Novac je vraćen na račun namire transakcije. Novac je pogreškom pripisan tekućem računu: što učiniti
Jesu li prihodi uključeni u pojednostavljeni sustav oporezivanja za pogrešnu uplatu koja je primljena na naš tekući račun, ali ne postoji način da je vratimo, jer je uplata fizička osoba? A koja knjiženja prema računovodstvu, je li ispravno provoditi 91.1
Odgovor
Po opće pravilo unovčitida se organizacija koja je greškom primljena na tekući račun mora vratiti. To je zbog činjenice da se takav novac prenosi na račun organizacije bez osnova predviđenih zakonom ili sporazumom. Znači nema zakonska prava za takva sredstva. To proizlazi iz Građanski zakonik RF. Takva sredstva potrebno je vratiti u razumnom roku nakon što se sazna za pogrešno knjiženje sredstava. Ako organizacija na vrijeme ne vrati novac pogrešno dodijeljen na njezin tekući račun, tada platitelj može od nje naplatiti kamate za korištenje tuđih sredstava. U slučaju pogrešnog knjigovodstvenog knjiženja sredstava na tekući račun organizacije, upišite: Debit 51 Kredit 76-2. Pogrešno primljeni iznosi ne čine oporezivi prihod organizacije (). Ne odnose se ni na prihode od prodaje ni na ne-prodajne primitke (čl. Poreznog zakona RF). Ako organizacija obveze na vrijeme ne isplati, a vjerovnik ne potražuje potraživanja, tada se u računovodstvu ona moraju otpisati po isteku zastara... Opće vrijeme zastare je tri godine (). Iznos otpisanih obveza, za koje je zastara protekla, uključuje se u ostale prihode u iznosu u kojem je taj dug odražen u računovodstvu (str., PBU 9/99). U računovodstvu otpisite obveze knjiženjem: Debit 60 (62, 66, 67, 70, 71, 76-4) Kredit 91-1. Prilikom izračuna jedinstvenog poreza uz pojednostavljeno pojednostavljenje, iznos otpisanih obveza mora se uzeti u obzir kao dio neoperativnog prihoda. Ovo se pravilo odnosi na obje organizacije koje plaćaju jedinstveni porez od dohotka i organizacijama čiji je predmet oporezivanja dohodak umanjen za iznos troškova.
Obrazloženje ove pozicije dato je u nastavku u materijalima "Glavbukh sustava"
1.Preporuka: Što učiniti ako su sredstva pogrešno pripisana tekućem računu
Sredstva se mogu pogrešno prenijeti na tekući račun organizacije u sljedećim slučajevima:
- greškom uplatitelja (na primjer, ako je u nalogu za plaćanje pogrešno naznačio primatelja sredstava);
- greškom banke.
Postupci u slučaju pogrešnog primanja iznosa
Primatelj sredstava može saznati za iznose pogrešno pripisane na njezin tekući račun. Organizacija mora takve iznose prijaviti u pisanom obliku servisna banka... To se mora učiniti u roku od deset dana od dana primitka izjave. Osnova je Odjeljak II dijela III odobrenih pravila. Oblik prijave pogrešnog prijenosa sredstava nije zakonski utvrđen. Banka ga može odobriti u svojim internim pravilima. Ako banka nije organizaciji dostavila obrazac takvog dokumenta, tada se može sastaviti u.
Općenito, sredstva koja je organizacija pogreškom primila na tekući račun moraju se vratiti. To je zbog činjenice da se takav novac prenosi na račun organizacije bez osnova predviđenih zakonom ili sporazumom. To znači da ona nema zakonska prava na takva sredstva. To proizlazi iz Građanskog zakonika Ruske Federacije.
Situacija: koliko treba vremena da organizacija vrati sredstva koja su pogrešno pripisana na njezin tekući račun (mod \u003d 112, id \u003d 52862)
Ako organizacija otkrije pogrešno dodijeljena sredstva na svoj tekući račun, vratite ih što je prije moguće.
Ako obveza ne sadrži uvjete njezinog izvršenja i uvjete koji omogućuju određivanje tog roka, tada se mora izvršiti u razumnom roku nakon nastanka (). Odnosno, organizacija mora vratiti novac u razumnom roku nakon što sazna za pogrešno knjiženje sredstava na svoj račun.
Organizacija može saznati o pogrešnom knjiženju sredstava na tekući račun. Istodobno, ona mora u servisnoj banci zbog pogrešnog prijenosa sredstava na tekući račun. To se mora učiniti u roku od deset dana od dana primitka izjave. To je navedeno u odjeljku II dijela III odobrenih pravila. Datum primitka bankovnog izvoda trenutak je kada je organizacija trebala saznati za pogrešno knjiženje sredstava na svoj račun ().
Međutim, kada analizira bankovni izvod, organizacija ne može uvijek shvatiti da su sredstva na njezin račun doznačena pogreškom (na primjer, kod velikog broja klijenata i obrasca predujma). U ovom je slučaju datum primitka takvih podataka trenutak kada je organizacija mogla dobiti informacije o pogrešnom knjiženju sredstava. Istodobno, u slučaju sudskog postupka, organizacija mora dokazati da na temelju bankovnog izvoda nije mogla utvrditi da su sredstva na njezin račun doznačena pogreškom. U tom slučaju, datum primanja podataka o pogrešnom priznavanju sredstava može biti trenutak kada je organizacija primila pismo od uplatitelja sredstava sa zahtjevom za vraćanje takvog plaćanja. Potvrđuje navedeni položaj i arbitražnu praksu (vidi, na primjer, presude FAS-a,).
Ono što se smatra razumnim rokom za povrat pogrešno primljenih sredstava nije rečeno u zakonu. Ako organizacija sazna za pogrešan prijenos novca s bankovnog izvoda, u pisanoj poruci o tome banka može dobiti uputu da odmah otpiše pogrešno primljene iznose.
Uz to, uplatitelj u svom pismu može naznačiti rok za povrat. Ako nema takvih naznaka, tada, kako biste izbjegli nesuglasice, provjerite datum povrata kod uplatitelja. Štoviše, bolje je takav ugovor sastaviti u pisanom obliku.
Pažnja: ako organizacija na vrijeme ne vrati novac pogrešno pripisan na njezin tekući račun, isplatitelj može od nje naplatiti kamate za korištenje tuđih sredstava.
Isplatitelj će zaračunati kamatu na cjelokupan iznos pogrešno prebačenih sredstava. U pravilu se godišnja kamatna stopa utvrđuje na dan povrata sredstava. Ako isplatilac sredstava preko suda naplati kamate od organizacije, tada sud može odrediti godišnju kamatnu stopu na osnovu datuma zahtjeva ili sudske odluke.
Kamate za korištenje tuđih sredstava obračunavat će se od trenutka kada je organizacija saznala (trebala je naučiti) o neopravdanom bogaćenju, pa sve do dana vraćanja sredstava ().
Računovodstvo (mod \u003d 186, id \u003d 6813)
U računovodstvu, primitak pogrešno prenesenih sredstava koja je organizacija dužna vratiti, odražava se na terećenju "Tekući računi" u korespondenciji s "Namire potraživanja" ().
U slučaju pogrešnog knjiženja sredstava na račun namire organizacije u računovodstvu, upišite:
Terećenje 51 kredit 76-2
- uzeta u obzir sredstva koja su pogrešno pripisana na račun poravnanja organizacije.
Sredstva primljena pogreškom u računovodstvu ne pripadaju prihodu organizacije. To je zbog činjenice da se u računovodstvu povećanje ekonomskih koristi organizacije priznaje kao prihod (). Međutim, kada se knjiži na tekući račun, to je pogrešno prebacio novac njihova je svrha nedefinirana. Ne odnose se na prihode od uobičajenih aktivnosti, niti na druge prihode (). Organizacija ih je dužna vratiti, pa se takvi iznosi ne mogu priznati kao prihod u računovodstvu. Uz to, u odnosu na ta sredstva, nisu ispunjeni uvjeti za priznavanje dohotka dani u RAS-u 9/99. Iznimka od ovog pravila su primljena sredstva na koja organizacija ima pravo. Iskažite ih u računovodstvu, ovisno o namjeni primljenih sredstava (predujam, potraživanja s istekom roka zastare itd.).
Kada vraćate pogrešno knjižene iznose, također ih nije potrebno prikazivati \u200b\u200bkao troškove. To je zbog činjenice da u pogledu takvih sredstava nisu ispunjeni uvjeti za priznavanje troškova navedenih u PBU 10/99.
U računovodstvu, povrat (otpis) sredstava prethodno pogrešno doznačenih na tekući račun odražava knjiženje:
Terećenje 76-2 kredit 51
- otpisana su sredstva koja su prethodno pogrešno pripisana tekućem računu organizacije.
To je navedeno u Uputama za kontni plan (,).
STS
Iznosi primljeni pogreškom ne čine oporezivi prihod organizacije (). Ne odnose se ni na prihode od prodaje ni na ne-prodajne primitke (čl. Poreznog zakona RF). Ti se iznosi ne priznaju kao ekonomska korist organizacije (). U knjizi računovodstva prihoda i rashoda ne trebaju se odražavati odobreni, pogrešno primljeni iznosi. Slična gledišta sadržana su u slovima i.
Nije uvijek unaprijed poznato da je primitak na tekući račun pogrešan. Stoga se može dogoditi situacija da će primljeni iznos i dalje biti uključen u oporezivi dohodak (što se odražava u odjeljku I. knjige prihoda i rashoda). U tom slučaju trebate upisati knjigu prihoda i rashoda (postupak odobren).
Ako banka otpiše pogrešno primljena sredstva s računa organizacije, tada ih ne treba odražavati ni u troškovima. To je zbog činjenice da je prilikom upotrebe pojednostavljenog popisa troškova zatvoren (). Iznosi koji su pogreškom prebačeni na račun organizacije, a zatim ih je teretila banka, nisu uključeni u ovaj popis. Uz to, navedeni iznosi ne udovoljavaju kriterijima troškova utvrđenim u članku 252 Poreznog zakona RF ().
Oleg dobro,
državni vijećnik porezna služba RF rang III
2.Preporuka: Kako izdati i reflektirati u računovodstvu i oporezivanjuotpisati beznadnopotraživanja
Zastara
Opće vrijeme zastare je tri godine (). Međutim, prema zakonu za određene vrste razdoblje zahtjeva može se smanjiti ili povećati (). Na primjer, transakcija se može onesposobiti godinu dana (). Jedan od vlasnika kapitala može u roku od tri mjeseca osporiti prodaju udjela u zajedničkoj imovini ako mu je povrijeđeno pravo preče kupovine (). Tijek zastare određuje se sljedećim redoslijedom:
- za obveze čiji je datum dospijeća - na kraju roka za izvršenje obveze;
- za obveze čiji datum dospijeća nije određen ili je određen trenutkom potražnje - od dana kada vjerovnik podnese zahtjev za izvršenje obveze. Ako je vjerovnik ostavio dužniku neko vrijeme da ispuni tražbinu - na kraju posljednjeg dana roka za ispunjenje obveze.
Iznos otpisanih obveza, za koje je zastara istekla, uključuje se u ostale prihode u iznosu u kojem je taj dug odražen u računovodstvu (str., PBU 9/99).
U računovodstvu otpisite račune obvezom knjiženjem:
Terećenje 60 (62, 66, 67, 70, 71, 76-4)Kreditna 91-1
- otpisan je iznos računa s isteklim rokom zastare.
Napravite takav unos u razdoblju u kojem je istekla zastara za obveze ().
STS
Prilikom pojednostavljenog izračuna jedinstvenog poreza mora se uzeti u obzir iznos otpisanih obveza kao dio neoperativnog prihoda. Ovo se pravilo odnosi kako na organizacije koje plaćaju jedan porez na dohodak, tako i na organizacije čije su oporezive stavke prihodi umanjeni za iznos troškova. Istodobno, nije važno tijekom razdoblja primjene kojeg su poreznog režima nastale obveze. To proizlazi iz odredbi). I u ovom slučaju to nije učinjeno;
Pri otpisu duga kupcima, iznos predujma koji nije zatvoren isporukom uzima se u obzir u prihodu samo jednom - c. Nije potrebno ponovno prijavljivati \u200b\u200bprihode kao otpisane obveze jer će to rezultirati dvostruko oporezivanje isti iznosi. Na datum otpisa računa, organizacija nema prihoda od pojednostavljenog poreznog sustava u smislu članka 41. Poreznog zakona Ruske Federacije.
To proizlazi iz članka 346.17, članka 346.15, članka 250. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Primjer odražavanja iznosa otpisanih obveza tijekom pojednostavljenja. Organizacija izračunava jedinstveni porez na dohodak umanjen za iznos troškova
CJSC "Alpha" u siječnju 2011. godine dobio je robu od LLC "Trgovačke tvrtke" Hermes ". Prema ugovoru o opskrbi, materijali su morali biti plaćeni prije 20. siječnja 2011. u iznosu od 100.000 rubalja. U postavi vrijeme Alpha nije platio robu. Roba je prodana 20. svibnja 2011. godine, prihod je iznosio 120.000 rubalja.
Tri godine "Hermes" nije pokušavao povratiti iznos potraživanja od "Alpha". Zastara duga Alfa započinje 21. siječnja 2011. godine, a istječe 20. siječnja 2014. godine.
Dana 24. siječnja 2014., računovođa Alpha, na temelju rezultata popisa, otkrio je potraživanja s istekom roka zastare u iznosu od 100 000 rubalja. Šef Alpha odlučio je otpisati dugovanja s istekom zastare.
Prilikom izračuna jedinstvenog poreza, računovođa Alpha uključio je u prihod:
- u siječnju 2011 .:
- 120 000 rubalja. - prihod od prodaje robe;
- u siječnju 2014:
- 100 000 rubalja. - iznos otpisanih računa.
Računovođa nije odražavao troškove prodane robe, ali nije plaćen kao trošak.
Sergey Razgulin,
aktivni državni savjetnik Ruske Federacije, 3. klasa
* Ovo je dio materijala koji će vam pomoći da donesete ispravnu odluku.
"Praktično računovodstvo", N 7, 2003
Kupac vam je platio više nego što je predviđeno ugovorom ili je netko pogrešno prebacio novac na vaš račun. Uzmite si vremena za veselje: u nekim ćete slučajevima porez morati platiti od "dodatnog" novca.
U praksi se mogu pojaviti dvije situacije:
- kupac je platio više nego što je potrebno;
- novac je dolazio od tvrtke čije ime i detalje ne znate.
Pogledajmo bliže svaki od ovih slučajeva.
Kupac je platio više nego što je potrebno
Uprava tvrtke ne može a da se ne raduje. Međutim, ova situacija samo dodaje probleme računovođi. Posebno se postavlja pitanje kako formalizirati nastalu preplatu.
Dobro je ako imate dugoročni ugovor s drugom stranom od koje je primljena preplata, prema kojoj se isporuka robe obavlja dulje vrijeme (na primjer, godinu dana). U ovom slučaju, iznos prekomjernog plaćanja može se jednostavno nadoknaditi budućim uplatama po istom ugovoru.
Međutim, ovdje ćete se morati suočiti s jednim neugodnim trenutkom. Formalno, pretjerano primljeni novac smatrat će se plaćanjem povezanim s plaćanjem za predstojeće isporuke robe. I takvi iznosi podliježu PDV-u (podstavak 1. stavka 1. članka 162. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Kako ne bismo naplatili PDV, možemo savjetovati samo jedno - vratiti prekomjerni iznos kupcu. Da biste to učinili, izdajte nalog za plaćanje iznos preplate. U polju "Svrha plaćanja" navedite broj i datum uplate do koje ste dobili dodatni novac. Odgovarajuće polje, na primjer, može izgledati ovako: "Povrat prekomjerno prenesenog iznosa na platnom nalogu od 16. lipnja 2003. N 123".
Potpuno druga situacija nastaje ako je preplata došla od kupca s kojim ste sklopili ugovor o jednokratnoj isporuci robe. Ako kupac slučajno preplati prema takvom ugovoru, višak primljenog novca neće se smatrati predujmom ili drugim plaćanjem vezanim za predstojeću isporuku robe. Stoga na ovaj novac nije potrebno naplaćivati \u200b\u200bPDV.
Za svaki slučaj, kako bismo izbjegli porezne zahtjeve, savjetujemo vam da sastavite računovodstvenu izjavu u kojoj stoji da primljeni višak novca nije povezan s prodajom robe i mora se vratiti kupcu.
U računovodstvu pretjerano prebačeni novac odražava knjiženje:
Debit 51 Kredit 76 podračun "Nagodbe s drugim dužnicima i vjerovnicima"
- prikazuje iznos pogrešno pripisan vašem tekućem računu.
Obično u praksi kupac, otkrivši pogrešku, sam zatraži povrat pretjerano prenesenog iznosa. Stoga možete uzeti vremena s povratom novca.
Ako iz nekog razloga kupac nije tražio da vratite prekomjerno preneseni iznos, tada nakon isteka roka zastare (tri godine) taj iznos možete zadržati za sebe. Međutim, od njega će morati platiti porez na dohodak iz neoperativnog dohotka (članak 18., članak 250. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Što se tiče preplaćene strane, iznos prekomjernog plaćanja ne smanjuje oporezivu dobit. A po povratku novac primljen na račun ne povećava oporezivu dobit.
Novac je stigao od nepoznate tvrtke
Može se dogoditi da vaš tekući račun dobije novac od tvrtke s kojom nikada niste surađivali. Ako se nađete u takvoj situaciji, nemojte žuriti s vraćanjem novca. Nijedna negativne posljedice niste ugroženi.
Prvo što trebate učiniti jest obratiti pažnju na podatke o tvrtki naznačene u nalogu za plaćanje. Moguće je da vam je kupac platio putem treće strane. Stoga pitajte direktora - možda je primio ili bi trebao primiti obavijest kupca o plaćanju robe od strane treće strane.
Ako se to ne potvrdi i ispostavi li se da je novac dolazio iz potpuno nepoznate tvrtke, tada neće biti problema. Vjerojatno će vas pronaći tvrtka koja je pogriješila i tražiti da vratite novac. U svakom slučaju, na ovaj novac nećete morati plaćati porez.
Argumenti u prilog tome su sljedeći: nemate ugovorni ili drugi odnos s poduzećem koje je prenijelo novac, a štoviše, primljeni novac ne pripada vama po pravu vlasništva.
Dok se tvrtka koja vam je greškom prebacila novac ne pojavi i zatraži da ga vratite, uzmite taj iznos u obzir na računu 76 "Nagodbe s od strane različitih dužnika i vjerovnicima ".
Ako "nepoznata" tvrtka nije pronađena u roku zastare (tri godine), ovaj novac, kao u situaciji s preplatom, možete zadržati za sebe. Taj će se iznos također uzeti u obzir neoperativni prihod i povećati oporezivu dobit poduzeća (članak 18. članka 250. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Stručni urednik
Zakonodavstvo predviđa da je ovaj prilikom sklapanja ugovora između kupca i dobavljača dužan kupca opskrbiti robom, pružiti uslugu ili izvoditi radove u strogoj količini, kvaliteti i asortimanu predviđenim tim ugovorima.
Ako gore navedeni uvjeti nisu ispunjeni, kupac ima pravo vratiti proizvod koji ne udovoljava zahtjevima, a dobavljač se obvezuje vratiti kupcu prethodno uplaćena sredstva. Ovaj članak opisuje tipično ožičenje, odražavajući postupak povrata sredstava na računima kupca i dobavljača, kao i dokumente na temelju kojih se provode.
Prema članku 466 Građanskog zakonika Ruske Federacije, kupac ima pravo vratiti robu ako je isporučena u količini manjoj od one predviđene ugovorima. U slučaju da postoje nedosljednosti u rasponu, tada se povratak provodi na temelju članka 468. Građanskog zakonika Ruske Federacije. Ako se utvrdi proizvod neodgovarajuće kvalitete, kupac sastavlja povrat u skladu s člankom 475. Građanskog zakonika Ruske Federacije.
Pri vraćanju robe kupac sastavlja sljedeće dokumente:
- Izjava o utvrđenim odstupanjima, sastavljena u obliku TORG-2 (za uvezenu robu - obrazac TORG-3)... Ovaj dokument sastavlja se u slučaju da je nakon otpreme robe i nakon izvršenog plaćanja kupac utvrdio odstupanja u kvaliteti ili količini proizvoda, kao i ako se utvrdi odstupanje u dokumentaciji o otpremi.
- Račun (obrazac TORG-12), koja izdaje povrat ako se utvrdi nedostatak proizvoda ili ako proizvod nije u skladu s odobrenim državnim ili ugovornim standardom.
Ti se dokumenti šalju dobavljaču zajedno s povratnicom, na temelju koje dobavljač prihvaća proizvode, a prethodno izvršena pretplata knjiži se na teret kupca.
Povrat novca kupcu: računovodstvo kod kupca i kod dobavljača
Razmotrimo svaku mogućnost knjiženja.
Transakcije povrata dobavljača
Radi praktičnosti, na primjeru ćemo razmotriti obračun postupka povrata od dobavljača. Phobos LLC i Demos LLC potpisali su ugovor o isporuci boja i lakova, pri čemu je Phobos dobavljač, a Demos kupac. Proizvodi su prodani po cijeni od 155.000 rubalja. po cijeni od 88 000 rubalja. Demos je platio 100% robe. Zbog neslaganja karakteristike kvalitete, "Demos" je vratio cijelu pošiljku robe, dok je izdavao akt TORG-2. Po povratku proizvoda, Fobos je doznačio prethodno uplaćena sredstva na Demos račun.
Sljedeći unosi izvršeni su u računovodstvu tvrtke Phobos LLC:
Dt | CT | Baza | Iznos | Dokument |
90/1 | Odraz prihoda od prodaje boja i lakova | 155 000 RUB | Lista za pakiranje | |
90/2 | Otpis troškova proizvoda za boje i lakove | 88.000 RUB | Troškovi | |
90/3 | 68 PDV | Obračun PDV-a na otpremljenu robu | 644 r | Lista za pakiranje |
Naplata za proizvode primljene od "Demosa" | 155 000 RUB | Izvod iz banke | ||
68 PDV | Prijenos PDV-a | 644 r | Lista za pakiranje | |
10 | 60 | Obračun vraćene robe kao dijela materijala | 88.000 RUB | Zakon o neskladu |
19 | 60 | PDV obračun vraćene robe | 644 r | Zakon o neskladu |
68 PDV | 16 | Prihvaćanje za odbitak vraćene robe | 644 r | Zakon o neskladu |
60 | LLC "Demos" vratio je prethodno uplaćena sredstva | 155 000 RUB | Izjava o neskladu, pismo o povratu novca | |
91/2 | 60 | Priznavanje ostalih troškova (155.000 RUB - 644 RUB - 88.000 RUB) | 356 r | Izjava o odstupanju, tovarni list, trošak |
Računovodstvo kupca
Da biste shvatili koje transakcije trebaju odražavati povrat novca od kupca, razmotrite sljedeći primjer:
Prema ugovoru, LLC Faza opskrbljuje LLC Vektor s 24 inventara u iznosu od 64.000 rubalja, s PDV-om 9762 rubalja. Tijekom isporuke otkriveno je da su 4 jedinice robe bile neispravne i vraćene u fazu. Troškovi robe i materijala s oštećenjima knjiženi su na račun Vektora.
Računovođa LLC "Vector" izvršio je sljedeće unose:
Dt | CT | Opis | Iznos | Dokument |
60/1 | LLC "Vector" platio je 100% predujma za robu | 64 000 RUB | Nalog za plaćanje | |
41 | 60/1 | Roba i materijali su registrirani | 54.238 RUB | Lista za pakiranje |
19/3 | 60/1 | Obračun PDV-a | 9 762 RUB | Lista za pakiranje |
68 PDV | 19/3 | Odbitni za PDV | 9 762 RUB | Dostavnica |
76/2 | 41/1 | Roba s nedostacima vraćena je Faza LLC (4 predmeta) | 9.040 RUB | Zakon o neskladu |
76/2 | 68 PDV | Povrat PDV-a na vrijednost vraćene robe | 1.627 RUB | Zakon o neskladu |
76/2 | Faza LLC je dobila povrat novca za neispravne proizvode | 10.667 RUB | Izvod iz banke |
Važno je znati da se, ukoliko se utvrdi činjenica da postoji neusaglašenost robe, povrat za nekvalitetne proizvode provodi samo uz potpuno i pravilno izvršenje svih potrebnih dokumenata
Probleme uzrokuju situacije kada se dogodila pogreška u izračunu plaće, a zaposlenik je primio više od dospjelog iznosa. Ovdje je rješenje problema povrat razlike, koji se događa podnošenjem zahtjeva sa zahtjevom za zadržavanje potrebnog iznosa ili odabirom drugog načina - povrat plaće na tekući račun... Kako se radi ovaj posao? Što učiniti za prikaz u transakcijskim transakcijama? U nastavku ćemo razmotriti ove i druge nijanse.
Pročitajte također -
Kada se vrši zadržavanje?
Prema zakonodavstvu, poslodavac ima pravo naplatiti preplaćene plaće od zaposlenika u sljedećim situacijama:
- Došlo je do aritmetičke pogreške u izračunu.
- Zaposlenik ne ispunjava standarde rada, a krivnju je dokazalo posebno povjerenstvo ili pravosudno tijelo.
- Razlog pogreške su nezakonite radnje zaposlenika koji je računovodstvu dostavio papire s namjerno pogrešnim informacijama (potvrđeno od pravosudnog tijela).
Ta su pravila navedena u Zakonu o radu Ruske Federacije (članak 113.).
U drugim je situacijama zabranjen povratak plaće na tekući račun ili njezin odbitak. Naknada je moguća na osobni zahtjev (Građanski zakonik Ruske Federacije, članak 1109.). Dakle, zabranjeno je prikupljati novac od zaposlenika ako je razlog tehnička pogreška. Po zakonu je dopušteno zadržati do 20% očekivanog iznosa.
Kako to urediti?
Kolekcija dodatni novacobračunata zaposleniku provodi se objavljivanjem naloga. Potonji se tiska najkasnije 30 dana nakon isteka razdoblja predviđenog za povratak. Ako razdoblje nije određeno, nalog se sastavlja u roku od mjesec dana od datuma otkrivanja prekomjernog plaćanja. Istodobno je važno znati prikazati povrat plaće na tekući račun ili odbitkom.
Vrijedno je uzeti u obzir da je zadržavanje moguće u slučaju da zaposlenik ne ospori činjenicu (Zakon o radu Ruske Federacije, članak 137.). Da bi eliminirao komplikacije, glava mora sastaviti dopis i u dokumentu opisati razloge svojih postupaka.
Knjiženja za povrat plaće na tekući račun i na druge načine
Razmotrite dva načina za prijenos preplaćenog iznosa:
- Zaposlenik novac prenosi sam... U takvoj situaciji daje novac blagajni tvrtke ili vrši povrat plaće na tekući račun. U ovom su slučaju knjiženja sljedećeg oblika - D 50 / K 70, odnosno D 51 / K 70. Ako je zaposlenik primio veliku svotu pri izračunavanju plaće, odraz na 70. računu stavlja sve na prvobitno mjesto.
Ako je razlog pogreška u aritmetičkim izračunima, transakcija je sljedeća:
- D 20 (23,26 i drugi), K 70 - stenjanje dodatnih plaća.
- D 73 K 70 - otpis viška sredstava za ostale izračune kod zaposlenih.
Čim se korigira iznos plaće, ostaje ukloniti pogreške u utvrđenom porezu (porezu na dohodak) i uplatama osiguranja. U prvom slučaju obračunska sredstva obrađuju se za D 70, K68, a u drugom - na račun. 20 (25, 26 i drugi), također K 69 računi.
- Zadržavanje novca. Gore navedeno pokazuje kako se odražava povrat plaće na tekući račun ili putem blagajne. No, postoje situacije kada poslodavac uskrati sredstva. U takvoj situaciji zaposlenik sastavlja prijavu i u računovodstvu se evidentira zapis D 70, K 73. U mjesecu kada plaća, izvršavaju se zastenjani unosi u doprinose, plaćanja poreza i plaću.
Kako unijeti podatke u 1C?
U slučaju 1C, preporuča se podijeliti popis s dva. U prvom dokumentu ostaju zaposlenici i iznosi koji su stvarno došli, a u drugom ostali zaposlenici s drugim transferima. Otpisi s tekućeg računa također su podijeljeni u dva dijela. Jedan nalog za plaćanje je prijenos plaće (D70, K51), a drugi je drugi otpis (D57.01 K51). Kad se plaća vrati na tekući račun, to se odražava operacijom "ostali primici" D51 K57.01. Čim je došlo do potpunog otpisa, podaci su naznačeni u drugom izvodu koji će se platiti u dokumentu o otpisu s tekućeg računa. U ovom slučaju, plaćanja na račun 70 zatvaraju se za 30 dana.
- Raiffeisen banke banke partneri u kojima možete podizati gotovinu bez provizije
- Novčani transferi Mogu li trgovački lanci vršiti novčane transfere?
- Devizne transakcije: kada je moguće primiti uplatu u stranoj valuti?
- Kreditne kartice, nijanse pribavljanja i korištenja Što vlasnik kreditne kartice treba znati