Prijavi 2 poreza na dohodak. Rano podnošenje potvrda o novčanoj kazni neće spasiti
Po završetku fiskalna godina mnogi se računovođe pitaju o vremenu izvještavanja i personaliziranim računovodstvenim informacijama, pretpostavljajući vjerojatnost bilo kakvih promjena. Saznat ćemo jesu li se promijenili rokovi za isporuku 2-NDFL-a za 2017. godinu.
Opći postupak izdavanja potvrde: šifra platitelja
Rok za isporuku 2-NDFL-a izravno ovisi o znaku stavljenom u posebno polje obrasca. To je šifrirani kod koji regulatornim tijelima objašnjava podatke o obvezniku i porezu. Znak je izražen brojevima "1" ili "2", a uvjeti isporuke dokumenta razlikuju se od toga koje od njih poslodavac stavlja u polje "Znak". Polje za označavanje znaka poreznog obveznika nalazi se u središtu obrasca na crti koja se nalazi nakon datuma izvoda.
Znak "1" označava blok podataka o visini dohotka pojedinca i iznosima zadržanog i prenesenog poreza na dohodak.
Šifra “2” obavještava IFTS o nemogućnosti zadržavanja iznosa obračunatog poreza.
Takva razlika omogućuje IFTS-u da uspostavi:
- Broj zaposlenih u poduzeću ili individualnom poduzetniku, iznos primljenog oporezivog dohotka i iznos obračunatog i zadržanog poreza;
- Iznos duga poreza na dohodak i broj dužnika.
Znak "1" u 2-NDFL-u: rok dospijeća 2018. godine
Tvrtke i poduzetnici dužni su izdati 2-NDFL certifikate s kodom "1" za sve zaposlenike čiji je rad plaćen. Jesu li zadržani porezi na njihov prihod u izvještajno razdoblje ili ne, nije važno, potvrde na temelju "1" sastavljaju se i nužno dostavljaju IFTS-u.
Rok za isporuku 2-NDFL-a u 2018. godini (čl. 230 Poreznog zakona Ruske Federacije) nije se promijenio, potvrde se moraju dostaviti prije 1. travnja izvještajne godine. No, budući da je 1. dan 2018. slobodan dan, obrasci 2-NDFL moraju se dostaviti IFTS-u najkasnije do 2. travnja.
Reference s kodom "2": rokovi za 2-NDFL za 2018. godinu
Ako tvrtka nije zadržala porez na dohodak od osoblja tvrtke, predstavnika neplaniranog osoblja ili stranaca, tada je dužna o tome izvijestiti IFTS. Opća pravila za izvještavanje o personaliziranom računovodstvu u ove svrhe koriste se reference s kodom "2". Predaju se mjesec dana ranije, najkasnije do 1. ožujka. Oni. u 2018. obrasci 2-NDFL s kodom "2" moraju se dostaviti IFTS-u do 1. ožujka (klauzula 5. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Situacije kada tvrtka ne uspije zadržati porez na dohodak su različite. Primjerice, zaposlenik koji je dobio koncesijski zajam od poduzeća, ali ga nije platio na datum otkaza, mogao je dati otkaz. Ili je tvrtka, provodeći reklamnu kampanju, poklonila strancu. Tvrtka ne može oporezivati \u200b\u200biznos poklona, \u200b\u200bjer ta osoba nije njezin zaposlenik i u njemu ne prima plaću.
Treba imati na umu da ćete, nakon što ste obavijestili Federalni inspektorat porezne službe o neiskorištenim iznosima poreza na dohodak, morati ponovo dostaviti podatke o isplaćenom dohotku. Odnosno, morat ćete se prijaviti dva puta - prije 1. ožujka s potvrdama s kodom "2", a zatim najkasnije do 2. travnja, stavljajući znak platitelja "1" u 2-NDFL.
Ako je došlo do pogreške prilikom registracije 2-NDFL-a
Ako je referentni kôd pogrešno upisan, važno je pronaći pogrešku prije nego što porezna tijela provjere dokumente i smatraju ih činjenicom prenošenja netočnih podataka, što može rezultirati novčanom kaznom. Novčana kazna može se izbjeći ako bez odlaganja (prije nego što je provjere porezne vlasti) predate novu potvrdu s istim brojem izvješća, ali datiranom na dan ispravka, u kojoj popunite polje "Ispravak br."
Podsjetimo da je 2018. 2-NDFL podnijet u novom obliku, koji je nedavno odobrila Federalna porezna služba Rusije. Možete pročitati više o novom obrascu 2-NDFL, obrascu, popunjavanju uzorka
Ovo je godišnja izvedba u porezni ured dokument koji sadrži podatke o prihodima pojedinaca za proteklu kalendarsku godinu i iznosi poreza na dohodak, izračunat, zadržan i prebačen u proračunski sustav Ruske Federacije za ovu godinu za svakog pojedinca. to je o podnošenju potvrda o dohotku pojedinaca u obliku 2-NDFL (stavak 2., stavak 2., članak 230. Poreznog zakona Ruske Federacije).
2NDFL-referenca: u kojem obliku?
Znakovi u pomoći 2-NDFL
U 2-NDFL certifikatu za 2017. godinu, među ostalim pokazateljima, predviđeno je popunjavanje polja "Potpiši". Vrijednost u ovom polju može biti 1 ili 2.
Znak "1" naznačen je ako se preda 2-NDFL certifikat opći poredak u skladu sa stavkom 2. čl. 230 Poreznog zakona Ruske Federacije.
A kada je znak "2" naznačen u 2-NDFL certifikatu? To se mora učiniti ako se potvrde predaju zbog činjenice da u 2017. poreznom obvezniku nije bilo moguće zadržati porez na dohodak (članak 5. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije, postupak popunjavanja, odobren naredbom Federalne porezne službe od 30.10.2015. br. MMV-7-11 / [e-pošta zaštićena]).
Rokovi za predaju potvrda 2-NDFL za 2017. godinu
Potvrde 2-NDFL za 2017. godinu moraju se predati poreznoj upravi najkasnije do 02.04.2018. (Stavak 2. točka 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije, odredba 7. članka 6.1. Poreznog zakona Ruske Federacije ).
Ako su potvrde sastavljene za one osobe kojima u 2017. godini nije bilo moguće zadržati porez na dohodak, trebat će ih podnijeti dva puta:
- najkasnije do 01.03.2018., naznačujući kod "2" u potvrdama;
- najkasnije do 02.04.2018., zabilježivši kod "1" u 2-NDFL certifikatima za takve osobe.
Trebam li pečat na 2-NDFL certifikatu?
Trenutni obrazac potvrde o 2-NDFL-u ne sadrži žigove na njemu. To znači da takva potvrda vrijedi i bez pečata (Pismo Federalne porezne službe od 17. veljače 2016. br. BS-4-11 / [e-pošta zaštićena]). Istodobno, organizacija po svojoj volji može staviti pečat na obrazac potvrde 2-NDFL. Ni ovaj certifikat neće poništiti.
Pomoć 2-NDFL: gdje je nabaviti?
Ponekad zaposlenik treba informacije o svom prihodu i porezu po odbitku. Na primjer, certifikat 2-NDFL obično je potreban za zajam ili za primanje odbitaka kad se podnese inspekciji povrat poreza u obliku 3-NDFL. Kako dobiti 2-NDFL certifikat? Da bi dobio potvrdu, zaposlenik se prijavom obraća svom poslodavcu. Istodobno, on nema pravo odbiti zaposleniku da izda ovu potvrdu (članak 3. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije). Poslodavac mora izdati potvrdu najkasnije u roku od 3 radna dana od dana primitka zahtjeva od zaposlenika (
Obrasci za prijavu poreza na dohodak prije svega uključuju potvrdu o dohotku prirodna osoba prema obrascu 2-NDFL (Dodatak br. 1 Naredbe Federalne porezne službe od 10. 10. 2015. br. MMV-7-11 / [e-pošta zaštićena]), koje se naziva i 2-NDFL izvješće. Kao što naziv govori, on označava iznos dohotka koji je primio određeni pojedinac. Kao i izračunati, zadržani (ne zadržani) i preneseni iznos od njih porez na dohodak.
Potvrde 2-NDFL odvojeno za svakog zaposlenika (drugu osobu koja je primila naknadu) predaju se jednom godišnje. Općenito, moraju se dostaviti Saveznoj inspekciji porezne službe na temelju rezultata izvještajnog razdoblja - kalendarske godine (članak 216. Poreznog zakona Ruske Federacije) nakon tekuće (članak 2. članka 230. poreznog poreza Zakonik Ruske Federacije). Budući da ove godine 1. travnja pada na radni dan, bit će potrebno predati 2-NDFL izvješća u 2016. godini upravo u to vrijeme.
Dakle, 2-NDFL izvješća u 2016. godini su potvrde o prihodu primljene u 2015. godini. I o isporuci izvještaja 2-NDFL po 2016. (tj. Do kraja 2016.) trebat će se pobrinuti u 2017. godini.
2-NDFL potvrde nisu sva izvješća koja porezni službenici za porez na dohodak moraju podnijeti IFTS-u. Od 2016. moraju podnijeti i tromjesečni izračun od.
Inače, ovaj izračun za godinu podnosi se istodobno s 2-NDFL certifikatima. Stoga će, zajedno s izvještavanjem o 2-NDFL-u za 2016. godinu, biti potrebno dostaviti izračun 6-NDFL-a najkasnije do 3. travnja 2017. godine. Ovaj rok za isporuku 2-NDFL-a za 2016. godinu objašnjava se činjenicom da je 1. travnja 2017. subota. Stoga se zadnji dan za izvješćivanje - potvrde 2-NDFL i izračun 6-NDFL-a odgađa za 3. dan (članak 7. članka 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Kako predati informacije 2-NDFL
Sada o tome kako podnijeti izvješća o porezu na dohodak, naime, 2-NDFL potvrde. Danas Porezni zakonik predviđa 2 načina predstavljanja potvrda. Dostava 2-NDFL-a na papiru moguća je ako je manje od 25 ljudi primilo prihod od ove organizacije u izvještajnoj godini (članak 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije). Samo ako je ovaj uvjet ispunjen u smislu broja, 2-NDFL možete prenijeti na papir.
Ako je porezni agent tijekom izvještajnog razdoblja isplaćivao prihode većem broju osoba (25 ili više), tada može dostaviti 2-NDFL potvrde samo putem telekomunikacijskih kanala, drugim riječima, u u elektroničkom obliku... Da biste to učinili, potrebno je s posebnim operatorom sklopiti ugovor putem kojeg će se IFTS-u slati izvješća. U ovom se slučaju zapravo 2-NDFL predaje putem Interneta.
Inače, događa se da porezni agenti to čine. Redoslijed ispravljanja ovisit će o tome kada su otkriveni.
Kako se promijenio obrazac 2-NDFL nakon ažuriranja?
Iz izvješća za 2018. godinu 2-NDFL izrađen je na novom obrascu. Točnije, na dva oblika:
- Prva - to je on koji se sada naziva 2-NDFL - koristi se za dostavu na IFTS.
Ima novu strukturu: sastoji se od neke vrste prividnosti naslovnica, tri odjeljka i jedna aplikacija. Na samom početku dokumenta daju se podaci o poreznom agentu, u odjeljku 1. - podaci o pojedincu za kojeg se ispunjava potvrda, u odjeljku 2. - podaci o ukupno dohodak, porezna osnovica i porez na dohodak, u odjeljku 3. - odbitci koje daje agent: standardni, socijalni i imovinski, a dodatak daje raščlambu dohotka i odbitka po mjesecima.
- Drugi obrazac, koji ćete zaposleniku izdati od 01.01.2019., Jednostavno se naziva "Izvještaj o prihodu i iznosi poreza pojedinca" (bez uobičajenog "2-NDFL"). Gotovo u potpunosti ponavlja prethodni oblik (iz naredbe Federalne porezne službe od 30. listopada 2015. br. MMV-7-11 / [e-pošta zaštićena]).
Što se još promijenilo u postupku popunjavanja 2-NDFL-a od 2019., pogledajte materijal "Odobren je novi 2-NDFL obrazac!" ...
Uzorak 2-NDFL potvrde o porezu, izdan na novom obrascu, može se vidjeti na našoj web stranici.
Postupak i rokovi isporuke 2-NDFL-a u 2019
Nema promjena u rokovima isporuke 2-NDFL-a u 2019. godini. Još uvijek ih ima dvoje:
- najkasnije do 1. ožujka (klauzula 5. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije), treba dostaviti potvrde za one osobe od čijih prihoda porezni agent nije bilo načina zadržavanja poreza;
- najkasnije do 1. travnja (klauzula 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije) podnose se potvrde za osobe od kojih je porez na dohodak zadržan i uplaćen u proračun.
U 2019. godini oba su dana radni dani, tako da neće biti odgađanja datuma koji se podudaraju s vikendom (klauzula 7. članka 6.1. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ni postupak dostavljanja podataka nije se promijenio. Još uvijek ih je moguće predati Inspektoratu Federalne porezne službe na papiru (ako broj osoba koje je agent prijavio ne prelazi 24) i TCS. Predaja u papirnatom obliku moguća je osobno, putem predstavnika ili poštom.
Ishod
Za izvješće za 2018. obrazac potvrde 2-NDFL temeljito je ažuriran. No, nema ništa novo u vremenu i postupku predaje potvrda.
PAŽNJA: Veličina stope poreza na dohodak u 2018. godini ostala je ista: 13%.
Ispod su sve novosti u vezi s porezom na dohodak koje računovođa treba uzeti u obzir u svom radu u 2018. godini.
- od 10. veljače 2018., prema naredba Federalne porezne službe Rusije od 30. listopada 2015. br. MMV-7-11 / [e-pošta zaštićena] i najnovije promjene od Naredba Federalne porezne službe Rusije od 17. siječnja 2018. br. MMV-7-11 / [e-pošta zaštićena] ... Više detalja o novom 2-NDFL obrascu bit će razmotreno u nastavku u ovom članku.
- Novi obrazac 3-NDFL certifikata od 19. veljače 2018., prema naredba Federalne porezne službe Rusije br. MMV-7-11 / od 24.12.2014 [e-pošta zaštićena] i najnovije promjene od naredba Federalne porezne službe Rusije od 25.10.2017 N MMV-7-11 / [e-pošta zaštićena] .
- od 26. ožujka 2018., prema naredba Federalne porezne službe Rusije od 14. listopada 2015. br. MMV-7-11 / [e-pošta zaštićena] i najnovije promjene od naredba Federalne porezne službe Rusije od 17. siječnja 2018. br. MMV-7-11 / [e-pošta zaštićena] .
- Plaćanje poreza na dobit na dobicima od lutrije u iznosu većem od 4000 RUB. (članak 28. članka 217. Poreznog zakona). Ako je dobitak manji od navedene granice, ne morate plaćati porez na dohodak.
- Ako dobitak u lutriji prelazi 15 000 rubalja - porez na dohodak zadržao organizator lutrije. U slučaju dobitka od 4000 do 15000 rubalja, porez na dohodak plaća pojedinac - primatelj dobitka.
- Porez na dohodak ne naplaćuje se na naknadu isplaćenu vlasnicima kapitala u slučaju bankrota poduzeća programera iz posebnog fonda (članak 71. članka 217. Poreznog zakona).
- Organizacija sljednica dužna je podnijeti izvješća u obliku 2-NDFL na kraju godine, ako društvo likvidirano kao rezultat reorganizacije nije dostavilo takva izvješća. Obrazac 6-NDFL podnosi se i za tromjesečje i za godinu (članak 5. članka 230. Poreznog zakona).
- Uplata poreza na dohodak s materijalne koristi prema ugovoru o zajmu obavlja se u sljedećim situacijama:
- ugovor o zajmu sastavlja se između zaposlenika i poslodavca;
- ugovor o zajmu zaključuju povezane osobe;
- ušteda na kamatama zapravo je materijalna pomoć;
- ušteda na kamatama - rezultat ispunjenja protuobaveze, na primjer, kao plaćanje posla, tvrtka je pojedinačnom dobavljaču pružila beskamatni zajam (podstavak 1. stavka 1. članka 212. Poreznog zakona).
Novi obrazac potvrde 2-NDFL 2018
Preuzmite novi obrazac certifikata 2-NDFL u Excel formatu
Kodovi prihoda i odbitka za novi obrazac 2-NDFL 2018
Za sve trenutne kodove prihoda i odbitka za reference iz 2-NDFL-a pogledajte naš članak
Rokovi za predaju novog obrasca 2-NDFL 2018
2-NDFL potvrde podijeljene su u dvije vrste, ovisno o tome je li poslodavac zadržao porez na plaćeni dohodak ili ne. Rokovi za podnošenje Federalnoj poreznoj službi različiti su za dvije vrste potvrda.
Potvrda 2-NDFL za 2017. godinu sa znakom 1.
Potvrda se podnosi u slučaju da je poslodavac zadržao porez na dohodak na plaćene iznose radniku. Rok za predaju 2-NDFL-a sa znakom 1 je najkasnije do 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.
U tekućoj 2018. godini 2-NDFL s atributom 1, t.j. u slučaju poreza po odbitku, podneseno najkasnije do 02.04.2018.
Potvrda 2-NDFL za 2017. godinu sa znakom 2.
Potvrda se podnosi u slučaju da poslodavac ne zadrži porez na dohodak iz više razloga: kada se dohodak plaća u naravi, kada se prihod ostvaruje u obliku materijalne dobiti i u slučaju darova trećim osobama. Rok za isporuku 2-NDFL sa znakom 2 je najkasnije do 1. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine.
U tekućoj 2018. godini 2-NDFL sa znakom 2, t.j. u slučaju kada porez nije zadržan, podnosi se najkasnije do 01.03.2018.
Je li moguće predati obrazac 2-NDFL bez TIN-a zaposlenika?
U certifikatima 2-NDFL stari i novi format nalazi se polje "INN u Ruska Federacija", Što označava identifikacijski broj pojedinog poreznog obveznika, koji potvrđuje registraciju ove osobe sa porezno tijelo Ruska Federacija.
Pravila za formatno-logičku kontrolu certifikata 2-NDFL, uspostavljena od strane Federalne porezne službe, funkcioniraju na sljedeći način: polje "TIN u Ruskoj Federaciji" provjerava se ako je šifra 643 navedena u "Državljanstvu (pozivni broj države) "polje. Ako TIN zaposlenika nije naveden, tada će protokol za primanje informacija sadržavati poruku:" Upozorenje. TIN za državljana Rusije nije popunjen ”.
Imajte na umu da je upozorenje samo upozorenje, a ako u protokolu za primanje podataka nema naznaka drugih pogrešaka, podneseni 2-NDFL certifikat prihvatit će porezna uprava. To je potvrdila Federalna porezna služba Rusije u dopis od 06.09.2017. br. BS-4-11 / [e-pošta zaštićena] .
Ali ako je naveden netočan TIN, ne može se izbjeći kazna od 500 rubalja za svaki certifikat 2-NDFL.
DONOSIMO ZAKLJUČAK: ne znamo TIN zaposlenika ili sumnjamo u njegovu ispravnost - bolje je provjeriti na web mjestu Federalne porezne službe Rusije.
Kazne za nepodnošenje novog obrasca 2-NDFL 2018
Kazne od strane poreznih vlasti u odnosu na obrazac 2-NDFL moguće su u sljedećim slučajevima:
- kršenje roka za podnošenje izvještaja - nametnuto novčana kazna od 200 rubalja za svaku potvrdu;
- pogreške i netočnosti u izvješću, na primjer, naznaka netočnih podataka o prihodima zaposlenika ili pogreška u TIN-u, iako TIN zaposlenih u potvrdama možda uopće nije naznačen - nameće se novčana kazna od 500 rubalja za svako pogrešno izvješće.