Predračuni u 1s 8.2. Račun za avans: kada se izda
Za primitak iznosa avansa od kupaca potrebno je izdavanje računa. Imate 5 dana od datuma primitka novca da izvršite ovu radnju. Izrađeni račun naziva se predračun i sastavlja se u dva primjerka. Prvi se prenosi na osobu od koje je unovčiti, a služi za upis u knjige kupnji, drugi ostaje na mjestu izvoda kako bi se opravdao upis u knjigu prodaje. U članku ćemo reći kako se sastavlja predračun, dat ćemo uzorak punjenja.
Kada se izdaje predračun?
Osnova za izdavanje ovog obrasca je potvrda o uplati predujma od kupca, a može biti izražena u novčanom i materijalnom obliku. Pročitajte i članak: → "". Nije potrebno izdavati s/f ako je primljena avansna uplata na račun buduće isporuke robe i materijala (usluge, radovi):
- Ne podliježe porezu na dodanu vrijednost u skladu s člankom 149. i stavkom 2. članka 146. Poreznog zakona Ruske Federacije;
- Oporeziv nultom stopom u skladu sa stavkom 1. članka 164.;
- Dug ciklus proizvodnog procesa, prema Popisu koji je izradio ruska vlada broj 468 od 28. srpnja 2006. godine s izm. od 30.03.16.;
- Prodaje se na područjima koja ne pripadaju Ruskoj Federaciji.
Transakcije po primitku predujma od prodavatelja
Prodavatelj, nakon što je primio novac od kupca na račun buduće pošiljke, dužan je izvršiti sljedeće radnje:
- Odaberite PDV od primljenog iznosa i izvršite knjiženje na njegovom obračunavanju za plaćanje;
- Pripremite s / f u roku od 5 dana;
- Upišite sastavljeni s/f u svoju prodajnu knjigu u tromjesečju kada je novac primljen;
- Na dan stvarne otpreme na račun ranije primljenog avansa ponovno izdati račun;
- PDV obračunati od pošiljke poslati na plaćanje;
- PDV obračunat po primitku unaprijed plaćenog iznosa, poslati na odbitak;
- Registrirajte pošiljku s/ž u prodajnoj knjizi;
- Predujam s/ž za upis u knjigu kupnji.
Obračuni s klijentima se vode na računu 62, predujmovi se iskazuju odvojeno od ostalih plaćanja, npr. na podračunu 62av, dok će ostali primici kupaca biti prikazani na podračunu 62r.
Unosi prodavača izgledaju ovako:
- Deb.51 Cred.62av - novac je primljen od klijenta u obliku predujma;
- Deb.62av. Cred.68 - odražava obračunavanje poreza na dodani iznos alocirano iz predujma;
- Deb.62r. Cred.90.1 - prikazuje prihod od prodaje robe i materijala unaprijed;
- Deb.90.3 Kredit.68 - Obračunati PDV na operaciju prodaje;
- Deb.68 Kredit.62av. – Predujam PDV-a prihvaćen za odbitak;
- Deb.62av. Kredit.62r. - Uplaćeni iznos je kreditiran.
Knjiženje prilikom prijenosa avansa od kupca
Prilikom prijenosa avansa kupac mora učiniti sljedeće:
- Odbiti PDV naveden u predujmu s / f primljenom od prodavatelja;
- Alocirati PDV na primljenu robu i materijal na račun ranije izvršene uplate i poslati ga na odbitak;
- Povrat poreza.
Za prikazivanje transakcija s prodavačima koristi se račun 60, na kojem se avansno preneseni iznosi uzimaju u obzir posebno, dok možete otvoriti samostalni podračun 60 av, dok će se ostale transakcije s prodavateljima uzimati u obzir na podračunu 60 r.
Unosi knjige izgledaju ovako:
- Deb. 60. travnja Kreditna. 51 - avans se prenosi.
- Deb. 68 Kredit. 60 Av - porez na predujam se odbija;
- Deb. 19 Kredit. 60 r - raspoređeni porez na primljena dobra i materijale;
- Deb. 68 Kredit. 19 - raspoređeni porez na dobit se odbija;
- Deb. 60 Av Cred. 68 - avansni PDV vraćen;
- Deb. 60 r Kredit. 60 Av - uplaćena akontacija.
Kako ispuniti predračun
Prilikom izdavanja predmetne isprave primjenjuju se pravila sadržana u službenom dokumentu odobrenom Uredbom 1137 od 26. 12. s izmjenama i dopunama. od 29.11.14.
Ispunjavanje obrasca po redak sa / f:
Broj retka ili stupca | Objašnjenja za popunjavanje |
Popunjavanje redova | |
1 | Datum formiranja s / f, broj mora pasti u roku od pet dana, koji se računa od trenutka kada je predujam primljen od klijenta. Broj mora biti jedinstven unutar navedenog razdoblja, koristi se Kronološki red dodjeljivanje brojeva. Štoviše, avansi i fakture za otpremu imaju zajedničku numeraciju, brojevi se dodjeljuju uzlaznim redoslijedom kako se dokumenti izdaju. Razdoblje tijekom kojeg se broj ne smije ponavljati određuje sama organizacija. Može biti mjesec, kvartal ili više. Trajanje razdoblja u pravilu ovisi o količini izdane dokumentacije. Na kraju zadanog razdoblja, numeriranje može početi od početka. Na kraju zadanog razdoblja, numeriranje može početi od početka. Razdoblje ovisi o količini izdane dokumentacije, a broj se može dopuniti razlomkom s alfabetskim ili brojčanim indeksom. |
2,2a,2b | Podaci o prodavatelju - puni ili skraćeni naziv (prema dokumentaciji o sastavu), TIN i KPP, kao i pravnu adresu tvrtke. |
3,4 | Polja se ne popunjavaju, jer razlog sastavljanja c/f nije pošiljka, već primitak avansa. |
5 | Detalji obrasca za plaćanje koji potvrđuje primitak novca od klijenta. Moguće je primanje predujma u nenovčanom obliku, u ovom slučaju ovo polje se ne popunjava. |
6.6a, 6b | Podaci o kupcu - polja se popunjavaju analogno s 2, 2a i 2b. |
7 | Naziv valute i OKW kod. Za rusku rublju kod je 643. Navedeni su podaci o valuti u kojoj je primljeni novac izražen. Na primjer, ako je cijena izražena u valuti druge države, ali je uplata primljena ruske rublje, tada se u ovo polje upisuje valuta s kodom 643. |
Popunjavanje stupaca tablice | |
1 | U ovom stupcu možete navesti naziv svakog proizvoda, ako su ti podaci poznati (na primjer, utvrđeni ugovorom o nabavi). Ako u trenutku izdavanja c / f u vezi s primanjem predujma novca, određeni asortiman nije poznat, možete navesti generalizirani naziv (na primjer, "namještaj" ili "domaćinski proizvodi"). |
2-6 | Stavljene su crtice, ove rubrike će se popuniti u trenutku izdavanja računa o činjenici otpreme na račun primljene akontacije |
7 | Stopa PDV-a je naznačena u formatu "18/118" ili "10/110", budući da se po primitku akontacije porez izdvaja iz iznosa, a ne naplaćuje, kao što se čini tijekom otpreme. |
8 | Obračunati iznos poreza, jednak rezultatu množenja stope iz stupca 7 s iznosom primljenog predujma. |
9 | Iznos primljenog iznosa predujma. |
10-11 | Umetnite crtice. |
Račun može potpisati osoba koja je za to ovlaštena osnivačkom dokumentacijom, punomoći koju sastavlja čelnik društva ili nalogom. Ovo može biti čelnik organizacije, glavni računovođa ili druga osoba s odgovarajućim ovlaštenjima.
Kako se račun odražava u knjizi kupnji
Kupac, koji je primio predračun od prodavatelja, ovaj obrazac mora upisati u svoju knjigu kupnji. Pročitajte i članak: → "". Ovaj postupak se provodi u tromjesečju u kojem je zaprimljen račun. Upis se vrši samo ako je primljeni obrazac ispravan, nema grešaka i udovoljava potrebne zahtjeve priprema takve dokumentacije.
Ako postoje pogreške, tada je nemoguće registrirati s / f, morate se obratiti prodavatelju za izvadak iz ispravnog dokumenta.
Popunjavanje stupca knjige kupnji:
Broj stupca | Objašnjenja za popunjavanje |
1 | Broj reda u rastućem redoslijedu. |
2 | Šifra operacije je preuzeta iz Popisa koji je pripremila Federalna porezna služba i odobrena u prilogu naredbe MMV-7-3 / [e-mail zaštićen] od 14.03.16. - za primitak unaprijed uplaćenog iznosa odgovara šifra "02". |
3 | Pojedinosti 1. retka predujma s / f se prepisuju, gdje su naznačeni datumi izdavanja i broj dokumenta. |
4-6 | Polja nisu popunjena. |
7 | Podaci o plaćanju su prepisani sa stranice 5 predujma s/f. Ovaj stupac se popunjava ako je predujam prenesen u novčanom iznosu, u suprotnom se stupac precrtava. |
8 | Nije popunjeno. |
9,10 | Podaci o prodavatelju iz redaka 2 i 2b s / f, uključujući navođenje imena, TIN-a i KPP-a osobe koja je sastavila predujam s / f. |
11,12 | Popunjava se ako je posrednik uključen u transakciju. |
14 | Ako je uplata primljena u valuti druge države, tada se prepisuju podaci sa 7. stranice s/f. Ako je valuta ruska, u polje se stavlja crtica. |
15 | Ukupni iznos predujma iz stupca 9 s/f. |
16 | Iznos dodanog poreza iz stupca 8 koji se može odbiti. |
Kako se faktura pojavljuje u knjizi prodaje?
Prodavatelj mora kod sebe zadržati jedan izdani predračun radi opravdanja upisa u knjigu prodaje. Registracija dokumenta mora se izvršiti na dan kada se izdaje s/f za avansno plaćanje - u roku od pet dana od dana primitka unaprijed uplaćenih sredstava. Upis se odnosi na tromjesečje u kojem je gotovina primljena od kupca.
Popunjavanje stupca knjige prodaje:
Broj stupca | Objašnjenja za popunjavanje |
1 | Broj reda po redu. |
2 | Šifra operacije je preuzeta iz Popisa priloženog narudžbi porezna služba MMV-7-3/ [e-mail zaštićen] od 14.03.16. Za plaćanje unaprijed (djelomično ili potpuno) označena je šifra "02". |
3 | Podaci prikazani u 1. stupcu s / f prenose se na predujam - datum i broj dokumenta. |
4-6 | Polja su isprekidana. |
7,8 | Podaci o kupcu od kojeg je primljena predujam prenose se iz redaka 6 i 6b predujma s/f. |
9,10 | Podaci o posredniku, u slučaju njegovog sudjelovanja u transakciji. |
11 | Ovo polje je potrebno popuniti detaljima naloga za plaćanje kojim se potvrđuje primitak unaprijed plaćenog iznosa, ako je u novčanoj vrijednosti. Ako je predujam nenovčane prirode, tada polje nije potrebno popunjavati. |
12 | Stupac se mora ispuniti ako stupac 7 predujma s/f sadrži šifru valute strane države, inače ovo polje nije obavezno. |
13a, 13b | Propisuje se iznos iz 9. stupca predujma s/f. 13a se popunjava ako je valuta primljenog novca ruska, 13b - ako je strana. |
14,15,16 | Ne popunjava se prilikom izdavanja s/f u vezi s primanjem predujma. |
17 | Porezna stopa ako se koristi stopa 18/118. Stopa je propisana u stupcu 7 predujma s / f. |
18 | Iznos poreza, ako se primjenjuje stopa 10/110. |
19 | Kolona nije popunjena. |
- Upis u registar" Kupnje s PDV-om" osigurava da izdana avansna uplata uđe u knjigu kupnji.
Formiranje knjige za kupovinu
Formiramo knjigu nabavki za 1. tromjesečje:
A evo i primljenog računa za avans:
Gledamo konačni povrat PDV-a za 1. tromjesečje
Ostalo poslovne transakcije u 1. tromjesečju ih više nije bilo, što znači da hrabro formiramo "Računovodstvenu analizu PDV-a":
Povrat PDV-a za 1. tromjesečje ispostavilo se da je 13.728 rubalja 81 kopecks:
2 četvrtina
Prijem robe
U program ulazimo zaprimanje robe od Dobavljača LLC 04.01.2016. u iznosu od 150.000 rubalja (uključujući PDV):
Kreirajmo novi dokument:
Račun dobavljača bit će sljedeći:
U zaprimljenom računu od dobavljača iznos "bez PDV-a" nije raspoređen na zasebnoj liniji. Stoga, prije popunjavanja tabelarnog dijela, način obračuna poreza postavljamo kao "PDV ukupno".
Analiziramo knjiženja i kretanja registara...
- Prethodno plaćeni predujam dobavljaču knjižen je na teret 60.01 u korespondenciji s kreditom 60.02 u iznosu od 90.000 rubalja.
- 127.118,64 (150.000 minus PDV) otišlo je na trošak robe (duženje 41,01 računa) u korespondenciji s našim dugom prema dobavljaču (kredit 60,01).
- 22 881,36 otišlo je na "ulazni" PDV, koji ćemo uzeti za prebijanje (zaduživanje 19.03) u korespondenciji s našim dugom prema dobavljaču (kredit 60,01).
- Upis (sa znakom +, prihod) u ovom registru akumulira naš "ulazni" PDV (slično kao upis na zaduženju 19 računa).
Registrirajte primljenu fakturu
Zajedno s fakturom, Dobavljač LLC nam je predao redovnu fakturu od 04.01.2016. u iznosu od 150.000 rubalja (s PDV-om).
Da biste ga registrirali, idite na novostvoreni dokument "Prijem robe" i na samom dnu:
- Ukucavamo broj i datum računa od dobavljača.
- Kliknite gumb "Registracija".
Nećemo detaljno analizirati knjiženja i kretanja ove fakture, budući da smo se time dijelom već pozabavili.
Gledamo povrat PDV-a za 2. tromjesečje
Ponovo formiramo "Računovodstvenu analizu PDV-a" (ovaj put za 2. tromjesečje):
Povrat PDV-a za 2. tromjesečje pokazao se jednakim 22.881,36:
Zašto 22 881,36?
Riječ je o PDV-u s jednog računa primljenog od dobavljača u drugom tromjesečju u iznosu od 150.000 (s PDV-om): 150.000 * 18 / 118 = 22.881,36.
Ali što je s PDV-om koji je već prihvaćen za prebijanje u iznosu od 13.728,81 za 1. kvartal na uplaćeni predujam u iznosu od 90.000, pitate?
I bit ćete potpuno u pravu.
Uostalom, PDV od predujma koji smo uzeli kao preboj u 1. tromjesečju moramo obračunati (povratiti) za plaćanje u 2. tromjesečju, kada je roba stigla i kada smo dobili redoviti račun od dobavljača za puni iznos.
Na to nam ukazuje unos u sivom okviru u izvješću analize PDV-a:
Upis u knjigu prodaje
Za vraćanje prebijanja PDV-a s plaćenog predujma idite na "Asistent za obračun PDV-a":
U dokumentu koji se otvori idite na karticu "Oporavak predujamom" i kliknite gumb "Popuni":
Programom je utvrđeno da je predujam, s kojeg smo skinuli PDV u 1. tromjesečju, prebio (redovni dokument računa za istog kupca i ugovor) u 2. kvartalu.
A sada mu treba vratiti PDV za plaćanje putem knjige prodaje - inače bismo dva puta skinuli PDV s avansa:
Dokument "Formiranje upisa u prodajnoj knjizi" knjižimo putem gumba "Knjiži i zatvori":
Analiziramo knjiženja i kretanja upisnika dokumenta upisa u prodajnoj knjizi...
- Vraćamo PDV s avansa izdanog u 1. tromjesečju na teret 76.VA (PDV na izdane predujmove) u korespondenciji s kreditom 68.02.
Račun za predujam u 1C Enterprise 8.2 može se generirati na dva načina. Prvi je da se dokument generira ručno, na temelju naloga za plaćanje za koji ste primili predujam. Drugi je da se računi generiraju automatski na temelju svih primljenih predujmova za odabrano razdoblje.
Pročitajte u članku:
Ručno generiranje računa koristi se za mali broj transakcija. Uz veliki iznos predujma u programu 1C Enterprise 8.2, prikladnije je koristiti automatsku metodu. S bilo kojom od ovih metoda, faktura se izrađuje u tri koraka.
Ako radite za zajednički sustav oporezivanje, tada se PDV mora naplatiti na primljene predujmove (klauzula 1, članak 167. Poreznog zakona Ruske Federacije). Porezna osnovica je iznos primljene akontacije. Porez se naplaćuje po procijenjenim stopama - 10/110 ili 20/120. Za svakog podnositelja zahtjeva akontacija morate izdati račun. Razgovarajmo o tome kako izdati račun za plaćanje unaprijed u 1C.
Kako ručno generirati predračun
Možete generirati fakturu za predujam u 1C Enterprise 8.2 na temelju primljenog dokumenta za plaćanje u 3 koraka.
Korak 1. Pronađite dokument dolaznog plaćanja u 1C Enterprise 8.2
Ako kupac prenio predujam na tekući račun, idi na odjeljak " Izvodi iz banke» (1) i pronađi nalog za plaćanje(2), na temelju kojeg će se generirati avansni račun u 1C.
Ako predujam plaća kupac u gotovini na blagajni, zatim idite na odjeljak "Dolazni nalozi za gotovinu» (1), pronađite željenu župu (2).
Korak 2. Izradite predračun na temelju dokumenta plaćanja
Kliknite na dokument za plaćanje (3), pritisnite desnu tipku miša, u prozoru koji se otvori slijedite poveznicu na "Na temelju" (4), a zatim na "Izdan račun" (5). Otvorit će se prozor "Izdan račun" za pregled i uređivanje dokumenta.
Korak 3. Avansna faktura u 1C: stvaranje i uređivanje
1C Enterprise 8.2. će generirati račun na temelju dokumenta o plaćanju za koji je primljen avans. U prozoru koji se otvori vidjet ćete detalje računa. Ako je potrebno, avansni račun u 1C (6) može se urediti. Na primjer, promijenite stopu PDV-a ako je pogrešno navedena u isprava za plaćanje ili promijeniti ugovor. Kada su promjene napravljene, kliknite "OK" (7). Dokument je kreiran i objavljen. Program će automatski izvršiti potrebne unose za obračun PDV-a iz predujma (Dt 76.AB Kt 68.02), te evidentirati račun u prodajnoj knjizi.
Kako automatski generirati račune za predujmove za odabrano razdoblje
Kako napraviti predračun u 1C? Da biste ispravno generirali račune za avansno plaćanje u automatskom načinu rada, morate:
- voditi sve dokumente za prodaju robe i usluga za razdoblje formiranja računa za plaćanje unaprijed (na primjer, mjesec, tromjesečje);
- potrošiti sve novčane primitke od kupaca za isto razdoblje;
- provoditi druge dokumente koji utječu na međusobna poravnanja s kupcima (usklađivanje duga i sl.).
U 1C Enterprise 8.2 automatska registracija avansnih računa vrši se u 3 koraka. Razgovarajmo o tome kako napraviti predračun u 1C.
Korak 1. Idite na obradu "Prijava računa za avansno plaćanje"
Korak 2. U prozoru "Prijava računa za avansno plaćanje" popunite obavezna polja
Izvedite sljedeće korake u nizu:
- navedite razdoblje za koje želite generirati predračune (2);
- odaberite organizaciju za koju se generiraju avansni računi (3);
- pritisnite tipku "Popuni" (4).
Vidjet ćete popis svih dolaznih plaćanja koje je program 1C Enterprise 8.2 identificirao kao predujam. U poljima popisa možete vidjeti drugu ugovornu stranu od koje je stigla predujam, iznos predujma, stopu PDV-a, temeljni dokument, datum plaćanja. Prozor će izgledati ovako:
Za primitak avansa od strane poduzeća koje plaća PDV, potrebno je izdati račun za cijeli primljeni račun. Program 1C Računovodstvo u svom Najnovija verzija 8.3 predviđa mogućnost automatizacije ovog procesa radi pojednostavljenja računovodstva. Za generiranje traženog dokumenta od zaposlenika je potrebno samo nekoliko manipulacija na PC-u.
Treba napomenuti da će upute u nastavku biti relevantne za rad u starijoj verziji programa 8.2
Predujam na račun
Razmotrimo primjer kada je predujam u iznosu od 100 rubalja prebačen na račun organizacije. Ova bi se operacija trebala odraziti kroz "Priznanice na račun":
Ova transakcija knjiženja će odražavati odobrenje primljenih sredstava na račun predujma 62.02
Izradite fakturu za primljeni predujam
Izradu dokumenta dopuštaju dvoje dostupne opcije, ručno ili automatski od strane sustava.
Ručno kreiranje
Kreiranje u ručnom načinu rada omogućuje prijelaz u dokumentu na predujam duž puta "Kreiraj na temelju" - "Izdan račun":
Tada će se pojaviti obrazac računa.
Ostaje samo provjeriti točnost unesenih podataka, a zatim kliknuti na "Pošalji", nakon čega će se odgovarajući dokument generirati u sustavu.
Automatsko stvaranje
U slučajevima kada organizacija redovito radi s predujmovima i u izvještajno razdoblje ima ih velik broj, ručna priprema računa za svaku od njih nije baš zgodna. Sustav nudi mogućnost automatskog izvođenja radova. Da biste to učinili, trebate otići u odjeljak "Banka i blagajna", gdje možete odabrati između predloženih opcija "Avansne fakture".
Nakon toga, korisniku se otvara novi prozor. Prilikom ispunjavanja morate navesti organizaciju i vremenski interval za koji se dokumenti generiraju.
Sustav će automatski u tablični dio dokumenta unijeti sve činjenice avansnih računa koji nisu kreirani. U našem slučaju, ovo je jedino plaćanje u iznosu od 100 rubalja.
Ako je potrebno, ovaj se popis može ispraviti dodavanjem novih redaka u njega ili brisanjem nekih od postojećih. Ispunjene podatke treba provjeriti je li točnost, a zatim kliknite na "Pokreni".
Prodavatelj, nakon što je primio predujam, mora generirati račun i upisati ga u knjigu prodaje. U suprotnom, organizaciji će se naplatiti novčana kazna u iznosu od 10 do 40 tisuća rubalja. Kako ne bi prekršili porezno pravo, morate jasno znati kada se izdaje predračun, kako ga ispuniti, koji su uvjeti za obradu dokumenta.
esencija
Račun je dokument na temelju kojeg kupac može tražiti odbitak ulaznog PDV-a. Prodavatelj mora generirati račun i poslati ga drugoj strani nakon plaćanja i otpreme robe. Osim različitih trenutaka sastavljanja, ova dva dokumenta razlikuju se i po količini prikazanih informacija.
Narudžba
Kada se izdaju avansni računi? U roku od 5 dana od primitka novca. Račun se sastavlja u dva primjerka. Ako su tijekom izdavanja dokumenta napravljene pogreške, Federalna porezna služba može odbiti kupcu odbiti PDV. Ali takve se sankcije ne odnose na prodavatelja. Porez mora naplatiti dva puta: po primitku sredstava i u trenutku prodaje.
Računi se mogu izdavati elektroničkim putem i papirnati obrazac. U drugom slučaju, oba sudionika u transakciji moraju imati tehničku opremu.
Račun se izdaje samo ako su se predujam i prodaja dogodili u različitim razdobljima.Iznos PDV-a obračunava se na kraju mjeseca. Ako su se plaćanje i otprema dogodile u istom razdoblju, neće biti iskrivljene.
Potrebe
Nije ih tako malo:
- broj i datum računa (stranica 1);
- ime, sudionici u transakciji (str. 2, 6);
- detalji plaćanja (str. 5).
- naziv valute (redak 7);
- nazivi robe (stupac 1);
- iznos akontacije (stupac 9);
- porezna stopa (stupac 7);
- Iznos PDV-a (stupac 8).
Na isti način sastavlja se avansni račun za djelomično plaćanje računa. Redak 5 sadrži pojedinosti svakog plaćanja. Ako su sredstva primljena u nenovčanom obliku (razmjenom ili netiranjem), onda se stavlja crtica. Redci 3 ("Pošiljatelj"), 4 ("Primatelj"), stupci 2-6, 10, 11 moraju ostati prazni.
Nijanse popunjavanja računa:
- brojevi računa moraju biti upisani u jedinstveni registar;
- ako je plaćanje primljeno prije sklapanja ugovora, tada na računu treba navesti opći naziv robe (na primjer, "kućanske kemikalije") i maksimalnu stopu PDV-a;
- prisutnost dodatnih bilješki na dokumentu (na primjer, "iz Gazproma") ne poništava ga;
- dokument potpisuju direktor i računovođa.
1. stupac
Ova stavka sadrži za koje se ispostavlja predračun. Prilikom izdavanja dokumenta vrlo je važno da naziv proizvoda odgovara onom naznačenom u specifikaciji.
Kupac može doznačiti sredstva na račun robe za koju su predviđene različite stope PDV-a. Kako se u ovom slučaju priprema predračun? Kada se izda dokument, moraju se poštovati uvjeti ugovora. Ako vam podaci omogućuju da odvojite količine robe po različitim stopama, one se moraju izdvojiti na računu kao zasebne stavke. Ili ispišite fakturu s generaliziranim nazivom i navedite veliku stopu.
Ugovorom se mogu predvidjeti različiti rokovi isporuke. Kada se računi izdaju na avans, nije potrebno raščlaniti iznos na nekoliko stavki.
Primjer
JSC je 2. ožujka primio predujam u iznosu od 12,9 tisuća rubalja. Dva dana kasnije, računovođa je izdala račun u dva primjerka. Jedan je upisan u knjigu prodaje, drugi poslan kupcu. dogodio 23. travnja za iznos izdane fakture od 12,9 tisuća rubalja. (PDV - 196,80 rubalja). Računovođa je na dan otpreme uknjižila novi račun u knjigu prodaje, a prethodni u knjigu kupnji.
Kontinuirana opskrba
Neke tvrtke, kao što su telekomunikacije, posluju na osnovi prepaid-a. Kada takve organizacije izdaju avansne fakture? Na kraju obračunskog razdoblja, za iznos primljenih uplata umanjen za trošak pruženih usluga. Ako se otprema izvrši u roku od 5 dana nakon uplate, tada se faktura stavlja na prodaju.
Iznimke
Je li potrebno izdati račun unaprijed? Ne. Račun se neće izdati ako:
- razdoblje proizvodnje robe prelazi šest mjeseci;
- roba ne podliježe PDV-u ili je stopa nula.
Koliko je vremena potrebno za izdavanje avansnog računa? Najkasnije u roku od 5 dana od primitka akontacije. Ako se plaćanje i otprema vrše u istom tromjesečju, tada se faktura može izostaviti jer se plaćanje ne priznaje kao predujam. Ovo tumačenje FAS-a izaziva kontroverze među FTS-om. Prema čl. 168 Poreznog zakona Ruske Federacije, avansni račun se izdaje bez obzira na vrijeme otpreme robe. Budući da tumačenje odluka nije isto, sporovi o ovom pitanju najčešće se rješavaju sudskim putem.
Tijek dokumenata
Ako je plaćanje avansa i otprema izvršeno u istom tromjesečju, tada se u izjavi mora navesti sljedeće:
- dvaput porezna osnovica: za iznos predujma i trošak provedbe;
- jednom porezni odbitak od primljenog novca.
Primjer
Organizacija je početkom godine potpisala ugovor o pružanju komunikacijskih usluga. Prema uvjetima transakcije, kupac mora prvo prenijeti predujam. Razlika između primljenog iznosa i cijene pruženih usluga prebija se s budućim predujmovima. Kako je PDV unaprijed ostvaren, on je odbit. Donja tablica prikazuje kretanje sredstava. Razmotrimo detaljnije kada se izdaju računi za avansno plaćanje.
Predujam, tisuća rubalja | Trošak usluga, tisuća rubalja |
|
faktura za trošak prodaje - 0,9 tisuća rubalja; |
||
predračun u iznosu od 1 - 0,9 \u003d 0,1 tisuća rubalja. |
||
faktura za trošak prodaje - 02,5 tisuća rubalja; |
||
avansna faktura u iznosu od (2,7 + 1) - (2,5 + 0,9) \u003d 0,3 tisuće rubalja. |
||
Predujam od 100 rubalja upisan je u knjigu kupnji. |
||
Dana 31. ožujka u prodajnoj knjizi upisuje se račun na 1000 rubalja. i račun za predujam za veljaču u iznosu od (0,8 + 2,7 + 1) - (1 + 2,5 + 0,9) = 0,2 tisuće rubalja. |
Povrat novca
Ispostavlja li se račun unaprijed ako dio sredstava treba vratiti kupcu? Da. No, u slučaju promjene, prodavatelj mora odbiti PDV prebačen u proračun i odražavati sve prilagodbe u BU. Za iznos vraćenog dijela sredstava ne otvara se novi račun. Ali kako biste opravdali odbitak, na prethodno izdanom dokumentu morate unijeti napomenu "Povratak" i navesti detalje plaćanja. Razdoblje registracije ograničeno je na godinu dana.
Može doći do situacije kada će, nakon promjene uvjeta, iznos avansa premašiti novi trošak usluga. Na primjer, ako je kupac odbio neku robu ili je promijenio u jeftiniju. Neobrađeni dio plaćanja može se uračunati u buduće isporuke ili vratiti kupcu. U tom slučaju iznos se prikazuje za odbitak u obliku razlike između akontacije i ugovorene vrijednosti.
Primjer
JSC je u prvom tromjesečju primio punu pretplatu za robu u iznosu od 35,4 tisuće rubalja. (stopa PDV-a - 18%). Računovođa je u istom razdoblju izdala i evidentirala račun na iznos predujma, naplatio 5,4 tisuće PDV-a. U travnju su sredstva prebačena u proračun.
U drugom tromjesečju tvrtka je potpisala dodatni ugovor prema kojem kupac odbija prvu narudžbu i zamjenjuje proizvod za onaj na koji se plaća 10% PDV-a. Trošak takve opskrbe je 29,7 tisuća rubalja. Ranije primljeni predujam se djelomično prenosi na račun budućih isporuka i vraća kupcu.
Razlika u iznosima je 5,7 tisuća rubalja. Ova sredstva se prenose na kupca. Prodavatelj zahtijeva preplaćeni iznos PDV-a (869 rubalja) za odbitak u drugom tromjesečju. Račun za predujam u iznosu od 5,7 tisuća rubalja upisan je u knjigu prodaje. s oznakom "Djelomični povrat novca".
U drugom tromjesečju organizacija je isporučila cijelu seriju robe. Računovođa je izdao i registrirao račun u iznosu od 29,7 tisuća rubalja. Račun za stanje predujma upisuje se u knjigu kupnji u iznosu od 29,7 tisuća rubalja, a PDV (4531 rublja) se odbija.
Kako prodavač registrira račun?
U knjizi prodaje se popunjavaju svi stupci osim 14, 16 i 19. Prilikom otpreme, na račun primljene uplate, iznos PDV-a može se odbiti u cijelosti ako je predujam već uplaćen ili samo djelomično od plaćanja unaprijed. Kada račun za iznos prodaje stane u knjigu prodaje. Ali roba se može poslati u nekoliko serija. Za svaki se može dostaviti račun i akontacija. Izdaju se dva računa za Opća pravila, odnosno ako su otprema i plaćanje izvršeni u različitim poreznim razdobljima.
Prilikom popunjavanja knjige nabave trošak robe u stupcu 15. mora odgovarati onom navedenom u stavku 9., bez obzira na iznos za koji je roba stvarno otpremljena.
Stupac 7 knjige nabavki popunjava se ako:
- Uvezena roba se uvozi, porez se naplaćuje na carini;
- plaćeni putni troškovi;
- neiskorišteni predujam se vraća.
Pravo na odbitak poreza ne ovisi o plaćanju. Stoga podatke o uplati akontacije u stupcu 7 nije potrebno prenositi.
Primjer
Prodavatelj je primio predujam u iznosu od 59 tisuća rubalja. (PDV - 9 tisuća rubalja). Prva pošiljka bila je u iznosu od 50 tisuća rubalja. Isti iznos je prikazan u stupcu 9 računa. Ali prilikom registracije dokumenta, stupac 15 označava puni iznos predujma (59 tisuća rubalja), a stupac 16 - odbitni PDV (7627,12 rubalja). Prilikom isporuke sljedeće serije od 9 tisuća rubalja. stupac 15 ponovno označava cijeli iznos predujma (59 tisuća rubalja), a stupac 16 - 1372,88 rubalja. PDV.
Kako kupac registrira fakturu?
Nakon što je dobio račun za preneseni predujam, kupac može prihvatiti PDV za odbitak. Ovo pravo također nastaje nakon primitka vrijednosti. No ovaj put iznos PDV-a mora odgovarati onom navedenom na računu. Sam dokument mora biti upisan u knjigu otkupa. Kako bi se izbjeglo dvostruko smanjenje osnovice, predujam se mora vratiti u cijelosti ako je vrijednost primljene robe jednaka iznosu akontacije ili djelomično.
Za vraćanje prihvaćenog PDV-a potrebno je račun registrirati u prodajnoj knjizi na isti način kao i fakture za otpremu. Ali šifra vrste transakcije mora biti 21. Trošak robe iz stupca 13b knjige mora odgovarati broju navedenoj u točki 9. računa.
Primjer 1
Kada se izdaju računi za plaćanje unaprijed, kupac registrira operaciju za 59 tisuća rubalja. Prva pošiljka bila je 50 tisuća rubalja. Isti iznos je naveden u prodajnom računu i u knjizi kupnji. Dio PDV-a prihvaćenog za odbitak od predujma odmah se obnavlja: u stupcu 13b - 50 tisuća rubalja, u stupcu 17 - 7627,12 rubalja. Nakon primitka druge serije, u prodajnoj knjizi je navedeno 9 tisuća rubalja. i 1372,88 rubalja.
Primjer 2
LLC je 2. ožujka prenijelo predujam JSC-u u iznosu od 100 tisuća rubalja. (PDV 18%) i isti dan primili račun za isti iznos. Račun je upisan u knjigu kupnji. Zatim, 23. ožujka, usluge su pružene na račun avansa u iznosu od 50 tisuća rubalja. (PDV 18%). Ova operacija je također fakturirana i registrirana. Nakon toga, prodavatelj registrira račun za plaćanje unaprijed s naznakom iznosa PDV-a (7627,12 rubalja) u knjizi prodaje. Tako se vraća dio poreza koji je unaprijed prihvaćen za odbitak.
Izlaz
Porezni zakon kaže da se račun izdaje u roku od 5 dana od dana primitka novca. Ali ako se primitak sredstava i otprema dogodio u jednom porezno razdoblje, tada se osnovica za obračun PDV-a neće iskriviti. To jest, dokument se ne može ispisati. Prednost takve sheme je u tome što kupac može prihvatiti odbitak PDV-a i zatvoriti tromjesečje. Ali takva shema izaziva mnogo kontroverzi s porezom. A svoja prava morate braniti na sudu. Kako biste izbjegli probleme, možete izdati račun za svaku isporuku, te ga ispisati na zahtjev druge ugovorne strane. Tako porezne vlasti neće tražiti potraživanja, a kupci će uvijek moći prihvatiti PDV na odbitak. Ali takva shema će računovođi dodati puno papirologije.