Usn izračun prihoda minus rashoda. USN: obračun poreza i popunjavanje deklaracije
Pojednostavljivači, čiji je udio u rashodima relativno velik, u pravilu biraju objekt poreza “prihodi minus rashodi” kada se porez plaća na razliku prihoda i rashoda. Ali ne mogu se svi prihvatiti za oporezivanje. Kako se priznaje prihod, a što rashod uz pojednostavljeni porezni sustav od 15%, razmotrit ćemo dalje.
Porezna osnovica pod "prihodi-rashodi" USN
Primjenom pojednostavljenog poreznog sustava od 15% “prihodi minus rashodi” u 2017. godini, “pojednostavljivači” vode poreznu evidenciju u posebnoj knjizi – KUDiR. Upravo se prema pokazateljima upisanim u ovaj registar obračunavaju akontacije i porez.
Prihodi organizacija i individualnih poduzetnika po pojednostavljenom poreznom sustavu od 15% “prihodi minus rashodi” priznaju se na dan kada je novac zaprimljen na tekući račun ili u blagajnu, odnosno otplatom duga na drugi način (netiranje i sl. .). Prihodi navedeni u čl. 346.15 i st. 1. čl. 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije, uključujući:
- prihod iz čl. 251 Poreznog zakona Ruske Federacije,
- prihod strane tvrtke, u kojem je obveznik pojednostavljenog poreznog sustava kontrolor, kao i dividende i prihodi od vrijednosne papire, podliježu porezu na dohodak (klauzule 1.6, 3. i 4. članka 284. Poreznog zakona Ruske Federacije),
- prihodi individualnih poduzetnika koji podliježu porezu na dohodak po stopama od 9% i 35% (klauzule 2, 4 i 5 članka 224. Poreznog zakona Ruske Federacije),
- iznos vraćenih predujmova kupcu - prihod razdoblja u kojem je povrat nastao umanjuje se za "povratni" iznos (čl. 1. članka 346.17.).
Kada oporezivi dohodak premašuje rashode poreznog obveznika, nastala razlika oporezuje se po stopi od 15% ili nižoj ako je takva stopa primjenjiva u regiji.
U nedostatku prihoda i rashoda, odnosno kada porezni obveznik nema dohodak po pojednostavljenom poreznom sustavu od 15%, a postoje rashodi, nema porezne osnovice, što znači da se porez ne plaća.
Djelatnosti organizacije ili individualnog poduzetnika mogu se razvijati i ovako: u poreznom razdoblju prihodi su primljeni, ali iznos rashoda ih je premašio i nastao je gubitak. U takvoj situaciji morat ćete platiti porez, ali ne 15%, već minimalno - 1% godišnjeg prihoda. Također, uz STS 15% "prihodi minus troškovi" minimalni porez plaćeno ako se pri obračunu poreza na uobičajeni način ispostavi da je njegov iznos manji od iznosa minimalnog poreza (članak 6. članka 346.18 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Troškovi s pojednostavljenim poreznim sustavom 15%: postupak priznavanja u 2017
Jedna od glavnih prednosti pojednostavljenja "prihodi-rashodi" je mogućnost značajnog smanjenja poreza zbog nastalih troškova. No odbitni troškovi s pojednostavljenim poreznim sustavom od 15% moraju biti u skladu sa zahtjevima poreznog zakonodavstva. Postupak utvrđivanja "pojednostavljenih" troškova sadržan je u čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji navodi sve troškove s pojednostavljenim poreznim sustavom od 15%. Popis posebno uključuje sljedeće vrste troškova:
- plaća, bolovanje, premije obveznog osiguranja zaposlenika,
- materijalni troškovi,
- troškovi dugotrajne imovine i nematerijalne imovine,
- porezi i pristojbe, isključujući USN porez i PDV prilikom izdavanja računa,
- službena putovanja,
- kamate na zajmove, zajmove,
- uredski troškovi,
- plaćanje stanarine,
- komunikacijske usluge, pošta itd.
Ovaj popis je iscrpan, što znači da je nemoguće umanjiti poreznu osnovicu za ostale rashode po pojednostavljenom poreznom sustavu „prihodi minus rashodi“. Primjerice, ne uzimaju se u obzir troškovi naknade štete po pojednostavljenom poreznom sustavu od 15%, jer nisu navedeni u navedenom popisu.
Troškovi se prihvaćaju prema puna isplata, valjanost i potvrdu (članak 252, članak 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije).
U KUDiR-u se svi troškovi odražavaju prema datumu plaćanja (gotovinski način), a ako se očekuje daljnja preprodaja kupljene robe, troškovi nabave prihvaćaju se kako je prodana (klauzula 2, članak 346.17 Poreznog zakona Rusije). Federacija).
Opravdani prema pojednostavljenom poreznom sustavu "prihodi minus rashodi" od 15 posto su novčani rashodi koji su ekonomski opravdani, odnosno usmjereni na ostvarivanje prihoda. Nerazumno je, na primjer, kupiti TV za ured proizvodne tvrtke, za razliku od kupnje fotokopirnog uređaja ili računala.
Potvrdite nastale troškove, plaćanje i računovodstvene isprave, koji odražava činjenicu plaćanja i primitka robe ili usluga. Ovo je Izvodi iz banke, nalozi za plaćanje, gotovinski i prodajni računi, tovarni listovi, potvrde o prihvatu, ugovori, akti o prijeboju i drugi dokumenti koji sadrže potrebne podatke i sastavljeni u skladu sa zahtjevima zakona.
Primjer izračuna pojednostavljenog poreznog sustava 15% "prihodi minus rashodi"
U 1. tromjesečju 2017. blagajna IP-a bez zaposlenika primila je prihod u iznosu od 18.000 rubalja, primila predujam od kupca - 10.000 rubalja, kupila robu s kupovnom cijenom od 11.000 rubalja, koju je IP prodao za 16.000 rubalja, a također je individualni poduzetnik platio svoju školarinu na tečaju u iznosu od 4000 rubalja.
U 2. tromjesečju 2017. kupcu je vraćen dio predujma primljenog u 1. tromjesečju - 5.000 rubalja, roba je kupljena u iznosu od 1.0000 rubalja, koju je IP prodao za 15.000 rubalja.
Računamo akontacije IP-a za 1. kvartal i pola godine.
U 1. tromjesečju oporezivi prihod iznosio je 44.000 rubalja. Troškovi smanjenja porezne osnovice iznosili su 11.000 rubalja.
Sve što se smatra rashodima uz pojednostavljeni porezni sustav od 15% navedeno je u čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije. Plaćanje za IP obuku nije takav trošak, dakle 4000 rubalja. nisu prihvaćeni za odbitak i nisu upisani u KUDiR (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 01.08.2013. br. ED-3-3/2730).
Porezna osnovica za 1. kvartal 2017. godine = 44.000 rubalja. - 11.000 rubalja. = 33.000 rubalja.
Plaćanje unaprijed za 1 kvartal = 33.000 rubalja. x 15% = 4950 rubalja.
U 2. tromjesečju oporezivi prihod će se smanjiti zbog povrata dijela predujma kupcu i iznosit će 10.000 rubalja. Troškovi su iznosili 10.000 rubalja.
Porezna osnovica za prvu polovicu 2017. = 33.000 RUB + (10.000 rubalja - 10.000 rubalja) \u003d 33.000 rubalja.
Budući da je porezna osnovica za 2. kvartal nula, a za 1. kvartal plaćanje unaprijed je uplaćen, pola godine poduzetnik ne mora platiti predujam poreza.
Pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS) često se bira zbog jednostavnosti poreza i računovodstvo, zamjenjujući nekoliko poreza jednim, manjim iznosom izvješćivanja (u usporedbi s glavnim sustavom, na primjer).
Postoje dvije vrste USN-a:
- 6% dohotka, pri čemu se sav prihod ostvaren od djelatnosti poduzetnika ili poduzeća oporezuje po stopi od 6%;
- 15% Prihod minus rashodi. Kod ove opcije važan je ne samo primljeni prihod, već i troškovi koje poduzetnik ima u vezi s obavljanjem djelatnosti.
Hoćete li prijeći na pojednostavljeni porezni sustav 15% i ne znate hoće li vam takav prijelaz biti od koristi, ili ćete samo registrirati svoju tvrtku, želite li razumjeti jeste li ispravno obračunali poreze? Naš će vam članak pomoći razumjeti pitanje izračuna poreza uz pojednostavljenje od 15%.
Prema stavku 4. čl. 346.21 Porezni obveznici koji su kao predmet oporezivanja odabrali dohodak umanjen za iznos rashoda, na kraju svakog izvještajnog razdoblja obračunavaju iznos akontacije poreza na temelju porezne stope i stvarno primljenog dohotka, umanjenog za iznos od rashodi, koji se od početka obračunavaju na obračunskoj osnovi porezno razdoblje prije kraja prvog tromjesečja, šest mjeseci, odnosno devet mjeseci, uzimajući u obzir prethodno obračunate iznose akontacije poreza.
Je li moguće uopće ne platiti porez?
Često poduzetnici, birajući STS od 15% "prihoda minus rashoda", misle da s rashodima koji premašuju prihode, uopće ne možete platiti porez. Logika takvih pretpostavki je neosporna, ali, nažalost, nema nikakve veze sa stvarnošću.
Ako kao rezultat rada dobijete gubitak (vaši troškovi premašuju prihode), i dalje morate platiti porez. Takav porez se naziva minimalnim i jednak je 1% svih prihoda ostvarenih kao rezultat djelatnosti. Izračunava se na temelju rezultata aktivnosti za godinu. Također, iznos minimalnog poreza uvijek se mora usporediti s porezom koji se dobije pri obračunu uobičajenog. Potrebno je uplatiti u proračun porez, čiji se iznos pokazao veći.
Kako odrediti dohodak po pojednostavljenom poreznom sustavu od 15%?
Pojednostavljeni dohodak s oporezivom osnovicom "prihodi minus rashodi" utvrđuje se prema istim načelima i pravilima kao i za poreznu osnovicu za STS 6% "Dohodak" i reguliran je člankom 346.17. Poreznog zakona Ruska Federacija(NK RF). Važno je zapamtiti da se za pojednostavljeni sustav oporezivanja koristi gotovinska metoda priznavanja prihoda i rashoda.
Što se tiče prihoda, to znači da bi se utvrdilo porezna osnovica priznaju se u trenutku primitka uplate na tekući račun ili na blagajni, a ne u trenutku stvarnog pružanja usluga, obavljanja poslova, otpreme robe.
Također je potrebno kao prihod priznati netiranje izvršeno na dan njegove provedbe, iako u stvari Novac neće ići na blagajnu niti na tekući račun.
Ako je poduzetnik ili poduzeće dobio kredit ili uzeo kredit za obavljanje djelatnosti, onda se ti primici, naravno, neće smatrati prihodom i neće biti oporezivi. Također, uvođenje IP-a vlastitih sredstava za obavljanje djelatnosti ne oporezuje se i ne smatra se dohotkom.
Kako odrediti troškove uz pojednostavljeni porezni sustav od 15%?
Zatvoreni popis troškova koji smanjuju porezna osnovica na pojednostavljeni porezni sustav 15%, dat je u čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije. Na primjer, troškovi su:
- rashodi za nabavu dugotrajne imovine i nematerijalne imovine;
- troškovi najma;
- troškovi rada, isplata naknada za privremenu nesposobnost u skladu sa zakonom;
- troškovi za sve vrste obveznih osiguranja;
- materijalni troškovi (prema članku 254. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- iznosi PDV-a na plaćena dobra, radove i usluge;
- troškovi plaćanja troška robe kupljene za daljnju prodaju (bez PDV-a na istu), kao i troškovi u vezi s njihovom nabavom i prodajom;
- troškovi komunikacijskih usluga (poštanske, telefonske i druge);
- troškovi računovodstva, revizije i pravnih usluga;
- troškovi za tiskanice;
- putni troškovi, poslovna putovanja itd.
Budite oprezni, svakako provjerite popis, saznajte spada li vaš trošak pod jednu od više od trideset stavki i je li primjeren.
Kakav je postupak priznavanja rashoda na pojednostavljenom poreznom sustavu 15%?
Postupak priznavanja rashoda po pojednostavljenom sustavu oporezivanja opisan je u čl. 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Troškovi se priznaju gotovinska metoda, ali jedno plaćanje ili otplata zaostalih plaćanja na drugi način (čl. 2. članka 346.17.) nije dovoljna. Troškovi moraju biti potvrđeni i opravdani. Potvrdite nastale troškove, fakture, akte obavljenog posla, akte prijema i prijenosa, akte prijeboja, bankovne izvode, naloge za plaćanje, novčanih primitaka, račune o prodaji i druge dokumente koji odražavaju sve potrebne podatke i čije je izvršenje u skladu sa zakonom.
Opravdanost troškova dokazuje njihova nužnost za osiguravanje djelatnosti i ostvarivanje prihoda. Primjerice, računalna oprema je razumna kupnja, ali teško možete dokazati potrebu za televizorom.
Osim toga, postoji niz troškova koji se posebno uzimaju u obzir.
Dakle, troškovi plaćanja troška robe kupljene za daljnju prodaju priznaju se kako se ta dobra proda (čl. 2. čl. 2., čl. 346.17.).
Troškovi nabave (gradnje, proizvodnje) dugotrajne imovine i nematerijalna imovina, uzeti u obzir na način, sukladno stavku 3. čl. 346.16, a koji se koriste u obavljanju djelatnosti, iskazuju se na zadnji dan izvještajnog (poreznog) razdoblja u visini uplaćenih iznosa.
Također, porezna osnovica izračunata na temelju rezultata razdoblja može se umanjiti za gubitke nastale u prethodnim razdobljima u kojima je poduzetnik ili trgovačko društvo primjenjivao pojednostavljeni porezni sustav od 15%. Pod gubitkom se podrazumijeva višak rashoda nad prihodima koji se utvrđuje i priznaje sukladno čl. 346.15, čl. 346.16 i čl. 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije. Takav prijenos gubitaka u buduća porezna razdoblja moguć je u roku od 10 godina nakon poreznog razdoblja u kojem je primljen (članak 7. članka 436.18 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Primjer 1
LLC "Romashka" je kao rezultat svojih aktivnosti postigla sljedeće rezultate:
Izračunajte porez koji se plaća u svakom razdoblju:
Razdoblje | Porez, rublje | Porez koji se plaća, rubalja |
1 četvrtina | (100.000 - 60.000) × 15% = 6.000 | |
6 mjeseci | (270.000 - 225.000) × 15% = 6.750 | 6 750 – 6000 = 750 |
9 mjeseci | (350.000 - 330.000) × 15% = 3.000 | Plaćeni porez za proteklo razdoblje premašuje iznos koji se plaća na kraju 9 mjeseci, pa se ništa ne mora plaćati |
(500.000 - 400.000) × 15% = 15.000 | 15 000 – 6 000 – 750 = 8 250 |
|
Minimalni porez | 500.000 × 1% = 5.000 | Minimalni porez manji je od uobičajeno obračunatog, stoga je na kraju godine potrebno platiti „redovni“ porez |
Želite li provjeriti svog računovođu – obračunava li ispravno poreze? Radi li vaša tvrtka na pojednostavljenom sustavu, pripremate li sami izvješća i želite li biti sigurni da ste ispravno ispunili poreznu prijavu? Ili možda tek namjeravate pokrenuti vlastiti posao i želite znati koje ćete poreze morati platiti i hoće li vaš posao donijeti dobit?
Na sva ova pitanja odgovorit će naši porezni kalkulator.
Pomoću njega možete izračunati:
- porez plaćen po pojednostavljenom sustavu oporezivanja (USN porez);
- minimalni porez koji se plaća s predmetom oporezivanja "prihodi minus rashodi", kada rashodi prelaze iznos od 1% dohotka;
- premije osiguranja uplaćeno Mirovinski fond(PF), Zaklada socijalno osiguranje(FSS), savezni fond obvezno zdravstveno osiguranje(FFOMS);
- porez na dohodak pojedinci(porez na dohodak), zadržan od plaća zaposlenika;
- plaće isplaćuje zaposlenicima "na ruke" nakon odbitka poreza na dohodak;
- neto dobit ili gubitak poduzeća.
Posljednji pokazatelj je gubitak profita)- najvažniji je za pravnu osobu ili pojedinog poduzetnika, jer odgovore na glavno pitanje- Je li mu isplativo baviti se ovim poslom? Dakle, naš kalkulator ne samo da može izračunati poreze, već vam omogućuje i provjeru financijski pokazatelji poslovni planovi. Očito, ako će početni podaci uzeti iz poslovnog plana, kada se izračunaju na kalkulatoru, dati gubitak, to je ozbiljan razlog za razmišljanje o tome isplati li se pokrenuti takav posao u stvarnosti.
Kalkulator dobiti (gubitaka) izračunava se kao razlika između prihoda i rashoda, plaća, premije osiguranja i USN porez. Drugim riječima, neto dobit je novac koji ostaje na raspolaganju poduzetniku ili pravnoj osobi nakon plaćanja svih poreza i plaćanja ostalih troškova vezanih uz poslovanje.
Algoritmi na kojima se temelji rad poreznog kalkulatora u potpunosti uzimaju u obzir posljednje promjene zakonodavstvo i sve njegove odredbe na snazi u 2020.
Možete saznati više o osnovnim parametrima na temelju kojih se izrađuju izračuni.
Rad s USN poreznim kalkulatorom iznimno je jednostavan:
1. Provjerite potrebne opcije.
2. Unesite financijske brojke.
3. Kliknite gumb "Izvrši izračun" (ispod).
Informacije o porezima. Osnovni parametri i pretpostavke korištene u radu poreznog kalkulatora.
Porez plaćen u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (STS porez):
predmet oporezivanja "dohodak" - stopa od 6%;
predmet oporezivanja je "dohodak umanjen za iznos troškova" ("dohodak minus troškovi") - stopa od 5 do 15% (utvrđena regionalnim zakonodavstvom; na primjer, u Sankt Peterburgu i Lenjingradskoj regiji, stopa je 7%).
Porezni obveznik samostalno bira predmet oporezivanja.
Minimalni porez plaćen u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (minimalni porez STS):
Plaća se s predmetom oporezivanja "prihodi minus rashodi" umjesto "običnog" poreza, ako je iznos "običnog" poreza manji od jedan posto dohotka poreznog obveznika.
Minimalni porez je 1% dohotka.
Kalkulator sve uzima u obzir moguće opcije primjena pojednostavljenog poreznog sustava, te obračunava "pojednostavljeni" porez strogo u skladu s poglavljem 26.2 porezni broj RF "Pojednostavljeni sustav oporezivanja", te doprinosi za osiguranje u mirovinski fond, Fond socijalnog osiguranja i Fond obveznog zdravstvenog osiguranja - u skladu s poglavljem 34 Poreznog zakona Ruske Federacije "Doprinosi za osiguranje u Ruskoj Federaciji".
Napominjemo: ako je predmet oporezivanja "prihodi minus rashodi", iznos rashoda se mora unijeti u odgovarajuće polje kalkulatora bez uračunavanja iznosa obračunatih plaća i iznosa premija osiguranja. U posebno polje upisuje se plaća zaposlenika, a kalkulator će sam izračunati premije osiguranja.
Popis troškova koji se mogu uzeti u obzir pri izračunu porezne osnovice predmeta oporezivanja "dohodak minus rashodi" također je naveden u poglavlju 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Za određene kategorije obveznici premija osiguranja utvrđuju se zakonom snižene stope(na primjer, za poljoprivredne proizvođače, za organizacije koje djeluju na terenu informacijske tehnologije i niz drugih). Kalkulator ne uzima u obzir mogućnost primjene ovakvih pogodnosti i obračunava premije osiguranja po stopama utvrđenim navedenim zakonom za "obične" pravne osobe i pojedinačne poduzetnike nepovlaštenih kategorija.
Također, kalkulator ne uzima u obzir maksimalnu osnovicu za obračun premija osiguranja u mirovinski fond. Ako iznos godišnjih plaća pojedinih zaposlenika ovog granična vrijednost premije osiguranja za te zaposlenike obračunavaju se od viška iznosa po sniženim stopama utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i pristojbama.
Stopa poreza na dohodak (porez na osobni dohodak) iznosi 13%, a poslodavac zadržava od plaće koja se obračunava zaposleniku i prenosi u proračun (primjer: plaća zaposlenika - 20.000 rubalja, porez na dohodak - 2600 rubalja, zaposlenik će dobiti 20.000 - 2600 \u003d 17400 rubalja .).
Kalkulator obračunava porez na dohodak i "neto" plaće u skladu s navedenim primjerom, na temelju činjenice da zaposlenici nemaju beneficije i pravo na porezne olakšice uspostavljena porezno zakonodavstvo za određene kategorije građana (npr. za one s djecom).
Za točniji izračun poreza na dohodak potrebno je voditi se odredbama poglavlja 23 Poreznog zakona Ruske Federacije "Porez na osobni dohodak".
Danas ćemo razmotriti temu: "primjer izračunavanja poreza na STS" prihod minus rashod "" i analizirati na temelju primjera. Sva pitanja možete postaviti u komentarima na članak.
Postupak za izračun pojednostavljenog poreznog sustava "prihodi minus rashodi" (15 posto)
Porezna stopa i drugi pokazatelji za izračun pojednostavljenog poreznog sustava "prihodi minus rashodi"
Pravila za izračun iznosa predujmova za organizacije koje primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav s predmetom oporezivanja "prihodi minus rashodi" navedena su u tekstu stavka 4. čl. 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Za pouzdan izračun poreza potrebno je odrediti sljedeće pokazatelje:
- poreznu osnovicu;
- predujam koji se može pripisati poreznoj osnovici;
- akontacija plativa na kraju izvještajnog razdoblja.
Nema videa.
Porezna osnovica utvrđuje se na temelju rezultata izvještajnih razdoblja: tromjesečje, šest mjeseci, 9 mjeseci. Za izračun porezne osnovice (NB) koristi se sljedeća formula:
Dx - stvarno primljeni prihod od početka godine do kraja obračunskog razdoblja (na obračunskoj osnovi);
Px - nastali rashodi utvrđeni, kao i prihodi, po obračunskoj osnovi od početka godine do kraja izvještajnog razdoblja.
Koji se troškovi mogu uzeti u obzir pri izračunu pojednostavljenog poreza, pročitajte u članku "Popis troškova po pojednostavljenom poreznom sustavu" prihod minus rashodi ".
PAŽNJA! Obračun prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreznom sustavu vodi se u knjizi prihoda i rashoda na gotovinskoj osnovi, odnosno datum primitka prihoda (otpisa troškova) je datum primitka (utroška) sredstava. na tekući račun ili na blagajnu poreznog obveznika (čl. 1. članka 346.17. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Iznos akontacije (AvPrasch) koji se odnosi na poreznu osnovicu i obračunava se od početka godine do kraja izvještajnog razdoblja izračunava se kao umnožak porezne osnovice (NB) i porezne stope (C). Porezna osnovica utvrđuje se od početka godine do kraja izvještajnog razdoblja na obračunskoj osnovi. Ovaj izračun se može predstaviti kao formula:
U stavku 2. čl. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije definiran je Porezna stopa pri obračunu pojednostavljenog poreznog sustava - prihodi minus rashodi - u iznosu od 15%. Zakonodavstvo sastavnica Ruske Federacije može odrediti i utvrditi druge porezne stope (članak 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije):
- 0% na 2 godine za novoregistrirane poduzetnike koji posluju u proizvodnom sektoru, usluge u kućanstvu, društvene ili znanstvene aktivnosti (do 2020.);
- do 3% na području Krima i Sevastopolja (u odnosu na 2017.–2021.);
- do 5% u ostatku Ruske Federacije.
Postoje li diferencirane stope u regiji možete saznati kontaktiranjem Federalne porezne službe na mjestu registracije. Ove stope nisu beneficija i ne zahtijevaju dokumentarnu potvrdu Federalne porezne službe (dopis Ministarstva financija od 21. listopada 2013. br. 03-11-11 / 43791).
Na kraju izvještajnog razdoblja plaća se predujam, koji se može izračunati pomoću formule:
AvP \u003d AvPrasch - AvPpred.
AvPpred znači predujmove obračunate ili plative za prethodna izvještajna razdoblja (u tekućem izvještajnom razdoblju). Dakle, sukladno st. 4, 5 čl. 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije, iznos predujma umanjuje se za iznos već izračunatih predujmova.
Iznos poreza izračunat na temelju rezultata poreznog razdoblja prema pojednostavljenom poreznom sustavu "prihodi minus rashodi" može biti veći ili manji od iznosa predujmova obračunatih u tom razdoblju. Ako je više, onda se ovaj porez dodatno uplaćuje u proračun.
Nije neuobičajeno da se na kraju kalendarske godine otkrije preplaćeni porez, koji se ili vraća ili pripisuje u korist sljedećih uplata.
Nema videa.
U stavku 1. čl. 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije, dana je formula koja vam omogućuje izračunavanje poreza na temelju rezultata poreznog razdoblja prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Ova formula je predstavljena na sljedeći način:
H \u003d (Dg - Rg) × St - AvPpred,
Rg - rashodi za godinu;
St - stopa, u uobičajenom slučaju 15%.
Porezni obveznici moraju imati na umu da se porezna osnovica može smanjiti za iznos gubitaka nastalih u prethodnim razdobljima (članak 7. članka 346.18 Poreznog zakona Ruske Federacije), a popis troškova koji smanjuju prihod je zatvoren (članak 1. članak 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Za informacije o načinu obračuna troškova u okviru ovog poreznog režima pročitajte sljedeće materijale:
Primjer obračuna poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu "prihodi minus rashodi"
Za razumljiviji i vizualniji prikaz obračuna pojednostavljenog poreznog sustava od 15% koji se plaća u proračun, razmotrite primjer.
Financijski rezultati Soyuz LLC za 2019. godinu iznosili su:
STS (pojednostavljeni sustav oporezivanja) je poseban/poseban porezni režim koji primjenjuju pravne osobe u cilju smanjenja poreznog opterećenja. Ovaj način zamjenjuje potrebu za plaćanjem:
- PDV (bez uvoza);
- porez na dohodak;
- porez na imovinu;
- porez na dohodak (za pojedinačne poduzetnike).
Prijelaz na ovu vrstu oporezivanja provodi se dobrovoljno. Za prijelaze u USN jur. osobe moraju dostaviti poseban obrazac obavijesti Federalnoj poreznoj službi u mjestu registracije prije kraja kalendarske godine (31.12.). Za novoregistrirane organizacije daje se rok do 30 dana od dana državne registracije za podnošenje obavijesti. registracija.
O raznim porezni režimi LLC (USN, OSNO, ESHN, PDV) pročitajte sljedeći članak: http://online-buhuchet.ru/sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo/
Umjetnost. 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa niz ograničenja za korištenje pojednostavljenog poreznog sustava:
- ako je prihod veći od 60 milijuna rubalja. praćenje rezultata poreznog razdoblja;
- ako je prosječan broj zaposlenih veći od 100;
- ako konačna cijena dugotrajne imovine koja se amortizira prelazi 100 milijuna rubalja;
- ako poduzeće ima podružnice;
- banke;
- zalagaonice;
- investicijski fondovi;
- bilježnici;
- osiguravatelji itd.
NK nudi 2 mogućnosti primjene STS prihod 6% ili prihod minus rashodi. Postoji neizgovoreno pravilo: ako je iznos rashoda veći od 60% iznosa prihoda, bolje je prijeći na predmet prihoda minus rashodi.
Izjava se podnosi jednom godišnje. Ali potrebno je obračunati i platiti porez svako tromjesečje po obračunskoj osnovi.
Izračun pojednostavljenog poreznog prihoda minus rashoda provodi se prema formuli
Nst - porezna stopa.
Pogledajmo svaki od ovih pojmova.
Prihodi društva uključuju:
- Prihodi od prodaje Gotovi proizvodi proizvodi tvrtka;
- Prihodi od prodaje robe;
- Prihodi od prodaje imovine;
Kao i drugi prihodi predviđeni čl. 250 Poreznog zakona Ruske Federacije
- Predujam kupaca;
- Kamate na kredite koje daje tvrtka;
- Prihodi od iznajmljivanja imovine;
- Trošak imovine, radova ili usluga primljenih bez naknade;
- Iznosi novčanih kazni, kazni primljenih od drugih ugovornih strana na temelju sudskog naloga;
- Ostalo
Svi navedeni prihodi se prihvaćaju za računovodstvo na gotovinskoj osnovi, odnosno datum priznavanja prihoda je datum primitka sredstava na tekući račun banke ili u blagajnu poduzeća.
USN kombinira dvije metode naplata poreza. Razlikuju se po stopi, načinu obračuna i poreznoj osnovici.
Ako se osnovica izračunava na temelju iznosa prihoda organizacije, tada je stopa jednaka 6% . Ako se iznos poreza obračunava na temelju veličine ukupni prihod minus iznos troškova, onda je stopa od 5 do 15%.
Prednosti
Organizacije koje koriste pojednostavljeni sustav „Prihoda“, ako se premije osiguranja plaćaju u jednom tromjesečju uz avansne uplate, mogu računati na popust do 50% za UTII. Prilikom ostvarivanja neznatnih dohodaka i uz pravodobnu uplatu premija osiguranja, individualni poduzetnici mogu biti oslobođeni plaćanja ovog poreza.
Pojednostavljeni sustav oporezivanja izgleda još atraktivnije u odnosu na troškove izvješćivanja i vođenja evidencije. Podnošenje deklaracije o "pojednostavljenom" odvija se jednom godišnje na vrijeme do 30. travnja.
Jedna od prednosti ovakvog sustava oporezivanja je jednostavnost rješavanja sporova oko obračuna i plaćanja doprinosa. Sudionici USN "Prihodi" možda neće brinuti o netočnom prikazu svojih troškova, jer oni neće biti uzeti u obzir pri sastavljanju porezne osnovice.
Također je osobama koje koriste pojednostavljenu metodu računovodstva “Prihodi minus rashodi” lakše voditi postupak po ovom pitanju. Naravno, oni, kao i svi drugi, moraju odražavati svoje troškove i ispravno sastaviti dokumente, ali u pravilu je puno manje kontroverznih točaka o njihovoj svrsishodnosti. Postoji zatvoreni popis troškova koje organizacija mora prikazati, ovaj popis je naveden u čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Plaćanja unaprijed
Ova vrsta plaćanja mora se platiti u strogo zadanom vremenu:
- Za prvi kvartal - 25. travnja.
- Za šest mjeseci - 25. srpnja.
- Za III kvartal - 25. listopada.
- Iznos jedinstvenog poreza obračunava se na kraju izvještajne godine. Prethodno izvršena plaćanja unaprijed se uzimaju u obzir prilikom izdavanja konačnog računa. Morate platiti LLC - 1. travnja, IP - 30. travnja.
Za kašnjenje i nepoštivanje rokova za premije osiguranja utvrđuje se kazna. Računa se svaki dan. Za neplaćanje samog poreza, Federalna porezna služba izriče kazne u iznosu od 20% nagomilanog duga plus kazne za kašnjenje.
Predujamne naknade se izračunavaju povećanjem zbrajanja. Prilikom obračuna iznosa doprinosa za 1. tromjesečje potrebno je NB (pokazatelj porezne osnovice) * na Narodnu skupštinu (porezna stopa). Za drugo razdoblje potrebno je ukupnu vrijednost osnovice pomnožiti sa stopom i oduzeti već izvršenu uplatu. Slično se uzimaju u obzir doprinosi za 9 mjeseci i godinu dana.
Formula za izračun
Algoritam radnji tipa "Prihod". HC = 6%.
Doprinos \u003d COO (ukupni promet sredstava organizacije) * HC
Slučaj 1
Iza izvještajno razdoblje- I kvartal - organizacija je dobila 1.530.000 rubalja. Troškovi su iznosili 340.000 rubalja. Pridržavajući se formule, provodimo izračun: Doprinos \u003d 1.530.000 rubalja * 6% = 91.800 rubalja. Nismo uzeli u obzir troškove, jer se prema ovoj metodi isplata obračunava na temelju ukupnog prometa organizacije.
Algoritam radnji prema shemi "Prihodi minus troškovi" - HC = 15%.
Doprinosi \u003d (TRS (ukupni promet sredstava organizacije) - troškovi) * HC
Slučaj 2
Ista tvrtka, isti period. Promet 1.530.000 rubalja, trošak 340.000 rubalja.
Predujam \u003d (1.530.000 - 340.000) * 15 \u003d 178.500 rubalja.
Dakle, postaje jasno da se izračun prema ovoj shemi ne provodi iz ukupne, već iz neto dobiti.
Uzimajući u obzir dvije metode za izračun predujmova, očito je da je u ovoj situaciji prikladnije koristiti pojednostavljeni porezni sustav "Dohodak".
Ali treba imati na umu da je u ovom načinu rada organizacija dužna platiti, čak i ako je radila s gubitkom.
Minimalni doprinos = 1% njenog COO-a. Obračunava se na kraju godine.
Kalkulator
Za pomoć pri izračunu plaćanje poreza i predujmova, napravljen je online kalkulator. Može se naći na mnogim stranicama posvećenim ovoj temi, na primjer, nalog.ru. Radeći s njim, ne možete samo izračunati plaćanja, već i saznati CSC doprinosi i vrijeme njihovog plaćanja.
Uvjeti korištenja:
- Prvo morate odabrati vrstu organizacije: individualni poduzetnik sa zaposlenicima, individualnim poduzetnicima bez zaposlenih osoba ili organizacijom koja djeluje po pojednostavljenom poreznom sustavu.
- Zatim trebate odabrati razdoblje za koje se vrši izračun.
- U slučajevima kada obveznik plaća porez na promet potrebno je označiti odgovarajući okvir u izborniku.
- Za kupce koji su odabrali stupac STS "Prihod", morate navesti u odgovarajućem retku ukupna veličina promet sredstava. Propisane su i plaćene premije za osiguranje individualnih poduzetnika i zaposlenika, iznos bolovanja koji se daje zaposlenicima. Treba imati na umu da kako bi se smanjio iznos poreza, plaćanja osiguranja moraju se platiti bez odgode. Primjerice, doprinosi za prvu polovicu godine dospijevaju do 30. lipnja.
Za klijente sa STS metodom "Prihodi minus rashodi" potrebno je popuniti odgovarajuće stupce.
U oba slučaja automatski će izračunati potrebnu uplatu.
Pojedinačni poduzetnik nije dužan baviti se računovodstvom, a odluku o tome donosi sam. Tvrtke su dužne to učiniti.
Prilikom održavanja izvješća, organizacije bi se trebale rukovoditi Zakonom br. 402-FZ, pravilima PBU-a i drugim propisima.
Računovodstvo se vodi u knjizi – to se odnosi i na pojedinačne poduzetnike i na druge pravne osobe. Oporezivanje po pojednostavljenom poreznom sustavu vrši se u gotovini, stoga će se kao dan upisa priznavati datum primitka ukupnog prihoda. svota novca, stjecanje imovine ili zatvaranje dužničkih obveza. Isto se odnosi i na troškove.
Mala poduzeća koja posluju po pojednostavljenom sustavu ne bi smjela raditi bez greške. Imaju pravo voditi pojednostavljeno računovodstvo i financijsko izvješćivanje.
LLC poduzeća koja vode USN mogu generalizirati porezno i financijsko računovodstvo korištenjem "gotovinske" metode prikaza transakcija. To je opisano u standardnim odredbama, koje sadrže preporuke za računovodstvo malih poduzeća.
Prema pojednostavljenom računovodstvenom sustavu, sastoji se u davanju izvješća o financijski rezultati i njihovi dodaci.
IP i pravna lica vodeći USN također može pružiti pojednostavljeno izvješćivanje. Tako će se u podacima o bilanci, izvješćima o financijskim kretanjima i korištenju sredstava za određene namjene podaci samo za pojedine skupine navesti bez detaljnog opisa, a u prilozima ovih dokumenata samo relevantni, prema mišljenju poduzetnik, bit će naznačeni podaci.
Promjene pojednostavljenog poreznog sustava u 2020
Poduzetnici koji rade, uključujući i po pojednostavljenom poreznom sustavu, dobili su odgodu internetska blagajna do 01.07.2021. Glavni uvjet za rad bez blagajne je ne zapošljavanje radnika. Poduzetnici pojedinci koji ne koriste blagajnu, u slučaju sklapanja ugovora o radu dužni su prijaviti blagajnu u roku od 30 kalendarskih dana od dana sklapanja ugovora.
Od 1. siječnja 2020. godine poništena je deklaracija o pojednostavljenom poreznom sustavu za poduzetnike s internetskim blagajnama, a Federalna porezna služba primat će podatke za obračun poreza na internetskim blagajnama.
Poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu registrirani u prosincu dužni su podnijeti prvu prijavu za istu godinu u kojoj su se registrirali. Prije su se individualni poduzetnici u tim načinima mogli prijaviti po prvi put tek nakon godinu dana. Izmjena je produžena na razdoblje od 1. siječnja 2018. godine.
Od 1. siječnja 2020. individualni poduzetnici moći će primati od Porezni ured SMS poruke ili e-mailovi o poreznim dugovima i doprinosima, ako se pisanim putem slažu s takvim informacijama.
U nastavku je prikazan pregled kalkulatora-programa za USN.
- Kreditna kartica putem telefona gdje možete dobiti
- Kako najveći prevarant u povijesti Wall Streeta živi i zarađuje iza rešetaka Bernard Madoff gdje je sada
- Kako izgraditi kuću pod zemljom Kako izgraditi podzemnu kuću
- Kako popraviti svoju kreditnu povijest Kako napraviti pozitivnu kreditnu povijest za zajam