Podaci za plaćanje porezne uprave. Preduvjeti za plaćanje premija osiguranja
Razvili smo prikladnu online uslugu za provjeru sebe i druge ugovorne strane na web stranici porezne službe. Suprotnu stranu možete provjeriti po TIN-u, punomoći, potvrdi o registraciji, računovodstveni izvještaji itd.
Zašto bi tvrtka provjeravala sebe i svoju drugu stranu
Porezne vlasti posebno pažljivo prate koliko dobro je tvrtka provjeravala svoje druge ugovorne strane prije sklapanja transakcija s njima. Ako inspektori smatraju da tvrtka nije izvršila due diligence, mogu povući troškove, odbitke PDV-a ili čak poništiti transakcije. Kako biste to izbjegli, provjerite sebe i drugu stranu.
Kako računovođa može raditi po novim pravilima? Rekordan broj izmjena stupit će na snagu 2017. godine. U sljedećem broju časopisa Russian Tax Courier objavit ćemo veliku tablicu promjena s detaljnim stručnim savjetima kako isplativo primijeniti inovacije u praksi. na poklon ćete dobiti pristup online uslugama, regulatornom okviru i enciklopedijama na svim obrascima izvješćivanja s primjerima i gotovim uzorcima. Požurite se pretplatiti,
Kako provjeriti sebe i svoju drugu stranu: slijedite upute korak po korak
Provjera druge strane skup je koraka koji vam pomažu osigurati da transakcije s potencijalnim ili trenutnim partnerom neće dovesti do nepovoljnih porezne implikacije... Dakle, krenimo provjeravati korake.
Korak 1. Izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba.
Prije svega, morate provjeriti drugu stranu na web stranici porezne službe na nalog.ru. U odjeljku e-usluge idite na uslugu "Poslovni rizici: provjerite sebe i svoju drugu stranu". Ovdje možete pronaći informacije o državna registracija pravne osobe, individualni poduzetnici, seljačka (poljoprivredna) domaćinstva.
Usluga vam omogućuje provođenje dužne pažnje pri odabiru druge ugovorne strane (dobavljača, izvođača), pruža informacije o državnoj registraciji pravnih osoba, individualnih poduzetnika, seljačkih (poljoprivrednih) kućanstava, omogućuje vam pretraživanje podataka u registru diskvalificiranih osoba.
Što servis pokazuje
Usluga sadrži informacije o adresama masovne registracije; podatke o osobama za koje je utvrđena činjenica nemogućnosti sudjelovanja u organizaciji sudski postupak, podaci o pravnim osobama odsutnim na svojoj pravnoj adresi.
Usluga formira rezultat pretraživanja u tablici. Kada je, na primjer, druga ugovorna strana likvidirana, u tablici će se popuniti stupac "Datum prestanka djelatnosti". Zatim preuzmite cijelu izjavu. Usluga ga predstavlja kao PDF datoteku. Izvadak pokazuje zašto su inspektori tvrtku isključili iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba. To je važno.
Uostalom, ako se druga strana reorganizira, njezini će dugovi otići pravnom sljedniku. To znači da nema razloga za priznavanje prihoda i rashoda. Druga je stvar da li je druga strana sama donijela odluku o likvidaciji ili je proglašena bankrotom. Tada tvrtka mora uzeti u obzir obveze prema naplati u prihode, a neriješeni dugovi ugovornih strana imaju pravo uključiti se u rashode.
Za potvrdu likvidacije druge ugovorne strane naručite elektronički izvod s pojačanom kvalificiranom osobom Elektronički potpis... I to je besplatno. Elektronička izjava s pojačanim potpisom jednaka je papirnatom dokumentu s poreznim pečatom (pismo Ministarstva ekonomskog razvoja Rusije od 27. lipnja 2016. br. D28i-1629 i informativno pismo Banke Rusije od 20. siječnja, 2016. broj IN-015-55 / 3).
Potragu za osobom od interesa mogu provoditi pravne osobe i samostalni poduzetnici.
Kako provjeriti pravno lice?
Potražite pravne osobe prema PSRN/INN ili nazivu pravne osobe.
Kako provjeriti individualni poduzetnik?
Ako tražite individualnog poduzetnika, unesite OGRNIP / TIN ili puno ime i regiju prebivališta.
Elektronički izvadci iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba nisu pouzdani
Dokument: pismo Federalne porezne službe Rusije od 02.09.16. br. ED-3-14 / [e-mail zaštićen]
Posljedice: postalo je teže provjeriti drugu stranu
Za tvrtke koje se žele uvjeriti u pouzdanost druge ugovorne strane, sada je rizično fokusirati se na elektroničku izjavu o njoj iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba. Dakle, čak i ako je porezna uprava upisala u registar netočnost podataka o drugoj ugovornoj strani, te informacije još nema u elektroničkom izvatku. FTS je o tome obavijestio dopisom od 02.09.16. br. ED-3-14/ [e-mail zaštićen]
Porezna tijela imaju pravo izvršiti upis o netočnosti podataka u registru, ako provjera pokaže da podaci u Jedinstvenom državnom registru pravnih osoba ne odgovaraju stvarnosti (članak 6. članka 11. Savezni zakon od 08.08.01 br. 129-FZ). No, prvo će inspektori tražiti od tvrtke da ispravi podatke u registru. Organizaciji će za to dati rok od 30 dana. Ako tvrtka ne dostavi nove podatke o sebi, inspektori će napraviti zabilješku u registru. A direktori tvrtke bit će kažnjeni prema dijelu 4. članka 14.25. Administrativnog zakona Ruske Federacije (odluka sudaca sudskog odjeljenja br. 1 okruga Aleksejevski i grada Aleksejevke regije Belgorod od 06.08. .14 broj 5-472 / 2014). Osim toga, naknadno, tri godine, direktor takve tvrtke ili sudionik neće moći registrirati novu organizaciju.
Za druge ugovorne strane organizacija za koje Jedinstveni državni registar pravnih osoba ima evidenciju netočnih podataka, takva evidencija nosi povećanu porezni rizici... Inspektori mogu povući porezne troškove ili odbiti odbitak PDV-a. Stoga, ako se tvrtka suočava s velikom transakcijom, zatražite izvadak iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba za potencijalnu drugu stranu u papirnatom obliku.
Federalna porezna služba tvrdi da će uskoro finalizirati svoje elektroničke usluge. Tada će zapis o netočnosti podataka biti naznačen u stupcu “ dodatne informacije»Elektronska izjava.
Korak 2. Provjera druge strane po TIN-u: važeći PIB pravnih osoba
Jedna od najvažnijih faza provjere partnera je provjera druge strane putem TIN-a. U zasebnoj niti na poreznoj web stranici provjerite TIN partnera i provjerite je li valjan. Na primjer, kako je objavljeno na službenoj web stranici porezne uprave nalog.ru, ukupno je od 08.06.2016. u bazi podataka Federalne porezne službe Rusije za grad Moskvu registrirano 1702145 važećih TIN-ova pravnih osoba.
Kako provjeriti TIN?
Odaberite svoju regiju na web stranici porezne uprave. Zatim u prazno polje upišite TIN i kliknite "Traži".
Korak br. 3. Nevažeći certifikati
Ukupno, zaključno s 5. 12. 2016., u bazi podataka Federalne porezne službe Rusije za grad Moskvu registrirano je 3.599.823 nevažećih potvrda.
Kako provjeriti certifikat?
Idealan tekst za propise o online verifikaciji drugih strana
Tvrtke radije provjeravaju svoje druge ugovorne strane na rizike putem internetskih usluga poreznih tijela. Brzo je i besplatno. Ali sada suci sve više odlučuju da jedna provjera putem web stranice FTS-a nije dovoljna. Po njihovom mišljenju, potrebno je koristiti i druge javno dostupne informacije koje se mogu besplatno pronaći na internetu (rješenje Jedanaestog prizivnog suda od 27. veljače 2015. br. A72-5803/2014). Štoviše, sami suci sada često daju naznake gdje dobiti podatke za provjeru.
Korak #4. Provjera druge strane po TIN-u: nevažeći TIN fizičkih osoba
U zasebnoj usluzi na web stranici porezne službe svatko može provjeriti drugu stranu po TIN-u. Ova provjera druge strane od strane TIN-a provodi se na temelju nevažećeg TIN-a. Na primjer, od 08.06.2016. u bazi podataka Federalne porezne službe Rusije za grad Moskvu registrirano je 3797733 nevažećih TIN-ova pojedinci.
Kako provjeriti po TIN-u?
Odaberite svoju regiju na poreznoj web stranici, a zatim počnite provjeravati podatke koje imate: TIN, inspekcijski kod ili razdoblje kada je TIN poništen.
Korak #5. Provjera druge strane po TIN-u: nevažeći TIN pravnih osoba
Provjera druge strane po TIN-u također uključuje fazu kao što je provjera je li partnerov TIN uključen u nevažeću bazu podataka TIN-a. Na primjer, prema informacijama na službenoj web stranici nalog.ru, ukupno 1.111.000 nevažećih TIN-ova pravnih osoba registrirano je u bazi podataka Federalne porezne službe Rusije za grad Moskvu 06.08.2016.
Kako provjeriti po TIN-u?
Odaberite svoju regiju na poreznoj web stranici. Zatim unesite TIN, KPP ili razdoblje kada je TIN poništen. Nije potrebno unositi sve podatke u isto vrijeme.
Korak 6. Provjera stranih stranaka
Web stranica FTS-a ima novu elektroničku uslugu putem koje tvrtka može provjeriti stranu drugu stranu. Ovaj dodatna prilika provjeriti pouzdanost poslovnog partnera. Prije su tvrtke mogle online provjeravati samo ruske druge ugovorne strane u odjeljku "Poslovni rizici: provjerite sebe i drugu stranu".
Usluga omogućuje pristup informacijama iz državnog registra akreditiranih podružnica, predstavništva stranih pravnih osoba (članak 11. članka 21. Saveznog zakona od 09.07.99. br. 160-FZ). Tvrtka će moći saznati puni naziv podružnice ili predstavništva i njezinu adresu, kao i datum kada je dodijeljen državni broj akreditacijske evidencije ili datum njezina prestanka.
Da biste provjerili stranu drugu stranu, idite na web stranicu porezne uprave nalog.ru i idite na odjeljak " Elektroničke usluge"(Pravo na početnu stranicu stranica). Odaberite "Registar akreditiranih podružnica, predstavništva stranih pravnih osoba (RAFP)". Usluga je besplatna, a baza podataka je javno dostupna. Za provjeru postavite jednu od opcija pretraživanja:
- INN / KPP;
- Ime;
- državni broj evidencije o akreditaciji (NZA).
Sigurnije je i brže tražiti drugu stranu pomoću TIN-a. Ovaj obavezni rekvizit, Kontrolna točka nije obavezna. Kada je poznato samo ime, možete precizirati pretragu i odabrati regiju u kojoj se nalazi druga strana. Popunite tražena polja sa zvjezdicom u kartici za pretraživanje, unesite brojeve sa slike i kliknite na pretragu.
Na ekranu će se pojaviti popis podružnica i predstavništava strane tvrtke koji odgovaraju navedenim parametrima. Za spremanje na svoje računalo detaljne informacije o tvrtki u PDF formatu, kliknite na ikonu s desne strane. Izvadak će sadržavati i podatke o vrstama aktivnosti inozemne druge ugovorne strane, broju osoblja, podatke o upravitelju, rekvizite certifikata itd.
Provjerite čak i one ugovorne strane od kojih računovođe kupuju kućanske potrepštine
Tko je pobijedio u sporu: inspekcija
Detalji sudskog akta: Rješenje Arbitražnog suda Sjevernokavkaskog okruga od 23.05.16. br. A53-5042 / 2015.
Cijena izdanja: 269 tisuća rubalja
Organizacija je zaposlenicima dala novac na račun plaćanja parkinga i kupnje kućnih potrepština. Računovođe su se izjasnile izvješća o troškovima i stavi na njih novčanice.
Tijekom provjere porezna su tijela utvrdila da je na potvrdama naznačen nepostojeći TIN, a sami prodavači nisu upisani u Jedinstveni državni registar pravnih osoba. Revizori su smatrali da su transakcije fiktivne i iz njih su isključili porezni troškovi troškovi kućanskih potrepština i parkinga. A zaposlenicima je dodatno naplaćen porez na dohodak.
Sud je podržao inspektore. Tvrtka je tri godine davala novac računovođama. Ali za to vrijeme nikada nije provjeravala dobavljače, barem na temelju Federalne porezne službe Rusije. Organizacija nije postupila s dužnom pažnjom u odabiru ugovornih strana. Stoga snosi sve rizike koji nastaju pri radu s beskrupuloznim dobavljačem (članak 10. Rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 12.10.2006. br. 53).
Sudska praksa u sličnim sporovima
Prije su sudovi dopuštali tvrtki da uzme u obzir troškove, čak i ako račun hotela sadrži fiktivni TIN (odluke Arbitražnog suda Uralskog okruga od 28.08.2015. br. F09-5678/15 i FAS-a od Sjeverozapadni okrug od 15.11.12. br. A52-1635 / 2012.). Uostalom, poslodavac ne može unaprijed provjeriti hotel, jer ne zna gdje će odsjesti upućeni zaposlenici.
Korak 7. Devet korisnih stranica za online provjeru druge strane
Ovdje smo prikupili još devet službenih stranica koje biste trebali provjeriti:
Ovjera punomoći kod predstavnika druge ugovorne strane
Na internetu možete provjeriti nije li punomoć oduzeta od zastupnika druge strane. Web stranica Savezne javnobilježničke komore www.notariat.ru sadrži bazu podataka otkazanih punomoći. Uključuje samo one punomoći koje su ovjereni kod javnih bilježnika. Baza je također dostupna na poveznici http://reestrdover.ru/. Preporučljivo ga je koristiti za sveobuhvatnu provjeru druge ugovorne strane prije sklapanja ugovora.
Baza nije u javnom vlasništvu. Može se koristiti samo za provjeru je li određena punomoć otkazana. Da biste to učinili, morate znati barem jedan od sljedećih detalja punomoći:
- datum ovjere kod javnog bilježnika;
-matični broj.
Ove informacije su navedene na stranici za pretraživanje. Rezultat se prikazuje u obliku tablice (pogledajte snimku zaslona ispod). Dodatno odražava:
- podatke o javnom bilježniku koji je ovjerio punomoć;
- datum i vrijeme kada je informacija o otkazu punomoći upisana u jedinstvenu informacijski sistem bilježnici.
Ako se punomoć ne opozove, na kraju pretraživanja pojavljuje se sljedeća poruka: „Pronađeno je ukupno 0 zapisa. Pročistite svoje pojmove za pretraživanje."
Prisutnost punomoći koju je predstavio predstavnik druge strane u bazi podataka je alarmantan znak. Uostalom, ta osoba nema ovlasti za sklapanje transakcije ili obavljanje drugih radnji u ime druge ugovorne strane. Ako organizacija ipak sklopi posao s njim, postoji veliki rizik da će naknadno biti priznat kao nevažeći (članak 1. članka 166. Građanskog zakona Ruske Federacije). Na primjer, u tužbi tvrtke u čije je ime zastupnik djelovao.
Drugi mogući scenarij je da će porezna uprava tu protustranu smatrati jednodnevnom. Pogotovo kada postoje drugi znakovi loše vjere. Kao rezultat toga, odbit će organizaciju odbiti "ulazni" PDV i uzeti u obzir troškove transakcija s ovom drugom stranom.
Provjera financijskih izvještaja druge strane
Nesavjesna druga ugovorna strana ne samo da ne može platiti isporuku, već može postati i razlog za dodatne poreze. Pouzdanost potencijalnih partnera u velikim ugovorima može se procijeniti analizom njihovih financijskih izvještaja za prošlu godinu. Kompanije su ga dužne dostaviti Inspektoratu i Statističkom uredu (podstav 5. stavka 1. članka 23. Poreznog zakona Ruske Federacije i stavak 1. članka 18. Federalnog zakona od 24.12.11. br. 402-FZ " O računovodstvu") Štoviše, sada se nalazi u slobodnom pristupu.
Kako dobiti računovodstvene izvještaje druge ugovorne strane
Zatražite drugu stranu.
Budući da financijski izvještaji nisu poslovna tajna (članak 11. članka 13. Saveznog zakona od 24. 12. 11. br. 402-FZ), odbijanje njihovog dostavljanja trebalo bi vas upozoriti. Nedostatak ove opcije je što druga strana može izdati krivotvorenu bilancu kako bi izgledala u povoljnom svjetlu. Uostalom, nije teško krivotvoriti oznaku o primitku podataka od strane poreznih tijela na fotokopiji bilance.
Dobijte od Rosstata na portalu Multistat.
Adresa usluge je www.multistat.ru → Informacijski online-izvori Državnog medicinskog centra Rosstat → Poduzeća i organizacije. Ali informacija će biti plaćena (u trenutku potpisivanja broja - 398 rubalja). Osim toga, izvješćivanje pada u ovu bazu podataka sa zakašnjenjem. U trenutku pisanja ovog teksta, web stranica Multistata naznačila je da je sustav ažuriran 11. lipnja i da sadrži izvješća za 2005.-2014.
Nabavite ga na portalu javnih usluga.
Adresa portala - beta.gosuslugi.ru → Popularne usluge → Sve popularne usluge → Sve usluge (po odjelima) → savezna služba državna statistika> Dobivanje od strane zainteresiranih korisnika podataka iz godišnjih računovodstvenih (financijskih) izvještaja.
Portal radi s istom bazom podataka kao i "Multistat", stoga dolazi do kašnjenja u prezentaciji podataka. Ali ovdje se izvješćivanje pruža besplatno i nekoliko minuta nakon zahtjeva
Prva razina. Usporedite dinamiku pokazatelja tijekom nekoliko godina
Analiza izvješća dvije ili tri godine zaredom otkrit će trendove u aktivnostima potencijalne druge ugovorne strane. Postoji mnogo pokazatelja. Najinformativniji su navedeni u donjoj tablici.
PRIMJER.
LLC "Company" planira sklopiti veliki ugovor o opskrbi s novim kupcem - LLC "Kontragent". Analizirajući financijska izvješća budućeg partnera, tvrtka je otkrila dvostruko smanjenje omjera povrata od prodaje od 2014. do 2015. godine. Uprava LLC "Company" odlučila je sklopiti ugovor s drugom stranom za niži iznos.
Pozivanje poreznih vlasti na nisku profitabilnost ugovornih strana najčešće ne nailazi na sudsku potporu. Primjer za to je definicija Federalne antimonopolske službe Uralskog okruga od 20.12.13. br. F09-13580 / 13. Ali postoje odluke u korist revizora (odluka Arbitražnog suda Sjevernokavkaskog okruga od 14.12.15. br. F08-9113 / 2015.). Stoga je sigurnije analizirati dinamiku koeficijenata barem za dobavljače s kojima tvrtka planira sklopiti velike ugovore.
Suprotna strana je poput letjelice. Koji argument poreznika ispada posljednjom kapom u sporu
Ako dobavljač ima znakove letenja po noći, porezne vlasti smatraju transakcije s njim fiktivnim. Kao rezultat toga, kupac pati. Inspektori mu odbijaju odbiti PDV i uzeti u obzir troškove tih transakcija. to je o takvim tipičnim znakovima prolaznosti:
- u bilanci druge ugovorne strane nema dugotrajne imovine i druge imovine bez kojih je nemoguće ispuniti obveze iz transakcije;
- u osoblju je obično jedna osoba generalni direktor on je glavni računovođa i jedini osnivač;
- dobavljač nema troškova za tekuće aktivnosti - za plaćanje komunalne usluge, najam, komunikacijske usluge, isplate plaća;
- druga ugovorna strana je registrirana na adresi masovne registracije, na njoj nema ureda niti zaposlenika;
- dobavljač ne dostavlja izvještaje inspekciji ili ih dostavlja s nultim ili minimalnim prometom;
- ne plaća poreze i doprinose za osiguranje fondovima, ili uplaćuje mršave iznose.
Mnogi sudovi odbijaju argumente poreznih vlasti i poništavaju dodatne troškove ako kupac dokaže stvarnost transakcije. Uostalom, ugledna tvrtka može imati takve znakove. Na primjer, za pružanje konzultantskih usluga nije potrebno imati osoblje od 200 ljudi i proizvodnu opremu u vrijednosti od 40 milijuna rubalja.
No, ako kontrolori u transakcijama nađu još nešto dvojbeno, sudovi se slažu s njima. Od svježeg sudska praksa odabrali smo argumente koji su se pokazali kao posljednja kap koja je prelila arbitre u korist poreznih vlasti. Pogledajmo kako izbjeći iste pogreške i izbjeći dodatne troškove, u članku
identifikacijski broj poreznog obveznika (TIN, glasi "yenen") To je poseban digitalni kod koji se izdaje fizičkim i pravnim osobama radi pojednostavljenja i kontrole plaćanja poreza.PIB ima jednu od glavnih uloga u individualizaciji pravnih i fizičkih osoba sa statusom individualnog poduzetnika (PP) kao poreznih obveznika.
Provjerite TIN i saznajte informacije o drugoj strani
TIN pravne osobe i individualnog poduzetnika
Entitet prima TIN od porezne uprave na mjestu registracije osobe istovremeno s drugim dokumentima o registraciji.Pojedinci sa statusom individualnog poduzetnika mogu dobiti TIN na dva načina:
1) istovremeno s dodjelom statusa samostalnih poduzetnika i izdavanjem potvrde o registraciji kao samostalni poduzetnik;2) u bilo koje vrijeme prije registracije kao samostalni poduzetnik (u ovom slučaju nakon registracije ne morate ponovno dobivati TIN).
Bez TIN-a pojedinac neće moći dobiti status individualnog poduzetnika.
Pravne i fizičke osobe sa statusom individualnog poduzetnika, nakon sklapanja bilo kakvih ugovora, moraju navedite svoj TIN u pojedinostima.
TIN se mora nalaziti na pečatima (za pojedinačne poduzetnike - ako postoji pečat).
PIB pojedinca bez statusa individualnog poduzetnika
Pojedinac mogu dobiti TIN od porezne uprave u mjestu prebivališta.Trenutno primitak TIN-a od strane pojedinaca je dobrovoljan. Iznimka: PIB je obavezan za pojedinca kada je postavljen na radno mjesto državnog službenika.
U praksi, kada su zaposleni na drugim radnim mjestima, često se od njih traži da predoče PIB zajedno s drugim dokumentima. Takav zahtjev ne može biti obvezan, jer se ne odražava u Zakonu o radu Ruske Federacije.
Provjera TIN-a
Svatko na našoj web stranici može provjerite ispravnost TIN-a druga strana - pravna osoba ili fizička osoba sa statusom individualnog poduzetnika, kao i činjenica upisa o registraciji pravne osobe u Jedinstvenom državnom registru pravnih osoba.Poznavajući TIN i naziv organizacije, možete dobiti izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba za provjeru:
- pouzdanost dokumenata primljenih od druge ugovorne strane (budući da su pravne osobe i individualni poduzetnici dužni navesti TIN na svim lokalnim aktima i dokumentima koje su izdali);
- činjenica postojanja pravne osobe (moguće su situacije kada u transakciji u ime nepostojeće pravne osobe nastupa nesavjesna druga ugovorna strana s plaćeničkim ciljem);
- vjerodostojnost pravnu adresu druga strana;
- prezime, ime i prezime direktora pravne osobe i druge podatke o pravnoj osobi.
Pojedinac može koristiti internet, a znajući TIN - iznos zaostalih poreza i carina. Provjera TIN-a pojedinci obavljaju se besplatno putem interneta.
Provjera druge strane: postupak u pitanjima i odgovorima
Provjera druge ugovorne strane putem TIN-a obvezan je postupak s kojim se prije ili kasnije susreću svi poslovni predstavnici, bez obzira na djelatnost. Isplati li se surađivati s drugom stranom, možete li mu vjerovati i uplatiti akontaciju - ovo je samo kratak popis pitanja na koja se može odgovoriti provođenjem takvog postupka kao što je provjera druge strane putem TIN-a.
Ako uzmemo u obzir posebne situacije, potreba za provjerom druge ugovorne strane može biti korisna računovođi koji se želi uvjeriti u transparentnost aktivnosti potencijalnog partnera svoje tvrtke prije sklapanja ugovora. Koristeći TIN broj na našoj web stranici, možete dobiti izvod o pravnoj osobi iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba, kao i proširene financijske podatke o pravnoj osobi.
Osnovne informacije o provođenju provjere druge ugovorne strane od strane TIN-a bilo bi racionalno prezentirati u obliku pitanja i odgovora kako bi se postigao visok stupanj razumijevanja potrebe za ovim postupkom i značajki njegove provedbe.
Što je ček druge strane od strane TIN-a?
Provjera druge strane po identifikacijskom broju uključuje traženje podataka o njemu i njihovu daljnju analizu u cilju utvrđivanja dobronamjernosti/zlonamjernosti potencijalnog partnera.
Tko provjerava druge ugovorne strane?
U većini slučajeva, provjera druge ugovorne strane putem TIN-a odgovornost je zaposlenika pravna služba i ekonomski odjel. Ako takva strukturne jedinice tvrtka ne, osoba ovlaštena za sklapanje ugovora bit će odgovorna za provjeru druge ugovorne strane.
Zašto trebate provjeravati drugu stranu?
Provjera druge strane provodi se kako bi se minimizirali financijski rizici iz suradnje s njim. Analiza podataka dobivenih TIN-om omogućit će vam da izbjegnete kašnjenja u isporuci, probleme s kvalitetom robe ili usluga i omogućit će vam zaustavljanje prijevarnih shema druge ugovorne strane.
Štoviše, ovaj ček potrebno je kako bi se izbjegle sankcije poreznih tijela: ako se pronađu kršenja, tada će odgovornost za odabir druge ugovorne strane u potpunosti pasti na vašu organizaciju. Posljedice mogu biti različite (isključivanje sumnjive transakcije iz troškova, odbijanje odbitka PDV-a), stoga je nužno provjeriti drugu stranu.
Što se točno proučava prilikom provjere druge ugovorne strane?
Specifičnosti provjere druge ugovorne strane - postupak, obveze stranaka, kriteriji po kojima se provodi istraživanje - na zakonodavnoj razini nije instalirano. Koncept "provjere druge strane" trenutno nije naveden u regulatornim pravnim aktima, nema ga u Porezni broj.
Uz to se 2006. godine pojavila Rezolucija Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije, koja donekle pojašnjava tko bi trebao provjeravati drugu stranu. Posvećen je pitanju procjene razumnosti osobe koja prima porezne olakšice. Na sudu se može proglasiti neutemeljenim ako se pokaže da je porezni obveznik postupio nepromišljeno. U praksi to znači da su predstavnici poduzeća odgovorni za provjeru druge ugovorne strane. Zapravo, reviziju u većini slučajeva provode računovođe.
Koji se dokumenti najčešće traže prilikom provjere druge ugovorne strane?
Nepostojanje ispisane sheme za provjeru druge ugovorne strane donekle komplicira proces. Istodobno, već se razvila standardna praksa koja uključuje prikupljanje i proučavanje takvih dokumenata druge ugovorne strane kao što su povelja, izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba, potvrde o državnoj registraciji i porezno računovodstvo, dopis iz statistike, gdje su naznačene šifre djelatnosti, dokumenti koji dokazuju identitet druge ugovorne strane i potvrđuju njegove ovlasti.
Ako nema vremena za pretraživanje na različitim stranicama, sve informacije o drugoj strani mogu se dobiti na jednom mjestu. Koristite uslugu "" (https://upr.1cont.ru/), koju je razvio "Simplified".
Trenutno možete besplatno provjeriti svoju drugu stranu po TIN-u u programu Pojednostavljeno.
Besplatno provjerite drugu stranu po TIN-u
Saznajte sve o drugoj strani
Federalna porezna služba može zaključiti posao i ukloniti novac s troškova ako pojednostavljena osoba nije pokazala tzv. due diligence pri odabiru druge ugovorne strane". Partner mora biti "čist" prema Jedinstvenom državnom registru pravnih osoba, plaćati porez na vrijeme i u odgovarajućem iznosu, a ne biti jednodnevni izlet. Naša usluga će dati potpune informacije o vašem partneru onako kako ih vidi FTS.
Dodatna prednost usluge - saznat ćete ima li druga strana slučajeve u arbitraži i traže li to sudski izvršitelji... Također možete pratiti lanac veza između druge ugovorne strane s drugim tvrtkama i provjeriti jesu li lažne.
Državni ugovori i licence svih tvrtki dostupni su u našem kartoteci. Na primjer, ako kupujete alkohol, saznajte ima li dobavljač licencu.
Još jedna važna opcija - možete saznati provjerava li se tvrtka: porez, rad itd.
Provjerite rizike u svojoj tvrtki
FTS je odgodio otvaranje svoje usluge Transparentno poslovanje za lipanj 2018. Sigurnost tvrtki bila je ugrožena - porezne vlasti će od 1. rujna 2017. imati pravo zatvarati tvrtke s netočnim podacima u Jedinstvenom državnom registru pravnih osoba bez suđenja. možete provjeriti točnost podataka o vašoj tvrtki u jednoj minuti.
Trošak pretplate
Da biste koristili uslugu, pretplatite se. Sada imamo dvije tarife:. Tijekom razdoblja pretplate bit će moguće provjeriti bilo koji broj kontrastranaka.
Prema novom zakonu, ugovorne strane moraju se provjeravati svaki put prije sklapanja posla. Kako ne biste provjeravali svaki dan izvoda, samo pronađite svoje partnere i kliknite gumb " Pratite promjene"- ako porezna uprava iznenada posumnja u nepouzdanost tvrtke, odmah ćete dobiti poruku na svoj osobni račun.
FTS je na svojoj web stranici objavio da je 800.000 tvrtki označio kao nepouzdane, te je postalo opasno raditi s njima. Ove oznake su u našoj službi. Stoga možete jednim klikom provjeriti sve partnere i staviti ih pod kontrolu.
Uredništvo časopisa Pojednostavljeno napravilo je uslugu posebno za računovođe i menadžere. Implementirali smo princip semafora: protustranka je istaknuta Crvena(ne možeš raditi) žuta boja(treba provjeriti) ili zelena(sigurna za rad) boja. I ne morate biti napredni korisnik računala ili razumjeti zamršenosti članka 54.1 Poreznog zakona Ruske Federacije za dužnu pažnju.
Svako poduzeće se neizbježno suočava s potrebom provjere svojih poslovnih partnera. Prije sklapanja ugovora, a još više slanja akontacije, potrudit ćemo se provjeriti koja je naša suradnica (po TIN-u npr.): postoji li ona doista? tko potpisuje ugovor? koliko dugo je tvrtka na tržištu? poznaju li ovu firmu?
U konkretnijem slučaju, računovođa je suočen s potrebom da ima dokaze o svojoj razboritosti u slučaju poreznih revizija, iako Porezni zakon ne diktira izravno takvu dužnost.
Najlakši prvi korak je besplatno provjeriti drugu stranu po TIN-u na web stranici Porezne uprave. Online provjera pa se zove "Provjerite sebe i drugu stranu" (nalog.ru). Ova metoda omogućuje pregled izvoda o tvrtki iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba po TIN-u. Kao što praksa pokazuje, to je dobro, ali potpuno je nedovoljno da biste u potpunosti provjerili tvrtku i osigurali svoje poslovanje kako od prevaranata tako i od potraživanja regulatornih tijela.
Reći ćemo vam sve suptilnosti i detalje provjere tvrtki: kako i što provjeriti, je li dovoljno provjeriti tvrtku po TIN-u, uz pomoć koje plaćene i besplatne opcije za to.
Provjera druge strane - alati:
Provjera druge strane - detaljna pomoć
Što znači "provjeriti drugu stranu"?
Na web stranici Porezne službe i u posebne programe možete prikupljati i analizirati dokumentarne i druge podatke o poslovnom partneru. Ove radnje će odrediti koliko dobro vaš partner posluje.
Tko bi to trebao učiniti?
U organizaciji porezna revizija drugu stranu po TIN-u obično provode zaposlenici pravnog odjela ili odjela ekonomska sigurnost... Ako organizacija nema takav odjel, tada je provjera ugovornih strana (prema TIN-u na web stranici IFTS-a, na primjer) odgovornost osobe koja sklapa ugovor.
Zašto moram provjeriti drugu stranu po TIN-u na web stranici Porezne službe ili u plaćenom programu?
Postoje razni razlozi koji opravdavaju potrebu za ovom aktivnošću. To uključuje rizike financijskog i gospodarskog života: rizik neisporuke robe, isporuke nekvalitetne robe, kašnjenja u isporuci robe itd., sve do prijevarnih shema.
Također smo dužni zapamtiti da je svaka transakcija podložna oporezivanju. Federalna porezna služba je više puta naglasila da odgovornost za odabir tvrtke s kojom će surađivati u potpunosti leži na organizaciji. Potencijalne posljedice ovog izbora su poslovni rizik organizacije. Na primjer, tijekom revizije porezna tijela mogu isključiti sumnjivu transakciju iz troškova ili ne prihvatiti odbitak PDV-a. Da biste izbjegli takve probleme, lakše je unaprijed provjeriti tvrtku putem TIN-a na web stranici Porezne službe, nakon što ste dobili izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba (tax.ru).
Država nije uspostavila formalnu obvezu provjere tvrtki prilikom sklapanja ugovora, a još manje kriterije za takav postupak, popis potrebne radnje, minimalni paket dokumenata.
U Poreznom zakonu ne postoje pojmovi poput "provjere druge ugovorne strane" ili "loše vjere poreznog obveznika". U međuvremenu, postoji klauzula 10. Rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruska Federacija od 12.10.2006. N 53 „O ocjeni arbitražni sudovi valjanost primitka porezne olakšice poreznog obveznika", koji kaže: "Povlastica se može priznati neopravdanom ako porezno tijelo dokazat će se da je porezni obveznik postupao bez dužne pažnje...”. Nakon toga država je zapravo posao povjerila obvezu provjere partnera, a računovođa praktičar stalno se suočava s potrebom da na poreznoj stranici pronađe drugu ugovornu stranu za TIN, a potom provjeri "što diše".
Poslovni običaji
Već dugi niz godina organizacije moraju prvo provjeriti drugu stranu za TIN (Federal Porezni ured omogućuje vam da to učinite besplatno), a zatim dokumentirajte takvu reviziju. Za to vrijeme formiran je najčešće traženi paket dokumenata:
- kopija Statuta;
- izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba;
- presliku potvrde o registraciji;
- presliku potvrde o poreznoj registraciji;
- pismo iz statistike sa šiframa;
- dokumenti koji potvrđuju ovlasti osobe s kojom je potpisan ugovor, na primjer, punomoć i kopija putovnice.
Napominjemo da provjera činjenice unošenja podataka u Jedinstveni državni registar pravnih osoba i pribavljanje dokumenta koji potvrđuje ovlaštenje osobe za potpisivanje dokumenata sa stajališta Ministarstva financija svjedoči o dužnoj pažnji (pismo Ministarstva financija Rusije od 10.04.2009. br. 03-02-07 / 1-177).
Osim toga, ovisno o djelatnosti, može se tražiti sljedeće:
- organizacijska kartica;
- ekstrakt iz kadrovska tablica(ako uski stručnjak zahtijeva obavljanje posla);
- licence s prilozima uz njih, potrebna dopuštenja;
- potvrde Federalne porezne službe o nepostojanju duga;
- preslike računovodstva i porezno izvješćivanje za proteklo razdoblje s oznakom Federalne porezne službe;
- kopija ugovora o zakupu (ured, skladište i sl.).
Mnogo rjeđe, ali već postoje slučajevi upotrebe kada se traži sljedeće:
- analitičke bilješke (tj. kratki sažetak tvrtke o provedbi sličnih projekata);
- pisma preporuke (obično ih traže banke);
- revizorsko izvješće;
- pa čak i izvod tekućeg računa za zadnji mjesec-tromjesečje godine.
Javno dostupni izvori informacija
Djelujući na svoju ruku, trebali biste koristiti izvore informacija:
- sami zatražite od svog partnera izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba;
- provjeriti ima li web stranicu;
- poslati zahtjev Federalnoj poreznoj službi u slobodnom obliku o savjesnosti poreznog obveznika;
- provjerite je li registriran na adresi "masovne registracije" na web stranici FTS-a;
- možete provjeriti sebe i drugu stranu u istoimenoj službi Federalne porezne službe na web-mjestu "provjerite sebe i drugu stranu" nalog.ru (u početku ćete morati provjeriti TIN na poreznoj web stranici);
- provjeriti u "Biltenu državne registracije", je li pokrenuo postupak likvidacije ili reorganizacije;
- provjerite u službi Federalne porezne službe "Transparentno poslovanje";
- potražite putovnicu jedinog izvršnog tijela na web stranici Ministarstva unutarnjih poslova da saznate je li izgubljena prije nekog vremena;
- na web stranici tijela za licenciranje možete provjeriti podatke o licenci;
- na web stranici Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije i drugih sudova možete saznati je li tvrtka sudjelovala u postupku;
- upišite naziv tvrtke koja vas zanima i prezime, ime, patronimiju direktora u bilo kojoj tražilici i pogledajte sve reference na njih.
Koje organizacijske mjere treba poduzeti u tvrtki da se zaštiti od nesavjesnih suradnika?
Svaka tvrtka samostalno odlučuje o stupnju mogući rizik prilikom sklapanja ugovora i poduzima odgovarajuće organizacijske mjere. Obično se imenuje odgovorna osoba za ovaj postupak, a sam postupak reguliran je internim pravilnikom ili Poslovnikom o provjeravanju ugovornih strana. U najmanju ruku, u svakoj organizaciji TIN besplatno provjerava drugu stranu na poreznoj web stranici.
- Upotreba sirovina koje isporučuje kupac za proizvodnju gotovih proizvoda: računovodstvo, stope potrošnje, otpis Odraz usluga za preradu materijala
- Uvjeti plaćanja premija osiguranja i podnošenje izvješća po novim pravilima
- Podsjetnik na upis na izvanproračunska (plaćena) mjesta Kako platiti školarinu
- Online tečajevi za računovođe, online tečajevi računovodstva na daljinu, online obuka za računovođe Računovodstvo gotovinskih transakcija i transakcija s računovođama