Kako su zaključena 23 računa na kraju mjeseca. Izračun stvarnih troškova u BP
Račun 23 "Pomoćna proizvodnja" ima za cilj sažeti podatke o troškovima proizvodnje koji su pomoćni (podružnica) za glavnu proizvodnju organizacije. Ovaj se račun posebno koristi za obračun troškova proizvodnje, osiguravajući:
usluga s raznim vrstama energije (struja, para, plin, zrak itd.);
usluga prijevoza;
popravak osnovnih sredstava;
izrada alata, kalupa, rezervnih dijelova; građevinske dijelove, građevine ili obogaćivanje građevinski materijal (uglavnom u građevinskim organizacijama);
izgradnja (privremenih) nenaslovnih struktura;
miniranje kamena, šljunka, pijeska i drugih nemetalnih materijala;
sječa, sječa;
soljenje, sušenje i konzerviranje poljoprivrednih proizvoda itd.
Dug računa 23 „Pomoćna proizvodnja“ odražava izravne troškove koji su izravno povezani s proizvodnjom, obavljanjem posla i pružanjem usluga, kao i neizravne troškove povezane s upravljanjem i održavanjem pomoćne proizvodnje, te gubitke od braka. Izravni troškovi izravno vezani za proizvodnju, obavljanje radova i pružanje usluga terete se na računu 23 “Podrška proizvodnji” s računa računa zalihe, nagodbe s zaposlenima na plaći rada, itd. Neizravni troškovi vezani za upravljanje i održavanje pomoćne proizvodnje terete se na računu 23 „Pomoćna proizvodnja“ sa računa 25 „Opći troškovi proizvodnje“ i 26 „Opći poslovni troškovi“. Ako je prikladno, troškovi održavanja proizvodnje mogu se evidentirati izravno na računu 23 „Pomoćna proizvodnja” (bez prethodnog nakupljanja na računu 25 „Opći troškovi proizvodnje”). Gubici iz braka terete se na računu 23 "Pomoćni postupci" s računa računa 28 "Brak u proizvodnji".
Kredit računa 23 "Pomoćna proizvodnja" odražava količinu stvarnih troškova proizvodnje, obavljenih radova i pruženih usluga. Ti se iznosi terete s računa 23 "Pomoćna proizvodnja" na teret računa:
20 "Glavna proizvodnja" - za vrijeme puštanja proizvoda (radova, usluga) u glavnu proizvodnju;
29 "Posluživanje industrija i farmi" - nakon puštanja proizvoda (radova, usluga) u uslužne djelatnosti ili kućanstva;
90 "Prodaja" - pri obavljanju poslova i usluga za organizacije trećih strana;
40 "Puštanje proizvoda (radova, usluga)" - kada koristite ovaj račun za obračun troškova proizvodnje itd.
Stanje na računu 23 „Pomoćna proizvodnja“ na kraju mjeseca prikazuje vrijednost nedovršenog rada.
Analitičko računovodstvo za račun 23 „Pomoćna proizvodnja“ vodi se prema vrsti proizvodnje.
Na teret računa 23 tijekom mjeseca uključeni su svi troškovi pomoćne proizvodnje s kredita odgovarajućeg materijala, računa za podmirenje i gotovine (10 "Materijali", 70 "Nagodbe s osobljem za naknadu", 25 "Opći troškovi proizvodnje", 26 "Opći troškovi poslovanja", 28 "Gubici iz braka", računi 02, 05, 11, 12, 13, 14, 16, 21, 23, 31, 40, 46, 50, 60, 63, 67, 69, itd.).
Troškovi održavanja proizvodnje mogu se akumulirati na računu 23 bez prethodnog nakupljanja na računu 25.
Na kraju mjeseca troškovi pomoćne proizvodnje raspodjeljuju se proporcionalno broju usluga ili proizvoda potrošenih u odgovarajućim mjernim jedinicama (1 kW / h električne energije, 1 Gcal topline, 1 t pare, 1000 m 3 komprimiranog zraka, 1 m 3 vode, 1 t transporta ili 1 h pogon automobila, 1t - smanjen promet tereta itd.).
Račun 23 „Pomoćna proizvodnja”
odgovara računima
zaduženje |
na zajam |
02 Amortizacija osnovnih sredstava |
06 Dugoročna financijska ulaganja |
05 Amortizacija nematerijalne imovine |
07 Oprema za ugradnju |
10 Materijali |
08 Kapitalna ulaganja |
10 Materijali |
|
11 Životinje za uzgoj i tov |
|
13 Nosite i sušite i slabo trošite predmete |
12 Predmeti male vrijednosti i habanja |
14 Revalorizacija materijalnih dobara |
|
16 Odstupanje u cijeni materijala |
15 Nabava i nabavka materijala |
19 Porez na dodanu vrijednost na stečene vrijednosti |
20 Glavna proizvodnja |
21 Poluproizvodi vlastite proizvodnje |
|
23 Pomoćna proizvodnja |
|
25 Opći troškovi proizvodnje |
|
26 Opći troškovi |
26 Opći troškovi |
28 Brak u proizvodnji |
28 Brak u proizvodnji |
31 odgođeni trošak |
29 Uslužne djelatnosti |
40 Gotovi proizvodi |
30 Nekapitalna djela |
31 odgođeni trošak |
|
50 blagajnika |
37 Puštanje proizvoda (radova, usluga) |
60 Nagodbe s dobavljačima i dobavljačima |
41 Proizvodi |
63 Nagodba potraživanja |
43 Troškovi prodaje |
65 Nagodbe za imovinsko i osobno osiguranje |
44 Troškovi rukovanja |
67 Nagodbe za izvanproračunske isplate |
45 Otpremljenih predmeta |
69 Nagodbe za socijalno osiguranje i osiguravanje |
46 Prodaja proizvoda (radova, usluga) |
47 Prodaja i ostalo otuđenje osnovnih sredstava |
|
76 Naselja sa različiti dužnici i zajmodavci |
58 Kratkoročna financijska ulaganja |
70 Nagodbe s plaćama osoblja |
|
80 Dobit i gubitak |
73 Nagodbe s osobljem za druge operacije |
78 Nagodbe s podružnicama (ovisnim) poduzećima |
|
79 Unutarnji proračuni |
|
80 Dobit i gubitak |
|
84 Nedostaci i gubici od štete do vrijednosti |
|
87 Dodatni uplaćeni kapital |
|
89 Rezerve nadolazeći troškovi i plaćanja |
Kada se u obračunu troškovnika posluživanja industrija i poljoprivrednih gospodarstava vrši obrazac obračuna troškova za svaku radionicu pomoćne proizvodnje (obrazac br. 13). Oni uzimaju u obzir troškove za određene vrste proizvoda (usluga) i stavke troškova. Mjesečni rezultati izvještaja prenose se u redni broj 10.
Stvarni trošak proizvedene robe, obavljenih radova i pruženih usluga tereti se s računa 23 na teret računa:
20 "Glavna proizvodnja" - nakon puštanja proizvoda (radova, usluga) u glavnu proizvodnju ili glavnu djelatnost,
46 "Prodaja proizvoda (radova, usluga)" - pri izvođenju radova i usluga za treća poduzeća;
29 „Opsluživanje industrija i poljoprivrednih gospodarstava“ - nakon puštanja proizvoda (radova, usluga) u servisiranje industrija i poljoprivrednih gospodarstava,
ostali računi (08, 10, 11, 12, 15, 21, Z0, 31, 37, 40, itd.).
U prvom se slučaju ograničavaju na obračun troškova za svaku radionicu (preraspodjela). U knjigovodstvenim evidencijama ne odražava se kretanje poluproizvoda, a kontrolu nad njihovim premještajem iz jedne trgovine u drugu obavlja računovodstveni odjel prema operativnim računovodstvenim podacima u naravi. U skladu s ovim postupkom za obračun troškova, trošak poluproizvoda nakon svake preraspodjele nije određen, već se izračunava samo trošak gotovog proizvoda.
U drugoj opciji, kretanje poluproizvoda od radionice do radionice vrši se knjigovodstvenim evidencijama, a trošak poluproizvoda se izračunava nakon svakog ograničenja. U isto vrijeme, računovodstveni zapisi na računu glavne proizvodnje ponavljaju prethodno zabilježene troškove proizvodnje onoliko puta koliko faze prerade sirovina i osnovnih materijala. Takvo plasiranje prethodno razmatranih troškova proizvodnje komplicira računovodstvo i izračun troškova proizvodnje, potrebno je očistiti sažetke pokazatelja poduzeća o troškovima proizvodnje iz unutarnjeg prometa postrojenja. Međutim, ova opcija omogućuje vam prepoznavanje troškova poluproizvoda u različitim fazama njegove prerade i na taj način omogućava učinkovitiju kontrolu procesa formiranja troškova proizvodnje.
U praksi poduzeća često se koristi miješana ili djelomično poluproizvodna inačica u kojoj se poluproizvodi računaju u prvim fazama poluproizvoda, a u sljedećim fazama - u poluproizvodi.
Troškovi proizvodnje uključuju se u trošak proizvodnje u izvještajnom razdoblju na koje se odnose, bez obzira na vrijeme plaćanja - preliminarni ( najam itd.) ili naknadno (plaćanje godišnjih odmora radnika itd.).
2. VRIJEDNOST I CILJEVI RAČUNOVODSTVENOG RAČUNOVODSTVA RAČUNOVODSTVENIH USLUGA PROIZVODA I GOSPODARSTVA
Za održavanje radionica glavne proizvodnje, ostalo strukturne jedinice energija, pakiranje, pružanje usluga prijevoza, popravka i kućanskih usluga, alati u organizaciji stvaraju pomoćnu proizvodnju odgovarajućeg profila:
Energetske radionice (električne radionice, radionice s kompresorima i parom, opskrba vodom itd.);
Radionice za pakiranje koje se bave izradom odgovarajućih spremnika na temelju specifičnosti proizvedenog gotovi proizvodipopravak spremnika;
Prijevozne radionice koje pružaju utovar i istovar tijekom prihvata, povlačenja i unutarnjeg kretanja materijalnih i drugih zaliha te obavljaju potrebne popravke za održavanje mehanizama utovara i istovara i pristupnih cesta u ispravnom stanju;
Servisne radionice koje proizvode i restauriraju rezervne dijelove, popravljaju opremu, zgrade itd .;
Prodavaonice alata za proizvodnju alata, njegov popravak i restauraciju, izrada kalupa, kalupa, čvora i sl.
Na organizaciju računovodstva tekućih troškova u pomoćnoj proizvodnji važno utječe njihova trenutna klasifikacija.
Temelji se na sljedećim simptomima:
Priroda proizvoda;
Organizacijski oblik upravljanja.
Pojedinačni proizvodni ciklus najkarakterističniji je za radionice s alatima, gdje se može proizvoditi nestandardna oprema, izrađivati \u200b\u200bposebna oprema za alat itd. U takvim se radionicama vezanim za složeni tehnološki proces može raditi u tijeku u izvještajnom razdoblju, a trošak proizvodnje određene opreme izračunava se tek nakon ispunjenje određenog naloga, uključujući i potrebne testove.
Ako se na kraju narudžbe pusti nekoliko vrsta proizvoda, tada se trošak svakog od njih izračunava raspodjelom troškova između naziva proizvoda razmjerno planiranom ili normativnom trošku.
Za pomoćne radionice serijske prirode izrađuju se male serije pojedinačnih alata ili rezervnih dijelova, uglavnom namijenjenih kućnoj potrošnji.
Masivna priroda proizvodnje tipična je za transportne i energetske radionice.
Po prirodi proizvoda izdvojile su se pomoćne radionice jednostavne i složene prirode izrade.
U jednostavnim industrijama proizvode se homogeni proizvodi. To su transportne i energetske radionice. Sastav potonjeg obuhvaća trgovine električnom energijom, parnim pogonom, kompresorom, trgovinama toplinom i stanicom za crpke vode. Jedinica mjerenja u njima je 1 kWh, 1000 m 3 komprimiranog zraka. 1 t pare, 1 m3 vode, 1 Gcal topline; u prevodilačkim trgovinama obračunska jedinica je 1 tona prometa ili 1 sat rada automobila.
Nema posla u tijeku. Jedinstveni trošak proizvodnje (1 kWh električne energije proizvedene u električnoj radionici ili 1000 m3 komprimiranog zraka u radionici kompresora) izračunava se dijeljenjem izvještajno razdoblje tekući troškovi za određenu radionicu o količini pruženih proizvoda ili usluga. Kao što se može vidjeti, u takvim se industrijama koristi jednostavna metoda proračuna, zbog jednog ciklusa proizvodnje.
Uobičajeno je da se u pomoćne proizvodne radionice, gdje se proizvode raznoliki proizvodi i poluproizvodi, uključi u složenu proizvodnju. Karakteristično za takve industrije je prisutnost nezakonitih radova.
Na kraju izvještajnog razdoblja sastavlja se izvještaj o raspodjeli pomoćnih proizvodnih usluga koji se odražavaju u računovodstvenim uvjetima i na procijenjeni (stvarni) trošak. Osnova za njegovo sastavljanje su čitanja šaltera, informacije predstavljene u teretnim tablicama u kontekstu marki automobila, putnih računa, potvrda o prihvaćanju itd.
U nazočnosti protuusluge pomoćnim proizvodnim radionicama (na primjer, opskrba električnom energijom od energetske radionice u parnoj radionici popraćena je osiguravanjem pare za energetsku radionicu), preporučljivo je procijeniti takve usluge prema normativnom (planiranom) trošku, prilagođavajući ga u prvim danima mjeseca / nakon izvještajnog, kada je stvarni trošak odgovarajućeg vrste proizvoda ili usluga.
Organizacijski oblik upravljanja pomoćnim industrijama predviđa postojanje zasebnih industrija ili radionica za proizvodnju određenih vrsta proizvoda (alata, spremnika itd.) Ili pružanje usluga. Uz to, to mogu biti odvojene sekcije i brigade poduzeća ili odgovarajuće službe kao dio glavnih radionica. U svakom slučaju, organizacijski oblik upravljanja pomoćnom proizvodnjom trebao bi biti orijentiran barem na postizanje dva cilja:
Doprinos učinkovitosti upravljanja poduzećem u cjelini;
Pružanje usluga i radova ostalim radionicama uz najnižu cijenu.
Za svaku pomoćnu radionicu mjesečno se otvara izvještaj br. 12 u kojem se za svako izvještajno razdoblje kumulativni zbroj s početka godine odražava planiranim i stvarnim podacima o tekućim troškovima.
Sintetičko računovodstvo pomoćne proizvodnje vrši se na temelju podataka iz izjave br. 12 u prvom odjeljku dnevnog reda br. 10.
Glavni knjigovodstveni registar u kojem se gomilaju podaci o količini pruženih usluga je razvojna tablica, f. Br. 9 „Distribucija pomoćnih proizvodnih usluga“.
Troškovi kao jezgra plaća pomoćni radnici, osnovni materijali moraju se uključiti u trošak određenih vrsta proizvoda (radova, usluga) izravno na teret računa 23 "Pomoćna proizvodnja". Troškovi upravljanja evidentirani na računu 25 „Opći troškovi proizvodnje“ raspodjeljuju se kroz uspostavljenu bazu između kalkulatornih predmeta s naknadnim raspodjelom na računu 23 „Pomoćna proizvodnja“.
Opći poslovni troškovi uključuju se u trošak proizvodnje (radova, usluga) pomoćnih radionica samo kad se prodaju vanjskim potrošačima.
Međusobne usluge pomoćnih radionica odražavaju se u računovodstvu po planiranoj troškovnoj cijeni internim zapisom na računu 23 "Pomoćna proizvodnja". Kada odgovarajuće strukture u obliku instrumentalnih, popravnih i ostalih usluga u poduzeću ne dodjeljuju se kao samostalne jedinice, a dodijeljeni pojedinačnim glavnim radionicama, troškovi njihovog održavanja uzimaju se u obzir na uobičajen način na računima proizvodnje, odnosno zaobilazeći račun 23 „Pomoćna proizvodnja”.
Zatvaranje mjeseca uključuje nekoliko rutinske operacije, poput: izračuna amortizacije, troška, \u200b\u200bitd. Ove se operacije odražavaju u strogom slijedu, čije kršenje dovodi do pogrešaka, zbog čega se operacija zatvaranja mjeseca ne može provesti.
Pomoćnik za zatvaranje mjeseca omogućuje obavljanje sljedećih operacija, poput:
uspostaviti ispravan redoslijed operacija pri zatvaranju mjesec dana;
djelomično zatvaranje mjeseca;
otkaz zatvaranja mjeseca;
djelomični otkaz zatvaranja mjeseca;
odbiti zatvoriti mjesec u tekućem razdoblju;
generirati izvještaje koji objašnjavaju proračune i odražavaju rezultate rutinskih operacija;
pregled rezultata planirane operacije;
sastaviti detaljno izvješće o provedbi svih operacija vezanih za zatvaranje mjeseca.
Pri zatvaranju računa troška 20, 23, 25, 26 provjerava se ispravan odraz poslovne operacije, Kao rezultat ove provjere mogu se otkriti pogrešni preokreti i stanja na računu troškovi proizvodnje a netočni podaci u registrima. U takvoj se situaciji zatvaranje troškovnih računa ne može provesti, stoga se pojavljuju poruke o pogrešci. Slijede najčešće pogreške koje nastaju kad pokušate izvršiti operaciju "zatvorite mjesec".
Nema ili ne odražava proizvodnju, usluge ili ravnoteže
Pri zatvaranju računa troška 20, 23, 25, 26 izdaje se poruka: "Proizvod robe, pružanje usluga ili iznos iznosa plaća i plaća ne odražava se." Potrebno je provjeriti kako je postavljena baza za izravnu raspodjelu troškova računovodstvene politike (izbornik Poduzeće → Računovodstvene politike → Računovodstvene politike organizacija, kartica Proizvodnja). Osnova za raspodjelu izravnih troškova može biti: Na planirane troškove proizvodnje, Na prihode.
Ako se raspodjela izravnih troškova vrši po planiranom trošku proizvodnje, tada morate provjeriti je li planirani trošak nije jednak nuli.
Da biste to učinili, potrebno je generirati izvještaj Analiza računa 20 (23) s detaljima o podkontaktu grupa Podjela i Nomenklatura, kao i provjeriti podudarnost iznosa tekućih troškova (debitni promet) i planiranih troškova emisije (promet kredita).
Nadalje, debitni i kreditni promet ne bi trebali biti jednaki nuli. Ako na kreditu nema prometa (nula), slijedi da nije bilo rezultata, tada morate odražavati bilance rada u procesu koristeći dokument „Popis radnog procesa“.
Kada se izravni troškovi raspoređuju na prihod, morate provjeriti je li prihod za određeno razdoblje jednak nuli. Da biste to učinili, potrebno je generirati izvještaj „Analiza potkontrole“ s tipom potkontronskih grupa nomenklature, kao i provjeriti dostupnost skretanja na računima 90 i 20.23.
Ako u izvještajnom razdoblju nisu pružene usluge, tada je potrebno odražavati bilans rada koji je u tijeku, koristeći dokument „Popis nedovršenog rada“.
Redoslijed jedinica nije utvrđen
Ako se operacije zatvaranja troškovnih računa određuju ručno (Računovodstvena politika, kartica Izdavanje proizvoda, usluga), mora se navesti ovaj slijed. Da biste to učinili, napravite dokument "Postavljanje redoslijeda jedinica za zatvaranje računa troškova". Ako je takav dokument već stvoren, u njega se mogu unijeti i nevažni podaci. Da biste popravili ovu pogrešku, morate kreirati novi dokument trenutni datum, automatski popunjavajući dokument pomoću gumba "fill"
Nepotpuna ili pogrešno ispunjena analitika troškova
Za pravilno zatvaranje troškovnih računa vrlo je važno ispravno naznačiti sve objekte analitičkog računovodstva troškova prilikom odražavanja troškova i rezultata. Za potvrdu je potrebno na računu 20, 23, 25, 26 generirati izvještaj Promet prometa s podacima za sve vrste potkontrole.
U obračunu zaduženja računa 20, 23, kao što su: Jedinica, Nomenklatura, Trošak stavke potrebni su za popunjavanje. Za obračune na računima računa 20, 23 - Jedinica, Nomenklatura. Za revolucije na teret računa 25, 26 - jedinica, stavka troškova.
20 račun nije zatvoren kada se, u skladu s prodajom usluga, stupac Subkonto ne popunjava na kartici Usluge na stranici kartice Usluge. Da biste provjerili je li stupac Subkonto pun, morate pogledati implementaciju unosa u registru akumulacije i provjeriti je li stupac grupe Nomenklature popunjen.
Pri zatvaranju računa troška 20, 23, 25, 26, može se prikazati sljedeća poruka: "Grupa stavki za izdavanje nije točno određena." Ista nomenklatura ne može se koristiti u dokumentima „Prodaja robe i usluga“ na kartici Usluge u stupcu Subkonto i u dokumentima „Zakon o pružanju proizvodnih usluga“ i „Izvješće o proizvodnji u smjeni“
Da bi se potvrdila ispravnost navedenih nomenklaturnih grupa za proizvodnu proizvodnju, potrebno je usporediti unose u registru akumulacije „Proizvodnja u planiranim cijenama (računovodstvo)“ u stupcu „Nomenklatura“, kao i u registru akumulacije „Prodaja usluga u stupcu„ Nomenklatura grupa “.
Registar brojača nije popunjen
Ako vaša organizacija ima protuustavu, za ispravno zatvaranje skupih računa morate unijeti unose u registar podataka "Counter-issue".
Kontraprodukcija je obično prisutna ako se proizvodi proizvedeni u tekućem razdoblju otpisuju kao troškovi proizvodnje. To se može provjeriti u izvješću Analiza računa za račune 20, 23, 25, 26. Ako izvješće o terećenju ima račun 43, tada može postojati kontra problem.
Izvršite operaciju "zatvaranje mjeseca" pritiskom na tipku "izvrši zatvaranje mjeseca"
Pozdrav dragi čitatelji bloga. U posljednja dva članka, malo sam se odvojio od pitanja vezanih za zatvaranje mjeseca i govorio o važnim promjenama koje su se dogodile u BP 3.0:, kao i mogućnosti. U sljedećem članku vratit ćemo se problemima s kojima radimo mjesečne operacije zatvaranja i razgovarati o operaciji "Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26" softverski proizvod 1C Accounting Enterprise Edition 3.0.
U mojoj se praksi većina pitanja o zatvaranju mjeseca odnosila na ovu operaciju. I doista, postoji niz konfiguracijskih značajki koje su prilično specifične i mogu biti teške za novog korisnika. Pokušat ću pomoću jednostavnog primjera govoriti o tome kako konfigurirati i provjeriti ispravan rad rutinske operacije u 1C BP 3.0 "Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26."
Podsjetim da na web mjestu već postoji niz članaka posvećenih pitanju zatvaranja mjeseca u programu 1C BUK 3.0:
Postavljanje računovodstvenih politika
Za početak, malo ću govoriti o primjeru koji ćemo razmotriti u ovom članku. Postoji organizacija koja se zove Consultation Online, a koja je stvorena u siječnju 2015. godine. Organizacija je angažirana pružanje savjetodavnih usluga i usluga za podršku radu u 1Cna daljinu. Prvog mjeseca (siječnja) postojali su samo troškovi, zapošljavanje i obuka osoblja, izvršena je kupovina uredskog namještaja. Prihodi će se pojaviti tek u veljači. Pogledajmo kako se troškovi odražavaju u takvoj situaciji i mjesec je zatvoren. Zasebno napominjem da ćemo u ovom primjeru razmotriti samo rad s računom 20.01, tj. odražavanje samo izravnih troškova. Složenije primjere gdje postoji proizvodnja, kao i općenito poslovanje (neizravni troškovi - račun 26, 25) razmotrit ćemo u zasebnom članku.
Dakle, za početak moramo konfigurirati računovodstvenu politiku u 1C BP 3.0. Prozor za uređivanje računovodstvenih politika možete otvoriti u odjeljku "Glavni" izbornik. S gledišta uspostavljanja računovodstva troškova, zanima nas istoimeni kartica Troškovi.
Prvo, ovdje vidimo sposobnost postavljanja dvije zastave "Izlaz" i. Ako nije odabrana nijedna od ovih zastava, podrazumijeva se da program vodi računovodstvene evidencije organizacije trgovinske orijentacije - "kupljeno-prodano" - ne proizvodi ništa i ne pruža nikakve usluge. U našem primjeru organizacija se specijalizirala za pružanje usluga, pa potvrdite okvir "Izvođenje posla, pružanje usluga kupcima."
Drugo, kad je prekidač aktiviran "Izvođenje posla, pružanje usluga kupcima"postaće dostupno polje gdje je odabrano pod kojim uvjetima će se krajem mjeseca teretiti troškovi s računa 20.01:
- Izuzev prihoda od rada (usluge) - svi troškovi akumulirani tijekom mjeseca na računu 20.01 u teretu će se teretiti na računu 90.02.1 „Troškovi prodaje za aktivnosti s glavnim sustavom oporezivanja“. To će se dogoditi čak i ako u mjesec dana nije bilo prihoda (nisu zaradili ništa), tj. na računu nije bilo prometa 90.01.1 „Prihodi od aktivnosti s glavnim poreznim sustavom“;
- Uzimajući u obzir prihod od obavljanja posla (pružanje usluga) - ovo je stanje potpuno suprotno prethodnom, tj. troškovi za određenu skupinu dionica terete se s računa 20.01 samo ako je za tu dionicu bila prihod;
- Uključujući prihod samo za proizvodne usluge - otpisuju se troškovi samo za proizvodne usluge koji se odražavaju u dokumentu „Zakon o pružanju proizvodnih usluga.
U ovom ću članku pokušati pokazati kako program djeluje pri odabiru prve i druge opcije. Prvo postavimo vrijednost na "
Prilagođavanje "Neizravni troškovi" nećemo ga razmatrati, jer u ovom primjeru nisu navedeni troškovi na relevantnim računima (25 „Opći troškovi proizvodnje“ i 26 „Opći poslovni troškovi“). Više o računovodstvu neizravnih troškova i zatvaranju računa neizravnih rashoda (računi 25, 26) možete pročitati na.
Prikazivanje direktnih troškova na računu 20.01
Sada moramo na računu 20.01 odražavati troškove za mjesec siječanj. Radi jednostavnosti, odražavamo samo dvije skupine troškova (naravno, u životu je popis troškova mnogo obimniji):
- Naknada zaposlenih (ovdje također uključujemo troškove plaćanja osiguranja);
- Kupnja uredskog namještaja (stolovi, stolice).
Zasebno napominjem još jednu važnu točku. Za nas je potrebno da se trošak rada i uplata premija osiguranja za te zaposlenike odrazu na mrežu 20. siječnja. Međutim, program je konfiguriran tako da se sve duguje na račun 26. Promijenite postavku. To se može učiniti u odjeljku glavnog izbornika. „Plaća i osoblje“ -\u003e „Postavljanje računovodstva plaća“, U prozoru koji se otvori, na kartici "Glavni", morate klikom otvoriti važeći unos registra za uređivanje. Otvorit će se prozor u kojem biste na prvoj kartici trebali promijeniti "Metodu promišljanja u računovodstvu". U ovom primjeru moramo stvoriti novi put računovodstvo:
- Račun - 20.01;
- Stavka troška - Nadoknada.
Nakon toga možete isplatiti plaću dokumentom „Plaće“. Prilikom provođenja ovog dokumenta formiraju se knjižice u kojima ćemo vidjeti troškove na računu 20.01.
Sada bi trebali odražavati troškove nabave računalnih stolova i stolica za ugodan rad zaposlenika. Slažemo se da je direktor dao zaposlenicima svoja osobna prijenosna računala, na kojima će oni raditi, tako da nećemo reflektirati kupnju računala. Činjenica kupnje i primitka dokumenta o registru stolova i stolica "Primanje robe i usluga", U tom se slučaju tablice i stolice uzimaju u obzir u terećenju računa 10.09 "Popis zaliha i kućanskih potrepština".
- Račun - 20.01;
- Nomenklatura - Konzultantske usluge;
- Stavka troška - Amortizacija.
Kod provođenja dokumenta "Prijenos materijala na rad" troškovi stolova i stolica oduzimaju se s računa računa 10,09 kao troškovi na teret računa 20.01 "Glavna proizvodnja":
Radi jasnoće, sliku troškova koji su se nakupili na računu 20, napravimo bilancu prometa za račun 20. siječnja za siječanj s pojedinostima o stavkama troškova.
Zatvaranje računa 20.01. "Glavna proizvodnja" bez prihoda za mjesec
Dakle, koliko se sjećate, rekao sam da u ovom primjeru organizacija nema prihode za mjesec siječanj (račun 90.01.1 „Prihod od aktivnosti s glavnim sustavom oporezivanja“). Sjećam se i postavki Računovodstvene politike, gdje smo odabrali opciju " Isključivanje prihoda od obavljanja posla (pružanje usluga). " Stoga će pri zatvaranju mjeseca siječnja rutinska operacija „Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26“ u potpunosti teretiti dugovanje računa s računa 20.01 na račun 90.02.01 „Trošak prodaje za aktivnosti s glavnim sustavom oporezivanja“.
Sada eksperimentirajmo malo i promijenimo uvjet za zatvaranje računa 20. siječnja. U računovodstvenoj politici na kartici "Troškovi" postavite uvjet "Uzimajući u obzir prihod od obavljanja posla (pružanje usluga)", Nakon toga u potpunosti otkazujemo zatvaranje mjeseca za siječanj 2015. i ponovo ga zatvaramo. Knjigovodstveni unosi u dokumentu "Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26" ne bi trebalo biti.
Tako ispada da na sljedeći mjesec Veljača prenosi saldo na račun 20.01 u iznosu od 65.892 rubalja.
U veljači je organizacija primila prihod od nomenklature Grupe za savjetovanje. Ta se činjenica u programu ogledala u dokumentu „Prodaja robe i usluga“, kreditni račun 90.01.1.
To znači da će svi troškovi prikupljeni na računu 20. siječnja za veljaču (Plaća zaposlenih) i saldo preneseni iz mjeseca siječnja biti zatvoreni. Na sljedeća dva snimka zaslona bit će prikazani SAL za račun 20.01 i rezultat planirane operacije „Zatvaranje računa 20,23, 25, 26“ za veljaču.
Od 2013. sve organizacije (uključujući organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav i UTII) dužni su voditi računovodstvo, sastaviti i predati poreznoj upravi i ROSSTAT-u obvezan primjerak financijskih izvještaja za 2018. godinu: bilancu i izvješće o financijski rezultati.
Predaja salda malog poduzeća nužna je u dva adrese, mjesta. Obveza podnošenja obveznog primjerka računovodstvenih (financijskih) izvještaja tijelu državne statistike (Rosstat) u tom mjestu državna registracija nastaje prema zakonu o računovodstvu 402-FZ.
No potrebno je dostaviti i drugi primjerak financijskih izvještaja - bilancu i izvješće o financijskim rezultatima porezni ured - Federalna porezna služba Ruske Federacije. Ta dužnost nastaje prema. Ako je u podstavku 5. odredbe 1. rečeno da porezni obveznik mora podnijeti porezna uprava na mjestu organizacije godišnja računovodstvena (financijska) izvješća najkasnije u roku od tri mjeseca nakon kraja izvještajne godine.
Napomena: Ukoliko organizacija nije u skladu s Savezni zakon od 6. prosinca 2011. br. „O računovodstvu“ nije potrebno voditi računovodstvene evidencije. Tu se posebno ističu IP poduzetnici.
Prije pripreme financijskih izvještaja za godinu, računovođa mora sažeti aktivnosti organizacije i zatvoriti račune računovodstvoprema kojem se utvrđuje financijski rezultat organizacije.
Također je potrebno voditi u radu , odredbama Poreznog zakonika i poreznim registrima organizacije.
na izbornik
Kako u računovodstvu zatvoriti razdoblja izvješćivanja i utvrditi financijske rezultate tijekom godine
Jasno je da je ovo početnik neobičan i kompliciran posao, pa ćemo ukratko i na pristupačan način opisati taj postupak.
Da biste odredili financijski rezultat organizacije, morate zatvoriti razdoblje izvješćivanja. U računovodstvu je izvještajno razdoblje mjesec (stavak 48. PBU 4/99).
Svi računi koji se odnose na prikaz troškova proizvodnje, prihoda (prihoda) i formiranja financijskog rezultata za pripremu bilance malog poduzeća mogu se uvjetno podijeliti u tri skupine:
1 , Računi koji, u skladu s Nalogom br. 94n Ministarstva financija Ruske Federacije od 31. listopada 2000. godine, "O odobravanju kontnog plana za računovodstvo financijskih i ekonomskih aktivnosti organizacija i upute za njegovu primjenu", na kraju mjeseca nemaju saldo - 25 "Opći troškovi proizvodnje" 26 " Opći tekući troškovi ".
2 , Računi koji, u većini slučajeva, imaju ravnotežu - rad je u tijeku, ali može se u potpunosti zatvoriti (20 "Glavna proizvodnja", 23 "Pomoćna proizvodnja", 29 "Opsluživanje proizvodnje i poljoprivrednih gospodarstava")
3. Računi koji uglavnom nemaju saldo na kraju mjeseca, ali imaju saldo za svaki podračun - 90 "Prodaja", 91 "Ostali prihodi i rashodi".
na izbornik
Otpis troškova na troškovnim računima
Otpis troškova na računu 26 "Opći troškovi"
Postupak zatvaranja računa 26 ovisi o odabranoj računovodstvenoj politici, točnije o načinu formiranja troškova proizvodnje.
Trošak cijene može se formirati: 1) uz puni proizvodni trošak; ili 2) uz smanjene troškove proizvodnje.
Napomena: Za mala poduzeća druga je opcija prikladnija.
Prilikom odabira računovodstvene politike " uz pune troškove proizvodnje»Troškovi se mogu otpisati mjesečno knjiženjem:
Dug 20 "Glavna proizvodnja" Kredit 26
Dug 23 "Pomoćna proizvodnja" Kredit 26
Dug 29 "Posluživanje industrija i poljoprivrednih gospodarstava" Kredit 26
Prilikom odabira računovodstvene politike " uz smanjene troškove proizvodnje»Opći poslovni troškovi mogu se u potpunosti pripisati trošku:
D 90.2 "Trošak prodaje" Kredit 26.
Otpis troškova na računu 25 „Opći troškovi proizvodnje“
Račun 25 se zatvara svakog mjeseca otpisom iznosa s računa na sljedeće knjižice:
Dug 20 "Glavna proizvodnja" Kredit 25
Dug 23 "Pomoćna proizvodnja" Kredit 25
Dug 29. "Opsluživanje industrija i poljoprivrednih gospodarstava" Kredit 25
ovisno o aktivnosti s kojom su povezani ti troškovi.
Otpis troškova s \u200b\u200bračuna 44 "Troškovi prodaje"
Otpis troškova s \u200b\u200bračuna 44 "Troškovi za prodaju" odvija se mjesečno u cijelosti ili djelomično knjižanjem:
Dug 90.2 "Trošak prodaje" Kredit 44 - otpisuje trošak prodaje.
Zatvaranje računa 20 "Glavna proizvodnja", 23 "Pomoćna proizvodnja", 29 "Posluživanje proizvodnje i poljoprivrednih gospodarstava"
Na kraju mjeseca računi 20,23,29 mogu se zatvoriti knjiženjem:
Dug 90,2 „Trošak prodaje“ Kredit 20
Dug 90.2 Kredit "23. Trošak prodaje"
Dug 90.2 Kredit 29
Računi usluga mogu u potpunosti zatvoriti ove račune (bez ostavljanja aktivnosti u tijeku na saldu računa).
na izbornik
Zatvaranje računa 90 „Prodaja” i 91 „Ostali prihodi i rashodi”
Na kraju svakog mjeseca organizacije utvrđuju financijski rezultat provedenih aktivnosti (dobit ili gubitak).
Financijski rezultat organizacije definiran je kako slijedi:
Iznos prihoda organizacije (promet na računu zajma 90.1) umanjen za troškove prodaje (iznosi prometa na računima 90.2, 90.3.90, 90.90).
Ako je razlika između prihoda (umanjenog za PDV i druga slična plaćanja) i troškova pozitivna, organizacija je u izvještajnom mjesecu ostvarila dobit.
Iznos dobiti odražava se u knjiženju:
Dug 90,9 Kredit 99 - odražava dobitak za mjesec.
Ako je razlika negativna, tada je organizacija primila gubitak.
Iznos gubitka odražava se u knjiženju:
Debit 99 Kredit 90,9 - odražava gubitak za mjesec.
Dakle, podračuni računa 90 "Prodaja" imaju saldo na kraju svakog izvještajnog mjeseca, ali sam račun 90 ne bi trebao biti saldo na kraju mjeseca.
Na kraju godine trebali bi biti zatvoreni svi podračuni računa 90 koji imaju saldo.
Zatvaranje podračuna vrši se sljedećim knjiženjem:
D 90.1 do 90.9 - zatvaranje računa 90.1 „Prihod“ za godinu.
D 90,9 do 90,2 - zatvaranje računa 90,2 „Trošak prodaje“ za godinu.
D 90,9 do 90,3 - zatvaranje računa 90,3 „Porez na dodanu vrijednost“ za godinu.
D 90,9 do 90,4 - zatvaranje računa 90,4 „Trošarine“ prema rezultatima godine.
D 90,9 do 90,5 - zatvaranje računa 90,5 „Izvozne carine“ za godinu.
Zatvaranje računa 91 „Ostali prihodi i rashodi“
Na kraju svakog mjeseca organizacije utvrđuju financijski rezultat za račun 91 „Ostali prihodi i rashodi“.
Stanje ostalih prihoda i rashoda razlika je između prometa na Kreditnom računu 91.1 „Ostali prihodi“ i prometa na Dugu računa 91.2 „Ostali troškovi“. Ako na računu postoji saldo kredita - organizacija je ostvarila dobit, zaduženje - gubitak.
Financijski rezultat za ostale prihode i rashode odražava sljedeće stavke:
Dug 91,9 Kredit 99 - odražava dobit od ostalih aktivnosti;
Debit 99 Kredit 91,9 - odražava gubitak od ostalih aktivnosti;
Prema rezultatima u godini, svi podračuni računa 91 su zatvoreni transakcijama:
Dug 91,1 Kredit 91,9 - zatvoreni podračun 91,1 na kraju godine.
Dug 91,9 Kredit 91,2 - zatvoreni podračun 91,2 na kraju godine.
na izbornik
Završni račun 99 „Dobit i gubitak“ za godinu
Ako je organizacija na kraju godine donijela dobit, formira se knjiženje:
Debit 99 Kredit 84 - odražava neto dobit izvještajne godine.
ako je gubitak, pošaljite:
Dug 84 kredita 99 - odražava se nepokriveni gubitak izvještajna godina.
na izbornik
Jednostavan oblik računovodstva mikro poduzeća
Pravo na vođenje evidencije o skupinama članaka financijskih izvještaja, bez korištenja dvostrukog unosa na računima.
Najlakši način organiziranja računovodstva je uopće ne primjenjujte dvostruki unos, to jest, uopće ne objavljujte nikakve objave. Točno je da samo mikropoduzeća mogu koristiti ovu metodu (klauzula 6.1 PBU 1/2008). I samo ako ne iskrivi podatke o tvrtki, to će mu omogućiti da sastavi financijske izvještaje.
Članak će vam pomoći da napravite saldo, stanja i preokrete u kojima su računi detaljno razmotreni Bilanca i Izvještaj o financijskim rezultatima za mala poduzeća (Obrazac KND 0710098). Preuzmite obrasce bilance i izvijestiti o financijskim rezultatima. pojednostavljeno financijska izvješća za mala poduzeća. Preuzmite program Porezni obveznik verzija 4.45.2
Izvještavanje putem interneta. Contour Extern
Federalna porezna služba, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. Usluga ne zahtijeva instalaciju i ažuriranje - obrasci za izvješćivanje uvijek se ažuriraju, a ugrađeni ček osigurat će isporuku izvješća prvi put. Pošaljite izvještaje Federalnoj poreznoj službi izravno s 1C!
Ispitali smo primjer s organizacijom u kojoj su svi troškovi odraženi samo na računu 20. siječnja. Stoga smo mogli vidjeti samo kako je program konfiguriran i funkcionira u smislu korištenja i zatvaranja računa 20.
Danas ćemo raspravljati o takvim pojmovima kao izravni (odraženi na računima 20, 23) i neizravni troškovi (na računima 25.26). Reći ću vam malo računovodstvene teorije. Također ćemo govoriti o tome gdje u 1C BP 3.0 konfigurirati računovodstvo tih neizravnih i izravnih troškova, kao i o značajkama zatvaranja neizravnih troškova. Sve ćemo to razmotriti na primjeru organizacije koja se bavi proizvodnim aktivnostima, pa ćemo malo razgovarati o proizvodnji.
Podsjetim da na web mjestu već postoji niz članaka posvećenih pitanju zatvaranja mjeseca u programu 1C BUK 3.0:
Bit teorije
Kao što rekoh, troškovi proizvodnje mogu se podijeliti u dvije velike skupine: izravne i neizravne, To je u osnovi klasifikacija troškova metodom njihovog uključivanja u trošak proizvedeni proizvodi. Stoga je ta klasifikacija uglavnom važna za računovodstvo proizvodnih organizacija. Razgovarajmo više o svakoj od ove dvije skupine.
Izravni troškovi - to su troškovi koji se mogu nedvosmisleno pripisati proizvodnji određene vrste proizvoda. Iz tog razloga računi za izravne troškove 20 i 23 u smislu računa u 1C oni imaju potkontrolu "Nomenklatura grupa". Takvi se troškovi mogu izravno otpisati troškovima proizvodnje određene „Nomenklaturne grupe“. Oni uključuju troškove sirovina, materijala i komponenti, plaće i doprinose za osiguranje radnika koji se bave proizvodnjom tih proizvoda.
Neizravni troškovi - ovo su troškovi koji se odnose na proizvodnju više vrsta proizvoda odjednom. U smislu računa 1C račune za neizravne rashode 25 i 26 nemaju subkonto "Nomenklatura grupa". Stoga se one ne mogu zatvoriti izravno u trošak pojedine vrste proizvoda - „Nomenklaturna skupina“. Takvi troškovi mogu uključivati, na primjer, troškove isplate plaća i uplate premija osiguranja za rukovodeće osoblje.
Kao što sam rekao, neizravni se troškovi prikupljaju na računima 25 "Opći troškovi" i 26 "Opći troškovi". Ne mogu ih odmah otpisati po trošku, također sam i pisao o tome. U računovodstvu postoje dvije mogućnosti za zatvaranje takvih računa. Prvi je otpis iznosa u glavnoj proizvodnji na račun 20, Štoviše, budući da račun 20 ima tri podračuna (jedinica, trošak stavke i nomenklatura), a računi za neizravne troškove samo dva (stavka jedinice i troškova) prilikom otpisa iznos će biti raspoređen između "nomenklaturnih skupina" prema određenim pravilima. O tome gdje je i kako je to postavljeno, napisat ću malo kasnije. Drugi - otpis neizravnih troškova na računu 90 "Prodaja" ( izravna cijena) Pročitajte o tome kako odabrati određenu opciju za otpis neizravnih troškova u 1C BP 3.0 u donjem članku.
Dopustite mi da malo sažmem. Pri zatvaranju mjeseca neizravni se troškovi prvo otpisuju, tj. 25 i 26 računa (moguće raspodjelom izravnih troškova na račune), a zatim izravnim troškovima na troškove određene „nomenklaturne grupe“.
Računovodstvo izravnih troškova u 1C BUK 3.0
Za početak želim razgovarati o primjeru koji ćemo razmotriti u okviru ovog članka. Postoji organizacija proizvodnje u kojoj se prikupljaju dvije vrste proizvoda, tj. dvije „nomenklaturne skupine“: „stolovi“ i „stolice / fotelje“, U proizvodnji svake vrste proizvoda uključena su dva radnika. U skladu s tim, troškove isplate plaća takvih zaposlenika uzet ćemo u obzir na računu 20.01. "Glavna proizvodnja", prema odgovarajućoj nomenklatura grupi. Da biste to implementirali u 1C BP 3.0, prvo morate stvoriti dvije odvojene metode obračuna plaća (odjeljak glavnog izbornika "Plaće i osoblje" -\u003e "Načini obračuna plaća").
Sada se te računovodstvene metode moraju dodijeliti svakom zaposleniku. To se može učiniti u podacima o zaposlenicima na kartici „Obračun plaćanja i troškova“, ali iz nekog razloga program ne vidi tu postavku. Najvjerojatnije se radi o programskoj pogrešci, ona će se vjerojatno popraviti uskoro (izdanje na temelju kojeg je članak napisan: 3.0.37.36). S tim u vezi stvorio sam pojedine vrste proračuni za zaposlenike koji se bave proizvodnjom stolova i proizvodnjom stolica. I već u postavkama tih vrsta izračuna na terenu "Put razmišljanja" navesti odgovarajuću metodu. Pa sam se morao izvući iz ove situacije.
Kao rezultat, obračun plaća (dokument "Platni spisak") troškovi rada i premije osiguranja proizvodnih radnika teretit će se za račun 20.01 za odgovarajuće skupine proizvoda.
Sada razgovarajmo o materijalnim troškovima otpisanim u proizvodnji sirovina. Činjenicu otkaza odražavam dokument Izvješće o promjeni proizvodnje na kartici "Materijali". Istovremeno nalažem odvojeno koji su materijali potrošeni za nomenklaturu Stolovi i grupu nomenklatura Stolice / Fotelje.
Računovodstvo neizravnih troškova u 1C BUK 3.0
Vrijedi napomenuti da nisu potrebna dodatna podešavanja koja bi odražavala plaću doprinosa na računu 26. To je zbog činjenice da je program prema zadanim postavkama konfiguriran za evidentiranje troškova rada na računu 26. Čak je i računovodstvena metoda postavljena na "Određivanje obračuna prema zadanim postavkama". To se može vidjeti u "Postavke računovodstva plaće" (odjeljak glavnog izbornika "Plaća i osoblje").
Stoga će se troškovi rada i premije osiguranja za dva zaposlenika odraziti na računu 26.
Računovodstvena politika BUK 3.0: izravni i neizravni troškovi
Sada razgovarajmo o tome "Računovodstvene politike" BP 3.0 ima postavke povezane s računovodstvom izravnih i neizravnih troškova u programu. Naravno, logičnije je prvo postaviti računovodstvenu politiku, a tek potom odraziti troškove. Ali u ovom sam članku odlučio najprije na primjeru pokazati kako pratiti izravne i neizravne troškove, tako da ste imali priliku slobodno kretati po tim konceptima do trenutka kada razmislite o postavkama "Knjigovodstvene politike".
Počnimo s oznakom. "Troškovi", Prvo, na ovoj kartici mora biti označen ček. "Izlaz" budući da govorimo o proizvodnji. Drugo, trebate obratiti pažnju na prozor koji se otvori kad kliknete "Neizravni troškovi", U ovom ćete prozoru odabrati način zatvaranja Neizravnih troškova (u našem primjeru to su troškovi na računu 26). Primjetit ću odmah da je ta postavka povezana zatvaranje računa neizravnih rashoda u računovodstvu, Za neizravne troškove u poreznom računovodstvu postoji zasebna postavka, o kojoj ćemo govoriti malo kasnije. Postoje dvije mogućnosti:
- Troškovi prodaje (izravni trošak) - u ovom će se slučaju neizravni troškovi teretiti s računa 26 na teret računa 90.08.1 „Troškovi upravljanja za aktivnosti s glavnim sustavom oporezivanja”;
- - u ovom slučaju račun 26 zatvara se na računu izravnih rashoda 20. januara, a 20. račun će biti zatvoren na računu 40 „Ishodi proizvoda (radova, usluga)“;
Prva je opcija prilično prozirna, pa je bolje da odaberemo drugu, što je malo složenije.
Ako smo odabrali opciju „U cijeni proizvodnje, rada, usluga“, onda je to nužno postaviti pravilo, prema kojem iznosi s računa neizravnih troškova, tj. u našem slučaju će se s računa 26 (podsjećam, iznosi na njemu nisu podijeljeni u posebne nomenklaturne skupine) rasporediti među nomenklaturnim skupinama na računu 20.01. Da biste to učinili, kliknite na vezu. "Metode raspodjele neizravnih troškova", Ovdje su mogućnosti vrlo raznolike. Uspostavit ću najjednostavniji način razumijevanja distribucije, gdje se "Plaćanje" koristi kao baza distribucije. Što to znači, objasnit ću u nastavku na konkretnim brojevima našeg primjera.
Postavljanje računovodstva za izravne i neizravne troškove u NU
Prema tome, rashodne stavke koje koji nisu navedeni na ovom popisu smatraju se neizravnim, NU se tereti za račun 90.08.1 „Administrativni troškovi za aktivnosti s glavnim poreznim sustavom“.
Zasebno napominjem da u programu poreznog računovodstva raspoređivanje određenog troška na izravne ili neizravne troškove ovisi isključivo o registru "Metode za određivanje izravnih troškova proizvodnje u NU."Također ću vam skrenuti pažnju na činjenicu da je registar u početku popunjen. Po potrebi je potrebno izvršiti promjene u skladu s vašim specifičnostima. U okviru našeg primjera ostavit ćemo točno početnu varijantu popunjavanja registra.
Planirano zatvaranje mjeseca "Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26": računovodstvo
Sada dolazimo do ključnog pitanja ovog članka, zbog kojeg je sve započelo „Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26“. Zatvaranje se provodi u sklopu uzastopnog izvršavanja rutinskih operacija na kraju mjeseca. Zatvaramo i analiziramo objave.
Za početak razmotrimo račun 26. Podsjetim vas da smo u računovodstvu utvrdili da su neizravni troškovi, tj. račun 26 zatvoren je na računu 20.01 (opcija „ U cijenu proizvodnje, rada, usluga„). Istodobno, utvrđeno je da će osnova za raspodjelu između nomenklaturnih grupa računa 20 biti "Nadoknada". Pogledajmo kako se račun 26 zatvorio stavkom „Nadoknada rada“.
Crvenim linijama kombinirao sam uobičajene podkontrole („Divizija“ i „Stavka troškova“) na računima 26 i 20.01 radi jasnoće. 26 računa nema potprozor "Nomenklaturna grupa", pa je cjelokupni iznos pod stavkom "Nadoknada rada" u odjeljku "Glavna jedinica" raspodijeljen na računu 20.01 između dvije nomenklaturne skupine "Stolovi" i "Stolice / fotelje". Formiran je sljedeći udio distribucije:
"Stolovi" / "Stolice" \u003d 21 759,04 / 21 240,96 \u003d 1,02439 ...
Taj se udio određuje na temelju naše postavke u kojoj smo utvrdili da je osnova raspodjele „Nadoknada radne snage“. Formirajmo SAL na računu 20.01. U skladu s stavkom "Naknada rada" i pogledajte koliko je bilo za nomenklaturu Stolova i grupu stolica:
Izvještaj pokazuje da je „Naknada“ prema nomenklaturi „Stolovi“ 42 000, a prema nomenklaturi „Stolice za stolice“ 41 000. Taj omjer zapravo čini koeficijent 1,02439 ... \u003d 42 000/41 000. Koristeći ovaj koeficijent, program raspodjeljuje rashodi s 26 računa na skupinama stavki računa 20.01.
Sad, što se tiče računa 20.01. U našem primjeru zatvara se račun 40 „Proizvodnja proizvoda (radova, usluga)“ za odgovarajuće nomenklaturne skupine.
Planirano zatvaranje mjeseca "Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26": porezno računovodstvo
Sada ćemo obratiti pozornost na to kako zatvaranje računa u poreznom računovodstvu. Analizirajmo zatvaranje 26 računa. Trošak predmeta „Plati“ na računu 26 u potpunosti je zatvoren s računa 20.01 iste stavke troška (! U PORESKOM RAČUNU!). A ovdje su stavke troškova " Premije osiguranja”I“ Doprinosi Fondu socijalnog osiguranja iz NS i PZ ”26 računa su zatvoreni na račun 90.08.01“ Administrativni troškovi za aktivnosti s osnovnim sustavom oporezivanja ”. To je zbog činjenice da u računovodstvenoj politici u registru "Metode za određivanje izravnih troškova" ove stavke troškova nisu bile naznačene, pa program u NU-u smatra takve troškove neizravnim i zatvara ih na računu 90.08.01.
Račun 20.01 u poreznom računovodstvu potpuno je zatvoren za račun 40.
To je sve za danas.
Ako vam se svidio ovaj članak, možete koristite gumbe na društvenim mrežamazadržati ga kod kuće! Također ne zaboravite na svoja pitanja i komentare. ostaviti u komentarima!