Za koje troškove možete ostvariti poreznu olakšicu. Za što se može vratiti porez na dohodak? Legalni savjet
Porez na dohodak pojedinci zabrinjava svakog zaposlenog građanina Rusije. Zakon predviđa porezne olakšice koje smanjuju porezno opterećenje.
Zbog toga je u nekim slučajevima moguće izvršiti povrat poreza. Građani imaju pravo na to ako su potrošili novac na obrazovanje, liječenje, osiguranje, kupili stan, kuću ili drugo stanovanje. Reći ćemo vam što trebate učiniti da biste dobili novac iz proračuna i za što se možete vratiti porez na dohodak.
Tko ima pravo na povrat poreza na dohodak
Svaki građanin Rusije koji ima prihod od kojeg je porez na dohodak zadržan po stopi od 13% može računati na povrat. Ovaj zahtjev sadržan je u Poreznom zakonu Ruske Federacije. Ako u tekućoj godini nije bilo zarade, tada se povrat poreza na dohodak za to razdoblje ne može izvršiti.
Izuzetak od ovog pravila čine samo umirovljenici u pogledu odbitak imovine... Ako je građanin dok je bio u mirovini kupio stan ili drugo stanovanje, tada može primiti povrat poreza na dohodak za prethodne godine. Maksimalno razdoblje u ovom slučaju je 3 godine koje prethode godini kupnje kuće.
Društvena porezni odbitak o troškovima liječenja, lijekovima, dobrovoljno osobno osiguranje Možete ga dobiti ne samo ako ste platili za sebe, već i za svoje najbliže: supružnika, djecu i roditelje. Odbitak uključuje i troškove vlastitog obrazovanja, obrazovanja djece, braće ili sestara.
Za što možete dobiti povrat poreza na dohodak?
Povrat poreza na dohodak moguć je u vezi s korištenjem imovine i društvenih odbitaka. Ti su odbici ograničeni na određene iznose, au nekim slučajevima i na vremenske okvire. Hajde da shvatimo na koliko možete računati u svakom slučaju.
Pod uvjetom da ste ove godine potrošili novac na socijalne potrebe, porez na dohodak možete vratiti iz proračuna:
- 15 600 rubalja, odnosno 13% od 120 tisuća rubalja. - maksimalni iznos odbitka ako ste platili liječenje, školarinu, dobrovoljno osiguranje, dodatno mirovinski doprinosi... Ako je ukupni iznos takvih troškova za godinu premašio 120 tisuća rubalja, tada porezni obveznik mora izabrati za koje će troškove koristiti odbitak kako bi podmirio taj iznos;
- 6.500 rubalja - 13% maksimalnog odbitka od 50 tisuća rubalja, ako su platili školovanje djece. Taj se iznos može izračunati prilikom plaćanja školovanja svakog djeteta;
- 13% poreza na 25% oporezivog prihoda za godinu - ako ste novac potrošili na dobrotvorne svrhe;
- 13% ukupnih troškova - ako se potroši na skupo liječenje. Vrste skupog liječenja navedene su na posebnom popisu, koji je odobren Uredbom Vlade Ruske Federacije.
Svi ti odbici dopušteni su primjenjivati samo na prihod godine u kojoj su nastali odgovarajući troškovi. Preostali neiskorišteni iznos društvena dedukcija ne može se prenijeti u budućnost.
Primjer 1 Vera Petrovna Kozyreva je 2017. platila skupo liječenje i ugradila zubne implantate. Iznos koji je Vera Petrovna ostavila stomatologu bio je 360 tisuća rubalja. Troškovi za skupo liječenje mogu se prihvatiti kao odbitak bez ograničavanja iznosa, stoga V.P. Kozyreva mogao računati na povrat poreza na dohodak u iznosu od 46.800 rubalja. (13% od 360 tisuća rubalja).
No Vera Petrovna otišla je tek u srpnju 2017. godine porodiljnog dopusta a njezina je zarada za šest mjeseci iznosila 210 tisuća rubalja. Porez na dobit koji se zadržava od ovog iznosa iznosi 27.300 rubalja. Točno toliko Vera Petrovna može dobiti natrag. Ostatak odbitka u iznosu od 19,5 tisuća rubalja. nije preneseno u 2018.
Isto pravilo vrijedi kada je oporezivi prihod potpuno odsutan.
Primjer 2. Umirovljenik Viktor Nikolajevič Skorodumov platio je 120 tisuća rubalja za liječenje zuba i protetiku. Viktor Nikolajevič nema drugih prihoda osim mirovine. U takvoj situaciji, odbitak V.N. Skorodumova. nije dozvoljeno. Mirovine su oslobođene oporezivanja, odnosno porez na dohodak se ne naplaćuje i ne uplaćuje u proračun. Nema oporezivog dohotka, nema ničega za povrat poreza na dohodak, odnosno odbitak se ne primjenjuje.
Prilikom kupnje kuće, uključujući i uključivanje posuđeni novac(u hipoteci), osiguravaju se odbici od imovine. Iz proračuna se možete vratiti:
- 13% maksimalno mogućeg odbitka od 2 milijuna rubalja, odnosno 260 tisuća rubalja. u odnosu na troškove stjecanja;
- 390 tisuća rubalja. - 13% odbitka predviđeno je za plaćene kamate na hipoteku u iznosu od najviše 3 milijuna rubalja.
Odbitak za troškove stjecanja stambenog prostora može se koristiti za nekoliko objekata dok se ne primi cijeli mogući iznos - 260 tisuća rubalja. No, odbitak kamata, nažalost, zakonom je dopušten da se odnosi samo na jedan objekt. Odnosno, ako se banci plaćaju kamate u iznosu manjem od 3 milijuna rubalja, ostatak odbitka za drugi objekt ne može se dobiti.
Odbici od imovine, za razliku od društvenih odbitaka, mogu se prenijeti u budućnost. Ovdje, ako sada nema prihoda, tada se odbitak može koristiti u budućnosti, kada se prihod pojavi. Pravo na povrat poreza na dohodak ne nestaje. Osim toga, za umirovljenike zakon predviđa mogućnost primanja povrata poreza na dohodak za prethodne tri godine.
Primjer 3. Rybakov Viktor Andreevich otišao je u mirovinu 2018. godine. Iste godine kupio je malu kuću u selu i upisao vlasništvo nad njom. Viktor Andreevich konzultirao se u Porezni ured te naučili kako vratiti porez na dohodak. Podnio je svoje prijave poreza na dohodak za 2015., 2016. i 2017. godinu i vraćen mu je iz proračuna porez na dohodak koji se plaćao godinama.
Metode povrata poreza na dohodak
Porez se može vratiti na dva načina:
- u poreznoj upravi;
Koji način odabrati? Da biste odjednom primili cijeli iznos u granicama zadržanog poreza za godinu, morate se obratiti poreznoj upravi. No, morat ćete pričekati do kraja godine u kojoj se dogodio događaj koji ispunjava uvjete za odbitak.
Povrat možete dobiti na poslu bez čekanja na kraj godine. Računovodstvo će obračunati plaću, uzimajući u obzir odbitak, nakon što primi obavijest inspekcije i odgovarajuću izjavu zaposlenika. U oba slučaja morate predati potrebne dokumente poreznoj upravi.
Postupak vraćanja poreza na dohodak u poreznom uredu
Krajem godine inspekciji predajemo:
- povrat poreza;
- pomoć (uzeti na poslu);
- na povrat poreza na dohodak (ovdje morate navesti pojedinosti bankovna kartica gdje će se novac prenijeti);
- dokumenti koji potvrđuju nastale troškove. To uključuje ugovore, potvrde, čekove. Ako ste platili liječenje, trebat će vam potvrda o uplati medicinske usluge, presliku licence zdravstvene ustanove, kopiju dokumenta koji potvrđuje srodstvo, ako je plaćen za rodbinu itd. U svakom slučaju, popis potrebni dokumenti može se provjeriti u poreznoj upravi.
Porezno tijelo zakonski ima tri mjeseca za provjeru dokumenata. Ako je s dokumentima sve u redu, tada će vam mjesec dana nakon završetka revizije biti prebačen porez na račun naveden u prijavi.
Postupak povrata poreza na plaće na poslu
Prednost u ovom slučaju je što porez na dohodak možete nadoknaditi odmah, bez čekanja na kraj godine. Da biste to učinili, morate od porezne uprave uzeti obavijest o pravu na odbitak za rad i napisati odgovarajuću prijavu.
Da biste primili obavijest o ispunjavanju uvjeta za odbitak, podnesite zahtjev poreznoj upravi za obavijest i dokumente koji dokazuju nastale troškove. Za mjesec dana porezna uprava će izdati obavijest.
Bilješka! Za imovinske i društvene odbitke koriste se različite metode. povrat poreza na dohodak na mjestu rada.
Ako je obavijest o pravu na odbitak imovine dana sredinom godine ili u bilo kojem mjesecu osim siječnja, tada se porez mora ponovno izračunati i vratiti za sve mjesece koji su protekli od početka godine.
No, kada se odbitak odnosi na socijalne troškove, tada se porez s početka godine ne preračunava. Socijalni odbitak sudjelovat će u obračunu plaća, počevši od mjeseca podnošenja obavijesti računovodstvu. Ako se na kraju godine pokaže da zaposleniku nije nadoknađen cijeli zadržani porez na dohodak, tada se ostatak socijalnog odbitka može ostvariti u poreznom uredu podnošenjem deklaracije.
Primjer 4. Ilya Anatolyevich Kozakov u studenom je na posao donio obavijest o pravu na socijalni odbitak. Iznos odbitka 110 tisuća rubalja. Plaća Kozakov I.A. 40 tisuća rubalja Za studeni i prosinac Ilya Anatolyevich primit će odbitak od 80 tisuća rubalja. Odnosno, on će svoju plaću primati u cijelosti, bez zadržavanja poreza na dohodak. Ostatak odbitka je 30 tisuća rubalja. (110 tisuća rubalja - 80 tisuća rubalja) Kozakov I.A. primit će ga podnošenjem prijave poreza na dohodak na kraju godine. Porezna uprava vratit će mu 13% ovog iznosa - 3900 rubalja.
Moguća je situacija kada u jednoj godini postoji pravo na društvene i imovinske odbitke. Što učiniti u ovom slučaju? Naravno, prije svega morate koristiti socijalni odbitak, jer se on ne može prenijeti u iduću godinu, za razliku od odbitka od imovine. To je moguće čak i ako ste prvo na posao donijeli obavijest o pravu na odbitak imovine, a nekoliko mjeseci kasnije i socijalni odbitak. Poslodavac može samostalno utvrditi redoslijed odbitaka. To nije zabranjeno zakonom.
Primjer 5. Vikhareva Lidia Nikolaevna 15. ožujka 2017. podnijela je računovodstvenom odjelu na mjestu rada prijavu i obavijest o pružanju odbitka imovine od 1,7 milijuna rubalja.
U svibnju iste godine Vikhareva L.N. donio obavijest o pravu na socijalni odbitak za plaćeno liječenje u iznosu od 75 tisuća rubalja. Plaća Lidije Nikolajevne je 45 tisuća rubalja. Računovođa tvrtke smislio je kako vratiti porez na dohodak s plaće Vikhareve L.N. najisplativiji način kako se odbici ne bi izgubili.
Od siječnja do travnja Vikhareva L.N. omogućen je odbitak imovine u iznosu od 180 tisuća rubalja. (45 tisuća rubalja x 4 mjeseca), a porez na dohodak zadržan u siječnju i veljači vraćen je na karticu Vikhareve na njezin zahtjev.
- U svibnju je Lidiji Nikolajevni odobren društveni odbitak od 45 tisuća rubalja.
- U lipnju - ostatak socijalnog odbitka od 30 tisuća rubalja. i 15 tisuća rubalja. odbitak imovine.
- Od srpnja do kraja godine Vikhareva će dobiti odbitak imovine u iznosu od 270 tisuća rubalja.
- Ostatak odbitka imovine iznosi 1 milijun 235 tisuća rubalja. (1,7 milijuna rubalja - 180 tisuća rubalja -15 tisuća rubalja - 270 tisuća rubalja) Vikhareva L.N. moći će se izjasniti sljedeće godine.
Odluči li to ponoviti na poslu, morat će donijeti novu obavijest porezne uprave.
Dakle, ovdje je pregled načina na koji možete dobiti povrat poreza na dohodak. Ako nakon čitanja ovog materijala i dalje imate pitanja o tome kako to izvesti povrat poreza, naši će vam stručnjaci rado pomoći i detaljno opisati postupak za svaku konkretnu situaciju.
Kao što znate, glavna stopa u 2018. godini, kao i dosad, bit će 13%, a na temelju nje izračun i plaćanje poreza na dohodak... No, postoji niz slučajeva kada porezni obveznik može vratiti dio ili potpuno plaćeni porez na plaću, ako za to ima sve razloge. Koji mogu biti razlozi?
Razloga za odbitak poreza može biti mnogo. Na primjer, kupili ste stan ili potrošili novac na liječenje i obrazovanje. U tom će slučaju dio prihoda biti oslobođen poreza uz primjenu poticaja ili poreznih olakšica. Slučajevi kada se pojedincu omogućuju porezne olakšice
Slučajevi kada se pojedincu omogućuju porezne olakšice
Prilikom izgradnje vlastitog doma;
- pri liječenju i kupnji lijekova;
Prilikom kupnje polica osiguranja VHI;
Uz dobrovoljno mirovinsko osiguranje;
Za donacije u dobrotvorne svrhe;
Prilikom doniranja vjerskim organizacijama.
Povrat poreza na dohodak vrši se na odbitke poreza na imovinu i društveni porez, koji se provode porezni agent(računovodstveni odjel poduzeća), dužan razmotriti zahtjev poreznog obveznika u roku od 10 dana, poduzimajući odgovarajuće mjere. Osim toga, agent za odbitak poreza mora obavijestiti poreznog obveznika o svim preplaćenjima, ako ih ima. Prekomjerno zadržani iznos vraća se poreznom obvezniku na teret poreza na dohodak, koji je podložan prijenosu, kako iz prihoda ovog pojedinca, tako i iz prihoda drugih poreznih obveznika. Rok predviđen za sve ove radnje je tri mjeseca od datuma podnošenja zahtjeva uplatitelja.
Porez na dohodak
Veličina porezne olakšice određuje se prema vrsti odbitka na temelju koje se odobrava. Postoje ograničenja u iznosima koji se mogu vratiti poreznom obvezniku. Ako je temelj za povrat poreza na dohodak kupnja nekretnine, tada se ne može vratiti više od 260 tisuća rubalja, ako je hipotekarni zajam do 13% iznosa kamate i ako obrazovanje ili liječenje nisu više od 15 600 rubalja za sebe i 6500 rubalja za svako dijete ... Ako se kupuju skupi lijekovi, tada maksimalni iznos naknade ne može biti veći od 13% od uplaćenog iznosa. Ako su osnova za povrat poreza na dobit dobrotvorne aktivnosti, tada se isplatitelju može vratiti do 25% poreza po odbitku koji se zadržava godišnje.
Što vam je potrebno za povrat poreza na dohodak u 2019.
Kako biste vratili već plaćeni porez na dohodak državni proračun, potrebno je provesti temeljit rad na pripremi svih potrebni dokumenti.. Da biste to učinili, morat ćete prikupiti i dostaviti sljedeće dokumente:
Popunjeni porez
Dokumenti koji potvrđuju nastale troškove
Zahtjev za društveni ili imovinski odbitak
Interakcija građanina s poreznom upravom
Glavni problemi s kojima se porezni obveznici susreću pri pripremi dokumenata za povrat poreza na dohodak pogrešno su popunjeni povrat poreza Obrasci 3-NDFL, poteškoće u potvrđivanju izvršenih troškova, podnošenje nepotpunog skupa dokumenata, kao i netočnosti u zahtjevu za odbitak poreza. Potonji razlog najčešće je odbijanje davanja poreznih olakšica povezanih s porezom na dohodak hipotekarno kreditiranje ili zajedničko vlasništvo. Često se povrat poreza na dohodak ne može izvršiti zbog naznake netočnih bankovnih podataka na kojima će se morati izvršiti uplata.
Ako je vlasnički list primljen prije 2014. godine, povrat se može izvršiti u iznosu od najviše 260.000 rubalja jednom, podložno svim gore navedenim točkama. Neiskorišteni iznos, ako je nekretnina vrijedna manje od dva milijuna, izgara.
Pravo na odbitak imovine pri ponovnoj kupnji stana, koje je nastalo nakon 2014. godine, omogućuje vam da se podnesete zahtjev za povrat novca toliko puta dok sredstva za vraćanje ne budu jednaka 260.000. Pisano je o tome koliko se puta može ostvariti odbitak poreza na imovinu.
Hipoteka je malo druga priča.: potvrda iz 2013. dopušta povrat od preplaćene hipoteke u neograničenom novčanom okviru, dok je trenutno moguće vratiti najviše 390.000 rubalja, pod uvjetom kredit u banci.
Preko poslodavca
Doznajmo najprije je li moguće poslodavcu po drugi put vratiti porez na kupnju stana i što je za to potrebno.
Za izračun iznosa pravno se oslanjajući na troškove stanovanja, potrebno je od 260.000 oduzeti odbitak koji ste već primili prvi put ili biste trebali dobiti dodatni ako proces još nije završen. Istodobno, možete se prijaviti za povrat poreza pri kupnji stana drugi put za sljedeću nekretninu.
Često se postavlja pitanje: "Mogu li dobiti hipotekarni odbitak od kupnje stana po drugi put?" U slučaju kupnje hipoteke, izbor je moguć... Budući da se sredstva za preplaćeni iznos kredita mogu vratiti samo jednom, a u oba slučaja je korišten zajam, isplativije je izdati zajam u slučaju veće preplate.
Gdje se obratiti?
Da biste ostvarili odbitak imovine kada kupujete stan po drugi put, morate:
- Podnesite prijavu poreznoj upravi i sve potrebne dokumente.
- Nakon što ste od porezne uprave primili obavijest o rezultatima razmatranja zahtjeva, odnesite je u računovodstveni odjel organizacije čiji ste zaposlenik. Tamo morate podnijeti i zahtjev.
Što je potrebno za to?
Uzmite u obzir dokumente koje je potrebno prikupiti za izdavanje poreznih olakšica pri kupnji drugog stana:
- izvorni certifikat 2-NDFL, priprema računovodstveni odjel;
- bazu dokumenata, prema kojem je stečeno pravo (kupoprodajni ugovor, ugovor o prijenosu stambenog prostora), u izvorniku i kopiji;
- izvadak iz USRN -a ili certifikat, u izvorniku i preslici;
- primici koji potvrđuju plaćanje cjelokupnih troškova stanovanja, u izvorniku i preslici;
- primici za dodatne troškove za uređenje imovine, ako dolazi o novoj zgradi, u izvorniku i kopiji;
- ugovor o hipoteci ako je nekretnina kupljena posuđenim sredstvima, u izvorniku i kopiji;
- Referenca banke na kamate plaćene na hipoteku, ako ih ima (također u dvije verzije).
Račun osobnih prihoda 2-NDFL:,.
Ispunjavanje prijave
U pravilu imaju uzorak i vrlo ga je lako ispuniti. Navedite veličinu koja pripada vama i godini.
U nastavku unesite podatke o svom računu. Porez se ne izdaje u gotovini.
Preuzmite zahtjev za odbitak pri kupnji stana:
- za porez:,;
- za poslodavca:,.
Značajke ispunjavanja deklaracije za umirovljenike
- Zahtjev trebate podnijeti najranije do kraja kalendarske godine u kojoj je kupnja izvršena. Odnosno, za dogovor iz 2016. godine možete vratiti sredstva u 2017. za prethodne 3 godine.
- Nije moguće izdati povrat duže od 4 posljednje godine.
- Ako za tekuće razdoblje umirovljenik nije imao prihoda, nema sredstava za vraćanje. Primjerice, građanin je otišao u mirovinu prije 6 godina i od tada nije bio zaposlen, što znači da nema pravo podnijeti zahtjev za odbitak.
Je li moguće ostvariti odbitak nezaposleni umirovljenik a kako to učiniti je napisano.
Uvjeti i državna pristojba
Izjava mora sadržavati podatke o ranije primljenim odbitcima i prenesenom iznosu iz prethodnog poreznog razdoblja.
U pravilu se ova metoda produljuje za 3 mjeseca, nakon provjere dokumentacije sredstva se prenose na račun koji ste naveli. Možda će porezna uprava zahtijevati pojašnjenje nekih detalja ako se utvrde nedosljednosti.
Primjer 6... Supružnici Veronika i Andrei Yegorov kupili su stan, koji prema svim dokumentima pripada Andreju. Međutim, već je primijenio pravo na odštetu. Cijena stanovanja je 2 milijuna. Supružnici su pripremili proizvoljnu izjavu u kojoj su naznačili da je za Veronicu udio odbitka 100%, za Andreya - 0%. Tako je supruga dobila punu naknadu za stan svog supruga.
Ranije smo u jednom od članaka govorili o rješavanju nekih problema koje porezni agenti imaju za porez na dohodak (vidi ""). Danas ćemo se zadržati na situaciji sa pretjeranim zadržavanjem poreza. Kako bi se računovođa trebao ponašati kada pronađe previše zadržane iznose? Kome i kada treba prijaviti preplaćivanje? Koji je ispravan način vraćanja novca zaposleniku? Hajde da to shvatimo.
10 dana za obavijest
Prije svega, računovođa koji je otkrio činjenicu pretjeranosti zadržavanje poreza na dohodak od zaposlenika, mora ih obavijestiti o tome. Porezni zakon za to utvrđuje jasno razdoblje, jednako 10 radnih dana od trenutka kada je otkrivena činjenica "prekomjernog držanja". Nažalost, obrazac za takvu obavijest nije uspostavljen. Po našem mišljenju, računovođa se može poslužiti donjim primjerom.
Na memorandumu organizacije LLC "Vetrov Rose"
27.10.2014. Broj 08-b/Kadrovski viši inženjer Odjela BVO
Ivančenkov P.I.
Obavijest
o činjenici prekomjernog zadržavanja poreza i iznosu pretjerano zadržanog poreza
Dragi Petr Igorevich, u skladu sa stavkom 1. člankom 231. Poreznog zakona Ruske Federacije, obavještavamo vas da je 25. studenog 2014. računovodstvo Vetrov Rose LLC otkrilo činjenicu prekomjernog odbitka od plaćanja koja su vam isplaćena u Rujna ove godine. d. porez na dohodak. Iznos zadržanog viška poreza iznosio je 1.023 (tisuću dvadeset tri) rubalja.
Ujedno vas želimo obavijestiti da imate pravo podnijeti zahtjev računovodstvu Roza Vetrov LLC sa zahtjevom za povrat ovog iznosa na način propisan člankom 231. Poreznog zakona Ruske Federacije .
Direktor Savčenko I. S. Savčenko
Bez izjave - nigdje
Poslavši takvu obavijest zaposleniku, poslodavac nije dužan ništa više poduzimati. Sada zaposlenik mora preuzeti inicijativu. Trebao bi se obratiti agentu po odbitku radi povrata dospjelog poreza po odbitku. Porezni zakon ne utvrđuje rok za sastavljanje takve izjave, ali je logično pretpostaviti da se ne isplati odugovlačiti više od tri godine, utvrđene člankom 78. Poreznog zakona Ruske Federacije, kao opći rok za povrat poreza. Da, vjerojatno u praksi nema takvih odgoda zaposlenika.
Što treba navesti u prijavi? Prvo, ime i položaj zaposlenika, kao i naziv organizacije koja je bila primatelj prijave. Prijava je napisana na ime voditelja organizacije, jer on je taj koji u ime poreznog agenta djeluje u poreznim pravnim odnosima. Drugo, jasno izražena želja za vraćanjem pretjerano zadržanog iznosa poreza. Treće, iznos poreza koji se mora vratiti i na kraju bankovni detalji da ga nabrojim. Napomena: porez na dohodak uvijek se vraća samo bankovnom doznakom, čak i ako plaće(ostale prihode s kojih je porez nepotrebno zadržan) zaposlenik prima u gotovini na blagajni.
Kako zaposlenici ne bi maštali pri pisanju izjave, možete ih pozvati da upotrijebe gotov obrazac, nakon što se postavi kao prilog gornjoj obavijesti.
Direktor LLC -a "Ruža vjetrova" Savchenko I.S.
od višeg inženjera odjela BVO
Ivanchenkova P.I.
Izjava
o povratu prekomjerno zadržanog iznosa poreza
U skladu sa stavkom 1. čl. 231 Poreznog zakona Ruske Federacije, molim vas da mi vratite višak zadržan s plaće za rujan ove godine. porez na dohodak u iznosu od 1.023 (tisuću dvadeset tri) rubalja. Molimo vas da vratite sljedeće podatke:
Naziv banke: Krasnodarskoe OSB br. 8627 Sberbank Rusije
Mjesto banke: Krasnodar
Dopisnički račun 30101810300000000987
BIK 044705987
PIB banke 2193001987
račun 42307.810.8.1212.4823987
Puno ime: Ivanchenkov Petr Igorevich
Tehnika povrata
Dakle, primili smo ispravno izvršenu prijavu. Sada moramo prenijeti novac zaposleniku. Porezni zakon Ruske Federacije daje poslodavcu za to puna tri mjeseca, što ukazuje na to da se novac može uzeti od tekućih plaćanja poreza na dohodak. Štoviše, to nije potrebno od ovog zaposlenika - sredstva za povratak mogu se uzeti od ukupan iznos Ovaj porezni agent zadržava porez na dohodak. To vam omogućuje da se vratite i u situacijama u kojima zaposlenik neće primati isplate u narednim mjesecima, i u slučajevima kada iznos poreza na dohodak biti uskraćen od zaposlenika manji je od vraćenog iznosa.
Još jedna važna točka za računovođu: s ovom opcijom za prijavu poreza nije potrebno obavijestiti poreznu inspekciju o izvršenoj operaciji (vidi dopis Ministarstva financija Rusije od 18.10.13. Br. 03-04 -06 / 43608; ""). Stoga je algoritam povrata jednostavan: prekomjerno zadržani iznos poreza povlači se iz sljedeće uplate u proračun i prenosi na račun naveden u prijavi zaposlenika. Jasno je da se sva dokumentacija za ovu operaciju mora podnijeti i pohraniti u slučaju potraživanja poreznih vlasti.
Razmatrana opcija prikladna je za većinu situacija, ali u praksi su, kako kažu, mogućnosti moguće. Dakle, male organizacije mogu imati situaciju u kojoj nema poreza koji se plaća u proračun. U ovom slučaju Porezni zakon predviđa mehanizam za vraćanje poreza na dohodak iz proračuna na račun poreznog agenta za isplatu zaposleniku. Takav se povrat provodi na način iz članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije, odnosno na isti način kao povrat bilo kojeg drugog poreza - na zahtjev poreznog agenta. Porezni zakon Ruske Federacije zahtijeva da se uz ovu izjavu priloži izvadak iz registra porezno računovodstvo za odgovarajuće oporezivo razdoblje te dokumenti koji potvrđuju prekomjerno zadržavanje i prijenos iznosa poreza u proračun. Odvojeno napominjemo da u opisanom slučaju Porezni zakon Ruske Federacije dopušta mogućnost naknade za prekomjerno zadržani iznos na teret agenta i naknadnog primanja tog iznosa iz proračuna. Odnosno, unatoč činjenici da Porezni zakon Ruske Federacije dodjeljuje tri mjeseca za povrat novca zaposleniku (i vraćanje poreza na dohodak iz proračuna u skladu s člankom 78. Poreznog zakona Ruske Federacije mora ispoštovati ove rokove), poslodavac može upola dočekati zaposlenika i uplatiti mu novac ranije, ne čekajući povrat poreza na dohodak iz proračuna.
Izuzeci od pravila
Kao i sa svakim pravilom, postoje i iznimke u postupku vraćanja „viška“ poreza na dohodak, kada poslodavac nema pravo vratiti novac zaposleniku, a ovaj se mora prijaviti za „svoj novac“ porezu ured.
Prva takva iznimka odnosi se na vrstu preplate. Može se formirati ne samo kao posljedica pogreške, već i zbog promjene statusa samog zaposlenika iz nerezidenta u rezidenta. U tom se slučaju ponovni izračun poreza i povrat provode kroz inspekciju (klauzula 1.1. Članak 231. Poreznog zakona Ruske Federacije). U skladu s tim, nije potrebno obavijestiti zaposlenika o takvim „preplaćenjima“, kao i prihvatiti na izvršenje njegov zahtjev za povrat takvih iznosa.
Druga iznimka povezana je s poreznim agentom, bolje rečeno s njegovom odsutnošću. U tom slučaju zaposlenik se također mora prijaviti za povrat porezne uprave. Ovdje se morate sjetiti da porez uvijek vraća isti agent koji ga je zadržao. To znači da ako je zaposlenik unutar grupe premješten iz tvrtke u tvrtku s naknadnom likvidacijom jednog od njih, tada se porez "za likvidirano" društvo ne može vratiti.
Ako ste službeno zaposleni, iz godine u godinu redovito plaćate državi porez na dohodak i još uvijek niste iskoristili svoje pravo na poreznu olakšicu pri kupnji stana, izgradnji kuće i kompenzaciji kamate na hipoteku, onda biste ovo svakako trebali pročitati članak od početka do kraja.
Vaše pravo na porezni odbitak zakonski je utvrđeno i detaljno je opisano u članku 220 Porezni broj RF, kao i detaljno i s konkretnim primjerima koje će objasniti naš vodeći pravnik.
Danas ćemo vam reći o svim zamršenostima poreznog odbitka pri kupnji stana, uzimajući u obzir sve izmjene zakonodavstva za 2019. godinu, kao i detaljno objasniti kome, kada, koliko i kako možete dobiti povrat za kupnju stana.
Ako imate bilo kakvih posebnih pitanja o ovoj temi, naš odvjetnik na mreži spreman je odmah i besplatno vas savjetovati izravno na web stranici. Samo postavite svoje pitanje u skočnom obliku i pričekajte odgovor. To će vam pomoći da brže i jasnije shvatite svoja prava na odbitak poreza.
Najviše česta pitanja, s kojima se naši odvjetnici suočavaju, jesu: tko i koliko puta može ostvariti poreznu olakšicu pri kupnji stana. Odgovaramo:
Svaki službeno zaposleni državljanin Ruske Federacije ima zakonsko pravo na poreznu olakšicu za kupnju stana, za koju poslodavac mjesečno odbija porez na dohodak od svog zaposlenja u iznosu od 13%. U istom iznosu (13%) građanin može vratiti novac od kupljene nekretnine, točnije u sljedećim slučajevima:
- Izravna kupnja stambenog prostora (stana, kuće, sobe);
- Izgradnja vlastitog doma;
- Bilo kakvi troškovi za popravak i uređenje novoizgrađenog stambenog prostora (glavna stvar je zadržati sve primitke);
- Također imate pravo vratiti novac za plaćanje kamata na hipotekarni kredit.
Tko neće moći vratiti novac?
Porez na dohodak od kupnje stana neće biti moguće vratiti ako:
- Stan ste kupili prije 1. siječnja 2014. i već ste iskoristili pravo na odbitak;
- Ako ste kupili nekretninu nakon 1. siječnja 2014., ali ste iscrpili svoje ograničenje (više o tome u nastavku);
- Ako ste kupili nekretninu od bliskog rođaka (majka, otac, kći, sin, brat, sestra);
- Ako niste službeno zaposleni (i stoga ne plaćate porez na dohodak);
- Ako je vaš poslodavac sudjelovao u kupnji stana (na primjer, tvrtka u kojoj radite platila je dio stana koji ste kupili);
- Ako ste pri kupnji stana koristili neki vladini programi ili subvencije, na primjer, majčinski kapital.
Koliko puta možete dobiti poreznu olakšicu pri kupnji stana?
Na ovo pitanje postoje dva moguća odgovora:
- Ako vaš stan ili drugo nekretnina je kupljen prije 1. siječnja 2014., tada prema članku 220. Poreznog zakona Ruska Federacija(stavak 27. str. 2. str. 1.) imate pravo iskoristiti porezni odbitak samo jednom u životu i nije važno po kojoj vas cijeni kvadratni metar košta. Na primjer, ako je stan kupljen za 500.000 rubalja, tada je maksimalni iznos na koji možete računati 13 posto od 500.000, tj. 65.000 rubalja. I to je sve!
- Ako ste stanove kupili nakon 1. siječnja 2014., tada možete računati na višestruki povrat poreza, ali unutar 260.000 rubalja, budući da je maksimalni iznos koji je država odredila za povrat novca od kupnje nekretnine dva milijuna rubalja. Detaljnije o tome koliko se novca može vratiti, kao i analize konkretni primjeri pročitajte dalje u ovom članku.
Naši odvjetnici znaju Odgovor na vaše pitanje
ili telefonom:
Koliko će novca biti vraćeno?
Dakle, koliku državnu naknadu možete očekivati pri kupnji stana nakon 1. siječnja 2014.? Odgovaramo:
Vaše maksimalno ograničenje povrata poreza na dohodak od kupnje stana je 2.000.000 rubalja (za cijeli život). Možete vratiti 13% ovog iznosa, tj. 260.000 rubalja i ne više.
Za svaku kalendarsku godinu možete vratiti iznos jednak vašem porezu na dohodak, koji vam poslodavac plaća za državu (13 posto) za izvještajnu godinu, dok stanje sredstava na koje imate pravo ne izgori, a u sljedećim ćete godinama također moći izdati povrat novca dok ne dosegnete svoj limit.
No, imate pravo podnijeti prijavu poreza poreznoj upravi samo za tekuću godinu ili za najviše tri prethodne godine, ali o tome kasnije. Prvo, konačno shvatimo iznos porezna naknada na koje možete računati pri kupnji stana. Da bi sve bilo konačno i krajnje jasno, pogledajmo dva konkretna primjera.
Primjer izračuna porezne olakšice za kupnju stana
Primjer 1: Početkom 2015. kupili ste stan za 2.500.000 rubalja. Cijelu godinu ste službeno radili i primali plaću od 60.000 rubalja mjesečno. Dakle, početkom 2016. godine imate pravo obratiti se svom poreznom uredu u mjestu prebivališta i napisati zahtjev za povrat kupljene nekretnine. Maksimum na koji imate pravo u ovom slučaju je 13% od 2.000.000, tj. samo 260.000 rubalja. Jer vaši godišnji odbici od poreza na dohodak za 2015. iznosili su ukupno 93.600 rubalja (60.000 * 0,13 * 12), tada možete računati na potpuno isti iznos povrata (93.600) u 2016. godini. Ostatak novca bit će vam vraćen u narednim godinama, ako ste još uvijek službeno zaposleni. Na primjer, 2016. ste službeno radili samo tri mjeseca s plaćom od 20.000 rubalja, odnosno početkom 2017. možete dobiti porezni odbitak jednak 7.800 rubalja (20.000 * 0,13 * 3). Dakle, za sljedeće godine i dalje ćete imati iznos za vraćanje jednak 158.600 rubalja (260.000 - 93.000 - 7800).
Primjer 2... Kupili ste stan vrijedan 1.500.000 i izdali poreznu olakšicu za njegovu kupnju. U ovom slučaju možete računati na 195.000 rubalja (13% od 1.500.000). Ali kasnije ste kupili drugi stan vrijedan 2.000.000 rubalja. U skladu s tim, prema zakonu, iz ove kupnje možete vratiti još 65.000 rubalja (13% od 500.000), budući da je ukupni limit za povrat ograničen na iznos od 2.000.000 rubalja.
Potrebni dokumenti
Da biste vratili porez za kupnju stana, prije svega morate sastaviti prijavu prema utvrđenom modelu i dostaviti sve dolje navedene dokumente s kopijama vašoj poreznoj ispostavi u mjestu prebivališta.
Dakle, popis potrebnih dokumenata odobrenih za 2018. godinu za odbitak poreza na imovinu je sljedeći:
- Kopija putovnice;
- Ugovor o kupoprodaji stana + kopija;
- Vlasnički dokumenti za objekt: preslika potvrde o upisu vlasništva ili čin prijenosa stana u vlasništvo (ako je stan kupljen u zgradi u izgradnji prema ugovoru udjelom u kapitalu);
- Kopije dokumenata koji potvrđuju plaćanje kupljene nekretnine (primici, izjave od bankovni transferi, računi itd.);
- Kopiju vaše dodjele identifikacijskog broja poreznog obveznika (TIN);
- Potvrda o prihodu s mjesta rada u obliku 2-NDFL;
- Također morate podnijeti deklaraciju o godišnjem prihodu u obliku 3 poreza na dohodak za proteklu kalendarsku godinu;
- Ispunjen zahtjev za povrat porezne olakšice.
Osim gore navedenih obaveznih dokumenata porezno tijelo može zahtijevati i da popunite zahtjeve za raspodjelu odbitka između supružnika ako ste u zakonitom braku. U nastavku možete preuzeti i upoznati se s uzorcima prijava potrebnih za popunjavanje.
Za povrat porezne olakšice za prethodne 3 godine potrebno je ispuniti i deklaracije za 2017. i 2016. godinu.
Kada dostaviti dokumente i u kojem razdoblju se porez može vratiti?
Vratite dokumente porez na imovinu Prilikom kupnje stana možete, počevši od trenutka kada u potpunosti platite kupljeno stanovanje i u svoje ruke primite dokumente o pravu na posjedovanje nekretnine:
- Potvrda o upisu vlasništva - u slučaju kupnje četvornih metara prema kupoprodajnom ugovoru;
- Čin prijenosa stana u vlasništvo - ako je nekretnina kupljena u zgradi u izgradnji temeljem ugovora o dioničkom udjelu.
Također u vašim rukama obvezno moraju biti prisutni svi dokumenti za plaćanje koji potvrđuju vaše troškove za kupljeno stanovanje.
U pravilu se podnošenje dokumenata za povrat vrši početkom svake kalendarske godine. Najbolje je kontaktirati poreznu upravu od druge polovice siječnja (odmah nakon novogodišnjih praznika).
Osim toga, ako ste stan kupili prije nekoliko godina, tada za njega možete dobiti i poreznu olakšicu, a imate pravo podnijeti prijavu poreza na dohodak za prethodne tri godine. Oni. na primjer, kupili ste stan 2016. godine i zaboravili iskoristiti svoje pravo na povrat poreza. Pet godina kasnije, 2021., promijenili ste mišljenje i obratili se poreznoj upravi s odgovarajućom izjavom. Svih ovih pet godina pošteno ste radili i imali službeni prihod, ali svoje odbitke u blagajnu možete upotrijebiti samo tri godine prije trenutka podnošenja zahtjeva, nakon odbitka. U ovom slučaju to su 2020., 2019. i 2018. godina. Ako se tijekom tog vremena pokazalo da je vaš ukupni porez na dohodak manji od iznosa povrata duga (pogledajte odlomak "Koliko će novca biti vraćeno?"), Tada možete sigurno dobiti ostatak iznosa u narednim godinama.
Postupak odbijanja poreza
Najviše optimalan način: primate sami putem kontaktiranja porezne uprave. Neka vam bude malo gužve i trčite okolo za certifikate, prikupljajući ih od različitih tijela, ali na kraju će postupak biti mnogo jeftiniji od kontaktiranja specijalizirane tvrtke.
Ako to ne želite učiniti sami ili jednostavno nemate vremena za to, naš online odvjetnik spreman vam je dati besplatne savjete kako možete značajno ubrzati i pojednostaviti cijeli ovaj proces.
Da biste 2018. godine primili odbitak poreza na imovinu, morate ispuniti novu deklaraciju u propisanom obrascu 3-NDFL i priložiti je prikupljenim dokumentima (ona je također prisutna na popisu potrebnih dokumenata).
Zajedno s kopijama, paket dokumenata predaje se dežurnom zaposleniku. porezna služba, nakon čega će ih provjeravati određeno vrijeme i, ako je sve učinjeno ispravno, uskoro ćete dobiti dugo očekivani doznaka... U pravilu se prijave razmatraju i o njima se odlučuje u roku od dva do četiri mjeseca.
Kako mogu od svog poslodavca dobiti odbitak u gotovini?
Porezni odbitak za kupnju stana možete ostvariti bez kontaktiranja porezne uprave. Ili bolje rečeno, morat ćete tamo otići samo jednom kako biste potvrdili svoje pravo na porezni odbitak. Da biste to učinili, morat ćete pripremiti kopije svih gore opisanih dokumenata i ispuniti zahtjev "o potvrdi prava poreznih obveznika na odbitak poreza na imovinu", obrazac koji možete preuzeti u nastavku.
Nakon što ste od porezne uprave primili pismenu obavijest koja potvrđuje vaše pravo na odbitak (obično je potrebno oko 30 dana da porezna tijela pregledaju zahtjev i pripreme odluku), morate se obratiti svom izravnom poslodavcu i dostaviti mu ovu obavijest o pravo na poreznu olakšicu. Od mjeseca kada dostavite takvu obavijest, računovodstvo vam mora naplatiti plaću bez odbijanja poreza na dohodak.
Naš dežurni odvjetnik savjetovat će vas kako to učiniti ispravno. Samo ga postavite u odgovarajućem pitanju u skočnom obliku i pričekajte odgovor.
Također, ako i dalje imate propusta u razumijevanju svojih prava i potrebnih radnji za vraćanje poreza na dohodak nakon kupnje stana, tada će vas naši stručnjaci besplatno savjetovati putem interneta.
Kalkulator
Koliko se poreza može vratiti na kupnju stana u 2019. možete saznati pomoću našeg
- Yuzhakov O.Yu. Upravljanje bankama u kontekstu gospodarske krize: međunarodno iskustvo. Sustavna bankarska kriza započela je u Rusiji Sustavna kriza nastaje kad dođe do loše imovine
- Kako živi zatvoreno rotacijsko selo Sabetta na krajnjem sjeveru Sabette koji gradi
- Kako potrošiti bonuse Zapsibcombank -a?
- Supruge najbogatijih ruskih poslovnih ljudi i dužnosnika (29 fotografija)