Problematični krediti. Uzroci problematičnih dugova
U arsenalu svake banke ima mnogo klijenata koji nisu vratili kredit. Rad s problematičnim kreditima važan je dio bankarske prakse. Pouzdanost i ugled banke ovisit će samo o ispravno odabranoj metodi za svaku pojedinačnu situaciju.
Rješenje problema s neplaćanjem kredita javlja se u sljedećem scenariju. Prvo, ugovor o zajmu provjerava se postoji li odredba koja banci pruža mogućnost provjere financijskih izvještaja izravno u poduzeću, kao i raskid ugovora i naplata kolaterala u slučaju sumnje na insolventnost klijenta. Nadalje, kreditni službenik banke koja je izdala zajam koristi svoje ovlasti. On ne samo da razvija načine za poboljšanje kvalitete odobrenog kredita, već i usvaja načine rješavanja sukoba između banke i klijenta.
Zajam se smatra problematičnim ako postoje sljedeći znakovi:
- nerazumna kašnjenja i odsutnost financijska izvješća od zajmoprimca, osobito ako u ugovoru postoji klauzula koja određuje potrebu za tromjesečnim izvještavanjem;
- nesposobnost zajmoprimca da dostavi financijske izvještaje;
- promjena smjera aktivnosti;
- dugo odsustvo kontakta s dužnikom.
- smanjenje prometa kredita;
- zlouporaba zajma;
- priraštaj kreditni dug;
- pojava negativnih informacija o zajmoprimcu;
- smanjenje vrijednosti kolateral;
- pogoršanje financijsko stanje jamstvo.
Rješavanje sukoba
U početku, banka revidira uvjete ugovora o zajmu, mijenja se kamatna stopa i iznos uplate. Zajmoprimac može imati koristi od pouzdanosti svoje dobiti i činjenice da je stalni klijent banke. Drugi korak može biti promjena statusa duga iz dospjelog u tekući. Time banka razumije privremene poteškoće dužnika i ne želi prekinuti korisnu suradnju.Češći način je raskid ugovora uz djelomičnu prodaju imovine dužnika radi otplate duga. Klijent dobrovoljno odlučuje prodati imovinu budući da je temelj njegovog odnosa s bankom kolateral.
Najradikalniji način je prodaja kolaterala. Nakon otplate duga odnos između klijenta i banke potpuno se prekida.
Prije nego što banka poduzme određene radnje, ona je u obvezno pismeno se obratiti svom dužniku. Ako na bilo koji način ne reagira na pismenu obavijest, banka ima pravo kontaktirati jamca.
Koncept problematičnog kredita. Problematični krediti su takozvani nestandardni, sumnjivi i loši krediti, t.j. svi, osim tekućih kredita, definiranih kao krediti koji nisu dospjeli (bez obzira na kolateral), kao i krediti s vrlo kratkoročnim dospjelim zaduženjem (uključujući do 5 dana uključujući) po glavnici i otplati kamata, a također samo jednom ponovno izdani bez mijenjanja uvjeta ugovor o kreditu.
U međuvremenu, dospjeli zajam ne može se nazvati problematičnim u svom pravom značenju, jer kratkoročna neisplata u brojnim slučajevima ne može ukazivati na stvarnu opasnost od nepovratka kredita. Istina je, međutim, da nedostatak dospjele uplate za otplatu kredita nije jamstvo njegove pouzdanosti, zajam koji trenutno nije dospio u budućnosti može u budućnosti postati loš dug.
Ipak, kršenje načela kreditiranja ozbiljan je signal za banku, određena zagonetka koju bi trebala riješiti tijekom organizacije procesa kreditiranja.
Problematični zajam je kredit za koji banka sumnja u svoj predmet, objekt i kolateral.
Poznati američki stručnjak na području bankovnog menadžmenta Peter S. Rose smatra da prijenos određenih kredita u kategoriju problematičnih kredita "znači da zajmoprimac nije izvršio jedno ili više plaćanja ili da je vrijednost kolaterala za kredit smanjen. "
Gubici od problematičnih kredita ne izražavaju se samo u izravnim gubicima zbog nepodmirenja obaveza po kreditima i neplaćanju kamata na zajam. Šteta povezana s problematičnim kreditima može biti uočljivija ako uzmete u obzir da je njihova pojava:
"Zamrzava" sredstva banke u neproduktivnoj imovini;
Dovodi do narušavanja ugleda kreditna institucija, povjerenje deponenata i ulagača;
Povećava administrativne troškove banke, jer u praksi to zahtijeva posebnu pozornost i dodatnu kontrolu kreditnih odjela;
Povećava prijetnju odljeva kvalificiranog osoblja iz banke zbog smanjenja njihovih materijalnih poticaja zbog pada profitabilnosti kreditnog poslovanja.
Čimbenici nastanka problematičnih kredita. Naravno, o problematičnim kreditima treba razgovarati samo u odnosu na već izdane kredite. Razlozi za njihovo formiranje mogu biti vrlo različiti. Neki od njih mogu biti povezani s radom klijenta, drugi - s aktivnostima banke; neki čimbenici mogu biti objektivni, neki mogu ovisiti o temi.
Čimbenici ovisni o zajmoprimcu u stvaranju problematičnih kredita najčešće su povezani s lošim poslovnim upravljanjem. Učinkovitost rada zajmoprimca također može biti uzrokovana pogoršanjem kvalitete njegovih proizvoda, istiskivanjem s tržišta, slabom kontrolom poduzeća nad financijama i posljedično rastom potraživanja, režijski troškovi itd.
Čimbenici nastanka problematičnih kredita koji ne ovise o zajmoprimcu najčešće uključuju nepredviđena politička i gospodarska zbivanja, promjene zakonodavstva, općenito pogoršanje gospodarske situacije, nemogućnost brzog restrukturiranja proizvodnje u vezi s određenim tehnološkim probojem, prirodne katastrofe itd.
Razlozi povezani s aktivnostima banke također su različiti.
Razlozi izvan kontrole banke trebali bi uključivati i naglo pogoršanje ekonomske situacije, kada se ne vrati bankovni krediti postala uobičajena pojava (na primjer, događaji u kolovozu 1998.). Naravno, prirodne katastrofe itd. Mogu negativno utjecati na banku.
Razlozi su, ovisno o banci, povezani s različitim kršenjima kreditnog procesa. To bi moglo biti:
Odobravanje kredita ne temelji se na Poslovni slučaj, ali na temelju prijateljskog raspoloženja prema zajmoprimcu;
Slaba ili neprofesionalna analiza zahtjev za kredit;
Loše strukturiranje kredita iz perspektive rizika kao rezultat površnog razumijevanja specifičnih industrijskih karakteristika poduzeća, njegovih stvarnih potreba;
Nedostatak kolaterala, na primjer, zbog precijenjene vrijednosti kolaterala;
Pogrešno dokumentiranje kredit, na primjer, odsutnost u ugovor o zajmu klauzule (uvjeti) kojima se štite interesi banke vjerovnice;
Slaba kontrola nad radom dužnika u razdoblju korištenja kredita itd.
Svi ti i drugi razlozi, na ovaj ili onaj način, dovode do poremećaja u procesu kreditiranja, narušavaju stabilnost i zajmoprimca i banke vjerovnice. Naravno, posljedice ne nastaju odmah. Sazrijevanjem signaliziraju svoj negativan utjecaj na cirkulaciju kapitala. To mogu biti signali koji odražavaju financijsko stanje zajmoprimca, njegove proizvodne aktivnosti, organizaciju kreditiranja, ukazujući na:
Dostupnost zaostalih plaćanja u proračunu; nestabilna potražnja za gotovim proizvodima poduzeća zajmoprimca;
Kršenje rokova za podnošenje financijskih i primarnih dokumenata banci;
Ozbiljni računovodstveni nedostaci;
Odstupanje stvarnih pokazatelja ekonomske financijske aktivnosti zajmoprimac od planiranog;
Neispunjenje plana prodaje proizvoda za više od 5%;
Niska kvaliteta jamstva zajma;
Korištenje prihoda od prodaje dugotrajne imovine proizvodne prirode kao jednokratni izvor otplate zajma;
Hendikep obrtni kapital zajmoprimac;
Kratkoročna kašnjenja u otplati kredita i plaćanju za njegovo korištenje;
Česti zahtjevi za produženje kredita.
Banka bi također trebala obratiti pozornost na takve pojave u financijskim i ekonomska aktivnost zajmoprimac kao:
Nagli porast potraživanja;
Usporavanje prometa zaliha;
Smanjenje udjela kratkotrajne imovine;
Smanjenje omjera likvidnosti;
Smanjenje obujma prodaje robe;
Povećanje zaostalih plaćanja (uključujući računi dospjeli);
Pojava gubitaka iz poslovnih aktivnosti;
Sustavni višak kreditne linije;
Slaba raznolikost kruga dobavljača i kupaca.
U inozemnoj praksi razlikuje se niz pokazatelja koji se koriste za procjenu mogućeg bankrota dužnika. S obzirom na ruske specifičnosti poduzetništva, može se koristiti sljedeći dvorazinski sustav pokazatelja.
Prva skupina uključuje pokazatelje koji ukazuju na moguće ozbiljne financijske poteškoće dužnika u doglednoj budućnosti, što ga približava bankrotu. Među njima:
Ponavljajući značajni gubici u glavnoj proizvodnoj djelatnosti;
Prekoračenje određene kritične razine dospjelih dospjelih obveza;
Pretjerano korištenje kratkoročno posuđeni novac kao izvori financiranja dugoročnih ulaganja;
Trajno niske vrijednosti pokazatelja likvidnosti;
Kronični nedostatak obrtnog kapitala;
Udio posuđenih sredstava, koji se stalno povećava do opasnih razina, ukupan iznos izvori sredstava;
Pogrešna politika reinvestiranja;
Prekoračenje iznosa posuđenih sredstava preko utvrđenih granica;
Kronično neispunjavanje obveza prema ulagateljima, vjerovnicima i dioničarima (u odnosu na pravodobnost otplate kredita, isplatu kamata i dividendi);
Visok udio dospjelih potraživanja;
Postojanje viška i ustajale robe i proizvodnih zaliha;
Pogoršanje institucionalnih odnosa bankovni sustav;
Korištenje (prisilno) novih izvora financijskih sredstava pod relativno nepovoljnim uvjetima;
Korištenje opreme s isteklim vijekom trajanja u proizvodnom procesu;
Potencijalni gubitak dugoročnih ugovora;
Nepovoljne promjene u knjizi narudžbi.
Druga skupina pokazatelja uključuje one čije se nepovoljne vrijednosti mogu smatrati kritičnim. Istodobno, ti pokazatelji ukazuju da se pod određenim uvjetima ili u nedostatku učinkovitih mjera stanje dužnika može naglo pogoršati. Ti pokazatelji uključuju:
Gubitak ključnog rukovodećeg osoblja;
Prisilno zaustavljanje, kao i povrede proizvodnog i tehnološkog procesa;
Nedovoljna diverzifikacija poduzeća, tj. pretjerana ovisnost financijskih rezultata o bilo kojem pojedinom projektu, vrsti opreme, vrsti imovine itd .;
Prekomjerna usredotočenost na predviđeni uspjeh i isplativost novog projekta;
Sudjelovanje poduzeća u parnicama s nepredvidivim ishodom;
Gubitak ključnih ugovornih strana;
Podcjenjivanje tehničko -tehnološke obnove poduzeća;
Neučinkoviti dugoročni ugovori;
Politički rizik povezan s poduzećem u cjelini ili njegovim ključnim odjelima;
Pogoršanje strukture imovine.
Preventivne mjere banaka. Pravovremeni odgovor na signale rane manifestacije rađanja financijske poteškoće dopušta banci poduzimanje preventivnih mjera radi poboljšanja situacije i zaštite interesa banke. Ove se mjere moraju poduzeti što je prije moguće prije nego situacija izmakne kontroli i gubici postanu neizbježni.
Što bi banka trebala učiniti ako primijeti signale ranog očitovanja krizne situacije?
Prije svega, zaposlenici banke moraju dublje analizirati dužnika, identificirati posebne razloge koji su doveli do pogoršanja situacije. Istodobno, važno je saznati položaj zajmoprimca: želi li vratiti dugove, može li mu se vjerovati, može li obnoviti status quo, postigavši željenu dobit? Bez obzira na to je li banka odlučila zadržati odnos s dužnikom ili ga ubuduće napustiti, preporučljivo je da banka izradi korektivni plan za daljnje radnje. U ovom slučaju potrebno je:
Saznajte koliko su duboki razlozi koji su doveli do pogoršanja situacije;
Dodati ovaj zajam na posebnom popisu promatranja;
Sastati se s upravom poduzeća, ocrtavajući plan daljnjih aktivnosti;
Uzimajući u obzir rezultate analize, po potrebi promijenite uvjete kreditne transakcije (revidirajte veličinu kreditne linije do njezinog zatvaranja, koristite dodatno osiguranje, povećajte kamate na zajam itd.);
Saznajte potencijalne opasnosti za banku u drugim područjima interakcije s ovim klijentom;
Kritički analizirati svu dokumentaciju o kreditu, uključujući ugovor o zajmu s navedenim uvjetima kredita, ugovor o zalogu (sa stajališta potpunosti i vrijednosti kolaterala);
Ponovno procijeniti pouzdanost svih oblika osiguranja otplate kredita (prisutnost, osim kolaterala, jamstava, jamstava, računa itd.);
Povećati pozornost na stanje tekućeg računa klijenta;
Izraditi program za promjenu strukture duga (po potrebi odgoditi otplatu kredita).
Mjere kreditne rehabilitacije. Ako pogoršanje kredita ne podliježe brzoj normalizaciji, postaje prikladno poduzeti mjere koje se zajedno nazivaju kreditna sanacija (spašavanje). Ovo uključuje:
1. Privlačenje dodatnih oblika osiguranja otplate kredita:
Dobivanje dodatnih jamstava i jamstava;
Privlačenje dodatnog kolaterala;
Djelomična prodaja kolaterala;
Prodaja dijela imovine, sprječavanje ulaganja sredstava u marginalnu imovinu;
Smanjenje općih troškova, općenito ekonomičnija upotreba resursa;
Pojačavanje kontrole potraživanja i zaliha;
Dobivanje državnih jamstava (dobivanje proračunskih sredstava za otplatu kredita i plaćanje kamata na kredite);
2. Privlačenje dodatnog kapitala i financijska pomoć:
Potraga za novim ulagačima koji su voljni i sposobni uložiti dodatna sredstva u ovo poduzeće;
Ulaganje novog kapitala jednostavnim partnerskim ugovorom;
Povećanje temeljnog kapitala zajmoprimca na teret njegovih dioničara, podružnica;
Organiziranje financijske pomoći od drugih financijskih i bankarskih institucija;
Prodaja poduzeća trećoj strani;
3. Organizacijske i administrativne mjere:
Rasprava s glavnim dioničarima o pitanju novih menadžera poduzeća, zapošljavanje novog tima menadžera;
Sklapanje sporazumnog sporazuma s zajmoprimcem (kako bi se izbjeglo ovrhe kreditni dug);
Imenovanje menadžera i konzultanata za rad s zajmoprimcem u ime kreditne institucije.
Ako sanacija zajma nije spriječila prijetnju neispunjenja kredita, postaje svrsishodno:
Donošenje pravnih mjera, uključujući službenu žalbu jamacima, jamstva o ispunjenju njihovih obveza;
Prodaja zaloga;
Prodaja kredita;
Registracija dokumenata (stečajni zahtjev poduzeća dužnika).
Rad banke s problematičnim kreditima često se u praksi organizira u posebnom odjelu za upravljanje problematičnim kreditima.
dame. Tamo gdje je to nepraktično (mali portfelj problematičnih kredita), banke stvaraju posebne radne skupine među zaposlenicima kreditnog odjela, pravnog odjela, odjela sigurnosti. Metodološku podršku za ovaj rad najčešće razvija banka "Propisi o radu s problematičnim kreditima".
Važno je da ovaj posao bio sveobuhvatan. Kao što je već napomenuto, prijelaz tekućih kredita u kategoriju problematičnih kredita povezan je s nepravilnom organizacijom kreditnog procesa u različitim fazama. To može biti posljedica loše analize ili previsoke cijene kolaterala. Zajmovi mogu biti potencijalno problematični kako zbog prekomjerne koncentracije rizika u kreditnom portfelju, nestručne obrade kreditne dokumentacije, tako i zbog nemogućnosti učinkovitog praćenja i revizije kreditnog procesa. Učinkovitost rada s problematičnim kreditima uvelike je određena kvalifikacijama bankovnog osoblja, kvalitetom informacija i metodološkom podrškom, sposobnošću banke da brzo reagira na signale o pogoršanju kreditnih ulaganja.
Teorijski temelji koncepta "problematičnih kredita"
Problematični krediti: pojam i uzroci
U tijeku kreditne politike banke u smislu osiguranja otplate kredita rad s “problematičnim” kreditima nije od male važnosti. Problematični zajmovi shvaćeni su kao zajmovi za koje se, nakon što su izdani na vrijeme i u cijelosti, ne izvršavaju obveze dužnika ili se vrijednost kolaterala za kredit značajno smanjila. Upravljanje problematičnim kreditima jedno je od najvećih važni aspekti bankarska praksa. Ne samo uspješnost rješavanja određene konfliktne situacije, već i stabilnost i ugled same banke, ovise o pravilnom odabiru načina rada s "problematičnim" kreditima.
U praksi, rješenje problema upravljanja dospjelim dugom uvelike ovisi o dva uvjeta. Prvo, sadrži li ugovor o zajmu odredbe koje banci daju pravo da provjerava računovodstvene i financijske izvještaje zajmoprimca obavljanjem provjera izravno u poduzeću, te je li moguće raskinuti ugovor o zajmu i ovrhoviti kolateral ako banka osnovano sumnja u nesolventnost zajmoprimca. Drugo, koje ovlasti ima bankovni dužnosnik za zaduženje, pod čijom bi stalnom kontrolom trebao biti svaki izdani kredit. Postoji osnovni "skup signala", pokazatelja koji karakteriziraju pojavu nekvalitetnog, "problematičnog" kredita. S obzirom na strategiju "spašavanja" kredita, ne postoje univerzalna pravila jer je svaki "problematični" kredit jedinstven na svoj način. Stoga je od interesa sažeti tehnike korištene u bankarskoj praksi.
Najčešće se koriste sljedeći pristupi. Prvo, u procesu praćenja poštivanja uvjeta za izvršavanje obveza zajmoprimaca, "alarmantni" signali sistematizirani su u dvije skupine: 1) koji imaju znakove organizirane (nefinancijske) prirode i 2) ekonomske (financijske) ) priroda. To vam omogućuje da razvijete razuman i učinkovit odgovor na njih. Drugo, razvijaju akcijski plan koji će pomoći u poboljšanju kvalitete zajma. Treće, prihvaćaju (biraju) načine rješavanja sukoba između banke i klijenta oko određenog kredita.
Problematični krediti najčešće su posljedica novčane krize klijenta. Ova se kriza može pojaviti iznenada, ali se razvija postupno. I kako se razvija, počinju se pojavljivati još uvijek slabi, ali ipak znakovi (vanjski i unutarnji) njezina početka. Zaposlenici kreditnog odjela prva su obrana banke od mogućih gubitaka.
Pogoršanje kreditne kvalitete mora se otkriti u ranoj fazi, kada banka još uvijek ima dovoljno načina da popravi situaciju. U kreditnu politiku treba jasno definirati što će banka učiniti s problematičnim kreditima.
Razmotrimo detaljnije znakove "problematičnog" kredita.
1. Organizacijske karakteristike uključuju:
nerazumna kašnjenja u primanju financijskih izvještaja od zajmoprimca. Posebno su indikativni kada ugovor o zajmu sadrži uvjete koji zahtijevaju tromjesečno izvještavanje;
nesposobnost zajmoprimca da pruži detaljno objašnjenje financijskih izvještaja. U tom slučaju kreditni službenik mora provesti temeljitu analizu situacije i utvrditi zlouporabljava li zajmoprimac svoje pravo da ne otkrije određene podatke;
oštre promjene u planovima zajmoprimca, prijelaz na nova tržišta aktivnosti i prodaje;
radikalne promjene u sastavu čelnika tvrtke zadužnice;
nepovoljni trendovi u razvoju tržišta na kojem zajmoprimac obavlja svoje financijske i gospodarske aktivnosti;
česte promjene pravna adresa, mjesto, telefonski brojevi itd .;
dugo odsustvo kontakata s upravom i zaposlenicima poduzeća;
zahtjevi za odgodu plaćanja ranije odobrenih kredita.
2. Ekonomski (financijski) znakovi "problema" kredita.
Financijski znakovi problematičnog kredita pojavljuju se pri analizi financijskih izvještaja zajmoprimca i njegovog računovodstveni izvještaji izravno u postupku provođenja provjera u poduzeću zajmoprimca (te provjere vrši kreditni službenik tijekom roka valjanosti ugovora o kreditu). Čini se da je ova faza u mehanizmu otplate kredita najodgovornija. Ekonomski (financijski) znakovi očituju se u pogoršanju pokazatelja dobivenih kao rezultat analize likvidnosti, solventnosti, strukture kapitala, prometa i profitabilnosti.
Kako bi brzo i pravodobno identificirali takve negativne aspekte, kreditni službenici stalno prate kreditnu transakciju, sveobuhvatno analiziraju gospodarske i financijske aktivnosti zajmoprimca, provode sveobuhvatne provjere dostupnosti, stanja i dostatnosti prihvaćenog kolaterala u strogom skladu sa zahtjevima regulatornih dokumenata na snazi u banci.
Izvori informacija o takvim zajmovima i zajmoprimcima su: podaci iz analize financijskog stanja zajmoprimca, popis dokumenata za izdavanje kredita i servisiranje duga, akcijski plan za servisiranje ugovora o kreditu; rezultati inspekcija na licu mjesta, informacije primljene od drugih odjeljenja banke, informirane o kreditnom portfelju sjedišta i podružnica banke, uklj. klijent; objavljivanja u medijima itd.
Proučavanje strukture bilančne obveze omogućuje nam da ustanovimo jedan od mogućih razloga financijske nestabilnosti poduzeća, što je dovelo do njegove insolventnosti i, kao posljedice, do zaostatka kredita (neplaćanje kamata) . Takav razlog može biti pretjerano visok udio posuđenih sredstava u izvorima privučenim za financiranje gospodarskih aktivnosti.
Utvrđivanje trenda povećanja udjela posuđenih sredstava u izvorima stvaranja imovine poduzeća ukazuje, s jedne strane, na povećanje financijske nestabilnosti poduzeća i povećanje stupnja njegovih financijskih rizika, s druge strane, aktivna preraspodjela (u uvjetima inflacije i neispunjenja financijskih obveza na vrijeme) prihoda od vjerovnika prema poduzeću dužniku.
Ako postoje podaci o pojedinim vjerovnicima poduzeća i rokovima ispunjenja obveza prema njima, sastavljaju se odgovarajući popisi. Posebna pozornost posvećuje se činjenicama dospjelih dugova poduzeća prema proračunu i izvanproračunskim plaćanjima.
Imovina poduzeća i njihova struktura ispituju se kako za njihovu upotrebu u proizvodnji, tako i za njihovu likvidnost. Najlikvidnija imovina poduzeća uključuje gotovinu na računima i kratkoročna vrijednosni papiri; do imovine koju je teško prodati-dugotrajna i druga dugotrajna imovina. Prilikom analize prvog odjeljka bilančne imovine, trebali biste obratiti pozornost na tendencije promjena koje se očituju u takvim elementima (stavkama) kao što je oprema za ugradnju, nedovršena kapitalna investicija... Budući da ovaj dio imovine ne sudjeluje u prometu proizvodnje, pod određenim uvjetima povećanje njihovog udjela može negativno utjecati na uspješnost financijskih i gospodarskih aktivnosti poduzeća.
Stopa prometa tekuće imovine poduzeća jedna je od karakteristike kvaliteta trenutna financijska politika: što je učinkovitija odabrana strategija, to je veća stopa prometa.
Međutim, rast (apsolutni i relativni) obrtnog kapitala ne ukazuje samo na ekspanziju proizvodnje ili povećanu inflaciju, već i na usporavanje stope prometa, što objektivno uzrokuje potrebu povećanja njihove mase.
Prilikom proučavanja strukture rezervi i troškova, preporučljivo je usredotočiti se na identificiranje trendova u promjenama takvih elemenata tekuće imovine kao što su proizvodne rezerve, nedovršena proizvodnja, Gotovi proizvodi i robe. Dakle, povećanje zaliha i troškova može dovesti do privremenog povećanja vrijednosti koeficijenta tekuća likvidnost... Međutim, potrebno je analizirati je li do ovog povećanja došlo zbog nerazumnog skretanja imovine iz prometa proizvodnje, što će u konačnici dovesti do povećanja poslovnih obveza i pogoršanja financijskog stanja poduzeća.
Visoke stope rasta potraživanja od plaćanja roba, radova i usluga, po mjenicama mogu ukazivati na to da ovo poduzeće aktivno koristi strategiju robnih kredita za potrošače svojih proizvoda. Posuđujući ih, poduzeće zapravo dijeli s njima dio svog prihoda. Istodobno, ako odgode plaćanja poduzeću, ono je prisiljeno uzimati kredite kako bi osiguralo gospodarsku aktivnost, povećavajući vlastite obveze.
Nužan element analize je proučavanje rezultata financijskih aktivnosti i područja korištenja dobiti. Početne informacije sadržane su u obrascu br. 2 u prilogu bilance poduzeća "Izvješće o financijski rezultati i njihova upotreba ”.
Ako je tvrtka neprofitabilna, kreditni službenik zaključuje da nema izvora nadopune vlastita sredstva za poduzeće za obavljanje normalnih poslovnih aktivnosti. Ako se tijekom gospodarske aktivnosti poduzeća ostvari dobit, potrebno je procijeniti omjere u kojima se dobit šalje na plaćanja u proračun, odbitke na rezervna sredstva, akumulacijski fondovi i fondovi potrošnje. Istodobno, prisutnost značajnih doprinosa u fondovima potrošnje može se smatrati jednom od karakteristika strategije koju je poduzeće odabralo u provedbi financijskih aktivnosti. No s insolventnošću poduzeća, ovaj dio dobiti potencijalna je rezerva vlastitih sredstava koja bi se, promjenom omjera u raspodjeli dobiti između potrošnje i akumulacijskih sredstava, morala usmjeriti na nadopunu obrtnog kapitala.
Prilikom razmatranja kredita koji pokazuje znakove "problematičnosti", potrebno je saznati razloge njihovog nastanka. Treba imati na umu da u nekim slučajevima ti znakovi mogu imati različito tumačenje (različito od problematičnog). Na primjer, promjena planova aktivnosti klijenta može biti uzrokovana promjenom opće situacije na tržištu, što ne dopušta zajmoprimcu da profitabilno radi u segmentu tržišta na koji je navikao. U slučaju da se u financijskim izvještajima utvrdi odstupanje (na primjer, smanjenje prihoda, povećanje obveza i potraživanja), potrebno je analizirati slične financijske pokazatelje za prethodne godine. Ako je promjena financijskih pokazatelja povezana sa sezonskom prirodom poslovanja, to još ne ukazuje na stvarno pogoršanje financijskog stanja dužnika u cjelini.
Znakovi dužnikove financijske nevolje, sa stajališta kreditnog službenika, su:
zlouporaba zajma;
pad prometa kredita;
kreditiranje na kumulativnoj osnovi (on-lending);
primanje negativnih informacija o zajmoprimcu od Službe za ekonomsku zaštitu Banke, poslovnih partnera i drugih banaka;
moralno i fizičko starenje kolaterala;
pogoršanje financijskog stanja Jamaca ili Jamca zajmoprimca;
kašnjenje ili nepotpuno plaćanje kamata za korištenje danih sredstava kredita.
Bez obzira na to jesu li znakovi “problematičnog” kredita financijski ili nefinancijski, odgovorni službenik za kredit trebao bi poduzeti sljedeće korake za izradu akcijskog plana za poboljšanje kvalitete danog zajma:
Provedite potpunu analizu financijska sigurnost zajmoprimčev zajam i sastaviti mišljenje;
prikupiti potpune informacije o područjima u kojima je rad banke s ovim zajmoprimcem ugrožen;
svakodnevno pratiti primitke Novac na teret zajmoprimca i u slučaju dugotrajnog odsustva sredstava na namirenom (valutnom) računu, zahtijevati objašnjenje razloga;
provjeriti ispravnost pravne registracije cjelokupne dokumentacije o kreditu, osobito dokumentacije o osiguranju otplate kredita;
istražiti mogućnost dobivanja kolaterala u slučaju da kredit nije osiguran.
Ako se kredit prepozna kao "problematičan", razvija se akcijski plan banke usmjeren na vraćanje kredita, koji uključuje niz mjera. Mogu se podijeliti u dvije glavne skupine:
1. Mjere za organizacijsku, financijsku i drugu pomoć banke problematičnom zajmoprimcu, koje doprinose prevladavanju krize i ispunjavanju obveza dužnika prema banci, uključujući:
razvoj programa za promjenu strukture duga (revizija rasporeda otplate kredita i plaćanja kamata, promjena oblika kreditiranja itd.);
rad s upravom zajmoprimca na identifikaciji problema i pronalaženju rješenja;
imenovanje menadžera, konzultanata i kustosa za rad s tvrtkom u ime banke;
proširenje kredita, izdavanje dodatnih kredita, prijenos duga iz "dospjelih" u tekuće;
povećati dionički kapital tvrtke na teret vlasnika ili drugih strana;
dobivanje dodatne dokumentacije i jamstava itd.
2. Aktivnosti čiji je neposredni cilj otplata kredita što je prije moguće:
provedba kolaterala;
prodaja duga zajmoprimca trećoj strani;
žalba jamcima i jamcima;
donošenje zakonskih mjera;
izvršenje stečajnih isprava itd.
Postoje četiri glavna načina za rješavanje sukoba " Zajmoprimac - Banka»Korištenje ove skupine aktivnosti.
Prva stvar koja se može učiniti u ovoj situaciji je revidirati uvjete trenutnog ugovora o kreditu, na primjer, promijeniti kamatnu stopu i uvjete plaćanja. Revizija uvjeta ugovora dokazuje relativno pozitivna profitabilnost poduzeća dužnika, kao i činjenica da je on redovan klijent banke.
Drugi način je proširenje kredita, t.j. izdavanje dodatnih sredstava. U tom se slučaju status duga mijenja iz "dospjelog" u "tekući". Stoga banka prepoznaje da su dužnikove poteškoće privremene, te je daljnja suradnja korisna.
Treća metoda povezana s raskidom postojećeg ugovora o zajmu je prodaja dijela imovine dužnika radi otplate duga. Odluku o prodaji dijela imovine klijent donosi dobrovoljno, budući da je banci odgovoran samo uz zalog.
Najradikalnija, četvrta, metoda je uklanjanje kolaterala. Kada se provodi, odnos između banke i klijenta u pravilu se potpuno prekida.
Kako bi se gore navedene sheme djelovanja s "problematičnim" kreditima uspješno provele u praksi, potrebno je uspostaviti sustav računovodstva, analize i upravljanja kreditni rizik.
Jedini uvjet koji banka vjerovnik mora ispuniti je prethodna žalba s pisanim zahtjevom glavnom dužniku. Odbijanje potonjeg da ga ispuni daje vjerovniku pravo da se izravno obrati jamstvu. Također je važno da jamstvo prestane istekom datuma isteka jamstva navedenog u sporazumu. Ako sporazum ne predviđa takav rok, smatrat će se da je jednak jednoj godini od datuma dospijeća da dužnik ispuni glavnu obvezu.
Valja obratiti pozornost na strana iskustva. Dakle, u američkim poslovnim bankama postoji cijeli sustav koji pomaže identificirati uzroke problematičnih kredita, kao i predvidjeti njihov sam izgled. Prema ovom sustavu, čimbenici koji ovise, a ne ovise o banci, dovode do pojave sumnjivih kredita. Prvi čimbenici uključuju sve aspekte vezane uz kreditni proces, tj. uz odgovarajuću analizu zahtjeva za kredit, kreditne dokumentacije itd. Čimbenici na koje banka ne može utjecati uključuju nepovoljne ekonomskim uvjetima, u kojoj se zajmoprimac nalazi, prirodne katastrofe. Nepovoljne gospodarske uvjete koji utječu na proizvodnu aktivnost dužnika američke poslovne banke specificiraju na sljedeći način:
1. Većina korporativnih krahova rezultat je loše upravljanog upravljanja. Tipični problemi su nedostatak dubine i raznolikosti menadžerske stručnosti, loše usluge planiranja i računovodstva te opća nesposobnost. U pravilu je nesavršeno upravljanje povezano s troškovima rasta, kada se tvrtka koja se dinamično razvija suočava s nedostacima visoko centraliziranog upravljanja koje nije u stanju pokriti sve pojedinosti poslovnog procesa.
2. Mala poduzeća često se suočavaju s problemom nedovoljnog početnog ulaganja. To se događa kao rezultat podcjenjivanja ukupne vrijednosti poslovanja u kojem će dano poduzeće uspjeti, te precjenjivanja vremenskog okvira u kojem se očekuje ostvarivanje dobiti. Taj problem tvrtka prepoznaje prekasno, kada je temeljni kapital već iscrpljen, a zajmodavci odbijaju osigurati dodatna sredstva.
3. Visoka razina financijskog omjera i omjera tekućih rashoda. Financijski omjer odražava omjer vanjskih dugoročnih obveza i temeljnog kapitala društva. S visokim financijskim omjerom i padom prodaje, troškovi servisiranja duga naglo rastu. Omjer tekućih troškova je omjer fiksnih troškova i bruto troškova. U skladu s tim, s visokim omjerom i smanjenjem prodaje, tvrtka osjeća naglo smanjenje dobiti.
4. Kad poduzeće počne nerazumno naglo povećavati obujam prodaje svojih proizvoda, tada se povećava rizik neplaćanja. Razlog tome je što tvrtka gubi budnost pri odabiru kupaca, ne obraćajući pažnju na njihovu sposobnost plaćanja. U ovoj situaciji, banka poduzima restriktivne mjere usmjerene na zaustavljanje rasta imovine, inzistirajući da tvrtka uspori prodaju proizvoda kupcima sa sumnjivom solventnošću.
5. Nove tvrtke suočavaju se sa značajnim izazovima pri ulasku na tržište. U konkurentskoj borbi tvrtka može izabrati i napadnu i obrambenu taktiku. Uvredljiva taktika povezana je s osvajanjem tržišta kroz različite mjere (niže cijene, povećanje prodaje itd.), Što čak može dovesti do privremenog gubitka prihoda. Cilj obrambene taktike je stabiliziranje prihoda eventualnim smanjenjem prodaje. Ako se tvrtka ne prilagodi konkurentnom okruženju, ona umire.
6. Mnogi male firme nesposoban za razvoj profitabilnosti u kontekstu opće ekonomske krize.
Navedeni čimbenici koji utječu na pogoršanje gospodarske aktivnosti tvrtke djeluju autonomno, neovisno o banci. No, banka, znajući gdje su nastale slabosti tvrtke, može i treba dati odgovarajuće preporuke kako bi spriječila pojavu neblagovremeno otplaćenih kredita. Američke poslovne banke posvećuju veliku pozornost predviđanju problematičnih kredita u prvoj i drugoj fazi kreditnog procesa, tj. faze analize zahtjeva za kredit i njegovog izvršenja. Bankarska praksa predlaže da se obrati pozornost na sljedeće glavne točke koje pomažu u identificiranju potencijalnih problematičnih kredita u procesu davanja zajma:
· Nedavna financijska nesolventnost zajmoprimca, odstupanja i proturječnosti u podacima o zajmoprimcu;
· Zajmoprimac traži partnera na čije se veze može računati;
Moralne osobine vođe (borba za moć u upravljanju među partnerima, između članova obitelji vlasnika tvrtke, česte promjene u upravi, tvrdoglavi, neuravnoteženi karakter čelnika, želja uprave dužnika da ubrza kredit proces, izvršiti pritisak zaposlenik banke);
· Krug dobavljača i kupaca od dužnika nije raznolik, oslabljena je kontrola dužnika nad dužnicima;
· Zajmoprimac pripada industriji koja trenutno ima problema;
· Pojednostavljeno održavanje ravnoteže, tj. imovina i obveze nisu razvrstani po stavkama;
· Zajmoprimac ne predstavlja jasno svrhu kredita;
· Zajmoprimac nema jasan program otplate kredita;
· Nedostatak rezervnih izvora otplate kredita;
· Zajmoprimac nema materijalnu (sirovinu itd.) Sigurnost;
· Kršenja učestalosti podnošenja zajmoprimca podataka o svojim gospodarskim aktivnostima;
· Odstupanja od norme postupka vođenja bankovnih računa (povrede u sustavu prekoračenja itd.);
· Revizija kreditnih uvjeta; promjene u shemi otplate kredita; zahtjev za produženje kredita;
· Odstupanja pokazatelja ekonomskih i financijskih aktivnosti društva dužnika od planiranih ili očekivanih;
· Odstupanja u računovodstvenom i kontrolnom sustavu dužnika.
Stvaranje učinkovitog sustava za upravljanje problematičnim kreditima jedan je od glavnih zadataka suvremenog bankovnog sustava. Bez obzira na kvalitetu kreditnog portfelja i metode korištenja za upravljanje kreditnim rizikom, sve se banke, u određenom ili drugom stupnju, suočavaju s problemima neplaćanja kredita. Problematični krediti su oni za koje jedno ili više plaćanja nije izvršeno pravodobno, značajno smanjeno Tržišna vrijednost sigurnosti, nastale su okolnosti zbog kojih će banka imati sumnje u vraćanje kredita.
Šteta povezana s problematičnim kreditima može biti opipljivija ako uzmete u obzir da je njihova pojava:
- "zamrzava" sredstva banke u neproduktivnoj imovini;
Dovodi do narušavanja ugleda kreditne institucije, povjerenja štediša i ulagača;
Povećava administrativne troškove banke;
Povećava prijetnju odljevom kvalificiranog osoblja iz banke - posljedica smanjenja njihovih materijalnih poticaja zbog pada profitabilnosti kreditnog poslovanja.
U kazahstanskoj praksi zajmovi klasificirani kao "sumnjivih 5 kategorija" i "loši" zajmovi najčešće se prihvaćaju kao problematični zajmovi u skladu s Pravilima o klasifikaciji imovine, potencijalnim obvezama i stvaranju rezerviranja (rezervi) prema njima, odobrenim od strane rezolucija Odbora Narodne banke Republike Kazahstan od 16. studenog 2002. br. 465.
U području kreditiranja stanovništva krediti s kašnjenjem većim od 90 dana smatraju se problematičnim kreditima.
Čimbenici nastanka problematičnih kredita, koji leže na strani dužnika i ovisno o njemu, najčešće su povezani s lošim upravljanjem poduzećem. Učinkovitost rada dužnika može biti uzrokovana i pogoršanjem kvalitete njegovih proizvoda. Također, problematični dugovi mogu nastati zbog nespremnosti zajmoprimca da vrati kredit, zbog smanjenja vrijednosti kolaterala.
Čimbenici na koje dužnik nema kontrolu uključuju nepredviđene političke ili gospodarske događaje, promjene u zakonodavstvu, općenito pogoršanje ekonomske situacije, nemogućnost brzog restrukturiranja proizvodnje u vezi s određenim tehničkim probojem, prirodnim katastrofama itd.
Razlozi za stvaranje problematičnih dugova povezani su s kršenjem kreditnog procesa:
1) odobravanje zajma ne na temelju ekonomskog opravdanja, već na temelju prijateljskog raspoloženja prema zajmoprimcu;
2) slaba i neprofesionalna analiza zahtjeva za kredit;
3) loše strukturiranje kredita sa stajališta rizika kao rezultat površnog razumijevanja specifičnih industrijskih karakteristika poduzeća;
4) nedostatak osiguranja kredita;
5) nepravilno dokumentiranje zajma, na primjer, nepostojanje klauzula (uvjeta) u ugovoru o kreditu koji štite interese banke vjerovnika;
6) loša kontrola nad radom dužnika u razdoblju korištenja kredita itd.
Ako se kredit prepozna kao "problematičan", razvija se akcijski plan banke usmjeren na vraćanje kredita, koji uključuje niz mjera. Mogu se podijeliti u dvije glavne skupine. 1. Mjere za organizacijsku, financijsku pomoć banke problematičnom zajmoprimcu:
Izrada programa za promjenu strukture duga;
Rad s upravom zajmoprimca na identifikaciji problema i pronalaženju rješenja;
Imenovanje menadžera, konzultanata i kustosa za rad s tvrtkom u ime banke;
Proširenje kredita, davanje dodatnih kredita, prijenos duga iz "dospjelih" u tekuće;
Povećanje temeljnog kapitala tvrtke na teret vlasnika ili drugih strana;
Dobivanje dodatne dokumentacije i jamstava itd.
2. Aktivnosti čiji je neposredni cilj otplata kredita što je prije moguće:
Provedba kolaterala;
Prodaja duga zajmoprimca trećoj strani;
Žalba jamcima i jemstvima;
Poduzimanje zakonskih mjera;
Izvršenje stečajnih dokumenata itd.
U suvremenoj teoriji i praksi bankarstvo formiranje pričuva banaka za moguće gubitke po kreditima zauzima posebno mjesto.
Književnost:
1.O.I. Lavrushin Upravljanje bankarstvom. Moskva: Knorus, 2009 (zbornik).
2. V.V. Zharikov. Kontrolirati kreditni rizici... Tambov: Izdavačka kuća Tamb. državno tehničko Sveučilište, 2009
3. Sh.D. Karimova "problematični zajam", čimbenici pojavljivanja i kriteriji za određivanje // Tankovi Kazahstana br. 5, 2012
4. A.Yu. Aleksandrov Upravljanje portfeljem zajmova Komercijalna banka... / sažetak diplomskog rada. S-Pb., 2010