Porezna izvješća za SP. Kako predati godišnje račune SP
Za uspješnu implementaciju poduzetničku djelatnost morate točno znati kako podnositi izvješća individualnim poduzetnicima. To će pomoći u izbjegavanju u odnosima s fiskalnim vlastima ne samo moralnih problema, već i prilično materijalnih kazni. Stoga svake godine svaki poduzetnik, pa i onaj koji radi po pojednostavljenom sustavu oporezivanja i jedini je zaposlenik u svom poslovanju, mora podnijeti sva potrebna izvješća državne službe... Istodobno, neka izvješća moraju se podnositi na tromjesečnoj bazi, a predviđene su ozbiljne novčane kazne za nedavanje informacija. Pokušajmo shvatiti kakvu vrstu izvješća treba podnijeti pojedinačni poduzetnik. Postoje mnoge organizacije koje podupiru aktivnosti poduzetnika. Odnosno, uz određenu naknadu, ne samo da će vam reći kako se prijaviti individualnom poduzetniku, već će vam pomoći i u pripremi kompletnog paketa dokumenata.
Također je vrijedno uzeti u obzir činjenicu da od 2016. godine poduzetnici koji zapošljavaju više od 25 ljudi moraju podnositi izvješća samo u u elektroničkom formatu... Sve ostalo za sada možete učiniti s papirnatom verzijom.
Kakvu vrstu izvješća podnose poduzetnici pojedinci?
Razmotrite glavne vrste izvješća koje podnose pojedinačni poduzetnici.
Porezna izvješća za individualne poduzetnike
Porezna izvješća, naravno, ovise o odabranom sustavu oporezivanja. Primjerice, poduzetnici koji primjenjuju posebne režime oporezivanja (jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII), sustav oporezivanja patenata (PSN), pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS), jedinstveni poljoprivredni porez (USHN)) podnose samo opću poreznu prijavu, dok poduzetnik koji je na općem poreznom sustavu (OSN) mora podnijeti i PDV prijavu, prijavu o osobnim dohotcima. Tu se ne računaju porezi na zemljište, kao i podaci u fondovima mirovinskog i osiguranja i statistički podaci.
Također, od 2016. godine svi poslodavci će morati kvartalno dostavljati podatke o porezu po odbitku na dohodak.
Financijski izvještaji individualnog poduzetnika
Na temelju savezni zakon od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ, računovodstvo moraju voditi apsolutno svi subjekti ekonomska aktivnost, uključujući i individualne poduzetnike. Istodobno, isti zakon navodi da ako poduzetnik vodi evidenciju prihoda i rashoda (ili samo jedan od tih parametara) ili izvješća o drugim objektima oporezivanja, ima pravo ne voditi računovodstvene evidencije. Sukladno tome, financijska izvješća pojedinca poduzetnika, bez obzira na to u kojem sustavu oporezivanja se nalazi, ne mogu se predati.
Knjiga obračuna prihoda, prihoda i rashoda
Kao što je već navedeno, poduzetnik je izuzet od računovodstvo u slučaju da vodi evidenciju u skladu sa zahtjevima porezno zakonodavstvo... Uz izuzetak poduzetnika pojedinca koji plaćaju jedinstveni porez na pripisan dohodak, glavna knjiga je Knjiga prihoda ili Knjiga prihoda i rashoda.
Ovaj dokument se može čuvati i elektronski i u papirnati obrazac(elektronska knjiga se naknadno ispisuje, uvezuje i numerira na isti način kao i papirnata), pri čemu se mora osigurati da je nemoguće ispraviti podatke u elektroničkom obliku. Eventualne ispravke u knjizi prihoda potrebno je obrazložiti (a još bolje ih je uopće ne dopustiti) i ovjeriti datumom koji potpisuje čelnik (a ako tvrtka ima pečat, i pečat).
Podaci u knjizi moraju biti dosljedni, potpuni i točni, knjiga se pokreće na period od jedan fiskalna godina... Takve knjige su glavna izvješća SP-a
Rokovi za podnošenje izvještaja IP-u
Podnošenje poreznih izvješća individualnim poduzetnicima ne ovisi samo o poreznom sustavu poduzetnika, već i o tome je li poslodavac, kao i o vrsti djelatnosti poduzetnika.
Tromjesečno izvješćivanje individualnih poduzetnika
Razmotrite kako se podnosi tromjesečno izvješćivanje individualnog poduzetnika.
Za individualne poduzetnike bez radnika
Samostalni poduzetnik na UTII-u na tromjesečnoj bazi (do 20. sljedeći mjesec) podnosi poreznu prijavu i plaća jedinstveni porez (do 25. u idućem mjesecu).
Poduzetnik na USN-u i DOS-u tromjesečno (do 15. dana u mjesecu) dostavlja podatke Fondu socijalno osiguranje(ako postoji ugovor o osiguranju). Poduzetnik podnosi prijavu PDV-a DOS-u svakog tromjesečja (do 25. u sljedećem mjesecu).
Za individualne poduzetnike sa zaposlenicima
Individualni poduzetnici poslodavci dostavljaju podatke Fondu socijalnog osiguranja tromjesečno (do 15. u idućem mjesecu obračun za obvezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti, u svezi s rodiljnim, kao i obvezno socijalno... osiguranje od profesionalnih bolesti i nezgoda na radu) i u Mirovinski fond(do 15. dana drugog mjeseca, koji slijedi nakon izvještajnog, dostavljaju se izvješća o uplati doprinosa i personaliziranom računovodstvu).
Poslodavci IE su također dostavljali tromjesečne podatke o porezu na dohodak na tromjesečnoj osnovi u skladu s novim obrascem 6-NDFL. Izvješće mora sadržavati podatke o plaćenim porezima na dohodak zaposlenika poduzetnika, kao i druge podatke na temelju kojih se može izračunati iznos poreza. Rok za podnošenje 6-NDFL deklaracije je zadnji radni dan u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja. Prvi put izračunavanje do novi oblik potrebno je dostaviti do 30.04.2016.
Godišnje izvješćivanje individualnih poduzetnika
Razmotrite kako se podnosi godišnje izvješće poduzetnika pojedinca.
Za individualne poduzetnike bez radnika
Poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu godišnje podnose poreznu prijavu do 30. travnja. Poduzetnici podnose OSN-u: do 30. travnja poreznu prijavu poreza na dohodak i u roku od pet dana nakon mjesec dana od dana primitka prihoda tijekom godine - izjavu o procijenjenom dohotku za sljedeću godinu.
Za individualne poduzetnike sa zaposlenicima
Poduzetnici pojedinci koji su poslodavci prijavljuju se godišnje Porezni ured: do 20. siječnja podatak o prosječnom broju zaposlenih do 1. travnja podatak o primanjima zaposlenih
Ako rokovi za prijavu IP-a još uvijek nisu sasvim jasni, ili sumnjate u njihovu usklađenost, ili ste zabrinuti da se nećete sjetiti svega odjednom i da se negdje možete zbuniti i ne predati dokumente na vrijeme, sjetite se da kalendar prijavljivanja IP-a možete pronaći na nekim web stranice na Internetu.
Izvještavanje o likvidaciji individualnog poduzetnika
Prilikom zatvaranja individualnog poduzetnika, poduzetnik mora dostaviti najnovija izvješća mirovinskom fondu i poreznoj službi. Istodobno, bolje je podnijeti izvješća mirovinskom fondu neposredno prije zatvaranja poduzeća ili odmah nakon, bez odgađanja. Posluženo također porezno izvješćivanje kada je IP zatvoren.
Istodobno, poduzetnik podnosi izvješće UTII-u prije podnošenja dokumenata za likvidaciju, a poduzetnik podnosi izvješće pojednostavljenom poreznom sustavu najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je poslovna djelatnost prestala (u skladu s s podacima navedenim u obavijesti poreznom tijelu).
Vrijedi spomenuti i da se dokumenti o likvidaciji i o podnesenim izvješćima moraju čuvati tri godine, budući da porezna uprava bivšeg poduzetnika može pozvati na reviziju. Nadamo se da vam je naš članak pomogao da shvatite kakvu vrstu izvješća podnosi pojedinačni poduzetnik.
Dobar dan dragi individualni poduzetnici!
Često pitanje početnika koje se stalno pojavljuje. Pa, pogledajmo pobliže ovu točku i razgovarajmo o glavnom izvješćivanju za pojedinačne poduzetnike.
Dakle, neka nam je individualni poduzetnik bez zaposlenih na pojednostavljenom sustavu oporezivanja od 6%. Što i gdje treba uzeti u 2016. godini?
Unaprijed obavještavaju o potrebnom izvješćivanju i automatski ga generiraju. I neumorno ponavljam da na ovome ne treba štedjeti. Činjenica je da ne postoji univerzalna (i nepokolebljiva) lista izvješća koja će odgovarati apsolutno svima. Štoviše, ovaj se popis stalno mijenja, a programeri promptno ažuriraju kalendar izvješćivanja i učitavaju nove obrasce koje je potrebno poslati na IP.
Pa počnimo. Razmotrite osnovno izvješće koje trebate podnijeti.
Porezno izvješćivanje
Ovdje je minimalna i sastoji se samo u tome da pojedini poduzetnik na pojednostavljenom sustavu oporezivanja od 6% treba podnijeti poreznu prijavu na kraju 2016. godine.
Važna točka koja se često zaboravlja. Čak i ako pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu nije imao prihod, i dalje je dužan podnijeti poreznu prijavu. Takozvana "nulta" deklaracija.
Izvještavanje FIU
Budući da naš individualni poduzetnik nema zaposlene, nema potrebe ništa nositi u mirovinski fond, FSS, FFOMS. Samo trebate na vrijeme platiti tromjesečne doprinose "za sebe" u mirovinski fond Ruske Federacije i FFOMS.
Ali ovdje morate razumjeti da individualni poduzetnik bez zaposlenih znači onaj individualni poduzetnik koji nije zaposlio zaposlenike godinu dana, nije se prijavio kao poslodavac i nije radio prema GPA (ugovorima o građanskom pravu).
Ali savjetujem vam da pomno pratite vijesti, jer će u 2017. biti puno promjena, budući da će porezne vlasti (FTS) već prikupljati doprinose.
Javljanje Rosstatu
Ovisi o tome kakvom se djelatnošću individualni poduzetnik bavi. Većina individualnih poduzetnika rijetko nailazi na prijavu Rosstatu. U pravilu jednom svakih 5 godina, kada se provode kontinuirana promatranja. Primjerice, posljednje kontinuirano promatranje bilo je početkom 2016. godine, krajem 2015. godine.
No ipak, savjetujem vam da se provjerite u novoj usluzi Rosstata, u kojoj možete saznati koja izvješća trebate podnijeti. Kako koristiti ovu uslugu pročitajte ovdje:
KUDIR
Ovo je knjiga prihoda i rashoda, koja se mora stalno voditi. Jasno je da ga većina održava elektronički, u istom “1C. Poduzetnik". Predajte ga Porezni ured nije potrebno, ali ga morate dostaviti na zahtjev. Odnosno, uvijek treba biti ažuriran, sa svježim podacima. Sve se to postiže činjenicom da trebate redovito unositi podatke u svoj računovodstveni program za promet Novac, prema računima, aktima itd. itd. itd. itd ....
Na kraju kalendarske godine KUDIR se ispisuje, prilaže i potpisuje IP.
Izvještavanje POS pisača
Ako radite s gotovinom, onda mora postojati odgovarajuće izvješćivanje na blagajni. Odnosno, morate se pridržavati zahtjeva gotovinske discipline.
Industrijsko izvješćivanje
Ovisi i o tome čime se pojedinac poduzetnik bavi. Na primjer, neki pojedinačni poduzetnici podnose izvješća Rospotrebnadzoru o utjecaju na okoliš.
Ovdje ćete to morati sami shvatiti kontaktirajući odgovarajuća tijela.
EGAIS
Također, izvješća su se nedavno pojavila u Uredbi RosAlkogol.
Da budem iskren, nisam radio s ovim sustavom i ovdje nisam nagovještaj. Ali znam da mnogi već proučavaju takozvane “alkoholne deklaracije”.
U novije vrijeme uvedeno je označavanje krznenih proizvoda.
To se dogodilo sasvim nedavno, 12. kolovoza 2016. godine. Također se još nisam bavio ovim pitanjem, ali sigurno će biti i neki lukavi izvještaj.
p.s. I još jednom ću ustrajno ponavljati da nema potrebe štedjeti računovodstveni programi za individualne poduzetnike. Sve je to prikazano u kalendaru događanja, u samim programima.
Što koristiti kako ne biste propustili važna izvješća?
Osobno koristim 1C. Poduzetnik". Program je jednostavan i prilagođen za upravljanje individualnim poduzetnikom. Redovito se ažurira i automatski generira sva potrebna izvješća.
Ali sve vrste "oblačnih" računovodstvenih odjela i dalje su popularne, što će biti optimalno za početnike koji ne žele redovito ažurirati "1C" i pratiti njegovu izvedbu.
Ne zaboravite se pretplatiti na nove članke za IP!
I prvi ćete saznati za nove zakone i važne promjene:
Napravio sam ovu stranicu za sve koji žele pokrenuti vlastiti posao kao samostalni poduzetnik, ali ne znaju odakle krenuti. A ja ću vam pokušati ispričati o složenim stvarima na najjednostavnijim i razumljivijim jezikom.
Alex
Potencijalnom kupcu jedne od vaših knjiga možete odgovoriti na sljedeće pitanje.
Koji su dokumenti potrebni za registraciju računala ili prijenosnog računala koji će biti na Vašem radnom mjestu (trgovina, štand, ured)? Pitam se samo kako će inspektori otkriti da ovaj laptop nije ukraden (na primjer, donio sam ga od kuće), ako su računi i dokumenti o kupnji laptopa izgubljeni tijekom godina.
I još jedno pitanje vezano uz 1C program. Krši li ugovor o licenci korištenje Windows verzije programa 1C na Linuxu (činjenica je da ću ga možda koristiti na svom prijenosnom računalu, budući da nemam novca za licencirani Windows - prijenosno računalo neće "povući" prvih deset, ali Windows XP ili 7 sada ne možete kupiti)?
I koliko je važno koristiti nelicenciranu verziju sustava Windows na radnom računalu? Mogu li vam regulatorna tijela izreći sankcije ako na vašem računalu pronađu Zver DVD (pod uvjetom da nemaju pritužbi na druge probleme vezane uz vaše poslovanje)?
Ispričavam se na ovako čudnom pitanju, samo što se obično ti momenti ne uzimaju u obzir na resursima vezanim za mali biznis, a nema poduzetnika od poznanika informatičara.
S Najbolje želje, Alex.
Dmitrij Robionek
Alex,
- Nisam naišao na prvo pitanje, ali bolje je zadržati sve račune za opremu i softver. Ali ne mislim da će na ovaj način kopati bez suvišne osnove (o dokazima da je uredska oprema vaša, a ne na popisu potjernica).
- za 1s - bolje je pročitati na njihovoj web stranici.
- definitivno je nemoguće koristiti nelicencirani softver na radnim računalima. To se ne odnosi samo na Windows, već općenito na bilo koji nelicencirani softver. I također morate čuvati račune itd.
Na Habréu pogledajte ove informacije o odgovornosti. Ta se tema često postavljala tamo.
Alex
Zahvaljujem na informaciji. Što se tiče 1c, već sam bio na njihovoj web stranici, izgleda da ništa nije rečeno o Wineu, što znači da je moguće, u svakom slučaju ne krši ugovor o licenci.
Nastya
Zdravo! Reci mi molim te. Situacija je ovakva, u kolovozu 2015. otvorio sam SP, prešao na 6% spavanja. Platio sam dva-tri puta za sebe (priznanice su stizale od mirovine). Tada nisam predao deklaraciju (htio sam položiti nultu jedinicu), jer nisam bio u Rusiji. I ispostavilo se da su nakon toga potvrde iz nekog razloga prestale stizati! Sada želim podnijeti deklaraciju, uplatiti preostali dug u mirovinu i zatvoriti SP. Ali ja sam u drugom gradu, kako možeš provjeriti sve svoje dugove u mirovini? I zasto bi mogli naglo prestati slati potvrde??? To je mozda zbog cinjenice da mi je umirovljenik vec zabio dug od 140 tisuca za nepodnesenu prijavu??Unaprijed hvala
Olga
Dmitry, jesam li dobro razumio da ako sam IP bez Zaposlenici STS-a 6%, još ne posluje, ali plaća obvezne poreze u mirovinski fond Ruske Federacije, FFOMS, tada NE podnosim izvještaje o bilanci poreznoj upravi, već samo IZJAVA (nula).
I u mirovinskom fondu, FFOMS-u (bez zaposlenika) također ne podnosim izvješća, a uplate u te fondove odražavam u svom računovodstvu.
I trebam li plaćati doprinose FSS-u?
Dmitrij Robionek
Olga, Ip na pojednostavljenom sustavu oporezivanja 6% bez dohotka i zaposlenici samo na kraju godine predaju prijavu poreznoj (nula). U mirovinski fond i FFOMS ne trebate ništa nositi, jer nema zaposlenih. No, imperativ je da svoje obveze platite prije kraja godine. KUDIR bi također trebao biti dostupan, ali ga ne morate uzimati.
U FSS-u - ovo nije obavezno, možete platiti sami. Ja ih sam ne plaćam i ne znam nikoga tko se tako plaća na dobrovoljnoj bazi.
Što mislite pod "bilancom"?
Olga
Dmitry, hvala! Oprostite, pravopisna pogreška, mislim na "financijska izvješća". Pod "računovodstvom" sam mislio na računovodstveno i porezno knjigovodstvo u cijelosti uz obvezno vođenje svih dnevnika - naloga i glavne knjige, čak i ako se nikakva aktivnost nije obavljala. računovodstveni izvještaji(ili već jednom godišnje, ne znam), što uključuje dokumente kao što su: -bilans stanja, izvještava o financijski rezultati, novčani tok ... itd. (a sve to ne trebam zadržati čak ni za sebe, u slučaju provjere). Samo se KUDIR vodi, ali ne predaje.
Oni. u Federalnoj poreznoj službi USN-a 6% podnosi samo deklaraciju.
A uvođenjem ESSS-a neće se promijeniti postupak izvještavanja koji je trenutno na snazi za STS 6% bez zaposlenih i do sada bez aktivnosti?
Hvala!
Nia
Dobar dan! Evo, recimo ja SP spava 6%. Nema osoblja. I ja, na primjer, sklapam ugovor o posredovanju s pojedincima (ne pojedinačnim poduzetnicima) I recimo da je moj agent zaradio 10,00 rubalja u mom pridruženom programu od prodaje - ispada da mu moram odbiti 1300 rubalja i dati porez na dohodak. - PITANJE: Uz ovo, moram li za to platiti ikakve naknade? I za to morate platiti PDV?
Denis
Pozdrav Dmitry opet. Registriran kao samostalni poduzetnik 18.05.2012 prema obrascu USN - prihod, glavni OKVED 92.13 - PRIKAZ FILMOVA. U mirovinskom fondu Ruske Federacije nije plaćao doprinose i izrečena mu je novčana kazna za 2014. u iznosu od 135.000 rubalja. ... Nisam radio na IP-u. Nazvao sam mirovinski fond Ruske Federacije i rekao da će, ako ne podnesem izvješća poreznoj upravi sljedećih nekoliko dana, biti kazna i za 2015. godinu. Ali FIU treba izvješće samo za 2014. – 2016. Što učiniti? Podnesite izvješća poreznoj upravi za svih pet godina - nula i zatvorite individualnog poduzetnika, a možete i za 2014-2016. i zatvoriti SP. Na licu mjesta, tvrtka s takvim OKVED-om otvorena je tek prošli mjesec i malo je vjerojatno da će pomoći u bilo čemu.
Dmitrij Robionek
Ne, morate pronaći tvrtku ne sa svojim OKVED-om, već tvrtku koja se bavi računovodstvom. podrška pojedinačnim poduzetnicima pri zatvaranju. Ima ih puno u svakom gradu... Pomoći će vam sastaviti zaključna izvješća za male novce.
Morate zatvoriti ako ne planirate voditi samostalnog poduzetnika. Inače će se sve nakupiti.
Anastazija
Pozdrav Dmitry! Imam 2 pitanja za vas:
1. Postoji li zakon o izmjeni KUDiR-a za pojednostavljeni sustav oporezivanja za 2017. godinu?
2. Pretplatio sam se na vašu mailing listu (i treći put), ali ništa ne dolazi ((... Zašto? Potvrđeno iz e-maila.
Aleksej
Pozdrav Dmitry!
Ja sam vaš pretplatnik i želim postaviti pitanje.
Tijekom 2016. godine individualni poduzetnik je primio 3 uplate za građevinski materijal, ali nakon što je primio novac, kupac je tražio da ih vrati, budući da mu ovaj građevinski materijal ne odgovara prema specifikaciji za natječaj. I vratio sam ovaj novac s oznakom pogrešne uplate.
Pitanje? Ovaj novac smatrati prihodom u poreznoj prijavi za 2016. godinu ili ne? Uostalom, poreznu vlast ne zanima koliki je vaš trošak na pojednostavljenom sustavu oporezivanja 6%.
Hvala!
Dmitrij Robionek
Sergej, dobar dan.
Općenito:
-Ako nema zaposlenika, a niste sklopili građanskopravne ugovore s pojedincima, onda ne morate podnositi izvješća zaposlenika)
-U FTS-u se podnosi samo prijava za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom sustavu oporezivanja 6% bez zaposlenih.
-U Mirovinskom fondu i FFOMS-u ne trebate ništa uzimati ako nema zaposlenih.
A ostalo izvješćivanje ovisi o tome što radite. Stoga je bolje kupiti računovodstveni program ili online servis koji će vas na temelju vaših podataka podsjetiti što i kada točno treba poduzeti.
Sergej Vladimirovič
Hvala! Pojavila se informacija da Federalna porezna služba mora nešto poduzeti i ako nema zaposlenih. Gdje mogu pronaći službene dokumente o sastavu izvještajnog subjekta bez zaposlenih na STS 6%?
Hvala!
Dmitrij Robionek
Ne, nisam to čuo. Ni u mom programu nema ovakvih upozorenja.
Najvjerojatnije mislite da trebate predati onim poduzetnicima koji su registrirani kao poslodavci, ali nemaju zaposlenike (na primjer, svi su otpušteni). Onda da, u svakom slučaju podnose izvješća o zaposlenicima.
Umoriš se od gledanja službenih stranica =) Uostalom, sve je razbacano po mnogim izvorima u obliku naredbi, pisama, preporuka…. Postoje izvješća Rosstatu ako uđete u uzorak. Ako zapošljavate zaposlenike, tamo se sve stalno mijenja...
Ali u Federalnoj poreznoj službi pojedinačni poduzetnik bez zaposlenih podnosi samo poreznu prijavu prema pojednostavljenom poreznom sustavu.
Kupite računovodstveni program, nemojte patiti... Uvijek je tu sve najsvježije, kalendar izvješćivanja, plaćanja, preporuke.
Također preporučujem povezivanje na web stranici FTS-a na osobni račun SP - ima i puno korisnih informacija.
Registracijom se kao individualni poduzetnik, gospodarstvenik se obvezuje izvještavati državne službe o procesu i rezultatu svog rada. Kako bi pomno pratila red i poštivanje zakona koji se odnose na poslovanje, Vlada je uvela različite oblike izvješćivanja, uključujući porezno izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike, koji su osmišljeni da pojednostave i sistematiziraju interakciju između poduzetnika pojedinca i državnih tijela.
Radi pogodnosti takvih odnosa, različiti putevi podnošenje izvješća samostalnim poduzetnicima:
- osobni nastup u lokalnom FTS-u;
- slanje poštom;
- putem interneta, uz malu naknadu preko operatera.
Koju vrstu izvješća podnosi poduzetnik?
Izvještavanje koje je uobičajeno podnositi pojedinačnim poduzetnicima treba podijeliti u grupe:
- Prijavljen prema zahtjevima poreznog režima,
- Predano za zaposlenike (ako ih ima),
- Sastavljeno za gotovinske transakcije (ako postoji gotovinska namirenje),
- Poslužuje se po dodatku. porezi (za pojedinačne poduzetnike koji su ih dužni plaćati).
Porezno izvješćivanje za individualne poduzetnike: ovisno o poreznom režimu, rokovima izvješćivanja
Ako poduzetnik koncentrira svoje napore na jedan izvor prihoda i shodno tome odabere samo jedan porezni režim, lakše ga je prijaviti, a ponekad nije preporučljivo angažirati knjigovođu. Ali događa se da pojedinačni poduzetnik kombinira nekoliko izvora prihoda odjednom, od kojih se svaki oporezuje prema vlastitom sustavu, tada je teško bez računovođe, jer ćete morati podnositi izvješća za svaki režim pojedinačno.
Izvještavanje ovisno o poreznom režimu:
Porezni sustav | Izjava | Rok isporuke |
OSNO | Z-NDFL | Služi se jednom godišnje (kalendarski), mora se poslati prije 30. travnja sljedeće godine |
4-NDFL | Isporučuje se odmah po primitku prvog prihoda (najkasnije pet dana nakon isteka mjeseca u kojem je dobit utvrđena) | |
za PDV | Iznajmljuje se tromjesečno, do 25. dana 1. mjeseca sljedećeg tromjesečja | |
USNO | prema STS-u | Jednom godišnje (kalendarski), imajte vremena proći prije 30. travnja sljedeće godine |
UTII | za UTII | Tromjesečno, dostaviti do 20. dana 1. mjeseca sljedeće godine |
ESHN | prema jedinstvenom poljoprivrednom porezu | Popunjen jednom godišnje (kalendar), potrebno je dostaviti do 31. ožujka sljedeće godine |
PSN | Ne treba |
Uz sve navedeno, gotovo uvijek (uz pojednostavljeni sustav oporezivanja, OSNO, PSN, ESHN), poduzetnik pojedinac je dužan ispuniti knjiga prihoda i rashoda (KUDIR)... A poanta nije čak ni kazna (dvjesto rubalja) Federalne porezne službe za njezin izostanak, već činjenica da je teško kontrolirati svoje poslovanje, ne bilježim gotovinske primitke i troškove. Prema pravilima, knjiga mora biti u poduzeću u papirnatom obliku, uvezana i s numeriranim stranicama. Prije je to bilo potrebno prvo ovjeriti od porezne službe, ali je ta obveza uklonjena s individualnog poduzetnika.
Ako poduzetnik prijavljuje UTII, nema potrebe za održavanjem KUDIR-a, štoviše, zahtjev poreznog tijela da pokrene ovu knjigu je nezakonit. Mnogi individualni poduzetnici, kako bi izbjegli sukobe s Federalnom poreznom službom, i dalje organiziraju popunjavanje knjige UTII, ali ne registriraju podatke o prihodima i rashodima.
Godišnje izvješćivanje individualnih poduzetnika
izvješće | Dokument | Termin | Mjesto odlaska | |
OSNO | o porezu na dohodak | 2-NDFL za zaposlenike (kada je osoblje zaposleno) | do 1. travnja iduće godine | FTS |
3-NDFL | do 30. travnja iduće godine | |||
4-NDFL | ||||
STS | za porez | Porezna prijava po pojednostavljenom poreznom sustavu | najkasnije do 30. travnja iduće godine | |
ESHN | za porez | Jedinstvena poljoprivredna porezna prijava | najkasnije do 31. ožujka iduće godine | |
OSN, USN, ESHN, UTII, PSN | po SSH (prosječan broj zaposlenih) | Obrazac KND 1110018 | do 20. siječnja iduće godine | |
Obračun premija osiguranja | Obrazac RSV-1 (otkazano od 1.01.2017.) | prije 15. 2. mjeseca nakon izvještajnog razdoblja | FIU | |
Podaci o iskustvo osiguranja | SZV-STAPA | do 1. ožujka iduće godine | ||
Statistika | OKUD 1601305 "1-poduzetnik" | do 1. travnja iduće godine | Rosstat |
IE izvještavanje o gotovinskim transakcijama
Bilo bi pogrešno vjerovati da su gotovinske transakcije vezane uz porezni režim ili prisutnost KKT-a u poduzeću.
Gotovinski rad- radnja vezana uz primanje, skladištenje i izdavanje gotovine. Poduzetnik pojedinac, u čijoj se djelatnosti odvija gotovinski promet, mora biti upoznat s pravilima gotovinske discipline koja uključuju kompetentno vođenje gotovinske dokumentacije, kontrolu nad novčanim limitom i sl.
Ako individualni poduzetnik vodi KUDIR, ima pristup pojednostavljena shema gotovinske discipline(treba spomenuti u organizacijskom računovodstvene politike, izdati odgovarajući nalog), u kojem ne morate ispuniti:
- KO-1,
- (dopušteno je ne popunjavati slučaj kada postoji samo jedan blagajnik).
Osim toga, dopušteno je ne osigurati ograničenje gotovine na saldu gotovine. Jedna točka ostaje nepromijenjena i strogo kontrolirana – isplata plaća zaposlenicima u gotovini. Ovdje to još treba učiniti platni spisak i platni spisak.
IE izvještava o dodatnim porezima
Popis dokumenata koje FTS prihvaća od poduzetnika nije ograničen na tradicionalne vrste izvješća. Ovisno o tome od čega točno živi poduzetnik, razlikuju se posebne kategorije poreza i naknada.
Vrsta poreza | Izvještavanje | Rok isporuke | Tko plaća |
Zemljište | Odsutan. FTS izračunava iznos poreza i sam šalje obavijest o uplati. | Po primitku obavijesti, u roku odobrenom za plaćanje poreza fizičkim licima | Samostalni poduzetnici, čiji radni odnos uključuje eksploataciju zemljišne parcele u njihovom vlasništvu, trajno korištenje i doživotno nasljeđe |
Prijevoz | Ne morate podnositi deklaraciju, FTS izračunava iznos poreza i šalje obavijest o uplati | U rokovima za plaćanje poreza od strane fizičkih lica | Poduzetnici, za čije je obavljanje djelatnosti potrebno vozila |
Voda | Deklaracija o porez na vodu () | Sastavlja se na tromjesečnoj osnovi, šalje se Federalnoj poreznoj službi do 20. dana u mjesecu koji je došao nakon završetka izvještajnog tromjesečja | Samostalni poduzetnici koji imaju dozvolu za korištenje državnih vodnih resursa u svojoj djelatnosti |
MET (porez na vađenje minerala) | Sastavlja se mjesečno, dostavlja se Federalnoj poreznoj službi najkasnije do kraja sljedećeg mjeseca | Za individualne poduzetnike koji se bave vađenjem minerala | |
Naknada za rad objekata životinjskog svijeta | Podaci o izdanim dozvolama za obavljanje djelatnosti i visini naknade | U roku od 10 dana od dana izdavanja dozvole od strane individualnog poduzetnika | Za individualne poduzetnike koji koriste predmete životinjskog svijeta |
Plaćanje za iskorištavanje vodenih bioloških resursa | Podaci o izdanim dozvolama za obavljanje djelatnosti i visini plaćanja | U roku od 10 dana od dana izdavanja dozvole od strane individualnog poduzetnika | Za individualne poduzetnike koji koriste vodene biološke resurse |
Podaci o broju FBG objekata uklonjenih iz prirode u okviru dozvole koju izdaje individualni poduzetnik | Poslano Federalnoj poreznoj službi do 20. dana u mjesecu nakon kraja mjeseca u kojem je dozvola postala nevažeća | ||
Naknada za eksploataciju tla | Podaci o iznosu plaćanja | Obračunava se i evidentira na tromjesečnoj osnovi, iznajmljuje prije kraja mjeseca nakon završetka izvještajnog tromjesečja | Za individualne poduzetnike koji koriste podzemlje |
Tromjesečno izvješćivanje za individualne poduzetnike sa i bez radnika
Razmotrite popis izvješća koja se moraju podnijeti na kraju svakog tromjesečja. Mogu se grupirati prema mjestima na koja su poslana izvješća:
- oni koji se predaju Federalnoj poreznoj službi,
- oni koji se šalju u FIU,
- oni koji su u nadležnosti FSS-a.
Treba napomenuti da je izvješće RSV-1, koje se također podnosi Mirovinskom fondu Rusije na tromjesečnoj bazi, ukinuto od 1.01.2017.
Tromjesečno izvješćivanje individualnih poduzetnika sa zaposlenicima | ||
Izvještavanje | Rok za predaju | Mjesto odlaska |
Izračun 6-NDFL | do kraja mjeseca nakon završetka tromjesečja | FTS |
Obračun uplata osiguranja | do 30. u mjesecu nakon završetka tromjesečja | |
Obrazac SZV-M s podacima i zaposlenicima u dobi za umirovljenje | mjesečno, do 15. sljedećeg mjeseca | FIU |
4-FSS | do 20. dana (u tiskanom obliku) ili do 25. dana (elektronski obrazac) u mjesecu nakon završetka izvještajnog tromjesečja | FSS |
IE bez radnika. Odmah napominjemo da je obveza podnošenja izvješća tijekom izvanproračunska sredstva za sebe, ukinuta je za individualne poduzetnike od 2010. godine.
Tromjesečno izvješćivanje individualnih poduzetnika bez zaposlenih | |||
Način rada | Izvještavanje | Rok | Mjesto odlaska |
OSNO | PDV prijava | do 25. dana svakog mjeseca (u dionicama) | FTS |
Kroz sva izvještajna tromjesečja provodi se KUDIR | |||
STS | Ne postoje izvješća za svako tromjesečje, samo godišnja izvješća. Samo KUDIR se provodi tromjesečno | ||
UTII | Izjava o UTII | do 20. u mjesecu nakon završetka tromjesečja | |
PSN | Ne postoji tromjesečno izvješćivanje. Postoji dužnost voditi KUDIR | ||
ESHN | Nema tromjesečnih izvještaja, osim stalnog održavanja KUDIR-a |
IP izvješćivanje o patentu
Izbor PSN režima uvelike pojednostavljuje život poduzetnika, zbog minimalnog broja obveznih prijava. Poduzetnik pojedinac na patentu nema porez na imovinu, porez na dohodak ili PDV... Sukladno tome, ni o njima nema izvješća. A od 2012. godine poslovanje je postalo još lakše - otkazano je podnošenje izvješća za samog poduzetnika izvanproračunskim fondovima.
Dakle, pojedinačni poduzetnik na PSN-u bez zaposlenih mora provesti KUDIR (ako individualni poduzetnik objedinjuje više zanimanja, KUDIR se provodi posebno za svako od njih), i tu prestaju njegove dužnosti. Kada je poduzetnik prisiljen zaposliti radnike, mora biti spreman na činjenicu da će od trenutka kada se prvi zaposlenik pojavi u njegovoj tvrtki, biti višestruko više obveznih plaćanja i prijavljivanja.
Zapošljavanjem djelatnika individualni poduzetnik postaje njihov porezni agent. Sada se isplati:
- Porez na dohodak za svakog zaposlenika. Uplate se vrše mjesečno, a izvješćivanje o novčanih primitaka zaposlenici se šalju u Federalnu poreznu službu jednom godišnje, morate imati vremena za popunjavanje dokumenta prije 20. travnja nove izvještajne godine.
- Doprinosi za osiguranje u mirovinski fond i fond socijalnog osiguranja. U vezi s ovim uplatama, potrebno je dostaviti sljedeća izvješća:
- FSS-u: 4-FSS za uplate obračunate i prenesene u fond (tromjesečno do 15. dana u mjesecu nakon završetka razdoblja);
- u mirovinskom fondu: RSV-1 (do 01.01.2017.);
- u Federalnoj poreznoj službi: porez na dohodak-2 (do 1,04);
- Rosstatu: statistički podaci (do 1. travnja).
Kao što vidimo, osim popunjavanja KUDIR-a, individualni poduzetnik na PSN-u sa zaposlenicima ima obveze porezni agent u odnosu na zaposlenike, što otežava računovodstveno i porezno računovodstvo.
Izvještavanje o likvidaciji individualnog poduzetnika
Razmotrite popis izvještaja koji se sastavljaju nakon prestanka djelatnosti pojedinačnog poduzetnika:
- Zahtjev za zatvaranje u obliku R26001. Dokument koji službeno obavještava porezna tijela da je pojedinačni poduzetnik donio odluku o napuštanju poslovanja.
- Dokument koji potvrđuje plaćanje državne pristojbe. Potvrda kojom se potvrđuje uplata 160 rubalja u proračun za rad državnih institucija za isključenje pojedinačnog poduzetnika s popisa na kojima je on naveden kao stvarno obavlja svoju djelatnost.
- Pomoć od FIU(više nije relevantno, budući da FTS na vlastitu inicijativu podnosi zahtjev FIU-u).
- Izjava o likvidaciji. Prebačen u Federalnu poreznu službu nakon službenog prestanka aktivnosti. Uvjeti i postupci registracije ovise o poreznom sustavu:
- Ako je poduzetnik pojedinac izabrao STS, izvješće podnosi do 25. dana u mjesecu koji je nastupio nakon mjeseca službenog prestanka rada individualnog poduzetnika. Tada se plaća porez. U roku od 15 dana dostavlja se papir o završetku radova.
- Ako je pojedinačni poduzetnik platio UTII, ispunjava zahtjev za UTII-4 da ga odjavi kao jedinstvenog poreznog obveznika. Pojedinačnom poduzetniku za to se daje 5 dana od trenutka otpuštanja iz USRIP-a. Izvještaji se podnose i porez se prenosi do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.
Svi dokumenti sastavljeni tijekom likvidacije poduzeća moraju se čuvati u skladištu kod individualnog poduzetnika najmanje 5 godina, budući da se dokumentarna provjera od strane porezne službe provodi i nakon zatvaranja poslovanja.
Popis potrebnih obrazaca
Potrebni obrasci prikazani su na sljedećem popisu:
Obrasci izvješćivanja za pojedinačne poduzetnike ovisno o poreznom režimu |
- Deklaracija 3-NDFL, - Deklaracija 4-NDFL, - PDV prijava, - Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu, - Izjava o UTII-u, - Izjava o jedinstvenom porezu na poljoprivredu, - KUDIR za OSN, - KUDIR za STS, - KUDIR za PSN, - KUDIR za ESKhN. |
Obrasci za prijavu IP-a za dodatni porezi |
- deklaracija o porezu na vodu, - Izjava o MET-u, - obrazac za podatke o dobivenim dozvolama (dozvolama) za korištenje predmeta životinjskog svijeta, iznosima naknade za korištenje predmeta životinjskog svijeta koje se plaćaju i iznosima stvarno plaćene naknade, - obrazac za podatke o broju objekata vodenih bioloških resursa koji se mogu ukloniti iz svog staništa kao dopušteni usputni ulov, na temelju dozvole za vađenje (ulov) vodenih bioloških resursa i količini prikupljanja koja se vrši plaća se u obliku paušalnog iznosa, - obrazac za obračun redovitih plaćanja za korištenje podzemlja. |
Obrasci izvješćivanja za novčanu disciplinu |
- obrazac računa o prodaji, - oblik blagajnički ček, - obrazac zahtjeva za registraciju CCP-a, - Župa gotovinski nalog(PKO) KO-1, - Troškovni nalog (RKO) KO-2, - dnevnik registracije novčani dokumenti KO-3, – blagajna knjiga KO-4, - Knjigu obračuna sredstava primljenih i izdanih od strane blagajnika KO-5, - platni spisak T-49, – Platni listić T-51, – Izvod o uplati T-53. |
Obrasci izvješćivanja za individualne poduzetnike sa zaposlenicima |
- obrazac za potvrdu o prosječnom broju zaposlenih, - obrazac za obračun premija osiguranja, - obrazac SZV-M, - obrazac SZV-STAZH, - Obrazac 4-FSS. |
Obrasci za prijavu likvidacije individualnih poduzetnika |
- Zahtjev za zatvaranje individualnog poduzetnika u obliku R26001 |
Pravilnik o temi
Normativni akti su:
Savezni zakon od 06.12.2011. N 402-FZ (sa izmjenama i dopunama od 23.05.2016.) | O računovodstvu poduzeća |
Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 10.10.2016. N MMV-7-11 / [e-mail zaštićen] | O podnošenju podataka o uplatama u korist fizičkih osoba Federalnoj poreznoj službi |
Savezni zakon od 01.04.1996 N 27-FZ "O individualnom (personificiranom) računovodstvu u sustavu obveznog mirovinskog osiguranja | Otprilike novčana kazna od 500 rubalja za svakog osiguranog zaposlenika poduzeća zbog odbijanja poduzetnika da pruži podatke o stažu osiguranja zaposlenika |
Savezni zakon od 30. studenog 2016. br. 401-FZ | O uvođenju pravila prema kojem porezni obveznik može plaćati porez za treće osobe |
Savezni zakon od 03.07.2016. br. 348-FZ | O uvođenju pojednostavljene kadrovske evidencije za mikro poduzeća |
Savezni zakon od 30. studenog 2016. N 401-FZ | Zahtjevi za poduzetnike koji postavljaju UTII i PSN |
Članak 8. članka 346.18 Poreznog zakona Ruske Federacije | O odvojenom računovodstvu prihoda i rashoda kada se kombiniraju UTII i PSN |
Savezni zakon od 22.05.2003. N 54-FZ "O korištenju kasa u provedbi gotovinskih nagodbi i (ili) obračuna pomoću platnih kartica" | O registraciji kasa po novom postupku |
Pismo Federalne porezne službe Rusije od 26. rujna 2016. N ED-4-20 / [e-mail zaštićen] | O pojednostavljenju održavanja novčane discipline |
Tipične greške
Greška broj 1: Poduzetnik pojedinac je odmah nakon registracije kao takav prodao osobni automobil i stan, nakon čega je prihod od prodaje upisao KUDIR-u svog poduzeća za prijavu Federalnoj poreznoj službi.
Poduzetnik pojedinac, kao osoba koja djeluje u području poslovanja, dužan je sustavno podnositi izvješća nadležnim tijelima. Preporuča se da prvi korak nakon registracije osobe kao poslovnog subjekta bude utvrđivanje koja će se izvješća i koliko će se često javljati ta potreba. Ova sustavnost izravno ovisi o vrsti oporezivanja koju poduzetnik koristi, o raspoloživosti zaposlenih te, izravno, o samoj vrsti djelatnosti kojom se poduzetnik bavi.
Jedan od naj važne vrste izvješćivanje je porezno izvješćivanje. Taj se postupak provodi podnošenjem određenog paketa dokumenata nadležnom poreznom tijelu. Ovisno o vrsti oporezivanja koju koristi pojedini poduzetnik, utvrđuje se i sama vrsta prijavljivanja.
Poduzetnik pojedinac, kao porezni obveznik, dužan je podnijeti prijavu za odre porezno razdoblje... Obrazac prijave izravno ovisi o vrsti oporezivanja. Primjerice, korisnici jedinstvenog poljoprivrednog poreza podnose Jedinstvenu prijavu poreza na poljoprivredu godišnje, individualni poduzetnici koji su u općem poreznom sustavu biraju vrstu prijave, ovisno o poreznom razdoblju. Poduzetnici, obveznici jedinstvenog poreza, izvješća podnose jednom mjesečno, jednom tromjesečno ili jednom godišnje.
Izvještavanje individualnih poduzetnika na pojednostavljeni porezni sustav također ima svoje karakteristike. Većina individualnih poduzetnika prilikom registracije bira upravo ovaj porezni sustav, jer im omogućuje da ne plaćaju druge vrste poreza (na dohodak prirodna osoba, na posjedu itd.).
Prije svega, treba napomenuti da se sustav izvješćivanja po pojednostavljenom sustavu oporezivanja provodi podnošenjem prijave za jednu kalendarsku godinu. Odnosno, porezno razdoblje u ovom slučaju iznosi 12 mjeseci. Posebnu Izjavu o pojednostavljenom sustavu oporezivanja potrebno je dostaviti najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Ako pojedinačni poduzetnik nije uspio podnijeti izvješća, na njega se primjenjuje novčana kazna - 5% iznosa neplaćeni porez za svaki mjesec takvog kašnjenja. U tom slučaju, čak i ako je prošlo nekoliko dana, kazna će se smatrati kao za mjesec dana. Primjerice, pojedinačni poduzetnik je 3. lipnja podnio Izjavu poreznoj upravi. Iznos njegovog poreza iznosi 60.000 rubalja. Sukladno tome, izračunavamo iznos kazne množenjem iznosa poreza s 5%:
60.000 rubalja * 5% = 3.000 rubalja.
Ovo je iznos kazne za mjesec dana. Budući da je od posljednjeg dana podnošenja prijave prošlo više od mjesec dana, a manje od dva, iznos novčane kazne će se obračunavati za 2 mjeseca, odnosno:
3.000 rubalja * 2 = 6.000 rubalja.
Izvještavanje pojedinačnih poduzetnika o UTII-u također ima svoje nijanse. Svi korisnici jedinstvenog poreza na pripisani dohodak također su dužni poreznom tijelu na mjestu registracije dostaviti poseban dokument državnog standarda - UNDV deklaraciju. Za razliku od prethodne vrste izvješćivanja, ova se podnosi tromjesečno. Zadnji redak za podnošenje deklaracije na UNDV istječe 20. dana u mjesecu koji slijedi porezno tromjesečje... Pa, na primjer, ako pojedinačni poduzetnik podnese deklaraciju za siječanj, veljaču i ožujak, tada će zadnji dan isporuke biti 20. travnja.
Ako poduzetnik, zbog bilo kojih okolnosti, poreznom tijelu nije dostavio takav dokument, na njega se primjenjuje kazna od 5% od iznosa poreza za određeno razdoblje. Odnosno, načelo obračuna novčane kazne je isto kao i u slučaju kršenja prijave po pojednostavljenom poreznom sustavu.
Financijski izvještaji individualnog poduzetnika
Vrlo važna točka u aktivnostima individualnog poduzetnika je financijsko izvještavanje. Ovaj koncept uključuje snimanje svih financijske transakcije na materijalnim i elektroničkim medijima. Ova vrsta izvješćivanja omogućuje fiksiranje svih radnji koje je poduzetnik provodio, kretanja imovine. Prije svega, ako financijska izvješća održava se u ispravnom obliku, to uvelike pojednostavljuje proces ispunjavanja poreznih prijava i potvrđivanja podataka sadržanih u njima.
Dokument koji se vodi radi evidentiranja svih obavljenih poslova naziva se Knjiga prihoda i rashoda. O čemu je ova knjiga. Prije svega, potrebno je naznačiti da nije važno u kojem se obliku provodi. Svaki poduzetnik odabire metodu svog dizajna pojedinačno, na temelju vlastite udobnosti. Na primjer, za one individualne poduzetnike koji ne provode veliki broj poslovne transakcije možete sigurno koristiti rukopisnu verziju. Pojedinačnim poduzetnicima, koji, naprotiv, imaju aktivnosti povezane s velikim brojem financijskih transakcija, bolje je koristiti elektroničku opciju. To je zbog činjenice da je lakše bilježiti radnje i izračunati potrebne pokazatelje pomoću računalnih programa koji će uvelike pojednostaviti ovaj proces.
Takva se knjiga do 2013. morala prijaviti za mjesto porezno računovodstvo... Danas nema potrebe provoditi ovu akciju. Postoji nejasan trenutak povezan s potrebom održavanja takvog dokumenta. Iako u Porezni broj ništa nije naznačeno na obvezi vođenja knjige prihoda i rashoda, postoji upravna kazna za nepostojanje takvog dokumenta u iznosu od 200 rubalja.
Postoji nekoliko osnovnih pravila koja morate znati o vođenju takve knjige. Prije svega, takav dokument se donosi za svako porezno razdoblje. Trebalo bi se sastojati od Naslovnica, gdje je naznačeno ime, naziv poduzetnika, porezno razdoblje i potpis. U većini slučajeva knjiga je podijeljena u dva dijela. Prvi je prihod. Označava sve operacije vezane uz dobit. Drugi su troškovi. Sukladno tome, dizajniran je za evidentiranje aktivnosti koje uključuju materijalne troškove.
Sve stranice moraju biti numerirane i spojene. Za potvrdu svake operacije naznačene u njoj, podržani su dokumenti koji potvrđuju njezinu provedbu (na primjer, provjere).
Važno pitanje je računovodstvena izvješća SP. Od 2011. godine uvedeno je pravilo koje poduzetnicima dopušta da takve izvještaje ne podnose. Ako samostalni poduzetnik vodi evidenciju o svim prihodima i rashodima iz svoje djelatnosti, ali ne mora podnositi računovodstvena izvješća. Ne ovisi o poreznom sustavu koji poduzetnik koristi. Prisutnost popunjene knjige troškova i prihoda omogućuje mu da ne podnosi računovodstvena izvješća.
Rok za prijavu
Ovisno o poreznom sustavu, redovi za podnošenje izvještajnih dokumenata razlikuju se. Nemojte brkati datum izvještavanja i datum plaćanja poreza. Primjerice, porez prema pojednostavljenom sustavu plaća se unaprijed za kvartale prvih devet mjeseci. Ostatak iznosa uplaćuje se najkasnije do kraja ožujka iduće godine. Na primjer, ako pojedinačni poduzetnik mora platiti 5.000 rubalja poreza po tromjesečju, tada on plaća prve tri uplate na kraju tih razdoblja, a mora platiti zadnjih 5,00 rubalja do 30. ožujka sljedeće godine. Ako nije bilo predujma, onda se na kraju plaća cijeli iznos. Izvještaj se podnosi, kako smo smatrali, prije 30. travnja iduće godine za 12 mjeseci prethodne godine, koji su porezno razdoblje.
Tromjesečno izvješćivanje koristi se za ENDV. I ovdje je potrebno uzeti u obzir da se sam porez plaća najkasnije 25. dana nakon izvještajnog tromjesečja u mjesecu, a izvješće se sastavlja prije 20. dana u tom mjesecu. Na primjer, pojedinačni poduzetnik vrši izračune za prvo tromjesečje 2015. Njegov mjesečni porez iznosi 8.000 rubalja. Sukladno tome, do 20. travnja poreznom tijelu mora dostaviti izjavu o plaćanju pojednostavljenog poreza, a do 25. travnja mora platiti sam porez u iznosu od 24.000 rubalja (8.000 rubalja * 3 mjeseca).
IE izvješćivanje za zaposlenike
Paket dokumenata koji su potrebni za prijavu ovisi o dostupnosti angažirane snage – djelatnika. Pojedinačnom poduzetniku bez zaposlenih u ovom slučaju je puno lakše, jer jedino što se od njega traži je da na vrijeme podnese poreznu prijavu, ovisno o vrsti oporezivanja. Za potvrdu svih podataka navedenih u IP izjavi morate imati ušivenu i numeriranu knjigu prihoda i rashoda.
Pojedinačni poduzetnik sa zaposlenicima ima složeniji sustav izvještavanja. Uz prijavu poreznoj službi, podnošenjem prijave odgovarajuće vrste oporezivanja, postoje još dvije vrste prijavljivanja.
Za početak ćemo razmotriti koje posebne dokumente pojedinačni poduzetnik mora podnijeti poreznoj službi, pod uvjetom da je uz prijavu angažirao radnike. Prije svega potrebno je dostaviti Obrazac izvješća za pojedinog poduzetnika o prosječnom broju zaposlenih kod pojedinog poduzetnika. U ovom dokumentu navodi se naziv individualnog poduzetnika, njegov identifikacijski broj, broj zaposlenih koji su u radnom odnosu s pojedinim poduzetnikom. Upravitelj, kojeg zastupa pojedinačni poduzetnik, potpisuje takav obrazac, navodeći datum, stanje na koje je izračunat toliki broj zaposlenih. Ovaj dokument se mora dostaviti do 20. siječnja svake godine.
Zajedno s obrascem, još jedan dokument koji je obavezan za podnošenje mirovinskom fondu je potvrda državnog uzorka 2-NDFL. Takav se dokument popunjava za svakog zaposlenika koji je u radnom odnosu kod individualnog poduzetnika. daje podatke o imenu, državljanstvu, adresi prebivališta, ukupan iznos prihodi zaposlenika i porezi. Takav zahtjev se podnosi uz upisnik podataka o dohotku pojedinca. Ovaj dokument je potvrda porezne uprave. Potvrdu i registar potrebno je dostaviti do 1. travnja svake godine.
Jedna od vrsta izvješćivanja od strane individualnog poduzetnika koji ima zaposlene je dostavljanje dokumentacije u mirovinski fond. Do 20. dana drugog mjeseca nakon izvještajnog tromjesečja, morate podnijeti mirovinski servis državni standardni obrazac RSV - 1. U njemu pojedinačni poduzetnik naznačuje sve poreze plaćene za svakog zaposlenika u fond mirovinskog osiguranja.
Sljedeće tijelo kojem je pojedinačni poduzetnik dužan podnositi izvješća je Fond socijalnog osiguranja. Do 25. dana sljedećeg mjeseca nakon završetka tromjesečja potrebno je Fondu socijalnog osiguranja dostaviti obrazac državnog standarda 4 - FSS. U njemu pojedinačni poduzetnik navodi sve iznose doprinosa za tromjesečje uplaćene za svakog zaposlenika u fond osiguranja
SP na patentu
Samostalni poduzetnik, čiji broj zaposlenih ne prelazi 15, ima pravo koristiti sustav oporezivanja patenata. IP dobiva patent za linije od 1 do 12 mjeseci jedne kalendarske godine.
Glavna značajka ovog patenta je da je individualni poduzetnik u potpunosti oslobođen obveze prijave povrat poreza... Pritom mu je dovoljno voditi knjigu prihoda i rashoda. Broj takvih knjiga trebao bi odgovarati broju primljenih patenata. Odnosno, za razdoblje za koje je poduzetnik pojedinac dobio patent, ne prijavljuje Porezna uprava podnošenjem uobičajene deklaracije.
Ako se pojedinačni poduzetnik bavi i drugim djelatnostima za koje nema patent, prijavu je potrebno podnijeti iz poreznog sustava za tu djelatnost.
Nulto izvješćivanje za individualne poduzetnike
Postoje situacije kada prestaje obavljati svoju djelatnost ili je obustavlja zbog nemogućnosti plaćanja poreza. U takvim slučajevima, izvješćivanje za porezno razdoblje je nula.
Istodobno, svi porezni sustavi ne dopuštaju podnošenje nula izvješća. Ako pojedinačni poduzetnik koristi pojednostavljeni porezni sustav, onda ako se njegove aktivnosti obustave, neće nastati problemi. U nedostatku prihoda i rashoda za porezno razdoblje, individualni poduzetnik ima pravo podnijeti nultu prijavu.
No, u isto vrijeme korisnici jedinstvenog poreza na imputirani dohodak nemaju takvu mogućnost. Porezni inspektor nema pravo prihvatiti ENDV izjavu od individualnog poduzetnika, što će biti pokazatelj nulto izvješćivanje... To je zbog činjenice da je pojedinačni poduzetnik prema takvom sustavu oporezivanja dužan povući se iz porezne evidencije u roku od 5 dana od dana prestanka djelatnosti.
Nultu prijavu potrebno je dostaviti ne samo poreznoj službi, već i fondovima socijalnog i mirovinskog osiguranja. Podnosi se pod uvjetom da za cijelo porezno razdoblje nije plaćen pravne osnove(nedostatak radnika) porezi na ove usluge.
Da biste pojednostavili rad, možete preuzeti poseban besplatni program Business Pack, koji već sadrži sve uzorke obrazaca za izvješćivanje.