Kada tvrtke plaćaju poreze. Koliko poreza plaća? Porezi za plaća i doprinose osiguranja doo
Otvorite li društvo s ograničenom odgovornošću? Onda to nije suvišna informacija o poreznim plaćanjima koja vas očekuju u 2019. godini.
Dragi čitatelji! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želite znati kako riješite svoj problem - Kontaktirajte konzultant:
Aplikacije i pozivi se prihvaćaju oko sat i sedam dana u tjednu..
Brzo je i. Je slobodan!
Da biste ostvarili profitabilno poslovanje, s otvaranjem tvrtke, vrijedi razmotriti mnoge nijanse, od kojih je glavno pitanje oporezivanja.
Uostalom, s kompetentnim izračunom i pravodobno izvršavanje njihovih obveza za plaćanje porezne vrijednostiOrganizacija će moći funkcionirati bez problema.
Što trebaš znati
Razumjet ćemo koje naknade i porezi LLC u 2019. trebaju platiti. Ali prvo je vrijedno otkriti što entitet I kako je registracija tvrtke.
Status pravne osobe
U razmatra se koncept pravne osobe. Ova tvrtka u vlasništvu (u gospodarskom upravljanju, operativno upravljanje) sadrži zasebne objekte imovine.
Takve tvrtke o vlastitom ponašanju stječu i provode prava imovine i nekretnine, oni su odgovorni, djeluju kao tužitelj ili optuženik u sudskim postupcima.
Sve tvrtke sa statusom pravne osobe:
- mora biti registriran u ovlaštenom tijelu Ruska Federacija;
- otvoriti račun u bankarskoj ustanovi;
- imati pečat.
Ali takvi znakovi su karakteristični za IP i grane tvrtki.
Naveđujemo te znakove koji dodjeljuju pravnu osobu:
- jedinstvo u organizaciji, odražavajući:
- Prisutnost sustava odnosa socijalnog plana kada se pojedinci kombiniraju.
- Postoji unutarnja strukturna i funkcionalna diferencijacija.
- Postoji određena svrha otvaranja i rada.
- pravna osoba ima neovisnu imovinu odvojenu od treće strane.
- postoje značajni znakovi koji određuju sposobnost samostalnog ispunjavanja obveza, budu odgovorni.
Svrha stvaranja pravne osobe:
- Odvojite određenu imovinu i uključite ga u civilni promet.
- Ograničiti poduzetnički rizik.
- Nastaviti, provoditi i zaštititi kolektivne interese (materijal i nematerijalno).
Registracija organizacije
Ako odlučite otvoriti OOO, morate se pridržavati takav postupak za radnju:
- stvorite koji je glavni dokument bez kojih je vrlo teško implementirati posao.
- nazovite osnivače za sastanak na kojem će se odobriti poslovni plan. Ovdje će biti:
- Odlučiti o stvaranju.
- Pregovarati o svrsi tvrtke.
- Odobrava povelju Društva.
- Sastaviti.
- Provodi se raspodjela dionica osnivača.
- Odobrila vrijednost odobrenog kapitala.
- Odabrani kolegijalni ili jedini organ (ravnatelj).
- registrirajte se LLC.
Za registraciju u ovlaštenim strukturama svakako zastupajte:
- (2 primjerka).
- Odluke o otvaranju LLC ili Protokol sastavljene na osnivačkom sastanku.
- Aplikacije koje su regulirane.
- Na popisu zbroja državna dužnostšto je 4 tisuće rubalja.
Tipični oblici Povelje nisu bolji ne koristiti, jer se dokument mora prilagoditi svakoj tvrtki.
Obrađuje se autoritetu ravnatelja, značajke glavna skupština temelj.
Mi navodimo koje se stavke mogu razmotriti u Povelji:
- O osnivanju LLC-a.
- Na odobrenje osnivača.
- Odobren od strane odobrenog kapitala Društva.
- Položaj LLC-a, adrese i mjesto gdje će se pohraniti dokumenti.
- Propisuje povelju.
- Razmatra se pitanje potpisivanja ugovora.
- Imenovan direktor.
Nakon što se sve reference podnesu, osoba se prenosi iz predstavnika poreznog tijela, gdje je datum naveden kada će se dodati registrirani dokumenti.
Izdano je izvješće o registraciji:
- potvrda o državnoj registraciji Jurlitsa;
- dokument o registraciji u poreznoj inspekciji;
- charter, gdje je porezna pečata.
Zatim naručuje ispis, otvorite račun u banci i napravite sredstva odobren kapital.
Dokumenti se također podnose takvim sredstvima:
Normativna baza
Prilikom izračunavanja poreza i plaćanje u riznici potrebno je oslanjati se na norme propisane u poreznom zakoniku. Na primjer, prijenos jedinstvenog poreza s USN provodi se u skladu s i s ECN -, itd.
Proizvod plaćanja je reguliran. Za pojedina poreza potrebno je voditi zakonima koji su odobreni od strane vlasti predmetnih subjekata.
O odgovornosti za neplaćanje poreza od strane pravnih osoba u.
Porezi i obvezne ploče LLC u 2019. godini
Vrsta plaćene poreze i njegova će se veličina odrediti ovisno o korištenom poreznom sustavu, koju će organizacija preferirati.
Ali postoje porezi koji će biti plaćeni od strane svih tvrtki, bez obzira na potreban način. to porez na vodu, Plaćanja za vozila, porezi za zemljište itd
Da bismo shvatili koliko poreza plaća LLC, učinit ćemo sljedeću tablicu.
Porezni sustav | Dovršen porez |
Jedan porez od 6 od prihoda ili 15% dobiti umanjene za troškove, osim ako nije drugačije pregovarano u zakonima subjekata. NDFL (za zaposlenike) - 13% po stanovnicima, 30% za nerezidente. Osiguranje transfera prema jele, FSS, FOMS |
|
Unified porez, koji se izračunava uzimajući u obzir fizički pokazatelj, koeficijente i osnovne prinose. Iznos iznosa. Porez na dohodak osoblja |
|
PDV po stopi 18, 10 i 0%. Porez na dobit: U saveznom proračunu razini - 2%, subjekata - 18%. Imovine po stopi od 2,2% vrijednosti objekta. NDFL. Iznosi osiguranja u PFR-22%, zaklada zdravstveno osiguranje - 5,1%, u fond socijalno osiguranje – 2,9% |
|
Pojedinačni poljoprivredni porez. Premije osiguranja plaćaju se na općoj osnovi |
Kako izračunati iznose za plaćanje LLC?
Iz izbora porezni sustav Oporezivat će se oporeziva baza kamatne stope i iznos odbitaka poreza. Kako provesti izračune iznosa poreza?
Na primjer, kada koristite USN, možete odabrati jedan od objekata - "prihodi" ili "prihodi, smanjeni za iznos troškova."
Od objekta i ovisi o tome koja će se formula koristiti pri određivanju iznosa plaćanja.
Ako su vaši izračuni pokazali da se troškovi očekuju manje od 60%, onda je prikladniji za odabir "prihoda".
Bit će potrebno izračunati ovo:
Ako se pretpostavlja da će troškovi biti značajni i zadržat ćete se na UPN-u "dohodak minus troškove", tada će formula biti ovako:
Razmotrite primjer izračuna poreza na USN 6%. Na primjer, prihodi tvrtke iznosili su 500 tisuća rubalja. Iz tih sredstava plaćene zarade za osoblje - 70 tisuća. Troškovi iznosili su 90 tisuća.
Budući da doprinosi fondu mirovinskog fonda nisu premašili polovicu poreznog poreza, moguće ih je oduzeti od poreza:
Konačni pokazatelj je 39 240. To je zbroj jedinstvenog poreza koji se plaća.
Ako odbijete sva plaćanja i troškove, dobit ćemo neto dobit tvrtke iz koje se isplaćuju dividende osnivanja formulacije.
Najteže provesti izračune poreznog iznosa pri radu na tradicionalnom poreznom sustavu.
Trebate zaposliti dobrog računovođa i imati softverBudući da trebate izračunati iznos poreza na imovinu, dodanu vrijednost, za dobit.
Prilikom izračunavanja jedinstvenog poreza na imputirani dohodak, također se vrijedi oslanjati na poseban nalog propisan u (koeficijentima), (stope), i tako dalje.
Iznos se ne određuje ne iz dobiti, već od one koji se treba dobiti (imputirani dohodak).
Formula koja se koristi u izračunu plaćanje poreza Na pomak:
Ako je aktivnost tvrtke za šest mjeseci neprofitabilna, tada je iznos poreza. Plaćeni predujam bit će pripisani prijenosu konačnog poreza.
Iz tog razloga nakon isteka porezno razdoblje Iznos koji se mora smanjiti može se formirati.
Ova razlika može:
koristi za plaćanje sažetka drugih plaćanja;
biti pripisani budućem plaćanju za ECN;
Vratiti se na račune za naplatu obveza.
Nijanse pri plaćanju
Za razliku od pojedinci, izračun organizacija s ograničenom odgovornošću provodi se samostalno.
Računovođa mora odrediti iznos poreza i sastaviti izvješćivanje koji se podnosi ovlaštenom tijelu. Na temelju deklaracije i prenosit će se.
Plaćanje poreza se vrši u rokovima predviđenim zakonodavna djela, Ako iznos plaćanja nije pravodobno, platitelj će morati platiti novčanu kaznu.
Tvrtke najčešće plaćaju poreze pomoću sustava Banke-klijent (nenovčana plaćanja), ali se isplati suočiti s takvim programom.
Rad bez PDV-a
Mnogi vjeruju da je mnogo profitabilnije raditi bez PDV-a nego s PDV-om, jer nema potrebe:
- porez na plaćanje;
- zadržati računovodstvene porezne registre;
- pripremiti izvješća.
Ali u obje situacije možete dodijeliti prednosti i nedostatke.
Prednosti rada s PDV-om:
- Kupac može uzeti PDV za kupljenu robu odbiti. Ali točka je da se porez koji je plaćen dobavljačima nadoknađuje. Ako ne postoji PDV - nemoguće je nadoknaditi porez, ali nije plaćen i dobavljači. Dakle, pozitivna strana može se primijetiti kada ne-novčana vrijednost proizvoda dobavljača, koji rade s PDV-om, manje od cijene osobe koja radi s takvom tipom poreza.
- Rad s tvrtkom PDV ima više vjerojatnosti da se bave ozbiljnim ugovorom koji često djeluju kao PDV obveznici.
Neuspjeh:
- Porez je težak u izračunima, zbog čega je održavanje računovodstvenog i poreznog računovodstva komplicirano.
- Tvrtke o pojednostavljenoj s objektom "Prihodi" ne plaćaju PDV, a time i kupnju proizvoda od prodavatelja, koji je PDV platitelj, bit će nepovoljan. Neće biti moguće odbiti porez, koji je uključen u troškove robe. Organizacije o USN "Prihodi minus troškovi" neće ništa izgubiti, jer mogu oduzeti troškove pri izračunavanju poreza.
- Malo platitelja PDV-a želi surađivati \u200b\u200bs vama. Riskirate gubitak potencijalnog partnera.
Kako pobjeći od poreza?
Postoje li načini plaćanja manje poreza? Kako to učiniti da se radnje ne smatraju nezakonitim?
Načini smanjenja iznosa
Mi ćemo shvatiti koje načine postoje načini kako bi se smanjili značajne poreze.
Prema hitno ubrizgavanje obrtnog kapitala, imovine sudionika odobrenog kapitala ili roditeljske tvrtke.
Takva sredstva ne podliježu porezu na dohodak, već samo u slučaju kada ne postoji manje od 50% odobrenog kapitala Društva.
No, postoji jedna nijansa - novac se može dodijeliti iz čistih prihoda, prema kojem su porezi već platili. Metoda se ne razlikuje u visokoj učinkovitosti.
Dobit se izračunava kao razlika u prihodima i troškovima. Dakle, jedan od načina da se smanji iznos poreza je smanjiti dobit ili povećanje troškova.
Prva opcija se najčešće provodi s kršenjima zakonodavstva:
- tvrtke ne vraćaju prihode;
- ne uzimajte u obzir prodanu robu itd.
Povećanje troškova mogu biti legalni. Da biste to učinili, transformirajte kapitalne troškove u tekuću.
Postoje djela (prilikom prerade sobe) koji imaju opće karakteristike S rekonstrukcijom ili popravkom.
Video: Koji porezi plaćaju strane državljane
U tom slučaju, troškovi će se usporediti s troškovima tekućeg razdoblja, što će podrazumijevati smanjenje poreza na dohodak.
Postoji takva opcija - ako ste naručili analizu od marketinškog poduzeća, u pripremi "pružanja marketinških usluga".
U tom slučaju možete dodati troškove trenutne i smanjiti oporezivu osnovu.
Ali takve se postupke mogu koristiti za dvosmislenu situaciju, a ne lažirati dokumentaciju.
Profitabilno razviti posao u offshore zonegdje nema potrebe plaćanja redovitih poreza.
Navedena je samo godišnji doprinos koji ima reguliranu veličinu. Porez na dodanu vrijednost je vrlo teško smanjiti.
Ali vrijedi znati da nisu svi proizvodi podložni PDV-u. Postoje proizvodi za koje možete koristiti smanjena stopa 10%.
Pročitajte više za vidjeti. Nemoguće je odbiti porez od posuđenog novca.
Ne plaćaju PDV tvrtke koje su izuzete od takve obveze u skladu s.
Da biste dobili takvu priliku za slanje potrebni dokumenti u porezno tijelo, Ako je količina prihoda premašila, pravo korištenja koristi je izgubljeno.
Da biste smanjili iznos poreza na imovinu, možete koristiti na ovaj način:
- Smanjite troškove i broj imovine objekata koji su navedeni na bilanci tvrtke.
- Iskoristiti te pogodnosti predviđene zakonom.
- Dođi. Na primjer, LLC prodaje robu, a ugovor je zaključen s dobavljačem. Kao vlasnik proizvoda nije povjerenik, onda prosječna godišnja vrijednost Imovina se može smanjiti.
Porez na promet se naplaćuje samo ako je izračun izvršen u gotovini. Ako koristite izračun ne-novca, porez ne mora platiti.
Na primjer, otvorite blagajni u trgovačkim dvoranama za operacije iz prijateljskih banaka. Proces kupnje neće biti kompliciran, ali možete uštedjeti 5% cijene proizvoda.
Također možete dogovoriti ugovor u kojem prodavatelj kupuje neki proizvod za tvrtku. Prihodi će biti naknada, a prodavatelj će biti objavljen od plaćanja poreza.
Ilegalne metode
"Jednodnevna tvrtka" | Što čini lažnu dokumentaciju, oponaša troškove, razloge za odbitke. Izvještavanje nije spremno, direktor je teško pronaći. Tvrtke koje će iskoristiti usluge slične organizacije mogu pretrpjeti odgovornost kada će se otkriti "jednodnevna" dokumentacija. Će morati platiti kaznu, kaznu i dugovi |
"Onemogućeno i outsourssors" | Tvrtka unajmljuje osobe s invaliditetom, zahvaljujući kojem ne može platiti PDV, koristiti osiguranje. Postoji nekoliko takvih radnika, a njihova je zarada mala. Za osobe s invaliditetom, rad obavlja glavna država, koja se povlači u poslovnim outsources |
Metoda računa | Programeri se nude umjesto plaćanja prilikom ulaganja računa u okviru kontrolne tvrtke. Dakle, organizacija ide od poreza i nestaje, a ulagači uzimaju račune troškova za smanjenje poreza na osnovni porez |
Nastala pitanja
Razmotrite neke nijanse koji se mogu pojaviti pri provođenju aktivnosti. Što uzrokuje poteškoće u upravljanju doo?
Je li moguće podići novac od LLC bez poreza?
Troškovi poduzeća moraju biti potvrđeni dokumentirani, mora postojati konkretna osnova za izlaz.
I stoga, unatoč činjenici da ste vlasnik, samo uzeti novac da nemate pravo ().
Možete povući novac:
Neće biti potrebno platiti porez prilikom zarađivati \u200b\u200bnovac s opcijom kredita, ako su sredstva potrebna za kupnju stambenih nekretnina. U drugim slučajevima porez će biti 35% plus 13% s fizičkim.
Ako otpite dio novca u troškovima, morat ćete pripremiti dokumentaciju koja će potvrditi sve operacije ().
Možete spremiti na transfere na socijalna sredstva:
- ako a direktor tvrtke službeno odustati, koji nije plaćen;
- ako je generalni direktor uređen za 0,1 oklade.
Možete živjeti od dividendi (oporezuju se po stopi od 13%) i ne plaćate doprinose, jer ne dobijete plaću.
Odgovornost osnivača za neplaćanje
Odgovornost za neplaćanje poreza leži na glavi i osnivaču, te je izražena:
- u plaćanju novčane kazne, veličina je 100 - 300 tisuća rubalja, ili dobit počinitelja za razdoblje od 1 do 3 godine;
- u ispunjavanju prisilnog rada do 2 godine;
- u nemogućnosti zauzimanja položaja ili voditi određenu vrstu aktivnosti za 3 godine;
- u uhićenju do 6 mjeseci;
- u službi kazne na mjestu kazne zatvora do 2 godine (čl. 199 od Kaznenog zakona).
Postoji li porez na stalnu imovinu?
Te se operacije provode kako bi se proveli, popravi na štetu svojih sredstava, zakup OS objekata su oporezivi porez na dodanu vrijednost.
Porez na osnovnu imovinu koja je kupljena može se odbiti ako su ispunjeni takvi uvjeti:
- glavnistater je kupljen za obavljanje poslova, što spada u oporezivanje PDV-a;
- OS se koriste;
- na OS-u, što je kupljeno, sastavljeno.
Stalna imovina koja je dobila besplatno, kao i prihod tijekom prodaje OS-a uključeni su u dobit, koja se uzima u obzir pri izračunavanju poreza na dohodak.
Tko plaća poreze pridruživanja poduzeća?
Društvo kojoj je poduzeće pridružilo je jedini nasljednik u skladu s pravilima koja se odražavaju u.
Dakle, obveza izračuna i plaćanja poreznih iznosa donosi Društvo iz pridružene organizacije, čak i ako postoji dug plaćanja.
Iz toga slijedi da obveza plaćanja poreza ne izgubi nakon odluke o reorganizaciji prema privitku dok se tvrtka ne priključuje.
Izvršenje obveze plaćanja poreza se razmatra. Ali ako tvrtka ne može platiti porez, takva obveza mora ispuniti svog nasljednika.
Operacije za prijenos imovine poduzeća na nasljednike ne smatraju se prodajom, pa stoga PDV ne podliježe (,).
Ako je kupca proizvoda spojen prodavatelju, onda je potrebno osloniti se na red veličine odrazio u, gdje se navodi da će se količina PDV-a izbrisati u tim razdobljima kada je izvršena reorganizacija.
Troškovi povezanih poduzeća će smanjiti dobit, koja je podložna porezu na dohodak nasljednika, ako ih Društvo ne uzima u obzir u izradi porezne osnovice.
Oporezivanje dioničkih tvrtki
(u pitanjima i odgovorima)
A.F. Moiseenko,
savjetnik poreznog službe II rang
Takozvani Tretvakova
savjetnik poreznog službe I
1. Koje su organizacije dioničko poduzeće?
Prema čl. 66. Građanski kodeks Poslovne tvrtke Ruske Federacije stvorene su u obliku dioničkim tvrtkama, društva s ograničenim ili s više odgovornosti.
Dioničko društvo, kako slijedi iz čl. 2. Savezni zakon Od 26.12.95 n 208-FZ "na dioničko poduzeće", priznata je komercijalna organizacija, čiji je odobreni kapital podijeljen na određeni broj dionica koje ispunjavaju obvezna prava sudionika Društva (dioničari) u odnos prema društvu.
Ovlašteni kapital Društva sastoji se od nominalne vrijednosti dionica Društva stečene dioničarima. Ovlašteni kapital Društva može se povećati povećanjem nominalne vrijednosti dionica ili objavljivanjem dodatnih dionica na način koji je utvrdio umjetnost. 28 saveznog zakona navedenog gore.
Prema planu računa računovodstvo Financijske i gospodarske djelatnosti poduzeća i uputa za njegovu primjenu odobrene su nalogom Ministarstva financija Rusije od 28.12.94 N 173, povećanje odobrenog kapitala može se provesti na račun sredstava uzeti u obzir Račun 87 "Dodatni kapital", s refleksijom u računovodstvu o zaduženju ovog računa u dopisivanju s kreditnim računom 85 "odobreni kapital".
2. Koji je redoslijed oporezivanja dobivenih prihoda u obliku dividendi od strane vlasnika povlaštenih dionica?
Prema čl. 42 saveznog prava od 26.12.95 n 208-FZ "na dioničkim tvrtkama" dividende se isplaćuju iz neto dobiti Društva za tekuću godinu. Dividende na povlaštene udjele određenih vrsta mogu se isplatiti na račun posebno namijenjenih sredstava za ovu tvrtku.
U skladu s čl. 43 Porezne kodeksa Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Porezni broj Ruske Federacije) Dividenda prepoznaje bilo kakve prihode na dioničar u vlasništvu dioničara (sudionika) od organizacije tijekom raspodjele dobit koji ostaje nakon oporezivanja (uključujući oblik privilegiranih dionica kamata).
U skladu sa stavkom 2.9. Upute državne službe Rusije od 10.08.95 n 37 "o postupku izračuna i plaćanja proračunu poreza na dohodak poduzeća i organizacija" (u daljnjem tekstu: upute u tekstu N 37), uzimajući u obzir promjene i dopune, u porezne svrhe bruto dobit smanjuje se u iznosu prihoda u obliku dividendi dobivenih dionicama koje pripadaju društvu dioničara i potvrđuju pravo vlasnika ovih vrijedne papire sudjelovati u raspodjeli dobiti izdavatelja, te u skladu sa stavkom 6.2 ovoga regulatorni čin Porezi iz tih prihoda naplaćuju se na izvoru plaćanja tih prihoda po stopi od 15%.
U slučaju da se dividende na povlaštene dionice isplaćuju kao rezultat raspodjele dobit koji ostaje nakon oporezivanja, porez na podatke o dohotku po stopi od 15%.
Ako se dividende na povlaštene dionice isplaćuju iz drugih izvora, vlasnici povlaštenih dionica nemaju razloga za smanjenje u skladu sa stavkom 2.9 Uputama N 37 oporeziva baza Za porez na dohodak o visini dividende dobivenih o povlaštenim dionicama.
3. Što se podrazumijeva pod tržišnom cijenom prilikom provedbe proizvoda za izvoz?
Prilikom određivanja obveznog poreza na dohodak, stavak 5. članka treba voditi. 2 Zakona Ruske Federacije od 27.12.91 n \u200b\u200b2116-1 "o porezu na dohodak poduzeća i organizacija" (u daljnjem tekstu: tekst Ruske Federacije N 2116-1) i stavak 2.5. Uputa N 37 , u skladu s kojima se tržišna cijena uzima u porezne svrhe za slične proizvode (rad, usluge), koji se razvio u vrijeme provedbe.
Prilikom provedbe proizvoda za izvoz pod tržišnom cijenom, trebali biste razumjeti cijenu sličnih proizvoda na odgovarajućim međunarodnim tržištima ili prosječnu cijenu za slične proizvode prema carinskoj statistici.
Kada se s obzirom na pitanje oporezivanja prodaje nafte na inozemnom tržištu, treba ga nastaviti s činjenice da ako su trenutne cijene svjetske tržišta (na inozemnom tržištu) niže od ovog ili sličnog proizvoda stvarna cijena Ovaj proizvod, u porezne svrhe, donesena je stvarna cijena provedbe.
Počevši od 1. siječnja 1999. potrebno je uzeti u obzir umjetnost. 40 dijelova prvog poreznog zakona Ruske Federacije stupio je na snagu saveznog zakona od 31.07.98 n 147-FZ "o uvođenju dijela prvog poreznog zakonika Ruske Federacije" (uključujući klauzulu 33 Saveznog) Zakon od 09.07.99 n 154-FZ "o promjenama i dopunama prvog poreznog zakona Ruske Federacije").
4. Jesu li zajednički pothvati poljoprivrednog smjera uzimaju u obzir zbog suše?
U skladu sa stavkom 8. čl. 2 Zakona Ruske Federacije n 2116-1 i stavak 2.9 Uputa za uzimanje u obzir promjene i dopune, pri određivanju oporezive dobiti, bruto dobit se smanjuje na iznos dobiti od prodaje poljoprivrednih i lovišta, Kao i od prodaje poljoprivrednih proizvedenih i obrađenih u ovom poduzeću vlastitu proizvodnju, osim dobit poljoprivrednih poduzeća industrijskog tipa.
U tom slučaju, štete od prodaje poljoprivrednih proizvoda proizvedenih, uključujući i uslužni program poljoprivredai lovci, kao i od prodaje proizvedenih i recikliranih proizvoda vlastite proizvodnje, prilikom izračuna oporezive dobit se ne uzimaju u obzir.
U skladu sa stavkom 15. odredbe o sastavu troškova proizvodnje i prodaje proizvoda (radova, usluga), uključene u troškove proizvodnje (radovi, usluge), te o postupku za formiranje financijskih rezultata, uzeti u obzir u oporezivanju dobit odobren od strane Vlade Uredba 05.08 .92 N 552, troškovi proizvodnje koji nisu odobrili proizvode (troškovi mrtve sjetve), gubitke iz prirodnih katastrofa, ne-kompatibilnih gubitaka iz prirodnih katastrofa, iznos od Kompenzacija primljena od organizacija osiguranja odražava se u člancima "Ostalo troškovi nealizacije" i drugi prihodi za čišćenje"Izjava o dobiti i gubitku (obrazac N 2) podliježe klasifikaciji do 80 dobiti i gubitaka" i obrazac financijski rezultati, čini se u oporezivanju dobiti.
5. Koje su interese na bankovni krediti prihvaćeni za oporezivanje? Je li moguće uzeti u obzir kamate na račun koji se koristi za kupnju materijala?
Prema pismu Ministarstva financija Rusije od 12.06.97 n 01-10 / 04-2291, kao iu skladu s troškovima troškova, s promjenama i dodacima, troškovi proizvodnje (radovi, usluge) uključuju Trošak plaćanja kamata na primljene zajmove, za kupnju materijalne vrijednosti, roba, pokrivenost troškova rada i drugih troškova povezanih s proizvodnjom proizvoda (izvedba, pružanje usluga).
Ne smije se odnositi na troškove proizvodnje (radova, usluga) troškova za plaćanje kamata na zajmove izdane za provedbu poduzeća (organizacija) dugoročnih financijska ulaganja (stjecanje dugotrajne imovine, nematerijalne i druge dugotrajne imovine). Troškovi plaćanja kamata na takve kredite podliježu smanjenju dobit na raspolaganju poduzećem (organizacija).
Uzimajući u obzir gore navedeno, zadužni račun nije zajam Banke i plaćanje kamata za korištenje tjedna ne primjenjuje se na troškove proizvodnje (radova, usluga), koji također svjedoči o odgovoru Odjela porezna politika Ministarstvo financija Rusije od 07.04.99 n 04-02-06.
6. Tko je porezni obveznik strukturnih podjela dioničkih društava?
U skladu sa zakonom Ruske Federacije, n 2116-1, uzimajući u obzir promjene i dodatke, obveznici poreza na dohodak su poduzeća i organizacije koje su na zakonodavstvu Ruske Federacije s pravnim osobama, kao i podružnice i druge odvojene podjele poduzeća i organizacija koje imaju zasebnu ravnotežu i namiru (tekući, dopisni) račun.
Ako konstitutivni dokumenti Društva ne odražavaju prisutnost grana, reprezentativnih ureda i drugih odvojene podjeleNo, na stvarnoj aktivnosti postoje oni na raspolaganju, izračuni na njima provode se u skladu sa saveznim zakonom od 25.04.95 n 64-fz "o izmjenama i dopunama zakona Ruske Federacije" o porezu na dohodak poduzeća i organizacije ".
Navedeni zakon utvrđuje da u poduzećima koji uključuju geografski odvojive strukturne jedinice koje nemaju zasebnu ravnotežu i namiru (tekući, dopisni) račun, upis poreza na dohodak djelomično u proračunskim prihodima sastavnih subjekata Ruske Federacije, nosi se u proračunskim prihodima ispitanika Ruske Federacije na mjestu navedenog strukturne jedinice Na temelju udjela profita postotak strukturnih jedinica, koji se određuje razmjerno njihovom prosječnom broju (fond za plaću) i vrijednosti glavnih proizvodnih objekata na način utvrđen navedenim poduzećima i strukturnim podjelama. Račun poreza na dohodak odvojeno prema organizacijama (bez strukturnih jedinica) i zasebno za svaku strukturnu jedinicu izrađena je u skladu s stopama poreza na dohodak koji djeluju na teritorijima gdje se nalaze te organizacije i strukturne jedinice.
Budući da strukturne jedinice nisu neovisni obveznici poreza na dohodak, registrirani u poreznom tijelu na mjestu strukturne jedinice trebaju biti organizacija na koju bi trebala biti obveza navela porez na relevantne proračune na mjestu strukturne jedinice povjerena.
Prilikom izrade izračuna s relevantnim proračunima, članak se treba uzeti u obzir. 19 i 83 dijela prvog poreznog zakona Ruske Federacije (kako je izmijenjen saveznim zakonom od 09.07.99 N 154-FZ).
7. Kako je udio profita strukturnih jedinica?
Prema pismu državne službene službe Rusije od 04.08.95 N NP-4-01 / 46N, udio dobiti, koji padne na strukturne jedinice organizacija i na koje se porez izračunava da se pripisuje dio prihoda Od proračuna konstitutivnih subjekata Ruske Federacije na mjestu ovih strukturnih podjela određuje se na temelju prosječne vrijednosti udjela prosječnog broja zaposlenih (zaklada za plaća) i specifične težine vrijednosti glavnog Proizvodna sredstva ovih strukturnih jedinica.
U isto vrijeme, pri određivanju prosječnih vrijednosti specifične težine, to bi trebalo biti strogo vođena gore navedenim slovom, to jest, prosječne vrijednosti moraju se izračunati kao postotak s zaokruživanjem ne više od dva decimalna mjesta nakon zarez, koji je izvijestio specijalizirano stanje porezni inspektorat na poslu S. najveći porezni obveznici Moskvom u pismu od 02.03.99 n 02-1-16.
8. Je li iznos poreza na dohodak u inozemstvu preuzet u kredit?
Iznos dobiti (dohodak) dobiven izvan Ruske Federacije određuje se u skladu s čl. 2 Zakona Ruske Federacije br. 2116-1, uzimajući u obzir promjene i dopune. U određivanju oporezivog poreza na porez na dohodak, troškovi koji su nastali zbog dohotka izvan Ruske Federacije oduzimaju se na način i veličine utvrđenih zakonodavstvom Ruske Federacije.
Iznos poreza na dohodak (dohodak), dobiven izvan Ruske Federacije i plaćeno poduzećima u inozemstvu u skladu sa zakonodavstvom drugih država, broje se u plaćanju poreza na dohodak u Ruskoj Federaciji. Istovremeno, veličina iznosa ne može premašiti iznos poreza na dohodak koji se plaća u Ruskoj Federaciji o dobiti (dohodak) dobivene u inozemstvu. Ova odredba pruža umjetnost. 12 od navedenog zakona.
U skladu sa stavkom 8. čl. 2 Zakona Ruske Federacije n 2116-1 U cilju poreza, bruto dobit se smanjuje na iznos prihoda dobivenih u obliku dividendi na dionice u vlasništvu dioničara poduzeća i ovjeravanja prava vlasnika tih vrijednosnih papira Sudjelujte u raspodjeli profita tvrtke izdavatelja.
U tom slučaju, dividende se mogu dobiti od poduzeća izdavatelja, koji je i stanovnik i nerezident Ruske Federacije.
9. Uzima li se iznos poreza na dodanu vrijednost na temelju odobrenog kapitala?
U skladu sa stavkom 2. čl. 7 Zakona Ruske Federacije 06.12.91 n \u200b\u200b1992-1 "o porezu na dodanu vrijednost", s naknadnim promjenama i dopunama, poreznim iznosima isplaćenim dobavljačima za materijalne resurse (radovi, usluge), uključujući i stalna sredstva i nematerijalna imovinaKao i za robu, podložno povratu (test) iz proračuna samo kada se koriste u proizvodnji ili tijekom prodaje.
Ako se roba na kojoj se naknada (odbitak) od iznosa PDV-a iz proračuna koristi za neproduktivne potrebe, zatim u skladu sa stavkom 18 i 19 državnih tijela Rusije od 11.10.95 n 39 "o postupku za Izračunavanje i plaćanje poreza na dodanu vrijednost ", uzimajući u obzir promjene i dopune, količina PDV-a podliježe oporavku u proračunu.
Ako je na imovinu uveden na propisani način odobrenog kapitala osnovanog poduzeća (uključujući društvo s podružnicom), izvršena je povrat (odbitak) PDV-a, te iznosi također trebaju biti vraćeni u proračun.
Porez na dohodak je jedan od prvih poreza na svijetu financijski sustav, Postoji u svim državama. U Rusiji su svi pravni subjekti (organizacije) plaćeni, bez obzira na jurisdikciju (čl. 246 i čl. 247 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Odvojimo kako se porez na dohodak primjenjuje u 2017. godini.
Dobit ne dohodak
Poznavanje s detaljima primjene ovoga prikupljanje poreza Počnimo s onim što se točno obračunava. Mnogi poduzetnici imaju dobit povezane s dohotkom, a to je temeljno netočno. Dohodak je sav novac koji je došao u tvrtku. I neto dobit (ili jednostavno profit) je sve što je ostalo nakon plaćanja poslovnih procesa.
Fiskalna zbirka se precizno naplaćuje posljednja vrijednost, U isto vrijeme, dobit se može formirati iz realizacije i ne-inženjerske prihoda:
- Provedbeni prihodi - to su sredstva primljena od trgovine robe (uključujući i organizaciju proizvedene) ili pružanje usluga. Troškovi koji se provode opisani su u članku 318. Poreznog zakonika Ruske Federacije.
- Prihodi od nastala - ostatak prihoda dobivenih od aktivnosti Društva. Troškovi se određuju i ove dvije skupine. Rashodi koji se ne odnose na realizaciju, regulirana umjetnost. 265 NK RF.
- Način gotovine. Svi prihodi i rashodi se zapisuju i uzimaju u obzir u trenutku dolaska sredstava u blagajni ili bankovni račun i plaćanje tekućih troškova.
- Razgraničenje. Prihodi i troškovi iskazuju se u određenom izvještajnom razdoblju.
Formula za određivanje plaćanja je vrlo jednostavna: fiskalna stopa plaćanja (20%) X prihoda - troškovi.
Kako platiti i izvještavati
Oporezivanje tvrtke tvrtke je napredak. Odgovarajući doprinosi moraju se prenijeti na proračun jednom mjesečno ili u tri mjeseca (kvartal). Njihov izračun se temelji na sljedećoj shemi: iznos plaćanja \u003d iznos koji se naplaćuje za mjesec ili kvartal - doprinose koji su već plaćeni od početka godine. Napredak bi trebao biti do 28. dan nakon izvještajnog razdoblja u mjesecu. Konačno plaćanje se donosi najkasnije do 28. siječnja iduće godine.
Porez na dobit zahtijeva podnošenje poreznih relevantnih izvještajnih radova - deklaracija. Uzorak i reda za popunjavanje objavljuju se na službenom portalu FTS-a. Kada pružiti ovaj dokument ovisi o tome koliko često pridonosite unaprijed plaćanja. Ako ste izabrali mjesečnu shemu, tada će se izjava morati podnijeti najkasnije 28 dana nakon završetka ovog razdoblja. Tromjesečno - potražite do 28. nakon završetka tromjesečnog izvještajnog razdoblja. Godišnji konačni dokument mora biti osiguran do 28. ožujka sljedeće godine.
Ako ste izabrali mjesečnu shemu, tada će se izjava morati podnijeti najkasnije 28 dana nakon završetka ovog razdoblja.
Uprava Društva treba pamtiti da u broju prihoda i rashoda organizacije mora biti točna. Porez na dobit - izravno. Drugim riječima, otići ćete na proračun točno 20% potrebne neto dobiti. Ako izgubite dio prihoda, prijeti novčanim kaznama nakon prve čekove. Ako izgubite troškove, organizacija će platiti veći doprinos nego što je potrebno.
Proces stvaranja društva s ograničenom odgovornošću počinje sa sastankom osnivača koji donosi odluku o tome državna registracija, U obavezan Formira se zakonska dokumentacija koja će regulirati daljnji rad takvog organizacije (možete preuzeti na internetu ili dobiti od odvjetnika). Nakon toga, paket dokumenata se prenosi u državnom registraru, koji ih razmatra u roku od 5 radnih dana, nakon čega ulazak doprinosi Egrulu. Ako će u procesu rada biti potreba za, onda dokument u novo izdanje Mora se prenijeti na porezno tijelo. U procesu registracije društva, osnivači moraju odabrati režim, u kojem će se porezi platiti: neposredni, Osto ili ESHN.
Kopježiti
Počevši od 2013. godine, društva s ograničenom odgovornošću mogu dobrovoljno primijeniti nekrvni porezni režim. Porezni broj Ruske Federacije pokazuje popis poslovnih područja na koje se može primijeniti smjena. Paralelno s tim, ovaj porezni sustav može se kombinirati s USN i temelji se na.
Federalno zakonodavstvo određuje veličinu nepoštivanja. Doo treba primijeniti okladu od 15% na količinu imputiranog dohotka. Plaćanje porezne obveze Pravne osobe moraju učiniti prema formuli: ( Osnovni povratak * Fizički indeks * K1 * K2) * 15% \u003d UNVD, gdje
- K1 je koeficijent deflatora (u 2017 \u003d 1.798);
- K2 - koeficijent (korektiv), koji su uspostavili općinske vlasti
Počevši od 2015. godine, lokalne vlasti imaju pravo samostalno postaviti veličinu neposredne, što se može mijenjati u rasponu od 7,50% -15,00%. Vrsta aktivnosti ovisi o stopi, kao i kategoriji poreznog obveznika. Prijelaz u ovaj porezni način provodi se nakon podnošenja odgovarajuće primjene.
Otvorena
Poduzeće s ograničenom odgovornošću koje su odabrani ukupni porezni režim dužne su voditi računovodstvo u skladu s odobrenim standardima, kao i porezima u plaćanju u proračunu:
- dostupan porez na vrijednost (pravne osobe mogu učiti u poreznom zakoniku Ruske Federacije);
- porez na dohodak;
- porez na imovinu;
- porez na plaća;
- carine;
- voda, zemlja i porezi za prijevoz itd
Vijeće: Ako pravna osoba ne zna, treba kontaktirati FTS na mjestu registracije i dobiti savjet. Također možete koristiti metodološke koristi i primjenjive regulatorne pravne akte.
Stopa od 20% primjenjuje se porezom na dohodak, ali u nekim regijama Ruske Federacije može se smanjiti. Porez se obračunava Čisti prihod I plaća se jednom četvrt do 28. godine. PDV se primjenjuje 0%, 10% i 18%. Stopa poreza na imovinu ne može biti veća od 2,20%, njezina veličina varira ovisno o regiji u kojoj LLC obavlja poslovne aktivnosti.
Doo, koji radi na općem poreznom sustavu, mora držati i nabrojati proračun NDFL iz plaće zaposlenici. Oklada je danas postavljena u iznosu od 13%. Također plaćaju naknade Mirovinski fond, FSS i drugi izvanproračunski fondovi.
Uspavati
Može se odabrati društvo s ograničenom odgovornošću. U tom slučaju tvrtka će optimizirati troškove povezane s porezima i naknadama. LLC na USN oslobođen je plaćanja porez na imovinu, PDV i porez na dohodak.
Plan za USN je uspostavljen za svako društvo, ovisno o poreznom obrascu koji su ih odabrali. Na primjer, 6% se obračunava na ukupni prihod izvještajnog razdoblja. Stopa od 15% primjenjuje se u slučaju kada organizacija kao porezna osnovica koristi razliku između troškova i prihoda. Za odvojene vrste Aktivnosti ACN stopa može se smanjiti na 5%.
Bilješka: Ako će se primjenjivati \u200b\u200bLLC USN ponuda 6%, tada će moći smanjiti porez na doprinos koji se obračunava za plaćanje, koji su napravljeni za zaposlenike s punim radnim vremenom.
Eskhn
Ako društvo s ograničenom odgovornošću djeluje u području poljoprivrede, može odabrati porezni režim ESSC-a. Primjenjuje stopu od 6%. Doo je oslobođen obveze plaćanja poreza na dohodak i imovinu, kao i PDV.
Da biste saznali koliko poreza treba platiti, njegova glava mora biti naučena Porezni broj Rf. Vrijednost poreznog opterećenja bit će izravno ovisna o tome koji porezni režim koristi Društvo. Važno je napomenuti da su velike organizacije koje surađuju s PDV-om prisiljene koristiti opći sustav oporezivanje, od inače će se ugovorni ugovornici izgubiti. Male tvrtke koje nastoje optimizirati svoje troškove donijeti odluku o uporabi USN ili.
Spremite članak u 2 klika:
Svaki porezni režim koji se može primijeniti na društvo s ograničenom odgovornošću ima svoje prednosti i nedostatke. Da ne bi napravili pogrešku kada je odabran, osnivači moraju pažljivo proučavati Federalno zakonodavstvo, s obzirom na sve promjene. Bilo kakve konzultacije koje mogu dobiti na saveznom Porezna službanalazi se na mjestu njihove državne registracije.
U kontaktu s
Društvo s ograničenom odgovornošću je drugi način prevalencije kako bi se registrirao oblik vlasništva nad poduzećem za mala poduzeća. U stvari, LLC porezi su identični naknadi od privatnih poduzetnika. Stoga je odgovor na pitanje koje porezi plaća doo, izravno ovisi o fiskalnoj shemi izabrao pravnu osobu: Osto, ESHN ili UNVD. Postupak plaćanja i mehanizam njihovog izračuna u svakom slučaju su različiti. Recite mi više u svim nijansama odbitaka koje tvrtka čini proračun ovisno o tome porezni režim 2017. godine.
Glavni i složeni
Glavni fiskalni način rada "uključuje se" za tvrtke se automatski u slučaju da se nakon registracije vlasnik ne prikazuje inicijative za prijelaz jednostavne sheme oporezivanje. S pravom se smatra najtežim i podrazumijeva značajno opterećenje: Društvo je dužno plaćati naknade od tri vrste, zasebno izvještavanje o svakoj od njih.
Na temelju poduzeća dužan je platiti naknade od tri vrste, zasebno izvještavanje o svakoj od njih.
Porez plaća tromjesečno do 25 sljedeći mjesecI deklaracija se predaje pet dana ranije.
Popis naknada s "Ovenistikov" nadopunjen je porezom na imovinu. Tvrtke na UNVD-u, kao i na USN, navodi fiskalna plaćanja za imovinu nekretnina koja se procjenjuju u katastarskoj vrijednosti.
Poljoprivredni stroj je fiskalni režim koji je osmišljen kako bi stvorio povlaštene uvjete za poljoprivredne proizvođače. Minimalni izvještajni dokumenti i stope doista smanjuju administrativno i financijsko opterećenje poduzeća.
Poljoprivredni stroj izračunava se po stopi od 6 posto s neto dobiti i plaćenom prema unaprijed shemu. Predujam se mora platiti u roku od 25 dana nakon završetka pola godine. Deklaracija ESHN predala se do 31. ožujka sljedeće godine. Konačno plaćanje mora biti učinjeno u isto vrijeme.
Naveli smo glavne poreze koje LLC plaća, biti na jedan drugi fiskalni način. Detaljne informacije o izračunima, aplikaciji, oblicima izjava za svaku fiskalnu kolekciju možete lako pronaći u materijalima "žeđi poslovanja" posvećene svakoj temi.