Šifre rashoda poreza na dohodak u dekodiranju godine. Ažuriranje kodova poreza na dohodak: što tražiti
Pomoći će vam da zapamtite šifru vašeg IFTS-a.
Ali postoje i složeniji kodovi. Na primjer, šifra osobnog dokumenta u 2-NDFL. Takvih “dokumentarnih” šifri ima ukupno 14. U priručniku šifri dokumenata (Prilog br. 1. Postupku za ispunjavanje obrasca). Šifra 21 označava putovnicu državljanina Ruske Federacije, šifra 03 - rodni list, šifra 07 - vojnu iskaznicu itd.
Osim toga, potvrda mora naznačiti državljanstvo osobe za koju se potvrda izdaje. I također s kodom. Da biste označili državljanstvo (kod zemlje) u 2-NDFL, morate ga odrediti u skladu sa Sveruski klasifikator zemlje svijeta (OKSM, usvojen Uredbom o državnom standardu od 14. prosinca 2001. br. 529-st). Pozivni broj Rusije za 2-NDFL je 643.
No, najzanimljiviji kodovi u obrascu su, naravno, šifre za odbitke poreza na dohodak i dohodak. U pravilu, za njih računovođe imaju većinu pitanja: koju šifru staviti u 2-NDFL certifikat.
Oznake prihoda za referencu 2-NDFL u 2018
Kodovi prihoda u 2-NDFL, koji se koriste prilikom izdavanja potvrda za 2018., odobreni Naredbom Federalne porezne službe od 10. rujna 2015. br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen]. Oni su naznačeni u recima tablice zahtjeva nasuprot odgovarajućeg prihoda pojedinca. Zatim ćemo detaljno analizirati pojedinačne kodove prihoda u 2-NDFL certifikatu (najčešće korišteni).
Šifra prihoda 2000 u potvrdi 2-NDFL se odnosi na naknadu plaćenu zaposleniku za obavljanje radnih dužnosti. Odnosno, šifra za 2-NDFL certifikat je 2000, a za plaće isplaćene u gotovini. Ali treba navesti plaću u naravi kod 2530. Šifra prihoda 2010 u certifikatu 2-NDFL se koristi za plaćanja po ugovorima građanskog prava (osim za autorske naknade) . Na njih se može primijeniti odbitak u iznosu dokumentiranih troškova (nastalih od strane izvođača), što je prikazano u potvrdi s kod 403.
Šifra prihoda 2012 u potvrdi 2-NDFL predviđena je naknada za godišnji odmor. Riječ je o o iznosima isplaćenim zaposleniku u vezi s pružanjem godišnjeg plaćenog odmora za njega (članak 114. Zakona o radu Ruske Federacije). U 2-NDFL certifikatu naknada za godišnji odmor pri otkazu se odražava iz šifra prihoda 2013.
Šifra 1010 u certifikatu 2-NDFL se koristi prilikom isplate dividendi.
Šifra prihoda 2510 u certifikatu 2-NDFL prikazuje plaćanje za pojedinca od strane organizacija i poduzetnika za robu (radove, usluge) ili imovinska prava, uključujući komunalne usluge, hrana, odmor.
Šifre odbitaka za porez na dohodak u 2019
Uz šifre dohotka, odobreni su i kodovi poreznih odbitaka za porez na dohodak. Šifra poreznog odbitka u potvrdi 2-NDFL navedena je u skladu s tablicom danom u Naredbi Federalne porezne službe (Dodatak br. 2 Naredbi Federalne porezne službe od 10. rujna 2015. br. MMV-7- 11 / [e-mail zaštićen]). Neki iznosi i šifre odbitaka u potvrdi 2-NDFL navedeni su u recima tablice u odjeljku 3 nasuprot dohotku pojedinca na koji se ovaj odbitak primjenjuje. Za ostale odbitke, potvrda ima poseban odjeljak 4. Ispod su pojedinačni kodovi odbitka koji nisu ranije spomenuti.
Šifra odbitka 126 u potvrdi 2-NDFL se postavlja ako je roditelju osiguran standardni odbitak za prvo dijete mlađe od 18 godina ili za redovnog studenta mlađeg od 24 godine (čl. 4. č. 1., č. 218. Kodeks Ruske Federacije). Za odbitak za drugo dijete, kod 127 u certifikatu 2-NDFL , za treće i svako sljedeće dijete - kod 128.
Za odbitke roditelju za dijete s invaliditetom, kod odbitka 129 u certifikatu 2-NDFL.
Šifra odbitka 104 u potvrdu 2-NDFL mora se staviti kada se odbitak daje osobi navedenoj u popisu stavki. 2 p. 1 čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije. Imenuje heroje SSSR-a, heroje Rusije, sudionike Drugog svjetskog rata, roditelje i supružnike vojnika koji su poginuli na dužnosti Vojna služba i drugi.
Šifra odbitka 311 potvrda pokazuje da li je zaposlenik osiguran odbitak imovine u vezi sa stjecanjem ili izgradnjom stambenog prostora na teritoriju Ruske Federacije (čl. 3., č. 1., č. 220. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako je zaposlenik istovremeno morao koristiti ciljani zajam ili kredit, a odbitak mu pripada u iznosu plaćenih kamata na njega, tada se takav odbitak osigurava kod 312(klauzula 4, klauzula 1, članak 220 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Šifra odbitka 501 u potvrdi 2-NDFL koristi se pri primjeni odbitka od troška darova primljenih od organizacija i poduzetnika.
Šifra odbitka 508 u potvrdi 2-NDFL će biti vidljivo da je primijenjen odbitak za iznose jednokratne materijalne pomoći koju poslodavci daju zaposlenicima pri rođenju djeteta.
Šifre u 2-NDFL certifikatu 2019.: dekodiranje
Dat je potpuna raščlamba kodova prihoda i odbitka u 2-NDFL certifikatu
U potvrdi 2-NDFL porezni agent odražava dohodak isplaćen pojedincu, porezne odbitke i iznos poreza na dohodak. Svaka vrsta prihoda i odbitka ima svoj kod, odobren naredbom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 10. rujna 2015. br. MMV-7-11/387. Ova naredba je izmijenjena 22. studenog 2016. (stupila na snagu 26. prosinca 2016.), a sada bi se prilikom pripreme 2-NDFL potvrda trebali koristiti ove ažurirane kodove.
Pogledajmo pobliže o kojim promjenama je riječ.
Nove šifre prihoda u 2-NDFL certifikatu za 2016
Prilikom ispunjavanja potvrda 2-NDFL za 2016., kao i za 2017. godinu, koristite prethodni obrazac, odobren nalogom Federalne porezne službe od 30.10.2015. br. MMV-7-11/485. U njemu se nisu mijenjale, ali od 26. 12. 2016. u potvrdi treba navesti nove šifre prihoda i odbitaka.
Individualni kodovi prihoda navedeni su u odjeljku 3 potvrde 2-NDFL. Neki kodovi su promijenili svoj tekst, neki su potpuno ukinuti, a pojavili su se i novi. Detaljnije, promjene izgledaju ovako:
- Za šifre 1532, 1533, 1535, 2641 navedeni su nazivi primitaka iz poslovanja s izvedenim financijskim instrumentima, a sada se ne spominju terminske transakcije.
- Umjesto jedne šifre 1543, koja se koristi za prihod ostvaren na individualnom investicijskom računu, pojavilo se deset novih odjednom. Šifre od 1544 do 1549 potrebne su da bi se prikazale transakcije prihoda s izvedenim financijskim instrumentima i vrijednosnim papirima koji se vode na investicijskom računu pojedinca. Preostale četiri šifre, od 1551. do 1554., dodaju se kako bi se prikazao prihod na individualnom investicijskom računu u obliku kamata na zajmove i primljenih od REPO transakcija.
- Šifra 2000 sada nije primjenjivo za nagrade. Uvedene su nove šifre za 2-porez na dohodak, ovisno o izvoru plaćanja: ako se bonusi isplaćuju ne iz dobiti i ne iz namjenskih prihoda i namjenskih sredstava, primjenjuje se šifra 2002, ali ako su sredstva za isplatu bonusa i drugih naknada uzimani su iz ovih izvora, označeni su šifrom 2003.
- Isključeni kod 2791, označava dohodak u naravi, koji zaposlenici poljoprivrednih poduzeća primaju na račun plaća.
- Izmijenjen je tekst koda 3010, sada su to prihodi primljeni u obliku dobitaka na nagradnim igrama i u kladionici.
Odbici: novi kodovi u 2-NDFL certifikatu
Odjeljak 4 potvrde 2-NDFL odražava sve odbitke koji se primjenjuju na dohodak pojedinaca. Promjene u ovom dijelu su vrlo značajne:
- Poništeni kodovi standardnih "dječjih" odbitaka(članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije) sa 114 na 125, a umjesto njih uvedeni su novi od 126 do 149. Kao što vidite, "dječjih" kodova ima puno više, što se objašnjava uvođenjem različitih veličine odbitaka, ovisno o broju djece, a postojala je i podjela za šifre za odbitke za roditelje, skrbnike i udomitelje, skrbnike djeteta.
- Nazivi kodova za odbitke koji se odnose na troškove za vrijednosne papire i derivativni financijski instrumenti (članci 214.1, 214.4 Poreznog zakona Ruske Federacije). Riječ je o šiframa od 205 do 207, 209, 210 i 220. Isključuje se šifra 221 za izdatke po vrijednosnim papirima na osobnom investicijskom računu pojedinca. Ovdje je također dodan novi kod 208 i uveo niz kodova od 225 do 241.
- Uvode se nove šifre od 250 do 252 za odbitke koji se primjenjuju u skladu s čl. 214.9 Poreznog zakona Ruske Federacije. Svi se oni odnose na gubitke po poslovanju s financijskim instrumentima na investicijskom računu.
- Šifra 617 poništena je za odbitak poreza na ulaganja u obliku prihoda na investicijskom računu iz čl. 219.1 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Kao što vidimo, gotovo svi porezni agenti morat će u 2017. godini koristiti nove kodove za 2-NDFL, jer su promjene zahvatile i one koji se najčešće koriste, kako u pogledu prihoda (plaće, bonusi), tako i u pogledu poreza odbici (odbici za djecu) .
Podsjećamo, potvrde o 2-porezu na dohodak za 2016. godinu sa predznakom "1" potrebno je dostaviti IFTS-u za svakog pojedinca koji je ostvario dohodak. To treba učiniti najkasnije do 3. travnja 2017., kao i obrazac 6-NDFL za 4. kvartal 2016. godine. Ako je iz bilo kojeg razloga nemoguće zadržati porez na dohodak od dohotka isplaćenog pojedincu, najkasnije do 1. ožujka 2017., potvrda 2-NDFL sa znakom "2" mora se poslati Federalnoj poreznoj službi i sam pojedinac.
Trenutni kodovi prihoda navedeni u potvrdi 2-NDFL odobreni su Naredbom Federalne porezne službe krajem 2015. i ažurirani krajem 2017. Od tada više nije bilo promjena u kodovima (Naredbe Federalne porezne službe od 10. rujna 2015. br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen], od 24.10.2017. N MMV-7-11/ [e-mail zaštićen]).
Šifra prihoda 2000 u potvrdi 2-NDFL se odnosi na naknadu plaćenu zaposleniku kao plaću. ALI šifra prihoda 2010 u potvrdi 2-NDFL se koristi kada se odražavaju plaćanja prema ugovorima građanskog prava (osim autorskih naknada).
Šifra prihoda 2012 u certifikatu 2-NDFL se koristi za isplatu godišnjih odmora.
Šifra prihoda 2300 u 2-NDFL certifikatu
Šifra prihoda 2300 postavlja se kada zaposlenik prima privremenu invalidninu. Odnosno, ovaj kod prihoda označava plaćanje bolovanje. Budući da je takva naknada (klauzula 1, članak 217 Poreznog zakona Ruske Federacije), tada bi njezin iznos također trebao biti prikazan u potvrdi.
2-NDFL: šifra prihoda 2002 i šifra prihoda 2003
Kada su porezne vlasti 2016. godine ažurirale popise kodova prihoda i odbitaka, premije su dobile svoje šifre:
- šifra 2002- u certifikatu 2-NDFL koristi se za bonuse isplaćene za proizvodne rezultate i druge slične pokazatelje predviđene normama zakonodavstva Ruske Federacije, ugovorima o radu (ugovorima) i / ili kolektivni ugovor(plaća se ne na teret dobiti organizacije, ne na teret namjenskih sredstava ili namjenskih prihoda);
- šifra 2003- za naknade koje se ne odnose na obavljanje radnih obveza, koje se isplaćuju iz dobiti organizacije, namjenskih sredstava ili namjenskih prihoda.
2760 kod prihoda u potvrdi 2-NDFL
Ovaj kod 2760 koristi se kada poslodavac isplaćuje novčanu pomoć zaposleniku ili bivšem zaposleniku koji je otišao u mirovinu zbog invalidnosti ili starosti. Imajte na umu da budući da iznos materijalne pomoći ne podliježe porezu na dohodak unutar 4000 rubalja. godišnje (klauzula 28, članak 217 Poreznog zakona Ruske Federacije), tada se šifra 2760 u 2-NDFL certifikatu koristi zajedno s kod odbitka 503.
2720 kod prihoda u 2-NDFL certifikatu
Šifra prihoda 2720 znači da je dar dat pojedincu. I njegov trošak je uključen u prihod. Ako je više od 4000 rubalja, onda je višak iznosa podložan porez na dohodak(Članak 28, članak 217 Poreznog zakona Ruske Federacije). Dakle, redak s kodom prihoda 2720 označava odbitak sa šifrom 501 u iznosu od 4000 rubalja.
Šifra prihoda 1400 u 2-NDFL certifikatu
Šifra 1400 2-NDFL potvrda pokazuje je li pojedinac primio prihod od iznajmljivanja imovine, s izuzetkom Vozilo, komunikacijska sredstva i računalne mreže (na primjer, optički i (ili) bežični komunikacijski vodovi, dalekovodi itd.). Ako se takva “posebna” imovina iznajmljuje, onda kod 2400.
Šifra prihoda 1010 u potvrdi 2-NDFL
Koristi se za isplatu dividendi.
Šifra prihoda 2510 u 2-NDFL certifikatu
Ovaj kod se mora navesti kada prihod u obliku plaćanja za pojedinac a u njegovom interesu od strane organizacija ili pojedinačnih poduzetnika roba (radova, usluga) ili imovinskih prava, uključujući komunalne usluge, hranu, rekreaciju, obrazovanje
Šifra prihoda 2610 u 2-NDFL potvrdi
Koristi se kada se ukazuje na materijalnu korist dobivenu od uštede na kamatama za korištenje posuđenih (kreditnih) sredstava poreznog obveznika od organizacija ili pojedinačnih poduzetnika.
Šifra prihoda 2762 u potvrdi 2-NDFL
Ova šifra odgovara iznosu jednokratne novčane pomoći koju poslodavci daju zaposlenicima (roditeljima, posvojiteljima, skrbnicima) pri rođenju (posvojenju (posvajanju)) djeteta.
Šifra prihoda 4800 u 2-NDFL certifikatu
Ovaj kod 4800 znači drugi prihod poreznog obveznika. Odnosno one za koje nisu postavljeni "osobni" kodovi. Uz ovaj kod, pomoć prikazuje, na primjer:
- dnevnica isplaćena povratniku od zaposlenika u iznosu koji prelazi ograničenje neoporezivog poreza na dohodak (članak 3. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- doplate za privremenu invalidninu i naknade za trudnoću i porod do prosječne zarade, isplaćuju se na teret organizacije.
Inače, same naknade za trudnoću i porod, kao i naknade za njegu djeteta do 1,5 godine, ne podliježu porezu na dohodak. Za njih nisu utvrđeni kodovi dohotka u 2-porezi na dohodak, jer ti iznosi ne moraju biti prikazani u potvrdi (članak 1. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Dakle, kod 4800 u 2-NDFL certifikatu može se smatrati univerzalnim za sva ona plaćanja kojima nije dodijeljena neovisna šifra.
Ostali kodovi 2-NDFL
Kao što smo već rekli, kodovi su zadnji put ažurirani krajem 2017.
Kao rezultat toga, sljedeće vrste prihoda dobile su svoje osobne kodove:
- naknada za neiskorišteni godišnji odmor (šifra 2013);
- isplate u obliku otpremnina, prosječne mjesečne zarade za vrijeme zaposlenja, naknade voditelju, zamjenicima i glavnom računovođi organizacije u dijelu koji premašuje ukupni iznos od trostruke prosječne mjesečne plaće ili šesterostruke prosječne mjesečne plaće plaća za "sjeverne" radnike ( šifra 2014);
- novčane kazne i kazne koje plaća organizacija na temelju sudske odluke za nepoštivanje dobrovoljnog zadovoljenja zahtjeva potrošača ( kod 2301);
- iznos lošeg duga otpisanog na propisan način iz bilance organizacije ( kod 2611);
- iznos prihoda u obliku kamata (kupona) na nenaplaćene obveznice ruske organizacije, nominirano u rubljama ( kod 3023).
Također zaseban kod ( 619 ) dodijeljen je odbitak u iznosu pozitivnog financijski rezultat primljeni iz transakcija evidentiranih na individualnom investicijskom računu.
Kada se popune, svi gore navedeni kodovi su važeći.
Pomoć 2-NDFL govori o izvorima prihoda zaposlenika, plaći i zadržanim porezima. Svaki izvor prihoda odn porezni odbitak ima svoj kod. Ovi kodovi odobreni su Naredbom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 10. rujna 2015. br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen]. Porezna služba je krajem 2016. godine promijenila listu šifri (Naredba od 22.11.2016. br. MMV-7-11/ [e-mail zaštićen]). Od 2018. godine porezna uprava uvodi još nekoliko izmjena kodovi poreza na dohodak: četiri šifre prihoda i jedna šifra odbitka. U članku ćemo vam reći koje kodove treba koristiti u 2-NDFL certifikatu 2019. godine.
Šifre dohotka koje uvijek podliježu porezu na dohodak
Šifra prihoda 2000- ovo plaća, uključujući naknade (za štetne i opasan posao, za rad noću ili u kombinaciji).
Šifra prihoda 2002- bonus za proizvodnju i slične rezultate, koji su predviđeni ugovorima o radu i normama zakona.
Šifra prihoda 2003- premija iz neto dobiti društva, namjenskih prihoda ili sredstava posebne namjene.
Šifra prihoda 2010- prihodi od građanskopravnih ugovora, isključujući ugovore o autorskom pravu.
Šifra prihoda 2012- praznik.
Šifra prihoda 2300 - bolovanje. Podliježe porezu na dohodak pa je iznos uključen u potvrdu. Ujedno rodiljni i dječji dodaci porez na dohodak ne oporezuju se i ne moraju biti naznačeni u potvrdi.
Šifra prihoda 2610- označava materijalnu korist radnika na kreditima.
Šifra prihoda 2001 je naknada članovima upravnog odbora.
Šifra prihoda 1400- dohodak pojedinca od iznajmljivanja imovine (ako se ne radi o prometu, komunikaciji ili računalnim mrežama).
Šifra prihoda 2400- prihod pojedinca od leasinga prijevoza, komunikacijskih sredstava ili računalnih mreža.
Šifra prihoda 2013- naknada za godišnji odmor koji zaposlenik nije imao vremena iskoristiti.
Šifra prihoda 2014- otpremnina.
Šifra prihoda 2611 - otpisan dug iz bilance.
Šifra prihoda 3021- kamate na obveznice ruskih tvrtki.
Šifra prihoda 1010- prijenos dividendi.
Šifra prihoda 4800- "univerzalna" šifra za ostale prihode zaposlenika kojima nisu dodijeljene posebne oznake. Na primjer, dnevnice koje prelaze neoporezivu granicu ili dodatke za bolovanje.
Šifre dohotka koje podliježu porezu na dohodak u slučaju prekoračenja ograničenja
Šifra prihoda 2720- novčani pokloni zaposleniku. Ako iznos prelazi 4000 rubalja, tada se na višak naplaćuje porez. U potvrdi je iznos dara prikazan s šifrom prihoda 2720 i istovremeno s kod odbitka 503.
Šifra prihoda 2760- materijalna pomoć zaposleniku ili bivšem zaposleniku koji je otišao u mirovinu. Ako iznos pomoći prelazi 4000 rubalja, tada se na višak naplaćuje porez. U potvrdi je iznos novčane pomoći prikazan s šifrom prihoda 2760 i ujedno kod odbitka 503.
Šifra prihoda 2762- paušalno plaćanje u svezi rođenja djeteta. Ako je iznos veći od 50.000 za svako dijete, ali za oba roditelja, tada će se na višak naplatiti porez. U potvrdi je taj iznos prikazan s šifrom prihoda 2762 i kod odbitka 504.
Od 2017. razgovaramo o kodiranju dječjih odbitaka.
Automatski generirajte 2-NDFL certifikat u online servisu Kontur.Računovodstvo. Ovdje možete voditi evidenciju, isplaćivati plaće i podnositi izvješća.
Narudžba porezna služba Rusija od 22. studenog 2016. br. MMV-7-11/633 ažurirane su tablice s kodovima za dekodiranje prihoda i odbitaka. Dužni su ispuniti račun dobiti i gubitka u obrascu 2-NDFL u 2017. godini.
Zasebno ističemo trenutak stupanja na snagu. Navedena naredba stupa na snagu 26. prosinca 2016. godine. A to znači da se moraju staviti šifre dohotka i odbitaka u 2-porezu na dohodak za 2016., uzimajući u obzir sve promjene u popisu kodova.
Ali Porezni zakon vas definitivno neće naučiti kako zapisati te kodove, budući da ne regulira takva pravila. U tom se slučaju tvrtke i individualni poduzetnici s osobljem trebaju rukovoditi naredbom Porezne službe Rusije od 10. rujna 2015. br. MMV-7-11/387, gdje:
- Dodatak broj 1 - sadrži šifre prihoda;
- Dodatak broj 2 - šifre za vrste odbitaka.
Napominjemo da po prvi put od 2015. Federalna porezna služba revidira sastav kodova prihoda i odbitaka. Ovaj put izmjene su izvršene naredbom porezne službe od 22. studenog 2016. broj MMV-7-11/633.
Prvi stavak članka 230 porezni broj RF sve obvezuje porezni agenti u potvrdama 2-NDFL upisati šifre prihoda i odbitaka. Ispod je relevantni dio ovog obrasca.
Sada pogledajmo pobliže što se promijenilo. To će vam pomoći da ne instalirate zastarjeli kod iz navike i dobijete komentar od Federalne porezne službe.
Promjene kodova prihoda
Neki kodovi su malo promijenili naziv. Na primjer, pozicije 1532, 1533 i 1535. Suština precrtavanja njihovih imena rezultirala je:
- uklanjanje spominjanja terminskih transakcija;
- razjasnio to financijski instrumenti su derivati.
A kod 2641 sada zvuči ovako: " materijalna dobit primljenih od stjecanja izvedenih financijskih instrumenata”.
Osim toga, proširena je "vojna" komponenta koda 2000. plaćanja poreza na dohodak vojsci i njima izjednačenim osobama, Federalna porezna služba je dodala spomen džeparac, koji temeljem stavka 29. čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije ne može se izuzeti od poreza.
Promjene kodova odbitaka
U ovom dijelu, FTS je napravio malo više amandmana.
Kodovi standardni odbici za porez na dohodak od 114. do 125. su isključeni. Njihovo mjesto zauzeli su redovi 126 - 149. U nastavku su prikazani s prijepisom.