Financije kao ekonomska kategorija. Financijski sustav: veze, sfere financijskih odnosa
Pojam "finansije" dolazi od latinskog finis - kraj, kraj, završetak. U antičkom svijetu i srednjem vijeku, u novčanim odnosima koji su nastajali između države i stanovništva, riječ "finis" značila je konačno poravnanje, završetak novčane isplate. Osobe koje su uplatile doprinose na razne vladine agencije, primio dokument - u redu. Iz naziva ovog dokumenta nastao je latinski izraz "financia", što je značilo gotovinsko plaćanje. Dugi proces razvoja robno-novčanih odnosa promijenio je sadržaj fenomena financija.
Danas financije Je objektivan ekonomski fenomen, što je sustav formiranja, raspodjele, preraspodjele i korištenja novčanih sredstava subjekata društva. S jedne strane, ovaj fenomen je ekonomska kategorija, a s druge subjektivni troškovni instrument aktivnosti.
Kao ekonomska kategorija financije izražavaju ekonomske odnose oko proizvodnje, raspodjele i korištenja bruto domaćeg proizvoda i nacionalnog dohotka. Taj se odnos očituje u stvaranju i korištenju povjereničkih fondova. Novac od strane raznih gospodarskih subjekata (države, poslovnih subjekata, međudržavnih organizacija, pojedinaca i dr.).
Financije kao instrument subjektivne vrijednosti funkcioniranje gospodarskih subjekata čini specifičan mehanizam za donošenje odluka o procesima formiranja i korištenja novčanih sredstava.
Financije su u obliku novca, ali nisu svi monetarni odnosi financijski. Monetarni odnosi prelaze u financijske kada se kao rezultat proizvodnje dobara i pružanja usluga prilikom njihove prodaje stvaraju novčana sredstva.
Sredstva fondova stvorena na razini države, lokalne vlasti nazivaju se centralizirani fondovi, i novčana sredstva stvorena na razini gospodarskih subjekata, stanovništva - decentralizirana.
Predmet financiranja je financijska sredstva, predstavlja skup sredstava sredstava kojima raspolažu gospodarski subjekti, država, kućanstva. Izvori financijskih sredstava su:
- na razini poslovnih subjekata - dobit, amortizacija, prihod od prodaje vrijednosnih papira, kredit u banci, kamate, dividende na vrijednosne papire drugih izdavatelja;
- na razini stanovništva - plaće, bonusi, dodaci na plaću, socijalna davanja od strane poslodavca, putni troškovi, prihod od poduzetničku djelatnost, sudjelovanje u dobiti, transakcije s osobnom imovinom, kreditne i financijske transakcije; socijalni transferi, uključujući mirovine, naknade, stipendije; potrošački kredit;
- na razini države, lokalne vlasti - prihodi od državnih i općinska poduzeća, prihod od privatizacije državne i općinske imovine, prihod od inozemna ekonomska aktivnost, porezni prihodi, državni i općinski krediti, emisija novca i prihodi od izdavanja vrijednosnih papira.
2. FUNKCIJE FINANCIJA KAO OČITAVANJE NJIHOVE BITI
1. Funkcija distribucije financije su to:
- raspodjelom i preraspodjelom novostvorene vrijednosti zadovoljavaju se nacionalne potrebe, formiraju izvori financiranja javnog sektora gospodarstva, ostvaruje ravnoteža proračuna i izvanproračunska sredstva u okviru jedinstvenog proračunskog sustava Ruske Federacije;
- novostvorena vrijednost podliježe raspodjeli radi ispunjavanja novčanih obveza poduzeća prema proračunu, bankama, suradnicima. Njegov rezultat je formiranje i korištenje centraliziranih fondova fondova, održavanje neproizvodne sfere gospodarstva.
Glavni objekti provedbe funkcije raspodjele financija su obvezna plaćanja u proračun i izvanproračunske fondove, kao i izvori financiranja. Proračunski deficit... Posebnu ulogu ima proces preraspodjele dohotka između različitih razina proračuna.
2. Kontrolna funkcija financije je provedba kontrole rublja nad stvarnim promet novca, u kojoj je država članica, formiranje centraliziranih fondova fondova. Kontrola rublja ima dva oblika:
- kontrola promjena financijskih pokazatelja, stanja plaćanja i namire;
- kontrola provedbe strategije financiranja.
U prvom slučaju primjenjuje se sustav sankcija i poticaja, primjenom mjera prisilne ili poticajne prirode. U drugom slučaju dolazi o provođenju dugoročne financijske politike, u kojoj se glavna pozornost posvećuje predviđanju promjena i ranoj prilagodbi redoslijeda i uvjeta financiranja njima. Stalne promjene, ažuriranja u financijskom sustavu zahtijevaju adekvatan odgovor na to svih grana vlasti.
Kontrolna funkcija financija uvijek ima specifičan oblik očitovanja. Može se usmjeriti u proračun određene razine, izvanproračunski fond, poduzeće ili ustanovu itd.
Kontrolna funkcija državnih i općinskih financija provodi se u sljedećim glavnim područjima:
1) kontrola pravilnog i pravodobnog prijenosa sredstava u centralizirane fondove;
2) kontrola usklađenosti s navedenim parametrima centraliziranih fondova, uzimajući u obzir potrebe proizvodnje i društvenog razvoja;
3) nadzor nad ciljanim i učinkovitim korištenjem financijskih sredstava.
Mnogi moderni ekonomisti identificiraju druge funkcije financija. Oni su subjektivni i služe kao alati upravljanja.
Regulatorna funkcija usko povezana s intervencijom države uz pomoć financija u procesu reprodukcije.
Stimulirajuća funkcija državne i općinske financije trebaju osigurati razvoj različitih sfera javnog života kroz sustav davanja i gospodarskih programa.
Fiskalna funkcija financija povezana s održavanjem neprofitabilnih, ali nužnih sektora gospodarstva. Provodi se različitim metodama i tehnikama (ulaganje, oporezivanje, ograničavanje, itd.).
3. ULOGA FINANCIJA U DRUŠTVENO-EKONOMSKOM RAZVOJU DRUŠTVA
Uloga i važnost financija promijenila se u različite faze razvoj društva. U tržišnim uvjetima poduzeća su obdarena većom samostalnošću u raspodjeli prihoda od prodaje, korištenju financijskih sredstava. Primarnom raspodjelom uz pomoć financija stvaraju se sredstva za zamjenu sredstava za proizvodnju utrošenih u procesu proizvodnje. Pritom, poduzeća mogu odabrati jedan od nekoliko načina obračuna amortizacije, oblik bezgotovinskog plaćanja pri plaćanju sirovina, izračunati optimalni zalih obrtnih sredstava i odabrati strategiju financiranja temeljnih djelatnosti.
Nakon odbitka od novčanih prihoda fonda za naknadu troškova, plaćanje određenih poreznih davanja, u poduzećima se stvara fond plaća, a ostatak prihoda je neto prihod (dobit) poduzeća. Nakon uplate poreza u proračun, poduzeća mogu raspodijeliti preostalu neto dobit prema vlastitom nahođenju. Uz pomoć financija poduzeća stvaraju ciljane fondove sredstava koja se koriste za socijalne i ekonomski razvoj.
Prilikom sekundarne raspodjele ili preraspodjele formiraju se državni proračun i izvanproračunski fondovi. Pomoću tih sredstava provodi se financijska regulacija i poticanje proizvodnje, financiraju nacionalni programi, održavanje neproizvodne sfere, obrana i upravljanje, postiže se koncentracija novčanih sredstava u glavnim područjima znanstveno-tehnološkog napretka. . Služeći procesu raspodjele nacionalnog dohotka, financije djeluju kao važna ekonomska poluga za poboljšanje omjera između fonda akumulacije i fonda potrošnje, kao i unutar njih. Uz pomoć financija, financijska sredstva se redistribuiraju između teritorija zemlje, sektora gospodarstva i podjela društvene proizvodnje. Ostvarujući preraspodjelu između industrija, financije pridonose ubrzanom razvoju prioritetnih industrija, koje zauzvrat osiguravaju razvoj znanstveno-tehnološkog napretka. Preraspodjela sredstava između teritorija pridonosi izjednačavanju njihova gospodarskog i društvenog razvoja.
Društveni razvoj društva nemoguć je bez sudjelovanja financija, budući da su sredstva za financiranje svih društvenih djelatnosti dobivena raspodjelom nacionalnog dohotka kroz proračun i socijalne izvanproračunske fondove. Cijela neproizvodna sfera financira se iz proračuna, sredstva se izdvajaju za socijalno osiguranje.
U suvremenim uvjetima, uloga financija u društveno-ekonomskom razvoju društva očituje se u sljedećim glavnim područjima:
- aktiviranje politike akumulacije domaćeg kapitala;
- korištenje proračunske i porezne politike za razvoj gospodarstva i njegovo jačanje;
– potpora vlade ulaganja u proizvodnju i financiranje investicijskih programa koji osiguravaju očuvanje i razvoj znanstveno-tehnološkog potencijala zemlje;
- korištenje za potrebe industrijskih investicijskih mogućnosti financijskog tržišta;
- jačanje društvene orijentacije državni proračun;
- postizanje socijalne pravde u odnosu na različite kategorije, slojeve i društvene skupine građana.
4. OPĆI OPIS FINANCIJSKIH RESURSA
Financijska sredstva najvažniji su izvor proširene reprodukcije, društvenog i ekonomskog razvoja društva. Povećanje obima financijskih sredstava- jedan od najvažnijih zadataka financijske politike države. Smanjenje obujma financijskih sredstava negativno utječe na razvoj društva, dovodi do smanjenja ulaganja, smanjenja sredstava potrošnje, stvara neravnoteže u raspodjeli društvenog proizvoda i nacionalnog dohotka. Utjecaj financijskih sredstava na ekonomski razvoj društva nije jednostran. Zauzvrat, sastav i obujam financijskih sredstava ovise o stupnju gospodarskog razvoja države, o učinkovitosti proizvodnje. Gospodarski rast služi kao osnova za povećanje obujma financijskih sredstava, a količina financijskih sredstava koja se izdvajaju za širenje i razvoj proizvodnje doprinosi povećanju njezine učinkovitosti.
Potrebno je razlikovati centralizirana financijska sredstva države i decentralizirana financijska sredstva poduzeća. Decentralizirana financijska sredstva formiraju se u obliku različitih državnih fondova, prvenstveno proračunskih i izvanproračunskih fondova, čija se sredstva koriste za obavljanje najvažnijih funkcija države, kao što su razvoj nacionalnog gospodarstva, financiranje društvenih i kulturna događanja, osiguravanje obrambenih potreba i održavanje političke nadgradnje društva. Izvori centraliziranih financijskih sredstava su nacionalni dohodak i dijelom nacionalno bogatstvo ako se u njega uvuče gospodarski promet i učinkovito korištenje, posuđenih i posuđenih sredstava.
Glavni izvori financijskih sredstava poduzeća su dobit i amortizacija, kao i posuđena i privučena sredstva. Obim decentraliziranih financijskih sredstava ovisi o istim čimbenicima kao i obujam centraliziranih, ali na njihovu vrijednost utječe i stupanj centralizacije. Pojava i razvoj financijskog tržišta daje gospodarskim subjektima nove mogućnosti proširenja sastava financijskih sredstava i povećanja njihovog obujma izdavanjem vrijednosnih papira, korištenjem posuđenih sredstava raznih kreditnih institucija i komercijalnih zajmova, polaganjem privremeno slobodnih sredstava na depozite u poslovnim bankama i dr. .
Formiranje i korištenje financijskih sredstava može se provoditi ne samo u zalihama, već iu obliku bez zaliha. Centralizirana financijska sredstva formiraju se i koriste uglavnom u obliku fondova, koji uključuju, na primjer, proračun, fond socijalnog osiguranja, fond za ceste, fond za reprodukciju mineralne sirovine i druge izvanproračunske i posebne fondove, konsolidirano u proračunu. Na razini poduzeća, financijska sredstva mogu se stvarati i koristiti iu zalihama iu obliku bez dionica.
Obim financijskih sredstava države i poduzeća u izravnoj je ovisnosti, budući da je izvor formiranja državnih proračunskih i izvanproračunskih fondova bruto domaći proizvod koji stvaraju gospodarski subjekti.
5. FINANCIJSKA SREDSTVA DRŽAVE I PODUZEĆA, NJIHOV SASTAV I STRUKTURA
Financijska sredstva države dio su financijskih sredstava nacionalnog gospodarstva, koji uključuju financijska sredstva proizvodne i neproizvodne sfere, kao i stanovništva. Glavni izvori formiranja financijskih sredstava države su nacionalni dohodak, posuđena i posuđena sredstva, prihod od inozemnih gospodarskih aktivnosti države, a djelomično - nacionalno bogatstvo. Najveći dio financijskih sredstava države koncentriran je u centraliziranom fondu državnih fondova - državnom proračunu, koji omogućuje financiranje izvršavanja svojih funkcija od strane države.
V posljednjih godina financijska sredstva države uvelike su se punila zbog državno zaduživanje na domaćem i inozemnom financijskom tržištu. Ovakav način povećanja obujma financijskih sredstava može se smatrati učinkovitom, pod uvjetom da postoje mogućnosti za pravodobnu otplatu javnog duga.
Financijska sredstva su materijalna osnova za funkcioniranje države, a većina ih nastaje tijekom raspodjele nacionalnog dohotka. Financijska sredstva mobiliziraju se u centralizirane državne fondove poreznim i neporeznim metodama, a najveći dio akumulira država putem poreza.
Dio financijska sredstva poduzeća uključuje vlastita, posuđena i posuđena sredstva. Vlastita financijska sredstva poduzeća uključuju dobit, amortizacijski odbici, odobreni i dodatni kapital, kao i takozvane stabilne obveze poduzeća, uključujući izvore financiranja koji su stalno u prometu poduzeća, na primjer, rezerve formirane u skladu sa osnivačkim dokumentima poduzeća ili zakonodavstvom. Posuđena sredstva uključuju zajmove poslovnih banaka i drugih kreditnih institucija te ostale zajmove. Privučena financijska sredstva su sredstva prikupljena izdavanjem dionica, proračunskih izdvajanja i izvanproračunskih fondova, kao i sredstva drugih poduzeća i organizacija prikupljena za vlasničko sudjelovanje i za druge namjene.
Struktura financijskih sredstava poduzeća razlikuje se ovisno o organizacijskom i pravnom obliku poduzeća, njegovoj granskoj pripadnosti i drugim čimbenicima.
Unatoč razlikama u sastavu i strukturi financijskih sredstava pojedinih poduzeća, u njihovom ukupnom obujmu po proizvodna poduzeća najveći udio zauzimaju vlastita sredstva.
S razvojem gospodarstva mijenjala se i struktura financijskih sredstava. U gospodarstvu zapovijedanja i upravljanja državni proračun i zajmovi činili su udio financijskih sredstava domaćih poduzeća. Državna banka SSSR-a, poduzeća nisu imala priliku koristiti takve izvore financijskih sredstava kao što su izdavanje vrijednosnih papira, privlačenje stranih ulaganja, zajmovi od poslovnih banaka. Razvoj financijskog tržišta daje poduzećima nove mogućnosti za proširenje sastava financijskih sredstava i povećanje njihovog obujma.
6. FINANCIJSKO TRŽIŠTE, NJEGOVA STRUKTURA I ULOGA
Financijsko tržište- Riječ je o tržištu na kojem se obavlja preraspodjela privremeno slobodnih sredstava između različitih gospodarskih subjekata transakcijama s financijskom imovinom.
Različiti autori uključuju različite komponente u sastav financijskog tržišta. Najčešće citirani sektori financijskog tržišta su tržište vrijednosnih papira i tržište kredita. Financijsko tržište često uključuje tržišta: deviza, zlato, osiguranje.
Prilikom analize trendova u razvoju financijskog tržišta, praktičari u pravilu analiziraju segmente kao što su tržište vrijednosnih papira, kreditno i devizno tržište.
Prilikom identificiranja segmenata financijskog tržišta pretpostavlja se da je njihovo zajedničko vlasništvo preraspodjela privremeno slobodnih sredstava, što omogućuje kombiniranje ovih segmenata pod općim nazivom “Financijsko tržište”. Istovremeno, svaki od ovih segmenata ima svoje karakteristike, što ih izdvaja u zasebne sastavne dijelove tržišta.
Dakle, na tržištu vrijednosnih papira transakcije se sklapaju s takvim specifičnim proizvodom kao što je vrijednosne papire, njihovom kupoprodajom ili provedbom drugih građanskih poslova. Izdavatelj emisijom vrijednosnih papira privlači dodatna sredstva, a ulagač, kupujući te vrijednosne papire, očekuje da će dobiti prihod ili slijedi druge ciljeve (npr. pri kupnji obične dionice- steći pravo glasa u upravi društva). U tom slučaju investitor može te vrijednosne papire prodati na tržištu.
Akti kupoprodaje ne provode se na kreditnom tržištu, a zaključenjem ugovor o zajmu, ni zajmodavac ni zajmoprimac ga ne mogu prodati. Kreditne institucije privlače privremeno slobodna sredstva, a potom ih posuđuju i tako ostvaruju njihovu preraspodjelu. Posebnost ovog tržišta je činjenica da se preraspodjela u ovom slučaju provodi na principima kreditiranja, odnosno otplate, dospijeća i plaćanja i preko posrednika, uglavnom preko banaka. Poslovni subjekti mogu kreditirati jedni drugima izravno, zaobilazeći banke, ali u tom slučaju moraju imati ekonomske veze jedni s drugima, a kreditiranje se provodi prilikom isporuke robe (komercijalni kredit).
Transakcije s valutnim vrijednostima provode se na deviznom tržištu. DO valutne vrijednosti uključuju: stranu valutu i vrijednosne papire denominirane u stranoj valuti. Ovo je najlikvidnije tržište. Objekt tržište stranih valuta jesu li financijska potraživanja izražena u stranoj valuti, a subjekti su financijske i investicijske institucije. Subjekti deviznog tržišta obavljaju sljedeće vrste poslova: hedžing (osiguranje otvorenih deviznih pozicija), arbitraža kamatnih stopa, kupoprodaja deviza kroz provedbu gotovinskih (spot) i terminskih (forward) transakcija. , kao i swapovi (istovremena provedba kupoprodajnih operacija uz različite uvjete).
Financijsko tržište, a posebno tržište vrijednosnih papira, odnosno burza, nisu samo sredstvo preraspodjele financijskih sredstava u gospodarstvu, već zajedno čine vrlo važan pokazatelj stanja cjelokupnog financijskog sustava i gospodarstva u cjelini.
7. FINANCIJSKI SUSTAV I KARAKTERISTIKE NJEGOVIH VEZA
Financijski sustav je skup različitih sfera ili poveznica financijskih odnosa, od kojih svaku karakteriziraju posebnosti u formiranju i korištenju fondova sredstava, različita uloga u društvenoj reprodukciji.
Financijski sustav Rusije uključuje sljedeće veze financijskih odnosa: 1) opće državne financije (državni proračun, izvanproračunski fondovi, državni kredit); 2) fondovi osiguranja; 3) financiranje poduzeća različitih oblika vlasništva.
Gore navedene veze obično se dijele na centralizirane i decentralizirane sfere financijskih odnosa.
Financije opće države - ovo je centralizirani fondovi novčana sredstva koja nastaju raspodjelom i preraspodjelom nacionalnog dohotka stvorenog u granama materijalne proizvodnje.
Osiguravajuće veze financijski sustav koristi se drugim oblicima i metodama formiranja i korištenja sredstava koje karakteriziraju procesi decentralizacije.
Financije poduzeća također predstavljaju decentralizirani fondovi novčanih fondova gospodarskih subjekata različitih oblika vlasništva, koji nastaju iz novčanih prihoda i štednje samih poduzeća.
Financijski sustav je jedinstveni sustav, budući da se temelji na jednom izvoru resursa za sve veze. Ujedinjujući temelj jedinstvenog financijskog sustava su financije poduzeća.
Glavnu ulogu u financijama opće države imaju državni proračun, koji je centralizirani monetarni fond i osigurava provedbu od strane države svojstvenih funkcija. Glavni i glavni izvor formiranja državnog proračuna su porezi od poduzeća i stanovništva.
Osim državnog proračuna, u svakom gospodarstvu se formiraju i koriste izvanproračunska sredstva, gdje su koncentrirana sredstva savezne vlade i lokalne vlasti vezana za financiranje troškova koji nisu uključeni u proračun. Prema ekonomskom sadržaju, izvanproračunski fondovi se dijele u dvije skupine - društveni i ekonomski izvanproračunska sredstva. Formiranje izvanproračunskih fondova vrši se na teret obveznih namjenskih doprinosa.
Važan element cjelokupnog javne financije je državni zajam. Državni zajam je poseban oblik novčanih odnosa između države, pojedinih građana, pravnih i fizičkih osoba, kao i stranih država, međunarodne organizacije o formiranju i korištenju kreditnog fonda.
Državni dug predstavlja ukupan iznos izdanih, ali neotplaćenih državnih zajmova s obračunatom kamatom na određeni datum ili za određeno razdoblje.
Sredstva osiguranja osigurati socijalnu zaštitu društva, naknadu za gubitke od elementarnih nepogoda i nesreća, te pridonijeti njihovom sprječavanju.
Posebno mjesto u financijskom sustavu zauzimaju financije poduzeća i organizacija, koji su temelj jedinstvenog financijskog sustava zemlje. Oni služe procesu stvaranja i raspodjele društvenog proizvoda i nacionalnog dohotka. Njihovo ekonomsko stanje određuje stupanj opskrbljenosti centraliziranih fondova sredstava financijskim sredstvima.
8. FINANCIJSKE POLITIKE: VRSTE I CILJEVI
Skup državnih mjera za korištenje financijskih odnosa za ispunjavanje svojih funkcija od strane države je financijska politika.
1) razvoj općeg koncepta financijske politike, određivanje njezinih glavnih pravaca, ciljeva, glavnih zadataka;
2) stvaranje adekvatne financijski mehanizam;
3) upravljanje financijske aktivnosti država i drugi subjekti gospodarstva.
Okvir financijske politikešminka strateškim pravcima. Ciljevi financijske politike režirao:
1) osigurati uvjete za formiranje maksimalno mogućih financijskih sredstava;
2) uspostavljanje racionalne raspodjele i korištenja financijskih sredstava sa stajališta države;
3) organizacija regulacije i poticanja gospodarskih i društvenih procesa financijskim metodama;
4) razvoj financijskog mehanizma i njegov razvoj u skladu s promjenjivim ciljevima i ciljevima strategije;
5) stvaranje učinkovitog i maksimalnog poslovnog sustava financijskog upravljanja.
Dom cilj javne financijske politike- najpotpunija mobilizacija financijskih sredstava i povećanje učinkovitosti njihovog korištenja za društveno-ekonomski razvoj društva.
Važan dio financijska politika je uspostaviti financijski mehanizam.
Najvažniji pravci državne financijske politike su: proračunska, porezna, investicijska, socijalna, carinska politika.
Proračunska politika država se, prije svega, mora promatrati kao skup mjera za provedbu interakcije proračuna različitih razina. Glavni zadatak u proračunska politika bilo je i ostaje jačanje javnih financija, smanjenje proračunskog deficita, stvaranje povoljnih financijskih uvjeta za razvoj sektora nacionalnog gospodarstva.
Porezna politika je djelatnost organa državne vlasti i lokalne samouprave za prisilno oduzimanje dijela prihoda gospodarskih subjekata i stanovništva radi formiranja prihodovne strane odgovarajućih proračuna.
Investicijska politika je skup mjera za stvaranje uvjeta za privlačenje domaćih i stranih ulaganja, prvenstveno u realni sektor gospodarstva. Glavni zadatak ove politike je stvoriti uvjete za ulagače za profitabilno ulaganje u rusko gospodarstvo.
Socijalna financijska politika prvenstveno je povezana s rješavanjem problema financijska sigurnost prava ruskih građana utvrđena Ustavom Ruske Federacije. Trenutno socijalno financijska politika pokriva mirovinsku politiku, useljeničku politiku, politiku financijska pomoć određene društvene skupine stanovništva itd.
Carinska politika je simbioza porezne i cjenovne politike, koja ograničava ili proširuje pristup domaćem tržištu roba i usluga te potiče ili ograničava izvoz roba i usluga iz zemlje.
Financijska politika poduzeća je svrhovito djelovanje financijskih menadžera za postizanje poslovnih ciljeva.
9. FINANCIJSKI MEHANIZAM KAO ALAT ZA PROVEDBU FINANCIJSKE POLITIKE
Važna komponenta financijske politike je uspostava financijskog mehanizma kroz koji se provode sve državne aktivnosti u području financija.
Financijski mehanizam je sustav oblika, vrsta i metoda organiziranja financijskih odnosa koje je uspostavila država. Financijski mehanizam- ovo je vanjska ljuska financija, koja se očituje u financijska praksa... Elementi financijskog mehanizma uključuju financijska sredstva, način njihovog formiranja, sustav zakonodavnih normi i standarda koji se koriste za utvrđivanje prihoda i rashoda države, organiziranje proračunskog sustava, financiranje poduzeća i tržište vrijednosnih papira.
Financijski mehanizam je najdinamičniji dio financijske politike. Njegove se promjene događaju u vezi s rješavanjem različitih taktičkih zadataka, pa je stoga financijski mehanizam osjetljiv na sve značajke trenutne situacije u gospodarstvu i društvenoj sferi zemlja. Isti financijski odnos država može organizirati na različite načine. Dakle, odnos koji nastaje između države i pravna lica o formiranju proračuna, može se temeljiti na naplati poreza ili neporeznih plaćanja. Financijski mehanizam se dijeli na direktiva i regulativa.
financijski mehanizam direktive, u pravilu se razvija za financijske odnose u koje je izravno uključena država. Njegov djelokrug uključuje poreze, državne zajmove, proračunske izdatke, proračunsko financiranje, organizacija proračunskog uređaja i proračunski proces, financijsko planiranje.
U tom slučaju država detaljno razvija cijeli sustav organiziranja financijskih odnosa, koji je obvezan za sve svoje sudionike. U nekim slučajevima, direktivni financijski mehanizam može se proširiti i na druge vrste financijskih odnosa u koje država nije izravno uključena.
Takvi odnosi su od velike važnosti za provedbu bilo cjelokupne financijske politike (tržište korporativnih vrijednosnih papira), bilo jedne od strana u tim odnosima - agenta države (finansije državnih poduzeća).
Regulatorni financijski mehanizam utvrđuje osnovna pravila igre u konkretnom segmentu financija koji ne utječe izravno na interese države. Ova vrsta financijskog mehanizma tipična je za organizaciju unutarekonomskih financijskih odnosa u privatnim poduzećima. U ovom slučaju država uspostavlja opći red korištenje financijskih sredstava koja ostaju poduzeću nakon plaćanja poreza i drugih obveznih plaćanja, a poduzeće samostalno razvija oblike, vrste novčanih sredstava, smjerove njihovog korištenja.
Financijsko upravljanje uključuje svrhovito djelovanje države vezano uz praktičnu upotrebu financijskog mehanizma. Ovu djelatnost provode posebne organizacijske strukture. Upravljanje uključuje niz funkcionalnih elemenata: predviđanje, planiranje, operativno upravljanje, regulaciju i kontrolu. Svi ovi elementi osiguravaju provedbu mjera financijske politike u tekućim aktivnostima državnih tijela, pravnih osoba i građana.
Za nastanak financije kao sfera ekonomskih odnosa nužna je pojava i podudarnost u vremenu u određenoj povijesnoj fazi čitavog kompleksa uvjeta (ili preduvjeta), kao što su:
- obrazovanje i priznanje pojedinci za robu, usluge, zemljište itd.;
- postojeći sustav pravnih normi u pogledu imovinskih odnosa;
- jačanje države kao izraza interesa cijelog društva, stjecanje statusa vlasnika od strane države;
- pojava socijalno različitih skupina stanovništva.
Svi ti uvjeti proizlaze iz jedne opće premise: dovoljno visoka razina proizvodnje, povećanje njezine učinkovitosti, rast i njihovo prekoračenje granica potrebnih za biološki opstanak.
Formiranje, raspodjela i korištenje novčanih prihoda glavni je uvjet za nastanak financija.
Financijski interesi su interesi vlasnika novčanih prihoda.
Za nastanak financija potreban je i visok stupanj razvoja monetarne ekonomije, stalna cirkulacija novca u velikim količinama, formiranje i korištenje osnovnih funkcija novca. Financijeje kretanje novčanih prihoda. Financijski odnosi uvijek utječu na imovinske odnose. To nisu samo monetarni odnosi, već i imovinski odnosi. Subjekt gospodarskih odnosa uvijek mora biti vlasnik. Upravo raspodjelom i korištenjem novčanih prihoda, čiji je on vlasnik, svaki sudionik gospodarskih odnosa može ostvariti svoje interese.
Financijska sredstva
Niti jedna ozbiljna gospodarska ili politička odluka ne može se provesti bez preliminarne procjene iznosa novčanih prihoda potrebnih za to. Raspodjela i akumulacija novčanih prihoda dobivaju ciljani karakter. Pojavljuje se koncept "financijskih sredstava". Kao novčani prihod akumuliran i raspoređen za određene namjene, financijska sredstva koriste se u različite društvene, gospodarske, znanstvene, kulturne, političke i druge svrhe (Sl. 18.).
Financijska sredstva- to je akumulirani prihod namijenjen specifičnim potrebama.
Riža. 18. Glavni pravci korištenja financijskih sredstavaFinancijska sredstva služe svim fazama kretanja novčanih prihoda od njihovog formiranja do korištenja.
Budući da su financije uvjetovane kretanjem novčanih prihoda, obrasci njihovog kretanja utječu na financije. Prihod obično prolazi kroz tri faze (faze) u svom prometu (slika 19):
Riža. 19. Faze toka novca (finansije)Financije su, kao što vidimo, povezane sa svim fazama formiranja, raspodjele i korištenja novčanih prihoda. Primarni prihod nastaju kao rezultat prodaje i raspodjele prihoda od prodaje roba i usluga. Budući da je proizvodni proces, u pravilu, kontinuiran, potrebno je u fazi prodaje robe alocirati dio prihoda kako bi se osigurao i kontinuitet proizvodnog procesa.
Primarni prihod nastaje kao rezultat proširene robne proizvodnje i opslužuje se financijama.
Riža. 20. Proces proširene reprodukcijePrimarna raspodjela je formiranje primarnog dohotka na temelju bruto primitaka.
Sekundarna raspodjela novčanog dohotka (preraspodjela) može se odvijati u nekoliko faza, odnosno višestruka je prirode.
Kao što se vidi iz shematskog zapisa apstraktnog proizvodnog procesa (slika 20), svaka proizvodnja završava primarnom raspodjelom novčanog dohotka, bez koje je daljnji gospodarski razvoj nemoguć. I raspodjela novčanih prihoda ( D ") servisiraju financije. Raspodjela financijskih sredstava za proširenje proizvodnje odvija se u sljedećim oblicima: plaćanje tekućih materijalnih troškova, amortizacija opreme, najam, kamate za kredit, naknade radnika zaposlenih u ovoj proizvodnji. Nakon primarne raspodjele novčanog dohotka počinju procesi preraspodjele, odnosno formiranja sekundarnog dohotka. To su prvenstveno porezi, doprinosi na fondovi osiguranja, doprinosi društvenim, kulturnim i drugim organizacijama.
Posljednja faza raspodjela i preraspodjela dohotka – njihova provedba. Ostvareni prihod se zovu konačni... Dio konačnog prihoda možda se i ne ostvaruje, već usmjerava na štednju i štednju. Ipak, postoji sljedeća financijska jednakost, koja se ni pod kojim uvjetima ne krši:
ΣA = ΣB + ΣS,
- A- primarni dohodak;
- V- konačni prihod;
- S- štednja i štednja.
Na proces distribucije ne utječu samo financije, već i cijene.
Budući da se sam proces prodaje bilo koje robe (robe, usluge i sl.) u novčane prihode provodi po određenim cijenama, onda dinamika cijena ima samostalan utjecaj na proces distribucije. Što se cijene više mijenjaju (i naviše i naniže), to su više fluktuacije u novčanom dohotku. Ti su pomaci posebno dramatični u kontekstu inflacije.
Financijska sredstva, kao dio novčanih prihoda, dolaze u različitim oblicima. Za realni sektor gospodarstva (proizvodnju) - to je dio dobiti, za državni proračun - cijeli iznos njegovog dijela prihoda, za obitelj - sav prihod njegovih članova itd.
Financijska sredstva- to je dio sredstava koji njihov vlasnik može koristiti za bilo koju namjenu po vlastitom nahođenju.
Proces raspodjele i preraspodjele financijskih sredstava
Financijska sredstva na tržištu nudi veliki broj gospodarskih subjekata i stanovništva. Jasno je da potencijalni korisnici (potrošači) ovih sredstava nisu u mogućnosti samostalno uspostaviti poslovne odnose sa svakim gospodarskim subjektom, sa svakim građaninom. U tom smislu nastaje problem kombiniranja različitih ušteda u značajne iznose financijskih sredstava koja se mogu ponuditi na korištenje velikom potencijalnom investitoru.
Ovaj zadatak je riješen financijski posrednici(banke, ulaganja i investicijski fondovi, investicijska društva, štedionice i
itd.), koji akumuliraju slobodna sredstva, prije svega, stanovništva i plaćaju kamate na ta sredstva. Privučena sredstva financijski posrednici osiguravaju kao zajmove ili plasiraju u vrijednosne papire. Njihov prihod je razlika između postotka plaćenog na privučene resurse i postotka primljenog na pruženim resursima.
Vlasnici štednje mogu prenijeti svoja sredstva investicijskim tvrtkama ili mogu izravno kupiti industrijska poduzeća. Ali u drugom slučaju, suočit će se s posrednicima - dileri i brokeri koji predstavljaju profesionalne sudionike na financijskim tržištima. Zastupnici obavljaju poslove samostalno, u svoje ime; brokeri djeluju samo u ime i za račun klijenata.
Pravovremeno financijsko tržište potencijalnim ulagačima nudi široke mogućnosti ulaganja kroz stjecanje novčanih obveza širokog spektra gospodarskih subjekata. Ove novčane obveze se zovu financijski instrumenti... To uključuje:, dugove, terminske ugovore, itd. Raznolikost financijski instrumenti omogućuje vlasnicima fondova da diverzificiraju svoj investicijski portfelj, odnosno da svoju ušteđevinu ulažu u obveze različitih tvrtki i banaka. Te će obveze imati različitu isplativost, ali i različit stupanj rizičnosti. Ako tvrtka ode u stečaj, ulaganja u druge tvrtke ostaju. Diverzifikacija investicijskog portfelja provodi se po principu: "Ne možete staviti sva jaja u jednu košaru."
Financijski odnosi kao sfera gospodarske djelatnosti
Financijski odnosi- to su odnosi povezani s raspodjelom, preraspodjelom i korištenjem novčanog dohotka.
Fenomen financijskih odnosa kao sfere ekonomskih odnosa u društvu nastaje u fazi raspodjele primarnog dohotka (Sl. 21).
Riža. 21. Financijski odnosi u fazi raspodjele primarnog dohotkaFinancijski odnosi, koji nastaju u vezi s novčanom i opsluživanjem cirkulacije novčanog dohotka, tiču se gotovo svih fizičkih i pravnih osoba. Glavni sudionici u financijskim odnosima su proizvođači bilo kojeg proizvoda (realni sektor gospodarstva); proračunske i neprofitne organizacije; stanovništvo, vlada, banke i posebne kreditne i financijske institucije. Tijekom svog razvoja financijski odnosi nastaju Kreditna i postoje s njima u bliskom odnosu (slika 22).
Kreditni odnosi Dio je financijskog odnosa. I jedno i drugo rezultat je monetarnih odnosa.
Riža. 22. Mjesto kreditno-financijskih odnosa u strukturi gospodarskih odnosaKreditni odnosi nastaju u vezi s davanjem novca od strane jednog subjekta drugom (fizičkim i/ili pravnim osobama) pod uvjetima hitnost, otplata, plaćanje.
Glavna razlika između financijskih i kreditnih odnosa je u povratu sredstava osiguranih po uvjetima hitnosti, otplate i plaćanja.
Obično dodijeliti tri faze kretanja prihoda odražava formiranje primarnog, sekundarnog i konačnog dohotka.
Primarni prihod nastaju kao rezultat distribucije (radovi, usluge). Iznos prihoda dijeli se u fond za naknadu materijalnih troškova nastalih u procesu proizvodnje (troškovi sirovina i materijala, opreme, zakupnine), zaposlenika i vlasnika sredstava za proizvodnju. Tako se tijekom primarne raspodjele formira prihod vlasnika. Uz to treba uzeti u obzir i sljedeću okolnost: utvrdila država neizravni porezi uključeni su u primarni dohodak. Stoga su u ovoj fazi državni prihodi djelomično formirani.
U drugoj fazi, od primarnog dohotka plaćaju se izravni porezi, uplaćuju se plaćanja osiguranja, pruža se pomoć invalidima. Iz novonastalih fondova uplaćuju se sredstva, posebice s različitih razina vlasti, te sredstva koja predstavljaju troškove radnika u nematerijalnoj sferi, liječnika, učitelja, javnih bilježnika, državnih službenika, vojnih osoba itd.
Kao rezultat tog procesa formira se nova struktura prihoda. Sastoji se od sekundarnog dohotka ostvarenog tijekom preraspodjele primarnog dohotka.
Ali liječnici, učitelji, zaposlenici, zauzvrat, plaćaju poreze i doprinose premije osiguranja... Ovi porezi i doprinosi čine sredstva namijenjena određenim uplatama. Kao rezultat takvih plaćanja može se ostvariti tercijarni prihod. Lanac njihovog formiranja gotovo je nemoguće ući u trag. Kretanje tih prihoda je vrlo složen proces.
Rezultat ovog procesa, njegove treće završne faze, je formiranje konačnog prihoda. Koriste se za kupnju roba i usluga. Određeni dio prihoda se štedi.
Visina primarnog dohotka za određeno razdoblje nužno je jednaka iznosu konačnog dohotka plus štednja. Raspodjela i preraspodjela dohotka znači formiranje njihove nove strukture. Štoviše, ova struktura odražava ekonomske odnose (veze) između gospodarskih struktura i države.
U svakoj fazi stvaranja prihoda formiraju se novčani fondovi, odnosno financije. Posljedično, financije su ti koji posreduju u procesima raspodjele i preraspodjele dohotka.
Rezultat funkcioniranja financijskog sustava je promijenjena struktura dohotka.
Proces distribucije dodanog(novo stvoreno) trošak kroz je prikazan na sl. 1. Kao što se vidi iz sl. 1, kao rezultat raspodjele primarnih dohodaka vlasnika (poduzetnika i radnika), formiraju se prihodi radnika u nematerijalnoj sferi. Međutim, treba imati na umu da su u stvarnosti procesi distribucije mnogo kompliciraniji nego što je to prikazano na slici. 1. Dio dohotka radnika u materijalnoj sferi raspoređuje se u korist radnika u nematerijalnoj sferi izravno kroz potrošnju prvih usluga koje pružaju druge. Tako se formiraju prihodi odvjetnika, javnih bilježnika, zaštitara i dr. Oni pak plaćaju poreze u proračune koji sudjeluju u naknadnoj preraspodjeli prihoda.
Financije kao monetarni odnosi nastaju u fazi raspodjele. Ali oni su najvažnija karika u svemu i imaju najjači utjecaj na njega.
Riža. 1. Distribucija dodane vrijednosti kroz financijski sustavKontrolna funkcija
Kontrolna funkcija sastoji se u stalnom praćenju potpunosti, ispravnosti i pravodobnosti primitka prihoda i realizacije rashoda sa svih razina i. Ova se funkcija očituje u svakoj financijskoj transakciji. Sve ove operacije trebale bi biti ne samo ekonomski izvedive, već i ne bi bile u suprotnosti s važećim zakonskim propisima. Kontrolna funkcija financija izražava se u formiranju fondova fondova (proračuni i izvanproračunski fondovi) u skladu s proklamiranim ciljevima i prema standardima koje utvrđuje zakonodavna vlast. Ova funkcija ne uključuje samo praćenje procesa koji se odvijaju financijskoj sferi, ali njihovo pravovremeno prilagođavanje u skladu s normama važećeg zakonodavstva.
Praktični izraz kontrolne funkcije financija je sustav. Ovom kontrolom osigurava se valjanost formiranja prihoda proračunskog sustava i trošenja sredstava proračuna i izvanproračunskih fondova. Financijska kontrola se dijeli na preliminarne, tekuće i naknadne... Preliminarna kontrola se provodi u fazi izrade prognoze proračunskih prihoda i rashoda i izrade nacrta proračuna. Njegova je svrha osigurati ispravnost proračunski pokazatelji... Tekuća kontrola odgovorna je za pravovremenost i potpunost naplate planiranih prihoda i ciljanog trošenja sredstava. Naknadna kontrola je usmjerena na provjeru prijavljenih podataka o.
Stimulirajuća funkcija
Stimulirajuća funkcija financije su povezane s utjecajem na procese koji se odvijaju u realnom gospodarstvu. Tako se prilikom formiranja proračunskih prihoda mogu osigurati porezni poticaji za pojedine djelatnosti. Svrha ovih poticaja je ubrzati rast tehnički naprednih proizvoda. Osim toga, proračuni predviđaju izdatke koji mogu osigurati restrukturiranje gospodarstva kroz financijsku potporu visokoj tehnologiji i najkonkurentnijim industrijama.
Financije, shvaćene u najširem smislu riječi, uključuju sva novčana sredstva, uključujući i sredstva zajma. Zato kreditni odnosi predstavljaju dio financija. Je li kretanje fonda zajma.
Također možete definirati zajam kao sustav ekonomskih odnosa u vezi s prijenosom s jednog vlasnika na drugog na privremeno korištenje vrijednosti (uključujući novac). Kreditni odnosi imaju svoje specifičnosti. Kredit je vezan uz prijenos sredstava na privremeno korištenje po osnovi otplate, hitnosti, plaćanja, osiguranja. Ovi uvjeti razlikuju kreditni odnos od ostalih financijskih odnosa.
Vidi također:Jedno od najrelevantnijih područja moderne ekonomska teorija a prakse su financije i kredit. U praksi novac je bitan rješavaju se svakodnevno i posvuda, ali na različite načine: otvoreno i tajno, promišljeno i suđenjem, ali u svakom slučaju kroz ekonomske odnose u uvjetima interakcije pojedinih subjekata društva.
Dugo su se u ekonomskoj znanosti socijalističkog razdoblja razvoja naše zemlje financije i kredit razmatrali isključivo u aspektu države.
Nije bilo privatnih financija i kredita, samo se odobravalo osobno vlasništvo nad robom široke potrošnje u okviru općeprihvaćenih normi socijalističkog društva. Financije poduzeća bile su uvjetovane.
U inozemnoj ekonomskoj literaturi, naprotiv, uzeta je pristranost za opisivanje kretanja privatnih novčanih sredstava i tehnologije generiranja prihoda. Pritom su korištene ekonomske i matematičke metode, institucionalni pristupi, koji, kao i ideološki alati, nisu uvijek vodili do željenog rezultata. Tipično je u tom pogledu odbacivanje zapadne prakse od monetarizma kao univerzalnog pravca i temelja društveno-ekonomskog razvoja. Sve to govori da, prvo, još uvijek nema jednoznačnih odgovora na mnoga financijsko-kreditna pitanja, a drugo, za pozitivan razvoj društva potrebno je daljnje proučavanje mehanizma financija i kredita.
……………………………………………………………………………….
Konačna svrha financija i kredita je osigurati jednostavnu i proširenu reprodukciju vrijednosti u životu kako bi se zadovoljile rastuće potrebe članova društva. To je zajednički cilj kojemu su podložni svi novčani tokovi gospodarskih subjekata.
Dakle, financije i kredit karakterističan su fenomen tržišnog gospodarstva, čije upravljanje prvenstveno uključuje potrebu izrade metodologije i metodologije za njihovo proučavanje.
Metodologija i metode izučavanja discipline "Financije i kredit"
……………………………………………………………………………….
Proces ovladavanja financijama i kreditom, kao i svaka znanost, sastoji se od metodologije (opći dio) i metodologije (posebni dio) studija. Opći mehanizam poznavanja financija je sljedeći.
Početni materijal istraživanja je praksa, koja se, s jedne strane, koristi kao početni materijal, as druge, a to je njegova glavna svrha – kao kriterij za spoznaju istine, ocjenu pouzdanosti znanja, sredstva za ispitivanje teorijskih stavova. Financije i kredit promatraju se kao jedinstvo ekonomske kategorije i subjektivnog troškovnog instrumenta života društva. Protuzakonito je i praktički neodrživo proučavati financijsko-kreditne odnose odvojeno od subjekata i njihovih interesa. Ovo je prva najvažnija metodološka premisa.
Druga premisa je teza da je osoba (pojedinac) primarni pojam, a grupa, društvo skup pojedinaca, sekundarnih pojava. Stoga se u analizi činjenica koristi metoda uspona od dijela prema općem, od konkretnog do apstraktnog, a pri provjeravanju, naprotiv, od apstraktnog prema konkretnom, posebnom.
Preduvjet svake analize je objektivnost studije. Zahtijeva da misli, čisto osobni odnosi, simpatije, društvene sklonosti ostanu izvan okvira znanosti. U protivnom, kada se fenomenu pristupa sa stajališta vlastitih interesa, cjelokupni proces spoznaje, od prikupljanja i odabira činjenica do dobivanja rezultata, bit će jednostran, subjektivan, t.j. neznanstveni karakter.
………………………………………………………………………………
Metode istraživanja ovise o razini istraživanja.
Prva razina je rad s empirijskim materijalom, odabir, grupiranje, generalizacija statističkih i činjeničnih podataka. Koristi se statističkim, sociološkim, ekonomskim, ekonomsko-matematičkim i drugim tehnikama. Moguće pogreške u ovoj fazi su nedovoljna pokrivenost ili nabrajanje podataka. Jasan opis predmeta i predmeta proučavanja pomoći će da ih se izbjegne. Na primjer, postoje pojmovi "porez", "naknada", "naknada", "dužina", "odbici". Prema ovoj terminologiji, govoreći o oporezivanju, moramo apstrahirati od svih izraza osim poreza. Ali u SAD-u, odbici za socijalno osiguranje smatraju se poreznim uplatama. Dakle, samo jasna početna terminologija, nedvosmisleni pojmovi - prvo neotuđivo pravilo za uspostavljanje okvira objekta i provođenje njegove znanstvene analize.
Razina završava generalizacijom statističke građe za daljnje proučavanje teorijskih odredbi.
Druga razina je proučavanje gradiva kroz dijalektiku i sustavni pristup analizi financijsko-kreditnih odnosa.
……………………………………………………………………………….
Mjesto i uloga discipline "Financije i kredit" u sustavu akademskih predmeta
Mjesto i uloga discipline "Financije i kredit" u sustavu temeljnih humanitarnih disciplina može se pratiti u aspektu obrazovnog procesa izobrazbe prvostupnika i specijalista (slika 1.).
Prva razina je razvoj temeljnih ekonomskih pojmova ekonomske teorije, opće istraživačke metodologije (filozofije), prava i menadžmenta. Ovdje studenti stječu potrebno znanje metodike i nastavne metode ekonomskim procesima, glavne odredbe makro- i mikroekonomije, koncept najvažnijih zakona i kategorija tržišnog gospodarstva: proizvodnja, distribucija, potrošnja, roba, novac, tržište, politika, pravo, upravljanje itd. Od posebne je važnosti proučavanje temelja upravljačkih aktivnosti ljudi u okvirima organizacija općenito.
Riža. 1. Mjesto i odnos discipline "Financije i kredit" u sustavu temeljnih humanističkih znanosti
Druga razina - specijalni studij opći pojmovi dobio na prvoj razini, u disciplini "Financije i kredit".
Treća razina je kompleks financijskih i kreditnih disciplina, uključujući financijsko upravljanje, oporezivanje, osiguranje, ulaganja itd. Oni proučavaju određena praktična pitanja financija i kredita za pojedince, organizacije i državu.
Na četvrtoj razini primjenjuju se znanja i vještine financijske i kreditne djelatnosti u proučavanju disciplina na specijalizacijama.
………………………………………………………………………………..
Tema 1. Bit i funkcije financija. Uloga u sustavu ekonomskih odnosa.
Pitanje 1. Financije kao ekonomska kategorija.
3. Bit, funkcije i uloga financija
3.1. Bit financija
Izraz "finansije" dolazi od latinskog "finis" - kraj, kraj, završetak. U antičkom svijetu i srednjem vijeku, u novčanim odnosima između države i stanovništva, riječ "finis" označavala je konačno poravnanje, završetak novčane isplate. Pojedinci koji su plaćali doprinose sucu, kralju ili raznim državnim agencijama dobivali su dokument pod nazivom "finis". Iz naziva ovog dokumenta nastao je latinski izraz "financia", što je značilo gotovinsko plaćanje.
U XVI stoljeću. u Francuskoj je nastao izraz "finansije", što znači gotovina, prihod, plaćanje. Ovaj se pojam koristio za definiranje agregata javnih prihoda i rashoda i postupno se transformirao u suvremeni koncept "financija".
Dugi proces razvoja robno-novčanih odnosa radikalno je promijenio sadržaj financija. Ako je ranije u tim odnosima glavnu ulogu igrao monarh, država kao vlasnici i vladari, onda je u dvadesetom stoljeću. glavni vlasnici vrijednosti, poduzeća, postaju građani, a država, koju zastupaju vlasti, djeluje kao posrednik i potrošač preraspodijeljenih dobara. Sve je to američkim znanstvenicima Z. Bondiju i R. Mertonu dalo za pravo da napomenu kako u svijetu financija postoje dva glavna aktera - kućanstva i tvrtke koje donose određene odluke. 1
U uvjetima ograničenih životnih vrijednosti 2 nastavak i razvoj ljudskog roda nemoguć je bez takvog društvenog procesa kao što je njihova preraspodjela iz radno sposobnih u invalide. Što se veći iznos vrijednosti može preraspodijeliti.
Preraspodjela je izravna i neizravna. Prvi se provodi u okviru jednog oblika vlasništva, kada ne postoje ekonomski pojmovi "moje", "tvoje". Drugi se javlja kroz ekonomske pojmove "moj", "tvoj", t.j. institucija imovine. Tako roditelji prepisuju svoju imovinu djeci, rodbini i drugim subjektima.
Svojevrsni katalizator distribucijskih i redistribucijskih odnosa je dominacija robno-novčanih odnosa, pretvorba svih vrijednosti u dobra i potreba za njihovim vrijednosnim izražavanjem u raznim tržišnim komjerama (novac, vrijednosni papiri itd.).
Kao rezultat toga, uočavamo sljedeće pojave:
- osnivanje samostalnih gospodarskih subjekata i vlasnika nekretnina;
- raširena distribucija i preraspodjela vrijednosti u životu;
- izoliranost i stalne promjene stvarne i fiktivne vrijednosti dobara u životu.
Njihova interakcija dovodi do sustava kretanja životnih vrijednosti s jednog subjekta na drugi, što je temelj financija. Pritom, novac nije izravan izvor dodatnih životnih vrijednosti, već djeluje kao vrijednosna ljuska, neovisna o svijesti ljudi, za formiranje i korištenje novčanih sredstava pojedinih subjekata društva. Interakcija ove ljuske, novčanih sredstava i specifičnih subjekata formira financije.
Dakle, financije su ekonomski fenomen, koji je sustav formiranja, raspodjele, preraspodjele i korištenja novčanih sredstava subjekata društva. S jedne strane, ovaj fenomen je ekonomska kategorija, a s druge subjektivni troškovni instrument aktivnosti.
Kao ekonomska kategorija, financije izražavaju odnos između gospodarskih subjekata u pogledu formiranja i korištenja novčanih sredstava. Odnosno, financije nisu samo novac, već jedinstvo triju elemenata: najmanje dva subjekta, objekta i samog odnosa. U nedostatku bilo kojeg od njih, nema ni financija. Osnovni model financije je sljedeća shema (slika 3.1.)
riža. 3.1. Model financijskog entiteta
Subjekti financijskih odnosa u tržišnoj ekonomiji mogu biti:
- pojedinci;
- obitelj;
- organizacije (pravne osobe);
- država;
- međudržavne pravne osobe;
- ne formalno obrazovanje.
Prve četiri vrste čine unutarnji sustav financijskih objekata svake zemlje, posljednje tri - međunarodnu sferu. Naravno, stvarni odnosi su mnogo širi i raznovrsniji. Uz pravne osobe financija postoje izvanpravne, tzv. neformalne osobe (organizacijski odbori, klubovi, lože, "trojke", "sedmice" itd.). Oni prihvaćaju financijska rješenja o formiranju i korištenju fondova s pozicije snage, tradicije, običaja, "džentlmenskih" ugovora. Posebno je mnogo takvih predmeta u kategoriji pojedinaca. čine neformalnu (sjenu) sferu obrazovanja i raspodjele sredstava.
Objekt financija su financijska sredstva. Pokrivaju stvarne i fiktivne vrijednosti koje imaju vrijednost. To su, prije svega, novac (papirnati, elektronički itd.), koji sami po sebi ne sadrže vrijednost, ali su sposobni personificirati stvarne materijalne, materijalne, duhovne i društvene vrijednosti; drugo, razne vrijednosne papire (dionice, obveznice itd.), koje odražavaju materijalne i nematerijalne vrijednosti pojedinaca, pravnih i državnih struktura; treće, razne obveze gospodarskih subjekata. Istovremeno, procjena (vrijednost) fiktivnih vrijednosti može biti veća, manja ili jednaka stvarno postojećim vrijednostima.
Skup međusobnih odnosa između subjekata u pogledu promjena u objektu čini složen hijerarhijski sustav (slika 3.2.).
Riža. 3.2. Sustav financijskih odnosa
Prva skupina odnosa obuhvaća veze između pojedinaca. To uključuje različite novčane odnose u pogledu formiranja i korištenja novčanih sredstava pojedinaca u krugu srodnika, poznanika koji sudjeluju u životu određene osobe. Ova sfera financija posreduje u potrošnji, reprodukciji i ljudskom razvoju, kao i proizvodnji životnih vrijednosti na primarnoj razini, što ponekad uključuje činove prodaje i kupnje rada i druga financijska pitanja.
Odnosi su organski povezani s ovom sferom. pojedinac s obitelji, čineći drugu grupu.
Treća skupina uključuje odnos pojedinaca s nedržavnim proizvodnim, financijsko-kreditnim, trgovačkim i drugim organizacijama u pogledu formiranja i korištenja novčanih sredstava. Ovo je glavna sfera odnosa kroz koju se, s jedne strane, formiraju primici u obliku plaće, dividende, kamate, posuđena sredstva itd., a s druge strane, ulaganje u fondove nije vladine organizacije... Ovaj trenutak iznimno je važan za razumijevanje uloge i mjesta financija pojedinaca. On je taj koji radikalno mijenja društveno-ekonomski značaj osobnih financija, pretvarajući ih u osnovni funkcionalni element i pravni temelj tržišnog gospodarstva. Početna ekonomska osnova poduzeća u tržišnoj ekonomiji u uvjetima privatnog vlasništva može biti isključivo individualna financijski kapital, osobno stanje građana. Nema neosobne zajedničke, kolektivne imovine, postoji samo upravljanje zajedničkom imovinom. Svaka udruga se gradi na sudjelovanju pojedinačnih vlasnika. Dakle, sva ortačka i dionička društva su u konačnici dijelovi osobnih financija. Sukladno tome, kada se organizacije likvidiraju, prije svega se zadovoljavaju pojedinačni interesi dioničara i dioničara.
Četvrta skupina odnosa odražava tokove sredstava između građana i državnih pravnih osoba, u kojima glavno mjesto zauzima kretanje, s jedne strane, uplata u proračun, as druge strane raznih namjenskih gotovinska plaćanja državne organizacije (plate proračunskih radnika, državne mirovine, socijalna davanja itd.).
Peta skupina odnosa nastaje kada postoji više vlasnika (dioničara, dioničara) organizacije i izražava odnos između njih u pogledu formiranja početnih novčanih sredstava i raspodjele konačnih financijski rezultati... Ovo je početno i konačno područje financiranja za kolektivne poduzetničke aktivnosti.
Šesta skupina odnosa su monetarne veze građana s gospodarskim subjektima (pojedinci, nedržavne pravne osobe, državne strukture) stranih država, kao i međudržavnim organizacijama i udrugama država u smislu ulaganja, prihoda, plaćanja, sponzorstva, itd.
Sedma skupina - odnosi nevladinih organizacija s drugim nevladinim proizvodnim, financijsko-kreditnim, trgovačkim i drugim organizacijama u pogledu formiranja i korištenja novčanih sredstava. Kroz ovu sferu odnosa, s jedne strane, odvija se formiranje dividendi, kamata, posuđenih sredstava i ostalog, as druge, prodaja stvorenih dobara i usluga. Posljednja točka iznimno je važna za razumijevanje uloge i mjesta financija organizacija. On je taj koji osigurava tržišno prepoznavanje i monetarnu metamorfozu novostvorene vrijednosti robe i naknadno zadovoljenje materijalnih interesa sudionika u proizvodnji - vlasnika u prihodima, a zaposlenika - u plaćama.
Osma skupina odnosa odražava odnos između nevladinih organizacija i državnih pravnih osoba, u kojem glavno mjesto zauzima kretanje, s jedne strane, uplata u proračun, as druge strane raznih namjenskih novčanih sredstava. plaćanja državnih organizacija.
Deveta skupina odnosa su monetarne veze nevladinih organizacija s gospodarskim subjektima (pojedinci, nevladine pravne osobe, državne strukture) stranih država, kao i međudržavnim organizacijama i udrugama država u smislu prodaje i kupnje rad, investicije, prihodi, plaćanja, sponzorstva itd. .d.
Deseta skupina odnosa obuhvaća odnose države s inozemnim gospodarskim subjektima.
Sveukupnost ovih odnosa može se klasificirati ne samo prema subjektima, već i prema:
- funkcionalna uloga i važnost u tržišnoj ekonomiji (potrošač životnih vrijednosti i proizvođač-potrošač);
- veličina i priroda sredstava;
- stupanj uređenosti odnosa.
Početni, glavni i konačni su odnosi pojedinaca. Njihova je svrha osigurati ostvarenje ljudskih potreba, njegov razvoj i reprodukciju kroz formiranje i korištenje novčanih sredstava. Svi ostali odnosi imaju podređeno, supsidijarno značenje.
Prema stupnju uređenosti financijski odnosi su planski, prediktivni (indikativni) i kaotični. Mnogo toga određuje interakcija oblika vlasništva.
Prema društvenom obliku odnosi se dijele na formalne i neformalne. Formalni odnosi su oni koji odgovaraju općepriznatim oblicima (zakonu) društva. Neformalni odnosi su prešutni, izvanpravni odnosi.
Objekt odnosa je vrijednost unutarnjeg bruto proizvod(BDP), agregatni proizvod, a ponekad i nacionalno bogatstvo. Sve to čini financije moćnim ekonomskim alatom za distribuciju i preraspodjelu vrijednosti troškova života između gospodarskih subjekata društva s Ekonomija tržišta.
Financije kao subjektivni troškovni instrument za funkcioniranje gospodarskih subjekata čine mehanizam odlučivanja o formiranju i korištenju novčanih sredstava.
3.2. Financijske funkcije
Bit financija, kao i svake ekonomske kategorije, očituje se u njihovim funkcijama. Financije obavljaju dvije objektivne funkcije: distributivnu i redistributivnu. Svrha financija je raspodjela i preraspodjela vrijednosti životnih vrijednosti od jednog entiteta do drugog, od posjednika i građana koji proizvode do siromašnih i onih koji ne proizvode.
………………………………………………………………………………
Funkcija distribucije financija - objektivno i osnovno. Subjekti distribucije su fizičke i pravne osobe - sudionici društvenih djelatnosti, kojima se formiraju namjenski fondovi. To su građani, organizacije, država, međunarodne strukture i međunarodne formacije.
Početna faza nastanka financijskih odnosa je primarna raspodjela vrijednosti vrijednosti ( početni kapital) građani za potrošačke, osiguravajuće i investicijske fondove.
U drugoj fazi, proizvodna sredstva i sredstva potrebna za stvaranje nove vrijednosti.
U trećoj fazi, vrijednost stvorenih vrijednosti raspoređuje se u fond za nadoknadu utrošenih vrijednosti (stalna i prometna sredstva), fond plaća zaposlenih i prihod (dobit, kamate, najam) od strane investitora.
Tri navedena stupnja čine primarnu distribuciju vrijednosti u životu između vlasnika, organizacija i neposrednih sudionika u proizvodnji. Odražava se daljnji proces kretanja vrijednosti funkcija preraspodjele ... Njegova je bit u otuđenju vrijednosti jednih u korist drugih, uslijed čega se formiraju konačni novčani fondovi svih subjekata društva.
Dakle, dolazi do preraspodjele BDP-a između različitih sfera, industrija i regija u zemlji, oblika vlasništva, društvenih skupina i članova društva. Metoda financijske raspodjele pokriva različite razine vlasti.
U stvarnosti, i raspodjela i preraspodjela znače korištenje sredstava za neke subjekte i formiranje fondova za druge.
O kontrolna funkcija izvršenje odluka (potpunost, pravovremenost i sl.), onda se ono odvija unutar isključivo subjektivne djelatnosti ljudi. Ponekad se kontrola poistovjećuje s analizom kvalitete (učinkovitosti) upravljanja, ali to je posebno područje upravljanja financijama, poput računovodstva, izvještavanja itd. Značaj kontrolne funkcije financija naglo raste u sadašnjoj fazi tranzicije u tržišno gospodarstvo, kada se interesi subjekata stavljaju iznad svega.
Sadržaj kontrolne funkcije je osigurati kontrolu, prvo, nad kretanjem i formiranjem vrijednosti vitalnih vrijednosti u društvu, uglavnom za punokrvno nakupljanje prihoda, i drugo, nad tijekom trošenja i korištenja fondovi. financijska kontrola djeluje kada novac i kapital teče kroz sustave i oblike plaćanja, kredita, oporezivanja, kolaterala itd.
Uz distributivnu, redistributivnu i kontrolnu funkciju u ekonomskoj literaturi ponekad se nazivaju i regulatorne, poticajne i druge funkcije financija. Oni su također subjektivni i služe kao alati upravljanja. Njihova je svrha stvoriti relativno bolje financijske uvjete za funkcioniranje nekih subjekata društva u odnosu na druge.
3.3. Funkcionalni mehanizam financiranja
Funkcije financija provode se kroz funkcionalni mehanizam koji se sastoji od Gotovina teče formiranje i korištenje raznih fondova.
Monetarni (vrijednosni) fond predstavlja određeni novčani iznos (vrijednost) za određenu namjenu (fond rada, fond plaća, amortizacijski fond, rezervni fond itd.) koja pripada određenom gospodarskom subjektu (vlasniku).
U tržišnoj ekonomiji postoji mnogo vrijednosnih fondova. Njihova ukupnost podijeljena je prema nizu karakteristika, uključujući: prema procesu cirkulacije, prema ulozi u proizvodnji, prema subjektima odnosa itd. Najvažnija klasifikacija je podjela sredstava prema funkcionalnoj namjeni: financijska sredstva, financijski rezultati i financijski oblici izražavanja. Ovdje je potrebno istaknuti sljedeće glavne skupine sredstava:
- početni, osnovni;
- potrošač;
- osiguranje;
- ulaganje;
- dugotrajna i kratkotrajna (imovina);
- financijski;
- posebne namjene;
- drugo.
Pod, ispod početnih sredstava znači sredstva koja dolaze pojedincu bez obzira na bilo koju njegovu djelatnost. Sastoje se od vrijednosti koje su prenijete naslijeđem, donirane od strane domaćih i stranih gospodarskih subjekata, novčanih primitaka iz državnih i nedržavnih struktura. Njihovi nositelji su: nekretnine ( zemljište, poduzeća, zgrade, građevine itd.), pokretna imovina (namještaj, uređaji, vozila, antikviteti, luksuzna dobra i sl.), gotovina, vrijednosni papiri, kao i nematerijalna imovina (patenti, licence i druga prava).
Sredstva potrošača- sredstva namijenjena individualnoj i javnoj potrošnji.
Sredstva osiguranja- sredstva dodijeljena za nadoknadu društveno-ekonomskih gubitaka kao posljedica nesreća, prirodnih i drugih nesreća u životu ljudi, organizacija i države.
Investicioni fondovi- To je početni kapital uložen u organizaciju proizvodnje. U djelatnostima organizacija utjelovljuju se u vlastitim sredstvima.
Dugotrajna sredstva (imovina)- transformacijski oblik investicijski fondovi ogleda se u imovini gospodarskih subjekata s vijekom trajanja dužim od godinu dana. Dugotrajna imovina može biti potrošačka (stambeni prostor, zemljište i druge vrijednosti) i proizvodna (zgrade, zemljište i druga sredstva za proizvodnju).
Revolving fondovi (imovina)- pretvoreni oblik investicijskih fondova, koji se ogleda u imovini gospodarskih subjekata s vijekom trajanja kraćim od jedne godine. Kratkotrajna imovina može biti potrošačka (hrana, odjeća i druge vrijednosti) i proizvodna.
Financijskim sredstvima obuhvaćena su sredstva koja posreduju u formiranju i implementaciji nove vrijednosti, kao i prijenosu materijalizirane vrijednosti (amortizacijski fond, obračun plaća i drugo).
Konačni strukturni element financije služe kao fondovi posebne namjene. Među njima posebnu ulogu imaju fondovi potrošnje i akumulacije. Značaj potonjih je najveći u kontekstu poduzetničke djelatnosti, kada njihovo formiranje postaje svojevrsni kriterij učinkovitosti funkcioniranja financija i svih produktivnih ljudskih aktivnosti.
Osim navedenih novčanih fondova, u procesu interakcije gospodarskih subjekata nastaju i brojni drugi fondovi.
Mehanizam povezivanja i interakcije najvažnijih sredstava shematski je prikazan na Sl. 3.3.
Riža. 3.3. Sustav najvažnijih fondova financija
Na sl. 3.3. jasno se prati opći smjer kretanja financijskih sredstava od početnog početnog kapitala kroz proizvodnu sferu u fondove posebne namjene, od kojih se neki (akumulacijski fond i rezervni fond), uz zadržavanje pravilnosti optjecaja, vraćaju na početnu razinu. Štoviše, što se brže odvija promet sredstava, to je potrebno manje početnog kapitala.
Strelice na dijagramu označavaju procese funkcioniranja (metamorfoza, transformacija, distribucija, formiranje itd.) novčanih sredstava. Temelje se na novčanim tokovima koji čine "cirkulacijski sustav" financija. Novčani tok se shvaća kao kretanje vrijednosti od jednog subjekta do drugog. U ovom slučaju koristi se fond prvog (raspodijeljen, transformiran itd.); druga se formira (formira). Sukladno tome, u odnosu na fond gospodarskog subjekta, tokovi mogu biti pozitivni (priljevi) i negativni (odljevi). Ako su fondovi statika financija, koja izražava odnose vlasnika, onda su novčani tokovi njihova dinamika, transformacija. Sredstva i tokovi uvijek funkcioniraju u jedinstvu. Neki ne mogu postojati bez drugih.
Novčana sredstva i tokovi uvijek su u tijeku. Zaustavi ih čine beživotnima i nepotrebnima. Papirnati i metalni novac se sami po sebi ne konzumiraju, a elektronički novac općenito izostaje.
Opisani funkcionalni mehanizam financija odnosi se na interni ciljni sadržaj financija. Svoj pravi izraz dobiva u financijama kao subjektivnom troškovnom instrumentu za život subjekata, a sastoji se od financijske politike, financijsko pravo i financijsko upravljanje.
3.4. Uloga financija u tržišnoj ekonomiji
Za utvrđivanje uloge financija potrebno je pratiti utjecaj distribucije i preraspodjele novčanih tokova na društvo.
Uloga financija u životu subjekata tržišnog gospodarstva je drugačija. Mnogo ovisi o tradiciji, običajima, prirodno-povijesnim i specifičnim karakteristikama potrošnje i proizvodnje.
……………………………………………………………………………….
Glavno značenje financija je raspodjela i preraspodjela vrijednosti u životu između pojedinaca. Istovremeno se u razvijenim zemljama poštuju sljedeći osnovni zahtjevi:
- osiguravanje minimuma sredstava sudionicima u proizvodnji potrebnih za postojanje i reprodukciju rada;
- osiguravajući svakom siromahu minimalac dnevnica fondovi;
- održavanje materijalnog interesa vlasnika u investicijske aktivnosti;
- održavanje znanstveno utemeljenog optimalnog omjera između prihoda 10% siromašnih i 10% bogatih.
……………………………………………………………………………….
Temelji distribucije novostvorene vrijednosti postavljeni su u proizvodnji vrijednosti u životu. U isto vrijeme, monetarni odnosi postaju oblici funkcioniranja pojedinih elemenata i nužne veze reprodukcije.
Svaki ciklus reprodukcije započinje financijskim sredstvima i ponavlja se u budućnosti tek nakon što vrijednost stvorena u proizvodnji i ostvarena u procesu razmjene podvrgne distribuciji (i preraspodjeli), uslijed čega će se formirati ciljana novčana sredstva - osnova za zadovoljenje razne potrebe.
Financijski odnosi povezane i sa stvarnim i formalnim novčanim tokovima. Nedostatak stvarnog protok novca u fazama izravnog stvaranja i potrošnje životnih dobara, ukazuje da ona poprima unutarnji, formalni oblik.
Financijski odnosi počinju kretanjem vrijednosti stvarnih novčanih sredstava u formiranju uvjeta i čimbenika proizvodnje. Nadalje, vrijednost odbacuje gotovinski oblik novca i utjelovljuje se u drugim potencijalnim oblicima.
U fazi distribucije proizvod koji stvara društvo prvo se dijeli na udio potrošnje i akumulacije, a zatim svaki od tih dijelova podliježe daljnjoj distribuciji. Ostatak se raspoređuje između vlasnika sredstava za proizvodnju i zaposlenih. Kao rezultat toga, stvorena vrijednost u društvu prolazi kroz prvu fazu distribucije.
Faze razmjene i potrošnje moguće su tek nakon faze distribucije. Svaki sudionik u procesu reprodukcije svoj dio prihoda dijeli na fond potrošnje i fond akumulacije.
U drugoj fazi, kretanje vrijednosti u novčanom obliku karakterizira njezino otuđenje (prijenos iz ruku jednih vlasnika u ruke drugih) ili ciljano odvajanje svakog dijela vrijednosti (u ruke jednog vlasnika). Ovdje postoji jednosmjerno (bez protuekvivalenata) kretanje novčanog oblika vrijednosti.
U trećem stupnju reprodukcije distribuirana vrijednost (u novčanom obliku) zamjenjuje se za robu (D-T), t.j. obavljaju se radnje kupoprodaje.
U ekvivalentnoj razmjeni nema financija: mjenjačke poslove opslužuju tri kategorije: roba, novac i cijena. Međutim, nejednaka razmjena (sat koji košta 1000 rubalja za kutiju šibica od 1 rublje), naravno, skriva značajan financijski trenutak, koji se sastoji u svjesnoj ili nesvjesnoj preraspodjeli vrijednosti između strana u transakciji. 3 .
Dakle, financije posreduju u cjelokupnom reprodukcijskom procesu od stvaranja uvjeta za stvaranje vrijednosti do njihove potrošnje. Ipak, najveću ulogu imaju u fazi distribucije i preraspodjele, tijekom koje se vrijednost društvenog proizvoda raspoređuje prema namjeni i na gospodarske subjekte od kojih svaki dobiva svoj dio proizvedenog proizvoda.
Proces troškovnog posredovanja društvene reprodukcije provodi se uz pomoć različitih ekonomskih kategorija, uključujući novac, cijenu, amortizaciju, dobit, plaće i druge. Razmotrimo glavne.
Cijena služi kao ekonomski instrument putem kojeg je vrijednost proizvoda novčana i postaje predmet distribucije. Cijena unaprijed određuje razmjere buduće raspodjele vrijednosti, ali ne može izvršiti raspodjelu među subjektima vlasništva, funkcionalnu izolaciju (odvajanje, izolaciju) različitih dijelova vrijednosti. Mora se dogoditi razmjena i raspodjela vrijednosti prije nego što se svi dijelovi vrijednosti konkretno utjelovljuju u određenim kvantitativnim omjerima. Dakle, proces formiranja različitih dijelova vrijednosti može se podijeliti u dvije faze.
Prvi je prijenos predujmljene vrijednosti i stvaranje potencijalnog prihoda (plaća, dobit). Na drugom se vrši stvarna raspodjela kompenzacijskog fonda (odbici amortizacije, obrtna sredstva) i primarnog dohotka. Ovdje su, uz cijenu, uključena amortizacija, plaće i dobit.
Plaća izražava vrijednosne odnose koji nastaju u procesu raspodjele novostvorene vrijednosti kao rezultat formiranja individualnih dohodaka radnika, ovisno o količini i kvaliteti rada koji oni troše.
Stoga su fond plaća, kao i amortizacija, i dobit različita područja financija.
Stoga je uloga financija u tržišnoj ekonomiji iznimno važna. Reprodukcija vrijednosti i cjelokupna životna aktivnost ljudi ovise o prirodi njihova funkcioniranja.
verzija za tiskanje
Specijalnost 050509 "Financije"
Pitanja za odjeljak "Financije"
Pojam financija, njihove potrebe
Koncept "financije" pokriva široko područje vezano za ekonomske odnose s distribucijom društveni proizvod u novčanom obliku.
Vanjska manifestacija financija u gospodarskom životu javlja se u obliku kretanja sredstava različitih sudionika društvene proizvodnje. Na površini fenomena, ovo kretanje predstavlja prijenos svote novca od jednog vlasnika do drugog u obliku bezgotovinskog ili gotovinskog plaćanja. Ova se značajka očitovala u podrijetlu pojma "finansije", od latinskog "finis" - kraj, završetak, kraj plaćanja, nagodba između subjekata ekonomskih odnosa (izvorno u Stari Rim- između stanovništva i države). Kasnije je pojam pretvoren u "finansiju", korišten u širem smislu kao gotovinsko plaćanje, a zatim - kao skup prihoda i rashoda države i bilo koje gospodarske jedinice, njihovih kompleksa.
Stoga, očito, raspon operacija koje se provode u obliku gotovinskog plaćanja pripada financijama.
U pravilu novčano plaćanje među sobom vrše različiti subjekti koji sudjeluju u društvenoj proizvodnji. Istovremeno, novac služi cjelokupnom procesu aktivnosti tržišnih subjekata u obje sfere materijalna proizvodnja i robni promet i u neproizvodna sfera aktivnosti.
Pojam "finansije" često se poistovjećuje s novcem. To je zbog činjenice da je na razini javne percepcije novac i financije teško razlučiti, iako su u biti različite ekonomske pojave.
Funkcioniranje novca kao ekonomskog instrumenta razlikuje se od financija, kako u biti tako i po namjeni. Značajka novca sastoji se u tome što predstavljaju univerzalni ekvivalent, uz pomoć kojeg se mjere troškovi rada udruženih proizvođača robe. Glavna svrha novca izražava se u njihovim funkcijama: mjere vrijednosti, sredstva opticaja, sredstva plaćanja, sredstva akumulacije i štednje, svjetski novac.
Štoviše, prisutnost novca u gospodarskom sustavu preduvjet je za funkcioniranje financija. Drugim riječima, financije ne mogu postojati bez novca. Međutim, to ne znači da je novac uzrok nastanka financija.
Za razliku od novca, financije uvijek nematerijalna stvar.
Značajka financija sastoji se u tome što je to prije svega instrument raspodjele i preraspodjele bruto domaćeg proizvoda.
Glavna svrha financija je zadovoljavanje raznih potreba subjekata društva stvaranjem novčanih prihoda i sredstava. O tome svjedoče sve obavljene financijske transakcije.
Razlog za pojavu financija, je potreba države i raznih aktera u resursima koji osiguravaju njihovo djelovanje.
Na primjer: Subjekti neproizvodne sfere djelatnosti , koji obuhvaća cjelokupnu društvenu sferu: obrazovanje, zdravstvo, kulturu, umjetnost, kao i sfere upravljanja, obrane i sl., ne mogu funkcionirati ako nemaju potreban iznos sredstava za podmirenje svojih potreba vezanih za ispunjenje javne svrhe.
Ova potreba za sredstvima bez financija ne može se zadovoljiti ni u gospodarskoj sferi, ni u socijalnoj sferi, ni u sferi državnih aktivnosti: upravljanja i obrane. To je zbog činjenice da se samo uz pomoć financija vrši raspodjela vrijednosti od strane subjekata reprodukcijskog procesa, odnosno samo kroz financijsku raspodjelu vrijednosti bruto nacionalnog proizvoda svaki sudionik društvene reprodukcije dobiva svoj udio stvorene vrijednosti i kretanje sredstava dobiva ciljnu oznaku.
U tržišnoj ekonomiji širi se raspon transakcija pojedinaca, posredovanih kretanjem sredstava. Konkretno, građani koji se bave različitim vrstama poduzetničke djelatnosti bez osnivanja pravne osobe, imaju osobni sektor, kućanstvo, ostvaruju prihode koji im služe kao izvor podmirivanja različitih potreba, uključujući i one društveno značajne prirode. Građani plaćaju razne vrste poreza i pristojbi u državni proračun.
Dakle, razmatrani raspon poslovanja je praćen kretanjem sredstava od jednog vlasnika do drugog, a obavlja se u obliku gotovinskih plaćanja. Stoga ove operacije uključuju na financijske transakcije, a sam proces novčanog toka naziva se financije.
Na temelju navedenog možemo formulirati definiciju: Financije su skup posebnih ekonomskih odnosa koji nastaju u procesu distribucije i preraspodjele vrijednosti društvenog proizvoda, uslijed čega se novčani prihodi, štednja i sredstva sudionika reprodukcije formirana i korištena za zadovoljavanje njihovih različitih potreba."
Specifični znakovi financija
monetarna priroda;
distributivna priroda;
uvijek izražava jednosmjerno kretanje novčanog oblika vrijednosti;
obvezno formiranje i korištenje financijskih sredstava.
A) Na površini društvenih procesa, financije se očituju kroz kretanje sredstava. Financijsko poslovanje nužno su popraćeni, prvo, prijenosom sredstava s jednog vlasnika na drugog, i drugo, utvrđivanjem njihove ciljne oznake. Posljedično, financije se razlikuju od ostalih ekonomskih kategorija po tome što su derivat monetarnog oblika vrijednosti. . Prilikom obavljanja financijskih transakcija vidljiva je njihova monetarna ljuska iza koje se krije kretanje vrijednosti. Odnosno, ekonomska osnova za funkcioniranje financija je kretanje vrijednosti u njenom monetarnom obliku. Ova okolnost dopuštakao bitnu specifičnost financija kao ekonomske kategorije istaknuti njihovu monetarnu prirodu.
B) Financijske transakcije očituju se ne samo kao kretanje novčanog oblika vrijednosti, već u svojoj osnovi sadrže i njegovu distribuciju. Na primjer, financijska transakcija “plaćanja u proračun” provodi se raspodjelom stvorene vrijednosti na temelju odbitka od nje dijela koji se prenosi u proračun u obliku raznih vrsta poreza. Zapravo, postoji novčano plaćanje subjekta državi.
Posljedično, u sustavu monetarnih odnosa, financije su ograničene samo na proces distribucije. Stoga je sljedeća specifičnost financija kao ekonomske kategorije njihova distributivna priroda.
C) Distribucijski procesi koje provode financije ne pokrivaju samo vrijednost bruto domaćeg proizvoda, već se odnose i na cjelokupni bruto nacionalni proizvod, kao i na dio nacionalnog bogatstva.
Značajka financijskih transakcija, a samim tim i financija je činjenica da se kretanje sredstava odvija jednostrano, tj. financije uvijek izražavaju jednosmjerno kretanje novčanog oblika vrijednosti, što također karakterizira njihovu specifičnost.
D) U raspodjeli vrijednosti društvenog proizvoda ne sudjeluju samo financije, već i plaće, cijena, kredit itd. Sve ove ekonomske kategorije imaju različite osnove funkcioniranja, svaka od njih ima svoje karakteristike, svoje vlastitu društvenu svrhu. Na temelju financijskih odnosa dio vrijednosti izdvaja se u obliku štednje i segregira na bruto dohodak specifični oblici neto dohodak... Ove procese raspodjele vrijednosti bruto domaćeg proizvoda prati i formiranje posebne vrste resursi. Njihova je posebnost u tome što nastaju na raspolaganju različitim subjektima ili državi kao rezultat ciljane segregacije sredstava i namijenjeni su daljnjoj upotrebi u interesu zadovoljavanja društvenih potreba. Slijedom toga, kada se vrijednost bruto domaćeg proizvoda raspoređuje uz pomoć financija, nužno mora doći do kretanja sredstava koja poprimaju posebne oblike resursa – dohodak, odbitke, primitke, štednju, što se zajedno može nazvati financijskim sredstvima. Stoga je sljedeća specifičnost financija kao ekonomske kategorije obvezno formiranje i korištenje financijskih sredstava.
Financijske funkcije
Funkcija distribucije provodi javnu svrhu financija - osigurava svakom sudioniku društvene reprodukcije (i poslovnim subjektima i državi) potrebna financijska sredstva, kao i određivanje smjerova novčanih tokova za njihovu namjenu.
Kontrolna funkcija. Provedba kontrolne funkcije financija ogleda se u stanju financijske discipline u gospodarstvu.
Financijska disciplina- za sve pravne i fizičke osobe koje obavljaju poduzetničku djelatnost, kao i službene osobe, obvezan je postupak vođenja financijskog gospodarstva, poštivanje utvrđenih pravila i propisa, ispunjavanje financijskih obveza.
Tako, sposobnost "signaliziranja" o tijeku procesa distribucije očituje se kroz kontrolnu funkciju financija. Takozvani "financijski signali" pokazuju kako se formiraju omjeri u raspodjeli sredstava, koliko pravodobno financijska sredstva dolaze na raspolaganje državi i drugim sudionicima u reprodukcijskom procesu, koriste li se štedljivo itd. Osnovni zahtjev financijska disciplina - točno poštivanje normi, standarda, ograničenja, kontrolnih brojki i drugih financijskih parametara utvrđenih zakonom ili propisanih pravni akti država. Financijska disciplina općenito uključuje fiskalnu disciplinu, disciplinu plaćanja i disciplinu namire. Financijska disciplina je važno sredstvo za promicanje gospodarskog razvoja, jačanje komercijalne nagodbe i potrebno stanje normalno funkcioniranje financija. Ono je određeno kako općim načelima organiziranja financija, tako i specifičnim uvjetima funkcioniranja financija u različitim strukturnim jedinicama društvene reprodukcije.
Bit financija. Financije su ekonomska kategorija robne proizvodnje. Monetarna priroda financijskih odnosa. Mjesto financija u sustavu robno-novčanih odnosa. Granice financija u području robno-novčanih odnosa. Specifičnosti financija. Financijska sredstva kao materijalni nositelji financijskih odnosa. Definicija financija.
Odnos financija s drugim ekonomskim kategorijama u procesu raspodjele vrijednosti. Financijski i metode cijena raspodjela vrijednosti; njihove zajedničke osobine i razlike. Financije i plaće, njihova interakcija. Opće i specifično u funkcioniranju financija i kredita u distribucijskom procesu.
Odjeljak 1.1.1 Bit financija
Izraz "finansije" dolazi od latinskog "finis" - kraj, kraj, završetak. U antičkom svijetu i srednjem vijeku, u novčanim odnosima koji su nastajali između države (kralja, sudaca itd.) i stanovništva, riječ finis značila je konačno poravnanje, završetak novčane isplate. Osobe koje su uplatile doprinose u korist suca, kralja ili raznih državnih tijela dobile su ispravu - “globu”. Iz naziva ovog dokumenta nastao je latinski izraz "financia", što je značilo gotovinsko plaćanje.
U 16. stoljeću u Francuskoj se pojavio izraz "finansije", što znači gotovina, prihod, plaćanje. Ovaj se izraz koristio za definiranje agregata javnih prihoda i rashoda i postupno se transformirao u suvremeni koncept financija.
Dugi proces razvoja robno-novčanih odnosa radikalno je promijenio sadržaj fenomena financija. Ako su ranije u tim odnosima glavnu ulogu igrali monarh, država kao vlasnici i vrhovni vladari, onda u drugoj polovici 20. stoljeća građani postaju glavni vlasnici vrijednosti, poduzeća i države, koju predstavlja vlast. , djeluje kao posrednik i potrošač preraspodijeljenih vrijednosti. Većina domaćih ekonomista socijalističkog razdoblja XX. stoljeća s pravom je vidjela bit financija u raspodjeli i preraspodjeli novčanih sredstava, ali ih je iracionalno povezivala, prvo, s proširenom reprodukcijom, a drugo, s državom.
Za razumijevanje postojeće raznolikosti definicija potrebno je jasno pratiti povijest fenomena financija.
U uvjetima ograničenih životnih vrijednosti, nastavak ljudskog roda nemoguć je bez takvog društvenog procesa kao što je njihova preraspodjela iz radno sposobnih u invalide. Što više osoba proizvodi višak proizvoda, to je veća količina vrijednosti koja se može preraspodijeliti.
Preraspodjela je izravna i neizravna. Prvi se provodi u okviru jednog oblika vlasništva, kada ne postoje ekonomski pojmovi "moje", "tvoje". Drugi se javlja kroz ekonomske koncepte "moj", "tvoj", to je društveno afirmirani prijelaz vrijednosti jednog ekonomskog subjekta (vlasnika) u drugi, tj. javna ustanova imovine.
Svojevrsni katalizator distribucijskih i redistribucijskih odnosa je razvoj i uspostavljanje opće dominacije robno-novčanih odnosa, pretvaranje svih vrijednosti (materijalne, duhovne, društvene, osjetilne itd.) u dobra i potreba za njihovim izražavanje vrijednosti u raznim tržišnim mjerama (novac, vrijednosni papiri itd.) itd.).
Kao rezultat toga, uočavamo sljedeće pojave:
osnivanje samostalnih gospodarskih subjekata i vlasnika nekretnina;
raširena distribucija i preraspodjela vrijednosti u životu;
izoliranost i stalne promjene stvarne i fiktivne vrijednosti materijalnih dobara.
Njihova interakcija dovodi do objektivnog sustava kretanja životnih vrijednosti s jednog subjekta na drugi, što je prototip, temelj financija.
Kako funkcionira ova sfera, koji je to fenomen? Kako se vrši formiranje i trošenje novčanih sredstava? Odgovori na ova i mnoga druga pitanja vezana uz fondove predmet su financija. Objekt su personificirani gospodarski subjekti: osoba, kolektiv, država i druge strukture.
Novac obavlja različite funkcije i prije svega ulogu mjerila korisnosti robe, univerzalnog sredstva razmjene i plaćanja. Oni nisu izravan izvor dodatnih životnih vrijednosti, već djeluju kao objektiv, neovisan o svijesti ljudi, specifičan oblik, vrijednosna ljuska za formiranje i korištenje novčanih sredstava pojedinih subjekata društva. Organska interakcija ove ljuske, novčanih sredstava i specifičnih subjekata tvori financije.
Dakle, financije su objektivan ekonomski fenomen, koji je sustav formiranja, raspodjele, preraspodjele i korištenja novčanih sredstava subjekata društva. S jedne strane, ovaj fenomen je ekonomska kategorija, a s druge subjektivni troškovni instrument aktivnosti.
Kao ekonomska kategorija, financije izražavaju odnos između gospodarskih subjekata u pogledu formiranja i korištenja novčanih sredstava. Odnosno, financije nisu samo novac, već organsko jedinstvo triju elemenata: najmanje dva subjekta, objekta i samog odnosa. U nedostatku niti jednog od njih, financije kao kategorija i fenomen ne postoje. Osnovni model financija je dijagram na sl. 1.1.
Riža. 1.1. Model financijskog entiteta
Subjekti financijskih odnosa u suvremenom tržišnom gospodarstvu mogu biti: 1) građani (pojedinci), 2) obitelj, 3) organizacije (pravne osobe), 4) država, 5) međudržavne pravne osobe (transnacionalne i međunarodne organizacije), 6 ) savezi država , 7) neformalne organizacije (kolektive). Svi oni postaju službeni ugovaratelji sa zakonskim ovlastima predviđenim relevantnim zakonodavstvom.
Prve tri (1-4) vrste čine unutarnji sustav financijskih subjekata svake zemlje, posljednja tri (5-7) - međunarodnu sferu. Naravno, stvarni odnosi su mnogo širi i raznovrsniji. Uz pravne osobe financija mogu postojati i postojati nepravne, tzv. neformalne osobe (organizacijski odbori, klubovi, lože, "trojke", "sedmice" itd.). Oni donose financijske odluke o formiranju i korištenju fondova sa stajališta snage, tradicije, običaja, "džentlmenskih" ugovora. Posebno je mnogo takvih predmeta u kategoriji pojedinaca. Oni čine neformalnu (sjenu) sferu obrazovanja i raspodjele sredstava.
Objekt financija predstavlja financijska sredstva. Oni pokrivaju čitav niz stvarnih i fiktivnih vrijednosti koje imaju vrijednost. To su, prije svega, novac (papirnati, elektronički itd.), koji sami po sebi ne sadrže vrijednost, ali su sposobni personificirati stvarne materijalne, materijalne, duhovne i društvene vrijednosti; drugo, niz vrijednosnih papira (dionice, obveznice, patenti, osiguranje itd.), koji odražavaju materijalne i nematerijalne vrijednosti pojedinaca, pravnih i državnih struktura; treće, razne obveze gospodarskih subjekata. Istovremeno, procjena (vrijednost) fiktivnih vrijednosti može biti veća, manja ili jednaka stvarnim vrijednostima (materijalni sadržaj nacionalnog bogatstva, BDP).
Skup međusobnih odnosa između subjekata u vezi s promjenama u objektu čini složeni višestruki hijerarhijski sustav (slika 1.2).
1. skupina. Financijski odnosi građana obuhvaćaju veze između pojedinaca – pojedinaca. To uključuje različite novčane odnose oko formiranja i korištenja novčanih sredstava pojedinaca u krugu srodnika, poznanika koji aktivno ili pasivno sudjeluju u aktivnostima određene osobe. Ova sfera financija posreduje u potrošnji, reprodukciji i razvoju osobe, kao iu procesu proizvodnje vrijednosti na primarnoj razini, što ponekad uključuje radnje kupoprodaje rada i druge karakteristične financijske momente tržišno gospodarstvo.
Riža. 1.2. Sustav financijskih odnosa
Ovo područje je organski povezano s odnosom pojedinca prema obitelji, koja čini 2. skupinu.
Treća skupina uključuje odnose pojedinaca s nedržavnim proizvodnim, financijsko-kreditnim, trgovačkim i drugim organizacijama u pogledu formiranja i korištenja novčanih sredstava. To je glavna sfera odnosa kroz koju se, s jedne strane, odvija formiranje primitaka u obliku plaća, dividendi, kamata, posuđenih sredstava itd., a s druge strane ulaganje sredstava u početna sredstva (stalni kapital, itd.) nevladinih organizacija ... Posljednja točka iznimno je važna za razumijevanje uloge i mjesta osobnih financija. On je taj koji radikalno mijenja društveno-ekonomski značaj osobnih financija, pretvarajući ih u osnovni funkcionalni element i pravni temelj tržišnog gospodarstva. Početna ekonomska osnova poduzeća u tržišnoj ekonomiji u uvjetima privatnog vlasništva može biti isključivo individualni financijski kapital, osobno stanje građana. Nema neosobne zajedničke, kolektivne imovine, postoji samo upravljanje zajedničkom imovinom. Svaka udruga temelji se na sudjelovanju (vlasničkom ili punom) pojedinačnih vlasnika. Stoga su sva partnerstva i dionička društva u konačnici dijelovi osobnih financija. Sukladno tome, kada se organizacije likvidiraju, individualni interesi dioničara i dioničara su prvi i zadnji zadovoljeni.
4. skupina odnosa odražava tokove novčanih sredstava između građana i državnih pravnih osoba, u kojima glavno mjesto zauzima kretanje, s jedne strane, uplata u proračun, as druge strane različitih ciljanih novčanih sredstava. plaćanja državnih organizacija (plaće proračunskim zaposlenicima, državne mirovine, socijalna davanja itd.).
5. skupina odnosa nastaje kada postoji više vlasnika (dioničara, dioničara) organizacije i izražava odnos između njih u pogledu formiranja početnih novčanih sredstava (osnovnog kapitala) i raspodjele konačnih financijskih rezultata. Ovo je početno i konačno područje financiranja za kolektivne poduzetničke aktivnosti.
6. skupina odnosa su monetarne veze građana s gospodarskim subjektima (pojedinci, nedržavne pravne osobe, državne strukture) stranih država, kao i s međudržavnim organizacijama i udruženjima zemalja u smislu ulaganja, prihoda, plaćanja, sponzorstva. , itd.
7. skupina - odnosi nevladinih organizacija s drugim nevladinim proizvodnim, financijsko-kreditnim, trgovačkim i drugim organizacijama u pogledu formiranja i korištenja novčanih sredstava. Kroz ovu sferu odnosa, s jedne strane, dolazi do formiranja dividendi, kamata, posuđenih sredstava i sl., a s druge strane do prodaje stvorenih dobara i usluga. Posljednja točka važna je za razumijevanje uloge i mjesta financija organizacija. On je taj koji osigurava tržišno prepoznavanje i monetarnu metamorfozu novostvorene vrijednosti robe i naknadno zadovoljenje materijalnih interesa sudionika u proizvodnji - vlasnika u prihodima, a zaposlenika - u plaćama.
Osma skupina odnosa odražava odnos između nevladinih organizacija i državnih pravnih osoba, u kojem glavno mjesto zauzima kretanje, s jedne strane, uplata u proračun, as druge strane raznih namjenskih novčanih plaćanja. državnih organizacija.
9. skupina odnosa su monetarne veze nevladinih organizacija s gospodarskim subjektima (pojedinci, nevladine pravne osobe, državne strukture) stranih država, kao i međudržavnim organizacijama i udrugama zemalja u smislu prodaje i kupnje rad, investicije, prihod, plaćanja, sponzorstva itd.
10. skupina odnosa obuhvaća odnose države s inozemnim gospodarskim subjektima.
Sveukupnost ovih odnosa može se klasificirati ne samo prema subjektima, već i prema: a) funkcionalnoj ulozi i vrijednosti u tržišnoj ekonomiji (potrošač životnih vrijednosti i proizvođač-potrošač); b) veličinu i prirodu sredstava; c) stupanj uređenosti odnosa.
Početni, glavni i konačni su odnosi pojedinaca. Njihova je svrha osigurati ostvarivanje ljudskih potreba, njegov razvoj i reprodukciju kroz formiranje i korištenje novčanih sredstava. Prema stupnju uređenosti financijski odnosi su planski, prediktivni (indikativni) i kaotični. Mnogo toga određuje interakcija oblika vlasništva.
Prema društvenom obliku odnosi se dijele na formalne i neformalne. Formalni odnosi su oni koji odgovaraju općepriznatim oblicima (zakonu) društva. Neformalni odnosi su nedorečeni, protuzakoniti odnosi (reketiranje, krađa, pljačka, pljačka itd.).
Objekt odnosa je vrijednost BDP-a, agregatnog proizvoda, a ponekad i nacionalnog bogatstva. Sve to čini financije moćnim ekonomskim alatom za raspodjelu i preraspodjelu vrijednosti troškova života između gospodarskih subjekata društva s tržišnim gospodarstvom.
Financije kao subjektivni troškovni instrument za funkcioniranje gospodarskih subjekata čine mehanizam odlučivanja o formiranju i korištenju novčanih sredstava.