Koje kategorije korporativnih zapisa postoje. Koncept mjenice
Klasa računa je prilično raznolika. Razlikuju se prema izdavatelju, transakcijama koje se poslužuju i subjektu u kojem je primljeno plaćanje.
Slika 6. Klasifikacija mjenica.
Izdavatelj razlikuje:
Trezorski zapisi su kratkoročne zadužnice koje izdaje vlada neke zemlje, obično preko Centralne banke, s rokom dospijeća obično između 90 i 180 dana;
Privatne mjenice - koje izdaju korporacije, financijske grupe, poslovne banke.
Mjenica može služiti isključivo financijskim i robnim transakcijama. Financijska mjenica odražava odnos trasanta koji posuđuje novac od trasata po određenoj kamatnoj stopi. Pomoću financijskog računa izdaje se zajam, porezi se prenose u proračun i proračunsko financiranje, plaće, mjenjačnice, kreditne operacije, gotovinske operacije itd. Vrste ovog financijskog računa su:
Prijateljsku mjenicu jedna osoba izdaje drugoj bez namjere trasata da po njoj izvrši plaćanje, već samo u svrhu pronalaženja sredstava međusobnim obračunom tih mjenica u banci. Obično prijateljski računi (na jednake količine, uvjeti) uzajamno se razmjenjuju između dvije stvarne osobe u odnosu povjerenja, kako bi se zatim registrirali ili jamčili u banci, primajući pravi novac protiv nje, ili izvršili plaćanje robe.
Brončana mjenica je mjenica koja ne stoji iza stvarne transakcije, ne postoji stvarna financijska okolnost, a najmanje jedna osoba koja sudjeluje u transakciji je fiktivna. Svrha takve mjenice je primanje novca za nju u banci ili korištenje za podmirenje dugova po stvarnom robnom prometu ili financijskim obvezama.
Brončani i računi prijateljstva nastaju kada je "vjerovnik" u teškom financijskom položaju ili kada drži lažna transakcija... Takve mjenice su krivotvorene novčani promet izazivanje zaostalih poreza.
Osnova mjenice je kupoprodajni posao. U tom svojstvu može djelovati, s jedne strane, kao instrument kredita, a s druge strane obavljati funkcije sredstva plaćanja, neprestano prelazeći iz ruke u ruku i služeći, umjesto novca, brojnim aktima kupnja i prodaja robe.
Trenutno, zemlje koje sudjeluju u Ženevskoj konvenciji o mjenici iz 1930. (uključujući Rusiju kao pravnu sljednicu SSSR-a) primjenjuju "Jedinstveni zakon o mjenici" na svojim teritorijima (vidi Dodatak 2 za grupiranje zemalja po grupama mjenica razmjene). Ovaj zakon predviđa dvije vrste mjenica: jednostavne i prenosive.
Zadužnica je pisana isprava koja sadrži jednostavnu i bezuvjetnu obvezu trasanta da u određeno vrijeme i na određenom mjestu isplati određeni novčani iznos trasantu ili, po njegovom nalogu, drugoj osobi. Od samog početka u mjenici sudjeluju dvije osobe: 1) trasant, koji se sam obvezuje platiti izdanu mjenicu; 2) imatelj mjenice, koji ima pravo na primanje plaćanja po mjenici.
Mjenica koja se prenosi je pisana isprava koja sadrži bezuvjetni nalog trasanta platitelju da u određeno vrijeme i na određenom mjestu uplati određeni novčani iznos trasantu ili, po njegovom nalogu, drugoj osobi. Trasant obvezuje određenu osobu na plaćanje mjenice, a on sam postaje jamac plaćanja. Trasant se zove trasant, a uplatitelj se zove trasant. U mjenici u početku nisu uključene dvije, kao u jednostavnoj, već tri osobe: 1) imatelj mjenice, prenosi plaćanje na trasata; 2) imatelj mjenice koji ima pravo na isplatu od trasata; 3) trasat koji je isplatitelj mjenice.
U praksi se mjenica u Rusiji ne koristi često. Unatoč činjenici da ako na njoj postoje dva potpisa odjednom - trasant i trasat (akceptant) - jamstva plaćanja na mjenici se povećavaju, a posljednji vjerovnik može steći mjenicu s nižim stupnjem rizika od operacija. Dakle, najčešće se pojava mjenice povezuje s pojavom robne transakcije. Trajanje postupka odobravanja i primitka prihvaćanja od svih sudionika u transakciji djeluje kao ograničavajući čimbenik.
Prednosti mjenica su u kombinaciji dviju funkcija – kreditne i namire.
Imatelj mjenice može ostaviti mjenicu u svom vlasništvu i po dospijeću je predočiti dužniku na otplatu. Može platiti mjenicom novi proizvod, koji sam kupuje, ili preprodati mjenicu, kao vrijednosni papir, sljedećem vjerovniku.
Promet mjenice ima i zajednička obilježja i svoje osobine koje je razlikuju od drugih vrijedne papire.
Uobičajeno je da se mjenica, kao i drugi narudžbeni vrijednosni papiri, kruži jednostavnom predajom novom vlasniku (imatelju mjenice).
Posebnost je u tome što se, za razliku od dionica i obveznica, koje se prenose kupoprodajom uz naknadnu promjenu popisa dioničara, ili iz potvrda koje se prenose cesijom - bilateralnim ustupom potraživanja, prenose mjenice izradom prijenosnog natpisa - indosamenta kojim se potvrđuju prava prijenosa po mjenici s jedne osobe na drugu.
Indosament mora biti kontinuiran, jednostavan i bezuvjetan. Postavlja se na samu novčanicu ili na alongu (list priložen uz novčanicu).
Postoji nekoliko vrsta odobrenja:
1) Potpuni indosament - prenosi na novog nositelja sva prava povezana s mjenicom. Potvrda mora biti samo potpuna.
2) Djelomični indosament - prenosi na novog imatelja mjenice samo dio prava povezanih s mjenicom. Djelomične potvrde nisu dopuštene.
3) Bjanko indosament - koji ne sadrži naznaku osobe u čiju je korist sačinjen ili se sastoji od indosanta. Pretvara registriranu mjenicu u mjenicu na donositelja.
4) Imenski indosament - koji sadrži naznaku osobe u čiju je korist sačinjen.
5) Nepregovarački indosament - izvodi se uz klauzulu “bez prigovora na mene”, čime se s trasata uklanja odgovornost za neplaćenu mjenicu koja je osporena u neizmirenju.
6) Potvrda o kojoj se može pregovarati - napravljeno bez rezervacije "bez predaje meni."
7) Indosament s klauzulama - indosament može sadržavati klauzule "za naplatu", "kao povjerenik", "valuta po nalogu", što znači jednostavan nalog za obavljanje transakcija na mjenici, "valuta kao kolateral", "valuta kao zalog", što znači založna mjenica. U tom slučaju indosatar može indosirati mjenicu samo cesijom, t.j. sa sličnim upozorenjima.
8) Indosament bez zadrške - ne sadrži gore navedene zadrške, daje pravo indosiranja mjenice na uobičajen način.
9) Cesijski indosament - vrši se radi prijenosa mjenice na osobu koja će u ime indosaata izvršiti određene radnje na mjenici.
U navedenom roku imatelj mjenice je dužan dati je na uplatu. Plaćanje se može izvršiti u cijelosti ili djelomično. Odbijanje plaćanja (ili čak prihvaćanje) mora biti javno potvrđeno protestom zbog neplaćanja (ili neprihvaćanja). Protest mora podnijeti ovlašteni predstavnik države u propisanom obliku.
Klasifikacija mjenica
Mjenice, ovisno o uvjetima duga i obavljanim funkcijama, dijele se na trgovačke, financijske i vrijednosne.
Komercijalne mjenice temelje se na stvarnoj transakciji prodaje i kupnje robe na kredit; njihovo izdavanje podrazumijeva odgodu plaćanja.
Trgovačke mjenice prenose se zapravo na jamstvo robe i osiguravaju se sredstvima koja će proizaći iz prodaje robe kupljene uz pomoć mjenice. Stoga se takve mjenice nazivaju i trgovačke, kupovne ili pokrivene mjenice. One predstavljaju najčvršću osnovu za optjecaj mjenica.
No, osim pokrivenih mjenica, u komercijalnom su optjecaju negotovinske fiktivne mjenice koje nisu vezane uz potrebe optjecaja i izdaju se s ciljem dobivanja sredstava upisom u banku.
Postoji nekoliko vrsta bezgotovinskih računa: prijateljski, protu i brončani (pretjerani).
Prijateljske mjenice solventno poduzeće prenosi kao "prijateljsku uslugu" drugoj tvrtki koja ima financijskih poteškoća i treba mu zajam (ili se prihvaćaju zadužnice potonje), tako da će imatelj mjenice isplatiti mjenicu s njegovi vjerovnici ili ga uzeti u obzir u banci.
Izdavanje prijateljskih mjenica može poslužiti i za umjetno povećanje iznosa duga zakladnika kada se isti proglasi nesolventnim. Iznose plaćene na takvim mjenicama onda imatelj mjenice vraća trasantu.
Prijateljske mjenice obično se izdaju u slučaju potpunog povjerenja u drugu stranu. No, kao svojevrsno jamstvo protiv gubitaka koje bi trasant mogao nastati u slučaju neplaćanja prijateljske mjenice, trasant predaje svojoj suprotnoj strani mjenicu na isti iznos – protumjenicu.
Izdavanje protumjenica prakticira se i u onim slučajevima kada dvije tvrtke kojima je potreban novac mijenjaju negotovinske mjenice.
Brončane (puhane) mjenice također nemaju stvarni kolateral i izdaju se u ime nepostojeće tvrtke kako bi se od banke primila gotovina.
Prisutnost velikog broja bezgotovinskih novčanica u komercijalnom prometu uzrokuje inflaciju računa. Bezgotovinski računi se u pravilu ne plaćaju na vrijeme, što za ladice stvara financijske poteškoće. Bezgotovinski zapisi evidentirani u banci odvraćaju dio financijskih sredstava iz stvarnog trgovinskog prometa, a neproduktivno iskorištena sredstva se devalviraju. Stoga je dopisom Središnje banke Ruske Federacije od 9. rujna 1991. br. 14-3 / 30 zabranjena upotreba takvih novčanica u Rusiji.
Financijske zadužnice su izravna posljedica ugovora o zajmu gdje jedna strana prima od druge određeni novčani iznos zauzvrat izdavanjem zadužnice. U trgovačkom i industrijskom prometu, financijske mjenice poduzeća koriste za nadopunjavanje obrtnih sredstava. Privatne financijske mjenice obično izdaju velike, poznate tvrtke u jakom financijskom položaju. Međutim, ovaj način zaduživanja je manje poželjan od obveznica, jer se sredstva privlače kratkoročno, a u proizvodnju su uključena na dulje razdoblje. To dovodi u sumnju pravodobnost plaćanja privatnih financijskih računa. Takve mjenice banke obično ne prihvaćaju za računovodstvo.
Trezorski zapisi su vrsta financijskih zapisa - kratkoročnih državnih obveza s rokom dospijeća od 3, 6 i 12 mjeseci, koje se izdaju u optjecaj radi pokrića proračunskog manjka. Od 1992. godine Vlada Ruske Federacije koristi ovu metodu kratkoročnih zajmova, izdajući kratkoročne državne obveznice (GKO), koje su u biti trezorski zapisi.
Financijska mjenica koju plaća banka zove se bankovna mjenica.
Sigurnosni mjenici služe kao sredstvo za osiguranje pravodobnosti i točnosti izvršenja obveze po bilo kojoj drugoj transakciji. Obveznik izdaje drugoj ugovornoj strani solo mjenicu (sa samo jednim vlastitim potpisom) s rokom predočenja. Takva se mjenica može predočiti na plaćanje samo ako trasant ne ispuni obvezu koja je mjenicom osigurana.
U bankarskoj praksi mjenice se koriste kao osiguranje za bjanko kredite, a također i ako nema potpunog povjerenja u obvezu zajmoprimca. Sigurnosna mjenica nije namijenjena daljnjem prometu, čuva se na položenom računu zajmoprimca i, ako se plaćanje izvrši na vrijeme, odmah se otkupljuje. U protivnom, banka stječe vlasništvo nad mjenicom i predaje je dužniku na plaćanje.
Kao vrsta sigurnosne mjenice može se smatrati mjenica, izdana kao polog na transakciju umjesto gotovine.
Kao kolateral za kredit, zajmoprimac ne smije predočiti vlastite mjenice, već izdane od trećih osoba, ali uz indosas zajmoprimca. Tada se zajam naziva "mjenica" (od engleskog on call - na zahtjev), t.j. to je zajam po viđenju osiguran mjenicama. Kako se na takve račune primaju plaćanja, zajam se vraća.
Komercijalne mjenice, iza kojih stoji određena robna transakcija, jednostavne su i prenosive.
Zadužnica je jednostavna i bezuvjetna obveza trasanta da trasantu isplati određeni iznos o dospijeću. Zadužnica se zove "pozivna mjenica", t.j. mjenica na kojoj postoji samo jedan potpis – obveznik plaćanja. Takva mjenica pretpostavlja da je osoba koja je mjenicu izdala ujedno i njezin platitelj. Zadužnica je u biti kupčeva IOU, predana prodavatelju u zamjenu za robu ili uslugu.
Međutim, gotovo svaki predmet može nastupiti na tržište roba i kao dobavljač (vjerovnik) i kao kupac (dužnik).
U slučaju da vjerovnik po određenoj transakciji duguje trećoj osobi određeni iznos, mjenicom može unovčiti ili smanjiti svoj dug.
Mjenica (mjenica) je pisani dokument koji sadrži nalog trasanta, upućen uplatitelju-dužniku, da isplati novac (u određeno vrijeme i na određenom mjestu) primatelju - imaocu mjenice ili njegovu narudžbu drugoj osobi.
Za razliku od jednostavne mjenice, ne radi se o dvije, već tri osobe:
1) trasant - izdavatelj mjenice;
2) remitent - prvi stjecatelj koji uz mjenicu dobije pravo da po njoj zahtijeva isplatu;
3) trasat - isplatilac kojemu trasant predlaže plaćanje.
Mjenica koja sadrži nalog za plaćanje (nalog dolazi od izdavatelja mjenice) još nije obveza plaćanja na strani trasata. Slijedom toga, trasat (platilac dužnik) mora potvrditi, odnosno prihvatiti mjenicu. Dakle, akceptirana mjenica je mjenica koja ima akcept (suglasnost) platitelja da je plati na vrijeme. Ući u trag mjenici znači preuzeti obvezu jamčiti akcept i plaćanje po njoj. Akcept je formaliziran natpisom na mjenici i potpisom trasata (s datumom).
Akceptom osoba koja je na mjenici označena kao platitelj postaje glavni mjenični dužnik (akceptant). Na mjenici takav izravni dužnik djeluje kao platitelj samo od trenutka akceptiranja mjenice. Do ovog trenutka postoji samo potencijalni dužnik (trasat).
Mjenicu je moguće usmjeriti na drugu samo ako trasat raspolaže vrijednostima koje nisu manje od iznosa navedenog u takvoj mjenici.
Akceptant mjenice, kao i izdavatelj jednostavne mjenice, odgovoran je za plaćanje mjenice u Postavi vrijeme.
Imatelj mjenice mora je odmah predočiti na akcept i plaćanje, inače se neispunjavanje ovih uvjeta može pripisati njegovom vlastitom krivnjom.
Zadužnica - napisano je mjenica strogo utvrđeni obrazac koji potvrđuje bezuvjetnu obvezu jedne strane da drugoj strani u dogledno vrijeme isplati određeni novčani iznos i pravo potonje da tu isplatu zahtijeva.
Ekonomske funkcije mjenice kao univerzalne financijski instrument su kako slijedi:
- 1. Putem računa možete dogovoriti razne kreditne obveze: platiti kupljenu robu, vratiti primljeni kredit, dati kredit, dogovoriti privlačenje dodatnih obrtnih sredstava.
- 2. Mogućnost odgoditi plaćanje, odnosno koristiti ga kao sredstvo osiguranja transakcija i zajmova.
- 3. Račun služi sredstvo plaćanja kreditni oblik novca, dok je optjecaj mjenica sposoban višestruko ubrzati izračune, prolazeći kroz desetke nositelja, otplaćujući njihove novčane obveze i smanjujući potrebu za raspoloživošću sredstava.
- 4. Stalci za mjenice kao instrument refinanciranja i monetarne regulacije Centralne banke Rusije putem njihovog reeskonta.
Ovisno o obavljanim funkcijama i uvjetima za nastanak duga, mjenice se razvrstavaju prema različiti znakovi i vrste (tablica 12):
Tablica 12
Razvrstavanje mjenica prema karakteristikama i vrstama
klasifikacija |
Vrste računa |
kratak opis |
1. Izdavatelj |
Riznica |
Dužničke obveze izdane u ime države središnja banka RF ili Ministarstvo financija Rusije |
općinski |
Proizvedeno lokalna vlast vlast i upravljanje uz konzultacije s vladom |
|
Izdaju ga korporacije, financijske i industrijske grupe, poslovne banke, pojedinci |
||
2. Ekonomska bit |
Komercijalni |
Temelji se na specifičnoj robnoj transakciji – prodaji (isporuci) robe (proizvoda). Bit - odgoda plaćanja, pružanje komercijalnog zajma |
Financijski |
Temelji se na izdanom kreditu. Bit - jamstvo povrata primljenog kredita |
|
Izmišljeno |
U srži nema kretanja robe niti kretanja novca |
|
Bankarstvo (izdano samo u Rusiji) |
Suština je privlačenje "jeftinih" privremeno slobodnih sredstava, odražava omjer trasata koji posuđuje novac od trasata uz određenu naknadu |
|
3. Mjenični obveznik |
jednostavno (solo) |
Uplatitelj i trasant su jedna osoba. Bit - trasant-dužnik, trasant-povjerilac |
Kraj stola. 12
klasifikacija |
Vrste računa |
kratak opis |
Prenosiv |
Uplatitelj i trasant su različite osobe. Potrebna je suglasnost platitelja da bude platitelj – glavni mjenični dužnik. Platilac je trasantov dužnik, trasant je dužnik prvog trasata |
|
4. Rok plaćanja |
Definitivno |
Možete postaviti određeni datum (dan) plaćanja |
Neodređeno |
Dan plaćanja nije unaprijed određen i ovisi uglavnom o posjedniku računa |
|
5. Dostupnost kolaterala |
Osigurana |
Za mjenicu se jamči zalog, koji ostaje na raspolaganju vjerovniku do puna isplata dug |
Neosigurano |
Mjenica nije zajamčena zalogom |
|
6. Mogućnost prijenosa na drugu osobu |
Podržano |
Indosamentom se može prenijeti na drugu osobu, slobodno prometovati |
Nije moguće ubaciti |
Nominalno, prijenos na drugu osobu je nemoguć, rezervacija se vrši "po narudžbi" |
|
7. Mjesto plaćanja |
Domicilni |
Mjesto plaćanja ne poklapa se sa mjestom uplatitelja, prvog imatelja ili mjestom izdavanja mjenice. Dodatno navedeno u računu |
Nedomicili- ožičen |
Mjesto plaćanja je mjesto trasata (mjenice), trasata (zadužnice), remitenta (prvi primatelj) ili mjesto izdavanja mjenice |
Od najveće je praktične važnosti podjela računa na jednostavan i prenosiv.
Zadužnica- Riječ je o pisanoj ispravi koja sadrži jednostavnu i bezuvjetnu obvezu trasata (dužnika) da na vrijeme i na određenom mjestu trasantu ili njegovom nalogu isplati određeni novčani iznos (Prilog 8).
Shema transakcije mjenice pomoću mjenice prikazana je na sl. osamnaest.
Riža. osamnaest.
mjenica (nacrt) je pisani dokument koji sadrži bezuvjetnu naredbu trasanta uplatitelju da na vrijeme i na određenom mjestu uplati određeni novčani iznos trasantu ili njegov nalog (Prilog 9.). Shema transakcije mjenice pomoću mjenice prikazana je na sl. 19.
Riža. 19.
Kako se vidi iz sl. 19., mjenica (mjenica) je isprava kojom se uređuje odnos mjenice između triju strana: trasanta (trasanta), dužnika (trasata) i imaoca mjenice – primatelja plaćanja (remitenta). U ovom slučaju trasant je dužnik prema remitentu, trasant je dužnik prema trasantu. Trassat postaje glavni platitelj nakon dogovora (akcepta) preuzimanja mjenice. Zakon utvrđuje da je trasant (trasant) odgovoran i za akcept i za plaćanje mjenice.
Jednako je važna i podjela računa na komercijalne (robne) i financijske. Sukladno čl. 823 Građanskog zakonika Ruske Federacije, prvi su računi koje kupci ispostavljaju dobavljačima proizvoda, radova, usluga kao sredstvo za izdavanje odgode plaćanja, a prema čl. 815. i 819. Građanskog zakonika Ruske Federacije prema drugom - mjenice koje izdaju zajmoprimci (zajmoprimci) za potvrdu odnosa novčanog zajma ili kreditnih odnosa.
Komercijalni računi temelje se na stvarnoj transakciji odgođenog plaćanja. Oni se zapravo prenose uz osiguranje robe i osiguravaju ih oni u gotovini koji će proizaći iz prodaje robe kupljene mjenicom.
Financijske mjenice izravna su posljedica ugovora o zajmu, kada jedna strana od druge primi određeni iznos novca, izdajući zauzvrat mjenicu. Takve se mjenice koriste u komercijalnom i industrijskom prometu za nadopunjavanje obrtnog kapitala poduzeća.
U nekim posebnim publikacijama o tržištu vrijednosnih papira razmatra se financijski račun bankarstvo, tj. mjenica koju je izdao jedan banke drugoj da primi novac zauzvrat. Međutim, takvo poistovjećivanje ovih pojmova ne može se smatrati opravdanim.
Poglavlje 21 Poreznog zakona Ruske Federacije zakonodavno utvrđuje podjelu računa koji se koriste kao namirenja na vlastiti i mjenice trećih osoba.
Vlastiti računi se ispostavljaju dobavljaču za primljene od njega materijalne vrijednosti, izvedenih radova i usluga. Mjenice trećih osoba prenose se indosamentom, odnosno to su mjenice bilo koje organizacije koja nije druga ugovorna strana u konkretnoj transakciji.
Mjenica mora sadržavati obvezu rekviziti: ime "Bill"; prosta bezuvjetna rečenica ili obveza plaćanja određenog iznosa, ime i adresa tko treba platiti; ime primatelja plaćanja; naznaka datuma i mjesta plaćanja; naznaka datuma i mjesta sastavljanja računa; naziv i potpis trasanta.
Mjenica se može pohraniti do dana dospijeća plaćanja, a zatim dati na plaćanje, prenijeti na drugu osobu, dati u zalog, preprodati.
Potvrda plaćanja po mjenici je pravo imatelja, koje se može ostvariti po predočenju dužniku u propisanom roku. Plaćanje mjenice mora odmah uslijediti nakon njenog predočenja. Ako dužnik odbije platiti po mjenici, sastavlja se mjenica, odnosno imatelj mjenice ili njegova ovlaštena osoba mora predočiti neplaćenu mjenicu i dr. Potrebni dokumenti javnobilježničkom uredu u mjestu uplatitelja da ih predoče za plaćanje.
Zadužnica- Riječ je o svojevrsnoj dužničkoj obvezi, sastavljenoj u strogo određenom obliku, koja daje neosporno pravo da se nakon isteka roka na koje je izdana zahtijeva plaćanje iznosa naznačenog u računu.
Zadužnica- ovo je službeni dokument, a izostanak bilo kojeg od traženih detalja čini ga nevažećim; ovo je bezuvjetno novčana obveza, budući da nalog za plaćanje i prihvaćanje obveze plaćanja ne može biti ograničen nikakvim uvjetima; to je apstraktna obveza jer se ne može upućivati na osnovu za njezino izdavanje.
Predmet mjenične obveze može biti samo novac.
Mjenica za razliku od ostalih mjenica:
Može se prenositi iz ruke u ruku bez odobrenja;
Odgovornost po mjenici za osobe koje u njoj sudjeluju je solidarna, s izuzetkom osoba koje čine neprenosivi upis;
U slučaju neplaćanja mjenice u propisanom roku, potrebno je izvršiti javnobilježnički protest;
Forma mjenice je točno propisana zakonom, a ostali uvjeti smatraju se nepisanim;
Mjenica je apstraktna novčana isprava i stoga nije osigurana zalogom, pologom, zaplenom itd.
Temelj transakcije mjenice je komercijalni zajam koji poduzeća daju jedni drugima, zaobilazeći banku. Upis takvog kredita uz mjenicu ima niz prednosti u odnosu na, primjerice, ugovor o kreditu.
Isprva, račun je mobilan. Po ugovor o kreditu organizacija koja je izdala zajam obično ne može zahtijevati njegov povrat ranije od predviđenog datuma. Mjenica je vrijednosni papir, a po potrebi se može prodati po tržište dionica ili zalog banci.
Drugo, mjenica je apstraktna zadužnica koja nije povezana s konkretnim uvjetima transakcije, stoga ju je prikladno koristiti za podmirenje dugova između poduzeća.
Treće Prema postojećim zakonskim aktima, poduzeća su dužna preregistrirati dospjele obveze u obliku mjenica. Istodobno, osnova za nespornu naplatu duga za isporuku roba i pruženih usluga, kao i osiguranje bankovni krediti samo obveze plaćanja s fiksnim rokovima plaćanja, uključujući i one sastavljene uz mjenice, trebaju se koristiti za plaćanje zaliha.
Rusija se pridržava "Jedinstvenog zakona o mjenici" usvojenog 1930. godine u Ženevi. Sve transakcije s mjenicama su regulirane Savezni zakon"O mjenici i zadužnici", koju je usvojila Državna duma 21. veljače 1997.
Neke zemlje, uglavnom s anglo-američkim pravom, imaju druge propise osim Ženevskog sporazuma. Osim toga, postoje zemlje čije mjenično zakonodavstvo nije u skladu ni s Jedinstvenim zakonom o mjenici ni s anglo-američkim zakonom.
Račun mora biti sastavljen u pisanje bilo na posebnoj mjenici, bilo na jednostavnom listu papira uz obvezno poštivanje svih detalja. Glavni oblici postojećih računa prikazani su u tablici. 7.1.
Mjenica mora biti sastavljena na bilo kojem jeziku, ali treba imati na umu da Banka Rusije prihvaća za računovodstvo mjenice rezidentnih poduzeća, napisane samo na ruskom jeziku.
Tablica 7.1
Glavni oblici računa i njihova kratak opis
Obrazac računa |
Glavna karakteristika |
roba (komercijalno) |
Izdan kao rezultat transakcije komercijalnog zajma |
Financijski |
Izdaje se prilikom davanja zajma u gotovini |
Banka |
Služi kao potvrda o depozitu |
Prazan |
Kupac prihvaća bjanko mjenicu, koju naknadno popunjava prodavatelj |
Prijateljski |
Izdaje se u svrhu naknadnog obračuna u banci u ime stvarnog poduzeća |
Brončani |
Izdaje se u svrhu naknadnog obračuna u banci u ime nepostojećih poduzeća |
Sigurnost |
Izdaje se za osiguranje zajma od nepouzdanog zajmoprimca |
U financijskoj praksi uobičajeno je razlikovati jednostavne i mjenice.
Zadužnica (samostalna mjenica) ispisuje i potpisuje dužnik i sadrži njegovu bezuvjetnu obvezu da vjerovniku isplati određeni iznos u određeno vrijeme na određenom mjestu.
mjenica (nacrt) ispisan i potpisan od vjerovnika (trasata). Sadrži nalog dužniku (trasatu) za uplatu navedeno razdoblje iznos naveden u računu trećoj osobi (remitentu).
Mjenica kao takva nema snagu zakonskog sredstva plaćanja, već je samo zastupnik stvarnog novca, stoga je u praksi prihvaćeno da je trasatni dužnik dužan pismeno potvrditi svoju suglasnost da izvrši plaćanje na mjenici u roku od navedenom razdoblju, tj prihvatiti nacrt. Akcept se vrši u obliku natpisa na prednjoj strani mjenice.
Prihvaćanje nacrta može biti općenito ili ograničeno. Druge restriktivne oznake u tekstu nacrta nisu dopuštene, jer prihvaćanje treba biti jednostavno i bezuvjetno.
Djelomični (ograničeni) akcept je pisani pristanak dužnika da plati samo dio iznosa naznačenog na mjenici.
Jamstvo za mjenice i mjenice je njihova avalizacija (potvrda) od strane banaka. Aval znači jamstvo plaćanja na mjenici od strane banke ako dužnik nije na vrijeme ispunio obveze po zadužnici. Aval je napravljen na prednjoj strani mjenice.
Račun također djeluje kao pregovarački dokument. To znači da se prijenos mjenice na drugu osobu za registrirane mjenice vrši putem prijenosne zabilješke (indosament). Takav se natpis stavlja na poleđinu mjenice i potpisuje ga indosant, t.j. osoba koja je dala indosament. Potvrda mora biti bezuvjetna, stoga se svi restriktivni uvjeti uključeni u nju smatraju nevažećima. Prijenosnim upisom indosant prenosi na drugu osobu u čiju je korist upis izvršena sva prava, potraživanja i rizike mjenice.
Banke mogu prihvatiti mjenice na računovodstvo . Bit ove operacije je da imatelj mjenice prije roka dospijeća prenosi (proda) mjenice banci pod indosamentom i za to prima mjenicu umanjenu za kamatu koja pripada banci. Taj se postotak naziva postotak popusta ili popust. Zauzvrat poslovne banke može ponovno obračunati mjenice poduzeća u dr kreditne institucije ili u Banci Rusije. Ni sami mjenice ni njihov prijenos trenutno ne podliježu plaćanju pristojbe. Umjesto toga, na transakcije s mjenicama obračunava se porez na promet vrijednosnih papira po stopi od 0,3% od iznosa mjenice. Transakcije sa zadužnicama ne podliježu ovom porezu.
Osim podjele na vrste – jednostavne i prenosive – postoje i drugi oblici mjenica: robni, financijski, bankarski, bjanko, prijateljski, brončani, vrijednosni.
Robne (ili komercijalne) mjenice koriste se u odnosu između kupca i prodavatelja u pravim poslovima uz ponudu proizvoda ili usluga.
Financijski računi temelje se na zajmu koji je izdalo poduzeće na teret raspoloživih sredstava drugom poduzeću. Prema Uredbi predsjednika Ruske Federacije br. 1662, mjenice koje se sastavljaju sa zakašnjenjem obveze prema naplati poduzeća.
V novije vrijeme u Rusiji su bankovne mjenice raširene. Potvrđuju da je tvrtka položila depozit banci u iznosu naznačenom na računu. Banka se obvezuje vratiti takav račun nakon predočenja na plaćanje u roku naznačenom na njemu. U tom slučaju na mjenicu se zaračunava određeni prihod od kamata. U ovom slučaju mjenica zapravo djeluje kao potvrda o depozitu.
Rekta - zadužnica, ili registrirana mjenica, ne može se indosirati.
V prazan račun kupac prihvaća bjanko mjenicu, koju će naknadno popuniti prodavatelj. Takva situacija je moguća kada konačna cijena robe (ili se može promijeniti uslijed isporuke) i rok isporuke nisu utvrđeni tijekom pregovora. Naravno, takvu zadužnicu mogu napisati samo stranke koje imaju povjerenja jedna u drugu, jer ako se u nju unese iznos koji je drugačiji od dogovorenog s isplatiteljem, ovaj će ga ipak biti prisiljen platiti.
Prijateljski računi izdaju ljudi koji bezuvjetno vjeruju jedni drugima. U ovom slučaju, jedna osoba kako bi pomogla poduzeću doživljava financijske poteškoće, prihvaća svoju mjenicu tako da potonji ili isplati svoje dužnike, ili ga uzme u obzir u banci. Pretpostavlja se da će izdavatelj mjenice kasnije pronaći sredstva kako bi je sam otplatio.
Brončana novčanica je mjenica koja nema stvarno osiguranje, izdana fiktivnoj osobi. Brončane mjenice također se mogu izdati za stvarne tvrtke. U ovom slučaju dvije tvrtke mijenjaju mjenice i uzimaju ih u obzir u različite banke... Prije dospijeća prvih mjenica prepisuju mjenice jedna protiv druge i uz pomoć svog računovodstva pokušavaju otplatiti stari kredit.
Sigurnosni račun izdana radi osiguranja zajma nepouzdanom zajmoprimcu. Čuva se na položenom računu zajmoprimca i nije namijenjena daljnjem prometu. Ako je plaćanje izvršeno na vrijeme, tada se mjenica otkupljuje, ako nije, onda se dužniku postavljaju potraživanja.
U mjeničnim poslovima sudjeluju tri strane: trasant (vjerovnik), trasat (dužnik) i primatelj plaćanja (remitent). Najtipičnija shema za korištenje ove mjenice je kada poduzeće i prvi dobavljač za svoje proizvodne aktivnosti uzimaju kredit od banke i otplaćuju ga uplatama banci od svojih kupaca, t.j. Mjenica otplaćuje dva zajma: trasant trasantu i trasant primatelju. Ova shema omogućuje banci kontrolu namjene upotrebe kredita.
Kod mjenice trasat nakon akceptiranja mjenice ima izravnu obvezu prema primatelju plaćanja. Trgovac, s druge strane, snosi uvjetnu odgovornost. Obvezuje se platiti mjenicu ako trasat nije akceptirao mjenicu, prihvatio, ali nije platio, ili je uopće odbio platiti. Naravno, za nastanak obaveza po mjenici, remitent ju mora na vrijeme predati na akcept i naplatu, jer neispunjavanje ovih uvjeta može se pripisati njegovoj pogrešci.
Mjenica mora sadržavati sljedeće podatke:
Naziv "Zakon" uključen u tekst dokumenta i izražen na njegovom jeziku;
Jednostavna i bezuvjetna ponuda za plaćanje određene svote novca;
Naziv i adresa dužnika (trasata);
Oznaka datuma dospijeća;
Označavanje mjesta plaćanja;
Ime primatelja plaćanja (primatelja) kome ili po čijem nalogu treba izvršiti plaćanje;
Naznaka datuma i mjesta sastavljanja računa;
Potpis trasata (ladice).
Isprava bez ijednog od ovih podataka nema učinak mjenice.
Mjenice... Za razlikovanje mjenice od povezanih isprava potrebno je prije svega označiti riječ "mjenica". Na stranim jezicima ova riječ se piše na sljedeći način: „Mjenica“ (engleski); „Lettre de chage“ (francuski); "Letra de Cambio" (španjolski);
„Wechsel“ (njemački). Ali sama ova riječ nije dovoljna, jer svakom drugom dokumentu u ovom slučaju može se dati oblik računa. Sam tekst mora sadržavati riječi: "Plati ovu mjenicu u korist ..." ili "... plati protiv ove mjenice po nalogu ...".
Iznos računa tvori se iz pojma "mjenice", za imatelja mjenice je potpuno svejedno koja je transakcija bila temelj odnosa između prodavatelja i kupca. Uz mjenicu se ne smiju navoditi nikakve obveze iz transakcije. Ako postoje, tada dokument postaje mjenica. Iznos mjenice mora biti jasno naznačen u tekstu mjenice riječima ili brojkama. U slučaju neslaganja između iznosa naznačenog brojkama ili riječima, smatrat će se točnim iznos naveden riječima. Ako u mjenici postoji više iznosa, smatra se da je ispisana za manji. Kod mjenice koja se plaća na zahtjev ili u određeno vrijeme nakon predočenja, na mjenicu se može obračunati kamata. U mjenicama s fiksnim datumom plaćanja ovaj se uvjet smatra nenapisanim.
Kamatna stopa mora biti naznačen u računu, inače se smatra da nije napisan. Kamata se obračunava od dana mjenice, osim ako nije drugačije naznačeno. Kod mjenica s drugim datumima plaćanja kamata se može uključiti izravno u iznos mjenice. Kada se mjenica prenosi s jednog vlasnika na drugoga, dijeljenje mjeničnog iznosa nije dopušteno.
Ime i adresa platitelja obično naznačeno dolje lijevo na računu. Uplatitelj može biti pravna ili fizička osoba.
Uvjeti plaćanja razlikuju se sljedeće:
a) po prezentaciji... Plaćanje se vrši uz predočenje mjenice, što je propisano rečenicom: „Plaćanje po viđenju“. Račun može navesti maksimalne i minimalne uvjete predočenja, na primjer, „po podnošenju, ali najkasnije do 20. srpnja 1997. Ako to nije navedeno, tada se može podnijeti na plaćanje samo u roku od godinu dana od dana izdavanja . Ako se taj rok odgodi, imatelj mjenice gubi pravo zahtijevati isplatu. Rok za predočenje mjenice primatelji mogu skratiti indosamentom. Trasant također može utvrditi da se mjenica može podnijeti na plaćanje ne prije određenog datuma. U ovom slučaju, razdoblje za predstavljanje računa se od tog datuma;
b) u neko vrijeme od predočenja (mjenica “a viso“) ... U ovom slučaju, unos u tekstu takve mjenice izgleda ovako: “Plati u (broj dana) nakon predočenja”. Dan predočenja je datum oznake platitelja na mjenici o suglasnosti za plaćanje (stvarni akcept mjenice) ili datum protesta s tim u vezi. Osim ako je drugačije određeno u mjenici, tada, slično klauzuli (a), razdoblje od povlačenja do plaćanja ne smije biti dulje od jedne godine, tj. njegovo podnošenje treba uzeti u obzir da datum plaćanja mora biti unutar godišnjeg razdoblja od datuma pripreme. Na primjer, račun plativ dva mjeseca od datuma podnošenja, sastavljen 1. rujna 1997., mora biti predočen za plaćanje najkasnije do 1. srpnja 1998.;
v) u neko vrijeme od sastavljanja (mjenica “a dato“). Odbrojavanje počinje od sljedećeg dana od dana izdavanja računa. Smatra se da je rok dospijeća nastupio posljednjeg dana naznačenog u računu, a ne sljedećeg dana nakon njega. Ako je rok određen po mjesecima od datuma pripreme, tada nastupa na taj datum prošli mjesec, što odgovara datumu pisanja računa, a ako tog broja nema, onda posljednjeg dana ovog mjeseca. Ako je datum dospijeća određen na početku, sredini, kraju mjeseca, onda to znači prvi, petnaesti i zadnji dan u mjesecu. Izrazi koji odgovaraju uvjetima plaćanja u određenom roku od sastavljanja imaju oblik: "Plati račun za 3 mjeseca" ili "Rok 2 mjeseca od dana izdavanja";
G ) na određeni dan. U ovom slučaju, na računu je naznačen određeni datum plaćanja, na primjer: “Obvezujem se platiti 15. rujna 1997. godine”;
e) rok pada na neradni dan. Plaćanje po takvoj mjenici može biti potrebno prvog sljedećeg radnog dana. Ako u mjenici nije određen rok plaćanja, smatra se da je to u skladu s “Pravilnikom o mjenici i mjenici” na donositelja. Međutim, prema preporukama Središnje banke Ruske Federacije, takav se račun smatra nevažećim. Rok plaćanja mora biti ujednačen. Zabranjeno je izdavanje mjenica s plaćanjem uzastopnim rokovima, npr. s uplatom od 30.000 rubalja 1. lipnja 1994. i 50.000 rubalja 1. kolovoza 1994. ugovor, prodaja robe itd.
Mjesto plaćanja... Na mjenici mora biti naznačeno mjesto plaćanja. Ovo je važan preduvjet mjenice, budući da po njoj se ne pojavljuje dužnik s isplatom vjerovniku, već se sam vjerovnik javlja radi isplate dužniku. Ako nije drugačije dogovoreno, mjesto plaćanja obično je mjesto uplatitelja. Osim toga, na računu može biti navedena banka u kojoj će se izvršiti plaćanje. U nedostatku naznake mjesta plaćanja takvim se smatra mjesto uplatitelja. Mjenica se smatra nevaljanom ako je na njoj naznačeno više mjesta plaćanja. U nedostatku naznake u mjenici i mjestu plaćanja, te mjestu uplatitelja, smatra se i nevaljanom.
Ime korisnika... Obično na računu piše: „Plati ... po nalogu (ime pošiljatelja)“. U ovom slučaju je naznačena određena osoba. Ako se plaćanje vrši osobi koja je izdala mjenicu, t.j. posjednika mjenice, na njoj piše: "Plati u moju korist" ili "Plati po našem nalogu". Mjenice na donositelja nisu dopuštene.
Oznaka datuma i mjesta sastavljanja računa. Mjesto trasata i mjesto sastavljanja mjenice ne smiju se podudarati. Ako mjesto sastavljanja nije navedeno, smatra se mjestom trasata. Ako to nije u računu, onda se smatra nevažećim. Mjesto sastavljanja ne mogu biti nespecifične geografske točke, na primjer, "regija Čeljabinsk" ili slično. Ako mjenica namjerno ne navodi mjesto gdje je stvarno sastavljena, već drugo, onda ne gubi mjenicu. Navođenje vremena sastavljanja mjenice potrebno je kako bi se u slučaju spora utvrdilo je li trasant u trenutku izdavanja mjenice bio poslovno sposoban ili je čak mogao preuzeti zadužnice. Nakon prezentacije “, “u takvo i takvo vrijeme od prezentacije”. Mjenice s nerealnim datumima smatraju se nevažećim.
Potpis trasata... Prije potpisa trasata navodi se njegovo puno ime i mjesto. Ti se podaci mogu unijeti tipografski ili pomoću pečata. Potpis trasata vrši se u rukopisnom obliku. Bez toga, račun se smatra nevažećim. Ako mjenicu izdaje poduzeće, onda je potpisuju dvije osobe koje odobravaju novčani dokumenti, ili od strane drugih osoba po punomoći. Trgovac nakon potpisivanja mjenice preuzima odgovornost za prihvaćanje mjenice na plaćanje i za njezino plaćanje. Međutim, on se može odreći odgovornosti za prihvaćanje označavanjem "Bez obveze" ili "Bez jamstva". U slučaju neplaćanja mjenice od strane dužnika, on se ne može osloboditi odgovornosti plaćanja. Ako na mjenici postoje krivotvoreni ili nepostojeći potpisi, potpisi drugih osoba ostaju valjani i takva se mjenica automatski ne smatra nevaljanom. Imenovanje treće osobe (npr. banke) kao platitelja mjenice naziva se domilacija, a takva mjenica domicilna. Vanjski znak takvih računa je natpis: “Plaćanje u ... banci” ispod potpisa platitelja. Banka plaća mjenicu samo ako je platitelj položio mjenicu kod banke ili ako na računu klijenta koji je izdao nalog za plaćanje mjenice postoji dovoljan iznos. U protivnom, banka odbija platiti, a račun se protestira. Banke obično naplaćuju malu proviziju za plaćanje mjenica trećim obveznicima, a njihovi klijenti se ne naplaćuju.
Zadužnica... U zadužnici sudjeluju samo dvije osobe, a nju ispisuje i potpisuje dužnik, kojim se obvezuje vratiti određeni iznos u određeno vrijeme na određenom mjestu. DO obavezni rekviziti mjenice uključuju: naziv "mjenica" uključen u tekst isprave i napisan na jeziku na kojem je ova isprava sastavljena; jednostavna i bezuvjetna obveza plaćanja određenog iznosa; naznaka datuma dospijeća; naznaka mjesta plaćanja; ime primatelja plaćanja kome ili po čijem nalogu se ono treba izvršiti; naznaka datuma i mjesta sastavljanja računa; potpis trasata. Budući da mjenicu ispisuje dužnik, nema potrebe za akceptiranjem, a za nju odgovara trasant na isti način kao i akceptant za mjenicu. U ostalom, norme nacrta u potpunosti se primjenjuju na zadužnicu u pogledu indosamenta, rokova i postupka plaćanja, potraživanja, posredovanja, kopija, zastare. Konkretno, zadužnica za koju nije određen datum dospijeća smatra se plativom po viđenju.
Potvrda. Suština indosamenta je u tome da se na poleđini mjenice ili na dodatnom listu (uzduž) vrši prijenosni natpis kojim se uz mjenicu na drugu osobu prenosi pravo na primanje plaćanja. Osoba koja prenosi mjenicu po indosamentu naziva se indosant, a osoba koja ju je primila zove se indosatar. Čin prijenosa mjenice naziva se indosament, odnosno indosament.
Indosament se može napraviti u korist bilo koje osobe, pa čak i u korist platitelja ili trasata. Trebao bi biti jednostavan i bezuvjetan. Djelomični indosament, t.j. prijenos samo dijela iznosa računa nije dopušten.
Indosant je odgovoran za prihvat i plaćanje. On se može osloboditi odgovornosti natpisom “Ne predati meni”, iako će takav natpis nedvojbeno smanjiti interes za takvu mjenicu među njenim kasnijim kupcima. Indosant može zabraniti novi indosament klauzulom “Po narudžbi” ili “Plati samo...”. Indosament mora biti osobno potpisan od strane indosanta, ostali njegovi elementi mogu se reproducirati mehanički. Precrtane indosamente smatraju se nenapisanim.
Potvrde su sljedećih vrsta :
a) blanko indosament... U ovom indosamentu nije naznačeno po čijem nalogu će se izvršiti plaćanje, ali ga potpisuje indosatar. Takva se mjenica smatra izdanom na donositelja i može se jednostavnom dostavom prenijeti na drugu osobu. Bjanko indosament se može pretvoriti u puni indosament tako da se upiše po čijoj osobi treba izvršiti uplatu. Snagu bjanko indosamenta ima indosament na donositelja, koji se obično izražava riječima “Plati donositelju ove mjenice...”;
b) osobni (potpuni) indosament... U tom slučaju u prijenosnom natpisu navodi se ime ili naslov indosanta. Po primitku računa za potpuni indosament potrebno je provjeriti kontinuitet indosamenta;
v) prijenos (naplatni) indosament... Takav indosament čini imatelj mjenice prilikom prijenosa ove isprave u banku sa zahtjevom da na njoj primi uplatu. Sadrži natpis: "Valuta za primanje", "Za naplatu", "Vjerujem da ću primiti" ili slično. Primatelj mjenice po povjerenom indosamentu ne postaje njezin vlasnik.
Indosament ga samo ovlašćuje da prima novac, da protestira račun u slučaju neprimanja uplate, da obavještava prethodne natpise o neprimanju plaćanja itd. Daljnji indosamenti na takvoj mjenici također mogu biti samo prenosivi.
Ako je mjenica založena, tada natpis prijenosa sadrži klauzulu “Valuta kao kolateral”, “Valuta kao kolateral” ili slično. Imatelj takve mjenice može ostvariti sva prava koja proizlaze iz mjenice, ali ju može prenijeti samo uz cesijski indosament.
Indosament napravljen nakon roka ima iste posljedice kao i prethodni indosament.
Indosament treba razlikovati od asignacije, upisa prijenosa u registriranim dokumentima (uz pomoć asignacije prenose se potvrde o depozitu i štedne potvrde).
Razlike između indosamenta i ustupanja :
a) kao rezultat indosamenta, indosant preuzima odgovornost pred svakim narednim imateljem mjenice (osim ako je posebna klauzula uključena u tekst indosamenta). U cesiji je cesionar odgovoran samo za njihovu valjanost, ali ne i za njihovu izvedivost;
b) cesija je dvostrani ugovor između cesionara i stjecatelja prava. Indosament je, međutim, jednostrana transakcija koju izvrši primatelj mjenice;
c) mjenično zakonodavstvo dopušta izvođenje bjanko indosamenta ili indosamenta na donositelja. Dodjela može biti samo nominalna;
d) indosament podrazumijeva potpun i bezuvjetan prijenos prava po mjenici. U slučaju ustupanja, prijenos prava može se izvršiti uvjetno ili djelomično;
e) indosament mora biti napravljen na obrascu mjenice ili dodatnom listu. Dodjela se može izvršiti i na samom dokumentu i u zasebnom sporazumu.
Uz pomoć cesije mjenice se prenose nakon protesta neplaćanja ili nakon isteka roka utvrđenog za protest.
Akcept mjenice. Mječnični dužnik mora pristati na plaćanje mjenice njezinim akceptom. Akcept se označava na lijevoj strani prednje strane mjenice i izražava se riječima: “Prihvaćam”, “Prihvaćam”, “Plati” ili slično, uz obavezno stavljanje potpisa platitelja. Jednostavan potpis platitelja označava prihvaćanje mjenice.
Predstavljanje računa za akcept može se izvršiti u bilo kojem trenutku, počevši od dana izdavanja do trenutka plaćanja. Mjenica se može predočiti na akcept i akceptirati i nakon roka za plaćanje, a dužnik za nju odgovara na isti način kao da je mjenicu akceptirao prije roka.
Trassat ima pravo zahtijevati ponovno predočenje mjenice njemu jedan dan nakon prvog predočenja. Ako nakon tog roka nema akcepta, smatra se da račun nije prihvaćen. Dužnik nema pravo zahtijevati da se mjenica zadrži za akcept.
Trgovac se može obavijestiti o nadolazećem podnošenju mjenice na akceptiranje posebnim pismom iz ladice, koje se zove “pismo obavijesti” ili savjet. Obično sadrži podatke o izdanoj mjenici: mjesto i vrijeme izdavanja, iznos mjenice, rok, naziv prvog stjecatelja, mjesto plaćanja, kao i pitanja namirenja trasata i trasata.
Trassat se može dogovoriti o određenom datumu za predočenje računa za prihvaćanje, na primjer, ne prije određenog razdoblja. Mjenice plative na određeni datum od dana predočenja moraju se predati na akcept u roku od godinu dana od dana izdavanja. U tom slučaju, prihvaćanje mora imati datum.
Prihvaćanje mora biti jednostavno i bezuvjetno, ali može biti djelomično, t.j. dužnik pristaje platiti samo dio iznosa. Može nastati situacija kada je dužnik stavio akcept, a zatim ga, prije povrata mjenice, prekrižio. U ovom slučaju smatra se da je prihvat odbijen.
Akcept ima ulogu određenog jamstva u transakcijama protiv predstavljanja nezakonitih zahtjeva za ispunjenje uvjeta skice. Ako dužnik smatra da mjenična obveza ne proizlazi iz njegovog odnosa s vjerovnikom, onda je ne može prihvatiti.
S druge strane, dobavljač, šaljući robu primatelju, zajedno s otpremnom dokumentacijom prenosi na banku i mjenicu. Kupac robe neće dobiti dokumente, a time i samu robu, sve dok ne prihvati račun.
Banka također može prihvatiti mjenicu. Takav se akcept naziva bankovnim akceptom i koristi se uglavnom za rano obračunavanje mjenica. Bankovni je akcept potreban samo za namirenja s plaćanjem na rate u obliku akreditiva.
Ako je mjenica stavljena za ugledne tvrtke, čija solventnost nije upitna, onda imatelj mjenice u pravilu ne pribjegava akceptu.
Aval - ovo je mjenica. Umjesto bankovnog akcepta, prikladnije je avalificirati (potvrditi) mjenice od strane banaka. Aval djeluje kao mjenica, u odnosu na koju se primjenjuje mjenica.
Ovo jamstvo znači jamstvo za potpunu ili djelomičnu naplatu mjenice ako dužnik svoje obveze nije ispunio na vrijeme. Aval je naveden na prednjoj strani mjenice i izražava se riječima: “Računaj kao aval” ili bilo kojim sličnim izrazom i potpisuje ga avalist. Aval se daje za svaku osobu odgovornu za mjenicu, stoga avalist mora naznačiti za koga daje jamstvo. U nedostatku takve naznake, aval će se smatrati izdanim za trasanta, tj. ne za dužnika, nego za vjerovnika. Avalist i osoba za koju se jamči solidarno odgovaraju. Uplativši mjenicu, avalist stječe pravo povrata na osobu za koju je izdao jamstvo, kao i na one koji su prema toj osobi obvezni.
Mnoštvo primjeraka računa i njegovih primjeraka ... U praksi se mjenice ispisuju u nekoliko istovjetnih primjeraka. Ti primjerci moraju biti numerirani uzastopno, uključeni u tekst samog dokumenta, inače se svaki primjerak smatra zasebnim računom. Prvi primjerak mjenice označen je kao prima mjenica, drugi - kao drugi račun itd. U ovom slučaju, glavna razlika između primjeraka računa, na primjer, od kopija, je da potpisi na svakoj od njih moraju biti originalni. Svi primjerci čine jednu mjenicu, ali svaki od njih može biti u opticaju odvojeno od drugog. Neophodan je veći broj novčanica kako bi se jedan primjerak poslao na akcept, a drugi odmah stavljen u optjecaj. Platitelj mora prihvatiti samo jedan primjerak računa, inače će morati platiti sve primjerke. Nakon akceptiranja, on je dužan svoj primjerak prenijeti na posjednika drugog primjerka mjenice, dakle, uz indosamente, drugi primjerci označavaju gdje se nalazi prvi. Prvi primjerak, koji platitelj prihvati, daje se na uplatu, a njegovo plaćanje poništavaju svi ostali primjerci.
Ako uvjeti mjenice podrazumijevaju prihvaćanje svih primjeraka od strane platitelja, tada se koristi klauzula s otprilike sljedećim tekstom: „Plati protiv drugog primjerka (prvi se ne plaća)“.
Na isti se način uklanjaju kopije s računa. Kopija mora točno reproducirati izvornik s indosamenta i sa svim ostalim oznakama koje se nalaze na njemu. Kopije nisu potrebne za provjeru autentičnosti potpisa i nisu numerirane. Primjerak može biti potvrđen i dostupan, ali mora naznačiti gdje se nalazi prvi primjerak. Vlasnik prvog primjerka mora ga predati posjedniku primjerka, jer se na plaćanje daje samo prvi prihvaćeni primjerak mjenice.
Postupak plaćanja mjenice. Prilikom izračunavanja roka dospijeća ne uzima se u obzir dan na koji je izdana, a ako datum plaćanja pada na neradni dan, onda se plaća sljedeći radni dan.
Mjenice se iskazuju na plaćanje, ako nije drugačije ugovoreno, u mjestu platitelja. U tom slučaju može biti predočen za isplatu na dan plaćanja ili tijekom radnog vremena sljedeća dva dana.
Plaćanje mjenice mora uslijediti odmah po predočenju. Odgoda plaćanja moguća je samo u slučaju više sile, čiju prisutnost mora potvrditi nadležno tijelo.
Plaćanje računa se može izvršiti gotovinom ili bankovnim prijenosom. U tom slučaju platitelj može zahtijevati da mu se vrati račun s potvrdom o uplati. Dužnik može platiti samo dio svojih obveza, a mjeničnoprinositelj je dužan prihvatiti taj iznos. U tom slučaju na mjenici se upisuje bilješka o uplati i preostalom iznosu, a mjeničnoprinositelj može podnijeti protest protiv dužnika.
Predstavljanje mjenice prije roka dospijeća ne obvezuje dužnika da je plati, iako može predvidjeti mogućnost takvog plaćanja. S druge strane, imatelj mjenice ne može biti prisiljen prihvatiti plaćanje prije isteka mjenice, ali ako se ne pojavi na vrijeme za plaćanje, dužnik može iznos plaćanja na svoj trošak položiti u depozit kod nadležnog tijela. . Produljenje, t.j. Odgađanje roka plaćanja nije dopušteno, a ako su se stranke ipak o tome dogovorile, potrebno je izdati novu mjenicu pod istim uvjetima za novi rok.
Mjenica se može koristiti u nagodbi između ugovornih strana koje se nalaze u različite zemlje i korištenjem različitih valuta. Iznos gotovine obveze se ne mogu iskazati na mjenici u dvije ili više valuta. Ako se, prema uvjetima ugovora, plaćanje vrši u različitim valutama, tada se za svaku od njih sastavlja posebna mjenica.
U pravilu se mjenica izdaje u valuti zemlje u kojoj se plaća. Ali valuta plaćanja na računu možda se ne podudara s valutom u kojoj je izdana. U tom slučaju potrebno je u tekstu navesti tečaj. Ako nema takve naznake, tada se za tečaj uzima službeni omjer valuta koji vrijedi na mjestu i na dan plaćanja. Trasant može primijeniti klauzulu o “efektivnom plaćanju”, t.j. plaćanje u valuti treće zemlje.
Mjenica se ne može prihvatiti na plaćanje ili akcept u sljedećim slučajevima:
a) ako je nemoguće pronaći platitelja na navedenoj adresi;
b) smrt platitelja (za fizičko lice);
c) nelikvidnost platitelja;
d) ako je na računu navedeno “nije prihvaćeno”, “nije prihvaćeno” itd.;
e) ako je zapisnik o prihvatu precrtan.
Protest mjenice. Tužbe zbog neplaćanja ili odbijanja akceptiranja mjenica sudske vlasti razmatraju samo ako su pravilno osporene. Pravo na mjenicu nastaje kada je učinjen službeno ovjereni zahtjev za plaćanje, akcept, datiranje, a oni nisu zaprimljeni. Za prigovor imatelj mjenice ili njegova ovlaštena osoba mora mjenicu predočiti javnobilježničkom uredu u mjestu platitelja ili banke (domicilna mjenica).
U slučaju prigovora zbog neplaćanja, račun se mora predočiti javnobilježničkom uredu najkasnije u roku od 12 sati sljedećeg dana nakon isteka roka plaćanja, a u slučaju neprihvaćanja - u roku predočenja za akcept. U slučaju isteka tog roka, imatelj mjenice gubi prava prema indosamentima, trasantu i drugim obveznicima, osim akceptanta.
Protiv dužnika javnobilježnički ured mora podnijeti prigovor u roku od dva radna dana od dana dospijeća mjenice. Ako se na račun protestira zbog neprihvaćanja, tada protest zbog neplaćanja i predočenje radi plaćanja više nije potreban. Javnobilježnički ured sastavlja protest u propisanom obliku, vrši upis u registar i oznaku na samoj mjenici. U tom slučaju naplaćuje se državna pristojba u iznosu od 5% neplaćenog iznosa računa (Zakon RF „O državna pristojba “).
Ako je uplatitelj službeno proglašen stečajem, moguće je podnijeti tužbu sudu bez javnobilježničkog protesta mjenice.
Rokovi za predočenje mjenice na plaćanje i protest mogu se produžiti za vrijeme trajanja okolnosti više sile koje se osobno ne tiču imatelja mjenice. Trasant mora o tome obavijestiti svog indosanta i trasata u roku od četiri radna dana nakon protesta. Svaki sljedeći indosant, u roku od dva radna dana od dana primitka obavijesti, obavještava svog prethodnika i istovremeno avalista da je jamčen za ovog indosanta. Propuštanjem slanja obavijesti ne lišava imatelja mjeničnih prava.
Tužba se može podnijeti prije roka iz sljedećih razloga:
a) došlo je do djelomičnog ili potpunog odbijanja prihvaćanja;
b) u slučaju nelikvidnosti platitelja, bez obzira da li je mjenicu prihvatio ili ne; u slučaju njegovog prekida plaćanja, čak i ako tu okolnost nije utvrdio sud; u slučaju neučinkovite ovrhe na njegovoj nekretnini.
Ako je prigovor uložen na vrijeme, nastaju sljedeće posljedice:
a) sudske vlasti imaju pravo prihvatiti takve mjenice na razmatranje i donijeti odluke o njima;
b) nastaje odgovornost potpisnika mjenice i trasata. Sve ove osobe, osim indosanata koji su označili “Nema prometa na meni”, odgovaraju solidarno, a imatelj mjenice ima pravo tužiti bilo koga od njih ili sve zajedno. Dakle, pravo na plaćanje mjenice nastaje regresnim redom, t.j. obrnuti zahtjev prethodnim indosantima, avalistima, trasantima;
c) imatelj mjenice ima pravo tražbine velika količina nego što je navedeno u računu. Iznos se povećava za: 6% godišnje, počevši od dana dospijeća mjenice do dana namirenja potraživanja; zatezne kamate od dana dospijeća do dana stvarnog primitka novca; troškovi povezani s prosvjedom.
Propisi o zadužnici i mjenici ukazuju na kaznu od 3% i, prema preporukama Središnje banke Ruske Federacije, naplaćuju se na godišnjoj razini.
Trasant, indosant ili avalist može uključiti u mjenicu klauzulu “promet bez troškova”, “bez protesta” ili slično. Ova klauzula oslobađa imatelja mjenice za korištenje njegovog prava na regres na protest u neakceptiranju ili neplaćanju. (Odnosno, imatelj mjenice može odmah podnijeti tužbu sudu bez protestiranja mjenice kod javnog bilježnika i platiti 5% pristojbe na iznos mjenice). Međutim, to ga ne oslobađa od predočenja mjenice u određenom roku niti od slanja obavijesti. Ako je klauzula uključena od strane trasata, onda ona vrijedi samo u odnosu na njih, a unatoč klauzuli koju je trasant uključio, imatelj mjenice ulaže protest, tada su troškovi protesta na njemu.
Ako je tužba podnesena prije dospijeća plaćanja, diskontna kamata se odbija od iznosa računa, obračunatog prema službenoj banci popust u mjestu imaoca mjenice na dan tražbine. Ako je imatelj mjenice namirio svoje potraživanje prema jednom od indosanata, onda i ovaj može podnijeti tužbu, ali samo protiv prethodnih indosanta, jer za njega natpisi prestaju biti odgovorni za ovaj račun.
Pritom u svoj zahtjev, osim plaćenog iznosa, uključuje i kamate i nastale troškove. Imatelj mjenice ima pravo podnijeti zahtjev sudu o protestiranoj mjenici za vrijeme trajanja mjenice. Tužba protiv akceptanta može se podnijeti u roku od 3 godine, protiv trasanta - i na mjenici i na zadužnici, kao i protiv indosanata - u roku od 1 godine; potraživanja između indosanata podnose se u roku od 6 mjeseci.
Posredovanje u sustavu optjecaja novčanica. Između imatelja mjenice i mjeničnog dužnika (trasanta, indosanata, avalista) može postojati posrednik (pravna ili fizička osoba). Posrednik može prihvatiti ili platiti mjenicu za jednog od obveznika mjenice. To može biti bilo koja osoba, čak i platitelj, ali ne i primatelj.
Posrednik akceptira mjenicu kada imatelj mjenice nastane pravo tražiti mjenicu prije roka, t.j. kada je došlo do djelomičnog ili potpunog odbijanja prihvaćanja (iz tog razloga akceptant ne može biti posrednik); u slučaju nelikvidnosti platitelja; prekid plaćanja njima; neučinkovita naplata njegove imovine. Imatelj mjenice ne može podnijeti potraživanja prema dužnicima po mjenici u slučaju njezina neprihvaćanja ili neplaćanja dok se ne obrati posredniku. Protiv dužnika po mjenici podnosi se tužba ako je posrednik odbio izvršiti navedene radnje, a to je odbijanje pobijano.
Posrednik, prihvaćajući račun, stavlja na njega svoj potpis s naznakom za koga je to učinio. Ako takve naznake nema, smatra se da je akcept za trasanta obavljen.
Plaćanje putem posrednika može se izvršiti u svim slučajevima kada imatelj mjenice na dan dospijeća plaćanja ili prije dospijeća plaćanja ima pravo regresa, tj. dužnik nije izvršio svoje obveze. Posrednik, koji plaća račun, mora pokriti cijeli iznos. Rok za plaćanje utvrđuje se sljedeći dan nakon posljednjeg dana predviđenog za protest neplaćanja. Zadnji dan plaćanja je ujedno i zadnji dan protestiranja računa u slučaju neplaćanja od strane posrednika. Ako ovaj rok kasni, onda imatelj mjenice gubi svoja prava po mjenici.
Prilikom plaćanja na mjenici posrednik stavlja na nju oznaku za koga je to izvršio (u nedostatku oznake smatra se da je plaćanje izvršeno za trasanta) i preuzima mjenicu. On ima pravo zahtijevati uplaćeni iznos od osobe za koju je izvršio uplatu, odnosno od mječnicom obveznika, ali ga ne može prenijeti indosamentom.
Oslobođeni su odgovornosti indosanti koji slijede osobu za koju je izvršeno plaćanje, a ako postoji više prijedloga za plaćanje od strane posrednika mjenice, prednost ima onaj koji oslobađa veći broj osoba od odgovornosti.