Primjer ispunjavanja porezne prijave na PDV. Koja je procedura popunjavanja PDV prijave (primjer, upute, pravila)
Zakonodavac svake godine pooštrava kaznu za pogreške u obrascima za prijavu. Ispunjavanje prijave PDV -a nije bila iznimka. Pogreška će dovesti do novčane kazne od 5.000 rubalja, ponovljeni nedostaci dovest će do sankcija već u iznosu od 20.000 rubalja. Kako izbjeći ove kazne i sve ispravno ispuniti? Uostalom, deklaracija je prilično komplicirana. Tko, što i kako u njemu treba označiti? Sva ova pitanja razmotrit ćemo u našem članku.
Postupak punjenja povrat poreza PDV je reguliran zakonom. Sam obrazac fiksiran je normama novog Naloga Federalne porezne službe MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta] od 12. ožujka 2018. Upute za popunjavanje nalaze se u prilogu prijave PDV -a. To donekle olakšava popunjavanje i povratak na novi obrazac.
NAPOMENA: Morate koristiti novi obrazac PDV -a iz izvješća za 1 tromjesečje. 2018., popunjavanje prijave PDV -a za 4. tromjesečje. 2017. godine provodi se na starom obrascu izvješća.
Promjene u novom memorandum
Nema značajnijih promjena u obliku. Morate biti pažljivi prema svim posrednicima. U odjeljku su se pojavili novi odjeljci / stupci. Na primjer, u odjeljcima 10. i 11. podaci se sada prenose iz odgovarajućeg registra faktura.
VAŽNO: pravovremeno ažurirajte program za podnošenje izvješća, tada će se tamo pojaviti trenutni obrazac i nećete pogriješiti popunjavanjem starog obrasca.
Što je novo u zahtjevima za popunjavanje
- Ranije je ukupni iznos PDV -a koji se plaća bio naveden u retku 110 obrasca, sada ovu vrijednost trebate staviti na stranicu 118 trećeg odjeljka obrasca.
- Ako je iznos naveden na stranici 125, ne zaboravite izdvojiti iznos PDV -a koji naplaćuju izvođači.
- P. 041-042, 110, 115 i 185 namjeravaju popuniti tvrtke članice FEZ-a (Kalinjingradska regija).
- Sada nije potrebno bojati adresu nekretnina, ako vlasničko društvo na to 10 godina povrati PDV, takvo je pravilo zapisano u Poreznom zakonu Ruske Federacije u čl. 171.1, str. 4;
- Svaki takav objekt ima vlastiti obrazac zahtjeva, ovdje porezni obveznik zapisuje sve bitne podatke: datum upisa, kupoprodajnu cijenu, rok korisna upotreba, datum početka amortizacije itd.
- Pravila za ispunjavanje prijave PDV -a pretpostavljaju da su u odjeljku 8 obrasca CCD brojevi potpisani u retku 150 i dodatnim poljima;
- P. 035 u sekti. 9 potrebno je za navođenje registracijskih brojeva carinske deklaracije, ovo je novo polje, potrebno je za tvrtke koje uvoze i izvoze proizvode;
- Carinski broj stavlja se u Prodajnu knjigu, zatim se prenosi u deklaraciju, tako djeluju firme SZV -a Kalinjingradske regije, zamjenjujući broj računa ovom oznakom.
Objašnjenja o PDV -u u novom formatu
Je li porezni inspektor poslao zahtjev za odstupanjem? Hitno moramo dati objašnjenja, inače se kazne neće izbjeći. Postupak popunjavanja prijave PDV -a jasno propisuje što i kako naznačiti. To znači da ste negdje prekršili propise. Shvatimo kako objasniti i spriječiti neželjene sankcije.
Razlozi za odstupanja mogu biti šifre transakcija, pogrešni detalji, dupliciranje u fakturama - to su najčešće nedosljednosti. Hitno je potrebno razjasniti netočnosti kako se inspektor ne bi doveo u zabludu.
VAŽNO: od 1. siječnja 2018. porezne tvrtke obvezne su sva objašnjenja dostaviti isključivo elektroničkim putem - ovo pravilo propisano je Poreznim zakonikom Ruske Federacije (članak 88., stavak 3.).
- Prvi slučaj nepodnošenja - 5.000 rubalja;
- Drugi i sljedeći put - 20.000 rubalja. (vidi članak 129.1 poreznog zakona).
Zašto sada sva objašnjenja treba slati putem EDI sustava
Dana 24. siječnja 2018. stupio je na snagu Nalog ruskog poreznog odjela MMV-7-15 / [zaštićena e -pošta] od 16. prosinca 2016. Ovo posebno normativni akt zahtijeva da se svi zahtjevi pošalju inspektorima u u elektroničkom formatu... Ranije je bilo moguće donijeti dokumente na papiru i oni su prihvaćeni. Sada je format papira za protok dokumenata otkazan. To znači da sve što je na papiru neće biti priznato kao podneseno, pa su stoga kazne neizbježne.
NAPOMENA: Novčana kazna za "papirnata" objašnjenja podnesena IFTS -u prije 25. siječnja tekuće godine nije legalna, jer naredba još nije stupila na snagu.
Povrat PDV -a: punjenje uzorka
Romashka LLC radi za OSNO. Osnovna djelatnost tvrtke je prodaja opreme. Roba nije povlaštena i oporezuje se po stopi od 18%. Za razdoblje siječanj - ožujak 2018. porezni obveznik u računovodstvu je izvršio sljedeće poslovne transakcije:
- Opći pomoćni materijali kupljeni su u iznosu od 150.000 rubalja, uklj. PDV po stopi od 18% 22.881,14 RUB (računi br. 1245 od 22.01.18., 4178 od 13.02.18., 74178 od 30.03.18.);
- Prodana roba u iznosu od 458.962 rubalja, uklj. PDV po stopi od 18% u iznosu od 70.011,15 rubalja. (račun / f od 1 do 422 za 1. tromjesečje 2018.);
- Primljeni namještaj za ured u iznosu od 85.250 RUB, uklj. PDV 18/118 13.004,24 rubalja, koji je za računovodstvo prihvaćen 16. veljače 2018., PDV za povrat prihvaćen je odmah (prema zakonu, odbitak se može uključiti u smanjenje osnovice PDV -a u roku od 3 godine nakon knjiženja robe , vidi članak 172. Poreznog zakona Ruske Federacije, klauzula 1, točka 1.1).
Kako će izgledati primjer popunjavanja PDV prijave u ovom slučaju:
- Svakako popunite naslovnu stranicu, navedite TIN / KPP, puno ime, OKVED, kontakt telefon, puno ime potpisnika (obično pročelnik koji djeluje prema Povelji, ali može postojati i ovlaštena osoba na temelju punomoć), stavlja se datum popunjavanja, potpis se ovjerava pečatom (ako osoba ispuni obrazac po punomoći, pečat se ne stavlja, već se prilaže punomoć);
- Odjeljak 1 - iznos poreza koji se plaća, u našem slučaju, prema KBK 18210301000011000110, vrijednost je 34.125,77 rubalja, ali mi označavamo u rubljima bez kopejki - 34.126 rubalja, ne zaboravite staviti OKTMO poduzeća, staviti potpis i pečat;
- Izračun iznosa poreza - odjeljak 3 stavka 1, ovdje u retku 010 u stupcu 3 upisujemo 458.962 rubalja, u stupcu 5 istog retka - 70.011 rubalja. (bez kopejki), porez imamo samo po stopi od 18%, pa ne popunjavamo preostale retke 10-18 / 118-10 / 110;
- Klauzula 11 odjeljka 3, redak 118, prenosimo iznos iz retka 010, stupca 5 u iznosu od 70.011 rubalja.
- Klauzula 12 odjeljka 3, redak 120 - iznos poreznog odbitka, kod nas je 35 885 rubalja. (bez kopejki - iznos se zbraja na sljedeći način: 22 881,14 + 13 004,24):
- Klauzula 20 odjeljka 3, redak 190 - iznos poreza koji se plaća iznosi 34.126 rubalja. (isti iznos koji smo prenijeli na odjeljak 1, stranica 040).
Nadamo se da sada nemate više pitanja o tome kako popuniti prijavu PDV -a 2018. Priložili smo uzorak popunjavanja kako bi bilo jasnije.
PDV prijava: popunjavanje uzorka
Rokovi za podnošenje i provjeru obrasca
VAŽNO: Tvrtke koje izvještavaju putem Interneta i "nula" moraju slati samo elektronički, ne na papiru.
Uredska provjera deklaracije
Prijava PDV -a, uzorak ispune, šalje se poreznom kontroloru i počinje njezina provjera. Mandat "cameral" je 3 mjeseca. Inspektori, koristeći mogućnosti EDF -a, odmah vide prodajne i kupoprodajne transakcije u kontekstu ugovornih strana, otkrivaju nedosljednosti, na primjer, ako kupac nije u cijelosti platio prodavatelju ili prodavatelj nije podnio prijavu PDV -a, dok ste vi postavili iznos poreza za povrat itd. Zbog svih nedosljednosti, porezna tijela podnose zahtjev za pojašnjenjem.
NAPOMENA: Porezni kontrolori sada su naoružani programom "ASK VAT2", koji savršeno analizira podatke u deklaraciji, uskoro će biti objavljena nova verzija PDV -a3, koja će također omogućiti usklađivanje bankovnih plaćanja.
Sada inspektori podnose zahtjev banci da se informira o plaćanjima. Izuzetno je nezgodno primati izjave na stotine listova. Nova verzija Rješenja ASK omogućit će vam da imate sve podatke na elektroničkim medijima. Inspektori će uštedjeti vrijeme i brže pronaći nesuglasice.
Porezne vlasti primaju deklaraciju i odmah vide sve transakcije bez plaćanja. To ne sprječava odbitak. Ipak, inspektori bilježe takve operacije. Ako dobavljaču ne plaćate dosljedno, ali odbijate, to je sumnjivo.
Svi individualni poduzetnici i pravne osobe koji su obveznici ovog poreza, kao i porezni zastupnici i utajivači poreza ("posebni režimi") koji izdaju račune s iznosima PDV -a koji su im dodijeljeni, dužni su izvještavati o PDV -u (podstavak 1. stavka 5 članka 173; str. 5 članak 174 Poreznog zakona Ruske Federacije). U siječnju 2018. treba se podnijeti prijava PDV -a za 2017. za 4. tromjesečje. U ovom ćete članku naučiti kako ispravno ispuniti porezne prijave, a možete i preuzeti uzorak obrasca i ispunjenu prijavu PDV -a.
PDV prijava 2017. - obrazac
Od prvog tromjesečja 2017. primjenjuje se novi obrazac prijave PDV -a. Obrazac je odobren nalogom Savezne porezne službe Ruske Federacije od 29. listopada 2014. broj MMV-7-3/558 sa izmjenama i dopunama od 20.12.2016.
Za PDV, izvješćivanje "na papiru" nije podneseno od 2014. godine - potrebno je prijaviti IFTS -u elektronički putem TCS -a putem posebnog operatora. Papirnati obrazac mogu koristiti samo porezni agenti koji ne plaćaju, te porezni obveznici koji su oslobođeni obračunavanja i plaćanja PDV -a (klauzula 5 članka 174 Poreznog zakona Ruske Federacije, dopis Savezne porezne službe Rusije Federacija broj OA-4-17 / 1350 od 30. siječnja 2015.).
Prijava PDV -a podnosi se najkasnije 25. dan nakon isteka tromjesečja. Za 4. tromjesečje 2017. morate se prijaviti do 25.01.2018., Bez obzira na oblik podnošenja izvješća.
Sastav PDV prijave
Postupak popunjavanja deklaracije razvila je Savezna porezna služba Ruske Federacije u Prilogu br. 2 iste naredbe broj MMV-7-3 / 558, kojim je odobren obrazac.
Obrazac PDV -a je naslovna stranica i 12 odjeljaka, od kojih je samo odjeljak 1 obvezan za sve, a ostali se ispunjavaju samo ako su dostupni relevantni podaci.
Dakle, za porezne obveznike, u izvještajni kvartal samo provođenje neoporezivi PDV operacije, obvezno je ispuniti odjeljak deklaracije o PDV -u 7. "Posebni režimi" koji su dodijelili PDV u fakturama i osobe oslobođene obveza poreznih obveznika prema člancima 145. i 145.1. Poreznog zakona Ruske Federacije, ali koje su izdale račune s PDV -om, podnesite odjeljak kao dio deklaracije 12. Agenti za PDV popunjavaju odjeljak 3 ako nisu imali nikakve druge porezne operacije, osim agencijskih. Odjeljci 8 i 9 namijenjeni su poreznim obveznicima koji vode knjige o kupnji / prodaji, a odjeljci 10 i 11 namijenjeni su posrednicima koji ispunjavaju deklaraciju na temelju podataka dnevnika računa.
Opći uvjeti za ispunjavanje obrasca prijave PDV -a
Svi tekstualni pokazatelji deklaracije popunjavaju se velikim slovima, počevši od lijevog ruba retka. Monetarni pokazatelji unose se bez kopejki sa iznosima zaokruženim na punu rublju. U svaku ćeliju unosi se samo jedan pokazatelj - broj, slovo itd.
Papirnati obrazac treba biti tiskan na jednoj strani A4 lista. Stranice se ne spajaju zajedno.
Sve stranice prijave PDV -a numerirane su redom, počevši od naslovne stranice.
PDV prijava za 2017. godinu: ispunjavanje potrebnih odjeljaka
Deklaracija o PDV -u popunjava se na temelju sljedećih dokumenata:
- Fakture s PDV -om,
- Dnevnik računa (posrednici),
- Računovodstveni registri i porezni registri.
Naslovna stranica deklaracije je sasvim standardna. Sadrži podatke o organizaciji / individualnom poduzetniku:
- Ispravni broj - "0" za primarnu deklaraciju, "1", "2" itd. za naknadnu doradu,
- Šifra poreznog razdoblja, u skladu s Dodatkom br. 3 Postupku popunjavanja, i godina
- IFTS kod, gdje se podnosi izvješće,
- Ime / puno ime. obveznik PDV -a, kako je navedeno u statutu tvrtke ili u putovnici pojedinca,
- Kod OKVED -a, kao u izvodu iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba / EGRIP,
- Broj stranica deklaracije i priloženih dokumenata,
- Kontakt podaci, potpis voditelja / individualnog poduzetnika.
Odjeljak 1. porezne prijave PDV -a, koji je obvezan za sve, odražava iznos poreza koji se plaća ili vraća iz proračuna. Podaci se unose nakon izračunavanja rezultata u drugim potrebnim odjeljcima deklaracije, a uključuju:
- Oznaka teritorija prema OKTMO -u - može se pronaći u klasifikatoru teritorija ili na web stranicama Rosstata i Savezne porezne službe;
- KBK, relevantan za dato razdoblje,
- U retcima 030-040 iskazuju se ukupni iznosi poreza koji se plaća, a u retku 050 - iznos za povrat,
- Redci 060-080 popunjavaju se ako je kod "227" naveden u retku "Po mjestu" naslovne stranice.
Naslovna stranica s odjeljkom 1 dostavlja se IFTS-u, a u slučaju kada nema pokazatelja za razmatranje u odjeljcima 2-12 deklaracije, takvo izvještavanje o PDV-u bit će "nula".
Kako provjeriti deklaraciju
Prije nego što gotovu deklaraciju pošaljete Federalnoj inspekciji porezne službe, morate provjeriti ispravnost njenog popunjavanja. To se može učiniti pomoću "Kontrolnih omjera pokazatelja deklaracije" objavljenih u dopisu Savezne porezne službe Ruske Federacije od 06.04.2017. Br. SD-4-3 / 6467. Omjeri se provjeravaju ne samo u prijavi PDV -a, već se uspoređuju s pokazateljima drugih obrazaca izvještavanja i računovodstvenih izvještaja.
Ako ijedan omjer kontrole PDV će biti prekršen, deklaracija neće proći reviziju na stolu, porezna tijela to će smatrati greškom i poslati će zahtjev za davanje odgovarajućih objašnjenja u roku od 5 dana. Porezni obveznici moraju podnijeti objašnjenja, poput izjave, u elektroničkom obliku prema TCS -u (stavak 3. članka 88. Poreznog zakona Ruske Federacije). Elektronički formati za takva objašnjenja odobreni su naredbom Savezne porezne službe Ruske Federacije od 16. prosinca 2016. broj MMV-7-15 / 682.
Uzorak ispunjavanja PDV prijave
LLC "Astra" koristi OSNO i bavi se veleprodajom proizvoda. Recimo da je u četvrtom tromjesečju 2017. Astra imala samo tri operacije:
- Roba je prodana jednom kupcu u iznosu od 1 milijun rubalja. bez PDV-a. Prodana roba podliježe PDV -u po stopi od 18%.
- Kupljena roba u iznosu od 1.416 tisuća rubalja. uključujući PDV 18% (216 tisuća rubalja). Taj se porez, prema dokumentima, može odbiti.
- Od kupca je primljena akontacija za buduće isporuke u iznosu od 531 tisuća rubalja. uključujući PDV 18% (81 tisuća rubalja).
U tom slučaju morate ispuniti sljedeće odjeljke deklaracije:
- Naslovnica,
- odjeljak 1 - iznos PDV -a koji se prenosi u proračun;
- odjeljak 3 - izračun poreza za izvještajno tromjesečje;
- odjeljak 8 - pokazatelji iz knjige nabavki na primljenom računu radi odbijanja potraživanog PDV -a od ukupnog iznosa poreza;
- odjeljak 9 - podaci iz knjige prodaje izdanih računa. U našem slučaju, ovaj odjeljak je potrebno ispuniti dva puta, od bile su dvije prodajne operacije, a ukupne retke 230-280 popunjavamo samo jednom.
Porezna prijava za PDV popunjava se na kraju svakog poreznog razdoblja, odnosno na kraju svakog tromjesečja, do 20. sljedeći mjesec(20. siječnja, 20. travnja, 20. srpnja, 20. listopada). (od 2015. promijenili su se rokovi za podnošenje prijave PDV -a, detalji).
Na što se odnosi deklaracija? Ovo se izvješće sastoji od 10 listova: prva stranica je naslovna stranica, ostatak sadrži 7 odjeljaka u kojima se obračunava PDV za različite operacije. U praksi najčešće nisu ispunjeni svi listovi.
Prije početka sastavljanja prijave PDV -a potrebno je:
- pobrinite se da ćete koristiti novi oblik deklaracije koji nije zastario (deklaracije se povremeno ažuriraju, stoga je važno na to paziti);
- odredite listove koje trebate ispuniti;
- prvo unesite podatke o PDV-u u odjeljke 3-7, zatim prenesite potrebne retke iz njih u odjeljak 1-2.
- pri ručnom popunjavanju sva slova i brojke moraju biti jasni i veliki;
- svi iznosi trebaju biti naznačeni u rubljima, kopejci se moraju zaokružiti na cijele rublje;
- stavite crticu u svaku praznu ćeliju ispunjenih i nedovršenih redaka;
- deklaracija se može ispuniti ručno i na računalu, može se predati poreznoj upravi osobno, poštom ili elektroničkim putem (treba napomenuti da se od 2014. popunjavanje i podnošenje deklaracije provodi samo elektroničkim putem);
Kao pomoć poreznom obvezniku, predstavljen je Postupak popunjavanja prijave PDV -a, koji detaljno objašnjava kako sastaviti svaku stranicu deklaracije. Ovaj dokument možete preuzeti klikom na vezu na kraju članka. Tamo možete preuzeti i obrazac prijave PDV-a, važeći za 2013-2014.
Uzorak ispunjavanja PDV prijave
Za organizaciju OOO slastičara sastavit ćemo poreznu prijavu za IV tromjesečje 2012. godine.
Stranica 1- Ovo je naslovna stranica koja sadrži opće podatke o poreznom obvezniku.
Trebalo bi biti lako ispuniti.
TIN / KPP organizacije označen je pri vrhu.
"Ispravni broj": ako se deklaracija podnosi prvi put - stavite "0", ako je dokument ispravljen, tada se stavljaju brojevi "1", "2" itd., Ovisno o tome u koje vrijeme je deklaracija se podnosi.
"Porezno razdoblje": upišite šifru razdoblja (21 - I tromjesečje, 22 - II tromjesečje, 23 - III tromjesečje, 24 - IV tromjesečje).
U donjem lijevom kutu popunjava se rubrika "Pouzdanost ...", ako upravitelj podnese deklaraciju - stavi "1", ako druga osoba, pa "2", te navede puno ime poreznog obveznika.
Odjeljak 3.
Sljedeći korak u ispunjavanju deklaracije bit će popunjavanje odjeljka 3, koji se vrši za uplatu u proračun.
Prvi dio ovog odjeljka odražava sve transakcije iz kojih se zadržava porez radi plaćanja u proračun. Drugi dio označava.
Podaci za IV tromjesečje slastičara OOO:
- prodaja robe sa stopom PDV -a od 18%: porezna osnovica 2.000.000, PDV = 360.000 (redak 010);
- prodaja dobara sa stopom PDV -a od 10%: porezna osnovica 3.000.000, PDV = 300.000 (redak 020);
- od kupca je primljena akontacija za predstojeću prodaju sa stopom PDV -a od 10%: akontacija 1.000.000, PDV 90.909 (redak 070);
- vraćeni PDV odbijen u prethodnom tromjesečju: 10.000 (redak 090);
- Priznat PDV (od dobavljača): 450.000 (130);
- PDV na avans prenijet na dobavljača, odbitn u IV tromjesečju: 120.000.
Dodatak 1 odjeljku 3 popunjava se samo ako je bilo transakcija u vezi s nekretninama, ova se prijava sastavlja jednom na kraju godine i podnosi se zajedno s deklaracijom za IV tromjesečje. LLC "Slastičar" nije obavljao takve operacije.
Dodatak 2 odjeljku 3 popunjavaju strane organizacije koje djeluju na teritoriju Ruske Federacije.
Odjeljci 4-6 popunjavaju se za poduzeća koja obavljaju oporezive transakcije.
Pretpostavimo da je OOO "Slastičar" izvezao robu u Bjelorusiju u iznosu od 2.000.000 rubalja. i ispunite Odjeljak 4.
Nadležno popunjavanje PDV prijave - nužan uvjet povrat ovog poreza na tvrtku. Mnogi računovođe čine netočnosti u ovom dokumentu, a ponekad i očite pogreške, što automatski komplicira cijelu administraciju PDV -a.
O pravilima popunjavanja
U pravilu većina pogrešaka nastaje zbog banalne nepažnje: netočni izračuni, pogreške pri unosu kodova mogu dovesti do činjenice da će se porez na dodanu vrijednost dugo vremena pretvoriti u pravi problem za tvrtku.
Kako bi se izbjegle nevolje povezane s PDV -om, prvi je korak osigurati da se odgovarajuća porezna prijava pravilno ispuni. Ispod je Detaljan opis svih odjeljaka deklaracije i pravila za njihovo popunjavanje, na temelju naredbe Ministarstva financija i Savezne porezne službe od 29. listopada 2014. broj MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta]
Da biste ispravno razumjeli shemu popunjavanja deklaracije, morate točno znati koje podatke svaki odjeljak dokumenta treba sadržavati. Razmotrimo ih:
Naslovnica. Pravila za ispunjavanje PDV prijave deklariraju jasno da se naslovna stranica u svakom slučaju mora popuniti.
Odjeljak 1 - ukupni iznos poreza (prema poreznom obvezniku) koji se mora uplatiti u proračun.
Odjeljak 2 - iznos poreznih odbitaka koji se prema podacima poreznog agenta mora prenijeti u proračun.
Odjeljak 3 - izračun poreznih odbitaka koji se plaćaju za transakcije podliježu nultoj stopi PDV -a u skladu s člankom 164. Kodeksa, stavci 2-4.
- Dodatak 1: PDV koji se uplaćuje u proračun zbog povrata za tekuću i prethodne godine;
- Dodatak 2: izračun iznosa PDV -a na transakcije prodaje roba i usluga, prijenosa vlasništva i PDV -a koji se može odbiti od strane stranca koji posluje u Rusiji preko svojih vlastitih predstavništava.
Odjeljak 4 - izračun poreza na trgovačke transakcije na koje je dokumentirana primjena stope PDV -a, jednaka nuli.
Odjeljak 5 - izračun porezne olakšice primjenjivo na oporezivanje komercijalne transakcije, na koje je potvrđena ili nije primjena nulte stope PDV -a.
Odjeljak 6 - izračun poreza na trgovačke transakcije za koje nije dokumentirana primjena nulte stope.
Odjeljak 7 - trgovačke transakcije koje:
- ne podliježu oporezivanju;
- nije priznat kao porezni obveznik;
- provedena na teritoriju koji ne pripada Ruska Federacija;
- plaćanje budućih isporuka robe (usluga), koje će se izvršiti najranije šest mjeseci kasnije.
Odjeljak 8 - podaci iz knjige nabave o transakcijama odraženima u prošlom poreznom razdoblju. Dodatak 1 odjeljku 8 - informacije s dodatnih listova knjige otkupa.
Odjeljak 9 - podaci iz knjige prodaje o transakcijama zabilježenim u proteklom poreznom razdoblju. Dodatak 1 odjeljku 9 - podaci s dodatnih listova prodajne knjige.
Odjeljak 10 - podaci iz registra izdanih računa u vezi s transakcijama provedenim u interesu druge osobe na temelju ugovora o proviziji, ugovora o zastupanju ili na temelju ugovora o prosljeđivanju evidentiranih za proteklo porezno razdoblje.
Odjeljak 11 - podaci iz registra primljenih računa u vezi s transakcijama provedenim u interesu druge osobe na temelju ugovora o proviziji, ugovora o zastupanju ili na temelju ugovora o prosljeđivanju evidentiranih za proteklo porezno razdoblje.
Odjeljak 12 - podaci iz računa koje su izdale osobe navedene u stavku 5. članka 173. Poreznog zakona.
U uputama za popunjavanje prijave PDV -a stoji da su naslovna stranica i prvi odjeljak obvezni za sve porezne obveznike.
Preostale dijelove deklaracije treba uključiti u dokument samo ako to zahtijeva prisutnost subjekta u aktivnosti. poduzetnička aktivnost transakcije koje podliježu važećim zakonima i propisima.
Zahtjevi za sadržaj odjeljaka
Prijava PDV -a podnosi se u obliku koji zahtijeva porezni sustav koji se primjenjuje na poreznog obveznika, kao i vrste transakcija izvršenih tijekom izvještajnog razdoblja. U nedostatku transakcija tijekom izvještajnog razdoblja koje zahtijevaju razmatranje u svim odjeljcima izjave, njezino podnošenje nije obvezno, ali porezno izvještavanje u ovom slučaju, PDV se može podnijeti u pojednostavljenom obliku. Porezna tijela lako će prihvatiti prijavu PDV -a čiji se postupak ispunjavanja jasno slijedi.
Odjeljak 1
Ako su tijekom izvještajnog razdoblja provedene samo operacije sljedećih vrsta:
- ne podliježe PDV -u;
- operacije koje nisu izvršene na teritoriju Ruske Federacije;
- transakcije koje nisu podložne oporezivanju;
- trgovačke transakcije u kojima proizvodnja roba i usluga traje više od šest mjeseci,
tada se popunjavaju samo odjeljci 1 i 7 i naslovna stranica. Štoviše, u odjeljku 1 morate staviti crtice u retke deklaracije.
Ako je račun s dodjelom PDV -a izdat od strane organizacije ili individualnog poduzetnika koji:
- nije obveznik PDV -a kao poljoprivredni proizvođač, u skladu s poglavljem 26.1 Kodeksa;
- prešao na pojednostavljeni porezni sustav;
- prešao na plaćanje UTII -a za određene vrste aktivnosti,
tada se podnose samo odjeljak 1 i naslovna stranica.
Kad je račun izdala organizacija ili individualni poduzetnik, koji su prema članku 145. Kodeksa oslobođeni plaćanja PDV -a, tada se u poreznoj prijavi mora popuniti samo odjeljak 1 i naslovna stranica.
Ako je račun izdao individualni poduzetnik ili organizacija koja je obveznik PDV-a u provedbi trgovačke transakcije oslobođene plaćanja poreza, u skladu sa stavcima 1-3 članka 149. Kodeksa, ili u vrsti djelatnosti koja je predmet UTII -u, u skladu s Poglavljem 26.3, a nema drugih operacija, pružaju se samo odjeljak 1 i naslovna stranica.
Odjeljak 2
Moraju popuniti samo osobe koje djeluju kao porezni zastupnici u skladu s člankom 161. Kodeksa. Kada porezni obveznik ima status poreznog agenta i tijekom poreznog razdoblja obavljale su se samo operacije u skladu s člankom 161. Kodeksa, tada je potrebno ispuniti samo odjeljak 2. i naslovnu stranicu. Ako porezni obveznik- porezni agent tijekom poreznog razdoblja operacije su provedene u skladu s čl. 161. Kodeksa i transakcije koje nisu oporezive ili izuzete od njega, tada je imperativ ispuniti odjeljke 2., 7. i naslovnu stranicu.
U slučaju kada je porezni obveznik porezni agent, ali se ne odnosi na obveznike PDV -a, budući da je prešao na:
- oporezivanje poljoprivrednih proizvođača;
- jedinstveni porez za određene vrste djelatnosti,
tada se popunjavaju samo odjeljak 2 i naslovna stranica.
Ako je porezni obveznik porezni agent, ali je istodobno, u skladu s člankom 145. Kodeksa, oslobođen plaćanja PDV -a, tada se mora popuniti odjeljak 2 i naslovna stranica.
Ako se ispunjenje dužnosti poreznog agenta prenese na stranu tvrtku s predstavništvom u Ruskoj Federaciji, tada odjeljak 2 mora popuniti podružnica ovlaštena od matične strukture za plaćanje PDV -a na poslovanje svih podružnica koje posluju u teritoriju PDV -a. Međutim, ovaj odjeljak treba dovršiti samo u odnosu na predstavništva koja imaju obvezu djelovati kao porezni agent. Takav sustav deklariranja naziva se centraliziran.
Odjeljak 3
Obvezno je ispuniti i uključiti u deklaraciju ako su tijekom poreznog razdoblja izvršene transakcije podložne PDV-u, u skladu sa stavcima 2-4. Članka 164. Kodeksa. U onim slučajevima koji su propisani člankom 171. stavkom 6. Zakona, ispunjava se Dodatak br. 1 odjeljka 3.
Strana organizacija koja ima podružnice na teritoriju Ruske Federacije i pripada obveznicima PDV -a dužna je deklaraciji podnijeti Dodatak br. 2 odjeljka 3.
Odjeljak 4
Uključuje informacije o transakcijama oslobođenim plaćanja PDV -a, kao i transakcijama koje podliježu nultoj stopi.
Opravdanje za primjenu nulte stope PDV -a
Za dokumentarnu potporu nulte stope i poreznog odbitka pri prodaji robe i pružanju usluga, u skladu s podstavcima 1-6 i 8-10 stavka 1. članka 164. Kodeksa, zajedno s odredbom odjeljka 4., dokumenti koji su predviđeni čl. 165 Zakonika.
Za dokumentarnu potporu nulte stope i poreznog odbitka pri prodaji robe i pružanju usluga, u skladu s podstavkom 7. stavka 1. članka 164. Kodeksa, zajedno s odredbom odjeljka 4. morate dostaviti dokumente koji potvrđuju sukladnost predmeta transakcije s Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 1033 od 30.12.2000 "O primjeni nulte stope pri prodaji robe za službenu uporabu u diplomatskim predstavništvima."
Za dokumentarno opravdanje nulte stope i odbitka poreza na promet robe i pružanje usluga, u skladu s člankom 125. stavkom 12., uz odredbu odjeljka 4., potrebno je dostaviti dokumente koji potvrđuju usklađenost predmet transakcije Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 455 od 22.06.2006. „O odobrenju Pravila primjene Porezna stopa 0 posto za porez na dodanu vrijednost pri prodaji robe (radova, usluga) za službenu uporabu međunarodne organizacije i njihova predstavništva koja djeluju na teritoriju Ruske Federacije ”.
Ako porezni obveznik dostavi dokumente koji opravdavaju primjenu nulte stope PDV-a kao pojašnjenje o oporezivanju transakcija navedenih u podstavcima 1-6 i 8-10 stavka 1. članka 164. Kodeksa, oni se moraju uključiti u odjeljak 4. za razdoblje tijekom kojega cijeli paket dokumenata. U tom slučaju iznos PDV -a koji je platio porezni obveznik podliježe povratu u skladu s člankom 176. Kodeksa.
Opravdanje nulte porezne stope za transakcije s Republikom Bjelorusijom
Transakcije koje podliježu nultom PDV -u, u skladu s sporazumima između vlada Republike Bjelorusije i Ruske Federacije, odjeljci 4.5 i 6, prezentirane su s dostupnim podacima.
U slučaju dokumentarnih dokaza o primjeni nulte stope za izvoz u Republiku Bjelorusiju s teritorija Rusije, istodobno sa završetkom odjeljka 4, moraju se dostaviti odgovarajuća popratna dokumenta, u skladu s uredbom o postupku neizravno oporezivanje te kontrolu nad kretanjem robe između Ruske Federacije i Republike Bjelorusije.
Kada opravdava nultu stopu u obavljanju usluga i poslova koji se odnose na uvezenu robu, na temelju vanjskoekonomskih odnosa između porezni rezidenti Ruske Federacije i Republike Bjelorusije, s naknadnim izvozom Gotovi proizvodi, odjeljak 4 je ispunjen i dokumenti su dostavljeni u skladu sa stavkom 2. odjeljka.
Ako se čitav niz dokumenata koji potvrđuju zakonitost primjene stope PDV-a jednake nuli ne podnese deklaraciji u roku od 90 dana od datuma stvarne otpreme robe, tada izvozno-uvozne transakcije između poreznih rezidenata Republike Bjelorusija i Ruska Federacija moraju biti uključene u odjeljak 6 za razdoblje tijekom kojeg je isporuka izvršena.
Oporezivanje PDV -a za takve transakcije ostaje na razini od 10 ili 18 posto. Ako u budućnosti porezni obveznik podnese dokumente koji opravdavaju primjenu stope jednake nuli, tada se transakcija mora uključiti u odjeljak 4 za razdoblje tijekom kojeg je dostavljen cijeli niz popratnih dokumenata. Prethodno plaćeni iznos poreza mora se vratiti poreznom obvezniku pod uvjetima navedenim u poglavlju 21. Kodeksa.
Odjeljak 5
Uključeno u deklaraciju ako je ispod izvještajno razdoblje nastalo pravo uključiti iznos poreza plaćenog na transakcije za koje je potvrđena primjena nultog PDV -a u iznos poreznih odbitaka. Istodobno, paket dokumenata koji potvrđuju pravo na primjenu nultog PDV -a ne šalje se ponovno.
Odjeljak 6
Pružaju se podaci o poslovima za koje pravo na nulti PDV nije potvrđeno dokumentima.
Odjeljak 7
Popunjava se ako je u izvještajnom razdoblju porezni obveznik imao transakcije koje u skladu sa zakonodavstvom ne podliježu plaćanju PDV -a, kao i nakon primitka akontacije za robu, radove ili usluge, čije je vrijeme proizvodnje duže od šest mjeseci . Za potonji slučaj, popis takve robe (radova, usluga) sadržan je u Uredbi Vlade Ruske Federacije od 28. srpnja 2006. br. 468.
Prilikom popunjavanja odjeljka, šifre operacija trebaju biti navedene u strogoj skladu s Dodatkom 1 procedure za popunjavanje izvješća.
Odjeljak 8
Poglavlje popunjavaju porezni agenti u slučajevima kada nastane pravo na porezne olakšice, dok se u slučajevima usklađivanja knjige otkupa na kraju poreznog razdoblja za koje se podnosi prijava ispunjava Dodatak 1. .
Odjeljak 9
Navedeni su podaci iz prodajne knjige; ovaj odjeljak moraju popuniti svi porezni obveznici u slučaju obveze obračunavanja PDV -a. U slučajevima usklađivanja knjige prodaje na kraju poreznog razdoblja za koje se podnosi prijava, dopunjuje se Dodatak 1. ovom odjeljku.
Odjeljci 10 i 11
Popunjavaju porezni obveznici i porezni agenti koji rade na ugovorima o proviziji, agencijski ugovori, ugovori o prijevoznoj ekspediciji. Ovi odjeljci sadrže podatke iz dnevnika izdanih i primljenih računa.
Odjeljak 12
Popunjava se u slučaju izdavanja računa kupcu s dodjelom PDV -a od osoba oslobođenih plaćanja PDV -a, koje nisu porezni obveznici PDV -a, kao i za transakcije koje nisu obveznici PDV -a.
Postupak punjenja
Svaki pokazatelj unesen u deklaraciju mora odgovarati jednom polju, osim podataka o vremenu i predstavljenih u obliku razlomka. Razlomačkim brojevima u dokumentu su dodijeljena dva polja, za pisanje datuma - tri.
Stranice dokumenta numerirane su neprekidnim redoslijedom, bez obzira na broj uključenih odjeljaka. Vrijednosti troška trebaju se dovesti u cijeli obrazac, pokazatelji manji od pedeset kopejki zaokružuju se prema dolje, više od pedeset - prema gore. Ako bilo koji pokazatelj nedostaje, u polja namijenjena za upis stavlja se crtica.
Popunjavanje naslovne stranice
Naslovnu stranicu osobno ispunjava obveznik PDV -a ili porezni agent. V. Naslovnica v obvezno TIN i KPP moraju biti navedeni.
Popunjavanje glavnih polja vrši se sljedećim redoslijedom:
- "Ispravni broj":
- 0 - ako je podnesena primarna deklaracija;
- 1, 2,… - serijski broj deklaracije za pojašnjenje.
- "Porezno razdoblje (šifra)" - unosi se šifra koja određuje porezno razdoblje.
- "Fiskalna godina" - godina podnošenja deklaracije.
- "Dostavljeno poreznom tijelu (šifra)" - unosi se šifra porezno tijelo, koja je namijenjena deklaraciji "na mjestu (registracije) (šifra)" - u pravilu je naznačena vrijednost 400, što znači da se prijava podnosi na mjestu registracije poreznog obveznika.
- "Porezni obveznik" - naziv organizacije ili puni naziv prirodna osoba- obveznik PDV -a koji podnosi prijavu.
- "Kod vrste djelatnosti prema klasifikatoru OKVED" - vrsta djelatnosti prema Sveruskom klasifikatoru vrsta ekonomske aktivnosti.
- "Na _ stranicama" ukupan je broj stranica u dokumentu.
- "S priloženim popratnim dokumentima i njihovim preslikama na _ listovima" - ukupan broj listova u dokumentima koji potvrđuju transakcije, porezne stope itd.
- "Potvrđujem točnost i potpunost podataka navedenih u ovom upitniku":
- dokument podnosi porezni obveznik;
- dokument podnosi predstavnik poreznog obveznika.
- "Popunjava zaposlenik poreznog tijela" - uključuje službene podatke o poreznoj prijavi.
Postupak popunjavanja odjeljka 1
U odjeljak 1 u odgovarajuće retke unose se sljedeći podaci:
- 010 - OKATMO kod;
- 020 - kôd proračunska klasifikacija(KBK);
- 030 - porez koji je porezni obveznik dostavio za plaćanje proračunu za izvještajno razdoblje (nije naznačeno u odjeljku 3. i ne sudjeluje u izračunu poreznih pokazatelja upisanih u retke 040.050);
- 040 - porez koji se uplaćuje u proračun u skladu s postupkom navedenim u članku 174. stavku 1. Zakonika, u slučaju da razlika između zbroja vrijednosti navedenih u retcima 230 odjeljka 3, 020 odjeljka 6 i zbroj vrijednosti navedenih u retku 240 odjeljka 3, retku 010 odjeljka 4, retku 010 odjeljka 5 (stupci 3), retku 010 odjeljku 5 i retku 030 odjeljku 6 jednak je ili veće od nule;
- 050 - porez koji se mora vratiti (koji se obračunava prema BCC -u navedenom u retku 020) za izvještajno razdoblje, podložno, u skladu sa zakonom utvrđenom procedurom, od državni proračun,. Taj se porez mora prikazati ako je vrijednost razlike između zbroja vrijednosti retka 230 odjeljka 3 s vrijednošću retka 020 odjeljka 6 i zbroja vrijednosti retka 240 odjeljka 3, redak 010 odjeljka 4, redak 010 odjeljka 5 (stupci 3), redak 010 odjeljka 5 (stupci 5) i redak 030 odjeljka 6 manji su od nule.
Postupak popunjavanja odjeljka 2
Redci odjeljka 2 trebaju prikazati iznos poreza koji se mora uplatiti u proračun, prema podacima koje porezni agent ima:
- redak 010 odražava KPP podružnice strane organizacije, za koju ovlaštena podružnica podnosi ovaj odjeljak deklaracije i, prema tome, plaća porez u proračun;
- redak 020 sadrži naziv:
- strana pravna ili fizička osoba koja nije registrirana kod porezne uprave kao obveznik PDV -a;
- najmodavac ( vladino tijelo, koji daje u zakup federalnu imovinu, imovinu sastavnih subjekata Ruske Federacije i općinsku imovinu);
- prodavatelj, u skladu s ugovorom o prodaji državne imovine koja nije dodijeljena poduzećima i organizacijama koje čine državnu blagajnu Ruske Federacije ili riznicu subjekata federacije;
- dužnik u prodaji imovine u stečaju.
- 030 - TIN osobe prikazane u retku 020;
- 040 - kôd klasifikacije proračuna;
- 050 - šifra poreznog agenta OKATO;
- 060 - porez koji obračunava porezni agent za uplatu u proračun;
- 070 je šifra operacije koju porezni agenti provode u skladu s člankom 161. Poreznog zakona.
U slučajevima predviđenim stavkom 4.5 članka 161. Kodeksa, porez koji se plaća proračunu, a koji je iskazan u retku 060, izračunava se iz vrijednosti retka 080, retka 090 i retka 100 odjeljka 2 u sljedećim redoslijedom:
- 080 - iznos poreza koji je agent izračunao za robu i službenike otpremljene i izvršene tijekom izvještajnog razdoblja;
- redak 090 prijave PDV -a u odjeljku 2 - iznos poreza koji je agent izračunao od plaćanja, predujma koji je primljen u izvještajnom razdoblju, na račun buduće isporuke robe ili pružanja usluga.
Ako nema vrijednosti u retku 80, vrijednost u retku 90 upisuje se u redak 60. Ako nema vrijednosti u retku 90, vrijednost u retku 80 upisuje se u redak 60.
U slučaju kada se porezna osnovica utvrđuje u vrijeme predujmova budućih isporuka dobara, u vrijeme isporuke proizvoda uz primljenu uplatu, događa se događaj za utvrđivanje porezne osnovice: porez koji se obračunava od plaćanja / predujma i odražava se u retku 090 odjeljka 2 u izvještajnom razdoblju ili u prethodnim razdobljima može se vratiti;
- 100 je vrijednost poreznog odbitka. Iznos za uplatu u proračun agent izračunava kao vrijednost zbroja retka 080 i retka 090, umanjenu za vrijednost retka 100, te se unosi u redak 060 odjeljka 2.
Postupak popunjavanja odjeljka 3
Stupci 3 i 5 u retcima 010–040 trebali bi odražavati poreznu osnovicu koja se utvrđuje u skladu s člancima 153. - 157. i člankom 159. stavkom 1. Kodeksa, kao i iznos poreza obračunat po određenoj poreznoj stopi. Reci 010 - 040 moraju sadržavati one transakcije koje nisu oslobođene plaćanja PDV -a ili nisu priznate kao predmet oporezivanja ili čije područje prodaje nije područje Ruske Federacije, oporezivo po nultoj stopi nije odraženo.
Vrijednosti u retcima 010 i 020 stupca 5 odjeljka 3 po poreznim stopama od 18 i 10 posto izračunavaju se množenjem iznosa u stupcu 3 odjeljka 3 s 18 ili 10, a zatim se dijeli sa 100.
Vrijednost prikazana u retcima 030 i 040 u stupcu 5 odjeljka 3, stope 18/118 ili 10/110 izračunava se množenjem iznosa prikazanog u stupcu 3 odjeljka 3 sa 18 i dijeljenjem sa 118 ili množenjem s 10 i dijeljenjem sa 110 ...
Prikazuju se stupci 3 i 5 na retku 050 - porezna osnovica i vrijednost poreza na prodaju poduzeća u cjelini, koji su utvrđeni u skladu s člankom 158. Kodeksa.
Stupci 3 i 5 retka 060 - prikazuje se porezna osnovica, kao i porezna vrijednost izračunata za građevinsko -instalacijske radove koji su izvedeni za vlastite potrebe, u skladu s člankom 167. stavkom 10. Zakonika.
Porezna vrijednost, koja se odražava u retku 060 stupca 5 odjeljka 3 kada se primijeni stopa od 18%, izračunava se množenjem vrijednosti stupca 3 odjeljka 3 sa 18 i dijeljenjem sa 100.
Stupci 3.5 u retku 070 - prikazuju se vrijednosti iznosa plaćanja, predujma, prijenosa prava vlasništva i odgovarajuće porezne vrijednosti. U retku 070, pravni nasljednik poreznog obveznika prikazuje i predujmove ili druga plaćanja za buduće isporuke dobara i usluga, prijenos vlasništva primljen kao posljedica sukcesije vlasništva.
Stupci 3 i 5 u retku 080 - prikazuju se vrijednosti koje su povezane s plaćanjem robe ili usluga koje se povećavaju porezna osnovica, u skladu s člankom 162. Kodeksa, i poreznim pokazateljima po odgovarajućoj poreznoj stopi.
Stupac 5 u retku 090 - prikazane su porezne vrijednosti koje podliježu vraćanju u skladu s Poglavljem 21. Kodeksa.
Stupac 5 na retku 090 i, uključujući stupac 5 na retku 100, prikazuje vrijednost poreza koji je prikazan pri kupnji robe ili usluga i koji je prethodno bio zakonski prihvaćen za odbitak, podložan povratu prilikom obavljanja transakcija prodaje robe ili usluga koje oporezuju se nultom stopom ...
U stupcu 5 na retku 090 i retku 110 prijave PDV-a iskazuje se porez koji se naplaćuje poreznom obvezniku-kupcu pri prijenosu plaćanja, predujma, prijenosa imovinskih prava, koji podliježe vraćanju u skladu s podstavkom 3. stavka 3. članka 170. Kodirati.
U stupcu 5 u retku 120 iskazuje se ukupna porezna vrijednost (zbroj redaka 010 - 090), izračunata uzimajući u obzir vraćene porezne vrijednosti za izvještajno razdoblje.
U stupcu 3 u retcima 130 - 210 iskazuje se porezna vrijednost koja se odbija u skladu s člancima 171. i 172. Zakonika.
Kolona 3 na retku 130 prikazuje:
- vrijednost poreza na dobra, imovinu i usluge navedene u stavcima 1., 2., 4., 7., 11. članka 171. Kodeksa, koji su stečeni za obavljanje oporezivih transakcija prihvaćenih za odbitak u skladu s člankom 5.7 članka 162.1;
- porezne vrijednosti koje porezni obveznik-prodavatelj prihvaća za odbitak u slučajevima predviđenim člankom 5. člankom 171. Kodeksa, kao i porezne vrijednosti koje je primatelj obračunao i platio od odgovarajućih iznosa predujma ili drugih plaćanja;
- vrijednost poreza na kupljenu robu i usluge, osnovna sredstva i nematerijalna imovina, vlasnička prava koja se koriste za obavljanje poslova proizvodnje roba i usluga dugog proizvodnog ciklusa, koji se odbijaju u skladu s člankom 172. stavkom 7. Zakonika;
- vrijednost poreza na kupljenu opremu, radovi na montaži opreme koji se odbijaju u skladu s člankom 1. člankom 172. Kodeksa.
Osim toga, stupac 3 u retku 130 i u retku 140 prikazuje porezne vrijednosti koje prezentiraju organizacije izvođači radova kada postupaju kapitalna izgradnja, prihvaćen za odbitak u skladu s člankom 5. člankom 172. Zakonika.
U stupcu 3 u retku 150 iskazuju se porezne vrijednosti prikazane kupcu prilikom prijenosa plaćanja / predujma za robu i usluge, prijenosa vlasničkih prava i koje podliježu odbitku od kupca u skladu s člankom 12 članka 171 i stavkom 9 članka 172. Zakonika.
Stupac 3 u retcima 170 - 190 prikazuje vrijednosti poreza plaćenog pri uvozu robe. Stupac 3 u retku 180 mora sadržavati vrijednosti poreza koji je porezni obveznik platio carinskim tijelima tijekom uvoza, privremenog uvoza i prerade izvan carinskog područja, a koji se odbijaju u skladu s čl. 171.172 Zakonika.
Ukupni iznos poreza koji se podliježe odbitku naveden je u retku 190.
U retke 200. i 210. upisuju se ukupne vrijednosti iznosa PDV -a prema odjeljku 3. koji se plaćaju ili vraćaju (respektivno).
Ukupni iznos PDV -a na kraju tromjesečja, prihvaćen za odbitak, prikazuje se u retku 220 (zbroj redaka 130, 150–170, 200 i 210).
Redci 230 i 240 služe za označavanje ukupnog zbroja: u redak 230 unose se podaci o iznosu PDV -a koji se plaća (razlika između vrijednosti redaka 120 i 220), u retku 240 - PDV se smanjuje (ako je razlika između vrijednosti redaka 120 i 220 pokazalo se da je negativno).
Postupak za ispunjavanje Dodatka br. 1 odjeljku 3 deklaracije
Ova se prijava mora popuniti zasebno za svaki objekt, za godinu navedenu na naslovnoj stranici. Osim toga, Dodatak br. 1 mora biti ispunjen za sve objekte nekretnina za koje je obračunata amortizacija počevši od 1. siječnja 2006. godine.
Dodatak 1 nije prezentiran za nekretnine za koje je amortizacija dovršena ili od trenutka puštanja u rad, prema računovodstvo na ovog poreznog obveznika, prošlo je najmanje 15 godina.
- Red 010 mora sadržavati naziv nekretnine;
- redak 020 - poštanska adresa lokacije nekretnine;
- redak 030 prijave PDV -a - šifre transakcija s nekretninama u skladu s Dodatkom N1;
- redak 040 - datum puštanja nekretnine u rad radi obračuna amortizacije u računovodstvu;
- redak 050 - datum početka amortizacije nekretnina;
- redak 060 - trošak nekretnina bez poreza u vrijeme puštanja u rad prema računovodstvenim podacima, počevši od 1. siječnja 2006 .;
- redak 070 - vrijednost poreza prihvaćenog za odbitak nekretnina prema ovim deklaracijama;
- u prvom retku stupca 1 retka 080 prikazuje se godina u kojoj su prema poreznom računovodstvu počele obračunate amortizacije nekretnina:
- u stupcu 1 u retku 080, godine rada navedene su rastućim redoslijedom, a podaci za prvu godinu ili godine koje prethode onoj za koju se podnosi Dodatak 1 prenose se iz stupaca 2-4 u retku 080 iz iskaza koji su prethodno podneseni za ove godine, u stupce 2-4 na retku 080 u odgovarajućim redovima Dodatka 1, podneseni za izvještajnu kalendarsku godinu;
- u stupcu 2 u retku 080 prikazan je datum početka rada nekretnine (ako porezni obveznik tijekom godine nema nijedan slučaj iskorištavanja nekretnine radi obavljanja poslova navedenih u stavku 2. članka 170. Kodeksa, zatim se u stupce 2-4 na retku 080 stavljaju crtice);
- stupac 3 u retku 080 prikazuje udio dobara i usluga, prenesena imovinska prava koja se ne oporezuju u ukupnoj vrijednosti dobara, usluga, imovinskih prava prodanih u izvještajnoj godini (postotak se zaokružuje na prvo decimalno mjesto);
- stupac 4 u retku 080 prikazuje poreznu vrijednost koja podliježe povratu, kao i plaćanje za godinu za nekretnine za koje je sastavljen Dodatak 1. Izračunava se na sljedeći način: 1/10 pokazatelja navedenog u retku 070 množi se s pokazateljem u stupcu 3 redak 080 za godinu prema kojoj se sastavlja trenutna prijava te se dijeli sa 100. Vrijednost iz stupca 4 u retku 080 u odgovarajućem retku za kalendarsku godinu mora se prenijeti u redak 090 odjeljka 3 deklaracije za posljednje porezno razdoblje kalendarske godine.
Vrijedi napomenuti da se podaci u retcima 010 - 070 moraju prikazivati deset godina s istim pokazateljima.
Postupak za ispunjavanje Dodatka 2 odjeljka 3
Ovaj dodatak popunjava porezni obveznik - podružnica strane tvrtke, koju je matična struktura ovlastila podnijeti deklaraciju i platiti porez na poslovanje svih ruskih podružnica organizacije. Strana tvrtka koja ima nekoliko podružnica u Rusiji bira onu koja će podnijeti izvještaje o PDV -u na mjestu svoje registracije i platiti porez za poslovanje svih ruskih podružnica.
- stupac 1 - kontrolna točka svake podružnice stranog poduzeća;
- stupac 2 - za svaku podružnicu prikazuje se porezna vrijednost koja se izračunava za poslove koje podružnica inozemnog poduzeća obavlja i podliježu oporezivanju;
- stupac 3 - za svaku podružnicu prikazuje se porezna vrijednost koja podliježe odbitku. Zbroj vrijednosti stupca 2 Dodatka 2 mora biti jednak ukupnom iznosu poreza, koji se izračunava uzimajući u obzir vraćene vrijednosti PDV -a, a odražava se u retku 120 odjeljka 3.
Zbroj vrijednosti u stupcu 3 Dodatka br. 2 mora biti jednak ukupnom iznosu poreza navedenom u retku 220 odjeljka 3.
Ispunjavanje odjeljka 4 deklaracije
Stupac 1 mora sadržavati šifre trgovačkih transakcija.
U stupcu 2 za sve šifre poslovanja prikazane su porezne osnovice za izvještajno porezno razdoblje koje podliježu nultoj stopi u skladu s člankom 164. stavkom 1. Zakona, klauzulom 12. članka 165. Zakonika. Korištenje nulte stope u obračunu PDV -a mora biti dokumentirano.
U stupcu 3 za sve kodove prikazani su odbici za transakcije koje podliježu nultoj stopi PDV -a, što je dokumentirano. Ovo uključuje:
- vrijednost poreza koji se prikazuje obvezniku pri kupnji robe i usluga na teritoriju Ruske Federacije;
- vrijednost poreza koji je uplatitelj platio pri uvozu robe na carinsko područje Ruske Federacije;
- vrijednost poreza koji je platio kupac koji je zastupnik po odbitku pri kupnji robe ili usluga;
- vrijednost poreza koji je plaćen obvezniku pri kupnji dobara i usluga na teritoriju Ruske Federacije obračunata je od 01.01.2007. do 31.12.2008. i on ga je platio.
- porezna vrijednost prethodno obračunata iz iznosa primljenog prije 01.01.2006. Plaćanja, predujmovi za buduće isporuke dobara, koji se u izvještajnom razdoblju odbijaju pri prodaji dobara ili usluga za koje je primjena nultog oporezivanja PDV -om potvrđena dokumentima.
U stupcu 4, za sve šifre transakcija, prikazana je vrijednost poreza na promet dobara ili usluga, primjena nulte stope PDV -a za koju prethodno nije dokumentirano, uključena u prethodna razdoblja u stupac 3 odjeljka 6.
U stupcu 5 za sve šifre transakcija prikazana je prethodno prihvaćena porezna vrijednost za odbitak transakcija s robom ili uslugama, zakonitost oporezivanja s nultom stopom PDV -a za koju nije potvrđena, a koja je uključena u prethodna razdoblja prema navedenoj šifri transakcije u stupac 4 odjeljka 6 ili u odgovarajući stupac odjeljka koji sadrži podatke o vrijednosti poreza na promet dobara ili usluga, oporezivanje nulte stope PDV -a za koje nije potvrđeno, te je stoga podložno plaćanju.
U retku 010 prikazana je ukupna porezna vrijednost (zbroj vrijednosti stupaca 3 i 4 minus vrijednost stupca 5), prihvaćena za odbitak za te transakcije, čija je primjena nulte stope PDV -a potvrđena dokumentima.
Ispunite odjeljak 5
Odjeljak 5 mora sadržavati iznos PDV -a, pravo poreznog obveznika na uključivanje u odbitke je nastalo u porezno razdoblje, za koje se podnosi deklaracija.
Postupak punjenja:
- Stupac 1 mora sadržavati kodove operacija u skladu s Dodatkom 1.
- Stupac 2 - porezne osnovice za sve šifre poslovanja koje podliježu nultoj stopi PDV -a, u skladu s stavkom 1. članka 164. Kodeksa, klauzulom 12. članka 165. Kodeksa, a stopa je potvrđena odgovarajućim dokumentima.
- Stupac 3 - vrijednost poreza prema kodovima trgovačkih transakcija, primjena nulte stope za koju su potvrđeni relevantni dokumenti, te zakonitost uključivanja koja je u odbitke nastala od obveznika PDV -a u izvještajnom razdoblju:
- vrijednost poreza prikazanog poreznom obvezniku pri kupnji dobara ili usluga na području Ruske Federacije;
- vrijednost poreza koji je platio kupac - porezni agent u vrijeme kupnje robe ili usluga;
- vrijednost poreza naplaćenog platitelju pri kupnji dobara i usluga u Ruskoj Federaciji, uzeta u obzir od 01.01.2007. do 31.12. 2008. i on ga je platio.
- Stupac 3 retka 010 - ukupna vrijednost poreza koji se prihvaća za odbitak. Ova vrijednost definirana je kao zbroj pokazatelja koji su navedeni u stupcu 3 za svaku od operacija. Stupac 4 - porezne osnovice za transakcije svake šifre koje podliježu PDV -u u skladu sa stavkom 1. člankom 164. Zakonika, stavkom 12. člankom 165. Zakonika po nultoj stopi, što nije potvrđeno dokumentima u izvještajnom razdoblju .
- Stupac 5 - vrijednost poreza za svaki kod čija primjena nulte stope PDV -a nije potvrđena dokumentima u tekućem razdoblju, ali je pravo na odbitak nastalo tijekom poreznog razdoblja za koje se podnosi prijava:
- vrijednost poreza koji je plaćen obvezniku prilikom kupnje robe ili usluga na teritoriju Ruske Federacije;
- vrijednost poreza plaćenog pri uvozu robe na teritorij Ruske Federacije;
- vrijednost poreza koji je platio kupac koji je porezni agent pri kupnji robe ili usluga;
- vrijednost poreza zaračunatog platitelju koji je platio pri kupnji robe i usluga na teritoriju Ruske Federacije, a koji se uzimaju u obzir od 01.01.2007. do 31.12.2008.
- Stupac 5 retka 010 - opći porez, prihvaćen za odbitak na stranici odjeljka 5. Ova vrijednost je određena kao zbroj svih poreza koji su prikazani u stupcu 5 za sve šifre operacija.
Ispunite odjeljak 6
Stupac 1 mora sadržavati kodove operacija.
Stupac 2 - porezne osnovice za sve kodekse poslovanja čija je pojava utvrđena člankom 167. Kodeksa.
Stupac 3 - porezne vrijednosti izračunate po osnovnoj poreznoj stopi, primjena nultog PDV -a za koju nije potvrđena potrebnim dokumentima. Porez prikazan u stupcu 3 šifrom transakcije izračunava se množenjem vrijednosti stupca 2 sa 18 ili 10 i dijeljenjem sa 100.
Stupac 4 - sve šifre transakcija odražavaju odbitke za prodaju robe ili usluga, primjena nulte stope za koju nije potvrđena, uključujući:
- porez koji se plaća obvezniku pri kupnji robe i usluga na teritoriju Ruske Federacije;
- porez koji plaća obveznik prilikom uvoza robe na teritorij Ruske Federacije;
- porez koji kupac plaća kao porezni agent pri kupnji dobara i usluga;
- porez koji se plaća obvezniku pri kupnji robe, usluga, imovine na teritoriju Ruske Federacije, uzet u obzir od 01.01.2007. do 31.12.2008.
- porez izračunat iz iznosa primljenog prije 1. siječnja 2006. Uplate, predujmovi izvršeni u razdoblju za prodaju robe ili usluga, oporezivanje s nultim PDV -om nije potvrđeno.
Redak 010 - iznosi za stupce 2-4.
Redak 020 - porez se prikazuje ako ukupna vrijednost u stupcu 3 retka 010 prelazi vrijednost u stupcu 4 u retku 010, a računa se kao razlika između ovih vrijednosti; Redak 030 - porez se prikazuje ako je ukupna vrijednost u stupcu 3 retka 010 manja od vrijednosti u stupcu 4 retka 010, a izračunava se kao razlika između vrijednosti stupca 4 retka 010 i zbroja vrijednosti U stupac 3 retka 010.
Ispunite odjeljak 7
U stupcu 1 retka 010 treba prikazati šifre operacija u skladu s Dodatkom 1. Prilikom obavljanja transakcija koje nisu obveznici PDV -a, pokazatelji u stupcima 2,3,4 u retku 010 popunjavaju se pod odgovarajućim šiframa poslovanja.
Prilikom unosa transakcija koje nisu podložne oporezivanju, transakcija prodaje roba i usluga koje se prodaju izvan Ruske Federacije, pokazatelji u stupcu 2 retka 010 popunjavaju se pod šiframa operacija, a pokazatelji u stupcima 3 i 4 na liniji 010 nisu popunjeni.
Stupac 2 retka 010 za šifre transakcija koje nisu podložne oporezivanju mora odražavati:
- trošak dobara i usluga koji nisu podložni oporezivanju;
- trošak robe i usluga prodanih izvan teritorija Ruske Federacije, u skladu s člancima 147., 148. Kodeksa;
- trošak prodanih dobara i usluga koji nisu obveznici PDV -a u skladu s člankom 149. Kodeksa, uzimajući u obzir klauzulu 2. članka 156. Kodeksa.
Stupac 3 retka 010 za svaku šifru transakcije koja ne podliježe PDV -u trebao bi odražavati cijenu kupljenih usluga i materijalne vrijednosti koji se ne oporezuju, i to:
- trošak dobara i usluga čija se prodaja ne oporezuje PDV -om u skladu s čl. 149. Zakonika;
- trošak dobara i usluga kupljenih od poreznih obveznika koji su oslobođeni plaćanja obveznika PDV -a;
- trošak robe i usluga kupljenih od osoba koje nisu obveznici PDV -a.
Stupac 4 retka 010 za sve šifre transakcija koje ne podliježu PDV -u treba odražavati porezne vrijednosti koje su prikazane pri kupnji robe ili usluga ili plaćene pri uvozu u Rusku Federaciju.
Redak 020 prikazuje iznos plaćanja ili predujma za isporuku robe, usluga čija proizvodnja traje više od šest mjeseci.
Ispunjavanje odjeljaka 8-12 deklaracije
Red 001 popunjava se prilikom podnošenja pojašnjenja i sadrži znak važnosti podataka.
Odjeljak 8 u retcima 010-180 odražava podatke navedene u stupcima 2-8, 10-16 knjige nabave. Na retku 190 prikazan je ukupni iznos PDV -a za knjigu kupnje.
Odjeljak 9 u retcima 010-220 odražava podatke navedene u stupcima 2-8, 10-19 prodajne knjige. Reci 230-280 odražavaju ukupne podatke o prodajnoj knjizi, naznačene u retku "Ukupno" prodajne knjige.
Odjeljci 10 i 11 uz retke 010-210 odražavaju podatke navedene u stupcima 2-9, 11-19 računovodstvenog dnevnika.
U odjeljku 12, retci 040-050 odražavaju podatke navedene u retcima 6b-7 obrasca računa, retci 060-080 odražavaju podatke navedene u stupcima 5, 8, odnosno 9 obrasca računa.
Sumirati
Kao što vidite, ispunjavanje prijava PDV -a nije lak zadatak. Stoga bi svaki odgovorni računovođa trebao imati uzorak za ispunjavanje prijave PDV -a. Popunjavanje deklaracije mora biti točno, svaki redak mora sadržavati točno podatke koji su potrebni prema regulatornim aktima.
Dostupan primjer popunjavanja PDV prijave - dobar način izbjeći greške. Kao što je već gore spomenuto, zahtjevi za prijavljivanje PDV -a za tekuću 2016. godinu nisu donijeli ništa novo za računovođe, pa ispunjavanje prijave PDV -a za 2014. godinu može sigurno poslužiti kao primjer.
PDV prijava: Video
2020. PDV izjava sastavlja se u novom obliku. Dužnosnici su prošle godine ažurirali uniformu zbog povećanja stope PDV -a na 20%. Pripremili smo se upute korak po korak za popunjavanje, kao i datoteke za preuzimanje: trenutni obrazac, uzorak, potrebni kodovi.
Inspektore posebno zanima porez na dodanu vrijednost. I ne skrivaju činjenicu da se PDV administrira bolje od svih ostalih poreza. To znači da će se vaši zapisi provjeriti kao "pod mikroskopom". No, s našim uputama, moći ćete ispravno izvijestiti prvi put.
Što je novo u obrascu za prijavu PDV -a za 2020
Nakon povećanja stope PDV -a, dužnosnici su uveli novi obrazac za prijavu PDV -a. U početku je obrazac odobren nalogom Federalne porezne službe od 29. listopada 2014. godine. Br. MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta] Zatim je obrazac promijenjen naredbom od 20.12.2016. Br. MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta] Treće izdanje odobreno je nalogom Federalne porezne službe od 28. prosinca 2018. godine. Broj CA-7-3 / [zaštićena e -pošta]
Promjene nisu utjecale samo na porezne stope, sadašnji obrazac ima sljedeće razlike u odnosu na prethodno izdanje:
- Bar kodovi su se promijenili
- Odjeljak 3 dodaje retke s poreznim stopama 20% i 20/120,
- Odjeljak 3 dodaje retke 043, 044, 135,
- Odjeljak 9 dodaje redak 036 sa stopom od 20%,
- U Dodatku 1. Odjeljku 9. pojavio se redak 116 namijenjen šifri proizvoda pri izvozu iz EAEU -a u druge zemlje,
- Izmijenjene su forme izvješćivanja.
Tko izvještava o porezu na dodanu vrijednost:
- Tvrtke i poduzetnici na zajednički sustav oporezivanje, osim onih koji su dobili oslobođenje od PDV -a,
- Organizacije i individualni poduzetnici na Jedinstvenoj poljoprivrednoj taksi, koji su porezni obveznici postali od 1. siječnja 2019.
- Porezni agenti,
- Tvrtke i poduzetnici u posebnim režimima, ako su kupcu izdali račun s namjenskim PDV -om.
Prijavite poreznoj upravi:
- Organizacije - u IFTS -u na mjestu registracije,
- Poduzetnici - u IFTS -u u mjestu stanovanja.
Porezno razdoblje za porez na dodanu vrijednost je četvrtina. Deklaracija se mora dostaviti do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja. Za četvrto tromjesečje 2019. imajte vremena za izvještavanje do 27. siječnja 2020. godine. Datum 25. siječnja 2020. pada na subotu, koja je neradni dan. Rok se produžava do ponedjeljka, 27. siječnja. Porezne vlasti prihvaćaju prijavu PDV -a samo elektroničkim putem. Papirna izvješća, čak i ako su nula, smatrat će se odbijenima.
Prvi vodič za računovođu o odstupanjima u PDV -u. Provjereno metodologijom Federalne porezne službe. Preuzmite besplatno objašnjenje za svaki kôd pogreške s veze. Spasite se od odgovaranja na zahtjeve. Samo upotrijebite predložak i tamo zamijenite svoje podatke.
Postupak za popunjavanje novog obrasca deklaracije
Obrazac prijave PDV -a za 2020. godinu, kao i prethodni obrazac, sastoji se od naslovne stranice i 12 odjeljaka. Potrebno je popuniti:
- Naslovnica,
- Odjeljak 1 - iznos poreza koji se plaća proračunu.
Porezni obveznik prema potrebi popunjava preostale odjeljke. U deklaraciju nema potrebe uključivati prazne listove. Ako za neki odjeljak nemate odgovarajuće operacije, samo nemojte uključiti ovaj odjeljak u deklaraciju. Postupak popunjavanja i potrebne šifre dati su u nalogu Federalne porezne službe od 29. listopada 2014. godine. Br. MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta]
Naslovnica
Na prvom listu navedite podatke o registraciji vaše organizacije. Nazivi svih polja sami su po sebi razumljivi i njihovo je popunjavanje jednostavno. Ovdje su vam potrebni porezni period i šifre lokacija. U deklaraciji za 4. tromjesečje 2019. šifra poreznog razdoblja je 24. Potrebne šifre možete uzeti iz Dodatka 3 nalogu Federalne porezne službe od 29. listopada 2014. godine. Br. MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta] ili jednostavno preuzmite s donjih veza.
Odjeljak 1
Prvi odjeljak odražava ukupni iznos poreza koji se plaća proračunu. Ispunite polja ovim redoslijedom:
Polje |
Kako popuniti |
---|---|
Unesite OKTMO kôd |
|
Unesite KBK za robu, radove i usluge koji se prodaju na teritoriju Ruske Federacije |
|
Porez izračunat u skladu s odredbom članka 173. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ovo polje popunjavaju posebni režimi, tvrtke koje su oslobođene plaćanja poreza ili su prodale robu koja nije podložna oporezivanju. Redak se popunjava ako su navedene osobe izdale račun s dodijeljenim PDV -om. Linija 030 nije uključena u izračun linija 040 i 050 |
|
Ukupan iznos koji treba uplatiti u proračun |
|
Iznos koji se vraća iz proračuna |
|
Polja se popunjavaju samo ako je kôd 227 naveden na naslovnoj stranici u polju "Na lokaciji (računovodstvo)" |
Odjeljak 2
Drugi dio popunjavaju porezni agenti za PDV. Ispunite list ako vaš dobavljač robe ili usluga nije porezni obveznik, ali je transakcija oporeziva. Na primjer, ako je prodavač robe na teritoriju Ruske Federacije strano poduzeće nije registrirano kod ruskih poreznih vlasti.
Ispunite odjeljak za svakog dobavljača u dogovoru s kojim ste porezni agent. Na primjer, ako imate pet inozemnih prodavača, dovršite pet drugih odjeljaka.
Odjeljak 3
Treći odjeljak odražava glavne porezne pristojbe za najčešće transakcije. Sastav redaka promijenio se u usporedbi s prethodnim izdanjima deklaracije. Ispunite list ovim redoslijedom:
Crta |
Kako popuniti |
---|---|
Navedite poreznu osnovicu i iznose PDV -a po odgovarajućim stopama. Ova polja ne uključuju:
|
|
Potrebno je navesti porez na poslovanje za pružanje međunarodnih špediterskih usluga. Linija je namijenjena međunarodnim prijevoznicima i špediterima koji su podnijeli zahtjev za odustajanje od primjene porezne stope od 0% |
|
Trgovci na malo dovršavaju izdavanje čeka na dodijeljeni PDV za kompenzaciju |
|
Potrebno je odražavati provedbu nakon isteka roka navedenog u stavku 3. podstavka 1.1 stavka 1. članka 151. Poreznog zakona Ruske Federacije, u odnosu na koji je porez obračunat u skladu sa stavkom. 1 pod. 1.1. Stavak 1. čl. 151 Poreznog zakona Ruske Federacije |
|
PDV na avansno plaćanje od kupaca |
|
Unesite iznos poreza koji treba naplatiti |
|
Navedite nadoknađeni iznos za predujmove prethodno izdane dobavljačima |
|
Navedite povrat novca za transakcije s nultim porezom |
|
Ukupni iznos obračunatog poreza |
|
Ulazni iznos PDV -a na fakturama dobavljača |
|
Predujam poreza na avansno plaćanje dobavljačima |
|
Ulazni PDV primljen od trgovca čekom |
|
Odbitak pri izvođenju građevinsko -instalacijskih radova za vlastite potrebe |
|
Porez se plaća na carini pri uvozu robe |
|
Izvozni PDV na uvoz robe iz država članica EAEU |
|
Odbitak predujma PDV -a od avansa primljenog od kupca |
|
Ukupni iznosi:
|
Napomena: linije 045, 046, 110, 115, 185 samo su za tvrtke - članove besplatne ekonomska zona Kalinjingradska oblast.
Dodatak 1 odjeljka 3
List je namijenjen tvrtkama - vlasnicima nekretnina koje se ne koriste u oporezivim transakcijama. Povrat poreza za takve objekte vrši se u roku od 10 godina nakon što je objekt stavljen u funkciju.
U Dodatku 1. Odjeljku 1. moraju se navesti nadoknađeni iznosi za tekuću i prethodne godine. Za svaku nekretninu mora se ispuniti prijavni list.
Odjeljak 4, odjeljak 5, odjeljak 6
Odjeljci 4, 5 i 6 namijenjeni su odražavanju transakcija po nultoj stopi PDV -a:
- Odjeljak 4 - za transakcije za koje je dokumentirana nulta stopa,
- Odjeljak 5 - odbitak za transakcije za koje je nulta stopa potvrđena u prethodnom poreznom razdoblju ili nije prethodno potvrđena,
- Odjeljak 6 - za transakcije za koje nulta stopa nije dokumentirana.
Operacije u odjeljcima 4, 5 i 6 su kodirane. Kodovi se mogu pronaći u Dodatku 1 naredbi Federalne porezne službe od 29. listopada 2014. godine. Br. MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta] Odjeljak 4 je ispunjen za potvrđene transakcije. Navedite poreznu osnovicu (polje 020) i iznos poreznih olakšica za potvrđene transakcije (polje 030). Odjeljak 5 koristi se za bilježenje „zakasnelih“ odbitaka za prethodno potvrđene ili nepotvrđene transakcije. Odjeljak 6 odražava transakcije za koje nulta stopa nije potvrđena.
Odjeljak 7
U odjeljku 7 porezni obveznici bilježe sljedeće transakcije:
- Ne podliježu oporezivanju (izuzeti od oporezivanja),
- Nisu priznati kao predmet oporezivanja,
- Mjesto prodaje koje nije teritorij Rusije,
- Predujmovi za robu, radove ili usluge čije vrijeme proizvodnje prelazi šest mjeseci.
Operacije u odjeljku 7 su kodirane. Za svaku operaciju postoji a zasebna linija... Kodovi se koriste iz Dodatka 1 naredbi Federalne porezne službe od 29. listopada 2014. godine. Br. MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta]
Odjeljak 8 i Odjeljak 9
Odjeljci 8. i 9. prvi su se put pojavili u izvještajima za 2014. godinu, kada su porezni obveznici bili dužni dostaviti Federalnoj poreznoj službi podatke o primljenim i izdanim računima.
Odrazite podatke iz knjige o kupnji sljedećim redoslijedom:
Crta |
Kako popuniti |
---|---|
Serijski broj |
|
Podaci iz stupaca 2 - 8 i 10 - 16 knjige o kupovini. Izvješće se popunjava istim redoslijedom kao u knjizi otkupa |
|
Sažetak, ukupan iznos obračunati PDV |
Transakcije u knjigama kupovine i prodaje kodirane su. Kodovi rada odobreni su Nalogom Federalne porezne službe broj MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta] od 14.03.2016 Popis kodova možete preuzeti s donje veze:
Odrazite podatke iz prodajne knjige sljedećim redoslijedom:
Crta |
Kako popuniti, što unijeti |
---|---|
Znak relevantnosti u primarnoj deklaraciji nije ispunjen. U prilagodbi:
|
|
Serijski broj |
|
Podaci iz stupaca 2 - 8 i 10 - 16 prodajne knjige. Izvješće se popunjava istim redoslijedom kao u prodajnoj knjizi |
|
Ukupni redovi, ispunjeni na posljednjem listu odjeljka 9. Odražite ukupnu prodaju i porez po odgovarajućim stopama |
Kako ispuniti poreznu prijavu pri potvrđivanju nulte stope
Ako vaše poslovanje oporezuje poslovanje po stopi od 0%, morat ćete potvrditi pravo na njegovu primjenu. I ispunite odgovarajuće izvozne odjeljke deklaracije.
Porezni obveznik ima 180 kalendarskih dana za prikupljanje dokumenata koji potvrđuju nultu izvoznu stopu. Ako se dokumenti prikupe u ovom roku, morate popuniti odjeljak 4. Uključen je u deklaraciju za tromjesečje u kojem su dokumenti prikupljeni. U istom tromjesečju račun s 0% PDV -a mora biti registriran u prodajnoj knjizi.
Primjer. Roba za izvoz prodana je u siječnju 2020., a dokumenti za potvrdu stope od 0% prikupljeni su u travnju. U prijavi PDV -a za 1. tromjesečje 2020. ne morate odražavati izvoznu fakturu i ispuniti odjeljak 4. A u deklaraciji za 2. tromjesečje 2020. morate popuniti odjeljak 4 i registrirati fakturu sa nulta stopa u knjizi prodaje.
Zajedno s deklaracijom, u kojoj se popunjava četvrti odjeljak, porezni obveznik mora dostaviti popratnu dokumentaciju IFTS -u. Format podnošenja deklaracije ne predviđa prilaganje bilo kakvih priloga. Skenirane dokumente možete poslati pismom putem operatora elektroničkog izvještavanja, poslati poštom ili osobno odnijeti inspekciji.
Ako se tvrtka nije sastala u 180 dana, morat ćete ispuniti odjeljak 6 i platiti PDV u proračun. Postupak je sljedeći:
- Izračunajte porez,
- Izdajte račun za tromjesečje u kojem je roba otpremljena, navedite PDV po odgovarajućoj stopi,
- Registrirajte fakturu za izvoznu stavku na dodatni list knjige prodaje za tromjesečje kada je isporuka izvršena,
- Ispunite ažuriranu deklaraciju za tromjesečje u kojem je izvršena izvozna pošiljka. Popunite dodatni list odjeljcima 9. i odjeljku 6.
Prilikom ispravljanja deklaracija se nadopunjuje odjeljkom 6. i dodatnim listom prodajne knjige. Prvi odjeljak se mijenja, ostatak se šalje u izvornom obliku.
Tvrtka može prikupljati popratne dokumente izvan 180 dana. PDV koji je prethodno naplaćen u odjeljku 6. može se vratiti (član 10 člana 171 Poreskog zakona Ruske Federacije). Postupak je sljedeći:
- Posljednjeg dana tromjesečja u kojem su dokumenti prikupljeni registrirajte fakturu s nultom stopom u knjizi prodaje,
- U knjizi nabave registrirajte račun s PDV -om, koji je prikazan u dodatnom listu prodajne knjige zajedno s odjeljkom 6,
- Po povratnici za tromjesečje u kojem su dokumenti prikupljeni, ispunite odjeljak 4. U redak 040 odjeljka 4 unesite porez koji je prethodno naveden u odjeljku 6,
Deklaraciji priložite popratne dokumente.
Pregled najnovijih promjena poreza, doprinosa i plaća
Morate obnoviti svoj rad zbog brojnih izmjena u porezni broj... Utjecali su na sve glavne poreze, uključujući porez na dohodak, PDV i porez na dohodak.