranja;
- zajamčeni obujam i uvjeti za pružanje medicinske i liječničke pomoći stanovništvu u okviru programa obveznog zdravstvenog osiguranja;
- besplatno pružanje zdravstvenih usluga stanovništvu u okviru obveznog zdravstvenog osiguranja;
- kombinacija dobrovoljnog i obveznog zdravstvenog osiguranja;
- dobrovoljno zdravstveno osiguranje koje se provodi na temelju programa dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja i pruža građanima usluge uz program obveznog zdravstvenog osiguranja;
- osiguranje i zaštita prava osiguranika u sustavu zdravstvenog osiguranja.
Rizik bolesti (invalidnosti) spada u kategoriju rizika koji proizlaze iz razloga na koje osoba ne može utjecati, ali takvi rizici nose značajne troškove. Takvi rizici utječu ne samo na pojedine građane, već i na društvo u cjelini, budući da je ono zainteresirano za očuvanje zdravlja svojih članova. U sustav je uključeno i obvezno zdravstveno osiguranje... Potreba za medicinskim uslugama može se svrstati u društvenu, stoga obvezno zdravstveno osiguranje jamči osiguranje za slučaj bolesti svim osiguranicima jednako.
Prava građana Ruske Federacije u području zdravstvene zaštite sadržana su u stavku 1. čl. 41. Ustava Ruske Federacije; Umjetnost. 20 "Osnove zakonodavstva Ruske Federacije o zaštiti javnog zdravlja"; u zakonu Ruske Federacije "O zdravstvenom osiguranju građana u Ruskoj Federaciji".
Konkretno, Ustav Ruske Federacije definira sljedeće: "Svatko ima pravo na zdravstvenu zaštitu i zdravstvenu zaštitu. Medicinska skrb u državnim i općinskim zdravstvenim ustanovama građanima se pruža besplatno na teret odgovarajućeg proračuna, osiguranja premije i drugi primici." Prema zakonu Ruske Federacije "O zdravstvenom osiguranju građana u Ruskoj Federaciji", svi građani Ruske Federacije, strani državljani i osobe bez državljanstva koje stalno borave na teritoriju Ruske Federacije podliježu obveznom zdravstvenom osiguranju.
Dakle, zdravstvo je dužno zadovoljiti potrebu građana za održavanjem optimalne razine zdravlja, bez obzira na materijalne mogućnosti.
U skladu sa zakonom Ruske Federacije "O zdravstvenom osiguranju građana u Ruskoj Federaciji", subjekti zdravstvenog osiguranja su: građanin (osiguranik), osiguranik, osiguranje medicinska organizacija(osiguratelj), zdravstvena ustanova. Osim subjekata, u provedbi obveznog zdravstvenog osiguranja sudjeluju savezni i teritorijalni fondovi obveznog zdravstvenog osiguranja.
Provodi se kroz samostalan sustav fondova (Federalni fond ZZZ-a, teritorijalni fondovi ZZZ-a i ispostave teritorijalnih fondova), kao i kroz specijalizirane organizacije zdravstvenog osiguranja. Osiguravajuća društva obavljaju poslove obveznog zdravstvenog osiguranja na nekomercijalnoj osnovi. Osiguravajuće organizacije su posrednici između fondova ZZZ-a i zdravstvenih ustanova koje pružaju zdravstvene usluge osiguranim građanima.
Organizacija, kontrola i financiranje sustava ZZZ-a provodi se kroz savezne i teritorijalne fondove ZZZ-a. Federalni i teritorijalni fondovi ZZZ-a stvoreni su kao neovisne neprofitne financijske i kreditne institucije koje djeluju u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.
U sustavu obveznog zdravstvenog osiguranja kao osiguratelji djeluju poslodavci koji su dužni sklopiti ugovore o obveznom zdravstvenom osiguranju u korist svojih zaposlenika i samostalni poduzetnici. Ugovaratelji osiguranja u sustavu CHI mogu se predstaviti u obliku dvije skupine:
- osiguranici za radno sposobno stanovništvo;
- osiguravatelji za neradno stanovništvo (djeca, studenti, umirovljenici i dr.).
Prva grupa objedinjuje poduzeća, ustanove, organizacije koje su osiguravatelji svojih zaposlenika i uplaćuju doprinose za obvezno zdravstveno osiguranje u odgovarajuće fondove za njih. Sukladno tome, osobe koje rade u tim strukturama djeluju kao osiguranici. Drugu skupinu predstavljaju organi pod kontrolom vlade svim razinama lokalne uprave.
Zdravstvene ustanove pružaju usluge osiguranim građanima na temelju ugovora o pružanju zdravstvenih usluga obveznog (dobrovoljnog) zdravstvenog osiguranja. Ugovor se sklapa između zdravstvene ustanove i osiguravajuće zdravstvene organizacije.
Obim i uvjeti za pružanje medicinske i farmaceutske skrbi zajamčene stanovništvu Rusije pod obveznim zdravstvenim osiguranjem utvrđeni su Temeljnim programom obveznog zdravstvenog osiguranja. Osnovni program obveznog zdravstvenog osiguranja razvija Ministarstvo zdravstva Ruske Federacije i podliježe odobrenju Vlade Ruske Federacije. Na temelju temeljnog programa izrađuju se i odobravaju programi teritorijalnog obveznog zdravstvenog osiguranja koji sadrže specifičan popis vrsta medicinske skrbi i usluga (u medicinskim specijalnostima) zajamčenih stanovništvu područja i plaćenih iz fondova obveznog zdravstvenog osiguranja. U skladu sa zakonskom regulativom, obujam i kvaliteta zdravstvenih usluga utvrđenih teritorijalnim programima ne može biti niža od onih utvrđenih temeljnim programom.
Program teritorijalnog obveznog zdravstvenog osiguranja sadrži popis vrsta i obujma zdravstvene zaštite koja se financira iz sredstava obveznog zdravstvenog osiguranja, popis zdravstvenih ustanova koje djeluju u sustavu obveznog zdravstvenog osiguranja, uvjete i postupke za pružanje zdravstvene skrbi u njima. U skladu sa zakonskom regulativom, obujam i kvaliteta zdravstvenih usluga utvrđenih teritorijalnim programima ne može biti niža od onih utvrđenih temeljnim programom.
Dobrovoljno zdravstveno osiguranje
Dobrovoljno zdravstveno osiguranje osmišljen je kako bi osigurani građani dobili medicinske usluge iznad minimuma zajamčenog programom CHI. Osiguravajuća zdravstvena organizacija razvija program dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja koji uključuje popis vrsta medicinskih usluga zajamčenih osiguranicima sukladno ugovoru o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju.
Ugovor o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju sklapa se između ugovaratelja osiguranja i osiguravajućeg društva, prema kojem se u zamjenu za plaćenu premija osiguranja osiguravatelj se obvezuje platiti osiguraniku zdravstvene troškove u skladu s ugovornim uvjetima (Prilog 6.).
U zdravstvenom osiguranju naknade osiguranja izravno su povezane s troškovima ugovaratelja osiguranja za liječenje bolesti ili traumatske ozljede. Uvjeti osiguranja predviđaju potpunu ili djelomičnu naknadu nastalih troškova.
Ovisno o obliku plaćanja osiguranja, zdravstveno osiguranje dijeli se na dvije vrste:
- Osnovno zdravstveno osiguranje.
- Dodatno zdravstveno osiguranje.
Primarno osiguranje obično znači da osiguravajuće društvo nadoknađuje medicinske troškove (uglavnom medicinske troškove) u skladu s uvjetima ugovora o osiguranju. Dakle, osiguraniku se ne isplaćuje naknada iz osiguranja u obliku svota novca... Plaćanje je u naravi plaćenih medicinskih troškova.
Dopunsko zdravstveno osiguranje nudi dvije vrste osiguranja:- plaćanje određenih medicinskih zahvata (eksperimentalno liječenje, stomatologija i protetika, oftalmologija, liječenje raka itd.);
- plaćanje neizravnih troškova (gubitak zarade zbog invalidnosti, prijevoza, roditeljskog dopusta i sl.).
Dobrovoljno zdravstveno osiguranje može se provoditi i pojedinačno i kolektivno. Najčešći tip police VHI je polica kolektivnog (grupnog) osiguranja. Kolektivni oblik osiguranja stekao je veliku popularnost u cijelom svijetu.
Na kolektivno osiguranje poduzeća ili organizacije (poslodavci) najčešće su ugovaratelji osiguranja, a zaposlenici poduzeća i/ili članovi njihovih obitelji su osigurani kontingent. Ugovaratelj osiguranja sklapa s osiguravateljem ugovor o VHI i sukladno njemu svaki građanin za kojeg je sklopljen ugovor (osiguranik) ima pravo na liječničke usluge u slučaju osiguranog slučaja. Svakom osiguraniku izdaje se polica osiguranja.
Zdravstvene ustanove u sustavu zdravstvenog osiguranja su licencirane (državno dopuštenje za obavljanje određenih vrsta djelatnosti i usluga) zdravstvene i preventivne ustanove, istraživačke i i kolektivno.
Zdravstvene ustanove imaju pravo pružati zdravstvene usluge osiguranicima iz programa dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja ne dovodeći u pitanje programe obveznog zdravstvenog osiguranja. Osim, medicinske ustanove može pružati medicinsku skrb izvan sustava zdravstvenog osiguranja.
Pri izračunu tarifnih stopa za VHI koriste se podaci iz zdravstvene statistike ili medicinske statistike, koji uzimaju u obzir kako glavne demografske pokazatelje (očekivano trajanje života, smrtnost), tako i pokazatelje morbiditeta, hospitalizacije.
Ovisno o trajanju ugovora o VHI, postoje razlike u prirodi plaćanja i u statističkoj bazi podataka koja je potrebna za izračun stopa osiguranja.
Uglavnom VHI ugovori zaključuju se na rok od godinu dana, u ovom slučaju stope se izračunavaju različito ovisno o pripadnosti osiguranika određenoj rizičnoj skupini za svaku dob. U tom slučaju tekuće isplate osiguranja vrše se na teret premija osiguranja primljenih u datoj poslovnoj godini.
Prilikom sklapanja dugoročnih, dugoročnih DHI ugovora za izračun stopa osiguranja ne uzima se u obzir samo porast morbiditeta vezanog uz dob, nego i promjena demografskog faktora tijekom vremena, promjena statistike morbiditeta osiguranika. tijekom razdoblja osiguranja, te moguća kumulacija osiguranih rizika. U tom se slučaju premije osiguranja koriste kako za financiranje tekućih plaćanja tako i za stvaranje rezervi za buduća plaćanja, uzimajući u obzir promjene u stupnju rizika u različitim dobnim kategorijama osiguranika. Odnosno, potrebno je uzeti u obzir činjenicu da se s povećanjem dobi mijenjaju stope morbiditeta.
Uzimajući u obzir činjenicu da VHI podliježu osobe sa značajno drugačijim individualnim karakteristikama od prosječnih karakteristika (dob, zdravstveno stanje, radni uvjeti, način života i sl.), vjerojatnost oboljevanja kod ovih osoba je različita. S tim u vezi, generalni principi diferencijacije tarifnih stavova prema tim karakteristikama. Osnovna tarifna stopa (neto stopa) prilagođava se za sljedeće zdravstvene skupine ovisno o rezultatima prethodnog liječničkog pregleda:
- zdravstvena grupa 1- praktički zdrave osobe bez opterećene nasljednosti, s anamnezom dječjih bolesti, prehlada, upala slijepog crijeva, hernije; bez loših navika ili umjerene težine, koji ne rade u proizvodnji s posebno štetnim radnim uvjetima;
- zdravstvena grupa 2- praktički zdrave osobe s povećanim rizikom od bolesti, opterećene nasljednošću dijabetesa, kardiovaskularne, bubrežne i kolelitijaze, psihičkih bolesti. Anamneza - kraniocerebralne traume, komplicirane dječje bolesti, zlouporaba alkohola, pušenje, koji su radili ili rade u proizvodnji s posebno štetnim radnim uvjetima;
- zdravstvena grupa 3- Osobe radno sposobne koje imaju kronične bolesti sa tendencijom pogoršanja češće od dva puta godišnje, zlorabe alkohol, sustavno koriste tablete za smirenje, tablete za spavanje, boluju od teških neuroza, psihopatija, hipertenzije I i II stupnja, koronarne arterijske bolesti bez teške angina pektoris, koji je podvrgnut operaciji abdomena.
Tarifne stope mogu se diferencirati prema dobi, spolu, gradskom i ruralnom stanovništvu, uz individualno ili kolektivno osiguranje.
Tarifne stope obračunavaju se zasebno za svako područje VHI: ambulantna, bolnička, složena medicinska njega.
Mehanizam primjene premija ovisno o zdravstvenom stanju osiguranika može se razlikovati između različitih društava, ovisno o usvojenoj tehnologiji osiguranja i individualnom tumačenju činjenica od strane osiguravatelja. Naknada se može primijeniti u postocima, ovisno o stupnju odstupanja zdravstvenog stanja od norme.
Fond obveznog zdravstvenog osiguranja
Fond obveznog zdravstvenog osiguranja namijenjen financiranju troškova stanovništva za medicinsku skrb.
Obvezno zdravstveno osiguranje — komponenta država.
Glavni ciljevi fonda obveznog zdravstvenog osiguranja:- financiranje ciljanih programa u okviru FZO-a;
- nadzor nad racionalnim korištenjem FZO-a.
- premije osiguranja poduzeća;
- izdvajanja iz državnog proračuna;
- dobrovoljni prilozi;
- prihod od korištenja privremeno besplatno Novac fonda obveznog zdravstvenog osiguranja.
Federalni i teritorijalni (u konstitutivnim entitetima Federacije) fondovi obveznog zdravstvenog osiguranja (CHI) stvoreni su u skladu sa zakonom Ruske Federacije "O zdravstvenom osiguranju građana u Ruskoj Federaciji" od 28. lipnja 1991. (sa izmjenama i dopunama). 2. travnja 1993.). Na glavne zadatke savezni fond OMS uključuje:
- akumuliranje financijskih sredstava za osiguranje obveznog zdravstvenog osiguranja;
- financiranje troškova medicinske skrbi;
- osiguravanje jednakog pristupa građanima medicinske usluge u cijeloj zemlji;
- realizacija savezni programi u području zdravstvene zaštite.
Teritorijalni fondovi obveznog zdravstvenog osiguranja provode izravno financiranje zdravstvenih ustanova.
Uplate u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja
Stopa osiguranja doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje utvrđuje se na 3,6% u odnosu na obračunate plaće. Od toga, u:- Savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja - 0,2%;
- teritorijalni fondovi obveznog zdravstvenog osiguranja - 3,4%.
Za obračun obračuna s fondovima obveznog zdravstvenog osiguranja koristi se pasivni račun 69, podračun "Obračuni za zdravstveno osiguranje".
Iznosi na teret ZZZO-a terete trošak.
Prilozi za, društveni i medicinski fond naziva se jedinstveni socijalni porez, koji se može plaćati po regresivnoj stopi. Da bi to učinilo, poduzeće mora ispuniti uvjet iz članka 245. Poreznog zakona Ruske Federacije, u kojem prosječni iznos isplata za 1 zaposlenika prelazi 50.000 rubalja. To ne uključuje isplate zaposlenicima s najvećim beneficijama. U ovom slučaju, samac socijalni porez bit će 20% umjesto 35,6% u normalnim uvjetima. Uključujući: mirovinski fond - 15,8%, socijalni fond - 2,2% i zdravstveni fond - 2%.
Uz navedene odbitke, društvo je dužno na iznos plaće obračunati i premije osiguranja od nesreća na radu i profesionalnih bolesti. Stope premija osiguranja utvrđuju se saveznim zakonom od
12. veljače 2001. br. 17-FZ "O obveznom socijalnom osiguranju od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti." Ukupno 22 tarife od 0,2 do 8,5%.
Zakonodavstvo naše zemlje obvezuje poslodavca da plaća za svakog zaposlenog u državi. Oni su regulirani Poreznim zakonom, Zakonom o radu i drugim normama. Poslodavac djeluje kao posrednik između države i zaposlenika. Svi znaju za famoznih 13% poreza na dohodak. Ali koliko zapravo zaposlenik košta poštenog poslodavca?
Plaćanja osiguranja
Počevši od 2017. godine, doprinosi zaposlenika prenose se na Federalnu poreznu službu (FSN) i Fond socijalnog osiguranja (FSS). Tarife koje svake godine utvrđuje vlada Ruske Federacije su općenite. Ove godine potrebno je navesti:
Mirovinsko osiguranje - 22%,
Za obvezno zdravstveno osiguranje - 5,1%,
U Fondu socijalnog osiguranja - 2,9% (bez doprinosa za ozljede na radu).
Poslodavci koji imaju beneficije mogu ih vidjeti u poreznoj tablici.
Tamo su snižene stope, prikazani su u donjoj tablici.
Kategorija poreznih obveznika | ||||
Ljekarničke organizacije, kao i individualni poduzetnici (licencirani ljekarnici) koji rade na UTII | 20 | - | - | 20 |
Dočasnici o pojednostavljenom poreznom sustavu koji se bave socijalnim uslugama, obrazovanjem, znanošću, sportom, zdravstvom, umjetnošću i kulturom | ||||
Organizacije i individualni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu (samo povlaštene djelatnosti). Pod uvjetom da se granica od 79 milijuna rubalja ne prekorači. | ||||
Organizacije koje provode dobrotvorne aktivnosti (samo na pojednostavljenom poreznom sustavu) | ||||
Samostalni poduzetnik u PSN-u (ne uključuje najam nekretnina, ugostiteljstvo i trgovinu) | ||||
Sudionici - Sevastopolj i Krim | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 |
Samostalni poduzetnici i organizacije koje djeluju u turističko-rekreacijskom i tehničko-inovativnom području (samo SEZ) | 8 | 4 | 2 | 14 |
IT organizacije (moraju biti ispunjena dva uvjeta: mora biti više od 7 zaposlenika i najmanje 90% na kraju tri tromjesečja) | ||||
Organizacije sa statusom članice projekta Skolkovo | 14 | - | - | |
Individualni poduzetnici i organizacije koje vrše plaćanja članovima brodske posade (samo za one registrirane u Ruskom međunarodnom registru brodova) | - | - | - | 0 |
Sva pitanja socijalnog osiguranja regulirana su Saveznim zakonom br. 212. Ove godine zamijenjen je Poglavljem 34 Poreznog zakona Ruske Federacije. Članci 419.-425. definiraju porezne obveznike, obračunsku osnovicu, objekte oporezivanja, tarife i izvještajna razdoblja... Također, poglavlje sadrži postupak za obračun poreza i druga organizacijska pitanja.
Općenito, predmetom naplate premija osiguranja smatraju se sva plaćanja namijenjena prirodna osoba... A osnovica je iznos isplata preuzetih za određeno vremensko razdoblje, posebno za svakog osiguranika.
Porez na dohodak
Ovo je jedan od izravnih poreza. Izračunava se kao postotak ukupnog prihoda umanjenog za iznose oslobođene poreza. To uključuje naknade, dobit od nekretnina, bonuse, darove, dobitke, plaćena bolovanja itd.
Koliko poreza poslodavac plaća za radnika po osnovnoj stopi?
Kao što znate - 13%. U nekim slučajevima poreznu osnovicu može se smanjiti poreznim olakšicama. Primjenjuju se samo na prihode koji podliježu stopi od 13%. Porez na dohodak najčešće se odbija od plaća, a porezni agent ih prenosi u proračun. Posrednik je između državnog proračuna i namještenika (poreznog obveznika) koji ima obvezu prijenosa doprinosa u državni proračun. Obično porezni agent priznat od strane poslodavca. On zadržava određeni iznos i prenosi ga poreznoj upravi u mjestu registracije organizacije (firme, individualnog poduzetnika) na dan prijenosa plaća na kartice zaposlenika.
U tom slučaju financijski teret snosi radnik, a obračun i plaćanje poreza na poslodavcu. Dok npr. od prodaje nekretnina građanin samostalno izračunava iznos plaćanja, nakon što je prethodno prijavio primljenu dobit.
Fond socijalnog osiguranja
Isplate, sukladno normama zakona, vrši poslodavac. FSS raspodjeljuje porez na socijalne fondove. Ovi doprinosi građanima daju pravo na posebnim slučajevima primati novčane naknade. Na primjer, kada:
Gubitak hranitelja
Dobivanje invaliditeta
rođenje djeteta,
Dostizanje dobi za umirovljenje.
Stjecanje statusa obitelji s niskim primanjima ili višečlane obitelji.
Koliko poreza poslodavac plaća za radnika u ovaj fond? 2,9% obračunate plaće zaposlenika. Navedeni su do 15. svakog sljedeći mjesec, odnosno jednom godišnje do 31. prosinca.
Stopa odbitaka u Fond socijalnog osiguranja ovisi o stupnju opasnosti na radu.
Prilikom procjene radnih uvjeta u određenom poduzeću primjenjuju se sljedeće tarife:
Opasno (+ 8%),
Štetno (+ 7,2%),
Prihvatljivo kao i optimalno (+ 0%).
Premije osiguranja od ozljeda na radu moraju se plaćati svaki mjesec, zajedno s plaćama. Štoviše, svaka pogreška u KBK-u, nazivu banke ili tvrtke odgodit će prijenos, a plaćanja u ovom slučaju smatrat će se nesavršenim.
Ako je zadnji dan uplate doprinosa neradan (iz bilo kojeg razloga), tada se može odgoditi na prvi radni dan. Ovo pravilo ne funkcionira svugdje. Na primjer, isplate za ozljede u radu trebale bi ići naprijed, odnosno kada zadnji dan plaćanja padne na vikend/praznik, treba ih izvršiti dan ranije.
Doprinosi u Fond socijalnog osiguranja evidentiraju se posebno za svakog zaposlenika. Zakašnjela plaćanja FSS-u podrazumijevaju kazne u obliku 5% naplaćenog mjesečnog iznosa.
U teoriji
Poslodavac uplaćuje doprinose u Fond socijalnog osiguranja iz vlastitih sredstava. Ta su plaćanja podijeljena u dvije vrste: stvarne i nepredviđene. Prvi se isplaćuje trećim nedržavnim i državnim fondovima. Najčešće, zdravstveno i socijalno osiguranje, kao i mirovinski fond. Na primjer, socijalni fond izvršit će isplate zaposleniku koji je ozlijeđen tijekom proizvodnih aktivnosti.
Uvjetna plaćanja ostaju na računima organizacije (firma, individualni poduzetnik). Osmišljeni su kako bi osigurali odgovarajući životni standard zaposlenicima koji su ovisni, na primjer nakon ozljede na radu. I:
naknade za brigu o djeci,
Naknada za moralnu štetu (iznos plaćanja određuje samo sud),
Isplata zaposlenicima koji su dali otkaz zbog otpuštanja ili u slučaju likvidacije poduzeća.
Mirovinski fond Ruske Federacije
Doprinosi u mirovinski fond ovise o radnom odnosu. Odnosno, doprinosi će biti drugačiji za građane koji rade na neodređeno, kombinirano ili na određeno vrijeme. Uplate u ovaj fond vrše se s računa organizacije (tvrtke, individualnog poduzetnika) u općeprihvaćenom iznosu - 22% obračunatih plaća. Datum odbitka u mirovinski fond je 15. dan u idućem mjesecu.
Savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja
Koje još poreze poslodavac plaća za radnika? Prilozi FFOMS-u. Po stopi od 5,1% plaće svakog zaposlenika prebacuju se za potrebe besplatne medicinske skrbi.
Ovaj fond je stvoren za novčana pomoć s problemima koji leže u planu medicinske skrbi. Zahvaljujući postojećem propisi i savezno zakonodavstvo svaki građanin naše zemlje može dobiti kvalificiranu medicinsku i/ili pomoć u vezi s lijekovima.
Doprinosi u fond obveznog zdravstvenog osiguranja namijenjeni su za:
Nezaposleno stanovništvo, uključujući djecu,
Pružanje lijekova povlaštenim kategorijama građana,
Provedba mjera obveznog osiguranja prihvaćenih za provedbu.
FFOMS - savezna imovina
Razlog tome je niz zadataka koji su joj dodijeljeni, a izravno se odnose na socijalnu zaštitu stanovništva, očuvanje njegovog zdravlja, dobrobit i pružanje određenih usluga.
Fond obveznog zdravstvenog osiguranja nadzire učinkovitost trošenja novca zaprimljenog na račune. Također, pripremaju se izvješća koja pregledava i odobrava Vlada Ruske Federacije. Sve monetarne transakcije koje provodi fond prati i regulira Federalna riznica.
Od početka 2017. godine sektor socijalnog osiguranja postao je podređen federalnom Porezni ured... Promjene nisu kardinalne. Oni su samo utjecali na proceduru izrade izvješća.
Povlaštene kategorije dohotka
Savezno zakonodavstvo predviđa niz kategorija prihoda zaposlenika koji su oslobođeni plaćanja doprinosa tijekom izvanproračunska sredstva... To uključuje:
Novčana naknada, na primjer, u vezi s otkazom;
Povlastice koje dodjeljuje država - to mogu biti plaćanja u svezi s privremenom nesposobnošću, ozljedom tijekom proizvodnog procesa i sl.;
Novčana pomoć koja se pruža u vezi sa smrću rođaka, rođenjem djeteta ili gubitkom imovine uslijed događaja više sile.
U prosjeku iznos doprinosa u sve fondove iznosi 43% od procijenjenih – to su razračunati porezi na plaće, 30% plaća poslodavac.
SP
A koliko poreza plaća poslodavac za radnika, ako je prvi individualni poduzetnik? Poduzetnici bez obrazovanja pravna osoba plaćati premije osiguranja u fiksnom iznosu. Oni se izračunavaju iz razine Stopa je još uvijek 26% u, a također 5,1% - u FFOMS. I iznos isplate se promijenio, jer se povećala minimalna plaća. U 2016. iznosio je 6.675 rubalja, danas - 7.500, a od 1. srpnja, odobren od strane vlade - 7.800.
Samostalni poduzetnik ne navodi porez na FSS.
Nakon postizanja dobiti pojedinačnog poduzetnika od 300.000 rubalja, uplate u mirovinski fond i FFOMS smanjuju se na 1%.
Značajke pojednostavljenog režima oporezivanja
Pojednostavljeni porezni sustav je povlašten. Stoga se plaćanja različito obračunavaju. To se odnosi na vrste djelatnosti navedene u članku 58.212. Saveznog zakona (proizvodnja igračaka ili robe za sport, građevinarstvo, obrazovanje itd.).
Pravne osobe, kao i individualni poduzetnici koji vrše plaćanja u korist građana, oslobođeni su plaćanja doprinosa FFOMS-u i FSS-u. Postotak koji se prenosi u mirovinski fond smanjen im je na 20%.
Računovodstvene nijanse
Obračun poreza vrši se posebno za svakog zaposlenika. Prvo, sam zaposlenik treba znati koliko poreza za njega plaća poslodavac raznim fondovima. Drugo, postoje određena ograničenja nakon kojih se umanjuju postoci prenesenih doprinosa. Na primjer, ako ukupni oporezivi dohodak poraste iznad 796.000 rubalja, tada se uplate u mirovinski fond smanjuju na 10% (ali to se ne odnosi na poduzetnike koji rade u pojednostavljenom sustavu oporezivanja).
Ograničenje za prijenos poreza na FSS je 718.000 rubalja. Nakon tog iznosa, doprinosi u fond socijalnog osiguranja prestaju.
Od prošle godine ukinut je limit naplate poreza u FFOMS-u. Doprinosi se obračunavaju po stopi od 5,1% bez izuzetaka. Detalji se mogu pronaći u poreznim tablicama na Internetu, u javnoj domeni.
Plaća: koju nijansu odabrati
Neslužbeno u našoj zemlji postoje tri vrste plaća: "crna", "siva" i "bijela".
U medijima se termin "bijela" (čitaj "mala") plaća pojavio 1998. godine. To znači službeno upisan iznos plaće u nalogu o radu i ugovoru o radu. "Bijela" plaća se može sastojati od:
uplate bonusa,
Naknade za stupanj, radni staž, oznaku kvalitete itd.,
Odmor,
Regionalni koeficijent (povećava plaće, nadoknađujući teške klimatske uvjete u kojima morate raditi),
Bolovanje.
Poslodavci ne vole "bijele" plaće zbog "glavobolje" s porezima. Zaposlenici se, pak, uz nju osjećaju zaštićeno.
"Siva" (ili plaća u kuverti) ne odražava dio zarađenog novca. Zaposlenici organizacija i tvrtki koje prakticiraju takve isplate primaju službeno male plaće, a doplata, koja se ne knjiži na računima, daje se u kuvertama. Naravno, poslodavac u razne fondove izdvaja znatno manje iznose. U tom slučaju zaposlenik nema odgovarajuću zaštitu. Na primjer, postoje slučajevi kada se novac u kuvertama "zaboravi" dati.
Koncept "crnih" plaća pojavio se 1996. godine. To i tada i sada znači nepotvrđenu dokumentarnu plaću. Koje poreze poslodavac plaća za radnika u ovom slučaju? Jasno je da nijedan. Naravno, o isplati porodiljnog ili godišnjeg odmora, bolovanje i tako dalje.Nema ni pitanja.